frhc-202209300000924805錯誤3月31日Q22023P3YP3YP4Y一00009248052022-04-012022-09-3000009248052022-11-13Xbrli：共享00009248052022-09-30ISO 4217：美元00009248052022-03-31ISO 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4217：摩擦0000924805美國公認會計準則：次要事件成員Fhc：FreedomFinanceJSCMember2022-10-172022-10-170000924805Fhc：FreedomKZMember美國公認會計準則：次要事件成員2022-10-172022-10-170000924805FHRC：自由成員2022-04-012022-09-300000924805US-GAAP：部門停業運營成員2022-09-300000924805US-GAAP：部門停業運營成員2022-03-310000924805US-GAAP：部門停業運營成員2021-07-012021-09-300000924805US-GAAP：部門停業運營成員2022-04-012022-09-300000924805US-GAAP：部門停業運營成員2021-04-012021-09-300000924805Fhc：總抵銷成員US-GAAP：部門停業運營成員2022-09-300000924805Fhc：抵銷調整成員US-GAAP：部門停業運營成員2022-09-300000924805Fhc：後消除數量成員US-GAAP：部門停業運營成員2022-09-300000924805Fhc：總抵銷成員2022-09-300000924805Fhc：後消除數量成員2022-09-300000924805US-GAAP：部門間消除成員2022-07-012022-09-300000924805US-GAAP：部門間消除成員2022-04-012022-09-300000924805US-GAAP：部門間消除成員2021-07-012021-09-300000924805US-GAAP：部門間消除成員2021-04-012021-09-300000924805SRT：亞洲成員2022-09-300000924805SRT：歐洲成員2022-09-300000924805美國-公認會計準則：中東成員2022-09-300000924805SRT：亞洲成員2022-03-310000924805SRT：歐洲成員2022-03-310000924805美國-公認會計準則：中東成員2022-03-310000924805FHRC：中東高加索成員2022-09-30FHRC：辦公室0000924805美國公認會計準則：次要事件成員2022-10-192022-10-190000924805Fhc：FreedomKZMember美國公認會計準則：次要事件成員2022-11-11
美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-Q
| | | | | |
| x | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告 |
| 截至本季度末2022年9月30日 |
| |
| 或 |
| |
| o | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
| | 由_至_的過渡期 |
佣金文件編號001-33034
| | | | | | | | | | | | | | |
| 內華達州 | | 30-0233726 | |
| (述明或其他司法管轄權
公司或組織) | | (税務局僱主
識別號碼) | |
| | | | |
| 公元前7樓《埃森泰大廈》 77/7 Al Farabi Ave 阿拉木圖, 哈薩克斯坦 | | 50040 | |
| (主要執行辦公室地址) | | (郵政編碼) | |
+7 727311 10 64
(註冊人的電話號碼，包括區號)
根據該法第12(B)條登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易代碼 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，每股票面價值0.001美元 | FRHC | 這個納斯達克資本市場 |
用複選標記表示註冊人是否：(1)在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內遵守了此類提交要求。是x No o
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是x不是o
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服務器 | x | 加速文件管理器 | o |
| 非加速文件服務器 | o | 規模較小的報告公司 | o |
| | | 新興成長型公司 | o |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。o
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。
是☐不是x
截至2022年11月13日，註冊人擁有59,542,212普通股，面值0.001美元，已發行和已發行。
自由控股公司。
表格10-Q
目錄
| | | | | | | | |
| | 書頁 |
第一部分-財務信息 | |
| | |
第1項。 | 未經審計的簡明合併財務報表 | |
| | |
| 截至的簡明綜合資產負債表2022年9月30日和2022年3月31日 | 3 |
| | |
| 截至2022年和2021年9月30日止三個月及六個月的簡明綜合經營報表及其他全面收益表 | 4 |
| | |
| 截至2022年和2021年9月30日止六個月簡明合併現金流量表 | 6 |
| | |
| 截至2022年和2021年9月30日的三個月和六個月的股東權益簡明綜合報表 | 9 |
| | |
| 簡明合併財務報表附註 | 11 |
| | |
第二項。 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 65 |
| | |
第三項。 | 關於市場風險的定性和定量披露 | 90 |
| | |
第四項。 | 控制和程序 | 95 |
| | |
第二部分--其他資料 | 96 |
| | |
第1項。 | 法律訴訟 | 96 |
| | |
第1A項。 | 風險因素 | 96 |
| | |
第六項。 | 陳列品 | 98 |
| | |
簽名 | 99 |
| | |
自由控股公司。 簡明綜合資產負債表(未經審計) (除另有説明外，所有金額均以千美元計) |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022* |
| | | (重鑄) |
| 資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
| 受限現金 | 440,030 | | | 547,950 | |
| 證券交易 | 1,359,544 | | | 1,158,377 | |
| 可供出售的證券，按公允價值計算 | 168,175 | | | 161,364 | |
| 經紀業務和其他應收賬款淨額 | 408,169 | | | 147,659 | |
| 發放的貸款 | 357,357 | | | 92,446 | |
| 固定資產，淨額 | 36,857 | | | 17,823 | |
| 無形資產，淨額 | 7,687 | | | 5,163 | |
| 商譽 | 9,512 | | | 5,898 | |
| 使用權資產 | 13,602 | | | 7,431 | |
| 遞延所得税資產 | 2,673 | | | 908 | |
| 保險合同資產 | 12,712 | | | 5,712 | |
| 其他資產 | 62,042 | | | 26,136 | |
| 持有待售資產 | 1,115,615 | | | 825,419 | |
| 總資產 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | |
| 負債和股東權益 | | | |
| 證券回購協議義務 | $ | 981,190 | | | $ | 840,224 | |
| 客户負債 | 1,567,458 | | | 765,628 | |
| 貿易應付款 | 69,088 | | | 45,083 | |
| 來自保險活動的負債 | 150,077 | | | 119,490 | |
| 當期所得税負債 | 19,046 | | | 14,556 | |
| 已售出、尚未購買的證券--按公允價值 | 7,376 | | | 13,865 | |
| 已收到的貸款 | 5,425 | | | 3,538 | |
| 發行的債務證券 | 51,798 | | | 34,390 | |
| 租賃責任 | 13,348 | | | 7,504 | |
| 延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
| 其他負債 | 170,078 | | | 15,852 | |
| 收購應支付的費用 | 29,736 | | | — | |
| 為出售而持有的負債 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
| 總負債 | $ | 4,163,034 | | | $ | 2,681,142 | |
| 承擔和或有負債(附註26) | — | | | — | |
| | | |
| 股東權益 | | | |
優先股--$0.001票面價值；20,000,000授權股份，不是已發行或已發行股份 | — | | | — | |
普通股--$0.001票面價值；500,000,000授權股份；59,542,212截至2022年9月30日和2022年3月31日的已發行和已發行股票 | 59 | | | 59 | |
| 額外實收資本 | 155,635 | | | 174,745 | |
| 留存收益 | 529,251 | | | 441,924 | |
| 累計其他綜合損失 | (55,575) | | | (63,125) | |
| FRHC股東權益總額 | $ | 629,370 | | | $ | 553,603 | |
| | | |
| 非控制性權益 | (8,039) | | | (6,995) | |
| 股東權益總額 | $ | 621,331 | | | $ | 546,608 | |
| | | |
| 總負債和股東權益 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
*請參閲附註3
| | |
自由控股公司。 簡明綜合業務表和其他全面收益表(未經審計) (除另有説明外，所有金額均以千美元計)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， | | 截至9月30日的六個月， |
| 2022 | | 2021* | | 2022 | | 2021* |
| | | (重鑄) | | | | (重鑄) |
| 收入： | | | | | | | |
| 手續費及佣金收入 | $ | 93,123 | | | $ | 95,215 | | | $ | 187,483 | | | $ | 174,431 | |
| 證券交易淨收益 | 9,005 | | | 181,603 | | | 13,439 | | | 190,285 | |
| 可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 716 | | | (622) | | | 123 | | | (653) | |
| 利息收入 | 49,033 | | | 24,429 | | | 92,682 | | | 45,566 | |
| 保險承保收入 | 26,200 | | | 16,022 | | | 50,440 | | | 30,098 | |
| 外匯業務淨收益 | 4,555 | | | 1,508 | | | 9,148 | | | 2,716 | |
| 衍生工具淨虧損 | (2,320) | | | (656) | | | (1,054) | | | (715) | |
| 總收入，淨額 | 180,312 | | | 317,499 | | | 352,261 | | | 441,728 | |
| | | | | | | |
| 費用： | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 18,439 | | | 22,651 | | | 41,754 | | | 43,844 | |
| 利息支出 | 40,863 | | | 16,716 | | | 80,934 | | | 30,962 | |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | 17,475 | | | 13,513 | | | 34,167 | | | 24,809 | |
| 運營費用 | 37,760 | | | 21,770 | | | 75,759 | | | 41,191 | |
| 減值準備 | 3,726 | | | 978 | | | 6,154 | | | 1,245 | |
| 其他費用/(收入)，淨額 | 192 | | | 786 | | | (368) | | | 795 | |
| 總費用 | 118,455 | | | 76,414 | | | 238,400 | | | 142,846 | |
| | | | | | | |
| 所得税前收入 | 61,857 | | | 241,085 | | | 113,861 | | | 298,882 | |
| | | | | | | |
| 所得税費用 | (12,619) | | | (32,094) | | | (21,498) | | | (37,220) | |
| | | | | | | |
| 持續經營收入 | 49,238 | | | 208,991 | | | 92,363 | | | 261,662 | |
| | | | | | | |
所得税(費用)前收入/(損失)/非持續經營收益(包括處置損失#美元)41,464，見附註25) | (18,302) | | | (2,779) | | | 800 | | | 458 | |
| | | | | | | |
| 所得税(費用)/停產業務收益 | (3,724) | | | 529 | | | (6,880) | | | (9) | |
| | | | | | | |
| 非持續經營的收入/(損失) | (22,026) | | | (2,250) | | | (6,080) | | | 449 | |
| | | | | | | |
| 淨收入 | 27,212 | | | 206,741 | | | 86,283 | | | 262,111 | |
| | | | | | | |
| 減去：可歸因於子公司非控股權益的淨收益/(虧損) | 950 | | | (20) | | | (1,044) | | | (72) | |
| 普通股股東應佔淨收益 | $ | 26,262 | | | $ | 206,761 | | | $ | 87,327 | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | |
| 其他綜合收益 | | | | | | | |
| 可供出售投資未實現收益扣除税收影響後的變化 | 1,477 | | | (1,601) | | | 2,343 | | | (726) | |
| 當期處置的可供出售投資的已實現淨收益扣除税收影響後的重新分類調整 | (716) | | | 622 | | | (123) | | | 653 | |
| 扣除税收影響後的外幣折算調整 | (16,663) | | | 1,181 | | | 5,316 | | | 4,203 | |
| | | | | | | |
| | |
自由控股公司。 簡明綜合業務表和其他全面收益表(未經審計) (除另有説明外，所有金額均以千美元計)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他綜合(虧損)/收入 | (15,902) | | | 202 | | | 7,536 | | | 4,130 | |
| | | | | | | |
| 扣除非控股權益前的綜合收益 | $ | 11,310 | | | $ | 206,943 | | | $ | 93,819 | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | |
| 減去：子公司非控股權益應佔綜合收益/(虧損) | 950 | | | (20) | | | (1,043) | | | (72) | |
| | | | | | | |
| 普通股股東應佔全面收益 | $ | 10,360 | | | $ | 206,963 | | | $ | 94,862 | | | $ | 266,313 | |
| | | | | | | |
| 普通股每股收益(美元)： | | | | | | | |
| 每股普通股持續運營收益--基本 | 0.82 | | | 3.51 | | | 1.59 | | | 4.42 | |
| 每股普通股持續運營收益-攤薄 | 0.81 | | | 3.51 | | | 1.57 | | | 4.42 | |
| | | | | | | |
| (虧損)/每股普通股非持續經營收益-基本 | (0.38) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
| (虧損)/每股普通股非持續經營收益-攤薄 | (0.37) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
| | | | | | | |
| 普通股每股收益-基本 | 0.45 | | | 3.47 | | | 1.49 | | | 4.43 | |
| 每股普通股收益-稀釋後 | 0.44 | | | 3.47 | | | 1.46 | | | 4.43 | |
| | | | | | | |
| 加權平均股數(基本) | 58,665,415 | | | 59,510,976 | | | 58,624,513 | | | 59,220,800 | |
| 加權平均股數(稀釋) | 59,518,473 | | | 59,510,976 | | | 59,678,513 | | | 59,220,800 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
自由控股公司。
| | |
簡明合併現金流量表(未經審計) (除另有説明外，所有金額均以千美元計) |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6個月， | | | |
| 2022 | | 2021* | | | |
| | | (重述) | | | |
| 經營活動的現金流 | | | | | | |
| 淨收入 | $ | 86,283 | | | $ | 262,111 | | | | |
| 淨(虧損)/非持續經營收入 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | | | | |
| 持續經營的淨收益 | $ | 92,363 | | | $ | 261,662 | | | | |
| 對業務活動中使用的淨收入進行調節的調整： | | | | | | |
| 折舊及攤銷 | 1,817 | | | 1,915 | | | | |
| 非現金租賃費用 | 2,047 | | | 1,568 | | | | |
| 遞延税金變動 | (1,763) | | | 2,431 | | | | |
| 股票補償費用 | 3,581 | | | 3,365 | | | | |
| 證券交易中的未實現虧損/收益 | 8,232 | | | (41,966) | | | | |
| 應計利息淨變動 | (20,855) | | | (21,137) | | | | |
| 保險準備金的變動 | 30,627 | | | 25,138 | | | | |
| 應收賬款準備 | 6,154 | | | 1,245 | | | | |
| 經營性資產和負債變動情況： | | | | | | |
| 證券交易 | (223,540) | | | (181,734) | | | | |
| 經紀業務和其他應收款 | (263,107) | | | (189,970) | | | | |
| 保險合同資產 | 706 | | | 443 | | | | |
| 其他資產 | (33,322) | | | (4,316) | | | | |
| 已售出、尚未購買的證券--按公允價值 | (6,489) | | | 6,719 | | | | |
| 客户負債 | 329,496 | | | 110,815 | | | | |
| 當期所得税負債 | 4,537 | | | 19,684 | | | | |
| 貿易應付款 | 20,490 | | | 26,575 | | | | |
| 租賃負債 | (2,453) | | | (1,654) | | | | |
| 來自保險活動的負債 | (8,032) | | | (5,355) | | | | |
| 其他負債 | 154,111 | | | (186) | | | | |
| 來自持續經營的經營活動現金流量淨額 | 94,600 | | | 15,242 | | | | |
| 來自非持續經營的經營活動的現金流量淨額 | 29,583 | | | 5,605 | | | | |
| 經營活動的現金流量淨額 | 124,183 | | | 20,847 | | | | |
| | | | | | |
| 用於投資活動的現金流 | | | | | | |
| 固定資產購置 | (17,295) | | | (2,776) | | | | |
| 出售固定資產所得 | 36 | | | 167 | | | | |
| 從小額信貸組織購買的貸款 | (74,796) | | | (19,677) | | | | |
| 出售給小額信貸組織的貸款 | 19,545 | | | 2,860 | | | | |
| 發放的貸款 | (228,570) | | | (5,726) | | | | |
| 按公允價值購買可供出售的證券 | (167,450) | | | (147,479) | | | | |
| 按公允價值出售可供出售證券所得收益 | 157,420 | | | 106,850 | | | | |
| 收購倫敦阿拉木圖支付對價 | (16,343) | | | — | | | | |
| 購置時預付款項 | 4,954 | | | — | | | | |
| 從收購中收到的現金、現金等價物和受限現金 | 11,385 | | | — | | | | |
| 用於持續經營的投資活動的現金流量淨額 | (311,114) | | | (65,781) | | | | |
自由控股公司。
| | |
簡明合併現金流量表(未經審計) (除另有説明外，所有金額均以千美元計) |
| | | | | | | | | | | |
| 用於投資活動的非持續業務現金流量淨額 | (12,073) | | | (471) | |
| 用於投資活動的現金流量淨額 | (323,187) | | | (66,252) | |
| | | |
| 融資活動產生的現金流 | | | |
| 證券回購協議債務的收益 | 168,565 | | | 172,234 | |
| 發行債務證券所得收益 | 17,240 | | | — | |
| 債務證券回購 | — | | | (10,134) | |
| 銀行客户存款淨變動 | 513,546 | | | 17,497 | |
| 出資 | 677 | | | 1,966 | |
| 期權的行使 | — | | | 119 | |
| 收到的貸款收益 | 1,863 | | | 69 | |
| | | |
| 持續經營籌資活動產生的現金流量淨額 | 701,891 | | | 181,751 | |
| 來自/(用於)非持續經營融資活動的現金流量淨額 | 44,203 | | | (28,884) | |
| 融資活動的現金流量淨額 | 746,094 | | | 152,867 | |
| 外匯匯率變動對持續經營的現金和現金等價物的影響 | (28,371) | | | 250 | |
| 外匯匯率變動對現金和非持續經營現金等價物的影響 | 212,557 | | | 23,276 | |
| | | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | 731,276 | | | 130,988 | |
| | | |
| 持續經營期初的現金、現金等價物和限制性現金 | 773,414 | | | 659,498 | |
| 非持續經營期初現金、現金等價物和限制性現金 | 456,886 | | | 558,890 | |
| 期初現金、現金等價物和限制性現金 | 1,230,300 | | | 1,218,388 | |
| | | |
| 持續經營期末現金、現金等價物和限制性現金 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，來自非持續經營的期末 | $ | 731,156 | | | $ | 604,911 | |
| 現金、現金等價物和受限現金，期末 | $ | 1,961,576 | | | $ | 1,349,376 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6個月， |
| 2022 | | 2021年9月30日* |
| | | (重述) |
| 補充披露現金流量信息： | | | |
| 支付利息的現金 | $ | 39,032 | | | $ | 15,275 | |
| 已繳納所得税 | $ | 18,803 | | | $ | 20,107 | |
| | | |
| 補充非現金披露： | | | |
| 經營租賃期間為換取經營租賃義務而獲得/處置的使用權資產，淨額 | $ | 5,706 | | | $ | 2,424 | |
*請參閲附註4
自由控股公司。
| | |
簡明合併現金流量表(未經審計) (除另有説明外，所有金額均以千美元計) |
下表提供了合併合併資產負債表中報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬，這些現金、現金等價物和限制性現金的總和與合併現金流量表中顯示的相同金額之和相同：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | (重述) |
| 現金和現金等價物 | $ | 790,390 | | | $ | 184,523 | |
| 受限現金 | 440,030 | | | 559,942 | |
| 現金流量表中顯示的現金、現金等價物和限制性現金總額 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
自由控股公司。
| | |
簡明綜合股東權益表(未經審計) (除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他內容
付訖
在資本中 | | 保留
收益 | | 累計
其他
全面
(虧損)/收入 | | 非- 控管 利息 | | 總計 |
| 股票 | | 金額 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年6月30日的結餘 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 152,532 | | | $ | 502,989 | | | $ | (39,673) | | | $ | (8,989) | | | $ | 606,918 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 3,103 | | | — | | | — | | | — | | | 3,103 | |
| 自由金融烏克蘭有限責任公司股份的出售 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股東的供款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 收購保險公司 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 761 | | | — | | | 761 | |
| 翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | (16,663) | | | — | | | (16,663) | |
| 淨收入 | — | | | — | | | — | | | 26,262 | | | — | | | 950 | | | 27,212 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的結餘 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的結餘 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 174,745 | | | $ | 441,924 | | | $ | (63,125) | | | $ | (6,995) | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | 6,801 | | | — | | | — | | | — | | | 6,801 | |
| 自由金融烏克蘭有限責任公司股份的出售 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股東的供款 | — | | | — | | | 677 | | | — | | | — | | | — | | | 677 | |
| 收購保險公司 | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | — | | | — | | | (26,588) | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,234 | | | — | | | 2,234 | |
| 翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,316 | | | — | | | 5,316 | |
| 淨收益/(虧損) | — | | | — | | | — | | | 87,327 | | | — | | | (1,044) | | | 86,283 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的結餘 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
自由控股公司。
| | |
簡明綜合股東權益表(未經審計) (除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他內容
付訖
在資本中 | | 保留
收益 | | 累計
其他
全面
(虧損)/收入 | | 非- 控管 利息 | | 總計 |
| 股票 | | 金額 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年6月30日的結餘(重算) | 59,474,712 | | | $ | 58 | | | $ | 138,687 | | | $ | 269,849 | | | $ | (36,506) | | | $ | (1,693) | | | $ | 370,395 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | 1 | | | 4,561 | | | — | | | — | | | — | | | 4,562 | |
| 自由金融烏克蘭有限責任公司股份的出售 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
| 股東的供款 | — | | | — | | | 700 | | | — | | | — | | | — | | | 700 | |
| 期權的行使 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
| 其他綜合損失 | | | — | | | — | | | — | | | (979) | | | — | | | (979) | |
| 翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,181 | | | — | | | 1,181 | |
| 淨收益/(虧損) | — | | | — | | | — | | | 206,761 | | | — | | | (20) | | | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的結餘 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年3月的結餘(重算) | 58,443,212 | | | $ | 58 | | | $ | 135,260 | | | $ | 214,427 | | | $ | (40,433) | | | $ | (1,641) | | | $ | 307,671 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬 | 1,031,500 | | | 1 | | | 6,722 | | | — | | | — | | | — | | | 6,723 | |
| 自由金融烏克蘭有限責任公司股份的出售 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
| 股東的供款 | — | | | — | | | 1,966 | | | — | | | — | | | — | | | 1,966 | |
| 期權的行使 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | (74) | | | — | | | (74) | |
| 翻譯差異 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,203 | | | — | | | 4,203 | |
| 淨收益/(虧損) | — | | | — | | | — | | | 262,183 | | | — | | | (72) | | | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的結餘 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 1 – 業務説明
概述
自由控股公司(“公司”或“FRHC”)是根據內華達州法律在美國成立的公司，透過其營運附屬公司提供金融服務，包括零售證券經紀、研究、投資顧問、證券交易、做市、零售銀行、企業投資銀行及承保服務、商業銀行及保險產品。該公司總部設在哈薩克斯坦的阿拉木圖，在塞浦路斯、美國和俄羅斯設有行政辦公室(俄羅斯業務被歸類為等待出售的非持續業務)。該公司在哈薩克斯坦、俄羅斯(俄羅斯業務被歸類為待售非持續業務)、烏克蘭、烏茲別克斯坦、吉爾吉斯斯坦、阿塞拜疆、亞美尼亞、塞浦路斯、英國、希臘、西班牙、法國、德國、阿拉伯聯合酋長國和土耳其設有零售點。該公司還擁有一家美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)註冊的經紀交易商。該公司的普通股在納斯達克資本市場交易。
截至2022年9月30日，本公司直接或通過子公司擁有以下公司：
•自由金融JSC，一家總部設在哈薩克斯坦阿拉木圖的證券經紀交易商(“自由KZ”)；
•自由金融全球公司，總部設在阿斯塔納國際金融中心的證券經紀交易商(“自由全球”)；
•自由銀行哈薩克斯坦JSC，一家總部設在哈薩克斯坦阿拉木圖的銀行(“自由銀行KZ”)；
•自由金融人壽JSC，一家總部設在哈薩克斯坦阿拉木圖的人壽/健康保險公司(“自由人壽”)；
•自由金融保險JSC，一家總部設在哈薩克斯坦阿拉木圖的普通保險公司(“自由保險”)；
•自由金融特殊目的公司，總部位於阿斯塔納國際金融中心的特殊目的公司(“自由SPC”)；
•自由金融商業有限責任公司，一家總部位於哈薩克斯坦的銷售諮詢公司(“自由商業”)；
•自由金融歐洲有限公司，一家總部設在塞浦路斯利馬索爾的經紀交易商(“自由歐盟”)；
•自由金融技術有限公司，一家總部位於塞浦路斯利馬索爾的信息技術開發公司(“自由技術”)；
•自由金融德國有限公司，一家總部設在德國柏林的自由歐盟(“自由GE”)的捆綁代理商；
•Free UK Prime Limited，一家總部設在英國倫敦的金融中介公司(“Prime UK”)；
•自由金融烏茲別克斯坦有限責任公司，一家總部設在烏茲別克斯坦塔什干的經紀交易商(“自由UZ”)；
•自由金融阿塞拜疆有限責任公司，一家總部設在阿塞拜疆的金融教育中心(“自由AZ”)；
•自由金融亞美尼亞有限責任公司，一家總部設在亞美尼亞的經紀交易商(“自由AR”)；
•Prime Executions，Inc.，一家總部位於紐約的紐約證券交易所機構經紀公司，也被批准從事某些資本市場和投資銀行活動(“PrimeEx”)；
•FIN證券公司，一家目前處於休眠狀態的內華達州公司(“FIN”)；
•自由金融有限公司，一家設在阿拉伯聯合酋長國迪拜的金融中介公司(“自由阿聯酋”)；
•ITS科技有限公司，一家總部設在阿斯塔納國際金融中心的信息技術支持公司(“ITS科技”)；
•Ticketon Events LLP，一家位於哈薩克斯坦阿拉木圖的在線門票銷售公司(“Ticketon”)；
•倫敦阿拉木圖保險公司JSC，一家總部設在哈薩克斯坦阿拉木圖的一般保險公司(“倫敦阿拉木圖”)；
•WayTrust Trading Ltd，一家總部位於塞浦路斯的資產管理公司(“WayTrust”)；
•自由金融土耳其有限責任公司，一家總部位於伊斯坦布爾的金融諮詢公司(“自由金融”)；
•自由金融投資公司，一家總部設在俄羅斯莫斯科的證券經紀交易商(“自由RU”)；
•FIN Bank LLC，一家總部位於俄羅斯莫斯科的銀行(“自由銀行RU”)；以及
•自由金融汽車有限責任公司，一家總部位於俄羅斯的汽車貸款公司(“自由汽車”)。
該公司還擁有一家9自由金融烏克蘭有限責任公司，一家總部位於烏克蘭基輔的經紀交易商(“自由UA”)的%權益。剩下的91Freedom UA的%權益由公司的總裁阿斯卡爾·塔什蒂托夫控制。該公司已與Freedom UA和Tashtitov先生簽訂了一系列合同安排，包括諮詢服務協議、運營協議和期權協議。
由於此類協議使公司有義務保證履行自由UA的所有義務，併為自由UA提供足夠的資金來支付所有自由UA的運營虧損和淨資本要求，因此，
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
要接收的公司90根據自由UA税後淨利潤的%，並要求公司向Freedom UA提供管理能力、運營支持和持續使用公司的重要資產、必要的技術資源和專業知識來開展Freedom UA的業務，公司確定Freedom UA是一個可變利益實體(VIE)。因此，公司將Freedom UA合併到公司的財務報表中。
在2021年7月之前，公司控制着大約32.9%的自由UA，但由於烏克蘭法規的變化，以限制外資擁有註冊的烏克蘭經紀自營商，2021年7月，該公司被要求出售約23.9將其在Freedom UA的股權的%出售給Tashtitov先生，使公司在Freedom UA的直接所有權權益減少到大約9%.
該公司已達成協議，出售其俄羅斯子公司Freedom RU和Freedom Bank RU。有關公司俄羅斯子公司的財務信息，請參閲附註25-持有待售資產和負債和剝離我們的俄羅斯子公司在概述部分管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析在本季度報告Form 10-Q中。此外，該公司打算出售其自由金融汽車有限責任公司子公司，這在其運營背景下並不重要。該公司出售自由金融汽車有限責任公司是出售自由RU和自由銀行RU的協議的先決條件。
通過其子公司，本公司是哈薩克斯坦證券交易所(KASE)、阿斯塔納國際證券交易所(AIX)、莫斯科證券交易所(MOEX)、聖彼得堡證券交易所(SPBX)、烏克蘭證券交易所(UX)、塔什干共和證券交易所(UZSE)、烏茲別克共和貨幣交易所(UZCE)等多家證券交易所的專業參與者，獲得提供一種或多種服務的許可證，也是紐約證券交易所(NYSE)和納斯達克證券交易所(JD)的會員。公司還擁有一家24.3在UX中的%權益。自由歐盟為該公司的客户提供運營支持，並獲得美國和歐洲證券市場的投資機會、相對穩定性和完整性。
除非另有特別説明或上下文説明，否則“公司”是指FRHC及其合併子公司。
NOTE 2 – 重要會計政策摘要
會計原則
該公司的會計政策和附帶的簡明綜合財務報表符合美國公認的會計原則。
列報依據和合並原則
簡明綜合財務報表列示FRHC及其合併附屬公司的簡明綜合賬目。管理層認為，為公平列報簡明綜合財務報表所需的所有正常經常性調整均已包括在內。
可變利益主體的合併
根據有關合並可變權益實體(“可變權益實體”)的會計準則，可變權益實體一般為缺乏足夠股本以資助其活動而沒有其他各方額外從屬財務支持的實體，或其權益持有人缺乏足夠的決策能力。必須對VIE進行評估，以確定VIE風險和回報的主要受益者。為了財務報告的目的，要求主要受益人合併VIE。
VIE綜合資產和負債的賬面價值如下：
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自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
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| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
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| 現金和現金等價物 | 1,645 | | | 134 | |
| 受限現金 | — | | | 2,843 | |
| 證券交易 | 3,437 | | | 2,942 | |
| 經紀業務和其他應收賬款淨額 | 273 | | | 435 | |
| 固定資產，淨額 | 803 | | | 1,043 | |
| 無形資產，淨額 | 147 | | | 205 | |
| 使用權資產 | 512 | | | 905 | |
| 其他資產 | 92 | | | 127 | |
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| 總資產 | 6,909 | | | 8,634 | |
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| 客户負債 | 9,362 | | | 8,439 | |
| 證券回購協議義務 | — | | | 3,267 | |
| 貿易應付款 | 5 | | | 35 | |
| 租賃責任 | 538 | | | 914 | |
| 其他負債 | 65 | | | 434 | |
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| 總負債 | 9,970 | | | 13,089 | |
預算的使用
根據美國公認會計原則編制財務報表，要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表日期的資產和負債額以及或有資產和負債的披露，以及報告期內收入和支出的報告金額。管理層認為，編制本公司財務報表所使用的估計是合理和審慎的。實際結果可能與這些估計不同.
