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32022-10-020000055135Kelya：教育成員美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員2021-01-042021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員凱利亞：外包諮詢成員2022-07-042022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員凱利亞：外包諮詢成員2021-07-052021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員凱利亞：外包諮詢成員2022-01-032022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員凱利亞：外包諮詢成員2021-01-042021-10-030000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員2022-07-042022-10-020000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員2021-07-052021-10-030000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員2022-01-032022-10-020000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員美國-GAAP：服務成員2021-01-042021-10-030000055135US-GAAP：部門間消除成員美國-GAAP：服務成員2022-07-042022-10-020000055135US-GAAP：部門間消除成員美國-GAAP：服務成員2021-07-052021-10-030000055135US-GAAP：部門間消除成員美國-GAAP：服務成員2022-01-032022-10-020000055135US-GAAP：部門間消除成員美國-GAAP：服務成員2021-01-042021-10-030000055135Kelya：專業行業成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-042022-10-020000055135Kelya：專業行業成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-07-052021-10-030000055135Kelya：專業行業成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-032022-10-020000055135Kelya：專業行業成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-042021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員Kelya：科學工程技術成員2022-07-042022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員Kelya：科學工程技術成員2021-07-052021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員Kelya：科學工程技術成員2022-01-032022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員Kelya：科學工程技術成員2021-01-042021-10-030000055135Kelya：教育成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-042022-10-020000055135Kelya：教育成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-07-052021-10-030000055135Kelya：教育成員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-032022-10-020000055135Kelya：教育成員美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-042021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員凱利亞：外包諮詢成員2022-07-042022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員凱利亞：外包諮詢成員2021-07-052021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員凱利亞：外包諮詢成員2022-01-032022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員凱利亞：外包諮詢成員2021-01-042021-10-030000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-042022-10-020000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員2021-07-052021-10-030000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-032022-10-020000055135凱利亞：國際會員美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-042021-10-030000055135美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-07-042022-10-020000055135美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-07-052021-10-030000055135美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-032022-10-020000055135美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-042021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-042022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員2021-07-052021-10-030000055135美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-032022-10-020000055135美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-042021-10-030000055135美國公認會計準則：次要事件成員2022-11-09

美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-Q
☒根據《條例》第13或15(D)條提交季度報告
1934年《證券交易法》
截至本季度末2022年10月2日
或
☐根據《公約》第13或15(D)條提交的過渡報告
1934年《證券交易法》
佣金文件編號0-1088
凱利服務公司
---------------------------------------------------------------------
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州38-1510762
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)(國際税務局僱主身分證號碼)

大海狸西路999號, 特洛伊, 密西根48084
-------------------------------------------------------------------------------
(主要行政辦公室地址)(郵政編碼)

(248) 362-4444
----------------------------------------------------------------------
(註冊人的電話號碼，包括區號)

沒有變化
-----------------------------------------------------------------------
(前姓名、前地址和前財政年度，如果自上次報告以來發生了變化。)

根據該法第12(B)條登記的證券：
每一個的標題
班級		交易
符號		各交易所名稱
在其上註冊的
A類常見凱利亞納斯達克全球市場
B類常見凱萊布納斯達克全球市場
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交和張貼此類文件的較短時間內)以電子方式提交併張貼在其公司網站上(如果有)，按照S-T條例(本章232.405節)第405條要求提交和張貼的每個交互數據文件。
是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐
非加速備案程序(不檢查是否有較小的報告公司)☐規模較小的報告公司☐
新興成長型公司☐


如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。
是☐不是☒
2022年10月31日，34,590,876A及A類股份3,357,146註冊人的B類普通股已發行。
2

凱利服務公司及附屬公司
 頁碼
第一部分財務信息
4
項目1.財務報表(未經審計).
4
合併損益表
4
綜合全面收益表(損益表)
5
合併資產負債表
6
股東權益合併報表
8
合併現金流量表
9
合併財務報表附註
11
項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析.
33
項目3.關於市場風險的定量和定性披露.
51
項目4.控制和程序.
51
第二部分：其他信息
52
項目1.法律訴訟.
52
第1A項。風險因素.
52
第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用.
53
項目3.高級證券違約.
53
項目4.礦山安全信息披露.
53
項目5.其他信息.
53
項目6.展品.
53
簽名
55

3

第一部分財務信息
項目1.財務報表
凱利服務公司及附屬公司
合併損益表
(未經審計)
(除每股數據外，以百萬美元計)
 
 13周結束39周結束
 10月2日，
2022		10月3日，
2021		10月2日，
2022		10月3日，
2021
服務收入$1,167.9 $1,195.4 $3,731.6 $3,659.4 
服務成本927.3 966.5 2,970.0 2,986.2 
毛利240.6 228.9 761.6 673.2 
銷售、一般和行政費用231.1 219.9 707.3 639.9 
商譽減值費用30.7 — 30.7 — 
處置損失0.2 — 18.7 — 
出售資產的收益— — (5.3)— 
營業收入(虧損)(21.4)9.0 10.2 33.3 
投資佩索爾控股的收益(虧損)— 35.5 (67.2)71.8 
子公司清算產生的貨幣折算損失— — (20.4)— 
其他收入(費用)，淨額0.2 (0.3)1.9 (4.0)
關聯公司淨收益(虧損)中税前和權益前收益(虧損)(21.2)44.2 (75.5)101.1 
所得税支出(福利)(5.0)11.1 (13.1)19.0 
未計權益前淨收益(虧損)佔關聯公司淨收益(虧損)(16.2)33.1 (62.4)82.1 
關聯公司淨收益(虧損)中的權益— 1.7 0.8 2.3 
淨收益(虧損)$(16.2)$34.8 $(61.6)$84.4 
每股基本收益(虧損)$(0.43)$0.87 $(1.62)$2.12 
稀釋後每股收益(虧損)$(0.43)$0.87 $(1.62)$2.12 
平均流通股(百萬股)：  
基本信息37.9 39.4 38.2 39.4 
稀釋37.9 39.5 38.2 39.5 
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4

凱利服務公司及附屬公司
綜合全面收益表(損益表)
(未經審計)
(單位：百萬美元)
 
 13周結束39周結束
 10月2日，
2022		10月3日，
2021		10月2日，
2022		10月3日，
2021
淨收益(虧損)$(16.2)$34.8 $(61.6)$84.4 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額：  
外幣換算調整，分別扣除0.1美元的税收優惠、0.1美元、0.0美元和0.5美元的税費支出(8.8)(3.5)(17.4)(15.1)
減去：淨收益(虧損)中包括的重新分類調整-日本子公司的清算— — 20.4 — 
減去：重新分類調整計入淨收益(虧損)-權益法投資和其他1.9 — 4.6 — 
外幣折算調整(6.9)(3.5)7.6 (15.1)
其他全面收益(虧損)(6.9)(3.5)7.6 (15.1)
綜合收益(虧損)$(23.1)$31.3 $(54.0)$69.3 

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5

凱利服務公司及附屬公司
合併資產負債表
(未經審計)
(單位：百萬)
10月2日，
2022		1月2日，
2022
資產
流動資產  
現金及現金等價物$122.4 $112.7 
應收貿易賬款減去分別為12.1美元和12.6美元的備抵1,519.9 1,423.2 
預付費用和其他流動資產83.1 52.8 
持有待售資產4.7 — 
流動資產總額1,730.1 1,588.7 
非流動資產
財產和設備：
財產和設備168.7 205.1 
累計折舊(143.8)(169.8)
淨資產和設備24.9 35.3 
經營性租賃使用權資產67.3 75.8 
遞延税金300.7 302.8 
商譽，淨額161.4 114.8 
對佩索爾控股的投資— 264.3 
對股權關聯公司的投資— 123.4 
其他資產397.5 389.1 
非流動資產總額951.8 1,305.5 
總資產$2,681.9 $2,894.2 

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6

凱利服務公司及附屬公司
合併資產負債表
(未經審計)
(單位：百萬)
10月2日，
2022		1月2日，
2022
負債與股東權益
流動負債  
短期借款$0.1 $— 
應付賬款和應計負債735.2 687.2 
經營租賃負債14.4 17.5 
應計工資及相關税項321.4 318.4 
應計工傷賠償和其他索賠24.4 20.8 
所得税和其他税47.5 51.3 
流動負債總額1,143.0 1,095.2 
非流動負債  
經營租賃負債55.6 61.4 
應計工資及相關税項— 57.6 
應計工傷賠償和其他索賠43.4 37.0 
應計退休福利172.7 220.0 
其他長期負債14.5 86.8 
非流動負債總額286.2 462.8 
承付款和或有事項(見或有事項腳註)
股東權益  
股本，面值1.00美元  
A類普通股，授權發行100.0股；2022年發行35.1股，2021年發行36.7股35.1 36.7 
B類普通股，授權發行10.0股；2022年和2021年發行3.4股3.4 3.4 
庫存股，按成本計算 
A類普通股，2022年為0.6股，2021年為0.7股(11.8)(14.5)
B類普通股(0.6)(0.6)
實收資本26.6 23.9 
投資於企業的收益1,220.1 1,315.0 
累計其他綜合收益(虧損)(20.1)(27.7)
股東權益總額1,252.7 1,336.2 
總負債和股東權益$2,681.9 $2,894.2 

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7

凱利服務公司及附屬公司
合併股東權益報表
(未經審計)
(單位：百萬美元)

 13周結束39周結束
 10月2日，
2022		10月3日，
2021		10月2日，
2022		10月3日，
2021
股本  
A類普通股  
期初餘額$35.1 $36.7 $36.7 $36.7 
從B類轉換— — — — 
股票報廢— — (1.6)— 
期末餘額35.1 36.7 35.1 36.7 
B類普通股  
期初餘額3.4 3.4 3.4 3.4 
轉換為A類— — — — 
期末餘額3.4 3.4 3.4 3.4 
庫存股  
A類普通股  
期初餘額(11.9)(14.7)(14.5)(16.5)
股票獎勵淨髮行額0.1 0.1 2.7 1.9 
期末餘額(11.8)(14.6)(11.8)(14.6)
B類普通股  
期初餘額(0.6)(0.6)(0.6)(0.6)
股票獎勵淨髮行額— — — — 
期末餘額(0.6)(0.6)(0.6)(0.6)
實收資本  
期初餘額24.9 22.3 23.9 21.3 
股票獎勵淨髮行額1.7 0.9 2.7 1.9 
期末餘額26.6 23.2 26.6 23.2 
投資於企業的收益  
期初餘額1,239.2 1,212.5 1,315.0 1,162.9 
淨收益(虧損)(16.2)34.8 (61.6)84.4 
分紅(2.9)(2.0)(7.7)(2.0)
股票報廢— — (25.6)— 
期末餘額1,220.1 1,245.3 1,220.1 1,245.3 
累計其他綜合收益(虧損)  
期初餘額(13.2)(15.8)(27.7)(4.2)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額(6.9)(3.5)7.6 (15.1)
期末餘額(20.1)(19.3)(20.1)(19.3)
期末股東權益$1,252.7 $1,274.1 $1,252.7 $1,274.1 

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8

凱利服務公司及附屬公司
合併現金流量表
(未經審計)
(單位：百萬美元)
 39周結束
 10月2日，
2022		10月3日，
2021
經營活動的現金流：  
淨收益(虧損)$(61.6)$84.4 
對淨收益(虧損)與經營活動現金淨額進行調整：  
商譽減值費用30.7 — 
商譽減值費用遞延所得税(5.3)— 
處置損失18.7 — 
折舊及攤銷24.7 22.0 
經營租賃資產攤銷14.2 16.0 
信貸損失準備金和銷售撥備1.7 0.8 
基於股票的薪酬5.9 4.0 
(收益)投資佩索爾控股的虧損67.2 (71.8)
子公司清算產生的貨幣折算損失20.4 — 
外幣重新計量的收益(5.5)— 
出售資產的收益(5.3)— 
PersolKelly Pte淨(收益)虧損中的股權。LTD.(0.8)(2.3)
其他，淨額3.5 4.6 
經營性資產和負債的變動，扣除收購(220.2)(26.7)
經營活動的現金淨額(用於)(111.7)31.0 
投資活動產生的現金流：  
資本支出(5.6)(7.5)
出售資產所得收益4.5 — 
收購公司，扣除收到的現金(143.1)(213.0)
出售俄羅斯的現金，扣除收益後的淨額(6.0)— 
公司擁有的人壽保險收益1.5 10.4 
出售Persol Holdings投資的收益196.9 — 
出售權益法投資的收益119.5 — 
與股權關聯公司的貸款相關的收益— 5.8 
股權證券收益— 5.0 
其他投資活動— 0.9 
來自(用於)投資活動的淨現金167.7 (198.4)
融資活動的現金流：  
短期借款淨變化0.2 (0.2)
融資租賃付款(1.2)(1.3)
股息支付(7.7)(2.0)
股票獎勵預扣税款的支付(0.9)(0.6)
普通股回購(27.2)— 
或有對價付款(0.7)(1.6)
其他融資活動0.1 — 
用於融資活動的現金淨額(37.4)(5.7)
匯率對現金、現金等價物和限制性現金的影響(7.4)(3.9)
現金、現金等價物和限制性現金淨變化11.2 (177.0)
期初現金、現金等價物和限制性現金119.5 228.1 
期末現金、現金等價物和限制性現金(1)
$130.7 $51.1 

9

凱利服務公司及附屬公司
合併現金流量表(續)
(未經審計)
(單位：百萬美元)

(1)下表提供了現金、現金等價物和限制性現金與我們綜合資產負債表中報告的金額的對賬：
39周結束
10月2日，
2022		10月3日，
2021
現金、現金等價物和限制性現金的對賬：
流動資產：
現金和現金等價物$122.4 $43.5 
預付費用和其他流動資產中包含的受限現金0.8 1.0 
非流動資產：
包括在其他資產中的受限現金7.5 6.6 
期末現金、現金等價物和限制性現金$130.7 $51.1 

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10
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註
(未經審計)

