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oachValuationTechniqueMember美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2021-10-012022-09-300000907471Us-gaap:CarryingReportedAmountFairValueDisclosureMember2022-09-300000907471Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2022-09-300000907471美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-09-300000907471美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-09-300000907471美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2022-09-300000907471Us-gaap:CarryingReportedAmountFairValueDisclosureMember2021-09-300000907471Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2021-09-300000907471美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2021-09-300000907471美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2021-09-300000907471美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2021-09-30


美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549 
表格10-K
 
☒依據第13或15(D)條提交的週年報告
1934年《證券交易法》

截至本財政年度止9月30日, 2022
或
☐根據第13或15(D)條提交的過渡報告
1934年《證券交易法》

的過渡期          至          .

委託文件編號：0-22140
 
https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/907471/000090747122000156/cash-20220930_g1.jpg

PATHWARD金融公司TM
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州42-1406262
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)(國際税務局僱主身分證號碼)

5501南寬帶車道, 蘇福爾斯, 南達科他州57108
(主要行政辦公室地址和郵政編碼)

(877) 497-7497
(註冊人的電話號碼，包括區號)

根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
普通股，面值0.01美元現金納斯達克股市有限責任公司

根據該法第12(G)條登記的證券：無。
 
如果註冊人是證券法第405條規定的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是 ☒ No ☐
 
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節和第15(D)節提交報告。是的☐不是 ☒

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或第15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒ No ☐


用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是 ☒ No ☐
 
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲“大型加速文件服務器”的定義。交易法第12b-2條規則中的“加速申報公司”、“較小的報告公司”和“新興成長型公司”：

大型加速
文件服務器		☒加速
文件服務器		☐非加速
文件服務器		☐規模較小的報告
公司		☐新興增長
公司		☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告的內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐ No ☒
 
截至2022年3月31日，註冊人的非關聯公司持有的有表決權股票的總市值，根據該股票在納斯達克全球精選市場的收盤報價和要價的平均值計算，為$1.5十億美元。
 
截至2022年11月16日，有28,466,833註冊人已發行普通股的股份。
 
以引用方式併入的文件
 
表格10-K的第三部分--預計將於2023年2月28日召開的股東年會的委託書部分通過引用納入本報告的第三部分。




PATHWARD金融公司
表格10-K

目錄表
 
描述頁面
第一部分
第1項。
業務
3
第1A項。
風險因素
39
項目1B。
未解決的員工意見
54
第二項。
屬性
54
第三項。
法律訴訟
54
第四項。
煤礦安全信息披露
54
   
第II部 
第五項。
註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券
55
第7項。
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
57
第7A項。
關於市場風險的定量和定性披露
70
第八項。
財務報表和補充數據
73
第九項。
會計與財務信息披露的變更與分歧
130
第9A項。
控制和程序
130
項目9B。
其他信息
132
項目9C。
關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
132
   
第三部分 
第10項。
董事、高管與公司治理
135
第11項。
高管薪酬
135
第12項。
某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項
136
第13項。
某些關係和相關交易，以及董事的獨立性
136
第14項。
首席會計師費用及服務
136
   
第四部分 
第15項。
展品和財務報表附表
137
第16項。
表格10-K摘要
139
簽名
140

i
目錄表
前瞻性陳述

PATHWARD金融公司TM (“路徑金融”或“公司”或“我們”)及其全資子公司路徑TM，National Association(北卡羅來納州帕特沃德)本公司可能不時作出書面或口頭的“前瞻性陳述”，包括本年度報告中所載的10-K表格、本公司提交給美國證券交易委員會(以下簡稱“美國證券交易委員會”)的其他文件、本公司提交給股東的報告以及本公司與全美銀行協會的其他通訊，這些陳述均由本公司根據1995年“私人證券訴訟改革法案”的“安全港”條款真誠地作出。

你可以通過諸如“可能”、“希望”、“將會”、“應該”、“預期”、“計劃”、“預期”、“打算”、“相信”、“估計”、“預測”、“潛在”、“繼續”、“可能”、“未來”或這些術語的否定或其他含義相似或表達相似的詞語來識別前瞻性陳述。你應該仔細閲讀包含這些詞語的聲明，因為它們討論了我們未來的期望或陳述了其他“前瞻性”信息。這些前瞻性陳述基於我們目前掌握的信息和對未來事件的假設，包括與公司的信念、預期、估計和意圖有關的陳述，這些陳述受重大風險和不確定因素的影響，可能會因各種因素而發生變化，其中一些因素是公司無法控制的。這些風險、不確定因素和其他因素可能會導致我們的實際增長、經營結果、財務狀況、現金流、業績和業務前景以及機會與這些前瞻性表述中表達或暗示的內容大不相同。這些陳述涉及以下主題，其中包括：未來的經營業績；我們彌補財務報告內部控制的重大缺陷並以其他方式保持對財務報告的有效內部控制的能力；客户保留；對公司和銀行滿足最低資本比率和資本保護緩衝能力的預期；貸款和其他產品需求；對收購和資產剝離的預期；新產品和服務；信用質量；淨沖銷水平和信貸損失準備金的充分性；技術；以及管理層和其他員工。除其他因素外，還有以下因素, 可能會導致公司的財務業績和經營結果與此類前瞻性聲明中表達的預期、估計和意圖存在實質性差異：成功過渡和維持我們的執行管理團隊；預期的增長機會可能無法實現或實現的時間可能比預期長；持續的新冠肺炎大流行以及政府或社會對此做出任何反應的潛在不利影響，或其他不尋常和不常見的事件，包括地緣政治衝突(如俄羅斯和烏克蘭之間的戰爭)對金融市場的影響；我們實現Path Ward品牌認知度等於或高於我們先前品牌的能力；税法的變化；美國經濟實力和公司經營所在的地方經濟；貿易、貨幣和財政政策和法律的變化，包括利率和聯邦基金利率的實際變化；通貨膨脹、市場和貨幣波動；公司或其戰略合作伙伴提供的新產品和服務的及時和有效開發，以及隨之而來的風險(包括聲譽和訴訟)，以及用户對這些產品和服務的總體價值和接受度；銀行維持其杜賓修正案豁免的能力；與第三方交易或使用第三方的風險，包括與公司預付退款業務有關的風險；由於客户對Path ward戰略合作伙伴預付退款產品的需求或使用減少而導致預付退款貸款額減少的風險；我們與監管機構的關係以及可能採取的任何行動；金融服務法律法規的變化, 包括與退税行業和保險保費融資行業相關的法律法規和法規，以及針對持續的新冠肺炎大流行所發生的最近和潛在的變化；技術變化，包括但不限於電子系統和信息的安全；收購和資產剝離的影響；訴訟風險；公司業務的增長和相關費用；路徑銀行繼續保持其資本充足機構的地位；消費者支出和儲蓄習慣的改變；欺詐或非法活動造成的損失；技術風險和發展；以及網絡威脅、攻擊或事件；以及在問題資產增加的情況下，公司成功地維持其優質資產水平，並管理和收回違約借款人的資產。

上述因素清單並不是排他性的。我們告誡您不要過度依賴這些前瞻性陳述。本年度報告中包含的Form 10-K表格中的前瞻性陳述僅説明截至本報告發布之日的情況，公司不承擔任何義務來更新、修訂或澄清這些前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件或其他原因。可歸因於我們或代表我們行事的任何人的所有隨後的書面和口頭前瞻性陳述，其全部內容都明確地受到本節所載或提及的警告性陳述的限制。對影響公司業務和前景的其他因素的討論反映在“風險因素”標題下，以及公司提交給美國證券交易委員會的定期文件中。對於公司或其子公司或代表公司或其子公司不時作出的任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、情況變化、未來事件或任何其他原因，公司明確表示不打算或義務更新任何書面或口頭的前瞻性陳述。
2
目錄表
第一部分

第1項。     公事。

一般信息
 
路徑金融是一家註冊銀行控股公司，於1993年6月14日在特拉華州註冊成立。巴斯沃德金融公司的主要資產是美國南達科他州特許的全國性銀行Bank的所有已發行和流通股，其賬户由聯邦存款保險公司(FDIC)作為存款保險基金(DIF)的管理人投保，最高可達適用限額。除文意另有所指外，本文件中提及本公司包括路徑金融及本行，以及路徑金融的所有附屬公司，不論直接或間接，均以綜合方式計算。

作為一家全國性的銀行即服務(BAAS)解決方案和商業金融產品供應商，該公司在全國各地設有辦事處。主要執行辦公室位於南達科他州蘇福爾斯南寬帶巷5501號，郵編57108。那個地址的電話號碼是(877)497-7497。本公司受到全面的監管和監督。見“監管與監督”。

該公司的目標是讓所有®都擁有金融包容性，這意味着每個人都有權獲得高質量的金融服務。這就是為什麼在過去20年裏，路徑金融一直在構建解決方案，以幫助那些沒有得到傳統銀行提供商服務的人。

該公司通過與第三方合作，提供負責任、安全、高質量的金融產品，為處於實體經濟核心的社區的社會和經濟利益做出貢獻，努力消除金融准入障礙，促進經濟流動性。Path Financial致力於增加兩個業務線的金融可用性、選擇和機會：Baas和商業金融。這些戰略業務線為個人和企業提供端到端支持。

作為一家全國性特許銀行，路徑銀行位於金融生態系統的中心。憑藉專業人才和與世界級合作伙伴的聯繫，Path ward可以在多種解決方案之間無縫轉移資金，同時通過預測複雜的監管環境的變化來降低風險。

本銀行是Path Financial的全資擁有的全方位服務銀行子公司，通過三個可報告的部門(消費者、商業和企業服務/其他)運營。有關可報告分部的詳細信息，請參閲附註17.分部報告。

世行的業務是通過Baas業務線與合作伙伴合作，提供吸引低成本存款和產生手續費收入的解決方案。低成本存款主要投資於通過商業金融業務提供的貸款和租賃產品。除了發放貸款和租賃外，該行還偶爾簽訂合同，向第三方買家出售貸款，如消費信貸產品貸款、退款預付款貸款和政府擔保貸款。本行亦不時向其他金融機構買賣貸款權益，以及按揭證券(“按揭證券”)及適用法規所容許的其他投資。

消費者部分包括Baas業務線，該業務線與合作伙伴合作，以滿足支付和貸款需求。憑藉從預付卡和存款賬户到支付處理和消費貸款的各種能力，該公司使其合作伙伴能夠提供為所有人提供融資途徑的計劃。

該公司提供以下創新解決方案：支付、發行、信貸和税收。支付解決方案接受並處理所有客户的個人和業務需求的支付。銀行每天通過高速銀行軌道移動資金，包括ACH、電匯和推入借記。憑藉其發行解決方案，Path ward是該國領先的借記卡和預付卡發行商之一，併為其合作伙伴的計劃持有資金，以提供傳統銀行賬户的消費者保護。信貸解決方案使世行合作伙伴的貸款解決方案能夠滿足多樣化信貸池中客户的借款需求。税務解決方案為一些最大的税務公司以及全國3萬名獨立報税人提供電子退款預付款和退款轉賬。

3
目錄表
商業部分包括公司的商業金融業務線，該業務線幫助企業獲得啟動、運營和發展所需的資金。巴特沃德的創新方法和定製的金融產品提供了傳統銀行產品無法提供的靈活性。這一多樣化的商業金融產品可通過以下貸款解決方案獲得：營運資金、設備融資、結構性融資和保險費融資。

營運資本為新成立或成長中的公司或週期性或季節性行業的公司提供現成現金，以滿足流動性需求。營運資本融資由企業抵押品(資產)擔保，如應收賬款、庫存和設備。設備融資以租賃和貸款的形式為設備需求提供融資。結構性金融幫助中小企業和農村借款人為增長、擴張和重組提供資金。產品包括替代能源融資、常規貸款和通過與小企業管理局的夥伴關係管理的貸款 ("保險保費融資是一種短期融資，旨在促進購買財產、意外傷害和責任保險保費。

其他附屬公司

Path ward Venture Capital，LLC(“Path Venture Capital”)是本行全資擁有的服務公司附屬公司，於2017年成立，目的是進行少數股權投資。Path Venture Capital專注於投資金融服務業的公司。

第一中西部金融資本信託I是巴斯沃德金融的全資子公司，於2001年7月成立，Crestmark資本信託I於2005年6月成立，該公司於2018年8月收購。這兩家子公司都是為了發行信託優先證券而設立的。
 
借貸活動
 
一般信息
公司的貸款業務主要集中在商業金融貸款、消費金融貸款和税務服務貸款的發放。該公司強調信用質量，力求避免貸款和租賃過度集中到單一行業或基於單一類別的抵押品。本公司已制定貸款政策，當中包括其在發放貸款時考慮的多項承保因素，包括貸款與價值比率、現金流、利率及借款人的信貸記錄。截至2022年9月30日，公司的應收貸款和租賃(扣除信貸損失準備)總額為34.9億美元，佔公司總資產的52%，而截至2021年9月30日的應收貸款和租賃總額為35.4億美元，佔公司總資產的53%。

貸款和租賃申請最初是在不同級別的權力機構審議和批准的，具體取決於世行貸款政策所指示的貸款或租賃的類型和金額。該公司有一個貸款委員會結構，以監督其貸款活動。超過一定數額的貸款和租賃需要得到執行信用委員會的批准。公司可能會停止、調整或創建新的貸款計劃，以應對競爭因素。
 
截至2022年9月30日，本公司對單個借款人或一組關聯借款人的最大貸款關係總額為7,490萬美元。截至2022年9月30日，該公司還有24個其他貸款關係，超過1500萬美元。
 


4
目錄表
貸款和租賃組合組合
下表顯示了在指定日期按固定利率和可調整利率計算的公司貸款和租賃組合的構成。
 9月30日，
 20222021
(千美元)金額百分比金額百分比
固定利率貸款和租賃
商業金融$1,872,256 53.1 %$1,754,706 48.6 %
消費金融169,659 4.8 %154,169 4.3 %
税務服務9,098 0.3 %10,405 0.3 %
倉儲融資252,276 7.1 %322,682 8.9 %
社區銀行— — %190,240 5.3 %
固定利率貸款和租賃總額2,303,389 65.3 %2,432,202 67.4 %
可調利率貸款和租賃
商業金融1,151,417 32.6 %970,789 26.9 %
消費金融— — %98,688 2.7 %
税務服務(1)
— — %— — %
倉儲融資74,574 2.1 %97,244 2.7 %
社區銀行— — %8,892 0.3 %
可調整利率貸款和租賃總額1,225,991 34.7 %1,175,613 32.6 %
貸款和租賃總額3,529,280 100.0 %3,607,815 100.0 %
遞延費用和折扣7,025 1,748 
信貸損失準備(45,947)(68,281)
應收貸款和租賃總額，淨額$3,490,358 $3,541,282 
(1) 某些税務服務貸款不計息。

下表説明瞭該公司貸款和租賃組合的合同到期日，以及截至2022年9月30日合同到期日超過一年的貸款的利率變化情況。
 貸款到期日一年後到期的貸款
(千美元)在一年或更短的時間內到期在1年至5年後到期在5年到15年之後15年後總計固定利率浮動/浮動利率
商業金融$968,371 $1,444,060 $331,342 $279,900 $3,023,673 $1,256,970 $798,332 
消費金融37,102 130,530 2,027 — 169,659 132,557 — 
税務服務9,098 — — — 9,098 — — 
倉儲融資89,963 236,887 — — 326,850 236,887 — 
貸款和租賃總額$1,104,534 $1,811,477 $333,369 $279,900 $3,529,280 $1,626,414 $798,332 
5
目錄表
商業金融
該公司的商業金融業務線通過其營運資金、設備融資、結構性融資和保險保費融資貸款解決方案提供各種產品。這些產品包括定期貸款、資產貸款、保理、租賃融資、保險保費融資、政府擔保貸款和其他在全國範圍內提供的商業金融產品。

定期借貸.本行發行各種有抵押的常規定期貸款和應收票據。雖然貸款期限從3年到25年不等，但這些貸款的加權平均期限約為53個月。這些定期貸款可以用設備、經常性收入流或房地產來擔保。信用風險是通過根據設備成本、評估、估值和貸款歷史等信息設定適用於抵押品的貸款金額來管理的。世行遵循標準化的貸款政策和既定和授權的信貸額度，並應用認真的投資組合管理，其中包括監測過去的會費、財務業績、財務契約和行業趨勢。截至2022年9月30日，14%的定期貸款組合敞口集中在太陽能/替代能源領域，其中大部分是建設項目，這些項目將在建設階段完成後轉換為較長期的政府擔保設施。截至2022年9月30日，設備融資協議佔定期貸款總額的54%。剩下的32%是各種投資諮詢和保險機構貸款以及其他更傳統的定期設備和一般用途商業貸款。

基於資產的貸款.銀行提供以短期資產為擔保的資產貸款，如應收賬款和存貨。基於資產的貸款也可以由第三方獨立評估支持的設備來擔保。還款的主要來源是應收賬款和/或出售擔保貸款的存貨，以及借款人的業務收入。貸款通常是一年至三年的循環信貸額度，銀行據此扣留一筆應急準備金，該準備金代表預付款與發票金額或其他抵押品價值的公允價值之間的差額。信用風險通過適用於抵押品的預付率進行管理(應收賬款預付率一般在80%至90%之間，存貨預付率在40%至60%之間)。在某些情況下，庫存預付款得到第三方獨立評估的支持。抵押品通過每年最多進行三次的實地審計得到進一步的支持和核實。所有以資產為基礎的貸款都有標準化的貸款政策、建立和授權的信貸額度、細心的投資組合管理以及使用鎖箱協議和類似安排，這導致本公司接收和控制債務人的現金收入。截至2022年9月30日，約65%的基於資產的貸款由應收賬款支持。

保理業務。銀行提供保理貸款，客户為貸款安排提供詳細的應收賬款報告。保理業務的客户在行業和地域上都是多樣化的。對於這些貸款，商業金融業務部門保留了或有準備金，即發票金額或其他抵押品價值的公允價值與預付款之間的差額(一般情況下，應收賬款的預付率在80%至95%之間)。未支付保理應收賬款、手續費和其他調整費用將扣留這一準備金。信用風險是通過標準化的預付款政策、建立和授權的信用額度、應收賬款的核實、仔細的投資組合管理以及使用鎖箱協議和類似安排來管理的，這些安排導致公司接收和控制客户的現金收據。此外，客户一般保證支付購買的應收賬款。

租賃融資。世行為客户提供富有創意、靈活的設備租賃解決方案。將所有權的幾乎所有利益和風險轉移給承租人的租賃被計入銷售型或直接融資租賃。租賃可以包含在初始租期結束時將所有權轉讓給承租人的條款，包含討價還價購買選擇權或允許以公平市場價值購買設備。剩餘價值在租賃開始時估計。租賃到期日一般不超過84個月。

保險保費金融。銀行在全國範圍內提供短期融資，主要是抵押融資，以促進商業客户購買各種形式的風險保險，或稱為保費融資。這包括但不限於商業財產險、傷亡險和責任險。保費直接預付給保險承運人，或通過中介/經紀人墊付，並由投保人在保單期限內連本帶利償還。投保人通常向保險經紀人支付20%至25%的首付，其餘部分平均在9至10個月內支付。定金的設定是，如果保單被取消，未到期的保費通常足以支付貸款餘額和應計利息，並由保險公司按比例退還給銀行。超過95%的投資組合為投資級保險公司合作伙伴提供的保單提供資金。
6
目錄表
SBA和USDA。世行通過小企業管理局或美國農業部部分擔保的項目發放貸款。這些貸款發放給小企業和專業人士。這些貸款中的某些擔保部分被出售給二級市場。有關詳細信息，請參閲下文“貸款和租賃的產生、銷售和服務”。該公司還參與了由SBA管理的Paycheck保護計劃(PPP)。本公司預計，這些貸款的大部分最終將由小企業管理局根據該計劃的條款免除。通過PPP提供資金的貸款由美國政府全額擔保。截至2022年9月30日，作為購買力平價計劃的一部分，該公司有41筆未償還貸款，總貸款餘額為1350萬美元。

其他商業金融。這類貸款包括該公司的醫療應收賬款貸款組合，主要由向個人提供醫療服務的貸款組成。這些貸款中的大部分由向債務人提供服務的醫院提供擔保，這種擔保有助於降低信用風險，因為擔保人同意回購嚴重拖欠的貸款。根據擔保人的回購協議，這些貸款的信用風險被降至最低。這一貸款類別還包括商業房地產貸款。

消費金融
該公司的Baas業務線通過其信貸解決方案提供其消費信貸產品和Emerald Advance產品。

消費信貸產品。世行根據某些預期結果設計其信貸計劃關係。三個高度優先的結果是流動性、信用保護和計劃合作伙伴的風險保留。世行認為，這些結果的好處不僅支持其目標，也支持信貸計劃合作伙伴的目標。銀行設計其信貸保護計劃的方式是，銀行獲得合理的風險調整後回報，但受到某些層次的信貸支持的保護，類似於您在結構性金融中會發現的情況。某些貸款根據計劃協議中的條款和條件出售給第三方。有關詳細信息，請參閲下文“貸款和租賃的產生、銷售和服務”。

截至2022年9月30日，世行擁有多個消費信貸計劃。根據這些計劃提供的貸款產品通常是封閉式分期貸款，期限在12個月到84個月之間。

翡翠前進。通過世行的合作伙伴計劃，世行作為信用額度的發起人，客户使用信用額度，餘額必須在2月15日之前支付到零，以維持良好的信譽。資金被加載到預付卡上，信用額度使客户能夠反覆借入和償還資金，並有一個從1月27日到2月15日的年度休息期，在此期間通常不能提取資金。截至2022年9月30日，公司資產負債表上沒有該產品類型的未償還貸款餘額。該公司預計，隨着2023財年第一季度新的Emerald Advance促銷期的實施，信貸額度上的餘額將會增加。

其他消費金融
學生貸款。在2022財年第四季度，世行出售了其全部學生貸款組合，其中包括由第三方服務機構提供服務的經驗豐富的浮動利率私人組合。

税務服務
銀行的BAAS業務還提供税務解決方案，包括短期退款預付款貸款和短期電子報税表發起人(“ERO”)預付款貸款。

退還預付款貸款。退款預付款貸款是向納税人提供的無擔保貸款，根據為該產品設計的承保標準確定為合格貸款。由於退款預付貸款的性質，從美國國税局接受退款到向借款人收取退款通常不超過三個電子文件週期(美國國税局定期付款之間的時間段)。如果發生違約，銀行對納税人沒有追索權。如果在日曆年末有餘額，或者本金的收回有問題，銀行將註銷退款預付款的餘額。

ERO預付貸款。ERO預付貸款是一種無擔保預付款，通常被税務籌備員用來購買納税準備軟件，併為即將到來的納税季節準備税務局業務。ERO通過承保程序來確定資格。一旦ERO開始處理退款轉賬，就開始對ERO預付款進行收集。一般來説，如果6月底有餘額，或者本金的收回有問題，銀行將註銷ERO預付款的餘額。

7
目錄表
倉庫財務
世界銀行參與了幾個基於抵押品的倉庫信貸額度，在這些信貸額度中，銀行作為第一個走出的參與者處於高級擔保地位。這些貸款主要以消費者應收賬款為抵押，本行持有高級抵押品頭寸，並通過從屬方結構得到加強。

社區銀行
該公司在2022財年第一季度完成了留存社區銀行貸款的最終銷售。

貸款和租賃的發起、銷售和服務

該公司不時出售貸款和租賃，在某些情況下，通常是無追索權的貸款參與。於2022年9月30日，本公司並無出售有追索權的未償還貸款。在出售貸款或租賃時，公司可保留 負責收取和匯出貸款款項，確保房地產税是代表借款人繳納的，並在其他方面為貸款提供服務。維持費確認為貸款有效期內的收入。截至2022年9月30日，該公司正在為3.366億美元的SBA/USDA貸款提供服務。
 
公司可在二級市場出售其SBA 7(A)貸款和美國農業部計劃貸款的擔保部分。這些銷售在出售時為公司帶來了保費收入，並創造了未來的服務收入流。當公司出售其貸款的擔保部分時，公司保留貸款非擔保部分的信用風險，如果客户拖欠貸款，公司將按比例與小企業管理局或美國農業部(視情況而定)分擔與貸款相關的任何損失和追回。如果SBA或USDA確定擔保貸款的損失可歸因於公司發起、融資或提供貸款的方式存在重大技術缺陷，則SBA或USDA可向公司追回與該缺陷相關的本金損失，這可能對我們的業務、運營結果和財務狀況產生重大不利影響。

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度，該公司從保留的社區銀行投資組合中出售了1.925億美元和3.081億美元的額外貸款。截至2021年12月31日，保留社區銀行投資組合中的所有貸款已售出。

在經濟不確定時期，公司發放大量美元貸款和租賃的能力可能會大幅減少或受到限制，從而導致相關貸款發放費用、其他費用收入和營業收益減少。此外，如果潛在買家(主要是政府機構)減少購買活動，公司出售貸款的能力可能會大幅下降。

8
目錄表
下表顯示了本公司在所示期間的貸款和租賃來源(包括提款、貸款和租賃續期，以及正在進行的貸款和租賃的未支付部分)、購買以及銷售和償還活動。
 截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
起源
商業金融$11,554,312 $9,678,519 
消費金融1,530,128 1,098,526 
税務服務1,898,511 1,841,326 
已發放的貸款和租賃總額14,982,951 12,618,372 
購買
商業金融3,098 — 
倉儲融資112,255 308,014 
社區銀行— 3,318 
購入的貸款和租賃總額115,353 311,332 
銷售和還款
銷售：
商業金融66,397 89,276 
消費金融932,747 494,584 
社區銀行183,457 321,793 
貸款和租賃銷售總額1,182,601 905,793 
還款：
償還貸款和租賃本金14,029,362 11,857,619 
本金償還總額14,029,362 11,857,619 
總減排量15,211,963 12,763,412 
其他項目增加(減少)，淨額27,612 (18,970)
淨增加(減少)$(86,047)$147,322 

不良資產、涉及的其他貸款和租賃以及分類資產
 
下表列出了截至2022年9月30日，公司按類型、金額和類型百分比劃分的貸款和租賃拖欠情況。

 30-59天60-89天逾期89天以上
(千美元)貸款數量金額類別百分比貸款數量金額類別百分比貸款數量金額類別百分比
商業金融414 $24,881 88.2 %293 $6,208 70.4 %900 $7,868 40.3 %
消費金融228 3,322 11.8 %152 2,609 29.6 %1,003 2,793 14.3 %
税務服務 (1)
— — — %— — — %— 8,873 45.4 %
為投資而持有的貸款和租賃總額642 $28,203 100.0 %445 $8,817 100.0 %1,903 $19,534 100.0 %
貸款和租賃總額642 $28,203 100.0 %445 $8,817 100.0 %1,903 $19,534 100.0 %
(1) 逾期未償還的税務服務貸款是指税務服務貸款組合的總餘額。

拖欠90天或以上貸款佔貸款及租賃總額的0.55%，佔總資產的0.29%。


9
目錄表
一般而言，當貸款或租賃拖欠90天或以上，或當本金或利息的收取變得可疑時，本公司將把貸款或租賃置於非應計狀態，因此，以前應計的貸款或租賃利息收入將與當前收入相抵。貸款或租賃一般將保持非應計狀態，直到建立了六個月的良好付款記錄或管理層認為借款人的財務狀況已顯着恢復。上表中的某些關係已逾期90天，並且仍在累積。本公司認為這些關係正在收集過程中。保險費融資貸款、消費金融貸款和税務服務貸款一般不會被置於非權責發生制狀態，而是在本金和利息的收取出現問題時予以註銷。

下表列出了公司不良資產的金額和類別。
 9月30日，
(千美元)20222021
不良貸款和租賃
非應計貸款和租賃：
商業金融$13,375 $19,330 
社區銀行— 14,915 
非應計貸款和租賃總額13,375 34,245 
拖欠90天或以上的應計貸款和租賃：  
持有待售貸款— — 
商業金融4,142 12,489 
消費金融2,793 1,236 
税務服務(1)
8,873 7,962 
拖欠90天或以上的應計貸款和租賃總額15,808 21,687 
不良貸款和租賃總額29,183 55,932 
其他資產  
不良經營性租賃1,736 3,824 
止贖和收回的資產：  
商業金融1 2,077 
止贖和收回的資產總額1 2,077 
其他資產總額1,737 5,901 
不良資產總額$30,920 $61,833 
總資產佔總資產的百分比0.46 %0.92 %
(1) 某些税務服務貸款不計息。

在截至2022年9月30日的財政年度，如果非應計貸款和租賃按照其原始條款是流動的，本應記錄的利息收入總額微不足道，這些收入都沒有包括在利息收入中。
 
非應計貸款 和租約。截至2022年9月30日，公司有1340萬美元的非應計貸款和租賃，佔公司總貸款和租賃組合的0.4%。截至2021年9月30日，該公司有3420萬美元的非應計貸款，也佔其總貸款和租賃組合的0.9%。

2022財年非應計貸款和租賃減少的主要原因是社區銀行投資組合減少了1,490萬美元，商業融資投資組合也減少了。

10
目錄表
累計拖欠90天或以上的貸款和租賃。截至2022年9月30日，該公司拖欠90天或更長時間的應計貸款和租賃為1580萬美元，而截至2021年9月30日為2170萬美元。逾期90天或以上的應計貸款和租賃餘額主要包括税務服務、商業金融和消費金融貸款和租賃。

機密資產。聯邦法規規定了對某些貸款、租賃和其他資產(如債務和股權證券)的分類，這些資產被銀行的主要監管機構貨幣監理署(OCC)認為質量較差，為“不合格”、“可疑”或“損失”，每種分類取決於有關資產的事實和情況。如果一項資產沒有得到債務人或質押抵押品(如果有的話)的當前淨值和償付能力的充分保護，則該資產被視為“不合格”。“不合格”資產包括那些具有“明顯的可能性”的資產，即如果缺陷得不到糾正，銀行將遭受“一些損失”。被歸類為“可疑”的資產具有那些被歸類為“不合格”的資產所固有的所有弱點，另外一個特點是，根據目前存在的事實、條件和價值，這些弱點使“完全收集或清算”變得“高度可疑和不可能”。被歸類為“損失”的資產是那些被認為“無法收回”的資產，其價值極低，因此在沒有建立特定損失準備金的情況下，不能作為資產繼續存在。
 
一般免税額是指為確認與貸款活動有關的固有風險而設立的損失免税額，但與特定免税額不同的是，這些損失免税額並未分配給特定的問題資產。當資產被歸類為“損失”時，銀行被要求建立相當於該部分資產的100%的特定損失撥備，或沖銷該數額。本行就其資產分類及估值免税額所作的決定，須由其監管當局覆核，並可下令設立額外的一般或特別損失免税額。

Path ward修訂了其信貸管理政策，並審查了其貸款組合，以更好地符合OCC對國家銀行的指導，這一過程始於截至2021年6月30日的季度，截至2021年9月30日完成。這些信貸政策修訂對我們的貸款和租賃風險評級產生了影響，導致幾個類別的某些信貸評級下調。在之前的經濟週期中，我們的貸款和抵押品管理實踐被證明在管理損失方面是有效的；這一過程為未來的投資組合指標設定了新的基線，但這並不表明我們投資組合的預期表現惡化。
 
根據管理層對其貸款、租賃和其他資產的審查，截至2022年9月30日，公司將2.037億美元的貸款和租賃歸類為不合格，400萬美元歸類為可疑和都不是損失。截至2021年9月30日，該公司將2.642億美元的貸款和租賃歸類為不合格，1210萬美元歸類為可疑，沒有歸類為損失。此外，截至2022年9月30日，該公司因喪失抵押品贖回權而擁有的房地產或其他資產微不足道，而截至2021年9月30日，該公司擁有的房地產或其他資產為210萬美元。
 
信貸損失準備。自2020年10月1日起，本公司採用ASU 2016-13，金融工具.信用損失(主題326)：金融工具信用損失的測量，和隨後相關的華碩(統稱為“主題326”)，衡量大多數金融資產的信用損失，包括貿易和其他應收賬款、持有至到期的債務證券、貸款、租賃淨投資、購買的信用惡化的金融資產以及表外信貸敞口。ASU 2016-13要求使用當前預期信貸損失(“CECL”)方法來確定持有至到期的貸款和債務證券的信貸損失準備(“ACL”)。CECL要求使用歷史損失數據、對當前狀況的調整以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測的調整來衡量資產剩餘估計壽命的損失估計。

ACL代表管理層對截至資產負債表日期的每項金融資產壽命的預期信貸損失的估計。本公司單獨評估與其他金融資產不具有相似風險特徵的貸款和租賃的信用損失，這通常是指被確認為問題債務重組的貸款和租賃或非應計狀態的貸款和租賃。管理層還為替代能源項目確定了某些結構性融資信貸，其中設立了大量現金抵押品賬户，以減輕信貸風險。由於交易的性質和大量的現金抵押品頭寸，這些信貸是單獨評估的。所有其他貸款和租賃都被集體評估是否存在信用損失。無資金來源的信貸承諾準備金，如信用證和有約束力的無資金來源的貸款承諾，記入綜合財務狀況報表的其他負債。


11
目錄表
單獨評估的貸款和租賃是ACL的關鍵組成部分。一般而言，本公司根據抵押品的公允價值減去估計的銷售成本來計量個別評估貸款的信貸損失，因為本公司認為這些金融資產與抵押品有關。若個別評估的貸款或租賃不依賴抵押品，信貸損失按按貸款或租賃初始有效利率貼現的預期未來現金流量現值計量。
 
下表列出了對該公司的ACL的分析。
 9月30日，
(千美元)20222021
期初餘額$68,281 $56,188 
採用CECL的影響：
商業金融— 12,713 
消費金融— 5,998 
倉儲融資— (1)
社區銀行— (5,937)
採用CECL的總體影響— 12,773 
沖銷： 
商業金融(25,422)(19,451)
消費金融(4,787)(3,324)
税務服務(30,852)(34,354)
社區銀行— (144)
總沖銷(61,061)(57,273)
恢復：
商業金融6,334 5,256 
消費金融345 320 
税務服務2,762 1,078 
社區銀行424 — 
總回收率9,865 6,654 
淨(沖銷)回收(51,196)(50,619)
信貸損失準備金28,862 49,939 
期末餘額$45,947 $68,281 
期內淨撇賬與期內平均未償還貸款比率1.34 %1.36 %
期內淨撇賬與期內平均未償還貸款的比率(不包括税務貸款和税項淨撇賬)0.63 %0.50 %
期內淨撇賬與年終不良資產比率165.58 %81.86 %
對貸款和租賃總額的免税額1.30 %1.89 %
撥備與非應計項目貸款總額的比率3.44 1.99 
關於信貸損失準備金的更多信息，見“管理層對財務狀況和業務成果的討論和分析”，載於本年度報告項目7的表格10-K。


12
目錄表
下表列出了每個貸款類別的淨貸款沖銷以及淨沖銷佔平均貸款和租賃餘額的百分比。
在截至9月30日的財政年度內及就該財政年度而言，
 20222021
(千美元)淨貸款沖銷平均未償餘額淨沖銷佔平均貸款的百分比淨貸款沖銷平均未償餘額淨沖銷佔平均貸款的百分比
定期貸款$9,580 $1,040,003 0.9 %$12,803 $886,678 1.4 %
基於資產的貸款(416)358,683 (0.1)%777 241,195 0.3 %
保理9,140 380,544 2.4 %(1,175)293,468 (0.4)%
租賃融資(335)235,475 (0.1)%2,596 285,402 0.9 %
保險費融資541 444,184 0.1 %(785)382,382 (0.2)%
SBA/USDA578 258,039 0.2 %(21)346,224 — %
其他商業性金融— 167,657 — %— 113,986 — %
商業金融19,088 2,884,585 0.7 %14,195 2,549,335 0.6 %
消費信貸產品— 182,447 — %— 108,060 — %
其他消費金融4,442 112,909 3.9 %3,004 140,697 2.1 %
消費金融4,442 295,356 1.5 %3,004 248,757 1.2 %
税務服務28,090 179,611 15.6 %33,276 214,835 15.5 %
倉儲融資— 433,121 — %— 330,224 — %
社區銀行(424)34,758 (1.2)%144 375,258 — %
總計$51,196 $3,827,431 1.3 %$50,619 $3,718,409 1.4 %

本公司在指定日期的ACL分配情況摘要如下：
 9月30日，
 20222021
(千美元)金額貸款和租賃總額中每類貸款和租賃的百分比金額貸款和租賃總額中每類貸款和租賃的百分比
定期貸款$24,621 30.9 %$29,351 26.6 %
基於資產的貸款1,050 10.0 %1,726 8.3 %
保理6,556 10.5 %3,997 10.1 %
租賃融資5,902 6.0 %7,629 7.4 %
保險費融資1,450 13.5 %1,394 11.9 %
SBA/USDA3,263 10.2 %2,978 6.9 %
其他商業性金融1,310 4.5 %1,168 4.4 %
商業金融44,152 85.6 %48,243 75.6 %
消費信貸產品1,400 4.1 %1,242 3.6 %
其他消費金融63 0.7 %6,112 3.4 %
消費金融1,463 4.8 %7,354 7.0 %
税務服務5 0.3 %2 0.3 %
倉儲融資327 9.3 %420 11.6 %
社區銀行— — %12,262 5.5 %
總計$45,947 100.0 %$68,281 100.0 %

13
目錄表
管理層密切監測經濟發展，並在評估其ACL的適當性時考慮這些因素。截至2022年9月30日，該公司的貸款和租賃總額佔總貸款和租賃的百分比從2021年9月30日的1.89%下降到1.30%。貸款和租賃總覆蓋率下降的主要原因是出售了社區銀行投資組合，以及商業和消費金融組合的覆蓋率都有所下降。消費金融組合覆蓋率下降是由於出售學生貸款組合所致。T公司希望繼續勤奮地監測ACL，並在未來一段時間內根據需要進行調整以維持適當和可支持的水平。

管理層認為，根據對貸款和租賃組合、歷史貸款和租賃損失、當前經濟狀況、貸款和租賃組合的規模和其他因素的詳細審查，2022年9月30日的ACL水平反映了對貸款組合預期信貸損失的適當撥備。儘管本公司將其撥備準備金維持在其認為適當的水平，但投資者及其他人士須注意，不能保證未來的虧損不會超過估計金額，或不能保證未來不需要為貸款和租賃損失增加撥備。

投資活動

一般信息
本公司的投資政策一般是根據本公司對流動資金的需求，在各類投資和到期日之間進行資金投資，以在將風險降至最低和收益最大化之間取得適當平衡，為借款提供抵押品，並履行本公司的資產/負債管理政策。公司的投資和MBS投資組合按照董事會通過的書面投資政策進行管理，該政策由公司的資產/負債委員會成員執行。該公司密切監控這些賬户的餘額，並維持高流動性資產組合，為潛在的存款外流或其他流動性需求提供資金。到目前為止，該公司還沒有遇到任何與Baas業務線存款有關的重大資金外流，儘管不能保證這種情況將繼續下去。
 
截至2022年9月30日，分別以公平價值約9.242億美元和8.04億美元的投資證券和按揭證券作為銀行的聯邦儲備銀行(FRB)墊款和得梅因聯邦住房貸款銀行(FHLB)墊款的抵押品。有關本公司借款抵押的更多信息，請參閲本年度報告10-K表第二部分第8項“財務報表和補充數據”中“合併財務報表附註”的附註11。

投資
本公司的一般政策是購買投資證券，包括美國政府相關證券、美國政府相關機構和工具證券、美國政府相關機構或工具擔保證券、州和地方政府債務以及隔夜聯邦基金。

截至2022年9月30日，該公司擁有不包括MBS的總投資證券，攤銷成本為6.234億美元，而截至2021年9月30日的攤銷成本為8.916億美元。截至2022年9月30日，公司為擔保公司的各種債務而質押了4.911億美元，佔公司投資證券的86%。該公司的許多市政資產可以在聯邦住房金融局和聯邦住房金融局同時質押。
 
14
目錄表
下表列出了公司投資證券組合的賬面價值，不包括抵押貸款證券。
 9月30日，
(千美元)20222021
可供出售的投資證券(“AFS”)
公司證券$22,187 $25,000 
資產支持證券147,790 394,859 
SBA證券97,768 157,209 
國家和政治分區的義務2,344 2,507 
國家和政治分區的非銀行限定債務263,783 268,295 
小計債務證券AFS533,872 847,870 
普通股和共同基金(1)
— 12,668 
持有至到期的投資證券(“HTM”)
國家和政治分區的非銀行限定債務(2)
39,093 52,944 
小計債務證券HTM39,093 52,944 
FRB和FHLB股票28,812 28,400 
總投資證券和FRB和FHLB股票$601,777 $929,214 
其他可產生利息的資產
出售的其他金融機構和聯邦基金的計息存款(3)
$295,752 $184,729 
(1) 公允價值股權證券計入於2022年9月30日及2021年9月30日綜合財務狀況表的其他資產內。
(2) 不包括各州和政治分區的應税義務。
(3) 本公司不時在不同的金融機構維持超過保險限額的餘額，包括聯邦住房貸款機構、聯邦住房管理局和其他私人機構。截至2022年9月30日，公司擁有910萬美元和2.958億美元分別存放在聯邦住房貸款銀行和聯邦儲蓄銀行的計息存款。截至2021年9月30日，本公司在FHLB和FRB分別有870萬美元和1.847億美元的計息存款。

債務證券    
本公司於2022年9月30日的可供出售(“AFS”)及持有至到期(“HTM”)投資債務證券組合的組成及到期日如下表所示，不包括股權證券及互惠基金、FHLB股票及按揭證券。某些市政住房相關證券的實際到期日通常低於其聲明的合同到期日，原因是預定的本金支付和基礎抵押貸款的預付。
 2022年9月30日
 1年或1年以下一年到五年後在5年到10年之後十年後總投資證券
(千美元)攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攤銷成本公平
價值
可供出售
公司證券$— $— $22,187 $— $25,000 $22,187 
資產支持證券— — — 147,790 160,806 147,790 
SBA證券8 3,602 55,380 38,778 105,238 97,768 
國家和政治分區的義務— 1,954 390 — 2,469 2,344 
國家和政治分區的非銀行限定債務708 3,838 3,862 255,375 290,754 263,783 
總債務證券AFS$716 $9,394 $81,819 $441,943 $584,267 $533,872 
加權平均收益率(1)
3.38 %4.78 %4.67 %4.75 %3.00 %4.74 %
15
目錄表
2022年9月30日
1年或1年以下一年到五年後在5年到10年之後十年後總投資證券
(千美元)攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攤銷成本公平
價值
持有至到期
國家和政治分區的非銀行限定債務$— $— $— $39,093 $39,093 $35,902 
總債務證券HTM$— $— $— $39,093 $39,093 $35,902 
加權平均收益率(1)
— %— %— %2.42 %2.42 %4.30 %
 (1) 免税債務的收益率沒有在税收等值的基礎上計算。

抵押貸款支持證券
截至2022年9月30日，該公司的抵押貸款支持證券和相關證券組合包括由美國政府機構或機構發行的證券，包括Ginnie Mae、Fannie Mae、Freddie Mac和Farmer Mac以及自有品牌的機構。Ginnie Mae、Fannie Mae、Freddie Mac和Farmer Mac的證書是修改後的傳遞MBS，代表由這些美國政府機構或工具發行的固定利率或某些類型的可調整利率抵押貸款的基礎池中的不可分割權益。截至2022年9月30日，該公司擁有多樣化的抵押貸款證券組合，攤銷成本為15.8億美元。截至2022年9月30日，按揭證券的公平市值為13.5億美元。

MBS通常通過保險或擔保來提高公司資產的質量，比個人抵押貸款更具流動性，並可用於抵押公司的借款或其他債務。截至2022年9月30日，公司抵押貸款證券中有4.957億美元，即36.7%，用於擔保公司的各種債務。
 
雖然按揭證券的信貸風險較整體貸款為低，但這類證券仍須面對這樣的風險，即利率波動的環境，加上相關按揭貸款所固有的地理分佈和其他包銷風險等其他因素，可能會改變該等按揭貸款的提前還款額，從而影響該等證券的提前還款速度和價值。與MBS相關的提前還款風險被持續監測，提前還款額假設被適當調整，以更新公司的MBS會計和資產/負債報告。

下表列出了公司MBS在指定日期的賬面價值。
 9月30日，
(千美元)20222021
可供出售
農夫麥克$78,870 $109,355 
房地美66,653 53,206 
房地美CML11,983 14,578 
聯邦抵押協會121,968 156,605 
吉妮·梅814,971 683,285 
自有品牌254,552 — 
MB AFS合計$1,348,997 $1,017,029 

 9月30日，
(千美元)20222021
持有至到期
吉妮·梅2,589 3,725 
總MB數HTM$2,589 $3,725 
 
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目錄表
下表列出了該公司MBS的合同到期日，不包括提前還款、定期本金償還和這些工具的可調整利率性質的影響，所有這些工具通常都會降低這些證券的平均壽命。
 2022年9月30日
 1年或1年以下一年到五年後在5年到10年之後十年後總投資證券
(千美元)攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攤銷
成本		公平
價值
可供出售
農夫麥克$— $— $65,222 $13,648 $90,045 $78,870 
房地美— — 21,746 44,907 77,812 66,653 
房地美CML— — — 11,983 12,450 11,983 
聯邦抵押協會— — 5,102 116,866 137,968 121,968 
吉妮·梅— — — 814,971 968,049 814,971 
自有品牌— — — 254,552 295,128 254,552 
MB AFS合計$— $— $92,070 $1,256,927 $1,581,452 $1,348,997 
加權平均收益率— %— %4.50 %4.78 %2.67 %4.76 %

 2022年9月30日
 1年或1年以下一年到五年後在5年到10年之後十年後總投資證券
(千美元)攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攜帶
價值		攤銷
成本		公平
價值
持有至到期
吉妮·梅$— $— $— $2,589 $2,589 $2,268 
總MB數HTM$— $— $— $2,589 $2,589 $2,268 
加權平均收益率— %— %— %2.70 %2.70 %5.87 %

截至2022年9月30日，該公司約93.2%的抵押貸款支持證券的合同到期日超過10年。由於預定的本金支付和基礎抵押貸款的預付，MBS的實際到期日通常少於其聲明的合同到期日。與預期不同的提前還款將影響到期收益率。收益率是基於利息收入和與MBS相關的任何溢價或折價的攤銷。根據美國公認會計原則(“GAAP”)，保費和折扣在貸款的估計壽命內攤銷，這分別減少和增加了利息收入。用於確定溢價和折扣攤銷期限的提前還款假設可能會顯著影響MBS的收益率，這些假設會定期進行審查，以反映實際的提前還款。雖然提前還款取決於許多因素，包括抵押貸款的類型、票面利率、借款人信用評分、貸款與房產價值之比、抵押貸款的年限、抵押相關房地產的地理位置以及市場利率的一般水平，但通常情況下，抵押貸款利率與現行按揭利率之間的差額是決定提前還款額的最重要因素。在按揭利率下降期間，如相關按揭的票面利率超過按揭貸款的現行市場利率，再融資一般會增加及加快相關按揭及相關證券的提前還款。在這種情況下，公司可能面臨再投資風險，因為在某種程度上，公司的MBS攤銷或預付速度快於預期, 該公司可能無法以可比利率將此類還款和預付款的收益進行再投資。在利率上升期間，隨着抵押貸款利率的普遍市場利率上升和提前還款激勵措施的消散，這些提前還款往往會減速。

