附件99.1
中潤(福建)藥業有限公司
財務報表索引
頁面 | |
截至2022年和2021年6月30日止年度的經審計綜合財務報表 | |
獨立註冊會計師事務所報告 | 2 |
截至2022年和2021年6月30日的資產負債表 | 4 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日止年度的收益/(虧損)和全面收益/(虧損)表 | 5 |
截至2022年和2021年6月30日止年度的股東權益變動表 | 6 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度現金流量表 | 7 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度財務報表附註 | 8 |
1
獨立註冊會計師事務所報告
致 董事會和股東
中潤(福建)藥業有限公司
對財務報表的意見
我們 審計了隨附的中潤(福建)藥業有限公司(“本公司”)的財務報表,其中包括截至2022年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的資產負債表,以及相關的損益/(虧損)和全面收益/(虧損)表, 截至該日止年度的股東權益和現金流量變化 以及相關的附註(統稱為“財務 表”)。
我們認為,上述財務報表按照美國公認的會計原則,公平地反映了公司於2022年6月30日及2021年6月30日的財務狀況,以及截至2021年6月30日及2021年的經營業績及現金流量。
徵求意見的依據
我們 按照美利堅合眾國普遍接受的審計標準進行審計。我們在這些標準下的責任在我們的 報告的審計師對財務報表的審計責任一節中有進一步的描述。我們被要求獨立於公司,並根據與我們的審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們相信,我們獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的審計意見提供 依據。
對公司作為持續經營企業的持續經營能力有很大的懷疑
所附財務報表的編制假設本公司將繼續作為持續經營的企業。如財務報表附註 2所述,本公司已累積虧損,令人對其持續經營的能力產生極大懷疑。管理層對事件和條件的評估以及管理層對這些事項的計劃也載於附註2。財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。關於此事,我們的意見 未作修改。
財務報表管理層的職責
管理層負責按照美國普遍接受的會計原則編制和公允列報財務報表,並負責設計、實施和維護與編制和公允列報財務報表相關的內部控制,使財務報表不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
在編制財務報表時,管理層需要評估在財務報表可供發佈之日起一年內,是否有條件或事件(綜合考慮)對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。
2
審計師對財務報表審計的責任
我們的 目標是合理確定財務報表作為一個整體是否沒有重大錯誤陳述,無論是由於欺詐還是錯誤,並出具一份包含我們意見的審計師報告。合理保證是高水平的保證,但不是絕對保證,因此不能保證按照公認的審計準則進行的審計在存在重大錯誤陳述時始終會發現該錯誤陳述。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、失實陳述、 或凌駕於內部控制之上,因此無法發現由欺詐導致的重大錯報的風險高於因錯誤導致的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷,則被視為重大錯誤陳述。
在 根據公認的審計標準執行審計時,我們:
● | 在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。 |
● | 識別和評估財務報表重大錯報的風險,無論是由於欺詐還是錯誤,並針對這些風險設計和執行審計程序。此類程序 包括在測試的基礎上審查有關財務報表中的金額和披露的證據。 |
● | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合當時情況的審計程序,但不是為了就公司內部控制的有效性發表意見 。因此,沒有發表這樣的意見。 |
● | 評估 使用的會計政策的適當性和管理層作出的重要會計估計的合理性,以及評估財務報表的整體列報情況。 |
● | 總結 根據我們的判斷,是否存在綜合考慮的情況或事件, 使人對公司作為持續經營企業在合理時期內繼續經營的能力產生重大懷疑 。 |
我們 需要就審計的計劃範圍和時間、重要的審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。
TPS 塞耶有限責任公司
得克薩斯州甘特蘭
2022年11月18日
3
中潤(福建)藥業有限公司
資產負債表
AS OF JUNE 30, 2022 AND 2021
(美元)
截至6月30日, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
資產 | ||||||||
流動資產 | ||||||||
現金和現金等價物 | $ | 21,749 | $ | 225,350 | ||||
應收賬款,淨第三方 | 708,328 | 1,546,813 | ||||||
應收賬款,淨關聯方 | - | 283,876 | ||||||
庫存,淨額 | 428,083 | 1,912,935 | ||||||
預付款和其他流動資產 | 145,151 | 509,193 | ||||||
應收貸款 | 4,080,010 | - | ||||||
流動資產總額 | 5,383,321 | 4,478,167 | ||||||
非流動資產 | ||||||||
財產、廠房和設備、淨值 | 90,851 | 167,725 | ||||||
無形資產,淨額 | 49,720 | 69,203 | ||||||
經營性租賃--使用權資產淨額 | 773,629 | 1,016,982 | ||||||
長期存款 | 57,621 | 59,863 | ||||||
