EX-99.2

展品99.2

年度合併財務報表

CGI Inc.

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

管理層和審計師的報告

管理層財務報告責任書

CGI Inc.(本公司)的管理層負責合併財務報表的編制和完整性以及管理層的討論和分析(MD&A)。綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則編制，並必然包括一些根據管理層的最佳估計及判斷而釐定的金額。MD&A中其他財務和運營數據與所附合並財務報表中包含的數據一致。

為履行職責，管理層已制定並繼續維持內部控制制度，該制度由公司的行為和道德標準加強，並在書面政策中列出，以確保財務信息的可靠性和保護其資產。公司的合併財務報表和財務報告內部控制的有效性由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，其報告如下。普華永道會計師事務所，由我們的股東根據董事會審計和風險管理委員會的建議任命的獨立註冊會計師事務所，獨立審計了截至2022年9月30日和2021年9月30日的綜合資產負債表以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的相關綜合收益表、全面收益表、權益和現金流量變動表以及截至2022年9月30日的財務報告內部控制的有效性。

董事會審計和風險管理委員會成員均獨立於本公司，他們定期與普華永道會計師事務所和管理層會面，討論財務報告過程中的內部控制、審計事項和財務報告問題，並向董事會提出適當的建議。普華永道會計師事務所可以完全和不受限制地進入審計和風險管理委員會。合併財務報表和MD&A已由董事會審核和批准。



/喬治·D·辛德勒喬治·D·辛德勒		/s/Steve Perron 史蒂夫·佩倫
總裁與首席執行官		執行副總裁總裁兼首席財務官

2022年11月8日


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		1

管理層和審計師的報告

管理層關於財務報告內部控制的報告

公司管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。本公司的財務報告內部控制是在總裁及首席執行官以及總裁執行副總裁和首席財務官的監督和參與下設計的程序，旨在為財務報告的可靠性以及根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則編制用於外部報告的公司綜合財務報表提供合理保證。

公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：

-關於保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；

-提供合理保證，確保必要時記錄交易，以便根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制綜合財務報表，並且僅根據公司管理層和董事的授權進行收支；以及，

-就防止或及時發現未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證，以確保可能對公司的合併財務報表產生重大影響。

所有內部控制系統都有固有的侷限性；因此，即使財務報告的內部控制被確定為有效的，它也只能提供合理的保證。對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而使控制措施變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能惡化。

本公司對財務報告的披露控制程序和內部控制的有效性的評估和結論不包括烏瑪尼的控制、政策和程序，烏瑪尼的控制權於2022年5月31日獲得。Umanis自收購日期以來的業績佔截至2022年9月30日的年度收入的0.9%，佔截至2022年9月30日的總資產的3.9%。

管理層在總裁和首席執行官以及執行副總裁總裁和首席財務官的監督和參與下，根據下列準則對公司財務報告內部控制的有效性進行了評估內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。根據這項評估，管理層已確定公司截至2022年9月30日的財務報告內部控制是有效的。

本公司截至2022年9月30日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，如本文所述。



/喬治·D·辛德勒喬治·D·辛德勒		/s/Steve Perron 史蒂夫·佩倫
總裁與首席執行官		執行副總裁總裁兼首席財務官

2022年11月8日


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表			2

管理層和審計師的報告

獨立註冊會計師事務所報告

致CGI Inc.董事會和股東。

關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法

我們審計了CGI Inc.及其附屬公司(合稱為本公司)截至2022年9月30日及2021年9月30日的綜合資產負債表，以及截至該日止年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益變動表及現金流量表，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還審計了公司截至2022年9月30日的財務報告內部控制，根據內部控制集成框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發佈。

吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於2022年及2021年9月30日的財務狀況，以及截至該等年度的財務表現及現金流量，符合國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則。此外，我們認為，截至2022年9月30日，本公司在所有重要方面都保持了對財務報告的有效內部控制，其依據是內部控制系統集成框架(2013)由COSO發佈。

會計原則的變化

如合併財務報表附註3所述，本公司改變了2022年合併現金流量表中為客户和客户持有的資金和資金義務的會計處理方式。

意見基礎

本公司管理層負責編制該等綜合財務報表，維持有效的財務報告內部控制，並負責評估財務報告內部控制的有效性，包括在隨附的管理層財務報告內部控制報告內。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們被要求與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。該等準則要求我們計劃及執行審計工作，以合理確定綜合財務報表是否沒有因錯誤或舞弊而導致的重大錯報，以及是否在所有重大方面維持對財務報告的有效內部控制。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序(無論是由於錯誤還是欺詐)，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的整體列報。我們對財務報告內部控制的審計包括：瞭解財務報告內部控制，評估存在重大缺陷的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審核還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。

正如管理層的《財務報告內部控制報告》中所述，管理層已將Umanis SA(Umanis SA)排除在其截至2022年9月30日的財務報告內部控制評估之外，因為該公司在截至2022年9月30日的年度內以購買業務組合的形式收購了該公司。我們還將烏馬尼排除在我們對財務報告的內部控制審計之外。Umanis是一家全資子公司，其總資產和總收入不包括在管理層評估和我們對財務報告的內部控制審計之外，分別約佔截至2022年9月30日和截至2022年9月30日的年度相關綜合財務報表金額的3.9%和0.9%。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		3

管理層和審計師的報告

獨立註冊會計師事務所報告(續)

財務報告內部控制的定義及侷限性

公司對財務報告的內部控制是一個旨在根據公認會計原則對財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：(I)與保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關的政策和程序；(Ii)提供合理保證，根據需要記錄交易，以便根據公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。

由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測可能會因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

關鍵審計事項

下文所述的關鍵審計事項為已傳達或須傳達至董事會審計及風險管理委員會的本期綜合財務報表審計所產生的事項，且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；及(Ii)涉及我們特別具挑戰性、主觀性或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。

收入確認-根據固定費用安排，估計業務和戰略信息技術(IT)諮詢和系統集成服務的總預期勞動力成本

如綜合財務報表附註3及附註28所述，本公司根據固定費用安排確認業務及戰略資訊科技諮詢及系統集成服務的收入。完工百分比方法隨着時間的推移。在截至2022年9月30日的一年中，固定費用安排下的業務和戰略IT諮詢及系統集成服務的收入佔公司總收入12,867,201,000美元的一部分。完成進度衡量標準的選擇需要管理層的判斷，並基於所提供服務的性質。如管理層所披露，本公司依賴預期勞工總成本的估計，並與迄今產生的勞工成本作比較，以得出完成進度的估計，以確定迄今所賺取收入的百分比。管理層定期審查總預期勞動力成本的基本估計數。管理層透露，有許多因素可能會影響預期總勞動力成本的估計，包括但不限於合同範圍的變化、達到里程碑的延遲或項目交付的新複雜性。

我們認為在固定費用安排下執行與收入確認相關的程序和對業務和戰略IT諮詢及系統集成服務的總預期勞動力成本的估計是一項關鍵的審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在制定總預期勞動力成本估計時做出了重大判斷；以及(Ii)在執行評估總預期勞動力成本估計的程序時，審計師有重大判斷和努力，包括評估管理層對本公司正確評估可能影響總預期勞動力成本估計的因素的判斷的能力。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		4

管理層和審計師的報告

獨立註冊會計師事務所報告(續)

關鍵審計事項(續)

處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的整體意見。這些程序包括測試與收入確認過程有關的控制措施的有效性，包括對確定預期勞動力總成本估計數的控制。除其他外，這些程序還包括評估和測試管理層的流程，以抽樣方式確定管理層確定的總預期勞動力成本估計數，方法是：(I)測試為證明證據而產生的總勞動力成本；(Ii)將已發生的總勞動力成本和完成的總預期勞動力成本與最初的估計成本進行比較；以及(Iii)評估及時確定可能影響總預期勞動力成本的因素的過程，包括但不限於合同範圍的變化、達到里程碑的延誤或項目交付中的新複雜性。

/s/普華永道會計師事務所

加拿大蒙特雷亞爾，

2022年11月8日

自2019年以來，我們一直擔任本公司的審計師。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		5

合併損益表

截至九月三十日止年度

(單位為數千加元，不包括每股數據)


	Notes	2022		2021

		$		$
收入	28		12,867,201		12,126,793
運營費用

服務、銷售和行政費用	23		10,776,564		10,178,164

收購相關成本和整合成本	26c		27,654		7,371

淨融資成本	25		92,023		106,798

匯兑損失(收益)			4,001		(3,532	)

			10,900,242		10,288,801

所得税前收益			1,966,959		1,837,992

所得税費用	16		500,817		468,920
淨收益			1,466,142		1,369,072

每股收益

基本每股收益	21		6.13		5.50

稀釋後每股收益	21		6.04		5.41

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		6

綜合全面收益表

截至九月三十日止年度

(單位：千加元)



	2022			2021

	$			$

淨收益		1,466,142			1,369,072
隨後將重新分類為淨收益(扣除所得税)的項目：

折算境外業務財務報表的未實現淨虧損		(319,698	)		(391,574	)