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目錄表
自2020年10月1日起，公司採用ASU 2016-13，金融工具-信貸損失(專題326)：金融工具信貸損失的計量以及隨後相關的ASU(統稱為“主題326”)。在專題326下，持有至到期日的投資債務證券須計提信貸損失準備金，以反映在金融資產使用期間的預期信貸損失，除非管理層得出結論認為損失風險為零。該公司持有至到期的債務證券組合僅限於由政府機構提供隱性和顯性擔保的投資。因此，管理層得出的結論是，與這些證券相關的損失風險為零，公司的綜合經營報表中沒有計入任何信貸損失準備金。在專題326下，可供出售的投資債務證券繼續按公允價值入賬，但須計提信貸損失準備金，以反映與信貸因素有關的未實現損失頭寸部分。任何此類信用損失均計入公司綜合經營報表的信用損失準備金。非信貸相關虧損在本公司綜合狀況表的其他全面收益中入賬。對於可供出售的債務證券來説，採用CECL並不重要。

在採用ASU 2016-13年之前，管理層確定了具有潛在信用減值的證券是非臨時性的。這一過程包括評估公允價值低於攤餘成本基礎的時間長度和程度，審查有關發行人財務狀況的現有信息，監測證券的評級、監測和展望，監測價值變化、現金流預測和公司出售證券的意圖，或者是否更有可能要求我們在收回攤銷成本之前出售證券，在某些情況下，攤銷成本延長至到期。在我們確定證券被視為非暫時性減值的情況下，減值損失被確認。在2020財年，除暫時性減值外，沒有其他減值記錄。

股權證券。該公司持有公允價值易於確定的有價證券，包括普通股和共同基金。這些證券按公允價值記錄，由於公允價值的變化，未實現的收益和損失反映在收益中。這些證券的利息和股息收入在利息收入中確認。有關有價證券的更多信息，請參閲附註3.證券。

本公司亦持有非流通股權益投資，並按權益法、公允價值或替代計量方法核算，視乎公司可行使的重大影響程度及公允價值的可獲得性而定。所有收益或虧損確認或公允價值調整，無論採用何種計量方法，都作為非利息收入反映在收益中。根據權益法或替代計量方法計量的非流通股權益投資在每個報告期都會審核減值，並在適用的情況下在收益中報告。

資助活動
 
一般信息
該公司的資金來源是存款、借款、貸款和租賃本金的攤銷和償還、投資證券賺取的利息或到期以及從運營中提供的資金。
 
借款，包括FHLB預付款、購買的隔夜聯邦基金、回購協議、其他短期借款以及通過FRB貼現窗口提供的資金，有時可用於彌補存款季節性減少或存款流入低於預期水平，可長期用於支持擴大的貸款活動，也可用於匹配相應資產的資金。
 
存款
該公司提供多種利率和條款的存款賬户。該公司的存款主要包括活期存款賬户、儲蓄賬户、貨幣市場儲蓄賬户和目前期限從三個月到五年的證書賬户，其中許多與預付卡有關。此外，該公司可能會定期利用經紀或其他批發存款，以確定與其季節性退款預貸相關的戰略到期日。提前退款貸款季節通常持續六週或更短時間，通過經紀存款為這些短期貸款融資通常比通過出售投資證券更有效率。其他批發存款來源也可能被定期利用，以利用資產負債表上的融資機會。

存款的流動受一般經濟狀況、現行利率的變動和競爭的影響很大。
 
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目錄表
該公司提供的存款賬户種類繁多，使其在獲得資金方面具有競爭力，並能夠靈活地應對消費者需求的變化。該公司努力管理其存款的定價，以符合其資產/負債管理和盈利目標。根據其經驗，本公司認為與預付卡相關的存款是相對穩定的存款來源。然而，該公司吸引和維持存款證的能力以及這些存款的利率一直並將繼續受到市場狀況的重大影響。

從2020財年開始，世行與美國財政部財政局(“財政局”)合作，通過分發預付卡支付經濟影響付款(“EIP”)刺激性付款。該公司的Baas業務線與Fiserv和Visa合作，正在發揮持續的作用，為個人，包括銀行不足的人提供安全可靠的機制，以獲得他們的刺激性付款。2020年，世行通過分發360萬張銀行發行的預付卡，支付了根據冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法支付的第一輪EIP付款中的約64.2億美元，2021年通過分發810萬張銀行發行的預付卡，支付了根據2021年綜合撥款法案支付的第二輪EIP付款中的約71億美元。

2021年3月11日，美國國會通過《2021年美國救援計劃法案》，指示美國國税局(IRS)通過美國財政部向有資格獲得EIP的美國人發放第三輪EIP。在第三輪中，世行通過分發470萬張銀行發行的預付卡，支付了約106.4億美元的EIP付款。

在與三個EIP刺激計劃一起發行的1650萬張預付卡中，截至2022年9月30日，已發行的預付卡總額約為241.5億美元，其中10.8億美元未償還，其中6.814億美元的存款在路徑金融的資產負債表上，其餘由其他銀行持有。
 
截至2022年9月30日，該公司58.7億美元存款組合中的57億美元可歸因於消費者部門。這些存款中的大部分是可用於購買預付借記卡和其他儲值產品的資金，其中56.3億美元包括在無息支票賬户中，6590萬美元包括在公司綜合財務狀況報表中的儲蓄存款中。Baas業務線通過外部銷售代理和其他金融機構發起借記卡計劃。因此，與傳統消費品相比，這些存款具有更高的集中風險。如果一個主要客户或信用卡計劃離開銀行，存款外流可能會比銀行失去更傳統的客户時更嚴重，儘管與某個計劃相關的所有存款都不太可能在沒有重大提前通知的情況下離開銀行。因此，正如歷史業績所示，本公司相信其歸屬於消費業務的存款組合是穩定的。Baas業務帶來的存款增加使該行能夠減少對批發存款、存單和公共資金的依賴，這些通常具有相對較高的成本。

公司可能持有與Baas業務線的持卡人計劃相關的負餘額，這些餘額包括在公司綜合財務狀況報表的無息存款中。負餘額可以與以下任何付款功能相關：

–預融資：公司在收到現金之前(通常為2-3天)將資金部署到卡上，預融資餘額在集合合作伙伴級別使用ASC 210-20進行淨額結算。
–貼現資金：公司根據卡上的預期破損價值為卡提供資金。消費者的支出可能會超過預期。這些折扣是使用ASC 210-20在集合合作伙伴級別上實現的。這些折扣資金大多與少數合作伙伴有關，並在不斷分析。
–活期存款賬户(“DDA”)透支：某些計劃允許持卡人提供傳統的DDA透支保護服務，持卡人可以使用超過其可用信用卡餘額的有限金額。當透支時，這些賬户在資產負債表上被重新分類為消費金融類別中的貸款。

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目錄表
本公司符合ASC 210-20《資產負債表抵銷》中對除DDA透支以外的所有付款負存款餘額的抵銷權利。下表彙總了公司在BAAS業務線內的負存款餘額：
9月30日，
(千美元)20222021
無息存款$5,916,142 $5,492,646 
預籌資金(244,462)(436,111)
貼現資金(15,991)(26,440)
DDA透支(8,587)(11,862)
無息支票，淨額$5,647,102 $5,018,233 

下表列出了本公司在指定期間的存款流動情況。
 截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
期初餘額$5,514,971 $4,979,200 
存款1,414,581,944 1,041,660,076 
提款(1,414,230,916)(1,041,124,905)
記入貸方的利息38 601 
期末餘額$5,866,037 $5,514,971 
淨增長$351,066 $535,772 
百分比增長6.37 %10.76 %

下表列出了公司在指定期間提供的各種存款計劃中的美元存款金額。
9月30日，
20222021
(千美元)金額佔總數的百分比金額佔總數的百分比
交易和儲蓄存款：
無息支票$5,647,102 96.3 %$5,018,233 91.0 %
計息檢查(1)
423 — %254,721 4.6 %
儲蓄存款67,158 1.2 %86,356 1.6 %
貨幣市場存款137,888 2.4 %67,204 1.2 %
批發存款5,712 — %55,957 0.9 %
交易總額和儲蓄存款總額5,858,283 99.9 %5,482,471 99.3 %
定期存單：    
0.00 - 0.99%7,311 0.1 %25,604 0.5 %
1.00 - 1.99%344 — %3,329 0.1 %
2.00 - 2.99%99 — %3,567 0.1 %
合計定期存單(2)
7,754 0.1 %32,500 0.7 %
總存款$5,866,037 100.0 %$5,514,971 100.0 %
(1)在截至2021年9月30日的總餘額中，2.543億美元是有息存款，利息支出由第三方支付，而不是由公司支付。2021年10月1日，由於產品轉向無息，公司將與該計劃相關的餘額重新歸類為無息檢查。
(2)截至2022年9月30日，總定期存單包括10萬美元的批發存單。
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目錄表
截至2022年和2021年9月30日，超過FDIC保險限額或未投保的存款總額估計分別為2.114億美元和1.351億美元。估計的未投保國內存款反映了該行在美國監管報告中披露的金額，並對與合併子公司相關的金額進行了調整。

下表列出了超過FDIC保險限額或未投保的估計定期存款的合同到期日。
 成熟性
(千美元)3個月或更短時間3至6個月後6至12個月後12個月後總計
存單$940 $727 $880 $613 $3,160 

下表顯示了該公司2022年9月30日存單的利率和到期日信息。
(千美元)0.00 - 0.99%1.00 - 1.99%2.00 - 2.99%總計佔總數的百分比
截至本季度到期的證書帳户：  
2022年12月31日$1,992 $344 $99 $2,435 31.4 %
March 31, 20231,227 — — 1,227 15.8 %
June 30, 20231,721 — — 1,721 22.2 %
2023年9月30日564 — — 564 7.3 %
2023年12月31日762 — — 762 9.8 %
March 31, 20241,045 — — 1,045 13.5 %
總計$7,311 $344 $99 $7,754 100.0 %
佔總數的百分比94.3 %4.4 %1.3 %100.0 % 

下表顯示了截至2022年9月30日，公司存單和其他存款的剩餘期限。
 成熟性
(千美元)3個月或更短時間3至6個月後6至12個月後12個月後總計
25萬美元以下的存單$745 $— $406 $445 $1,596 
25萬美元或以上的存單1,690 1,227 1,880 1,362 6,158 
存單合計$2,435 $1,227 $2,285 $1,807 $7,754 
 
截至2022年9月30日，存單中沒有政府或其他公共實體的存款。

託管表外存款。本行對某些預付及存款計劃採用託管存款轉移結構，即本行作為持卡人資金的託管人，將不需要的部分持卡人資金存入由FDIC承保的一家或多家第三方銀行(每一家銀行均為一家“程序銀行”)。為了銀行持卡人的利益，在項目銀行開立的賬户以銀行作為託管人的名義設立。根據適用的持卡人協議，本行仍然是所有卡的發行方和所有賬户的持有人，並對在Program Bank開立的賬户擁有唯一的託管控制權和交易權。

銀行保存每個持卡人在程序銀行的存款記錄。計劃銀行在成為計劃銀行之前要經過嚴格的盡職調查，並受到持續的監督。


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目錄表
作為在程序銀行保存記錄服務的回報，銀行將收取服務費(“服務費”)。在截至2022年9月30日的財政年度，該公司確認了640萬美元的維修費收入。在前幾個時期，維修費不是很高。服務費通常反映了與方案銀行重新談判合同時產生的影響。
 
借款
雖然存款是本公司的主要資金來源，但本公司的做法是，在借款成本較低、可以正利差投資，或本公司希望增加能力以滿足貸款需求的情況下，利用借款。來自不同來源的借款根據規定的付款時間表到期。
     
從歷史上看，該公司的借款主要包括FHLB以某種百分比的無擔保貸款的一攬子抵押品協議為抵押的預付款，以及特定投資證券的質押。這種預付款可以根據幾個不同的信貸計劃進行，每個計劃都有自己的利率和期限範圍。截至2022年9月30日，銀行沒有隔夜借款或定期預付款，但確實有能力借到大約來自聯邦住房金融局的額外6.93億美元。

2022年5月15日，公司註銷了2026年8月15日到期的7500萬美元未償次級債務。

2022年9月26日，該公司宣佈完成向某些合格機構買家和認可投資者定向配售2032年到期的6.625%固定利率至浮動利率次級債券中的2000萬美元。就監管資本而言，債券的目的是符合二級資本的資格。該批債券以契約形式發行，受託人為UMB Bank，N.A.。截至2022年9月30日，次級債券本金總額為2000萬美元。

2001年7月16日，公司發行了全部10,310股公司有義務強制贖回的第一中西部金融資本信託I類優先證券(子公司信託的優先證券)的全部授權股份，這些優先證券僅持有信託優先證券。分配每半年支付一次。累計現金分配按浮動利率LIBOR加3.75%計算，不超過12.5%。本公司可以一次或多次推遲支付資本證券的利息，最多連續10次每半年支付一次，但不得超過2031年7月25日。在任何延遲期結束時，必須支付所有累積的和未支付的分配。資本證券必須在2031年7月25日贖回；然而，公司有半年一次的選擇權來縮短到期日。截至本申請之日，該選擇權尚未行使。贖回價格為每股資本證券1,000美元，外加到贖回日為止的任何應計和未償還分派。資本證券的持有者沒有投票權，是無擔保的，優先於公司的所有債務，優先於公司的普通股。信託優先證券自發行以來一直包括在公司的資本中。根據《多德-弗蘭克法案》，該公司信託優先證券的資本優惠待遇符合聯邦社區銀行資本規定。信託優先證券於2022年9月30日的未償還餘額為1,370萬美元.

通過對Crestmark的收購，公司獲得了340萬美元的浮動利率資本證券，這是由於Crestmark Capital Trust I是本公司的一家100%擁有的非合併子公司。次級債券的利息為倫敦銀行同業拆息加3.00%，聲明期限為自發行日起計30年，並可由本公司在獲得監管機構批准後按面值贖回。利率在2月、5月、8月和11月的分配日期按季度重新設置。該附屬公司可選擇不時延遲支付附屬債權證的利息，期間不得超過連續五年。

該公司此前向其客户提供了零售回購協議。這些協議的期限通常從14天到5年不等，通常提供的最低金額為10萬美元。這些交易的收益用於滿足公司的現金流需求。截至2022年9月30日，本公司並無未完成的零售回購協議。

下表列出了在所示期間購買的FHLB預付款、零售和逆回購協議、信託優先證券、次級債券和隔夜聯邦基金的最高月末餘額和平均餘額。
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目錄表
 截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
最大餘額：
信託優先證券$13,661 $13,661 
次級債券20,000 73,980 
購買的隔夜聯邦基金582,000 — 
其他借款4,994 10,250 
平均餘額：  
信託優先證券$13,661 $13,661 
次級債券46,441 73,886 
購買的隔夜聯邦基金32,414 5 
其他借款3,829 7,888 

下表列出了有關該公司的FHLB預付款、零售和逆回購協議、信託優先證券、次級債券和購買的隔夜聯邦基金的某些信息。
 9月30日，
(千美元)20222021
信託優先證券$13,661 $13,661 
次級債券20,000 73,980 
其他借款2,367 5,193 
借款總額$36,028 $92,834 
信託優先證券加權平均利率7.68 %3.72 %
次級債券加權平均利率6.63 %5.75 %

支付、發行和税務解決方案

該公司的支付、發行和税務解決方案的核心能力專注於金融服務和金融科技行業的創新，提供堅實的銀行基礎設施、成熟的技術資源合作伙伴和高能量的協作，使其合作伙伴能夠提供滿足客户需求的銀行項目。Baas業務線提供與支付相關的產品和服務的補充，通過金融機構和其他商業實體向全國範圍內的消費者和企業營銷。其他解決方案促進了資金在實體和他們所服務的受眾(通常是消費者)之間的流動。總體而言，該公司提供的產品和服務一般旨在促進涉及資金流動的授權電子交易的處理和結算。
    
雖然公司採取了政策和程序來管理和監測風險，管理公司計劃的高管擁有多年的經驗，但不能保證公司不會在Baas業務線上出現虧損。該公司已經與其幾個最大的銷售代理/項目經理簽署了協議，協議的條款將延續到未來幾年，該公司預計這將有助於降低這一風險。

每種核心功能都將在下文中進行一般性討論，並舉例説明用例。該公司在這些能力之間交叉利用人員和資源。
     
支付解決方案
獲得贊助。支付解決方案包括由收款銀行代表商户接受、處理和結算信用卡和借記卡付款。Path ward充當收購銀行，通過利用與合作伙伴的合作伙伴關係，代表商家客户贊助收購活動，這些合作伙伴充當商家處理商、第三方服務提供商、ISO和/或支付服務商，以識別、加入和支持商家客户。

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目錄表
貨幣運動解決方案。在今天的市場中，消費者希望快速轉移他們的資金，對自己的金融交易有更多的可見性和控制力。Path ward為自動結算所(“ACH”)交易、支付到借方(通過Visa Direct或Mastercard Send)、電匯或支票處理提供融資操作，使資金能夠更快、幾乎即時地從發送方轉移到接收方。

技術加速了企業和金融組織交易支付的增長和速度。資金的快速流動為消費者、B2B和企業對消費者(B2C)公司創造了效率、速度和強大的市場。

Path ward是Nacha收款和發款業務排名前50的銀行。截至2022年9月，Pathward通常每天處理總計25億美元的ACH和電信服務，這支持Pathward通過提供安全高效的資金流動、前所未有的服務和運營成功而贏得了合作伙伴的信任。

自動取款機贊助。本公司贊助ATM獨立銷售組織(“ISO”)進入各種網絡，併為加密支持組織和第三方處理器提供關聯贊助，以支持金融機構和ATM ISO贊助。贊助包括對參與借記和信貸網絡的實體進行審查和監督。在某些情況下，Path ward還擁有某些ATM機的某些租賃權益，這些ATM機需要銀行所有權和註冊才能符合適用的州法律。

Path ward目前為全國約65%的獨立自動取款機提供金融處理服務，為消費者提供在美國各地商場、零售連鎖店、便利店、活動、集市和其他小企業地點常見的自動取款機上的資金訪問。

發行解決方案
預付卡。與傳統借記卡類似，預付卡嵌入了磁條或EMV芯片，磁條對相關的卡數據(可能包括也可能不包括有關卡的用户和/或購買者的信息)進行編碼，EMV芯片配備微處理器芯片和用於認證芯片卡交易的技術。當這種卡的持有者試圖進行允許的交易時，必要的信息，包括對這種交易的授權，在“使用點”或“銷售點”和維持記錄賬户的授權系統之間共享。最近，“虛擬”預付卡在行業中變得流行起來。虛擬預付卡既用於消費者領域，例如作為禮品卡，也用於商業領域，以促進應付賬款和供應商付款。

與這類卡相關的資金通常存放在銀行的集合賬户中，代表與特定產品或計劃相關的所有卡的總價值。雖然資金是在集合賬户中持有的，但記錄賬户顯示了每一張卡持有的資金。卡可以在閉環中工作(例如，卡將僅在一個特定商户處工作，而不在其他任何地方工作)，或者可以通過Visa或萬事達卡或Discover品牌借記卡在開環中工作，所述品牌借記卡將在接受這樣的卡用於支付的任何地方工作。該公司的大多數預付卡都是開環的。Path ward是美國領先的預付卡發行商之一。

預付卡業務一般可以分為兩類：消費類和商業類或商業類產品。這些計劃通常是通過第三方關係提供的。
     
消費者使用。消費者使用預付卡計劃的例子包括工資卡、通用可重新加載卡(“GPR”)、獎勵卡、禮品卡和福利/HSA卡。工資卡是一種產品，通過這種產品，僱主通過直接存款將員工的工資單加載到卡中。GPR卡通常由零售商分發，可以在參與的零售加載網絡中無限次重新加載。其他可重新加載卡的例子是旅行卡，它被用來代替旅行支票，可以重新加載預定次數，以及與税收相關的卡，納税人的退款放在卡上。可再充值卡通常是開環卡，消費者可以使用它在自動取款機上獲取現金，或在任何接受此類卡支付的地方購買商品和服務。

商用或商用。預付卡也經常被企業用於旅行和娛樂、應付賬款和企業對企業(B2B)結算產品。例如，虛擬預付卡用於促進公司與供應商之間的一次性付款，以便按月結算。或者，公司可以重新加載旅行卡和娛樂卡，供員工用於商務旅行。
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目錄表
消費者銀行解決方案。希望在生態系統中提供金融服務的合作伙伴通常使用活期存款賬户(“DDA”)、儲蓄賬户或借記卡，或它們的組合。路徑促進了他們與消費者建立直接存款關係的能力，包括在線接受和數字資金轉移，以及在收入短缺時的透支保護和改善資金管理的整體好處等選項。

税務解決方案
根據退税轉賬計劃，銀行為每個收到所得税退款的客户開立一個臨時銀行賬户，並選擇推遲支付他或她的納税籌備費。在美國國税局和任何州所得税機關將退款轉入客户賬户後，淨資金將轉移到客户手中，臨時存款賬户將被關閉。

監管與監督

一般信息
本公司及本行對各自的活動及營運，包括其附屬公司的活動及營運，均須受廣泛監管。2020年4月1日，銀行從聯邦儲蓄機構特許轉變為國家銀行特許，本公司從儲蓄和貸款控股公司轉變為銀行控股公司(BHC)，並已選擇成為金融控股公司(FHC)。

作為一家全國性銀行，本行受到作為其主要聯邦監管機構的OCC和聯邦存款保險公司(FDIC)的監督和審查，FDIC是管理存款保險基金(DIF)的聯邦機構。作為BHC，公司受到財務報告委員會的監督和審查。聯邦銀行政策旨在保護受保存款機構、DIF和美國銀行系統的客户和儲户。

監督和審查該銀行和該公司的框架十分複雜。這一框架包括國會法案、法規、政策聲明和指導，以及定義了參與美國銀行體系的實體的義務和要求的其他解釋性材料。

此外，對銀行及其控股公司的監管也會不斷修訂，既有法律上的修訂和相應的監管修訂，也有銀行代理審查員和監管人員不斷變化的監管目標。無法預測可能影響本行和本公司業務的法律法規變更的內容或時間。然而，適用於本公司或本銀行的監管框架的任何變化，都可能對每個實體的狀況或運營產生重大不利影響。

除了受到聯邦儲備委員會的監管和監督外，本公司還是一家根據1934年修訂的《證券交易法》(下稱《交易法》)設立的報告公司，並且必須向美國證券交易委員會提交報告，並在其他方面遵守聯邦證券法。

如下所述，銀行業受到嚴格的監管。以下討論並非美國銀行法監管的所有活動的完整清單，也不是此類法律法規對公司或銀行的影響的完整清單。相反，它的目的是簡要總結銀行和公司運營的法律和監管框架，並描述影響其業務和運營的法律要求。以下列出的信息可能會更改，其全部內容受參考的實際法律和法規的限制。
 
《2010年多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》(《多德-弗蘭克法案》)
2010年頒佈的《多德-弗蘭克法案》極大地改變了美國的金融監管制度。自多德-弗蘭克法案頒佈以來，美國的銀行和金融服務公司，如公司和銀行，一直受到加強的監管和監督。截至提交本年度報告Form 10-K之日，《多德-弗蘭克法案》的若干條款仍有待聯邦銀行機構進一步制定和解釋；此外，該法案中由聯邦機構實施的某些條款已根據美國國會通過的立法變更進行了修訂或廢除。

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目錄表
《多德-弗蘭克法案》中直接影響公司或銀行運作的某些條款重點如下：

    消費者金融保護局。根據《多德-弗蘭克法案》，本行須受消費者金融保護局(“該局”)頒佈的法規管轄。該局鞏固了與影響消費金融產品和服務提供的聯邦法律和法規有關的權力。 該局還擁有很大的權力來界定消費者的權利和貸款機構的責任，如世界銀行。然而，該局並不審查或監督世界銀行遵守此類法律和法規的情況；相反，根據世界銀行的規模(資產不到100億美元)，執法權力仍由控制中心負責，儘管可能要求銀行應要求向該局提交報告或其他材料。多德-弗蘭克法案還賦予州總檢察長執行聯邦消費者保護法的權利。該局還有權規定適用於任何被覆蓋個人或服務提供商的規則，該規則識別和禁止與消費者就消費金融產品或服務進行的任何交易或提供消費金融產品或服務有關的不公平、欺騙性或濫用的行為或做法(“UDAAP授權”)。迄今為止，該局參與了規則制定並採取了執法行動，直接影響到提供消費金融產品或服務的金融機構的業務運作，包括銀行及其分支機構。

    交換費。《多德-弗蘭克法案》包括的條款將交換費限制在對某些借記卡發行商“合理和相稱”的範圍內，並限制網絡和發行商限制借記卡交易路徑的能力(即所謂的“德賓修正案”)。美聯儲於2011年6月29日發佈了實施德賓修正案的最終規則。儘管截至提交Form 10-K年度報告之日，《德賓修正案》中的交換費限制不適用於銀行，因為全球總資產低於100億美元的借記卡發行商可以豁免，但這些限制可能會對市場上所有借記卡處理商，包括銀行，可能收取的價格產生負面影響。

激勵性薪酬。多德-弗蘭克法案要求聯邦銀行機構，包括美聯儲和OCC，發佈一項與基於激勵的薪酬相關的規則。截至本年度報告提交表格10-K之日，尚未通過實施《多德-弗蘭克法案》這一條款的最終規則，但2016年公佈了一項擬議規則，該規則對2011年公佈的前一項擬議規則進行了擴展。擬議的規則旨在(I)禁止銀行機構認為可能鼓勵某些金融機構通過提供過高薪酬來承擔不適當風險或可能導致重大經濟損失的激勵性薪酬安排，(Ii)要求這些金融機構的董事會採取與激勵性薪酬相關的某些監督行動，以及(Iii)要求這些金融機構向適當的聯邦監管機構披露有關激勵性薪酬安排的信息。儘管尚未發佈最終規則，但公司和世行已努力確保其激勵性薪酬計劃不會鼓勵不適當的風險，符合上述原則。

《2018年經濟增長、監管救濟和消費者保護法》(《監管救濟法》)
2018年頒佈的《監管救濟法》包括幾項條款，對銀行等規模較小的銀行機構(例如，資產低於100億美元的機構)產生了積極影響。《監管救濟法》中有利於較小銀行的具體條款包括修改銀行保留投資組合上持有和維持的某些抵押貸款的“償還能力”規則下的“合格抵押貸款”標準，以及通過建立“社區銀行槓桿率”來免除國際銀行資本框架所要求的某些資本要求。看見“與資本規則相關的最新發展”和“經紀存款。”

《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》
為了應對新冠肺炎疫情，CARE法案於2020年3月27日簽署成為法律，提供國家緊急經濟救濟措施。CARE法案的許多計劃依賴於公司和銀行等美國金融機構的直接參與，並通過聯邦部門和機構(包括美國財政部、美聯儲和其他聯邦銀行機構，包括對公司和銀行擁有直接監管管轄權的機構)通過的規則和指導來實施。此外，隨着新冠肺炎疫情的發展，聯邦監管機構繼續就各種CARE法案計劃的實施、生命週期和資格要求以及新冠肺炎特定行業的恢復程序發佈額外指導。本公司繼續評估CARE法案以及其他與新冠肺炎疫情相關的法規、法規和監管指南的影響。

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工資保障計劃。CARE法案修訂了小企業管理局的貸款計劃，銀行參與其中，創建了一個有擔保的無擔保貸款計劃，即購買力平價，為符合條件的企業、組織和自僱人士在新冠肺炎期間的運營成本提供資金。2020年6月，頒佈了《支付保護計劃靈活性法案》，其中包括給予借款人更多的時間和靈活性來使用PPP貸款收益。在此前被國會延長後，PPP貸款的申請截止日期於2021年5月31日到期。作為公私合作伙伴關係的參與方，世行繼續監測與之相關的立法、監管和監督動態，包括更新貸款豁免指南。

為受影響的借款人進行問題債務重組和貸款修改。CARE法案(經2021年綜合撥款法案修訂)允許銀行暫停根據公認會計準則修改對受新冠肺炎影響的借款人的貸款修改要求，否則將被描述為TDR，並暫停任何與此相關的確定，條件是：(I)貸款修改是在2020年3月1日至2022年1月1日之前或國家新冠肺炎緊急聲明結束後60天之間進行的，以及(Ii)適用貸款截至2019年12月31日逾期不超過30天。聯邦銀行機構還發布了指導意見，鼓勵銀行對受新冠肺炎影響的借款人進行貸款修改，並向銀行保證，他們不會因為這樣做而受到審查人員的批評。本公司已將該指導應用於符合條件的貸款修改。有關公司完成的新冠肺炎貸款變更的進一步信息，請參閲本年度報告10-K表第二部分第8項“財務報表和補充數據”中“合併財務報表附註”的附註4。

與CECL影響相關的臨時監管資本減免
在頒佈CARE法案的同時，聯邦銀行機構發佈了一項臨時最終規則，推遲了CECL的採用對監管資本的估計影響。臨時最終規則規定，在2020年底之前實施CECL的銀行組織可以選擇將CECL相對於先前發生的損失方法確定的監管資本對監管資本的估計影響推遲兩年，然後有三年的過渡期，以逐步取消最初兩年延遲期間提供的資本收益總額。此後，聯邦銀行機構發佈了一項最終規則，對臨時最終規則進行了某些技術性修改。《最終規則》中的修改僅適用於選擇《暫行規則》規定的CECL過渡救濟的銀行組織。本公司已選擇此選項。

銀行監管與監管
世界銀行是一家全國性銀行，由其主要聯邦監管機構OCC和存款保險公司FDIC對其所有業務進行廣泛的聯邦監管和監督。這種監管涵蓋銀行業務的方方面面，包括放貸做法、保障存款、資本結構、與關聯公司的交易以及人員的行為和資格。銀行向控制中心和聯邦存款保險公司支付評估費，這種評估的水平反映了銀行的狀況。如果銀行的狀況惡化，此類評估的水平可能會大幅上升，對公司的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

監管當局已獲賦予廣泛的酌情權，以進行旨在改善銀行業財政狀況的監管和執法活動，包括但不限於對機構的運作施加限制、按機構將資產分類，以及機構的信貸損失撥備是否足夠。通常，這些行動是由於違反法律或法規或以不安全或不健全的方式進行操作而採取的。

銀行的貸款和投資權力來自《國家銀行法》(NBA)和OCC根據該法案頒佈的實施條例。根據這些法律和法規，銀行可以投資於以住宅和商業房地產、商業和消費貸款、某些類型的債務證券和某些其他資產為抵押的抵押貸款。本行亦可投資於營運附屬公司、銀行服務公司(但一般不包括服務公司)、財務附屬公司，並可對其他實體進行非控制性投資，每項投資均須受NBA的法定規定及OCC的監管要求及限制所規限。

一般來説，銀行的法定放貸限額總計為其資本和盈餘的15%，如果超過15%的一般限額的數額完全由隨時可出售的抵押品擔保，則再加上資本和盈餘的10%(統稱為“綜合一般限額”)。截至2022年9月30日，該銀行符合合併的一般限額。

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OCC於2022年10月6日宣佈，其2023年監管戰略將側重於：(A)戰略和業務規劃；(B)信貸風險管理和信貸損失準備金；(C)業務復原力；(D)監督第三方和相關的集中度；(E)《銀行保密法》/反洗錢和外國資產管制/制裁辦公室方案合規管理；(F)利率風險和流動性風險管理；(G)消費者合規和公平貸款風險；(H)《社區再投資法》的執行情況；(I)新產品和服務，包括與支付和金融科技/數字資產有關的產品和服務；和(J)與氣候有關的金融風險管理。

OCC的2023年監管計劃為政策舉措和適用於國家銀行及其技術服務提供商的監管戰略提供了基礎。OCC工作人員使用監督計劃來指導他們的監督優先事項、規劃和資源分配。OCC通常在每年的秋季和春季通過半年一次的風險透視流程提供有關監管優先事項的定期更新。

存款賬户的保險和聯邦存款保險公司的監管
世界銀行是由FDIC管理的DIF的成員。根據《多德-弗蘭克法案》，授權將存款保險額永久增加到25萬美元。覆蓋範圍的限制是每個儲户、每個賬户所有權類別的每個保險存款機構。FDIC保險得到了美國政府的充分信任和信用支持。

雖然FDIC不是世行的主要聯邦監管機構，但作為世行存款的保險人，FDIC收取存款保險費，並被授權對FDIC保險的機構進行審查並要求其報告。它還可以禁止任何FDIC保險機構從事FDIC根據法規或命令確定對DIF構成嚴重風險的任何活動。FDIC還有權在給予其主要聯邦監管機構採取此類行動的機會後，對任何FDIC保險機構採取執法行動，並可尋求終止存款保險，如果它確定該機構從事了不安全或不健全的做法，或處於不安全或不健全的狀況。最後，FDIC可在發現該機構從事不安全或不健全的做法、處於不安全或不健全的狀況以繼續運營，或違反FDIC或OCC施加的任何適用法律、法規、規則、命令或條件時，終止存款保險。

FDIC每季度對所有存款機構進行存款保險評估。FDIC的評估利率每年從3個基點到30個基點不等，並考慮了一家機構的綜合駱駝評級和其他因素。值得注意的是，如果FDIC確定一家被保險的存款機構嚴重依賴中介存款，它有權提高該機構的存款保險費。截至2022年、2021年和2020年9月30日，該行的存款保險評估利率分別為5個基點、5個基點和14個基點。世行2022年的存款保險費支出總額為310萬美元，2021年為620萬美元，2020年為840萬美元。DIF保險費的大幅增加將對銀行的運營費用和運營結果產生不利影響。

截至2018年9月30日，DIF的指定準備金率(DRR)達到1.36%，比《多德-弗蘭克法案》規定的最後期限提前兩年超過了法定要求的1.35%。2019年6月30日，DRR達到1.40%，FDIC從2020年9月30日開始向資產低於100億美元的銀行(如世行)發放小銀行信貸。只要DRR至少為1.35%，FDIC就將繼續申請小銀行信貸。在申請了四個季度的小銀行信貸後，FDIC將在下一個DRR至少為1.35%的評估期內將任何剩餘小銀行信貸的價值匯給銀行。

經紀存款
FDIC將接受經紀存款的能力限制在那些資本充足的有保險的存款機構。資本金不足的機構不能接受、續期或展期任何經紀存款，除非它們已申請並獲得FDIC的豁免。FDIC將資本金不足的機構持有的所有有息存款的“全國利率”定義為“所有可獲得數據的受保存款機構和分支機構支付的利率的簡單平均值”，並表示其假設是這個國家利率是任何市場的現行利率。因此，資本不足、獲準通過FDIC豁免接受、續期或展期經紀存款的機構，通常支付的利率不得超過國家利率加75個基點的經紀存款利率。截至2022年9月30日，世行將8380萬美元，即其存款負債的1%歸類為經紀存款。


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2020年12月15日，FDIC發佈了一項最終規則，根據聯邦存款保險法第29條，建立了一個新的框架，用於分析通過第三方安排獲得的銀行存款是否為經紀存款。一般而言，如果某人“從事向受保存款機構存放第三方存款的業務，或從事向受保存管機構存入存款以將這些存款中的權益出售給第三方的業務”，則該人是“存款經紀人”。最後一條規則澄清了為存款經紀人定義的目的而從事存款和便利存款業務的含義。

第29條特別規定，與一家保險存款機構有排他性存款安排的人將不被視為存款經紀人，因為該機構不從事存款或便利存款的業務。

最後的規則還通過確定一些被描述為“指定例外”的常見業務關係來澄清“主要目的例外”在第29條中的適用情況。其中許多被指定的例外是諮詢意見中以前提到的安排，包括：某些與投資有關的存款；物業管理服務存款；跨境清算服務存款；與房地產和抵押貸款服務活動有關的存款；退休和529存款；與僱員福利計劃有關的存款；為獲得信用卡貸款而持有的存款；以及機構為支付政府福利而存放的存款。最終規則於2021年4月1日生效，完全遵守期限延長至2022年1月1日。由於這一最終規則，公司被歸類為經紀存款的存款從2021年6月30日報告期開始大幅減少。

全國性銀行的分支機構
在受到某些限制的情況下，聯邦法規和OCC條例允許國家銀行在美國任何一個州設立分行。經OCC批准，國家銀行可以開設州際銀行。從頭開始任何州的分行，允許由該州特許的銀行設立分行，但須受適用的州法律限制。2020年2月29日，該公司將銀行的社區銀行部門出售給總部位於愛荷華州斯托姆萊克的州特許銀行中央銀行。此次出售包括社區銀行部門的所有分行地點等。因此，世行唯一向公眾開放的銀行辦事處是其位於南達科他州蘇福爾斯的總部，該行在那裏接受存款。

《電子資金轉賬法》(“條例E”)和《貸款真實性法》(《條例Z》)規定的預付賬户
該局於2016年10月通過的“預付費賬户規則”加強了適用於預付費產品的法規，並將其完全納入E法規，該法規執行聯邦電子資金轉賬法案。此外，具有信用成分的預付費產品，如一些與現有項目經理協議相關的產品，現在受到Z號法規的監管，該法規實施了聯邦真實性貸款法案。該規則還將Z法規的信用卡規則和披露要求擴展到提供透支服務和其他信用功能的預付費賬户。本規定自2019年4月1日起施行。

短期小額分期付款貸款
2017年10月，鑑於該局於2017年11月發放的與發薪日、車輛所有權和某些高成本分期貸款有關的懸而未決的小額美元貸款規則(“小額規則”)，OCC取消了對預付存款產品的指導。然而，小美元規則一直是進一步監管審查的主題，並因一項法律挑戰而被法院下令保持合規。

該局於2020年7月22日發佈了最終的小額美元規則，並於2020年10月20日全面生效。具體地説，該局撤銷了以下條款：(I)規定貸款人在沒有合理確定消費者有能力根據其條款償還這些貸款的情況下，發放擔保短期或較長期氣球貸款，包括髮薪日貸款和車輛所有權貸款，是一種不公平和濫用的做法；(Ii)規定作出償還能力確定的強制性承保要求；(Iii)豁免某些貸款的強制性承銷要求；以及(Iv)建立相關的定義、報告和記錄保存要求。然而，在2020年11月19日之前，或者在挑戰小額美元規則的訴訟中的法院取消合規日期之前，沒有貸款人被要求遵守。


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另外，2018年5月，OCC發佈了指導意見，鼓勵國家銀行和聯邦儲蓄協會提供負責任的短期小額分期貸款，期限在2至12個月之間，等額攤銷。根據OCC關於這一問題的指導意見，鼓勵銀行以符合健全的風險管理原則和明確的有文件記錄的承保指南的方式提供這些產品。此外，聯邦銀行機構於2020年5月20日發佈了跨部門指導意見，鼓勵銀行、儲蓄協會和信用合作社為消費者和小企業目的向客户提供負責任的小額貸款。截至提交本年度報告Form 10-K之日，本行尚未決定提供此類產品，儘管隨着本行未來進一步完善其業務計劃，這一立場可能會發生變化。

利率風險管理
OCC要求國家銀行，如世界銀行，擁有有效和健全的利率風險管理計劃，包括適當的衡量和報告，穩健和有意義的壓力測試，反映機構經驗的假設開發，以及全面的模型估值。根據OCC的指導意見，利率風險敞口應使用與其收益和資本水平、複雜性、商業模式、風險狀況和運營範圍相稱的流程和系統進行管理。

安全和健康標準
聯邦銀行機構已經通過了制定安全和健全標準的機構間指南。指導方針為所有存款機構建立了一定的安全和穩健標準。準則中的業務和管理標準一般涉及以下內容：(1)內部控制和信息系統；(2)內部審計系統；(3)貸款文件；(4)信貸承保；(5)利率敞口；(6)資產增長；(7)薪酬、費用和福利；(8)資產質量；(9)收益。未能達到準則中的標準可能會導致OCC要求世行提供一份書面合規計劃，以證明其努力遵守這些準則。

反洗錢法律法規
反洗錢和金融透明度法律法規，包括2001年的《銀行保密法》和《美國愛國者法》，對收集和核實客户信息制定了嚴格的標準，以確保資金或其他資產不會被放入美國金融機構，為恐怖分子融資和洗錢提供便利。適用的法律要求金融機構有反洗錢計劃，並要求聯邦銀行機構在就某些合併或收購申請作出裁決時，考慮控股公司在打擊洗錢方面的有效性。此外，如果不遵守這些要求，可能會被處以鉅額罰款和處罰，或被強制執行糾正令。

預付卡持卡人的客户識別程序
包括OCC和FRB在內的聯邦銀行機構在2016年發佈了指導意見，將美國愛國者法案第326條要求的客户識別計劃的要求擴展到持卡人具有(I)重新充值資金的能力，或(Ii)獲得信貸或透支功能的預付賬户。如果存在這些功能中的任何一個，發行商必須驗證指定帳户持有人的身份。

隱私和網絡安全
聯邦法律和法規要求銀行向客户披露其隱私政策。銀行還被要求適當地保護客户的個人信息。

2021年11月18日，聯邦銀行機構發佈了一項最終規則，以改善網絡事件信息的共享。最終規則要求銀行組織儘快通知其主要聯邦監管機構任何重大計算機安全事件，並且不晚於該銀行組織確定發生網絡事件後36小時。對於已經或合理地可能對銀行組織業務的生存能力、提供銀行產品和服務的能力或金融部門的穩定性產生重大影響的事件，必須進行通知。最後的規則還要求銀行服務提供商在確定其經歷了對銀行組織客户產生重大影響或合理地很可能對銀行組織客户產生重大影響四個小時或更長時間的計算機安全事件時，儘快通知受影響的銀行組織客户。本規定自2022年5月1日起施行。

此外，某些州的法律可能會潛在地影響銀行的運營，包括與發生計算機安全事件或未經授權訪問客户非公開個人信息時適用的通知要求有關的法律。

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第三方借貸審核指導意見
2016年7月29日，FDIC發佈了與第三方貸款關係(例如，依賴第三方執行貸款過程的重要方面的貸款安排)相關的修訂審查指南。與OCC在2013年發佈的指導意見類似，該指導意見一般要求包括世行在內的金融機構確保評估與此類第三方貸款關係相關的風險，包括貸款活動的類型、貸款計劃的複雜性、該關係創造的預計和實現的金額，以及該機構已建立的第三方貸款關係的數量。

2021年7月19日，OCC、美聯儲和FDIC發佈了一份跨部門通知，徵求對擬議的第三方關係風險管理指導意見的意見，其中包括第三方貸款關係。擬議的機構間指導意見基於OCC自2013年以來的現有第三方風險管理指導意見，除其他外，旨在促進第三方風險管理的一致性，併為與銀行的風險概況和複雜性以及活動的關鍵程度相稱的第三方關係提供健全的風險管理指導。公眾評議期於2021年10月18日結束。一旦最終敲定，擬議的跨部門指導將取代每個機構關於這一主題的現有指導，並將針對受OCC、美聯儲和FDIC監管的所有銀行組織。本公司繼續監察與擬議指引有關的事態發展，以確定是否會對本銀行及其第三方關係產生影響。

無人認領財產法
無人認領的財產(欺詐)法律因州而異，但通常要求客户財產(包括金錢)的持有者在持有財產達到法定規定的時間後將此類財產移交給適用的州。這些法律並不統一，對銀行等實體提出了不同的要求，這些實體可能持有被要求欺騙到適用州的資金。

評估
《多德-弗蘭克法案》規定，在確定分攤數額時，貨幣主計長可考慮實體活動的性質和範圍、其持有的資產數額和類型、實體的財務和管理狀況以及任何其他適當的因素。這些評估每半年向OCC支付一次。在截至2022年9月30日的財政年度，世行向OCC支付了944,848美元的攤款(標準攤款)。

監管資本要求
適用於本公司及本行的監管資本規則(“資本規則”)確定監管資本的三個組成部分：(I)普通股權益一級資本(“CET1資本”)、(Ii)額外一級資本及(Iii)二級資本。一級資本是滿足某些要求的CET1資本和額外的一級資本工具的總和。總資本是一級資本和二級資本的總和。CET1資本、一級資本和總資本是三個規定的監管資本比率的分子。風險加權資產按本公司及本行資本規則中的標準化方法計算，為該等比率提供分母。還有一個槓桿率，將一級資本與平均總資產進行比較。

如本公司或本行未能達到資本規則所訂的最低資本要求，其監管機構可能會採取若干強制性及/或酌情的紀律行動，從而對其業務及其綜合財務狀況產生重大不利影響。根據資本要求和迅速採取糾正行動的監管框架(下文討論)，公司和銀行必須滿足特定的資本準則，這些準則涉及根據監管會計慣例計算的公司和銀行資產、負債和某些表外項目的量化指標。公司和銀行的資本數額和分類也受到監管機構關於組成部分、風險權重和其他因素的定性判斷。

本公司及本行須在基於風險的最低資本要求之上維持2.5%的資本保障緩衝，以避免在資本分配、股票回購及向行政人員支付酌情獎金方面的某些限制。資本保護緩衝只由CET1 Capital組成，適用於三種基於風險的資本比率(但不包括槓桿率)。

資本規則規定了對CET1資本的若干扣除和調整。這些包括，例如，要求無法通過淨營業虧損結轉和對非綜合金融實體的重大投資實現的臨時差額產生的遞延税項資產從CET1 Capital中扣除，只要任何一個此類類別超過CET1 Capital的10%或所有此類項目合計超過CET1 Capital的15%。
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資本規則規定了一種標準化的風險加權方法，適用於大量對風險敏感的類別，具體取決於資產的性質，通常從美國政府和機構證券的0%到某些股權敞口的600%不等，並導致各種資產類別的高風險權重。截至2022年9月30日，該銀行超過了其所有監管資本要求，並被聯邦指導方針指定為“資本充足”。

與資本規則相關的最新發展
已經有了幾項旨在減輕公司和銀行等規模較小、不那麼複雜的銀行組織的監管資本負擔的發展。這些事態發展對公司和銀行的影響目前還不確定。

2019年7月，聯邦銀行機構敲定了一項規則，旨在簡化和澄清現有監管資本規則的一些更復雜的方面。具體地説，該規則簡化了抵押貸款服務資產、某些遞延税項資產、對未合併金融機構的資本工具的投資以及少數股權的資本處理。最終規則還允許銀行控股公司在沒有事先批准的情況下贖回普通股，除非另有要求。最終規則於2020年4月1日生效，用於簡化資本規則的修正案，並於2019年10月1日生效，用於修訂普通股贖回的預先審批要求和其他技術性修正案。世行沒有選擇執行簡化規則下提供的救濟。