1.  陳述的基礎
隨附的凱利服務公司(“公司”、“凱利”、“我們”或“我們”)未經審計的綜合財務報表是根據S-X法規第10-01條編制的，不包括公認會計原則(“GAAP”)要求的完整財務報表所要求的所有信息和附註。管理層認為，已經進行了所有必要的調整，包括正常的經常性調整，以便公平地陳述臨時期間的結果。這些過渡期的業務成果不一定代表全年的業務成果。未經審計的綜合財務報表應與公司截至2022年1月2日的財政年度的綜合財務報表及其附註一起閲讀，這些報表包括在公司於2022年2月17日提交給證券交易委員會的10-K表格年度報告(2021年綜合財務報表)中。在表格10-K中披露的會計政策沒有任何變化，但新會計聲明腳註中所述的政策除外。公司第三財季截至2022年10月2日(2022年)和2021年10月3日(2021年)，每一財季均為13周。2022年和2021年相應的9月至今期間各為39周。

對上一年的合併財務報表進行了某些重新分類，以符合本年度的列報方式。


11
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
2.  收入
按服務類型分類的收入

凱利有五個經營部門：專業與工業(“P&I”)、科學、工程與技術(“SET”)、教育、外包與諮詢集團(“外包與諮詢”，“OCG”)和國際。除OCG外，每個部門都通過人員配備服務、永久安置或基於結果的服務來輸送人才。我們的OCG部門提供人才解決方案，包括託管服務提供商(MSP)、薪資流程外包(PPO)、招聘流程外包(RPO)和人才諮詢服務。國際還在其當地市場提供RPO人才解決方案。

下表顯示了我們按服務類型分類的部門收入(單位：百萬美元)：

第三季度今年9月至今
2022202120222021
專業與工業
人員配置服務$297.9 $344.7 $942.3 $1,057.0 
永久安置6.1 6.9 24.0 17.1 
注重結果的服務104.6 101.0 302.4 312.6 
專業和工業合計408.6 452.6 1,268.7 1,386.7 
科學、工程與技術
人員配置服務220.6 214.0 664.3 613.1 
永久安置7.1 6.5 23.6 17.4 
注重結果的服務93.6 85.7 274.8 228.6 
全科學、工程與技術321.3 306.2 962.7 859.1 
教育
人員配置服務103.0 65.7 427.4 280.6 
永久安置1.3 0.9 5.8 3.5 
全員教育104.3 66.6 433.2 284.1 
外包與諮詢
人才解決方案118.5 113.4 352.0 320.0 
總外包和諮詢服務118.5 113.4 352.0 320.0 
國際
人員配置服務205.8 247.1 684.7 784.7 
永久安置5.3 5.4 17.8 16.3 
人才解決方案4.4 4.3 13.4 9.1 
國際合計215.5 256.8 715.9 810.1 
段間合計(0.3)(0.2)(0.9)(0.6)
服務業總收入$1,167.9 $1,195.4 $3,731.6 $3,659.4 

12
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
按地理位置分類的收入

根據地理位置的不同，我們的業務受到不同的經濟和監管環境的影響。我們的P&I和教育部門在美洲地區運營，我們的SET部門在美洲和歐洲地區運營，OCG在美洲、歐洲和亞太地區運營。國際部分包括我們在墨西哥的業務，包括美洲地區和歐洲。

下表按地理位置列出了我們的收入(以百萬美元為單位)：

第三季度今年9月至今
2022202120222021
美洲
美國$861.0 $851.7 $2,746.5 $2,604.8 
加拿大43.3 43.3 122.7 116.9 
波多黎各28.3 25.5 84.8 76.6 
墨西哥10.9 14.4 32.4 82.1 
整個美洲地區943.5 934.9 2,986.4 2,880.4 
歐洲
瑞士55.2 54.5 165.5 161.2 
法國45.8 56.3 150.8 168.1 
葡萄牙41.9 36.6 125.8 120.9 
意大利16.4 18.5 54.3 56.0 
英國14.2 17.2 45.2 51.9 
俄羅斯5.0 33.0 63.4 99.3 
其他35.6 33.7 107.6 93.3 
整個歐洲地區214.1 249.8 712.6 750.7 
亞太地區總量10.3 10.7 32.6 28.3 
道達爾·凱利服務公司$1,167.9 $1,195.4 $3,731.6 $3,659.4 



















13
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
下表按地理區域列出了我們的SET、OCG和國際部門的收入(以百萬美元為單位)：
第三季度今年9月至今
2022202120222021
科學、工程與技術
美洲$317.2 $304.3 $951.4 $854.1 
歐洲4.1 1.9 11.3 5.0 
全科學、工程與技術$321.3 $306.2 $962.7 $859.1 
外包與諮詢
美洲$103.1 $97.5 $302.5 $274.9 
歐洲5.1 5.2 16.9 16.8 
亞太10.3 10.7 32.6 28.3 
總外包和諮詢服務$118.5 $113.4 $352.0 $320.0 
國際
美洲$10.6 $14.1 $31.5 $81.2 
歐洲204.9 242.7 684.4 728.9 
國際合計$215.5 $256.8 $715.9 $810.1 

遞延成本

包括在綜合資產負債表的預付費用和其他流動資產中的遞延履行費用為#美元。2.4截至2022年第三季度末的百萬美元和1.3截至2021年年底，為100萬美元。2022年第三季度和今年9月遞延成本的攤銷費用為#美元。3.2百萬美元和美元7.0分別為100萬美元。2021年第三季度和9月份遞延成本的攤銷費用為$4.3百萬美元和 $16.4分別為100萬美元。

3. 信貸損失
我們與應收貿易賬款有關的信貸損失準備在應收貿易賬款中記錄，減去綜合資產負債表中的備抵，其結轉情況如下(單位：百萬美元)：
今年9月至今
20222021
信貸損失準備：
期初餘額$9.4 $9.8 
本期準備金1.3 0.8 
貨幣兑換效應(0.4)(0.4)
核銷(1.8)(0.7)
期末餘額$8.5 $9.5 

核銷是扣除復甦後的淨額，而今年9月至2022年和2021年的復甦並不是實質性的。

14
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
我們與一位客户就五年多前提供的某些服務的有爭議的應收賬款餘額進行了訴訟，該餘額已在綜合資產負債表的其他資產中記錄為長期應收賬款。該長期客户應收賬款的相關信用損失準備為#美元。10.9百萬美元，代表着收集的可能性。2021年9月，該案做出了有利於客户的最終裁決。因此，在2021年第三季度，我們註銷了與該客户的全部應收餘額，包括美元0.6之前沒有預訂的百萬美元。未預留部分在合併損益表的SG&A費用中入賬。在綜合資產負債表的其他資產中記錄的與長期客户應收賬款有關的信貸損失準備2021年9月至今的結轉情況如下(以百萬美元計)：
今年9月至今
2021
信貸損失準備：
期初餘額$10.9 
本期準備金0.6 
核銷(11.5)
期末餘額$— 

2022年9月至今，長期客户應收賬款不計提任何撥備。2022年9月至今，沒有與其他應收賬款有關的其他備抵。

4.  收購和處置
收購

2022年第二季度，凱利服務美國有限責任公司(“KSU”)，公司的全資子公司，收購了兒科治療服務公司(“PTS”)，詳情如下。於2022年第一季度，本公司收購了Rocket Power Holdings LLC和Rocket Power Ops LLC(統稱為“RocketPower”)，詳情如下。於2021年第二季度，本公司收購了Softworld，Inc.(“Softworld”)，詳情如下。

兒科治療服務

2022年5月2日，KSU收購了100購買價格為$$的PTS會員權益的百分比82.1百萬美元。PTS是一家專業公司，提供和管理各種州和聯邦授權的校內治療服務。此次收購擴大了教育在教育人員配備市場的K-12解決方案產品，併成為進入治療服務市場的切入點。根據購買協議的條款，購買價根據PTS在成交日持有的現金和估計營運資金調整進行了調整，導致公司支付現金#美元。85.7百萬美元。總對價包括$1.1到2022年底應向賣方支付的與僱員留用積分有關的額外對價100萬美元，記入合併資產負債表的應付賬款和應計負債。在2022年第三季度，公司支付了$0.1百萬的員工留任積分。總對價如下(以百萬美元計)：

支付現金對價$85.7 
應支付的額外代價1.1 
總對價$86.8 

由於收購PTS以來的時間有限，此次收購的收購價格分配是初步的，可能會發生變化。下表彙總了截至收購之日購置的資產和承擔的負債的估計公允價值(以百萬美元為單位)：
15
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)

現金$0.9 
應收貿易賬款10.0 
預付費用和其他流動資產1.6 
淨資產和設備0.4 
商譽36.3 
無形資產40.3 
應付賬款和應計負債，流動(2.6)
應計工資總額及相關税項，當期(0.1)
總對價，包括營運資本調整$86.8 

收購應收款的公允價值代表合同價值。在收購臨時祕書處時購買的資產中包括#美元。40.3百萬美元的無形資產，其中包括29.8100萬美元的客户關係，9.3與PTS的商號相關的百萬美元和1.2100萬美元用於競業禁止協議。客户關係將在以下時間攤銷15沒有殘值的年份，商標名將在15沒有剩餘價值的年份，競業禁止協議將在五年沒有剩餘價值。收購產生的商譽主要歸因於合併業務和擴大市場潛力所產生的預期協同效應，並被分配給教育運營部門(見商譽和無形資產腳註)。所有商譽預計都可以在納税時扣除。

PTS的運作結果包括在教育部分。截至2022年9月，我們第三季度和今年9月的綜合收入包括8.0百萬美元和美元15.2分別來自PTS的100萬美元。我們在2022年第三季度和今年9月的綜合運營收益包括0.7百萬美元和美元1.6分別來自PTS的100萬美元。由於此次收購對綜合收益表沒有實質性影響，因此沒有公佈本次收購的預計運營結果。

RocketPower

2022年3月7日，該公司收購了100RocketPower已發行和未償還的會員權益的百分比，收購價格為$59.3百萬美元。RocketPower是為美國高科技公司提供RPO和其他外包人才解決方案的領先供應商。此次收購擴大了OCG的RPO解決方案和交付產品，並增強了高科技行業的專業RPO戰略和專業知識。根據收購協議的條款，收購價格根據RocketPower在成交日期持有的現金和估計營運資金調整進行了調整，導致公司支付現金#美元。61.8百萬美元。總對價包括$1.12023年應支付給賣方的額外對價，涉及員工留任積分和或有對價，初始估計公允價值為#美元0.6與分紅付款相關的百萬美元，最高潛在現金付款為$31.8如果根據協議條款滿足某些財務指標，則為100萬歐元。溢價的初始公允價值是使用布萊克·斯科爾斯模型確定的，並於2022年第三季度重新評估(見公允價值計量腳註)。總對價如下(以百萬美元計)：

支付現金對價$61.8 
應支付的額外代價1.1 
或有對價0.6 
總對價$63.5 

16
凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
由於收購RocketPower以來的時間有限，此次收購的收購價格分配是初步的，可能會發生變化。下表彙總了截至收購之日購置的資產和承擔的負債的估計公允價值(以百萬美元為單位)：

現金$3.5 
應收貿易賬款6.9 
預付費用和其他流動資產1.8 
淨資產和設備0.1 
商譽41.0 
無形資產15.8 
應付賬款和應計負債，流動(2.9)
應計工資總額及相關税項，當期(1.5)
其他長期負債(1.2)
總對價，包括營運資本調整$63.5 

收購應收款的公允價值代表合同價值。在收購RocketPower時購買的資產中包括$15.8百萬美元的無形資產，其中包括7.5100萬美元的客户關係，6.6與RocketPower的商標名相關的百萬美元和1.7100萬美元用於競業禁止協議。客户關係將在以下時間攤銷三年在沒有殘值的情況下，商標名將在10沒有剩餘價值的年份，競業禁止協議將在六年沒有剩餘價值。收購產生的商譽主要歸因於合併業務和擴大市場潛力帶來的預期協同效應，並分配給OCG運營部門。預計可扣税的商譽金額約為#美元。28.0百萬美元。2022年第三季度，市場狀況的變化引發了對長期資產和商譽的中期減值測試，導致公司記錄了商譽減值支出8美元30.7百萬歐元(見商譽和無形資產腳註)。

RocketPower的運營業績在2022年以一個月的滯後計入OCG部門，因此我們2022年第一季度的綜合收入和運營收益不包括RocketPower的任何業績。截至2022年9月，我們第三季度和今年9月的綜合收入包括7.0百萬美元和美元18.5分別來自RocketPower的100萬美元。我們在2022年第三季度和今年9月的綜合運營收益包括虧損$0.6百萬美元，收入為$0.5分別來自RocketPower的100萬美元。由於此次收購對綜合收益表沒有實質性影響，因此沒有公佈本次收購的預計運營結果。

軟件世界

2021年4月5日，公司收購了100以美元的收購價收購Softworld的股份215.0百萬美元。SoftWorld是一家領先的技術人員配備和勞動力解決方案公司，為多個終端市場的客户提供服務，包括金融服務、生命科學、航空航天、國防、保險、零售和IT諮詢。此次收購旨在擴大我們在技術專業領域的能力、規模和解決方案集。根據收購協議的條款，收購價格已根據Softworld在成交日期持有的現金和估計營運資金調整進行調整，導致公司支付現金#美元。220.4百萬美元。總對價包括$2.62022年第四季度應向賣方支付的額外對價100萬美元。2021年第三季度，本公司收到現金，用於收盤後營運資金調整#美元6.0百萬美元。總對價如下(以百萬美元計)：

支付現金對價$220.4 
應支付的額外代價2.6 
淨營運資本調整(6.0)
總對價$217.0 

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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
截至2022年第一季度末，此次收購的收購價格分配是最終的。收購所產生的商譽主要歸因於不斷擴大的市場潛力及預期的收入協同效應，並已分配至既定經營分部(見商譽及無形資產附註)。所有商譽預計都可以在納税時扣除。

