展品99.2
未經審計的備考合併財務信息
引言
易居家居服務控股有限公司(“易居”) 提供以下未經審計的預計綜合財務信息，以幫助您分析中潤(福建)藥業有限公司(“中潤”)的業務組合的財務方面。
截至2022年6月30日的未經審核備考合併資產負債表 為業務合併提供備考效果，猶如於該日已完成。截至2022年6月30日止年度的未經審核備考合併經營報表為業務合併提供備考效果，猶如其於列報的最早期間已發生。該等資料應與中潤及易居各自的經審核財務報表及相關附註，以及本委託書其他部分所包括的其他財務資料一併閲讀。
截至2022年6月30日的未經審計備考合併資產負債表 採用以下方法編制：
| ● | 中潤截至2022年6月30日的經審計的歷史綜合資產負債表，包括在本委託書的其他部分；以及 |
| ● | E-Home截至2022年6月30日的經審計的歷史資產負債表，包括在E-Home於2022年11月4日提交的20-F報告中。 |
截至2022年6月30日的年度 未經審計的備考合併經營報表的編制方法如下：
| ● | 中潤截至2022年6月30日止年度經審核的歷史綜合經營及全面收益表；及 |
| ● | E-Home截至2022年6月30日的年度經審計的歷史運營報表，包括在E-Home於2022年11月4日提交的20-F報告中。 |
交易記錄的説明
於二零二二年六月十四日，易居及其全資香港附屬公司易居家居服務控股有限公司(“易居香港”)與中潤及中潤唯一股東陳玲女士訂立股權轉讓協議，據此，陳女士同意以(I)現金人民幣3,000,000元(約45,000,000元)及(Ii)28,041,992股易居普通股 股份作為代價，將中潤55%的股權轉讓予易居香港。2022年7月8日，易居根據股權轉讓協議發行了28,041,992股普通股，公允價值為8,496,723美元(面值為2,804美元，額外實收資本為8,493,919美元)。
對交易進行會計處理
本公司根據ASC主題805《企業合併》採用購買會計方法對其業務合併進行會計核算。購買會計方法要求 轉移的對價根據估計公允價值分配給資產，包括公司 收購的可單獨確認的資產和負債。收購中轉移的對價按交換日期的公允價值、產生的負債、已發行的股權工具以及收購日的或有對價 的總和計量。與收購有關的直接應佔成本在發生時計入費用。已收購或承擔的可確認資產、負債及或有負債按其於收購日期的公允價值分別計量，而不論任何非控股權益的範圍。超過(I)收購成本、非控股權益的公允價值及收購日期被收購方以前持有的任何股權的公允價值超過(Ii)被收購方的可確認淨資產的公允價值的部分計入商譽。如果收購成本低於所收購子公司的淨資產的公允價值，差額直接在收益中確認。
在分階段實現的業務合併中，本公司在緊接收購日取得控制權之前重新計量其先前持有的被收購方股權 公允價值，重新計量的損益(如有)在綜合綜合 (虧損)損益表中的“其他，淨額”確認。
1
對收購的可識別資產、承擔的負債和非控股權益的公允價值的確定和分配基於各種假設和估值方法，需要管理層做出相當大的判斷。這些估值中最重要的變量是貼現率、進行現金流預測所依據的年限，以及用於確定現金流入和流出的假設和估計。 公司根據相關活動當前業務模式中固有的風險和 行業比較來確定要使用的貼現率。
本公司 聘請了一家獨立的評估公司協助管理層評估收購的資產、承擔的負債、確認的無形資產 以及截至收購日的或有對價。收購時取得的可識別無形資產為具有一定使用年限的客户關係 。所有其他流動資產及流動負債的賬面價值接近於收購時的公允價值。 代價的公允價值是基於收購日本公司普通股的收盤價。
根據獨立估值報告，購買價格分配給收購的資產，根據其公允價值承擔的負債如下：
| 以美元為單位 | ||||
| 轉讓總對價的公允價值： | ||||
| 股權工具(已發行28,041,992股普通股) | 447,001 | |||
| 現金對價 | 8,496,723 | |||
| 小計 | 8,943,724 | |||
| 取得的可確認資產的確認金額和承擔的負債： | ||||
| 現金 | 21,749 | |||
| 現金以外的流動資產 | 5,361,572 | |||
| 財產和設備，淨額 | 90,851 | |||
| 無形資產，淨額，包括客户關係 | 6,371,512 | |||
| 除財產和設備、淨資產和無形資產外的其他非流動資產 | 831,250 | |||
| 流動負債 | (1,964,692 | ) | ||
| 非流動負債，遞延税項負債除外 | (658,483 | ) | ||
| 遞延税項負債 | (1,580,448 | ) | ||
| 可確認淨資產總額 | 8,473,311 | |||
| 非控股權益的公允價值 | 3,812,990 | |||
| 善意* | 4,283,403 | |||
| * | 通過發展醫療保健業務的合作產生的預期協同效應產生的商譽，結合客户關係，與公司的老年護理服務共同構建完善的客户發展和供應鏈體系。 |
業務 於收購日收購的所有資產及負債暫時完成合並會計處理，本公司將根據ASC 805繼續評估1年內的資產價值。
形式演示的基礎
歷史財務信息已進行了 調整，以對與業務合併相關和/或直接歸因於業務合併的事件給予形式上的影響，這些信息在事實上是可以支持的，並且由於它與未經審計的預計合併經營報表有關，預計將對合並後公司的業績產生持續影響 。未經審核備考合併財務報表所呈列的調整已予確認及呈列 ，以提供在業務合併完成後準確瞭解合併後公司所需的相關資料。
未經審計的備考合併財務信息 僅供説明之用。如果兩家公司一直合併，財務結果可能會有所不同。您不應依賴未經審計的備考合併財務信息來指示歷史財務狀況和如果兩家公司始終合併會取得的結果，或者合併後的公司將會經歷的未來財務狀況和結果。在業務合併之前，中潤和易居沒有任何歷史聯繫。因此，不需要進行形式上的調整來消除兩家公司之間的活動。
2
預計合併資產負債表
截至2022年6月30日
(未經審計)
| (A) 中潤 | (B) E-Home | 形式上 調整 | 備考資產負債表 | |||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 21,749 | $ | 54,842,052 | $ | (447,001 | )(1) | $ | 54,416,800 | |||||||