非流動資產總額 | 971,821 | 1,313,773 | ||||||
總資產 | $ | 6,355,142 | $ | 5,791,940 | ||||
負債和股東權益 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
應付賬款和應計費用--第三方 | $ | 607,403 | $ | 958,488 | ||||
與應付賬款和應計費用有關的各方 | - | 200,372 | ||||||
來自客户的預付款 | 145,189 | 232,777 | ||||||
應繳税金 | 3,971 | 16,129 | ||||||
因關聯方的原因 | 968,501 | - | ||||||
經營租賃負債--流動部分 | 239,628 | 217,908 | ||||||
流動負債總額 | 1,964,692 | 1,625,674 | ||||||
經營租賃負債--非流動部分 | 658,483 | 933,047 | ||||||
總負債 | $ | 2,623,175 | $ | 2,558,721 | ||||
承付款和或有事項 | - | - | ||||||
股東權益 | ||||||||
實收資本 | 5,362,123 | 4,017,125 | ||||||
累計赤字 | (1,594,397 | ) | (899,979 | ) | ||||
累計其他綜合收益/(虧損) | (35,759 | ) | 116,073 | |||||
股東權益總額 | 3,731,967 | 3,233,219 | ||||||
總負債和股東權益 | $ | 6,355,142 | $ | 5,791,940 |
附註是這些財務報表的組成部分。
4
中潤(福建)藥業有限公司
損益表和綜合損益表
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度
(美元)
截至 6月30日止年度, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
收入 | $ | 15,330,904 | $ | 19,296,979 | ||||
收入成本 | (14,584,311 | ) | (17,358,779 | ) | ||||
毛利 | 746,593 | 1,938,200 | ||||||
運營費用 | ||||||||
銷售和市場營銷費用 | 534,597 | 731,891 | ||||||
一般和行政費用 | 941,540 | 1,653,210 | ||||||
總運營費用 | 1,476,137 | 2,385,101 | ||||||
運營虧損 | (729,544 | ) | (446,901 | ) | ||||
其他收入(費用) | ||||||||
利息收入 | 935 | 785 | ||||||
其他收入,淨額 | 34,191 | 4,685 | ||||||
其他收入合計,淨額 | 35,126 | 5,470 | ||||||
所得税前虧損 | (694,418 | ) | (441,431 | ) | ||||
所得税費用 | - | - | ||||||
淨虧損 | $ | (694,418 | ) | $ | (441,431 | ) | ||
其他綜合損失 | ||||||||
外幣折算調整,扣除零税淨額 | (151,832 | ) | 312,308 | |||||
全面損失總額 | $ | (846,250 | ) | $ | (129,123 | ) |
附註是這些財務報表的組成部分。
5
中潤(福建)藥業有限公司
股東權益變動表
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度
(美元)
實收資本 | 累計 赤字 | 累計 其他 全面 損失 | 總計 | |||||||||||||
2020年6月30日的餘額 | $ | 4,017,125 | $ | (458,548 | ) | $ | (196,235 | ) | $ | 3,362,342 | ||||||
本年度虧損 | - | (441,431 | ) | - | (441,431 | ) | ||||||||||
外幣折算調整 | - | - | 312,308 | 312,308 | ||||||||||||
2021年6月30日的餘額 | $ | 4,017,125 | $ | (899,979 | ) | $ | 116,073 | $ | 3,233,219 | |||||||
出資 | 1,344,998 | - | - | 1,344,998 | ||||||||||||
本年度虧損 | - | (694,418 | ) | - | (694,418 | ) | ||||||||||
外幣折算調整 | - | - | (151,832 | ) | (151,832 | ) | ||||||||||
2022年6月30日的餘額 | $ | 5,362,123 | $ | (1,594,397 | ) | $ | (35,759 | ) | $ | 3,731,967 |
附註是這些財務報表的組成部分。
6
中潤(福建)藥業有限公司
現金流量表
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度
(美元)
截至6月30日止年度, | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
經營活動產生的現金 | ||||||||
淨虧損 | $ | (694,418 | ) | $ | (441,431 | ) | ||
調整以調節淨虧損與淨現金: | ||||||||
財產、廠房和設備折舊 | 73,527 | 85,051 | ||||||
無形資產攤銷 | 17,533 | 11,041 | ||||||
使用權資產攤銷 | 213,060 | 200,260 | ||||||
庫存撥備 | (212,151 | ) | 369,491 | |||||
經營性資產和負債變動情況: | ||||||||