處置

2022年7月20日，公司完成了對其俄羅斯業務(“處置集團”)的出售，該業務包括在公司的國際運營部門。該公司收到現金收益#美元。7.4100萬美元，少於出售時處置的現金，導致投資現金流出#美元6.0在合併現金流量表中，現金流量表中的現金流量為100萬美元。此前有報道稱，截至2022年第二季度末，出售集團持有待售資產，價格為1美元18.5百萬美元與交易相關的減值費用。這筆交易的總損失是$18.7100萬美元，來自額外的$0.22022年第三季度交易虧損100萬歐元，在綜合收益表中計入處置虧損。處置損失包括清理累計換算調整數#美元。1.4百萬美元。

出售集團不符合被歸類為非持續經營的要求，因為出售對本公司的經營並無重大影響，亦不代表本公司戰略的戰略轉變。我們2022年第三季度和2021年第三季度的綜合收入包括5.0百萬美元和美元33.0分別來自俄羅斯業務和2022年和2021年9月的100萬美元包括美元63.4百萬美元和美元99.3分別來自俄羅斯業務的100萬美元。我們2022年第三季度和2021年第三季度的綜合税前收益包括0.3百萬美元和美元1.1分別來自俄羅斯業務和2022年和2021年9月的100萬美元包括美元1.4百萬美元和美元2.4分別來自俄羅斯業務的100萬美元。

剝離的資產和負債的主要類別如下(以百萬美元計)：

剝離的資產
現金及現金等價物$13.4 
應收貿易賬款淨額22.8 
預付費用和其他流動資產0.7 
財產和設備，淨額0.7 
遞延税金0.4 
其他資產0.3 
剝離的資產38.3 
剝離的負債
應付賬款和應計負債(0.6)
應計工資及相關税項(7.3)
所得税和其他税(5.7)
剝離的負債(13.6)
處置小組，淨網$24.7 


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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
5. 對佩索爾控股的投資
在2022年2月之前，公司通過公司的子公司凱利服務日本公司對Persol控股有限公司(“Persol Holdings”)的普通股進行了以日元計價的投資，Persol Holdings是Persol Asia Pacific Pte的100%所有者。公司在PersolKelly Pte的合資夥伴。有限公司(“合營公司”)。2022年2月，公司董事會批准了一系列交易，終止了與Persol Holdings的交叉持股協議。

2022年2月14日，公司回購1,576,169A類和1,475Persol Holdings以$持有的B類普通股27.2百萬美元。收購價格是基於交易前最後五個工作日的平均收盤價。這些股票隨後被註銷，並恢復到授權的、未發行的狀態。根據本公司的政策，回購超過面值$的股份所支付的金額25.6於股份註銷時，於綜合資產負債表中，百萬元記入投資於業務的收益。

2022年2月15日，Kelly Services Japan，Inc.在公開市場交易中出售了對Persol Holdings普通股的投資，所得收益為1美元196.9百萬美元，扣除交易手續費後。由於吾等的投資為Persol Holdings的非控股權益，故投資以Persol Holdings股票截至交易日期在東京證券交易所的報價市場價格(見公平價值計量附註)按公允價值入賬。這一美元67.22022年第一季度在合併損益表中記錄的投資佩索爾控股的收益(虧損)包括52.4截至交易日期與公允價值變動有關的損失百萬美元和14.8自成交當日市場價起計折扣費及交易費用。投資的收益為$35.5百萬美元和美元71.82021年第三季度和2021年9月分別在合併收益表中記錄了對Persol Holdings的投資收益(虧損)。

在上述交易完成後，公司開始解散其子公司Kelly Services Japan，Inc.，該子公司被認為在2022年第一季度末已基本清盤。因此，該公司確認了一美元20.42022年第一季度累計折算調整虧損100萬歐元，計入合併收益表中子公司清算產生的貨幣折算損失。該公司還確認了一美元5.5在出售Persol Holdings股票後，在2022年第一季度向Kelly Services Japan，Inc.支付股息之前，與Kelly Services Japan，Inc.持有的以美國計價的現金等價物相關的外匯收益為100萬美元。匯兑收益記入其他收入(費用)，淨額計入合併損益表。

6.  投資PersolKelly Pte。LTD.

在2022年2月之前，公司有一項49合資公司(見上文腳註Persol Holdings的投資)的股權百分比，該合資公司是一家人力資源服務企業，在十亞太地區的地理位置。2022年2月14日，本公司簽訂了一項出售95Persol Asia Pacific Pte持有本公司在合資企業中的股份。2022年3月1日，公司收到現金收益#美元。119.5百萬美元。出售股份的賬面價值為$。117.6百萬美元。此外，該公司有$1.9累計其他綜合收益百萬美元，相當於公司在一段時間內與出售股份相關的合資企業其他全面收益中所佔的份額，以抵消1.9收益超過賬面價值所產生的百萬美元收益。

本公司於合營公司權益的經營結果在權益法下按一個季度的滯後時間入賬，並於截至出售日期的綜合收益表中於聯營公司的淨收益(虧損)中以權益列報。這樣的數額就是#美元的收入。0.82022年9月至今的百萬美元，代表截至銷售日期的結果，收入為$1.7百萬美元和美元2.32021年第三季度和今年9月分別為100萬美元。

出售後，公司擁有2.5合營公司的股權及停止使用權益會計方法。其餘投資按權益投資入賬，並無可隨時釐定的公允價值(見公允價值計量附註)。股權投資包括在公司綜合資產負債表的其他資產中，總額為#美元。6.4截至2022年第三季度末，在公司綜合資產負債表上的股權關聯公司的投資總額為123.4截至2021年年底，為100萬美元。

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合併財務報表附註(續)
(未經審計)
7.  公允價值計量
由於這些資產和負債的短期到期日，應收貿易賬款、短期借款、應付賬款、應計負債和應計工資及相關税項接近其公允價值。

按公允價值經常性計量的資產和負債

下表按公允價值層級列示於綜合資產負債表中於2022年第三季度末及2021年年末按公允價值經常性計量的資產及負債，如下所述。

第1級計量包括相同資產或負債在活躍市場的未調整報價。二級計量包括非活躍市場的報價，或在資產或負債的整個期限內直接或間接可觀察到的模型投入。3級測量包括重要的不可觀察的輸入。

 截至2022年第三季度末
描述總計1級2級3級
 (單位：百萬美元)
貨幣市場基金$33.8 $33.8 $— $— 
對佩索爾控股的投資— — — — 
按公允價值計算的總資產$33.8 $33.8 $— $— 
巴西賠償$(3.3)$— $— $(3.3)
格林伍德/阿舍收益(3.2)— — (3.2)
RocketPower溢價— — — — 
按公允價值計算的負債總額$(6.5)$— $— $(6.5)
 截至2021年年底
描述總計1級2級3級
 (單位：百萬美元)
貨幣市場基金$96.3 $96.3 $— $— 
對佩索爾控股的投資264.3 264.3 — — 
按公允價值計算的總資產$360.6 $360.6 $— $— 
巴西賠償$(2.4)$— $— $(2.4)
格林伍德/阿舍收益(4.6)— — (4.6)
按公允價值計算的負債總額$(7.0)$— $— $(7.0)

貨幣市場基金是對持有政府證券的貨幣市場基金的投資，其中7.5截至2022年第三季度末的百萬美元和6.5截至2021年年底，有100萬美元的資產僅限於使用，並計入綜合資產負債表中的其他資產。被限制使用的貨幣市場基金佔我們受限現金餘額的大部分，代表着為加州的殘疾索賠提供資金所需維護的現金餘額。截至2022年第三季度末和2021年年底的剩餘貨幣市場基金在綜合資產負債表中以現金和等價物的形式計入。貨幣市場基金的估值是根據這些賬户在各自期末的市場報價計算的。

2022年2月15日，凱利服務日本公司在公開市場交易中出售了對Persol Holdings普通股的投資。投資的估值基於Persol Holdings股票於2021年底在東京證券交易所的報價市場價格，相關公允價值變動記錄在綜合收益表中(見Persol Holdings的投資腳註)。這項以日元計價的投資的成本根據匯率波動，為1美元。18.0到2021年年底，達到100萬。

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合併財務報表附註(續)
(未經審計)
截至2022年第三季度末，公司的賠償責任總額為3.3百萬美元0.3百萬美元的應付帳款和應計負債以及3.0百萬美元的其他長期負債，以及2.4截至2021年底，合併資產負債表中與2020年出售巴西業務有關的其他長期負債為100萬美元。作為出售的一部分，該公司同意賠償買方在交易結束後六年內發生的某些事件或事件所產生的損失和費用。公司將提供賠償的總損失不得超過$8.8百萬美元。賠償負債的估值是使用基於加權平均資本成本貼現的概率加權平均現金流量的貼現現金流法確定的。該估值代表公允價值，被視為3級負債，並按經常性基礎進行計量。在年初至2022年期間，該公司重新評估了賠償負債的價值，並確定有必要將負債增加#美元。0.8百萬美元。此外，在本年度至2022年期間，公司確認增加了#美元0.1其他收入(費用)中與匯率波動有關的賠償負債為淨額，計入綜合收益表。

該公司記錄了與2020年收購Greenwood/Asher有關的溢價負債，總額為#美元。3.22022年第三季度末的應付賬款和應計負債為百萬美元4.62021年年底為百萬美元2.3百萬美元的應付帳款和應計負債以及2.3合併資產負債表中的其他長期負債為百萬美元。溢價負債的初始估值是利用布萊克·斯科爾斯模型確定的，代表公允價值，被視為3級負債。在2022年第一季度，本公司支付了本年度收益的一部分，總額為$2.3百萬美元。在合併現金流量表中，#美元0.7這筆款項中有100萬美元被反映為融資活動，代表溢價的初始公允價值，其餘部分通過經營活動流動。在年初至2022年期間，公司重新評估了溢價負債的價值，並確定有必要將負債增加#美元。0.9百萬美元。

該公司記錄了與2022年收購RocketPower有關的初始溢價負債，總額為$0.6百萬美元，連同$0.5百萬美元的應付帳款和應計負債以及0.1綜合資產負債表中的其他長期負債為百萬美元(見收購及處置附註)。溢價負債的初始估值是利用布萊克·斯科爾斯模型確定的，代表公允價值，被視為3級負債。在2022年第三季度，我們重新評估了溢價負債的價值，並確定公允價值為零。與溢價負債有關的應付現金最高總額為$31.8百萬美元。

公允價值不容易確定的股權投資

2022年3月1日，公司出售了其在合資企業的大部分投資(見PersolKelly Pte投資。Ltd.腳註)，其餘的2.5目前使用股權投資的計量替代方案來計量利息百分比，但沒有易於確定的公允價值。計量替代方案代表成本減去減值，加上或減去可觀察到的價格變化。出售合營公司股份為一項可觀察交易，要求本公司根據股份購買價計算當前公允價值，而由此產生的調整並不重大。這筆投資總額為5美元。6.4截至2022年第三季度末的100萬美元，代表總成本加上迄今可觀察到的價格變化。

在2021年4月之前，公司擁有商業人才集團有限責任公司的少數股權，這些投資被計入綜合資產負債表中的其他資產。如上所述，投資也是使用股權投資的計量替代辦法計量的，但沒有易於確定的公允價值。於2021年第二季度，BTG訂立了一項合併協議，導致在批准合併後，本公司持有的BTG的所有股份自動註銷，並收到#美元5.0百萬現金，這相當於BTG投資的賬面價值和購買價格。

在2021年3月之前，本公司擁有Kenzie Academy Inc.的少數股權，這筆投資被計入綜合資產負債表中的其他資產。如上所述，投資也是使用股權投資的計量替代辦法計量的，但沒有易於確定的公允價值。2021年3月8日，Kenzie達成了出售其資產的交易。截至出售日期，這筆投資的賬面價值為#美元。1.4100萬美元，代表總成本加上迄今可觀察到的價格變化。2021年第一季度，該資產因出售和損失#美元而減記。1.4100萬美元計入其他收入(支出)，淨額計入綜合收益表。

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合併財務報表附註(續)
(未經審計)
按公允價值非經常性基礎計量的資產

在2022年第三季度，RocketPower所專注的高科技垂直行業的客户減少或取消了他們的全職招聘，減少了對RocketPower服務的需求，持續的經濟不確定性在更廣泛的範圍內影響了近期對RPO的需求增長。因此，市場狀況的這些變化導致了一個觸發事件，需要對長期資產和商譽進行中期減值測試。

由於對RocketPower的無形資產進行了長期資產可回收測試，我們確定未貼現的未來現金流超過了資產組的賬面價值，可以收回。由於對商譽進行了量化評估，我們確定RocketPower報告單位的估計公允價值不再超過賬面價值，並記錄了商譽減值費用#美元。30.72022年第三季度為100萬歐元(見商譽和無形資產腳註)。

8. 重組
2022年第一季度，該公司採取了旨在提高效率的重組行動。2022年第二季度或第三季度或2021年9月至今沒有發生重組費用。

2022年第一季度發生的重組成本總計為1.7100萬美元，並在合併收益表中完全記錄在SG&A費用中，詳情如下(以百萬美元為單位)：
遣散費租賃終止費用總計
專業與工業$0.1 $0.2 $0.3 
教育0.4 — 0.4 
外包與諮詢0.2 — 0.2 
公司0.8 — 0.8 
總計$1.5 $0.2 $1.7 

全球重組資產負債表應計項目摘要列於合併資產負債表的應計工資及相關税項和應付賬款及應計負債，詳情如下(以百萬美元計)：

截至2021年年底的餘額$2.9 
向專業和工業收取的附加費0.3 
向外包和諮詢部門收取的額外費用0.2 
向教育收費的額外費用0.4 
向公司收取的額外費用0.8 
減少與所有重組活動有關的現金付款(2.0)
截至2022年第一季度末的餘額2.6 
減少與所有重組活動有關的現金付款(1.1)
應計調整(0.2)
截至2022年第二季度末的餘額1.3 
減少與所有重組活動有關的現金付款(0.6)
截至2022年第三季度末的餘額$0.7 