交叉貨幣互換和轉換指定為海外業務淨投資對衝的長期債務的淨(虧損)收益		(4,541	)		150,313

交叉貨幣掉期套期保值的遞延收益(成本)		21,705			(7,484	)

現金流套期保值未實現淨收益		25,245			10,964

按公允價值計入其他綜合收益的金融資產未實現淨虧損		(6,263	)		(2,149	)

以後不會重新分類為淨收益的項目(扣除收入税後的淨額)：

已定義福利計劃的淨重計量(虧損)收益		(8,282	)		25,800

其他綜合損失		(291,834	)		(214,130	)

綜合收益		1,174,308			1,154,942

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		7

合併資產負債表

截至9月30日

(單位：千加元)



	Notes	2022		2021

		$		$

資產

流動資產

現金和現金等價物	27E和31		966,458		1,699,206

應收賬款	4 and 31		1,363,545		1,231,452

正在進行的工作			1,191,844		1,045,058

流動金融資產	31		33,858		18,961

預付費用和其他流動資產			189,366		172,371

所得税			5,137		4,936
為客户持有的資金前的流動資產總額			3,750,208		4,171,984
為客户持有的資金	5		598,839		593,154

流動資產總額			4,349,047		4,765,138

財產、廠房和設備	6		369,608		352,092

使用權資產	7		535,121		586,207

合同費用	8		261,612		230,562

無形資產	9		615,959		506,793

其他長期資產	10		139,666		191,512

長期金融資產	11		337,156		152,658

遞延税項資產	16		85,795		96,358

商譽	12		8,481,456		8,139,701

			15,175,420		15,021,021

負債

流動負債

應付賬款和應計負債			1,016,407		891,374

應計薪酬和與僱員有關的負債			1,130,726		1,084,014

遞延收入			453,579		445,740

所得税			153,984		160,651

長期債務的當期部分	14		93,447		392,727

租賃負債的流動部分			157,944		167,819

條文	13		33,103		63,549

現行衍生金融工具	31		5,710		6,497
客户提供資金前的流動負債總額			3,044,900		3,212,371
客户為債務提供資金			604,431		591,101
流動負債總額			3,649,331		3,803,472

長期債務	14		3,173,587		3,008,929

長期租賃負債			551,257		609,121

長期條款	13		17,482		26,576

其他長期負債	15		192,108		202,662

長期衍生金融工具	31		6,480		41,784

長期所得税					5,719

遞延税項負債	16		157,406		132,038

退休福利義務	17		155,045		204,488

			7,902,696		8,034,789

權益

留存收益			5,425,005		4,732,229

累計其他綜合收益	18		39,746		331,580

股本	19		1,493,169		1,632,705

繳款盈餘			314,804		289,718

			7,272,724		6,986,232

			15,175,420		15,021,021

請參閲合併財務報表附註。


經董事會批准	/喬治·D·辛德勒	/s/Serge Godin
	喬治·D·辛德勒	塞爾日·戈丁
	董事	董事


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		8

合併權益變動表

截至九月三十日止年度

(單位：千加元)


	Notes		保留收益			累計其他全面收入			資本庫存			投稿盈餘			總計股權
			$			$			$			$			$

截至2021年9月30日的結餘				4,732,229			331,580			1,632,705			289,718			6,986,232

淨收益				1,466,142												1,466,142

其他綜合損失							(291,834	)								(291,834	)

綜合收益(虧損)				1,466,142			(291,834	)								1,174,308

基於股份的支付成本													48,996			48,996

與股票期權相關的所得税影響													460			460

股票期權的行使		19								50,236			(8,549	)		41,687

行使業績份額單位		19								15,821			(15,821	)

購買以註銷A類從屬有表決權股份		19		(773,366	)					(135,290	)					(908,656	)

購買以信託形式持有的A類附屬有表決權股份		19								(70,303	)					(70,303	)
截至2022年9月30日的餘額				5,425,005			39,746			1,493,169			314,804			7,272,724

	Notes		留任欠款			累計其他全面收入			資本庫存			投稿盈餘			總計股權
			$			$			$			$			$

截至2020年9月30日的結餘				4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

淨收益				1,369,072												1,369,072

其他綜合損失							(214,130	)								(214,130	)

綜合收益(虧損)				1,369,072			(214,130	)								1,154,942

基於股份的支付成本													45,592			45,592

與股票期權相關的所得税影響													11,114			11,114

股票期權的行使		19								73,827			(12,773	)		61,054

行使業績份額單位		19								7,150			(7,150	)

購買以註銷A類從屬有表決權股份		19		(1,340,485	)					(178,741	)					(1,519,226	)

購買以信託形式持有的A類附屬有表決權股份		19								(31,404	)					(31,404	)

截至2021年9月30日的結餘				4,732,229			331,580			1,632,705			289,718			6,986,232

請參閲合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		9

合併現金流量表

截至九月三十日止年度

(單位：千加元)


	Notes	2022			2021
		$			$

經營活動

淨收益			1,466,142			1,369,072

對以下各項進行調整：

攤銷、折舊和減值	24		474,622			510,570

遞延所得税追回	16		(7,496	)		(25,934	)

匯兑(利)損			(254	)		3,950

基於股份的支付成本			48,996			45,592

終止租約和出售財產、廠房和設備的收益			(6,119	)		(2,186	)

非現金營運資金項目淨變動	27a		(110,893	)		214,864
經營活動提供的現金			1,864,998			2,115,928

投資活動

短期投資淨變化			(4,881	)		446

業務收購(考慮假設的銀行透支和收購的現金)	26		(571,911	)		(98,926	)

購置房產、廠房和設備			(156,136	)		(121,806	)

出售財產、廠房和設備所得收益			3,790

合同費用的附加費用			(84,283	)		(65,001	)

無形資產的附加值			(137,621	)		(113,934	)

購買長期投資			(11,905	)		(43,465	)

出售長期投資的收益			51,000			54,179
用於投資活動的現金			(911,947	)		(388,507	)

融資活動

增加長期債務	27c					1,885,262

償還長期債務	27c		(401,654	)		(1,888,777	)

支付租賃債務	27c		(153,996	)		(169,674	)

償還在企業收購中承擔的債務	27c		(113,036	)

衍生金融工具的結算	27C和31		6,258			(6,992	)

購買以信託形式持有的A類從屬有表決權股份	19		(70,303	)		(31,404	)

A類從屬有表決權股份的購買和註銷	19		(913,388	)		(1,502,824	)

發行A類從屬有表決權股份			41,691			61,133

客户資金債務淨變化			13,330			(129,221	)
用於融資活動的現金			(1,591,098	)		(1,782,497	)

外匯匯率變動對現金及現金等價物的影響			(46,500	)		(73,884	)

現金、現金等價物和為客户持有的資金中包含的現金淨減少			(684,547	)		(128,960	)

年初為客户持有的資金中包含的現金、現金等價物和現金			2,155,731			2,284,691
現金、現金等價物和為客户持有的基金中包含的現金，年終			1,471,184			2,155,731

現金構成：

現金和現金等價物			966,458			1,699,206

包含在為客户持有的基金中的現金	5		504,726			456,525

補充現金流量資料(附註27)。

見合併財務報表附註。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		10

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

業務説明

CGI Inc.(本公司)直接或通過其子公司提供管理信息技術(IT)和業務流程服務、業務和戰略IT諮詢和系統集成服務，以及軟件解決方案的銷售，以幫助客户有效地實現其戰略並創造附加值。本公司根據於二零一一年二月十四日生效的商業公司法(魁北克)的前身公司法(魁北克)第IA部註冊成立，其A類附屬有表決權股份公開買賣。本公司的執行及註冊辦事處位於雷內-萊維斯克大道1350號。加拿大魁北克蒙特雷亞爾西部，H3G 1T4。

準備的基礎

這些綜合財務報表是根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制的。

本公司截至2022年、2022年及2021年9月30日止年度的綜合財務報表已獲董事會批准於2022年11月8日發佈。

重要會計政策摘要

會計政策的變化--國際會計準則第7號現金流量表

2022年，《國際財務報告準則》解釋委員會最後確定了其議程決定，即對使用與第三方合同產生的活期存款的限制不會導致這些存款不再是現金和現金等價物，當它們可供實體按需獲得時。因此，它們應列入現金流量表中的現金和現金等價物，並披露有使用限制的重大現金和現金等價物餘額。

本公司已追溯性地應用該指引，並將為客户持有的資金中的現金部分作為現金、現金等價物和為客户持有的資金中的現金的一部分計入其綜合現金流量表中，並相應調整了2021年的比較數字。公司認定，儘管持有這些資金的目的完全是為了履行客户的資金義務，但它可以按需使用這些資金。截至2022年9月30日，為客户持有的基金項下現金餘額為504,726,000美元(2021年9月30日為456,525,000美元)。客户資金債務的淨變化在融資活動中列報，而購買和出售長期投資的收益在投資活動中列報。會計政策的這一追溯變化不影響合併資產負債表、損益表、全面收益表或權益變動。