應收賬款淨額 | 1,093,791 | 1,371,422 | ||||||
預付款和其他流動資產 | 373,527 | (247,741 | ) | |||||
庫存,淨額 | 1,678,988 | (1,047,088 | ) | |||||
應付賬款和應計費用 | (527,339 | ) | (214,994 | ) | ||||
從客户那裏預支資金 | (81,864 | ) | 22,049 | |||||
應繳税金 | (11,993 | ) | (7,800 | ) | ||||
經營租賃負債 | (217,706 | ) | (204,806 | ) | ||||
經營活動提供(用於)的現金 | 1,704,955 | (104,546 | ) | |||||
投資活動 | ||||||||
購買設備和車輛 | (257 | ) | (17,791 | ) | ||||
購買無形資產 | - | (55,497 | ) | |||||
應收貸款 | (4,234,791 | ) | - | |||||
用於投資活動的現金 | (4,235,048 | ) | (73,288 | ) | ||||
融資活動 | ||||||||
出資額收益 | 1,344,998 | - | ||||||
關聯方收益 | 1,005,243 | - | ||||||
融資活動提供的現金 | 2,350,241 | - | ||||||
貨幣換算的影響 | (23,749 | ) | 31,570 | |||||
現金和現金等價物淨減少 | (203,601 | ) | (146,264 | ) | ||||
年初現金及現金等價物 | 225,350 | 371,614 | ||||||
年終現金及現金等價物 | $ | 21,749 | $ | 225,350 | ||||
補充披露 | ||||||||
已繳納的所得税 | $ | - | $ | - | ||||
支付的利息 | $ | - | $ | - |
附註 是這些財務報表的組成部分。
7
中潤(福建)藥業有限公司
財務報表附註
注1--業務的組織和性質
中潤藥業(福建)有限公司(以下簡稱中潤藥業)於2017年1月13日根據中華人民共和國Republic of China法律註冊成立為股份有限公司。本公司主要從事醫藥產品的批發經營,並將從其供應商(主要是製造商)處購買的產品銷售給其下游客户(主要是零售藥店)。本公司沒有子公司 或在其他公司的投資。
附註2--重要會計政策
會計基礎
本公司的財務報表是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。
預算的使用
在編制符合美國公認會計原則的財務報表時,管理層作出的估計和假設會影響財務報表日期的資產和負債額及或有資產和負債的披露,以及報告期內的收入和支出的呈報金額。這些估計數是根據截至財務報表日期的信息計算的。管理層需要作出的重大估計包括但不限於應收賬款、預付款和其他流動資產的估值、財產和設備及無形資產的使用壽命、長期資產的可回收性以及或有負債所需的撥備。實際結果可能與這些估計不同。
現金和現金等價物
現金及現金等價物包括手頭現金、 現金賬户、計息儲蓄賬户及購買時到期日為三個月或以下的定期存單。 本公司將自購買之日起原始到期日為三個月或以下的所有高流動性投資工具視為現金等價物。本公司在中國設有所有銀行户口。中國境內銀行賬户中的現金餘額不受聯邦存款保險公司或其他計劃的保險。
應收賬款淨額
應收賬款按原始發票金額減去預計壞賬準備確認併入賬。本公司通常根據個人賬户分析和歷史收集趨勢來確定壞賬準備金的充分性。當有客觀證據顯示本公司可能無法收回應付款項時,本公司會就可疑應收賬款計提準備金。該津貼是基於管理層對個別風險的具體損失的最佳估計,以及關於收藏品歷史趨勢的撥備。根據對客户信用和持續關係的管理 ,管理層根據個人和賬齡分析得出結論:期末餘額是否將被視為無法收回。該準備金記入應收賬款餘額 ,並在損益表和全面收益表中記錄相應的費用。在管理層確定收回的可能性不大後,將拖欠的賬户餘額與壞賬準備進行核銷。截至2022年和2021年6月30日,公司確定所有應收賬款均為應收賬款,因此壞賬準備為0美元和0美元。
庫存,淨額
存貨 按成本或可變現淨值中較低者列報。成本主要採用加權平均法確定。公司 在適當的時候記錄過剩數量或過時的庫存調整 以按可變現淨值反映庫存。這些調整是基於一系列因素,包括當前銷售量、市場狀況、成本或市場分析的較低水平以及庫存的預期可變現價值。
8
對供應商的預付款
對供應商的預付款是指採購材料的預付款,在收到材料或服務時, 用於應付帳款。
在預付款之前,公司會審核供應商的信用記錄和背景信息。如果供應商的財務狀況惡化,導致其交付貨物或提供服務的能力減值,公司將在其被視為減值的期間註銷該金額。 截至2022年、2022年和2021年6月30日,公司分別沒有計入供應商預付款餘額準備。
來自客户的預付款
客户預付款是指從客户收到的有關產品銷售的預付款,其收入在交付時確認。
財產、廠房和設備、淨值
財產、廠房和設備按成本減去累計折舊計算。保養和維修在發生時計入費用。折舊以資產的估計使用年限為基礎,按直線法計提,具體如下:
有用的壽命 | ||
機械設備 | 5 – 10 Years | |
辦公室和電子設備 | 3-5年 | |
機動車輛 | 4年 | |
租賃權改進 | 5年 |
建造物業、廠房和設備的成本 資產在施工過程中累計,直到資產投入使用。維護和維修支出不會實質性延長資產的使用壽命,在發生時計入費用。用於大幅延長資產使用壽命的重大更新和改進支出 被資本化。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊從各自的賬户中扣除,任何收益或損失在損益表和其他綜合收益表中確認為其他收入或費用。
無形資產,淨額
無形資產包括從 公司外部購買的軟件。軟件最初按成本入賬,並在估計的五年經濟使用年限內按直線攤銷。
長期資產減值準備
當事件或環境變化顯示長期資產的賬面價值可能無法收回時,將對長期資產進行減值審查。賬面價值預計不會通過未來現金流收回的長期資產減記至其估計公允價值。長期資產的賬面價值如超過預期因使用及最終處置該資產而產生的未貼現現金流總和,則視為不可收回。如果資產的賬面價值超過其未貼現現金流量的總和,則計入等於資產賬面價值超出其估計公允價值的非現金資產減值費用。公允價值 被定義為在指定的計量日期在市場參與者之間有序交易中出售一項資產或轉移一項負債而收到的價格。我們使用市場價格指標來計量公允價值,或在缺乏此類數據的情況下,使用適當的估值技術。