剩餘餘額#美元0.7截至2022年第三季度末的100萬美元主要是遣散費，預計大部分將在2022年底之前支付。預計不會有重大調整。

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合併財務報表附註(續)
(未經審計)
9. 商譽與無形資產
截至2022年9月的商譽賬面值變動情況見下表：

自.起
2021年年底		對商譽的補充減值調整截至第三季度
2022年第四季度末
(單位：百萬美元)
科學、工程與技術$111.3 $— $— $111.3 
教育3.5 36.3 — 39.8 
外包與諮詢— 41.0 (30.7)10.3 
總計$114.8 $77.3 $(30.7)$161.4 

2022年第一季度收購RocketPower產生的商譽分配給OCG可報告部門。2022年第二季度收購臨時祕書處產生的商譽分配給教育報告部分。(有關每次收購的更多詳細信息，請參閲上表中商譽欄的附加內容以及收購和處置腳註。)

本公司於每年第四季度進行年度商譽減值測試，並在任何事件或情況使其更有可能發生減值時定期進行評估。當事件或環境變化顯示一項資產的賬面金額可能無法收回時，我們亦會按季度對我們的長期資產(包括淨資產和設備以及確定存續的無形資產)進行定性評估。

在2022年第三季度，RocketPower所專注的高科技垂直行業的客户減少或取消了他們的全職招聘，減少了對RocketPower服務的需求，持續的經濟不確定性在更廣泛的範圍內影響了近期對RPO的需求增長。因此，市場狀況的這些變化導致了一個觸發事件，需要對長期資產和商譽進行中期減值測試。

RocketPower擁有固定存在的無形資產，包括商號、客户關係和競業禁止協議，這些資產在估計的使用壽命內攤銷。我們對RocketPower進行了長期資產回收測試，確定未貼現的未來現金流超過了資產組的賬面價值，可以回收。

我們對RocketPower的商譽進行了臨時的第一步量化測試，並確定報告單位的估計公允價值不再超過賬面價值。根據我們截至2022年第三季度的中期商譽減值測試結果，我們記錄了商譽減值費用$30.7100萬美元註銷RocketPower的部分商譽，10.3截至2022年第三季度末，OCG可報告部門的剩餘商譽為100萬歐元。(見上表減值調整一欄。)

在進行第一步量化測試時，並與我們以前的做法一致，我們使用收益法確定了RocketPower報告單位的公允價值。根據收益法，估計公允價值乃根據估計市場參與者加權平均資本成本貼現的估計未來現金流量釐定，反映被計量報告單位的整體固有風險水平。估計的未來現金流是基於我們的內部預測模型，並反映了管理層對報告單位的展望。對未來現金流和貼現率的假設和估計是複雜的，而且往往是主觀的。我們的分析使用了以下重要假設：預期未來收入增長率、利潤率和貼現率。

如果不能滿足目前對未來收入和利潤率的預期，或者如果我們控制之外的市場因素髮生重大變化，包括貼現率和其他市場因素，那麼RocketPower報告部門的剩餘商譽可能會在未來受損，從而產生額外的商譽減值費用。
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合併財務報表附註(續)
(未經審計)
10.  累計其他綜合收益(虧損)
下表列有2022年和2021年第三季度和今年9月至今按構成部分和税後淨額分列的累計其他綜合收益(虧損)的變動情況。括號中的金額表示借方。

2022年第三季度從與權益法投資和其他有關的累計其他全面收益(虧損)中進行的重新分類調整，包括#美元1.4與出售我們俄羅斯業務的累計換算調整的清算有關，該累計換算調整在綜合收益表中計入處置損失。(有關詳細信息，請參閲收購和處置腳註。)2022年第三季度與權益法投資和其他相關的累計其他全面收益(虧損)中剩餘的重新分類調整記入綜合收益表中的其他收益(費用)淨額項目。

2022年9月至今，與日本子公司清算相關的累計其他全面收益(虧損)中的2022年重新分類調整在合併收益表中計入子公司清算的貨幣換算損失。2022年9月至今，從累積的與權益法投資和其他有關的其他全面收益(虧損)中進行的2022年重新分類調整，包括#美元1.9與對PersolKelly Pte的投資相關的100萬美元。其他收入(費用)在合併損益表中淨額記錄。(請參閲PersolKelly Pte的投資。Ltd.腳註以瞭解更多詳細信息。)

第三季度今年9月至今
2022202120222021
(單位：百萬美元)
外幣折算調整：
期初餘額$(10.5)$(12.4)$(25.0)$(0.8)
重新分類前的其他綜合收益(虧損)(8.8)(3.5)(17.4)(15.1)
從累計其他全面收益(虧損)中重新歸類的金額--日本子公司清算— — 20.4 — 
從累計其他全面收益(虧損)中重新分類的金額--權益法投資和其他1.9 — 4.6 — 
當期其他綜合收益(虧損)淨額(6.9)(3.5)7.6 (15.1)
期末餘額(17.4)(15.9)(17.4)(15.9)
養卹金負債調整：
期初餘額(2.7)(3.4)(2.7)(3.4)
重新分類前的其他綜合收益(虧損)— — — — 
從累計其他全面收益(虧損)中重新歸類的金額— — — — 
當期其他綜合收益(虧損)淨額— — — — 
期末餘額(2.7)(3.4)(2.7)(3.4)
累計其他綜合收益(虧損)合計$(20.1)$(19.3)$(20.1)$(19.3)

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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
11.  每股收益(虧損)
2022年和2021年第三季度和今年9月普通股的基本每股收益和稀釋後每股收益(虧損)的對賬如下(除每股數據外，以百萬美元計算)：
 第三季度今年9月至今
 2022202120222021
淨收益(虧損)$(16.2)$34.8 $(61.6)$84.4 
減去：分配給參與證券的收益— (0.4)— (0.8)
普通股股東可獲得的淨收益(虧損)$(16.2)$34.4 $(61.6)$83.6 
平均流通股(百萬股)：
基本信息37.9 39.4 38.2 39.4 
攤薄股份獎勵— 0.1 — 0.1 
稀釋37.9 39.5 38.2 39.5 
每股基本收益(虧損)$(0.43)$0.87 $(1.62)$2.12 
稀釋後每股收益(虧損)$(0.43)$0.87 $(1.62)$2.12 
潛在攤薄流通股主要與與2021年第三季度和2021年9月至今的非僱員董事遞延薪酬計劃相關的遞延普通股有關。由於我們在2022年第三季度和2022年9月迄今的淨虧損，潛在攤薄股份主要與與非僱員董事遞延薪酬計劃相關的遞延普通股有關。0.2100萬股對稀釋後每股收益具有反稀釋作用，不包括在2022年第三季度和2022年9月迄今的計算中。A類和B類普通股每股支付的股息為$0.0752022年第三季度，$0.202022年9月至今和美元0.052021年第三季度和2021年9月。

12.  基於股票的薪酬
2022年第三季度，公司確認股票薪酬支出為#美元2.1百萬美元，以及相關的税收優惠#0.3百萬美元。2021年第三季度，公司確認股票薪酬支出為#美元1.2百萬美元，以及相關的税收優惠#0.2百萬美元。2022年9月至今，公司確認股票薪酬支出為#美元5.9百萬美元，以及相關的税收優惠#0.8百萬美元。2021年9月至今，公司確認股票薪酬支出為#美元4.0百萬美元，以及相關的税收優惠#0.6百萬美元。
業績股
2022年第一季度，公司向某些高級管理人員授予了與公司A類普通股相關的績效股票獎勵。績效股票獎勵的支付將滿足於從庫存股中發行股票，這取決於特定的收入增長和利息、税項、折舊及攤銷前收益(“EBITDA”)利潤率業績目標(“財務衡量績效股票獎勵”)在規定時間段內的實現情況。可獲得的最大績效股票數量為200最初授予的目標股票的%。這些獎勵有三個為期一年的績效時期：2022年、2023年和2024年，每個績效時期的支出基於在三個績效時期的每個時期的2月份設定的單獨的財務衡量目標。在薪酬委員會批准財務結果後，每個業績期間賺取的股票將在2025年2月懸崖歸屬，如果接受者沒有沒收的話。這些業績股票不會支付股息。
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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
截至2022年第三季度末所有非既有業績股票的目標狀態和2022年迄今的變化摘要如下(除每股數據外，以千股為單位)。下表中的歸屬調整代表2019年和2021年財務指標業績份額的一部分，由於實際業績低於門檻水平而沒有歸屬，因此沒有支付。
財務措施
業績股
股票加權平均授予日期公允價值
2021年年底未歸屬708 $20.03 
授與186 21.19 
既得(48)22.55 
被沒收(12)16.81 
歸屬調整(142)24.45 
截至2022年第三季度末未歸屬692 $19.41 
限制性股票

截至2022年第三季度末的非既得限制性股票狀況和2022年迄今的變化摘要如下(除每股數據外，以千股為單位)。下表中的變化主要涉及2022年第一季度和第二季度的活動。
股票加權平均授予日期公允價值
2021年年底未歸屬403 $21.24 
授與403 20.34 
既得(104)22.44 
被沒收(91)21.56 
截至2022年第三季度末未歸屬611 $20.39 

13. 出售資產

2022年6月，該公司以#美元的購買價格出售了一處未得到充分利用的房地產。4.5百萬美元，有待最終收盤調整。該公司收到現金收益#美元。3.62022年第二季度為100萬美元，之前收到的現金收益為0.82021年，當合同第一次執行時，100萬作為押金。截至出售之日，該土地的賬面價值微不足道；因此，出售所得收益為$。4.41,000,000,000,000,000,000美元，在綜合收益表中計入出售資產收益。

2022年1月，該公司以#美元的購買價格出售了一處房產。0.9百萬美元，有待最終收盤調整。該公司收到現金收益#美元。0.92022年第一季度為100萬。截至出售之日，該財產具有無形的賬面價值；因此，出售該財產所得收益為#美元。0.91,000,000,000,000,000,000美元，在綜合收益表中計入出售資產收益。

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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
14. 持有待售

凱利地產有限責任公司是該公司的全資子公司，於2022年5月11日達成協議，出售位於密歇根州特洛伊市的房地產。因此，在2022年第二季度，這筆交易符合將房產歸類為待售房產的標準。待售財產包括該財產和對該財產的所有改進，以及所有權利和地役權。持有待售資產按賬面價值或公允價值減去預計出售成本中較低者入賬，並於分類時暫停折舊。截至2022年第三季度末，持有待售物業的賬面價值為$4.7萬元，低於購買協議中的銷售價格，減去估計的銷售成本。截至2022年第三季度末，該公司已在綜合資產負債表中將這些資產作為流動資產列報待售。2022年10月31日，該財產的出售完成，公司收到收益#美元。5.6百萬美元，扣除佣金和交易費用後的淨額。

15.  其他收入(費用)，淨額 
包括在其他收入(支出)中，2022年和2021年第三季度和9月的淨額如下：
 第三季度今年9月至今
2022202120222021
(單位：百萬美元)
利息收入$0.7 $0.1 $1.2 $0.2 
利息支出(0.5)(0.7)(1.6)(1.9)
股息收入— — — 1.0 
匯兑損益0.1 0.3 5.7 (0.6)
其他(0.1)— (3.4)(2.7)
其他收入(費用)，淨額$0.2 $(0.3)$1.9 $(4.0)
2022年9月至今的其他數據中包括美元0.8與重新計量巴西賠償責任有關的費用(見公允價值計量腳註)。2022年9月至今的匯兑收益(虧損)為1美元。5.5公司日本實體持有的以美元計價的現金餘額產生的百萬美元外匯收益(見Persol Holdings的投資腳註)。2021年9月至今的Other包括出售與我們在Kenzie Academy的少數股權投資相關的資產的虧損(見公允價值計量腳註)，以及2021年4月收購Softworld的交易相關費用(見收購和處置腳註)。

16. 所得税
所得税優惠為$5.02022年第三季度為100萬美元，所得税支出為11.12021年第三季度為100萬美元。所得税優惠為$13.12022年9月至今為百萬美元，所得税支出為19.02021年9月至今的100萬美元。今年第三季度和9月至今的2022年金額受到運營收益和人壽保險保單非應税回報變化的影響。2021年第二季度也受益於5.2100萬英鎊，來自英國税率的變化。

我們的税收支出受到經常性項目的影響，例如税前收入及其按司法管轄區的組合、美國工作機會抵免以及人壽保險保單免税投資的現金退回價值的變化。它還受到在任何給定時期可能發生但在不同時期不一致的離散項目的影響，例如税法變化、關於遞延税項資產變現的判斷的變化、股票補償的税收影響以及2022年2月之前公司在Persol Holdings的投資的公允價值變化，由於無法估計，這些項目被視為離散項目。

當部分或全部遞延税項資產極有可能無法變現時，本公司會就遞延税項資產提供估值撥備。

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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
17.  或有事件 
本公司不斷從事在其正常業務過程中產生的訴訟、威脅訴訟、索賠、審計或調查，如指控就業歧視、違反工資和工時規定、索賠或責任、侵犯隱私權、反競爭法規、商業和合同糾紛以及可能導致重大不利結果的税務事宜。

當我們認為可能發生了負債並且損失金額可以合理估計時，我們記錄或有損失的應計項目。這些應計項目記入應付賬款和應計負債，並記入合併資產負債表的應計工人賠償金和其他索賠。在2022年第三季度末和2021年年末，訴訟費用應計毛額為#美元5.6百萬美元和美元1.4分別為100萬美元。

本公司承保的保險範圍可能包括某些損失。當虧損超過適用保單的可扣除金額，並被認為有可能從現有保單追回虧損時，本公司將超額部分計入保險公司的應收賬款，計入綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產及其他資產。於2022年第三季度末，相關保險應收賬款為美元2.7百萬美元。在2021年年底，有不是相關保險應收賬款。

該公司估計，超過應計金額的合理可能損失的總範圍為#美元。0.5百萬至美元4.0截至2022年第三季度末。這一範圍包括已累計負債但最終損失可能超過累計金額的事項，以及被認為合理可能發生虧損但尚未累計負債的事項。綜合範圍僅代表我們目前能夠估計損失範圍的事項，並不代表我們的最大損失敞口。估計的範圍取決於重大判斷和各種假設，並僅基於目前可獲得的信息。至於其他事項，我們目前無法估計合理的可能損失或損失範圍。