2018年11月21日，FDIC、OCC和FRB聯合發佈了一項監管救濟法要求的擬議規則，允許合併資產低於100億美元的符合條件的銀行選擇接受9%的槓桿率，該槓桿率將使用不太複雜的槓桿率計算(稱為“社區銀行槓桿率”或“CBLR”)。根據擬議規則，選擇加入CBLR框架並保持高於9%的CBLR的銀行將不受其他基於風險和槓桿資本的要求，並將被視為滿足資本充足率要求。該規定於2019年9月通過。世界銀行繼續評估選擇參加這次選舉的潛在影響，作為其持續資本管理和規劃進程的一部分。

迅速糾正行動(“PCA”)
聯邦銀行機構被授權並在某些情況下被要求對未能滿足以基於風險的總資本比率、基於風險的一級資本比率、CET1比率和槓桿率(如上表所示)表示的最低資本要求的銀行採取某些行動。

如果資本充足的銀行在進行資本分配或支付管理費後資本不足，則不得進行資本分配或支付管理費。一般來説，資本充足的銀行不能支付股息或作出任何會使其資本不足的出資；如果在支付管理費後，它們會資本不足，它們就不能向控制人支付管理費；除非它們已經申請並獲得FDIC的豁免，否則它們不能接受、續期或展期任何經紀存款。

“資本不足”、“嚴重資本不足”或“嚴重資本不足”銀行的活動受到進一步限制。任何這樣的銀行都必須提交一份資本恢復計劃，該計劃由控制銀行的每一家公司提供擔保，而且這些公司必須提供適當的業績保證。在該計劃獲得批准之前，銀行不得增加資產、收購其他機構、設立分行或從事任何新的活動，一般不得進行資本分配。聯邦銀行機構被授權施加額外的限制，如下所述，適用於資本嚴重不足的機構。

OCC對銀行採取的任何與該機構的PCA授權有關的行動都可能對其以及公司的運營和盈利能力產生重大不利影響。如果銀行不再被視為資本充足，因此在沒有聯邦存款保險公司豁免的情況下，其接受、續期或展期經紀存款的能力受到限制，情況尤其如此。本公司的股東無權享有優先購買權，因此，如果本公司被其監管機構指示增發普通股，這種發行可能會導致本公司現有股東的股權被稀釋。


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陷入困境的機構
某些事件，包括與銀行監管機構達成正式書面協議，要求採取行動改善銀行的財務狀況，或監管機構通知銀行陷入困境，將自動導致根據FDIA第18(K)條對所謂“黃金降落傘”協議的限制。此外，根據董事委員會的規定，不符合最低資本金要求的組織或處於其他困境中的組織，必須在任命董事或高級執行官之前，提前90天書面通知委員會。

民事罰金
OCC有權評估對任何國家銀行、聯邦儲蓄銀行或其任何與機構有關聯的當事人的民事罰款(CMP)。此外，OCC有權針對銀行服務公司和服務提供商評估中醫。中醫可以鼓勵受影響的一方糾正違規、不安全或不健全的做法或違反受託責任。中醫還旨在對未來違反法律、法規、秩序和其他條件的行為起到威懾作用。

對股息和其他資本分配的限制
NBA和相關的聯邦法規規定了國家銀行派息和資本分配的允許性。作為一家全國性銀行，銀行董事會不得宣佈、也不得支付超過當期淨收益和留存收益之和的任何股息。超過這一數額的分配是永久資本的減少，世行需要遵循OCC條例和指導方針中規定的適用程序。此外，如果支付股息會導致銀行根據OCC的PCA規則資本不足，則銀行董事會不得宣佈股息。

如果現金股息超過本期淨收入和過去兩年留存收益的總和，在扣除過去兩年期間的以下交易後，銀行還必須事先獲得OCC的批准才能支付現金股息：(I)先前宣佈的任何股息，(Ii)OCC要求的非常轉移，以及(Iii)為優先股報廢而支付的款項。此計算以滾動為基礎進行，如OCC的收入限制規定所述。

銀行在2022財年向公司支付了2.292億美元的現金股息，用於根據公司董事會授權的普通股回購計劃為股票回購提供資金。該計劃授權公司在2022年12月31日之前回購最多7500,000股公司已發行普通股。2021年9月3日，公司董事會批准了一項新的股票回購計劃，根據該計劃，公司可以在2024年9月30日或之前回購至多600萬股公司已發行普通股。作為其資本計劃的一部分，公司將繼續定期評估其對銀行股息的需求，以便為未來的股票回購提供資金，並在需要時向公司股東支付股息。

與關聯公司的交易
本行必須遵守《聯邦儲備法》第23A及23B條有關與“聯營公司”之交易，其定義一般指控制或與本行共同受控之任何公司(因此，本公司為本行之聯營公司)。機構或其附屬公司與其聯營公司之間的交易，須與當時與非聯營公司的交易條款一樣，以對本行有利的條款進行。某些交易，如對附屬機構的貸款，限制在機構資本的一定比例內(例如，與任何個別附屬機構的擔保交易總額不得超過機構資本和盈餘的10%；與所有附屬機構的擔保交易總額不得超過機構資本和盈餘的20%)。

《社區再投資法案》(CRA)
根據CRA，銀行由其主要聯邦銀行監管機構定期評估，以確定它是否履行了與其安全穩健運營一致的持續和肯定義務，以幫助滿足其評估地區的信貸需求，包括低收入和中等收入社區。CRA評級還可能影響受保託管機構從事某些活動的能力，因為CRA業績是與託管機構及其控股公司的某些申請有關的，包括合併申請、特許申請和收購資產或承擔債務的申請。在2020年2月3日的最近一次績效評估中，世行獲得了“傑出”評級。


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聯邦住房貸款銀行系統
本銀行通過得梅因聯邦住房貸款銀行(FHLB)成為聯邦住房貸款銀行(FHLB)系統的成員，得梅因聯邦住房貸款銀行是管理受聯邦住房金融局監管和監督的住房融資信貸職能的11家地區性FHLB之一。聯邦住房抵押貸款機構的所有墊款都必須由聯邦住房抵押貸款機構確定的足夠抵押品完全擔保。此外，所有長期預付款必須用於住宅住房融資。

作為FHLB系統的成員，銀行必須按照適用FHLB的資本計劃規定的金額購買和維護FHLB中的基於活動的股本。截至2022年9月30日，該銀行總共擁有910萬美元的FHLB股票，符合得梅因FHLB的要求。在截至2022年9月30日的財年，FHLB向世行支付的股息總額為30萬美元。

其他法規
本行在業務運作方面亦須遵守其他各種法規，包括但不限於“借貸真實性法”、“儲蓄真實性法”、“消費者租賃法”、“平等信貸機會法”、“電子資金轉移法”、“軍事借款法”、“軍人民事救濟法”、“公平住房法”、“公平收債行為法”、“電話消費者保護法”、“控制侵犯非應邀色情物品及營銷法”，以及“公平信用報告法”。

更多的規則制定可能需要對世行運營和受監督的條例進行重大修訂。這些法律法規或其解釋的任何變化，無論是由OCC、FDIC、聯邦調查局、FRB或通過立法對銀行或公司當前的運營產生負面影響，都可能對銀行及其運營以及公司及其股東產生重大不利影響。

控股公司監管與監管
本公司須受聯儲局的審查、監督及某些申報規定的約束，而聯儲局負責根據《銀行控股公司法》(下稱《銀行控股公司法》)對所有BHC(包括本公司)進行主要監管及監督。美聯儲還對BHC的任何非銀行子公司擁有監督權，這些子公司不受另一家聯邦或州監管機構的職能監管，例如租賃子公司。通過監管程序，美聯儲確保BHC與公司一樣，遵守法律和法規，並以與安全和穩健的銀行做法一致的方式運營。美聯儲根據Y條例(12 C.F.R.Part 225)和一個旨在確保BHC遵守規章制度並以安全可靠的方式運行的監督計劃對BHC進行監督。

作為已選擇成為金融控股公司的金融控股公司，本公司可從事任何活動，或收購和保留從事任何活動的公司的股份，該活動屬於(I)金融活動的性質或附帶的(由美聯儲與財政部長磋商決定)或(Ii)對金融活動的補充，且不會對存款機構或金融體系的安全和穩健構成重大風險(由美聯儲單獨決定)。金融性質的活動包括證券承銷和交易、保險承保和進行商業銀行投資。

收購
聯邦法律禁止BHC，包括本公司，直接或間接：(A)未經美聯儲事先批准，獲取另一家銀行(或控股公司母公司)的控制權(定義見Y法規)；或(B)未經美聯儲事先批准，通過合併、合併或購買資產，收購另一家銀行或其控股公司，或收購該機構(或控股公司)的全部或基本上所有資產。在評估資產管理公司收購其他控股公司和銀行的申請時，美聯儲必須考慮所涉公司和機構的財政和管理資源及未來前景、收購對DIF風險的影響、社區的便利和需求以及競爭因素。


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銀行控制權的變化
聯邦法律和法規規定了根據《銀行控制變更法》(“CIBCA”)需要事先通知的交易類型。根據CIBCA和Y規則，任何人(直接或間接採取行動)尋求獲得銀行或其控股公司的控制權，必須事先通知美聯儲。“人”包括個人、銀行、公司、合夥企業、信託、協會、合資企業、聯合企業、辛迪加、獨資企業、非法人組織或任何其他形式的實體。當某人獲得銀行機構任何類別有投票權證券的所有權、控制權或投票權25%或更多時，此人就獲得了對該機構的“控制權”。適用的條例還規定了某些其他“可推翻的”控制推定。

2020年4月，美聯儲通過了一項最終規則，修改了與確定一家公司是否有能力為BHCA對另一家公司施加控制性影響有關的規定。最後一條規則擴展並編纂了在此類確定中使用的推定。通過將推定編入法典，最終規則為美聯儲通常認為支持一家公司控制另一家公司的事實和情況確定的關係類型提供了更大的透明度。美聯儲的最終規則適用於BHCA下的控制問題，但不適用於CIBCA。
 
實力來源和資本要求
《多德-弗蘭克法案》要求直接或間接控制受保託管機構的所有公司，包括BHC，都要作為其附屬託管機構的財務和管理力量的來源，並保持足夠的資源來支持這類機構；然而，迄今尚未公佈實施這一要求的具體條例。作為一家大型控股公司，本公司亦須遵守與本行相同的監管資本要求。

考查
2019年，美聯儲發佈了關於資產低於100億美元的BHC的檢查頻率和範圍的最終指導意見。根據美聯儲的説法，對於資產低於100億美元的機構(如公司)，至少每年都會根據具體情況確定一家控股公司是“複雜的”還是“非複雜的”，並考慮和權衡多項考慮因素，例如：控股公司的規模和結構；投保的存託機構子公司與控股公司的控股公司或未投保的子公司之間的公司間交易的程度；任何非銀行活動的性質和規模；以及控股公司的槓桿程度，包括其未償還給公眾的債務的程度。

此外，2020年6月23日，聯邦銀行機構發佈了指導意見，以促進對受新冠肺炎疫情影響的金融機構監管和審查的一致性。美聯儲和OCC將繼續根據現有政策和程序對機構進行評估。然而，在進行監管評估時，聯邦銀行業審查員將考慮機構管理層是否適當地管理了風險，包括採取了適當的行動來應對新冠肺炎相關影響造成的壓力。機構間指導意見指導審查員考慮機構面臨的問題的獨特、不斷變化和潛在的長期性質，並在其監督反應中行使適當的靈活性。

分紅
2009年，美聯儲發佈了一封監管信函，題為銀行控股公司股利支付、股票贖回和股票回購的監管指導意見和規定。這封信一般闡述了BHC在資本分配之前必須諮詢、發出通知或尋求FRB批准的原則，包括支付股息、股票贖回或股票回購。FRB工作人員表示，FRB可能會要求控股公司取消、推遲或減少股息，如果這些支付不是股東過去四個季度可用淨收入完全覆蓋的，收益留存與資本需求不一致，或者控股公司無法滿足或有達不到最低監管資本充足率的危險。


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管理
2017年8月，美聯儲發佈了與BHC董事會監管預期相關的擬議指導意見。該提案旨在澄清對董事會的監督期望，並區分高級管理層所扮演的角色，以使董事會能夠專注於履行其核心責任。2021年2月26日，美聯儲發佈了一份監管信函(SR 21-3/CA 21-1)，其中包含了對銀行機構董事會有效性的最終監管指導。儘管該指導僅適用於合併總資產在1000億美元或以上的銀行控股公司和儲蓄貸款控股公司，但該公司繼續監測美聯儲不斷演變的監督和監管方法，以提高董事會和高級管理層的效力。

其他監管事項
該公司接受美國證券交易委員會、納斯達克和多個國家證券監管機構的監督。在正常業務過程中，本公司曾收到這些監管機構要求提供信息的請求。這種要求被認為是公司運營的例行公事和附帶要求。


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聯邦和州税收

Path Financial及其子公司提交合並的聯邦所得税申報單和各種合併的州所得税申報單。此外，Path Financial或其子公司根據需要在各州單獨提交公司所得税申報單。 所有報税表均採用權責發生制會計方法按會計年度提交。本公司監督相關税務機關，並因所得税或特許經營税法的變化及其法院和監管機構的解釋而改變其對應計所得税的估計。

競爭

該公司在其從事業務的各個不同金融部門的競爭市場中開展業務：支付、商業金融、税務服務和消費貸款。競爭對手包括位於該公司市場區域和全國各地的廣泛的地區性和全國性銀行和金融服務公司。

該公司的BAAS業務線為全國客户提供服務，同時也面臨來自大型商業銀行和電子支付處理和服務專業提供商的激烈競爭，這些專業提供商包括預付費、借記卡和信用卡發行商、ACH處理商和ATM網絡贊助商。這些國家的許多參與者都是咄咄逼人的競爭對手，利用關係和規模經濟。

作為其全國性貸款業務的一部分，該公司還在全國範圍內面臨來自非銀行商業金融公司、租賃公司、保理公司、保費金融公司、消費金融公司等的激烈競爭。此外，該公司的報税處理服務部門在全國範圍內與提供類似處理技術和能力的金融機構競爭。

人力資本資源

我們的使命是為所有®提供金融包容性，這是我們吸引和留住希望產生影響的頂尖人才的基礎，這些人才與創新者合作，為服務不足的利基市場的消費者和企業提供金融可用性、選擇和機會。我們的員工是我們的頭號資產，也是我們履行使命的能力之源。我們通過為他們提供在職業生涯中成長和發展的機會，以及強大的薪酬、福利以及健康和福利計劃來增強他們的能力。我們踐行我們的使命，為所有人提供一個多樣化、包容性、安全和健康的工作場所。

人口統計
下表描述了截至2022年9月30日我們的員工構成：

員工類型9/30/20219/30/2022變化
全職1,1211,1391.6%
所有其他類型131515.4%
員工總數1,1341,1541.8%
女人56%
少數族裔19%

多樣性、公平和包容性(“dei”)
我們非常重視員工的多樣性，我們為通過包容的工作環境以尊嚴和尊重對待員工的承諾而感到自豪。我們相信，我們組織的背景、思想和經驗的多樣性將為我們的客户和合作夥伴帶來更具創新性的解決方案，因為我們尋求瞭解我們所服務的利基市場的獨特需求。所有員工都應為相互尊重和包容的文化做出貢獻，我們促進沒有歧視、騷擾或任何其他形式虐待的工作場所文化。


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我們採用如下方式處理DEI的組件：

•多樣性：我們優先培養一種文化，促進、支持和尊重員工、客户、合作伙伴和社區之間的多樣性，尊重他們獨特的視角，豐富他們與我們的經驗。
•公平：我們優先設計一種滿足人們個人需求的工作場所體驗，通過促進與他們的職業目標相一致的平等機會和晉升。 對於我們的客户和合作夥伴，我們致力於確定我們可以與人們合作的方式，以提高他們的經濟流動性。 
•包容性：我們優先創造一種文化，讓我們的員工、客户和合作夥伴有歸屬感，並以最能引起他們共鳴的方式感受到價值。

我們通過我們的環境、社會和治理(ESG)結構來監督我們的環境、社會和治理(ESG)結構，其中包括董事會和執行管理監督，以及支持我們以內部和外部為重點的環境、社會和治理戰略的實施的環境、社會和治理指導委員會。我們的員工緻力於為我們所服務的客户和社區提供管理和服務的精神。通過在我們的員工羣體中培養和促進反映我們多樣化客户基礎的多元化視角，我們可以更好地瞭解他們的挑戰並交付他們所需的解決方案。

人才獲取
我們人才體系的核心宗旨是既從內部培養人才，又通過外部招聘來豐富我們的人才庫，以支持持續改進的心態。我們已經發展了“人才隨處可見”的招聘策略，在主要地理中心尋找應聘者，並靈活地在國內“任何地方”招聘。這使我們能夠擴大我們的人才庫，以獲得最好的可用人才，同時鼓勵我們的樞紐位置的互動能力，以建立聯繫和社區。這一重新設想的招聘戰略使我們能夠將我們的觸角伸向本地候選人以外的地方，成為首選的遠程僱主。作為我們Dei戰略的一部分，我們對內部招聘人員進行培訓，教他們如何減少招聘過程中的無意識偏見，以及如何為空缺職位彙集不同的候選人名單。

人才評估與發展
評估人才和領導力發展也是我們人才流動戰略的關鍵領域。我們不斷完善我們的企業人才管理框架。整個公司都在使用這一框架，通過確定實現我們戰略所需的能力並制定行動計劃來縮小差距，從而更好地裝備Path ward，使其能夠清楚地看到他們團隊的優勢和機會。這確保我們的內部人才供應與需求保持同步，我們有目的地投資於我們的員工隊伍，將我們表現最好、潛力最大的員工應用到我們最關鍵的工作中，併為今天的人才做好準備，以滿足未來的需求。

我們的績效管理計劃是一種互動實踐，讓我們的員工從協調企業層面的目標開始，推動個人目標設定和季度對話，旨在審查進展和成就，並針對即將到來的季度的重點領域進行校準，推動全年針對目標、協調和績效反饋取得進展。我們提供各種支持，幫助團隊成員和經理建立並實現個性化的發展目標，承擔新的角色，成為更好的領導者。

員工敬業度
我們認識到，團隊成員對他們的工作和工作場所投入、熱情和奉獻，對公司的成功做出了有意義的貢獻。作為正常的業務過程，我們完成企業範圍的敬業度調查。調查結果與執行管理團隊一起審查，並用於確定員工計劃、計劃和溝通的優先順序。

總獎勵
作為我們全面獎勵戰略的一部分，我們渴望為我們的員工提供並保持市場競爭力的全面獎勵計劃，以吸引和留住優秀人才。除了健康的基本工資外，我們還提供其他可變薪酬，包括年度獎金或佣金計劃。我們提供與競爭激烈的公司匹配的401(K)計劃。我們的醫療保健、保險福利、健康儲蓄和靈活的支出賬户同樣具有競爭力，員工的低成本份額。我們理解員工在工作之餘留出時間是多麼重要。為了讓員工有時間充電，我們提供帶薪假期、探親假、家庭護理資源、靈活的工作時間、收養援助、員工援助計劃以及其他與休息和家庭相關的福利。我們希望我們的員工身體健康，能夠全身心地投入工作。

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健康與安全
我們業務的成功從根本上與我們人民的福祉有關。因此，我們致力於員工的健康、安全和健康。2021年，我們成為完全遠程啟用的僱主，並制定了在家工作計劃，允許混合訪問我們的辦公室，同時實施安全協議。我們為以前使用臺式計算機的在家工作的員工購買了筆記本電腦和相關硬件；我們還為員工提供了津貼，以增強他們的在家工作體驗。我們的員工和他們的家人還可以獲得各種靈活方便的健康和福利計劃，包括支持他們身心健康的福利。我們遵循職業安全和健康管理局發佈的地方、州和聯邦法規，並準備實施任何適用的工作場所要求。

可用信息

該公司的網站地址是：www.pathwardfinial.com。通過與美國證券交易委員會的EDGAR數據庫的鏈接，公司免費提供其10-K表格的年度報告、10-Q表格的季度報告、8-K表格的當前報告、根據交易法第13(A)或15(D)節提交或提交的報告修正案以及3、4和5表格的所有權聲明。我們鼓勵投資者在我們的網站上查閲這些報告和其他有關我們業務的信息。公司網站上的信息並未通過引用的方式納入本報告或公司提交給美國證券交易委員會的任何其他報告中。如果投資者關係和財務報告部副總裁賈斯汀·斯圖普提出書面要求，公司還將按公司地址免費提供10-K表格的年度報告副本。公司網站上還張貼了環境、社會和治理報告、董事會委員會章程以及公司的商業行為準則。

第1A項。風險因素。

我們面臨各種風險，包括以下描述的風險，這些風險單獨或總體上可能導致我們的實際結果與預期或歷史結果大相徑庭。我們的業務可能會受到任何這些風險以及我們尚未確定的其他風險的損害，可能是實質性的，無論是由於我們目前不知道的此類風險，因為我們目前不認為此類風險是實質性的，或者 否則的話。由於上述任何一種風險，我們普通股的交易價格可能會下跌，您可能會損失全部或部分投資。此外，新冠肺炎大流行和最近地緣政治動盪的影響還可能加劇下文討論的風險中所述的許多風險和不確定性。下文討論的風險也包括前瞻性陳述，實際結果和事件可能與這些前瞻性陳述中討論或強調的內容大不相同。在評估這些風險時，您還應參考本年度報告Form 10-K中包含的其他信息，包括公司的財務報表和相關説明。在對我們的任何證券作出投資決定之前，您應仔細考慮以下風險和不確定性，這些風險和不確定性在本10-K表格年度報告中描述如下。請參閲“前瞻性陳述”。

與我們的工商業有關的風險
 
我們管理風險的框架，包括我們的承保做法，可能無法防止未來的損失。

我們已經建立了流程和程序，旨在識別、衡量、監控、報告和分析我們面臨的風險類型，包括流動性風險、信用風險、市場風險、利率風險、操作風險、法律和合規風險以及聲譽風險等。然而，與任何風險管理框架一樣，我們的風險管理戰略存在固有的侷限性，因為可能存在或在未來發展我們沒有適當預測或識別的風險。例如，如果我們的承保實踐或標準未能充分識別、定價和緩解信用風險，例如與持續的經濟中斷相關的風險，以及我們退款預付貸款組合中的風險，即美國國税局或相關州税務部門沒有全額支付客户的退税，或者我們的任何ERO將為不當行為提供便利或從事不當行為，或以不符合適用法律或合同陳述、擔保和契諾的方式提供銀行產品和服務的風險，我們貸款組合中的虧損可能會超過銀行為損失準備金預留的金額，導致利息收入減少和貸款損失撥備增加，這可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。我們貸款組合的任何由此導致的惡化也可能導致我們的資本減少，這將使維持監管資本合規性變得更加困難。此外，風險緩解技術和伴隨其應用的判斷不能
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預計每一項經濟和財務結果，或此類結果的具體情況和時機，這可能會導致本行或其任何部門遭受意外損失。

我們的借貸和租賃活動受到信用風險的影響，我們的財務狀況和經營結果可能會受到對借款人產生不利影響的因素的負面影響。

我們通過本行及其分支機構發起各種類型的貸款和租賃，我們的財務狀況和經營結果受到借款人及時償還貸款或租賃的能力的影響。借款人可能會因為各種因素而無法償還貸款，其中一些因素是他們無法控制的。同樣，在我們的商業貸款和相關融資產品下的借款人(通常是中小型企業)可能比較大的商業借款人更容易受到經濟輕微或温和下滑的影響，這可能會使銀行和最終我們面臨更高的貸款損失風險。許多借款人受到新冠肺炎疫情、其經濟後果以及最近導致市場和經濟波動的其他事件的負面影響，未來可能繼續受到類似或更嚴重的影響。借款人不付款的風險是通過我們的承保流程和其他風險管理做法進行評估的，這些做法可能無法完全識別、定價和緩解此類風險。看見“我們管理風險的框架，包括我們的承保業務，可能無法防止未來的虧損。”儘管我們做出了這些努力，但我們確實並將面臨貸款和租賃損失，我們的財務狀況和經營業績將受到這些貸款和租賃損失的不利影響。

如果我們的實際貸款和租賃損失超過了我們的信貸損失準備金，我們的淨收入將會減少。

我們對我們的貸款和租賃組合的可收集性做出各種假設和主觀判斷，包括借款人的信譽以及用作償還貸款和租賃抵押品的房地產和其他資產的價值，這些資產可能會發生變化。儘管我們採取了承保和監管措施，但我們的貸款和租賃客户可能不會根據其條款償還貸款和租賃，而為這些貸款和租賃提供擔保的抵押品可能不足以支付任何剩餘的貸款和租賃餘額。由於借款人不付款，我們可能會遭受重大的貸款和租賃損失，這可能會對我們的整體財務狀況和經營業績以及我們的普通股價值產生實質性的不利影響。由於我們必須使用假設來確定信貸損失撥備，因此目前的信貸損失撥備可能不足以彌補實際的貸款和租賃損失，因此可能需要大幅增加撥備。此外，聯邦和州監管機構定期審查我們的信貸損失準備金，並可能要求我們增加信貸損失準備金或確認貸款沖銷。我們的信貸損失撥備受到新冠肺炎疫情和最近影響經濟的其他事件的經濟後果的負面影響，這種不利經濟狀況的惡化或長期持續可能會進一步影響我們的撥備。對我們津貼的實質性增加將大大減少我們的淨收入。我們不能保證我們的監管程序和政策將降低某些貸款風險，或我們的信貸損失撥備將足以彌補實際損失。

像我們這樣的金融服務公司的收益受到一般商業、政治和經濟狀況的顯著影響。

我們的運營和盈利能力，包括我們持有的投資證券組合的價值，以及為我們的某些貸款提供擔保的價值，都受到美國和國外總體商業、政治和經濟狀況的影響。這些條件包括短期和長期利率、通貨膨脹、大宗商品定價、貨幣供應和貨幣政策、政治問題、立法和監管改革、債務和股票資本市場的波動、工業和金融的廣泛趨勢、美國經濟的實力以及全球金融市場的不確定性，所有這些都不是我們所能控制的。商業、政治或經濟狀況的惡化，包括由新冠肺炎等大流行病、地緣政治動盪和戰爭、政府停擺或違約或失業率上升引起的惡化，可能會導致貸款拖欠和不良資產增加，貸款抵押品價值下降，以及對我們產品和服務的需求減少等，任何這些都可能對我們的財務狀況和運營業績產生實質性的不利影響。另請參閲“持續的新冠肺炎疫情和由此帶來的不利經濟狀況已經並可能繼續對我們的業務和業績產生不利影響.”

我們用來估計信用敞口固有損失的過程需要做出困難、主觀和複雜的判斷，包括對經濟狀況的預測，以及確定經濟狀況是否可能損害借款人償還貸款和租賃的能力。關於經濟的不確定性程度
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這些情況可能會對我們估計的準確性產生不利影響，進而可能影響我們承保流程的可靠性。另請參閲如果我們的實際貸款和租賃損失超過了我們的信貸損失準備金，我們的淨收入將會減少。

電子支付行業，包括BAAS業務所在行業內的預付費金融服務部門，嚴重依賴於消費者支出的總體水平，如果美國的經濟或政治狀況進一步惡化，並導致我們購買或重新加載的預付費賬户數量減少，涉及我們的卡的交易數量以及我們的可重新加載卡產品和相關服務的使用，消費者支出水平可能會下降。我們的產品和相關服務的使用持續減少，無論是由於消費者支出的普遍減少，還是由於以信用卡為基礎的支付系統的使用不成比例地減少，都將對我們的業務、運營業績和財務狀況造成重大損害。

持續的新冠肺炎疫情和由此帶來的不利經濟狀況已經並可能繼續對我們的業務和業績產生不利影響。

我們的業務取決於客户進行銀行和其他金融交易的意願和能力。正在進行的新冠肺炎全球和國家衞生緊急情況在美國和國際經濟和金融市場造成了重大幹擾，並繼續導致疾病、隔離、出席活動的人數減少和旅行減少，商業和金融活動減少，以及整體經濟和金融市場的不穩定。

儘管新冠肺炎造成的破壞程度和經濟影響在2022年有所減輕，但不能保證疫情不會再次惡化，包括出現新的病毒株。疫情的任何惡化及其對經濟的影響都可能進一步影響我們的業務、我們的信貸損失撥備和撥備，以及我們在資產負債表上持有的某些資產的價值，如商譽。我們的客户、業務合作伙伴和第三方提供商，包括那些為我們的業務提供關鍵服務的人，也可能受到不利影響。

我們對某些税收優惠項目的投資可能不會產生預期的回報，並可能對我們的經營業績產生不利影響。
我們投資於支持可再生能源的某些税收優惠投資。我們對這些項目的投資旨在通過在指定的時間段內實現聯邦和州所得税抵免以及其他税收優惠來部分產生回報。我們面臨的風險是，之前記錄的税收抵免可能無法滿足某些政府合規要求，也可能無法實現，這些抵免仍需由税務機關根據項目層面要求滿足的合規特徵重新獲得。

無法實現或隨後重新獲得税收抵免和其他税收優惠的風險取決於各種因素，其中一些因素不是我們所能控制的，包括適用税法的變化，以及項目和項目運營者的持續經濟可行性。此外，雖然我們在初始投資之前和持續進行盡職審查，但我們的盡職審查可能沒有發現可能對我們實現這些税收抵免或其他税收優惠的能力產生不利影響的相關問題或風險。如果可能無法實現這些税收抵免和其他税收優惠，將對我們的財務業績產生負面影響。

通過我們的商業金融業務，我們從事設備租賃活動；租賃設備在出售時的剩餘價值可能低於我們簽訂租賃時的預測。

由於各種因素，包括我們無法控制的因素，任何一件租賃設備的市場價值都可能低於其在出售時的折舊價值。二手租賃設備的市場價值取決於幾個因素，包括：
•新設備的市場價格相似；
•租賃設備出售時的使用年限和狀況；
•市場上類似二手設備的供應和需求；
•與租賃設備或類似設備有關的技術進步；以及
•使用設備的特定企業或行業的經濟條件，以及更廣泛的區域或國家經濟條件。

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我們將一項租賃設備的銷售價格與折舊價值之間的差額計入營業收入。我們對摺舊假設的改變可能會改變我們的折舊費用，以及出售租賃設備時實現的收益或損失。如果我們以遠低於我們預期的價格出售我們的二手租賃設備，或以低於我們簽訂租賃時預期的數量出售，我們的運營結果和現金流可能會受到負面影響。

利率的變化可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。

我們的收入在很大程度上取決於我們的利差，利差是(I)我們從貸款、證券和其他盈利資產上賺取的利率與(Ii)我們為存款和其他借款支付的利率之間的差額。這些利率對許多我們無法控制的因素高度敏感，包括總體經濟狀況以及各種政府和監管機構的政策。隨着市場利率上升，我們面臨着提高存款利率的競爭壓力，這可能會減少我們的淨利息收入。相反，如果利率下降，貸款和投資的收益率可能會下降。此外，在利率上升的環境下，我們的某些非利息收入和非利息支出受到不利影響。世行監測其利率風險敞口；然而，世行不能保證其努力將適當地保護世行未來免受利率風險敞口的影響。更多信息，見第二部分第7A項“關於市場風險的定量和定性披露”。
我們在一個競爭激烈的市場中運營，如果我們不能有效競爭，我們的業務將受到影響。

我們在所有市場領域和國家業務領域都遇到了來自其他商業銀行、儲貸協會、信用合作社、抵押貸款銀行、消費金融公司、證券經紀公司、保險公司、貨幣市場共同基金和其他金融中介機構的激烈競爭，包括但不限於金融科技或新銀行金融中介機構。我們的一些競爭對手和世行的一些競爭對手擁有更多的資源和貸款限制，可能比我們受到的監管更少，可能會提供我們不提供或不能提供的服務。我們的盈利能力既取決於我們在市場領域的成功競爭能力，也取決於銀行和各部門在其各個業務市場的競爭能力。

例如，商業金融業務線與許多國家和地區銀行、儲蓄機構、信用合作社和其他金融機構以及其他提供金融服務的實體(包括專業貸款人、證券公司和共同基金)競爭貸款、租賃和其他金融服務。某些較大的商業融資公司目前並不將營銷重點放在較小的商業公司上；然而，這種較大的融資公司的任何重點轉移都可能進一步分散這一商業金融行業現有的市場份額。此外，與商業金融業務線競爭的一些金融機構和金融服務組織不受與商業金融業務線和銀行相同程度的監管。商業金融業務線的許多競爭對手已經經營多年，建立了客户基礎，規模更大，並可能提供商業金融業務線和銀行都不提供的其他服務。

幾家銀行機構採取了與我們類似的業務戰略，特別是在銀行即服務業務方面。這種競爭，以及銀行其他部門的競爭，可能會增加我們的成本，降低我們的收入或收入增長，或者使我們難以在獲得更多客户關係方面進行有效競爭。

如果預付卡的使用量下降，或者預付費金融服務業總體上出現不利發展，我們的業務可能會受到影響。

隨着預付費金融服務行業的發展，消費者可能會發現預付費金融服務不如其他金融服務有吸引力。消費者可能出於各種原因而不使用預付費金融服務。例如，圍繞我們或其他預付費金融服務提供商的負面宣傳可能會影響支付業務和增長前景，從而對人們對預付費金融服務的看法產生不利影響。如果消費者不繼續或增加預付卡的使用，支付的運營收入可能保持在當前水平或下降。作為一種電子支付機制的預付費金融服務的增長可能不會發生，或者可能比估計的更慢。如果消費者使用的支付形式組合(即現金、信用卡、傳統借記卡和預付卡)從支付提供的產品和服務轉變，這種轉變可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
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就我們的業務而言，我們依賴於與不同第三方的關係，我們維持這種關係的能力以及這些第三方根據適用協議履行職責的能力可能會對我們的業務產生不利影響。
如第一部分第1項“業務”所述，本銀行已就其業務的運作與第三方達成許多安排。在當時的期限屆滿時，任何此類協議不得由第三方續簽，或可按對銀行不太有利的條款續簽。在某些情況下，此類協議可能允許第三方單方面規定與銀行及其分支機構有關的某些業務慣例和程序(如Payments與Discover、萬事達、Visa和其他信用卡網絡之間的協議所規定的情況)，或在某些情況下提前終止協議(如根據我們與EFS的計劃管理協議，如果銀行失去對《德賓修正案》的豁免，則可就某些H&R Block金融服務終止協議)。如果與服務提供商的任何協議終止，我們可能無法獲得替代服務提供商，即使我們這樣做了，與替代提供商的條款也可能不如目前適當的條款。此外，如果我們失去任何重要的第三方提供商，包括與退款相關的業務，我們在這方面的合作伙伴數量有限，這可能會導致我們為客户提供服務的能力發生實質性中斷，這也可能對銀行及其部門，最終對我們產生不利的實質性影響。此外，我們提供服務的能力的嚴重中斷可能會對我們的業務印象產生負面影響，這可能會導致我們失去信心，並對我們的業務產生其他不利影響。

此外，如果我們的任何交易對手因任何原因(包括但不限於破產、計算機或其他技術中斷或故障、人員損失、負面監管行為或天災)或在此類關係期間從事欺詐或其他不當行為而無法或未履行(或未及時履行)對我們的義務，我們可能需要尋求替代的第三方服務提供商，或完全停止某些產品或計劃。吾等已經歷，並預期將繼續經歷，吾等因我們的第三方服務供應商不能及時為客户提供服務或因第三方代表本行所採取的行動或因本行與該等第三方的安排而採取的其他行動而直接或間接負上責任或以其他方式承擔責任的情況。未來任何此類責任或責任都可能對我們的業務，包括銀行及其分支機構的運營和財務結果產生實質性的不利影響。

在任何情況下，我們與第三方的協議可能會受到我們監管機構的審查，我們的監管機構可能會對此類協議中的任何條款或條款，或此類第三方對本行業務或客户採取的任何行動提出問題或提出反對，從而對我們造成實質性的不利影響，包括但不限於，施加罰款和/或罰款，以及重大重組或終止此類協議。此外，如果我們的監管機構檢查我們的第三方服務提供商並發現有問題或非法的行為或做法，我們的監管機構可能會要求我們重組或終止與此類提供商的協議。

此外，儘管我們的税務準備合作伙伴網絡龐大，但如果其他公司提供優惠的價格或出於其他競爭原因，我們的Eros可能會選擇提供與銀行類似的產品和服務的其他公司的與税務相關的產品。

我們有相當大比例的存款、總資產和收入來自我們通過Payments的客户關係產生的存款賬户，其中有限數量的項目經理關係對我們的運營特別重要。

我們的存款、總資產和收入的很大一部分來自我們通過第三方和付款之間的項目經理關係產生的存款賬户。如果其中一個重要的項目經理關係被終止，或者與這些業務關係中的任何一個相關的收入或存款大幅減少，可能會大幅減少我們的存款、資產和收入。同樣，如果沒有更換重要的項目經理，我們可能需要尋求比現有項目經理更高的資金來源，或者看到費用收入顯著減少。

我們面臨着來自客户賬户的欺詐損失。

涉及我們產品的欺詐活動可能會導致客户有爭議的交易，根據銀行法規和支付網絡規則，我們可能要對此負責。我們的欺詐檢測和風險控制機制可能無法阻止所有欺詐或非法活動。如果我們因有爭議的交易而蒙受損失，我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到重大和不利的影響。
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我們面臨着支付客户的和解和其他損失。

我們的持卡人可能會產生超過其賬户可用資金的費用，我們可能會對這些透支承擔責任。雖然我們拒絕對超過持卡人賬户可用餘額的金額進行授權嘗試，但卡關聯規則的應用、交易結算的時間安排以及卡的每月維護費評估等都可能導致賬户透支。

此外，我們還面臨分銷商和銀行合作伙伴的結算風險，在經濟低迷期間，這種風險可能會增加。根據合同條款，我們可能會為合作伙伴帳户預付資金。如果合作伙伴破產、申請破產、欺詐或以其他方式未能將銷售我們產品和服務的收益匯入我們的髮卡銀行，我們有責任償還欠我們客户的任何款項。截至2022年9月30日，我們有2.69億美元的結算風險資產。

對於我們的其中一項計劃，公司支付維修費，這筆費用主要由估計的卡損壞來抵消。對於2020年1月之前發行的卡，如果消費者在卡計劃期間的支出超過預期，公司可能會對我們的業務、運營結果和財務狀況產生重大不利影響。關於截至2022年9月30日的餘額的進一步細目，見“供資活動--存款”。我們沒有為這些和解或合作伙伴風險投保。

我們的業務戰略包括有機增長計劃，如果我們未能實現增長或未能有效地管理我們的增長，我們的財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。

作為我們總體增長戰略的一部分，我們預計將繼續追求有機增長，同時繼續評估潛在的收購和擴張機會，我們認為這些機會在戰略上或地理上與我們的業務相匹配。儘管我們的資產和收入出現了顯著增長，但我們可能無法維持歷史增長率，或者根本無法實現增長。我們相信，我們未來的有機增長將取決於競爭因素以及我們的高級管理層繼續保持強大的內部控制和程序系統並管理越來越多的客户關係的能力。看見“我們在一個競爭極其激烈的市場中運營，如果我們無法有效競爭，我們的業務將受到影響。”我們可能無法有效或及時地對這些內部控制和程序進行更改或改進，並可能發現現有系統和控制中的缺陷。因此，如果實現持續的有機增長，可能會對我們的運營基礎設施造成壓力，這可能會對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

新的業務線或新的產品和服務可能會使我們面臨額外的風險。

我們可能會不時實施新的業務，或在現有業務範圍內提供新的金融產品或服務。與開發和營銷新業務線或新產品或服務相關的重大風險和不確定性，特別是在市場尚未完全發展的情況下，我們可能需要在此類新業務線或新產品或服務方面投入大量時間、管理和資本資源。引入和開發新業務或新產品或服務的初始時間表可能無法實現。此外，新業務線或新產品或服務的價格和盈利目標可能不可行，因為我們、世行或世行的任何部門可能需要以低於預期的條件為產品和服務定價，以留住或吸引客户。外部因素，如監管接受情況、對法規和指導的遵守情況、競爭性替代方案和不斷變化的市場偏好，也可能影響新業務線或新產品或服務的成功實施。此外，任何新業務或新產品或服務的實施成本都可能很高，並可能對我們內部控制系統的有效性產生重大影響。在開發和實施新業務或新產品或服務的過程中，如果不能成功地管理這些風險，可能會減少我們的收入，並可能產生損失。

商譽或其他無形資產的減值費用可能對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。

從之前的收購中，該公司已將商譽和無形資產計入其合併資產。根據公認會計原則，如果發生表明可能存在減值的事件，我們必須至少每年或更早測試商譽和無形資產的賬面價值。這些事件或情況可能包括商業環境的重大變化、法律和監管因素、競爭、我們的股票價格和市值在一段持續的時間內下降、報告單位的公允價值持續下降或其他運營
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績效指標。GAAP要求我們在報告單位層面進行商譽分配，然後進行商譽測試。如果我們報告單位的公允價值低於其賬面淨值，差額將被確認為減值，並在當前收益中確認。此外，如果我們收購的任何其他無形資產產生的收入和現金流不足以支持其賬面淨值，我們可能需要記錄減值費用。任何減值費用的金額可能會很大，並可能對我們的財務狀況和計提費用期間的運營業績產生重大不利影響。

我們可能會因第三方或我們的員工的欺詐和疏忽行為以及錯誤而招致損失。

我們可能會因與我們有業務往來的第三方、我們的員工和個人以及與我們無關的實體的欺詐性或疏忽行為、不當行為或錯誤而招致損失，包括未經授權的電匯和自動票據交換所交易、客户數據被盜、關於任何相關抵押品價值的客户欺詐、身份盜竊、客户報税表錯誤、納税欺詐、偽造卡和“略讀”(借記卡的編碼磁條和相機記錄客户輸入的個人識別碼)，惡意的社會工程計劃(人們被要求提供預付卡或重新加載產品以獲得貸款或購買商品或服務)，以及卡系統參與者之間的串通非法行為。此外，我們的員工可以向我們隱瞞未經授權的活動，代表我們的客户從事不正當或未經授權的活動，或不正當地使用機密信息。不能保證本行監控欺詐和其他活動的計劃能夠檢測到所有此類行為，或者即使檢測到此類行為，我們、本行、我們的客户或與我們有業務往來的第三方，包括本行參與的ATM網絡和信用卡支付行業，都不會成為此類行為的受害者。即使是一個重大的欺詐、不當行為或其他錯誤也可能導致我們的聲譽受損，這可能會降低我們的卡和其他產品和服務的使用和接受度，導致零售分銷商或其客户停止與我們或他們的業務往來，或者可能導致更嚴格的監管，從而增加我們的合規成本。此類活動還可能導致實施管制制裁，包括鉅額罰款。, 以及可能對我們的業務、經營業績和財務狀況產生不利影響的民事索賠。

涉及我們、銀行或與我們有業務往來的任何第三方的安全漏洞可能使我們面臨責任和曠日持久且代價高昂的訴訟，並可能對我們的聲譽和運營收入產生不利影響。

與我們的業務相關，我們在我們的數據系統中收集和保留大量的敏感業務和個人身份信息，包括我們客户的社會安全號碼和我們客户和員工的其他個人身份信息。我們和與我們開展業務的第三方可能會遇到安全漏洞，部分原因是我們的數據加密技術失敗或其他原因，涉及機密客户和其他個人身份信息的接收、傳輸和存儲，包括帳户接管、服務不可用、計算機病毒或其他惡意代碼、網絡攻擊或其他事件，其中任何事件都可能由員工或第三方的人為錯誤、欺詐或惡意或意外技術故障引起。如果發生一個或多個此類事件，可能會導致機密客户信息泄露，損害我們向客户提供產品和服務的能力，損害我們在客户和市場中的聲譽，增加成本(如修復系統或增加新人員或保護技術的成本)，監管處罰，以及我們、我們的客户和其他第三方的經濟損失。此類事件還可能導致我們的客户、客户或與我們有業務往來的其他第三方的運營中斷或故障。由於新冠肺炎大流行以及與之相關的對遠程工作的依賴增加，與網絡安全攻擊有關的風險和風險增加，由於這些威脅的性質和複雜性迅速演變、惡意行為者在國際上擴散，預計在可預見的未來仍將居高不下, 以及我們和我們的客户越來越多地使用以技術為基礎的產品和服務。我們不能保證我們已經實施或未來可能實施的保障措施將防止所有未經授權的滲透或違規行為，也不能保證我們不會因未來的安全漏洞而蒙受損失，這種損失可能是重大的。

此外，如果銀行或其部門未能遵守數據安全法規，銀行可能會受到各種監管制裁，包括財務處罰。例如，世界上最大的信用卡協會制定了支付卡行業數據安全標準(PCIDSS)，這是一個多方面的標準，包括數據安全管理、政策和程序以及其他保護措施，以保護持卡人的非公開個人信息。遵守PCIDSS的成本很高，標準的變化可能會對我們一個或多個業務部門的盈利能力產生同等或更大的影響。

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我們的聲譽和財務狀況可能會因系統故障、計算機病毒和其他技術中斷而受到損害。

我們嚴重依賴信息系統和其他運營技術來有效地運營和管理我們的業務，包括通過互聯網處理交易，特別是在我們的Baas業務線中。如果任何這類系統的運行出現故障或重大損害，我們可能需要開發替代流程，包括遵守客户保護協議，在此期間收入和盈利可能較低，並且不能保證我們能夠以我們可以接受的條款或根本不能保證開發或找到此類替代方案。本行或其分支機構所使用的資訊系統及其他營運技術的任何此類中斷，包括因黑客或其他入侵者的滲透所致，亦可能導致負面宣傳，並對本行的財務狀況及營運業績造成重大不利影響。

機構、技術或人為錯誤可能導致退税處理延遲，從而可能對我們的聲譽和運營收入產生不利影響。

我們和我們的税務準備合作伙伴在處理和準備退税和與税收相關的產品和服務時依賴於美國國税局、技術和員工。處理或準備期間的任何延誤可能會對我們或我們的納税準備合作伙伴造成聲譽損害，這可能會減少我們的卡以及與税務相關的產品和服務的使用和接受度，這兩者中的任何一種都可能對我們的運營收入和未來增長前景產生重大不利影響。