鞏固的基礎

合併財務報表包括本公司及其子公司的賬目。所有公司間交易和餘額已在合併時註銷。

子公司是由公司控制的實體。當實體面臨風險或有權從參與該實體的中獲得可變回報時，公司控制該實體，並有能力通過其對該實體相關活動的權力來影響這些回報。子公司從收購之日起完全合併，並繼續合併，直到終止對子公司的控制之日為止。

計量基礎

綜合財務報表按歷史成本編制，但若干金融資產和負債按公允價值計量，如下所述。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		11

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

判決及估計的使用

編制合併財務報表需要管理層作出判斷和估計，以影響合併財務報表日期的資產、負債、權益和隨附披露的報告金額，以及報告期內的收入和費用的報告金額。由於判斷和估計的使用是財務報告過程中固有的，實際結果可能不同。

對未來的重大判斷和估計以及報告期末估計不確定性的其他主要來源可能具有重大風險，可能導致下一財政年度內對下列項目的賬面金額進行重大調整：收入確認、遞延税項資產、創收合同的估計損失、商譽減值、使用權資產、企業合併、不確定税務處理撥備以及訴訟和索賠。

除涉及估計的判斷外，對合並財務報表確認的金額有最重大影響的判斷如下：

多個可交付項目安排的收入確認

評估安排內的可交付成果是否為單獨的履約義務需要管理層的判斷。如果客户單獨或與客户隨時可用的資源一起受益，並且可與合同中的其他可交付內容分開識別，則可交付內容被確定為單獨的履約義務。本公司通過確定交付成果是否與合同中的其他交付成果高度相關來評估交付成果是否可在合同範圍內單獨識別。如果不滿足這些標準，可交付成果將作為綜合履約義務入賬。

遞延税項資產

遞延税項資產確認未使用税項虧損至可用於抵銷虧損的應納税所得額的範圍。對於確認遞延税項資產所需的未來應納税所得額的時間存在的不確定性，需要管理層作出判斷。只有在未來有可能實現所得税優惠的情況下，公司才會確認所得税優惠。在做出這一判斷時，公司依賴於預測和未來税收規劃策略的可用性。

估計數的説明載於綜合財務報表附註內各節。

新冠肺炎大流行

在截至2022年9月30日的年度，該公司評估了圍繞新冠肺炎疫情的不確定性對其資產負債表賬面金額的影響。這項審查需要使用判斷和估計，沒有產生實質性影響。

隨着疫情的逐步緩解，本公司將在未來的報告期內繼續監測新冠肺炎疫情的發展影響。

收入確認、在建工程和遞延收入

本公司通過提供託管IT和業務流程服務、業務和戰略IT諮詢及系統集成服務以及銷售軟件解決方案來獲得收入，如附註1，業務説明所述。

該公司根據包含各種定價機制的安排提供服務和產品。本公司對符合下列條件的一份或一組合同進行會計處理：合同當事人已批准其權利、義務和支付條件已確定的合同，合同具有商業實質，對價可能可收回。

合同修改是指更改現有創收客户合同的範圍或價格。當合同範圍因增加承諾的履約義務而擴大時，本公司將合同修改作為一份單獨的合同進行會計處理。合同增加的對價金額反映了其獨立銷售價格。當合同未作為單獨合同入賬時，本公司將在合同修改之日按累計追趕原則確認對現有合同收入的調整，或者，如果剩餘貨物和服務是不同的履約義務，本公司將對剩餘對價進行前瞻性確認。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		12

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

收入確認、在建工程和遞延收入(續)

收入在公司通過向客户轉讓貨物或服務承諾來履行履行義務時確認，並以公司預期有權獲得的對價金額衡量，包括可變的對價，如折扣、數量回扣、服務級別處罰和激勵。可變對價是使用期望值方法或最可能金額方法估計的，只有在確認的累計收入極有可能不會發生重大逆轉的情況下才包括在內。在做出這一判斷時，管理層將主要考慮當時可獲得的所有信息(歷史、當前和預測)、公司對客户或行業的瞭解、將提供的服務類型以及每項安排的具體合同條款。

銷售第三方供應商的產品(如軟件許可證、硬件或服務)的收入，當公司是交易的委託人時，按毛數入賬，當公司作為客户和供應商之間的代理時，按扣除成本後入賬。為了確定公司是委託人還是代理人，它在將貨物或服務轉讓給客户之前評估是否獲得了控制權。當公司將第三方供應商的產品和服務整合到公司交付給客户的產品和服務中時，這一點經常體現出來。考慮的其他因素包括公司是否對提供產品或服務負有主要責任，是否在指定的貨物或服務轉讓給客户之前或在控制權轉讓給客户之後存在庫存風險，並有權自行確定價格。

相對單機售價

該公司的安排通常包括如下所述的服務和產品組合。如果一項安排涉及提供多項履約義務，總安排價值將根據其相對獨立銷售價格分配給每項履約義務。在估計每項履約義務的獨立銷售價格時，本公司將最大限度地利用可見價格，這些價格是根據本公司相同或類似可交付成果的價格確定的。當沒有可觀察到的價格時，該公司根據其最佳估計來估計獨立銷售價格。對獨立銷售價格的最佳估計是公司通常預期提供服務或產品的價格，並且是通過考慮多個內部和外部因素來確定的，這些因素包括但不限於地理位置、公司的定價政策、內部成本和利潤率。此外，在某些情況下，公司可能會在估算軟件許可產品的獨立銷售價格時應用剩餘法，該軟件許可產品尚未確定價格或以前未單獨銷售。

如下所述，對每項履約義務適用適當的收入確認方法。

託管IT和業務流程服務

託管IT和業務的收入流程服務安排的收入通常隨着時間的推移而確認，因為服務是按合同賬單提供的，這與提供給客户的價值相對應，除非有更好的績效或交付衡量標準。

業務和戰略IT諮詢及系統集成服務

時間和材料安排下的業務和戰略IT諮詢及系統集成服務的收入在提供服務時隨時間確認，而基於成本的安排下的收入隨時間確認為產生的可報銷成本。這種安排的合同賬單與提供給客户的價值相對應，因此收入通常在金額變得可開賬單時確認。

在固定費用安排下，業務和戰略IT諮詢及系統集成服務的收入通過以下方式確認：完工百分比方法隨着時間的推移，因為公司對所創建的資產沒有替代用途，並且有權強制執行迄今完成的履約付款。該公司主要使用勞動力成本來衡量完工進度。這種方法依賴於對總預期勞動力成本的估計，並將其與迄今發生的勞動力成本進行比較，以得出完成進度的估計值，這決定了迄今獲得的收入的百分比。估計數中考慮的因素包括：合同範圍的變化、達到里程碑的延遲、項目交付的複雜性、是否有合格的信息技術專業人員和/或分包商在商定的預算和時間範圍內履行其義務的能力。管理層定期審查總預期勞動力成本的基本估計數。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		13

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

收入確認、在建工程和遞延收入(續)

軟件許可證

該公司的大部分軟件許可協議包括實施、定製和維護等其他服務。對於這些類型的安排，軟件許可的收入在確定為履行義務時，在交付後的某個時間點確認。否則，當軟件被顯著定製、集成或修改時，它將與實施和定製服務結合在一起，並按照上文業務和戰略IT諮詢及系統集成服務部分中所述進行核算。銷售的軟件許可證的維護服務收入在維護期內是直線確認的。

正在進行的工作和遞延收入

確認為收入超過賬單的金額被歸類為正在進行的工作。在執行服務或交付產品之前收到的金額被歸類為遞延收入。在建工程和遞延收入按合同按淨額列報。在截至2022年9月30日的年度內，從短期遞延收入確認的收入與截至2021年9月30日的列報收入沒有顯著差異。

現金和現金等價物

現金及現金等價物包括自購買之日起到期日不超過三個月的無限制現金和短期投資。

短期投資

短期投資通常由定期存款組成，在購買之日剩餘到期日為三個月以上，但不超過一年。

為客户持有的資金和客户承擔的義務

在公司的工資、税務申報和索賠服務方面，公司收集用於支付工資、税款和索賠的資金，暫時持有這些資金直到付款到期，將資金匯給客户、適當的税務機關或索賠持有人，將納税申報單存檔，並處理相關的監管函件和修訂。為客户持有的資金包括現金和長期債券。本公司將為客户持有的資金和相關債務分開列報。為客户持有的資金被歸類為流動資產，因為根據管理層的預期，這些資金的持有完全是為了履行客户的資金義務，這些義務將在合併資產負債表日起一年內償還。市場波動會影響長期債券的公允價值。由於這些波動，為客户持有的資金可能不等於客户的資金義務。

出售債券所賺取的利息收入和已實現的損益計入收入所得期間的收入，因為這些資金的收集、持有和匯出是提供這些服務的關鍵組成部分。

房地產、廠房和設備(PP&E)