雖然這些事項的最終結果無法確切預測，但我們相信，任何此類訴訟的解決不會對我們的財務狀況、運營業績或現金流產生重大不利影響。

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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
18.  分部披露
公司的運營部門也代表其報告部門，是以公司首席運營決策者(“CODM”，公司首席執行官)定期評估財務結果的組織結構為基礎的，以確定資源分配和評估業績。該公司的五可報告的部門，(1)專業和工業，(2)科學，工程和技術，(3)教育，(4)外包和諮詢，以及(5)國際，反映公司向客户提供的專業服務，並代表業務的內部組織方式。部門間收入是指在可報告部門之間賺取的收入，並從服務部門的總收入中扣除。
下表按可報告部門列出了公司報告的服務收入和毛利，以及與關聯公司税前收益(虧損)和關聯公司淨收益(虧損)中的權益的對賬，截至2022年和2021年9月。由於本公司不會在內部編制該等資料，亦不會使用該等資料管理其業務，故並無按應呈報分部呈列資產資料。
 第三季度今年9月至今
 2022202120222021
 (單位：百萬美元)
來自服務的收入：  
專業與工業$408.6 $452.6 $1,268.7 $1,386.7 
科學、工程與技術321.3 306.2 962.7 859.1 
教育104.3 66.6 433.2 284.1 
外包與諮詢118.5 113.4 352.0 320.0 
國際215.5 256.8 715.9 810.1 
減去：部門間收入(0.3)(0.2)(0.9)(0.6)
合併合計$1,167.9 $1,195.4 $3,731.6 $3,659.4 
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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
 第三季度今年9月至今
 2022202120222021
 (單位：百萬美元)
運營收益(虧損)：  
專業及工業毛利$70.3 $76.6 $231.2 $227.7 
專業和工業SG&A費用(65.3)(69.4)(204.1)(207.8)
專業和行業運營收益(虧損)5.0 7.2 27.1 19.9 
科學、工程和技術毛利76.3 68.1 225.3 187.8 
科學、工程與技術SG&A費用(53.4)(48.4)(161.4)(131.0)
科學、工程和技術運營收益(虧損)22.9 19.7 63.9 56.8 
教育毛利16.6 10.0 69.2 44.0 
教育SG&A費用(21.4)(17.0)(60.4)(46.5)
經營教育收益(虧損)(4.8)(7.0)8.8 (2.5)
外包與諮詢毛利44.1 37.3 127.6 103.4 
外包和諮詢SG&A費用(37.7)(30.7)(111.8)(89.2)
商譽減值費用(30.7)— (30.7)— 
外包和諮詢業務的運營收益(虧損)(24.3)6.6 (14.9)14.2 
國際毛利33.3 36.9 108.3 110.3 
國際SG&A費用(31.4)(34.5)(99.2)(102.2)
國際運營收益(虧損)1.9 2.4 9.1 8.1 
公司(21.9)(19.9)(70.4)(63.2)
處置損失(0.2)— (18.7)— 
出售資產的收益— — 5.3 — 
合併合計(21.4)9.0 10.2 33.3 
投資佩索爾控股的收益(虧損)— 35.5 (67.2)71.8 
子公司清算產生的貨幣折算損失— — (20.4)— 
其他收入(費用)，淨額0.2 (0.3)1.9 (4.0)
關聯公司淨收益(虧損)中税前和權益前收益(虧損)$(21.2)$44.2 $(75.5)$101.1 

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凱利服務公司及附屬公司
合併財務報表附註(續)
(未經審計)
折舊和攤銷費用包括在上述各段的SG&A費用中如下：

第三季度今年9月至今
2022202120222021
(單位：百萬美元)
折舊和攤銷：
專業與工業$0.8 $1.3 $2.9 $4.1 
科學、工程與技術3.2 3.2 9.5 7.5 
教育1.6 0.9 3.7 2.8 
外包與諮詢1.0 0.1 2.2 0.5 
國際0.3 0.5 1.3 1.5 

19.  新會計公告

最近採用的

2021年10月，FASB發佈了會計準則更新(ASU)2021-08，企業合併(主題805)：根據與客户的合同對合同資產和合同負債進行會計處理，要求收購人根據主題606，與客户的合同收入確認和計量在企業合併中獲得的合同資產和合同負債。在購置日，購買方應當按照專題606説明相關的收入合同，就好像是它發起了合同一樣。此次更新中的修訂適用於2022年12月15日之後開始的會計年度，包括這些會計年度內的過渡期，並應前瞻性地適用於在生效日期之後發生的業務合併。我們在2022年第一季度很早就採用了這一標準，該標準的採用並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。

2020年3月，FASB發佈了ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)--促進參考匯率改革對財務報告的影響。ASU 2020-04為將GAAP應用於合同、套期保值關係和其他受參考匯率改革影響的交易提供了可選的權宜之計和例外，如果滿足某些標準的話。本次更新中的修訂僅適用於參考LIBOR或其他參考利率的合約、對衝關係和其他交易，這些交易預計將因參考利率改革而停止。ASU 2020-04於2021財年第一季度對公司生效。採用這一準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。

2020年1月，FASB發佈了ASU 2020-01，其中澄清了股權證券規則、股權會計方法以及某些類型證券的遠期合同和購買期權之間的相互作用。該指引澄清了在考慮計量替代辦法下的可觀察交易時，如何考慮轉入和退出權益會計方法的情況。ASU在2020年12月15日之後開始的年度報告期內有效，包括那些年度期間內的中期報告期，並允許提前採用。採用這一準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。

2019年12月，FASB發佈了ASU 2019-12，簡化了與所得税會計相關的各個方面。該指導意見刪除了專題740中有關期間內税收分配辦法、中期所得税計算方法和確認外部基差遞延税項負債的一般原則的例外情況。ASU在2020年12月15日之後開始的年度報告期內有效，包括那些年度期間內的中期報告期，並允許提前採用。採用這一準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。

尚未被採用

管理層評估了最近發佈的其他會計聲明，認為這些聲明中的任何一項都不會對我們的綜合財務報表和相關披露產生重大影響。

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合併財務報表附註(續)
(未經審計)
20. 後續事件

2022年11月9日，公司董事會批准了公司回購市值不超過美元的A類普通股股份的計劃50.0在一年內通過公開市場執行的交易達到100萬美元。



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項目2.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

高管概述

凱利的戰略和行動以我們簡單但強大的崇高目標為指導：“我們以豐富人們生活的方式將人們聯繫起來。”我們致力於成為我們選擇專攻的人才中的領先人才解決方案提供商，並在我們選擇競爭的全球市場中成為領先的人才解決方案提供商。在我們應對大流行後的形勢時，我們將繼續展示我們預期的行為和行動：

•樹立人才至上的心態

•堅持不懈地為客户提供服務

•通過紀律和專注成長

•在我們所做的每一件事上提供效率和效力

通過與我們的崇高目標保持一致並針對這些行為採取行動，我們正在成為一個更加敏捷和專注的組織，準備在我們發展和重塑我們的業務組合時實現新的增長和盈利水平。

人才解決方案行業

由於自動化、勞動力供需的長期變化以及技能缺口，勞動力市場一直處於變化之中。全球人口趨勢正在重塑和重新定義公司尋找和使用人才的方式，而新冠肺炎疫情改變了公司預計工作將在哪裏進行以及如何進行--我們預計這種轉變將延續到未來。作為迴應，人才解決方案行業正在調整其尋找、招聘、培訓和安置人才的方式。

我們的行業正在不斷髮展，以滿足企業對專業人才日益增長的需求，無論是作為個人提供還是作為整體勞動力解決方案的一部分。我們行業的公司正在使用新穎的採購方法-包括零工平臺、獨立承包商和其他人才庫-來創建靈活且對勞動力市場做出反應的定製勞動力解決方案。

此外，今天的公司正在提升他們對人才的承諾，越來越多的人意識到，滿足不斷變化的人才需求和要求對於保持競爭力至關重要。人們看待、發現和處理工作的方式正在發生根本性的變化。隨着對技術人才的需求持續攀升，工人們關於將工作融入生活的想法正在發生變化，這變得越來越重要。2021年，美國出現了創紀錄的員工辭職事件，因為工人們選擇了不符合他們需求的工作。在這個越來越受人才驅動的市場中，在技術的支持下，多樣化的員工羣體正尋求對自己的職業軌跡進行更大的控制。凱利為成為尋找更好工作方式的員工的職業夥伴而感到自豪。

我們的業務

凱利是一家人才和全球勞動力解決方案公司，為各種行業的各種規模的客户提供服務。我們提供創新的外包和諮詢服務，以及臨時和直聘人員。2020年，我們採用了新的運營模式，將業務重新調整為五個專業業務部門，這也是我們需要報告的細分市場。

•專業和工業-在美國和加拿大提供專注於辦公室、專業、輕工業和聯繫中心專業的人員配備、基於結果的和直接僱用服務，包括我們的KellyConnect和我們的商業和專業服務產品

•科學、工程和技術-主要在美國和加拿大提供以科學和臨牀研究、工程、技術和電信專業為重點的人員配備、成果和直聘服務，包括我們的NextGen和Global Technology Associates子公司，以及2021年收購的技術人員配備和勞動力解決方案公司Softworld

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•教育-在美國提供從幼兒到高等教育的全方位教育領域的人員配備、直接招聘和高管搜索服務，包括教師隨叫隨到、Greenwood/Asher&Associates和2022年5月收購的專業公司兒科治療服務(PTS)

•外包和諮詢-向全球客户提供主服務提供商(MSP)、招聘流程外包(RPO)，包括我們2022年3月對RocketPower的收購、薪資流程外包(PPO)和人才諮詢服務

•國際-根據最近勞動力市場法規的變化，在歐洲14個國家提供人員配備、RPO和直接僱用服務，以及在墨西哥提供服務。從2022年7月20日起，我們完成了一項交易，將我們在俄羅斯的業務出售給一家國內供應商，不再在俄羅斯運營

此外，我們還持有PersolKelly Pte的少數股權。PersolKelly)，為亞太地區的客户提供人員配備和直聘服務。

我們從客户那裏獲得收入，這些客户以時間和材料為基礎購買我們臨時員工的服務，利用我們招聘永久員工，以及依賴我們的人才諮詢和外包服務。我們的營運資金需求主要來自臨時員工工資和客户應收賬款。我們的業務性質決定了應收賬款是我們最重要的資產。美國國內外的平均銷售天數各不相同，截至2022年第三季度末，全球平均未償還天數為64天，截至2021年第三季度末，平均未償還天數為63天。由於來自客户的收入通常滯後於臨時員工的工資總額，因此在經濟收縮的增長期和衰退期，營運資金需求大幅增加。

我們對增長的看法和展望

進入2022年，我們從新冠肺炎大流行的復甦轉向增長。對我們服務的需求仍然強勁，儘管持續的經濟不確定性，包括通脹和利率上升，在行業垂直市場和客户規模方面造成了更多的需求波動。我們的永久安置費用增長指向我們的客户對其未來勞動力的投資，而我們的人員配備和以結果為基礎的業務的需求反映了市場對我們提供的專業解決方案的強勁需求。我們的業務圍繞着針對這些領域的專業展開，這些領域具有強勁的需求、前景看好的增長機會以及凱利已被證明的獲勝能力。我們的細分市場也反映了我們將投資組合轉向高利潤率、高價值的專業，以提供競爭優勢和增加股東價值的意圖。我們相信，無機增長戰略將加速實現這些目標。

在未來一年繼續我們的戰略增長之旅時，我們還將投資於關鍵的價值驅動因素。

•我們正在規劃我們的數字化轉型之旅，為優化我們的業務、個性化人才之旅和改善客户體驗構建技術基礎。例如，我們在2021年推出了Helix UX，這是一款行業領先的人才管理工具，使我們的客户能夠更好地管理其全球臨時、全職和基於雲的人才庫。

•我們一直在努力更好地瞭解和支持我們的人才及其不斷變化的需求。我們重新分配了資源，只專注於臨時工的體驗，我們的Equity@Work計劃旨在打破長期存在的系統性障礙，這些障礙使許多人難以參與勞動力市場。

•我們正在投資於我們全職員工的人才體驗，採取行動確保我們擁有能夠幫助我們的員工在凱利職業生涯中蓬勃發展的人員教練和績效管理系統。我們知道，我們的成功是由我們的員工推動的，我們的目標是取得行業領先的結果。

當我們執行我們的專業發展戰略時，我們關注的是變化的速度和範圍。為此，我們在2022年2月完成了交易，使我們能夠戰略性地重新部署資源，以加快我們在高利潤率、高增長專業領域的增長。具體地説，我們解除了與Persol Holdings的交叉持股，並減少了我們在亞太地區合資企業PersolKelly的所有權權益。將我們在Persol Holdings和PersolKelly的投資貨幣化為我們提供了額外的資本，我們已經開始利用這些資本來加快我們的專業增長戰略。2022年3月，我們完成了對RocketPower的收購，這是一項通過進入高科技市場來多元化和加強Kelly的RPO業務的業務。2022年5月，我們完成了對PTS的收購，PTS是一家專業公司，擴大了我們在K-12的領導地位，並提供職業、物理、語言和行為健康治療的在校服務。這兩筆收購都擴大了凱利在高增長、高利潤率專業領域的影響力。在向前邁進的過程中，我們將繼續尋找機會，在2022年及以後實現有機和非有機增長。
34


財務措施

不變貨幣(CC)變動量是指使用與轉換2021年財務數據相同的外幣匯率將2022年財務數據轉換為美元所產生的同比百分比變化。我們相信成本成本測量是一種有用的衡量標準，可以顯示我們業務的實際趨勢，而不會因匯率波動而失真。我們使用CC結果來分析我們細分市場的表現，並將我們的結果與競爭對手的結果進行比較。此外，我們幾乎所有的海外子公司都獲得收入，併產生服務和銷售成本，以及在單一國家和貨幣內的一般和行政(“SG&A”)費用，因此，這為其正常業務運營提供了一種天然的貨幣風險對衝。