商業金融業務產生由世行提供資金的政府支持的貸款，其中任何一項都可能受到各種因素的負面影響。

商業金融業務線發起的貸款由許多州和聯邦政府機構支持。本銀行通過其商業金融業務線參與此類計劃所固有的風險包括：(I)其中一些計劃僅為本銀行發放的商業貸款的一部分提供擔保；因此，如果借款人的違約和損失超過政府機構擔保的金額，本銀行可能遭受重大損失；(Ii)某些計劃，包括一些由美國農業部擔保的計劃，限制了此類貸款的地理範圍；因此，如果商業金融業務線無法向潛在借款人推銷這些貸款，本銀行在該市場的份額可能會受到負面影響；(Iii)此類貸款計劃的預期受益人可能會因為當地、全國或全球經濟事件或其業務特有的因素而經歷信用質量的收縮，例如，包括依賴農業和農業的企業；因此，對旨在從此類政府支持的貸款計劃中受益的某些商業業務的任何負面影響都可能限制銀行在這些領域的業務；以及(Iv)幾乎所有這些擔保貸款計劃都受到立法或監管層面的撥款程序的制約；這意味着，目前可用於擔保貸款或部分貸款的資金可能會受到限制或全部取消，而很少或根本不會事先發出警告。

本行與第三方就本行發起的消費貸款進行市場營銷和提供服務的協議可能會使本行面臨信用風險、欺詐和其他風險，以及監管機構和第三方的索賠，如果成功，可能會對本行當前和未來的業務產生負面影響。

本銀行已與無關聯的第三方(“營銷者”)簽訂各種協議，營銷者將營銷和服務由本銀行承銷和發起的無擔保消費貸款。這些協議可能會增加信用、運營和聲譽風險。由於此類計劃下產生的貸款是無擔保的，如果借款人不按照其條款償還貸款或以其他方式拖欠貸款，銀行可能無法從借款人那裏收回足以支付貸款餘額的金額。看見如果我們的實際貸款和租賃損失超過了我們的信貸損失準備金，我們的淨收入將會減少。由於與本行經營此類貸款計劃的第三方的行為，如果此類行為被認為不符合與根據這些計劃發放的貸款的營銷和服務相關的適用法律，我們也可能成為監管機構、客户或其他第三方索賠的對象。

某些類型的此類安排在法庭和監管行動中都受到了挑戰。在這些訴訟中，原告通常辯稱，“真正的貸款人”是營銷者，這種貸款計劃的目的是逃避國家高利貸和貸款許可法。其他案件還包括其他索賠，包括敲詐勒索和其他州法律索賠，以挑戰此類項目。

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2020年，OCC發佈了最終規則，旨在澄清何時像世行這樣的國家銀行將被視為此類關係中的“真正貸款人”(“真正的貸款人規則”)。2021年6月，真實貸款人規則被廢除，OCC禁止在沒有國會授權的情況下發布任何替代真實貸款人規則的規則。在真實貸款人規則被廢除後，幾個州已經宣佈他們打算擴大對非銀行金融科技貸款人的監管，而某些當事人已經提起訴訟，以獲得法院指導，説明特定司法管轄區可能如何權衡貸款計劃的事實和對“真實貸款人”挑戰的裁決。此外，消費者金融保護局和聯邦貿易委員會分別宣佈，他們打算探索自己的權力，以監督消費金融產品和服務市場上的非銀行貸款合作伙伴關係。
因此，州和聯邦監管當局可能會採取不同的方式來頒佈“真正的貸款人”限制，而且在沒有有約束力的法院裁決或直接立法行動的情況下，受影響的各方可能很少或根本沒有關於新的限制和合規義務的事先通知。在缺乏處理這些問題的適用法律或法規的情況下，真正的貸款人糾紛將在個案的基礎上確定，並根據不同的州法律和每個案例的事實來確定。不能保證未來不會提起與世行已經或將加入的任何此類貸款計劃有關的訴訟或監管行動。如果監管機構、消費者權益倡導團體或其他第三方成功起訴本行或與本行經營此類貸款項目的任何第三方，可能會對本行的財務狀況和經營結果產生重大不利影響。

OCC向金融科技公司授予銀行特許經營權和授予特殊目的金融科技特許經營權，可能會給我們帶來總體上的市場風險，特別是對BAAS的業務。

OCC於2018年7月31日宣佈，它將開始接受和評估希望根據聯邦憲章開展銀行業務某些組成部分的實體的憲章，該憲章被稱為“特殊目的國家銀行”(“SPNB”)憲章。旨在促進經濟機會和刺激金融創新的SPNBs可以從事支付支票、放貸和吸收存款。儘管截至本文提交申請之日，中國證監會尚未授予上海浦項制鐵的任何特許經營權，但它已向此前為非銀行金融科技公司的公司授予了銀行特許經營權。

如果在未來，OCC決定批准任何SPNB申請或繼續向金融科技申請人授予銀行特許，此類特許的接受者可能會進入美國支付市場Baas解決方案市場，以及本行運營的其他業務線，這可能會增加我們面臨的競爭，並對本行和BAAS業務線產生重大不利影響。

我們高級管理團隊的關鍵成員或銀行部門的關鍵員工的流失或過渡，或者我們無法吸引和留住合格的人員，可能會對我們的業務產生不利影響。

我們相信，我們的成功在很大程度上取決於我們的高級執行管理團隊的努力和能力。他們的經驗和行業聯繫使我們受益匪淺。我們未來的成功在很大程度上還取決於我們吸引、留住和激勵關鍵管理和運營人員的能力。我們於2021年10月完成了首席執行官和首席運營官的換屆，並於2022年10月宣佈了首席財務官的換屆，將於2023年4月30日生效。管理層換屆可能會帶來不確定性，涉及資源和管理層注意力的轉移，擾亂我們的日常運營或影響公眾或市場的看法，其中任何一項都可能對我們有效運營或執行我們戰略的能力產生負面影響，並對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流造成重大不利影響。

此外，隨着我們不斷髮展和擴大我們的業務，我們可能需要具有不同技能和經驗的人員，他們對我們的業務和我們經營的行業有充分的瞭解。金融服務業對合格人才的競爭非常激烈，我們的任何關鍵人員的流失，或者無法繼續吸引、留住和激勵關鍵人員，都可能對我們的業務產生不利影響。

我們和我們的部門定期評估我們在技術上的投資，技術的變化可能會付出高昂的代價。

金融科技行業正在快速進行技術創新。為了跟上我們的競爭，我們定期評估技術，以確定它是否可以幫助我們在成本效益的基礎上競爭。對於我們的Baas業務線來説尤其如此，這需要花費大量資金來開發技術和開發新產品和服務，以滿足客户的需求。投資、實施和維護這種技術的成本很高，鑑於變化和創新的快速步伐，無法保證我們的技術，無論是購買的還是內部開發的，都將及時、具有成本效益地或根本不能滿足我們的需求。在將新技術應用到我們或銀行業務的過程中，我們可能會遇到系統中斷和故障。此外，不能保證我們將及時承認
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或者，我們可能會因為將新技術應用到我們的運營中而預期的好處。在實施新的業務線、提供新的金融產品或收購時，我們可能會遇到與技術相關的鉅額、一次性或經常性成本。

我們從銀行獲得股息的能力可能會影響我們的流動性以及支付普通股股息和信託優先證券利息的能力。

我們是一個獨立於世行的法人實體。除證券發行外，我們的主要現金來源是銀行的股息。這些股息是支付普通股股息、信託優先證券利息以及債務利息和本金的主要資金來源。如本年報10-K表格第I部分第1項“業務-監管-銀行監管-股息及其他資本分配的限制”所述，各項法律法規對本行可支付予本行的股息額度作出限制。這些限制可能會對我們的流動性和我們支付普通股股息的能力產生實質性的不利影響。此外，如果銀行的盈利不足以在維持充足資本水平的同時向我們支付股息，我們可能無法向我們的普通股股東支付股息或支付我們的信託優先證券。

以卡上未使用價值表示的無人認領資金存在合規和其他風險。

欺詐的概念涉及向國家報告和交付當其合法所有人無法輕易找到和/或識別時被遺棄的財產。在預付卡的情況下，這種卡所代表的客户資金有時可能在每個適用州的遺棄財產法中規定的相關時間段內被“遺棄”或閒置。BAAS業務線使用自動化程序，旨在遵守適用的作弊法律和法規。然而，在一些州的監管機構中，似乎出現了一種運動，比過去更廣泛地解釋作弊法規中的定義。州監管機構可能會選擇對預付卡發行商發起催收或其他訴訟，比如為未上報的遺棄財產付款，此類行動可能會尋求評估罰款和處罰。

與公司和銀行監管有關的風險

我們在高度監管的環境中運營，如果我們不遵守法律法規，或我們所受法律法規的變化，可能會對我們的業務、前景、運營結果和財務狀況產生不利影響。

我們和我們的銀行在高度監管的環境中運營，我們受到廣泛的監管(除其他外，包括多德-弗蘭克法案、巴塞爾III資本規則、銀行保密法和其他反洗錢規則)、監督和審查，包括我們的主要銀行監管機構OCC和美聯儲。此外，銀行受到聯邦存款保險公司的監管，在較小程度上也受到聯邦存款保險公司管理局的監管。基於AML和《銀行保密法》的擔憂，像銀行這樣的預付卡發行商也面臨着更嚴格的監管審查，這一審查可能會導致更高的合規成本。見本文件第一部分第1項“業務--監管和監督”。銀行業監管當局在其監管和執法活動方面擁有廣泛的酌情決定權，包括但不限於對機構的運營施加限制、按機構對資產進行分類，以及機構的信貸損失撥備是否足夠。如果我們的任何銀行監管機構採取非正式或正式的監管行動或採取執法行動，任何必要的糾正措施都可能導致我們受到額外的監管要求、業務限制、同意令、加強監管和/或民事罰款。任何新要求或規則、此類要求或規則的更改、對現有要求或規則的更改或新解釋、未能遵循要求或規則、或未來的訴訟或裁決可能會增加我們的合規性和開展業務的其他成本，需要重大的系統重新開發，使我們的產品或服務利潤較低或過時，或以其他方式對我們的業務、前景、運營結果和財務狀況產生重大不利影響。例如, 由於美國國會即將通過的税收立法或其他原因導致的美國税法的任何變化都可能對我們的退税處理和結算業務產生不利影響，這可能會減少客户對我們的戰略合作伙伴的退款預付款產品的需求，從而減少我們可能提供的退款預付款貸款額。
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該局通過制定規則和執行鍼對不公平、欺騙性或濫用做法的禁令，重塑了某些消費金融法律，這些行動已經並可能繼續影響銀行的消費金融產品和服務。

對於所有向消費者提供金融產品和服務的金融機構，該局擁有廣泛的規則制定權來管理和執行“聯邦消費者金融法”的宗旨和目標，並防止規避這些法律。我們無法預測該局未來的行動，包括其UDAAP權力的任何行使，將對整個銀行業或我們和世界銀行具體產生什麼影響。儘管資產在100億美元或以下的受保存款機構(如銀行)將繼續接受其主要聯邦監管機構的監督和審查，但該局廣泛的規則制定權和UDAAP權力對提供消費金融產品或服務的金融機構的業務的全面影響和影響目前尚不清楚。該局就一些消費金融產品和服務對各種銀行和非銀行市場參與者採取執法行動，導致這些參與者花費大量時間、金錢和資源來適應該局正在推行的舉措。這種執法行動可以作為該局如何解釋和執行消費者保護法的先例，這可能導致對此類法律實行更高的遵守標準，從而限制或限制銀行提供的消費產品。見本年度報告表格10-K第I部分第1項“業務--監管--銀行監管”。

監管機構最近加強了對銀行提供BAAS解決方案和相關技術考慮因素的審查。

我們通過各種支付、發行、信貸和税收解決方案向第三方提供產品和服務。使用這些BAAS解決方案的第三方通常被視為金融科技公司，但也可能包括其他金融中介機構，我們經常與這些第三方合作開展營銷工作。最近，聯邦銀行監管機構越來越關注與銀行和金融科技公司合作相關的風險，引發了對風險管理、監督、內部控制、信息安全、變革管理和信息技術運營彈性的擔憂。最近針對其他銀行的監管執法行動證明瞭這種關注，這些銀行據稱在增加BaaS產品的同時，沒有充分解決這些擔憂。雖然我們相信我們在管理、監測和監督BAAS與第三方和相應技術的關係方面處於領先地位，但我們可能會對這部分業務接受額外的監管審查。

客户、監管機構、投資者和其他利益相關者對環境、社會和治理(ESG)實踐的更嚴格的審查和不斷變化的期望可能會給公司帶來額外的成本，或使其面臨新的或額外的風險。

作為一家受監管的金融機構和上市公司，我們面臨着客户、監管機構、投資者和其他利益相關者對ESG實踐和披露的日益嚴格的審查。投資者倡導團體、投資基金和有影響力的投資者越來越關注這些做法，特別是當它們與氣候風險、招聘做法、勞動力多樣性以及種族和社會正義問題有關時。未能適應或遵守監管要求或投資者或利益相關者的期望和標準可能會對公司的聲譽、與某些合作伙伴開展業務的能力以及股票價格產生負面影響。新的政府法規還可能導致新的或更嚴格的ESG監督形式，並擴大強制性和自願報告、盡職調查和披露。與ESG相關的成本，包括遵守任何額外的監管或披露要求或預期，可能會對我們的運營結果產生不利影響。

如果截至任何日曆年12月31日，我們的總資產增長超過100億美元，我們將受到更高的監管要求。

截至2022年9月30日，我們的總資產為67.5億美元。雖然我們打算保持在100億美元的資產水平以下，但我們的總資產在本日曆年末或未來一個日曆年末可能超過100億美元。除了我們目前的監管要求外，總資產在100億美元或以上的銀行還包括：CFPB根據各種聯邦消費金融法直接審查；銀行持有的明尼阿波利斯聯邦儲備銀行普通股股息減少；根據多德-弗蘭克法案的德賓修正案對交換費進行限制；遵守某些增強的審慎標準；不再被視為FDIC存款保險評估的“小型機構”；不再有資格選擇遵守社區銀行槓桿率。遵守這些額外的持續要求可能需要增加人員、設計和實施額外的內部控制，或產生其他重大費用，其中任何一項都可能對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。我們的監管機構可能還會考慮我們為遵守
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在全面審查我們的業務過程中，或在考慮我們或銀行的任何請求時，這些監管要求。

如果截至任何日曆年12月31日我們的總資產增長超過100億美元，我們將受到交換收入減少的影響，並可能面臨相關的不利業務後果。

《多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》(Dodd-Frank Wall Street Changing and Consumer Protection Act)第1075條規定的借記卡交換費限制規定，借記卡發行商每筆交易可能獲得的最高借記卡交換費上限。該法案被稱為德賓修正案，由美聯儲的法規實施。總合並資產低於100億美元的借記卡發行商可以免除這些交換費限制。對小型髮卡機構的豁免自借記卡發行機構在日曆年末總合並資產達到或超過100億美元的日曆年度的下一年7月1日起停止適用。雖然我們打算保持在100億美元的資產水平以下，並對存款實施了表外戰略，但存款的增長和相關貸款的增長可能會導致我們資產負債表上的這種增長。因失去《德賓修正案》對小發行人的豁免而導致的交易所收入的任何減少，都可能對我們的業務、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。此外，我們失去了小發行商豁免的資格，可能會對我們維持某些費用分享預付卡合作伙伴關係的能力產生不利影響或降低我們的能力，在這種情況下，這些合作伙伴有權終止我們與某些金融服務的協議。

銀行依賴中介存款來幫助為其貸款和其他融資產品提供資金；因此，銀行收集中介存款的能力的任何變化都可能對銀行產生不利影響。

如果不能保持世行作為“資本充足”機構的地位，可能會對我們以及我們為我們的業務提供資金的能力產生不利影響。如果銀行未來因未達到資本充足的要求或實施個人最低資本要求或類似的正式要求而未能獲得充足的資本，則在沒有聯邦存款保險公司豁免的情況下，銀行將被禁止使用經紀存款(即，如果沒有聯邦存款保險公司的豁免，任何被認為資本不足的保險存款機構都不能接受、續期或展期經紀存款)。在這種情況下，這樣的結果可能會對銀行的流動資金產生重大不利影響，也可能對我們的財務狀況和經營結果產生重大不利影響。此外，視乎銀行未來的狀況及其對這些存款作為資金來源的依賴程度，聯邦存款保險公司可能會提高我們經紀存款的附加費。如果我們被要求就這些存款支付更高的附加費評估，這種支付可能是實質性的，因此可能對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。此外，聯邦存款保險公司有關經紀存款的法規的變化或聯邦銀行機構對此類法規的解釋可能會對銀行接受經紀存款的能力產生不利影響。

作為一家銀行控股公司，我們被要求作為銀行的“力量源泉”。

聯邦銀行法規定，要求銀行控股公司(如我們)充當其FDIC保險的存款機構子公司(如銀行)的財務“力量來源”，並允許OCC作為銀行的主要聯邦監管機構，要求我們提交報告，以評估我們作為銀行力量來源的能力，並強制遵守這些法定要求。見第一部分第1項“業務--監管和監督--控股公司監管和監督”。鑑於賦予聯邦銀行機構的權力，我們作為世行的力量來源，可能需要向世行出資，否則我們可能不會自願選擇這樣做。具體地説，實施這些財務要求可能需要我們籌集額外的資本來支持銀行，而此時我們這樣做並不謹慎，包括以不典型或不利於我們的條款這樣做。此外，我們向本行提供的任何資本都將從屬於與本行有利害關係的其他人，包括本行的儲户。此外，在我們向銀行的一位監管機構承諾維持銀行資本的情況下，如果我們破產，監管機構對我們的索賠可能有權優先於其他義務。

我們被要求保持資本以滿足監管要求，如果我們未能保持足夠的資本，無論是由於增長機會、虧損或無法籌集額外資本或其他原因，我們的財務狀況、流動性和運營結果，以及我們對監管要求的遵守將受到不利影響。

我們和銀行都必須滿足監管資本要求，否則需要保持充足的流動性，以支持近期和未來的增長。我們最近繼續經歷了相當大的增長，
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目錄表
我們的資產從2015年9月30日的25.3億美元增加到2022年9月30日的67.5億美元，這主要是由於戰略交易，如收購Crestmark，通過參與政府刺激計劃(如EIP)和有機增長。資產增長、我們貸款業務的多元化、我們金融產品供應的擴大以及我們資產組合的其他變化繼續要求更高的資本水平，管理層認為，單靠留存收益可能無法滿足這一要求。我們是否有能力在未來有需要時籌集額外資本，以滿足監管資本要求和流動性需求，將取決於資本市場狀況、總體經濟狀況、我們業務的表現和前景以及許多其他因素，其中許多因素不是我們所能控制的。我們不能向您保證，如果需要，我們將能夠籌集額外的資本，或者以我們可以接受的條件籌集額外的資本。如果我們不能滿足這些資本和其他監管要求，我們的財務狀況、流動性和經營業績可能會受到實質性的不利影響。

儘管我們遵守目前所有適用的資本要求，但我們未來可能會受到更嚴格的監管資本要求的約束，我們可能需要額外的資本才能滿足這些要求。如果本行或本行未能達到適用的最低資本金要求或停止資本充裕，則此類失敗將導致本行和本行受到監管限制，並可能對客户信心、我們的增長能力、我們的資金成本和FDIC保險成本、我們為普通股和/或回購股份支付股息的能力、我們對信託優先證券進行分配的能力、我們進行收購的能力、以及我們的業務、運營結果和財務狀況產生不利影響。

一般風險因素

我們普通股的價格可能會波動，這可能會給投資者帶來損失。

我們普通股的市場價格過去一直不穩定，幾個因素，包括我們無法控制和與我們的業績無關的因素，可能會導致未來的價格大幅波動。這些因素包括：

•宣佈與我們業務相關的發展情況；
•訴訟、監管審查、詢問和調查的發起、懸而未決或結果，以及任何相關的不利宣傳；
•我們經營業績的波動；
•向市場出售大量我們的證券；
•銀行業或全球經濟的一般情況；
•收入或收益低於證券分析師的預期；
•普通股缺乏活躍的交易市場；
•改變分析員的建議或預測；以及
•宣佈新的收購、處置或其他項目。

未來普遍的市場價格下跌或市場波動可能會對我們普通股的價格產生不利影響，目前的市場價格可能不能代表未來的市場價格。
此外，新冠肺炎疫情或其他經濟因素也導致金融市場劇烈波動，可能導致公司股價下跌，包括我們的普通股。

對我們普通股的投資不是有保險的存款。

我們的普通股不是銀行存款，因此，FDIC、任何其他存款保險基金或任何其他公共或私人實體都不為我們的普通股提供損失保險。對我們普通股的投資固有地受到風險的影響，包括本“風險因素”一節中描述的風險，並受到影響整個金融市場的力量的影響。因此，如果您持有或收購我們的普通股，您可能會損失全部或部分投資。

未來出售或增發我們的股本可能會壓低我們普通股的價格，或以其他方式稀釋當時已發行股票的賬面價值。

在公開市場上出售我們的大量股本或發行大量股票可能會對我們普通股的市場價格產生不利影響。截至2022年9月30日，我們被授權發行最多9000萬股普通股，其中28,788,124股為流通股，90,053股為庫存股。我們還被授權發行最多300萬股優先股
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目錄表
普通股及3,000,000股無投票權普通股，均未發行或預留供發行。未來出售或增發股票可能會影響我們普通股的市場價格。

會計政策或會計準則的變化，或會計準則的解釋或應用方式的變化，可能會對我們報告財務結果和狀況的方式產生重大影響。

我們的會計政策是決定和了解我們的財務結果和狀況的基礎。財務會計準則委員會(以下簡稱“財務會計準則委員會”)和美國證券交易委員會會不時更改指導財務報表編制的財務會計和報告準則。此外，那些制定會計準則和解釋會計準則的機構(如財務會計準則委員會、美國證券交易委員會、銀行業監管機構和我們的外部審計師)可能會改變甚至逆轉他們之前對如何應用這些準則的解釋或立場。財務會計和報告準則的變化以及當前解釋的變化可能超出我們的控制，難以預測，並可能對我們報告財務結果和狀況的方式產生重大影響。我們可能被要求追溯應用新的或修訂的標準，或以不同的方式和追溯的方式應用現有標準，這可能導致我們被要求重報上一期財務報表，重述可能反映重大變化。

由於遵守影響上市公司的法律和法規，我們在管理、會計和財務資源方面產生了巨大的成本和需求；如果我們不能保持適當和有效的內部控制，我們編制準確和及時財務報表的能力可能會受到損害，這可能會損害我們的經營業績、我們的業務運營能力和我們的聲譽。

作為一家美國證券交易委員會報告公司，我們必須對財務報告保持有效的內部控制制度，這要求我們進行年度管理和獨立註冊會計師事務所對我們的內部控制有效性進行評估。確保我們有足夠的內部財務和會計控制和程序，以便我們能夠及時編制準確的財務報表，這是一項既昂貴又耗時的工作，需要經常重新評估。我們歷來投入大量的時間和資源來實施我們的內部財務和會計控制和程序。可能需要繼續開展大量工作，以進一步執行、記錄、評估、測試，並在必要時補救我們的內部控制制度。我們未來可能還需要留住更多的財務和會計人員。

控制失敗，包括我們對財務報告的控制失敗，可能是人為錯誤、欺詐、信息和計算機系統故障、操作過程中的失誤，或者是自然或人為災難。如果發生重大控制故障或業務中斷，可能會對我們的財務狀況和運營結果造成實質性損害。我們可能無法預見、預防、緩解、逆轉或修復此類故障或中斷的負面影響。

我們發現，我們對財務報告的內部控制存在控制缺陷，這與某些貸款系統有關，我們認為，正如本年度報告(Form 10-K)第二部分第9A項“控制和程序”所描述的那樣，對財務報告的內部控制存在重大缺陷。今後可能會發現其他這種或類似性質的控制缺陷。這些和未來的任何控制缺陷可能導致我們無法及時獲得我們的獨立註冊會計師事務所對我們的財務報表進行所需的審計或審查。任何此類控制缺陷也可能導致我們的財務報表賬目和披露的錯報，進而可能導致我們的年度或中期最終報表的重大錯報，而這些錯報可能無法防止或發現。

如果我們不能及時糾正財務報告內部控制的重大弱點或不足，或者如果未來存在控制環境無效的情況，我們在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內準確記錄、處理、彙總和報告財務信息的能力可能會受到不利影響，我們可能無法遵守美國證券交易委員會的定期報告要求。這一失誤可能會導致我們的投資者對我們報告的財務信息失去信心，可能會使我們受到美國證券交易委員會或其他監管機構的調查和制裁，以及股東的索賠，這可能會給我們帶來巨大的額外成本，分散我們管理層的注意力，並對我們的業務和財務狀況產生實質性和不利的影響。此外，我們在納斯達克全球精選市場的普通股可能被暫停或終止上市，我們的股價可能會受到嚴重影響。另見本年度報告表格10-K的第II部分，第9A項“控制和程序”。

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目錄表
聯邦法規和我們的組織文件可能會禁止收購或阻止您可能偏愛或限制我們的增長機會的交易，這可能會導致我們普通股的市場價格下跌。

我們的憲章文件和聯邦法規中的某些條款可能會使第三方更難獲得我們的控制權，或者阻止第三方試圖獲得我們的控制權。此外，我們可能需要獲得監管部門的批准，才能獲得任何其他公司的控制權。此類批准可能涉及與盡職調查、法律合規和提交所需申請相關的鉅額費用，並可能以限制或以其他方式限制我們運營的行為或做法為條件。

按照過去的做法，我們未來可能無法分紅。

我們歷來向股東支付季度股息。股息的支付受到法律和監管方面的限制。未來的任何股息支付在很大程度上將取決於我們的收益、資本要求、財務狀況、監管審查以及董事會認為相關的其他因素。

災難性事件可能會發生並影響我們的運營或與我們有業務往來的第三方運營。

我們無法控制的災難性事件(包括自然災害、惡劣天氣、流行病、恐怖主義和其他地緣政治事件)可能會對銀行的能力以及我們的供應商和與我們有業務往來的其他第三方提供必要服務以支持銀行運營和向銀行客户提供產品和服務的能力產生不利影響。雖然保險範圍可能會因應這類事件提供一些保障，但不能保證任何保險收益足以補償銀行因這類事件而蒙受的損失。另請參閲“現有的保單可能不足以保護我們和我們的子公司。”此外，此類事件造成的損害可能無法直接從保險收益或其他方面獲得賠償，例如此類事件對我們的聲譽造成的損害。

對我們或銀行業務的法律挑戰和監管調查可能會對我們產生重大的不利影響。

本行、本行或本行其他附屬公司在正常業務運作過程中，不時會受到監管監督及調查、法律程序及索償。訴訟或監管行動中的不利解決方案，包括我們的股東、客户或其他第三方(如州總檢察長或我們的監管機構之一)提起的訴訟或其他訴訟，可能會導致重大損害或以其他方式對我們的業務、聲譽和財務狀況產生負面影響。見第一部分，項目1“業務--監管和監督”和項目3，“法律訴訟”。

負面宣傳可能會損害我們的聲譽和業務。

聲譽風險，包括負面宣傳的結果，是我們業務固有的。負面宣傳可能來自多個領域的實際或被指控的行為，包括法律和法規合規、貸款實踐、公司治理、訴訟、對客户數據保護不足、向我們或銀行提供產品或服務的第三方採取的非法或未經授權的行為，以及我們員工的行為。對我們聲譽的損害可能會對我們吸引和維持新的貸款和存款客户、員工和業務關係的能力產生不利影響，特別是對於我們的Baas業務線，可能會導致實施新的監管要求、運營限制、加強監管和/或民事罰款。此類損害還可能對我們籌集額外資本的能力造成不利影響，否則將對我們的財務狀況和運營結果產生重大不利影響。

現有的保險單可能不足以保護我們和我們的子公司。

與我們的運營相關的保真度、業務中斷、網絡安全和財產保險政策已經到位。然而，如果發生任何觸發此類保單的事件，我們的保單可能不會完全補償我們因免賠額、保單限額、承保範圍或其他因素而蒙受的損失。我們一般每年續保一次保單。如果承保成本變得太高，我們可能需要降低保單限額、增加免賠額或同意將某些免賠額排除在我們的承保範圍之外，以便將保費降低到可接受的金額。


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目錄表
項目1B。未解決的員工評論。
 
沒有。

項目2.財產

公司總部位於南達科他州蘇福爾斯的南寬帶巷5501號。該公司有八個非分支機構，其BAAS和商業金融業務線都是在這些辦事處運營的。Baas業務線在公司的總部外運營，並在肯塔基州的路易斯維爾和賓夕法尼亞州的伊斯頓設有辦事處。商業金融業務線在密歇根州特洛伊、田納西州富蘭克林和加拿大安大略省多倫多的辦事處運營。該公司在亞利桑那州斯科茨代爾和華盛頓特區設有公司和共享服務辦事處。

在該公司的八處物業中，該公司租賃了其中七處，均按市場條件計算。見“合併財務報表附註”附註6，該附註載於本年度報告第II部分第8項“財務報表及補充數據”。

管理層相信現有的設施足以滿足其目前的需求，儘管它正在繼續評估這些物業需求，因為路徑金融是一個人才隨處可見的遠程工作環境。

項目3.法律訴訟

我們作為一方或我們的任何財產都沒有重大的待決法律程序。據我們所知，沒有任何政府當局考慮進行實質性的訴訟程序。我們在日常業務過程中不時涉及各種訴訟事項，並預計未來將涉及新的訴訟事項。

第4項礦山安全信息披露
 
不適用。





























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目錄表
第II部

第5項註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券。
 
該公司的普通股在納斯達克全球精選市場交易®在“現金”的符號下。2022財年和2021財年所有季度的季度股息為每股0.05美元。

股息支付決定是在考慮各種因素後做出的，包括收益、財務狀況、市場因素和監管限制。
 
截至2022年11月16日，公司有(1)28,466,833股已發行普通股，由大約214名登記在冊的股東持有，(2)沒有已發行的無投票權普通股，(3)147,344股以國庫形式持有的普通股。
 
公司普通股的轉讓代理是計算機股份投資者服務公司，郵政信箱43006，普羅維登斯，裏約熱內盧02940-3006.
 
公司董事會於2019年11月20日批准了一項750萬股股份回購計劃，該計劃於2019年11月20日公開宣佈，計劃於2022年12月31日到期。根據該計劃可回購的所有剩餘股票均在2022財年第一季度進行了回購。2021年9月3日，公司董事會授權追加600萬股股份回購計劃，該計劃於2021年9月7日公開宣佈，計劃於2024年9月30日到期。下表列出了有關2022財年第四季度我們普通股回購的信息。
期間
回購股份總數(1)
每股平均支付價格(1)(2)
作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分而授權的額外股份根據計劃或計劃可購買的最大股份數量
7月1日至31日306,129 $40.55 305,700 — 4,562,477 
8月1日至31日— — — — 4,562,477 
9月1日至30日273,435 32.76 267,500 — 4,294,977 
總計579,564 573,200 — 
(1)在該期間收購的股份總數中，有6,364股是為履行本季度歸屬的限制性股票單位獎勵持有人的預扣税義務而收購的。
(2)每股支付的平均價是根據所有公開市場交易的交易日計算的，不包括佣金和其他交易費用。


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目錄表
總股票回報業績總分PH值

下圖比較了路徑金融普通股在過去五個財年的累計股東總回報與納斯達克綜合指數和納斯達克ABA社區銀行指數的累計總回報(假設2017年10月1日對每個指數的投資為100美元，並對所有股息進行再投資)。以下反映的股價表現是基於歷史結果，並不一定指示未來的股價表現。

本節中包含的信息，包括以下折線圖，不應被視為“徵集材料”或“存檔”，或通過引用被納入巴沃德金融公司未來提交給美國證券交易委員會的文件中，或不受交易法第18條規定的責任的約束，除非公司通過引用將其具體納入根據1933年證券法(修訂本)或交易法提交的文件。

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/907471/000090747122000156/cash-20220930_g2.jpg

截至9月30日的財年，
索引201720182019202020212022
路徑金融公司
$100.00 $106.00 $126.51 $75.20 $206.25 $130.12 
納斯達克綜合指數100.00 125.17 125.82 177.36 231.03 170.37 
納斯達克阿壩社區銀行指數100.00 103.35 95.14 65.70 119.36 109.76 

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目錄表
第七項：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。
 
本節應結合本表格10-K的以下部分閲讀：第一部分，第1項“業務”，第二部分，第7A項，“關於市場風險的定量和定性披露”，以及第二部分，第8項，“財務報表和補充數據”。
 
一般信息
該公司是一家註冊銀行控股公司，是特拉華州的一家公司，其主要資產是國家銀行銀行的所有已發行和流通股。除文意另有所指外，文中提及本公司包括路徑金融及本行，以及綜合基礎上路徑金融所有直接或間接子公司。
 
執行摘要

業務亮點

•2022年10月27日，公司宣佈，現任治理、風險和合規執行副總裁總裁的索尼婭·泰森已被任命接替格倫·赫裏克擔任首席財務官，自2023年4月30日起生效。泰森於2013年加入巴斯沃德，在整個組織中擔任過多個領導職務，包括首席會計官、辦公廳主任和治理、風險與合規執行副總裁。更多細節可在相關新聞稿中找到，網址為：www.pathwardfinial.com。

•2022年10月4日，公司宣佈推出其新的企業品牌，標誌着過渡到其新名稱，路徑銀行，N.A.(“路徑™”或“銀行”)，並推出公司的新網站，路徑。作為企業品牌重塑的一部分，該公司在2022財年第四季度確認了與品牌重塑工作相關的690萬美元税前費用。該公司繼續估計，品牌重塑的總費用將在1500萬美元至2000萬美元之間。

•作為繼續優化生息資產戰略的一部分，該公司在2022財年第四季度出售了全部學生貸款組合。這次出售產生了大約50萬美元的不利税前影響，其中包括從投資組合津貼中沖銷的430萬美元撥備和480萬美元的銷售損失。出售時的投資組合餘額為8150萬美元。

•2022年9月26日，該公司宣佈完成向某些合格機構買家和認可投資者定向配售2032年到期的6.625%固定利率至浮動利率次級債券中的2000萬美元。就監管資本而言，債券的目的是符合二級資本的資格。

•該公司於2022年10月10日宣佈，美國銀行家協會(ABA)基金會在ABA年度大會期間授予其2022年社區承諾獎。Path ward的社區影響計劃與為無銀行和銀行不足人羣提供資源並向歷史上被邊緣化的人羣提供援助的組織建立了合作伙伴關係。社區影響計劃實現了路徑的目標，即通過提升其服務的社區，為所有™提供金融包容性。

2022財年第四季度財務亮點

•第四季度總收入為1.232億美元，與2021財年同期相比增加了300萬美元，增幅為3%，主要是由於利息收入的增加，但非利息收入的減少部分抵消了這一增長。

•淨息差由去年同期的4.35%上升至第四季的5.21%。上一年同期受到與公司參與美國財政部經濟影響計劃相關的過多現金的影響。

•與2021年9月30日相比，截至2022年9月30日的貸款和租賃總額減少7850萬美元，至35.3億美元，降幅為2%1.542億美元，或4%，與2022年6月30日相比。與上一年季度相比減少的主要原因是，2022財年第一季度出售了所有剩餘的社區銀行貸款，2022財年第四季度出售了學生貸款組合，以及倉庫融資貸款的減少，但商業金融貸款組合的增長部分抵消了這一影響。按聯繫季度計算的下降的主要驅動因素是學生的出售貸款組合減少，倉庫融資貸款減少，以及税務服務貸款季節性下降。

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目錄表
•該公司於2022年7月1日恢復股票回購，並在2022財年第四季度以平均股價37.05美元的價格回購了573,200股普通股。

後續事件

管理層已評估並確定了2022年9月30日之後發生的後續事件。見附註21。有關這些事件的詳細信息，請參閲後續事件。

財務狀況

截至2022年9月30日，公司總資產較2021年9月30日增加5680萬美元至67.5億美元。
 
截至2022年9月30日，現金和現金等價物總額為3.88億美元，高於2021年9月30日的3.14億美元。該公司維持其現金投資，主要是在得梅因聯邦住房金融局和聯邦住房金融局的有息隔夜存款。截至2022年9月30日，該公司沒有出售任何聯邦基金。

截至2022年9月30日，由於購買超過到期日和本金支付，總投資組合增加了300萬美元，達到19.2億美元，而2021年9月30日為19.2億美元。該公司的證券組合通常主要包括預期壽命遠短於所述最終到期日的MBS、到期時間約為15年或更短的各州和政治分支機構的非銀行合格債券，以及平均壽命遠短於所述最終到期日的其他免税市政抵押貸款轉賬證券。截至2022年9月30日，該公司持有的13.5億美元MBS中，有11.億美元是由美國政府機構或機構發行的。在截至2022年9月30日的財政年度內，該公司購買了9.074億美元的投資證券。

截至2022年9月30日持有的待售貸款總額為2,110萬美元，低於2021年9月30日的5,620萬美元。這一下降的主要原因是，與2021年9月30日相比，SBA/USDA在2022年9月30日持有的待售貸款減少。

截至2022年9月30日，公司的貸款和租賃總額從36.1億美元減少到35.3億美元，降幅為7850萬美元，降幅為2% 2021年9月30日。下降的主要原因是在2022財年第一季度出售了所有剩餘的社區銀行貸款，在2022財年第四季度出售了學生貸款組合，以及倉庫融資貸款的減少，但部分被我們商業金融組合的增長所抵消。見“合併財務報表附註”附註4，該附註載於本年度報告第二部分第8項“財務報表和補充數據”。

商業融資貸款佔本公司貸款及租賃組合總額的86%，於2022年9月30日，增長2.982億美元，或11%，由2021年9月30日起.

剔除購買力平價貸款、社區銀行貸款組合和學生貸款組合後，貸款和租賃總額增長9% a與前一年同期相比，2022年9月30日。

由於銀行的成員資格和參與銀行系統，本公司通過銀行擁有FHLB的股票以及聯邦儲備銀行的股票。FHLB要求根據預先確定的公式進行一定水平的股票投資。公司對這些股票的投資增加了40萬美元，或1%，從2021年9月30日的2840萬美元增加到2022年9月30日的2880萬美元，這是購買FHLB會員股票的結果。
 
截至2022年9月30日，期末存款總額增長6%，至58.7億美元，而2021年9月30日為55.1億美元。期末存款增加，主要是因為無息存款增加6.289億元，但有息支票存款減少2.543億元及批發存款減少7360萬元，部分抵銷了增加的影響。

該公司的總借款從2021年9月30日的9280萬美元減少到2022年9月30日的3600萬美元，減少了5680萬美元，降幅為61%。見“合併財務報表附註”附註11，載於本年度報告第二部分第8項“財務報表和補充數據”，表格10-K。


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目錄表
截至2022年9月30日，公司股東權益總額為6.451億美元，較2021年9月30日的8.719億美元減少2.267億美元。減少的主要原因是累積的其他全面收益減少，以及與公司股票回購計劃活動相關的留存收益減少。截至2022年9月30日，該公司和銀行仍高於聯邦監管機構的最低資本要求，並繼續被歸類為資本充足，並在監管機構中處於良好地位。見“合併財務報表附註”附註15，該附註載於本年度報告第二部分第8項“財務報表和補充數據”。

無息支票存款。公司可能持有與Baas業務線的持卡人計劃相關的負餘額，這些餘額包括在公司綜合財務狀況報表的無息存款中。負餘額可以與以下任何付款功能相關：

–預融資：公司在收到現金之前(通常為2-3天)將資金部署到卡上，預融資餘額在集合合作伙伴級別使用ASC 210-20進行淨額結算。
–貼現資金：公司根據卡上的預期破損價值為卡提供資金。消費者的支出可能會超過預期。這些折扣是使用ASC 210-20在集合合作伙伴級別上實現的。這些折扣資金大多與少數合作伙伴有關，並在不斷分析。
–活期存款賬户(“DDA”)透支：某些計劃允許持卡人提供傳統的DDA透支保護服務，持卡人可以使用超過其可用信用卡餘額的有限金額。當透支時，這些賬户在資產負債表上被重新分類為消費金融類別中的貸款。

本公司符合ASC 210-20《資產負債表抵銷》中對除DDA透支以外的所有付款負存款餘額的抵銷權利。下表彙總了公司在BAAS業務線內的負存款餘額：
(千美元)2022年9月30日2021年9月30日
無息存款$5,916,142 $5,492,646 
預籌資金(244,462)(436,111)
貼現資金(15,991)(26,440)
DDA透支(8,587)(11,862)
無息支票，淨額$5,647,102 $5,018,233 

託管表外存款。本行對某些預付及存款計劃採用託管存款轉移結構，即本行作為持卡人資金的託管人，將不需要的部分持卡人資金存入由FDIC承保的一家或多家第三方銀行(每一家銀行均為一家“程序銀行”)。為了銀行持卡人的利益，在項目銀行開立的賬户以銀行作為託管人的名義設立。根據適用的持卡人協議，本行仍然是所有卡的發行方和所有賬户的持有人，並對在Program Bank開立的賬户擁有唯一的託管控制權和交易權。

銀行保存每個持卡人在程序銀行的存款記錄。計劃銀行在成為計劃銀行之前要經過嚴格的盡職調查，並受到持續的監督。

作為在程序銀行保存記錄服務的回報，銀行將收取服務費(“服務費”)。在截至2022年9月30日的財政年度，該公司確認了640萬美元的維修費收入。在前幾個時期，維修費不是很高。服務費通常反映了與方案銀行重新談判合同時產生的影響。

截至2022年9月30日，該公司以託管人的身份在其他銀行管理着13.1億美元的客户存款。這些存款為公司提供了額外的存款，這些存款可以賺取記錄保存服務費收入，這通常反映了效果。

截至2022年9月30日，大約37%的存款餘額需要支付可變信用卡處理費用，這些費用來自與BAAS某些合作伙伴的合同協議條款。這些協議與利率指數的一部分捆綁在一起，通常是EFFR。

59
目錄表
行動的結果

公司的經營業績取決於淨利息收入、信貸損失準備金、非利息收入、非利息支出和所得税支出。淨利息收入是有息資產的平均收益率與有息負債的平均利率之間的差額或利差。利差受到監管、經濟和競爭因素的影響，這些因素影響利率、貸款和租賃需求以及存款流動。儘管本公司的大量存款，主要是屬於東亞銀行業務的存款，支付的利率相對較低或根本不支付，但本公司與其他金融機構一樣，面臨着利率風險，因為其生息資產的到期時間或重新定價的時間或基礎與其有息負債不同。信貸損失準備是對適用期間的信貸損失準備餘額的調整。信貸損失準備是指管理層對截至資產負債表日止每項金融資產的存續期內貸款和租賃組合預期發生的信貸損失的當前估計。

該公司的非利息收入主要來自税收產品費用、預付卡、信貸產品、可歸因於Baas業務的存款和自動取款機費用以及銀行貸款、租賃和交易賬户的費用。非利息收入還來自租金收入、出售證券的淨收益、出售貸款和租賃的淨收益以及公司持有的銀行擁有的人壽保險。這一收入由非利息支出抵消，如與增加人員和辦公地點相關的薪酬和佔用費用，以及可歸因於Baas業務的卡處理費用和税收產品費用。非利息支出還受到收購相關費用、經營租賃設備折舊費用、佔用和設備費用、監管費用以及法律和諮詢費用的影響。

平均餘額、利率和收益率
下表列出了所列期間平均生息資產產生的利息收入的美元總額和由此產生的收益，以及平均有息負債的利息支出，以美元和利率表示。下表所列餘額是按日平均數計算的。計息資產和NIM的收益率已經進行了等值税收調整。非應計貸款和租賃已作為零收益的貸款或租賃列入表格。

60
目錄表
截至9月30日的財年，
202220212020
(千美元)平均值
傑出的
天平		利息
賺得/
已支付
收益率/
費率(1)
平均值
傑出的
天平		利息
賺得/
已支付
收益率/
費率(1)
平均值
傑出的
天平		利息
賺得/
已支付
收益率/
費率(1)
生息資產：
出售現金和聯邦基金$496,334 $3,535 0.71 %$1,919,760 $3,709 0.19 %$1,236,027 $2,824 0.23 %
抵押貸款支持證券1,292,804 26,846 2.08 %728,884 12,155 1.67 %367,869 9,028 2.45 %
免税投資證券183,936 3,565 2.45 %281,573 4,004 1.80 %434,262 7,477 2.18 %
資產支持證券283,752 3,898 1.37 %388,458 5,340 1.37 %319,258 7,636 2.39 %
其他投資證券268,062 6,274 2.34 %239,283 4,566 1.91 %198,924 4,748 2.39 %
總投資2,028,554 40,583 2.05 %1,638,198 26,065 1.66 %1,320,313 28,889 2.34 %
商業金融2,884,585 203,004 7.04 %2,549,335 188,855 7.41 %2,100,464 169,189 8.05 %
消費金融295,356 23,097 7.82 %248,757 19,940 8.02 %254,293 19,808 7.79 %
税務服務179,611 12,978 7.23 %214,835 7,321 3.41 %148,650 6,390 4.30 %
倉儲融資433,121 27,474 6.34 %330,224 21,262 6.44 %292,952 17,919 6.12 %
社區銀行34,758 1,525 4.39 %375,258 18,702 4.98 %975,618 47,822 4.90 %
貸款和租賃總額(3)
3,827,431 268,078 7.00 %3,718,409 256,080 6.89 %3,771,977 261,128 6.92 %
生息資產總額6,352,319 $312,196 4.93 %7,276,367 $285,854 3.94 %6,328,317 $292,841 4.66 %
非息資產751,555 849,141 881,314 
總資產$7,103,874 $8,125,508 $7,209,631 
計息負債：
計息支票$338 $1 0.32 %$254,236 $— — %$189,704 $259 0.14 %
儲蓄78,613 24 0.03 %81,619 16 0.02 %50,888 18 0.03 %
貨幣市場96,112 214 0.22 %58,656 204 0.35 %57,573 422 0.73 %
定期存款8,493 38 0.45 %13,081 139 1.06 %61,837 1,226 1.98 %
批發存款63,529 223 0.35 %150,213 1,234 0.82 %1,081,935 20,691 1.91 %
有息存款總額247,085 500 0.20 %557,805 1,593 0.29 %1,441,937 22,616 1.57 %
購買的隔夜聯邦基金32,414 235 0.73 %6 — 0.25 %183,438 2,804 1.53 %
聯邦住房金融局取得進展— — — %— — — %106,093 2,638 2.49 %
次級債券46,441 3,375 7.27 %73,886 4,507 6.10 %73,718 4,618 6.26 %
其他借款17,490 762 4.36 %21,549 763 3.54 %28,696 1,127 3.93 %
借款總額96,345 4,372 4.54 %95,441 5,270 5.52 %391,945 11,187 2.85 %
計息負債總額343,430 4,872 1.42 %653,246 6,863 1.05 %1,833,882 33,803 1.84 %
無息存款5,776,852 — — %6,440,830 — — %4,396,132 — — %
存款總額和有息負債6,120,282 $4,872 0.08 %7,094,115 $6,863 0.10 %6,230,014 $33,803 0.54 %
其他無息負債202,887 189,841 143,772 
總負債6,323,169 7,283,956 6,373,786 
股東權益780,705 841,552 835,845 
總負債和股東權益$7,103,874 $8,125,508 $7,209,631 
淨利息收入和淨利差，包括無息存款$307,324 4.85 %$278,992 3.84 %$259,038 4.12 %
淨息差4.84 %3.83 %4.09 %
税收等值效應0.01 %0.01 %0.03 %
淨息差，税額等值(2)
4.85 %3.84 %4.12 %
(1) 在截至2022年9月30日和2020財年的財年，到達Tey的税率為21%。
(2)淨息差按全額應課税等值基準(“淨息差、税額等值”)表示，為非公認會計準則財務計量。淨利息收入的税額等值調整在比較應税和免税資產並根據聯邦和州的利息收入免税進行調整時，確認了估計的所得税節省。本公司管理層認為，按全額應課税等值基準列報淨息差是銀行業的標準做法，因此相信列報這項非公認會計準則財務指標可能對同業比較有用。
(3) 收益率計算中包括截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財年分別為3370萬美元、3570萬美元和2400萬美元的淨貸款費用。