| 應收賬款 | 708,328 | 877,931 | - | 1,586,259 | ||||||||||||
| 盤存 | 428,083 | 11,058 | - | 439,141 | ||||||||||||
| 預付款、存款和其他流動資產 | 145,151 | 11,265,410 | - | 11,410,561 | ||||||||||||
| 應收貸款 | 4,080,010 | - | - | 4,080,010 | ||||||||||||
| 流動資產總額 | 5,383,321 | 66,996,451 | (447,001 | )(1) | 71,932,771 | |||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||
| 財產和設備，淨額 | 90,851 | 4,595,104 | - | 4,685,955 | ||||||||||||
| 無形資產，淨額 | 49,720 | 23,963 | 6,321,792 | (2) | 6,395,475 | |||||||||||
| 長期投資 | - | 894,001 | - | 894,001 | ||||||||||||
| 經營性租賃--使用權資產淨額 | 773,629 | 6,050,465 | - | 6,824,094 | ||||||||||||
| 融資租賃-使用權資產，淨額 | - | 1,117,502 | - | 1,117,502 | ||||||||||||
| 長期預付款和其他非流動資產 | 57,621 | 372,501 | - | 430,122 | ||||||||||||
| 遞延所得税資產 | - | 442,322 | - | 442,322 | ||||||||||||
| 商譽 | - | - | 4,283,403 | (2) | 4,283,403 | |||||||||||
| 非流動資產總額 | 971,821 | 13,495,858 | 10,605,195 | 25,072,874 | ||||||||||||
| 總資產 | $ | 6,355,142 | $ | 80,492,309 | $ | 10,158,194 | $ | 97,005,645 | ||||||||
| 負債和股東權益 | ||||||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||||||
| 應付賬款和應計費用 | 607,403 | 4,598,076 | - | 5,205,479 | ||||||||||||
| 從客户那裏預支資金 | 145,189 | 2,251,072 | - | 2,396,261 | ||||||||||||
| 應繳税金 | 3,971 | 505,674 | - | 509,645 | ||||||||||||
| 因關聯方的原因 | 968,501 | - | - | 968,501 | ||||||||||||
| 經營租賃負債的當期到期日 | 239,628 | 778,742 | - | 1,018,370 | ||||||||||||
| 融資租賃負債當期到期日 | - | 59,736 | - | 59,736 | ||||||||||||
| 流動負債總額 | 1,964,692 | 8,193,300 | - | 10,157,992 | ||||||||||||
| 經營租賃負債的長期部分 | 658,483 | 1,473,093 | - | 2,131,576 | ||||||||||||
| 融資租賃負債的長期部分 | - | 366,359 | - | 366,359 | ||||||||||||
| 可轉換票據 | - | 5,929,673 | - | 5,929,673 | ||||||||||||
| 遞延税項負債 | - | - | 1,580,448 | (2) | 1,580,448 | |||||||||||
| 總負債 | 2,623,175 | 15,962,425 | 1,580,448 | 20,166,048 | ||||||||||||
| 承付款和或有事項 | - | - | - | - | ||||||||||||
| 股東權益 | ||||||||||||||||
| 普通股，面值0.002美元，授權股份500,000,000股；截至2022年和2021年6月30日，分別發行和發行了2,212,360股和1,679,078股 | - | 4,425 | 2,804 | (1) | 7,229 | |||||||||||
| 額外實收資本 | 5,362,123 | 33,452,332 | 3,131,796 | (1) (2) | 41,946,251 | |||||||||||
| 法定準備金 | - | 664,100 | - | 664,100 | ||||||||||||
| 留存收益 | (1,594,397 | ) | 31,374,073 | 1,594,397 | 31,374,073 | |||||||||||
| 累計其他綜合(虧損)收入 | (35,759 | ) | (945,093 | ) | 35,759 | (945,093 | ) | |||||||||
| E-Home股東應佔總股本 | 3,731,967 | 64,549,837 | 4,764,756 | 73,046,560 | ||||||||||||
| 非控制性權益 | - | (19,953 | ) | 3,812,990 | (2) | 3,793,037 | ||||||||||
| 股東權益總額 | 3,731,967 | 64,529,884 | 8,577,746 | 76,839,597 | ||||||||||||