CC計量是非GAAP(公認會計原則)計量，用於補充符合GAAP的計量。我們的非GAAP衡量標準的計算方法可能與其他公司提供的不同，從而限制了它們在進行比較時的有效性。非公認會計準則計量不應被視為替代或優於根據公認會計準則編制的財務業績計量。

報告和CC百分比變化是根據實際金額(以數千美元為單位)計算的。

銷售收益率(運營收益除以服務收入)和轉化率(運營收益除以毛利潤)是衡量公司運營效率的比率。

EBITDA(扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益)和EBITDA利潤率(EBITDA除以服務收入)是用於瞭解公司產生現金流的能力和判斷整體經營業績的指標。

下表中的NM(沒有意義)用來代替百分比變化：變化超過500%，變化涉及損益金額之間的比較，或比較金額為零。

未付銷售天數(“DSO”)表示報告期間銷售仍未支付的天數。DSO的計算方法是將每天的平均淨銷售額(基於滾動三個月的期間)除以應收貿易賬款，在期末扣除津貼。雖然二級供應商收入是按淨額(扣除二級供應商費用)記錄的，但二級供應商收入包括在每日銷售額計算中，以便正確反映向客户開出的毛收入金額。
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經營成果
公司總數
(百萬美元)

第三季度今年9月至今
 20222021更改百分比20222021更改百分比
服務收入$1,167.9 $1,195.4 (2.3)%$3,731.6 $3,659.4 2.0 %
毛利240.6 228.9 5.1 761.6 673.2 13.1 
SG&A費用，不包括重組費用231.1 220.0 5.0 707.3 640.0 10.3 
重組費用— (0.1)NM— (0.1)NM
SG&A費用合計231.1 219.9 5.1 707.3 639.9 10.5 
商譽減值費用30.7 — NM30.7— NM
處置損失0.2 — NM18.7 — NM
出售資產的收益— — NM(5.3)— NM
營業收入(虧損)(21.4)9.0 NM10.2 33.3 (69.4)
投資佩索爾控股的收益(虧損)— 35.5 NM(67.2)71.8 NM
子公司清算產生的貨幣折算損失— — NM(20.4)— NM
其他收入(費用)，淨額0.2 (0.3)156.6 1.9 (4.0)148.0 
關聯公司淨收益(虧損)中税前和權益前收益(虧損)(21.2)44.2 NM(75.5)101.1 NM
所得税支出(福利)(5.0)11.1 (144.6)(13.1)19.0 (169.1)
關聯公司淨收益(虧損)中的權益— 1.7 NM0.8 2.3 (66.8)
淨收益(虧損)$(16.2)$34.8 NM%$(61.6)$84.4 NM%
毛利率20.6 %19.2 %1.4 PTS。20.4 %18.4 %2.0 PTS。

第三季度業績

第三季度來自服務的收入在報告的基礎上下降了2.3%，在不變貨幣的基礎上增長了0.3%，反映了教育、科學、工程和技術以及外包和諮詢業務部門的收入增長，但部分被專業和工業部門以及國際部門的下降所抵消。我們在2022年收購了RPO解決方案提供商RocketPower和提供校內治療服務的專業公司PTS，使收入增長率增加了約130個基點，而2022年7月出售我們的俄羅斯業務導致不變貨幣同比下降250個基點。與2021年第三季度相比，人員編制服務收入下降5.0%，成果服務收入增長6.1%。包括在服務收入中的永久安置收入比上年增長了0.7%。

由於毛利率的提高，毛利潤在報告基礎上增長了5.1%，在不變貨幣基礎上增長了7.6%。毛利率上升140個基點，主要是由於有利的產品組合和較低的員工相關成本，加上收購RocketPower和PTS產生更高利潤率的影響，以及更高的永久安置收入。所有經營部門的毛利率都有所增加。永久安置收入包括在服務收入中，服務的直接成本非常低，對毛利率的影響不成比例。

SG&A總支出在報告的基礎上增長了5.1%，在不變貨幣的基礎上增長了7.1%。與RocketPower和PTS相關的SG&A費用，包括無形資產攤銷費用和其他運營費用，約佔同比增長的230個基點。SG&A費用的增加也反映了工資和相關成本的增加，以及基於績效的激勵性薪酬支出的增加。

36

商譽減值費用與我們的RocketPower業務有關，該業務主要向高科技行業的客户提供招聘流程外包服務，幷包括在OCG部門。與高科技行業招聘需求和RPO增長放緩相關的市場狀況變化更廣泛地觸發了中期商譽減值測試，導致減值費用為3,070萬美元。

處置虧損與2022年7月完成出售我們的俄羅斯業務有關。我們已經完成了將我們在俄羅斯的業務出售給該國一家當地公司的交易，不再在俄羅斯運營。

2022年第三季度運營虧損總計2140萬美元，而2021年第三季度收益為900萬美元。下降主要與商譽減值費用有關。

2022年第三季度的所得税優惠為500萬美元，2021年第三季度的所得税支出為1110萬美元。這些數額受到經營收益變化的影響。

我們的税收支出受到經常性項目的影響，例如税前收入及其按司法管轄區的組合、美國工作機會抵免以及人壽保險保單免税投資的現金退回價值的變化。它還受到可能在任何給定期間發生但不同時期不一致的離散項目的影響，例如税法變化、關於遞延税項資產變現的判斷變化以及股票補償的税收影響，這些項目被視為離散項目，因為它們無法估計。

這一時期的淨虧損為1620萬美元，而2021年第三季度的淨收益為3480萬美元。2022年的淨虧損包括税後商譽減值費用，2021年期間包括出售Persol Holdings普通股的收益(税後淨額)。

今年9月至今的業績

2022年前9個月的服務收入在報告基礎上增長2.0%，在不變貨幣基礎上增長4.0%，反映了教育、科學、工程和技術以及外包和諮詢運營部門的收入增長，但部分被專業和工業部門以及國際部門的下降所抵消。我們在2021年第二季度收購了技術人員和解決方案公司Softworld，並在2022年收購了RPO解決方案提供商RocketPower和提供校內治療服務的專業公司PTS，這些都為收入增長率增加了約200個基點。與2021年前9個月相比，人員編制服務收入下降0.6%，成果服務收入增長6.6%。包括在服務收入中的永久安置收入比上年增長了31.2%。

毛利潤在報告基礎上增長13.1%，在不變貨幣基礎上增長15.1%，原因是收入增加，加上毛利率增加。毛利率上升200個基點，主要是由於有利的產品組合、較低的員工相關成本、較高的永久安置收入以及收購Softworld、RocketPower和PTS產生較高毛利率的影響。所有經營部門的毛利率都有所增加。2022年前9個月的毛利潤包括來自大客户的一次性永久安置費用，以及對前期工人補償費用的調整，從而產生了20個基點的有利影響。永久安置收入包括在服務收入中，服務的直接成本非常低，對毛利率的影響不成比例。

SG&A總支出在報告的基礎上增長了10.5%，在不變貨幣的基礎上增長了12.2%。大約320個基點的同比增長歸因於第一季度Softworld的SG&A支出以及第二季度和第三季度RocketPower和PTS的SG&A支出，包括無形資產的攤銷和其他運營支出。SG&A費用的增加還反映了工資和相關成本的增加以及基於績效的激勵薪酬費用的增加。

商譽減值費用與我們的RocketPower業務有關，該業務主要向高科技行業的客户提供招聘流程外包服務，幷包括在OCG部門。與高科技行業招聘需求和RPO增長放緩相關的市場狀況變化更廣泛地觸發了中期商譽減值測試，導致減值費用為3,070萬美元。

處置虧損與我們決定於2022年5月出售我們在俄羅斯的業務有關。因此，我們的俄羅斯業務被歸類為持有待售處置集團，2022年第二季度確認了1850萬美元的減值虧損，即超過淨資產公允價值的賬面價值，減去出售成本，額外虧損0.2美元
37

交易完成後，在第三季度確認了100萬歐元。出售資產收益涉及對位於美國的未充分利用的不動產的處置。

2022年前9個月的運營收益總計1020萬美元，而2021年前9個月的收益為3330萬美元。下降主要是由於商譽減值費用及出售虧損所致，但因毛利增加、SG&A費用增加及出售資產收益而被部分抵銷。2022年前9個月的運營總收入中包括大約1250萬美元與Softworld、RocketPower和PTS有關的運營收益，包括無形資產的攤銷，以及2021年前9個月與Softworld相關的410萬美元，包括無形資產的攤銷。

2022年前九個月在Persol Holdings的投資虧損包括截至交易日期我們在Persol Holdings普通股投資的市場價格變化造成的5,240萬美元損失，以及出售虧損1,480萬美元，包括在公開市場交易中出售投資的交易成本。2021年前9個月對Persol Holdings的投資收益是由於Persol Holdings普通股的報價市場價格發生了變化。

子公司清算產生的貨幣折算損失是在出售公司在Persol Holdings的投資並通過向美國母公司支付股息返還資本後，凱利日本子公司進行大規模清算的影響。

其他收入(支出)淨額的變化主要是由於我們的凱利日本子公司在出售Persol Holdings股票後並在2022年第一季度向美國母公司支付股息之前持有的與美國計價現金等價物相關的550萬美元外匯收益的結果。

2022年前9個月的所得税優惠為1,310萬美元，2021年前9個月的所得税支出為1,900萬美元。這些數額受到經營收益變化和人壽保險保單非應税回報的影響。2021年第二季度還受益於英國税率的變化，價值520萬美元。

我們的税收支出受到經常性項目的影響，例如税前收入及其按司法管轄區的組合、美國工作機會抵免以及人壽保險保單免税投資的現金退回價值的變化。它還受到在任何給定時期可能發生但在不同時期不一致的離散項目的影響，例如税法變化、關於遞延税項資產變現的判斷的變化、股票補償的税收影響以及2022年2月之前公司在Persol Holdings的投資的公允價值變化，由於無法估計，這些項目被視為離散項目。

這一時期的淨虧損為6160萬美元，而2021年前九個月的淨收益為8440萬美元。這一變化是由於Persol Holdings的投資，包括2022年第一季度的銷售和相關影響、商譽減值費用、與出售我們的俄羅斯業務有關的處置損失，但被2022年前9個月毛利潤的改善和美國未充分利用的房地產的銷售收益部分抵消。
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按部門劃分的經營業績
(百萬美元)

第三季度今年9月至今
20222021更改百分比20222021更改百分比
來自服務的收入：
專業與工業$408.6 $452.6 (9.7)%$1,268.7 $1,386.7 (8.5)%
科學、工程與技術321.3 306.2 5.0 962.7 859.1 12.1 
教育104.3 66.6 56.6 433.2 284.1 52.5 
外包與諮詢118.5 113.4 4.5 352.0 320.0 10.0 
國際215.5 256.8 (16.1)715.9 810.1 (11.6)
減去：部門間收入(0.3)(0.2)21.5 (0.9)(0.6)58.1 
合併合計$1,167.9 $1,195.4 (2.3)%$3,731.6 $3,659.4 2.0 %

第三季度業績
專業和工業服務收入下降9.7%。減少的主要原因是員工服務收入下降13.6%，原因是工時減少，但部分被較高的賬單費率所抵消。工時減少包括一個大型員工客户轉向直接僱傭模式的影響，這導致員工數量減少。基於結果的服務的收入增長了3.4%，這是因為對我們呼叫中心專業的需求的下降被對其他基於結果的專業的需求的增加所抵消。

科學、工程和技術服務收入增長5.0%。收入增長是由我們基於結果的產品、賬單費率和永久安置收入的增加推動的，但部分被我們人員編制專業的工時量減少所抵消。

來自服務的教育收入增長了56.6%，反映了與一年前相比對我們服務的需求增加，以及2022年5月收購PTS的影響。在有機基礎上，收入增長了44.5%，反映了新客户的贏得、現有客户需求的增加以及更高的填充率的影響。

外包和諮詢服務收入在報告基礎上增長了4.5%，其中包括2022年3月收購RocketPower的收入。在有機基礎上，收入按名義貨幣計算下降1.7%，按不變貨幣計算下降0.3%，這是因為PPO收入的下降部分抵消了利潤率較高的MSP和RPO產品的收入增長。

國際服務收入在報告的基礎上下降了16.1%，按不變貨幣計算下降了5.4%。這一下降主要是由於2022年7月出售了我們的俄羅斯業務，但部分被葡萄牙、瑞士和德國工時量增加的有利影響所抵消。

今年9月至今的業績

專業和工業服務收入下降8.5%。減少的主要原因是，由於工作時間減少，工作人員服務減少了10.8%，但費用增加部分抵消了這一影響。工時減少包括一個大型員工客户轉向直接僱傭模式的影響，這導致員工數量減少。基於結果的服務收入下降3.3%，原因是對我們呼叫中心專業的需求下降，但其他專業的增長部分抵消了這一影響。

科學、工程和技術服務收入在報告基礎上增長了12.1%，其中包括2021年第二季度收購SoftWorld的收入。剔除Softworld在2022年第一季度收入增加的影響，收入增長7.7%，這是由於我們基於結果的服務以及我們員工業務的賬單費率和永久安置收入的增加所推動的。

來自服務的教育收入增長了52.5%，反映了與一年前相比對我們服務的需求增加，以及2022年5月收購PTS的影響。在有機基礎上，收入增長了47.1%，反映了新客户的贏得、現有客户需求的增加以及更高的填充率的影響。

39

外包和諮詢服務收入在報告基礎上增長了10.0%，其中包括2022年3月收購RocketPower的收入。在有機基礎上，收入增長4.2%，主要是由於對RPO服務的強勁需求，加上MSP的收入增長，但PPO收入的下降部分抵消了這一增長。

國際服務收入在報告的基礎上下降了11.6%，按不變貨幣計算下降了3.5%。這一下降主要是由於墨西哥收入下降的結果，原因是2021年第三季度頒佈的立法對人力資源行業施加了限制，加上2022年7月出售我們的俄羅斯業務的影響。歐洲的收入在報告的基礎上下降了6.1%，按不變貨幣計算增長了2.9%，而大多數地區的收入都出現了增長。
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按部門劃分的經營業績(續)
(百萬美元)