收入和費用確認
會計準則編纂(“ASC”)主題606，“與客户的合同收入”(“ASC主題606”)確立了報告有關實體向客户提供商品或服務的合同所產生的收入和現金流的性質、金額、時間和不確定性的信息的原則。核心原則要求實體確認收入，以描述承諾給客户的貨物或服務的轉讓，其數額應反映其預期有權獲得的對價，以換取那些被確認為履行履約義務的貨物或服務。該公司的很大一部分創收交易不受ASC第606號主題的約束，包括貸款和投資證券等金融工具產生的收入，因為這些活動受這些披露中其他地方討論的其他美國公認會計原則的指導。本公司的創收活動屬於ASC主題606的範圍，在簡明綜合經營報表和其他全面收益表中作為總收入淨額的組成部分介紹如下：
•經紀服務佣金；
•銀行服務佣金(轉賬、外匯業務和其他)；以及
•投資銀行服務佣金(承銷、做市和債券持有人代表服務)。
本公司根據核心原則，通過下列步驟確認收入：
•步驟1：確定與客户的合同-合同是兩方或多方之間產生可強制執行的權利和義務的協議。
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•第二步：確定合同中的履約義務--合同包括向客户轉讓貨物或服務的承諾。如果這些貨物或服務是不同的，承諾就是履約義務，並單獨核算。
•第三步：確定交易價格--交易價格是合同中一個實體有權獲得的對價金額，以換取將承諾的貨物或服務轉讓給客户。交易價格可以是固定數額的客户對價，但有時可能包括可變對價或現金以外的其他形式的對價。如果合同包括重要的融資部分，交易價格也會根據貨幣時間價值的影響以及支付給客户的任何對價進行調整。如果對價是可變的，實體估計其有權獲得的對價數額，以換取承諾的貨物或服務。可變對價的估計金額只有在與可變對價相關的不確定性隨後得到解決時，確認的累計收入很可能不會發生重大逆轉的情況下，才會計入交易價格。
•步驟4：將交易價格分配給合同中的履約義務--實體通常根據合同中承諾的每種不同商品或服務的相對獨立銷售價格，將交易價格分配給每個履約義務。如果無法觀察到獨立的銷售價格，則實體將對其進行估計。有時，交易價格包括完全與合同一部分相關的折扣或可變金額的對價。
•步驟5：當實體履行履行義務時(或作為履行義務時)確認收入-實體通過將承諾的貨物或服務轉移給客户(即客户獲得該貨物或服務的控制權)來履行履行義務時(或作為履行義務時)確認收入。確認的收入金額是分配給已履行的履約義務的金額。履行義務可以在某個時間點(通常是對向客户轉讓貨物的承諾)或在一段時間內(通常是對向客户轉讓服務的承諾)履行。對於長期履行的業績義務，實體通過選擇適當的方法來衡量實體在完全履行該業績義務方面取得的進展，從而確認隨着時間的推移而產生的收入。
利息收入
已發行貸款、交易證券、可供出售證券和逆回購協議債務的利息收入根據相關安排的合同條款確認。
貸款溢價和貼現遞延，一般按實際利息法在合同期和/或承諾期內作為收益調整攤銷為利息收入。
交易證券的未攤銷溢價、折價和其他基數調整一般採用有效利息法在證券合同期限內的利息收入中確認。
貸款
該公司的貸款組合分為以下投資組合：抵押貸款、無抵押銀行客户貸款、抵押銀行客户貸款、汽車貸款和次級貸款。抵押貸款包括提供給個人購買房地產的貸款，這些貸款被用作貸款的抵押品。無抵押銀行客户貸款包括通過信用卡向個人和企業提供的貸款，以及向個人提供的零售無擔保銀行貸款。銀行客户抵押貸款包括向個人提供的零售抵押貸款。次級貸款包括為支持其業務而向法人實體提供的無抵押貸款，在資產或收益的債權或收益方面低於其他更優先的貸款或證券。
獲得的貸款
所有已購入貸款於購入當日按公允價值初步入賬，其中包括對預期未來虧損的考慮。為確定收購日貸款的公允價值，本公司使用可觀察到的市場利率估計到期的貼現合同現金流量，該利率根據借款人可能的違約率以及市場參與者在確定公允價值時將考慮的貸款條款等因素進行調整。在確定公允價值時，合同現金流量進行調整，以包括基於歷史付款趨勢、預測違約率和損失嚴重程度以及其他相關因素的預付款估計。公允價值與公允價值之間的差異
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合同現金流在收購時記為貸款溢價或貼現，可能與信貸或非信貸因素有關。
本公司根據會計準則對信用惡化的已購入金融資產進行會計核算，而在購買時，這些貸款自產生以來已經歷了信用質量的微不足道的惡化。
本公司確認已購入貸款的信貸損失準備，這些貸款自購入時起未經歷過信用質量的顯著惡化，並以與購入貸款一致的方式通過收益計提。與貸款信貸損失準備有關的政策在本附註“已發生貸款損失估計”一節中介紹。
已發生貸款損失的估計
這一撥備代表管理層對截至每個資產負債表日期公司貸款組合中固有的已發生貸款損失的當前估計。信貸損失準備金反映了公司認為已經發生的信貸損失，最終將通過沖銷確認。
管理層對公司的貸款組合進行了季度分析，以確定是否發生了減值，並根據歷史和當前趨勢以及其他影響信貸損失的因素評估撥備的充分性。該公司對其信用卡、抵押貸款和零售貸款組合的免税額進行了單獨計算。根據採用的方法，本公司根據歷史違約率估計違約概率，並根據某些宏觀指標進行調整，如國內生產總值、平均匯率、失業率、實際工資指數、通貨膨脹率和零售貿易指數。違約損失是根據貸款的抵押品覆蓋面計算的。本公司的貸款損失準備由兩個部分組成，這兩個部分根據本公司詳細審查和貸款減值評估過程的結果分配，以彌補每個貸款組合中的估計可能損失，貸款減值綜合評估部分。
衍生金融工具
在正常業務過程中，本公司投資於包括期貨在內的各種衍生金融合約。衍生工具最初於訂立衍生工具合約當日按公允價值確認，其後於每個報告日期按其公允價值重新計量。公允價值乃根據報價市場價格或計入相關工具的現行市場及合約價格及其他因素的定價模型估計。衍生品在其公允價值為正時作為資產計入，當公允價值為負時作為負債計入。
功能貨幣
管理層已採用ASC 830，外幣折算很重要，因為它與其外幣折算有關。該公司的功能貨幣為哈薩克斯坦堅戈、俄羅斯盧布、歐元、美元、烏克蘭格里夫納、烏茲別克斯坦蘇姆、吉爾吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆馬納特、英鎊、亞美尼亞德拉姆、阿聯酋迪拉姆和土耳其里拉，報告貨幣為美元。出於財務報告的目的，外幣被換算成美元作為報告貨幣。以外幣計價的貨幣資產和負債按資產負債表日的匯率換算成美元。以外幣計價的非貨幣性資產和負債按交易當日的有效匯率折算。平均季度利率用於換算收入和支出。因期間使用不同匯率而產生的換算調整作為股東權益的組成部分計入“累計其他綜合虧損”。
現金和現金等價物
現金和現金等價物通常由某些高流動性投資組成，在購買之日原始到期日為三個月或更短。現金和現金等價物包括期限不到90天、交易對手信用風險較低的逆回購協議，按收購證券時的金額加上應計利息記錄。
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證券逆回購和回購協議
逆回購協議是指本公司從賣方購買金融工具，通常是為了換取現金，同時簽訂協議，以相當於未來日期交換的現金或其他對價加利息的金額，將相同或基本上相同的金融工具轉售給賣方。根據逆回購協議購買的證券被記為抵押融資交易，並按證券將被轉售的合同金額記錄，包括應計利息。根據逆回購協議購買的金融工具在財務報表中作為以證券為抵押的存款現金入賬，並在簡明綜合資產負債表中分類為現金和現金等價物。
回購協議是指本公司向另一方出售金融工具(通常以現金交換)，並同時訂立協議，以相當於未來日期交換的現金或其他代價加利息的金額，從買方手中回購相同或實質相同的金融工具。這些協議作為抵押融資交易入賬。本公司保留根據回購協議出售的金融工具，並將其歸類為簡明綜合資產負債表中的交易證券。回購協議項下收到的代價在簡明綜合資產負債表中歸類為證券回購協議債務。
本公司訂立逆回購協議、回購協議、借入證券及借出證券交易，以(其中包括)收購證券以槓桿化及擴大其自營交易組合、回補空頭及清償其他證券責任、滿足客户需求及為其存貨頭寸融資。本公司根據正常市場慣例進行該等交易。根據回購交易的標準條款，抵押品的接受者有權出售抵押品或對抵押品進行抵押，但須在交易結算時返還等值證券。
可供出售的證券
歸類為可供出售金融資產(“AFS”)是指被指定為可供出售或未歸類為(A)貸款及應收賬款、(B)持有至到期投資或(C)交易證券的非衍生工具。
本公司持有的於活躍市場買賣的上市股份及上市可贖回票據被分類為AFS，並按公允價值列賬。本公司對非上市股份的投資並非在活躍的市場交易，但該等投資亦被歸類為財務報告準則並按公允價值列報(因為公司管理層認為公允價值可以可靠地計量)。公允價值變動產生的損益在其他全面收益中確認，並在累計其他全面虧損中確認，但臨時減值虧損除外，按實際利息法計算的利息、股息收入和匯兑損益在合併綜合經營報表和其他全面收益表中確認。當投資被出售或被確定為減值時，先前在累積的其他全面(虧損)/收益中累積的累計收益或虧損隨後在合併綜合經營報表和其他全面收益表中重新分類為可供出售投資的已實現收益/(虧損)淨額。
證券交易
如果金融資產主要是為了在短期內出售而獲得的，則金融資產被歸類為交易性證券。
交易證券按公允價值列報，任何因重新計量而產生的收益或損失均在收入中確認。公允價值變動於簡明綜合經營報表及其他全面收益表確認，並計入交易證券淨收益。已賺取的利息及股息收入於簡明綜合經營報表及其他全面收益表中確認，並根據合約條款及在確定收取款項的權利後計入利息收入。
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非綜合管理基金的投資按基金經理提供的基金資產淨值按公允價值入賬，收益或虧損計入綜合綜合經營報表及其他全面收益表的證券買賣淨收益。
保證金貸款
本公司以融資融券方式與客户或為客户進行證券融資交易。根據該等協議，本公司獲準出售或再抵押作為抵押品的證券，並使用該等證券擔保根據轉售協議購入的證券、進行證券借貸交易或將該等證券交付予交易對手以回補空頭。
發行的債務證券
已發行的債務證券初步按所收代價的公允價值確認，減去直接應佔交易成本。隨後，應付金額按攤銷成本列報，淨收益與贖回價值之間的任何差額按實際利息法在借款期間確認。如果本公司購買自己的債務，則從簡明綜合資產負債表中剔除，負債的賬面價值與已支付代價之間的差額在簡明綜合經營報表和其他全面收益表中確認。
經紀業務和其他應收款
經紀業務及其他應收賬款包括與本公司證券經紀及銀行業務有關的佣金及應收賬款。在初始確認時，經紀業務和其他應收賬款按公允價值確認。其後，經紀業務及其他應收賬款按扣除減值損失準備後的成本入賬。
金融資產不再確認
一項金融資產(或在適用情況下，一項金融資產的一部分或一組類似金融資產的一部分)在符合下列所有條件的情況下被取消確認：
•轉移的金融資產已與公司隔離-推定超出公司及其債權人的能力範圍，即使在破產或其他接管中也是如此。
•受讓人有權質押或者交換金融資產。
•本公司或其代理人未對轉讓的金融資產或與該轉讓資產有關的第三方實益權益保持有效控制。
如本公司未符合上述取消確認資產的條件，則在其持續參與的範圍內繼續確認該資產。
長期資產減值準備
根據長期資產減值或處置的會計指引，本公司會在事件及情況需要時，定期評估將持有及使用的長期資產的賬面價值。當長期資產的公允價值低於其賬面價值時，該資產的賬面價值被視為減值。在這種情況下，根據賬面價值超過長期資產公允價值的金額確認損失。公允價值主要使用按與所涉風險相稱的比率貼現的預期現金流量來確定。待處置的長期資產的損失以類似的方式確定，不同之處在於出售成本的公允價值有所減少。在截至2022年3月31日的財政年度內，公司確認了在收購Zerich時確認的客户羣的註銷費用，金額為#3,125由於公司第四財季因俄羅斯/烏克蘭衝突而產生的經濟不確定性。截至2022年9月30日，沒有進行任何核銷。
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商譽減值
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司簡明綜合資產負債表中記錄的商譽總額為$9,512及$5,898，分別為。本公司至少每年進行一次減值審查，除非在過渡期內存在減值指標。該實體將報告單位的公允價值與其賬面價值進行比較。就報告單位的賬面金額超過其公允價值的金額確認的商譽減值費用。如果公允價值超過賬面值，則不計入減值。在其年度商譽減值測試中，本公司基於收益法(也稱為貼現現金流量法)估計報告單位的公允價值，並確定本公司先前確認的自由銀行RU、自由UA和Zerich的商譽的公允價值低於本公司商譽的賬面價值。公司確認商譽減值損失金額為#美元。2,300截至2022年3月31日，在公司的簡明綜合資產負債表中扣除減值損失後計入商譽。
由於收購倫敦阿拉木圖和Ticketon以及外匯貨幣兑換，截至2022年9月30日的商譽價值比2022年3月31日有所增加。
截至2022年3月31日及截至2022年9月30日的6個月商譽賬面值變動如下：
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| 金額 |
截至2022年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 5,898 | |
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| 收購倫敦阿拉木圖 | 485 | |
| 收購Ticketon | 3,172 | |
| 外幣折算 | (43) | |
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截至2022年9月30日的餘額 | $ | 9,512 | |
持有待售資產和負債
本公司將資產及負債(“出售集團”)歸類為在符合所有相關準則被歸類為持有以待出售的期間內持有待售。標準包括管理層承諾以目前的狀況出售出售集團，以及出售被視為有可能在一年內完成。持有待售資產以賬面價值或公允價值減去出售成本中較低者為準。計量產生的任何損失在符合持有待售標準的期間確認。本公司評估出售集團的公允價值，減去任何出售成本，在其仍被分類為持有以待出售的每個報告期內，只要新的賬面價值不超過出售集團的初始賬面價值，則將任何隨後的變化報告為出售集團賬面價值的調整。持有的待售資產不攤銷或折舊。該公司記錄了一項關於中止業務的減值準備#美元。41,464在截至2022年9月30日的三個月裏。
如出售集團代表本公司的戰略轉移或被收購的意圖是出售，則在綜合綜合經營報表及其他全面收益表及過往期間反映為非持續經營，以反映非持續經營的收益或虧損。簡明綜合財務報表和相關附註反映了在俄羅斯的證券經紀和補充銀行業務作為2023財年第二季度的非持續業務，因為該公司已達成協議剝離這些業務。撤資交易還有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准，預計將在下一財季內完成。
看見附註25持有待售資產和負債，瞭解有關待售資產和停產業務的更多信息。
所得税
本公司根據財務報表與資產及負債之間的差額確認遞延税項負債及資產，按預期差額年度的現行税率確認。
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倒車。如有必要，遞延税項資產的計量將減去根據現有證據預計不會實現的任何税收優惠的金額。
當期所得税費用是根據有關税務機關的法律撥備的。作為編制財務報表過程的一部分，該公司被要求估計其在其經營的每個司法管轄區的所得税。該公司採用資產負債法核算所得税。根據這種方法，遞延所得税是根據資產和負債的計税基準與其在每個年末的財務報表中報告的金額之間的差異以及税項損失結轉來確認未來年度的税收後果。遞延税項資產及負債採用適用於預期會影響應課税收入的差額的制定税率計量。
本公司將在所得税撥備中包括因少繳所得税而產生的利息和罰款(如果預期)。截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司沒有與不確定的税收狀況相關的應計利息或罰款。
減税和就業法案中的全球無形低税收入(GILTI)條款要求公司在其美國所得税申報單中包括外國子公司超過其有形資產允許回報的收入。該公司在截至2022年9月30日和2022年3月31日的簡明綜合資產負債表以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月的簡明綜合經營報表中公佈了GILTI税的遞延税項影響。
金融工具
公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。公允價值計量的基礎是假設出售資產或轉移負債的交易發生在資產或負債的主要市場，或在沒有主要市場的情況下，發生在資產或負債的最有利市場。公允價值是指金融資產的當前買入價、金融負債的當前賣出價以及當公司同時持有該金融工具的空頭和多頭頭寸時，當前買入價和賣出價的平均值。如某一交易所或其他機構可隨時及定期提供某項金融工具的報價，而該等價格代表實際及按公平原則定期進行的市場交易，則該金融工具被視為在活躍的市場中報價。
租契
該公司遵循ASU 2016-02號“租賃(主題842)”，其中要求在資產負債表上確認持續時間超過12個月的租賃。
經營租賃資產和相應的租賃負債已在公司的簡明綜合資產負債表中確認。請參閲附註23租契簡明綜合財務報表，以作額外披露及影響租賃的重大會計政策。
固定資產
固定資產按成本計提，扣除累計折舊。維護、維修和少量續訂在發生時計入費用。折舊是在資產的估計使用年限內使用直線方法計算的，其範圍為三和六十五年.
保險合同資產負債
應收保險和再保險應收款
應收保險和再保險應收款在賺取相關收入時確認，並在初始確認時按應收對價的公允價值計量。於初步確認後，任何應收保險及再保險按扣除任何減值損失準備後的成本計量。
應付保險和再保險
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
保險業務的應付款項包括已收到的墊款、應付予被保險人的款額(應付索償及退還保費)、應付予代理人及經紀的款額，以及從保險人及再保險人收到的墊款。
再保險業務的應付款項包括應付給再保險人的淨額。支付給再保險人的金額包括割讓的再保險保費、假設的保費退款和假設的再保險申索。應付保險和再保險按攤餘成本入賬。
未到期的保費準備金和索賠
未到期保險費是按比例法確定的，即從保險費在會計上確認為收入之日起至保險範圍結束之日起，按照保險到期日(天數)與資產負債表日(天數)之比計算的合同保險費的乘積。再保險人在未賺取保費準備金中的份額是按每份保險(再保險)合同單獨計算的，其計算方法是再保險合同下的保險費與保險合同下的保險費乘以未賺取保費準備金的比率。
保險活動的結果包括保費淨額減去未賺取保費準備金的淨變化、從假定保險和再保險合同確認的佣金、已支付的索賠淨額和損失準備金的淨變化。
淨承保保費是指毛保費減去轉讓給再保險人的保費。在合同開始時(人壽保險和年金保險除外)，保費被記錄為書面保費，並在相關合同覆蓋範圍的期限內按比例賺取。未到期保費準備金是與未到期承保期限相關的部分保費，幷包括在隨附的綜合資產負債表中。
未到期保費準備金涉及非壽險產品和非年金保險產品。
索賠費用用於這是E已產生的簡明綜合經營報表和其他全面收益表。
損失準備金
非人壽保險和年金保險
損失準備金是對最終損失估計數的彙總，包括已報告但未結清的索賠(RBN)和已發生但未報告的索賠(IBNR)。RBN是為在報告日期尚未結清的現有已報告索賠創建的。估計是根據本公司在調查保險事件期間所收到的資料而作出的。本公司根據其以前報告/解決的索賠歷史，使用精算計算方法(包括索賠發展三角形)來估計IBNR。
IBNR中的再保險資產的估計採用與IBNR估計相同的精算方法。
人壽保險
人壽保險合同的未發生索賠準備金(NIC)等於截至報告日期有效的所有人壽保險合同的NIC金額。除投保人蔘與投資的保險合同外，單獨的人壽保險合同上的NIC準備金等於淨水平保費準備金和毛保費準備金的最大值。淨保費準備金是未來福利(不包括生存福利)的現值減去未來淨保費的現值。毛保費準備金是公司利益的現值，與公司的對價、結算和確定利益金額、運營費用有直接關係
與經營業務有關的公司，減去未來毛保費的現值。
年金保險
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(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
年金合同的NIC準備金是指未來福利的現值、年金保險索賠和維持年金保險合同的行政費用減去公司在結算日後應收到的保險繳費現值(如果是一次性保險費)的總和。
準備金要麼基於目前的假設，要麼使用合同簽發時確定的假設來計算，在這種情況下，通常包括風險和不利偏差的保證金。
細分市場信息
在歷史上，公司的首席運營決策者(首席執行官)將公司視為一個單一的運營部門，為覆蓋歐亞大陸的單一地理區域的客户提供金融服務. 在截至2022年3月31日的財政年度第四季度，CODM將公司的業務重組為五地理區域(“細分”)。這些地區包括中亞、歐洲、美國、俄羅斯和中東。
為了確定ASC 280-10-55-26中所述的適當部門信息披露，公司遵循以下步驟：
•使用管理方法確定經營部門；
•確定是否可以將兩個或更多個運營部門聚合為單個運營部門；
•應用定量閾值和其他標準來確定可報告的部門；
•考慮了應為每個可報告部分披露哪些信息；以及
•審議了應在整個實體的基礎上披露哪些信息。
最近的會計聲明
2016年6月，FASB發佈了會計準則更新第2016-13號，《金融工具--信貸損失(主題326)：金融工具信貸損失的計量》，其中引入了按攤餘成本基礎計量的金融資產減值的預期信貸損失方法。這種方法取代了這些資產的可能發生損失模型。2019年11月，FASB發佈了ASU 2019-10《金融工具--信貸損失(主題326)、衍生品和對衝(主題815)和租賃(主題842)》。董事會制定了一種理念，以延長和簡化較大的上市公司(第一桶)和所有其他實體(第二桶)之間的生效日期錯開的方式。其他實體包括私營公司、規模較小的上市公司、非營利組織和員工福利計劃。根據這一理念，重大更新將首先對一次性實體生效，即屬於美國證券交易委員會申請者的公共商業實體，不包括根據美國證券交易委員會定義有資格成為較小報告公司(SRC)的實體。《編纂總詞彙表》定義了公共業務實體和美國證券交易委員會申請者。所有其他實體，包括SRC、其他公共商業實體和非公共商業實體(私人公司、非營利組織和員工福利計劃)將構成第二個桶。對於這些實體，預計聯委會將考慮要求在第一個桶之後至少兩年交錯一個生效日期，以便進行重大更新。本公司目前正在評估ASU 2016-13年度和2017-12年度對其合併財務報表和相關披露的影響。
2021年8月，美國財務會計準則委員會發布了第2021-06號會計準則更新版《財務報表列報(第205號專題)，金融服務-存貸款(第942號專題)，金融服務業-投資公司(第946號專題)》，根據《美國證券交易委員會》第33-10786號新聞稿《收購和處置企業財務披露修正案》的發佈，對多個美國證券交易委員會段落進行了修正。美國證券交易委員會發布了最終規則制定版本第33-10786號，修訂了關於收購和處置業務的財務披露修正案，修改了有關收購和處置業務的披露和呈報要求。修訂後的新規則主要是：(1)S-X規則第1-02(W)條，S-X規則中使用的術語定義，重大附屬公司；(2)S-X規則第3-05條，已收購或將被收購企業的財務報表；(3)S-X規則第8-05條，備考財務信息(涵蓋較小的報告公司)；以及(4)S-X規則第11條，備考財務信息。此外，增加了新的S-X規則第6-11條，即已收購或將收購基金的財務報表，涵蓋投資公司特有的收購。對其他條例S-X規則、各種《證券法》和《證券交易法》規則以及表格8-K和10-K作了相應修改。註冊人必須從2020年12月31日(即強制性遵守日期)之後開始的財政年度開始，遵守修訂後的規則。根據修訂後的規則，必須評估在強制性合規日期之後可能或完成的收購和處置的重要性。允許及早遵守，前提是所有修訂後的規則從及早遵守之日起全部適用。ASU編號2021-06改正
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
美國證券交易委員會材料在編碼中生效，版本33-10786。新規則適用於在2021年12月15日或之後結束的財政年度(即2021年日曆年)。允許提前自願遵守。請注意，行業指南3的撤銷自2023年1月1日起生效。ASU第2021-06號修訂了《彙編》中的美國證券交易委員會材料，以實施第33-10835號版本。本公司預計ASU 2021-06不會對其綜合財務報表和相關披露產生重大影響。
2021年10月，美國證券交易委員會發布了《薪酬-股票薪酬修正案》第2021-07號，確定股權分類股權獎勵的當前價格已成為私人公司理事會的共識。主要修訂集中於增加第718-10-30-20C至30-20H段及其相關標題，並與過渡第718-10-65-16段的鏈接，其中作為實際權宜之計，非上市公司可使用通過合理應用合理估值方法確定的價值作為其相關股份的當前價格，以確定按照第718-10-25-6至25-18段在授予日期或修改後歸類為股權的獎勵的公允價值。此外，本專題修改了第718-10-50-2(F)段，並與過渡段第718-10-65-16段建立了聯繫，該段指出，所列要求指明瞭實現第718-10-50-1段目標所需的最低限度的信息，並説明瞭如何滿足披露要求。在某些情況下，實體可能需要披露下列以外的信息，以實現披露目標。首先，介紹年內根據股份支付安排估計獎勵的公允價值(或計算價值)的方法。第二，説明年內用來估計以股份為基礎的薪酬獎勵的公允價值(或計算價值)的重要假設，包括：1.股票期權和類似工具的預期期限, 包括討論將票據的合同條款和受讓人的預期行使和歸屬後終止行為納入票據公允價值的方法。二、實體股票的預期波動率和用於估計它的方法。在合同期限內採用不同波動率方法的單位，應當披露使用的預期波動率範圍和加權平均預期波動率。三、預期股息。四、無風險利率。五、歸屬後限制貼現及其估算方法。六、對於當前價格投入來説是實用的權宜之計。本主題還增加了第718-10-65-16段，説明瞭與會計準則更新號2021-07號相關的過渡和生效日期信息，具體如下：a.鏈接到本段的待定內容將在2021年12月15日之後的會計年度和2022年12月15日之後的會計年度內的中期有效。B.實體應前瞻性地應用鏈接本款的待決內容。對於截至2021年10月25日尚未發佈或可供發佈的財務報表，允許提前申請，包括在過渡期內申請。本更新中的修訂適用於所有發行股權分類股票獎勵的非公共實體，並在本更新中選出切實可行的權宜之計。因此，ASU 2021-06不會影響合併財務報表及相關披露。
2021年10月，美國證券交易委員會發布了《企業合併修正案》(第805號議題)，第2021-08號，涉及從與客户的合同中核算合同資產和合同負債。主要修改集中在第805-20-25-16至25-17段，增加了第805-20-25-28C段及其相關標題，並與過渡段第805-20-65-3段建立了鏈接，其中該專題對適用於企業合併的確認和計量原則提供了有限的例外。此外，該專題修正了第805-20-30-10至30-12段，增加了第805-20-30-27至30-30段及其相關標題，並提供了與過渡段805-20-65-3的鏈接。第805-20-25-16段指出，企業合併專題對適用於企業合併的確認和計量原則提供了有限的例外。在本主題中增加了第805-20-65-3段，其中以下是與會計準則更新編號2021-08，企業合併(主題805)有關的過渡和生效日期信息：來自與客户的合同的合同資產和合同負債的會計：a.對於公共企業實體，本段應在2022年12月15日之後開始的會計年度內有效，包括這些會計年度內的過渡期。該公司目前正在評估ASU 2021-06將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
2022年3月，FASB發佈了會計準則更新第2022-01號，《衍生工具和對衝(主題815)：公允價值對衝-投資組合層法》，其中引入了修訂，旨在改進可選的對衝會計模式，目的是改進對衝會計，以便在其財務報表中更好地反映實體風險管理活動的經濟結果。本更新中的修訂適用於根據目錄主題815選擇應用套期保值會計的投資組合層級方法的公司。對於已關閉的可預付金融資產組合或由可預付金融工具組合擔保的一項或多項實益權益，層末法允許實體對衝封閉式投資組合中預計在指定對衝期間未償還的規定數額的一項或多項資產。如果滿足最後一層法的要求，提前還款風險不計入套期保值項目的計量。因此，ASU 2022-01在2022年12月15日之後的財政年度內有效。ASU 2022-01不會對公司的綜合財務報表和相關披露產生影響。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
2022年3月，FASB發佈了會計準則更新號2022-02，《金融工具-信用損失(主題326)：問題債務重組和陳年債務披露》，其中介紹了關於解決債權人與問題債務重組和舊債務披露總額註銷相關的兩個問題的修正案。更新2016-13中的修訂要求實體衡量和記錄在發起或收購時更新範圍內的資產的終身預期信貸損失，因此，修改為問題債務重組(TDR)的貸款的信貸損失已納入信貸損失準備。投資者和編制者注意到，將貸款修改額外指定為TDR和相關的會計核算是不必要的複雜，不再提供對決策有用的信息。
此外，投資者和其他財務報表使用者注意到，披露按發起年份分列的核銷總額可提供重要信息，使他們能夠更好地瞭解實體貸款組合的信貸質量和承保業績的變化。因此，ASU 2022-02在2022年12月15日之後的財政年度內有效。該公司目前正在評估ASU 2022-02將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
2022年6月，FASB發佈了更新後的第2022-03號會計準則《公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量》。財務會計準則委員會發布這一準則是為了(1)澄清主題820--公允價值計量中的指導，當計量受禁止出售股權證券的合同限制的股權證券的公允價值時，(2)修訂相關的説明性例子，以及(3)根據主題820對受合同銷售限制的股權證券引入新的披露要求。本次更新中的修訂影響到所有以公允價值計量的股權證券投資受合同銷售限制的實體。對於公共企業實體，本更新中的修訂在2023年12月15日之後的會計年度和該會計年度內的過渡期內有效。該公司目前正在評估ASU 2022-03對其綜合財務報表和相關披露的影響。
2022年9月，FASB發佈了會計準則更新號2022-04《負債-供應商財務計劃(子主題405-50)：供應商財務計劃義務的披露》，以提高供應商財務計劃的透明度。這要求所有實施與購買商品和服務相關的計劃的實體(買方)披露有關使用財務計劃的定性和定量信息，以瞭解計劃的性質、期間的活動、期間的變化和潛在的規模。
因此，ASU 2022-04對2022年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期，但對前滾信息的修正除外，該修正對2023年12月15日之後開始的財政年度有效。該公司目前正在評估ASU 2022-04將對其合併財務報表和相關披露產生的影響。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 3 – 重鑄
在編制截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三個月和六個月的簡明綜合財務報表時，管理層確定，由於於2022年5月完成對自由人壽和自由保險的收購，自2018年以來被視為與本公司共同控制的實體，本公司截至2022年3月31日的簡明綜合財務報表中包含的某些金額需要修訂。2022年5月17日，該公司收購了哈薩克斯坦的兩家保險公司，一家人壽保險公司自由人壽，以及一家不包括人壽保險、健康和醫療的直接保險公司自由保險。在收購這些公司之前，每家公司都由公司的控股股東、董事長兼首席執行官蒂穆爾·圖爾洛夫全資擁有，圖爾洛夫此前從非關聯方手中收購了這兩家實體。自由人壽和自由保險分別自2018年2月28日和2018年8月22日被Timur Turlov收購兩家保險公司以來被視為與公司共同控制。
本公司於2022年5月17日從Turlov先生手中收購了這些公司，收購價格為Turlov先生支付的歷史成本加上他自收購以來作為額外實收資本出資的金額。該公司收購了自由人壽和自由保險公司，以擴大其在保險領域的業務。購買價格為100自由保險公司流通股的百分比為$13,977以及購買價格100自由人壽流通股的百分比為$12,611。該公司被要求在2022年12月31日之前向鐵木爾·圖爾洛夫支付這些款項。
根據ASC 805企業合併的要求，與受共同控制的各方進行的收購必須將所有以前呈報的期間重新計入收購之日。因此，自由人壽和自由保險的財務結果在截至2022年9月30日的三個月和六個月以及2021年同期的簡明合併財務報表中進行了合併，以便進行比較，就好像它們是在這些時期之前獲得的一樣。
此外，由於計劃出售Freedom RU和Freedom Bank RU的資產和負債符合截至2022年9月30日的持有待售標準，這些子公司在截至2022年9月30日的簡明合併財務報表以及截至2022年9月30日的三個月和六個月以及2021年同期的簡明合併財務報表中作為非持續業務列報，以供比較。有關其他信息，請參閲附註25持有待售資產和負債至簡明合併財務報表。
先前發佈的截至2022年3月31日的簡明綜合資產負債表以及截至2021年9月30日的三個月和六個月的簡明綜合經營表和其他全面收益表已修訂如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日 |
| 正如之前報道的那樣 | | FF Life收購 | | 消除--國家 | | FF保險收購 | | 消除--國家 | | 重組已停產的業務 | | 如重新預測的 |
| 資產 | | | | | | | | | | | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 625,547 | | | $ | 1,427 | | | $ | (901) | | | $ | 371 | | | $ | (82) | | | $ | (400,898) | | | $ | 225,464 | |
| 證券交易 | 1,203,479 | | | 8,875 | | | — | | | 68,520 | | | — | | | (122,497) | | | 1,158,377 | |
| 受限現金 | 553,680 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5,730) | | | 547,950 | |
| 經紀業務和其他應收賬款淨額 | 357,567 | | | 173 | | | (34) | | | 60 | | | (20) | | | (210,087) | | | 147,659 | |
| 發放的貸款 | 94,797 | | | 44 | | | — | | | — | | | — | | | (2,395) | | | 92,446 | |
| 其他資產 | 25,707 | | | 7,244 | | | — | | | 399 | | | — | | | (7,214) | | | 26,136 | |
| 固定資產，淨額 | 21,365 | | | 182 | | | — | | | 254 | | | — | | | (3,978) | | | 17,823 | |
| 使用權資產 | 15,669 | | | 532 | | | — | | | 152 | | | — | | | (8,922) | | | 7,431 | |
| 遞延所得税資產 | 12,018 | | | 23 | | | — | | | 28 | | | — | | | (11,161) | | | 908 | |
| 無形資產，淨額 | 5,791 | | | 1,489 | | | — | | | 161 | | | — | | | (2,278) | | | 5,163 | |
| 商譽 | 5,388 | | | 359 | | | — | | | 151 | | | — | | | — | | | 5,898 | |
| 可供出售的證券，按公允價值計算 | 1 | | | 161,363 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 161,364 | |
| 保險合同資產 | — | | | 3,555 | | | — | | | 2,157 | | | — | | | — | | | 5,712 | |
| 持有待售資產 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 825,419 | | | 825,419 | |
| 總資產 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,266 | | | $ | (935) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 負債和股東權益 | | | | | | | | | | | | | |
| 證券回購協議義務 | $ | 775,178 | | | $ | 47,691 | | | $ | — | | | $ | 49,824 | | | $ | — | | | $ | (32,469) | | | $ | 840,224 | |
| 客户負債 | 1,417,937 | | | — | | | (901) | | | — | | | (82) | | | (651,326) | | | 765,628 | |
| 貿易應付款 | 45,229 | | | — | | | — | | | 21 | | | (20) | | | (147) | | | 45,083 | |
| 來自保險活動的負債 | — | | | 106,329 | | | — | | | 13,161 | | | — | | | — | | | 119,490 | |
| 當期所得税負債 | 14,556 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 14,556 | |
| 已售出、尚未購買的證券--按公允價值 | 14,103 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (238) | | | 13,865 | |
| 已收到的貸款 | 3,538 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,538 | |
| 發行的債務證券 | 99,027 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (64,637) | | | 34,390 | |
| 租賃責任 | 15,315 | | | 543 | | | — | | | 176 | | | — | | | (8,530) | | | 7,504 | |
| 遞延所得税負債 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 延期分配付款 | 8,534 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 8,534 | |
| 為出售而持有的負債 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 812,478 | | | 812,478 | |
| 其他負債 | 19,917 | | | 550 | | | (35) | | | 292 | | | — | | | (4,872) | | | 15,852 | |
| 總負債 | $ | 2,413,334 | | | $ | 155,113 | | | $ | (936) | | | $ | 63,474 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 2,681,142 | |
| 承擔和或有負債(附註26) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 股東權益 | | | | | | | | | | | | | |
優先股--$0.001票面價值；20,000,000授權股份，不是已發行或已發行股份 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
普通股--$0.001票面價值；500,000,000授權股份； | 59 | | | 9,465 | | | (9,465) | | | 15,577 | | | (15,577) | | | — | | | 59 | |
| 額外實收資本 | 141,340 | | | — | | | 16,499 | | | — | | | 16,906 | | | — | | | 174,745 | |
| 留存收益 | 426,563 | | | 28,131 | | | (6,666) | | | (4,811) | | | (1,293) | | | — | | | 441,924 | |
| 累計其他綜合損失 | (53,291) | | | (7,443) | | | (368) | | | (1,987) | | | (36) | | | — | | | (63,125) | |
| FRHC股東權益總額 | $ | 514,671 | | | $ | 30,153 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 553,603 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 非控制性權益 | (6,996) | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (6,995) | |
| 股東權益總額 | $ | 507,675 | | | $ | 30,154 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 總負債和股東權益 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,267 | | | $ | (936) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三個月 |
| 正如之前報道的那樣 | | FF Life收購 | | 消除--國家 | | FF保險收購 | | 消除--國家 | | 重組已停產的業務 | | 如重新預測的 |
| 收入： | | | | | | | | | | | | | |
| 手續費及佣金收入 | $ | 116,534 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 28 | | | $ | (77) | | | $ | (21,179) | | | $ | 95,215 | |
| 證券交易淨收益 | 175,252 | | | 329 | | | — | | | 859 | | | — | | | 5,163 | | | 181,603 | |
| 可供出售投資的已實現淨虧損 | — | | | (622) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
| 利息收入 | 20,063 | | | 5,513 | | | — | | | 2,221 | | | — | | | (3,368) | | | 24,429 | |
| 保險承保收入 | — | | | 12,804 | | | — | | | 3,218 | | | — | | | — | | | 16,022 | |
| 外匯業務淨收益 | 1,622 | | | (106) | | | — | | | (11) | | | — | | | 3 | | | 1,508 | |
| 衍生工具淨虧損 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 總收入，淨額 | 312,815 | | | 17,918 | | | (91) | | | 6,315 | | | (77) | | | (19,381) | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 費用： | | | | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 22,968 | | | 1,836 | | | (91) | | | 174 | | | (77) | | | (2,159) | | | 22,651 | |
| 利息支出 | 16,185 | | | 1,120 | | | — | | | 1,621 | | | — | | | (2,210) | | | 16,716 | |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | — | | | 9,748 | | | — | | | 3,765 | | | — | | | — | | | 13,513 | |
| 運營費用 | 36,569 | | | 1,336 | | | — | | | 1,630 | | | — | | | (17,765) | | | 21,770 | |