PP及E按成本入賬，按其估計使用年限按直線折舊。



建築物		10到40年

租賃權改進		使用年限或租賃期較短

傢俱、固定裝置和設備		3到20年

計算機設備		3至5年


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

租契

當公司簽訂合同協議時，將進行評估以確定合同是否包含租賃。該公司確定了下列類別的租賃協議：財產、機動車輛和其他以及計算機設備。

如果公司轉讓了在特定時期內控制已確定資產的使用的權利，以換取確定的對價，則公司將確認租賃。在開始時，使用權除短期租賃(預期年期為12個月或以下)及標的資產價值較低的租賃外，標的資產及相應租賃負債於綜合資產負債表中按現值列示，而相關資產的付款於租賃期內以直線方式記錄為開支。

這個使用權資產按初始租賃負債計量，該負債由在生效日期前支付的租賃、間接成本和收到的現金獎勵調整。這個使用權資產在標的資產的預期租賃期內按直線折舊。

租賃負債按預期租賃期內不可撤銷付款的現值計量，主要由固定支付租金(不包括維護費)、基於指數或費率的浮動支付、預計作為剩餘價值擔保的應付金額以及延期或終止(如果合理確定行使)構成。

本公司估計租賃期限，以計算租賃初始日期的租賃負債價值。管理層根據每份租約的條件作出判斷，以決定合適的租約期限。本公司考慮激勵行使延期選擇權或不採取終止選擇權的所有事實，包括租賃改進、對標的資產的重大修改或業務決定。只有在合理確定可以行使的情況下，延長或終止選擇權才包括在租賃期內。

現值計算中使用的貼現率是遞增借款利率，除非租賃中的隱含利率可以很容易地確定。該公司估計每個租賃或租賃資產組合的增量借款利率，因為租賃中的大多數隱含利率都不容易確定。在計算遞增借款利率時，公司會考慮其信用狀況、協議期限、收到的任何抵押品以及租賃日的經濟環境。

重新計量租賃負債(連同對使用權資產)，只要發生以下情況：

修改租賃期限或更改購買或終止租賃的選擇權的評估，其租賃負債是通過使用修訂的貼現率對修訂的租賃付款進行貼現而重新計量的；以及

剩餘擔保或未來租賃付款因與付款掛鈎的指數或利率的變化而發生的修改，租賃負債通過使用在確定負債時確定的初始貼現率對修訂後的租賃付款進行貼現來重新計量。

此外，在部分或全部終止租賃時，租賃負債的賬面價值與使用權資產計入綜合收益表。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		15

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

合同費用

合同成本主要包括實施長期託管IT和業務流程服務合同和獎勵所產生的過渡成本。

過渡成本

過渡成本主要包括與安裝系統和流程相關的成本，以及在授予受管IT和業務流程服務合同後產生的將客户的應用程序轉換為公司平臺的成本。過渡成本主要由勞動力成本組成，其中包括僱員補償和相關的附帶福利。人工成本也包括分包商成本。

激勵措施

有時，客户在簽署託管IT和業務流程服務合同時會獲得獎勵。這些獎勵是以現金支付的形式給予的。

合同費用攤銷

合同成本在提供服務期間使用直線法攤銷。過渡費用攤銷計入服務費用，銷售和行政費用攤銷，獎勵攤銷記為收入減少。

合同費用減值

當合同預計無利可圖時，首先使用估計損失來減損相關的資本化合同成本。預期損失超過資本化合同成本的部分在準備金中記為繁重的創收合同。如果合同在未來某個日期恢復盈利，則必須沖銷之前確認的減值損失。首先，必須沖銷創收合同的估計虧損，如果仍有額外的預計盈利能力，則必須沖銷任何減值的資本化合同成本。減值損失的沖銷是有限的，因此賬面金額不會超過其可收回金額，也不會超過在扣除攤銷後本應確定的賬面金額，如果之前幾年的合同成本沒有確認減值損失的話。

無形資產

無形資產包括內部使用的軟件、業務解決方案、軟件許可證和客户關係。內部使用的軟件、業務解決方案和軟件許可證按成本記錄。當內部開發的內部使用軟件滿足與技術和財務可行性相關的特定資本化標準，並且當公司證明其有能力和意圖使用該軟件時，內部使用的軟件將被資本化。內部開發和營銷的業務解決方案在滿足與技術、市場和財務可行性相關的特定資本化標準時進行資本化。通過業務合併獲得的內部使用軟件、業務解決方案、軟件許可證和客户關係最初根據預期未來現金流的現值按其公允價值記錄，其中包括估計，如對未來現金流和貼現率的預測。

無形資產攤銷

本公司使用直線法在無形資產的估計使用年限內攤銷其無形資產。



內部使用軟件		2至7年

業務解決方案		3至10年

軟件許可證		3至8年

客户關係		5至7年


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

PP和E的減值，使用權資產、無形資產和商譽

減值測試的時間

PP和E的賬面價值，使用權當事件或環境變化顯示賬面價值可能減值時，資產、無形資產及商譽會被審核以計提減值。公司在每個報告日期評估是否存在此類事件或情況變化。不可供使用的無形資產的賬面價值於9月30日按年度進行減值測試。在每個財政年度的第四季度，每年都會對商譽進行減值測試。

減損測試

如果存在任何減值跡象或需要對資產進行年度減值測試，本公司將估計該資產的可收回金額或與該資產相關的現金產生單位(CGU)，以確定任何減值損失的程度。可收回金額為資產的公允價值減去出售成本及其對公司的使用價值(VIU)兩者中較高者。本公司主要使用VIU。在評估VIU時，使用反映當前市場對貨幣時間價值和特定於資產或CGU的風險的貼現率將估計的未來現金流貼現至其現值。在釐定公允價值減去出售成本時，近期的市場交易(如有)已被考慮在內。如果一項資產或CGU的可收回金額估計少於其賬面金額，則賬面金額將減少至其可收回金額。減值損失立即在綜合收益表中確認。

通過業務合併獲得的商譽分配給預期將受益於獲得的勞動力和相關業務合併的協同效應的CGU或CGU集團。受益於收購的勞動力和協同效應的CGU組對應於公司的運營部門。就商譽減值測試而言，代表公司內管理層監察商譽的最低水平的CGU組為營運分部水平。

各營運分部的可收回金額乃根據VIU計算而釐定，該計算包括根據管理層批准的五年期現金流量對其未來財務表現的估計。VIU計算中使用的關鍵假設是應用的税前貼現率和淨營業現金流的長期增長率。在確定這些假設時，管理層已考慮到當前的經濟環境及其對預期增長和貼現率的影響。現金流預測反映了管理層對運營部門運營業績的預期以及運營部門市場的增長前景。適用於經營部門的税前貼現率是根據加權平均資本成本(WACC)計算得出的。管理層考慮國家風險溢價、無風險費率、規模溢價和債務成本等因素，得出WACC。與商譽相關的減值損失在未來期間無法沖銷。

至於減值資產(商譽除外)，則於每個報告日期作出評估，以確定是否有任何跡象顯示先前確認的減值損失可能已不復存在或已減少。如果存在這樣的跡象，本公司估計資產的可收回金額。只有在自上次確認減值虧損以來用於確定資產可收回金額的假設發生變化時，以前確認的減值損失才會被沖銷。沖銷是有限的，因此資產的賬面金額不會超過其可收回金額，也不會超過在扣除攤銷後本應確定的賬面金額，如果該資產在前幾年沒有確認減值損失的話。這種沖銷在合併損益表中確認。

長期金融資產

在長期金融資產中列報的長期投資由債券組成，這些債券根據管理層的意圖列報為長期投資。


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合併財務報表附註

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3.	重要會計政策摘要(續)

企業合併

本公司使用收購方法對其業務合併進行會計處理。在這種方法下，轉移的對價按公允價值計量。與業務合併相關的收購和整合成本在發生或存在現有法律或推定義務時計入費用。本公司確認商譽為收購成本超過按收購之日公允價值計算的可確認有形和無形資產淨值以及承擔的負債之後的商譽。已確認商譽包括與所收購勞動力相關的未來經濟價值以及與公司業務的協同效應，這主要是由於成本的降低和新的商業機會。管理層在釐定涉及估計的可識別有形及無形資產及假設負債的收購日期公允價值時，會作出假設，例如對未來現金流量、折現率及收購資產的使用年限的預測。公允價值的後續變動會記錄為購買價格分配的一部分，因此，如該等變動符合計算法期間調整的資格，則會產生相應的商譽調整。計量期是指自收購之日起至可獲得釐定公允價值所需所有重要資料之日之間的期間，不得超過12個月。判斷和估計的所有其他後續變化在合併收益報表中確認。

每股收益

每股基本收益以期內已發行股份的加權平均數為基礎。稀釋每股收益採用庫存股方法確定，以評估股票期權和業績股單位(PSU)的稀釋效果。

研究和軟件開發成本

研究成本扣除相關税收抵免後，計入發生期間的收益。與內部使用軟件和業務解決方案相關的軟件開發成本計入發生當年的收益，扣除相關税收抵免，除非它們符合上文無形資產部分所述的與技術、市場和財務可行性相關的特定資本化標準。

税收抵免

本公司按照收入法核算研究和開發(R&D)和其他税收抵免，即在有合理保證將獲得援助且公司將遵守所有相關條件時，記錄税收抵免。根據這一方法，與經營支出有關的税收抵免被記錄為相關支出的減去，並在相關支出計入收益的期間確認。與資本支出相關的税收抵免被記錄為相關資產成本的減少。所記錄的税收抵免是根據管理層對預期收到的金額的最佳估計得出的，並須接受税務機關的審計。