第三季度今年9月至今
20222021變化20222021變化
毛利：
專業與工業$70.3 $76.6 (8.3)%$231.2 $227.7 1.5 %
科學、工程與技術76.3 68.1 11.9 225.3 187.8 19.9 
教育16.6 10.0 65.4 69.2 44.0 57.3 
外包與諮詢44.1 37.3 18.6 127.6 103.4 23.5 
國際33.3 36.9 (9.6)108.3 110.3 (1.8)
合併合計$240.6 $228.9 5.1 %$761.6 $673.2 13.1 %
毛利率：
專業與工業17.2 %16.9 %0.3 PTS。18.2 %16.4 %1.8 PTS。
科學、工程與技術23.7 22.3 1.4 23.4 21.9 1.5 
教育15.9 15.1 0.8 16.0 15.5 0.5 
外包與諮詢37.2 32.8 4.4 36.3 32.3 4.0 
國際15.5 14.4 1.1 15.1 13.6 1.5 
合併合計20.6 %19.2 %1.4 PTS。20.4 %18.4 %2.0 PTS。

第三季度業績

由於收入減少，專業和工業部門的毛利潤下降，但毛利率的上升部分抵消了這一下降。與上一年相比，毛利率增長了30個基點。這一增長反映了與員工相關的成本降低。

科學、工程及技術的毛利因收入增加及毛利率上升而增加。由於專業組合的改善，毛利率增加了140個基點，但與員工相關的成本上升部分抵消了這一增長。

教育部門的毛利潤因收入增加以及毛利率增加而增加。毛利率增加了80個基點，這主要是由於收購了PTS，從而在Greenwood/Asher產生了更高的利潤率、更低的員工相關成本和更高的永久安置收入。

外包及諮詢業務的毛利因收入增加及毛利率上升而增加。毛利率增加了440個基點，這主要是由於這一部門的產品結構發生了變化。RPO的增長，包括收購RocketPower和利潤率更高的MSP，加上我們的PPO產品收入下降，導致利潤率較低。

國際毛利在報告基礎上下降了9.6%，按不變貨幣計算增長了2.0%。報告基礎上的下降是由於收入減少，但毛利率的提高部分抵消了這一下降。在匯率不變的基礎上，毛利率的改善足以抵消收入的下降。毛利率上升110個基點，主要是由於客户組合的改善和更高的永久安置收入。

今年9月至今的業績

由於毛利率的提高，專業和工業部門的毛利潤有所增加，但部分被收入減少所抵消。與上一年相比，毛利率增加了180個基點。這一增長反映了永久安置收入的增加，包括與大客户相關的轉換費、與員工相關的成本降低以及業務組合的改善。

41

科學、工程和技術的毛利潤隨着收入的增加和毛利率的增加而增加。毛利率上升150個基點，原因是專業組合的改善，包括收購產生更高毛利率的Softworld，以及永久安置收入的增加，但部分被更高的與員工相關的成本所抵消。

教育部門的毛利潤因收入增加和毛利率增加而增加。毛利率上升50個基點，主要是由於收購PTS產生了更高的利潤率，以及Greenwood/Asher的永久安置收入增加。

外包和諮詢業務的毛利增長得益於收入的增加，以及毛利率的提高。毛利率增加了400個基點，這主要是由於這一部門的產品結構發生了變化。RPO的增長，包括收購RocketPower和利潤率更高的MSP，加上我們的PPO產品收入下降，導致利潤率較低。

國際毛利潤在報告的基礎上下降了1.8%，在不變貨幣的基礎上增長了7.4%。在報告的基礎上，收入的下降被毛利率的改善部分抵消了。在匯率不變的基礎上，毛利率的改善抵消了收入減少的影響。與上一年相比，毛利率增加了150個基點，這主要是由於客户組合的改善和永久安置收入的增加。

42

按部門劃分的經營業績(續)
(百萬美元)

第三季度今年9月至今
20222021更改百分比20222021更改百分比
SG&A費用：
專業與工業$65.3 $69.4 (6.0)%$204.1 $207.8 (1.8)%
科學、工程與技術53.4 48.4 10.2 161.4 131.0 23.2 
教育21.4 17.0 25.6 60.4 46.5 29.9 
外包與諮詢37.7 30.7 23.4 111.8 89.2 25.6 
國際31.4 34.5 (9.1)99.2 102.2 (3.0)
公司費用21.9 19.9 9.9 70.4 63.2 11.3 
合併合計$231.1 $219.9 5.1 %$707.3 $639.9 10.5 %

第三季度業績

專業與工業的SG&A費用總額較上年下降6.0%，主要是由於與上年相比收入減少而進行的成本管理。

科學、工程與技術業務的銷售與管理費用總額較上年增長10.2%，主要是由於基於績效的激勵薪酬支出增加，以及員工人數增加和加薪導致與工資相關的成本增加。

教育領域的SG&A總支出比上一年增長了25.6%，其中包括2022年5月收購PTS的影響。剔除收購PTS的影響，SG&A費用比上一年增加15.5%，主要是由於隨着收入的增長，員工人數增加，與工資相關的費用增加，這部分被前一年調整Greenwood/Asher&Associates前所有者的盈利負債費用的影響所抵消。

外包和諮詢的SG&A總支出比前一年增加了23.4%，其中包括2022年3月收購RocketPower的影響。剔除收購RocketPower的影響，SG&A費用較上年增長12.6%，主要是由於MSP和RPO收入增加以及工資增加導致員工人數增加導致與工資相關的費用增加。

國際業務的SG&A總支出在報告的基礎上下降了9.1%，在不變貨幣的基礎上增長了1.5%。匯率的持續增長是由於員工人數增加導致的與工資相關的費用增加，反映出歐洲收入的改善，但部分被2022年7月出售我們俄羅斯業務的影響所抵消。

公司支出增長9.9%，主要是由於基於績效的激勵薪酬支出增加。

今年9月至今的業績

專業與工業的SG&A總支出較上年下降1.8%，主要是由於支持我們的人員編制和基於結果的呼叫中心專業數量減少的支出減少，但部分被更高的績效激勵薪酬支出所抵消。

科學、工程和技術領域的SG&A總支出比上年增長23.2%，其中包括2021年第二季度收購SoftWorld的影響。剔除2022年第一季度增加的Softworld費用的影響，SG&A費用同比增長15.4%。有機SG&A費用的增加主要是由於基於績效的激勵性薪酬支出增加，以及因增加員工而導致的與薪酬相關的成本增加。

教育領域的SG&A總支出比上一年增長29.9%，其中包括2022年5月收購PTS的影響。剔除收購PTS的影響，SG&A費用比上一年增加23.4%，主要是由於隨着收入的增長，員工人數增加，與工資相關的費用增加。

43

外包和諮詢的SG&A總支出比上年增長25.6%，其中包括2022年3月收購RocketPower的影響。剔除收購RocketPower的影響，SG&A費用比上一年增長17.4%，主要是由於隨着收入的增長，員工人數增加，與工資相關的費用增加。

國際業務的SG&A總支出在報告的基礎上下降了3.0%，在不變貨幣的基礎上增長了5.4%。不變貨幣的增長主要是由於員工人數增加導致的與工資相關的費用增加，反映出歐洲收入的改善，但部分被2022年7月出售我們俄羅斯業務的影響所抵消。

公司支出增長11.3%，主要是由於基於績效的激勵薪酬支出增加。
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按部門劃分的經營業績(續)
(百萬美元)

第三季度今年9月至今
20222021更改百分比20222021更改百分比
運營收益(虧損)：
專業與工業$5.0 $7.2 (30.7)%$27.1 $19.9 36.1 %
科學、工程與技術22.9 19.7 16.2 63.9 56.8 12.5 
教育(4.8)(7.0)31.8 8.8 (2.5)NM
外包與諮詢(24.3)6.6 NM(14.9)14.2 NM
國際1.9 2.4 (16.9)9.1 8.1 13.4 
公司(21.9)(19.9)(9.9)(70.4)(63.2)(11.3)
處置損失(0.2)— NM(18.7)— NM
出售資產的收益— — NM5.3 — NM
合併合計$(21.4)$9.0 NM%$10.2 $33.3 (69.4)%

第三季度業績

Pro&Industrial公佈該季度利潤為500萬美元，較上年同期下降30.7%。盈利減少主要是由於毛利下降，但部分被SG&A費用減少所抵銷。

科學、工程和技術公司公佈，該季度利潤為2,290萬美元，同比增長16.2%。收益的增長主要是由於SET業務部門內我們的大多數專業的收入增加，但部分被某些費用的增加所抵消，包括與增加員工人數和增加績效激勵薪酬有關的費用。

教育集團公佈該季度虧損480萬美元，而去年同期虧損700萬美元。這一變化主要是由於與一年前相比，對我們服務的需求有所改善，加上良好的運營槓桿，導致收入增加。2022年的業績還包括2022年5月收購的PTS帶來的70萬美元收益。

外包和諮詢公司報告該季度虧損2430萬美元，而一年前的收益為660萬美元，這主要是由於與RocketPower商譽減值有關的3070萬美元費用。不包括商譽減值費用，由於成本增加，收益比一年前有所下降，但部分被收入和毛利潤的增加所抵消。

International公佈該季度收益為190萬美元，而去年同期為240萬美元。收益下降的主要原因是2022年7月出售了我們的俄羅斯業務。

今年9月至今的業績

專業技術公司公佈，2022年前九個月的利潤為2,710萬美元，同比增長36.1%。這一增長是由於毛利潤的改善，包括與大客户相關的轉換費和良好的成本管理。

科學、工程和技術公司公佈，2022年前九個月的利潤為6,390萬美元，同比增長12.5%。收益的增加主要是由於收購Softworld的影響。SET業務部門內我們大多數專業的收入增加被某些費用的增加部分抵消，包括與增加員工人數和增加基於績效的激勵薪酬有關的費用。

教育集團報告稱，2022年前九個月的收益為880萬美元，而一年前為虧損250萬美元。這一變化主要是由於與一年前相比，對我們服務的需求有所改善，加上良好的運營槓桿，導致收入增加。2022年的業績還包括2022年5月收購的PTS帶來的160萬美元收益。

45

外包與諮詢公司報告2022年前9個月虧損1,490萬美元，而去年同期盈利1,420萬美元，主要原因是與RocketPower商譽減值有關的3,070萬美元費用。

International公佈2022年前九個月的收益為910萬美元，而一年前的收益為810萬美元。收益的增長主要是由於大多數地區的毛利潤增長，但部分被2022年7月出售我們的俄羅斯業務的影響所抵消。


46

財務狀況
從歷史上看，我們通過經營活動產生的現金和進入信貸市場為我們的運營提供資金。我們的營運資金需求主要來自臨時員工工資，通常是每週或每月支付，以及客户應收賬款，通常是較長時間的未付賬款。由於來自客户的收入滯後於臨時員工的工資，因此在增長時期，營運資金需求大幅增加。相反，當經濟活動放緩時，營運資金需求可能會大幅減少。這可能會導致我們的運營現金流增加；然而，如果經濟持續低迷很長一段時間，任何這種增長都將是不可持續的。新冠肺炎危機對我們業務的影響始於2020年3月。雖然我們尚未恢復到危機前的收入水平，但我們已經經歷了對我們服務的需求改善，並預計整個2022年都將持續復甦。

正如綜合現金流量表所強調的，我們的流動資金和可用資本資源受到四個主要組成部分的影響：現金、現金等價物和限制性現金、經營活動、投資活動和融資活動。

現金、現金等價物和限制性現金
現金、現金等價物和限制性現金，2022年第三季度末總計1.307億美元，2021年年底總計1.195億美元。如下所述，我們將1.117億美元的現金用於經營活動，1.677億美元的現金來自投資活動，3740萬美元的現金用於融資活動。

經營活動
在2022年前9個月，我們使用了1.117億美元的淨現金用於運營活動，而2021年前9個月產生了3100萬美元，主要是由於營運資金需求增加。隨着某些部門的收入水平繼續恢復或超過COVID前的水平，未償還的銷售天數增加。截至2022年第三季度末，全球DSO的增長主要是由於MSP與其他延長了期限的客户的組合增加，其次是客户付款的時間安排。應付賬款和應計負債為7.352億美元，比2021年底有所增加，原因是MSP供應商應付款增加。這一增長部分緩解了全球DSO增加對經營活動淨現金的影響。此外，我們在2022年支付了5010萬美元與出售Persol Holdings普通股相關的所得税，以及2950萬美元與遞延的美國工資税相關的所得税。

截至2022年第三季度末，應收貿易賬款總額為15億美元。2022年第三季度末全球DSO為64天，2021年年底為60天，2021年第三季度末為63天。

截至2022年第三季度末，我們的營運資本狀況(流動資產總額減去流動負債總額)為5.871億美元，比2021年年底增加了9360萬美元。不包括現金的增加，營運資本比2021年底增加了8390萬美元。2022年第三季度末和2021年年底的流動比率(流動資產總額除以流動負債總額)為1.5。

投資活動
2022年前9個月，我們從投資活動中獲得了1.677億美元的現金，而2021年前9個月的現金收入為1.984億美元。2022年前9個月投資活動產生的現金中包括出售Persol Holdings投資的1.969億美元收益和出售該公司在PersolKelly的幾乎所有股權投資的1.195億美元收益。這部分被2022年3月用於收購RocketPower的5830萬美元現金(扣除收到的現金)、2022年5月用於收購PTS的8480萬美元現金(扣除收到的現金)和2022年7月出售俄羅斯的600萬美元現金(扣除收益)所抵消。2021年前9個月用於投資活動的現金包括2021年4月用於收購Softworld的2.13億美元現金，扣除收到的現金幷包括營運資本調整。

