展品99.2
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月零九個月
Nexters Inc.
目錄
| 中期簡明綜合財務狀況表 | 3 | |
| 中期簡明綜合損益表及其他全面收益表 | 4 | |
| 中期簡明綜合權益變動表 | 5 | |
| 中期簡明綜合現金流量表 | 7 | |
| 中期簡明綜合財務報表附註 | 8 |
2
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表情況
截至2022年9月30日和2021年12月31日
(單位：千美元)
| 注意事項 | 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
| 資產 | ||||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||
| 財產和設備 | 14 | 680 | 1,352 | |||||||||
| 無形資產 | 15 | 14,297 | 266 | |||||||||
| 對權益會計聯營公司的投資 | 16 | 17,719 | — | |||||||||
| 商譽 | 3 | 49,241 | 1,501 | |||||||||
| 平臺佣金長期遞延 | 23 | 96,421 | 116,533 | |||||||||
| 使用權資產 | 18 | 1,670 | 2,050 | |||||||||
| 遞延税項資產 | 13 | 24 | 25 | |||||||||
| 其他非流動資產 | 16 | 1,960 | 107 | |||||||||
| 應收貸款--非流動 | 17 | 25,625 | — | |||||||||
| 非流動資產總額 | 207,637 | 121,834 | ||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||
| 賠款資產 | 13,21 | 3,267 | — | |||||||||
| 貿易和其他應收款 | 19 | 36,513 | 45,087 | |||||||||
| 應收貸款 | 17 | 594 | 123 | |||||||||
| 現金和現金等價物 | 131,526 | 142,802 | ||||||||||
| 預付税金 | 13 | 3,421 | 3,137 | |||||||||
| 流動資產總額 | 175,321 | 191,149 | ||||||||||
| 總資產 | 382,958 | 312,983 | ||||||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||||||
| 權益 | ||||||||||||
| 股本 | — | — | ||||||||||
| 其他儲備 | 169,625 | 166,405 | ||||||||||
| 累計赤字 | (243,234 | ) | (327,497 | ) | ||||||||
| 本公司股東應佔權益 | (73,609 | ) | (161,092 | ) | ||||||||
| 非控制性權益 | — | 44 | ||||||||||
| 總股本 | (73,609 | ) | (161,048 | ) | ||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 租賃負債--非流動負債 | 18 | 602 | 1,103 | |||||||||
| 長期遞延收入 | 23 | 103,273 | 128,074 | |||||||||
| 認股權證義務 | 22 | 13,641 | 22,029 | |||||||||
| 看跌期權負債 | 3,16 | 14,780 | — | |||||||||
| 其他非流動負債 | 16 | 12,454 | — | |||||||||
| 非流動負債總額 | 144,750 | 151,206 | ||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 租賃負債--流動負債 | 18 | 715 | 831 | |||||||||
| 貿易和其他應付款 | 20 | 16,977 | 26,573 | |||||||||
| 計提非所得税風險準備 | 3,21 | 1,381 | — | |||||||||
| 納税義務 | 3,13 | 6,776 | 814 | |||||||||
| 遞延收入 | 23 | 285,968 | 294,607 | |||||||||
| 流動負債總額 | 311,817 | 322,825 | ||||||||||
| 總負債 | 456,567 | 474,031 | ||||||||||
| 總負債和股東權益 | 382,958 | 312,983 | ||||||||||
附註是這些中期簡明合併財務報表的組成部分。
3
Nexters Inc.
中期簡明合併利潤表或虧損及其他全面收益表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(單位：千美元)
| 注意事項 | 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | ||||||||||||||||
| 收入 | 7 | 376,638 | 311,510 | 124,801 | 115,177 | |||||||||||||||
| 成本和費用，不包括折舊和攤銷 | ||||||||||||||||||||
| 收入成本： | ||||||||||||||||||||
| 平臺佣金 | (102,710 | ) | (84,707 | ) | (33,871 | ) | (30,717 | ) | ||||||||||||
| 遊戲運營成本 | 9 | (14,481 | ) | (5,540 | ) | (7,884 | ) | (1,745 | ) | |||||||||||
| 銷售和營銷費用 | 10 | (111,561 | ) | (219,154 | ) | (20,240 | ) | (63,682 | ) | |||||||||||
| 一般和行政費用 | 11 | (27,660 | ) | (10,348 | ) | (13,980 | ) | (4,873 | ) | |||||||||||
| 股票上市費用 | — | (125,438 | ) | — | (125,438 | ) | ||||||||||||||
| 總成本和費用，不包括折舊和攤銷 | (256,412 | ) | (445,187 | ) | (75,975 | ) | (226,455 | ) | ||||||||||||
| 折舊及攤銷 | (3,508 | ) | (358 | ) | (1,221 | ) | (110 | ) | ||||||||||||
| 營業利潤/(虧損) | 116,718 | (134,035 | ) | 47,605 | (111,388 | ) | ||||||||||||||
| 財務費用，淨額 | 12 | (1,412 | ) | (1,918 | ) | (1,805 | ) | (800 | ) | |||||||||||
| 認股權證債務及其他金融工具的公允價值變動 | 22,26 | 2,486 | 13,637 | (4,782 | ) | 13,637 | ||||||||||||||
| 權益會計聯營公司的虧損份額 | 16 | (5,845 | ) | — | (4,205 | ) | — | |||||||||||||
| 所得税前利潤/(虧損) | 111,947 | (122,316 | ) | 36,813 | (98,551 | ) | ||||||||||||||
| 所得税費用 | 13 | (4,172 | ) | (788 | ) | (2,147 | ) | (264 | ) | |||||||||||
| 持續經營期間的利潤/(虧損)，税後淨額 | 107,775 | (123,104 | ) | 34,666 | (98,815 | ) | ||||||||||||||
| 停產經營 | ||||||||||||||||||||
| 當期非持續經營虧損，税後淨額 | 8 | (23,405 | ) | (12,391 | ) | (3,034 | ) | (4,886 | ) | |||||||||||
| 當期利潤/(虧損)，税後淨額 | 84,370 | (135,495 | ) | 31,632 | (103,701 | ) | ||||||||||||||
| 歸屬於本公司股權持有人 | 84,263 | (135,495 | ) | 31,200 | (103,701 | ) | ||||||||||||||
| 可歸因於非控股權益 | 107 | — | 432 | — | ||||||||||||||||
| 其他綜合收益/(虧損) | 2,307 | (392 | ) | (870 | ) | (142 | ) | |||||||||||||
| 當期綜合收益/(虧損)合計，税後淨額 | 86,677 | (135,887 | ) | 30,762 | (103,843 | ) | ||||||||||||||
| 歸屬於本公司股權持有人 | 86,570 | (135,887 | ) | 30,330 | (103,843 | ) | ||||||||||||||
| 可歸因於非控股權益 | 107 | — | 432 | — | ||||||||||||||||
| 每股收益/(虧損)： | ||||||||||||||||||||
| 基本和稀釋後每股收益/(虧損)，美元 | 6 | 0.43 | (0.77 | ) | 0.16 | (0.59 | ) | |||||||||||||
附註是這些中期簡明合併財務報表的組成部分。
4
Nexters Inc.
中期簡明綜合權益變動表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(單位：千美元，股數除外)
| 注意事項 | 股份數量 傑出的 | 股本 | 其他 儲量 | 累計 赤字 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日的餘額，如前所述 | 20,000 | 27 | 8,289 | (111,070 | ) | (102,754 | ) | |||||||||||||||||
| 修正的影響 | 4 | — | — | — | 557 | 557 | ||||||||||||||||||
| 2021年1月1日的餘額 | 20,000 | 27 | 8,289 | (110,513 | ) | (102,197 | ) | |||||||||||||||||
| 當期虧損 | — | — | — | (135,495 | ) | (135,495 | ) | |||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | — | — | (390 | ) | (2 | ) | (392 | ) | ||||||||||||||||
| 本期綜合虧損合計 | — | — | (390 | ) | (135,497 | ) | (135,887 | ) | ||||||||||||||||
| 股東的股權出資 | 3 | — | (27 | ) | 119,680 | — | 119,653 | |||||||||||||||||
| 在交易時發行股票 | 3 | 196,503,101 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | 27 | — | — | 125,534 | (486 | ) | 125,048 | |||||||||||||||||
| 認股權證義務 | 22 | — | — | (32,109 | ) | — | (32,109 | ) | ||||||||||||||||
| 分配和分紅 | — | — | (57,122 | ) | (96,000 | ) | (153,122 | ) | ||||||||||||||||
| 與股東的交易總額 | 196,503,101 | (27 | ) | 155,983 | (96,486 | ) | 59,470 | |||||||||||||||||
| 2021年9月30日的餘額 | 196,523,101 | — | 163,882 | (342,496 | ) | (178,614 | ) | |||||||||||||||||
5
Nexters Inc.
中期簡明綜合權益變動表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(單位：千美元，股數除外)
| 注意事項 | 股份數量：
傑出的 | 分享 資本 | 其他 儲量 | 累計 赤字 | 應佔權益
致下列股東： 《公司》 | 非- 控制 利息 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 2022年1月1日的餘額 | 196,523,101 | — | 166,405 | (327,497 | ) | (161,092 | ) | 44 | (161,048 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 當期利潤 | — | — | — | 84,263 | 84,263 | 107 | 84,370 | |||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合收入 | — | — | 2,307 | — | 2,307 | — | 2,307 | |||||||||||||||||||||||||
| 當期綜合收益合計 | — | — | 2,307 | 84,263 | 86,570 | 107 | 86,677 | |||||||||||||||||||||||||
| 發行與企業合併有關的普通股 | 3 | — | — | (2,094 | ) | — | (2,094 | ) | — | (2,094 | ) | |||||||||||||||||||||
| 基於股份的支付 | 27 | — | — | 3,007 | — | 3,007 | — | 3,007 | ||||||||||||||||||||||||
| 在出售子公司時消除非控股權益 | 8 | — | — | — | — | — | (151 | ) | (151 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 與股東的交易總額 | — | — | 913 | — | 913 | (151 | ) | 762 | ||||||||||||||||||||||||
| 2022年9月30日的餘額 | 196,523,101 | — | 169,625 | (243,234 | ) | (73,609 | ) | — | (73,609 | ) | ||||||||||||||||||||||
附註 是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
6
Nexters Inc.