| 總負債和股東權益 | $ | 6,355,142 | $ | 80,492,309 | $ | 10,158,194 | $ | 97,005,645 | ||||||||
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未經審計的合併資產負債表的預計調整
| (A) | 源自中潤截至2022年6月30日經審計的綜合資產負債表。 |
| (B) | 源自E-Home截至2022年6月30日的經審計資產負債表。 |
| (1) | 反映支付現金人民幣3,000,000元(約45,000,000美元)及按公允價值8,496,724美元(面值2,804美元及額外實收資本8,493,919美元)發行28,041,992股E-Home普通股。 |
| (2) | 反映收購資產的購買價分配 以及根據獨立估值報告根據其公允價值承擔的負債。 |
形式上的綜合業務報表
截至2022年6月30日止的年度
(未經審計)
(A) 中潤 | (B) E-Home | 預計調整 | 預計資產負債表 | |||||||||||||
| 收入 | ||||||||||||||||
| 安裝和維護 | $ | - | $ | 40,017,962 | $ | - | $ | 40,017,962 | ||||||||
| 內務管理 | - | 16,340,910 | - | 16,340,910 | ||||||||||||
| 老年護理服務 | - | 7,392,221 | - | 7,392,221 | ||||||||||||
| 醫藥產品的銷售 | 15,330,904 | - | - | 15,330,904 | ||||||||||||
| 總收入 | 15,330,904 | 63,751,093 | - | 79,081,997 | ||||||||||||
| 收入成本 | ||||||||||||||||
| 安裝和維護 | - | 26,791,434 | - | 26,791,434 | ||||||||||||
| 內務管理 | - | 13,411,221 | - | 13,411,221 | ||||||||||||
| 老年護理服務 | - | 4,191,920 | - | 4,191,920 | ||||||||||||
| 醫藥產品的銷售 | 14,584,311 | - | - | 14,584,311 | ||||||||||||
| 收入總成本 | 14,584,311 | 44,394,575 | - | 58,978,886 | ||||||||||||
| 毛利 | 746,593 | 19,356,518 | - | 20,103,111 | ||||||||||||
| 運營費用 | ||||||||||||||||
| 銷售和市場營銷費用 | 534,597 | 11,989,919 | - | 12,524,516 | ||||||||||||
| 一般和行政費用 | 941,540 | 8,219,584 | - | 9,161,124 | ||||||||||||
| 總運營費用 | 1,476,137 | 20,209,503 | - | 21,685,640 | ||||||||||||
| 運營虧損 | (729,544 | ) | (852,985 | ) | - | (1,582,529 | ) | |||||||||
| 其他收入(費用) | ||||||||||||||||
| 利息收入 | 935 | 182,558 | - | 183,493 | ||||||||||||
| 利息支出 | - | (257,766 | ) | - | (257,766 | ) | ||||||||||
| 融資成本的增加 | - | (397,153 | ) | - | (397,153 | ) | ||||||||||
| 公允價值損失--金融工具 | - | (1,996,249 | ) | - | (1,996,249 | ) | ||||||||||
| 政府補貼 | - | 7,733 | - | 7,733 | ||||||||||||
| 其他收入(支出)，淨額 | 34,191 | (22,271 | ) | - | 11,920 | |||||||||||
| 其他收入(費用)合計 | 35,126 | (2,483,148 | ) | - | (2,448,022 | ) | ||||||||||
| 所得税前虧損 | (694,418 | ) | (3,336,133 | ) | - | (4,030,551 | ) | |||||||||
| 所得税費用 | - | (2,094,076 | ) | - | (2,094,076 | ) | ||||||||||
| 淨虧損 | $ | (694,418 | ) | (5,430,209 | ) | - | (6,124,627 | ) | ||||||||
| 非控股權益應佔淨虧損 | - | - | (312,488 | ) | (312,488 | ) | ||||||||||
| 公司股東應佔淨虧損 | $ | (694,418 | ) | (5,430,209 | ) | $ | 312,488 | (5,812,139 | ) | |||||||
| 每股普通股淨虧損--基本虧損和攤薄虧損 | (2.95 | ) | - | (0.20 | ) | |||||||||||
| 已發行普通股加權平均數--基本和稀釋後普通股 | 1,838,398 | 28,041,992 | (1) | 29,880,390 | ||||||||||||
未經審計的合併經營報表的預計調整
| (A) | 源自中潤截至2022年6月30日止年度的經審核綜合經營報表及全面收益。 |
| (B) | 源自E-Home截至2022年6月30日的經審核經營報表 。 |
| (1) | 反映E-Home發行了28,041,992股普通股。 |
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