所得税

所得税採用會計的負債法核算。

本期所得税按資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税率和法律預計應支付或收回的金額確認。

遞延税項資產及負債乃根據為綜合財務報表而呈報的金額與資產及負債的税值之間的可扣除或應課税臨時差額而釐定，該等差額採用頒佈或實質頒佈的税率，而該等税率將於預期收回或結算差額的年度生效。遞延税項資產和負債根據其所涉項目的分類在收益、其他全面收益或權益中確認。

遞延税項資產確認為未使用的税項虧損和可扣除的暫時性差異，前提是可能會有應課税利潤可用來抵銷這些虧損。一旦作出這項評估，本公司便會考慮預測分析及未來税務籌劃策略。應課税利潤的估計是基於司法管轄區基於未貼現的預測而作出的。此外，管理層亦會考慮實際實施的税率、應課税利潤的歷史和税務策略的可用性等因素。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

所得税(續)

公司受多個司法管轄區的所得税法律約束。在確定全球所得税撥備時需要作出判斷，因為確定税收負債和資產涉及對複雜税收條例的解釋中的不確定性，需要考慮現有事實和情況進行估計和假設。本公司根據最可能的可能結果金額計提潛在的税務責任。在每個報告期內，估計都會根據可獲得的新信息進行審查和更新，並可能導致在作出該等決定的期間內所得税負債和遞延税項負債發生變化。

條文

確認撥備當公司因過去的事件而負有目前的法律或推定義務時，很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該義務，並可對該義務的金額作出可靠的估計。公司的準備金包括正常業務過程中產生的訴訟和索賠準備金的責任、辦公樓租賃的退役責任、繁重的創收合同和繁重的供應商合同。該公司還記錄了與具體計劃和業務收購整合相關的終止僱傭成本的重組準備金。

確認為撥備的數額是對在本報告所述期間終了時結清本債務所需對價的最佳估計，同時考慮到債務的風險和不確定性。當貨幣的時間價值的影響是重大的時，撥備使用當前的税前利率進行貼現。因時間流逝而增加的經費被確認為財務費用。

應計訴訟和法律索賠撥備是基於歷史經驗、當前趨勢和其他被認為在當時情況下是合理的假設。估計數包括索賠的根本原因發生的期間和出現不利結果的可能性程度。

退役責任與某些安排要求房舍在租賃期結束時恢復到原來狀態的建築物租賃有關。撥備是根據估計的未來現金流出的現值確定的。

當履行合同的不可避免的成本超過合同的估計總收入時，記錄繁重的創收合同的撥備。管理層定期審查安排、盈利能力和基本估計。

當履行合同所產生的不可避免的淨現金流為負數時，將記錄繁重的供應商合同撥備。該撥備代表履行合同的成本和退出合同的懲罰中的最低值。

當詳細的正式計劃確定相關業務或部分業務、受影響員工的地點和數量、相關成本的詳細估計、適當的時間表並已傳達給受其影響的人員時，確認重組條款。

外幣的折算

公司的合併財務報表以加元表示，加元也是母公司的本位幣。公司中的每個實體確定自己的本位幣，每個實體的財務報表中包含的項目都使用該本位幣進行計量。功能貨幣是實體運作所處的主要經濟環境的貨幣。

外幣交易和餘額

以外幣計價的收入、支出和非貨幣性資產及負債按交易日的匯率入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債按資產負債表日的匯率折算。未實現和已實現折算收益和虧損反映在合併損益表中。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

外幣折算(續)

海外業務

對於具有與本公司不同的本位幣的外國業務，以外幣計價的資產和負債按資產負債表日有效的匯率折算。收入和支出按期間內的平均匯率換算。因折算境外業務財務報表而產生的未實現損益在其他全面收益中列報。

對於與本公司具有相同本位幣的外國業務，貨幣資產和負債按資產負債表日的有效匯率換算，非貨幣資產和負債按歷史匯率換算。收入和支出按期內平均匯率折算。此類業務的折算匯兑損益反映在合併損益表中。

基於股份的支付

股權結算計劃

公司經營PSU和股權結算股票期權計劃，根據這些計劃，公司接受員工、高級管理人員和董事提供的服務，作為股權工具的對價。

以股份為基礎的付款的公允價值是根據多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)A類附屬有表決權股票在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)的收盤價和授予日期確定的，採用的是股票期權的Black-Scholes期權定價模型。預計將授予的PSU和股票期權的數量在授予日估計，隨後在每個報告日修訂。對於股票期權，公允價值的估計需要對估值模型中最合適的輸入做出假設，包括期權的預期壽命和預期股價波動。股份支付的公允價值經與業績狀況及沒收相關的預期調整後，於歸屬期間於收益中確認為股份支付成本，如按年度歸屬，則按分級歸屬基準確認至繳入盈餘，或如於歸屬期末歸屬，則按直線基準確認。

當PSU被行使時，PSU的記錄公允價值從繳入盈餘中扣除並計入股本。當行使股票期權時，支付的任何對價均記入股本，而已記錄的股票期權公允價值則從繳款盈餘中扣除，並記入股本。

購股計劃

公司為符合條件的員工實施購股計劃。根據這一計劃，公司將員工的繳費與員工工資的最高百分比進行匹配。公司對該計劃的貢獻在工資和其他成員成本中確認，並計入服務、銷售和行政成本。

現金結算遞延股份單位

該公司實施遞延股份單位(DSU)計劃，以補償董事會外部成員。費用在服務成本、銷售和行政成本中確認，每個授予的DSU等於授予DSU之日公司在多倫多證券交易所的A類從屬有表決權股票的收盤價，相應的負債記錄在應計薪酬和與員工相關的負債中。在授予日期之後，根據公司股票公允價值的後續變化重新計量DSU負債。

金融工具

所有金融工具最初按其公允價值計量，其後按攤餘成本、通過收益的公允價值(FVTE)或通過其他全面收益的公允價值(FVOCI)分類。金融資產根據本公司對這類工具及其產生的合同現金流的管理模式進行分類。金融負債按攤餘成本分類和計量，除非持有用於交易並歸類為FVTE。

本公司進行了以下分類：

FVTE

現金及現金等價物、為客户持有的基金內的現金、衍生金融工具及長期財務資產內的遞延薪酬計劃資產於各報告期末按公允價值計量，由此產生的損益計入綜合收益表。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

金融工具(續)

攤銷成本

貿易應收賬款、長期金融資產內的長期應收賬款、應付賬款和應計負債、應計薪酬和與員工有關的負債、長期債務和客户資金債務按實際利息法按攤銷成本計量。按攤銷成本分類的金融資產應計提減值。對於貿易應收賬款和正在進行的工作，本公司採用簡化方法來計量預期信貸損失，這要求在首次確認金融資產時計入終身預期損失準備。

FVOCI

流動金融資產中包含的短期投資、為客户持有的基金中包含的長期債券以及長期金融資產中的長期投資均通過其他全面收益按公允價值計量，並應計提減值，因此本公司使用低信用風險豁免。

扣除適用所得税後的未實現損益計入其他全面收益。採用有效利息法計量的利息收入和註銷確認的已實現損益計入綜合收益表。

交易成本主要包括因收購或發行金融工具而直接應佔的法律、會計及其他成本。與FVTE以外的金融工具相關的交易成本計入相應資產或負債的初始確認，並採用實際利息法攤銷。與無擔保承諾循環信貸安排相關的交易成本包括在其他長期資產中，並在相關協議的預期年限內使用直線法攤銷。

如果金融資產的現金流的合同權利到期或資產被轉讓，且由於金融資產所有權的幾乎所有風險和回報都已轉移，轉讓符合取消確認的資格，則金融資產被取消確認。

公允價值層次結構

資產負債表中確認的公允價值計量按照以下級別進行分類：

第1級：相同資產或負債的活躍市場報價(未調整) ；

第2級：第1級所列報價以外的投入，但對資產或負債可直接或間接觀察；以及

第3級：不是基於可觀察到的市場數據的資產或負債的投入。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

衍生金融工具與套期保值交易

本公司訂立各種衍生金融工具以管理其在利率及外幣兑換風險方面的風險。

衍生金融工具於衍生合約訂立當日按公允價值初步確認，其後於每個報告日期結束時按其公允價值重新計量。由此產生的損益在合併損益表中確認，除非衍生工具被指定為有效的對衝工具，在這種情況下，在合併損益表中確認的時間取決於對衝關係的性質。套期保值工具的現金流的分類方式與被套期保值項目的現金流相同。

在對衝關係開始時，本公司正式指定並記錄本公司希望應用對衝會計的對衝關係，以及風險管理進行對衝的目標和戰略。文件包括識別被套期保值的風險的性質、被套期保值項目與不應以信用風險為主的套期保值工具之間的經濟關係、符合所追求的風險管理策略的套期保值比率以及公司將如何持續評估套期保值關係的有效性。