中期簡明合併現金流量表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(單位：千美元)1
| 注意事項 | 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | ||||||||||||||||
| 經營活動 | ||||||||||||||||||||
| 當期利潤/(虧損)，税後淨額 | 84,370 | (135,495 | ) | 31,632 | (103,701 | ) | ||||||||||||||
| 對以下各項進行調整： | ||||||||||||||||||||
| 折舊及攤銷 | 5,359 | 1,713 | 1,742 | 645 | ||||||||||||||||
| 基於股份的支付費用 | 27 | 3,007 | 126,349 | 978 | 125,644 | |||||||||||||||
| 權益會計聯營公司的虧損份額 | 16 | 5,845 | — | 4,205 | — | |||||||||||||||
| 預期信貸損失 | 17,19,26 | 5,868 | — | 2,009 | — | |||||||||||||||
| 財產和設備核銷 | 11 | 402 | — | 89 | — | |||||||||||||||
| 無形資產減值準備 | 15 | 492 | — | 251 | — | |||||||||||||||
| 認股權證債務及其他金融工具的公允價值變動 | 22,26 | (2,486 | ) | (13,637 | ) | 4,782 | (13,637 | ) | ||||||||||||
| 解除看跌期權負債的折價 | 12 | 172 | — | 71 | — | |||||||||||||||
| 利息收入 | 12 | (871 | ) | — | (537 | ) | — | |||||||||||||
| 利息支出 | 12 | 102 | 54 | 25 | 4 | |||||||||||||||
| 租約修改收益 | 18 | (27 | ) | — | (27 | ) | — | |||||||||||||
| 停產業務的銷售虧損 | 8 | 4,969 | — | 4,969 | — | |||||||||||||||
| 匯兑損失 | 12 | 2,338 | 1,821 | 1,559 | 743 | |||||||||||||||
| 所得税費用 | 13 | 4,409 | 845 | 2,317 | 291 | |||||||||||||||
| 113,949 | (18,350 | ) | 54,065 | 9,989 | ||||||||||||||||
| 營運資金變動： | ||||||||||||||||||||
| 遞延平臺佣金減少/(增加) | 23 | 20,112 | (23,597 | ) | 9,019 | (7,932 | ) | |||||||||||||
| 遞延收入(減少)/增加 | 23 | (33,440 | ) | 106,712 | (20,066 | ) | 34,990 | |||||||||||||
| 貿易和其他應收款的減少/(增加) | 8,852 | (15,261 | ) | 10,980 | 16,341 | |||||||||||||||
| (減少)/增加貿易和其他應付款項 | (9,560 | ) | 12,480 | 6,208 | (2,241 | ) | ||||||||||||||
| (14,036 | ) | 80,334 | 6,141 | 41,158 | ||||||||||||||||
| 已繳納所得税 | (633 | ) | (135 | ) | (431 | ) | (105 | ) | ||||||||||||
| 經營活動產生的現金流量淨額 | 99,280 | 61,849 | 59,775 | 51,042 | ||||||||||||||||
| 投資活動 | ||||||||||||||||||||
| 無形資產的收購 | 15 | (91 | ) | (145 | ) | 16 | (55 | ) | ||||||||||||
| 購置財產和設備 | 14 | (840 | ) | (710 | ) | (324 | ) | (261 | ) | |||||||||||
| 收購子公司扣除收購現金後的淨額 | 3 | (54,112 | ) | (1,240 | ) | (4,090 | ) | — | ||||||||||||
| 對權益會計聯營公司的投資 | 16 | (17,970 | ) | — | (2,970 | ) | — | |||||||||||||
| 已批出貸款 | 17 | (31,489 | ) | — | (13,703 | ) | 282 | |||||||||||||
| 償還貸款的收益 | 307 | 8 | 182 | — | ||||||||||||||||
| 處置停產業務，扣除處置的現金後的淨額 | 8 | (4,529 | ) | — | (4,529 | ) | — | |||||||||||||
| 用於投資活動的現金流量淨額 | (108,724 | ) | (2,087 | ) | (25,418 | ) | (34 | ) | ||||||||||||
| 融資活動 | ||||||||||||||||||||
| 支付租賃負債 | 18 | (1,900 | ) | (1,367 | ) | (462 | ) | (427 | ) | |||||||||||
| 借款收益 | 17 | 374 | (49 | ) | 209 | — | ||||||||||||||
| 租賃利息 | 18 | (102 | ) | (54 | ) | (25 | ) | (4 | ) | |||||||||||
| 向股東支付和分配股息 | — | (155,684 | ) | — | (105,150 | ) | ||||||||||||||
| 在交易中獲得的現金 | — | 119,659 | — | 119,659 | ||||||||||||||||
| 用於籌資活動的現金流量淨額 | (1,628 | ) | (37,495 | ) | (278 | ) | 14,078 | |||||||||||||
| 期間現金和現金等價物淨額(減少)/增加 | (11,072 | ) | 22,267 | 34,079 | 65,086 | |||||||||||||||
| 期初的現金和現金等價物 | 142,802 | 84,557 | 99,077 | 40,898 | ||||||||||||||||
| 匯率變動對現金持有的影響 | (204 | ) | (1,371 | ) | (1,630 | ) | (531 | ) | ||||||||||||
| 期末現金和現金等價物 | 131,526 | 105,453 | 131,526 | 105,453 | ||||||||||||||||
1 本集團已呈交簡明綜合現金流量表，其中包括分析所有現金流量，包括持續經營及非持續經營；與非持續經營有關的金額於附註8披露。
附註是該等中期簡明綜合財務報表的組成部分。
7
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 1. | 報告實體 |
Nexters Inc. (“本公司”)是一家於2021年1月27日根據英屬維爾京羣島法律註冊成立的公司，該公司 成立的唯一目的是完成交易，即根據業務合併協議於2021年8月26日完成的與Kismet Acquisition One Corp(“Kismet”) 的合併。
於交易前，本公司並無任何重大資產，除與其成立有關的事項及商業合併協議所預期的事項外，並無進行任何其他重大活動，例如提交若干規定的證券法文件。
Nexters公司主要執行辦公室的郵寄和註冊地址是55，Griva Digeni，3101，Limassol，塞浦路斯。
Nexters Inc.是Nexters Global Ltd的直屬母公司，Nexters Global Ltd於2009年11月2日根據《塞浦路斯公司法》(第章)以私人有限責任公司的身份在塞浦路斯註冊成立。113.Nexters Global Ltd的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromeis 107,6031。
本公司及其附屬公司(“本集團”)的主要業務為為手機、網絡及社交平臺開發及發佈網絡遊戲。集團 還從廣告服務中獲得收入。有關本公司主要附屬公司的資料於附註25披露。
本公司普通股及認股權證 分別於納斯達克上市，代碼為GDEV及GDEVW。
本集團並無最終控股權。
| 2. | 陳述的基礎 |
該等截至2022年9月30日止三個月及九個月的中期簡明綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的IAS 34中期財務報告編制，並應與本集團於2022年4月29日向美國證券交易委員會提交的截至2021年12月31日止年度及截至2021年12月31日止年度的最後年度綜合財務報表一併閲讀。它們不包括根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(IFRS)編制的一整套財務報表所需的全部信息。然而，精選的説明性附註是為了解釋對了解本集團自截至2021年12月31日年度綜合財務報表以來的財務狀況和業績變化具有重大意義的事件和交易 。
該等中期簡明綜合財務報表 已獲本集團董事會於2022年12月2日授權發佈。
| 3. | 重要會計政策摘要 |
編制此等中期簡明綜合財務報表所採用的會計政策及計算方法，與本集團於2022年4月29日向美國證券交易委員會提交的截至2021年12月31日止年度的20-F表格所載截至2021年12月31日止年度的年度綜合財務報表所披露的會計政策及計算方法一致。本集團未提前採納 已發佈但尚未生效的任何其他標準、解釋或修訂。
8
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 3.1. | 企業合併和商譽 |
業務合併使用收購方法進行會計處理。收購成本計量為轉讓對價的總和，按收購日期公允價值計量，以及被收購方的任何非控股權益的金額。對於每項業務合併，收購方按公允價值或被收購方可識別淨資產的比例計量被收購方的非控股權益。 發生的收購成本，如發起人費用、法律費用、盡職調查費用以及其他專業和諮詢費用，計入運營費用。
本集團按轉讓代價的公允價值 計量商譽，包括被收購方任何非控股權益的確認金額，減去收購的可確認資產和承擔負債的確認淨額(一般為公允價值)，均於收購日期計量。
轉讓對價包括轉讓資產的公允價值、本集團對被收購方前所有人產生的負債以及 集團發行的股權。轉讓的對價還包括在業務合併中被替換的被收購方的任何或有對價和基於股份的既得支付獎勵的公允價值。
如果控制權是分階段實現的，收購方之前在被收購方持有的股權通過損益重新計量為收購日的公允價值。
被收購方的或有負債僅在被收購方的或有負債代表當前負債且產生於過去事件，且其公允價值能夠可靠計量的情況下，才在企業合併中確認。
只有構成非控股權益的組成部分 現有所有權權益使其持有人有權在清算時獲得實體淨資產的比例份額 才按公允價值或按當前所有權工具在被收購方可識別淨資產中的比例計量。 所有其他組成部分均按其收購日期的公允價值計量。
本集團將附屬公司所有權的變動 權益(並無失去控制權)視作與業主以業主身份進行的交易。因此，此類交易 不會產生商譽，也不會產生損益，並作為股權交易入賬。
在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量。就減值測試而言，於業務合併中收購的商譽自收購日期起分配予預期將受惠於合併的協同效應的本集團每個現金產生單位，而不論被收購方的其他資產或負債是否轉讓予該等單位。
如果商譽構成現金產生單位(CGU)的一部分，且該單位內的部分業務被處置，則在確定出售業務的損益時，與被處置的業務相關的商譽計入業務的賬面金額。在這種情況下處置的商譽是根據處置的業務和保留的現金產生單位的部分的相對價值來計量的。如果本集團重組其報告結構，改變一個或 個已分配商譽的現金產生單位的構成，商譽將重新分配給受影響的單位。重新分配 採用與處置現金產生單位內的業務類似的相對價值法，除非有其他方法更好地反映與重組單位相關的商譽。
| A. | 收購遊戲開發工作室 |
2022年1月25日，董事會批准收購三家遊戲開發工作室，旨在加快公司的 產品增長戰略，擴大玩家基礎。
本公司分別收購Gracevale Ltd、MX Capital Ltd及CastCrowl Ltd.已發行股本的100%、48.8%及49.5%。有關聯營公司的資料，請參閲附註16。
於2022年1月27日，本公司訂立股份購買協議，收購PixelGun 3D手機射擊遊戲開發商及發行商Gracevale Ltd的100%已發行股本，總代價最高可達70,000元。這筆交易包括55,517英鎊的現金對價，3,963英鎊的股票對價，以及10,520英鎊的遞延股票對價，但受某些條件的限制。在收購Gracevale Ltd的同時，該公司還以150美元收購了Lightmap Studio，後者現在將參與Pixel Gun 3D的維護和支持。這兩筆交易已於2022年1月31日全面執行。根據IFRS 3的規定，這筆交易 作為業務合併入賬。Gracevale Ltd於2022年3月30日更名為Lightmap Ltd.。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
根據收購日的股份購買協議，賣方獲得了要求Nexters Inc.以每股10.00美元的價格從賣方手中收購已發行對價股份的選擇權。在兩種情況下，期權變為可行使：
-第一種情況是，自股票配售之日起一年內，該股票在納斯達克上不符合出售資格；
-第二種情況是賣方一般有權 將其已發行對價股票出售給Nexters Inc.，時間不晚於收購日期起計兩年。
該購股權於收購日期 確認，金額為13,636，按按本公司 遞增借款利率折現的股份代價贖回金額現值計算。從收購之日起至報告日止的折扣額為172。
| B. | 轉移對價 |
下表彙總了所轉讓的各主要對價類別的收購日期 公允價值。
| 轉移對價 | ||||
| 現金 | 55,667 | |||
| 股份對價 | 3,158 | |||
| 遞延股份代價 | 8,384 | |||
| 總公允對價 | 67,209 | |||
股份代價及遞延股份代價 公允價值乃根據股份購買協議所載股份數量乘以Nexters Inc.於收購日期的股價，即7.97美元而釐定。
Lightmap Ltd賣方2,094年度的股份代價與認沽期權之間的差額反映於中期簡明綜合權益變動表 “發行與業務合併有關的普通股”一欄。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| C. | 取得的資產的公允價值和承擔的負債 |
在收購之日，Lightmap有限公司可確認的資產和負債的公允價值為：
| 收購時確認的公允價值，2022年1月31日 Lightmap Ltd. | ||||
| 資產 | ||||
| 財產和設備 | 68 | |||
| 無形資產 | 17,664 | |||
| 使用權資產 | 230 | |||
| 賠款資產 | 3,043 | |||
| 貿易和其他應收款 | 2,375 | |||
| 現金和現金等價物 | 1,555 | |||
| 預付税金 | 383 | |||
| 25,318 | ||||
| 負債 | ||||
| 租賃負債 | (230 | ) | ||
| 貿易和其他應付款 | (2,185 | ) | ||
| 計提非所得税風險準備 | (1,381 | ) | ||
| 納税義務 | (1,721 | ) | ||
| (5,517 | ) | |||
| 按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 19,801 | |||
| 收購產生的商譽 | 47,408 | |||
| NCI | — | |||
| 購買對價已轉移 | 67,209 | |||
| 收購時的現金流分析： | ||||
| 從子公司獲得的現金淨額 | 1,555 | |||
| 須支付的代價 | (55,667 | ) | ||
| 收購後應付現金 | 4,090 | |||
| 收購中的淨現金流 | (50,022 | ) | ||
| D. | 商譽 |
於47,408元確認的商譽為 主要由於協同效應及員工人數所致，並作為一個CGU分配予整個集團(見附註4)。預計商譽中的任何一項都不能在所得税中扣除。本公司從收購中單獨確認51項盡職調查的成本 為收購相關成本，應在本期支出。
Lightmap Ltd的物業和設備由過去三年內購買的辦公設備組成，其公允價值接近其賬面價值。