61
目錄表
速率/體積分析
下表列出了本報告所列期間產生利息的資產和有息負債的主要組成部分的利息收入和利息支出變動的金額。該表區分了與較高的未償還餘額有關的變化和由於利率水平和波動性造成的變化。對於每一類有息資產和有息負債，提供了可歸因於(I)數量變化(即，成交量變動乘以舊比率)；及(Ii)比率變動(即，變動率乘以舊體積)。由於在任何時期內有許多同時發生的量和率變化，因此不可能在量和率之間精確地分配這種變化。在此表中，不能分開的可歸因於匯率和交易量的變動，已按比例分配給因交易量和因匯率引起的變動。
截至9月30日的財年，
2022 vs. 2021
2021 vs. 2020
(千美元)增加/
(減少)
由於數量原因		增加/
(減少)
應收費率		總計
增加/
(減少)		增加/
(減少)
由於數量原因		增加/
(減少)
應收費率		總計
增加/
(減少)
生息資產：
出售現金和聯邦基金$(4,293)$4,119 $(174)$1,408 $(523)$885 
抵押貸款支持證券11,152 3,539 14,691 6,711 (3,584)3,127 
免税投資證券(2,008)1,569 (439)(2,323)(1,150)(3,473)
資產支持證券(1,442)— (1,442)1,423 (3,720)(2,297)
其他投資證券594 1,113 1,707 865 (1,045)(180)
總投資7,310 7,208 14,518 6,845 (9,668)(2,823)
商業金融23,929 (9,779)14,150 34,013 (14,347)19,666 
消費金融3,664 (507)3,157 (441)573 132 
税務服務(1,373)7,030 5,657 2,440 (1,509)931 
倉儲融資6,546 (334)6,212 2,362 981 3,343 
社區銀行(15,193)(1,984)(17,177)(29,872)752 (29,120)
貸款和租賃總額7,768 4,230 11,998 (3,784)(1,264)(5,048)
生息資產總額$10,785 $15,557 $26,342 $4,469 $(11,455)$(6,986)
計息負債：
計息支票$— $— $— $66 $(324)$(258)
儲蓄(1)9 8 8 (9)(1)
貨幣市場103 (93)10 8 (226)(218)
定期存款(38)(63)(101)(684)(404)(1,088)
批發存款(507)(504)(1,011)(11,698)(7,759)(19,457)
有息存款總額(703)(391)(1,094)(9,025)(11,997)(21,022)
購買的隔夜聯邦基金235 — 235 (1,527)(1,278)(2,805)
聯邦住房金融局取得進展— — — (1,319)(1,319)(2,638)
次級債券(1,887)755 (1,132)10 (122)(112)
其他借款(159)158 (1)(261)(103)(364)
借款總額49 (947)(898)(12,000)6,082 (5,918)
計息負債總額$(654)$(1,338)$(1,992)$(21,025)$(5,915)$(26,940)
淨利息收入的淨影響$11,439 $16,895 $28,334 $25,494 $(5,540)$19,954 

截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度經營業績比較
 
一般信息
在截至2022年9月30日的財政年度，該公司錄得淨收益1.564億美元，或每股攤薄收益5.26美元，而截至2021年9月30日的財政年度，淨收益為1.417億美元，或每股攤薄收益4.38美元，增加了1470萬美元。2022財年總收入為6.011億美元，而2021財年總收入為5.499億美元，增長9%。淨收入的增加主要是由於非利息收入的增加和信貸損失準備金的減少，但非利息支出的增加部分抵消了這一增長。


62
目錄表
淨利息收入
2022財年的淨利息收入增加了2830萬美元，增幅為10%，從上一年同期的2.79億美元增加到3.073億美元。淨利息收入的增加主要是由於收益增加和盈利資產組合的改善。

2022財年NIM為4.84%，比2021財年的3.83%增加了101個基點。與上一年同期相比，2022財年NIM增加的主要原因是與政府刺激計劃相關的美元相關的無息存款餘額減少。

2022財年與2021財年相比，平均生息資產的總體報告税金等值收益率(Tey)增加了99個基點，達到4.93%。這一增長主要是由於貸款、租賃和投資證券收益率的增加，以及低收益現金餘額的減少。貸款和租賃組合的總體收益增加，主要是由於税務服務組合的收益增加。與2021財年相比，2022財年税務服務收益增加是由於利息和手續費收入之間的組合發生了變化。與上一年同期相比，2022財年證券投資組合的税收增加了39個基點，達到2.05%。

該公司2022財年的平均可產生利息的資產從2021財年的72.8億美元減少到63.5億美元，減少了9.24億美元，降幅為13%。減少的主要原因是平均現金餘額減少14.2億美元，但被平均投資證券總額增加3.904億美元以及平均貸款和租賃餘額增加1.09億美元部分抵銷。公司平均貸款和租賃餘額的增長分別由商業融資和倉庫融資貸款增加3.353億美元和1.029億美元推動，但出售剩餘的社區銀行投資組合3.405億美元部分抵消了這一增長。

2022財年，該公司總存款和有息負債的平均餘額從2021財年的70.9億美元減少到61.2億美元，降幅為9.738億美元，降幅為14%。這主要是由於有息存款平均減少3.107億元，而無息存款則減少6.64億元，但有關減幅因整體借款平均餘額增加90萬元而被部分抵銷。

總體而言，該公司所有存款和借款的資金成本在2022財年平均為0.08%，而2021財年為0.10%。2022財年存款成本為0.01%，與2021財年持平。本公司認為，其不斷增長的低成本存款基礎使其具有明顯和顯著的競爭優勢，如果利率上升，這種優勢就更明顯，因為本公司預計其資金成本可能保持在相對較低的水平，增幅低於許多其他銀行。

信貸損失準備
在2022財年，該公司記錄了2850萬美元的信貸損失準備金，而2021財年為4980萬美元。撥備減少的主要原因是，與社區銀行和學生貸款組合銷售有關的信貸損失撥備發生逆轉，同時商業融資撥備費用減少。另請參閲本年度報告10-K表中的合併財務報表附註4。

非利息收入
2022財年，非利息收入增加了2290萬美元，增幅為8%，從2021財年的2.709億美元增至2.938億美元。非利息收入的增加主要是由銷售商標的收益推動的，但部分被銷售其他商標的虧損和其他收入的減少所抵消。

在支付卡和存款手續費收入中，該公司在截至2022年9月30日的財政年度確認了表外存款的維修費收入640萬美元。上一期間確認的維修費收入數額不大。
 
非利息支出
2022財年，非利息支出增加了4160萬美元，增幅為12%，從2021財年的3.437億美元增至3.853億美元。非利息支出的增長主要是由於薪酬支出增加了2000萬美元，信用卡處理費用增加了1160萬美元，法律和諮詢費用增加了930萬美元。

63
目錄表
信用卡處理費用的增加是由於與銀行即服務(“BAAS”)合作伙伴簽訂了結構化協議。根據這些協議支付的費用數額是基於商定的費率指數，該指數根據存款水平、最低利率、市場狀況和其他業績條件而變化。一般來説，這一比率指數平均在50%到85%之間，一旦效應比率發生變化，就會立即重新定價。大約37%的存款組合需要支付更高的卡處理費用。在截至2022年9月30日的財年，與這些結構性協議相關的信用卡處理費用為990萬美元，而截至2021年9月30日的財年為40萬美元。

所得税費用
該公司在2022財年記錄的所得税支出為2800萬美元，實際税率為15.2%，而2021財年的所得税支出為1070萬美元，實際税率為7.0%。期內入賬所得税支出增加的主要原因是投資税收抵免減少。在截至2022年9月30日的財政年度，該公司發起了6280萬美元的太陽能租賃，而上一財年同期為1.011億美元。預計未來太陽能税收抵免的時間和影響將因時期而異，本公司打算只提供符合本公司承保和退還標準的税收抵免機會。
 
截至2021年9月30日和2020年9月30日的財政年度經營業績比較

2021年業績與2020年業績的比較以及本文未包括的2020年其他信息可在公司於2021年11月23日提交的Form 10-K：Part II，第7項“管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析”的年度報告中找到，並通過引用併入本文。

資產質量
一般而言，當貸款或租賃拖欠90天或以上，或當本金或利息的收取變得可疑時，本公司將把貸款或租賃置於非應計狀態，因此，以前應計的貸款或租賃利息收入將與當前收入相抵。貸款或租賃一般將保持非應計狀態，直到建立了六個月的良好付款記錄或管理層認為借款人的財務狀況已顯着恢復。下表中的某些關係已過期超過90天，並且仍在累積。本公司認為這些關係正在收集過程中。保險費融資貸款、消費金融和税務服務貸款一般不會被置於非權責發生制狀態，而是在本金和利息的收取變得可疑時予以註銷。

貸款和租賃，或其中的一部分，在收回本金變得可疑時予以註銷。一般來説，這與保險保費融資延遲或短缺超過210天、税務和其他特殊貸款超過180天、消費信貸產品超過120天和其他貸款超過90天有關。如果到6月底還沒有收回，就採取行動註銷ERO貸款，如果在日曆年度結束前還沒有收回，就退還預付款貸款。非應計項目貸款和問題債務重組通常被認為是減值的。

本公司認為，截至2022年9月30日的信貸損失撥備水平是適當的，並反映了與這些貸款和租賃相關的可能損失；然而，不能保證所有貸款和租賃都將完全收回，也不能保證目前的撥備水平在未來將是足夠的。有關詳細信息，請參閲下面標題為“信貸損失撥備”的小節。

64
目錄表
下表列出了公司不良資產的金額和類別。
(千美元)2022年9月30日2021年9月30日
不良貸款和租賃
非應計貸款和租賃： 
商業金融$13,375 $19,330 
社區銀行— 14,915 
非應計貸款和租賃總額13,375 34,245 
拖欠90天或以上的應計貸款和租賃： 
商業金融4,142 12,489 
消費金融2,793 1,236 
税務服務(1)
8,873 7,962 
拖欠90天或以上的應計貸款和租賃總額15,808 21,687 
不良貸款和租賃總額29,183 55,932 
其他資產 
不良經營性租賃1,736 3,824 
止贖和收回的資產：
商業金融1 2,077 
止贖和收回的資產總額1 2,077 
其他資產總額1,737 5,901 
不良資產總額$30,920 $61,833 
總資產佔總資產的百分比0.46 %0.92 %
(1)某些税務服務貸款不計息。

截至2022年9月30日，不良貸款和租賃總額為2920萬美元，佔貸款和租賃總額的0.82%，而截至2021年9月30日，不良貸款和租賃總額為5590萬美元，佔貸款和租賃總額的1.52%。

分類資產。聯邦法規規定，將銀行的主要監管機構OCC認為質量較差的某些貸款、租賃和其他資產(如債務和股權證券)歸類為“不合格”、“可疑”或“損失”，每種分類取決於有關資產的事實和情況。如果一項資產沒有得到債務人或質押抵押品(如果有的話)的當前淨值和償付能力的充分保護，則該資產被視為“不合格”。“不合格”資產包括那些具有“明顯的可能性”的資產，即如果缺陷得不到糾正，銀行將遭受“一些損失”。被歸類為“可疑”的資產具有那些被歸類為“不合格”的資產所固有的所有弱點，另外一個特點是，根據目前存在的事實、條件和價值，這些弱點使“完全收集或清算”變得“高度可疑和不可能”。被歸類為“損失”的資產是那些被認為“無法收回”的資產，其價值極低，因此在沒有建立特定損失準備金的情況下，不能作為資產繼續存在。

一般免税額是指為確認與貸款活動有關的固有風險而設立的損失免税額，但與特定免税額不同的是，這些損失免税額並未分配給特定的問題資產。當資產被歸類為“損失”時，銀行被要求建立相當於該部分資產的100%的特定損失撥備，或沖銷該數額。本行就其資產分類及估值免税額所作的決定，須由其監管當局覆核，並可下令設立額外的一般或特別損失免税額。

根據管理層對其貸款、租賃和其他資產的審查，截至2022年9月30日，公司將2.037億美元的貸款和租賃歸類為不合格，400萬美元歸類為可疑，沒有歸類為虧損。截至2021年9月30日，該公司將2.642億美元的貸款和租賃歸類為不合格，1210萬美元歸類為可疑，沒有歸類為損失。


65
目錄表
信貸損失準備。ACL代表管理層對貸款和租賃組合在截至資產負債表日期的每項金融資產的壽命內預期發生的當前信貸損失的估計。本公司單獨評估與其他金融資產不具有相似風險特徵的貸款和租賃，這些資產通常指被確認為問題債務重組的貸款和租賃或非應計制狀態的貸款和租賃。所有其他貸款和租賃都被集體評估是否存在信用損失。無資金來源的信貸承諾準備金，如信用證和有約束力的無資金來源的貸款承諾，記入綜合財務狀況報表的其他負債。

單獨評估的貸款和租賃是ACL的關鍵組成部分。一般而言，本公司根據抵押品的公允價值減去估計的銷售成本來計量個別評估貸款的信貸損失，因為本公司認為這些金融資產與抵押品有關。若個別評估的貸款或租賃不依賴抵押品，信貸損失按按貸款或租賃初始有效利率貼現的預期未來現金流量現值計量。

截至2022年9月30日，該公司的ACL總額為4590萬美元，較2021年9月30日的6830萬美元有所下降。這是E-0年度2,230萬元ACL的同比下降主要是由於處置社區銀行投資組合導致的1230萬美元的下降，以及消費金融投資組合的590萬美元的下降和商業金融投資組合的410萬美元的下降。

下表顯示了該公司的貸款和租賃總額的百分比。
截至期末
2022年9月30日June 30, 2022March 31, 20222021年12月31日2021年9月30日
商業金融1.46 %1.56 %1.66 %2.04 %1.77 %
消費金融0.86 %2.44 %3.18 %2.70 %2.91 %
税務服務0.05 %54.29 %35.76 %1.60 %0.02 %
倉儲融資0.10 %0.10 %0.10 %0.10 %0.10 %
社區銀行— %— %— %— %6.16 %
貸款和租賃總額1.30 %2.04 %2.38 %1.84 %1.89 %
不包括税務服務的貸款和租賃總額1.30 %1.44 %1.59 %1.84 %1.89 %

截至2022年9月30日，公司的貸款和租賃總額佔總貸款和租賃的百分比從2022年6月30日的2.04%下降到1.30%。貸款和租賃總覆蓋率下降主要是由於季節性税務服務貸款組合，以及商業和消費金融組合的覆蓋率下降。消費金融組合覆蓋率下降是由於出售學生貸款組合所致。本公司期望在未來期間繼續勤奮地監控ACL，並根據需要進行調整，以保持適當和可支持的水平。

關鍵會計政策和估算
 
該公司的財務報表是根據公認會計準則編制的。這些財務報表所載的財務信息在很大程度上是基於對已經發生的交易和事件的財務影響的大致計量。管理層已確定其關鍵會計政策，這些政策在下文中被描述為關鍵會計估計，在管理層看來，這些政策對於描述我們的財務狀況和經營結果是最重要的。這些政策涉及複雜和主觀的決定和評估。其中一些估計在作出時可能是不確定的，可能會在不同時期發生變化，並可能對財務報表產生實質性影響。


66
目錄表
信貸損失準備
本公司的信貸損失準備方法估計每項金融資產截至資產負債表日的預期信貸損失。

對於貸款和租賃組合，本公司根據抵押品的公允價值減去估計的銷售成本(如果是抵押品依賴)來計量單獨評估的貸款的信貸損失，如果抵押品是依賴抵押品的，則根據預期未來現金流的現值來計量，如果不是抵押品依賴的，則基於貸款或租賃初始有效利率貼現的預期未來現金流的現值。該公司的大部分貸款和租賃須接受個人評估，被視為依賴抵押品。只有處於非權責發生狀態或被指定為TDR的貸款和租賃才接受個人評估。管理層還為替代能源項目確定了某些結構性融資信貸，其中設立了大量現金抵押品賬户，以減輕信貸風險。由於交易的性質和大量的現金抵押品頭寸，這些信貸是單獨評估的。所有其他貸款和租賃根據類似的風險特徵通過彙集貸款和租賃的方式對信用損失進行集體評估。對所有商業金融投資組合的預期損失的集體評估是基於隊列損失率和對前瞻性信息的調整，包括行業和宏觀經濟預測。隊列損失率是指立即恢復到金融資產剩餘期限的歷史損失信息的貸款損失率的壽命。管理層已選擇使用12個月的合理和可支持的預測來提供前瞻性信息。在確定免税額時使用的因素包括歷史損失經驗、當前和預測的經濟狀況以及衡量日期信用特徵，如產品類型、拖欠和行業。無資金的信貸承諾取決於這些相同的因素，以及對信貸額度使用的估計。對某些消費貸款組合的預期信貸損失的集體評估在估計預期信貸損失時使用了不同的方法。該公司的學生貸款組合使用滾動率歷史損失率和前瞻性信息的調整，包括宏觀經濟狀況。管理層已選擇使用12個月的合理和可支持的預測，並立即恢復到歷史損失率。在確定免税額時使用的因素包括歷史損失經驗、當前和預測的經濟狀況以及包括拖欠在內的計量日期信用特徵。

持有至到期日的投資債務證券包括由政府機構提供的隱含及明確擔保，預期虧損風險為零，因此本公司的綜合經營報表並無就持有至到期日的債務證券計提信貸損失撥備。可供出售的投資債務證券按公允價值入賬，並按季度評估信貸損失。任何此類信用損失均計入公司綜合經營報表的信用損失準備金。非信貸相關虧損在本公司綜合狀況表的其他全面收益中入賬。

儘管管理層認為2022年9月30日和2021年9月30日的信貸損失準備水平足以吸收評估的金融資產中預期的信貸損失，但當地經濟狀況的下降或其他因素可能會導致損失增加。

商譽與無形資產
本公司按照美國會計準則第805條的收購會計方法對企業合併進行會計核算。企業合併。根據收購方法，本公司按收購日期的公允價值記錄收購的資產，包括可識別的無形資產、承擔的負債和收購業務中的任何非控股權益。任何與收購相關的交易成本都在發生的期間內支出。被收購實體的經營結果自收購之日起計入綜合經營報表。任何衡量期間的調整都記錄在確定調整的期間內。

支付的對價超過所取得淨資產的公允價值的部分計入商譽。確定收購資產的公允價值，包括可識別的無形資產、承擔的負債和任何非控制性權益，往往需要使用重大估計和假設。這可能涉及基於第三方估值的估計，例如評估，或基於貼現現金流分析或其他估值技術的內部估值，例如對自然減少率、通貨膨脹率、資產增長率、貼現率、市盈率或其他相關因素的估計。此外，無形資產攤銷使用年限的確定是主觀的。有關進一步信息，請參閲合併財務報表附註8.商譽和無形資產。


67
目錄表
流動資金和資本資源

該公司的主要資金來源是存款，主要來自其BAAS業務、借款、貸款和租賃的本金和利息支付、抵押貸款支持證券以及到期的投資證券。此外，本公司利用批發存款來源，在必要時或在優惠條件下提供臨時資金。雖然定期償還貸款和到期投資相對可預測，但存款流動和提前償還貸款受到利率水平、總體經濟狀況和競爭的影響。該公司的資本資源主要用於履行持續的承諾，為到期的存單和貸款承諾提供資金，維持流動性，以及滿足運營費用。

監管機構要求銀行保持充足的流動性，以確保其安全穩健的運營。管理層認為，世行符合這一要求。
 
流動性管理是公司管理戰略的一項日常和長期職能。公司根據管理層對(I)預期貸款需求、(Ii)預計購買貸款產品的可獲得性、(Iii)預期存款流量、(Iv)有息存款的可獲得性以及(V)其資產/負債管理計劃的目標的評估，調整其對流動資產的投資。過剩的流動性通常投資於可產生利息的隔夜存款和其他短期政府機構或工具債務。如果公司需要超出其內部能力的資金，它可以從聯邦住房貸款機構和其他批發資金來源獲得額外的借款能力。本公司並不知悉任何合理地可能對本公司的流動資金或其借入額外資金的能力產生重大不利影響的事實。

本公司的主要投資活動是發起貸款和租賃以及購買證券。在截至2022年9月30日、2021年9月30日和2020年9月30日的財政年度內，該公司發起的貸款和租賃總額分別為149.8億美元、126.2億美元和97.9億美元。在截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財年中，貸款和租賃購買總額分別為1.154億美元、3.113億美元和1.514億美元。在截至2022年、2021年和2020年9月30日的財政年度內，該公司購買了9.074億美元的MBS和其他證券，金額分別為10.4億美元和2.293億美元。在這些購買中，沒有被指定為持有至2022、2021和2020財年到期的證券。

截至2022年9月30日，該公司有12.7億美元的無資金貸款和租賃承諾。定於2022年9月30日在一年或更短時間內到期的存單總計590萬美元，其中10萬美元為批發定期存款，580萬美元為非批發定期存款。管理層相信，償還貸款和其他資金來源將足以滿足公司可預見的短期和長期流動資金需求。
 
下表彙總了該公司截至2022年9月30日的重大合同義務。
(千美元)總計不到1年1至3年3至5年5年以上
定期存款$7,655 $5,848 $1,807 $— $— 
批發定期存款99 99 — — — 
長期債務36,028 603 1,764 — 33,661 
經營租約36,503 3,946 7,631 6,287 18,639 
總計$80,285 $10,496 $11,202 $6,287 $52,300 

2001年7月，該公司的未合併信託子公司First Midwest Financial Capital Trust I出售了1030萬美元的浮動利率累積優先證券。出售所得款項用於購買本公司的信託優先證券，這些證券將於2031年到期，並可在五年後的任何時間贖回。資本證券必須在2031年7月25日贖回；但公司有權提前贖回。


68
目錄表
2022年5月15日，該公司註銷了2026年8月15日到期的5.75%固定利率至浮動利率次級債券中未償還的7500萬美元。2022年9月23日，該公司完成了向某些合格機構買家和認可投資者私募2032年到期的6.625%固定利率至浮動利率次級債券中的2000萬美元。除非提前贖回，否則這些票據將於2032年9月30日到期。從2027年9月30日開始，這些票據可以在任何預定的利息支付日期以公司的選擇權全部或部分贖回，但需得到監管部門的批准。在2027年9月30日之前，債券可在其他特定情況下隨時全部贖回，但不能部分贖回。該公司已經並打算繼續將發售所得款項淨額用於一般公司用途和回購公司普通股。

通過2018財年第四季度完成的Crestmark收購，公司收購了公司100%擁有的非合併子公司Crestmark Capital Trust I的340萬美元浮動利率資本證券。次級債券的利息為倫敦銀行同業拆息加3.00%，指定期限為30年，可由本公司在獲得監管機構批准後按面值贖回。見“合併財務報表附註”附註8，該附註載於本年度報告第二部分第8項“財務報表和補充數據”。

截至2022年9月30日，公司和銀行達到了歸類為資本充足機構的監管要求。基於目前及預期的持續盈利能力，並受制於繼續進入資本市場，管理層相信，除規定的最低資本比率外，本公司及本行將繼續達到2.5%的資本儲備緩衝。見“合併財務報表附註”附註15，該附註載於本年度報告第二部分第8項“財務報表和補充數據”。
 
支付股利和回購股份具有減少股東權益的效果。在批准該等交易前，董事會會考慮派息或回購股份對流動資金及監管資本比率的影響。2022年8月16日，2022年《降低通貨膨脹法案》(簡稱《愛爾蘭共和軍》)簽署成為法律。愛爾蘭共和軍對包括本公司在內的某些上市公司淨回購股票徵收1%的消費税。消費税是對回購或視為回購的股票淨值徵收的消費税，將適用於2022年12月31日之後的股票回購。
 
我們不能保證我們的監管機構會考慮我們的流動性水平或我們的資本水平，儘管大大超過了目前的規則，根據這些規則，公司和銀行被視為“資本充足”，在未來是足夠高的。

新會計準則的影響
有關最近發佈的會計聲明的信息，請參閲本年度報告10-K表第二部分第8項“財務報表和補充數據”中“合併財務報表附註”的附註1。
69
目錄表
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露。
 
本公司收入的一部分來自收取的利息超過支付的利息。本公司賺取的資產利率和支付的負債利率一般是在一段時間內按合同確定的。市場利率會隨着時間的推移而變化。因此，與大多數金融機構一樣，公司的經營業績受到利率變化及其資產和負債的利率敏感度的影響。與利率變化和公司適應這些變化的能力相關的風險稱為利率風險，是公司唯一重大的“市場”風險。

本公司監控並衡量其對利率變動的風險敞口，以遵守適用的政府法規和董事會制定的風險政策，並保護股東價值。在監測利率風險時，本公司根據規模、票面利率、重新定價頻率、到期日和提前還款可能性等特徵分析資產和負債。

公司投資組合的主要目標是為公司提供流動資金來源。此外，投資組合可用於管理公司的利率風險狀況。投資政策一般要求資金在各類證券類型和到期日之間進行投資，基於公司對流動性的需求，希望在將風險降至最低同時最大化收益之間取得適當平衡，需要為借款提供抵押品，以及需要實現公司的資產/負債管理目標。

本公司相信，其BAAS業務線產生的持續時間更長、低成本存款的不斷增長的投資組合提供了一個穩定和有利可圖的融資工具，但也使本公司在利率下降的環境下面臨比沒有這些投資組合的情況下更大的風險。這一風險是由於，雖然在利率下降的環境下，資產收益率可能會下降，但本公司無法大幅降低與這些存款相關的利息成本，從而壓縮了本公司的淨息差。

公司存款餘額的一部分受可變信用卡處理費用的制約，這些費用來自與某些BAAS合作伙伴簽訂的與利率指數掛鈎的合同協議，通常是EFFR。一旦申請率指數發生變化，這些成本就會立即重新定價。

銀行作為持卡人資金的託管人，將部分持卡人資金存入由FDIC擔保的一家或多家第三方銀行(每家銀行為一家“程序銀行”)。這些託管保證金賺取記錄保存服務費收入，這通常反映了效果。
 
董事會和相關政府法規對公司管理層遵守的可接受利率風險水平設定了限制。然而，不能保證在利率發生不利變化時，該公司限制利率風險的努力將取得成功。

利率風險(“IRR”)
 
概述。該公司積極管理利率風險，因為市場利率的變化可能會對報告的收益產生重大影響。該公司的利率風險分析旨在比較市場情景中的收入和經濟估值模擬，旨在改變利率變化的方向、幅度和速度，以及收益率曲線的斜率。這一分析可能並不代表利率環境變化所帶來的所有影響。本公司目前並不從事控制利率風險的交易活動，儘管如認為有必要，未來可能會這樣做，以幫助管理利率風險。

風險收益和經濟價值分析。作為其財務戰略的一個持續部分，世行考慮在保持可接受的淨利息收入水平的同時管理資產/負債不匹配的方法。為了監測利率風險，公司成立了資產/負債委員會，其主要職責是評估銀行的資產/負債組合，並實施戰略，以提高收入，同時管理銀行對利率變化的脆弱性。


70
目錄表
該公司使用兩種方法對利率風險進行建模：在險收益(“EAR分析”)和股權經濟價值(“EVE分析”)。在EAR分析下，計算每種利率情景的淨利息收入，並與基本情況下預測的淨利息收入進行比較。EAR分析衡量對利息敏感的收益在一年最短時間範圍內的敏感度。結果受到預計利率、提前還款、上限和下限的影響。管理層在對管理層可能影響的事件(如非契約性存款重新定價)以及管理層控制之外的事件(如客户對貸款和存款活動的行為以及競爭對貸款和存款定價的影響)做出假設時，會做出最佳判斷。這些假設是主觀的，因此，由於利率變化的時間、幅度和頻率、市場狀況的變化、客户行為和管理策略等因素，淨利息收入模擬結果將與實際結果不同。該公司對存款流失、貸款提前還款和資產重新定價的假設以及市場隱含的遠期利率和各種可能和極端的利率情景進行各種敏感性分析，包括快速和漸進的利率上升、利率衝擊和收益率曲線扭曲。

下表中使用的EAR分析反映了管理層不少於季度使用的所需分析。它模擬了未來一年市場利率的基點平行變動。下表顯示了截至2022年9月30日和2021年9月30日的情景結果：

敏感風險淨收益
利息收入/支出的變化
對於給定的利率變化
基本大小寫上方/下方平行移位
(千美元)賬面價值-100基座+100+200+300+400
截至2022年9月30日的餘額
利息敏感型收入總額5,866,763 314,229 337,945 361,442 384,921 408,263 431,850 
對利息敏感的總支出221,302 323 752 1,821 2,904 4,017 5,149 
對利息敏感的淨收入313,906 337,193 359,621 382,017 404,246 426,701 
與基數的百分比變化-6.9 %— %6.7 %13.3 %19.9 %26.5 %
截至2021年9月30日的餘額
利息敏感型收入總額5,880,667 263,269 277,479 302,440 327,277 352,428 377,750 
對利息敏感的總支出501,932 603 770 1,958 3,178 4,426 5,698 
對利息敏感的淨收入262,666 276,709 300,482 324,099 348,002 372,052 
與基數的百分比變化-5.1 %— %8.6 %17.1 %25.8 %34.5 %

EAR分析報告於2022年9月30日, 顯示明年對利息敏感的收入總額的變化速度將快於對利息敏感的支出總額。IRR是時間的快照。可以預見，該公司的業務和存款在每週、每月和每年都具有周期性。該公司的靜態內部回報率結果可能會因一個月的哪一天結束而有所不同，主要與工資處理和某些項目何時預籌資金以及何時收到資金有關。

在EVE分析下，金融資產、負債和表外工具的經濟價值是在每種利率情景下得出的。權益的經濟價值計算為資產和負債的估計市場價值之間的差額，扣除表外工具的影響。
 
下表中使用的EVE分析反映了管理層使用的不少於季度要求的分析。它模擬了市場利率的直接基點平行變動。下表顯示了截至2022年9月30日和2021年9月30日的情景結果：
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目錄表
經濟價值敏感性
標準(平移)
風險股權的經濟價值%
 -100+100+200+300+400
截至2022年9月30日的餘額
與基數的百分比變化-3.8 %2.9 %5.3 %7.3 %9.6 %
截至2021年9月30日的餘額
與基數的百分比變化-12.9 %8.4 %14.5 %19.5 %24.6 %

2022年9月30日報告的Eve at Risk顯示，由於大量無息資金，預計股票頭寸的經濟價值將受益於利率上升。
72
目錄表
項目8.財務報表和補充數據

 
目錄表

獨立註冊會計師事務所報告
 
合併財務報表
財務狀況表
營運説明書
全面收益表
股東權益變動表
現金流量表
合併財務報表附註

73
目錄表
獨立註冊會計師事務所報告


Path Financial，Inc.的股東和董事會。
南達科他州蘇福爾斯

對財務報表的幾點看法

我們已經審計了所附的Path Financial，Inc.(前身為Meta Financial Group，Inc.)合併財務狀況報表。於截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個年度內各年度的相關綜合經營報表、全面收益(虧損)、股東權益變動及現金流量，以及相關附註(統稱為“財務報表”)。我們認為，上述財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年9月30日和2021年9月30日的財務狀況，以及截至2022年9月30日的三年期間每年的經營結果和現金流量，符合美國公認的會計原則。

我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會(COSO)發佈的《內部控制-綜合框架：(2013)》中確立的標準，對公司截至2022年9月30日的財務報告內部控制進行了審計，我們於2022年11月22日發佈的報告表達了負面意見。

會計原則的變化

如財務報表附註1所述，由於採用了財務會計準則委員會的會計準則彙編第326號，金融工具--信貸損失(ASC 326)，本公司自2020年10月1日起改變了其信貸損失的會計處理方法。本公司採用新的信貸損失準則，採用經修訂的追溯法，使前期金額不作調整，並繼續按照以前適用的公認會計原則進行報告。採用新的信貸損失標準及其隨後的應用也是下文所述的一項重要審計事項。

意見基礎

這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項是指當期對財務報表進行審計而產生的事項，該事項已傳達或要求傳達給審計委員會：(1)涉及對財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。


74
目錄表
信貸損失準備(ACL)--質的調整

如財務報表附註1及附註4所述，本公司於2020年10月1日採用ASC 326，其中包括要求本公司採用現行預期信貸損失(“CECL”)方法，確認按攤銷成本列賬的金融資產(包括應收貸款)合約期內的預期信貸損失。對預期信貸損失的估計是基於關於當前狀況、過去事件的相關信息，以及關於報告金額可收回性的合理和可支持的前瞻性預測。對於其大部分貸款部門，本公司採用了一個隊列模型，該模型計算了每個已確定貸款部門的歷史貸款壽命損失率(也稱為“定量損失率”)。然後，量化損失率根據當前對12個月合理和可支持預測期的經濟預測以及衡量日期信貸特徵(包括問題貸款和拖欠趨勢、投資組合增長和其他因素)進行必要的調整(也稱為“質的調整”)。

我們已將審核質量調整確定為一項重要的審計事項，因為管理層對ACL中使用的質量調整的確定是主觀的，涉及重大的管理層判斷；我們與質量調整相關的審計程序涉及高度的審計師判斷，需要大量的審計工作，包括需要更有經驗的審計人員參與。

我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序包括：

•測試對ACL計算中使用的質量調整的控制的有效性，包括針對以下方面的控制：

◦測試與制定定性調整中應用的關鍵假設和判斷有關的控制的設計和操作有效性。
◦圍繞在ACL計算中應用於貸款部分的定性調整的數學準確性，測試控制的設計和操作有效性。

•實質性測試管理層對ACL估計中使用的定性調整的確定，包括評估他們的判斷和假設，包括：

◦測試管理層制定定性調整的過程，評估用於制定調整的數據的合理性、相關性和可靠性，包括評估其判斷和假設的合理性。在其他程序中，我們的評估考慮了來自內部和外部來源的證據、貸款組合業績以及這些假設是否在不同時期得到一致應用。
◦對方向一致性的定性調整進行分析評估。
◦測試質量調整的合理性，包括評估重大變化。
◦測試在ACL計算中應用於貸款分段的定性調整的數學準確性。

 /s/Crowe LLP
自2018年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
 
印第安納州南本德 
2022年11月22日
 





75
目錄表

PATHWARD金融公司及附屬公司
合併財務狀況報表

(千美元，每股數據除外)
資產2022年9月30日2021年9月30日
現金和現金等價物$388,038 $314,019 
可供出售的證券，按公允價值計算1,882,869 1,864,899 
持有至到期日的證券，按攤銷成本計算(公允價值$38,171及$56,391，分別)
41,682 56,669 
聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行股票，按成本計算28,812 28,400 
持有待售貸款21,071 56,194 
貸款和租賃3,536,305 3,609,563 
信貸損失準備(45,947)(68,281)
應計應收利息17,979 16,254 
房舍、傢俱和設備，淨額41,710 44,888 
租賃設備，淨額204,371 213,116 
商譽和無形資產335,196 342,653 
其他資產295,324 212,276 
總資產$6,747,410 $6,690,650 
負債和股東權益  
負債 
存款$5,866,037 $5,514,971 
長期借款36,028 92,834 
應計費用和其他負債200,205 210,961 
總負債6,102,270 5,818,766 
股東權益  
優先股，3,000,000授權股份，不是已發行的股票，無分別在2022年9月30日和2021年9月30日未償還
— — 
普通股，$0.01票面價值；90,000,000授權股份，28,878,177和31,686,483已發行的股票，28,788,124和31,669,952分別於2022年9月30日和2021年9月30日發行的股票
288 317 
普通股，無投票權，$0.01票面價值；3,000,000授權股份，不是已發行的股票，無分別在2022年9月30日和2021年9月30日未償還
— — 
額外實收資本617,403 604,484 
留存收益245,394 259,189 
累計其他綜合收益(虧損)(213,080)7,599 
國庫股，按成本價計算，90,053和16,531分別為2022年9月30日和2021年9月30日的普通股
(4,835)(860)
母公司應佔權益總額645,170 870,729 
非控股權益(30)1,155 
股東權益總額645,140 871,884 
總負債和股東權益$6,747,410 $6,690,650 
請參閲合併財務報表附註。

76
目錄表
PATHWARD金融公司及附屬公司
合併業務報表

 截至9月30日的財年，
(千美元，每股數據除外)202220212020
利息和股息收入：
貸款和租賃，包括費用$268,078 $256,080 $261,128 
抵押貸款支持證券26,846 12,155 9,028 
其他投資17,272 17,619 22,685 
 312,196 285,854 292,841 
利息支出： 
存款500 1,593 22,616 
FHLB墊款和其他借款4,372 5,270 11,187 
 4,872 6,863 33,803 
淨利息收入307,324 278,991 259,038 
信貸損失準備金28,538 49,766 64,776 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入278,786 229,225 194,262 
非利息收入： 
退還轉讓產品費用39,809 37,967 36,061 
退還預付手續費收入40,557 47,639 31,826 
支付卡和存款手續費104,684 107,182 87,379 
其他銀行及存款手續費1,049 939 1,310 
租金收入46,558 39,416 44,826 
賣出證券所得(損)(1,287)6 51 
資產剝離收益— — 19,275 
出售商標的收益50,000 — — 
出售他人的收益(損失)(4,920)11,515 4,425 
其他收入17,357 26,240 14,641 
非利息收入總額293,807 270,904 239,794 
非利息支出：   
薪酬和福利171,126 151,090 136,247 
退款調撥產品費用8,908 11,861 7,644 
退還預支費用2,157 2,564 2,723 
卡片處理38,785 27,201 25,956 
入住率和設備費用34,909 29,269 26,995 
經營租賃設備折舊35,636 30,987 32,831 
法律和諮詢40,634 31,341 20,858 
無形攤銷6,585 8,545 10,997 
減值費用670 2,818 1,982 
其他費用45,865 48,007 52,818 
總非利息支出385,275 343,683 319,051 
所得税前收入支出187,318 156,446 115,005 
所得税費用27,964 10,701 5,661 
扣除非控制性權益前的淨收益159,354 145,745 109,344 
可歸因於非控股權益的淨收入2,968 4,037 4,624 
可歸屬於母公司的淨收入$156,386 $141,708 $104,720 
普通股每股收益：   
基本信息$5.26 $4.38 $2.94 
稀釋$5.26 $4.38 $2.94 
請參閲合併財務報表附註。

77
目錄表
PATHWARD金融公司及附屬公司
綜合全面收益表(損益表)

 截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
扣除非控制性權益前的淨收益$159,354 $145,745 $109,344 
其他全面收益(虧損)：
債務證券未實現淨收益(虧損)變動(293,952)(13,896)15,164 
投資證券實現的淨虧損(收益)1,287 (6)(51)
(292,665)(13,902)15,113 
貨幣換算的未實現收益(虧損)(1,736)476 (101)
遞延所得税效應(73,722)(3,483)3,809 
其他全面收益(虧損)合計(220,679)(9,943)11,203 
全面收益(虧損)合計(61,325)135,802 120,547 
可歸因於非控股權益的全面收益總額2,968 4,037 4,624 
母公司應佔綜合收益(虧損)$(64,293)$131,765 $115,923 
請參閲合併財務報表附註。

78
目錄表

PATHWARD金融公司及附屬公司
合併股東權益變動表

路徑金融公司
(千美元，每股數據除外)普普通通
庫存		其他內容
已繳費
資本		保留
收益		累計
其他
全面
收入(虧損)		財務處
庫存		路徑財務總額
股東的
權益		非控股權益總計
股東的
權益
平衡，2019年9月30日$378 $580,826 $252,813 $6,339 $(445)$839,911 $4,047 $843,958 
普通股宣佈的現金股息(#美元0.20每股)
— — (7,100)— — (7,100)— (7,100)
因行使股票期權而發行普通股1 265 — — — 266 — 266 
因限制性股票而發行普通股2 — — — — 2 — 2 
因員工持股計劃而發行普通股1 3,219 — — — 3,220 — 3,220 
普通股回購(38)38 (115,506)— (3,232)(118,738)— (118,738)
股票薪酬— 10,221 — — — 10,221 — 10,221 
其他全面收入合計— — — 11,203 — 11,203 — 11,203 
淨收入— — 104,720 — — 104,720 4,624 109,344 
通過非控股權益(分配給)的淨投資— — — — — — (5,068)(5,068)
平衡，2020年9月30日$344 $594,569 $234,927 $17,542 $(3,677)$843,705 $3,603 $847,308 
平衡，2020年9月30日$344 $594,569 $234,927 $17,542 $(3,677)$843,705 $3,603 $847,308 
採用最新會計準則2016-13年度所得税淨額— — (8,351)— — (8,351)(2,452)(10,803)
普通股宣佈的現金股息(#美元0.20每股)
— — (6,400)— — (6,400)— (6,400)
因員工持股計劃而發行普通股2 3,034 — — — 3,036 — 3,036 
普通股回購(29)29 (96,999)— (2,879)(99,878)— (99,878)
庫存股報廢— — (5,696)— 5,696 — — — 
股票薪酬— 6,852 — — — 6,852 — 6,852 
其他綜合損失合計— — — (9,943)— (9,943)— (9,943)
淨收入— — 141,708 — — 141,708 4,037 145,745 
通過非控股權益(分配給)的淨投資— — — — — — (4,033)(4,033)
平衡，2021年9月30日$317 $604,484 $259,189 $7,599 $(860)$870,729 $1,155 $871,884 
平衡，2021年9月30日$317 $604,484 $259,189 $7,599 $(860)$870,729 $1,155 $871,884 
普通股宣佈的現金股息(#美元0.20每股)
— — (5,921)— — (5,921)— (5,921)
因員工持股計劃而發行普通股1 2,885 — — — 2,886 — 2,886 
普通股回購(30)30 (164,260)— (3,975)(168,235)— (168,235)
股票薪酬— 10,004 — — — 10,004 — 10,004 
其他全面收益(虧損)合計— — — (220,679)— (220,679)— (220,679)
淨收入— — 156,386 — — 156,386 2,968 159,354 
通過非控股權益(分配給)的淨投資— — — — — — (4,153)(4,153)
平衡，2022年9月30日$288 $617,403 $245,394 $(213,080)$(4,835)$645,170 $(30)$645,140 
請參閲合併財務報表附註。
79
目錄表

PATHWARD金融公司及附屬公司
合併現金流量表

 截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
經營活動的現金流：
扣除非控制性權益前的淨收益$159,354 $145,745 $109,344 
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整：
折舊、攤銷和增值，淨額61,601 59,047 60,745 
信貸損失準備金28,538 49,766 64,776 
遞延税項撥備(沖銷)17,587 (1,639)(2,347)
持有以供出售的貸款的來源(985,330)(601,481)(98,798)
出售持有以供出售的貸款所得款項1,059,361 890,340 319,123 
持有待售貸款的淨變化12,819 588 22,855 
喪失抵押品贖回權的房地產公允價值調整301 591 568 
可供出售證券的已實現(收益)淨額(154)(6)(51)
持有待售貸款的已實現(收益)淨虧損3,694 (8,610)(5,389)
辦公場所、傢俱和設備的已實現淨虧損55 — — 
租賃應收賬款和設備已實現(收益)淨額(3,397)(2,257)(4,335)
喪失抵押品贖回權的房地產和收回資產的已實現(收益)淨額— (4)4,960 
資產剝離已實現(收益)淨額— — (19,275)
商標淨變現(收益)(50,000)— — 
其他資產的已實現(收益)淨虧損1,441 28 361 
銀行自營壽險價值變動(2,434)(2,434)(2,488)
租賃設備減值— — 447 
無形資產減值670 — — 
持有待售資產的減值— — 242 
應計應收利息淨變動(1,725)374 2,050 
其他資產變動淨額(32,936)825 1,524 
待售存款淨變化— — 1,535 
應計費用和其他負債的淨變化(10,640)43,920 1,152 
股票薪酬10,004 6,852 10,221 
經營活動提供的淨現金268,809 581,645 467,220 
投資活動產生的現金流：
購買可供出售的證券(907,361)(1,041,768)(229,326)
出售可供出售的證券所得款項265,951 50,468 4,904 
可供出售的證券的到期日收益和本金324,234 371,898 237,254 
持有至到期證券的到期日收益及本金14,281 34,268 40,017 
購買聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行的股票(173,653)(1,296)(472,000)
聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行股票的贖回173,240 34 475,778 
購買貸款和租賃(115,353)(311,332)(151,435)
出售貸款和租賃的收益123,241 13,850 9,991 
貸款和租賃的淨變動358,635 (196,356)(100,508)
購置房舍、傢俱和設備(8,177)(12,961)(12,266)
出售房舍、傢俱和設備所得收益35 86 107 
購買租賃設備(424,919)(50,437)(53,637)
出售租賃設備所得收益9,372 16,822 14,692 
租賃設備的淨變化(5,772)(630)2,623 
出售喪失抵押品贖回權的房地產和收回資產所得收益1,824 8,952 23,992 
資產剝離所得收益— — 3,498 
出售商標所得收益50,000 — — 
出售其他資產所得收益3,550 — — 
淨現金(用於)投資活動(310,872)(1,118,402)(206,316)
融資活動的現金流：
存款淨變動351,066 535,771 931,128 
短期借款淨變化— — (756,019)
80
目錄表
贖回長期借款(75,000)— — 
長期借款收益20,000 — — 
資本租賃債務的本金支付(75)(32)(1,737)
其他負債的本金支付(2,751)(5,611)(7,568)
其他負債所得款項— 80 1,633 
普通股支付的股息(5,921)(6,400)(7,100)
因行使股票期權而發行普通股— — 266 
因限制性股票而發行普通股1 — 2 
因員工持股計劃而發行普通股2,886 3,036 3,220 
普通股回購(168,235)(99,878)(118,738)
對非控股權益的分配(4,153)(4,033)(5,068)
融資活動提供的現金淨額117,818 422,933 40,019 
匯率變動對現金的影響(1,736)476 (101)
現金和現金等價物淨變化74,019 (113,348)300,822 
財政年度開始時的現金和現金等價物314,019 427,367 126,545 
會計期末的現金和現金等價物$388,038 $314,019 $427,367 