9
租契
租賃於租賃開始日 被分類為融資租賃或經營租賃。符合下列條件之一的租賃稱為融資租賃:(A)租賃在租賃期結束時將標的資產的所有權轉讓給承租人。(B)租賃授予承租人購買承租人合理確定將行使的標的資產的選擇權,(C)租賃期為標的資產剩餘經濟壽命的大部分,(D)租賃付款和承租人擔保的尚未在租賃付款中反映的任何剩餘價值之和的現值等於或基本上超過標的資產的全部公允價值,或(E)標的資產具有特殊性質,預計在租賃期滿時沒有出租人的替代用途。當上述條件均不符合時,該租賃應歸類為經營性租賃。
對於承租人,租賃在租賃開始之日被確認為使用權資產,並帶有相應的負債。租賃負債按租賃開始時確定的租賃期限和貼現率按尚未支付的租賃付款現值計算。使用權資產的計算方式為租賃負債,減去任何初始直接成本和預付租賃付款,減去租賃開始前收到的任何租賃獎勵。 使用權資產本身按直線攤銷,除非另一種系統方法更好地反映承租人在租賃期內如何使用基礎資產並使其受益。
2016年2月,財務會計準則委員會(FASB)發佈了會計準則更新(ASU)第2016-02號,租賃(主題842)。本ASU中的修正案要求實體確認所有租期超過12個月的租約的使用權、資產和租賃負債。費用的確認、計量和列報將取決於融資或經營租賃的分類。修正案還要求對租賃安排進行某些數量和質量方面的披露。本公司採納了自2020年7月1日起生效的ASC 842,即第一階段的開始 ,在公司所附財務報表中採用了修正的追溯過渡法。 採用該準則對公司的財務狀況產生了重大影響,對運營和現金流的業績 沒有重大影響(見附註9和附註11)。
金融工具的公允價值
金融工具的公允價值定義 為在計量日市場參與者之間有序交易的資產或負債在本金或最有利的 市場上為轉移負債而從資產中收取或支付的交換價格(作為退出價格)。金融資產和負債的賬面價值,如現金和現金等價物、定期存款、應收賬款、預付費用和其他流動資產、應付賬款和其他流動負債,由於這些工具的到期日和市場利率較短,因此其賬面價值接近其公允價值。
ASC 820要求披露有關金融工具公允價值的某些信息。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間有序交易中為出售資產而收取的價格或為轉移負債支付的價格。三級公允價值層次結構對用於計量公允價值的投入進行優先排序。該層次結構要求實體最大限度地使用可觀察到的輸入,並最大限度地減少使用 不可觀察到的輸入。用於計量公允價值的三種投入水平如下:
級別1-相同資產和負債在活躍的 市場的報價。
第2級-類似資產和負債的活躍市場報價,或資產或負債可直接或間接觀察到的其他投入,在金融工具的大致整個期限內 。
第3級-無法觀察到的投入,只有很少或沒有市場活動支持,並且對資產和負債的公允價值具有重大意義。這包括 某些定價模型、貼現現金流方法和使用重大不可觀察投入的類似技術。
本公司認為其金融資產及負債的賬面值主要由現金及現金等價物、應收賬款及應付賬款組成,因其屬短期或即時性質,其賬面價值大致為分別於2022年及2021年6月30日的資產及負債的公允價值。
10
收入確認
本公司自2020年7月1日起採用會計準則彙編第606號《與客户的合同收入》(ASC 606),並在修改後的追溯 方法下選擇採用ASC 606。這一指導意見追溯適用於公司財務報表中列報的最新期間。採用ASC 606並未對本公司的財務報表產生重大影響。
本公司的收入主要來自向其客户銷售醫藥產品,這些客户主要是中國的藥店。根據ASC 606,公司 確認收入的方式描述了向客户轉讓貨物的金額,反映了預期 用這些貨物換取的對價。當以下五個標準 全部滿足時,公司認為已實現或可變現和賺取的收入:(1)確定與客户的合同,(2)確定合同中的履約義務,(3)確定交易 價格,(4)將交易價格分配到合同中的履約義務,以及(5)當(或作為)實體 履行履約義務時確認收入。
公司將客户採購訂單 視為與客户簽訂的合同。作為合同考慮的一部分,公司評估某些因素,包括客户的支付能力(或信用風險)。對於每一份合同,公司將轉讓產品的承諾視為已確定的履約義務,其中每一項都是不同的。本公司考慮其承諾的性質是履行義務 自行提供指定貨物(即該實體是委託人)還是安排另一方提供該等貨物(即 該實體是代理人)。本公司確定其為本金,並根據收到的貨物總金額確認收入。 本公司根據以下指標對指定商品進行控制:(1)本公司 主要負責履行提供指定商品的承諾;(2)本公司在指定商品轉讓給客户之前或之後(即客户有退貨權)承擔庫存風險;(3)本公司有權確定指定商品的價格。
在確定交易價格時,本公司評估價格是否需要退款或調整,以確定本公司預期有權獲得的淨對價。公司 為客户提供了只要退貨有效期超過一年就可以退貨的權利 ,並可以合理估計退貨準備金。產品退貨撥備是根據(1)歷史匯率、(2)尚未從客户收到的未收到退貨和未付折扣和索賠的具體標識以及(3)預計但尚未與客户敲定的預計退貨、折扣和索賠進行估算的。該公司分析了有缺陷的產品的歷史退款要求,得出的結論是,由於只要退貨的有效期超過一年,公司就可以將客户退回的貨物退回給供應商,因此這些退款申請並不重要。
報告的收入是扣除所有增值税後的淨額。由於本公司的標準付款期限不到一年,本公司根據ASC 606-10-32-18選擇了實際的權宜之計,不評估 合同是否有重大融資部分。該公司根據每個不同產品的 相對獨立銷售價格分配交易價格。
收入在產品控制權移交給客户時確認(即,當公司的履約義務在某個時間點得到履行時),這通常發生在交付時。價格是根據與公司客户的談判確定的,不受調整。
所得税
所得税是以資產和負債的方式計提的。 用於財務會計和報告所得税的方法。於本年度內,附屬公司支付的任何中國税項均會入賬。遞延 所得税按法定税率確認所有重大臨時差額,並根據財務報表中相關資產或負債的分類分類為流動或非流動所得税。如果認為部分或全部遞延税項資產更有可能無法變現,則會提供估值津貼以減少遞延税項資產的 金額。
11
關聯方
如果一方 有能力直接或間接控制另一方或在財務和運營決策方面對另一方施加重大影響,則各方被視為有關聯。如果當事人受到共同控制或重大影響,如作為家族成員或親屬、股東或關聯公司,也被視為有親屬關係。