在收購之日，Lightmap Ltd的貿易和其他應付款的公允價值 與其賬面價值接近，因為它們是由短期預付款和租賃保證金表示的。
本集團使用收購當日剩餘租賃付款的現值計量收購租賃負債 。使用權資產按與租賃負債相等的金額 計量。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
本集團的貿易及其他應收賬款 金額代表收購應收賬款的合約總金額，其公允價值與賬面金額大致相同，因為該等款項主要是短期的。
遞延收入代表玩家為虛擬物品支付的款項 ，這些款項是不可退還的，與指定公司義務的不可取消合同有關。 這些付款最初被記錄為遞延收入。相關平臺和支付手續費在確認相關收入的同時計入費用，而與遞延收入相關的平臺和支付手續費的金額則確認為遞延平臺佣金。管理層採用自下而上的方法，按照IFRS 3的要求估計遞延收入的公允價值。在這種方法下，公司將履行業績義務所產生的成本加到利潤率中。這筆費用不包括營銷、培訓和招聘等項目。此類成本不包括在內 因為公司在收購日期之前產生了這些成本，或者這些成本不是履行義務所必需的。基於分析， 遞延收入的公允價值被確定為微不足道。另外，遞延佣金的公允價值也微不足道。因此，截至購置之日沒有確認任何餘額。
CGU未進行減值測試，因為截至2022年9月30日沒有減值指標。
自收購之日起，Lightmap Ltd已為本集團持續經營貢獻收入4,987英鎊及税前淨虧損4,929英鎊。
若收購於年初 進行，本集團的綜合收入將為377,196，持續經營期間的税前溢利為111,403。
關於在收購日確認的無形資產的計量詳情，見附註4。
| E. | 商譽賬面金額對賬 |
| 成本 | ||||
| 2022年1月1日的餘額 | 1,501 | |||
| 通過業務合併進行收購 | 47,408 | |||
| 翻譯儲備 | 332 | |||
| 2022年9月30日的餘額 | 49,241 |
| F. | 或有事件 |
Lightmap Ltd確認了與企業所得税風險有關的負債 為925英鎊，與間接税相關的負債為1,381英鎊，因為該公司認為，由於過去發生的事件，資源可能外流，目前存在債務 。Lightmap Ltd還根據IFRS 3確認了與企業所得税有關的737或有負債，因為它認為由於過去的事件而存在現有負債，資源流出的可能性低於50%。本公司確認賠償資產的金額等於上述風險的總負債 ，因為該等賠償已在購股協議中作出規定。
| 4. | 判決及估計的使用 |
在編制這些中期簡明合併財務報表時，管理層作出了影響會計政策應用和報告的資產、負債、收入和費用金額的判斷和估計。實際結果可能與這些估計不同。
管理層在應用本集團會計政策時作出的重大判斷及估計不確定性的主要來源與 集團截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所述相同，但如下所述除外。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
權證估值
於交易於2021年8月26日完成後，購買Kismet普通股的每份已發行認股權證 轉換為收購本公司一股普通股的認股權證，每股作價11.50美元。共有20,250,000份Kismet認股權證 轉換為本公司的20,249,993份認股權證，其中13,499,993份為公開認股權證，6,750,000份為私人認股權證。
本公司根據國際會計準則第32號-金融工具：列報及國際財務報告準則第9號-金融工具將認股權證於其財務報表中作為負債入賬。 認股權證最初按公允價值記錄，然後於每個報告日期重估，直至行使為止，而公允價值的任何變動將於中期簡明綜合損益表及其他全面收益中確認。
由於沒有活躍的市場，管理層在應用蒙特卡羅模擬來估計私募權證和公開認股權證的公允價值時作出了判斷。該模型的主要假設見附註22。
對輸入參數的靈敏度
我們的估計對輸入參數非常敏感，尤其是對波動性的變化。以下是對該參數的敏感度分析：
| · | 在其他參數保持不變的情況下，波動率增加10%將使截至2022年9月30日的公共和私募認股權證的公允價值增加2,360。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，波動率降低10%將使截至2022年9月30日的公共和私募認股權證的公允價值減少2,169。 |
模型中股價的關鍵假設是基於這兩種方法(見附註22)估計的起始股價。無風險利率的另一個關鍵假設是截至日期的靜態 參數，該參數源自未經修改的彭博系統。
以下是對起始股價參數的敏感度分析：
| · | 在其他參數保持不變的情況下，起始股價增加10%將使截至2022年9月30日的公共和私募認股權證的公允價值增加3,200美元。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，起始股價下降10%將使截至2022年9月30日的公共和私募認股權證的公允價值減少2,335。 |
計量作為權益會計聯營公司投資的一部分而發行的金融工具
於報告期內，因投資於股權聯營公司而產生的金融工具估值，包括賣方及創辦人盈利、Nexters Inc.及各自股東根據股東協議及股份購買協議的看漲期權及認沽期權。
金融工具的估值是基於權益會計聯營公司在某些商定時間段內實現業績目標(如淨預訂額和EBITDA)的情況 。為了評估此類績效目標的實現情況，管理層利用蒙特卡洛模擬在商定的期間內 ，並根據被投資方未來業務增長的基本管理假設，預測了每個績效目標的各種結果。管理層根據這些蒙特卡羅模擬提供的產出確定金融工具的公允價值。
為了確定金融工具的公允價值(見附註3和16)，管理層採用了以下假設：
| · | 假設 在客户獲取方面的營銷投資的目標回報適用於預計的 期間。此假設基於 《英雄戰爭》遊戲營銷費用的歷史有效性，以及與遊戲的不確定性相關的管理層應用調整 新。 |
| · | 基於無風險利率的貼現率假設 (參見下文附註4中估計一章的更改) |
| · | 假設 基於企業價值與淨預訂量的倍數以及企業價值與投資者綜合管理EBITDA的倍數對被投資人進行估值 基於博彩業的公開交易同行。 |
| · | 假設 市場營銷支出的標準差(GBM分佈的Sigma參數) ，以便在預計的時間段內生成預訂量，預訂量以遊戲行業同類遊戲的歷史表現為基準，這意味着 這樣的遊戲有一定的失敗率。 |
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
由於隨機產生的營銷成本主要取決於GBM分佈的西格瑪參數，因此在敏感性測試中使用西格瑪來確定金融工具的公允價值隨着營銷成本的變化而發生的變化。
MX Capital Ltd.財務模型對關鍵參數的敏感度分析如下：
| · | 在其他參數保持不變的情況下，營銷投資的目標回報增加30天將使MX Capital Ltd.截至2022年9月30日的創始人收益、賣家收益、看漲期權和看跌期權的公允價值減少23,690，結果是0和6。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，將營銷投資的目標回報減少30天將使MX Capital Ltd.截至2022年9月30日的創始人收益、賣家收益和看漲期權的公允價值增加356,903，結果是0和31。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，無風險利率增加10%將使MX Capital Ltd於2022年9月30日的創始人獲利、賣家獲利、看漲期權和看跌期權的公允價值相應減少11、150、0和9。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，無風險利率降低10%將使MX Capital 有限公司截至2022年9月30日的創始人收益、賣家收益以及看漲認沽期權的公允價值相應增加12、153、0和9。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，倍數增加10%將使MX Capital Ltd截至2022年9月30日的看漲期權公允價值增加623倍，使看跌期權公允價值減少867倍。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，倍數減少10%將保持MX Capital Ltd於2022年9月30日的看漲期權公允價值不變，並將看跌期權的公允價值增加1,511。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，西格瑪每增加10%，MX Capital Ltd截至2022年9月30日的創始人收益和看跌期權的公允價值將分別增加200 和115，賣家收益的公允價值將減少904。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，西格瑪下降10%將使截至2022年9月30日的MX Capital Ltd.賣家收益的公允價值增加448，並使創始人收益和看跌期權的公允價值分別減少291和64。 |
CastCrown有限公司的財務模型對關鍵參數的敏感度分析如下：
| · | 在 其他參數保持不變的情況下，營銷投資的目標回報增加30天將使CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看漲期權公允價值減少374。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，營銷投資的目標回報減少30天將使CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看漲期權公允價值增加1,859。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，無風險利率每增加10%，CastCrown Ltd截至2022年9月30日的看漲期權公允價值將減少37%。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，無風險利率降低10%將使CastCrown Ltd截至2022年9月30日的看漲期權的公允價值增加38%。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，倍數增加10%將使CastCrowly有限公司截至2022年9月30日的看漲期權公允價值增加646倍。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，倍數減少10%將使CastCrowly有限公司截至2022年9月30日的看漲期權公允價值減少384倍。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，西格瑪每增加10%，CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看漲期權的公允價值將減少92%。 |
| · | 在其他參數保持不變的情況下，西格瑪下降10%將使CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看漲期權的公允價值增加372倍。 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
在企業合併中確認的無形資產的計量
管理層已評估收購Lightmap Ltd.時收購的資產及承擔的負債的公允價值，並採用收益法下的特許權使用費減免法來計量收購的無形資產的公允價值。收購的無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
特許權使用費減免法使用以下假設來衡量無形資產的公允價值：如果另一個實體擁有所收購的無形資產，則市場參與者將花費多少成本使用該無形資產。只有當資產的最高和最佳用途是在市場上積極使用時，這種技術才是合適的。擁有資產後，市場參與者無需支付可能需要支付的特許權使用費 。此方法包括對為獲得資產使用權而需要向另一方支付的付款流的假設，通常為特許權使用費。無形資產的公允價值按收購實體因擁有該資產而獲得寬免的 貼現支付流計量。
管理層認為‘特許權使用費減免法’是對無形資產進行估值的最合適方法，因為它最大限度地減少了不可觀察到的投入。Lightmap Ltd的Main遊戲的最高和最佳用途是在市場上積極使用它，並從應用內購買和廣告中賺取收入。 遊戲的公允價值可以衡量為Nexters Inc.從版税支付中獲得的折扣流，因為Nexters Inc.擁有該資產。以下假設用於計量無形資產的公允價值：
| · | 具體貼現率，基於Nexters Inc.總計10.5%的WACC和 額外5%，以反映被投資方特定的風險。Nexters Inc.的WACC基於美國政府在美國市場發行的30年期國債的利率，並以與現金流相同的貨幣，根據風險溢價進行調整，以反映一般股票投資增加的風險和特定CGU的系統風險； |
| · | 遊戲的使用壽命假設為四年，因為遊戲已進入成熟期 。 |
| · | 使用26%的特許權使用費 作為市場上觀察到的19%至40%的手臂長度特許權使用費費率範圍的中位數。 |
| · | 預計總預訂量 基於財務模型的基本預測，包括21.05%的失敗率 ，基於AppMagic歷史數據，具有相同類型和相似規模的遊戲 。失敗事件是指淨預訂量連續兩年下降20%。此 事件意味着該公司無法找到擴大業務規模的營銷策略。 |
被收購公司税收不確定性的計量
税務不確定性的會計處理涉及對税務不確定性實現概率的評估和税務不確定性的量化這兩方面的重大判斷。
通過將75%的概率應用於被認為可能的税務不確定性，將30%的概率應用於 被認為可能的税務不確定性， 集團確認了税務不確定性。有關税務風險金額的更多詳細信息，請參閲附註13、16和21，具體取決於風險的性質。
季節性
我們的業務受到季節性的影響。 我們的營銷和用户獲取效率通常會在接近年底時出現一定程度的下降，原因是萬聖節、感恩節和聖誕節期間以及夏季 個月期間的零售廣告活動對相同用户的競爭，原因是我們的球員在暑假期間在線時間減少。我們通常在每年第一季度受益於這方面效率的提高。為了解決季節性問題，我們的戰略是：(I)在夏季和接近年底時降低用户獲取和營銷活動的強度；(Ii)僅使用我們認為競爭營銷活動較少飽和的那些渠道和工具；以及(Iii)在每年第一季度增加用户獲取和營銷活動的強度。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
更正錯誤--比較週期
在編制2021年合併財務報表期間，管理層查明瞭若干錯誤，並在各自的説明中披露了這些錯誤。
它們與巴西和臺灣的預扣税、日本的間接税、遞延收入和截至2020年12月31日和2019年12月31日的複雜股票期權的計算 不一致有關。
預算的更改
無形資產
管理層已使用收益法下的特許權使用費寬免法評估收購時無形資產的公允價值(有關假設請參閲上文附註4 )。2022年第二季度，由於與估值模型的某些 輸入參數有關的假設發生變化，管理層應用了估計數變化，如下所示：
| · | 在WACC中，作為無風險利率的基準，我們使用截至2022年6月30日及之後的美國政府發行的30年期國債的收益率 ，而不是之前的10年期國債 。此外，由於沒有準確的方法預測交易 停牌解除的日期，因此行業接受的規模風險溢價取代了缺乏適銷性(DLOM)的折扣。第三季度沒有進一步的變化。 |
如果無形資產的公允價值沒有變化，它們在收購日的公允價值將高出362倍。
認股權證
如上文所述，根據國際會計準則32-財務工具：列報及國際財務報告準則9-金融工具，本公司於其財務報表中將認股權證作為負債入賬。
管理層在應用蒙特卡羅模擬評估私募權證和公開認股權證的公允價值時作出判斷。由於進行了更準確的估計，截至2022年9月30日，以下假設發生了變化：
| · | 由於沒有準確的方法 預測納斯達克暫停交易的解除日期，因此沒有應用因缺乏適銷性(DLOM)而產生的 折扣。 |
| · | 估計起始股價的方法 1被完全修改：不是針對由於經營環境變化而導致的FSU預訂量預期損失調整最後報價的股價， 我們根據截至2022年2月28日的市場共識，根據內部預測的預訂量和EBITDA的預期變化調整了最後報價的公司股價。 |
| · | 隱含的 倍數是使用上次報價的股價計算的，以估計我們同行的市盈率中位數的折讓/(溢價) (EV/預訂量為30%，EV/EBITDA為(1)%)和這些折扣 /(保費)被用來估計我們在報告日期的倍數。 |
如果認股權證採用 以前的方法進行估值，其截至2022年6月30日的公允價值將減少7847。我們認為，使用截至2022年9月30日的先前方法評估效果是不可行的。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
金融工具
對於權證的估值，對於其他金融工具，管理層根據蒙特卡羅模擬提供的產出確定了金融工具的公允價值。由於更準確的估計，以下假設在2022年6月30日更改為 ，第三季度未作進一步更改：
| · | 由於沒有準確的方法 預測停牌解除的日期，因此未應用 因缺乏適銷性(DLOM)而產生的折扣。 |
| · | 使用了基於無風險利率3%的貼現率的假設 ，而不是基於Nexters Inc.的加權平均資本成本(WACC)的貼現率，該貼現率進行了調整，以考慮到被投資對象之前的特定風險。 |