| 減值準備 | 366 | | | — | | | — | | | 662 | | | — | | | (50) | | | 978 | |
| 其他費用，淨額 | 653 | | | 110 | | | — | | | (1) | | | — | | | 24 | | | 786 | |
| 總費用 | 76,741 | | | 14,150 | | | (91) | | | 7,851 | | | (77) | | | (22,160) | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税前收入 | 236,074 | | | 3,768 | | | — | | | (1,536) | | | — | | | 2,779 | | | 241,085 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税費用 | (31,562) | | | (13) | | | — | | | 10 | | | — | | | — | | | (32,094) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 持續經營收入 | 204,512 | | | 3,755 | | | — | | | (1,526) | | | — | | | 2,779 | | | 208,991 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(費用)前收益/(虧損)/非持續經營收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,779) | | | (2,779) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(費用)/停產業務收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 529 | | | 529 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 非持續經營的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | (2,250) | | | (2,250) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | $ | 204,512 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 減去：附屬公司非控股權益應佔淨虧損 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 普通股股東應佔淨收益 | $ | 204,532 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,761 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他綜合收益 | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售投資未實現收益扣除税收影響後的變化 | — | | | (1,601) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,601) | |
| 當期處置的可供出售投資的已實現淨收益扣除税收影響後的重新分類調整 | — | | | 622 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 622 | |
| 扣除税收影響後的外幣折算調整 | 930 | | | 21 | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 1,181 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他綜合收益 | 930 | | | (958) | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 202 | |
| | | | | | | | | | | | | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 扣除非控股權益前的綜合收益 | $ | 205,442 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,943 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 減去：附屬公司非控股權益應佔綜合虧損 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 普通股股東應佔全面收益 | $ | 205,462 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,963 | |
截至2021年9月30日止三個月，本公司報告的每股收益為3.44適用於基本每股收益和稀釋每股收益。由於上述事項，公司的每股收益已被重塑為3.51, (0.05)，以及3.47對於基本每股收益和稀釋每股收益，分別用於持續運營、非持續運營和總每股收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月 |
| 正如之前報道的那樣 | | FF Life收購 | | 消除--國家 | | FF保險收購 | | 消除--國家 | | 重組已停產的業務 | | 如重新預測的 |
| 收入： | | | | | | | | | | | | | |
| 手續費及佣金收入 | $ | 213,940 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 88 | | | $ | (161) | | | $ | (39,345) | | | 174,431 | |
| 證券交易淨收益 | 185,152 | | | 600 | | | — | | | 1,429 | | | — | | | 3,104 | | | 190,285 | |
| 可供出售投資的已實現淨虧損 | — | | | (653) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
| 利息收入 | 38,140 | | | 10,100 | | | — | | | 4,218 | | | — | | | (6,892) | | | 45,566 | |
| 保險承保收入 | — | | | 24,062 | | | — | | | 6,036 | | | — | | | — | | | 30,098 | |
| 外匯業務淨收益 | 434 | | | 38 | | | — | | | 10 | | | — | | | 2,234 | | | 2,716 | |
| 衍生工具淨虧損 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
| 總收入，淨額 | 436,951 | | | 34,147 | | | (91) | | | 11,781 | | | (161) | | | (40,899) | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 費用： | | | | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 44,832 | | | 3,128 | | | (91) | | | 362 | | | (161) | | | (4,226) | | | 43,844 | |
| 利息支出 | 30,457 | | | 1,998 | | | — | | | 2,966 | | | — | | | (4,459) | | | 30,962 | |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | — | | | 18,616 | | | — | | | 6,193 | | | — | | | — | | | 24,809 | |
| 運營費用 | 66,888 | | | 2,612 | | | — | | | 3,278 | | | — | | | (31,587) | | | 41,191 | |
| 減值準備 | 659 | | | — | | | — | | | 663 | | | — | | | (77) | | | 1,245 | |
| 其他費用/(收入)，淨額 | 664 | | | 225 | | | — | | | (2) | | | — | | | (92) | | | 795 | |
| 總費用 | 143,500 | | | 26,579 | | | (91) | | | 13,460 | | | (161) | | | (40,441) | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税前收入 | 293,451 | | | 7,568 | | | — | | | (1,679) | | | — | | | (458) | | | 298,882 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税費用 | (37,231) | | | (1) | | | — | | | (7) | | | — | | | — | | | (37,220) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 持續經營收入 | 256,220 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | (458) | | | 261,662 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(費用)前收益/(虧損)/非持續經營收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 458 | | | 458 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(費用)/停產業務收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (537) | | | (9) | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 非持續經營的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (79) | | | 449 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 淨收入 | $ | 256,220 | | | $ | 7,567 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 減去：附屬公司非控股權益應佔淨虧損 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
| 普通股股東應佔淨收益 | $ | 256,292 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | $ | — | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他綜合收益 | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售投資未實現收益扣除税收影響後的變化 | — | | | (726) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (726) | |
| 與當期內處置的可供出售投資有關的重新分類調整，扣除税收影響 | — | | | 653 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 653 | |
| 扣除税收影響後的外幣折算調整 | 4,230 | | | 71 | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,203 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他綜合收益 | 4,230 | | | (2) | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,130 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 扣除非控股權益前的綜合收益 | $ | 260,450 | | | $ | 7,565 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | (98) | | | $ | — | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 減去：附屬公司非控股權益應佔綜合虧損 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 普通股股東應佔全面收益 | 260,522 | | | 7,565 | | | — | | | (1,686) | | | (98) | | | — | | | 266,313 | |
截至2021年9月30日止六個月，本公司報告的每股收益為4.33適用於基本每股收益和稀釋每股收益。由於上述事項，公司的每股收益已被重塑為4.42, 0.01，以及4.43對於基本每股收益和稀釋每股收益，分別用於持續運營、非持續運營和總每股收益。
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 4 – 重述
在本公司編制本Form 10-Q季度報告的過程中，已確定本公司截至2021年9月30日的6個月的Form 10-Q季度報告中存在錯誤，涉及本公司合併現金流量表內發放的貸款和銀行客户賬户的分類。具體地説，該公司確認，與某些貸款有關的活動已被歸類為“經營活動的現金流量”，本應歸類為“投資活動的現金流量”。此外，該公司確認，與銀行客户賬户有關的活動被歸類為“經營活動的現金流量”，本應歸類為“融資活動的現金流量”。該公司已經評估了錯誤分類的影響，並得出結論，有必要重述。該公司確定，重述不會對公司的經營業績或任何每股金額產生任何影響。
下表彙總了這些錯誤更正對本報告所述期間的影響：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月 |
| 正如之前報道的那樣 | | FF Life和FF Insurance的收購 | | 對停產業務的調整 | | 如重新預測的 | | 更正錯誤 | | 如上所述 |
| 經營活動產生的(用於)現金流量淨額 | $ | (146,141) | | | $ | 2,119 | | | 134,938 | | | $ | (9,084) | | | $ | 29,931 | | | $ | 20,847 | |
| 用於投資活動的現金流量淨額 | (7,084) | | | (37,220) | | | — | | | (44,304) | | | (21,948) | | | (66,252) | |
| 融資活動產生的(用於)現金流量淨額 | 99,070 | | | 28,909 | | | 32,871 | | | 160,850 | | | (7,983) | | | 152,867 | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | $ | (36,533) | | | $ | (96) | | | 167,617 | | | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
下表彙總了糾正按持續業務和非連續業務分列的錯誤的影響：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月 |
| 如重新預測的 | | 更正錯誤 | | 如上所述 |
| 來自/(用於)持續經營的經營活動的淨現金流量 | $ | (4,046) | | | $ | 19,288 | | | $ | 15,242 | |
| 來自/(用於)非持續經營的經營活動的現金流量淨額 | (5,038) | | | 10,643 | | | 5,605 | |
| 來自持續經營的投資活動的淨現金流(用於) | (43,238) | | | (22,543) | | | (65,781) | |
| 來自非持續經營的投資活動的現金流量淨額(用於) | (1,066) | | | 595 | | | (471) | |
| 持續經營籌資活動產生的現金流量淨額 | 178,496 | | | 3,255 | | | 181,751 | |
| 用於非持續業務籌資活動的現金流量淨額 | (17,646) | | | (11,238) | | | (28,884) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 5 – 現金和現金等價物
截至2022年9月30日和2022年3月31日，現金和現金等價物包括：
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | | (重鑄) |
| 國家銀行現金活期賬户(哈薩克斯坦) | $ | 478,567 | | | $ | 42,517 | |
| 商業銀行現金活期賬户 | 193,944 | | | 70,155 | |
| 根據逆回購協議購買的證券 | 47,049 | | | 19,947 | |
| 經紀賬户上的現金活期賬户 | 45,653 | | | 71,061 | |
| 銀行金庫和手頭的零用錢 | 12,033 | | | 18,607 | |
| 運輸中的現金 | 8,301 | | | 35 | |
| 隔夜存款 | 2,776 | | | — | |
| 股票交易所的現金活期賬户 | 1,975 | | | 2,828 | |
| 中央儲存庫中的現金活期賬户(哈薩克斯坦) | 92 | | | 314 | |
| 現金和現金等價物合計 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
自.起2022年9月30日，和2022年3月31日，現金和現金等價物未投保。截至2022年9月30日和2022年3月31日，現金和現金等價物餘額包括根據逆回購協議收到的擔保證券，條款如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 利率和協議的剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 總計 |
根據逆回購協議購買的證券 | | | | | | | |
| 公司債務 | 15.81 | % | | $ | 25,608 | | | $ | — | | | $ | 25,608 | |
| 非美國主權債務 | 1.38 | % | | 13,746 | | | — | | | 13,746 | |
| 美國主權債務 | 13.99 | % | | 7,444 | | | — | | | 7,444 | |
| 公司權益 | 12.25 | % | | 228 | | | 23 | | | 251 | |
| 根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 47,026 | | | $ | 23 | | | $ | 47,049 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日(重鑄) |
| 利率和協議的剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 總計 |
| 根據逆回購協議購買的證券 | | | | | | | |
| 美國主權債務 | 16.38 | % | | $ | 9,952 | | | $ | — | | | $ | 9,952 | |
| 非美國主權債務 | 12.51 | % | | 9,786 | | | — | | | 9,786 | |
| 公司權益 | 16.90 | % | | 152 | | | — | | | 152 | |
| 公司債務 | 11.88 | % | | 57 | | | — | | | 57 | |
| 根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 19,947 | | | $ | — | | | $ | 19,947 | |
本公司根據逆回購協議收到的作為抵押品的證券是具有市場報價和大量交易量的流動性交易證券。截至2022年9月30日和2022年3月31日，該公司根據逆回購協議收到的抵押品的公允價值為47,435及$19,911，分別為。
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 6 – 受限現金
截至2022年9月30日和2022年3月31日的限制性現金包括：
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | | (重鑄) |
| 經紀客户的現金 | $ | 428,540 | | | $ | 531,032 | |
| 延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
| 擔保保證金 | 2,956 | | | 5,540 | |
| 受限銀行賬户 | — | | | 2,844 | |
| 受限現金總額 | $ | 440,030 | | | $ | 547,950 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司的受限現金包括基金中分離在一個專門託管賬户中的現金部分，專門用於其經紀客户的利益。自.起2022年9月30日，和March 31, 2022，存放的資金為$8,534有資格獲得FDIC保險的金額為 $250.
受限現金還包括遞延分配付款金額，這是為分配給尚未從2011年出售公司石油和天然氣勘探和生產業務中獲得分配的股東而持有的現金，金額為#美元。8,534。這一分派目前是應支付的，前提是有權的股東填寫並向本公司提交必要的文件，以索賠其分派付款。本公司無法控制有權的股東何時或是否提交必要的文件來要求他們的分派付款。延期分配付款金額於2022年9月30日和2022年3月31日以現金形式持有。一名有權獲得部分分配金額的公司股東在申請分配之前死亡。由於個人推定繼承人之間的爭端，尚未有任何一方確定分配付款的合法和有益所有權。本公司並不聲稱在分配付款中擁有所有權權益。關於這一事項的更多信息，見第二部分第1項法律訴訟本季度報告的10-Q表格。
NOTE 7 – 按公允價值交易和可供出售的證券
截至2022年9月30日和2022年3月31日，交易和可供出售的證券包括：
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | | (重鑄) |
| 公司債務 | $ | 666,137 | | | $ | 712,133 | |
| 非美國主權債務 | 634,056 | | | 360,570 | |
| 公司權益 | 32,522 | | | 72,354 | |
| 美國主權債務 | 23,883 | | | 10,435 | |
| 交易所交易票據 | 2,946 | | | 2,884 | |
| 證券交易總額 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重鑄) |
| 公司債務 | $ | 155,529 | | | $ | 145,836 | |
| 非美國主權債務 | 8,293 | | | 12,997 | |
| 美國主權債務 | 4,352 | | | 2,530 | |
| 公司權益 | 1 | | | 1 | |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | $ | 168,175 | | | $ | 161,364 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日可供出售證券的到期日分析：
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 協議的剩餘合同到期日 |
| 最長1年 | | 1-5年 | | 5-10年 | | 10年以上 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
| 非美國主權債務 | — | | | 430 | | | 850 | | | 7,013 | | | 8,293 | |
| 公司債務 | 50,533 | | | 53,456 | | | 49,411 | | | 2,129 | | | 155,529 | |
| 美國主權債務 | — | | | 1,389 | | | 1,694 | | | 1,269 | | | 4,352 | |
| 公司權益 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | $ | 50,533 | | | $ | 55,275 | | | $ | 51,955 | | | $ | 10,412 | | | $ | 168,175 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 |
| 協議的剩餘合同到期日 |
| 最長1年 | | 1-5年 | | 5-10年 | | 10年以上 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
| 非美國主權債務 | 1,692 | | | 864 | | | 1,086 | | | 9,355 | | | 12,997 | |
| 公司債務 | 69,364 | | | 50,155 | | | 26,284 | | | 33 | | | 145,836 | |
| 美國主權債務 | — | | | — | | | — | | | 2,530 | | | 2,530 | |
| 公司權益 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | $ | 71,056 | | | $ | 51,019 | | | $ | 27,370 | | | $ | 11,919 | | | $ | 161,364 | |
截至2022年9月30日，公司持有以下債務證券二發行人個人超過10佔公司交易證券總額的%-哈薩克斯坦可持續發展基金JSC(惠譽：BBB信用評級)，金額為#美元321,902和哈薩克斯坦共和國財政部 (標普全球：BBB-信用評級)，金額為$622,251。截至2022年3月31日，公司持有以下債務證券二發行人個人超過10公司交易證券總額的%--哈薩克斯坦共和國財政部和哈薩克斯坦可持續發展基金JSC，金額為#美元357,343及$506,472，分別為。
除暫時性減值外，本公司未在累計其他全面虧損中確認其他減值。
證券的公允價值是使用基於最近交易活動的可觀察市場數據來確定的。如果由於缺乏交易活動而無法獲得可觀察到的市場數據，本公司將利用內部開發的模型來估計公允價值，並在適當的時候利用獨立的第三方來驗證假設。估計公允價值需要管理層的重大判斷，包括與具有可觀察到的市場數據的類似工具進行基準比較，並應用反映本公司正在估值的證券與選定基準之間差異的適當折扣。根據公司擁有的證券類型，可能需要其他估值方法。
公允價值的計量是根據資產或負債估值中使用的投入的透明度在一個層次內進行分類的。該層次結構內的分類基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。
估值層次結構包含三個級別：
•第1級-估值投入是活躍市場中相同資產或負債的未經調整的報價市場價格。
•第2級-估值投入是指非活躍市場中相同資產或負債的報價，活躍市場中類似資產和負債的報價，以及與被計量資產或負債直接或間接相關的其他可觀察到的投入。
•第三級--估值投入不可觀察，對公允價值計量具有重要意義。
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日，在簡明綜合財務報表附註中按公允價值披露的截至2022年9月30日和2022年3月31日的С壓縮С綜合資產負債表中的證券資產：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加權平均
利率 | | 總計 | | 截至2022年9月30日的公允價值計量使用 |
| | | 報價在
活躍的市場
對於相同的資產 | | 意義重大
其他可觀察到的
輸入量 | | 重大不可察覺
單位 |
| | | (1級) | | (2級) | | (3級) |
| | | | | | | | | |
| 公司債務 | 10.90 | % | | $ | 666,137 | | | $ | 622,933 | | | $ | 42,689 | | | $ | 515 | |
| 非美國主權債務 | 10.90 | % | | 634,056 | | | 421,301 | | | 209,418 | | | 3,337 | |
| 公司權益 | — | % | | 32,522 | | | 19,986 | | | 12,213 | | | 323 | |
| 美國主權債務 | 4.32 | % | | 23,883 | | | 20,997 | | | 2,886 | | | — | |
| 交易所交易票據 | — | % | | 2,946 | | | 2,465 | | | 481 | | | — | |
| | | | | | | | | |
| 證券交易總額 | | | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,087,682 | | | $ | 267,687 | | | $ | 4,175 | |
| | | | | | | | | |
| 公司債務 | 12.20 | % | | $ | 155,529 | | | $ | 147,582 | | | $ | 7,947 | | | $ | — | |
| 非美國主權債務 | 5.90 | % | | 8,293 | | | 7,661 | | | 632 | | | — | |
| 美國主權債務 | 4.05 | % | | 4,352 | | | 3,510 | | | 842 | | | — | |
| 公司權益 | — | % | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | | | $ | 168,175 | | | $ | 158,753 | | | $ | 9,421 | | | $ | 1 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加權平均 利率 | | 總計 | | 截至2022年3月31日的公允價值計量(重算)使用 |
| | | 相同資產在活躍市場的報價 | | 重要的其他可觀察到的投入 | | 無法觀察到的重要輸入 |
| | | (1級) | | (2級) | | (3級) |
| | | | | | | | | |
| 公司債務 | 9.09 | % | | $ | 712,133 | | | $ | 711,538 | | | $ | — | | | $ | 595 | |
| 非美國主權債務 | 13.15 | % | | 360,571 | | | 352,275 | | | — | | | 8,296 | |
| 公司權益 | — | | | 72,354 | | | 71,827 | | | 276 | | | 251 | |
| 美國主權債務 | 2.35 | % | | 10,435 | | | 10,435 | | | — | | | — | |
| 交易所交易票據 | — | | | 2,884 | | | 2,884 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
| 證券交易總額 | | | $ | 1,158,377 | | | $ | 1,148,959 | | | $ | 276 | | | $ | 9,142 | |
| | | | | | | | | |
| 公司債務 | 11.09 | % | | $ | 145,836 | | | $ | 145,836 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 非美國主權債務 | 5.51 | % | | 12,997 | | | 12,551 | | | — | | | 446 | |
| 美國主權債務 | 2.17 | % | | 2,530 | | | 2,530 | | | — | | | — | |
| 公司權益 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | | | $ | 161,364 | | | $ | 160,917 | | | $ | — | | | $ | 447 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日在估值中使用的估值技術和重要的3級投入。這些表格並非包羅萬象，而是反映了與確定公允價值相關的重大不可觀察的投入。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 類型 | | 估價技術 | | 截至2022年9月30日的FV | | 無法觀察到的重要輸入 | | % |
| | | | | | | | |
| 非美國主權債務 | | 折扣現金流 | | $ | 3,337 | | | 貼現率 | | 48.8% |
| | | | | | 估計年數 | | 11年份 |
| 公司債務 | | 折扣現金流 | | 515 | | | 貼現率 | | 74.0% |
| | | | | | 估計年數 | | 3月份 |
| 公司權益 | | 折扣現金流 | | 323 | | | 貼現率 | | 58.8% |
| | | | | | 估計年數 | | 9年份 |
| 總計 | | | | $ | 4,175 | | | | | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 類型 | | 估價技術 | | 截至2022年3月31日的FV | | 無法觀察到的重要輸入 | | % |
| | | | | | | | |
| 非美國主權債務 | | 折扣現金流 | | $ | 7,524 | | | 貼現率 | | 69.0% |
| | | | | | 估計年數 | | 11年份 |
| 非美國主權債務 | | 折扣現金流 | | 772 | | | 貼現率 | | 13.9% |
| | | | | | 估計年數 | | 1年 |
| 公司債務 | | 折扣現金流 | | 595 | | | 貼現率 | | 45.0% |
| | | | | | 估計年數 | | 3月份 |
| 公司權益 | | 折扣現金流 | | 251 | | | 貼現率 | | 20.0% |
| | | | | | 估計年數 | | 9年份 |
| 總計 | | | | $ | 9,142 | | | | | |
下表提供了2022年9月30日止六個月和2022年3月31日止年度使用3級投入的投資的期初和期末餘額的對賬：
| | | | | | | | | | | |
| 證券交易 | | 可供出售的證券 |
截至2022年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
| 購買使用第三級投入的投資 | 1,750 | | | 446 | |
| 重新分類為2級 | (1,267) | | | — | |
| 銷售 | (4,716) | | | — | |
| 重估使用第三級投入的投資 | (160) | | | — | |
| 翻譯差異 | (574) | | | — | |
截至2022年9月30日的餘額(重新計算) | $ | 4,175 | | | $ | 447 | |
| | | |
截至2021年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 19,032 | | | $ | 1 | |
| 重新分類為3級 | 682 | | | — | |
| 重新分類為1級 | (18,370) | | | — | |
| 購買使用第三級投入的投資 | 10,812 | | | — | |
| 重估使用第三級投入的投資 | (3,014) | | | — | |
截至2022年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日的攤銷成本、在其他全面收益中累計的未實現損益以及可供出售證券的公允價值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | |
| | 按攤餘成本計量的資產 | | 損益表中已確認減值損失 | | 其他綜合業務累計的未實現損益
收入/(虧損) | | 資產
測量時間為
公允價值 | | 到期日 |
| | | | | | | | | | |
| 公司債務 | | $ | 152,826 | | | $ | (402) | | | $ | 3,105 | | | $ | 155,529 | | | 2022 - 2042 |
| 非美國主權債務 | | 10,002 | | | — | | | (1,709) | | | 8,293 | | | 2024年--無限期 |
| 美國主權債務 | | 5,035 | | | — | | | (683) | | | 4,352 | | | 2024 - 2044 |
| 公司權益 | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | | | 不適用 |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | | $ | 167,864 | | | $ | (402) | | | $ | 713 | | | $ | 168,175 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年3月31日(重鑄) | | |
| | 按攤餘成本計量的資產 | | 其他綜合業務累計的未實現損益
收入/(虧損) | | 資產
測量時間為
公允價值 | | 到期日 |
| | | | | | |
| 公司債務 | | $ | 146,111 | | | $ | (275) | | | $ | 145,836 | | | 2022 - 2035 |
| 非美國主權債務 | | 13,784 | | | (787) | | | 12,997 | | | 2022年--無限期 |
| 美國主權債務 | | 2,912 | | | (382) | | | 2,530 | | | 2044 |
| 公司權益 | | 1 | | | — | | | 1 | | | 不適用 |
| 可供出售證券總額，按公允價值計算 | | $ | 162,808 | | | $ | (1,444) | | | $ | 161,364 | | | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 8 – 經紀業務和其他應收賬款淨額
截至2022年9月30日和2022年3月31日的經紀業務和其他應收款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重鑄) |
| 融資融券應收賬款 | $ | 399,857 | | | $ | 138,983 | |
| 經紀客户應收賬款 | 4,377 | | | 4,386 | |
| 長期分期付款應收賬款 | 1,287 | | | 1,367 | |
| 出售證券應收賬款 | 866 | | | 884 | |
| 應收債券票面利率 | 636 | | | — | |
| 應收銀行佣金 | 499 | | | 598 | |
| 承銷和做市服務應收賬款 | 324 | | | 296 | |
| 應計股息 | 6 | | | 45 | |
| 其他應收賬款 | 2,913 | | | 3,207 | |
| | | |
| 應收賬款準備 | (2,596) | | | (2,107) | |
| | | |
| 經紀業務和其他應收賬款合計，淨額 | $ | 408,169 | | | $ | 147,659 | |
保證金貸款應收賬款允許客户以合格證券的價值為抵押借款，主要目的是購買額外的證券，以及抵押空頭頭寸。由於整體客户餘額因市場水平、客户定位和槓桿作用而發生變化，金額可能會在不同時期波動。保證金貸款活動產生的信貸風險一般會因其短期性質、所持抵押品的價值以及我們在抵押品價值下降時要求保證金的權利而得到緩解。
截至2022年9月30日和20年3月31日，單個關聯方客户應支付的金額是$327,487及$102,680、分別或82%和70%，分別佔經紀業務和其他應收賬款總額的淨額。大致97%和95這些餘額中有%應由自由證券交易公司(以前稱為FIN Brokerage Services，Inc.)支付。(“FIN Brokerage”)，由公司控股股東、董事長兼首席執行官蒂穆爾·圖爾洛夫擁有。根據歷史數據，本公司認為關聯方的應收賬款完全可以收回。截至2022年9月30日和2022年3月31日，使用歷史和統計數據，Comp任何記錄的經紀應收賬款備抵金額為#美元2,596及$2,107，分別為。
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 9 – 發放的貸款
截至2022年9月30日發放的貸款包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清償金額 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允價值 | | 貸款幣種 |
| | | | | | | | | |
| 按揭貸款 | $ | 249,133 | | | 2022年10月-2047年9月 | | 9.16 | % | | $ | 250,228 | | | KZT |
| 無抵押銀行客户貸款 | 83,475 | | | 2022年10月-2042年9月 | | 18.85 | % | | — | | KZT |
| 汽車貸款 | 11,531 | | | 2022年10月-2029年10月 | | 26.76 | % | | 11,738 | | KZT |
| 抵押銀行客户貸款 | 6,840 | | | 2023年5月-2023年9月 | | 1.55 | % | | 6,840 | | KZT |
| 次級貸款 | 5,122 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | | 美元 |
| 次級貸款 | 1,013 | | | 2029年9月 | | 12.00 | % | | — | | | UAH |
| 發放給投保人的貸款 | 103 | | | 2022年11月-2023年6月 | | 14.55 | % | | 180 | | KZT |
| 其他 | 140 | | | May, 2022 - May, 2027 | | 2.00 | % | | — | | 歐元 |
| 已發放貸款總額 | $ | 357,357 | | | | | | | | | |
自由銀行KZ代表JSC哈薩克斯坦可持續發展基金(“計劃運營者”)向借款人提供與國家抵押貸款計劃“7-20-25”相關的抵押貸款，並將貸款的債權轉讓給計劃運營者。根據這一計劃，借款人可以獲得利率為7%，用於20好幾年了。根據計劃和信託管理協議，自由銀行KZ對轉讓的抵押貸款進行信託管理，並將所有償還的抵押貸款本金加3%的用户7%的利息給計劃操作員。剩下的4%的用户7自由銀行KZ保留%的利息作為保證金。根據該計劃和信託管理協議，當貸款本金金額和利息支付逾期90天或更長時間時，自由銀行KZ必須回購轉讓抵押貸款的債權。違約貸款的回購以貸款名義價值進行。
由於自由銀行KZ以無法收回的金額出售這些有追索權的貸款，保留這些貸款的部分利息，並同意在出售後償還這些貸款，自由銀行KZ決定保留對轉讓的抵押貸款的控制權，並繼續確認這些貸款。在自由銀行KZ繼續確認這些貸款的同時，它還確認了相關負債#美元。150,340截至2022年9月30日，已列入簡明綜合資產負債表中的其他負債。截至2022年3月31日，相應的負債為$6,447.