管理層於對衝工具開始時及其後每季度評估對衝有效性一般以1：1的受管對衝比率為基礎。對衝有效性是指當對衝工具的條款與對衝項目出現重大錯配時，衍生工具的公允價值或現金流量的變化抵銷相關對衝工具或風險的公允價值或現金流量變化的程度。任何有意義的不平衡在對衝中被視為無效，並相應地在合併損益表中進行會計處理。

境外業務淨投資套期保值

該公司使用交叉貨幣掉期和外幣計價的長期債務來對衝公司在美國和歐洲業務的部分淨投資。淨投資的外匯折算損益和對衝淨投資的工具的有效損益計入其他全面收益。與無效部分相關的損益在合併損益表中確認。當套期淨投資出售時，其他全面收益中的相關金額將作為出售損益的一部分轉移至收益。

對未來收入和長期債務的現金流對衝

公司的大部分收入和成本都以加元以外的貨幣計價。通過將公司的成本與以相同貨幣計價的收入相匹配，外匯波動影響業績的風險大大降低。在某些特定貨幣出現嚴重失衡的情況下，本公司訂立外幣遠期合約，以對衝外幣匯率的變動。

該公司還使用利率和交叉貨幣掉期來對衝長期債務的現金流風險或外匯風險。

衍生金融工具公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認，無效部分(如有)則在綜合收益表中確認。當套期保值項目於綜合收益表確認時，衍生工具公允價值變動的有效部分從其他全面收益中重新分類至綜合收益表。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

衍生金融工具與套期保值交易(續)

美國高級無擔保票據的公允價值對衝

本公司訂立利率互換協議，以對衝已發行的固定利率高級美國無擔保票據的公允價值風險，該票據於2021年12月償還。根據利率掉期，本公司收取固定利率，並按名義金額按浮動利率支付利息。

利率掉期的公允價值變動在綜合收益表中確認為財務成本。可歸因於風險對衝的套期保值項目的公允價值變動記錄為高級美國無擔保票據的賬面價值的一部分，也在綜合收益表中確認為財務成本。如果套期項目被取消確認，則未攤銷公允價值將立即在合併損益表中確認。

套期保值成本

本公司已選擇將遠期合約和交叉貨幣掉期的遠期要素和外幣基差計入套期保值成本。在此情況下，套期保值的遞延成本(收益)在扣除適用所得税後確認為累計其他全面收益的單獨組成部分，並在被套期保值項目確認時在綜合收益表中重新分類。

員工福利

該公司同時運營固定福利和固定繳費離職後福利計劃。

界定供款計劃的成本按本公司於本年度應付的供款計入綜合收益表。

對於定義福利計劃，定義福利義務由獨立精算師使用預計單位積分方法計算。合併資產負債表中的退休福利債務是固定福利債務的現值，減去計劃資產的公允價值。退休福利資產在本公司可從未來供款退款或減少中獲益的範圍內予以確認。由支付保險費提供資金的退休福利計劃被視為固定繳款計劃，除非公司有義務在福利到期時直接支付福利，或者如果與保險公司積累的資產不包括所有未來的員工福利，則有義務進一步支付金額。在這種情況下，該計劃被視為固定福利計劃。

在下列情況下，保險單被視為固定福利計劃的計劃資產：

只能用於為員工福利提供資金；

該公司的債權人不能獲得；以及

除非收益是不需要履行所有福利義務的剩餘資產，或者是對公司已經支付的福利的報銷，否則不能向公司支付這兩項收益。

不符合上述標準的保單將被視為非流動投資，並在綜合資產負債表中作為長期金融資產按公允價值持有。

用於確定固定收益養卹金計劃成本及其現值的精算估值涉及對貼現率、未來工資和養老金增加、通貨膨脹率和死亡率的假設。這些假設的任何變化都將影響養老金債務的賬面金額。在確定適當的貼現率時，管理層會考慮優質公司債券的利率，這些債券以支付福利的貨幣計價，到期期限與相關養老金負債的條款相近。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

員工福利(續)

當前服務成本在綜合收益表中服務、銷售和行政成本項下確認。通過將貼現率應用於確定福利負債或資產淨額而計算出的淨利息成本確認為淨財務成本或收入。當計劃的福利發生變化或計劃被削減時，與過去服務或削減損益相關的福利變化立即在合併損益表中確認。固定福利計劃結算的收益或虧損在結算髮生時確認。

界定福利計劃的重新計量包括精算收益和損失、資產上限影響的變化和計劃資產的回報，但不包括列入界定負債或資產淨額的淨利息。重新計量在其產生的期間計入或計入其他全面收益。

採用會計準則

本公司於2021年10月1日通過了以下標準修正案：

對國際財務報告準則第9號、國際會計準則第39號、國際財務報告準則第7號和國際財務報告準則第16號進行修正後的國際銀行同業拆借利率改革

2020年8月，國際會計準則委員會發布了利率基準改革第二階段，對IFRS 9進行了修訂金融工具, IAS 39 金融工具：確認和計量，IFRS 7金融工具：披露和IFRS 16租契。這些標準修訂是對2019年發佈的標準修訂的補充，重點是當公司因改革而用替代基準利率取代舊利率基準時對財務報表的影響。

對於攤銷成本的金融工具，標準修訂引入了一個實際的權宜之計，即如果合同現金流的變化是銀行間同業拆借利率(IBOR)改革的直接結果，並且在經濟上與以前的基礎相同，它將不會導致直接損益確認。至於套期保值會計，實用的權宜之計允許直接受改革影響的對衝工具關係繼續存在。然而，可能需要記錄更多的無效。

該公司擁有受1個月美元Libor利率影響的金融工具，該利率計劃於2023年6月到期。於2022年9月30日，到期日於2023年6月後直接受國際同業拆借利率改革影響的工具只有於2023年12月到期的無抵押承諾定期貸款信貸安排及相關的跨貨幣利率互換(對衝工具)。

該公司目前正在管理將現有受影響協議轉換為替代費率的流程。

該等準則修訂的實施對本公司的綜合財務報表並無影響。

未來會計準則的變化

以下標準修訂自2022年10月1日起對本公司生效。

繁重的合同是履行合同的成本--對《國際會計準則》第37條的修正

2020年5月，國際會計準則理事會修訂了《國際會計準則第37號》準備金、或有負債和或有資產。標準修正案澄清，為評估合同是否繁重，履行合同的費用既包括履行合同的增量費用，也包括與履行合同直接相關的其他費用的分攤。

該等準則修訂的實施將不會對本公司的綜合財務報表造成重大影響。

已經發布了以下標準修正案，並將於2023年10月1日對公司生效，允許提前申請。本公司目前正在評估這些標準修訂對其合併財務報表的影響。

負債分類為流動負債或非流動負債對《國際會計準則》第1號的修正

2020年1月，國際會計準則理事會修訂了《國際會計準則1財務報表的列報. 標準修正案澄清，將負債歸類為流動負債或非流動負債是基於報告期終了時存在的權利，而這些權利隻影響負債在資產負債表中的列報。這一分類不受有關公司是否會行使其推遲清償債務的權利的預期的影響。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		24

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

3.	重要會計政策摘要(續)

未來會計準則變化(續)

會計信息披露《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》的修訂

2021年2月，國際會計準則理事會修訂了《國際會計準則1財務報表的列報和《國際財務報告準則》實務説明2作出重大判斷要求本公司披露其重要會計政策信息，而不披露其重要會計政策。

會計估計的定義--國際會計準則第8號修正案

2021年2月，國際會計準則理事會修訂了《國際會計準則》第8號會計政策、會計估計變更和差錯引入會計估計的定義並幫助實體區分會計政策的變化和會計估計的變化。這一區別很重要，因為會計政策的變化必須追溯適用，而會計估計的變化則是前瞻性的。

與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金--國際會計準則第12號修正案

2021年5月，國際會計準則理事會修訂了國際會計準則第12號所得税，縮小初始確認豁免的範圍，使其不適用於導致產生相等和抵消暫時性差異的交易。

已發佈以下標準修正案，並將於2024年10月1日起對公司生效，允許更早申請。該公司目前正在評估這些標準修訂對其綜合財務報表的影響。

關於長期債務的信息--《國際會計準則》第1號修正案

2022年10月，國際會計準則委員會發布了對《國際會計準則1財務報表列報》的標準修正案，旨在改善公司通過契約提供的關於長期債務的信息。《國際會計準則》第1號的這些標準修正案規定，在報告日期後應遵守的公約不影響報告日期的債務分類為流動債務或非流動債務。相反，這些標準修正案要求公司在財務報表附註中披露有關這些公約的信息。