| · | 每個平臺上的出版商在淨預訂量限制為10億 時，將享受15% 平臺佣金折扣。 |
如果採用以前的方法對金融工具進行估值，CastCrown Ltd於2022年6月30日的看漲期權的公允價值將減少1,638，MX Capital Ltd的看漲期權的公允價值將減少155，MX Capital Ltd於6月30日的創始人收益的公允價值將減少247，賣方收益的公允價值將減少3,037，認沽期權的公允價值將減少 42。我們認為，以截至2022年9月30日的先前估值方法評估影響並不切實可行。
| 5. | 細分市場報告 |
我們通過一個運營部門運營， 一個業務活動：為移動、網絡和社交平臺開發和發佈在線遊戲，包括英雄戰爭、孤島任務、赤壁島、王座衝刺等。我們的首席運營決策者(即我們的首席執行官和董事會)審查的財務信息包含在一個運營部門中，用於分配資源和評估財務業績。
我們在附註7中披露了我們收入的地理分佈。我們無法按國家/地區跟蹤收入遞延，因此我們對按地理位置分類的遊戲內購買應用了平均遞延 比率。
| 6. | 每股收益/(虧損) |
每股基本收益/(虧損)金額是將母公司普通股持有人應佔税項淨值除以當期已發行普通股的加權平均數 計算得出的。
稀釋每股盈利/(虧損)金額為 ，計算方法為將母公司普通股持有人應佔税項淨值除以任何潛在股份行使的影響調整後的淨利潤/(虧損)除以期間已發行普通股的加權平均數加上將所有稀釋性潛在普通股轉換為普通股時將發行的普通股加權平均數 。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
以下 反映了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的基本和稀釋後每股收益/(虧損)計算中使用的收入和股份數據：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 基本收益扣除母公司普通股持有者應佔税後期間的利潤/(虧損) | 84,263 | (135,495 | ) | 31,200 | (103,700 | ) | ||||||||||
| 基本和稀釋後每股收益的普通股加權平均數 | 197,971,371 | 176,584,343 | 197,971,371 | 176,584,343 | ||||||||||||
| 每股收益/(虧損)： | ||||||||||||||||
| 母公司普通股股東應佔收益/(虧損)，美元 | 0.43 | (0.77 | ) | 0.16 | (0.59 | ) | ||||||||||
本公司採用《國際會計準則第33號》的追溯調整指引，以反映交易對每股收益計算的影響。交易前的股票數量是Nexters Global Ltd的股票數量乘以交易完成時向Nexters Global Ltd.股東發行的Nexters Inc.股票與交易前Nexters Global Ltd.股票的比率。
在計算每股攤薄虧損時，公司並不考慮首次公開發售及私募中出售的認股權證及根據僱員股票期權計劃授出的認股權證的影響，因為於報告日期該等認股權證並無攤薄效應，只有一小部分行使價為0的既有期權除外。本公司在計算基本及攤薄每股盈利時並不計入遞延交換股份 ，這是由於遞延交換股份總數為20,000,000股(根據與Kismet達成的業務合併協議須受若干條件規限)，而該等條件 並不符合該等條件，因此該工具於報告日期既非歸屬於報告日期 亦不會於報告日期為或有期間結束時歸屬。
如附註3所述，股份數目增加1,448,270股是由於就收購Lightmap Ltd配發股份代價所致。
| 7. | 收入 |
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月與客户簽訂的合同收入：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 遊戲內購買 | 361,033 | 291,758 | 120,019 | 106,277 | ||||||||||||
| 廣告 | 15,605 | 19,752 | 4,782 | 8,900 | ||||||||||||
| 總計 | 376,638 | 311,510 | 124,801 | 115,177 | ||||||||||||
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
下表列出了按付款人的地理位置分列的收入：
| 截至9個月
個月 2022年9月30日 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | ||||||||||||||
| 我們 | 124,915 | 99,127 | 43,530 | 35,334 | |||||||||||||
| 歐洲 | 79,058 | 68,427 | 25,573 | 23,838 | |||||||||||||
| 亞洲 | 99,707 | 75,011 | 31,340 | 29,945 | |||||||||||||
| 其他 | 72,958 | 68,945 | 24,358 | 26,060 | |||||||||||||
| 總計 | 376,638 | 311,510 | 124,801 | 115,177 | |||||||||||||
在截至2022年9月30日的9個月內，本集團總收入的97%來自《英雄戰爭》遊戲(98%--截至2021年9月30日的9個月)。
| 8. | 停止經營及出售附屬公司 |
2022年7月12日，公司董事會決定將其所有俄羅斯子公司出售給當地管理層，作為集團戰略的一部分，以最大限度地消除與俄羅斯聯邦有關的風險。
因此，本集團出售了全資子公司Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Lightmap LLC特許資本的100%股份和GamePositive LLC特許資本的70%股份，金額分別不少於200、100、100和100,000俄羅斯盧布 。
Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和GamePositive LLC的銷售於2022年8月18日完成，Lightmap LLC的銷售於2022年8月31日完成。
根據IFRS 5持有待售的非流動資產，這些實體在這些中期簡明合併財務報表中被計為非持續經營 至出售日為止的非持續經營(見下文A點)。比較中期簡明綜合損益及其他全面收益表已作出調整，以將非持續經營與持續經營分開呈列。
出售後，本集團並無 繼續處理已停止經營的業務。雖然集團內交易已於綜合財務業績中完全撇除 ，但管理層已選擇在出售前將持續業務與非持續業務之間的交易撇除歸類，以反映出售後這些交易的持續情況，因為管理層相信這對財務報表的使用者有用。為了實現這一陳述，管理層從非持續業務的結果中剔除了在出售之前獲得的公司間收入(及其成本，減去未實現利潤)。由於已停產業務的採購在出售後將不再繼續，因此在出售前持續的 業務所做的公司間採購將從繼續運營中剔除。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| A. | 停止經營的結果 |
| 停止經營的結果 | 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | ||||||||||||
| 收入 | 29,431 | 13,163 | 7,792 | 5,032 | ||||||||||||
| 消除集團內部收入 | (27,164 | ) | (13,163 | ) | (7,418 | ) | (5,032 | ) | ||||||||
| 對外收入 | 2,267 | — | 374 | — | ||||||||||||
| 費用 | (25,433 | ) | (12,333 | ) | (3,234 | ) | (4,858 | ) | ||||||||
| 消除集團內部費用 | — | — | — | — | ||||||||||||
| 外部費用 | (25,433 | ) | (12,333 | ) | (3,234 | ) | (4,858 | ) | ||||||||
| 經營活動的結果 | (23,166 | ) | (12,333 | ) | (2,860 | ) | (4,858 | ) | ||||||||
| 所得税 | (239 | ) | (58 | ) | (174 | ) | (28 | ) | ||||||||
| 非持續經營虧損，税後淨額 | (23,405 | ) | (12,391 | ) | (3,034 | ) | (4,886 | ) | ||||||||
| 歸因於父母 | (23,512 | ) | (12,391 | ) | (3,466 | ) | (4,886 | ) | ||||||||
| 歸因於NCI | 107 | — | 432 | — | ||||||||||||
在23,405宗(截至2021年9月30日止九個月的12,391宗)終止業務的虧損中，23,512宗(截至二零二一年九月三十日止九個月的12,391宗)應由本公司的業主承擔。
被終止運營的公司的費用 包括1,517美元的離職福利，這與為應對不斷變化的運營環境而進行的裁員有關。
| B. | 來自(用於)非持續經營的現金流 |
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 經營活動產生的(用於)現金流量淨額 | 6,207 | 3,142 | (2,808 | ) | 1,901 | |||||||||||
| 淨現金流量(用於投資活動)/產生於投資活動 | (457 | ) | (670 | ) | 278 | (274 | ) | |||||||||
| 用於籌資活動的現金流量淨額 | (1,082 | ) | (1,077 | ) | (233 | ) | (433 | ) | ||||||||
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| C. | 出售集團包括的資產和負債及出售對集團財務狀況的影響 |
| 2022年8月31日 | ||||
| 財產和設備 | (804 | ) | ||
| 無形資產 | (110 | ) | ||
| 使用權資產 | (195 | ) | ||
| 遞延税項資產 | (35 | ) | ||
| 貿易和其他應收款 | (3,010 | ) | ||
| 現金和現金等價物 | (4,529 | ) | ||
| 預付税金 | (106 | ) | ||
| 歸類為持有待售的出售集團包括的總資產 | (8,789 | ) | ||
| 應付貸款 | 148 | |||
| 租賃負債 | 186 | |||
| 貿易和其他應付款 | 3,176 | |||
| 納税義務 | 151 | |||
| 歸類為持有待售的處置組的總負債 | 3,661 | |||
| 出售日的淨資產和負債總額 | (5,128 | ) | ||
| 收到的現金 | 8 | |||
| 可支配的非控股權益 | 151 | |||
| 非持續經營的銷售虧損 | (4,969 | ) | ||
| 代價須以現金收取 | 8 | |||
| 處置的現金和現金等價物 | (4,529 | ) | ||
| 現金淨流出 | (4,521 | ) | ||
截至這些簡明合併財務報表出具之日，8美元仍反映在其他應收賬款中，未計入現金流出淨額。
| 9. | 遊戲運營成本 |
博弈 運營成本主要由員工福利支出構成。下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的遊戲運營成本：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 員工福利支出 | (7,746 | ) | (1,890 | ) | (4,611 | ) | (643 | ) | ||||||||
| 技術支持服務 | (6,735 | ) | (3,650 | ) | (3,273 | ) | (1,102 | ) | ||||||||
| (14,481 | ) | (5,540 | ) | (7,884 | ) | (1,745 | ) | |||||||||
技術支持服務主要涉及由第三方提供的集團軟件應用程序的維護和升級以及服務器的 支持成本。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 10. | 銷售和營銷費用 |
銷售和營銷費用主要包括通過廣告吸引新用户的費用。下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的銷售和營銷費用：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 九個月已結束
2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 廣告費 | (107,812 | ) | (217,471 | ) | (18,886 | ) | (62,837 | ) | ||||||||
| 員工福利支出 | (3,749 | ) | (1,683 | ) | (1,354 | ) | (845 | ) | ||||||||
| (111,561 | ) | (219,154 | ) | (20,240 | ) | (63,682 | ) | |||||||||
與截至2021年9月30日的九個月相比，截至2022年9月30日的九個月的廣告成本有所下降，這主要是由於FSU國家的營銷活動暫停，以及由於市場在2022年上半年飽和而導致營銷費用普遍下降。
| 11. | 一般和行政費用 |
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的一般和行政費用：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 員工福利支出 | (9,688 | ) | (4,032 | ) | (3,075 | ) | (2,310 | ) | ||||||||
| 專業費用 | (2,702 | ) | (5,338 | ) | (543 | ) | (1,937 | ) | ||||||||
| 非持續經營的銷售虧損 | (4,969 | ) | — | (4,969 | ) | — | ||||||||||
| 應收貸款的預期信貸損失 | (5,780 | ) | — | (2,497 | ) | — | ||||||||||
| 其他運營費用 | (4,521 | ) | (978 | ) | (2,896 | ) | (626 | ) | ||||||||
| (27,660 | ) | (10,348 | ) | (13,980 | ) | (4,873 | ) | |||||||||
應收貸款的預期信貸損失包括對CastCrown有限公司的應收貸款的4,205 ECL和對MX Capital Ltd的應收貸款的1,428 ECL(見附註17)。
CastCrown Ltd的ECL金額是根據IFRS 9的個別撥備按總金額的54.65%計提的 ，因為這是借款人將會違約的情況的百分比 管理層使用蒙特卡洛模擬模型來確定金融工具的公允價值。
支付予MX Capital Ltd的ECL金額乃根據IFRS 9的撥備按個別基準、按還款期調整的PD及針對該類型貸款而特定的LGD及本公司釐定的其他前瞻性因素計提。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 12. | 財務收入和財務支出 |
| 截至2022年9月30日的9個月 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 利息收入 | 871 | — | 537 | — | ||||||||||||
| 財政收入 | 871 | — | 537 | — | ||||||||||||
| 九個月結束 2022年9月30日 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 匯兑損失 | (1,767 | ) | (1,702 | ) | (2,176 | ) | (705 | ) | ||||||||
| 銀行手續費 | (312 | ) | (196 | ) | (83 | ) | (89 | ) | ||||||||
| 解除看跌期權負債的折價 | (172 | ) | — | (71 | ) | — | ||||||||||
| 利息支出 | (32 | ) | (20 | ) | (12 | ) | (6 | ) | ||||||||
| 財務費用 | (2,283 | ) | (1,918 | ) | (2,342 | ) | (800 | ) |
| 13. | 税收 |