截至2022年9月30日，抵押貸款包括本金為$1的州抵押貸款計劃“7/20/25”。203,213.
小額信貸組織自由金融信貸(“FIN Credit”)是由公司控股股東、董事長兼首席執行官蒂穆爾·圖洛夫創建的初創企業。它是一家非銀行信貸機構，根據簡化的貸款程序在哈薩克斯坦發放貸款。FIN Credit是作為試點項目創建的，目的是測試和改進用於合格和發放貸款的評分模型。FIN Credit的主要業務是使用生物識別及其專有評分過程向在線客户提供貸款。試行完成後，預計FIN Credit的所有權將由Turlov先生轉讓給本公司。
於截至2022年9月30日止六個月內，本公司與FIN Credit訂立協議，購買無抵押消費零售貸款。這些協議使公司能夠回售給FIN Credit，最高可達$36,010在購買的貸款總額中。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
本公司已確定其已獲得對已轉讓貸款的控制權，但有權回售給轉讓人的金額除外，因此本公司已在其簡明綜合資產負債表上確認該等貸款。
在截至2022年9月30日的三個月和六個月內，公司購買的貸款總額為$18,115及$74,796並回售了總計1美元的貸款9,713及$19,545分別記入FIN信用。在截至2021年9月30日的三個月和六個月內，公司購買的貸款總額為$14,204及$19,474並回售了總計1美元的貸款2,860及$2,860給小額信貸組織，分別完全是這樣。
截至2022年9月30日，公司持有從金融信貸購買的未償還貸款總額為$87,543，扣除$的津貼淨額4,137.
截至2022年3月31日發放的貸款包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清償金額 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允價值 | | 貸款幣種 |
| | | | | | | | | |
| 按揭貸款 | $ | 51,924 | | | 2022年4月至2047年3月 | | 11.86 | % | | 52,134 | | KZT |
| 無抵押銀行客户貸款 | 34,067 | | | 2022年4月至2047年3月 | | 17.56 | % | | — | | KZT |
| 次級貸款 | 5,033 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | 美元 |
| 次級貸款 | 1,256 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 7.00 | % | | — | | UAH |
| 其他 | 123 | | | 2022年2月-2027年2月 | | 2.50 | % | | — | | 美元 |
| 給投保人的貸款 | 43 | | | 2022年7月至2023年3月 | | 12.02 | % | | 284 | | KZT |
| 已發放貸款總額(重算) | $ | 92,446 | | | | | | | | | |
NOTE 10 – 所得税撥備
該公司在哈薩克斯坦、俄羅斯、吉爾吉斯斯坦、塞浦路斯、烏克蘭、烏茲別克斯坦、德國和美國納税。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，遞延税項資產和負債使用的税率為21%的美國，20哈薩克斯坦、俄羅斯聯邦和阿塞拜疆，10吉爾吉斯斯坦為%，31%對於德國，12.5塞浦路斯為%，18%對於烏克蘭，25英國為%，18亞美尼亞和15烏茲別克斯坦為%。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月內，有效税率等於18.9%和12.5%。
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 11 – 證券回購協議義務
截至2022年9月30日和2022年3月31日，交易證券包括受下表所述回購協議約束的擔保證券：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 利率和協議的剩餘合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 總計 |
根據回購協議出售的證券 | | | | | | | |
| 公司債務 | 14.48 | % | | $ | 508,658 | | | $ | 6,286 | | | $ | 514,944 | |
| 非美國主權債務 | 13.94 | % | | 464,858 | | | — | | | 464,858 | |
| 美國主權債務 | 0.80 | % | | 1,388 | | | — | | | 1,388 | |
| 根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 974,904 | | | $ | 6,286 | | | $ | 981,190 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年3月31日(重鑄) |
| | 協議的利率和剩餘合同期限 |
| | 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 總計 |
根據回購協議出售的證券 | | | | | | | |
| 公司債務 | 11.96 | % | | $ | 609,405 | | | $ | 142 | | | $ | 609,547 | |
| 非美國主權債務 | 10.85 | % | | 222,893 | | | — | | | 222,893 | |
| 美國主權債務 | 0.77 | % | | 7,396 | | | — | | | 7,396 | |
| 公司權益 | 14.00 | % | | 388 | | | — | | | 388 | |
| 根據回購協議出售的證券總額 | | | $ | 840,082 | | | $ | 142 | | | $ | 840,224 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，根據回購協議質押的抵押品的公允價值為989,306及$834,583，分別為。
本公司根據回購協議質押作為抵押品的證券是具有市場報價和大量交易量的流動性交易證券。
NOTE 12 – 客户負債
該公司確認與其經紀公司和銀行客户持有的資金相關的客户債務。自.起2022年9月30日和2022年3月31日，客户負債包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重鑄) |
| 經紀客户 | $ | 847,517 | | | $ | 519,344 | |
| 銀行客户 | 719,941 | | | 246,284 | |
| 客户總負債 | $ | 1,567,458 | | | $ | 765,628 | |
截至2022年9月30日，銀行客户負債包括活期存款和定期存款#美元。356,092及$363,849，分別為。截至2022年3月31日，銀行客户負債包括活期存款和定期存款#美元。155,494及$90,790，分別為。
根據哈薩克斯坦當地法律的要求，商業銀行與JSC哈薩克斯坦存款保險基金(“KDIF”)簽訂了協議，根據協議，銀行必須定期向KDIF支付佣金，金額為
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
其中，取決於銀行從客户那裏收到的定期和活期存款。根據協議，KDIF為定期存款和活期存款提供保險，最高可達#美元。42給每一位顧客。截至2022年9月30日和2022年3月31日，自由銀行KZ的投保銀行存款總額為#美元。96,785及$42,697為所有客户服務。
NOTE 13 – 貿易應付款
自.起2022年9月30日和2022年3月31日，公司的貿易應付賬款包括以下內容：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重鑄) |
| 應付保證金貸款 | $ | 67,966 | | | $ | 39,250 | |
| 證券業務應付貿易 | 448 | | | 462 | |
| 對貨物和服務供應商的應付款項 | 18 | | | 4,462 | |
| 其他 | 656 | | | 909 | |
| 貿易應付款總額 | $ | 69,088 | | | $ | 45,083 | |
在2022年9月30日和2022年3月31日，貿易應付款遲到的派對是$5,650或8%and $38,889或86%。
NOTE 14 – 已出售、尚未購買的證券--按公允價值計算
下表對公司截至2022年9月30日和2022年3月31日按公允價值出售、尚未購買的證券的期初和期末餘額進行了對賬：
| | | | | |
| 總計 |
截至2021年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 8,569 | |
| 賣空 | 7,055 | |
| 回購 | (346) | |
| 證券交易淨收益 | (1,413) | |
截至2022年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 13,865 | |
| |
截至2022年3月31日的餘額(重新計算) | $ | 13,865 | |
| 賣空 | 410 | |
| 回購 | (7,665) | |
| 證券交易淨虧損 | 766 | |
截至2022年9月30日的餘額 | $ | 7,376 | |
賣空是指出售一種沒有所有權的證券，期望在以後以更低的價格購買相同的證券(或可交換的證券)。賣空涉及證券市場價格理論上無限上漲的風險，這將導致理論上無限的損失。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 15 – 已收到的貸款
截至2022年9月30日和2022年3月31日，該公司收到的貸款包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 獲得貸款的公司 | 出借人 | | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 | | 利率 | | 術語 | | 到期日 |
| | | | | (重鑄) | | | | | | |
| 自由控股公司 | 非銀行 | | $ | 3,622 | | | $ | 3,538 | | | 5 | % | | 26月份 | | 12/31/2022 |
| 自由全球 | 非銀行 | | 1,803 | | | — | | | 3 | % | | 6月份 | | 12/27/2022 |
| 收到的貸款總額 | | | $ | 5,425 | | | $ | 3,538 | | | | | | | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司已從相關公司獲得貸款藝術品，總計$1,803和$0，分別為。
截至2022年9月30日，收到的非銀行貸款為無擔保貸款。截至2022年9月30日和2022年3月31日，貸款的應計利息總額為 $334及$238，分別為。
NOTE 16 – 發行的債務證券
截至2022年9月30日和2022年3月31日，該公司的未償還債務證券包括：
| | | | | | | | | | | |
由以下機構發行的債務證券： | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重鑄) |
| 自由SPC | $ | 30,184 | | | $ | 13,203 | |
| 自由控股公司 | 20,500 | | | 20,499 | |
| 應計利息 | 1,114 | | | 688 | |
| 已發行債務證券總額 | $ | 51,798 | | | $ | 34,390 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司的未償還債務證券的固定年票面利率範圍為5.5%至7%，到期日從2022年12月到2026年10月。
本公司的債務證券為包括$20,5002019年12月至2020年2月發行的FRHC票據。FRHC票據以美元計價，年利率為7%，將於2022年12月到期。FRHC票據是根據阿斯塔納國際金融中心的法律和AIX的交易發行的。
該公司的債務證券還包括美元30,184自由最高法院債券於2021年10月發行。自由SPC債券以美元計價，利息為年增長率5.5%，並將於2026年10月到期。自由SPC債券是根據阿斯塔納國際金融中心的法律和AIX的交易發行的。FRHC是Freedom SPC債券的擔保人。根據一項日期為2021年11月22日的貸款協議，發行Freedom SPC債券的收益借給了FRHC。貸款協議規定的利率為5.5年利率。利息支付通常在4月和10月每半年支付一次。貸款將於2026年10月到期償還。已發行的債務證券初步按所收代價的公允價值確認，減去直接應佔交易成本。該組織沒有要遵守的契約。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 17 – 保險合同來自保險活動的資產和負債
截至2022年9月30日和2022年3月31日，該公司的保險和再保險應收賬款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| 資產： | | | (重鑄) |
| | | |
| 投保人的應付金額 | $ | 6,061 | | | $ | 3,500 | |
| 從再保險中應收的索賠 | 993 | | | 769 | |
| 應由再保險公司支付的金額 | 61 | | | 23 | |
| 減去減值準備 | (880) | | | (343) | |
| 保險和再保險應收賬款： | 6,235 | | | 3,949 | |
| | | |
| 未賺取的保費準備金，再保險人的份額 | 4,714 | | | 143 | |
| 理賠準備金及理賠調整費用、再保險人份額 | 1,763 | | | 1,620 | |
| | | |
| 總計 | $ | 12,712 | | | $ | 5,712 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，由於業務擴大，來自投保人的應收保費增加。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，該公司的應付保險和再保險包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| 負債： | | | (重鑄) |
| | | |
| 須支付予再保險人的款額 | $ | 2,109 | | | $ | 402 | |
| 應支付給被保險人的金額 | 1,768 | | | 685 | |
| 應支付給代理人和經紀人的金額 | 734 | | | 1,981 | |
| 保險和再保險應付款項： | 4,611 | | | 3,068 | |
| | | |
| 未賺取的保費準備金 | 31,535 | | | 17,985 | |
| 理賠準備金及理賠調整費用 | 113,931 | | | 98,437 | |
| | | |
| 總計 | $ | 150,077 | | | $ | 119,490 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，由於業務擴大，應付給代理人和經紀人的金額增加。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 18 – 證券交易淨收益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月內，證券交易的淨收益包括：
| | | | | | | | | | | |
| 截至三個月
2022年9月30日 | | 截至三個月
2021年9月30日 |
| | | (重鑄) |
| 期內認列的買賣期內出售證券的淨收益 | $ | 3,498 | | | $ | 36,395 | |
| 報告期內確認的截至報告日仍持有的交易證券的未實現淨收益 | 5,507 | | | 145,208 | |
| 期內確認的證券買賣收益淨額 | $ | 9,005 | | | $ | 181,603 | |
| | | |
| 截至六個月
2022年9月30日 | | 截至六個月
2021年9月30日 |
| | | (重鑄) |
| 期內出售證券交易確認的淨(虧損)/收益 | $ | (8,232) | | | $ | 41,966 | |
| 報告期內確認的截至報告日仍持有的交易證券的未實現淨收益 | 21,671 | | | 148,319 | |
| 期內確認的證券買賣收益淨額 | $ | 13,439 | | | $ | 190,285 | |
| | | |
在截至2021年9月30日的三個月內，本公司交換了約11,500其股票以SPBX的單位為單位，在封閉式單位投資組合基金“SPB基金”(“SPBX ETF”)。2021年9月，公司將其SPBX ETF部門出售給約15,000投資者通過配售代理獲得淨收益$155,673。因此，在截至2021年9月30日的三個月內，公司確認證券交易收益為1美元。179,015，其中包括$141,067已實現收益和美元37,948截至2021年9月30日，公司仍持有的SPBX股票重估的未實現淨收益。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 19 – 手續費及佣金收入
費用和佣金收入在公司通過將承諾的服務轉移給客户來履行其履約義務時或作為時確認。當客户獲得對該服務的控制權時，該服務被轉移給該客户。履行義務可以在某個時間點上履行，也可以在一段時間內履行。在某一時間點履行履約義務的收入在公司確定客户獲得對承諾服務的控制權的時間點確認。隨着時間的推移，履行履約義務的收入通過衡量公司在履行履約義務方面的進展來確認，其方式描述了向客户轉移服務的情況。確認的收入金額反映了該公司預期從這些承諾的服務中獲得的對價(即“交易價格”)。在確定交易價格時，公司會考慮多種因素，包括可變對價的影響(如果有的話)。
公司從與客户的合同中獲得的收入在履行義務得到履行時予以確認，其數額反映了為換取此類服務而預期收到的對價。公司的大部分履約義務是在某個時間點履行的，通常通過從客户在公司的經紀賬户借記的方式從客户那裏收取。
經紀和銀行服務
來自經紀服務的佣金-該公司通過與客户執行、結算和清算交易賺取佣金收入，這些交易主要是交易所交易和場外交易的公司股權和債務證券、貨幣市場工具以及交易所交易的期權和期貨合約。來自銀行服務的佣金-公司通過執行客户轉賬、買賣外匯和其他銀行服務的訂單來賺取銀行佣金。該公司很大一部分收入來自私人客户通過基於交易定價的賬户獲得的佣金。交易執行和清算服務在一起提供時，是一項單一的履行義務，因為這些服務不能在合同範圍內單獨確定。與綜合交易執行和結算服務相關的佣金收入，以及獨立的交易執行服務，在交易日履行履約義務時確認。
佣金收入一般在結算日支付，股權證券和公司債券交易的佣金收入一般為交易日後兩個工作日，政府證券、期權和大宗商品交易的佣金收入通常為交易日後一個工作日。本公司在交易日記錄應收賬款，並在結算日收到付款。
投資銀行業務
該公司通過首次公開發行、後續發行、股權掛鈎發行、對公共實體的非公開投資和定向增發為企業客户提供融資解決方案，從而賺取承銷收入。承銷收入在交易日的某個時間點確認，因為客户在該時間點獲得了對資本市場產品的控制權和利益。這些費用通常在交易完成後90天內收到。與交易有關的費用，主要包括與交易直接相關的法律、差旅和其他費用，在與相關投資銀行業務收入相同的期間遞延和確認。承保收入及相關開支於簡明綜合收益表中以毛數列示。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月內，手續費和佣金收入包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
| 經紀服務 | $ | 11,512 | | | $ | 72,747 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 85,309 | |
| 銀行服務 | 5,779 | | | — | | | — | | | — | | | 5,779 | |
| 承銷及莊家服務 | 1,587 | | | — | | | — | | | — | | | 1,587 | |
| 其他手續費和佣金收入 | 189 | | | 259 | | | — | | | — | | | 448 | |
| 手續費及佣金收入總額 | $ | 19,067 | | | $ | 73,006 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 93,123 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
| 經紀服務 | $ | 15,115 | | | $ | 156,524 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 173,823 | |
| 銀行服務 | 9,592 | | | — | | | — | | | — | | | 9,592 | |
| 承銷及莊家服務 | 3,230 | | | — | | | — | | | — | | | 3,230 | |
| 其他手續費和佣金收入 | 322 | | | 516 | | | — | | | — | | | 838 | |
| 手續費及佣金收入總額 | $ | 28,259 | | | $ | 157,040 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 187,483 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三個月(重算) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
| 經紀服務 | $ | 2,091 | | | $ | 88,247 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 91,503 | |
| 銀行服務 | 1,029 | | | — | | | — | | | — | | | 1,029 | |
| 承銷及莊家服務 | 1,780 | | | — | | | — | | | — | | | 1,780 | |
| 其他手續費和佣金收入 | 366 | | | 537 | | | — | | | — | | | 903 | |
| 手續費及佣金收入總額 | $ | 5,266 | | | $ | 88,784 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 95,215 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月(重新預測) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | |
| 經紀服務 | $ | 3,652 | | | $ | 160,053 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 165,839 | |
| 銀行服務 | 1,733 | | | — | | | — | | | — | | | 1,733 | |
| 承銷及莊家服務 | 4,004 | | | — | | | — | | | — | | | 4,004 | |
| 其他手續費和佣金收入 | 2,133 | | | 722 | | | — | | | — | | | 2,855 | |
| 手續費及佣金收入總額 | $ | 11,522 | | | $ | 160,775 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 174,431 | |
應收賬款和合同餘額
應收賬款是指公司根據與客户簽訂的合同無條件獲得付款的權利，並在收到現金時被取消確認。經紀業務及其他應收款項於簡明綜合財務報表附註8披露。
當與合同相關的收入在公司根據與客户的合同無條件收取付款的權利(即未開賬單的應收賬款)之前確認時，合同資產就產生了，當它成為應收賬款或收到現金時，合同資產就被取消確認。截至2022年9月30日和2022年3月31日，合同資產餘額不是實質性的。
當客户在公司履行合同項下的履約義務之前提前匯出合同現金付款時，合同負債就會產生，當與合同相關的收入被確認時，無論是在達到里程碑時，觸發向客户開具帳單的合同權利時，還是在履行履約義務時，合同負債都會被取消確認。截至2022年9月30日和2022年3月31日，合同負債餘額不是實質性的。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 20 – 關聯方交易
於截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月內，本公司從關聯方賺取佣金收入$68,541及$81,524，分別為。FIN經紀業務產生的手續費和佣金收入約佔100截至2022年9月30日止三個月的公司總關聯方佣金收入的%，而約99截至2021年9月30日止三個月公司總關聯方佣金收入的%。截至2022年9月30日及2021年9月30日止六個月內，本公司從關聯方賺取佣金收入$147,669及$150,416，分別為。FIN經紀業務產生的手續費和佣金收入約佔100%和55本公司於截至2022年及2021年9月30日止六個月的總關聯方佣金收入中，關聯方佣金收入主要包括經紀佣金及經紀客户轉賬的佣金。
於截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月內，本公司向關聯方支付佣金開支$196及$5,227，分別為。支付給FIN經紀公司的佣金費用約佔20截至2022年9月30日的三個月的公司總關聯方佣金支出的%，而62截至2021年9月30日止三個月公司總關聯方佣金支出的%。於截至二零二二年及二零二一年九月三十日止六個月內，本公司向關聯方支付佣金開支$353及$10,527，分別為。支付給FIN經紀公司的佣金費用約佔21%和31截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月，公司關聯方佣金支出總額的百分比。
於截至2022年9月30日及2021年9月30日止三個月內，本公司因向關聯方授予限制性股票而錄得以股票為基礎的補償開支，金額為$302及$385，分別為。於截至2022年9月30日及2021年9月30日止六個月內，本公司因向關聯方授予限制性股票而錄得以股票為基礎的補償開支，金額為$683及$565，分別為。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司在關聯方的經紀賬户中持有的現金和現金等價物共計$21,331及$22,787分別進行了分析。100%和100其中%的餘額應由Wisdompoint資本有限公司支付。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司從經紀客户那裏獲得的銀行佣金應收賬款和關聯方應收賬款共計$64及$190，分別為。經紀業務及其他關聯方應收款項主要來自關聯方經紀業務的應收佣金。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司與關聯方的保證金貸款應收賬款總額為$335,992及$107,649，分別為。97%和95這些餘額中有%應由FIN經紀公司支付。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司向關聯方提供保證金貸款的應付款項總額為$5,650及$38,889，分別為。100截至2022年9月30日和2022年3月31日，這些餘額中有1%應由Wisdompoint Capital Ltd.支付。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司應付關聯方的應收賬款總額為$211及$313，分別為。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司向公司控股股東、董事長兼首席執行官蒂穆爾·圖洛夫支付了與收購二保險公司，自由人壽和自由保險，總額為$23,751及$15,852，分別為。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司從關聯方獲得的貸款總額為$1,803及$0，分別為。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司與關聯方的財務負債總額為$0及$1,637，分別為。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司對關聯方的客户負債總額為128,700及$325,904，分別為。截至2022年9月30日和2022年3月31日，52%和54這些餘額中分別有%是來自FIN經紀公司的存款。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司已將客户現金限制在關聯方的往來賬户和經紀賬户中，金額為$246,965及$222,651。截至2022年9月30日和2022年3月31日，83%和78這些餘額中分別有%來自FIN經紀業務。
截至2022年9月30日止三個月及六個月內，本公司購入貸款總額為$18,115及$74,796並回售了總計1美元的貸款9,713及$19,545分別到FINN Credit。
2021年7月，該公司出售了23.88自由UA已發行股權的%以#美元出售給公司的總裁阿斯卡爾·塔什蒂托夫415遵守與烏克蘭註冊經紀自營商有關的某些外資所有權限制。有關此交易的更多信息，請參閲注1業務説明至簡明合併財務報表。
自由證券交易公司(前身為FIN Brokerage Services，Inc.)(“FIN Brokerage”)由Timur Turlov個人所有，不是FRHC集團公司的一部分。FIN Brokerage擁有自己的經紀客户，其中包括個人和做市商機構，並通過自由歐盟的客户綜合賬户與公司開展業務。
Wisdompoint Capital Ltd是一個通過共同管理與自由歐盟相關的政黨。Wisdompoint Capital Ltd為該公司提供經紀服務。
經紀和相關銀行服務，包括保證金貸款，按照標準客户賬户協議和標準市場利率向相關方提供。
NOTE 21 – 股東權益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月內，沒有未償還的非限定股票期權被行使。
2022年5月，Freedom KZ完成了對二保險公司、自由人壽和自由保險。這些二公司都是100%由公司首席執行官、董事長兼大股東蒂穆爾·圖爾洛夫控制。成交的對價是$。26,588。該公司被要求在2022年12月31日之前向鐵木爾·圖爾洛夫支付這些款項。
在截至2022年9月30日的三個月和六個月內，鐵木爾·圖爾洛夫向公司出資#美元。0及$677，分別為。
2022年3月30日，公司授予合計7,500將其普通股的股份一本公司的行政人員。中的7,500根據限制性股票授予授予的股票，3,000股票於2023年5月18日歸屬，1,500股票於2024年5月18日歸屬，1,500股票於2025年5月18日歸屬，並1,500股票將於2026年5月18日到期。
2021年5月18日，公司授予合計限制性股票獎勵1,031,500將其普通股的股份56公司的員工和顧問，包括二公司的高級管理人員。中的1,031,500根據限制性股票授予授予的股票，200,942股票須遵守一年制歸屬，211,658股票須遵守兩年制歸屬和206,300每年的股份須遵守三, 四和五年制歸屬明細表。
公司記錄了限制性股票授予和股票期權的基於股票的補償費用#美元。3,103及$6,801在截至2022年9月30日的三個月和六個月內。公司記錄了限制性股票授予和股票期權的基於股票的補償費用#美元。4,561及$6,722在截至2021年9月30日的三個月和六個月內。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 22 – 基於股票的薪酬
在截至2022年9月30日的六個月內，沒有向關鍵員工授予限制性股票。與限制性股票授予有關的補償支出為#美元。3,103在截至2022年9月30日的三個月內，4,561在截至2021年9月30日的三個月內。截至2022年9月30日和2022年3月31日，17,094及$24,731與授予的普通股非既得股相關的未確認補償總成本. 預計成本將在加權平均期間內確認3.82好幾年了。
公司根據以下主要假設，採用蒙特卡羅估值模型，確定了授予日授予的限制性股票的公允價值：
| | | | | |
| 期限(年) | 5 |
| 波動率 | 41.5 | % |
| 無風險利率 | 0.06 | % |
下表彙總了截至2022年9月30日的6個月內公司發行的限制性股票的活動情況：
| | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 加權
平均值
公允價值 |
未償還，截至2022年3月31日 | 1,049,500 | | | $ | 40,303 | |
| 授與 | — | | | — | |
| 既得 | (224,942) | | | (7,688) | |
| 沒收/取消/過期 | (32,000) | | | (2,678) | |
未償還，截至2022年9月30日 | 792,558 | | | $ | 29,937 | |
NOTE 23 – 租契
公司確定合同在合同開始時是否包含租賃，以及該租賃是否符合融資租賃或經營租賃的分類標準。當可隨時釐定時，本公司使用租約內含的利率將租賃付款貼現至現值；然而，本公司的大部分租約並未提供可隨時釐定的隱含利率。因此，該公司必須根據其遞增借款利率的估計對租賃付款進行貼現。
下表列出了截至2022年9月30日在公司簡明綜合資產負債表上記錄的租賃相關資產和負債：
| | | | | | | | | | | |
| | 資產負債表分類 | | 2022年9月30日 |
| 資產 | | | |
| 經營性租賃資產 | 使用權資產 | | $ | 13,602 | |
| 租賃資產總額 | | | $ | 13,602 | |
| | | | |
| 負債 | | | |
| 經營租賃負債 | 租賃責任 | | $ | 13,348 | |
| 租賃總負債 | | | $ | 13,348 | |
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
下表列出了截至2022年9月30日租賃負債的年度到期日：
| | | | | | | | |
截至3月31日的12個月， | | |
| 2023 | | $ | 2,505 |
| 2024 | | 3,555 | |
| 2025 | | 2,922 | |
| 2026 | | 2,409 | |
| 2027 | | 1,681 | |
| 此後 | | 3,607 | |
| 付款總額 | | 16,679 | |
| 減去：代表利息的數額 | | 3,331 | |
| 租賃負債，淨額 | | $ | 13,348 | |
| 加權平均剩餘租期(月) | | 23 |
| 加權平均貼現率 | | 12 | % |
租約承諾額截至2022年9月30日的短期運營租賃約為$296。本公司辦公樓租賃費用王牌是$573及$1,116為截至2022年9月30日的三個月和六個月，以及398及$550分別於2021年9月30日。
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 24 – 收購及出售附屬公司
收購倫敦-阿拉木圖
2022年9月1日，在收到哈薩克斯坦共和國金融市場監管和發展機構的批准後，公司完成了對倫敦-阿拉木圖保險公司的收購，通過購買100佔其流通股的%。該公司收購了倫敦-阿拉木圖，以擴大其在保險部門的業務。
截至2022年9月1日，即收購IC“倫敦-阿拉木圖”之日，IC“倫敦-阿拉木圖”的公允價值為$15,858。購買總價分配如下：
| | | | | |
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截至2022年9月1日 |
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| 資產 | |
| 現金和現金等價物 | $ | 8,077 | |
| 銀行的欠款 | 2,176 | |
| 證券交易 | 6,178 | |
| 收購的業務價值 | 1,677 | |
| 來自保險活動的資產 | 3,401 | |
| 固定資產 | 806 | |
| 無形資產 | 127 | |
