文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
February 24, 2021
張少偉
首席執行官
第一高中教育集團集團有限公司。
西山區田園路1號
雲南省昆明市650228
中華人民共和國
Re: First High-School
教育集團股份有限公司。
Amended
表格F-1上的註冊聲明
Filed February 10,
2021
File No. 333-252076
親愛的Mr.Zhang：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們對先前註釋的引用就是對
2021年2月5日的信。
經修訂的表格F-1的註冊説明書
與新立法有關的不確定性存在，第17頁
1. We note your response
到之前的評論2。請修改以澄清您是否有，或
will seek, an opinion
從法律顧問那裏得知你的合同是否合法
arrangements under the
2020年8月17日發佈的意見。
我們具有不同投票權的雙層股權結構，第50頁
2. In response to prior
評論4，我們注意到您添加了披露以解決
risks that Series A
持有者可能會因為以下原因而遭受投票權的稀釋和喪失
張少偉
第一高中教育集團集團有限公司。
2021年2月24日
第2頁
未來B類股票的發行和轉換。鑑於您的
擴大的風險因素
討論，請相應修改您的風險因素標題。
大寫，第64頁
3.似乎將普通股重新命名為A類和B類
普通股將用於
如果發生，將在“調整後的形式”一欄列報。
然而，它
當前演示文稿似乎沒有反映這一點。請告知
並將其修改為
恰如其分。
管理層對公司財務狀況及業績的探討與分析
運營
流動性與資本資源
經營活動，第94頁
4.我們注意到針對先前意見6所作的修改。您的
修訂後的演示文稿
討論內部淨利潤和運營現金流之間的變化
每一個時期
據報道。然而，分析應該集中在對
潛在原因
年度經營活動現金流量的重大變化
句號，包括材料
在一段時間內相互抵消的變化。請修改您的
演示內容為
恰如其分。
主要股東和出售股東，第146頁
5.我們注意到您對先前評論8的迴應。但是，請注意
這項要求
披露擁有實益所有權的自然人不符合
25%的所有權
或更多的實體，或通過管理和
非管理性
員工。請披露有投票權的自然人和
對…的絕對控制
您表中的實體所持有的證券。
合併現金流量表，F-9頁
6.我們注意到您對先前意見10的答覆。根據ASC 230-10-50-3，
其目的是
非現金投融資補充日程表
活動的目的是提供
關於在下列期間發生的非現金活動的信息
已識別的影響
資產或負債，但不產生現金收入或現金
在該期間內的付款，
而不是一期又一期地結轉未付餘額
作為您的
迴應表明。您目前對2019年的補充披露以及
最新中期計劃
期間表明在每一項中都宣佈了未支付的股息
句點，當它出現時
從您的權益變動表來看，#年沒有宣佈股息。
這些時期。
名字姓張少偉
因此，2018年宣佈的未支付股息似乎應該是
僅在
公司
2018，NameFirst高中
除非支付股息--教育集團
were in fact Co., Ltd.
declared in 2019 that
應在以下位置提交
公平。
2月份的航班。
24, 2021 Pagerevise
2 or advise, as appropriate.
名字姓氏
張少偉
名字姓少為張股份有限公司。
第一高中教育集團集團
科馬班尼24號，
2月姓名第一個
2021高中教育集團有限公司。
二月
Page 3 24, 2021 Page 3
名字姓氏
陳列品
7.我們注意到，附件5.1第3.4段假定購買
轉售價格
股票已經全額支付。請將此假設從
意見。
您可以撥打(202)551-3304聯繫艾米·蓋德斯或撥打(202)聯繫道格·瓊斯。
551-3309 if you
對財務報表的意見和相關問題有疑問
事情。請
聯繫Daniel·莫里斯(202)551-3314或莉莉安娜·佩瑟(Lilyanna Peyser)
與任何其他
問題。
Sincerely,
Division of
公司財務
Office of Trade &
服務
抄送：丹歐陽，Esq.