集團確認所得税支出4,172，其中大部分與Nexters Global Ltd 4,174的所得税支出有關(截至2021年9月30日的九個月為845，其中主要與Nexters Global Ltd的所得税支出相關)。
根據塞浦路斯税務規則，這些公司應根據《國際財務報告準則》將其財務報告用作税務記錄，但有一些微不足道的例外。因此，本集團在資產及負債的計税及會計基礎之間並無重大臨時差異，因此並無重大遞延税項影響。在某些條件下，利息收入871(截至2021年9月30日的9個月為0)可按30%的費率繳納國防分攤費。在這種情況下，該權益 將免徵公司税。在某些情況下，從國外獲得的紅利可能按17%的費率繳納國防分紅。
用於對帳的適用税率 為塞浦路斯公司的12.5%。
| (a) | 塞浦路斯IP包廂制度 |
2012年，塞浦路斯政府引入了適用於知識產權的 制度(“舊知識產權制度”)。舊知識產權制度的規定允許對塞浦路斯居民公司擁有的知識產權出售時的使用費收入和資本收益進行80%的視為扣除 (扣除任何直接費用和5年期間的攤銷撥備)，使符合條件的知識產權收入的實際税率降至2.5%。
2016年，眾議院通過了所得税法(新的知識產權制度)修正案 ，以使目前的塞浦路斯知識產權税法與經合組織基礎侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目行動5的規定保持一致。修正案具有追溯力，自2016年7月1日起生效，但根據過渡期安排，受益於舊知識產權制度的公司可以繼續適用其條款，直到2021年6月30日 ，只要知識產權資產產生收入或在2016年6月30日完成開發。因此，截至2021年6月30日，本集團繼續受益於舊知識產權制度。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
自2021年7月1日起，本集團將實施基於紐帶方法的新知識產權制度的規定。根據關聯辦法，要使一項無形資產有資格享受該制度的好處，需要在符合條件的收入和構成該收入的符合條件的費用之間有直接聯繫。從符合條件的無形資產中獲得的符合條件的利潤的80%的金額將不包括在應税利潤中，使符合條件的知識產權收入的實際税率最高降至2.5%。在舊的和新的知識產權制度下，如果出現虧損而不是利潤，可以沖銷的損失金額限制在20%。各税項損失可結轉使用5年。於2021年6月30日終止舊知識產權制度及過渡至新知識產權制度不會影響於2021年12月31日確認的當期或遞延所得税的金額，亦不會大幅增加本集團未來的當期税項。
| (b) | 有效税率對賬 |
有效税率與 法定税率的對賬如下表所示：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 所得税前利潤/(虧損) | 111,947 | (122,316 | ) | 36,813 | (98,551 | ) | ||||||||||
| 按適用税率計算的税款 | (11,456 | ) | 16,936 | (4,770 | ) | 13,034 | ||||||||||
| 其他國家不同税率的影響 | 45 | 11 | 40 | 14 | ||||||||||||
| 不可扣除的費用和非應納税所得額的税收效果 | (2,563 | ) | (13,861 | ) | (1,962 | ) | (13,990 | ) | ||||||||
| 特殊税制下扣除項目的税收效應 | 10,181 | (3,353 | ) | 4,561 | — | |||||||||||
| 税損提前的税收效應 | 1,292 | 440 | 480 | 1,115 | ||||||||||||
| 未確認遞延税項資產對虧損結轉的税務影響 | (1,026 | ) | (173 | ) | (266 | ) | (173 | ) | ||||||||
| 期內使用的超過抵免債權的境外税款 | (644 | ) | (788 | ) | (229 | ) | (264 | ) | ||||||||
| 對國防基金的特別捐款 | (1 | ) | — | (1 | ) | — | ||||||||||
| 所得税費用 | (4,172 | ) | (788 | ) | (2,147 | ) | (264 | ) | ||||||||
| (c) | 所得税處理和未確認遞延税項資產的不確定性 |
自2019年1月1日起，公司 改變了其在幾個領域的納税申報原則、判斷和估計，其中包括遊戲內購買的收入確認和軟件開發成本，導致集團 消費者2019年與遊戲內購買相關的大量收入被推遲到2020年及以後(詳情見附註23)。因此，該公司在2019年、2020年和2021年計入了鉅額的 税收損失。
這些針對税務記錄 的新原則和估算尚未經過税務機關的評估或批准，因此我們無法保證 是否會被有關税務機關接受。也不能保證根據公司接受的《國際財務報告準則》對某些交易的會計處理，如基於股份的支付、間接税等，不會受到相關税務機關的質疑。 公司沒有就這些不確定性確認任何税務費用，因為它認為其税務記錄符合現行法律法規，並且其應計税額對於所有開放納税年度都是足夠和足夠的，這是基於其對許多因素的評估，包括對税法的解釋和以前的經驗。
超出本年度使用的信貸申索的海外税項是指就本集團在其客户所在的某些司法管轄區的預訂收取的預扣所得税費用。
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中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
税收 虧損可以結轉五年。集團公司可以在同一納税年度內從利潤中扣除虧損。於2022年9月30日，由於上述不確定因素(於2021年12月31日：1,273)，本集團未確認因2019年、2021年及2022年上半年報告的税項虧損而產生的1,007遞延税項資產。未確認遞延税項資產的税項損失將於2026年和2027年到期。
| (d) | 應計税務風險 |
部分税項為Lightmap Ltd 1,662的企業所得税風險(見附註3)。其餘部分主要是與企業所得税相關的預扣税 ，如巴西和臺灣的預扣税。
| 14. | 財產和設備 |
於截至2022年9月30日止九個月內，本集團以908英鎊收購物業及設備(截至2021年9月30日止九個月：710)。在收購附屬公司的過程中(截至2021年9月30日的9個月：475個月)收購了成本為68英鎊的物業和設備。於截至二零二二年九月三十日止九個月(截至二零二一年九月三十日止九個月： 0)，由於出售附註8所披露的俄羅斯附屬公司，本集團出售了成本為804英鎊的物業及設備。
| 15. | 無形資產 |
於截至2022年9月30日止九個月內，本集團以17,755元收購無形資產(截至2021年9月30日止九個月：197)。在收購子公司的過程中(截至2021年9月30日的9個月)收購了成本為17,664英鎊的無形資產，詳情見附註3。由於出售附註8所披露的俄羅斯附屬公司(截至2021年9月30日止九個月：0)，本集團於截至二零二二年九月三十日止九個月內出售了成本為110英鎊的無形資產。
| 16. | 對權益會計聯營公司的投資 |
MX資本有限公司
於2022年1月27日，本公司訂立購股協議，向Everix Investments Ltd收購MX Capital Ltd已發行股本的48.8%，初步代價為16,586元現金，而1,586元則於2022年6月退還予Nexters Inc.。
進一步支付高達35,000英鎊的盈利可能會 增加對價，具體取決於MX Capital Ltd的某些商定指標的實現情況。收購時此類盈利支付的公允價值為11,502，這是基於對集團財務 模型的每月營銷費用進行蒙特卡洛模擬而確定的，該模型導致預期的派息(詳情見注4)。
於 同日，本公司與MX Capital Ltd之其餘股東訂立股東協議，根據該協議，本公司可於2024年上半年取得MX Capital Ltd 100%已發行股本之控制權。認沽和認購期權項下的應付價格取決於MX Capital Ltd.實現某些商定的關鍵績效指標。 基於對導致預期買斷剩餘股份的集團財務模型的每月營銷費用的蒙特卡洛模擬，收購時該對稱期權的公允價值為6,779歐元(詳情見附註4)。
此外，根據MX Capital Ltd完成另一套關鍵績效指標的情況，公司必須向其餘股東支付不超過100,000英鎊的金額，作為出售期權股份的進一步對價。MX Capital Ltd支持RJ Games工作室，該工作室開發了益智 Breaker，這是一款新的移動中核遊戲，既與益智遊戲有關，也與RPG類型相關。該交易已於2022年2月4日全面執行。收購時此類盈利的公允價值為4,692，這是基於對導致預期盈利支付的集團財務模型的每月營銷費用的蒙特卡洛模擬(詳情見附註4)。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
在這份中期綜合簡明財務狀況表中，創始人和賣家的收益在其他非流動負債項下確認。
根據《國際會計準則第28號》的規定，該交易作為權益會計聯營公司入賬。在收購之日，可確認資產和負債的臨時公允價值為：
| 收購時確認的公允價值，2022年2月4日， MX Capital Ltd. | ||||
| 資產 | ||||
| 財產和設備 | 148 | |||
| 無形資產 | 18,142 | |||
| 使用權資產 | 26 | |||
| 貿易和其他應收款 | 177 | |||
| 現金和現金等價物 | 5,367 | |||
| 預付税金 | 34 | |||
| 應收貸款--流動貸款 | 34 | |||
| 其他資產 | 154 | |||
| 24,082 | ||||
| 負債 | ||||
| 貿易和其他應付款 | (1,211 | ) | ||
| 納税義務 | (155 | ) | ||
| 計提非所得税風險準備 | (89 | ) | ||
| 租賃負債--流動負債 | (26 | ) | ||
| 短期貸款 | (1,171 | ) | ||
| (2,652 | ) | |||
| 按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 21,430 | |||
| 收購產生的商譽 | 13,957 | |||
| 購買對價已轉移 | 15,000 | |||
| 賣方獲利所產生的責任 | 11,502 | |||
| 創辦人獲利所產生的法律責任 | 4,692 | |||
| 對稱看跌期權產生的責任 | 544 | |||
| 對稱看漲期權產生的資產 | (7,323 | ) | ||
如上所述，由於獲得了關於收購日存在的事實和情況的新信息，收購會計 在截至2022年9月30日的三個月內進行了重大修訂。
13,957的商譽包括在投資的賬面金額中。
無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
自收購之日起，集團的税項淨虧損達13,421英鎊，Nexters Inc.在中期簡明綜合損益表中所佔的虧損金額為6,550英鎊。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
卡斯特克朗有限公司
於2022年1月27日，本公司訂立股份購買協議，以總代價2,970元收購CastCrowLtd約49.5%的已發行股本 。CastCrowLtd支持皇家方舟，這是一家遊戲工作室，負責兩款生存RPG遊戲-殭屍黎明和庇護所戰爭。同日，本公司與CastCrowLtd的其餘股東訂立股東協議，該協議規定認沽及認購期權協議允許本公司取得CastCrowlt100%已發行股本的控制權。認購期權可於不遲於2027年4月1日行使。看跌期權 可在2027年4月1日至2027年7月1日期間行使。認沽和認購期權項下的應付價格取決於CastCrown Ltd對某些商定指標的實現 ，並基於對公司未來企業估值的預測折讓。 作為授予該看漲期權的對價，本公司必須向其餘股東支付1,200歐元的期權溢價(視完成賬目完成後的調整而定)，並可能根據某些目標的實現情況支付800歐元的額外期權溢價。
交易已於2022年3月30日全面執行，並根據國際會計準則 28的規定，作為權益會計聯營公司入賬。收購時看漲期權的公允價值為3,745歐元，基於對集團財務模型每月營銷費用的蒙特卡洛模擬(詳情見附註4)。
在收購之日，可確認資產和負債的臨時公允價值為：
| 收購時確認的公允價值，2022年3月30日 CastCrown有限公司 | ||||
| 資產 | ||||
| 財產和設備 | 4 | |||
| 無形資產 | 3,985 | |||
| 貿易和其他應收款 | 1,248 | |||
| 現金和現金等價物 | 664 | |||
| 應收貸款--流動貸款 | 121 | |||
| 6,022 | ||||
| 負債 | ||||
| 貿易和其他應付款 | (1,481 | ) | ||
| 納税義務 | (219 | ) | ||
| 長期貸款 | (316 | ) | ||
| (2,016 | ) | |||
| 按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 4,006 | |||
| 收購產生的商譽 | (2,761 | ) | ||
| 購買對價已轉移 | 2,970 | |||
| 看漲期權衍生資產 | (3,745 | ) | ||
如上所述，由於獲得了關於收購日存在的事實和情況的新信息，收購會計 在截至2022年9月30日的三個月內進行了重大修訂。
負2,761的商譽計入投資的賬面金額，並反映在中期簡明損益表的“權益損失中的聯營公司份額”一欄中，這是由於CastCrowLtd.的 股東因融資需要而出售不良資產所致。
無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
自收購之日起，集團的税項淨虧損達4,149英鎊，Nexters Inc.應佔的虧損金額反映在中期簡明綜合損益表中的2,056英鎊。
27
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
本集團分別就MX Capital Ltd及CastCrown Ltd的税務風險確認彌償資產金額119及105。 該等彌償已於股份購買協議中提供。
本集團將148英鎊的法律費用計為收購成本的一部分。
| 17. | 應收貸款 |
作為與MX資本有限公司購股協議的一部分，本公司與被收購實體簽訂了一項貸款協議，總金額高達43,000美元，外加MX資本集團欠前股東關聯公司的債務。首期貸款金額為8,000英鎊，已於2022年2月4日購股協議完成時支付。同日，向MX Capital Ltd額外授予1,888歐元，這是欠前股東關聯公司的全部債務。
根據所述條件得到滿足的事實，第二批貸款已於2022年7月6日支付，金額為 13,000。根據MX Capital Ltd對某些條件的滿足情況，16,000和6,000批將分別在2023年2月1日和2023年9月1日之前可供提取 。這筆貸款的年利率為7%，以MX Capital Ltd.的股份質押為抵押。所有授予的金額都將於2027年4月1日到期。
作為與CastCrowl Ltd購股協議的一部分，本公司於2022年3月30日簽訂了一項無抵押可轉換票據協議，金額最高為16,000美元，年利率為7%。截止日期為2025年3月31日。第一批總額為1,500英鎊的債券於2022年4月1日購入，第二批金額為6,000英鎊的債券於2022年5月31日購入。公司將根據CastCrown有限公司在2024年12月31日之前實現某些業績目標的情況，購買總額為8,500美元的額外票據。公司可以在2024年12月31日之前轉換票據，除非CastCrown Ltd在此之前 達到了業績目標。
貸款於2022年4月1日發放，截至2022年9月30日，轉換功能的公允價值為0。根據國際財務報告準則第9號，貸款負債按其面值減去衍生負債部分的公允價值入賬，因為第二項等於0，貸款的公允價值 等於其賬面價值。
2021年發放的貸款以發放給本集團員工的貸款為代表。本集團的信貸風險於中期簡明綜合財務報表附註26中列報。
| 18. | 租賃 |
| 使用權資產 | 租賃負債 | |||||||
| 2022年1月1日的餘額 | 2,050 | 1,934 | ||||||
| 加法 | 1,560 | 1,560 | ||||||
| 通過業務合併進行收購 | 62 | 62 | ||||||
| 改裝損失 | 27 | — | ||||||
| 折舊 | (1,783 | ) | — | |||||
| 利息支出 | — | 102 | ||||||
| 付款 | — | (2,002 | ) | |||||
| 取消確認使用權資產/租賃負債 | (195 | ) | (186 | ) | ||||
| 外匯匯率的影響 | (51 | ) | (153 | ) | ||||
| 2022年9月30日的餘額 | 1,670 | 1,317 | ||||||
| 租賃負債--流動負債 | 715 | |||||||
| 租賃負債--非流動負債 | 602 | |||||||