綜合收益/(虧損)
ASC主題220建立了報告全面收益及其組成部分的標準。全面收益或虧損被定義為一段時期內來自非所有者來源的交易和其他事件造成的權益變化。在截至2022年和2021年6月30日的財政年度內,外幣折算收益(虧損) 調整數分別為153,380美元和312,308美元,分別被確認為累計其他全面收益(虧損)的組成部分。
外幣折算
本公司的主要營運國家/地區為中國。其財務狀況和經營結果以當地貨幣人民幣為本位幣確定。 財務報表以美元報告。經營成果和以外幣計價的現金流量表按報告期內的平均匯率折算。資產負債表日以外幣計價的資產和負債按當日有效的適用匯率折算。以功能貨幣 計價的股權按出資時的歷史匯率換算。由於現金流量是根據平均換算率進行折算的,因此現金流量表上報告的與資產和負債相關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化 一致。折算調整作為 累計其他全面收益(虧損)的單獨組成部分計入。
人民幣兑美元的幣值可能會波動,受中國政治和經濟條件變化等因素的影響。人民幣的任何重大升值 都可能對本公司以美元報告的財務狀況產生重大影響。下表概述了財務報表中使用的貨幣匯率:
June
30, 2022 | June
30, 2021 | |||||||
年終即期匯率 | US$1= 6.7114 RMB | US$1= 6.4601 RMB | ||||||
平均費率 | US$1= 6.4661 RMB | US$1= 6.6076 RMB |
承付款和或有事項
本公司遵循FASB會計準則編纂第450-20小節報告或有事項的會計處理。自財務報表 發佈之日起,可能存在某些情況,這些情況可能會導致公司虧損,但只有在未來發生或未能發生一個或多個事件時才能解決。本公司評估該等或有負債,而該評估本身涉及行使判斷力。截至2022年6月30日和2021年6月30日,沒有已知的承諾或意外情況。
風險集中
匯率風險
本公司的中國子公司可能因匯率波動和美元與人民幣匯率的波動程度而面臨重大外幣風險。截至2022年6月30日和2021年6月30日,人民幣現金和現金等價物分別為21,749美元和225,350美元, 。
12
貨幣可兑換風險
該公司幾乎所有的經營活動都是以人民幣進行交易,而人民幣不能自由兑換成外幣。所有外匯交易都是通過人民中國銀行或者其他被授權以人民中國銀行報價的匯率買賣外匯的銀行進行的。審批人民中國銀行等監管機構的外幣付款,需要提交付款申請表以及供應商發票、發貨單據和 簽署的合同等信息。
信用風險集中
可能使公司面臨集中信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物以及應收賬款,在資產負債表上列報的餘額代表公司的最大風險敞口。本公司將現金及現金等價物存放在中國信用質量良好的金融機構。
持續經營的企業
截至2022年和2021年6月30日,公司累計虧損分別為1,594,397美元和899,979美元。在截至2022年和2021年6月30日的財政年度,公司分別淨虧損694,418美元和441,431美元。 這一狀況令人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生了極大的懷疑。因此,本公司可能無法在正常業務過程中變現資產和清償負債。
本公司透過其正常業務流程及向關聯方借款,以滿足日常營運資金需求。為在可預見的未來加強本公司的流動資金,本公司已採取以下措施:(I)採取各項成本控制措施以收緊營運成本,(Ii)實施各項策略以提高銷售及盈利能力,及(Iii)向關聯方出資及借款以滿足本公司的營運資金需求。
公司作為持續經營企業的持續經營能力取決於公司業務計劃的實施情況併產生更大的收入。管理層相信,目前採取的行動為公司提供了作為持續經營企業繼續經營的機會。
風險和不確定性
本公司的業務位於中國。因此,本公司的業務、財務狀況和經營結果可能受到中國的政治、經濟、法律環境以及中國經濟總體狀況的影響。本公司的業績可能受到中國政治、監管和社會條件變化的不利影響 。雖然本公司並未因上述情況而蒙受損失 並相信本公司符合現行法律及法規,包括附註1所披露的組織及架構,但這可能並不代表未來的業績。
最近的會計聲明
公司考慮所有華碩的適用性和影響力。管理層定期審查發佈的新會計準則。
2016年6月,FASB發佈了ASU第2016-13號《金融工具--信貸損失(主題326):金融工具信貸損失的計量》。這修訂了關於報告以攤銷成本為基礎持有的資產和可供出售的債務證券的信貸損失的準則 。對於以攤銷成本為基礎持有的資產,主題326取消了當前美國公認會計原則中可能的初始確認門檻,而是要求實體反映其對所有預期信貸損失的當前估計。信貸損失準備是一個估值賬户,從金融資產的攤銷成本基礎上扣除,以顯示預計應收回的淨額。對於可供出售的債務證券,信用損失應以類似於當前美國公認會計原則的方式計量,但主題326將要求將信用損失作為撥備而不是減記來列報。ASU 2016-13年度影響持有金融資產和租賃淨投資的實體,這些租賃 未通過淨收入按公允價值入賬。修訂影響貸款、債務證券、應收貿易賬款、租賃淨投資、表外信用風險、再保險應收賬款,以及未被排除在合同權利範圍之外的任何其他金融資產。本ASU中的修正案將在2019年12月15日之後的財政年度生效 ,包括該財政年度內的過渡期。2019年11月,FASB發佈了ASU第2019-10號,金融工具-信貸 損失(主題326),衍生品和對衝(主題815)和租賃(主題842):生效日期,修改了ASU 2016-13的生效日期。這些ASU中的修訂適用於本公司的會計年度,以及自4月1日起的這些財政年度內的過渡期, 2022年允許及早領養。本公司預計不會及早採納本指引,並正在評估採納本指引對本公司財務報表的影響。
13
2018年3月,美國財務會計準則委員會發布了美國會計準則委員會2018-05年度《所得税(第740主題):根據《美國證券交易委員會工作人員會計公告》第118號對美國證券交易委員會段落的修正》,根據2017年12月22日簽署成為法律的《減税和就業法》和美國證券交易委員會發布的第118號《工作人員會計公告》,對《美國證券交易委員會》會計準則和分類進行了修訂。該法案改變了許多條款,這些條款影響了美國公司税率、與商業相關的排除、 以及扣減和抵免,並可能對許多在國際上運營的公司產生額外的國際税收後果。 公司於2020年7月1日採用修改後的追溯方式通過了修正案。此次採用對公司截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度現金流量表沒有影響。