應收賬款


	截至		截至
	2022年9月30日		2021年9月30日
	$		$

貿易(附註31)		1,106,187		938,417

研發和其他税收抵免¹		163,608		187,347

其他		93,750		105,688

		1,363,545		1,231,452

¹	研發和其他税收抵免主要與加拿大、美國和法國的政府項目有關。

為客户持有的資金


	截至		截至
	2022年9月30日		2021年9月30日
	$		$

現金(附註31)		504,726		456,525

長期債券(附註31)		94,113		136,629

		598,839		593,154


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

財產、廠房和設備


							傢俱，
	土地和			租賃權			固定裝置和			電腦
	建築			改進			裝備			裝備			總計
	$			$			$			$			$
成本
截至2021年9月30日		78,907			244,824			150,617			592,892			1,067,240
加法		5,202			24,040			9,344			117,196			155,782
增加--業務收購(附註26a)					4,776			984			2,404			8,164
處置/退休		(4,116	)		(6,997	)		(6,466	)		(88,261	)		(105,840	)
外幣折算調整		(2,622	)		(3,671	)		(2,396	)		(25,506	)		(34,195	)
截至2022年9月30日		77,371			262,972			152,083			598,725			1,091,151
累計折舊
截至2021年9月30日		21,961			156,012			97,693			439,482			715,148
折舊費用(附註24)		2,888			24,127			11,815			94,821			133,651
減值(附註24)					858									858
處置/退休		(893	)		(6,958	)		(6,424	)		(88,261	)		(102,536	)
外幣折算調整		(489	)		(3,392	)		(1,782	)		(19,915	)		(25,578	)
截至2022年9月30日		23,467			170,647			101,302			426,127			721,543
截至2022年9月30日的賬面淨額		53,904			92,325			50,781			172,598			369,608

							傢俱，
	土地和			租賃權			固定裝置和			電腦
	建築			改進			裝備			裝備			總計
	$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933
加法		2,000			26,349			10,956			96,418			135,723
新增-業務收購(附註26b)					1,200			208			414			1,822
處置/退休					(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外幣折算調整		(2,374	)		(8,983	)		(5,528	)		(23,107	)		(39,992	)
截至2021年9月30日		78,907			244,824			150,617			592,892			1,067,240
累計折舊
截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987
折舊費用(附註24)		2,590			25,512			13,547			102,774			144,423
減值(附註24)					612			50			451			1,113
處置/退休					(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外幣折算調整		(753	)		(5,400	)		(3,726	)		(17,250	)		(27,129	)
截至2021年9月30日		21,961			156,012			97,693			439,482			715,148
截至2021年9月30日的賬面淨額		56,946			88,812			52,924			153,410			352,092


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		26

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

使用權資產


	屬性			汽車及其他			電腦裝備			總計

	$			$			$			$
成本

截至2021年9月30日		1,080,867			174,354			39,093			1,294,314

加法		90,830			25,554			3,683			120,067

增加--業務收購(附註26a)		21,622			492						22,114

預算變動和租約修改		(7,946	)								(7,946	)

處置/退休		(88,546	)		(11,704	)					(100,250	)

外幣折算調整		(47,382	)		(8,532	)		(2,087	)		(58,001	)

截至2022年9月30日		1,049,445			180,164			40,689			1,270,298

累計折舊

截至2021年9月30日		606,558			67,975			33,574			708,107

折舊費用(附註24)		103,489			33,260			4,546			141,295

減值(附註24)		3,858									3,858

處置/退休		(74,973	)		(7,749	)					(82,722	)

外幣折算調整		(28,925	)		(4,563	)		(1,873	)		(35,361	)

截至2022年9月30日		610,007			88,923			36,247			735,177

截至2022年9月30日的賬面淨額		439,438			91,241			4,442			535,121

	屬性			汽車及其他車輛			電腦裝備			總計

	$			$			$			$
成本

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

加法		60,318			21,955			828			83,101

新增-業務收購(附註26b)		4,982									4,982

預算變動和租約修改		33,774									33,774

處置/退休		(99,373	)		(73,190	)		(2,183	)		(174,746	)

外幣折算調整		(43,092	)		(8,387	)		(517	)		(51,996	)

截至2021年9月30日		1,080,867			174,354			39,093			1,294,314

累計折舊

截至2020年9月30日		605,155			97,573			29,606			732,334

折舊費用(附註24)		111,899			41,766			6,575			160,240

減值(附註24)		1,467									1,467

處置/退休		(87,557	)		(67,464	)		(2,183	)		(157,204	)

外幣折算調整		(24,406	)		(3,900	)		(424	)		(28,730	)

截至2021年9月30日		606,558			67,975			33,574			708,107

截至2021年9月30日的賬面淨額		474,309			106,379			5,519			586,207


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

合同費用


			截至2022年9月30日						截至2021年9月30日
	成本		累計攤銷和減值		網絡攜載金額		成本		累計攤銷和減值		網絡攜載金額
	$		$		$		$		$		$
過渡成本		481,836		225,468		256,368		487,106		262,311		224,795
激勵措施		50,331		45,087		5,244		52,200		46,433		5,767
		532,167		270,555		261,612		539,306		308,744		230,562

無形資產


	內部使用軟件收購的			內部使用軟件內部開發			業務解決方案收購的			業務解決方案內部開發			軟件執照			客户端關係			總計
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2021年9月30日		79,210			98,891			78,641			624,850			167,374			1,154,620			2,203,586
加法		1,385			10,111			1,160			103,309			22,015						137,980
增加--業務收購(附註26a)		3,176						1,630						303			105,538			110,647
處置/退休		(6,399	)		(2,647	)		(2,007	)		(28,932	)		(23,020	)					(63,005	)
外幣折算調整		(1,410	)		(1,869	)		(844	)		34,794			(3,694	)		(28,765	)		(1,788	)
截至2022年9月30日		75,962			104,486			78,580			734,021			162,978			1,231,393			2,387,420
累計攤銷和減值
截至2021年9月30日		72,303			53,834			72,731			365,597			124,201			1,008,127			1,696,793
攤銷費用(附註24)		4,948			14,711			3,201			48,211			21,655			47,214			139,940
減值(附註24)					519						2,840									3,359
處置/退休		(6,399	)		(2,647	)		(2,007	)		(28,932	)		(23,020	)					(63,005	)
外幣折算調整		(1,230	)		(1,094	)		(831	)		20,582			(2,819	)		(20,234	)		(5,626	)
截至2022年9月30日		69,622			65,323			73,094			408,298			120,017			1,035,107			1,771,461
截至2022年9月30日的賬面淨額		6,340			39,163			5,486			325,723			42,961			196,286			615,959

	內部使用軟件收購的			內部使用軟件內部開發			業務解決方案收購的			業務解決方案內部開發			軟件執照			客户端關係			總計
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725
加法		107			7,712						85,572			21,086						114,477
新增-業務收購(附註26b)								8,081									14,026			22,107
處置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)					(107,650	)
外幣折算調整		(1,370	)		(835	)		(2,476	)		(22,696	)		(4,428	)		(47,268	)		(79,073	)
截至2021年9月30日		79,210			98,891			78,641			624,850			167,374			1,154,620			2,203,586
累計攤銷和減值
截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263
攤銷費用(附註24)		5,464			13,882			3,043			44,439			24,963			38,070			129,861
減值(附註24)											4,121									4,121
處置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)					(107,650	)
外幣折算調整		(1,165	)		(509	)		(2,240	)		(12,044	)		(3,562	)		(42,282	)		(61,802	)
截至2021年9月30日		72,303			53,834			72,731			365,597			124,201			1,008,127			1,696,793
截至2021年9月30日的賬面淨額		6,907			45,057			5,910			259,253			43,173			146,493			506,793


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		28

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

10.其他長期資產


	截至 2022年9月30日	截至 2021年9月30日
	$	$

預付長期維護協議	28,720	32,019

為固定收益養老金和人壽保險安排提供資金而持有的保險合同--報銷權利 (注17)	18,877	21,250

退休福利資產(附註17)	47,071	106,228

存款	22,595	15,641

遞延融資費	2,827	2,533

其他	19,576	13,841

	139,666	191,512

11.

長期金融資產


	截至 2022年9月30日	截至 2021年9月30日
	$	$

遞延薪酬計劃資產(附註17和31)	71,863	81,633

長期投資(附註31)	16,826	19,354

長期應收賬款	10,590	18,093

長期衍生金融工具(附註31)	237,877	33,578

	337,156	152,658


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

12.