融資活動
我們在2022年前9個月使用了3740萬美元的現金來資助活動，而2021年前9個月使用了570萬美元。用於融資活動的現金變化主要與Persol Holdings在2022年前9個月以2720萬美元回購公司普通股以及股息支付的同比變化有關。2022年前9個月每股普通股支付的股息為0.2美元，2021年前9個月支付的股息為0.05美元。

用於融資活動的現金淨額的變化也受到短期借款活動的影響。2022年頭9個月短期借款的變化主要是由於當地信貸額度的借款。簡而言之，變化-
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2021年前9個月的定期借款主要是由於對當地信貸額度的支付。截至2022年第三季度末，債務總額為10萬美元，這是地方借款，而2021年底沒有債務。債務對總資本的比率(綜合資產負債表中報告的總債務除以總債務加上股東權益)是衡量公司相對資本結構和槓桿率的常見比率。2022年第三季度末和2021年末，我們的債務與總資本的比率為0.0%。

新會計公告
有關新會計聲明的説明，請參閲本季度報告綜合財務報表附註中的新會計聲明腳註。
關鍵會計估計
有關我們的關鍵會計估計的討論，請參閲我們的2021年Form 10-K中的“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”。
合同義務和商業承諾
我們的合同義務和商業承諾與我們2021年Form 10-K中“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”一節中披露的內容相比沒有重大變化。我們沒有與任何關聯方或未合併實體有關的重大未記錄承諾、損失、或有擔保。

流動性

我們預計主要通過運營產生的現金、可用現金和等價物、客户應收賬款證券化和承諾的未使用信貸安排來滿足我們持續的短期和長期現金需求。其他資金來源可能包括以資產為基礎的貸款、額外的銀行貸款或出售非核心資產。為了滿足與我們的非合格退休計劃相關的大量現金需求，我們可能會使用公司擁有的人壽保險單的收益。2020年，運營產生的現金得到了《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》允許的公司美國社會保障税延期支付的補充。我們已經償還了5940萬美元，其中包括2022年第一季度的2950萬美元，剩餘的5760萬美元的延期需要在2023年1月3日之前償還。
我們利用公司間貸款、股息、出資和贖回在全球範圍內有效地管理我們的現金。我們定期審查我們海外子公司的現金餘額和預計的現金需求。作為審查的一部分，我們可能會確定我們認為應該匯回國內的現金，以優化公司的整體資本結構。截至2022年第三季度末，這些審查尚未產生將我國大部分國際現金餘額匯回國內的具體計劃。我們預計，我們的大部分國際現金將需要為我們當地業務的營運資本增長提供資金，因為在增長期間，營運資金需求(主要是貿易應收賬款)增加。現金池安排(“現金池”)可用於滿足國際上一般公司的需要。現金池是由一家銀行維護的一組現金賬户，作為一個整體，該賬户必須至少保持零餘額；個別賬户可能為正，也可能為負。這使得擁有過剩現金的國家可以進行投資，而擁有現金的國家可以利用多餘的現金。
截至2022年第三季度，我們的2億美元循環信貸安排有2億美元的可用產能，我們1.5億美元的證券化貸款有9700萬美元的可用產能。證券化安排沒有短期借款和5300萬美元的與工人補償有關的備用信用證。循環信貸及證券化融資合共為本公司提供承諾的融資能力，可用於一般企業用途，但須受財務契諾及限制的限制。雖然我們相信這些安排將在短期內滿足我們的營運資金需求，但如果經濟狀況或經營業績與我們目前的預期發生重大變化，我們可能需要尋求額外的資金來源。截至2022年第三季度末，我們履行了與循環信貸安排和證券化安排相關的債務契約。
我們歷來密切管理現金和債務，以優化我們的資本結構。隨着我們現金餘額的增加，我們往往會適當地償還債務。相反，當營運資金需求增長時，我們傾向於首先使用公司現金和現金池中可用的現金，然後再使用我們的借款工具。我們預計，如果對我們服務的需求增加，我們的營運資本需求在未來幾個季度將會增加，在2023年1月3日之前支付上述剩餘的遞延工資税餘額，併為未來的股票回購提供資金。

2022年2月，我們完成了交易，將我們在亞太地區的很大一部分資產貨幣化，這將使我們能夠戰略性地重新部署資源，以加快我們的增長。具體地説，我們結束了交叉持股
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與Persol Holdings達成協議，並減少我們在亞太合資企業PersolKelly的所有權權益。我們在公開市場交易中出售了我們在Persol Holdings普通股的投資。我們回購了Persol Holdings擁有的160萬股Kelly A類和1,475股Kelly B類普通股，價格基於交易前最後五個交易日的價格。我們幾乎將我們在PersolKelly的所有所有權權益出售給了我們的合資夥伴。2022年第二季度，該公司支付了5,010萬美元因出售Persol Holdings股票而產生的税款。

我們定期監察主要銀行夥伴的信貸評級，並與他們定期進行討論。根據我們的審查和溝通，我們認為我們的一家或多家銀行無法履行承諾的風險微乎其微。我們還定期審查我們的貨幣市場基金和其他投資工具的評級和持有量，以確保高信用質量和獲得我們投資的現金。
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前瞻性陳述
本報告和我們的投資者電話會議中包含的與這些結果相關的某些陳述是適用證券法律和法規意義上的“前瞻性”陳述。前瞻性陳述包括具有預測性的陳述，這些陳述取決於或提及未來的事件或條件，或包括諸如“預期”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“估計”或其變體或否定或類似或類似的詞語或短語。此外，管理層可能提供的有關未來財務業績(包括未來收入、收益或增長率)、正在進行的業務戰略或前景以及我們未來可能採取的行動的任何陳述，包括口頭陳述或向公眾發佈的其他書面材料，也是前瞻性陳述。前瞻性陳述基於對未來事件的當前預期和預測，受有關我們公司的風險、不確定性和假設以及我們開展業務所在國家的經濟和市場因素等因素的影響。這些聲明並不是對未來業績的保證，我們也沒有更新這些聲明的具體意圖。
由於許多因素，實際事件和結果可能與前瞻性陳述中表達或預測的大不相同。可能導致我們的實際業績和未來事件及行動與此類前瞻性陳述大不相同的主要重要風險因素包括但不限於：不斷變化的市場和經濟條件、新型冠狀病毒(新冠肺炎)爆發的影響、競爭性市場壓力(包括定價、技術引進和中斷)、勞動力市場中斷和技術進步導致的人力資本需求減弱、競爭法風險、法律法規變化(包括聯邦、州和國際税法)的影響、關於工人補償的索賠趨勢的意外變化、失業、殘疾和醫療福利計劃，或超出我們估計的額外税務負擔的風險，我們實現業務戰略的能力，我們成功開發新服務產品的能力，大型企業客户需求的重大變化或流失以及他們購買做法的變化，與政府或政府承包商做生意的特殊風險，對我們品牌的損害風險，我們面臨與傳統員工以外的服務相關的風險，包括業務流程外包，持證專業人員的服務和將人才與獨立工作聯繫起來的服務，我們在執行關鍵職能時越來越依賴第三方，我們有效實施和管理我們的信息技術戰略的能力，與過去和未來收購相關的風險，包括商譽和無形資產的相關減值風險，與在外國開展業務相關的風險，包括外匯波動, 與違反反腐敗、貿易保護和其他法律法規相關的風險，合格全職員工的可用性，具有客户要求的適當技能的臨時工的可用性，與僱傭相關的索賠和損失的責任，包括集體訴訟和集體訴訟，我們通過關鍵數據中心支持關鍵業務應用程序的能力，因未能保護委託給我們的信息的隱私或履行我們根據全球隱私法承擔的義務而產生的風險，網絡攻擊或其他網絡或信息技術安全漏洞的風險，我們從税收抵免實現價值的能力和結轉的淨運營虧損，我們在銀行設施中維持特定金融契約的能力，以繼續進入信貸市場，以及本報告和我們提交給美國證券交易委員會的其他文件中討論的其他風險、不確定因素和因素。實際結果可能與本文中包含的任何前瞻性陳述大不相同，我們沒有義務更新任何前瞻性陳述，以使陳述與實際結果或公司預期的變化相一致。某些風險因素在公司年度報告10-K表格第I部分第1A項的“風險因素”下有更全面的討論。

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第3項關於市場風險的定量和定性披露。
我們面臨的外幣風險主要與我們的海外子公司有關。匯率影響我們報告收益的美元價值、我們在子公司的投資和由子公司持有、以當地貨幣計價的借款以及子公司之間的公司間交易。我們的海外子公司主要在單一國家和貨幣內獲得收入和產生費用，因此為正常業務運營中的貨幣風險提供了天然的對衝。因此，外幣兑美元、歐元或瑞士法郎匯率的變化通常不會影響當地的現金流。造成外匯風險的公司間交易包括服務、特許權使用費、貸款、捐款和分配。
此外，通過使用多貨幣信用額度和其他借款，我們還面臨利率風險。假設市場利率波動10%，不會對2022年第三季度收益產生實質性影響。
由於我們有義務根據我們的非限定遞延補償計劃支付福利，以及我們對公司擁有的可變萬能人壽保險的相關投資，我們面臨着市場風險。對員工的義務根據股票和債務市場的變動而增加和減少。作為本公司擁有的可變萬能人壽保險保單的一部分，對共同基金的投資旨在緩解但不是消除這種風險，以抵消收益和損失。

項目4.控制和程序
根據他們對本10-Q表格所涵蓋期間結束時的評估，公司首席執行官和首席財務官得出結論，公司的披露控制和程序(如1934年證券交易法規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義的)在合理的保證水平下是有效的。
2022年3月7日，公司完成了對RocketPower的收購，2022年5月2日，我們的KSU子公司完成了對PTS的收購(見收購和處置腳註)。根據美國證券交易委員會制定的指導方針，允許企業在整合被收購公司的同時，將收購排除在收購第一年的財務報告內部控制評估之外。因此，我們打算將收購的RocketPower和PTS業務排除在我們對截至2023年1月1日的年度財務報告內部控制的評估和報告之外。我們正在將RocketPower和PTS整合到我們的財務報告內部控制系統中。
除上文所述外，本公司最近一個會計季度內對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地可能對本公司財務報告內部控制產生重大影響的變化。
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第二部分：其他信息

項目1.法律訴訟
本公司不斷從事在其正常業務過程中產生的訴訟、威脅結紮、索賠、審計或調查，如指控就業歧視、違反工資和工時規定、索賠或責任、侵犯隱私權、反競爭法規、商業和合同糾紛以及可能導致重大不利結果的税務事宜。當我們認為可能發生了負債並且損失金額可以合理估計時，我們記錄或有損失的應計項目。這些應計項目記入應付賬款和應計負債，並記入合併資產負債表的應計工人賠償金和其他索賠。該公司承保的保險範圍可能包括某些索賠。當理賠金額超過可扣除的適用保單金額，並被視為有可能從現有保單收回理賠金額時，本公司會將超額款項記入保險公司的應收賬款，並計入綜合資產負債表內的預付開支及其他流動資產。

雖然目前懸而未決的這些事項的結果不能確切地預測，但我們相信，任何此類訴訟的解決將不會對我們的財務狀況、運營結果或現金流產生重大不利影響。

2018年1月，匈牙利競爭管理局與當地一個行業貿易協會及其成員一起對該公司提起訴訟，理由是該公司涉嫌違反國家競爭法規。管理局於2020年12月18日宣佈了其決定，對該行業協會徵收罰款，並對20家成員公司承擔連帶責任和若干次級責任。某些成員公司行使了對該決定提出質疑的權利。法院公佈判決將影響競爭管理局最初宣佈的二級責任的分配。然而，本公司並不認為此事的解決會對本公司的競爭地位、經營業績、現金流或財務狀況產生重大不利影響。

第1A項。風險因素。
公司在截至2022年1月2日提交的Form 10-K年度報告第I部分第1A項中披露的公司風險因素沒有發生重大變化。
52

第二項股權證券的未登記銷售和募集資金的使用。
(A)出售未根據1933年《證券交易法》登記的股票
沒有。
(C)發行人回購股票證券
在2022年第三季度，我們重新收購了我們普通股的股份如下：
期間總數
的股份
(或單位)
購得
平均值
支付的價格
每股
(或單位)
總數
股份(或
單位)購買
作為公開活動的一部分
已宣佈的計劃
或程序
最大數量
(或近似
美元價值)的
股份(或單位)
這可能還是可能的
根據以下條款購買
計劃或計劃
(單位：百萬美元)
2022年7月4日至2022年8月7日489 $19.82 — $— 
2022年8月8日至2022年9月4日67 19.01 $— 
2022年9月5日至2022年10月2日61 14.60 — $— 
總計617 $19.22  
我們可能會重新收購出售的股份，以支付員工在歸屬限制性股票和員工持有的績效股票時應繳的員工税。因此，在本季度的交易中重新收購了617股。

第3項高級證券違約
不適用。 

第4項礦山安全信息披露
不適用。 

第5項其他資料
不適用。 

項目6.展品。
見本申請書第54頁S-K條例第601項所要求的證物索引。

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展品索引
項目601所要求的，
規則S-K
證物編號：描述
10.16
首次修訂和重新修訂的應收款採購協議修正案第3號，日期為2022年9月21日。
14
《商業行為和道德準則》，2022年8月修訂。
31.1
根據修訂後的《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條進行的認證。
  
31.2
根據修訂後的《證券交易法》第13a-14(A)/15d-14(A)條進行的認證。
  
32.1
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條的認證。
  
32.2
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條的認證。
101.INS內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
  
101.SCH內聯XBRL分類擴展架構文檔。
  
101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔。
  
101.DEF內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔。
  
101.LAB內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔。
  
101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔。
104封面交互數據文件(嵌入在內聯XBRL文檔中)。


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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
 凱利服務公司
  
日期：2022年11月10日 
  
 /s/奧利維爾·G·西羅
 奧利維爾·G·賽羅
 常務副祕書長總裁和
 首席財務官
 (首席財務官)
日期：2022年11月10日 
  
 勞拉·S·洛克哈特
 勞拉·洛克哈特
 總裁副會長，公司財務總監
 和首席會計官
 (首席會計主任)

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