| 其他資產 | 1,505 | |
| 總資產 | 23,947 | |
| |
| 保險準備金 | 6,380 | |
| 來自保險活動的負債 | 1,429 | |
| 其他負債 | 280 | |
| 總負債 | 8,089 | |
| |
| 取得的淨資產 | 15,858 | |
| |
| 商譽 | 485 | |
| |
| 購買總價 | $ | 16,343 | |
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
收購Ticketon
截至2022年9月30日，通過購買收購Ticketon的日期100其法定資本的%。公司收購了天行，加速了我們在金融科技行業的發展。Ticketon的負公允價值為$172。購買總價分配如下：
| | | | | |
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截至2022年9月30日 |
| |
| 資產 | |
| 現金和現金等價物 | $ | 3,029 | |
| 經紀業務和其他應收款 | 169 | |
| 固定資產 | 20 | |
| 無形資產 | 33 | |
| 使用權資產 | 63 | |
| 其他資產 | 606 | |
| 總資產 | 3,920 | |
| |
| 遞延所得税負債 | 34 | |
| 租賃責任 | 63 | |
| 其他負債 | 3,995 | |
| 總負債 | 4,092 | |
| |
| 取得的淨資產 | (172) | |
| |
| 商譽 | 3,172 | |
| |
| 購買總價 | $ | 3,000 | |
目錄表
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(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 25 – 持有待售資產和負債
在該公司截至2022年3月31日的財政年度的Form 10-K年度報告中，該公司宣佈計劃剝離其在俄羅斯證券經紀業務和在俄羅斯的補充銀行業務(“俄羅斯業務”)的權益。2022年10月17日，公司與Maxim Povalishin就出售100其俄羅斯部門股本的30%。採購商馬克西姆·波瓦利申目前是董事副總司令和自由RU董事會成員。這筆交易還有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准，預計將在下一財季內完成。
收購俄羅斯子公司的對價包括以下內容：
•Povalishin先生將被轉讓公司對Freedom RU的義務，根據一筆未償還的延期付款，金額約為盧布6.6億美元(按報告日的外匯匯率計算約為#美元)115百萬)(“遞延付款債務”)，該等債務是本公司購買90.43作為公司重組的一部分，Freedom RU在哈薩克斯坦的子公司Freedom Finance JSC(“Freedom KZ”)(及其附屬公司)的股本的%，因此，公司將成為100自由KZ的%直接所有者。購買Freedom KZ的協議於2022年9月13日簽訂。該交易已獲得監管機構的批准，預計將於2022年11月敲定；以及
•Povalishin先生將支付相當於(X)$的現金。140百萬減(Y)延期付款義務的金額，在結算日按官方匯率換算成美元。
該公司將俄羅斯分公司歸類為截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三個月和六個月的非持續業務，因為本次交易中將出售的子公司符合截至2022年9月30日的持有待售標準。
可歸因於俄羅斯分部的累計換算調整數為#642已計入截至2022年9月30日的簡明綜合資產負債表內的累計其他全面收益。鑑於俄羅斯/烏克蘭衝突，以及隨之而來的美國、英國和歐盟的經濟制裁以及俄羅斯的反制裁，我們正尋求出售我們在俄羅斯三家子公司的權益，這導致了一筆非現金美元41,464減值費用，於2022年9月30日記入簡明綜合經營報表的非持續經營淨收入項目內。該公司將繼續評估俄羅斯部分的估值變化，直到該部分被出售。
根據美國公認會計原則，本公司已在簡明綜合財務報表中單獨報告停產業務。截至2022年9月30日和2022年3月31日，來自非持續經營的主要資產和負債類別包括：
目錄表
自由控股公司。
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
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| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 712,116 | | | $ | 428,480 | |
| 受限現金 | 19,040 | | | 28,406 | |
| 證券交易 | 120,162 | | | 122,497 | |
| 經紀業務和其他應收賬款淨額 | 249,980 | | | 210,087 | |
| 發放的貸款 | 14,464 | | | 2,395 | |
| 其他資產 | 41,317 | | | 33,554 | |
| 減去：估值免税額 | (41,464) | | | — | |
| | | |
| 持有待售資產總額 | $ | 1,115,615 | | | $ | 825,419 | |
| | | |
| 客户負債 | $ | 966,869 | | | $ | 701,584 | |
| 證券回購協議義務 | 30,961 | | | 32,469 | |
| 發行的債務證券 | 64,647 | | | 64,637 | |
| 其他負債 | 27,403 | | | 13,788 | |
| | | |
| 持有待售負債總額 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和六個月的非連續性業務的運營結果包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至以下三個月 | | 截至以下日期的六個月 |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 | | 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | | | | | |
| 手續費及佣金收入 | $ | 29,585 | | | $ | 21,179 | | | $ | 66,867 | | | $ | 39,346 | |
| 證券交易淨收益/(虧損) | 1,950 | | | (5,164) | | | 13,099 | | | (3,105) | |
| 利息收入 | 5,250 | | | 3,367 | | | 11,054 | | | 6,892 | |
| 外匯業務淨收益/(虧損) | 19,989 | | | (3) | | | 20,414 | | | (2,235) | |
| | | | | | | |
| 總收入，淨額 | 56,774 | | | 19,379 | | | 111,434 | | | 40,898 | |
| | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 2,324 | | | 2,159 | | | 4,250 | | | 4,226 | |
| 利息支出 | 4,261 | | | 2,210 | | | 10,019 | | | 4,459 | |
| 運營費用 | 26,072 | | | 17,764 | | | 53,540 | | | 31,587 | |
| 減值準備 | 212 | | | 50 | | | 582 | | | 76 | |
| 停產業務減值準備 | 41,464 | | | — | | | 41,464 | | | — | |
| 其他費用/(收入)，淨額 | 743 | | | (25) | | | 779 | | | 92 | |
| | | | | | | |
| 總費用 | 75,076 | | | 22,158 | | | 110,634 | | | 40,440 | |
| | | | | | | |
| 所得税前收益/(虧損) | $ | (18,302) | | | $ | (2,779) | | | $ | 800 | | | $ | 458 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
截至2022年9月30日和2021年9月30日的6個月，來自/(用於)非持續經營的經營和投資活動的淨現金流量包括：
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6個月， |
| 2022 | | 2021* |
| | | (重鑄) |
| 經營活動的現金流 | | | |
| 非持續經營業務的淨收益 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | |
| 對業務活動中使用的淨收入進行調節的調整： | | | |
| 折舊及攤銷 | 1,143 | | | 993 | |
| 非現金租賃費用 | 3,289 | | | 2,453 | |
| 遞延税金變動 | 6,234 | | | (929) | |
| 股票補償費用 | 3,220 | | | 3,358 | |
| 證券交易中的未實現虧損/收益 | (20,382) | | | 4,228 | |
| 應計利息淨變動 | 682 | | | (1,203) | |
| 停產業務減值準備 | 41,464 | | | — | |
| 應收賬款準備 | 155 | | | — | |
| 經營性資產和負債變動情況： | | | |
| 證券交易 | 81,229 | | | (24,850) | |
| 經紀業務和其他應收款 | 56,513 | | | (59,162) | |
| 其他資產 | 360 | | | (843) | |
| 已售出、尚未購買的證券--按公允價值 | 244 | | | (24) | |
| 客户負債 | (142,647) | | | 81,632 | |
| 當期所得税負債 | — | | | (582) | |
| 貿易應付款 | 93 | | | 2,725 | |
| 租賃負債 | (3,721) | | | (2,603) | |
| 其他負債 | 7,787 | | | (37) | |
| 用於非連續性業務的經營活動的現金流量淨額 | 29,583 | | | 5,605 | |
| | | |
| 用於投資活動的現金流 | | | |
| 固定資產購置 | (2,560) | | | (1,066) | |
| 出售固定資產所得 | 750 | | | — | |
| 發放的貸款 | (10,263) | | | 595 | |
| 用於投資活動的非持續業務現金流量淨額 | (12,073) | | | (471) | |
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(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
下表列出了出售截至出售日持有的待售淨資產的預期減值準備的對賬：
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| 2022年9月30日 |
| 抵銷前餘額 | | 淘汰 | | 抵銷後餘額 |
| | | | | |
| 現金和現金等價物 | $ | 712,116 | | | $ | — | | | $ | 712,116 | |
| 受限現金 | 19,040 | | | — | | | 19,040 | |
| 證券交易 | 120,162 | | | — | | | 120,162 | |
| 經紀業務和其他應收賬款淨額 | 249,980 | | | — | | | 249,980 | |
| 發放的貸款 | 14,464 | | | — | | | 14,464 | |
| 其他資產 | 41,363 | | | (46) | | | 41,317 | |
| 對子公司的投資 | 114,957 | | | (114,957) | | | — | |
| | | | | |
| 持有待售資產總額 | $ | 1,272,082 | | | $ | (115,003) | | | $ | 1,157,079 | |
| | | | | |
| 客户負債 | $ | 966,869 | | | $ | — | | | $ | 966,869 | |
| 證券回購協議義務 | 30,961 | | | — | | | 30,961 | |
| 發行的債務證券 | 64,647 | | | — | | | 64,647 | |
| 其他負債 | 27,499 | | | (96) | | | 27,403 | |
| | | | | |
| 持有待售負債總額 | $ | 1,089,976 | | | $ | (96) | | | $ | 1,089,880 | |
| | | | | |
| 持有待售淨資產 | $ | 182,106 | | | | | $ | 67,199 | |
| | | | | |
| 累計換算調整的未實現收益 | (642) | | | | | |
| 調整後持有待售淨資產 | $ | 181,464 | | | | | |
| | | | | |
| 預期售價 | 140,000 | | | | | |
| 停產業務減值準備 | $ | (41,464) | | | | | |
附註26-承諾和或有事項
自由銀行KZ是某些表外金融工具的當事人。這些金融工具包括現有信貸額度下的擔保和無資金承諾。這些承諾使公司面臨不同程度的信貸和市場風險，這些風險基本上與向客户發放貸款所涉及的風險相同，並受承銷貸款所使用的相同信貸政策的約束。抵押品可以根據公司對交易對手的信用評估而獲得。該公司對信貸損失的最大風險由這些承諾的合同金額表示。
信貸額度下未籌措資金的承付款
信貸額度下的無資金承諾包括商業、商業房地產、房屋淨值和對現有客户的消費信貸額度。這些承諾可能會在沒有得到充分資金的情況下到期。
擔保項下未籌措資金的承付款
擔保項下的無資金承諾是自由銀行KZ出具的向客户提供銀行擔保的有條件承諾。這些承諾可能會在沒有得到充分資金的情況下到期。
目錄表
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(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
銀行擔保
銀行擔保是由Freedom Bank KZ出具的有條件承諾，以保證客户向第三方履行義務。這些擔保的出具主要是為了支持貿易交易或擔保安排。簽發擔保所涉及的信用風險與向客户提供貸款服務所涉及的信用風險基本相同。發行的擔保中有很大一部分是以現金作抵押的。截至2022年9月30日和2022年3月31日，與貸款相關的未償還承諾總額如下：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日 | | 截至2022年3月31日 |
| | | (重鑄) |
| 信貸額度和擔保額度下的無供資承付款 | $ | 11,229 | | | $ | 11,292 | |
| 銀行擔保 | 3,541 | | | 6,384 | |
| 總計 | $ | 14,770 | | | $ | 17,676 | |
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簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
NOTE 27 – 細分市場報告
在2022財年第四季度，公司首席運營官重組了他對公司業務的看法，從單一的運營部門調整為五地理區域細分包括中亞、歐洲、美國、俄羅斯和中東/高加索。在本報告所述期間，該公司將俄羅斯部門歸類為非持續經營，因為與這筆交易有關的資產和負債符合截至2022年9月30日的持有待售標準。作為分部報告的一部分，該公司的首席運營官不審查部門間收入。
下表按所屬地區彙總了公司的營業報表和其他全面收益表。公司間餘額因單獨披露而被沖銷：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 |
營運説明書 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 淘汰 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
手續費及佣金收入(1) | $ | 19,067 | | | $ | 73,006 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 93,123 | |
| 證券交易淨收益 | 15,828 | | | (7,210) | | | 387 | | | — | | | — | | | 9,005 | |
| 可供出售投資的已實現淨收益 | 716 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 716 | |
| 利息收入 | 46,275 | | | 211 | | | 2,547 | | | — | | | — | | | 49,033 | |
| 保險承保收入 | 26,200 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,200 | |
| 外匯業務淨收益/(虧損) | 7,601 | | | (2,400) | | | (665) | | | 19 | | | — | | | 4,555 | |
| 衍生工具淨虧損 | (2,320) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,320) | |
| 總收入，淨額 | 113,367 | | | 63,607 | | | 3,319 | | | 19 | | | — | | | 180,312 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 11,812 | | | 6,474 | | | 144 | | | 9 | | | — | | | 18,439 | |
| 利息支出 | 34,562 | | | 2,964 | | | 3,337 | | | — | | | — | | | 40,863 | |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | 17,475 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 17,475 | |
運營費用(2) | 21,715 | | | 10,534 | | | 5,093 | | | 418 | | | — | | | 37,760 | |
| 減值準備/(收回) | 3,732 | | | (1) | | | (5) | | | — | | | — | | | 3,726 | |
| 其他費用/(收入)，淨額 | 94 | | | 101 | | | (3) | | | — | | | — | | | 192 | |
| 總費用 | 89,390 | | | 20,072 | | | 8,566 | | | 427 | | | — | | | 118,455 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持續經營的所得税前收入/(虧損) | $ | 23,977 | | | $ | 43,535 | | | $ | (5,247) | | | $ | (408) | | | $ | — | | | $ | 61,857 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税(費用)/福利 | (534) | | | (6,623) | | | (5,472) | | | 10 | | | — | | | (12,619) | |
| 持續經營的收入/(虧損) | $ | 23,443 | | | $ | 36,912 | | | $ | (10,719) | | | $ | (398) | | | $ | — | | | $ | 49,238 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 |
營運説明書 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 淘汰 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
手續費及佣金收入(1) | $ | 28,259 | | | $ | 157,040 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 187,483 | |
| 證券交易淨收益/(虧損) | 37,417 | | | (22,634) | | | (1,344) | | | — | | | — | | | 13,439 | |
| 可供出售投資的已實現淨虧損 | 123 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 123 | |
| 利息收入 | 85,185 | | | 508 | | | 6,989 | | | — | | | — | | | 92,682 | |
| 保險承保收入 | 50,440 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 50,440 | |
| 外匯業務淨收益/(虧損) | 11,869 | | | (1,830) | | | (899) | | | 8 | | | — | | | 9,148 | |
| 衍生工具淨收益 | (1,054) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,054) | |
| 總收入，淨額 | 212,239 | | | 133,084 | | | 6,930 | | | 8 | | | — | | | 352,261 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 22,527 | | | 18,901 | | | 297 | | | 29 | | | — | | | 41,754 | |
| 利息支出 | 66,530 | | | 5,660 | | | 8,744 | | | — | | | — | | | 80,934 | |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | 34,167 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 34,167 | |
| 運營費用 | 42,482 | | | 22,099 | | | 10,360 | | | 818 | | | — | | | 75,759 | |
| 減值準備/(收回) | 6,164 | | | (2) | | | (8) | | | — | | | — | | | 6,154 | |
| 其他(收入)/支出，淨額 | (407) | | | 97 | | | (8) | | | (50) | | | — | | | (368) | |
| 總費用 | 171,463 | | | 46,755 | | | 19,385 | | | 797 | | | — | | | 238,400 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持續經營的所得税前收入/(虧損) | $ | 40,776 | | | $ | 86,329 | | | $ | (12,455) | | | $ | (789) | | | $ | — | | | $ | 113,861 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税(費用)/福利 | (596) | | | (13,846) | | | (7,077) | | | 21 | | | — | | | (21,498) | |
| 持續經營的收入/(虧損) | $ | 40,180 | | | $ | 72,483 | | | $ | (19,532) | | | $ | (768) | | | $ | — | | | $ | 92,363 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三個月(重算) |
營運説明書 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 淘汰 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費及佣金收入 | $ | 5,266 | | | $ | 88,784 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 95,215 | |
| 證券交易淨收益/(虧損) | 2,756 | | | 178,951 | | | (104) | | | — | | | — | | | 181,603 | |
| 可供出售投資的已實現淨虧損 | (622) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
| 利息收入 | 24,206 | | | 210 | | | 13 | | | — | | | — | | | 24,429 | |
| 保險承保收入 | 16,022 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 16,022 | |
| 外匯業務淨收益 | 1,304 | | | 166 | | | 38 | | | — | | | — | | | 1,508 | |
| 衍生工具淨虧損 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
| 總收入，淨額 | 48,276 | | | 268,111 | | | 1,112 | | | — | | | — | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 2,123 | | | 20,360 | | | 168 | | | — | | | — | | | 22,651 | |
| 利息支出 | 14,490 | | | 1,805 | | | 421 | | | — | | | — | | | 16,716 | |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | 13,513 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 13,513 | |
| 運營費用 | 12,206 | | | 4,952 | | | 4,583 | | | 29 | | | — | | | 21,770 | |
| 減值準備 | 978 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 978 | |
| 其他費用/(收入)，淨額 | 794 | | | (8) | | | — | | | — | | | — | | | 786 | |
| 總費用 | 44,104 | | | 27,109 | | | 5,172 | | | 29 | | | — | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持續經營的所得税前收入/(虧損) | $ | 4,172 | | | $ | 241,002 | | | $ | (4,060) | | | $ | (29) | | | $ | — | | | $ | 241,085 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税優惠/(費用) | 135 | | | (8,152) | | | (24,077) | | | — | | | — | | | (32,094) | |
| 持續經營的收入/(虧損) | $ | 4,307 | | | $ | 232,850 | | | $ | (28,137) | | | $ | (29) | | | $ | — | | | $ | 208,991 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六個月(重新預測) |
營運説明書 | 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 中東/高加索 | | 淘汰 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費及佣金收入 | $ | 11,522 | | | $ | 160,775 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 174,431 | |
| 證券交易淨收益/(虧損) | 11,698 | | | 178,993 | | | (406) | | | — | | | — | | | 190,285 | |
| 可供出售投資的已實現淨虧損 | (653) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
| 利息收入 | 45,035 | | | 471 | | | 60 | | | — | | | — | | | 45,566 | |
| 來自保險活動的收入 | 30,098 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 30,098 | |
| 外匯業務淨收益/(虧損) | 2,774 | | | (60) | | | 2 | | | — | | | — | | | 2,716 | |
| 衍生工具淨虧損 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
| 總收入，淨額 | 99,759 | | | 340,179 | | | 1,790 | | | — | | | — | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | 4,654 | | | 38,840 | | | 350 | | | — | | | — | | | 43,844 | |
| 利息支出 | 26,758 | | | 3,503 | | | 701 | | | — | | | — | | | 30,962 | |
| 保險活動費用 | 24,809 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 24,809 | |
| 運營費用 | 23,081 | | | 9,744 | | | 8,372 | | | (6) | | | — | | | 41,191 | |
| 減值準備 | 1,233 | | | 12 | | | — | | | — | | | — | | | 1,245 | |
| 其他費用，淨額 | 800 | | | (5) | | | — | | | — | | | — | | | 795 | |
| 總費用 | 81,335 | | | 52,094 | | | 9,423 | | | (6) | | | — | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持續經營的所得税前收入/(虧損) | $ | 18,424 | | | $ | 288,085 | | | $ | (7,633) | | | $ | 6 | | | $ | — | | | $ | 298,882 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税優惠/(費用) | 22 | | | (14,014) | | | (23,228) | | | — | | | — | | | (37,220) | |
| 持續經營的淨收益/(虧損) | $ | 18,446 | | | $ | 274,071 | | | $ | (30,861) | | | $ | 6 | | | $ | — | | | $ | 261,662 | |
(1) 除PrimeEx外，公司所有證券經紀公司在美國和歐洲交易所交易和場外交易證券的所有交易都通過自由歐盟進行並通過自由歐盟執行，這些交易的所有手續費和佣金收入在自由歐盟確認。
(2)營業費用包括重大非現金項目、基於股票的薪酬費用。下表彙總了公司按地域劃分的基於股票的薪酬：
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， | | 截至9月30日的六個月， |
| 2022 | | 2021* | | 2022 | | 2021* |
| | | | | | | |
| 中亞 | $ | 1,036 | | | $ | 1,384 | | | $ | 2,138 | | | $ | 2,032 | |
| 美國 | 533 | | | 691 | | | 1,152 | | | 1,045 | |
| 歐洲 | 135 | | | 196 | | | 291 | | | 288 | |
| 中東/高加索 | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 基於股票的薪酬總額 | $ | 1,704 | | | $ | 2,271 | | | $ | 3,581 | | | $ | 3,365 | |
下表按其地理分區彙總了公司的總資產和總負債。公司間餘額因單獨披露而被沖銷：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 俄羅斯(停產業務) | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 2,837,687 | | | $ | 685,110 | | | $ | 143,833 | | | $ | 1,115,615 | | | $ | 2,120 | | | $ | 4,784,365 | |
| 總負債 | 2,561,607 | | | 373,466 | | | 137,716 | | | 1,089,880 | | | 365 | | | 4,163,034 | |
| | | | | | | | | | | |
| 淨資產 | $ | 276,080 | | | $ | 311,644 | | | $ | 6,117 | | | $ | 25,735 | | | $ | 1,755 | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日(重鑄) |
| 中亞 | | 歐洲 | | 美國 | | 俄羅斯(停產業務) | | 中東/高加索 | | 總計 |
| | | | | | | | | | | |
| 總資產 | $ | 1,423,539 | | | $ | 805,768 | | | $ | 172,679 | | | $ | 825,409 | | | $ | 355 | | | $ | 3,227,750 | |
| 總負債 | 1,203,486 | | | 489,883 | | | 175,136 | | | 812,465 | | | 172 | | | 2,681,142 | |
| | | | | | | | | | | |
| 淨資產 | $ | 220,053 | | | $ | 315,885 | | | $ | (2,457) | | | $ | 12,944 | | | $ | 183 | | | $ | 546,608 | |
目錄表
自由控股公司。
| | |
簡明合併財務報表附註(未經審計)
(除股份數據外，所有金額均以千美元計，除非另有説明) |
中亞部分
中亞部分包括哈薩克斯坦總部和在哈薩克斯坦(包括亞投行)、吉爾吉斯斯坦、烏茲別克斯坦、烏克蘭和土耳其的業務。
最近收購的保險公司自由保險、自由人壽和倫敦阿拉木圖都包括在中亞部分。
歐洲細分市場
塞浦路斯證券經紀公司Freedom EU負責監管歐洲業務(包括在塞浦路斯、英國、德國、西班牙、希臘和法國的業務)。
美國分部
美國部門目前由FRHC和我們的PrimeEx子公司組成。
中東/高加索部分
截至2022年9月30日，我們的中東/高加索地區包括三 o駐阿塞拜疆、亞美尼亞和阿拉伯聯合酋長國辦事處，提供經紀和投資教育服務的公司。該公司於2022財年通過在阿塞拜疆和亞美尼亞設立子公司進入高加索市場，並於2022年4月通過在阿拉伯聯合酋長國設立子公司進入中東市場。
俄羅斯分部
俄羅斯部門被歸類為持有出售的資產和負債，包括證券經紀子公司Freedom RU和其子公司Freedom Bank RU和Freedom Auto.