 截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
補充披露現金流量信息：
期內支付的現金：
利息$5,259 $8,207 $41,294 
所得税13,940 8,038 6,223 
特許經營税250 250 281 
其他税種541 722 535 
非現金投資活動補充日程表：
轉賬
為出售而持有的貸款和租賃115,934 36,919 — 
為出售而持有的貸款及租賃169,045 188,638 542,101 
租賃設備的貸款和租賃3,893 28,604 2,134 
對喪失抵押品贖回權的房地產和收回資產的貸款和租賃$49 $9 $9,983 
出租設備和租賃設備400,148 24,324 8,924 
租賃設備用於止贖的房地產和收回的資產— 1,650 — 
持有以待出售的其他資產— — 7,858 
為出售而持有的按金— — 288,975 
確認經營租賃淨資產，扣除計量117 12,954 28,666 
請參閲合併財務報表附註。
81
目錄表
合併財務報表附註

注1。重要會計政策摘要
 
合併原則
合併財務報表包括巴特沃德金融公司的賬目。®(“路徑金融”或“公司”或“我們”)、位於南達科他州蘇福爾斯的一家註冊銀行控股公司及其全資子公司。該公司的子公司包括巴斯沃德TM，National Association(北卡羅來納州帕特沃德)或“Path ward”或“The Bank”)，這是一家主要聯邦監管機構是貨幣監理署(“OCC”)的全國性銀行，以及Path ward Venture Capital，LLC，這是一家全資擁有的服務公司子公司，投資於金融服務業的公司。所有重大的公司間餘額和交易都已被沖銷。該公司還擁有100First Midwest Financial Capital Trust I(“該信託”)於2001年7月成立，目的是發行信託優先證券，以及Crestmark Capital Trust I(於2018年8月收購Crestmark)。信託及Crestmark Capital Trust I並不包括在本公司的綜合財務報表內。此外，本公司評估其與其他實體的關係，以確定其是否為可變權益實體(“VIE”)，並評估其是否為該等實體的主要受益人。如確定本公司為主要受益人，則該實體計入綜合財務報表。

可變利息實體
VIE由合同所有權或其他權益定義，這些權益隨着VIE資產淨值的波動而變化。主要受益者是既有以下兩種情況的實體：(1)有權指導VIE的活動，這對VIE的經濟表現影響最大；(2)有義務承擔該實體的損失或接受可能對VIE產生重大影響的利益。為了確定公司持有的可變權益是否可能對VIE產生重大影響，公司考慮了有關公司參與VIE的性質、規模和形式的定性和定量因素。此外，本公司會持續評估本公司是否為VIE的主要受益人。

Crestmark Capital Trust I有資格成為VIE，而該公司不是VIE的主要受益人。因此，該實體的賬目不會在公司的財務報表中合併。

作為收購Crestmark的結果，公司收購了以下公司的現有會員權益五合資有限責任公司(以下簡稱“有限責任公司”)。本公司持有80會員權益的百分比五LLC實體，提供商業貸款和其他融資安排。關於這些有限責任公司，公司專門為每個實體的活動提供資金。該公司確定它是所有這些產品的主要受益者五有限責任公司，因為根據每份有限責任公司經營協議的條款，它擁有管理權。評選結果五有限責任公司反映在公司2022年9月30日的綜合財務報表中，摘要如下。由於合併有限責任公司而確認的資產是有限責任公司的財產，不能用於任何其他目的。

(千美元)2022年9月30日
現金和現金等價物$604 
貸款和租賃81,881 
信貸損失準備(3,720)
應計應收利息345 
喪失抵押品贖回權的不動產和收回的資產淨額1 
其他資產1,727 
總資產80,838 
應計費用和其他負債1,280 
非控股權益(30)
淨資產減去非控制性資產$79,588 


82
目錄表
非控股權益的數額反映會員權益(股權)的比例份額和少數會員權益持有人在下列實體中應佔的淨收入：

•Capital Equipment Solutions，LLC(“CES”)-CES從事提供設備融資定期貸款的業務。

•CM Help，LLC-CM Help為醫院和醫院的患者客户提供靈活的患者貸款計劃，作為患者自付和自付部分醫院費用的融資替代方案。

•CM索斯蓋特二世，有限責任公司-索斯蓋特二世從事收購車隊租賃和半掛車/拖拉機貸款和租賃的業務。

•CM Sterling，LLC-CM Sterling從事基於資產的貸款和保理業務。

•CM TFS，LLC-CM TFS從事收購設備融資定期貸款和租賃業務。

業務和行業分類信息的性質
該公司的主要收入來源之一與預付借記卡的支付處理服務、自動櫃員機贊助、退税轉賬和其他轉賬系統和服務有關。此外，該公司的一個重要收入來源是購買或發起商業金融貸款、消費金融貸款和倉庫金融貸款的利息。該公司在全國範圍內通過其支付和税務服務部門以及批發資金接受客户在正常業務過程中的存款。該公司在銀行業經營，該行業佔其收入和資產的大部分。該公司使用“管理方法”在年度和中期財務報表中報告有關部門的信息。管理方法是基於首席運營決策者組織公司內部部門做出運營決策和評估業績的方式。可報告的部門基於產品和服務、地理位置、法律結構、管理結構和管理層拆分公司的任何其他方式。根據管理方法模型，公司已確定其業務包括三報告段。有關本公司分部報告的其他資料，請參閲附註17.分部報告。
 
在編制財務報表時使用估計數
按照公認會計準則編制合併財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期的資產、負債和或有資產與負債的報告金額以及報告期內報告的收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。若干重大估計包括應收租賃賬款內剩餘價值的估值、信貸損失準備、商譽和無形資產的估值以及證券和其他金融工具的公允價值。管理層定期審查這些估計數；然而，它們特別容易受到未來重大變化的影響。
 
現金和現金等價物
為了報告現金流量，現金和現金等價物的定義包括公司手頭和金融機構到期的現金以及其他金融機構的短期計息存款。該公司報告客户貸款交易、根據轉售協議購買的證券、購買的聯邦基金、存款交易、根據回購協議出售的證券以及條款低於以下條款的聯邦住房貸款銀行(FHLB)預付款的現金流淨額90幾天。銀行被要求根據存款的百分比，以現金或存款的形式在FRB保持儲備餘額。這些準備金餘額的總額為零在2022年9月30日，以及零2021年9月30日。該公司有時在多個金融機構，包括聯邦住房抵押貸款機構、聯邦住房金融局和其他私人機構維持超過保險限額的餘額。截至2022年9月30日，該公司擁有1.3聯邦住房金融局持有的百萬計息存款和美元294.4在聯邦儲備銀行持有的有息存款達100萬美元。本公司不認為這些工具存在重大損失風險，但不能保證在這些機構破產的情況下不會發生損失。


83
目錄表
證券
GAAP要求企業在收購時將債務證券分為三類：可供出售(“AFS”)、持有至到期(“HTM”)或交易。AFS債務證券在綜合財務狀況報表中按公允價值列賬。信用損失風險導致的未實現持有損益在收益中確認，而由於市場狀況和其他非信用風險因素導致的未實現持有損益從收益中剔除，並在累計其他全面收益(虧損)(“AOCI”)中確認為權益的單獨組成部分。有關AFS債務證券公允價值的補充信息，請參閲附註20.金融工具公允價值。HTM債務證券按攤銷成本計量。本公司將其大部分債務證券歸類為AFS，即公司可能出於流動性、資產/負債管理或其他原因而決定出售的債務證券。AFS和HTM都受到信用損失準備金的限制。路徑金融在2022年9月30日或2021年9月30日沒有持有交易證券。
 
出售證券的損益採用基於攤餘成本的特定確認方法確定，並反映在出售時的經營業績中。利息和股息收入，通過使用水平收益率法攤銷購買溢價或折扣進行調整，計入收入。對於可贖回債務證券，任何購買溢價都攤銷到第一個贖回日，而任何折扣則在證券的合同期限內增加。

債務證券信貸損失
本公司按季度評估HTM債務證券的信貸損失，並將任何此類損失作為信貸損失準備的組成部分記錄在綜合經營報表中。該公司已得出結論，截至2022年9月30日的投資組合具有零由於美國政府為HTM投資組合中的證券提供財務擔保而導致的信用損失風險，因此沒有記錄信用損失準備金。

本公司每季度評估AFS債務證券的信貸損失，並將任何此類損失作為信貸損失準備的組成部分記錄在綜合經營報表中。該公司的結論是，截至2022年9月30日，其投資組合中的任何未實現持有虧損與信用損失無關，因此沒有記錄信用損失準備金。有關進一步信息，請參閲附註3.證券。

股權投資
該公司持有公允價值易於確定的有價證券，包括普通股和共同基金。這些證券按公允價值記錄，由於公允價值的變化，未實現的收益和損失反映在收益中。這些證券的利息和股息收入在利息收入中確認。有關有價證券的更多信息，請參閲附註3.證券。

公司還持有非上市股權投資，這些投資包括在公司綜合財務報表中的其他資產中。本公司一般按照權益法或會計準則編纂(“ASC”)321的規定對這些投資進行會計處理。股權證券。本公司對被投資方有重大影響但不具有控制權的投資按權益法入賬。本公司不能對被投資方施加重大影響的投資按公允價值計量，公允價值變動在收益中確認，除非該等投資沒有隨時可確定的公允價值。沒有可輕易釐定公允價值的投資按反映成本減去減值的計量替代方案計量，並按同一發行人有秩序地買賣相同或類似證券(“計量替代投資”)所引起的可見價格變動作出價值調整。

該公司審查股權減值方法和計量替代投資，幷包括對每項投資的事實和情況、現金流預期、資本需求及其商業模式的可行性的分析。對於權益法，當公允價值的下降被認為不是暫時的時，資產的賬面價值就會減少。對於計量另類投資，當公允價值低於賬面價值時，資產賬面價值減少，不考慮回收。


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該公司持有以下非流通股投資：

•權益法-公司持有權益法投資$2.9截至2022年9月30日的其他資產中的百萬美元和3.12021年9月30日為100萬人。該公司對這類投資的所有權範圍通常為5% - 25被投資方的%。公司確認這些投資的淨收益為#美元。12,863在截至2022年9月30日的財年的非利息收入內。該公司選擇使用綜合現金流量表上的累計收益法對權益法投資收到的分配進行分類。

•公允價值法-公司持有的股權投資按每股資產淨值(或其等值)#美元計算。7.22022年9月30日的百萬美元和4.6在2021年9月30日，資產淨值被認為是公允價值實用的權宜之計。這些投資在公司的綜合財務報表中記錄在其他資產中。公允價值的波動在非利息收入的收益中確認。

•計量替代方案-公司持有的股權投資使用計量替代方案#美元計量。15.3截至2022年9月30日的百萬美元和12.9截至2021年9月30日，公司合併財務報表中的其他資產為100萬美元。本公司確認公允價值減少#美元。1.0100萬美元，增加1,000萬美元8.0在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年中，分別為100萬美元。本公司確認減值虧損為零及$2.6在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度內，此類投資分別為100萬美元。

持有待售貸款(“LHFS”)
LHF包括根據SBA或USDA指導方針發放的商業貸款和消費貸款。LHF按成本或公允價值中的較低者持有。成本超出公允價值的任何金額最初被記為估值津貼，隨後在出售時反映在銷售損益中。於2022年、2022年和2021年9月30日，LHFS沒有計入估值免税額。LHFS的損益在合併經營報表的非利息收入中記錄。貸款成本和費用在起源時遞延，並在銷售時在收入中確認。利息收入是根據貸款的票據利率計算的，並記為利息收入。至於因持有貸款至到期日或可預見未來的意圖改變而轉移至LHFS的貸款，此類貸款以較低的成本或公允價值轉移。

貸款和租賃

應收貸款
管理層有意及有能力持有以備可預見未來或直至到期或還清的應收貸款，在扣除任何未賺取收入、累計撇賬、未攤銷遞延費用及原始貸款成本，以及已購入貸款的未攤銷溢價或折扣後，以未償還本金結餘列報。

貸款利息收入根據未償還本金的金額在貸款期限內累加，除非對貸款的可收回性存在嚴重懷疑，在這種情況下，利息應計停止。未賺取的收入、遞延貸款費用和成本以及貼現和保費在貸款合同期限內按利息方法攤銷為利息收入。該公司的業務部門遵循非權責發生制政策，某些商業金融、消費金融和納税服務貸款一般不被置於非應計狀態，而是在本金和利息的收取變得可疑時予以註銷。當處於非權責發生制狀態時，應計未付利息被轉回利息收入，任何剩餘的遞延費用淨額攤銷將暫停。從這些貸款中收取的現金將首先用於減少貸款的賬面價值，其餘部分將被確認為利息收入。一般來説，當所有拖欠利息和本金根據貸款協議的條款變為流動，並且剩餘本金和利息的可收回性不再可疑時，貸款可以恢復應計狀態。當合同要求的本金或利息沒有在到期日支付時，貸款被視為逾期。


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就商業貸款而言，在下列情況下，本公司一般會對以抵押品作抵押的貸款全額撇賬或減記至可變現淨值(抵押品的公允價值減去估計的出售成本)：管理層判斷貸款無法收回；償還時間被視為逾期；貸款已被本公司的內部貸款審查程序或其銀行監管機構列為虧損；客户已申請破產，且因缺乏資產而損失明顯；或貸款符合規定天數的逾期，除非貸款擔保良好且正在收回。對於消費貸款，本公司在因破產或其他因素被認為無法收回時，或在規定的逾期天數內，完全沖銷或減記至可變現淨值。

作為公司持續風險管理實踐的一部分，管理層通常會在必要時嘗試與借款人合作，以延長或修改貸款條款，以更好地與他們目前的償還能力保持一致。對貸款的延期和修改是根據符合監管指導的內部政策和指導方針進行的。修改後的貸款條款可能包括降低利率、免除本金、延長期限、容忍付款或採取其他行動，將公司的經濟損失降至最低，並避免喪失抵押品贖回權或收回抵押品。對於借款人來説，每個事件都是獨一無二的，並分別進行評估。在向財務困難的借款人提供經濟特許權的情況下，本公司將該貸款確認為問題債務重組(“TDR”)並予以報告。管理層在重組貸款時會考慮監管準則，以確保遵循審慎的貸款做法。因此，資格標準和支付條款考慮借款人目前和未來遵守修改後的貸款條款的能力。此外，該公司安排貸款修改的目的是為了加強償還前景。被報告為TDR的貸款在確定貸款是否應該應計時採用相同的標準。由於修改條款而將貸款歸類為TDR的事件可以獨立於貸款應計利息的確定。

應收租賃
本公司提供各種類型的商業租賃融資，出於會計目的，這些融資分為直接融資、銷售型或經營性租賃。將所有權的幾乎所有利益和風險轉移給承租人的租賃被歸類為直接融資型或銷售型租賃，並計入綜合財務狀況報表的應收貸款和租賃。直接融資型租賃和銷售型租賃按未來最低租賃付款和租賃剩餘價值的綜合現值計提。確定租賃類別需要管理層作出各種判斷和估計，包括租賃開始時的設備公允價值、租賃設備的使用年限、租賃剩餘價值和最低租賃付款的可收集性。

銷售型租賃產生經銷商利潤，在租賃開始時通過記錄租賃收入扣除租賃成本確認。租賃收入包括未來最低租賃付款的現值。租賃成本包括租賃設備的賬面價值減去其剩餘價值的現值。直接融資和銷售型租賃的利息收入採用的方法是在租賃的固定不可撤銷期限內採用接近水平收益的方法確認。利息收入的確認通常在租約拖欠90天時停止，除非租約有良好的擔保並正在收回中。拖欠和逾期狀態是基於租賃的合同條款。本公司在租賃合同開始及固定不可撤銷租賃期開始前按比例收取租金。中期付款在賺取中期付款的當月確認，並計入利息收入。管理層制定了政策和程序，以確定租賃分類並審查所有租賃融資的相關判決和估計。

當管理層判定租約無法收回時，本公司一般會將租約全部撇賬或減記至可變現淨值(抵押品的公允價值減去估計的出售成本)；償還被視為超過合理時限；租約已被本公司的內部審核程序或其銀行監管機構列為虧損；客户已申請破產，而虧損因缺乏資產而明顯；或租約已逾期若干天，除非租約既有良好的抵押，又在收取過程中。


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一些租賃融資包括剩餘價值部分，該部分代表租賃設備在交易初始期限屆滿時的估計公允價值。對剩餘價值的估計涉及對產品和技術變化、客户行為、供需變化以及其他經濟假設的判斷。本公司可在無追索權的基礎上，以其標的設備作為抵押品，以固定利率向第三方金融機構購買和出售最低租賃付款，主要作為一種降低信用風險的工具。對於實現出售處理的交易，相關租賃現金流和無追索權融資被取消確認。對於未實現出售處理的交易，標的租賃仍保留在本公司的綜合財務狀況報表中，無追索權債務記錄在收到的收益金額中。本公司保留這些租賃和賬單的服務，收取資金，並將資金匯給第三方金融機構。在承租人違約時，第三方金融機構可以控制標的抵押品，否則公司將保留為剩餘價值。

未將實質上所有所有權利益和風險轉移給承租人的租賃被歸類為經營性租賃。該等租賃設備於綜合財務狀況表內計入租賃設備，並於租賃期內按直線折舊至其估計剩餘價值。折舊費用計入非利息費用中的經營租賃設備折舊費用。經營租賃租金收入在到期時確認，並作為非利息收入的組成部分反映。本公司評估租賃設備的賬面價值，以計提減值，無論何時發生表明賬面金額可能無法完全收回的事件或情況。若賬面值不能完全收回，則確認減值虧損以將賬面值減至公允價值，而公允價值是根據租賃設備的狀況以及根據當前市場狀況調整的租賃和銷售的預計現金流量淨額而確定的。截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財政年度未確認減值費用。

償還貸款和轉移金融資產
該公司不時出售貸款參與權，一般情況下沒有追索權。該公司還向第三方出售商業SBA和USDA貸款，通常沒有追索權。已出售貸款不包括在合併財務報表中。銀行一般保留收取費用償還已售出貸款的權利，並記錄服務資產，該資產列入綜合財務狀況報表中的其他資產。截至2022年9月30日和2021年9月30日，世行正在為他人償還貸款，未付本金餘額總額為#美元。336.6百萬美元和美元307.3分別為100萬美元。與這些貸款相關的服務費和輔助收入並不重要。

當金融資產的控制權已經交出時，金融資產的轉移被計入出售。在下列情況下，轉讓資產的控制權被視為交出：(1)資產在法律上與本公司隔離，(2)受讓人獲得(不受限制其利用該權利的條件)質押或交換轉讓資產的權利，以及(3)本公司未通過在轉讓資產到期前回購資產的協議來保持對轉讓資產的有效控制。

信貸損失準備
ACL代表管理層對貸款和租賃組合在截至資產負債表日期的每項金融資產的壽命內預期發生的當前信貸損失的估計。本公司單獨評估與其他金融資產不具有相似風險特徵的貸款和租賃，這些資產通常指被確認為問題債務重組的貸款和租賃或非應計制狀態的貸款和租賃。所有其他貸款和租賃都被集體評估是否存在信用損失。無資金來源的信貸承諾準備金，如信用證和有約束力的無資金來源的貸款承諾，記入綜合財務狀況報表的其他負債。

單獨評估的貸款和租賃是ACL的關鍵組成部分。一般而言，本公司根據抵押品的公允價值減去估計的銷售成本來計量個別評估貸款的信貸損失，因為本公司認為這些金融資產與抵押品有關。若個別評估的貸款或租賃不依賴抵押品，信貸損失按按貸款或租賃初始有效利率貼現的預期未來現金流量現值計量。管理層還為替代能源項目確定了某些結構性融資信貸，其中設立了大量現金抵押品賬户，以減輕信貸風險。由於交易的性質和大量的現金抵押品頭寸，這些信貸是單獨評估的。


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所有其他貸款和租賃的信用損失是按各種特徵綜合評估的。對所有商業金融投資組合的預期損失的集體評估是基於隊列損失率和對前瞻性信息的調整，包括行業和宏觀經濟預測。隊列損失率是指立即恢復到金融資產剩餘期限的歷史損失信息的貸款損失率的壽命。管理層已選擇使用12個月的合理和可支持的預測來提供前瞻性信息。在確定免税額時使用的因素包括歷史損失經驗、當前經濟預測和計量日期信用特徵，如產品類型、拖欠和行業。無資金的信貸承諾取決於這些相同的因素，以及對信貸額度使用的估計。每季度對方法學中使用的各種定量和定性因素進行審查。

對某些消費貸款組合的預期信貸損失的集體評估在估計預期信貸損失時使用了不同的方法。在確定免税額時使用的因素包括歷史損失經驗、當前經濟預測和衡量日期信用特徵，包括拖欠。

資產負債表金額主要取決於管理層的估計或影響估值的關鍵因素和假設、抵押品的評估、對業績和狀況的評估、預期收到的未來現金流的金額和時間、對未來經濟狀況和復原期的預測。由於借款人、承租人、物業或經濟狀況的變化，此類估計、評估、評估、現金流和預測可能會經常調整。這些估計數每季度審查一次，如有必要，調整將記錄在已知期間的信貸損失準備金中。

應計應收利息在綜合財務狀況表中單獨列報，這些餘額不計入應計利息。一般來説，當貸款或租賃處於非應計狀態時，通常當利息或本金的收取逾期90天或更長時間時，前幾年應計未收回的利息將被沖銷至acl，而本年度應計利息將被沖銷至利息收入。

管理層維持一個控制acl估算過程的框架，包括審查符合GAAP的集體儲備方法。管理層有一個季度程序來審查歷史觀察期以及分配給貸款和租賃的損失假設和風險評級(如果適用)的適當性。管理層對照相關的信貸風險因素，審查其定性框架和對集體準備金的影響，並與信貸趨勢保持一致。管理層還對儲量估計的數量部分中使用的信息系統、模型和電子表格進行控制。這包括用於計算損失率的歷史數據的質量和準確性、對行業和宏觀經濟預測的投入以及所使用的迴歸期。這一過程的結果每季度彙總一次，提交給管理層，供他們核準記錄的津貼。有關進一步資料，見附註4.貸款和租賃，淨額。

以下是該公司貸款和租賃組合的風險特徵：
商業金融
該公司的商業金融業務線通過其營運資金、設備融資、結構性融資和保險保費融資貸款解決方案提供各種產品。這些產品包括定期貸款、基於資產的貸款、保理、租賃融資、保險費融資、政府擔保貸款和其他在全國範圍內提供的商業金融產品，這些產品受到不利市場條件的影響，可能影響借款人償還貸款或租賃的能力，或可能導致擔保貸款或租賃的抵押品價值下降。貸款或租賃主要是根據借款人的經營現金流和借款人提供的抵押品進行的。借款人的現金流可能不穩定，擔保這些貸款和租賃的抵押品的價值可能很難衡量。大多數商業融資貸款和租賃以所融資的資產或其他商業資產作為擔保，如應收賬款或存貨。雖然貸款和租賃往往以設備、庫存、應收賬款、保險費或其他業務資產作抵押，但借款人違約時抵押品的清算可能不足以償還債務，因為應收賬款可能無法收回，庫存和設備可能過時或用途有限。本公司試圖通過在評估業務管理以及借款人和擔保人的信譽時遵守其承保政策來降低這些風險。


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消費金融
該公司的Baas業務線通過其信貸解決方案提供其消費信貸產品和Emerald Advance產品。世行根據某些預期結果設計其信貸計劃關係。三個高度優先的結果是流動性、信用保護和風險保留。世行認為，這些結果的好處不僅支持其目標，也支持信貸計劃合作伙伴的目標。銀行設計其信貸保護計劃的方式是，銀行獲得合理的風險調整後回報，但受到某些層次的信貸支持的保護，類似於您在結構性金融中會發現的情況。某些貸款根據計劃協議中的條款和條件出售給第三方。

税務服務
世行的BAAS業務還提供税務解決方案，其中包括短期退款預付款貸款。通過這一產品，納税人得到擔保，以確定這些無擔保貸款的資格。由於退款預付貸款的性質，從美國國税局接受退款到向借款人收取退款通常不超過三個電子文件週期(美國國税局定期付款之間的時間段)。如果發生違約，銀行對税務消費者沒有追索權。如果在日曆年末有餘額，或者本金的收回有問題，銀行將註銷退款預付款的餘額。

銀行在全國範圍內提供短期電子報税單發起人(“ERO”)預貸。這些貸款通常被税務籌備員用來購買納税準備軟件，併為即將到來的納税季節準備税務局業務。ERO通過承保程序來確定無擔保預付款的資格。ERO貸款不作抵押。一旦ERO開始處理退款轉賬，就開始對ERO預付款進行收集。一般來説，如果6月底有餘額，或者本金的收回有問題，銀行將註銷ERO預付款的餘額。

倉庫財務
世界銀行參與了幾個基於抵押品的倉庫信貸額度，在這些信貸額度中，銀行作為第一個走出的參與者處於高級擔保地位。這些貸款主要以消費者應收賬款為抵押，本行持有高級抵押品頭寸，並通過從屬方結構得到加強。

每股普通股收益(EPS)
每股基本收益的計算方法是，將分配給參與證券的股息和未分配收益後普通股股東可獲得的收入除以當期已發行普通股的加權平均數。稀釋每股收益反映了在行使證券或其他發行普通股的合同時可能發生的稀釋，是在考慮到公司股票期權的加權平均稀釋效應和將收益分配給參與的證券後計算的。更多信息見附註5.普通股每股收益。

房舍、傢俱和設備
土地是按成本價運輸的。建築物、傢俱、固定裝置、租賃改進、內部使用的軟件和設備按成本計提，減去累計折舊和攤銷。本公司主要採用資產估計使用年限的直線折舊法，即39對於建築來説，三年內部使用軟件的年限，範圍從兩年至15租賃權改善，以及傢俱、固定裝置和設備的改善。當事件顯示賬面金額可能無法收回時，資產將被審查減值。進一步資料見附註6.房地、傢俱和設備，淨額。


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商譽
商譽是指在作為業務收購入賬的交易中取得的淨資產(包括可識別的無形資產)的公允價值以外的成本。商譽每年按報告單位水平進行減值評估。本公司已確定其報告單位比經營分部低一個級別，並根據分部和報告單位的管理方式區分這些報告單位，同時考慮到分部和報告單位的經濟特徵、產品性質和客户。公司自每個會計年度的9月30日起進行減值評估，除非發生需要進行中期減值評估的觸發事件。在本次年度評估中，本公司一般採用定性方法來確定報告單位的公允價值是否更有可能低於其賬面價值(即超過50%的可能性)。如果我們確定商譽更有可能受損，則進行量化評估以確定報告單位的公允價值。如果具有商譽的報告單位的賬面價值超過其公允價值，商譽被視為減值，並按報告單位的超額賬面價值減記。隨後的商譽增加不在合併財務報表中確認。不是商譽減值在截至2022年、2021年或2020年9月30日的財政年度確認。更多信息見附註8.商譽和無形資產。

無形資產
商譽以外的無形資產在其各自的估計壽命內攤銷。所有無形資產至少每年接受一次減值測試，如果情況表明可能出現減值，則更頻繁地進行減值測試。更多信息見附註8.商譽和無形資產。

員工利潤分享計劃
該公司有一個利潤分享計劃，幾乎涵蓋所有全職員工。在截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財政年度，包括在薪酬和福利中的利潤分享費用為0.1百萬，$3.1百萬美元和美元3.1分別為100萬美元。自2021年10月1日起，公司修改了利潤分享計劃，納入了合格的自動供款安排避風港條款，員工的供款與100第一個的百分比6符合條件的補償的百分比。

股票薪酬
以股份為基礎的獎勵的補償開支於歸屬期間按授予時的獎勵公允價值入賬。根據本公司的激勵計劃授予的非既有(限制性)股份和業績股單位的期權或公允價值的行權價等於授予日標的股票的公允市值，並在適用情況下根據股息進行調整。公司已選擇在發生沒收時對其進行記錄。有關詳細信息，請參閲附註13.股票薪酬。

所得税
本公司根據其納税申報表上的應繳税款加上根據資產和負債的賬面金額和計税基礎之間的暫時性差異的預期未來税務後果計算的遞延税項，使用制定的税率來記錄所得税支出。當管理層認為部分或全部遞延税項資產很可能無法變現時，遞延税項資產減值準備。

根據ASC 740，所得税，本公司只有在税務審查更有可能維持税務狀況，並推定會進行税務審查的情況下，才會將税務狀況確認為利益。確認的金額是經審查實現的可能性大於50%的最大税收優惠金額。對於不符合測試條件的税收頭寸，不會記錄任何税收優惠。本公司在非利息收入或非利息支出中確認與所得税有關的利息和/或罰款。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在制定日期所在期間的綜合經營報表中計入所得税支出。如果本期所得税税率發生變化，對年度有效所得税税率的影響在制定期間適用於年初至今。有關詳細信息，請參閲附註14.所得税。

具有表外風險的金融工具
在正常業務過程中，本公司承諾發放未在綜合財務報表中反映的貸款。這些無資金來源的承付款準備金列入綜合財務狀況報表中的其他負債。

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收入確認
貸款、租賃和投資的利息收入按權責發生制會計確認，因為利息是根據特定貸款、租賃或投資的條款賺取的。來自服務和其他客户收費的收入被確認為賺取的收入。消費者部門的收入根據各種計劃的條款確認為提供服務並賺取服務費。有關更多信息，請參閲附註16.與客户簽訂合同的收入。

綜合收益(虧損)
綜合收益(虧損)由淨收益和其他綜合收益或虧損組成。其他全面收益或虧損包括AFS債務證券因市場狀況和其他非信用風險因素、重新分類調整和税收影響而產生的未實現持有淨收益和淨虧損的變化。累計其他綜合收益(虧損)被確認為股東權益的單獨組成部分。
 
關聯方交易
本公司已在附註1披露有關其股權投資及與可變權益實體的關係的資料。主要會計政策摘要.

在2022年、2022年和2021年9月30日，公司不是未償還貸款，以及根據O規則被視為本公司董事、高管及/或僱員的個人。

上期結餘的重新分類和訂正
上一年度的某些金額已重新分類，以符合本年度財務報表的列報方式。這些變化和重新分類不影響以前報告的淨收入或全面收入。

最近採用的會計準則更新(“ASU”)
本公司在截至2022年9月30日的財政年度內採用了以下ASU，這些ASU均未對本公司的綜合財務報表產生實質性影響。所有這些都於2021年10月1日對公司生效。

ASU 2019-12, 所得税(話題740)：簡化所得税的會計核算。本會計準則簡化了所得税的會計處理，刪除了ASC 740中與期間內税收分配增量法、計算中期所得税的方法以及確認外部基差的遞延税項負債有關的特定技術例外。ASU 2019-12年度內的所有變動均屬前瞻性應用，對本公司的綜合財務報表並無重大影響。

ASU 2020-08, 對分專題310-20的編纂改進：應收款--不可退還的費用和其他費用。本ASU澄清，實體應攤銷任何溢價(如果適用)至下一個贖回日期，即指定價格的看漲期權可以行使的第一個日期。本公司先前已攤銷費用至下一個贖回日期，並將繼續如此；因此，採用此ASU不會對本公司的綜合財務報表造成影響。

ASU 2020-10, 編撰方面的改進。該ASU對不會對公司的會計政策和實踐產生重大影響的各種主題進行了微小的改進。採用這一ASU對合並財務報表沒有實質性影響。

ASU 2021-06, 財務報表列報(主題205)，金融服務-存貸款(主題942)，金融服務-投資公司(主題946)--根據美國證券交易委員會最終規則發佈第33-10786號《美國證券交易委員會》段落修正案，關於收購和處置業務的財務披露修正案，以及第33-10835號，《銀行及儲蓄和貸款登記機構統計披露更新》。這一ASU增加了新的季度披露，並將某些年度披露擴展到季度報告。其他披露要求已列入《管理討論和分析》一節。

以下ASU已發佈，並被認為適用於本公司，但截至2022年9月30日尚未採用。


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ASU 2021-05, 租賃(主題842)：出租人-某些租賃費用可變的租賃。本ASU中的修正案要求出租人在滿足某些標準的情況下，將不依賴於參考指數或費率的可變租賃付款的租賃分類和核算為經營性租賃。此ASU在2021年12月15日之後的財年對上市公司有效。該公司的設備財務部門一般不會以不依賴於參考利率或指數的可變租賃付款發起租賃，因此這一ASU的影響預計不會對合並財務報表產生重大影響。

ASU 2022-02,金融工具--信用損失(主題326)：問題債務重組和年份披露。本ASU中的修正案取消了副主題ASC 310-40，應收賬款-債權人問題債務重組中債權人對問題債務重組(TDR)的會計指導，並加強了借款人遇到財務困難時對某些貸款再融資和重組的披露要求。這項ASU在2022年12月15日之後的財年對上市公司有效。管理層目前正在評估這一指導方針對合並財務報表的影響。

注2.重大事件

品牌重塑

於2021年12月7日，本公司與Beige Key，LLC(“受讓人”)簽訂購買協議(“協議”)，出售本公司於公司名稱及商號(包括Meta及其他“Meta”形式名稱，包括MetaBank及Meta Financial Group)的所有全球權利、所有權及權益，以及與前述(統稱“Meta”商號)有關的域名、社交媒體賬户及商譽，以換取$60.0百萬現金。在協議所載條款及條件的規限下，本公司自協議簽署日期起計有一年時間逐步停止及停止使用Meta商標。自本協議簽訂之日起至逐步淘汰完成之日(“逐步淘汰期”)，受讓人已向本公司授予在美國和加拿大免收特許權使用費的非獨家許可，允許本公司以本公司在本協議之前使用Meta商標的方式使用Meta商標。

該公司收到了$50.0在協議簽署和交付時，向受讓人轉讓了Meta商號。該公司已確認了美元50.0在截至2022年9月30日的財年中，作為非利息收入100萬美元。剩餘的$10.0受讓人支付了100萬美元，並由第三方代理代為持有，直到在逐步淘汰期限內商定的活動完成，屆時資金將發放給本公司。公司收到的美元10.0百萬美元的支付取決於尚未完成的逐步淘汰活動，這些活動尚未在公司截至2022年9月30日的會計年度的綜合財務報表中確認。

2022年7月13日，該公司宣佈更名為Path Financial，Inc.TM，及其銀行子公司MetaBank®，N.A.更名為Pathward™，N.A.(“Pathward”或“The Bank”)。向巴斯沃德的全面過渡，包括一個新的品牌標識和網站，預計將在本日曆年末完成。

該公司確認了$13.1在截至2022年9月30日的財年中，與品牌重塑工作相關的非利息支出達100萬美元。

92
目錄表
注3.證券
 
可供出售(“AFS”)及持有至到期(“HTM”)債務證券的攤銷成本、未實現損益總額及估計公允價值如下。
債務證券AFS
(千美元)攤銷成本未實現收益總額未實現總額(虧損)公平
價值
2022年9月30日
公司證券$25,000 $— $(2,813)$22,187 
SBA證券105,238 — (7,470)97,768 
國家和政治分區的義務2,469 — (125)2,344 
國家和政治分區的非銀行限定債務290,754 — (26,971)263,783 
資產支持證券160,806 — (13,016)147,790 
抵押貸款支持證券1,581,452 — (232,455)1,348,997 
總債務證券AFS$2,165,719 $— $(282,850)$1,882,869 
2021年9月30日
公司證券$25,000 $— $— $25,000 
SBA證券151,958 5,251 — 157,209 
國家和政治分區的義務2,497 10 — 2,507 
國家和政治分區的非銀行限定債務266,048 3,347 (1,100)268,295 
資產支持證券393,103 3,003 (1,247)394,859 
抵押貸款支持證券1,016,478 9,728 (9,177)1,017,029 
總債務證券AFS$1,855,084 $21,339 $(11,524)$1,864,899 

債務證券HTM
(千美元)攤銷成本未實現收益總額未實現總額(虧損)公平
價值
2022年9月30日
國家和政治分區的非銀行限定債務$39,093 $— $(3,190)$35,903 
抵押貸款支持證券2,589 — (321)2,268 
總債務證券HTM$41,682 $— $(3,511)$38,171 
2021年9月30日
國家和政治分區的非銀行限定債務$52,944 $103 $(471)$52,576 
抵押貸款支持證券3,725 90 — 3,815 
總債務證券HTM$56,669 $193 $(471)$56,391 

93
目錄表
未實現虧損總額和公允價值，按投資類別和個別證券持續虧損的時間長短合計如下：

少於12個月超過12個月共計
(千美元)公平
價值		未實現總額(虧損)公平
價值		未實現總額(虧損)公平
價值		未實現總額(虧損)
債務證券AFS
2022年9月30日
公司證券$— $— $22,187 $(2,813)$22,187 $(2,813)
SBA證券97,767 (7,470)— — 97,767 (7,470)
國家和政治分部的義務2,345 (125)— — 2,345 (125)
國家和政治分區的非銀行限定債務195,816 (19,743)67,967 (7,228)263,783 (26,971)
資產支持證券64,886 (1,838)82,904 (11,178)147,790 (13,016)
抵押貸款支持證券816,657 (106,583)532,340 (125,872)1,348,997 (232,455)
總債務證券AFS$1,177,471 $(135,759)$705,398 $(147,091)$1,882,869 $(282,850)
2021年9月30日
國家和政治分區的非銀行限定債務$101,046 $(1,100)$— $— $101,046 $(1,100)
資產支持證券127,110 (283)91,553 (964)218,663 (1,247)
抵押貸款支持證券759,035 (7,418)60,792 (1,759)819,827 (9,177)
總債務證券AFS$987,191 $(8,801)$152,345 $(2,723)$1,139,536 $(11,524)
債務證券HTM
2022年9月30日
國家和政治分區的非銀行限定債務$3,984 $(300)$31,919 $(2,890)$35,903 $(3,190)
抵押貸款支持證券2,268 (321)— — 2,268 (321)
總債務證券HTM$6,252 $(621)$31,919 $(2,890)$38,171 $(3,511)
2021年9月30日
國家和政治分區的非銀行限定債務$26,096 $(471)$— $— $26,096 $(471)
總債務證券HTM$26,096 $(471)$— $— $26,096 $(471)

在2022年9月30日，有195證券AFS處於未實現虧損狀態。截至2022年9月30日，所有處於未實現虧損狀態的抵押貸款支持證券(MBS)都得到了政府擔保。管理層評估了每種投資證券的信用損失未實現損失，並確定這些證券的幾乎所有未實現損失都是由於信用利差和利率相對於信用損失造成的。作為評估的一部分，管理層評估並得出結論，該公司很可能不需要，也不打算在收回攤銷成本之前出售任何證券。截至2022年9月30日，沒有針對債務證券AFS的ACL。

按合同到期日計算的債務證券的攤餘成本和公允價值如下所示。某些證券具有贖回功能，允許發行人在到期前贖回證券。預期到期日可能不同於MBS的合同到期日，因為借款人可能有權催繳或預付債務，包括或不包括催繳或預付罰款。因此，MBS不包括在以下期限摘要中的期限類別中。某些小型企業管理局證券的預期到期日可能不同於合同到期日，因為借款人可能有權提前償還債務。然而，可能會適用某些提前還款處罰。

94
目錄表
9月30日，
(千美元)20222021
按公允價值計算的證券AFS攤銷成本公平
價值		攤銷成本公平
價值
在一年或更短的時間內到期$718 $715 $810 $822 
應在一年至五年後到期9,921 9,395 13,026 13,378 
在五年到十年後到期89,921 81,819 50,785 52,357 
十年後到期483,707 441,943 773,985 781,313 
584,267 533,872 838,606 847,870 
抵押貸款支持證券1,581,452 1,348,997 1,016,478 1,017,029 
按公允價值計算的總證券AFS$2,165,719 $1,882,869 $1,855,084 $1,864,899 

9月30日，
(千美元)20222021
公允價值下的證券HTM攤銷成本公平
價值		攤銷成本公平
價值
十年後到期$39,093 $35,903 $52,944 $52,576 
39,093 35,903 52,944 52,576 
抵押貸款支持證券2,589 2,268 3,725 3,815 
證券合計HTM，按成本計算$41,682 $38,171 $56,669 $56,391 

與出售可供出售的證券有關的活動摘要如下。
截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
可供出售
銷售收入$265,951 $50,468 $4,904 
銷售毛利1,742 179 51 
銷售毛損1,588 173 — 
證券淨收益(虧損)$154 $6 $51 

在截至2022年9月30日、2021年和2020年的財年中，沒有與出售持有至到期的證券有關的活動。

不是證券被質押為2022年9月30日和2021年9月30日存放的公共資金的抵押品。不是2022年9月30日和2021年9月30日，證券被質押為個人、信託和房地產存款的抵押品。

股權證券
該公司持有美元2.9百萬美元和美元12.7分別於2022年、2022年和2021年9月30日購買可銷售的股權證券。該公司確認了$3.8百萬美元和美元3.4在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年中，可銷售股權證券的未實現虧損分別為100萬美元，這可歸因於被投資人在2021財年上市交易。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年，所有其他可銷售的股權證券和相關活動都微不足道。在2022財年，有一種可銷售的股權證券以1美元的價格出售0.3百萬美元的收益。

公允價值可隨時確定的非流通股本證券總額為#美元7.2百萬美元和美元4.6分別為2022年9月30日和2021年9月30日。該公司確認了$1.1百萬美元和美元0.6在分別截至2022年和2021年9月30日的財年中，未實現收益為100萬美元。在2022財年，沒有出售任何此類證券。

無可隨時確定公允價值的非流通股本證券總計#美元18.2百萬美元和美元16.0分別為2022年9月30日和2021年9月30日。在截至2022年9月30日的財年中，有四隻證券以1美元的價格出售1.7百萬虧損.
95
目錄表
FRB庫存
聯邦法律要求銀行作為明尼阿波利斯聯邦儲備銀行的成員認購股本(分為每股100美元的股份)，數額相當於已繳股本和盈餘的6%。一半的認購額是在申請時支付的，另一半是由聯邦儲備系統理事會召集的。銀行持有的明尼阿波利斯股票的FRB總計為$19.7截至2022年9月30日和2021年9月30日，這些股權證券受到“限制”，因為它們只能由成員銀行持有。在2022年和2021年財政年度末，該公司質押了公允價值約為美元的證券924.2百萬美元和美元236.1分別是針對FRB預付款的100萬歐元。
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包括在其他投資的利息和股息收入中為#美元1.2百萬美元和美元1.5分別與截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年FRB股票的股息收入相關的百萬美元。

FHLB股票
該公司從FHLB的借款由特定的投資證券擔保。這種預付款可以根據幾個不同的信貸計劃進行，每個計劃都有自己的利率和期限範圍。

對FHLB股票的投資是與公司在得梅因FHLB的成員資格和當前借款有關的必要投資。對得梅因聯邦住房金融局的投資可能會受到聯邦住房金融局的財務業務及其監管機構聯邦住房金融局的行動的不利影響。

FHLB的股票是按成本計價的，因為它通常可以按面值贖回。FHLB持有的股票的賬面價值為$9.1百萬美元和美元8.7分別為2022年9月30日和2021年9月30日。在2022年和2021年財政年度末，該公司質押了公允價值約為美元的證券804.0百萬美元和美元644.7分別用於抵銷FHLB預付款的百萬美元。此外，符合條件的住宅和其他房地產貸款的組合為零和零分別於2022年9月30日和2021年9月30日質押為抵押品。

包括在其他投資的利息和股息收入中為#美元0.3百萬，$0.2百萬美元和美元0.8分別與截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財年FHLB股票的股息收入有關。

這些股權證券是受限的，因為它們只能按面值賣回給各自的機構或另一家成員機構。因此，FRB和FHLB股票的流動性低於其他可上市的股權證券，公允價值接近成本。

股權安全減值
本公司至少每年根據面值的最終可回收性對按成本持有的投資進行減值評估。所有其他股權投資，包括權益法下的股權投資，至少每季度審查一次非臨時性減值。公司認識到零, $2.6百萬美元，以及$1.3分別在截至2022年、2021年和2020年9月30日的財年為此類投資計提減值100萬英鎊。

96
目錄表
注4.貸款和租賃，淨額

貸款和租賃包括以下內容：
9月30日，
(千美元)20222021
定期貸款$1,090,289 $961,019 
基於資產的貸款351,696 300,225 
保理372,595 363,670 
租賃融資210,692 266,050 
保險費融資479,754 428,867 
SBA/USDA359,238 247,756 
其他商業性金融159,409 157,908 
商業金融3,023,673 2,725,495 
消費信貸產品144,353 129,251 
其他消費金融25,306 123,606 
消費金融169,659 252,857 
税務服務9,098 10,405 
倉儲融資326,850 419,926 
社區銀行— 199,132 
貸款和租賃總額3,529,280 3,607,815 
遞延貸款發放成本淨額7,025 1,748 
貸款和租賃總額3,536,305 3,609,563 
信貸損失準備(45,947)(68,281)
貸款和租賃總額，淨額$3,490,358 $3,541,282 

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度內，公司轉移了$169.0百萬美元和美元188.6持有出售的社區銀行貸款分別為百萬美元。

在截至2022年9月30日的財政年度內，公司發起了985.3數以百萬計的其他消費金融和SBA/USDA貸款持有出售。在截至2021年9月30日的財政年度內，公司發起了601.5持有待售的其他消費金融、SBA/USDA和消費信貸產品貸款的百萬美元。

該公司出售為出售而持有的貸款，所得款項為#美元。1.06億美元的銷售收入和收益3.7在截至2022年9月30日的財年中，該公司出售為出售而持有的貸款，所得款項為#美元。890.3百萬美元，銷售收益為$8.6在截至2021年9月30日的財年中，

關於本公司將本銀行的社區銀行部門出售給中央銀行，本公司與中央銀行就保留的社區銀行貸款組合訂立了一項服務協議，該協議於2020年2月29日(“截止日期”)生效。該公司確認了$0.2百萬美元和美元3.3截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年分別為100萬美元。

自截止日期起，本公司已與中央銀行和其他第三方簽訂了隨後的貸款組合銷售協議。該公司出售了保留的社區銀行投資組合中的額外貸款，金額為#美元。192.5百萬美元和美元308.1截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年分別為100萬美元。截至2021年12月31日，保留社區銀行投資組合中的所有貸款已售出。



97
目錄表
按投資組合部分購入和出售的貸款，包括參與利息，如下：
截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
購買的貸款
商業金融$3,098 $— 
倉儲融資112,255 308,014 
社區銀行— 3,318 
總購買量$115,353 $311,332 
已售出貸款
持有待售貸款：
商業金融$50,848 $89,276 
消費金融855,291 494,585 
社區銀行153,222 308,082 
為投資而持有的貸款：
商業金融15,549 — 
消費金融77,456 — 
社區銀行30,235 13,850 
總銷售額$1,182,601 $905,793 