本公司不相信最近發佈但尚未生效的其他會計報表如果最近採用,將不會對本公司的資產負債表、全面收益(虧損)表和現金流量表產生重大影響。
附註3--應收賬款
截至2022年6月30日和2021年6月30日,應收賬款包括以下 :
2022 | 2021 | |||||||
應收賬款--第三方 | $ | 708,328 | $ | 1,546,813 | ||||
應收賬款關聯方 | - | 283,876 | ||||||
應收賬款,毛額 | 708,328 | 1,830,689 | ||||||
減去:壞賬準備 | - | - | ||||||
應收賬款淨額 | $ | 708,328 | $ | 1,830,689 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日,本公司沒有為可疑賬户計提任何撥備。公司為客户提供30天的付款期限,並持續評估未收回應收賬款的可回收性。截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司應收賬款餘額均在30天內到期。管理層相信應收賬款的餘額將全額收回。
附註4--庫存
截至2022年6月30日和2021年6月30日的庫存包括:
2022 | 2021 | |||||||
成品 | $ | 587,463 | $ | 2,290,863 | ||||
庫存撥備 | (159,380 | ) | (377,928 | ) | ||||
總庫存,淨額 | $ | 428,083 | $ | 1,912,935 |
2022年6月30日終了年度和2021年6月30日終了年度的庫存準備金變動情況如下:
2022 | 2021 | |||||||
期初餘額 | $ | 377,928 | $ | - | ||||
庫存撥備 | (212,151 | ) | 369,491 | |||||
匯兑差額 | (6,397 | ) | 8,437 | |||||
期末餘額 | $ | 159,380 | $ | 377,928 |
截至2022年6月30日止年度,本公司註銷存貨準備212,151美元。於截至2022年及2021年6月30日止年度,本公司分別錄得成本或可變現淨值較低的存貨撥備(212,151美元)及369,491美元。
14
附註5--預付款和其他流動資產
截至2022年6月30日、2022年6月和2021年6月的預付款和其他流動資產包括:
2022 | 2021 | |||||||
預付款給供應商 | $ | 79,754 | $ | 457,248 | ||||
其他應收賬款 | 20,561 | 14,649 | ||||||
增值税應收賬款 | 44,836 | 37,296 | ||||||
預付款和其他流動資產總額 | $ | 145,151 | $ | 509,193 |
附註6--應收貸款
2022 | 2021 | |||||||
應收貸款 | $ | 4,080,010 | $ | - | ||||
應收貸款總額 | $ | 4,080,010 | $ | - |
截至2022年6月30日的應收貸款4,080,010美元為借給其前主要股東郭建平的貸款。該筆貸款於2022年1月至2022年6月期間發放給郭建平,到期日為2022年12月31日。這筆貸款是無抵押和免息的。該公司評估了貸款的可回收性,預計將在2022年12月31日之前全額收回餘額4,080,010美元。
附註7--財產、廠房和設備、淨額
截至2022年6月30日和2021年6月30日,物業、廠房和設備包括以下 :
2022 | 2021 | |||||||
機械設備 | $ | 189,954 | $ | 197,343 | ||||
辦公室和電子設備 | 207,267 | 215,073 | ||||||
機動車輛 | 90,924 | 94,461 | ||||||
租賃權改進 | 93,738 | 97,384 | ||||||
物業、廠房和設備合計(按成本計算) | 581,883 | 604,261 | ||||||
減去:累計折舊 | (491,032 | ) | (436,536 | ) | ||||
財產、廠房和設備、淨值 | $ | 90,851 | $ | 167,725 |
本公司於截至2022年及2021年6月30日止年度分別錄得折舊支出73,527美元及85,051美元。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司未錄得物業、廠房及設備的減值虧損。
截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,公司購買新物業廠房及設備分別為257美元及17,791美元。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的年度內,公司沒有記錄任何財產、廠房和設備的處置。
截至2022年6月30日和2021年6月30日,沒有任何 質押財產、廠房或設備。
15
附註8--無形資產,淨額
截至2022年6月30日和2021年6月30日,無形資產包括以下內容:
2022 | 2021 | |||||||
軟件 | $ | 108,958 | $ | 56,433 | ||||
流程中的施工--軟件 | - | 56,764 | ||||||
減去:累計攤銷 | (59,238 | ) | (43,994 | ) | ||||
無形資產,淨額 | $ | 49,720 | $ | 69,203 |
該公司在截至2022年和2021年6月30日的年度分別錄得17,533美元和11,041美元的攤銷費用。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司並無錄得無形資產減值虧損。