NOTE 28 – 後續事件
在向美國證券交易委員會提交本季度報告Form 10-Q時，公司已對後續事件進行了評估。於此期間，除下文所述事項外，本公司並無任何其他可識別的其他重大後續事項。
2022年10月19日，自由UA的經紀業務許可證被吊銷一段時間五年以及在被列入烏克蘭政府制裁名單後被烏克蘭當局凍結的資產。截至2022年9月30日，Freedom UA的總資產和總負債為美元6,909及$9,970，分別為。本公司認為，將Freedom UA列入這一名單的決定是錯誤的，公司正在對這一決定提出上訴。
2022年11月11日，公司已敲定購買交易90.43作為公司重組的一部分，Freedom KZ(及其子公司)從Freedom RU獲得其股本的100%，因此，本公司成為Freedom KZ的100%直接所有者。這筆交易是在收到哈薩克斯坦監管部門的批准後敲定的。
項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析
以下討論和分析旨在幫助您瞭解Freedom Holding Corp(以下簡稱為“公司”、“FRHC”、“我們”、“我們”和“我們”)的經營結果和目前的財務狀況。所指的“財政年度”是指所指年度截至3月31日的12個月期間。我們未經審計的簡明綜合財務報表和本季度報告中包含的附註包含額外信息，在審閲本材料時應參考這些信息，本文檔應與本報告其他部分以及我們提交給證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)的其他文件中包含的財務報表和相關附註一起閲讀，包括我們於2022年5月31日提交給美國證券交易委員會的截至2022年3月31日的財政年度Form 10-K年度報告。
關於前瞻性信息的特別説明
除有關歷史事實的聲明外，本新聞稿中包含的所有前瞻性聲明，包括但不限於關於我們未來財務狀況、業務戰略、潛在收購或資產剝離、預算、預計成本以及未來業務管理計劃和目標的聲明，均屬“1995年私人證券訴訟改革法案”中定義的前瞻性聲明。在某些情況下，前瞻性陳述可以通過諸如“預期”、“相信”、“繼續”、“可能”、“估計”、“預期”、“預測”、“未來”、“打算”、“可能”、“計劃”、“潛在”、“預測”、“項目”、“應該”、“戰略”、“將”、“將”以及其他類似的表達和它們的否定。
前瞻性陳述不是對未來業績的保證，涉及已知和未知的風險和不確定性，其中許多風險和不確定性可能超出我們的控制範圍。提醒讀者不要過度依賴前瞻性陳述，這些前瞻性陳述僅在本文發表之日發表，實際結果可能會因各種因素而大不相同。以下包括可能導致實際結果或事件與預期結果或事件大不相同的部分(但不是全部)因素：
•美國、英國、歐盟和其他國家對俄羅斯實施的經濟制裁，以迴應俄羅斯正在對烏克蘭採取的大規模軍事行動(“俄羅斯/烏克蘭衝突”)，以及俄羅斯為迴應這種經濟制裁而實施的反制裁；
•未能成功完成出售我們的俄羅斯子公司或未能達到預期的出售效果；
•全球和我們經營的特定市場的一般經濟和政治條件；
•全球金融市場下滑；
•我們主要市場的交易量和經紀服務需求；
•我們與關聯方和第三方服務提供商的關係或安排發生變化；
•新冠肺炎大流行的持續影響，包括病毒變種、未來的爆發以及為遏制其傳播而採取的措施的有效性；
•缺乏流動資金，例如以合理的利率獲得資金或資金用於我們的業務；
•無法滿足監管資本或流動性要求；
•競爭加劇，包括佣金和手續費的下行壓力；
•經紀、莊家、銀行和保險業務所固有的風險；
•利率和外幣匯率的波動；
•未能在我們的專有技術中保護或執行我們的知識產權；
•與成為納斯達克規則所指的“受控公司”相關的風險；
•關鍵管理人員流失或者不能招聘和留住人員的；
•我們跟上快速技術變革的能力；
•信息技術、交易平臺等電子系統故障、網絡安全漏洞等中斷；
•因第三人不履行義務造成的損失；
•如果貸款組合中的貸款拖欠增加，盈利能力下降；
•我們投資的虧損(無論已實現或未實現)；
•我們無法整合我們收購的任何業務，或以其他方式適應我們業務的擴張和快速增長；
•在俄羅斯和我們開展業務的其他發展中市場開展業務所固有的風險；
•在我們經營的任何司法管轄區內，税務法律和法規的影響及其變化；
•不遵守我們經營業務的每個司法管轄區的法律和法規，特別是與證券和銀行業有關的法律和法規；
•我們交易對手、銀行和保證金客户的信譽；
•訴訟和監管責任；
•突發事件或災難性事件，包括出現流行病、恐怖襲擊、極端天氣事件或其他自然災害、軍事衝突、政治不和諧和社會動盪；
•與我們的保險業務相關的風險，例如我們的建模和風險假設不準確，或無法獲得或收取再保險；以及
•本報告中討論的其他因素，以及我們在2022年5月31日提交給美國證券交易委員會的截至2022年3月31日的財政年度Form 10-K年度報告中討論的其他因素。
此外，我們的運營環境競爭激烈，變化迅速。新的風險因素不時出現，我們的管理層無法預測所有風險因素，我們也無法評估所有因素對我們業務的影響，或任何因素或因素組合可能導致實際結果與任何前瞻性陳述中包含的結果大不相同的程度。
你不應該過分依賴前瞻性陳述。前瞻性陳述基於管理層的信念以及管理層作出的假設和目前可獲得的信息，僅適用於本報告日期或通過引用納入前瞻性陳述的文件的相應日期。我們或任何其他人都不對前瞻性陳述的準確性或完整性承擔任何責任。此外，除非法律要求，否則我們沒有義務更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件、事件、條件、情況或假設的變化，還是其他原因。我們還可能不時做出額外的前瞻性陳述。隨後由我們或代表我們作出的所有此類前瞻性聲明，無論是書面或口頭的，也明確地受到這些警告性聲明的限制。
概述
我們的業務
自由控股公司(在本文中稱為“公司”、“FRHC”、“我們”、“我們”和“我們”)是一家控股公司，通過我們多元化的金融服務子公司在國際上開展業務。我們的子公司從事廣泛的活動，包括證券交易、做市、零售證券經紀、投資研究、投資諮詢、投資銀行和承銷服務、商業銀行和保險。我們的主要行政辦公室設在哈薩克斯坦的阿拉木圖，在美國、歐洲和俄羅斯設有地區行政辦公室。2022年10月19日，我們宣佈達成協議，出售我們在俄羅斯的三家子公司。
我們的證券經紀子公司是哈薩克斯坦證券交易所(KASE)、阿斯塔納國際交易所(AIX)、莫斯科證券交易所(MOEX)、聖彼得堡證券交易所(SPBX)、烏克蘭證券交易所(UX)、塔什干共和證券交易所(UZSE)、烏茲別克共和貨幣交易所(UZCE)的專業參與者，也是紐約證券交易所(NYSE)和納斯達克證券交易所(JD)的會員。我們所有的證券經紀交易商活動在他們開展業務的各個司法管轄區都受到廣泛的監管。
我們的目標零售客户包括尋求分散投資組合以管理與政治、監管、貨幣、銀行和國家不確定性相關的經濟風險的個人和中小企業。我們還為其他金融機構提供經紀交易商服務。我們為我們的客户提供在線工具和零售場所，以按交易定價建立賬户和進行證券交易，從事銀行活動和購買保險產品。我們通過多種渠道營銷我們的產品和服務，包括電話營銷、培訓研討會和投資會議、使用社交媒體的平面和在線廣告、我們的移動應用程序和搜索引擎優化活動。
區域細分市場
最近，我們的首席運營決策者(“CODM”)，也就是我們的首席執行官，調整了他對我們業務的看法，從單一的運營部門轉變為五個地理區域部門：中亞、歐洲、美國、俄羅斯和中東/高加索。
中亞部分
我們的中亞部分包括我們的哈薩克斯坦總部以及我們在哈薩克斯坦(包括亞洲國際金融公司)、吉爾吉斯斯坦、烏茲別克斯坦、烏克蘭和土耳其的業務。截至2022年9月30日，我們的中亞部門擁有49個證券經紀辦事處，包括在哈薩克斯坦、烏克蘭、烏茲別克斯坦和吉爾吉斯斯坦的辦事處，提供經紀和金融服務以及投資諮詢和教育。截至2022年9月30日，我們的中亞部門擁有11個銀行辦事處，全部位於哈薩克斯坦，提供商業銀行服務。
在截至2022年9月30日的六個月內，我們完成了對三家保險公司的收購，在哈薩克斯坦總共有55個保險辦事處。保險公司提供消費者人壽保險和一般保險服務，包括人壽保險、健康保險、年金保險、意外保險、強制工人緊急保險、旅行保險，以及財產(包括汽車)、意外傷害、民事責任、人身保險和再保險的一般保險產品。
自由KZ和自由銀行KZ是哈薩克斯坦金融家協會的成員。Free UA是烏克蘭資本市場參與者和衍生品專業協會(“PARD”)的成員。
2022年10月19日，在被列入烏克蘭政府制裁名單後，Freedom UA的經紀業務許可證被暫停5年，其資產被烏克蘭當局凍結。我們認為，將Freedom UA列入這一名單的決定是錯誤的，我們正在對這一決定提出上訴。
截至2022年9月30日的三個月中，中亞業務的淨收入約為1.134億美元，佔總收入的62.9%；中亞業務的淨收入約為8940萬美元，佔總支出的75.5%。
歐洲細分市場
我們的塞浦路斯證券經紀公司Freedom EU負責監督我們的歐洲業務(包括在塞浦路斯、英國、德國、西班牙、希臘和法國的業務)。自由歐盟獲得許可，可以接收、傳輸和執行客户訂單，建立託管賬户，從事外幣兑換服務和保證金貸款。通過我們的塞浦路斯子公司，我們為我們的非美國細分客户以及尋求進入美國和歐洲證券市場的機構客户提供交易處理和中介服務。我們經紀公司的所有美國和歐洲交易所交易和場外交易證券(不包括我們的美國子公司PrimeEx)都被髮送到自由歐盟並通過其執行。自由歐盟是歐洲金融市場協會(AFME)的成員。
作為對象2022年9月30日，我們的歐洲部門擁有七個經紀辦事處，包括在塞浦路斯、英國、德國、法國、西班牙和希臘的辦事處，提供證券經紀交易商和金融服務以及投資諮詢和教育。在截至2022年9月30日的三個月內，我們的歐洲部門淨收入約為6,360萬美元，佔總收入的35%，佔總支出的約2,010萬美元，佔總支出的17%。
美國分部
我們的美國部門目前由FRHC和我們的PrimeEx子公司組成。PrimeEx是一家註冊機構，僅限紐約證券交易所交易大廳的執行經紀交易商。PrimeEx是紐約證券交易所、納斯達克、金融業監管局和證券投資者保護公司的成員。2022年1月，PrimeEx獲得FINRA的監管批准，成立了一個投資銀行和股權資本市場部門，業務名稱為自由資本市場(FCM)。FCM被授權為其企業和機構客户提供全方位的投資銀行、企業融資和資本市場諮詢服務，包括首次和後續發行、PIPE(私募股權投資)、SPAC(特殊目的收購公司)、私募、可轉換髮行、債務資本、合併和收購、公司准入和公司重組。在截至2022年9月30日的三個月中，美國業務淨收入約為330萬美元，佔我們總收入的0.00%，佔我們總支出的約860萬美元，佔我們總支出的7.2%。
中東/高加索部分
截至2022年9月30日，我們的中東/高加索地區由三個駐阿塞拜疆、亞美尼亞和阿拉伯聯合酋長國辦事處，提供經紀和投資教育服務的公司。我們在2022財年通過在阿塞拜疆和亞美尼亞設立子公司進入高加索市場，2022年4月通過在阿拉伯聯合酋長國設立子公司進入中東市場。在截至2022年9月30日的三個月中，中東/高加索地區的收入和支出微乎其微，因為我們仍在這三個地點建立業務。
俄羅斯分部
我們的俄羅斯部門包括我們的證券經紀子公司Freedom RU，其子公司Freedom Bank RU提供互補的銀行業務，Freedom Auto提供汽車貸款。截至2022年9月30日，我們的俄羅斯部門擁有41個辦事處和分支機構。Free RU是俄羅斯全國證券市場參與者協會(NAUFOR)的成員，NAUFOR是一個法定的自律組織，在監管、監督和執行其在俄羅斯的經紀交易商、投資銀行、商業銀行和其他成員公司方面負有廣泛責任。自由銀行RU是俄羅斯國家金融協會的成員。
在截至2022年9月30日的三個月中，俄羅斯業務淨收入約為5680萬美元，佔我們總收入的31%，淨收入約為7510萬美元，佔總支出的63%。雖然我們目前繼續經營我們的俄羅斯業務，但我們已同意出售我們的三家俄羅斯子公司，因此，這一業務被計入非連續性業務。請參閲“出售俄羅斯子公司與公司重組“下面。
出售俄羅斯子公司
2022年10月19日，我們宣佈已達成協議，出售我們在俄羅斯的兩家子公司。這筆交易還有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准，預計將在未來幾個月內完成。在以符合美國製裁的方式完成銷售之前，我們打算提供FIN財務支持僅用於根據我們以前確立的做法“維持”我們在俄羅斯子公司的投資，並根據OFAC關於此類活動的指導方針支持先前存在的項目和運營。我們不打算為新項目提供資金，也不打算擴大我們俄羅斯子公司原有的項目。由於俄羅斯子公司符合截至2022年9月30日的持有待售標準，我們已根據ASC 205和360將其歸類為截至2022年9月30日的非持續業務以及截至2022年9月30日的三個月和六個月。
企業改制
在出售我們的俄羅斯子公司的同時，我們正在進行一項公司
重組將導致Freedom KZ(及其全資子公司Freedom Bank KZ、Freedom
人壽保險和自由保險)由FRHC直接全資擁有。目前，Freedom RU擁有約90%的股份
自由KZ，其餘權益由科特迪瓦共和軍直接擁有。自由之路的所有權轉移
對FRHC的轉讓已獲得哈薩克斯坦金融部門監管機構的批准，轉讓預計將在我們俄羅斯子公司的出售完成之前完成。
收購
從歷史上看，我們一直積極通過兼併和收購來追求無機增長。我們預計這一趨勢將在未來繼續下去。
我們將繼續執行之前披露的對以下公司的收購計劃：PAYBOX Technologies LLP及其子公司(“Paybox”)，以及開發和擁有ReKassa PCI Reader的公司(“ReKassa”)。PAYBOX開發並擁有Paybox支付平臺，這是支付系統服務聚合領域的一個動態發展項目。PAYBOX在哈薩克斯坦被廣泛使用，並正在積極開發吉爾吉斯斯坦的市場。ReKassa PCI Reader是一款移動和網絡應用程序，取代了傳統的收銀機。ReKassa PCI Reader目前在哈薩克斯坦上市。雖然我們相信上述計劃中的收購很可能會在不久的將來完成，但不能保證情況會是這樣。我們不認為對Paybox和ReKassa的收購在我們的整體運營背景下是實質性的。
信用評級
2022年6月，標普全球評級(S&P)確認了FRHC及其經紀和銀行子公司Freedom KZ、Freedom Bank KZ、Freedom Europe和Freedom Global的“B-/B”評級，並將它們從CreditWatch負面中刪除。FRHC的前景是穩定的，前述子公司的前景是積極的。標普還上調了
哈薩克斯坦國家評級自由KZ和自由銀行KZ從“kzBB-”升至“kzBB”。自由人壽的國際評級為標普全球評級“B”，國家評級為“kzBBB-”，評級展望為正面。自由保險已被標普給予“B”評級和“kzBB+”的全國性評級，展望為穩定。由於俄羅斯/烏克蘭衝突，標普不再對俄羅斯實體進行評級，包括我們的俄羅斯子公司。
鍵F影響我們運營結果的因素
我們的行動一直受到並可能繼續受到某些關鍵因素以及某些歷史事件和行動的影響。影響我們業務和經營結果的關鍵因素包括：我們經營的商業環境、我們關鍵市場零售經紀活動的增長、俄羅斯/烏克蘭衝突(包括但不限於相關制裁和反制裁)、我們出售俄羅斯子公司的決定、與相關方的關係、政府政策以及新冠肺炎的影響，如下所述。
營商環境
金融服務業的表現與經濟狀況和金融市場活動密切相關。2022年2月開始的俄羅斯/烏克蘭衝突導致貨幣和證券市場嚴重混亂，影響了利率，並對俄羅斯和烏克蘭客户的信心造成了負面影響。此外，總體市場狀況和投資者活動是許多因素的產物，其中大多數因素通常是我們無法控制和不可預測的，可能會影響我們客户的財務和投資決策以及由此產生的對我們服務的使用。
我們主要市場的零售經紀業務增長
近年來，哈薩克斯坦和俄羅斯的零售經紀市場增長迅速。這一增長對我們的運營結果產生了顯著的積極影響。根據KASE的數據，散户在KASE股票市場的活躍賬户數量從大約150.2,0002021年3月31日至 218.3 th奧桑德，2022年3月31日。根據俄羅斯全國證券市場參與者協會(NAUFOR)提供的數據，MOEX上的零售客户賬户數量從大約截至2021年3月31日，Ely為1110萬，截至2022年3月31日，為1680萬。不能保證這樣的增長率將在未來一段時間內繼續下去。
這些零售市場的增長推動了我們客户賬户數量的增長。截至2021年3月31日，我們的客户賬户總數約為170,000個，截至2022年3月31日，客户總數約為250,000個，截至2022年9月30日，客户總數約為310,000個。截至2022年9月30日，這些客户賬户中有超過53%的賬户有正現金或資產賬户餘額。在內部，我們將“活躍賬户”指定為每季度至少發生一筆交易的賬户。在截至2022年9月30日的三個月裏，我們大約有44,000個活躍賬户。我們客户賬户數量的增加反過來又導致了這些時期我們客户負債的增加。
俄羅斯/烏克蘭衝突的影響
2022年2月，俄羅斯在沒有挑釁的情況下入侵烏克蘭。這場戰爭的持續時間超過了之前的預期，而且似乎還會持續很長一段時間，因為烏克蘭在擊退俄羅斯軍隊方面繼續取得比最初預期更大的成功，同時北約國家向烏克蘭提供武器和補給。歐盟和美國實施了廣泛的制裁，並扣押了俄羅斯、俄羅斯公司和各種知名俄羅斯個人的金融資產。制裁的影響導致碳氫化合物價格和俄羅斯和烏克蘭生產的各種農產品的成本上升，從而擾亂了這些產品的供應，這進一步增加了歐洲和世界其他地區的通脹壓力。它還產生了間接影響，降低了消費者信心和消費者支出，所有這些都可能對金融市場產生不利影響，從而對我們的業務產生不利影響。
計劃剝離俄羅斯子公司
在我們截至2022年3月31日的財政年度的10-K報告中，該公司宣佈了剝離其在俄羅斯證券經紀業務和俄羅斯補充銀行業務(“俄羅斯業務”)中的權益的計劃。2022年10月17日，該公司與Maxim Povalishin達成協議，出售其俄羅斯部門100%的股本。這筆交易還有待俄羅斯聯邦中央銀行的批准，預計將在下一財季內完成。因為根據ASC 205和360 OUR，與本次交易相關的待處置資產和負債符合截至2022年9月30日的持有待售標準
俄羅斯子公司在截至2022年9月30日的簡明綜合財務報表以及截至2022年9月30日的三個月和六個月以及2021年同期的簡明綜合財務報表中作為非連續性業務列報，以供比較。
隨着我們計劃剝離我們的俄羅斯子公司，我們的業務規模將大幅收縮。截至2022年9月30日，我們的俄羅斯子公司擁有41個辦事處和分支機構，1,941名員工。我們預計，出售我們的俄羅斯子公司將減少我們在當前具有挑戰性的地緣政治環境中的風險敞口，並將使我們能夠加快在其他市場的增長。我們還預計，在俄羅斯子公司的出售完成後，我們俄羅斯子公司的一些現有客户將通過我們集團內其他公司的賬户未來投資於非俄羅斯國際資本市場，但須符合合規目的。然而，這些事項受到環境的不確定性和變化的影響。如果我們未能實現出售俄羅斯子公司的預期效果，可能會對我們未來的運營業績產生重大不利影響。
與關聯方的關係
自由證券交易公司(前身為FIN Brokerage Services，Inc.)(“FIN Brokerage”)是一家在伯利茲註冊並獲得經紀交易商牌照的公司，以滿足希望在國際證券市場上有更廣泛投資選擇的客户的投資需求。FIN Brokerage成立於2014年，由公司控股股東、董事長兼首席執行官蒂穆爾·圖爾洛夫個人擁有。芬氏經紀公司不是我們公司集團的一部分。FIN Brokerage擁有自己的經紀客户，其中包括個人、一些實體和三家機構做市商。FIN Brokerage在自由歐盟持有四個透明的綜合性經紀賬户。來自FIN Brokerage的大部分訂單與FIN Brokerage綜合賬户中的客户活動有關。我們估計，超過40%的FIN Brokerage客户還通過我們的經紀子公司在我們這裏持有經紀賬户。我們與FIN Brokerage的跨境協議要求FIN Brokerage對獲準通過其在Freedom EU的綜合賬户進行交易的個人和商業實體客户進行AML/CTF和制裁篩查。我們與FIN Brokerage的關係也為我們和我們的客户提供了大量的交易流動資金池。我們預計，在可預見的未來，FIN Brokerage將繼續通過我們為其客户處理經紀交易，但必須遵守我們的標準合規要求。
截至2022年9月30日的三個月和六個月，FIN經紀業務產生的手續費和佣金收入分別約佔我們總收入的38%和42%，佔截至2021年9月30日的三個月總收入的約25%。有關我們與FIN Brokerage交易的更多信息，請參見附註20關聯方交易請參閲本季度報告10-Q表中的簡明綜合財務報表。我們與FIN Brokerage的交易是在我們的經紀和銀行業務的正常過程中進行的，該等交易的條款和條件與當時與類似情況的非關聯第三方進行的可比交易的條款和條件基本相同。
政府政策
我們的收入正在並將受到我們開展業務的國家政府的貨幣和財政政策的影響，其中包括哈薩克斯坦、塞浦路斯和美國。這些國家的貨幣政策可能會對我們的經營業績產生重大影響。無法預測未來貨幣和財政政策變化的性質和影響。
小鬼《新冠肺炎行動》
我們將繼續關注圍繞新冠肺炎的各種情況，以及經濟和資本市場情況及其對我們的員工、業務和運營的潛在影響。事態發展(如未來相同或新的病毒株或變種的爆發的持續時間和嚴重程度、疫苗的有效性或政府實施的新措施或額外措施)可能在多大程度上影響我們的客户、員工、企業、一般金融市場、全球經濟以及我們開展業務的國家的經濟，這些都是高度不確定和無法預測的。有關新冠肺炎大流行未來可能對我們的業務、運營結果和財務狀況產生的影響的進一步信息，請參閲第1A部分-風險因素我們已於2022年5月31日向美國證券交易委員會提交了截至2022年3月31日的年度報告Form 10-K。
關鍵損益表行項目
收入
我們的收入主要來自零售經紀和銀行客户以及投資銀行服務的手續費和佣金收入、自營交易活動的淨收益、利息收入和保險承保保費。截至2022年和2021年9月30日的三個月，手續費和佣金收入佔總收入的比例分別為52%和30%，截至2022年和2021年9月30日的六個月，手續費和佣金收入佔總收入的比例分別為53%和39%。
手續費及佣金收入
手續費及佣金收入主要包括來自客户交易的零售經紀手續費，包括提供保證金貸款及相關銀行服務的手續費，以及承銷、市場莊家及諮詢服務的手續費。
我們很大一部分收入來自客户通過基於交易定價的賬户獲得的佣金。經紀佣金是按照我們制定的與相關市場的本地慣例相一致的時間表對投資產品收取的。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月，零售經紀服務費和佣金收入佔我們總手續費和佣金收入的百分比分別為92%和96%。
交易證券的淨收益
交易證券的淨收益反映了我們的自營交易組合中持有的證券在相關期間的價值變化。淨損益包括列報期間的已實現損益和未實現損益。當我們結清證券的未平倉並確認該頭寸的收益或虧損時，已實現的收益或損失被確認。美國公認會計原則規定，吾等亦須在簡明綜合經營報表及其他全面收益表中反映截至每期末各未平倉證券倉位的任何未實現損益，其依據是未平倉倉位在期末的價值是否高於或低於下列任何一種情況：(I)期初，若持倉時間為整個期間；或(Ii)於開倉時，若倉位於期間內開倉。
未實現收益或虧損從一個時期到另一個時期的波動可能是我們無法控制的因素的結果，例如我們持有的未平倉證券的市場價格波動，或者某些市場的短期或長期停牌，這兩種情況都可能是不可預測的因素造成的，例如市場的重大波動以及與全球或本地事件相關的經濟不確定性。波動也可能是我們控制範圍內的因素造成的，例如當我們選擇結清未平倉證券頭寸時，這將產生減少我們的未平倉頭寸的效果，從而可能減少或增加我們可能在一段時間內確認的未實現收益或損失。這些波動可能會對我們從自營交易活動中實現的最終價值產生不利影響。某一特定期間的未實現收益或損失可能表明，也可能不表明我們最終將在平倉時實現的證券頭寸的收益或損失。因此，我們可能會實現證券交易淨收益和淨虧損的顯著波動，無論是同比還是從一個季度到下一個季度。
利息收入
我們從交易證券、逆回購交易和向客户貸款中賺取利息收入。交易證券的利息收入包括從債務證券投資中賺取的利息和從我們自營交易賬户中持有的股權證券中賺取的股息。
保險承保收入
人壽保險費在到期時確認為收入；意外和健康保險費在保費支付期間確認為收入，財產和意外傷害保險費根據提供的保險保障金額按比例確認為合同期間的收入。
外匯業務淨收益
外匯業務的淨收益反映以下淨收益：(I)以持有該資產或負債的實體的功能貨幣以外的任何貨幣計價的貨幣資產和負債因貨幣波動而產生的價值變化；以及(Ii)外幣的買賣。根據美國公認會計原則，我們必須將以外幣計價的資產和負債重新估值為我們的報告貨幣美元，這可能會導致外匯業務的收益或損失。外幣匯率的波動不受本公司的控制，本公司可能因此而蒙受損失。
手續費及佣金開支
我們在經紀、銀行和保險活動中產生手續費和佣金費用。手續費和佣金費用包括與經紀、銀行、證券交易、結算、託管和代理服務有關的費用。一般來説，我們預計經紀和銀行活動的手續費和佣金費用會隨着手續費和佣金收入的增加和減少而增加和減少。對於我們的保險業務，手續費和佣金支出來自收購業務成本的延期和隨後的攤銷，這些成本被稱為“遞延收購成本”(主要是佣金，以及發行保單的其他增量直接成本)。遞延收購成本(“DAC”)於相關保單的估計支付保費期間攤銷。財產保險、意外保險和健康保險的DAC在相關保單的有效期內攤銷。除意外保險和健康保險外，人壽保險單的購置成本不在DAC中資本化，並在產生時確認並計入佣金費用。
利息支出
利息支出包括與我們的短期和長期融資相關的費用，包括證券回購協議義務的利息、客户賬户和存款、發行的債務證券和收到的貸款。
運營費用
運營費用包括工資和獎金、廣告費、租賃費、專業費用、折舊和攤銷、通訊服務、軟件支持、股票補償費用、代表費、出差費用、水電費、慈善和其他費用。
發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額
已產生的保險索賠是與我們的保險活動直接相關的費用，是指在可保險事件發生時向投保人支付或將支付的實際金額，減去我們從再保險人那裏獲得的與可保險事件相關的任何金額。這一數額根據損失準備金的變化進行了調整，包括已報告但未結清的索賠(RBNS)、已發生但未報告的索賠(IBNR)和未發生的索賠準備金(NIC)。
外幣折算調整，税後淨額
我們運營子公司的功能貨幣是哈薩克斯坦堅戈、俄羅斯盧布、歐洲歐元、美元、烏克蘭格里夫納、烏茲別克斯坦蘇姆、吉爾吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆馬納特、亞美尼亞德拉姆、英鎊和阿聯酋迪拉姆。我們的報告貨幣是美元。根據美國公認會計原則，出於財務報告的目的，我們被要求將我們的資產從我們的功能貨幣重估為我們的報告貨幣。
可歸因於非控股權益的淨收益/(虧損)
可歸因於非控股權益的淨收益/(虧損)包括可歸因於我們在Freedom UA的非控股權的淨收益/(虧損)。我們擁有Freedom UA 9%的股權，其餘91%的股權由我們公司的總裁阿斯卡爾·塔什蒂托夫控制。通過與Freedom UA簽訂的一系列協議，我們有義務保證Freedom UA履行所有義務，為Freedom UA提供足夠的資金來彌補其運營虧損和淨資本要求，提供管理能力和運營支持，並持續訪問我們的重要資產、技術資源和專業知識，以換取Freedom UA所有税後淨利潤的90%，我們將Freedom UA視為一個可變利益實體。
除非上下文另有説明，本管理層財務狀況和經營結果討論與分析(“MD&A”)的“經營結果”、“流動性和資本資源”、“合同債務”和“關鍵會計政策”中反映的所有美元金額均以數千美元表示。
行動的結果
截至2022年9月30日和2021年9月30日止三個月期間的比較
以下對我們截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月財務業績的比較不一定預示着未來的業績。
收入
下表列出了所列期間的信息或我們的總收入(淨額)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 | | 截至2021年9月30日的三個月 | | 變化 |
| | | | | (重鑄) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | %* | | 金額 | | % |
| 手續費及佣金收入 | $ | 93,123 | | | 51 | % | | $ | 95,215 | | | 30 | % | | $ | (2,092) | | | (2) | % |
| 證券交易淨收益 | 9,005 | | | 5 | % | | 181,603 | | | 57 | % | | (172,598) | | | (95) | % |
| 可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 716 | | | — | % | | (622) | | | — | % | | 1,338 | | | (215) | % |
| 利息收入 | 49,033 | | | 27 | % | | 24,429 | | | 8 | % | | 24,604 | | | 101 | % |
| 保險承保收入 | 26,200 | | | 15 | % | | 16,022 | | | 5 | % | | 10,178 | | | 64 | % |
| 外匯業務淨收益 | 4,555 | | | 3 | % | | 1,508 | | | — | % | | 3,047 | | | 202 | % |
| 衍生工具淨虧損 | (2,320) | | | (1) | % | | (656) | | | — | % | | (1,664) | | | 254 | % |
| 總收入，淨額 | $ | 180,312 | | | 100 | % | | $ | 317,499 | | | 100 | % | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
* 佔總收入的百分比，淨額。
在截至2022年9月30日的三個月裏，我們實現了總收入淨額180,312美元，比截至2021年9月30日的三個月減少了137,187美元。截至2022年9月30日的三個月的收入明顯低於截至2021年9月30日的三個月，這主要是由於這兩個時期之間的證券交易淨收益下降了95%。這項減幅因利息收入及保險承保收入增加而被部分抵銷。手續費和佣金收入在兩個時期之間下降了2%。
手續費及佣金收入
下表列出了我們的手續費和佣金收入佔我們總收入的百分比，按類型劃分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) | | 金額變動 | | 更改百分比 |
| 零售經紀手續費及佣金收入 | $ | 85,309 | | | $ | 91,503 | | | $ | (6,194) | | | (7) | % |
| 銀行服務佣金收入 | 5,779 | | | 1,029 | | | 4,750 | | | 462 | % |
| 投資銀行手續費及佣金收入 | 1,587 | | | 1,780 | | | (193) | | | (11) | % |
| 其他手續費和佣金收入 | 448 | | | 903 | | | (455) | | | (50) | % |
| 手續費及佣金收入總額 | $ | 93,123 | | | $ | 95,215 | | | $ | (2,092) | | | (2) | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) |
| (佔總收入的百分比) |
| 零售經紀手續費及佣金收入 | 92 | % | | 96 | % |
| 來自銀行服務部的佣金 | 6 | % | | 1 | % |
| 投資銀行手續費及佣金收入 | 2 | % | | 2 | % |
| 其他手續費和佣金收入 | — | % | | 1 | % |
| 手續費和佣金收入總額佔總收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的三個月內，手續費及佣金收入為93,123美元，較截至2021年9月30日的三個月的95,215美元減少2,092美元或2%。手續費及佣金收入減少的主要原因是零售經紀服務的手續費及佣金收入減少6,194元。零售經紀服務的手續費及佣金收入減少，是由於客户的交易量較截至2021年9月30日的三個月減少所致。由於自由銀行KZ的擴張及其客户在這兩個期間的活動不斷增加，來自銀行服務的手續費和佣金收入增加4750美元，部分抵消了這一減少額。
證券交易淨收益
截至2022年9月30日的三個月，證券交易淨收益為9,005美元，與截至2021年9月30日的三個月的181,603美元相比，減少了172,598美元。有關截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的淨損益信息，請參閲下表： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已實現淨收益 | | 未實現淨收益 | | 淨收益 |
截至2022年9月30日的三個月 | $ | 5,507 | | | $ | 3,498 | | | $ | 9,005 | |
截至2021年9月30日的三個月(重算) | $ | 145,208 | | | $ | 36,395 | | | $ | 181,603 | |
在截至2022年9月30日的三個月裏，我們出售了證券，獲得了5,507美元的實現收益。同樣，我們在2022年9月30日繼續持有的證券頭寸與2022年6月30日相比增加了11,201美元。截至2022年9月30日，我們投資組合中SPBX ETF單位的未實現淨虧損為7,703美元，部分抵消了這一未實現收益，導致這三個月的未實現淨收益為3,498美元。
在截至2021年9月30日的季度內，我們用我們自營交易賬户中持有的約11,500股SPBX股票交換了SPBX ETF中的單位。在截至2021年9月30日的三個月內，交易證券淨收益增加的主要原因是出售了這些SPBX ETF單位，以及我們自營交易賬户中持有的證券在2021年9月30日重估所導致的未實現淨收益增加。我們不認為交易證券的已實現和未實現淨收益的顯著增加表明未來交易證券的淨收益有更高的趨勢。
利息 收入
下表列出了有關本公司各期間利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， |
| 2022 | |
2021年(重鑄) | | 金額變動 | | %
變化 |
| 證券交易利息收入 | $ | 33,787 | | | $ | 21,132 | | | $ | 12,655 | | | 60 | % |
| 貸款給客户的利息收入 | 7,203 | | | 798 | | | 6,405 | | | 803 | % |
| 可供出售證券的利息收入 | 6,553 | | | 2,221 | | | 4,332 | | | 195 | % |
| 逆回購協議的利息收入和銀行應付金額 | 1,349 | | | 234 | | | 1,115 | | | 476 | % |
| 股息利息收入 | 141 | | | 44 | | | 97 | | | 220 | % |
| 利息收入總額 | $ | 49,033 | | | $ | 24,429 | | | $ | 24,604 | | | 101 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) |
| (佔總利息收入的百分比) |
| 逆回購協議的利息收入和銀行應付金額 | 3 | % | | 1 | % |
| 可供出售證券的利息收入 | 13 | % | | 9 | % |
| 貸款給客户的利息收入 | 15 | % | | 3 | % |
| 證券交易利息收入 | 69 | % | | 87 | % |
| 股息利息收入 | — | % | | — | % |
| 利息收入總額佔總收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的三個月內，利息收入為49,033美元，比截至2021年9月30日的三個月增加了24,604美元，增幅為101%。利息收入的增加主要是由於兩個時期之間的證券交易利息收入增加了12,655美元，或60%，這反過來又是由於我們的交易組合的總規模增加，以及我們在兩個時期之間持有的債券數量佔我們總交易組合的百分比增加所致。此外，我們確認發放給客户的新貸款利息收入增加6,405元，增幅達803%。由於自由銀行KZ的業務在兩個時期之間擴大。我們還確認可供出售證券的利息收入增加了4,332美元，增幅為195%。
外匯業務淨收益
根據美國公認會計原則，我們必須將以持有該資產或負債的實體的功能貨幣以外的任何貨幣計價的資產和負債重估為該實體的功能貨幣。
在截至以下三個月內2022年9月30日，我們的外匯操作淨收益為4,555美元，而截至2021年9月30日的三個月淨收益為1,508美元。這一增長主要是由於在截至2022年9月30日的三個月中，我們的子公司Freedom Bank KZ從買賣外匯中獲得了7687美元的淨收益，與截至2021年9月30日的三個月相比，自由銀行在截至2022年9月30日的三個月進行了更多的貨幣交易量。由於我們的子公司Freedom EU持有大量烏克蘭格里夫納(UAH)資產，截至2022年9月30日的三個月，外匯業務淨虧損2,512美元，部分抵消了這一淨收益。在截至以下三個月內2022年9月30日，UAH的價值相對於美元貶值了約25%。
保險承保收入