租賃資產組合。直接融資和銷售型租賃的淨投資包括：
9月30日，
(千美元)20222021
賬面金額$216,880 $278,341 
未擔保的剩餘資產13,037 14,393 
未攤銷初始直接成本295 490 
非勞動收入(19,225)(26,684)
直接融資和銷售型租賃的淨投資總額$210,987 $266,540 

租賃收入總額的構成如下：
截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
利息收入--貸款和租賃
直接融資和銷售型租賃的淨投資利息收入$17,081 $22,876 
租賃和設備融資非利息收入
經營租賃支付的租賃收入46,017 39,553 
銷售型租約在生效日期錄得的利潤— 337 
其他(1)
5,982 4,986 
租賃和設備融資非利息收入總額51,999 44,876 
租賃總收入$69,080 $67,752 
(1)其他租賃和設備融資非利息收入包括租賃設備銷售收益(虧損)、租賃手續費和服務費以及租賃銷售收益(虧損)。
98
目錄表
直接融資和銷售型租賃的未貼現未來最低應收租賃付款以及與2022年9月30日記錄的賬面金額的對賬如下：
(千美元)
2023$95,608 
202466,344 
202534,657 
202612,714 
20275,495 
此後2,062 
直接融資和銷售型租賃的應收未貼現未來最低租賃付款總額216,880 
第三方殘值擔保— 
直接融資型和銷售型租賃的賬面總額$216,880 

於截至2022年9月30日止財政年度，本公司並無錄得任何直接融資及銷售型租賃的或有租金收入。

新冠肺炎疫情從2020年第一季度開始影響美國和全球經濟，宏觀經濟狀況和市場顯著惡化，一直持續到2021年。儘管自2021年初以來，宏觀經濟狀況和市場有所改善，但地緣政治衝突、供應鏈中斷、通脹和利率上升等其他因素一直在影響2022年的經濟環境。雖然疫情和其他因素對公司貸款和租賃組合的最終影響仍然難以預測，但管理層仍在評估貸款和租賃組合，以評估可能導致額外損失的還款來源和基礎抵押品的影響，以及新冠肺炎和其他影響經濟的因素對我們客户和企業的影響。管理層將隨着事態發展和獲得更多信息而調整其估計。

信貸損失準備金的活動如下： 
截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
期初餘額$68,281 $56,188 
採用CECL的影響— 12,773 
信貸損失準備金28,862 49,939 
沖銷(61,061)(57,273)
復甦9,865 6,654 
期末餘額$45,947 $68,281 

99
目錄表
按投資組合分部分列的信貸損失準備金和貸款及租賃餘額活動如下：
2022年9月30日
(千美元)期初餘額撥備(沖銷)沖銷復甦期末餘額
信貸損失準備：
定期貸款$29,351 $4,850 $(12,629)$3,049 $24,621 
基於資產的貸款1,726 (1,092)(16)432 1,050 
保理3,997 11,699 (11,057)1,917 6,556 
租賃融資7,629 (2,062)(301)636 5,902 
保險費融資1,394 597 (767)226 1,450 
SBA/USDA2,978 863 (652)74 3,263 
其他商業性金融1,168 142 — — 1,310 
商業金融48,243 14,997 (25,422)6,334 44,152 
消費信貸產品1,242 158 — — 1,400 
其他消費金融6,112 (1,607)(4,787)345 63 
消費金融7,354 (1,449)(4,787)345 1,463 
税務服務2 28,093 (30,852)2,762 5 
倉儲融資420 (93)— — 327 
社區銀行12,262 (12,686)— 424 — 
貸款和租賃總額68,281 28,862 (61,061)9,865 45,947 
資金不足的承付款(1)
690 (324)— — 366 
總計$68,971 $28,538 $(61,061)$9,865 $46,313 
(1) 未出資承付款準備金在綜合財務狀況報表的其他負債中確認。

2021年9月30日
(千美元)期初餘額採用CECL的影響撥備(沖銷)沖銷復甦期末餘額
貸款和租賃損失準備：
定期貸款$15,211 $9,999 $16,944 $(14,090)$1,287 $29,351 
基於資產的貸款1,406 164 933 (1,200)423 1,726 
保理3,027 987 (1,192)— 1,175 3,997 
租賃融資7,023 (556)3,758 (2,969)373 7,629 
保險費融資2,129 (965)(555)(1,192)1,977 1,394 
SBA/USDA940 2,720 (703)— 21 2,978 
其他商業性金融182 364 622 — — 1,168 
商業金融29,918 12,713 19,807 (19,451)5,256 48,243 
消費信貸產品845 — 397 — — 1,242 
其他消費金融2,821 5,998 297 (3,324)320 6,112 
消費金融3,666 5,998 694 (3,324)320 7,354 
税務服務2 — 33,276 (34,354)1,078 2 
倉儲融資294 (1)127 — — 420 
社區銀行22,308 (5,937)(3,965)(144)— 12,262 
貸款和租賃總額56,188 12,773 49,939 (57,273)6,654 68,281 
資金不足的承付款(1)
32 831 (173)— — 690 
總計$56,220 $13,604 $49,766 $(57,273)$6,654 $68,971 
(1) 未出資承付款準備金在綜合財務狀況報表的其他負債中確認。

100
目錄表
關於被認為依賴抵押品的貸款和租賃的信息如下：
(千美元)2022年9月30日2021年9月30日
定期貸款$2,885 $20,965 
保理550 1,268 
租賃融資2,787 3,882 
SBA/USDA1,199 — 
商業金融(1)
7,421 26,115 
社區銀行— 14,915 
總計$7,421 $41,030 
(1) 對於商業金融，抵押品依賴型金融資產具有現金、設備或其他商業資產形式的抵押品。

管理層已為替代能源項目確定了某些結構性融資信貸，其中設立了大量現金抵押品賬户，以減輕信貸風險。由於交易的性質和大量的現金抵押品頭寸，這些信貸是單獨評估的。截至2022年9月30日，這些通過評級的現金抵押品貸款餘額總計為#美元。120.7百萬美元。

為了應對持續的新冠肺炎疫情，本公司允許因新冠肺炎影響而暫時陷入困境的信用借款人進行修改，如延期付款和暫時忍耐。直至2022年1月1日，當這一減免結束時，如果所有付款少於30在大流行影響發生前幾天逾期的貸款或租賃，在延期或忍耐期內未報告為逾期。截至2022年9月30日，公司擁有不是主動延期的貸款和租賃。這些修改僅包括延期付款，範圍從30天數六個月。這些修改符合適用的監管準則，因此不被報告為問題債務重組。

聯邦法規規定，將銀行的主要監管機構OCC認為質量較差的貸款和其他資產(如債務和股權證券)歸類為“不合格”、“可疑”或“損失”。貸款分類和風險評級定義如下：
 
PASS-A PASS資產在償還、抵押品和管理方面具有足夠的質量，以防止特別提及或負面評級。
 
手錶-手錶資產通常是在當前條款和條件下表現良好的信用，但存在可識別的弱點，值得額外審查和糾正措施。手錶不是一個監管分類，但可以用來指定顯示一個或多個值得管理層關注的弱點的資產。這些資產的質量比特別提及的資產要好。

特別提及-特別提及的資產是一種具有潛在弱點的信貸，值得管理層密切關注，如果不加以糾正，可能會導致該資產的償還前景惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不會使機構面臨足以構成不利分類的風險。特別提到的是一種臨時狀態，需要積極的信用管理才能獲得足夠的進展，並轉移到觀察或更高的位置。
 
不利的分類如下：
 
不合格-不符合標準的資產沒有得到淨值和/或償還能力或較弱的抵押品頭寸的充分保護。這樣歸類的資產將有明確的弱點，如果這些弱點得不到糾正，世行就有可能蒙受一些損失。一項資產不一定要存在潛在損失才能被歸類為不合標準的資產。

可疑-可疑資產具有與分類不合格資產類似的弱點，其弱點程度導致在任何合理的收集努力中可能損失一些本金。由於懸而未決的因素，將該資產歸類為損失尚不合適。

101
目錄表
損失-損失資產被認為是無法收回的，價值如此之小，以至於該資產在銀行的資產負債表上不再被擔保。這種分類並不一定意味着一項資產沒有回收或殘值，為今後的收集工作留有餘地。

貸款和租賃，或其中的一部分，一般在收回本金變得可疑時註銷。通常，這與商業保險保費融資延遲或短缺210天或更長時間、購買的學生貸款組合延遲或短缺180天或更長時間、消費信貸產品和租賃延遲或短缺120天或更長時間以及社區銀行貸款和商業融資貸款延遲或短缺90天或更長時間相關。採取行動，註銷電子報税表發起人(“ERO”)貸款，如果此類貸款在6月底之前尚未收回，則退還預付款貸款，如果此類貸款在日曆年度結束前尚未收回。非權責發生貸款和問題債務重組通常會單獨評估預期的信貸損失。

本公司認識到，信貸集中可能會自然發生，並可能採取向個人、特定行業或地理位置提供大量相關貸款和租賃的形式。信貸集中是一種直接、間接或或有債務，具有共同債券，其總風險等於或超過公司一級資本加上允許信貸損失撥備的某個百分比。

該公司擁有消費金融和税務服務貸款的各種投資組合，這些貸款構成了統計上可管理的獨特風險。由於與這些投資組合相關的獨特風險，本公司在評估這些投資組合的信貸損失準備是否適當時，監測其他信用質量指標，因此，這些貸款不包括在下面的資產分類表中。消費金融貸款和税務服務貸款的未償還餘額為169.7百萬美元和美元9.12022年9月30日分別為百萬美元和252.9百萬美元和美元10.42021年9月30日分別為100萬人。按資產分類和起始年份分列的貸款和租賃的攤餘成本基礎如下：
攤餘成本法
(千美元)按起始年分列的定期貸款和租賃循環貸款和租賃總計
2022年9月30日20222021202020192018之前
定期貸款
經過$246,627 $240,018 $105,170 $60,417 $89,072 $61,229 $— $802,533 
觀看45,539 24,318 45,052 11,698 21,077 9,799 — 157,483 
特別提及9,500 24,885 14,300 2,861 619 242 — 52,407 
不合標準10,627 16,694 12,248 23,266 10,457 2,255 — 75,547 
值得懷疑175 407 469 872 204 192 — 2,319 
總計312,468 306,322 177,239 99,114 121,429 73,717 — 1,090,289 
基於資產的貸款
經過— — — — — — 154,494 154,494 
觀看— — — — — — 162,990 162,990 
特別提及— — — — — — 13,770 13,770 
不合標準— — — — — — 20,442 20,442 
總計— — — — — — 351,696 351,696 
保理
經過— — — — — — 254,883 254,883 
觀看— — — — — — 86,219 86,219 
特別提及— — — — — — 9,174 9,174 
不合標準— — — — — — 22,319 22,319 
總計— — — — — — 372,595 372,595 
租賃融資
經過7,407 38,818 31,408 26,552 12,361 823 — 117,369 
觀看8,799 17,098 10,284 6,655 2,899 151 — 45,886 
特別提及151 6,151 2,644 481 2,876 2,811 — 15,114 
不合標準825 9,486 11,819 7,273 1,245 — — 30,648 
值得懷疑144 163 1,280 88 — — — 1,675 
總計17,326 71,716 57,435 41,049 19,381 3,785 — 210,692 
102
目錄表
保險費融資
經過478,504 307 8 — — — — 478,819 
觀看539 7 — — — — — 546 
特別提及169 40 — — — — — 209 
不合標準106 46 — — — — — 152 
值得懷疑14 14 — — — — — 28 
總計479,332 414 8 — — — — 479,754 
SBA/USDA
經過54,512 111,907 40,474 56,538 28,874 24,305 — 316,610 
觀看— 13,836 1,266 702 — 710 — 16,514 
特別提及— 211 — 869 — — — 1,080 
不合標準4,149 10,968 4,278 — 1,094 4,545 — 25,034 
總計58,661 136,922 46,018 58,109 29,968 29,560 — 359,238 
其他商業性金融
經過5,886 13,607 26,040 20,458 23,098 40,782 — 129,871 
不合標準— 9,538 — — — 20,000 — 29,538 
總計5,886 23,145 26,040 20,458 23,098 60,782 — 159,409 
倉儲融資
經過— — — — — — 294,350 294,350 
特別提及— — — — — — 32,500 32,500 
總計— — — — — — 326,850 326,850 
貸款和租賃總額
經過792,936 404,657 203,100 163,965 153,405 127,139 703,727 2,548,929 
觀看54,877 55,259 56,602 19,055 23,976 10,660 249,209 469,638 
特別提及9,820 31,287 16,944 4,211 3,495 3,053 55,444 124,254 
不合標準15,707 46,732 28,345 30,539 12,796 26,800 42,761 203,680 
值得懷疑333 584 1,749 960 204 192 — 4,022 
總計$873,673 $538,519 $306,740 $218,730 $193,876 $167,844 $1,051,141 $3,350,523 

攤餘成本法
(千美元)按起始年分列的定期貸款和租賃循環貸款和租賃總計
2021年9月30日20212020201920182017之前
定期貸款
經過$362,443 $192,305 $63,708 $34,381 $3,195 $1,236 $— $657,268 
觀看63,046 71,701 32,941 21,419 76 3,628 — 192,811 
特別提及6,422 26,673 4,821 932 70 633 — 39,551 
不合標準18,569 16,810 26,920 3,529 928 641 — 67,397 
值得懷疑252 1,673 1,756 311 — — — 3,992 
總計450,732 309,162 130,146 60,572 4,269 6,138 — 961,019 
基於資產的貸款
經過— — — — — — 185,432 185,432 
觀看— — — — — — 52,072 52,072 
特別提及— — — — — — 43,135 43,135 
不合標準— — — — — — 19,586 19,586 
總計— — — — — — 300,225 300,225 
保理
經過— — — — — — 294,124 294,124 
103
目錄表
觀看— — — — — — 17,984 17,984 
特別提及— — — — — — 33,035 33,035 
不合標準— — — — — — 18,527 18,527 
總計— — — — — — 363,670 363,670 
租賃融資
經過54,434 73,629 17,153 7,511 1,857 203 — 154,787 
觀看22,061 20,455 9,274 2,739 1,454 — — 55,983 
特別提及15,402 20,595 4,148 1,546 61 — — 41,752 
不合標準479 4,765 4,981 831 25 — — 11,081 
值得懷疑— 6 2,402 38 1 — — 2,447 
總計92,376 119,450 37,958 12,665 3,398 203 — 266,050 
保險費融資
經過428,131 144 9 — — — — 428,284 
觀看262 5 — — — — — 267 
特別提及58 5 — — — — — 63 
不合標準68 107 — — — — — 175 
值得懷疑58 20 — — — — — 78 
總計428,577 281 9 — — — — 428,867 
SBA/USDA
經過110,122 37,006 14,461 12,760 6,525 3,779 — 184,653 
觀看— 20,431 1,996 1,670 1,394 298 — 25,789 
特別提及— 8,333 214 3,348 177 919 — 12,991 
不合標準— 3,812 9,550 8,079 2,169 713 — 24,323 
總計110,122 69,582 26,221 25,857 10,265 5,709 — 247,756 
其他商業性金融
經過56,957 642 5,786 6,075 3,345 60,965 — 133,770 
觀看— 17,404 3,409 451 — — — 21,264 
不合標準466 — — 273 837 1,299 — 2,875 
總計57,423 18,046 9,195 6,799 4,182 62,264 — 157,909 
倉儲融資
經過— — — — — — 419,926 419,926 
總計— — — — — — 419,926 419,926 
社區銀行
經過— — 4,159 — 5,683 472 — 10,314 
觀看— 10,134 — 10,854 6,133 — — 27,121 
特別提及— — 35,916 — — — — 35,916 
不合標準— 119 49,449 50,626 13,933 6,110 — 120,237 
值得懷疑— 122 — 5,422 — — — 5,544 
總計— 10,375 89,524 66,902 25,749 6,582 — 199,132 
貸款和租賃總額
經過1,012,088 303,727 105,274 60,727 20,605 66,655 899,481 2,468,557 
觀看85,369 140,131 47,620 37,132 9,057 3,926 70,056 393,291 
特別提及21,882 55,606 45,099 5,826 307 1,552 76,171 206,443 
不合標準19,584 25,613 90,900 63,338 17,891 8,762 38,113 264,201 
值得懷疑310 1,822 4,158 5,770 1 — — 12,061 
總計$1,139,233 $526,899 $293,051 $172,793 $47,861 $80,895 $1,083,821 $3,344,553 


104
目錄表
逾期貸款和租賃情況如下:
2022年9月30日
應計和非應計貸款和租賃不良貸款和租賃
(千美元)逾期30-59天逾期60-89天逾期89天以上逾期合計當前應收貸款和租賃總額>89天逾期並累計非應計制餘額總計
持有待售貸款$— $— $— $— $21,071 $21,071 $— $— $— 
定期貸款14,066 2,576 4,458 21,100 1,069,189 1,090,289 2,035 7,576 9,611 
基於資產的貸款— — 68 68 351,628 351,696 39 29 68 
保理— — — — 372,595 372,595 — 569 569 
租賃融資8,265 2,253 1,714 12,232 198,460 210,692 440 3,750 4,190 
保險費融資2,550 1,379 1,628 5,557 474,197 479,754 1,628 — 1,628 
SBA/USDA— — — — 359,238 359,238 — 1,451 1,451 
其他商業性金融— — — — 159,409 159,409 — — — 
商業金融24,881 6,208 7,868 38,957 2,984,716 3,023,673 4,142 13,375 17,517 
消費信貸產品3,209 2,558 2,669 8,436 135,917 144,353 2,669 — 2,669 
其他消費金融113 51 124 288 25,018 25,306 124 — 124 
消費金融3,322 2,609 2,793 8,724 160,935 169,659 2,793 — 2,793 
税務服務— — 8,873 8,873 225 9,098 8,873 — 8,873 
倉儲融資— — — — 326,850 326,850 — — — 
為投資而持有的貸款和租賃總額28,203 8,817 19,534 56,554 3,472,726 3,529,280 15,808 13,375 29,183 
貸款和租賃總額$28,203 $8,817 $19,534 $56,554 $3,493,797 $3,550,351 $15,808 $13,375 $29,183 

2021年9月30日
應計和非應計貸款和租賃不良貸款和租賃
(千美元)逾期30-59天逾期60-89天逾期89天以上逾期合計當前應收貸款和租賃總額>89天逾期並累計非應計制餘額總計
持有待售貸款$— $— $— $— $56,194 $56,194 $— $— $— 
定期貸款11,879 2,703 5,452 20,034 940,985 961,019 2,558 14,904 17,462 
基於資產的貸款— — — — 300,225 300,225 — — — 
保理— — — — 363,670 363,670 — 1,268 1,268 
租賃融資4,909 3,336 8,401 16,646 249,404 266,050 8,345 3,158 11,503 
保險費融資1,415 375 599 2,389 426,478 428,867 599 — 599 
SBA/USDA66 974 987 2,027 245,729 247,756 987 — 987 
其他商業性金融— — — — 157,908 157,908 — — — 
商業金融18,269 7,388 15,439 41,096 2,684,399 2,725,495 12,489 19,330 31,819 
消費信貸產品713 527 511 1,751 127,500 129,251 511 — 511 
其他消費金融963 285 725 1,973 121,633 123,606 725 — 725 
消費金融1,676 812 1,236 3,724 249,133 252,857 1,236 — 1,236 
税務服務— — 7,962 7,962 2,443 10,405 7,962 — 7,962 
倉儲融資— — — — 419,926 419,926 — — — 
社區銀行— — — — 199,132 199,132 — 14,915 14,915 
為投資而持有的貸款和租賃總額19,945 8,200 24,637 52,782 3,555,033 3,607,815 21,687 34,245 55,932 
貸款和租賃總額$19,945 $8,200 $24,637 $52,782 $3,611,227 $3,664,009 $21,687 $34,245 $55,932 






105
目錄表
截至2022年9月30日，按起始年分列的非應計貸款和租賃如下：
攤餘成本法
按起始年分列的定期貸款和租賃循環貸款和租賃總計無ACL的非應計項目
(千美元)20222021202020192018之前
定期貸款$251 $1,110 $1,964 $989 $3,096 $166 $— $7,576 $2,885 
基於資產的貸款— — — — — — 29 29 — 
保理— — — — — — 569 569 550 
租賃融資977 310 2,442 13 8 — — 3,750 — 
SBA/USDA— — 1,199 — — 252 — 1,451 1,199 
商業金融1,228 1,420 5,605 1,002 3,104 418 598 13,375 4,634 
非應計貸款和租賃總額$1,228 $1,420 $5,605 $1,002 $3,104 $418 $598 $13,375 $4,634 

截至2021年9月30日，按起始年分列的非應計貸款和租賃如下：
攤餘成本法
按起始年分列的定期貸款和租賃循環貸款和租賃總計無ACL的非應計項目
(千美元)20212020201920182017之前
定期貸款$131 $3,812 $10,072 $756 $133 $— $— $14,904 $12,103 
基於資產的貸款— — — — — — — — — 
保理— — — — — — 1,268 1,268 1,268 
租賃融資— 30 2,471 632 25 — — 3,158 541 
商業金融131 3,842 12,543 1,388 158 — 1,268 19,330 13,912 
社區銀行— 242 — 14,673 — — — 14,915 — 
非應計貸款和租賃總額$131 $4,084 $12,543 $16,061 $158 $— $1,268 $32,245 $13,912 

截至2022年9月30日，拖欠90天或以上並按起始年份累計的貸款和租賃如下：
攤餘成本法
按起始年分列的定期貸款和租賃循環貸款和租賃總計
(千美元)20222021202020192018之前
定期貸款$207 $720 $716 $130 $70 $192 $— $2,035 
基於資產的貸款— — — — — — 39 39 
租賃融資8 158 98 131 45 — — 440 
保險費融資1,513 110 5 — — — — 1,628 
商業金融1,728 988 819 261 115 192 39 4,142 
消費信貸產品2,123 481 42 23 — — — 2,669 
其他消費金融— 124 — — — — — 124 
消費金融2,123 605 42 23 — — — 2,793 
税務服務8,873 — — — — — — 8,873 
總計90天或以上的拖欠和累積$12,724 $1,593 $861 $284 $115 $192 $39 $15,808 


106
目錄表
截至2021年9月30日，拖欠90天或以上並按起始年份應計的貸款和租賃如下：
攤餘成本法
按起始年分列的定期貸款和租賃循環貸款和租賃總計
(千美元)20212020201920182017之前
定期貸款$2,546 $— $12 $— $— $— $— $2,558 
租賃融資429 7,558 224 99 31 4 — 8,345 
保險費融資468 131 — — — — — 599 
SBA/USDA— 987 — — — — — 987 
商業金融3,443 8,676 236 99 31 4 — 12,489 
消費信貸產品206 77 224 3 — — — 510 
其他消費金融— — — — — 725 — 725 
消費金融206 77 224 3 — 725 — 1,235 
税務服務7,962 — — — — — — 7,962 
總計90天或以上的拖欠和累積$11,611 $8,753 $460 $102 $31 $729 $— $21,686 

某些因利息或本金而逾期90天或以上的貸款和租賃繼續累積，因為它們是(1)擔保良好且正在收集過程中的貸款，或(2)根據監管規則豁免歸類為非應計項目的消費貸款，直至後來拖欠(通常逾期120天)。

下表提供了對非應計貸款和租賃的平均記錄投資：

截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
定期貸款$11,320 $14,623 
基於資產的貸款3,754 444 
保理6,344 757 
租賃融資3,278 3,029 
SBA/USDA1,244 550 
商業金融25,940 19,403 
社區銀行— 16,231 
貸款和租賃總額$25,940 $35,634 

截至2022年9月30日和2021年9月30日的會計年度，公司非應計貸款和租賃的已確認利息收入並不顯著。

該公司的問題債務重組(“TDR”)通常包括免除部分現有貸款的利息或本金，以大大低於當前市場利率的利率發放貸款，或延長貸款期限。有一筆美元10.5百萬美元的商業融資貸款和0.9在截至2022年9月30日的財年內，在TDR中修改了100萬筆消費金融貸款，所有這些貸款都進行了修改，以延長貸款期限。有一筆美元5.9百萬美元的商業融資貸款和0.3在截至2021年9月30日的財年中，在TDR中修改了100萬筆消費金融貸款。

在截至2022年9月30日的財年中，公司擁有5.2百萬美元的商業融資貸款和1.1在過去12個月內在TDR中修改並出現付款違約的消費金融貸款中的數百萬筆。在截至2021年9月30日的財年中，公司擁有3.4百萬美元的商業融資貸款和0.3在過去12個月內在TDR中修改並出現付款違約的消費金融貸款中的數百萬筆。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度內，TDR淨沖銷和TDR對公司信貸損失準備的影響微乎其微。

107
目錄表
注5.每股普通股收益(EPS)
 
該公司已授予限制性股票獎勵，其股息權被視為參與證券。因此，在按兩級法計算每股收益時，公司收益的一部分將分配給參與計算的證券。基本每股收益採用兩級法計算，方法是將分配給參與證券的股息和未分配收益後普通股股東可獲得的收入除以當期已發行普通股的加權平均數量。稀釋每股收益的計算採用庫存股方法或兩級法中稀釋程度較高的方法。攤薄每股收益反映了在行使證券或其他發行普通股的合同時可能發生的攤薄，是在考慮了公司的股票期權、業績股單位和非既得限制性股票的加權平均攤薄效應(如適用)後計算的。兩級法下的攤薄每股收益也考慮了收益對參與證券的分配。在計算每股收益時，不計入反稀釋證券。下面所示的稀釋每股收益反映了兩類法，因為兩類法下的稀釋每股收益比庫存股法下的稀釋每股收益更具稀釋性。
 
在計算基本每股收益和稀釋後每股收益時使用的淨收益和普通股份額金額的對賬如下。
截至9月30日的財年，
(千美元，每股數據除外)202220212020
普通股基本收入：
可歸因於路徑金融公司的淨收入$156,386 $141,708 $104,720 
分配給參與證券的股息和未分配收益(2,565)(2,698)(2,414)
普通股股東可獲得的基本淨收益153,821 139,010 102,306 
分配給非既得限制性股東的未分配收益2,468 2,575 2,249 
將未分配收益重新分配給非既得限制性股東(2,468)(2,573)(2,249)
普通股股東可獲得的攤薄淨收益$153,821 $139,012 $102,306 
總加權平均已發行基本普通股29,227,071 31,729,596 34,829,971 
稀釋證券的影響(1)
股票期權— — — 
績效份額單位5,176 21,926 — 
稀釋性證券的總效果5,176 21,926 — 
總加權平均稀釋後已發行普通股29,232,247 31,751,522 34,829,971 
普通股每股淨收益：
基本每股普通股收益$5.26 $4.38 $2.94 
稀釋後每股普通股收益(2)
$5.26 $4.38 $2.94 
(1)表示假定行使股票期權，並酌情利用庫存股方法授予業績股單位和限制性股票的效果。
(2)在分別截至2022年9月30日、2021年9月30日和2020年9月30日的財年計算稀釋後每股收益時，不包括487,476, 615,811，以及821,738非既得限制性股票的加權平均股份，因為納入它們將是反稀釋的。

108
目錄表
注6.房舍、傢俱和設備，淨額
 
房舍、傢俱和設備由以下部分組成：
9月30日，
(千美元)20222021
土地$1,354 $1,354 
建築物21,300 21,196 
傢俱、固定裝置和設備56,631 76,662 
79,285 99,212 
減去：累計折舊和攤銷(37,575)(54,324)
賬面淨值$41,710 $44,888 

房地、傢俱和設備的折舊費用包括在佔用和設備費用中，約為#美元。11.3百萬，$9.6百萬美元和美元9.2截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財年分別為100萬美元。

注7.租賃設備，淨額

租賃設備包括以下內容：
9月30日，
(千美元)20222021
計算機和IT網絡設備$21,669 $17,683 
汽車及其他107,648 87,396 
其他傢俱和設備34,254 48,828 
太陽能電池板和設備133,765 125,457 
總計297,336 279,364 
累計折舊(94,355)(67,825)
未攤銷初始直接成本1,390 1,577 
賬面淨值$204,371 $213,116 

F預計在2022年9月30日收到的經營租賃的未來最低租賃付款如下：
(千美元)
2023$39,286 
202430,807 
202523,158 
202614,651 
20278,454 
此後9,704 
總計$126,060 

注8.商譽和無形資產
 
該公司持有的資金總額為$309.52022年9月30日的百萬商譽。記錄的商譽是2015年至2018年發生的多次業務合併的結果。在截至2022年9月30日的財政年度內，公司沒有進行任何業務合併。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年中，商譽的賬面價值沒有變化。


109
目錄表
本公司無形資產賬面金額變動情況如下：
(千美元)
商標(1)
競業禁止
客户關係(2)
所有其他人(3)
總計
無形資產
2021年9月30日$9,823 $40 $17,868 $5,417 $33,148 
期內收購事項— — — 1 1 
期內攤銷(1,218)(40)(4,803)(524)(6,585)
期內核銷— — (670)(203)(873)
2022年9月30日$8,605 $— $12,395 $4,691 $25,691 
總賬面金額$14,624 $2,481 $82,088 $9,940 $109,133 
累計攤銷(6,019)(2,481)(58,775)(5,031)(72,306)
累計減值— — (10,918)(218)(11,136)
2022年9月30日$8,605 $— $12,395 $4,691 $25,691 
2020年9月30日$10,901 $422 $24,333 $6,036 $41,692 
期內收購事項— — — 24 24 
期內攤銷(1,078)(382)(6,465)(620)(8,545)
期內核銷— — — (23)(23)
2021年9月30日$9,823 $40 $17,868 $5,417 $33,148 
總賬面金額$14,624 $2,481 $82,088 $10,142 $109,335 
累計攤銷(4,801)(2,441)(53,972)(4,507)(65,721)
累計減值— — (10,248)(218)(10,466)
2021年9月30日$9,823 $40 $17,868 $5,417 $33,148 
(1)賬面攤銷期限為5-15年。用直線和加速法攤銷。
(2)賬面攤銷期限為10-30好幾年了。用加速法攤銷。
(3)賬面攤銷期限為3-20好幾年了。用直線法攤銷。

無形資產的估計攤銷費用假設沒有任何活動，如收購，這將導致額外的應攤銷無形資產。截至2022年9月30日的後續會計年度無形資產攤銷估計費用如下：
(千美元)
2023$4,937 
20244,123 
20253,561 
20263,215 
20272,569 
此後7,286 
預期無形攤銷總額$25,691 

有一塊錢0.7截至2022年9月30日的財政年度無形資產減值百萬美元不是截至2021年9月30日的財年減值。無形減值費用記錄在減值費用合併業務報表的項目。

注9.經營性租賃使用權資產負債

運營租賃ROU資產，包括在其他資產，是$30.1百萬美元和美元34.4分別為2022年9月30日和2021年9月30日。

經營租賃負債，包括在應計費用和其他負債，是$32.1百萬美元和美元36.5分別為2022年9月30日和2021年9月30日。

110
目錄表
未貼現的未來最低經營租賃付款以及與2022年9月30日記錄為經營租賃負債的金額的對賬如下：
(千美元)
2023$3,946 
20243,913 
20253,718 
20263,195 
20273,092 
此後18,639 
未貼現的未來最低租賃付款總額36,503 
折扣(4,448)
經營租賃負債總額$32,055 

截至2022年9月30日的經營租賃加權平均貼現率和剩餘租期如下：
加權平均貼現率2.35 %
加權平均剩餘租賃年限(年)10.41

經營租賃的租賃總費用構成如下：
截至9月30日的財年，
(千美元)20222021
租賃費$4,431 $4,310 
短期和可變租賃成本194 193 
ROU資產減值670 224 
轉租收入(1,267)(591)
經營租賃的總租賃成本$4,028 $4,136 

注10.定期存單
 
定期存單，面值為#美元。250,000或更多，約為$6.2百萬美元和美元24.9分別為2022年9月30日和2021年9月30日。
 
截至2022年9月30日的定期存單預定到期日如下：
(千美元)
2023$5,947 
20241,807 
2025— 
2026— 
2027— 
此後— 
總計(1)
$7,754 
(1) 截至2022年9月30日，該公司擁有0.1在綜合財務狀況表上記錄在批發存款中的存單的百萬美元。

根據多德-弗蘭克法案，愛爾蘭共和軍和非愛爾蘭共和軍存款賬户的保險金額最高可達#美元。250,000由聯邦存款保險公司管理的DIF。

111
目錄表
注11.短期和長期借款

短期借款
截至2022年9月30日和2021年9月30日，該公司沒有短期借款。
 
世行簽署了一攬子質押協議，根據該協議，世行向金融住房抵押貸款機構轉讓、轉讓和質押，並向金融住房抵押貸款機構授予房地產和證券抵押品的擔保權益。銀行有權使用、混合和處置它分配給FHLB的抵押品。根據協議，世行必須維持“合格抵押品”，其“貸款價值”至少等於協議規定的“所需抵押品金額”。
 
在2022年9月30日和2021年9月，世行質押了公允價值約為#美元的證券。804.0百萬美元和美元644.7分別用於根據需要用於FHLB預付款的百萬美元。此外,不是符合條件的房地產貸款分別在2022年9月30日和2021年9月30日被質押為抵押品。

該公司擁有不是根據協議在2022年9月30日和2021年回購出售的證券。
在2022年9月30日和2021年9月30日，該公司不是否有任何證券被質押為根據回購協議出售的證券的抵押品。

長期借款
9月30日，
(千美元)20222021
信託優先證券13,661 13,661 
次級債券，扣除發行成本20,000 73,980 
其他長期借款(1)
2,367 5,193 
總計$36,028 $92,834 
(1) 包括$2.4百萬美元和美元5.1數以百萬計的折扣租賃和無及$0.1百萬美元融資租賃義務分別於2022年、2022年和2021年9月30日。

截至2022年9月30日，公司長期借款的計劃到期日如下：
(千美元)信託優先證券次級債券其他長期借款總計
2023$— $— $603 $603 
2024— — 1,764 1,764 
2025— — — — 
2026— — — — 
2027— — — — 
此後13,661 20,000 — 33,661 
長期借款總額$13,661 $20,000 $2,367 $36,028 

某些信託優先證券應由第一中西部金融資本信託I，a100本公司非合併子公司持股百分比。這些證券是在2001年發行證券的同時發行的10,000信託優先證券股份。這些證券的利率和條款與信託優先證券相同。這些證券作為負債計入綜合財務狀況表。
 

112
目錄表
該公司發行了所有10,310第一中西部金融資本信託I僅持有證券的信託優先證券的授權股份。分配每半年支付一次。累計現金分配按倫敦銀行同業拆借利率加可變利率計算3.75% (7.982022年9月30日的3.932021年9月30日的%)，不超過12.5%。公司可以一次或多次推遲支付資本證券的利息，最長可達10連續每半年一次，但不超過2031年7月25日。在任何延期期限結束時，所有累積的和未支付的分配都需要支付。資本證券必須在2031年7月25日贖回；然而，公司有半年一次的縮短到期日的選擇權。贖回價格為$1,000按資本擔保，加上到贖回日為止的任何應計和未付分派。
 
資本證券的持有者沒有投票權，是無擔保的，優先於公司的所有債務，優先於公司的普通股。
 
儘管信託發行的證券不包括在股東權益中，但出於監管目的，這些證券被視為資本，但受某些限制的限制。

通過收購Crestmark，該公司獲得了$3.4本公司100%擁有的非合併附屬公司Crestmark Capital Trust I應收的浮動利率資本證券1百萬美元。次級債券的利息為倫敦銀行同業拆息加3.00%，聲明的到期日為30經監管機構批准，可由本公司按面值贖回。利率在2月、5月、8月和11月的分配日期按季度重新設置。截至2022年9月30日的利率為6.75%。本公司有權不時延遲支付附屬債權證的利息，期間不得超過連續五年。
該公司贖回了它的美元75.0百萬美元5.752022年5月15日固定利率至浮動利率次級債券的百分比，支付金額為$75.0百萬本金和大約$1.0百萬利息。2022年9月23日，公司完成定向增發，募集資金為20.0上百萬的ITS6.6252032年到期的固定利率至浮動利率次級債券的百分比，對象為某些合格機構買家和認可投資者。除非提前贖回，否則這些票據將於2032年9月30日到期。從2027年9月30日開始，這些票據可以在任何預定的利息支付日期以公司的選擇權全部或部分贖回，但需得到監管部門的批准。在2027年9月30日之前，債券可在其他特定情況下隨時全部贖回，但不能部分贖回。截至2022年9月30日，該公司擁有20.0次級債券的本金總額仍未償還。

注12.股東權益

普通股回購
公司董事會批准了2019年11月20日的股份回購計劃，回購最多7,500,000公司已發行普通股的股份。本授權有效期為2019年11月21日至2022年12月31日。根據該計劃可回購的所有剩餘股票均在2022財年第一季度進行了回購。2021年9月7日，公司董事會宣佈了一項股份回購計劃，以回購最多額外的6,000,000公司已發行普通股的股份。本授權有效期為2021年9月3日至2024年9月30日。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度內，公司回購3,020,899和2,833,755分別作為股份回購計劃的一部分。
根據回購計劃，回購的股票被註銷，並被指定為授權但未發行的股票。本公司採用面值法核算回購股份，根據該方法，回購價格計入實收資本，最高金額為該等股份的原始收益。當回購價格大於原始發行收益時，超出的部分計入留存收益。截至2022年9月30日，4,294,977普通股仍可供回購。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度，公司還回購了73,522和101,481股票，或$4.0百萬美元和美元2.9分別為普通股1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股普通股，以清償因歸屬限制性股票而到期的僱員預扣税款。

113
目錄表
庫存股回購
本公司使用面值法對回購股份(包括庫存股)的註銷進行會計處理，根據該方法，回購價格計入實收資本，最高金額為該等股份的原始收益。當回購價格大於原始發行收益時，超出的部分計入留存收益。公司退休了零和203,224分別在截至2022年和2021年9月30日的財政年度內以國庫形式持有的普通股。

注13.股票薪酬
 
本公司維持經修訂和重述的Path ward Financial，Inc.2002年綜合激勵計劃(“2002年綜合激勵計劃”)，其中規定向公司某些高級管理人員和董事授予股票期權、非既得(限制性)股份和業績單位(“PSU”)。獎勵由董事會薪酬委員會根據獲獎者的表現或其他相關因素授予。

在授予日，授予接受者的期權的公允價值使用Black-Scholes估值模型進行估計。股票期權的行權價格等於標的股票在授予之日的公平市場價值。期權的發行期限為10幾年來，100%歸屬通常發生在授予日期或在四年。有幾個不是在截至2022年9月30日、2021年或2020年9月30日的財政年度內授予的期權。在截至2022年、2022年和2020年9月30日的財政年度內行使的期權的內在價值為零, 零及$1.0分別為100萬美元。

此前，根據適用的公司激勵計劃，每年都會向高管和高級領導成員授予股票。這些股票在不同的時間被授予，範圍從立即到四年根據授予時的情況。公允價值是根據公司股票於授出日的公平市價釐定。董事股票是向公司董事發行的，這些股票立即歸屬。在截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財政年度內，董事股票的總公允價值為000萬, $1.0百萬美元和美元0.8分別為100萬美元。

根據其2002年的綜合激勵計劃，該公司還授予選定的高管和其他關鍵員工PSU獎。這些獎勵的授予取決於是否達到全公司的業績目標，包括但不限於股本回報率、每股收益和總股東回報。PSU一般按授出日相關股份的市值授予，並經股息調整，因為業績股單位在未賺取時不參與股息。這些獎勵在三年內或有授予，支付水平從50%的門檻到最高200%不等。在歸屬後，每個業績股單位將轉換為一股普通股。

PSU的公允價值由授予日該等獎勵的股息調整公允價值確定，但須受業績條件的限制。對於那些受市場條件制約的PSU，進行模擬估值。

除了公司2002年的綜合激勵計劃外，公司還維持1995年的股票期權和激勵計劃。在截至2022年9月30日、2021年或2020年9月30日的財政年度內，1995年計劃沒有或可能授予任何新的備選方案。此外，年內並無未完成的選擇。

此外，在2017財年第一季度和第二季度，本公司的某些高管因與本公司簽署僱傭協議而被授予股份。這些股票獎勵以等額分期付款的形式在八年.