在截至2022年和2021年6月30日的年度內,公司分別購買了0美元和55,497美元的新無形資產。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司從建築工程中轉移無形資產的金額分別為52,525美元及0美元。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,本公司並無出售任何無形資產。
截至2022年6月30日和2021年6月30日,沒有任何 質押無形資產。
預計未來攤銷費用如下: 截至2022年6月30日:
截至6月30日的年度, | 攤銷 費用 | |||
2023 | $ | 17,533 | ||
2024 | 17,533 | |||
2025 | 14,654 | |||
$ | 49,720 |
附註9--經營租賃使用權資產淨額
截至2022年和2021年6月30日,經營性租賃使用權資產淨值如下:
June 30, 2021 | 增加 | 匯率 翻譯 | 6月30日, 2022 | |||||||||||||
貨倉 | $ | 1,897,596 | $ | - | $ | (71,053 | ) | $ | 1,826,543 | |||||||
總使用權資產,按成本計算 | 1,897,596 | - | (71,053 | ) | 1,826,543 | |||||||||||
減去:累計攤銷 | (880,614 | ) | (213,060 | ) | 40,760 | (1,052,914 | ) | |||||||||
使用權資產,淨額 | $ | 1,016,982 | $ | (213,060 | ) | $ | (30,293 | ) | $ | 773,629 |
本公司確認倉庫經營性租賃使用權資產在租賃合同期內的攤銷費用,為九年。
附註10--應付帳款和應計費用
以下是截至2022年6月30日和2021年6月30日的應付帳款和應計費用摘要 :
2022 | 2021 | |||||||
應付供應商帳款--第三方 | $ | 509,273 | $ | 900,917 | ||||
應付供應商關聯方賬款 | - | 200,372 | ||||||
工資和福利應付款 | 52,924 | 48,894 | ||||||
應計費用和其他流動負債 | 45,206 | 8,677 | ||||||
總計 | $ | 607,403 | $ | 1,158,860 |
16
附註11--經營租賃負債
截至2022年6月30日和2021年6月30日的經營租賃負債包括 以下各項:
2022 | 2021 | |||||||
貨倉 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 | ||||
總計 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 |
出於報告目的進行的分析如下:
2022 | 2021 | |||||||
經營租賃負債的非流動部分 | $ | 658,483 | $ | 933,047 | ||||
經營租賃負債的當期到期日 | 239,628 | 217,908 | ||||||
總計 | $ | 898,111 | $ | 1,150,955 |
經營租賃負債是截至2022年6月30日和2021年6月30日剩餘租賃付款的淨現值。倉庫經營租賃倉庫使用的隱含貼現率為3.95%。倉庫經營租賃的剩餘租賃期為3.42年。
截至2022年6月30日和2021年6月30日的財年,運營租賃費用分別為254,565美元和249,118美元。
截至2022年6月30日的經營租賃負債到期日分析 如下:
經營租賃費 | 總計 未打折 現金流 | |||
開始時的貼現率 | 3.95 | % | ||
一年 | $ | 270,970 | ||
兩年 | 286,135 | |||
三年 | 286,135 | |||
四年 | 119,223 | |||
未貼現現金流合計 | $ | 962,463 | ||
融資租賃負債總額 | 898,111 | |||
未貼現現金流與貼現現金流的差額 | 64,352 |
附註12--税
本公司於中國註冊,於截至2022年及2021年6月30日止年度於中國業務產生所有收入/(虧損)。
所得税
2007年3月16日,中國全國人民代表大會頒佈了《企業所得税法》(以下簡稱《企業所得税法》),外商投資企業(“外商投資企業”)和境內公司將按25%的統一税率徵收企業所得税。《企業所得税法》於2008年1月1日起施行。本公司所有中國經營子公司適用25%的税率。中國國家税務總局已審核本公司截至2022年6月30日止年度的所得税申報表。但是,本公司的企業所得税在備案後根據需要接受中國國家税務總局的審核。
截至2022年和2021年6月30日止年度的所得税撥備分別為0美元和0美元。
17
遞延所得税
遞延所得税乃根據預期將予撥回期間的已制定 所得税税率計量。公司遞延收入的重要組成部分 納税資產和負債包括:
2022 | 2021 | |||||||
税損結轉 | $ | 354,252 | $ | 142,318 | ||||
存貨減值準備 | 39,845 | 94,482 | ||||||
遞延税項資產準備 | (394,097 | ) | (236,800 | ) | ||||
總計 | $ | - | $ | - |
在評估遞延税項資產的變現能力時,管理層會考慮部分或全部遞延税項資產是否更有可能無法變現。 遞延税項資產的最終變現取決於在這些暫時性差異變為可扣除期間產生的未來應納税所得額。管理層在進行此評估時會考慮遞延税項負債的預定沖銷、預計未來的應納税所得額以及税務籌劃策略。根據歷史應税收入水平、對遞延税項資產可抵扣期間未來應税收入的預測,以及遞延税項負債的預定沖銷,管理層認為,截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司更有可能無法實現這些可抵扣差額的好處。
淨營業虧損
截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司累計結轉虧損分別為354,252美元和142,318美元。一般情況下,税損從發生虧損的前一年開始結轉的時間不得超過五年。不允許虧損結轉。