在截至2022年9月30日的三個月內，我們的保險承保收入為26,200美元，比截至2021年9月30日的三個月增加了10,178美元，增幅為64%。增長的主要原因是，與截至2021年9月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月來自書面保費的保險承保收入增加了10,794美元，增幅為60%，這是由於我們在這兩個時期之間擴大了保險業務。來自書面保費的收入增加部分被保險活動收入減少639美元或645%所抵銷，減幅為
截至2022年9月30日的三個月，而截至2021年9月30日的三個月。下表列出了上述期間我們的保險承保收入信息。
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) |
| 書面保險費 | $ | 28,664 | | | $ | 17,870 | |
| 分出的再保險費 | (738) | | | (99) | |
| 未賺取保費準備金淨額變化 | (1,726) | | | (1,749) | |
| 保險承保收入 | $ | 26,200 | | | $ | 16,022 | |
費用
下表列出了我們在所列期間的總費用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三個月 | | 截至2021年9月30日的三個月 | | 變化 |
| | | | | (重鑄) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | | | 金額 | | % |
| 手續費和佣金費用 | $ | 18,439 | | | 16 | % | | $ | 22,651 | | | 31 | % | | $ | (4,212) | | | (19) | % |
| 利息支出 | 40,863 | | | 34 | % | | 16,716 | | | 23 | % | | 24,147 | | | 144 | % |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | 17,475 | | | 15 | % | | 13,513 | | | 18 | % | | 3,962 | | | 29 | % |
| 運營費用 | 37,760 | | | 32 | % | | 21,770 | | | 28 | % | | 15,990 | | | 73 | % |
| 減值準備 | 3,726 | | | 3 | % | | 978 | | | 1 | % | | 2,748 | | | 281 | % |
| 其他(收入)/支出，淨額 | 192 | | | — | % | | 786 | | | 1 | % | | (594) | | | (76) | % |
| 總費用 | $ | 118,455 | | | 100 | % | | $ | 76,414 | | | 100 | % | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
______________*佔總費用的百分比。
截至2022年9月30日的三個月，我們產生的總支出為118,455美元，與截至2021年9月30日的三個月相比增加了42,041美元，增幅為55%。增加的主要原因是利息支出增加。此外，營運開支增加亦是造成增長的原因，這主要是由於我們的業務增長，主要是因為我們的創收活動和整合我們的收購目標所帶來的行政成本和費用增加。兩個期間的手續費和佣金費用減少了19%，部分抵消了增加的費用。
手續費和佣金費用
與截至2021年9月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的費用和佣金支出減少了4,212美元，或19%。減少的主要原因是，由於我們使用了一家新的大宗經紀商，經紀服務費減少了13,429美元，因此我們有了不同的訂單流交易構成，這些交易以較低的費率收取。減少額因自由銀行KZ在這兩個期間擴大業務而增加的銀行服務費4 872美元以及因我們在兩個期間擴大保險業務而來自保險活動的代理費增加4 113美元而被部分抵消。
利息支出
在截至2022年9月30日的三個月內，與截至2021年9月30日的三個月相比，我們的利息支出增加了24,147美元，增幅為144%。利息開支增加，主要是因為透過證券回購協議進行的短期融資的利息開支增加19,676元，即156%，原因是此類融資額增加，以及客户存款利息增加4,010元，即113%。在截至2022年9月30日的三個月內，我們通過證券回購協議增加了短期融資量，主要是為了為我們的投資組合提供資金。客户存款利息的增加是銀行客户基礎增長的結果。由於自由銀行KZ的業務在兩個時期之間擴大. 截至2022年9月30日和2022年3月31日，自由銀行KZ的銀行客户負債分別為719,941美元和246,284美元。
發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額
在截至2022年9月30日的三個月內，與截至2021年9月30日的三個月相比，扣除再保險的保險索賠增加了3962美元，增幅為29%。這主要是由於截至2022年9月30日的三個月的其他費用增加了4,149美元或173%，以及與截至2021年9月30日的三個月相比，索賠費用增加了1,802美元或77%，每種情況下都是由於我們在兩個時期之間擴大保險業務。上述增幅因兩個期間的保險準備金開支減少1,988元或14%而被部分抵銷。
運營費用
截至2022年9月30日的三個月的運營費用為37,760美元，比截至2021年9月30日的三個月的運營費用21,770美元增加了15,990美元，增幅為73%。這一增長主要是由於以下增加：通過招聘擴大我們的員工隊伍，導致工資和獎金支出增加8,056美元；由於與地緣政治和經濟形勢有關的對烏克蘭慈善基金的人道主義援助，慈善和贊助費用增加3,405美元；專業服務費用增加1,879美元；軟件支持費用增加992美元，其他運營費用增加2,226美元。在截至2022年9月30日的三個月內，我們識別基於股票的薪酬支出減少了568美元。
所得税費用
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中，我們確認的所得税前收入分別為61,857美元和241,085美元。在截至2022年9月30日的三個月中，我們的有效税率從截至2021年9月30日的三個月的13.3%增加到20.4%，這是由於我們從經營活動中實現的收入的構成發生了變化，這些收入在我們子公司運營的各個司法管轄區的税收處理方式，以及美國GILTI遞增税。
持續經營淨收益
由於上述因素，截至2022年9月30日的三個月和截至2021年9月30日的三個月，我們確認的持續運營淨收益分別為49,238美元和208,991美元。
停止經營的淨收益/(虧損)
非持續經營的淨收益/(虧損)是指我們在俄羅斯的子公司的淨收益或虧損，這些收益或虧損被歸類為非持續經營。截至2022年9月30日的三個月，非持續運營的淨虧損為22,026美元，而截至2021年9月30日的三個月的非持續運營淨虧損為2,250美元。
這一增長主要是由於我們的子公司Freedom RU與芬氏經紀公司的客户簽訂了無本金交割貨幣遠期合同，總面值為人民幣3,450,000元。雙方應在每月底就俄羅斯盧布與人民幣匯率之間的價差相互補償。由於人民幣對俄羅斯盧布貶值7%，我們的子公司確認了37,547美元的遠期貨幣收益。然而，這一收益被交易業務的外匯業務虧損19927美元部分抵消，導致該期間淨收益19989美元。此外，如附註24所示，我們確認了41,464美元的非持續業務減值準備。
淨收入
由於上述因素，截至2022年9月30日的三個月，我們實現淨收益27,212美元，與截至2021年9月30日的三個月的206,741美元相比，下降87%。
非控制性權益
我們反映了塔什季托夫先生在我們的簡明綜合資產負債表、簡明綜合經營表和其他全面收益表、簡明股東權益表和簡明現金流量表中作為非控股權益對Freedom UA的所有權。截至2022年9月30日止三個月，我們確認可歸因於非控股權益950美元的淨收益為
相比之下，截至2021年9月30日的三個月，可歸因於非控股權益的淨虧損為20美元。這一變化在很大程度上是自由UA在俄羅斯/烏克蘭衝突影響後恢復交易頭寸的結果。
外幣折算調整，税後淨額
由於截至2022年9月30日的三個月俄羅斯盧布貶值約9%，哈薩克斯坦堅戈兑美元貶值約3%，我們在截至2022年9月30日的三個月實現了16,663美元的外幣換算虧損，而截至2021年9月30日的三個月的外幣換算收益為1,181美元。
截至2022年9月30日和2021年9月30日止的六個月期間比較
以下對我們截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月財務業績的比較不一定預示着未來的業績。
收入
下表列出了所列期間的信息或我們的總收入(淨額)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 | | 截至2021年9月30日的六個月 | | 變化 |
| | | | | (重鑄) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | %* | | 金額 | | % |
| 手續費及佣金收入 | $ | 187,483 | | | 53 | % | | $ | 174,431 | | | 39 | % | | $ | 13,052 | | | 7 | % |
| 證券交易淨收益 | 13,439 | | | 4 | % | | 190,285 | | | 43 | % | | (176,846) | | | (93) | % |
| 可供出售投資的已實現淨收益/(虧損) | 123 | | | — | % | | (653) | | | — | % | | 776 | | | (119) | % |
| 利息收入 | 92,682 | | | 26 | % | | 45,566 | | | 10 | % | | 47,116 | | | 103 | % |
| 保險承保收入 | 50,440 | | | 14 | % | | 30,098 | | | 7 | % | | 20,342 | | | 68 | % |
| 外匯業務淨收益 | 9,148 | | | 3 | % | | 2,716 | | | 1 | % | | 6,432 | | | 237 | % |
| 衍生工具淨虧損 | (1,054) | | | — | % | | (715) | | | — | % | | (339) | | | 47 | % |
| 總收入，淨額 | $ | 352,261 | | | 100 | % | | $ | 441,728 | | | 100 | % | | $ | (89,467) | | | (20 | %) |
______________
*佔總收入的百分比，淨額。
在截至2022年9月30日的6個月中，我們實現了352,261美元的總淨收入，與截至2021年9月30日的6個月相比下降了20%。如下文“交易證券淨收益”所述，在截至2021年9月30日的六個月內，總收入淨額190,285美元是通過出售我們的自營交易組合中持有的某些證券以及我們在2021年9月30日繼續持有的證券的重新估值實現的。我們認為，在截至2021年9月30日的三個月裏，從我們自己的投資組合中出售證券是一個非常事件，我們不認為這表明了未來一段時間的趨勢。
手續費及佣金收入
下表列出了我們的手續費和佣金收入佔我們總收入的百分比，按類型劃分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) | | 金額變動 | | 更改百分比 |
| 零售經紀手續費及佣金收入 | $ | 173,823 | | | $ | 165,839 | | | $ | 7,984 | | | 5 | % |
| 銀行服務佣金收入 | 3,230 | | | 4,004 | | | (774) | | | (19) | % |
| 投資銀行手續費及佣金收入 | 9,592 | | | 1,733 | | | 7,859 | | | 453 | % |
| 其他手續費和佣金收入 | 838 | | | 2,855 | | | (2,017) | | | (71) | % |
| 手續費及佣金收入總額 | $ | 187,483 | | | $ | 174,431 | | | $ | 13,052 | | | 59 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) |
| (佔總收入的百分比) |
| 零售經紀手續費及佣金收入 | 93 | % | | 95 | % |
| 來自銀行服務部的佣金 | 2 | % | | 2 | % |
| 投資銀行手續費及佣金收入 | 5 | % | | 1 | % |
| 其他手續費和佣金收入 | — | % | | 2 | % |
| 手續費和佣金收入總額佔總收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的6個月內，手續費和佣金收入比截至2021年9月30日的6個月增加了13,052美元，增幅為7%。這一增長主要是由於經紀服務的手續費和佣金收入增加了7984美元。來自經紀服務的手續費及佣金收入增加，是由於客户户口的增長，當中包括擴大產生手續費及佣金的活動，例如客户數目增加、活躍客户數目增加，以及客户進行更多交易。
證券交易淨收益
下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月內我們的證券交易淨收益信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已實現淨收益 | | 未實現淨收益/(虧損) | | 淨收益 |
| 截至2022年9月30日的六個月 | $ | 21,671 | | | $ | (8,232) | | | $ | 13,439 | |
| 截至2021年9月30日的六個月 | $ | 148,319 | | | $ | 41,966 | | | $ | 190,285 | |
在截至2022年9月30日的6個月中，我們出售了證券，實現淨收益21,671美元。這一淨收益被未實現淨虧損8,232美元部分抵消，未實現淨虧損可歸因於截至2022年9月30日我們投資組合中持有的SPBX股票的未實現淨虧損22,373美元，部分被因我們在2022年9月30日繼續持有的證券頭寸增值而產生的14,140美元未實現淨收益所抵消。
在截至2021年9月30日的6個月中，交易證券淨收益增加的主要原因是出售了我們在自營交易賬户中持有的SPBX ETF單位，以及由於我們在2021年9月30日繼續在我們的自營賬户中持有的證券重新估值而產生的更高的未實現淨收益。如上所述，我們不認為出售SPBX ETF部門導致的交易證券已實現淨收益的顯著增加，以及2021年9月30日我們投資組合中持有的證券重估未實現淨收益的增加，並不表明未來交易證券淨收益的趨勢更高。
利息收入
下表列出了有關本公司各期間利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月， |
| 2022 | |
2021年(重鑄) | | 金額變動 | | %
變化 |
| 逆回購協議的利息收入和銀行應付金額 | $ | 2,136 | | | $ | 608 | | | $ | 1,528 | | | 251 | % |
| 可供出售證券的利息收入 | 13,231 | | | 6,542 | | | 6,689 | | | 102 | % |
| 貸款給客户的利息收入 | 11,830 | | | 964 | | | 10,866 | | | 1127 | % |
| 證券交易利息收入 | 65,302 | | | 37,144 | | | 28,158 | | | 76 | % |
| 股息利息收入 | 183 | | | 308 | | | (125) | | | (41) | % |
| 利息收入總額 | $ | 92,682 | | | $ | 45,566 | | | $ | 47,116 | | | 103 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六個月， |
| 2022 | | 2021年(重鑄) |
| (佔總利息收入的百分比) |
| | | | | | | | | | | |
| 逆回購協議的利息收入和銀行應付金額 | 2 | % | | 1 | % |
| 可供出售證券的利息收入 | 14 | % | | 14 | % |
| 貸款給客户的利息收入 | 13 | % | | 2 | % |
| 證券交易利息收入 | 71 | % | | 82 | % |
| 股息利息收入 | — | % | | 1 | % |
| 利息收入總額佔總收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六個月中，我們確認利息收入增加了47,116美元，增幅為103%。我們從交易證券、逆回購交易和向客户提供貸款以及銀行欠款中賺取利息收入。
交易證券的利息收入包括從債務證券投資中賺取的利息和從我們自營交易賬户中持有的股權證券中賺取的股息。在截至2022年9月30日的六個月中，我們確認來自證券交易的利息收入增加了28,158美元，增幅為76%，這是因為我們增加了(I)我們交易組合的總規模和(Ii)我們對債券的投資比例。
我們確認來自逆回購交易的利息收入增加了678美元，增幅為147%，這是因為我們在截至2022年9月30日的六個月內進行了更多此類交易。
我們還確認，由於自由銀行KZ發放了新貸款，客户貸款利息收入增加了10,866美元，增幅為1127%。
與截至2021年9月30日的六個月相比，截至2022年9月30日的六個月，由於新增存款賬户，我們還實現了850美元的銀行到期利息收入，即578%。
此外，wE確認可供出售證券的利息收入增加6,689美元，增幅為102%。
外匯業務淨收益
在截至2022年9月30日的6個月中，我們實現了9,148美元的外匯業務淨收益，而截至2021年9月30日的6個月淨收益為2,716美元。
在截至2022年9月30日的六個月中，烏克蘭格里夫納(Uah)的價值貶值了約25%。由於我們的子公司Freedom EU擁有大量UAH資產，因此在總計2385美元的外匯業務中，它確認了2357美元的淨虧損。此外，由於貨幣兑換交易量增加，我們實現了受我們子公司Freedom Bank KZ外匯買賣影響的外匯業務淨收益11,609美元，而我們的外匯交易總額為11,476美元。
保險承保收入
在截至2022年9月30日的6個月內，我們確認保險承保收入比截至2021年9月30日的6個月增加了20,342美元，增幅為68%。我們確認，由於業務擴大，截至2022年9月30日的6個月，來自書面保費的保險承保收入比截至2021年9月30日的6個月增加了25,533美元，增幅為85%。與截至2021年9月30日的六個月相比，由於截至2022年9月30日的六個月的未賺取保費準備金，來自保險活動的收入減少了2,891美元，降幅為110%，部分抵消了來自書面保費收入的增長。
費用
下表列出了我們在所列期間的總費用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六個月 | | 截至2021年9月30日的六個月 | | 變化 |
| | | | | (重鑄) | | | | |
| 金額 | | %* | | 金額 | | %* | | 金額 | | %* |
| | | | | | | | | | | |
| 手續費和佣金費用 | $ | 41,754 | | | 18 | % | | $ | 43,844 | | | 31 | % | | $ | (2,090) | | | (5) | % |
| 利息支出 | 80,934 | | | 34 | % | | 30,962 | | | 22 | % | | 49,972 | | | 161 | % |
| 發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額 | 34,167 | | | 14 | % | | 24,809 | | | 17 | % | | 9,358 | | | 38 | % |
| 運營費用 | 75,759 | | | 32 | % | | 41,191 | | | 29 | % | | 34,568 | | | 84 | % |
| 減值準備 | 6,154 | | | 3 | % | | 1,245 | | | 1 | % | | 4,909 | | | 394 | % |
| 其他(費用)/收入，淨額 | (368) | | | — | % | | 795 | | | 1 | % | | (1,163) | | | (146) | % |
| 總費用 | $ | 238,400 | | | 100 | % | | $ | 142,846 | | | 100 | % | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
______________
*佔總費用的百分比。
在截至2022年9月30日的6個月內，我們產生的總支出為238,400美元，比截至2021年9月30日的6個月增長67%。支出隨着我們業務的增長而增加，主要是由於利息支出和行政成本的增加，以及我們創收活動的增長和整合我們的收購目標而產生的費用。
手續費和佣金費用
與截至2021年9月30日的6個月相比，截至2021年9月30日的6個月的手續費和佣金支出減少了2,090美元，降幅為5%。減少的原因是，由於我們使用了新的大宗經紀商，經紀佣金減少了19,563美元，因此我們有不同的訂單流交易構成，這些交易以較低的費率收取，但減少的部分被支付給銀行服務的佣金增加6,954美元、代理費支出6,641美元和保險活動的代理費增加3,392美元所抵消。這些增長既是我們客户羣增長的結果，也是我們客户交易量增加的結果。一般來説，我們預計手續費和佣金費用會隨着手續費和佣金收入的增加和減少而增加和減少。
利息支出
在截至2022年9月30日的六個月中，我們的利息支出增長了161%。支出增加的主要原因是通過證券回購協議進行的短期融資額增加了42,632美元，客户存款利息增加了6,720美元。
我們通過證券回購協議增加了短期融資量，主要是為了為我們的投資組合提供資金。客户存款及貸款利息增加，是由於客户基礎增加所致。
發生的保險索賠，扣除再保險後的淨額
在截至2022年9月30日的六個月內，我們確認來自保險活動的費用比截至2021年9月30日的六個月增加了9,358美元，增幅為38%。與截至2021年9月30日的六個月相比，由於保險公司業務的擴大，截至2022年9月30日的六個月，我們確認保險準備金支出增加了976美元，增幅為3670美元，增幅為89%，其他支出增加了6,379美元，增幅為208%。
運營費用
在截至2022年9月30日的6個月中，運營費用總額為75,759美元，比截至2021年9月30日的6個月增加了34,568美元。這一增長主要是由於通過收購和招聘擴大了我們的勞動力，導致工資和獎金支出增加了15,855美元，慈善增加了7,285美元
和對烏克蘭CHA的人道主義援助的贊助費用與地緣政治和經濟形勢有關的應得基金，專業服務費用增加3,443美元，業務增長導致軟件支持費用增加2,485美元，商務差旅費用增加879美元，4,622美元其他經營費用增加。
所得税費用
截至2022年9月30日的6個月和截至2021年9月30日的6個月，我們確認的所得税前收入分別為113,861美元和298,882美元。在截至2022年9月30日的六個月中，我們的有效税率從截至2021年9月30日的六個月的12.5%降至18.9%，這是由於我們從經營活動中實現的收入的構成發生了變化，這些收入在我們子公司運營的各個外國司法管轄區的税收處理方式，以及美國GILTI遞增税。
持續經營淨收益
由於上述因素，截至2022年9月30日的6個月和截至2021年9月30日的6個月，我們確認的持續運營淨收益分別為92,363美元和261,662美元。
停止經營的淨收益/(虧損)
非持續經營的淨收益/(虧損)是指我們在俄羅斯的子公司的淨收益或虧損，這些收益或虧損被歸類為非持續經營。截至2022年9月30日的6個月，非持續業務的淨虧損為6080美元，而截至2021年9月30日的6個月的非持續業務淨收益為449美元。
兩期終止業務的淨收入增長主要是由於我們的子公司Freedom RU在截至2022年9月30日的六個月內與Finin Brokerage的客户簽訂了無本金交割貨幣遠期合約，總面值為人民幣3,450,000元。根據合同，雙方必須在每月底就俄羅斯盧布與人民幣匯率之間的價差相互補償。由於人民幣對俄羅斯盧布貶值7%，我們的子公司在截至2022年9月30日的六個月中確認了37,547美元的遠期貨幣收益。在此期間，外匯業務在交易業務上的已確認虧損19927美元部分抵消了這一收益。此外，如附註24所示，我們確認了41,464美元的非持續業務減值準備。
淨收入
由於上述因素，截至2022年9月30日的6個月，我們實現淨收益86,283美元，與截至2021年9月30日的6個月的262,111美元相比，下降67%。
非控制性權益
我們在我們的簡明綜合資產負債表、簡明綜合經營報表和其他全面收益表、簡明股東權益簡明綜合報表和簡明現金流量表中反映了我們作為非控股權益對Freedom UA的所有權。截至2022年9月30日的6個月，我們確認非控股權益應佔淨虧損1,044美元，而截至2021年9月30日的6個月，非控股權益應佔淨虧損72美元。這一變化在很大程度上是由於俄羅斯/烏克蘭衝突及其對自由UA持有大部分未平倉證券頭寸的證券市場的影響。在2023年第一財季，我們確認Freedom UA未實現交易頭寸的未實現淨虧損1,800美元。
外幣折算調整，税後淨額
我們運營子公司的功能貨幣是哈薩克斯坦堅戈、俄羅斯盧布、歐洲歐元、美元、烏克蘭格里夫納、烏茲別克索姆、吉爾吉斯斯坦索姆、英鎊、土耳其里拉和阿塞拜疆馬納特。我們的報告貨幣是美元。根據美國公認會計原則，出於財務報告的目的，我們被要求將我們的資產從我們的功能貨幣重估為我們的報告貨幣。由於俄羅斯盧布升值近31%，哈薩克斯坦堅戈兑美元貶值近2%，
截至2022年9月30日的6個月，我們實現了5,316美元的外幣換算收益，而截至2021年9月30日的6個月我們實現了4,203美元的外幣換算收益。
細分市場的運營結果
我們將我們的業務按地理位置劃分為五個區域：中亞、歐洲、美國和中東/高加索。我們俄羅斯子公司的業績在截至2022年9月30日和截至2022年9月30日的三個月和六個月以及2021年同期的簡明綜合財務報表中作為停產業務列報，以便於比較。
下表列出了所列三個月期間按部門分列的總收入(不包括非連續性業務)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月， |
| | 2022 | | 2021年(重鑄) | | 金額變動 | | 更改百分比 |
| 中亞 | | $ | 113,367 | | | $ | 48,276 | | | $ | 65,091 | | | 135 | % |
| 歐洲 | | 63,607 | | | 268,111 | | | (204,504) | | | (76) | % |
| 美國 | | 3,319 | | | 1,112 | | | 2,207 | | | 198 | % |
| 中東/高加索 | | 19 | | | — | | | 19 | | | (100) | % |
| 總收入，淨額 | | $ | 180,312 | | | $ | 317,499 | | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
在截至2022年9月30日的三個月裏，除歐洲外，我們所有地區運營部門的總收入和淨收入都有所增長。與截至2021年9月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的淨收入總額出現變化的原因如下：
•截至2022年9月30日的三個月，我們中亞業務的總收入淨額較截至2021年9月30日的三個月增長135%。這一增長是由於利息收入增加，這是由於從我們的交易組合中持有的證券獲得的利息增加，以及從發放的貸款中應計的利息增加。這部分業務也受到保險業務擴張帶來的保險業務收入增加的重大影響。收入的增加也是由於交易證券的淨收益增加，這與我們的交易組合的增長以及我們的交易組合中持有的證券的利息收入增加有關。此外，在經紀業務和銀行業務擴張期間，經紀和銀行服務的佣金增加對這一部門產生了重大影響。
•在截至2022年9月30日的季度裏，我們歐洲部門的總收入淨額下降了76%。這一下降是由於在截至2021年9月30日的三個月中，由於我們的交易組合重估導致交易證券淨收益大幅下降，導致交易證券淨收益減少。此外，在截至2021年9月30日的三個月中，歐洲業務的手續費和佣金收入比截至2021年9月30日的三個月下降了17.8%，這是因為兩個時期之間的客户交易活動減少。
•在截至2022年9月30日的三個月裏，我們美國部門的總收入(淨收入)比截至2021年9月30日的三個月增長了198%。這一增長主要是由於我們交易組合中債券的利息收入增長所致。
•在截至2022年9月30日的三個月和截至2021年9月30日的三個月，我們的中東/高加索部門確認的收入金額並不重要，因為我們的阿塞拜疆、亞美尼亞和阿聯酋子公司是新成立的，仍在開展業務。
下表列出了列報的三個月期間(不包括非連續性業務)按分部分列的費用總額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月， |
| | 2022 | | 2021年(重鑄) | | 金額變動 | | 更改百分比 |
| 中亞 | | 89,390 | | | 44,104 | | | $ | 45,286 | | | 103 | % |
| 歐洲 | | 20,072 | | | 27,109 | | | (7,037) | | | (26) | % |
| 美國 | | 8,566 | | | 5,172 | | | 3,394 | | | 66 | % |
| 中東/高加索 | | 427 | | | 29 | | | 398 | | | 1,372 | % |
| 總費用(淨額) | | $ | 118,455 | | | $ | 76,414 | | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
在截至2022年9月30日的三個月中，與截至2021年9月30日的三個月相比，我們每個地區運營部門(歐洲除外)的總支出都有所增加。截至2022年9月30日的三個月的總費用變化是由以下因素推動的：
•截至2022年9月30日的三個月，我們中亞業務的總支出增長了103%。這一增長主要是由自由銀行KZ確認的，並受到利息支出增加的推動主要來自證券回購協議支付利息的增長和客户存款的增長。由於工資和獎金的增長，這一部門的運營費用也有所增加。
•截至2022年9月30日的季度，我們歐洲部門的總支出下降了26%。這一下降是由於我們的主要經紀商的變化以及訂單流量交易的不同構成(以較低的費率收取)導致佣金費用較低所致。這一減少被部分抵消，主要是由於運營費用的增長，主要是慈善和贊助、軟件支持以及工資和獎金。
•在截至2022年9月30日的三個月裏，我們美國部門的總支出增長了66%。這一增長是由於證券回購協議債務的利息支出增長所致。
•在截至2022年9月30日的三個月和截至2021年9月30日的三個月，我們的中東/高加索部門產生的費用金額並不重要，因為我們的阿塞拜疆、亞美尼亞和阿聯酋子公司是新成立的，仍在建立業務過程中。
下表列出了所列六個月期間的總收入淨額(不包括停產業務)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六個月， |
| | 2022 | | 2021年(重鑄) | | 金額變動 | | 更改百分比 |
| 中亞 | | $ | 212,239 | | | $ | 99,759 | | | $ | 112,480 | | | 113 | % |
| 歐洲 | | 133,084 | | | 340,179 | | | (207,095) | | | (61) | % |
| 美國 | | 6,930 | | | 1,790 | | | 5,140 | | | 287 | % |
| 中東/高加索 | | 8 | | | — | | | 8 | | | 100 | % |
| 總收入，淨額 | | $ | 352,261 | | | $ | 441,728 | | | $ | (89,467) | | | (20) | % |
在截至2022年9月30日的6個月中，除歐洲外，我們所有地區運營部門的總收入、淨收入都有所增長。與截至2021年9月30日的6個月相比，截至2022年9月30日的6個月的淨收入總額出現變化的原因如下：
•截至2022年9月30日的六個月，我們中亞業務的總收入淨額增長了113%。這一增長是由於利息收入增加，這是由於從我們的交易組合中持有的證券獲得的利息增加，以及從發放的貸款中應計的利息增加。這部分業務也受到保險業務擴張帶來的保險業務收入增加的重大影響。收入的增加也是由於交易證券的淨收益增加，這與我們的交易組合的增長以及我們的交易組合中持有的證券的利息收入增加有關。此外，由於經紀業務和銀行業務的擴張，經紀和銀行服務的佣金在年內有所增加，這對這一部門產生了重大影響。
•在截至2022年9月30日的六個月裏，我們歐洲部門的總收入淨額下降了61%。這一下降是由於我們的交易組合重估導致交易證券淨收益減少所致。
•在截至2022年9月30日的六個月裏，我們美國部門的總收入、淨收入增長了287%。這一增長主要是由於我們交易組合中債券的利息收入增長所致。
•在截至2022年9月30日的六個月裏，我們在中東/高加索地區的收入很低，因為我們的阿塞拜疆、亞美尼亞和阿聯酋子公司相對較新。
下表列出了所列六個月期間與我們部門相關的總費用(不包括停產業務)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六個月， |
| | 2022 | | 2021年(重鑄) | | 金額變動 | | 更改百分比 |
| 中亞 | | $ | 171,463 | | | $ | 81,335 | | | $ | 90,128 | | | 111 | % |
| 歐洲 | | 46,755 | | | 52,094 | | | (5,339) | | | (10) | % |
| 美國 | | 19,385 | | | 9,423 | | | 9,962 | | | 106 | % |
| 中東/高加索 | | 797 | | | (6) | | | 803 | | | (13,383) | % |
| 總費用(淨額) | | $ | 238,400 | | | $ | 142,846 | | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
在截至2022年9月30日的6個月中，與截至2021年9月30日的6個月相比，我們每個地區運營部門(歐洲除外)的總支出都有所增加。截至2022年9月30日的6個月的總費用變化是由以下因素推動的：
•截至2022年9月30日的六個月，我們中亞業務的總支出增長了111%。這一增長主要是由Freedom Bank KZ確認的，主要是由於證券回購協議支付的利息增加和客户存款增加而導致的利息支出增加。
•在截至2022年9月30日的六個月裏，我們歐洲部門的總支出下降了10%。這一下降是由於我們的主要經紀商的變化以及訂單流量交易的不同構成(以較低的費率收取)導致佣金費用較低所致。這一減少被部分抵消，主要是由於運營費用的增長，主要是慈善和贊助、軟件支持以及工資和獎金。
•在截至2022年9月30日的六個月中，我們美國部門的總支出增長了106%。這一增長是由於證券回購協議債務的利息支出增長所致。
•在截至2022年9月30日的六個月中，我們中東/高加索部門的總支出增長了13,383%，這主要是由於運營費用的增長。
流動資金和資本資源
流動性是衡量我們滿足一般商業用途潛在現金需求的能力。在本報告所述期間，我們的運營資金主要來自手頭現有現金、運營產生的現金、自營交易產生的回報以及出售債券和其他借款的收益。
我們通過我們設立的各種委員會和程序定期監測和管理我們的槓桿和流動性風險，以保持遵守對我們開展業務的司法管轄區內的證券經紀公司、銀行和保險公司提出的淨資本和資本充足率要求。我們根據市場因素的考慮和假設以及其他因素來評估我們的槓桿和流動性風險，包括可用流動資本的數量(即，未投資於我們的運營業務的現金和現金等價物的數量)。雖然我們對我們現有的風險管理監控和流程充滿信心，但我們交易的證券以及現金和現金等價物的很大一部分都受抵押協議的約束。這大大增加了我們在金融市場與我們的頭寸背道而馳時的損失風險。當這種情況發生時，我們的流動性、資本化和業務可能會受到負面影響。某些市場狀況可能會影響我們資產的流動性，可能需要我們持有比預期更長的頭寸。我們的流動性、資本、預計投資回報和運營結果可能會受到我們無法控制的市場事件的重大影響，這些事件可能會導致我們的資產投資戰略中斷。
我們持有大部分有形資產為現金和可隨時轉換為現金的證券，包括政府和準政府債務以及高流動性的公司股票和債務。我們的金融工具和