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 使用權資產 | 租賃負債 | |||||||
| 2021年1月1日的餘額 | 1,044 | 1,111 | ||||||
| 加法 | 1,712 | 1,712 | ||||||
| 折舊 | (1,326 | ) | — | |||||
| 利息支出 | — | 54 | ||||||
| 付款 | — | (1,421 | ) | |||||
| 外匯匯率的影響 | — | (55 | ) | |||||
| 2021年9月30日的餘額 | 1,430 | 1,401 | ||||||
| 租賃負債--流動負債 | 860 | |||||||
| 租賃負債--非流動負債 | 541 | |||||||
與租賃有關的中期精簡綜合損益表和除折舊外的其他全面收益確認的金額列於下表 ：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 與短期和低價值租賃有關的費用 | 73 | 16 | 45 | 8 | ||||||||||||
| 租賃負債利息支出 | 102 | 54 | 82 | 4 | ||||||||||||
| 175 | 70 | 127 | 12 | |||||||||||||
2022年1月31日，Nexters Inc.收購了Lightmap Ltd集團，該集團簽訂了頓河畔羅斯托夫寫字樓的租賃協議。 該公司將開始日期確定為2022年1月31日，這是收購日期。截至9月30日，2022 Lightmap LLC作為停產業務的一部分出售。使用權資產和租賃負債的取消確認是2022年8月出售所有俄羅斯子公司的結果(見附註8)。
在中期簡明綜合現金流量表中確認的租賃現金流出總額如下：
| 九個月結束 2022年9月30日 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 租賃現金流出 | 1,900 | 1,367 | 462 | 427 | ||||||||||||
| 短期和低價值租賃的現金流出 | 102 | — | 82 | — | ||||||||||||
| 租賃現金流出總額 | 2,002 | 1,367 | 544 | 427 | ||||||||||||
塞浦路斯公司的所有租賃義務都以歐元計價。以3%的年利率作為增量借款利率。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 19. | 貿易和其他應收款 |
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 應收貿易賬款 | 33,183 | 41,675 | ||||||
| 存款和提前還款 | 3,121 | 2,460 | ||||||
| 其他應收賬款 | 209 | 952 | ||||||
| 總計 | 36,513 | 45,087 | ||||||
本集團並無就交易應收賬款結餘持有任何抵押品。
貿易及其他應收賬款的公允價值 與上述賬面價值大致相同。
本集團與貿易及其他應收賬款有關的信貸風險及減值損失在中期簡明綜合財務報表附註26中列報。
截至2022年9月30日，貿易和其他應收賬款的ECL金額為190歐元，截至2021年12月31日為102歐元。
| 20. | 貿易和其他應付款 |
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 貿易應付款 | 8,274 | 16,191 | ||||||
| 間接税撥備 | 3,573 | 6,923 | ||||||
| 應計薪金、獎金、假期工資及相關税項 | 3,712 | 1,924 | ||||||
| 應計專業服務 | 152 | 1,100 | ||||||
| 收到的其他應付款項和預付款 | 1,266 | 435 | ||||||
| 總計 | 16,977 | 26,573 | ||||||
本集團與金融工具有關的流動資金風險在中期簡明綜合財務報表附註26中列報。
| 21. | 計提非所得税風險準備 |
撥備包括 Lightmap Ltd.1,381的可能税務風險。本集團在其綜合財務狀況表中確認相同金額的賠償資產。
它主要涉及被收購公司的間接税風險以及應計利息和罰金，塞浦路斯税務當局可以要求賠償。
| 22. | 認股權證義務 |
交易於2021年8月26日完成後，購買Kismet普通股的每份已發行認股權證將轉換為認股權證，以收購該公司的一股普通股，價格為每股11.50美元。本公司共有20,250,000份Kismet認股權證轉換為20,249,993份認股權證，其中13,499,993份為公開認股權證，6,750,000份為私人認股權證。
私募及公開認股權證的公允價值是根據公允價值體系內的第三級投入釐定，並因其潛在攤薄效應而採用蒙特卡羅模擬法與遞延的交易所股份一起計量。公募認股權證於2021年12月31日的公允價值按其在活躍市場交易時的報價市場價格確定。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
該模型的主要假設：
| 2021年12月31日 | 2022年9月30日 | |||||
| 無風險利率 | 遠期美元隔夜指數掉期(OIS)利率(曲線42) | 遠期美元隔夜指數掉期(OIS)利率(曲線42) | ||||
| 波動率 | 基於上市同行波動率的遠期隱含波動率 | 基於上市同行波動率的遠期隱含波動率 | ||||
| 股票起始價2 | 8.06 | 4.53 | ||||
| 預計認股權證壽命(年) | 4.7 | 3.9 |
模型的關鍵輸入參數是起始股 價格。由於本公司股票暫停買賣，故採用以下方法估計起始價：
| · | 方法1.根據截至2022年2月28日的市場共識，根據內部預測預訂量和EBITDA的預期變化調整公司最後報價 。以下調整適用於納斯達克截至2022年2月28日的最新報價 6.38美元： |
| - | 內部預測預訂量和EBITDA的變化與市場共識背道而馳的估計影響分別是將最後報價下調30%和23%； |
| - | 我們對上述估計對上一次報價的影響進行了平均，並應用了納斯達克從2022年2月28日至報告日期的變化，對上市同行的貝塔中值進行了調整。 |
根據上述對上一次報價的股價進行的調整，估計每種方法1的起始價為4.32美元。
| · | 方法2.基於我們上市同行的估值計算企業價值(EV)與預訂量的倍數以及EV與EBITDA的倍數。 |
| - | 隱含倍數是使用最後報價的股價計算的，以估計同行集團的折讓/(溢價)/ 中值倍數(EV/Bookings為30%，EV/EBITDA為1%)； |
| - | 截至報告日期計算同行組的EV/預訂量和EV/EBITDA倍數的中位數； |
| - | 在第一步中計算的倍數的折扣/(溢價)用於估計截至報告日期的我們的倍數 。 |
方法2提供了起始價 的範圍，從基於EV/預訂倍數的4.07美元到基於EV/EBITDA倍數的5.21美元。
方法1和方法2確定的價格的平均值被用作權證模型的起始股價。
2起始價是取自彭博社的2021年12月31日估值的市場價格。截至9月30日，2022年基於以上披露的方法。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
本公司已確認以下認股權證義務：
| 公開認股權證 | 私人認股權證 | 總計 | ||||||||||
| 2021年12月31日的餘額 | 10,372 | 11,657 | 22,029 | |||||||||
| 公允價值調整 | (2,609 | ) | (5,779 | ) | (8,388 | ) | ||||||
| 2022年9月30日的餘額 | 7,763 | 5,878 | 13,641 | |||||||||
認股權證負債的公允價值變動 計入本中期簡明綜合損益表及其他全面收益表的認股權證負債及其他金融工具的公允價值變動項下。
| 23. | 遞延收入和遞延平臺佣金 |
截至2022年9月30日，遞延收入 預計將在付費用户的估計平均播放時間內確認。
遞延收入與隨着時間推移確認的遊戲內購買收入部分 相關聯。
以下文本彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的九個月遞延收入和平臺佣金費用的變化。
本集團於截至2022年9月30日止九個月期間確認收入293,014(截至2021年9月30日至215,536個月)及遞延金額 259,577(截至2021年9月30日至322,248個月)，兩者均與截至2022年9月30日止九個月錄得的應用內購買有關。
於截至2022年9月30日止九個月期間，本集團確認平臺佣金為106,946(截至2021年9月30日至63,641個月)及遞延 86,834(截至2021年9月30日至87,238個月)，兩者均與截至2022年9月30日止九個月錄得的平臺佣金有關。
我們使用統計估計模型，在每個平臺的付費用户的平均播放週期到達 。截至2022年9月30日和2021年9月30日，英雄戰爭的玩家平均壽命分別為25個月和24個月。截至12月31日，2021年《英雄戰爭》的玩家平均壽命為25個月。
截至2022年9月30日和2021年9月30日，我們其他遊戲的預計玩家壽命分別為14個月和25個月。截至2021年12月31日，我們其他 遊戲的預計玩家壽命平均為25個月。玩家壽命的變化主要是由於2021年7月關閉了孤島實驗 並收購了Lightmap Ltd.。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 24. | 關聯方交易 |
截至2022年9月30日，公司的主要股東是Andrey Fadeev和Boris Gertsovsky，分別擁有20.3%的股份，Dmitrii Bukhman和Igor Bukhman，分別擁有18.9%，以及Ivan Tavrin擁有公司已發行股份的5.9%。
與關聯方的往來 及餘額如下：
| (i) | 董事 和關鍵管理層的薪酬 |
關鍵管理層董事和其他成員的薪酬 如下：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 董事薪酬 | 966 | 618 | 406 | 234 | ||||||||||||
| -短期員工福利 | 768 | 618 | 343 | 234 | ||||||||||||
| -基於股份的支付 | 198 | — | 63 | — | ||||||||||||
| 密鑰管理薪酬的其他成員 | 2,475 | 1,819 | 673 | 728 | ||||||||||||
| -短期員工福利 | 1,189 | 908 | 315 | 522 | ||||||||||||
| -基於股份的支付 | 1,286 | 911 | 358 | 206 | ||||||||||||
| 3,441 | 2,437 | 1,079 | 962 | |||||||||||||
| (Ii) | Other operating income |
Lightmap有限公司從CastCrown有限公司獲得的其他 營業收入，以及Nexters公司對CastCrowLtd和MX Capital Ltd.應收貸款的利息收入如下所示。
| 截至2022年9月30日的9個月 | 截至9個月
個月 2021年9月30日 | 截至三個月
個月 2022年9月30日 | 截至三個月
個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| CastCrown 有限公司的收入 | 116 | — | 116 | — | ||||||||||||
| 借給CastCrown 有限公司的利息收入 | 194 | — | 132 | — | ||||||||||||
| 借給MX Capital Ltd.的利息收入 | 675 | — | 404 | — | ||||||||||||
| 985 | — | 652 | — | |||||||||||||
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| (Iii) | Loans receivable |
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 向公司員工提供貸款 | 556 | 123 | ||||||
| 給CastCrown有限公司的貸款-Net (注17) | 3,489 | — | ||||||
| 貸款給 MX Capital Ltd-淨額(注17) | 22,289 | — | ||||||
| 26,334 | 123 | |||||||
截至2022年9月30日，應收關聯方貸款的ECL 金額為5,780歐元，截至2021年12月31日為0。
| 25. | 附屬公司名單 |
以下為本集團附屬公司名單。
| 名字 | 所有權
權益 2022年9月30日 % | 所有權
權益 2021年12月31日 % | ||||||
| Flow Research S.L. | 100 | 100 | ||||||
| Nexters Studio LLC | — | 100 | ||||||
| Nexters Online LLC | — | 100 | ||||||
| NHW有限公司 | 100 | 100 | ||||||
| Nexters Global Ltd. | 100 | 100 | ||||||
| 協力遊戲投資有限公司 | 100 | 100 | ||||||
| 博彩積極有限責任公司 | — | 70 | ||||||
| Lightmap Ltd. | 100 | — | ||||||
| 光照貼圖有限責任公司 | — | — | ||||||
| 奈克斯工作室亞美尼亞有限責任公司 | 100 | — | ||||||
| Nexters工作室哈薩克斯坦 有限公司 | 100 | — | ||||||
流量研究 S.L.
Flow Research S.L. 於2017年11月10日在西班牙巴塞羅那註冊成立。該公司的註冊辦事處位於西班牙03189，奧裏韋拉·阿利坎特豐塔內拉4號。該公司的主要活動是網絡遊戲的創意設計。
Nexters Studio LLC
NX工作室有限責任公司於2015年7月7日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科2號樓50A，109028，Zemlyanoy Lane。該公司的主要活動是遊戲開發。NX Studio LLC於2021年6月更名為Nexters Studio LLC。Nexters Studio LLC於2022年8月18日被出售給當地管理層。
Nexters Online LLC
NX在線有限責任公司於2020年1月29日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科2號樓50A，109028，Zemlyanoy Lane。該公司的主要活動是為網絡遊戲提供技術支持。NX Online LLC於2021年6月更名為Nexters Online LLC。Nexters Online LLC於2022年8月18日出售給當地管理層 。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
NHW有限公司
Nhw 有限公司在塞浦路斯共和國拉納卡註冊2020年3月9日。該公司的註冊辦事處是塞浦路斯拉納卡的Faneromeis，107，P.C.6031。該公司的主要活動 是發佈和測試程序應用程序。
Nexters Global 有限公司
Nexters全球有限公司於2009年11月2日在塞浦路斯共和國拉納卡註冊成立。該公司的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromeis 107,6031。該公司的主要活動是遊戲開發。
SynerGame 投資有限公司
SynerGame投資有限公司在塞浦路斯共和國利馬索爾註冊成立2021年9月1日。該公司的註冊辦事處是塞浦路斯利馬索爾55歲的Griva Digeni，P.C.3101。該公司的主要活動 是遊戲開發，以及為獨立開發商提供推出遊戲所需的專業知識和資金 並建立成功的國際業務。公司於2022年5月12日更名為SGBOOST Limited。
博弈積極 有限責任公司
遊戲積極有限責任公司於2021年9月27日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處為莫斯科105082號1號樓2號斯帕爾塔科夫斯基巷。該公司的主要業務是遊戲開發。 Game Positive LLC於2022年8月18日被出售給當地管理層。
Lightmap 有限公司