下表顯示了在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度內，根據公司的所有期權和激勵計劃授予、行使或沒收的期權和股票獎勵(包括受歸屬的限制性股票、完全歸屬的限制性股票和PSU)的活動。

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財政年度內，沒有期權活動，而且零在9月30日、2022年和2021年未償還或可行使。
114
目錄表
(千美元，每股數據除外)股份數量授予時的加權平均公允價值
已發行非既得股，2021年9月30日547,063 $30.22 
授與178,631 55.56 
既得(230,323)35.70 
沒收或過期(21,023)43.45 
已發行非既得股，2022年9月30日474,348 $36.52 
已發行非既得股，2020年9月30日790,083 $30.03 
授與190,187 30.88 
既得(329,409)30.32 
沒收或過期(103,798)29.66 
已發行非既得股，2021年9月30日547,063 $30.22 

(千美元，每股數據除外)單位數授予時的加權平均公允價值
未償還業績份額單位，2021年9月30日60,984 $34.03 
授與(1)
35,705 57.20 
既得— — 
沒收或過期— — 
未償還業績份額單位，2022年9月30日96,689 $42.59 
(1)授予的PSU數量反映了在特定獎勵下能夠賺取的PSU的目標數量。

基於股份的獎勵的補償支出在歸屬期間按授予時的獎勵的公允價值入賬。根據公司2002年綜合激勵計劃授予的非既有(限制性)股票和PSU的期權或公允價值的行使價格等於授予日相關股票的公平市場價值，並在適用的情況下根據股息進行調整。隨着ASU 2016-09的通過，本公司已選擇在發生沒收時記錄沒收。

下表顯示了所記錄的基於股份的薪酬費用對扣除税收優惠後的收入的影響：

截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
在收入中確認的員工股票薪酬支出總額，扣除税收影響淨額為$2,181, $1,562、和$2,567，分別
$7,824 $5,290 $7,656 

截至2022年9月30日，尚未在收入中確認的基於股票的薪酬支出總額為$6.5100萬美元，預計將在加權平均剩餘期間確認1.48好幾年了。

115
目錄表
注14.所得税

本公司及其子公司按會計年度提交合並的聯邦所得税申報單。所得税撥備如下：
截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
聯邦政府：
當前$5,657 $6,402 $3,148 
延期12,900 (3,909)(4,505)
18,557 2,493 (1,357)
國家：   
當前4,720 5,938 4,860 
延期4,687 2,270 2,158 
9,407 8,208 7,018 
所得税支出(福利)$27,964 $10,701 $5,661 

該公司的暫時性差異導致其大部分遞延税項資產和負債產生的税收影響如下：
9月30日，
(千美元)20222021
遞延税項資產：
壞賬$10,636 $15,946 
遞延補償2,652 3,733 
基於股票的薪酬3,521 3,314 
估值調整3,047 4,111 
一般商業信貸(1)
52,684 49,196 
應計費用1,948 2,780 
租賃責任8,074 9,206 
可供出售證券的未實現淨虧損71,336 — 
其他資產2,662 4,253 
 156,560 92,539 
遞延税項負債：  
房舍和設備(3,148)(3,328)
無形資產(4,099)(3,032)
可供出售證券的未實現淨收益— (2,471)
租賃資產(58,592)(46,355)
使用權資產(7,758)(8,877)
其他負債(1,170)(3,303)
(74,767)(67,366)
遞延税項淨資產$81,793 $25,173 
(1) 一般商業抵免是指在截至2022年9月30日和2021年9月30日的財年內，合格的太陽能資產投入使用所產生的投資税收抵免。這些抵免將分別於2042年9月30日和2041年9月30日到期。

截至2022年9月30日，該公司的遞延税項總資產為2.9百萬美元用於單獨公司狀態累計淨營業虧損結轉，其中2.9預訂了一百萬英鎊。截至2021年9月30日，公司的遞延税項總資產為#美元。2.7百萬美元用於單獨公司狀態累計淨營業虧損結轉，其中2.7預訂了一百萬英鎊。這些結轉的國家經營虧損將在隨後的各個時期到期。

116
目錄表
一般來説，管理層認為其遞延税項資產的變現更有可能是基於對未來應納税所得額的預期；因此，除上文所述的國家累計淨營業虧損結轉外，於2022年9月30日或2021年不存在遞延税項估值準備。

下表將法定聯邦所得税支出和税率與所示會計年度的有效所得税支出和税率進行了核對。公司的實際税率是用所得税支出除以所得税支出前的收入計算的。
截至9月30日的財年，
202220212020
(千美元)金額費率金額費率金額費率
法定聯邦所得税費用和税率$38,714 21.0 %$32,854 21.0 %$24,151 21.0 %
因下列原因引起的税率變化：
扣除聯邦福利後的州所得税7,413 4.0 %6,452 4.1 %5,444 4.7 %
162(M)免税額1,125 0.4 %686 0.4 %1,129 1.0 %
免税所得(743)(0.4)%(835)(0.5)%(1,212)(1.0)%
一般商業信貸(17,589)(9.5)%(26,945)(17.2)%(22,284)(19.4)%
其他，淨額(956)(0.3)%(1,511)(1.0)%(1,567)(1.4)%
所得税費用$27,964 15.2 %$10,701 6.8 %$5,661 4.9 %

本公司採用流通法對投資税項抵免進行會計處理，在此基礎上，抵免被確認為抵扣產生期間的所得税支出的減少額。在截至2022年9月30日和2020年9月30日的財年中，16.8百萬，$26.5百萬美元，以及$20.5100萬美元的投資税收抵免分別被確認為所得税支出的減少。

公司的税收儲備反映了管理層對所涉問題的解決的判斷，如果受到司法審查的話。雖然本公司相信其儲備金足以應付合理預期的税務風險，但不能保證在所有情況下，税務機關提出的問題都會以不超過其相關儲備金的財務成本解決。就該等儲備而言，本公司的所得税開支將包括(I)因有關税務問題的事實及情況在該期間發生重大變化而導致的任何税務儲備變動，及(Ii)與綜合財務報表所記錄的本公司税務狀況及本期間税務問題的最終解決所產生的任何差額。

截至2019年9月30日及以後的納税年度仍需接受美國國税局的審查。出於國家目的，截至2019年9月30日及以後的納税年度仍然開放審查，幾乎沒有例外。
 
與未確認的税收優惠相關的負債的期初和期末餘額調節如下：
 
9月30日，
(千美元)20222021
財政年度開始時的餘額$777 $1,091 
與前幾年有關的税務職位的增加(減少)(132)(314)
財政年度末餘額$645 $777 

如果確認，將影響實際税率的未確認税收優惠總額為#美元。699,000截至2022年9月30日。該公司確認與未確認的税收優惠相關的利息作為所得税支出的組成部分。與未確認的税收優惠有關的應計利息金額為#美元。145,000截至2022年9月30日。公司預計未確認的税收優惠總額在未來12個月內不會有任何重大變化。

117
目錄表
注15.資本要求和對留存收益的限制
 
作為美國的銀行組織，本公司和本行必須遵守美聯儲和OCC通過的於2015年1月1日生效的監管資本規則(“資本規則”)，受資本規則中某些要求和其他條款的分階段實施期限的限制。根據資本規則和迅速採取糾正行動的監管框架，公司和銀行必須滿足特定的資本指導方針，這些指導方針涉及公司和銀行的資產、負債和根據監管會計慣例計算的某些表外項目的量化指標。公司和銀行的資本數額和分類也受到監管機構關於組成部分、風險權重和其他因素的定性判斷。

資本規則要求本公司及本行維持以風險為基礎的總資本及一級資本(定義見下表)與風險加權資產(定義)的最低比率，以及由一級資本(定義)與平均資產(定義)組成的槓桿率。2022年9月30日，公司和銀行超過了聯邦監管機構的最低資本金要求，被歸類為資本充足的及時糾正行動要求。本公司及本行選擇退出累積其他全面收益(“AOCI”)；根據這項規則，非先進方法的銀行機構可獲一次性選擇權，以排除某些AOCI成分。

下表包括投資者、分析師和銀行監管機構用來評估金融服務公司資本狀況的某些非GAAP財務指標。管理層將這些衡量標準與其他資本衡量標準一起作為其財務分析的一部分進行審查，並納入了這一非公認會計準則財務信息，並對總股本進行了相應的核對。
 公司銀行最低要求
根據及時糾正措施條款充分資本化		根據迅速糾正措施規定的最低資本充足率
2022年9月30日
一級槓桿資本比率8.10 %8.19 %4.00 %5.00 %
普通股一級資本比率12.07 12.55 4.50 6.50 
一級資本充足率12.39 12.55 6.00 8.00 
總資本比率13.88 13.57 8.00 10.00 
2021年9月30日    
一級槓桿資本比率7.67 %8.69 %4.00 %5.00 %
普通股一級資本比率12.12 14.11 4.50 6.50 
一級資本充足率12.46 14.13 6.00 8.00 
總資本比率15.45 15.38 8.00 10.00 

118
目錄表
下表為本公司提供了上表所列金額的對賬。
(千美元)
標準化方法(1)
2022年9月30日
股東權益總額$645,140 
調整：
減去：商譽，相關遞延税項負債淨額299,186 
減去：某些其他無形資產26,406 
減去：營業虧損和税收抵免結轉產生的遞延税項淨資產17,968 
減去：可供出售證券的未實現淨收益(虧損)(211,600)
減去：非控股權益(30)
附註：2016-13年度採用最新會計準則2,689 
普通股一級股權(1)
515,899 
符合第1級資格的長期借款和其他工具13,661 
一級少數股權不包括在普通股一級資本中(20)
第1級資本總額529,540 
信貸損失準備43,623 
次級債券，扣除發行成本20,000 
總資本$593,163 
(1) 資本充足率是根據2015年1月1日生效的《巴塞爾協議III》資本規定確定的。《巴塞爾協議III》修訂了資本的定義，提高了最低資本充足率，並引入了最低普通股一級資本充足率；這些變化將在2021年底之前完全分階段實施。

下表提供了有形普通股權益和不包括AOCI的有形普通股權益與股東權益總額的對賬，這兩種權益均用於計算有形賬面價值數據。有形普通股權益和不包括AOCI的有形普通股權益都是銀行業內常用的非公認會計準則財務衡量標準。
(千美元)2022年9月30日
股東權益總額$645,140 
減值：商譽309,505 
減去：無形資產25,691 
有形普通股權益309,944 
較少：Aoci(213,080)
不包括AOCI的有形普通股權益$523,024 

自2016年1月1日以來，公司和銀行被要求保持高於基於風險的最低資本要求的資本保存緩衝，以避免在資本分配、股票回購和向高管支付酌情獎金方面的某些限制。資本保護緩衝完全由普通股一級資本組成，適用於三種基於風險的資本比率，但不適用於槓桿率。所需的普通股一級風險資本比率、一級風險資本比率和總風險資本比率和緩衝資本比率目前為7.0%, 8.5%和10.5%。

基於目前及預期的持續盈利能力，以及在繼續進入資本市場的情況下，我們相信本公司及本行將繼續達到2.5%，以及要求的最低資本充足率。

注16.與客户簽訂合同的收入

主題606適用於與客户的所有合同，除非此類收入是根據現有指導專門處理的。下表列出了公司按經營部門劃分的收入。關於公司經營部門的其他説明，包括其他財務信息和基本管理會計程序，請參閲附註17.綜合財務報表的部門報告。
119
目錄表
(千美元)消費者商業廣告企業服務/其他合併後的公司
截至9月30日的財年，20222021202220212022202120222021
淨利息收入(1)
$98,366 $91,489 $187,209 $173,969 $21,749 $13,533 $307,324 $278,991 
非利息收入：
退還轉讓產品費用39,809 37,967 — — — — 39,809 37,967 
退還預付手續費收入(1)
40,557 47,639 — — — — 40,557 47,639 
支付卡和存款費104,684 107,182 — — — — 104,684 107,182 
其他銀行及存款手續費— — 1,020 917 29 22 1,049 939 
租金收入(1)
— 18 46,023 39,398 535 — 46,558 39,416 
賣出證券所得(損)(1)
— — — — (1,287)6 (1,287)6 
商標權收益(1)
— — — — 50,000 — 50,000 — 
出售他人的收益(損失)(1)
— — 8,782 12,622 (13,702)(1,107)(4,920)11,515 
其他收入(1)
4,202 2,902 12,587 8,876 568 14,462 17,357 26,240 
非利息收入總額189,252 195,708 68,412 61,813 36,143 13,383 293,807 270,904 
收入$287,618 $287,197 $255,621 $235,782 $57,892 $26,916 $601,131 $549,895 
(1) 這些收入不在主題606的範圍內。其他詳情載於所附財務報表的其他腳註。主題606的範圍明確不包括淨利息收入以及金融資產和負債的許多其他收入，包括貸款、租賃和證券。

以下是對主題606範圍內的主要收入的討論。該公司向具有相關業績義務的客户提供服務，這些義務必須完成才能確認收入。收入通常在服務完成時立即確認，或在服務完成後一段時間內確認。在一段時間內提供的任何服務通常要求公司在每個時期提供服務；因此，公司根據時間推移來衡量完成這些服務的進度。來自與客户的合同收入沒有產生重大的合同資產和負債。

退還轉讓產品費用。退税轉賬費用是税務服務部門特有的費用，反映了公司通過第三方報税人和税務準備軟件提供商提供的產品費用，公司作為合作金融機構。退税轉賬允許納税人直接從其聯邦或州政府退税中支付納税準備和申報費，其餘退款根據納税人協議的條款和條件支付，其中可能包括在通過支票、直接存款或預付卡直接支付給納税人之前履行其他支付義務。退款轉賬費用在納税人的退款按照合同規定支付後立即由公司確認，並基於條款和條件中包含的獨立定價。由於本公司在這些合同關係中被視為代理商，因此向税務準備軟件提供商支付的某些費用將計入退款轉賬費用收入。所有退款轉賬費用均記錄在消費者報告部分。

卡費。卡費用涉及支付和税務服務部門，包括來自預付卡和商户服務的收入，包括通過卡協會網絡處理的預付卡的交換費、商户服務和其他與卡相關的服務。互換費率一般由卡協會網絡根據交易量和其他因素設定。由於交換費是由持卡人活動產生的，公司將收入確認為交易發生。商户服務和其他與卡有關的服務的手續費收入反映了向商户收取的賬户管理和處理卡協會網絡交易的交易費。相關收入在交易發生或提供服務時確認。對於公司內部管理的預付卡計劃，費用基於持卡人協議條款和條件內的獨立定價。該公司被認為是這些關係的委託人，導致所有費用收入在綜合經營報表內按毛數列報。對於第三方被視為計劃經理的公司贊助預付卡計劃，費用基於計劃協議條款和條件內的獨立定價。對於這些關係，公司被視為代理商，與項目經理、網絡和協會的某些費用將計入卡費收入。所有的信用卡手續費收入都包括在消費者報告部分。

銀行和存款手續費。銀行和存款費用涉及支付和商業金融部門，包括來自銀行和存款相關服務的收入，包括賬户服務、透支保護和電匯。賬户服務的手續費收入在當月履行履約義務時予以確認。透支保護和電匯的費用收入在此類事件發生時確認。對於付款，賬户服務和透支保護的費用是根據與贊助合作伙伴簽訂的計劃協議的條款和條件單獨定價的。對於這些關係，
120
目錄表
公司被視為代理人，與合作伙伴的某些費用將計入存款費用收入。對於商業金融，電匯費用是基於客户存款協議條款和條件內的獨立定價。支付和商業金融部門的銀行和存款費用分別包括在消費者報告部門和商業報告部門。

注17.細分市場報告
 
經營部門通常被定義為可獲得離散財務信息並由首席運營決策者審查其結果的業務的組成部分。如果滿足某些標準，則將運營部門彙總為可報告的部門。
該公司通過以下方式報告其經營結果三業務細分：消費者、商業和企業服務/其他。BAAS業務線在消費者部分進行了報告。商業金融業務線在商業部分報告。公司服務/其他部分包括某些共享服務以及與財務有關的職能，如投資組合、倉庫融資、批發存款和借款。

下表列出了該公司的部門數據：
截至2022年9月30日的財年
(千美元)消費者商業廣告企業服務/其他總計
淨利息收入$98,366 $187,209 $21,749 $307,324 
信貸損失準備金(沖銷)30,680 14,674 (16,816)28,538 
非利息收入189,252 68,412 36,143 293,807 
非利息支出99,589 128,904 156,782 385,275 
所得税費用前收益(虧損)157,349 112,043 (82,074)187,318 
總資產356,994 3,487,461 2,902,955 6,747,410 
總商譽87,145 222,360 — 309,505 
總存款5,695,776 8,965 161,296 5,866,037 

截至2021年9月30日的財年
(千美元)消費者商業廣告企業服務/其他總計
淨利息收入$91,489 $173,969 $13,533 $278,991 
信貸損失準備金(沖銷)35,765 19,791 (5,790)49,766 
非利息收入195,708 61,813 13,383 270,904 
非利息支出90,792 114,925 137,966 343,683 
所得税費用前收益(虧損)160,640 101,066 (105,260)156,446 
總資產354,441 3,208,889 3,127,320 6,690,650 
總商譽87,145 222,360 — 309,505 
總存款5,342,192 6,625 166,154 5,514,971 

121
目錄表
截至2020年9月30日的財年
(千美元)消費者商業廣告企業服務/其他總計
淨利息收入$92,362 $151,649 $15,027 $259,038 
貸款和租賃損失準備金21,807 29,296 13,673 64,776 
非利息收入158,284 60,151 21,359 239,794 
非利息支出76,533 107,790 134,728 319,051 
所得税費用前收益(虧損)152,306 74,714 (112,015)115,005 
總資產276,998 2,854,088 2,960,988 6,092,074 
總商譽87,145 222,360 — 309,505 
總存款4,555,999 6,226 416,975 4,979,200 

注18.母公司財務報表
 
以下是母公司Path Financial的簡明財務報表。
 
財務狀況簡明報表
(千美元)2022年9月30日2021年9月30日
資產
現金和現金等價物$13,117 $3,296 
持有至到期日的投資證券，按成本計算8,003 4,623 
對子公司的投資665,172 956,584 
其他資產928 278 
總資產$687,220 $964,781 
負債和股東權益  
負債  
次級債券$33,661 $87,641 
其他負債8,419 5,256 
總負債42,080 92,897 
股東權益  
普通股288 317 
額外實收資本617,403 604,484 
留存收益245,394 259,189 
累計其他綜合收益(虧損)(213,080)7,599 
庫存股，按成本計算(4,835)(860)
母公司應佔權益總額645,170 870,729 
非控制性權益(30)1,155 
股東權益總額645,140 871,884 
總負債和股東權益$687,220 $964,781 






122
目錄表
運營簡明報表
截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
利息支出$3,982 $4,915 $5,168 
其他費用1,062 1,287 1,256 
總費用5,044 6,202 6,424 
子公司未分配淨收入税前和權益前虧損(5,044)(6,202)(6,424)
所得税優惠(1,029)395 (3,638)
子公司未分配淨收入中的權益前虧損(4,015)(6,597)(2,786)
子公司未分配淨收入中的權益159,652 147,895 107,476 
其他收入749 410 30 
總收入160,401 148,305 107,506 
可歸屬於母公司的淨收入$156,386 $141,708 $104,720 
 
123
目錄表
現金流量表簡明表
截至9月30日的財年，
(千美元)202220212020
經營活動的現金流：
可歸屬於母公司的淨收入$156,386 $141,708 $104,720 
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整：
折舊、攤銷和增值，淨額1,020 173 163 
子公司未分配淨收入中的權益(159,652)(147,895)(107,476)
應計應收利息淨變動(15)— — 
其他資產變動淨額(636)3,030 (3,149)
應計費用和其他負債的淨變化3,163 (2,698)(2,660)
收到的現金股利229,200 104,000 118,000 
股票薪酬10,004 6,852 10,221 
經營活動提供的淨現金239,470 105,170 119,819 
投資活動產生的現金流：
另類投資(3,380)(3,415)(797)
淨現金(用於)投資活動(3,380)(3,415)(797)
融資活動的現金流：
贖回長期借款(75,000)— — 
長期借款收益20,000 — — 
普通股支付的股息(5,921)(6,400)(7,100)
因行使股票期權而發行普通股— — 266 
因限制性股票而發行普通股1 — 2 
因員工持股計劃而發行普通股2,886 3,036 3,220 
普通股回購(168,235)(99,878)(118,738)
(用於)融資活動的現金淨額(226,269)(103,242)(122,350)
現金和現金等價物淨變化9,821 (1,487)(3,328)
財政年度開始時的現金和現金等價物3,296 4,783 8,111 
財政年度末的現金和現金等價物$13,117 $3,296 $4,783 

公司向股東支付現金股利的程度將取決於公司目前的可用現金，以及銀行向公司支付股息的能力。有關進一步討論，見本文件附註15。

124
目錄表
注19.精選季度財務數據(未經審計)
 截至的季度
(千美元，每股數據除外)12月31日3月31日6月30日9月30日
2022財年
利息和股息收入$72,891 $85,177 $73,906 $80,222 
利息支出1,278 1,377 1,755 462 
淨利息收入71,613 83,800 72,151 79,760 
信貸損失準備金(沖銷)186 32,302 (1,302)(2,648)
非利息收入86,591 109,766 53,994 43,456 
可歸屬於母公司的淨收入61,324 49,251 22,391 23,420 
普通股每股收益    
基本信息$2.00 $1.66 $0.76 $0.81 
稀釋2.00 1.66 0.76 0.81 
宣佈的每股股息0.05 0.05 0.05 0.05 
2021財年    
利息和股息收入$68,146 $75,669 $69,983 $72,056 
利息支出2,147 1,819 1,508 1,389 
淨利息收入65,999 73,850 68,475 70,667 
貸款和租賃損失準備金6,089 30,290 4,612 8,775 
非利息收入45,455 113,453 62,453 49,542 
可歸屬於母公司的淨收入28,037 59,066 38,701 15,903 
普通股每股收益    
基本信息$0.84 $1.84 $1.21 $0.50 
稀釋0.84 1.84 1.21 0.50 
宣佈的每股股息0.05 0.05 0.05 0.05 
2020財年    
利息和股息收入$77,625 $79,403 $67,406 $68,407 
利息支出12,974 11,666 5,269 3,894 
淨利息收入64,651 67,737 62,137 64,513 
貸款和租賃損失準備金3,407 37,296 15,093 8,980 
非利息收入37,483 120,513 41,048 40,750 
可歸屬於母公司的淨收入21,068 52,304 18,190 13,158 
普通股每股收益    
基本信息$0.56 $1.45 $0.53 $0.38 
稀釋0.56 1.45 0.53 0.38 
宣佈的每股股息0.05 0.05 0.05 0.05 






125
目錄表
注20。金融工具的公允價值
 
ASC 820, 公允價值計量定義公允價值，建立使用等級制度計量資產和負債公允價值的框架，並要求披露公允價值計量。它澄清，公允價值是在報告實體進行交易的市場參與者之間有序交易中出售一項資產或轉移一項負債所收到的價格。
 
公允價值層次如下：
 
1級輸入-估值基於在活躍市場交易的相同工具的報價，該公司有能力在計量日期獲得這些工具。

2級輸入-估值基於活躍市場中類似工具的報價、不活躍市場中相同或類似工具的報價以及市場上可觀察到重大假設的基於模型的估值技術。
 
第3級輸入-估值是由基於模型的技術產生的，這些技術使用了市場上無法觀察到的重大假設，並且僅在無法獲得可觀察到的投入的情況下使用。這些無法觀察到的假設反映了公司自己對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的估計。
 
有幾個不是截至2022年9月30日或2021年9月30日的財政年度公允價值層級之間的轉移。
 
可供出售並持有至到期的債務證券。可供出售的債務證券按公允價值按經常性原則入賬，持有至到期日的債務證券按攤銷成本入賬。
 
可供出售的債務證券的公允價值，主要歸類為第二級，使用從獨立資產定價服務獲得的價格記錄，該價格基於可觀察到的交易，而不是報價市場。管理層審查從獨立資產定價服務獲得的價格是否有異常波動，並與當前的市場交易活動進行比較。

股權證券。可出售權益證券及若干非可出售權益證券按公允價值按經常性原則入賬。有價證券的公允價值是通過獲得國家認可證券交易所的報價(第1級投入)來確定的。

下表概述了可供出售的債務證券和股權證券的公允價值，因為它們是按公允價值按經常性基礎計量的。
 2022年9月30日的公允價值
(千美元)總計1級2級3級
債務證券AFS
公司證券$97,768 $— $97,768 — 
SBA證券2,344 — 2,344 — 
國家和政治分區的義務263,783 — 263,783 — 
國家和政治分區的非銀行限定債務147,790 — 147,790 — 
資產支持證券1,348,997 — 1,348,997 — 
抵押貸款支持證券22,187 — 22,187 — 
總債務證券AFS$1,882,869 $— $1,882,869 $— 
普通股和共同基金(1)
$2,874 $2,874 $— $— 
非流通股證券(2)
$7,212 $— $— $— 
(1) 公允價值的股權證券計入截至2022年9月30日的綜合財務狀況表中的其他資產。
(2) 由若干非流通股本證券組成，該等證券以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計，以公允價值計量，並不計入公允價值體系。
126
目錄表
 2021年9月30日的公允價值
(千美元)總計1級2級3級
債務證券AFS
公司證券$25,000 $— $25,000 $— 
SBA證券157,209 — 157,209 — 
國家和政治分區的義務2,507 — 2,507 — 
國家和政治分區的非銀行限定債務268,295 — 268,295 — 
資產支持證券394,859 — 394,859 — 
抵押貸款支持證券1,017,029 — 1,017,029 — 
總債務證券AFS$1,864,899 $— $1,864,899 $— 
普通股和共同基金(1)
$12,668 $12,668 $— $— 
非流通股證券(2)
$4,560 $— $— $— 
(1) 在截至2021年9月30日的綜合財務狀況表中，按公允價值計算的股權證券計入其他資產。
(2) 由若干非流通股本證券組成，該等證券以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計，以公允價值計量，並被排除在公允價值層次之外。

貸款和租賃。本公司不按公允價值經常性記錄貸款和租賃。然而，如果貸款或租賃被單獨評估信用損失風險，並且預計償還將僅由抵押品相關價值提供，本公司將按非經常性基礎計量公允價值。公允價值由標的抵押品的公允價值減去估計銷售成本確定。抵押品的公允價值是根據第三方評估師提供的內部估計和/或評估確定的，估值取決於以下範圍的貼現率4%至35%.
 
下表彙總了在非經常性基礎上在合併財務狀況報表中按公允價值計量的公司資產：
 2022年9月30日的公允價值
(千美元)總計1級2級3級
貸款和租賃，單獨評估信用損失的淨額
商業金融$1,575 $— $— $1,575 
貸款和租賃總額，個別評估淨額
對於信用損失		1,575 — — 1,575 
止贖資產，淨額1 — — 1 
總計$1,576 $— $— $1,576 

 2021年9月30日的公允價值
(千美元)總計1級2級3級
減值貸款和租賃，淨額
商業金融$3,404 $— $— $3,404 
社區銀行9,371 — — 9,371 
減值貸款和租賃總額，淨額12,775 — — 12,775 
止贖資產，淨額2,077 — — 2,077 
總計$14,852 $— $— $14,852 


127
目錄表
關於第3級公允價值計量的量化信息
(千美元)2022年9月30日的公允價值2021年9月30日的公允價值估值
技術		無法觀察到的輸入輸入範圍
貸款和租賃，單獨評估信用損失的淨額$1,575 12,775 市場方法
評估價值(1)
15% - 59%
止贖資產，淨額$1 2,077 市場方法
評估價值(1)
9% - 20%
(1)該公司一般依靠外部評估師來開發這些信息。管理層通過估計銷售成本和一系列其他投入減少了評估價值15%至59%.

管理層披露其金融工具的估計公允價值金額，包括綜合財務狀況表內外的資產和負債，因此估計公允價值是可行的。這些公允價值估計分別於2022年、2022年和2021年9月30日根據相關市場信息和有關金融工具的信息做出。公允價值估計旨在表示一項資產可以出售或一項負債可以清償的價格。然而，由於本公司若干金融工具並無活躍市場，因此公允價值估計屬主觀性質，涉及不確定因素，幷包括重大判斷事項。假設的變化以及税務方面的考慮可能會對估計價值產生重大影響。因此，無論以持續經營或清盤為基準，綜合公允價值估計均無意代表本公司的相關價值。

下表列出了公司持有的金融工具的賬面價值和估計公允價值：
 2022年9月30日
(千美元)攜帶
金額		估計數
公允價值		1級2級3級
金融資產
現金和現金等價物$388,038 $388,038 $388,038 $— $— 
可供出售的債務證券1,882,869 1,882,869 — 1,882,869 — 
持有至到期的債務證券41,682 38,171 — 38,171 — 
普通股和共同基金(1)
2,874 2,874 2,874 — — 
非流通股證券(1)(2)
22,526 22,526 — 15,314 — 
持有待售貸款21,071 21,071 — 21,071 — 
貸款和租賃3,529,280 3,525,803 — — 3,525,803 
聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行股票28,812 28,812 — 28,812 — 
應計應收利息17,979 17,979 17,979 — — 
金融負債
存款5,866,037 5,865,854 5,858,283 7,571 — 
其他短期和長期借款36,028 35,986 — 35,986 — 
應計應付利息192 192 192 — — 
(1) 公允價值的股權證券計入截至2022年9月30日的綜合財務狀況表中的其他資產。
(2) 包括某些非流通股本證券，該等證券按公允價值以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計以公允價值計量，並被排除在公允價值層次之外。

128
目錄表
 2021年9月30日
(千美元)攜帶
金額		估計數
公允價值		1級2級3級
金融資產
現金和現金等價物$314,019 $314,019 $314,019 $— $— 
可供出售的債務證券1,864,899 1,864,899 — 1,864,899 — 
持有至到期的債務證券56,669 56,391 — 56,391 — 
普通股和共同基金(1)
12,668 12,668 12,668 — — 
非流通股證券(1)(2)
17,509 17,509 — 12,949 — 
持有待售貸款56,194 56,194 — 56,194 — 
貸款和租賃3,607,815 3,616,646 — — 3,616,646 
聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行股票28,400 28,400 — 28,400 — 
應計應收利息16,254 16,254 16,254 — — 
金融負債
存款5,514,971 5,515,035 5,482,471 32,564 — 
其他短期和長期借款92,834 93,938 — 93,938 — 
應計應付利息579 579 579 — — 
(1) 在截至2021年9月30日的綜合財務狀況表中，按公允價值計算的股權證券計入其他資產。
(2) 包括某些非流通股本證券，該等證券按公允價值以每股資產淨值(或其等值)作為實際權宜之計以公允價值計量，並被排除在公允價值層次之外。

下文闡述了確定本公司金融工具在2022年、2022年和2021年9月30日的公允價值估計時使用的方法和假設。
 
現金和現金等價物
現金和短期投資的賬面價值被假定為接近公允價值。
 
可供出售的債務證券和股權證券
可供出售的債務證券的公允價值基於國家認可證券交易所類似證券的報價，或稱矩陣定價，這是一種在業內廣泛使用的數學技術，用於對債務證券進行估值，而不是完全依賴於特定證券的報價，而是依賴於該證券與其他基準報價證券的關係。有價證券的公允價值是基於證券交易活躍市場的未經調整的報價。作為實際的權宜之計，非流通股本證券以每股資產淨值(或其等值)按公允價值計量。

持有待售貸款
持有待售貸款以攤銷成本或公允價值中較低者為準，其中公允價值反映願意為貸款支付的市場參與者的金額。該公司將持有待售的SBA/USDA貸款歸類為公允價值等級中的2級，因為有一個活躍的二級市場交換這些貸款。持有以供出售的消費貸款在公允價值層次結構中被歸類為3級，因為這些貸款的銷售價格由與消費貸款合作伙伴達成的計劃協議的條款決定.

貸款和租賃，淨額
貸款和租賃的公允價值是使用退出價格法估計的。公允價值的退出價格估計是基於預期現金流量的現值，而預期現金流量是基於貸款的合同條款，並根據預付款和基於現金流量的相對風險的貼現率進行調整。其他考慮因素包括貸款類型、貸款剩餘期限和信用風險。

美國聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行股票
由於本公司只能按面值贖回這些股票，因此FRB和FHLB股票的公允價值被假設為近似賬面價值。
 
應計應收利息
應計應收利息的賬面金額假設為接近公允價值。
 

129
目錄表
存款
除定期存款證存款和批發存款外，存款的賬面價值假設為接近公允價值，因為存款可以立即提取而不受懲罰。定期存款證存款和批發存款證的公允價值是使用貼現現金流計算方法估計的，該計算方法將FHLB德梅因曲線應用於定期存款的合計預期到期日。
 
聯邦住房貸款銀行預付款
此類墊款的公允價值是通過使用類似期限和剩餘期限的墊款的當前利率對預期未來現金流量進行貼現來估計的。
 
次級債權證及其他借款
這些工具的公允價值是通過使用與該等借款的合同到期日接近市場的派生利率對預期未來現金流量進行貼現來估計的。
 
應計應付利息
應計應付利息的賬面金額假設為接近公允價值。
 
限制
公允價值估計是在特定時間點作出的，並基於有關金融工具的相關市場信息。此外，公允價值估計是基於現有的表內和表外金融工具，而不試圖估計預期未來業務的價值、客户關係以及不被視為金融工具的資產和負債的價值。這些估計並不反映一次性出售本公司持有的全部特定金融工具可能產生的任何溢價或折扣。此外，由於本公司的某些金融工具不存在市場，公允價值估計可能基於對未來預期虧損經歷、當前經濟狀況、各種金融工具的風險特徵和其他因素的判斷。這些估計具有主觀性，涉及不確定性和重大判斷事項，因此不能很精確地確定。假設的變化以及税務方面的考慮可能會對估計數產生重大影響。因此，基於上述限制，無論是在持續經營還是在清算的基礎上，總公允價值估計都不打算代表本公司的基礎價值。

注21.後續事件

管理層對2022年9月30日之後發生的後續事件進行了評估。在此期間，截至本10-K表格年度報告的提交日期，管理層確認了以下後續事件：

•2022年10月27日，公司宣佈任命現任治理、風險和合規部執行副總裁總裁的索尼婭·泰森接替格倫·赫裏克擔任首席財務官，自2023年4月30日起生效。泰森於2013年加入巴斯沃德，在整個組織中擔任過多個領導職務，包括首席會計官、辦公廳主任和治理、風險與合規執行副總裁。

•2022年10月4日，該公司推出了新的品牌標識和網站，作為其品牌重塑努力和向路徑金融公司整體過渡的一部分。

第九項會計和財務披露方面的變更和分歧。
 
沒有。

第9A項。控制和程序。

對披露控制和程序的評價

管理層在首席執行官和首席財務官的指導下，負責維護披露控制和程序(如1934年修訂的《證券交易法》(下稱《1934年法案》)第13a-15(E)和15d-15(E)條所定義)，旨在確保在《美國證券交易委員會》規則和表格規定的時間內記錄、處理、彙總和報告根據1934年法案提交或提交的報告中要求披露的信息，並積累此類信息並將其傳達給包括公司首席執行官和首席財務官在內的管理層，以便及時就所需披露做出決定。
130
目錄表
在編制這份Form 10-K年度報告時，管理層對公司的披露控制和程序進行了評估。評估是在公司首席執行官和首席財務官的指導下進行的，以確定截至2022年9月30日公司披露控制和程序的設計和運作的有效性。基於這一評估，首席執行官和首席財務官得出結論，截至2022年9月30日，公司的披露控制和程序的設計不能有效地確保及時提醒要求包括在公司定期美國證券交易委員會申報文件中的與公司有關的重大信息。

在2021財年第四季度和2022財年第三季度，本公司發現了兩個貸款系統中與訪問權限相關的控制缺陷，導致在付款上缺乏職責分工，在這兩個系統中，選定的個人有能力發起和批准付款，這表明用户訪問供應和用户權利審查監控控制沒有發揮精確的作用，無法確保保持職責分工。管理層認定，用户訪問規定和用户權利審查缺陷的組合是財務報告內部控制的重大弱點，因為這些缺陷可能導致錯誤陳述，可能影響公司的財務報表賬目和披露，而這些錯誤將無法及時預防或發現。

上報材料缺陷的整改計劃

2021年第四季度確定的貸款系統的年度權利審查於2022年3月進行，沒有發現不適當的訪問權限。

對於在2022財政年度第三季度被確定為系統訪問不當的貸款系統，管理層取消了具有不適當訪問權限的個人的訪問權限，並在受影響期間對付款進行了測試，沒有發現任何情況下沒有保持付款與啟動和批准之間的分離。5月，管理層還實施了IT應用程序控制，以確定發起人和審批人相同的情況，以防止發生付款。

該公司還在對所有重要應用程序進行更廣泛的風險評估，以確保實施預防性控制，以識別和加強敏感的用户功能，包括但不限於與用户訪問和權利撥備控制有關的貸款支付。

控制措施有效性的內在限制

任何控制系統，無論其設計和運作如何良好，都只能提供合理(而非絕對)的保證，確保其目標能夠達到。此外，任何對控制的評價都不能絕對保證所有的控制問題和舞弊事件(如果有)都已被發現。此外，控制系統的設計必須反映這樣一個事實，即存在資源限制，並且必須考慮控制的好處相對於其成本。由於成本效益控制系統的固有侷限性，任何控制評估都不能絕對保證不會發生因錯誤或舞弊而導致的錯誤陳述，或公司內部的所有控制問題和舞弊事件(如果有的話)都已被發現。

財務報告內部控制的變化

管理層對公司財務報告的內部控制進行了評估，以確定在截至2022年9月30日的三個月內是否發生了任何對公司財務報告的內部控制產生重大影響或合理地可能產生重大影響的變化。根據這一評估，管理層得出結論，截至本報告所涉期間結束時，本公司財務報告內部控制(該術語在1934年法案下的規則13a-15(F)和15d-15(F)中定義)在與本報告有關的第四財季發生了變化，可能對公司的財務報告內部控制產生重大影響，如上所述。


131
目錄表
管理層關於財務報告內部控制的年度報告

公司管理層負責建立和維護對財務報告的有效內部控制。公司對財務報告的內部控制是一個旨在為財務報告的可靠性和根據公認會計原則編制外部財務報表提供合理保證的過程。本公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：(I)與保存合理詳細、準確和公平地反映本公司資產的交易和處置的記錄相關的政策和程序；(Ii)提供合理保證，確保交易被記錄為必要的，以便根據公認會計準則編制財務報表，並且本公司的收入和支出僅根據本公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置本公司資產提供合理保證。
 
管理層根據特雷德韋委員會贊助組織委員會在《內部控制綜合框架(2013)》中提出的標準，評估了截至2022年9月30日公司財務報告內部控制的有效性。基於這一評估，我們的管理層得出結論，截至2022年9月30日，我們對財務報告的內部控制無效。

截至2022年9月30日，公司財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所Crowe LLP審計，該公司還審計了本Form 10-K年度報告中包含的公司綜合財務報表。Crowe LLP關於公司財務報告內部控制的認證報告如下所示。
 
項目9B。其他信息。

沒有。

項目9C。披露妨礙檢查的外國司法管轄區。

不適用。
132
目錄表
獨立註冊會計師事務所報告


Path Financial，Inc.的股東和董事會。
南達科他州蘇福爾斯

財務報告內部控制之我見

我們審計了Path Financial，Inc.(前身為Meta Financial Group，Inc.)根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會(COSO)發佈的《內部控制-綜合框架：(2013)》中確立的標準，截至2022年9月30日，對財務報告進行的內部控制。我們認為，由於以下段落討論的重大弱點的影響，本公司截至2022年9月30日尚未根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架：(2013)》中確立的標準，在所有重大方面對財務報告保持有效的內部控制。

重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得公司年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。已查明以下重大弱點，並將其納入管理層的報告：

在2021財年第四季度和2022財年第三季度，本公司發現了兩個貸款系統中與訪問權限相關的控制缺陷，導致在付款上缺乏職責分工，在這兩個系統中，選定的個人有能力發起和批准付款，這表明用户訪問供應和用户權利審查監控控制沒有發揮精確的作用，無法確保保持職責分工。管理層認定，用户訪問規定和用户權利審查缺陷結合在一起，是財務報告內部控制的重大弱點。

我們亦已按照美國上市公司會計監督委員會(“PCAOB”)的準則，審計本公司截至2022年9月30日及2021年9月30日的綜合財務狀況表、截至2022年9月30日止三個年度各年度的相關綜合經營報表、全面收益(虧損)、股東權益變動及現金流量，以及相關附註(統稱“財務報表”)及本公司於2022年11月22日的報告，並發表無保留意見。我們考慮到在確定我們審計2022年財務報表所採用的審計程序的性質、時間和範圍方面存在上述重大弱點，本財務報告內部控制報告不影響此類財務報表報告。
意見基礎

本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的《2022年管理層財務報告內部控制評估》中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。




133
目錄表
財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

 /s/Crowe LLP
印第安納州南本德 
2022年11月22日
 

134
目錄表
第三部分

項目10.董事、行政人員和公司治理

董事
 
本項目要求的有關本公司董事的資料將包括在本公司將於2023年2月28日舉行的股東周年大會的最終委託書中的“董事選舉”、“與我們的董事溝通”、“會議和委員會”以及“2023財年股東周年大會的股東建議”的標題下，該委託書的副本將不遲於2022年9月30日後120天提交(“2023年委託書”)，並被併入本文作為參考。
 
行政人員
 
本項目所要求的有關本公司高管的信息將包括在2023年委託書中的“高管”和“董事選舉”兩個標題下，並以參考方式併入本文。
 
遵從第16(A)條
 
本條款所要求的有關遵守交易所法案第16(A)條的信息(如果適用)將包括在公司2023年委託書中“拖欠第16(A)條報告”的標題下，並以引用的方式併入本文。
 
審計委員會和審計委員會財務專家
 
有關公司董事會審計委員會的信息將包括在公司2023年委託書的“會議和委員會”和“董事選舉”標題下，並通過引用併入本文。
 
《商業行為準則》
 
有關公司商業行為準則的信息將包括在公司2023年委託書中的“公司治理”標題下，並以引用的方式併入本文。
 
第11項.行政人員薪酬
 
有關高管和董事薪酬的信息將包括在公司2023年委託書中的“董事薪酬”和“高管薪酬”兩個標題下，並通過引用併入本文。

















 
135
目錄表
第12項：某些實益所有人的擔保所有權和管理層及相關股東事項。
 
(A)某些實益所有人和管理層的擔保所有權
 
本項目所要求的信息將包括在公司2023年委託書中的“股票所有權”標題下，並以引用的方式併入本文。

(B)管制方面的改變
 
本公司管理層並不知悉任何安排，包括任何人士對本公司證券的任何質押，而該等安排的運作於其後日期可能導致註冊人控制權的變更。

(C)股權補償計劃信息
 
該公司維持2002年綜合激勵計劃，向員工和董事發放基於股票的薪酬。該計劃自2014年11月24日起修訂和重述，目前授權根據該計劃發行480萬股。根據任何股票期權或其他激勵計劃，公司不再有未行使的期權、認股權證或未行使的權利。下表提供了截至2022年9月30日根據公司的綜合激勵計劃可能發行的公司普通股的信息。
計劃類別證券數量
將在以下日期發出
演練
未完成的選項，
認股權證及權利		加權平均
行權價格
未完成的選項，
認股權證及權利		證券數量
保持可用
用於未來的發行
在權益下
薪酬計劃
不包括證券
反映在(A)項
股東批准的股權補償計劃— $— 1,255,735 
未經股東批准的股權補償計劃— — — 

第十三條某些關係和相關交易，以及董事的獨立性。
 
本項目所要求的信息將包括在本公司2023年委託書中的“董事選舉”、“會議和委員會”以及“相關人士交易”等標題下，並以引用方式併入本文。
 
項目14.首席會計師費用和服務
 
本項目所要求的信息將包括在本公司2023年委託書中的“批准獨立註冊會計師事務所的任命”的標題下，並以引用的方式併入本文。

獨立註冊會計師事務所為克勞律師事務所(上市公司會計監督委員會公司ID號173)位於印第安納州南本德.













 
136
目錄表
第四部分

項目15.證物和財務報表附表
 
以下是作為本報告一部分提交的文件清單：
 
(A)財務報表：
 
下列財務報表列於本年度報告表格10-K第二部分第8項下：

1.獨立註冊會計師事務所報告。

2.截至2022年9月30日和2021年9月30日的合併財務狀況報表。

3.截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財政年度綜合業務報表。

4.截至2022年9月30日、2021年9月30日和2020年9月30日的財政年度綜合全面收益表。

5.截至2022年9月30日、2021年9月和2020年9月30日的會計年度股東權益變動表。

6.截至2022年9月30日、2021年9月30日和2020年9月30日的財政年度的合併現金流量表。

7.合併財務報表附註。
 

(b) Exhibits:
展品
數		 
描述
3.1
註冊人於2022年7月13日提交的修訂和重新註冊的公司證書，作為註冊人當前8-K表格報告的證物，通過引用併入本文。
3.2
註冊人於2022年7月13日提交的第三份修訂和重述的章程，作為註冊人當前報告的8-K表格的證物，通過引用併入本文。
4.1
註冊人的證券描述於2020年11月30日提交，作為註冊人截至2021年9月30日的財政年度10-K表格年度報告的證物，通過引用併入本文。
4.2
註冊人樣品庫存證書於2016年6月27日提交，作為註冊人S-3表格註冊聲明(委員會文件第333-212269號)的證物，通過引用併入本文。
4.3
註冊人和作為受託人的美國銀行全國協會之間於2016年8月15日提交的、日期為2016年8月15日的契約，作為註冊人當前8-K表格報告的證物，通過引用併入本文。
4.4
第一補充契約，由註冊人和作為受託人的美國銀行全國協會於2016年8月15日提交，日期為2016年8月15日，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
4.5
註冊人全球票據表格代表2026年8月15日到期的5.75%固定利率至浮動利率次級票據，於2016年8月15日提交，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
4.6
註冊人和UMB Bank，N.A.作為受託人於2022年9月26日提交的、日期為2022年9月23日的契約，作為註冊人當前8-K表格報告的證物，通過引用併入本文。
4.7
2022年9月26日提交的2032年到期的6.625%固定-浮動次級票據表格(作為附件A-1和附件A-2，由註冊人和UMB Bank，N.A.作為受託人提交，日期為2022年9月23日)，作為註冊人當前報告的8-K表格的證物，通過引用併入本文。
137
目錄表
*10.1
註冊人的1995年股票期權和激勵計劃作為註冊人在截至1996年9月30日的會計年度10-KSB表格中的年度報告的證物，通過引用併入本文。
*10.2
Meta和Glen W.Herrick之間於2016年12月2日提交的基於業績的限制性股票協議，於2016年12月6日提交，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
*10.3
註冊人補充僱員投資計劃，最初作為註冊人以Form 10-KSB格式提交的截至1994年9月30日的財政年度的證物。作為註冊人截至2008年9月30日財政年度10-K表格年度報告的證物，對該協議的第一次修訂被併入本文作為參考。
*10.4
註冊人於2018年1月24日提交的修訂後的2002年綜合激勵計劃，作為註冊人當前8-K表格報告的證物，通過引用併入本文。
10.5
Meta Financial Group，Inc.、BEP IV LLC和BEP Investors，LLC之間的投資者權利協議於2015年12月17日提交，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
*10.6
Meta Financial Group，Inc.的Form of Meta Financial Group，Inc.2002年綜合激勵計劃限制性股票協議於2016年8月2日提交，作為註冊人的Form 10-Q季度報告的證物，通過引用併入本文。
*10.7
MetaBank、Meta Financial Group，Inc.和Glen W.Herrick之間的僱傭協議於2020年11月30日提交，作為註冊人年度報告Form 10-K的證物，於2020年10月1日生效，通過引用併入本文。
*10.8
作為註冊人年度報告10-K表格的證物，於2021年11月23日提交的《業績分享單位獎勵協議表格》以引用的方式併入本文。
*10.9
以業績為基礎的限制性股票獎勵協議表格於2021年11月23日提交，作為註冊人年度報告10-K表格的證物，通過引用併入本文。
*10.10
MetaBank，National Association於2021年5月20日提交的《執行非限定遞延薪酬計劃採納協議》，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
*10.11
高管非限定遞延薪酬計劃於2021年7月1日生效，於2021年5月20日提交，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
*10.12
MetaBank，National Association修訂和重新修訂的受薪員工補充員工投資計劃第一修正案於2021年5月20日提交，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
*10.13
由Meta Financial Group，Inc.、MetaBank、National Associate和Bradley C.Hanson於2021年9月7日提交的、作為註冊人當前8-K表格報告的證據的轉換和全面發佈協議，通過引用併入本文。
*10.14
高管離職薪酬政策於2021年11月1日起生效，於2021年11月2日提交，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，通過引用併入本文。
*10.15
Meta Financial Group，Inc.、MetaBank、National Associate和Glen W.Herrick於2021年11月2日提交的終止協議，作為註冊人當前8-K表格報告的證據，於2021年11月1日生效，通過引用併入本文。
†10.16
註冊人與Beige Key LLC於2022年2月8日提交的購買協議，日期為2021年12月7日，作為註冊人的Form 10-Q季度報告的證物，通過引用併入本文。
*10.17
2002年綜合激勵計劃限制性股票協議(非僱員董事年度股權獎勵)表格於2022年5月9日提交，作為註冊人季度報告10-Q表格的證物，通過引用併入本文。
*10.18
於2022年5月9日提交的2002年綜合激勵計劃限制性股票協議表格(現金聘用者的非僱員董事獎勵)，作為註冊人的10-Q表格季度報告的證物，通過引用併入本文。
*10.19
註冊人於2022年5月9日提交的經修訂的2002年綜合激勵計劃的第3號修正案，作為註冊人的10-Q表格季度報告的證物，通過引用併入本文。
10.20
註冊人和購買者之間於2022年9月23日提交的附屬票據購買協議表格(如其中所定義)，於2022年9月26日提交，作為註冊人當前報告的8-K表格的證據，通過引用併入本文。
10.21
註冊人與買方之間於2022年9月26日提交的、日期為2022年9月23日的註冊權協議表格(如其中所定義)，作為註冊人當前報告的8-K表格的證物，通過引用併入本文。
21
註冊人的子公司在此備案。
138
目錄表
23.1
茲附上Crowe LLP獨立註冊會計師事務所的同意書。
31.1
茲提交根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條頒發的首席執行幹事證書。
31.2
現根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條提交首席財務官證書。
32.1
茲根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條提交首席執行官證書。
32.2
茲根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條提交首席財務官證書。
101
以內聯可擴展商業報告語言格式化的交互數據文件-根據S-T規則405：(I)截至2022年9月30日和2021年9月30日的綜合財務狀況報表，(Ii)截至2022年、2022年、2021年和2020年9月30日的財政年度的綜合經營報表，(Iii)截至2022年、2021年和2020年9月30日的財政年度的綜合全面收益表，(Iv)截至2022年、2022年、2021年和2020年9月30日的財政年度的股東權益變動綜合報表，(V)截至2022年9月30日、2021年9月30日和2020年9月30日的財政年度合併現金流量表和(Vi)截至2022年9月30日、2021年和2020年9月30日的財政年度合併財務報表附註。
104封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。

*管理合同或補償計劃或協議
†根據S-K規則第601(A)(5)項，某些附表或證物已被省略。任何遺漏的時間表或證物的副本將應要求補充提供給證券交易委員會；提供, 然而，登記人可要求對如此提供的任何時間表或展品進行保密處理。

(C)財務報表附表：
 
所有財務報表附表均已略去，因為有關的
説明或不適用。

項目16.表格10-K摘要

沒有。

























139
目錄表
簽名
 
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，註冊人已正式安排由正式授權的以下籤署人代表其簽署本報告。
 
 
路徑金融公司
   
日期：2022年11月22日
發信人：
/s/Brett L.Pharr
  
佈雷特·L·法爾
  
董事首席執行官兼首席執行官

140
目錄表
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下注冊人以登記人的身份在指定日期簽署。
 
發信人：/s/Brett L.Pharr 
日期：2022年11月22日
 佈雷特·L·法爾，董事首席執行官  
(首席行政主任)
發信人：/s/道格拉斯·J·哈耶克 
日期：2022年11月22日
 道格拉斯·J·哈耶克，董事  
發信人：/s/伊麗莎白·G·胡普爾 
日期：2022年11月22日
 伊麗莎白·G·胡普爾，董事  
    
發信人：邁克爾·R·克萊默 
日期：2022年11月22日
 邁克爾·R·克萊默，董事  
發信人：/s/羅納德·D·麥克雷
日期：2022年11月22日
羅納德·D·麥克雷，董事
發信人：/s/弗雷德裏克·V·摩爾 
日期：2022年11月22日
 弗雷德裏克·V·摩爾，董事  
    
發信人：貝基·S·舒爾曼 
日期：2022年11月22日
 貝基·S·舒爾曼，董事  
發信人：/s/肯德爾·E·斯托克 
日期：2022年11月22日
 肯德爾·E·斯托克，董事  
發信人：/s/伊麗莎白·H·茲拉特庫斯
日期：2022年11月22日
麗莎白·H·茲拉特庫斯，董事
發信人：/s/格倫·W·赫裏克 
日期：2022年11月22日
 總裁執行副總裁格倫·W·赫裏克  
 和首席財務官  
(首席財務官)
    
發信人：珍妮弗·W·沃倫 
日期：2022年11月22日
 珍妮弗·W·沃倫，高級副總裁  
 和首席會計官  
 (首席會計主任)  

141