其他庫存頭寸按公允價值列報，在大多數市場條件下一般應隨時可供出售。以下列出了截至公佈日期我們資產的某些信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重述) |
現金和現金等價物(1) | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
| 證券交易 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
| 總資產 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
流動資產淨值(2) | $ | 2,620,145 | | | $ | 1,557,636 | |
______________
(1)截至2022年9月30日，我們持有的790,390美元現金和現金等價物中，47,049美元，約佔6%，受到逆回購協議的約束。相比之下，截至2022年3月31日，我們擁有225,464美元的現金和現金等價物，其中19,947美元(約9%)受逆回購協議的約束。我們持有的現金和現金等價物的金額受監管機構就遵守適用規則和法規而設定的最低水平的限制，包括對每個實體的資本充足率和流動性要求。
(2)包括現金和現金等價物、交易證券、經紀業務等應收賬款和其他資產。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，我們的總負債分別為4,163,034美元和2,681,142美元，其中客户負債分別為1,567,458美元和765,628美元。
我們主要通過運營現金流以及短期和長期融資安排為我們的經營活動提供資金。
現金流
下表列出了我們所示期間的現金流量表中的信息。我們的現金和現金等價物包括受限現金，這些現金主要由我們經紀客户的現金組成，這些現金被隔離在一個專門的託管賬户中，以供我們的經紀客户獨家受益。
| | | | | | | | | | | |
| 截至六個月
2022年9月30日 | | 截至六個月
2021年9月30日 |
| | | (重鑄) |
| 經營活動的現金流量淨額 | $ | 124,183 | | | $ | 20,847 | |
| 用於投資活動的現金流量淨額 | (323,187) | | | (66,252) | |
| 融資活動的現金流量淨額 | 746,094 | | | 152,867 | |
| 外匯匯率變動對現金及現金等價物的影響 | 184,186 | | | 23,526 | |
| | | |
| 現金、現金等價物和限制性現金的淨變化 | $ | 731,276 | | | $ | 130,988 | |
經營活動現金流量淨額
在截至2022年9月30日的6個月中，用於經營活動的現金淨額由經營活動現金淨額和經非現金變動(遞延税項變化、交易證券未實現收益、應計利息淨變化和應收賬款準備)調整後的淨收入組成。業務活動中使用的現金淨額主要是由於業務資產和負債的變化造成的。這些變動包括下表所列的變動。
| | | | | | | | | | | |
| 截至六個月
2022年9月30日 | | 截至六個月
2021年9月30日 |
| | | (重鑄) |
| 證券交易量增加 | $ | (223,540) | | (1) | $ | (181,734) | |
| 客户負債增加 | $ | 329,496 | | (2) | $ | 110,815 | |
| 經紀業務和其他應收賬款增加 | $ | (263,107) | | (3) | $ | (189,970) | |
| 其他負債增加/(減少) | $ | 154,111 | | (4) | $ | (186) | |
______________
(1)這是由於我們的自營賬户中持有的證券購買量增加所致。
(2)這是由於經紀賬户中新老客户的資金增加所致。
(3)由於保證金貸款應收賬款增加所致。
(4)代表與州抵押貸款計劃“7-20-25”和其他計劃相關的計劃運營者因我們繼續參與此類計劃而增加的義務。
在截至2022年9月30日的6個月中，經營活動產生的淨現金流主要歸因於同期客户負債的增加，這是由於我們自由全球子公司的客户賬户增加所致。這一現金淨流入被證券交易增加以及經紀業務和其他應收賬款增加所導致的現金淨流出部分抵消。
用於投資活動的現金流量淨額
在截至2022年9月30日的6個月中，用於投資活動的現金淨額為323,187美元，而截至2021年9月30日的6個月，用於投資活動的現金淨額為66,252美元。在截至2022年9月30日的6個月中，用於投資活動的現金用於根據州抵押貸款計劃“7-20-25”向客户發放貸款228,570美元，購買固定資產17,295美元，以及購買可供銷售的證券，扣除銷售淨額10,030美元。用於投資活動的現金淨額部分抵消了在收購倫敦阿拉木圖和蒂克頓時收到的現金和現金等價物11385美元。
融資活動產生的淨現金流量
截至2022年9月30日止六個月的融資活動所得現金淨額主要包括中亞銀行業務增長所致的銀行客户存款513,546美元、證券回購協議債務所得款項168,565美元、發行債務證券所得收益17,240美元、出資所得收益677美元及所獲貸款所得收益1,863美元。在截至2021年9月30日的6個月中，融資活動的淨現金主要由證券回購協議債務的收益172,234美元組成，部分被用於回購未償還的Freedom KZ債務證券的現金淨額10,134美元所抵消。
分紅
在過去的兩個會計年度中，我們沒有宣佈或支付過普通股的現金股息。未來任何股票現金股息的支付將由我們的董事會酌情決定，並將取決於我們的運營結果、收益、資本要求、財務狀況、未來前景、合同和法律限制以及我們董事會認為相關的其他因素。我們目前打算保留未來的任何收益，為我們業務的運營、發展和擴張提供資金，因此我們預計在可預見的未來不會對普通股支付任何現金股息。
負債
短期
證券回購安排。我們的短期融資主要是通過與KASE訂立的證券回購安排獲得的。我們使用回購安排，尤其是為我們的庫存頭寸提供資金。截至2022年9月30日，我們自營交易賬户中持有的交易證券中有981,190美元，或73%，需要履行證券回購義務，而截至2022年3月31日，這一數字為840,224美元，或72%。我們根據回購協議質押作為抵押品的證券是具有市場報價和大量交易量的流動性交易證券。有關我們的證券回購協議義務的更多信息，請參見附註11證券回購協議義務在簡明合併財務報表中。
長期的
FRHC 7.00%債券將於2022年12月到期。截至2022年9月30日，我們有未償還本金3,622美元的FRHC 7.00%債券於2022年12月到期，這些債券在AIX上市。這些票據規定在6月和12月每半年支付一次利息，幷包括與在正常業務過程之外處置我們的資產有關的常規違約事件、其他債務和義務的違約、公司重組、啟動
破產程序，我們終止AIX上市，以及在未經必要批准的情況下替換主要債務人。這些票據將於2022年12月到期。
自由SPC債券。2021年11月16日，Freedom SPC開始了一項盡力而為的公開發行，本金總額高達66,000美元，2026年10月21日到期的5.50%美元計價債券(“Freedom SPC債券”)在AIX上市。截至2022年9月30日，自由SPC債券的本金餘額為30,184美元。自發售開始之日起，發售可以持續最長一年的時間。自由SPC債券由FRHC擔保，發行自由SPC債券的收益已經並將根據公司間貸款協議轉移到FRHC，年利率為5.50%。自由SPC債券受2026年10月21日到期的5.5%票面利率66,000美元債券的報價條款管轄。自由SPC債券將於2026年10月到期。
淨資本和資本充足率
我們的許多子公司必須滿足最低淨資本和資本充足率要求，才能在其運營的司法管轄區開展經紀、銀行和保險業務。這部分是通過保留在這些子公司或司法管轄區的現金和現金等價物投資來維持的。因此，這些子公司在不同司法管轄區之間轉移現金和向FRHC轉移現金的能力可能受到限制。此外，國際司法管轄區之間的現金轉移可能會產生不利的税收後果，可能會阻礙這種轉移。
截至2022年9月30日，這些最低淨資本和資本充足率要求從大約23美元到20,860美元不等，並根據各種因素而波動。截至2022年9月30日，我們子公司的淨資本和資本充足率要求總額約為32,049美元。截至2022年9月30日，我們每一家滿足淨資本或資本充足率要求的子公司都超過了最低要求金額。
雖然我們的淨資本和資本充足率水平大大高於最低設定的門檻，但如果我們未能保持最低淨資本或資本充足率，我們可能會受到罰款和處罰、暫停運營、吊銷執照和取消我們管理層在該行業的工作資格。我們的子公司還受各種其他規則和法規的約束，包括流動性和資本充足率。我們需要密集使用資本的業務被限制在滿足我們的監管要求所需的程度。
在過去的幾年裏，我們通過收購和有機增長努力，推行了積極的增長戰略。在2023財年期間，我們將繼續努力以類似於2022財年的規模擴大我們的業務足跡，同時我們已經達成了出售我們俄羅斯子公司的協議。雖然我們的積極增長戰略帶來了收入增長，但也導致了支出增加和對資本資源的更大需求。額外的增長和擴張，或者與出售我們的俄羅斯子公司相關的成本和這一行動的影響，可能需要比我們目前擁有的更多的資本資源，這可能需要我們尋求從外部來源獲得更多的股權或債務融資。我們不能保證在需要的時候，我們會以可接受的條件獲得這種融資，或者根本不能。
我們相信，我們目前的現金和現金等價物、預期從經營活動中產生的現金、我們自營交易的預期回報，再加上我們籌集額外資本的能力，將足以滿足我們目前和預期的融資需求。
合同義務
下表列出了截至2022年9月30日與我們的合同義務相關的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按期付款到期 |
| 合同義務 | 總計 | | 少於
1年 | | 第2-3年 | | 第4至第5年 | | 多過
5年 |
| | | | | | | | | |
| 經營租賃義務 | $ | 16,975 | | | $ | 2,801 | | | $ | 6,477 | | | $ | 4,090 | | | $ | 3,607 | |
| 未償還債券和票據 | 82,112 | | | 27,950 | | | 13,464 | | | 40,698 | | | — | |
| | | | | | | | | |
| 共計 | $ | 99,087 | | | $ | 30,751 | | | $ | 19,941 | | | $ | 44,788 | | | $ | 3,607 | |
表外融資安排
關於公司截至2022年9月30日的表外融資安排的討論，見附註26承付款和或有事項至簡明合併財務報表。
關鍵會計政策和估算
根據美國公認會計原則編制財務報表時，管理層須作出估計及假設，以影響於綜合資產負債表日期呈報的資產及負債額及披露或有資產及負債，以及於綜合經營報表及其他全面收益表報告期內呈報的收入及開支。實際結果可能與這些估計不同。以下會計政策反映了我們更重要的估計、判斷和假設，我們認為這些政策對於全面理解和評估我們報告的財務結果是最關鍵的。
應收賬款準備
應收賬款準備是對可能發生的信用損失的估值準備。當管理層認為應收賬款餘額是否可收回時，貸款損失將計入備抵。隨後的追回，如果有的話，記入這筆津貼。管理層根據過去的應收賬款損失經驗、性質和數量、關於特定交易對手的信息以及估計的抵押品價值、經濟狀況和其他因素來估計撥備餘額。
可對特定應收賬款進行撥備，但對管理層認為應註銷的任何應收賬款，可全額撥備。
撥備由具體和一般部分組成，具體部分涉及根據當前信息和事件單獨歸類為減值的應收賬款，當我們很可能無法根據協議的合同條款收回所有到期款項時。一般構成部分基於根據當前因素調整後的歷史損失經驗。歷史損失經驗是基於我們經歷的3-5年的實際損失歷史，管理層定期審查。
商譽
我們已經使用會計的收購方法對我們的收購進行了核算。收購方法要求我們作出重大估計和假設，特別是在收購日期，因為我們將收購價格分配給收購的有形和無形資產以及承擔的負債的估計公允價值。我們還使用我們的最佳估計來確定有形和確定壽命的無形資產的使用壽命，這影響了這些資產的折舊和攤銷確認期間。這些最佳估計和假設本質上是不確定的，因為它們與對我們的業務、客户行為和市場狀況的前瞻性觀點有關。在我們的收購中，我們還按照支付的購買價格超過收購淨資產公允價值的金額確認商譽。
我們對商譽以及所收購的有形和無形資產的持續會計要求我們在評估這些資產的減值時做出重大估計和假設。我們評估減值的流程和會計政策將在附註2中進一步説明重要會計政策摘要至簡明合併財務報表。截至2022年9月30日，該公司的商譽為9512美元。
所得税
我們在美國和許多外國司法管轄區都要繳納所得税。這些税法很複雜，納税人和有關政府税務當局對此有不同的解釋。在確定所得税撥備時，需要作出重大判斷。有許多交易和計算的最終税收決定是不確定的。因此，與不確定的税收狀況相關的實際未來税收後果可能與我們的決定或估計大不相同。
我們根據簡明綜合資產負債表與資產負債計税基礎之間的差額確認遞延税項負債及資產，按預期差額將撥回的年度的現行税率予以確認。如有必要，遞延税項資產的計量將減去根據現有證據預計不會實現的任何税收優惠的金額。
所得税按照有關税務機關的法律確定。作為編制財務報表過程的一部分，我們被要求估計我們經營的每個司法管轄區的所得税。我們使用資產負債法來核算所得税。根據這種方法，遞延所得税是根據資產和負債的計税基準與其在每個年末的財務報表中報告的金額之間的差異以及税項損失結轉來確認未來年度的税收後果。遞延税項資產及負債按適用於預期會影響應課税收入的差額的制定税率計量。
吾等根據相關會計指引，定期評估及釐定根據本年度及以往年度的審核結果，以及與税務審計可能產生的潛在虧損有關的未確認税項利益的可能性。一旦確定，未確認的税收優惠將在有更多可用信息或發生需要更改的事件時進行調整。
法律或有事項
我們在每個報告日期審查未決的法律問題，以評估在我們的財務報表中撥備和披露的必要性。在就撥備作出決定時所考慮的因素包括事項的性質、有關司法管轄區的法律程序和潛在的法律風險、事項的進展(包括財務報表日期之後但該等報表發出前的進展)、我們法律顧問的意見或意見、類似案件的經驗，以及我們管理層就如何迴應事項所作的任何決定。
最近的會計聲明
有關適用的新會計準則的詳情，請參閲最近的會計聲明在注2中重要會計政策摘要至簡明合併財務報表。
項目3.關於市場風險的定性和定量披露
以下信息以及第一部分第2項中所列的信息管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析，描述我們的主要市場風險敞口。
除非上下文另有説明，本第一部分第3項中反映的所有美元金額均以千美元為單位列報。
市場風險
市場風險是由於市場變化對我們的交易和投資頭寸的市值產生不利影響而產生的經濟損失的風險。我們面臨各種市場風險，包括利率風險、外幣兑換風險和股票價格風險。
利率風險
我們對利率變化的風險主要與我們的投資組合和未償債務有關。雖然我們受到全球利率波動的影響，但我們對哈薩克斯坦利率的波動最為敏感。哈薩克斯坦利率的變化可能會對我們證券的公允價值產生重大影響。
我們的投資政策和戰略側重於保本和支持我們的流動性要求。我們通常投資於評級較高的證券，主要目標是將潛在的本金損失風險降至最低。我們的投資政策通常要求證券是投資級的，並限制任何一個發行人(政府和準政府證券除外)的信用敞口。為了對與我們的投資組合相關的利率風險提供有意義的評估，我們進行了敏感性分析，以確定利率變化對投資組合價值的影響，假設利率為100個基點。IFT中的收益率曲線。根據截至2022年9月30日和2022年3月31日的投資頭寸(不包括持有的待售資產)，假設所有期限的利率上升100個基點，將分別導致投資組合的公平市值增量下降52,954美元和55,249美元。這樣的損失只有在我們在到期前出售投資時才會實現。假設利率下降100個基點所有期限的EST利率將分別導致投資組合(不包括持有待售資產)的公平市場價值增量上升63,557美元和61,002美元。
外幣兑換風險
我們的業務遍及哈薩克斯坦、俄羅斯、塞浦路斯、烏克蘭、烏茲別克斯坦、德國、吉爾吉斯斯坦、亞美尼亞、阿塞拜疆、土耳其、阿聯酋、希臘、西班牙、法國、美國和英國。我們已達成協議，將出售我們在俄羅斯的子公司。我們海外子公司的活動和累積收益受到我們的職能貨幣和我們的報告貨幣(即美元)之間匯率波動的影響。根據我們的風險管理政策，我們通過持有或創建相同貨幣、期限和利率的金融負債來管理金融資產的外幣兑換風險。這種匯兑風險是按個別貨幣的淨匯兑計算的。我們還可能與金融機構或其他各方簽訂外幣遠期、掉期和期權合同，以減少與某些現有資產和負債、堅定承諾的交易和預測的未來現金流相關的外幣風險。對2022年9月30日和2022年3月31日(不包括持有的待售資產)的分析，資產負債表估計，美元相對於所有其他貨幣價值不利變化10%的淨影響將導致所得税前收入分別減少19,132美元和增加282美元。
股權價格風險
我們的股票投資容易受到市場價格風險的影響，這些市場價格風險源於此類投資證券的未來價值的不確定性。股權價格風險源於我們持有的股權證券或工具的價格和水平的波動。我們還對以外幣計價的實體進行股權投資，或者投資以美元計價，但被投資人主要以外幣進行投資。這些投資的公允價值可能會隨着這些貨幣與我們的功能貨幣之間的即期外匯匯率的波動而變化。我們試圖通過分散投資以及對我們持有的單個和全部股權工具設置限制，來管理我們的股權證券投資組合固有的虧損風險。我們的股票投資組合的報告定期提交給管理層。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，我們對公允價值股權投資的敞口分別為32,522美元和72,354美元。對2022年9月30日和2022年3月31日(不包括持有的待售資產)的分析，資產負債表估計，股權價格下降10%，我們持有的股權證券或工具的價值將分別減少約3,252美元和7,235美元。
信用風險
信用風險是指借款人或交易對手不履行其對我們的財務義務而產生的損失風險。通過我們提供的經紀和銀行服務，我們主要面臨來自機構和個人的信用風險。我們在多個領域招致信用風險，包括保證金貸款。
融資融券應收賬款風險
我們向客户提供保證金貸款。保證金貸款在我們經營業務的司法管轄區受到監管。特別是，由於我們的保證金貸款應收賬款大多在塞浦路斯、俄羅斯和哈薩克斯坦，我們必須遵守《金融工具市場指令》(塞浦路斯)、俄羅斯聯邦中央銀行(俄羅斯)和阿斯塔納金融服務管理局(哈薩克斯坦)的各種監管要求。保證金貸款以客户賬户中的現金和證券為抵押。在市場快速波動期間，或在抵押品集中和市場波動發生的情況下，與保證金信貸相關的風險會增加。在此期間，使用保證金貸款並以證券作為債務抵押品的客户可能會發現，這些證券的價值迅速貶值，可能不足以在清算時償還債務。當我們的客户執行交易時，我們也面臨信用風險，例如賣空期權和股票，這可能使他們面臨投資資本以外的風險。
我們預計，隨着我們整體業務的增長，這種敞口將會增加。由於我們對結算所和交易對手的某些債務或索賠進行賠償並使其不受損害，因此，如果抵押品要求不足以完全彌補客户可能遭受的損失，而這些客户未能履行其義務，保證金貸款和賣空的使用可能會使我們面臨重大的表外風險。截至2022年9月30日，我們從客户那裏獲得了399,857美元的保證金貸款應收賬款。我們借給客户的保證金貸款和客户的賣空交易所帶來的風險是無限的，也是無法量化的，因為風險取決於對潛在的重大和不確定的股票價格漲跌的分析。實際上，我們執行實時保證金合規監控，如果客户的股本低於既定的保證金要求，我們會清算客户的頭寸。
我們根據監管標準實施了一套全面的政策，以評估和監測投資者是否適合從事各種交易活動。為了降低我們的風險，我們還持續監控客户賬户，以發現過度集中、大額訂單或頭寸、日內交易模式和其他表明我們風險增加的活動。
我們的信用敞口在很大程度上得到了緩解，因為我們的政策是在整個交易日自動評估每個賬户，並自動結清被發現低於保證金的賬户的頭寸。雖然這種方法在大多數情況下是有效的，但在相關證券或商品不存在流動市場的情況下，或由於任何原因，某些賬户的自動清算已被禁用的情況下，這種方法可能無效。我們不斷監控和評估我們的風險管理政策，包括執行政策和程序，以加強對潛在事件的檢測和預防，以減少保證金貸款損失。
對客户的貸款
我們基於幾種概率加權情景來計算貸款損失撥備(LLP)，以衡量預期的現金缺口，並以接近實際利率的水平貼現。現金短缺是指根據合同應支付給某一實體的現金流量與該實體預期收到的現金流量之間的差額。有限責任合夥計算的機制概述如下，主要內容如下：
•違約概率(PD)是對給定時間範圍內違約可能性的估計。違約可能只在評估期內的某個時間發生，前提是該貸款之前沒有被取消認可，而且仍在投資組合中。
•違約損失(LGD)是對在給定時間發生違約的情況下產生的損失的估計。它是基於到期的合同現金流和貸款人預期收到的現金流之間的差額，包括從變現任何抵押品中獲得的現金流。它通常以EAD的百分比表示。
失責的定義
在所有情況下，當借款人拖欠合同付款90天時，我們都認為金融工具違約，因此在有限責任公司的計算中信用受損。
作為對客户是否違約的定性評估的一部分，我們還考慮了可能表明不可能付款的各種情況。當該等事件發生時，本集團會審慎考慮該事件是否應導致客户被視為違約並因此被評估為信貸減值以供有限責任合夥計算，或未減值是否適當。這類活動包括：
•借款人(共同借款人)死亡；
•申請破產申請/保護的債務人(或債務人集團內的任何法人實體)；
•在過去12個月內因借款人的財務狀況惡化一次或多次進行債務重組，並適當説明信用質量治癒的標準；
•授權機構為金融資產分配默認狀態的決定。
零售貸款
零售貸款包括面向個人的無擔保貸款、信用卡、透支和以房地產為擔保的貸款。使用基於定性和定量指標的自動評分系統對不安全產品進行評價。模型中使用的主要指標如下：上一份工作的工作年限、信用記錄、養老金繳費頻率、教育程度、婚姻狀況，以及預期貸款的繳費金額與客户平均月收入的比率。對房地產擔保產品的評估是通過確定償付能力水平和貸款與抵押品抵押品價值的比率來進行的。
違約造成的損失
信用風險評估基於標準化的LGD評估框架，該框架產生一定的LGD比率。這些LGD利率考慮了貸款的未償還金額與預期從所持任何抵押品收回或變現的金額。
我們根據與未來現金流估計相關的關鍵特徵，將零售貸款產品劃分為較小的同質投資組合。所應用的數據以歷史收集的損失數據為基礎，涉及更廣泛的交易特徵(例如，產品類型、更廣泛的抵押品類型)以及借款人特徵。
在適當的情況下，進一步使用最近的數據和前瞻性的經濟情景，以確定每組金融工具的LGD比率。在評估前瞻性信息時，預期基於多種情景。關鍵投入的例子包括抵押品價值的變化，包括抵押貸款的物業價格、支付狀況或其他表明集團虧損的因素。
前瞻性信息和多種經濟情景
在其ECL模型中，專家組依賴廣泛的前瞻性信息作為經濟投入，例如：
1.國內生產總值的增長；
2.零售貿易指數
3.貨幣匯率；
4.實際工資指數；
5.失業率；
6.通貨膨脹。
在編制財務報表之日，用於計算ECL的投入和模型可能並不總是反映市場的所有特徵。為了反映這一點，當這種差異明顯時，有時會作為臨時調整進行質量調整或重疊。
本集團從第三方來源(外部評級機構、政府機構)獲得前瞻性信息。集團風險管理部的專家確定了多個情景下的權重。這些表格顯示了在ECL計算的每一種經濟情景中使用的主要前瞻性經濟變量/假設的值。
操作風險
營運風險一般指不適當或失敗的營運或外部事件所導致的損失或聲譽受損的風險，包括但不限於業務中斷、交易的不當或未經授權的執行和處理、我們的技術或財務操作系統的缺陷，以及我們的控制流程中的不足或漏洞，包括網絡安全事件。有關相關風險的説明，請參閲標題下的信息信息技術和網絡安全相關風險在我們於2022年5月31日提交給美國證券交易委員會的截至2022年3月31日的年度報告Form 10-K的第1A項中。
為了減輕和控制業務風險，我們已經制定並繼續加強旨在在整個組織和特定部門的適當級別識別和管理業務風險的政策和程序。我們還制定了業務連續性計劃，我們相信這些計劃將涵蓋全公司範圍內的關鍵流程，並在我們認為合適的情況下在我們的系統中建立宂餘。這些控制機制試圖確保運營政策和程序得到遵守，我們的各種業務都在既定的公司政策和限制下運營。
法律和合規風險
我們在多個司法管轄區開展業務，每個司法管轄區都有自己獨特的、彼此不同的法律和監管結構。法律和法規風險包括由於未能遵守適用於我們業務活動的法律、法規、規則、相關自律組織標準和行為準則而導致不遵守適用的法律和法規要求以及我們的聲譽受到損害的風險。此類不遵守行為可能導致實施法律或監管制裁，造成重大經濟損失，包括罰款、處罰、判決、損害和/或和解，或因不遵守規定而蒙受的聲譽損失。這些風險包括合同風險和商業風險，例如交易對手的履約義務將無法強制執行的風險。它還包括遵守反洗錢和反恐融資規則和條例、反腐敗和制裁規則和條例。
我們已經建立並繼續加強旨在確保遵守適用的法律和監管要求的程序，例如上市公司報告義務、監管淨資本和資本充足率要求、銷售和交易做法、潛在的利益衝突、反洗錢、反恐融資、隱私、制裁和記錄保存。對金融服務業的法律和監管關注給我們帶來了持續的業務挑戰。我們的業務還使我們受到我們所在司法管轄區複雜的所得税法律的約束，這些税法可能會受到納税人和相關政府税務當局的不同解釋。在確定所得税條款時，我們必須對這些內在複雜的税法的適用做出判斷和解釋。
通貨膨脹的影響
由於我們的資產主要是短期和流動性的，它們通常不會受到通脹的重大影響。然而，通貨膨脹率確實影響了我們的支出，包括員工薪酬、通信和信息處理以及辦公室租賃成本，這些成本可能無法輕易從客户那裏收回。如果通脹導致利率上升，並對證券市場產生不利影響，它可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響。
項目4.控制和程序
信息披露控制和程序的評估
截至本季度報告Form 10-Q所涵蓋的期間結束時，我們的管理層在我們的首席執行官和首席財務官的參與下，在特雷德韋委員會贊助組織委員會2013年框架下，對我們的披露控制和程序的設計和運作的有效性進行了評估。
基於這一評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2022年9月30日，由於我們對下文所述財務報告的內部控制存在重大弱點，我們的披露控制程序和程序在合理的保證水平上並不有效。
重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得我們的年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。
管理層發現了一個重大弱點，即缺乏有效設計的具體控制活動來控制合併現金流量表是否符合美國公認會計原則。由於在我們的綜合現金流量表中對銀行機構的某些貸款和存款進行歷史分類的相關錯誤，我們重述了我們在本季度報告10-Q表中為便於比較而提出的截至2021年9月30日的六個月的綜合現金流量表，我們將重申我們之前提交的截至2022年3月31日、2021年和2020年3月31日的綜合財務報表以及截至2021年12月31日和2022年6月30日的每個季度的綜合財務報表。
鑑於重大弱點，我們進行了必要的額外分析，以確保我們的財務報表是按照美國公認的原則編制的。因此，管理層得出的結論是，本季度報告中包含的10-Q表格中的財務報表在所有重要方面都公平地反映了我們的財務狀況、經營成果和現金流量。
物質薄弱的補救計劃
為了彌補這一重大缺陷，我們的管理層計劃加強其控制活動的設計，以控制我們綜合現金流量表內銀行機構的某些貸款和存款的分類。在新設計的控制活動運行了足夠長的一段時間並且管理層通過測試得出結論認為控制有效運行之前，不能認為實質性缺陷已得到補救。
財務報告內部控制的變化
截至2022年9月30日止三個月內，我們對財務報告的內部控制並無發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
第二部分--其他資料
項目1.法律訴訟
金融服務業受到嚴格監管。近年來，涉及經紀行業的訴訟越來越多，包括客户和股東集體訴訟，這些訴訟通常要求獲得實質性損害賠償，在某些情況下還包括懲罰性賠償。不滿的客户向聯邦、州和省監管機構、交易所或其他自律組織報告的合規和交易問題，由這些監管機構進行調查，如果由這些監管機構或此類客户追究，可能會上升到仲裁或紀律處分的級別。像我們這樣的金融服務業參與者也會定期接受政府和監管機構的審計和檢查，這可能會導致罰款或其他指控。
在我們的日常業務過程中，我們或我們的子公司可能會不時在各種例行法律程序、索賠和監管調查中被列為被告。管理層相信，這些例行法律程序、索賠和監管事項的結果不會對我們的財務狀況或我們的運營和現金流產生實質性的不利影響。然而，我們無法估計與這些日常事務相關的法律費用和支出，因此無法確定這些未來的法律費用和支出是否會對我們的運營和現金流產生重大影響。我們的政策是在發生時支付法律費用和其他費用。
託裏什·託爾馬科夫遺產訴訟
在截至2022年9月30日的三個月裏，這件事沒有任何實質性的發展。
第1A項。風險因素
除了以下增加的風險因素外，我們認為，與我們於2022年5月31日提交給美國證券交易委員會的截至2022年3月31日的10-K表格財年年報中披露的風險因素相比，沒有實質性變化。
與俄羅斯/烏克蘭衝突有關的風險
與計劃出售我們的俄羅斯子公司相關的風險
2022年10月19日，我們宣佈已達成協議，出售我們在俄羅斯的兩家子公司。雖然交易預計將在未來幾個月內完成，但這筆交易需要得到俄羅斯聯邦中央銀行的批准。此外，o2022年8月5日，俄羅斯出臺了一項禁令，限制來自“不友好國家”的投資者退出對俄羅斯某些行業企業的投資，這可能會削弱我們完成出售俄羅斯子公司的能力。我們俄羅斯子公司出售計劃的完成受到我們控制之外的因素的影響，因此不能保證它們將在我們目前預期的時間框架內完成，或者根本不能保證完成。
即使我們能夠成功完成出售我們的俄羅斯子公司，也不能保證這樣的出售將達到預期的效果。特別是，我們預計，出售我們的俄羅斯子公司將減少我們在當前具有挑戰性的地緣政治環境中的風險敞口，並將使我們能夠加快在其他市場的增長。我們還預計，在完成出售俄羅斯子公司後，一些我們俄羅斯子公司的現有客户未來將通過我們集團內其他公司的賬户投資於非俄羅斯國際資本市場，出於合規目的，需要進行適當的入職。然而，這些事項受到環境的不確定性和變化的影響。如果我們未能實現出售俄羅斯子公司的預期效果，可能會對我們未來的運營業績產生重大不利影響。
與我們保險業務相關的風險
我們在評估風險時使用的模型和假設可能與實際情況有很大不同結果.
我們使用建模和預測來估計風險敞口、損失趨勢和其他風險，並幫助我們做出與承保、定價、資本分配和其他與我們的保險業務相關的問題的決策。我們的模型和預測受到各種無法驗證的假設、不確定性、模型設計錯誤、複雜性和內在限制的影響，包括使用歷史的內部、行業和未經驗證的第三方提供的數據和假設所產生的那些。如果基於這些模型、預測或其他因素，我們的產品定價錯誤或未能正確估計相關風險，我們的業務、運營結果和財務狀況可能會受到重大不利影響。
我們還建立和監督承保準則和審批流程，以評估和解決風險然而，我們不能保證我們的指導方針和限制所依據的假設或對這些假設的分析是正確的或將準確地反映未來的結果。 因此，我們不能保證這些指導方針和審批程序將有效地降低我們的承保風險。
我們可能無法按要求的水平或價格獲得再保險，或以其他方式收取再保險，這可能會增加我們的風險敞口或限制我們承保新業務的能力。
再保險的可獲得性和成本取決於我們無法控制的市場狀況。因此，再保險可能不會持續提供給我們，達到我們承保新業務所需的程度和條款。如果我們不能以可接受的價格獲得再保險或購買再保險，我們將不得不要麼接受風險敞口的增加，要麼通過限制我們認為有必要提供再保險保護的新保單來減少我們的保險敞口，這兩種做法都可能對我們的保險業務產生實質性的不利影響。
此外，我們的再保險計劃存在交易對手風險，可能導致無法收回的索賠。是否向再保險人收取賠償，須視乎再保險人是否有能力支付款項、保險損失是否符合再保險合約的條件，以及再保險人是否有其他爭議承保範圍等因素而定。 無論出於何種原因，我們無法從再保險公司那裏恢復過來，都可能對我們的經營業績、財務狀況和業務前景產生重大影響。
與我們內部控制相關的風險
我們已發現我們的財務報告內部控制存在重大缺陷，並可能在未來發現重大缺陷，或未能建立和維持有效的財務報告內部控制，這可能對我們的業務和股票價格產生重大不利影響。
我們必須遵守美國證券交易委員會實施2002年薩班斯-奧克斯利法案第302條(“薩班斯-奧克斯利法案”)的規則，該條款要求管理層在我們的季度和年度報告中認證財務和其他信息，並遵守美國證券交易委員會實施薩班斯-奧克斯利法案第404條的規則。《薩班斯-奧克斯利法案》第404條要求管理層提供關於財務報告內部控制有效性的年度管理報告。此外，我們還需要我們的獨立註冊會計師事務所提供一份關於我們財務報告內部控制有效性的證明報告。如果我們的財務報告內部控制存在重大缺陷，我們的獨立註冊會計師事務所需要出具不良報告。
重大缺陷是指財務報告的內部控制存在缺陷或缺陷的組合，使得年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。在評估我們對財務報告的內部控制時，我們可能會找出我們可能無法在年度管理報告日期之前補救的重大弱點。
我們董事會的審計委員會在與管理層討論後得出結論，我們(I)先前提交的截至2022年3月31日的財政年度的Form 10-K年度報告和(Ii)先前提交的截至2021年12月31日和2022年6月30日的每個季度的Form 10-Q季度報告(統稱為“先前財務報表”)不應再被依賴。該決定是由於我們根據新委任的獨立註冊會計師事務所的查詢，在編制截至2022年9月30日及截至2022年9月30日的三個月的財務報表的過程中發現先前財務報表有誤所致。具體地説，我們確定，在先前財務報表的合併現金流量表中，發放的某些貸款被列報為“經營活動”，而它們本應列報為“投資活動”，來自銀行機構的存款被列報為“經營活動”，而它們本應列報為“融資活動”，該等現金流量的錯誤分類應通過對先前財務報表的修訂予以重新列報。我們已確定，錯誤分類對我們的經營業績或報告的關鍵業績指標沒有任何影響。我們將通過對先前財務報表的修訂重申我們的合併現金流量表，以糾正這一錯誤分類。我們正努力爭取完成重述，並打算在合理可行的情況下儘快提交經修訂的10-K表格年度報告和經修訂的10-Q表格季度報告。
關於該等錯誤，吾等的結論是，在我們的綜合現金流量表內對銀行機構的若干貸款及存款分類的控制活動的設計存在重大弱點，並已確定我們的披露控制及程序對
以前提交的如上所述的報告和我們對財務報告的內部控制對於之前提交的如上所述的10-K表格年度報告無效。
我們已開始採取措施，補救已查明的實質性弱點。在重大弱點得到糾正之前，我們將繼續執行額外的分析和其他收盤後程序，以確保我們的合併財務報表是按照美國公認會計準則編制的。在新設計的控制活動運行了足夠長的一段時間並且管理層通過測試得出結論認為控制有效運行之前，不能認為實質性缺陷已得到補救。我們不能保證我們正在採取和計劃在未來採取的措施將彌補已發現的重大弱點，或不能保證未來不會因未能實施和保持對財務報告的充分內部控制或規避這些控制而出現任何額外的重大弱點或財務業績重述。此外，即使我們成功地加強了對財務報告的內部控制，這些控制在未來可能不足以防止或識別違規或錯誤或促進我們的合併財務報表的公平列報。
任何未能對財務報告保持有效的內部控制，都可能對我們及時準確地報告我們的財務狀況和經營結果的能力造成不利影響。如果我們的財務報表不準確，投資者可能對我們的運營沒有完全瞭解，我們可能面臨股東訴訟的風險。同樣，如果我們的財務報表沒有及時提交，我們可能會受到普通股上市交易所、美國證券交易委員會或其他監管機構的制裁或調查。對財務報告的內部控制不力也可能導致投資者對我們報告的財務信息失去信心，這可能會對我們的股票交易價格產生負面影響。
項目6.展品
根據需要，提交或提供下列證物：
| | | | | | | | |
| 證物編號： | | 展品説明 |
| 10.01 | | 自由控股公司和Maksim Sergeyevich Povalishin先生於2022年10月17日簽署的自由金融投資有限公司授權資本100%權益的買賣協議(本協議的部分內容已根據S-K條例第601(B)(10)項進行編輯)* |
| 31.01 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官的證明* |
| 31.02 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條認證首席財務官* |
| 32.01 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條的認證* |
| 101 | | 以下是Freedom Holding Corp.截至2022年9月30日的財務信息，格式為內聯XBRL(擴展商業報告語言)：(I)封面；(Ii)簡明綜合資產負債表；(Iii)簡明綜合經營報表和其他全面收益表；(Iv)簡明股東權益綜合報表；(V)簡明現金流量表；以及(Vi)簡明綜合財務報表附註。* |
| 104 | | 採用內聯XBRL格式的封面(包含在附件101中)。* |
*現提交本局。
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
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| 自由控股公司。 | |
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日期：2022年11月15日 | /s/Timur Turlov | |
| 鐵木爾·圖爾洛夫
首席執行官 | |
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日期：2022年11月15日 | /s/Evgeniy Ler | |
| 葉夫根尼·勒
首席財務官 | |