集團包括五個法人實體，其中四個-Lightmap有限公司、Cubic Games有限公司、Kadexo 有限公司、Fellaway有限公司-在塞浦路斯註冊成立，而第五個Lightmap LLC在俄羅斯註冊成立。Lightmap Ltd是知識產權(IP)的所有者。Cubic Games Ltd和Kadexo Ltd分別是遊戲Pixel Gun 3D(PG3D)和BLOCK City Wars(BCW)的發行商。出版商向Lightmap Ltd支付其收入的97%作為許可費。Fellaway Ltd處於休眠狀態，預計將解散。Lightmap LLC僱用開發人員以及生產和支持人員。Lightmap Ltd對另一家子公司Britglow Ltd進行了投資，該實體也已清算。
光照貼圖 有限責任公司
Lightmap LLC於2017年4月21日在俄羅斯聯邦頓河畔羅斯托夫註冊成立。該公司的註冊辦事處是頓河畔羅斯托夫344022號1號樓8號NzhneBulvarnaya str.。該公司的主要業務是遊戲開發。 Lightmap LLC於2022年8月31日被出售給當地管理層。
Nexters Studio 亞美尼亞有限公司
Nexters亞美尼亞工作室有限責任公司於2022年4月8日在亞美尼亞埃裏温註冊成立。該公司的註冊辦事處是埃裏温的Arabkir 23。該公司的主要活動是遊戲開發。
Nexters工作室哈薩克斯坦有限公司
Nexters哈薩克斯坦工作室有限公司於2022年5月5日在哈薩克斯坦共和國阿斯塔納註冊成立。該公司的註冊辦事處是阿斯塔納市14號Dinmumed Konaev街。該公司的主要活動是遊戲開發。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 26. | 金融工具.公允價值和風險管理 |
| A. | Accounting classifications |
下表顯示了截至2022年9月30日和2021年12月31日的金融資產和金融負債的賬面金額。就本集團所有金融資產及金融負債而言，其賬面值為其公允價值的合理近似值。
金融資產如下：
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 按攤銷成本計算的金融資產 | ||||||||
| 應收貿易賬款 | 33,183 | 41,675 | ||||||
| 現金和現金等價物 | 131,526 | 142,802 | ||||||
| 應收貸款 | 26,219 | 123 | ||||||
| 總計 | 190,928 | 184,600 | ||||||
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 金融資產按公允價值計量 | ||||||||
| 致電 期權資產 | 1,853 | — | ||||||
| 總計 | 1,853 | — | ||||||
金融負債如下：
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 金融負債未按公允價值計量 | ||||||||
| 租賃負債 | 1,317 | 1,934 | ||||||
| 貿易和 其他應付款 | 16,977 | 26,573 | ||||||
| 總計 | 18,294 | 28,507 | ||||||
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 金融負債按公允價值計量 | ||||||||
| 看跌期權負債 | 14,780 | — | ||||||
| 其他非流動負債 | 12,454 | — | ||||||
| 認股權證義務 | 13,641 | 22,029 | ||||||
| 總計 | 40,875 | 22,029 | ||||||
| B. | Financial risk management |
本公司董事會 全面負責建立和監督本集團的風險管理框架。
本集團的風險管理政策旨在識別及分析本集團所面對的風險、設定適當的風險限額及控制，以及監察風險及遵守限額的情況。我們會定期檢討風險管理政策和制度，以反映市場情況和集團活動的變化。
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中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
本集團面臨以下金融工具所產生的風險：
| (i) | Credit risk |
當交易對手未能履行其責任可能會減少報告日期手頭金融資產的未來現金流入量時，就會出現信用風險。本集團的信貸風險主要來自應收貿易賬款，並集中於本集團分銷網絡遊戲的主要 平臺。於2022年9月30日及2021年12月31日，本集團的最大債務人分別佔本集團貿易及其他應收賬款的26%及30%，而本集團的三大債務人分別佔本集團貿易及其他應收賬款的66%及74%。
與應收賬款相關的信用風險被認為是微不足道的，因為幾乎所有的銷售都是通過大公司產生的，信用評級一直很高。這些經銷商根據對最終用户的銷售額按月向本集團支付費用。在 銷售給最終客户後3個月內付款。總代理商全面負責跟蹤和核算最終客户銷售額，並向 集團發送月度報告，顯示需要支付的金額。本集團並無任何重大逾期或減值應收賬款。
金融資產的賬面金額 代表最大信用敞口。報告日期的最大信用風險敞口為：
| 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 應收貸款 | 26,219 | 123 | ||||||
| 應收貿易賬款 | 33,183 | 41,675 | ||||||
| 現金和現金等價物 | 131,526 | 142,802 | ||||||
企業客户在2022年9月30日和2021年12月31日的預期信用損失評估
本集團根據經確定可預測虧損風險的數據(包括但不限於外部評級、經審計財務報表、管理賬目及現金流預測)及運用經驗豐富的信用判斷，為每個風險敞口分配一個信用風險等級。
應收貸款
應收貸款 提供給股權會計的聯營公司和公司員工。本集團認為其其中一筆貸款的信用風險較低 基於其以質押股份作抵押的事實，而第二筆貸款已就ECL作出特別撥備。因此，截至2022年9月30日，應收貸款的ECL為5780，截至2021年12月31日，ECL為0。
貿易和其他應收賬款
應收貿易及其他應收賬款的ECL撥備乃根據預期信貸損失(“LTECL”)的年期釐定。 本集團採用各大債務人的信貸評級(如有)，或根據債務人最近的財務報告或對其註冊國家的評級，對債務人的信貸質素作出判斷。於向各債務人分配信用評級 後，本集團根據國際公認評級機構公佈的數據，釐定違約概率(“PD”) 及違約損失(“LGD”)。然後根據預測的宏觀經濟因素調整確定的每個債務人的ECL津貼金額，這些因素包括債務人被納入公司的每個國家的預測失業率和根據公開來源預測的全球博彩市場增長率 。截至2022年9月30日，貿易和其他應收賬款的ECL金額為190，截至2021年12月31日， 為102。
現金和現金等價物
現金和現金等價物由金融機構持有，根據惠譽的評級，金融機構的評級為CCC-至BBB-。
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中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
現金和現金等價物的減值是以12個月的預期虧損為基礎計量的，並反映了風險敞口的短期到期日。根據交易對手的外部信用評級，本集團 認為其現金及現金等價物的信用風險較低。因此，截至2022年9月30日和2021年12月31日，未確認減值準備。
| (Ii) | 流動性風險 |
流動資金風險 指本集團在履行以交付現金或其他金融資產方式清償的與其金融負債有關的債務方面遇到困難的風險。本集團管理流動資金的目標是儘量確保在正常及緊張的情況下，本集團將有足夠流動資金應付到期負債，而不會招致不可接受的虧損或損害本集團的聲譽。
本集團監察貿易及其他應收款項的預期現金流入水平，以及貿易及其他應付款項的預期現金流出水平。
以下是報告日期金融負債的合同到期日。這些金額是毛利和未貼現的，包括合同利息支付，不包括淨額結算協議的影響。
| 2022年9月30日 | 攜帶 金額 | 合同 現金流 | 3
個月 或更少 |
3-12 個月 | 介於
1-5 年 | |||||||||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 租賃負債 | 1,317 | 1,477 | 236 | 590 | 651 | |||||||||||||||
| 貿易和 其他應付款 | 16,977 | 16,977 | 16,977 | — | — | |||||||||||||||
| 18,294 | 18,454 | 17,213 | 590 | 651 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | 攜帶 金額 | 合同
現金流 | 3
個月 或更少 |
3-12 個月 | 介於
1-5 年 | |||||||||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||||||||||
| 租賃負債 | 1,934 | 1,942 | 313 | 453 | 1,176 | |||||||||||||||
| 貿易和 其他應付款 | 26,573 | 26,573 | 26,573 | — | — | |||||||||||||||
| 28,507 | 28,515 | 26,886 | 453 | 1,176 | ||||||||||||||||
本集團確認 截至2026/2027年按公允價值按合約到期日計量的金融工具所產生的金融負債(見 附註26.A所披露的金額)。
| (Iii) | 市場風險 |
市場風險是指市場價格(例如外匯匯率及/或股票價格)的變動會影響本集團的收入或其所持金融工具的價值的風險。
市場風險管理的目標是將市場風險敞口管理和控制在可接受的參數範圍內，同時優化回報。
| a. | 貨幣風險 |
貨幣風險是指金融工具的價值因外匯匯率變化而波動的風險。當未來的商業交易以及確認的資產和負債以非本集團功能貨幣的貨幣計價時，就會出現貨幣風險 。本集團面臨各種貨幣風險，主要涉及歐元、俄羅斯盧布、亞美尼亞德拉姆和哈薩克斯坦堅戈。本集團管理層持續監察匯率波動，並採取相應行動。
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Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
本集團的外匯風險敞口 如下：
| 2022年9月30日 | 歐元 | 俄羅斯 盧布 | 亞美尼亞語 Dram | 哈薩克斯坦語丁格 | ||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 應收貸款 | 518 | — | 38 | — | ||||||||||||
| 貿易和其他應收款 | 8,407 | 1,992 | — | — | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | 22,295 | 1,365 | 23 | 35 | ||||||||||||
| 31,220 | 3,357 | 61 | 35 | |||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||
| 租賃負債 | (1,237 | ) | — | (80 | ) | |||||||||||
| 貿易和 其他應付款 | (14,732 | ) | — | (884 | ) | (6 | ) | |||||||||
| (15,969 | ) | — | (964 | ) | (6 | ) | ||||||||||
| 淨曝光量 | 15,251 | 3,357 | (903 | ) | 29 | |||||||||||
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 2021年12月31日 | 歐元 | 俄羅斯 盧布 | ||||||
| 資產 | ||||||||
| 應收貸款 | 123 | — | ||||||
| 貿易和其他應收款 | 9,493 | 3,571 | ||||||
| 現金和現金等價物 | 33,297 | 621 | ||||||
| 42,913 | 4,192 | |||||||
| 負債 | ||||||||
| 租賃負債 | (1,795 | ) | (139 | ) | ||||
| 貿易和 其他應付款 | (4,701 | ) | (1,092 | ) | ||||
| (6,496 | ) | (1,231 | ) | |||||
| 淨曝光量 | 36,417 | 2,961 | ||||||
靈敏度分析
如果在2022年9月和2021年12月31日，美元兑下列貨幣合理地升值或貶值10%，則股本和損益將增加(減少)如下所示的金額。此分析 假設所有其他變量，特別是利率保持不變。
| 2022年9月30日 | 美元升值10% | 美元走弱
by 10% | ||||||
| 歐元 | (1,525 | ) | 1,525 | |||||
| 俄羅斯盧布 | (336 | ) | 336 | |||||
| 亞美尼亞Dram | 90 | (90 | ) | |||||
| 哈薩克斯坦語丁格 | (3 | ) | 3 | |||||
| (1,774 | ) | 1,774 | ||||||
| 2021年12月31日 | 加強
US$ by 10% | 美元走弱
by 10% | ||||||
| 歐元 | (3,642 | ) | 3,642 | |||||
| 俄羅斯 盧布 | (296 | ) | 296 | |||||
| (3,938 | ) | 3,938 | ||||||
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
| 27. | 基於股份的支付 |
在 2016年，我們通過了長期激勵計劃(LTIP)。根據本協議，本集團主要僱員及本集團服務供應商主要僱員(“非僱員”)以購股權(下稱“購股權”)形式收取酬金， 據此提供服務作為股權工具的對價。在LTIP內，Nexters Global的 A類和B類股票發行了若干批購股權，如下所述。
2021年11月，公司批准了其2021年員工股票期權計劃(“員工持股計劃”)。本集團聘用的主要員工和獨立董事獲得股票期權形式的薪酬 ，員工提供服務作為股權工具(股權結算交易)的對價。 本公司根據員工持股計劃授予了多項股票期權，包括：
| · | 新授予的股票期權(見《2021年授予的股票期權》一節)； | |
| · | 股票期權，代表對先前LTIP下未償還期權的修改(參見修改後的複雜期權)。 |
這兩種股票期權 的共同條件是它們都有服務條件。本集團相信，所有獲給予股份補償的僱員將於各自歸屬期間繼續為本集團的項目作出貢獻及/或受僱於本集團。
| 股份類別 | 授予日期 | 不是的。未償還期權的百分比 | 歸屬期間 | 歸屬條件 | ||||||||
| 員工股票期權計劃 | 2021年11月，視員工而定 | 2,330,000 | * | 2021-2026 | 服務條件 | |||||||
| 修改後的B類複雜歸屬期權 | 01.01.2019 | 4,120,300 | * | 2022-2026 | 服務 條件、性能非市場條件 | |||||||
| 根據 列表修改了複雜條件 | 18.11.2020 | 20,000 | * | 2021 | 使用條件、性能、非市場條件 | |||||||
| 截至2022年9月30日已授出的購股權總額 | 6,470,300 | – | – | |||||||||
*授予的期權涉及Nexters Inc.的股票
我們記錄了一般的股份支付費用 以及我們的中期簡明綜合損益表和其他全面收益的行政費用、遊戲運營成本和銷售和營銷費用。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的股份支付費用 ：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| B類複合體歸屬 | 550 | — | 152 | — | ||||||||||||
| 複雜的上市條件 | — | 911 | — | 206 | ||||||||||||
| 員工股票期權計劃 | 2,457 | — | 826 | — | ||||||||||||
| 已記錄費用總額 | 3,007 | 911 | 978 | 206 | ||||||||||||
| 其中承認： | ||||||||||||||||
| 在遊戲運營成本內 | 97 | — | 33 | — | ||||||||||||
| 在銷售和營銷費用內 | 194 | — | 65 | — | ||||||||||||
| 在一般和行政費用內 | 2,716 | 911 | 880 | 206 | ||||||||||||
於截至2021年9月30日止九個月的以股份為基礎的支付開支 ，吾等確認其他儲備增加96，因為它對應於購股權的權益結算 部分，負債增加815，因為它對應於非基於股份的現金選擇，負債增加486，因為它 對應於購股權的股息保障特徵。