以下行業的企業税損可結轉十年 :
● | 高新技術企業。 | |
● | 科技型中小企業。 | |
● | 符合條件的線寬130納米(含)以下集成電路生產企業 。 |
根據歷史應税收入水平、對淨營業虧損遞延税項資產可扣除期間未來應税收入的預測,管理層 認為,截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司更有可能無法實現這些淨營業虧損的好處。
增值税(“增值税”)
2016年5月1日起,中國營業税改為增值税。該公司的醫藥產品銷售收入適用11%的增值税税率。
應繳税金
截至2022年6月30日和2021年6月30日,該公司的應付税款包括:
2022 | 2021 | |||||||
應繳增值税 | $ | 2,514 | $ | 13,299 | ||||
其他應繳税金 | 1,457 | 2,830 | ||||||
總計 | $ | 3,971 | $ | 16,129 |
附註13--權益
實收資本
截至2022年6月30日和2021年6月30日,該公司的實收資本分別為5,362,123美元和4,017,125美元。在2022年和2021年期間,股東分別出資1,344,998美元和0美元。
法定儲備金
本公司須根據根據中國公認會計原則(“中華人民共和國公認會計原則”)釐定的税後淨收入 ,向若干儲備基金作出撥款,包括法定盈餘公積金及酌情盈餘公積金。法定盈餘公積金的分配必須至少為根據中華人民共和國公認會計原則確定的税後淨收入的10%,直到該公積金等於實體註冊資本的50%為止。可自由支配盈餘公積金的分配由董事會酌情決定。於二零二二年六月三十日及二零二一年六月三十日,根據中國成文法釐定之儲備金額合共為0美元及0美元。
18
分紅
本公司宣派的股息是根據 根據中國公認會計原則呈報的法定財務報表所報告的可分配利潤計算,而該等利潤可能與根據美國公認會計原則編制的財務報表所反映的經營業績有所不同。本公司支付股息的能力主要來自其在中國的經營活動所收到的現金。截至2022年6月30日及2021年6月30日止年度,並無宣佈派發公司股息。
附註14--承付款和或有事項
截至2022年6月30日,該公司在不可撤銷協議下有以下租賃承諾:
未來的租賃費 | 運營 租賃 | |||
2022年7月至2023年6月 | $ | 270,970 | ||
2023年7月至2024年6月 | 286,135 | |||
2024年7月至2025年6月 | 286,135 | |||
2025年7月至2026年6月 | 119,223 | |||
總計 | $ | 962,463 |
注15-客户和供應商集中
重要客户和供應商是指佔公司收入和採購額10%以上的客户和供應商。
公司的銷售對象是主要位於中國的客户 。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的財年中,沒有任何個人客户的收入佔公司總收入的10%以上。截至2022年6月30日和2021年6月30日,公司從一個客户那裏獲得的應收賬款餘額分別佔公司應收賬款餘額總額的18%和16%。
截至2022年6月30日止年度,三家供應商分別佔本公司存貨採購總額的43%、13%及11%。截至2021年6月30日止年度,三家供應商分別佔本公司存貨採購總額的21%、18%及11%。截至2022年6月30日,公司對兩家供應商的應付賬款餘額分別佔公司應付賬款餘額總額的35%和22%。 截至2021年6月30日,公司對兩家供應商的應付賬款餘額分別佔公司應付賬款餘額總額的18%和13%。
附註16--關聯方餘額和交易
1) | 與關聯方的關係性質: |
名字 | 與公司的關係 | |
郭建平** | 本公司前主要股東 | |
福州九州通中華藥業有限公司* | 郭建平控制的實體 | |
凌晨 | 本公司主要股東 |
*郭建平及福州九州通中華藥業有限公司於2020年7月至2022年1月期間為本公司的關聯方。
2) | 關聯方交易 |
於截至2022年6月30日止年度,本公司主要股東凌辰於有需要時提供營運資金以支持本公司的營運。這些借款是無擔保的,按需到期, 並且免息。下表彙總了與公司關聯方的借款和還款交易:
關聯方名稱 | 借款金額: | 還款 金額 | ||||||
凌晨 | $ | 1,005,243 | $ | - | ||||
總計 | $ | 1,005,243 | $ | - |
19
截至2022年6月30日和2021年6月30日止年度,公司分別從與關聯方福建九洲通中華藥業有限公司的銷售交易中獲得683,994美元(2021年7月至2022年1月)和474,102美元的收入。於截至2022年及2021年6月30日止年度,本公司分別向關聯方福建九州通中華藥業購買1,270,656美元(2021年7月至2022年1月)及3,246,265美元的貨品。
3) | 關聯方餘額 |
截至2022年6月30日和2021年6月30日,與相關方的未償餘額淨額 包括:
帳目 | 關聯方名稱 | 2022 | 2021 | |||||||
應收賬款 | 福建九州通中華藥業有限公司。 | $ | - | $ | 283,876 | |||||
應收賬款 | $ | - | $ | 283,876 | ||||||
應付帳款 | 福建九州通中華藥業有限公司。 | $ | - | $ | 200,372 | |||||
應付帳款 | $ | - | $ | 200,372 | ||||||
因關聯方的原因 | 凌晨 | $ | 968,501 | $ | - | |||||
因關聯方的原因 | $ | 968,501 | $ | - |
附註17--後續活動
於2022年7月22日,易居家居服務控股有限公司(納斯達克:EJH)透過其全資擁有的香港附屬公司易居家居服務控股有限公司(“香港易居”)完成收購本公司多數股權。收購完成後,香港易居持有本公司55%的股權,成為本公司的主要股東。
根據ASC 855-10,本公司評估了自2022年6月30日至本公司於2022年11月18日發佈財務報表之日為止發生的所有事件和交易 ,並得出結論認為,除上文披露的事件外,沒有其他重大後續事件。
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