關於截至2022年9月30日止九個月的以股份為基礎的支付開支 ，我們確認其他儲備增加3,007，因為它對應於購股權的權益結算部分 。
股票 2021年授予的期權
股票期權只有服務條件。
考慮到授予期權的條款和條件，我們使用Black-Scholes-Merton定價模型估計了授予獎勵的公允價值 。
下表列出了每個 選項的公允價值和用於估計授予日公允價值的相關假設：
| 評估日期(授予日期) | 2021年11月16日至30日 | |
| 歸屬期間 | 60-90個月，視員工而定 | |
| 市場價，美元 | From 7.86 to 8.71 | |
| 執行價，美元 | 0或10，具體取決於撥款 | |
| 預期波動率 | 36.15-37.88% | |
| 股息率 | 0.0% | |
| 無風險利率 | 1.18-1.27% | |
| 一個期權的平均FV，美元 | 3.57 |
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的確認費用 代表對授予日期權公允價值在歸屬期間的進一步確認：
九個月結束 2022年9月30日 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至2022年9月30日的三個月 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 與所述條件有關的費用 | 2,457 | 911 | 826 | 206 | ||||||||||||
| 已記錄費用總額 | 2,457 | 911 | 826 | 206 | ||||||||||||
修改後的複雜期權
根據2016年採納的LTIP，公司於2019年1月1日向一名員工和一名非員工授予了 B類股票期權，條件為服務條件和基於業績的非市場歸屬條件(每個管理賬户的淨收入門檻)。期權的合同期限為十年。授予獎勵的公允價值是按授予日期的公司100%股本的公允價值(權益價值-“EV”)計算的，扣除因缺乏適銷性而產生的折扣(DLOM)，再乘以各自的 股的所有權份額。EV是根據可比公司的EV/OCI倍數估計的。採用蒙特卡羅模擬法確定概率 ，並在此基礎上進行識別判斷。
就估值而言，每個履約條件閾值均被視為一個單獨的期權，並對歸屬期間進行單獨估值。
下表列出了期權的公允價值 和用於估計我們期權在授予日期的公允價值和歸屬概率的相關參數：
| 評估日期(授予日期) | 2019年1月1日 | |||
| 股權價值，百萬美元 | 132 | |||
| 預期波動率 | 41.00 | % | ||
| 股息率 | 6.80 | % | ||
| 代理淨收入指標 | 0.041201 | |||
| 因缺乏適銷性而打折* | 8.40 | % | ||
| 1,300個複雜期權的FV合計** | 7,856.12 | |||
*-適用於公允價值估計結果。
*-與Nexters Global股票相關的1,300個複雜期權的FV總額，這些期權在2021年11月被修改為與Nexters Inc.股票相關的4,414,608個複雜期權。
上述期權在2021年初的執行價為0.00美元
作為新員工持股計劃的一部分，本公司已於2021年11月修改了複雜期權。根據修改後的計劃，部分期權 的非市場表現條件被消除，它們只包括服務條件。對於剩餘的 選項，修改了業績條件，僅修改了非市場業績目標。公司認為 這項修改對接受者有利。將授予的購股權數量根據管理層對非市場業績目標未來實現情況的評估進行了調整。剩餘授出日期公允價值已應用於經修訂購股權數目 ，並於經修訂歸屬期間於2021年12月31日確認。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
截至2022年9月30日，管理層審核了對非市場業績目標未來實現情況的評估，並將授予日剩餘公允價值應用於經修訂的購股權數量 。
下表彙總了與上述選項相關的已確認費用 ：
九個月結束 2022年9月30日 | 截至2021年9月30日的9個月 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 與僅具有服務條件的選項相關的費用 | 100 | — | — | — | ||||||||||||
| 與業績尚未履行的期權相關的費用非市場條件 | 450 | — | 152 | — | ||||||||||||
| 已記錄費用總額 | 550 | — | 152 | — | ||||||||||||
複雜的上市條件
根據倖存實體的LTIP購股權，交易於2020年11月18日授予一名員工，附帶服務條件和一系列與上市相關的基於業績的非市場歸屬條件 。期權的合同期限為2年。由於協議包含一個條款，即 授予員工接受現金對價或期權的自由裁量權，因此我們將以下協議視為既包括負債部分又包括股權部分的複合金融工具。
我們先估計現金對價的公允價值，然後再估計權益部分的公允價值。現金代價的公允價值估計為假設歸屬日期的相關現金支付的面值 。我們使用Black-Scholes-Merton定價模型估計授予獎勵的公允價值，同時考慮到當期授予和計入期權的條款和條件。
下表列出了每個期權的公允價值以及用於估計我們期權在授予日的權益部分的公允價值的相關假設：
| 評估日期(授予日期) | 2020年11月18日 | 11月18日， 2020 | ||||||
| 歸屬期間 | 12個月 | 8個月 | ||||||
| 市場價，美元 | 9.91 | 9.91 | ||||||
| 執行價，美元 | 10.00 | 10.00 | ||||||
| 預期波動率 | 34.8% | 34.8% | ||||||
| 股息率 | 0.0% | 0.0% | ||||||
| 無風險利率 | 0.11% | 0.11% | ||||||
| 因缺乏適銷性而打折 | 不適用 | 不適用 | ||||||
| 期權的FV，美元 | 1.34 | 1.11 | ||||||
為了估值的目的，每個履約條件閾值被視為三個單獨的子期權，具有不同的歸屬期限估值。
前兩個子選項是在2021年行使的。未清償的子期權於2021年11月30日修改，導致 子期權的分類改為股權結算。上述期權在2021年初的執行價在修改前為10.00美元，修改後為0.00美元。
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
下表彙總了與上述選項相關的已確認費用 ：
| 截至2022年9月30日的9個月 | 九個月結束 2021年9月30日 | 截至三個月 2022年9月30日 | 截至三個月 2021年9月30日 | |||||||||||||
| 與尚未履行的條件有關的開支 | — | 911 | — | 206 | ||||||||||||
| 已記錄費用總額 | — | 911 | — | 206 | ||||||||||||
股票上市費用
根據國際財務報告準則第2號，收購Kismet的代價的公允價值相對於Kismet的可識別淨資產的公允價值的差額代表本公司的上市服務，並作為股份支付入賬 支出。收購Kismet的代價是根據本公司普通股及公募及私募認股權證於2021年8月27日的公允價值釐定。Kismet的淨資產在完成交易時的公允價值為111,286美元。已發行權益工具的公允價值超出已確認淨資產公允價值125,438元的超額 乃根據國際財務報告準則第2號的非經常性非現金開支，並確認為股份上市開支，在中期簡明綜合損益表及其他全面收益內的財務結果中列報。
股票上市費用的計算詳情如下：
| 股份數量 | 金額 | |||||||
| Kismet的現有公眾股東 | 3,188,758 | |||||||
| 贊助商 | 11,750,000 | |||||||
| 管道投資者 | 5,000,000 | |||||||
| Nexters Inc.向Kismet股東發行的股票總數 | 19,938,758 | |||||||
| 2021年8月27日每股市值 | 美元 | 10.6684 | ||||||
| 已發行股份的公允價值 | 212,715 | |||||||
| Kismet截至2021年8月27日的淨資產 | 111,286 | |||||||
| 權證公允價值的會計效果 | (24,009 | ) | ||||||
| Kismet於2021年8月27日的淨資產，包括認股權證公允價值的影響3 | 87,277 | |||||||
| 不同之處-為IFRS 2上市服務收費 | 125,438 | |||||||
| 28. | 承付款和或有事項 |
税收
雖然我們一般不對通過第三方平臺訪問和運營的遊戲產生的税收負責，但我們負責對在我們自己的平臺和/或在 法律要求遊戲發行商通過第三方平臺向用户提供遊戲的國家/地區訪問和運營的遊戲產生的收入徵收和匯出適用的銷售額、附加值、使用税或類似的税。此外， 美國越來越多的州已經考慮或通過了法律，試圖對州外的公司施加徵税義務 。歐盟的情況也是如此，可能會對在歐盟內向消費者進行數字銷售的公司徵收增值税或數字服務税。此外，美國最高法院最近在南達科他州訴WayFair，Inc.等人案中裁定，在線銷售商可以被要求收取銷售額和使用税，儘管 在客户所在的州沒有實際存在。作為對WayFair或其他方面的迴應，美國許多州已經開始實施此類義務，美國其他州或地方政府可能會通過或開始執行法律，要求我們在其管轄範圍內計算 徵收和匯出的銷售税。此外，隨着IT行業税收的快速發展，存在着各種税務機關對某些協議或納税安排的解讀可能與本公司不同的風險 (包括納税人身份和納税居住地的確定)。美國一個或多個州或其他國家或司法管轄區的成功主張 要求我們在目前不徵税的地方徵税，或在我們目前徵收某些税款的司法管轄區徵收更多税款 , 可能導致鉅額債務，包括過去銷售的税款以及利息和罰款，並可能為我們造成重大行政負擔或以其他方式損害我們的業務。
3包括 i的影響。)美國公認會計原則向國際財務報告準則的轉換調整和二。)Kismet權證與Nexters Inc.權證公允價值差異的影響
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
我們相信，這些中期簡明綜合財務報表反映了我們對税務負債和不確定税務狀況的最佳估計，並在這些中期簡明綜合財務報表中進行了適當的核算和(或) 披露。
保險
本集團並無就其業務或公眾責任或其他可保風險(例如與網絡安全有關的風險)保單。沒有重大的實物資產需要投保。管理層考慮了為各種風險投保的可能性，但在管理層看來，保險的成本大於收益。
數據隱私和安全
我們收集、處理、存儲、使用和共享數據，其中一些數據包含個人信息，包括我們球員的個人信息。因此，我們的業務受管理數據隱私、數據保護和安全(包括個人信息的收集、存儲、使用、處理、傳輸、共享和保護)的 多項聯邦、州、地方和外國法律、法規、監管代碼和指南的約束。 此類法律、法規、監管代碼和指南可能在不同司法管轄區之間不一致，或與其他規則衝突。
數據隱私和安全法規的範圍在全球範圍內持續發展，我們認為美國和其他司法管轄區可能會在這一領域採用越來越嚴格的法規。此外，歐盟、塞浦路斯和英國已經通過了全面的數據保護和安全法律。2016年4月27日歐洲議會和理事會關於在處理個人數據和自由移動此類數據方面保護自然人的歐盟條例(EU)2016/679，並廢除於2018年5月生效的第95/46/EC(一般數據保護條例)指令，或GDPR，以及英國GDPR，每個都有國家法律的補充，(統稱為，適用的數據保護法)對歐洲經濟區(EEA)和英國的個人數據的控制者和處理者提出了嚴格的要求，例如，包括獲得個人同意以處理其個人數據的更高標準，對個人更有力的披露和加強的個人數據權利 制度，以及縮短數據泄露通知的時間。適用的數據保護法創建了適用於我們的業務和一些參與者的新的合規義務 ，這可能要求我們自行決定如何解釋和執行這些義務，改變我們的業務做法，並使我們面臨消費者或消費者組織因涉嫌違反數據保護法和存在重大聲譽損害風險而提起的訴訟(包括集體訴訟或類似的代表訴訟)。適用的數據保護法 增加了對違規行為的經濟處罰(包括可能高達上一財年全球年收入4%或2000萬歐元的罰款, 或在英國為1750萬GB(以較高者為準)(對於最嚴重的違規行為)。
如果我們未能或被認為未能遵守我們發佈的隱私政策、我們對玩家或其他第三方的隱私相關義務，或與隱私、數據保護或信息安全相關的任何其他法律義務或監管要求，都可能導致政府調查或執行 消費者權益倡導團體或其他人針對我們的訴訟、訴訟、索賠(包括集體訴訟)或公開聲明，並可能 導致重大責任、導致我們的玩家失去對我們的信任，以及其他方面對我們的聲譽和業務造成實質性和不利影響。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
網絡安全
我們的信息技術可能會受到網絡攻擊、病毒、惡意軟件、入侵、盜竊、計算機黑客攻擊、員工失誤或瀆職或其他安全漏洞的影響。黑客和 數據竊賊日益老練，並進行大規模且複雜的自動化攻擊。我們的系統和存儲在 這些系統上的數據也可能容易受到安全事件或安全攻擊、破壞或盜竊行為、激進的 實體的協同攻擊、數據錯放或丟失、人為錯誤或其他類似事件的影響，這些事件可能會對我們的系統和存儲在這些系統上的數據以及我們業務合作伙伴的數據產生負面影響。我們不為與網絡安全事件相關的損失提供保險，這可能會增加業務可能遭受網絡攻擊的任何潛在損害。我們可能無法承保因安全漏洞、網絡攻擊和其他類型的非法活動或此類事件造成的任何中斷而可能產生的所有索賠， 並且我們可能遭受可能對我們的業務產生重大不利影響的損失。
監管環境
2017年12月，蘋果更新了其服務條款 ，要求包括“義賣盒子”的應用程序的發佈者在購買之前向客户披露每個義賣盒子內每種類型的 物品收到的機率。谷歌在2019年5月也同樣更新了服務條款。獎品盒是免費手機遊戲中常用的一種貨幣化技術，玩家可以獲得虛擬獎品盒，但在打開獎品盒之前，玩家不知道他或她將收到哪些虛擬物品(可能是常見的、稀有的或極其稀有的物品，也可能是玩家庫存中已有物品的複製品)。
此外，美國、歐洲、澳大利亞和其他司法管轄區正在進行學術、政治和監管方面的討論，討論某些遊戲機制(如獎品盒)是否應該受到比其他遊戲類型或機制更高級別或不同類型的監管，以保護消費者、尤其是未成年人和易上癮的人，如果是這樣的話，此類監管應包括什麼。此外，在比利時和荷蘭受到限制後，英國上議院最近發佈了一份報告，建議將儲物箱 納入賭博立法和監管的範圍內。
在我們的一些遊戲中，某些機械師可能會被認為是戰利箱。國際司法管轄區的新法規可能會在不同的司法管轄區和我們可能被要求遵守的情況下有很大差異，可能會要求修改或從遊戲中刪除這些遊戲機制，由於披露或其他法規要求而增加我們遊戲的運營成本，影響玩家參與度和貨幣化，或以其他方式損害我們的業務績效 。很難預測現有或新的法律將如何應用於這些或類似的遊戲機制。如果我們根據這些法律或法規承擔責任 ，我們可能會受到直接損害，我們可能會被迫實施新措施以減少我們對此責任的風險敞口 。這可能需要我們花費大量資源或修改我們的遊戲，這將損害我們的業務、財務狀況、 和運營結果。此外，由於訴訟和立法提案 可能損害我們的聲譽或以其他方式影響我們的業務增長，人們越來越關注責任問題。因此潛在責任而產生的任何成本都可能 損害我們的業務、財務狀況或運營結果。
本集團的經營環境
從2022年2月開始，多個國家宣佈進一步延長美國、英國和歐盟早些時候在2014年對俄羅斯聯邦實施的制裁。盧布利率大幅上升。後來，俄羅斯中央銀行數次下調了基準利率。然而，上述因素的綜合作用導致獲得資本的渠道減少、資本成本上升以及未來經濟增長的不確定性，這可能對本集團未來的財務狀況、經營業績和業務前景產生負面影響。 本集團管理層認為，正在採取適當措施支持本集團業務在當前 情況下的可持續性。
在新制裁的推動下，截至2022年2月28日，納斯達克和紐約證券交易所對包括Nexters Inc.在內的多家在俄羅斯有業務的公司 實施了證券暫停交易，目前仍在暫停交易。
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月
(除非另有説明，否則以千美元為單位)
新冠肺炎的涵義
2020年3月11日，世界衞生組織宣佈新冠肺炎冠狀病毒爆發為大流行，以承認其在全球迅速傳播。許多政府已 採取措施幫助控制和/或延緩病毒的傳播，包括：要求可能受影響的人進行自我隔離/隔離，實施社會距離措施，控制或關閉邊境和‘封鎖’城市/地區甚至整個國家。這些措施已經放緩，並可能在未來繼續對塞浦路斯和世界經濟產生影響。截至財務報表發佈之日，本公司並不知悉任何與新冠肺炎有關的特定事件或情況需要本公司 更新其估計或判斷或調整其資產或負債的賬面價值。我們基於最近業績和當前估計的流動性分析表明，在可預見的未來，我們有足夠的資源為我們的運營提供資金。
| 29. | 報告所述期間之後發生的事件 |
清算CastCrown 有限公司的俄羅斯子公司
2022年10月31日，卡斯特克朗有限公司以董事的名義申請清算其俄羅斯子公司(Kaktus LLC和Primeforce LLC)。集團管理層預計此次清算不會對其合併財務報表產生重大影響。
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