商譽

自2022年4月1日起，公司調整了管理結構，重組並設立了兩個新的運營部門，即斯堪的納維亞和中歐(德國、瑞典和挪威)和西北和中東歐(主要是荷蘭、丹麥和捷克共和國)，上一財年統稱為斯堪的納維亞和中東歐，較不重要的是，我們將比利時業務從西歐和南歐轉移到西北和中東歐運營部門。因此，公司通過以下九個運營部門進行管理：西歐和南歐(主要是法國、西班牙和葡萄牙)；美國(美國)商業和州政府；加拿大；美國聯邦；斯堪的納維亞和中歐；英國(英國)歐洲和澳大利亞；芬蘭、波蘭和波羅的海國家；西北歐和中東歐；以及亞太地區全球卓越交付中心(主要是印度和菲律賓)(亞太地區)。

由於經營分部的變動及現金流出單位對應經營分部，本公司按經修訂的現金流出單位的相對公允價值將商譽重新分配予經修訂的現金流出單位。在重新分類之前，沒有早期減損測試的觸發事件。

經營部門反映了2022財年修訂後的管理結構以及首席運營決策者(即本公司首席執行官兼首席執行官總裁)對業務的評估方式。

本公司於2022財年第四季度完成年度減值測試，未發現任何減值。

商譽的變動情況如下：


	西式			美國						斯堪的納維亞半島和中環						芬蘭，波蘭和			西北和
	和南方			商業廣告和州/州				美國		斯堪的納維亞半島和中環			英國和			芬蘭，波蘭和			中環- 東			亞洲
	歐洲			政府		加拿大		聯邦制		歐洲			澳大利亞			波羅的海國家			歐洲			太平洋			總計

	$			$		$		$		$			$			$			$			$			$

截至2021年9月30日		1,022,350			1,169,772		1,142,148		947,782		1,140,573			895,921			619,990			931,361			269,804			8,139,701

業務收購(附註26)		516,204			9,970				73,375					31,299												630,848

商譽再分配		(3,236	)								367,907									(364,671	)

外幣折算調整		(95,299	)		98,434				87,110		(163,134	)		(92,260	)		(52,362	)		(65,383	)		(6,199	)		(289,093	)

截至2022年9月30日		1,440,019			1,278,176		1,142,148		1,108,267		1,345,346			834,960			567,628			501,307			263,605			8,481,456

商譽減值測試中的關鍵假設

以下表格披露了對截至9月30日的年度的主要假設：


2022	西式和南方歐洲		美國商業廣告和州/州政府		加拿大		美國聯邦制		斯堪的納維亞半島和中環歐洲		英國和澳大利亞		芬蘭，波蘭和波羅的海國家		西北和中環- 東歐洲		亞洲太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		10.0		10.6		10.7		9.2		10.5		10.6		10.7		10.7		19.2

營業現金流淨額長期增長率¹		1.8		2.0		2.0		2.0		2.0		1.9		2.0		1.9		2.0

2021	西部地區南方歐洲		美國商業廣告和州/州政府		加拿大		美國聯邦制		斯堪的納維亞半島		英國和澳大利亞		芬蘭，波蘭和波羅的海國家		中環和東德歐洲		亞洲太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		10.0		8.5		9.1		8.1		9.3		8.8		9.5		9.4		18.5

淨資產的長期增長率營運現金流¹		1.6		2.0		2.0		2.0		1.8		1.9		1.7		1.8		2.0

¹	長期增長率是基於公佈的行業研究增長率和2.0%中的較低者。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		30

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

13.

條文


				退役
	重組¹			負債²			其他³			總計
	$			$			$			$

截至2021年9月30日		19,648			24,852			45,625			90,125

附加條文		10,948			1,374			13,875			26,197

商業收購					1,935			4,308			6,243

使用量		(19,140	)		(1,222	)		(27,096	)		(47,458	)

沖銷未用金額					(2,201	)		(18,008	)		(20,209	)

貼現率調整和計入利息					168						168

外幣折算調整		(812	)		(1,976	)		(1,693	)		(4,481	)

截至2022年9月30日		10,644			22,930			17,011			50,585

當前部分		10,561			6,256			16,286			33,103

非當前部分		83			16,674			725			17,482

¹	重組撥備包括終止僱用的整合費用。

²	截至2022年9月30日，退役負債基於23,641,000美元的預期現金流，按加權平均利率0.62%進行貼現。截至2022年9月30日，這些債務的清償時間為一年至十一年。未使用金額的沖銷主要是由於有利的結算。

³	截至2022年9月30日，其他包括訴訟和索賠、創收合同條款和繁瑣的供應商合同。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

14.

長期債務


	截至 2022年9月30日		截至 2021年9月30日

	$		$
2011年美國優先無擔保票據319,663美元(合250,000美元)¹				318,009

2014美國優先無擔保票據將於2024年9月分批償還412,680美元(300,000美元)和137,560美元(100,000美元)，分兩次在2023年和2024年每年償還50,000美元²		550,177		570,298

2021年美國優先無擔保票據，2026年9月償還825,360美元(60萬美元)，2031年9月償還550,240美元(40萬美元)³		1,361,974		1,253,226

2021年民航處須於2028年9月償還的60萬元高級無抵押票據⁴		595,900		595,331

無擔保承諾定期貸款信貸融資⁵		687,705		633,623

其他長期債務		71,278		31,169

		3,267,034		3,401,656

當前部分		93,447		392,727

		3,173,587		3,008,929

¹	於2021年12月，本公司償還2011年發行的最後一批美國高級無抵押票據(2011年美國優先票據)250,000,000美元(2011年美國優先票據)，總額為319,663,000美元，並結算相關利率掉期(附註31)。

²	截至2022年9月30日，已借入550 240 000美元，減去融資費用。是次私人配售為由兩批美國高級無抵押票據組成，加權平均年期為1.8年，加權平均利率為3.98%(2021年為3.95%)(2014年美國優先票據)。於2022年9月，本公司償還美國高級無抵押票據一批50,000,000美元的年度預定償還款項中的第五筆，總額64,880,000美元，並結算相關的交叉貨幣掉期(附註31)。高級無抵押票據包含要求本公司保持一定財務比率的契約(附註32)。截至2022年9月30日，公司遵守了這些公約。

³	截至2022年9月30日，減去融資費用借入1375,600,000美元。2021年美國優先票據由兩個系列的美國優先無抵押票據組成，加權平均期限為6年，加權平均利率為1.79%。在截至2022年9月30日的年度內，該公司完成了一項要約，將其最初於2021年9月發行的全部未償還優先無擔保票據本金總額為1,000,000,000美元，以換取在美國證券交易委員會登記的等值票據(2021年美國優先票據)。

⁴	截至2022年9月30日，已借入6億美元，減去融資費用。2021年加元優先債券將於2028年9月到期，利率為2.10%。

⁵	截至2022年9月30日，已借入687 800 000美元，減去融資費用。該貸款的利息為1個月美元倫敦銀行同業拆借利率，外加根據公司槓桿率確定的可變保證金。無擔保承諾定期貸款信貸安排於2023年12月到期，加權平均利率為4.00%。無擔保承諾定期貸款信貸安排包含要求本公司維持某些財務比率的契諾(附註32)。截至2022年9月30日，公司遵守了這些公約。

本公司有一項金額為1,500,000,000美元的無擔保承諾循環信貸安排，將於2026年10月到期。此貸款按銀行承兑匯票、LIBOR或加拿大最優惠利率計息，外加根據公司槓桿率確定的可變保證金。截至2022年9月30日，沒有從這筆貸款中提取任何金額。已針對該融資承諾了4,270,000美元，用於支付為客户和其他各方開立的各種信用證。2022年11月1日，無擔保承諾循環信貸安排延長一年至2027年11月1日，並可進一步延長。條款和條件，包括利率和銀行契約，沒有實質性的變化。無抵押承諾循環信貸安排包含要求本公司維持某些財務比率的契諾 (附註32)。截至2022年9月30日，公司遵守了這些公約。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		32

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

15.

其他長期負債


	截至 2022年9月30日		截至 2021年9月30日
	$		$

遞延收入		90,371		59,349

遞延薪酬計劃負債(附註17)		81,452		91,943

其他¹		20,285		51,370

		192,108		202,662

¹	截至2021年9月30日，其他主要由33,686,000美元組成，與根據美國政府冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法(CARE法案)推遲支付僱主方的社會保障付款有關。截至2022年9月30日，與CARE法案相關的金額為零。

16.

所得税


	截至九月三十日止年度

	2022			2021
	$			$

當期所得税支出

本年度的當期所得税支出		506,608			475,833

本年度確認的與上一年度收入和税費相關的調整		1,705			19,021

當期所得税支出總額		508,313			494,854

遞延所得税追回

與暫時性差額的產生和沖銷有關的遞延所得税支出(收回)		359			(6,165	)

與税率變化有關的遞延所得税追回					(460	)

本年度確認的與前幾年遞延所得税追回相關的調整		(7,855	)		(19,309	)

遞延所得税退還總額		(7,496	)		(25,934	)

所得税總支出		500,817			468,920

本公司的實際所得税率與加拿大聯邦和省的合併法定税率相差如下：


	截至九月三十日止年度

	2022			2021
	%			%

公司法定税率		26.5			26.5

外國税率差異的影響		(1.0	)		(1.0	)

根據與税務機關達成的協議和訴訟時效期滿作出的最終決定		(0.4	)		0.2

不可扣除和免税項目					(0.4	)

承認以前未確認的暫時性差異					(0.2	)

最低所得税税額		0.4			0.4

有效所得税率		25.5			25.5


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		33

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

16.

所得税(續)

遞延納税餘額的延續時間表如下：


	截至九月 30, 2021			加法從… 業務收購			認可於收益			公認的在其他全面收入			公認的在股權方面			外幣翻譯調整和其他			截至九月 30, 2022
	$			$			$			$			$			$			$

應付帳款和應計負債、準備金和其他長期負債		51,156			6,986			(20,232	)								2,304			40,214

結轉虧損的税收優惠		43,181			1,489			9,450									(2,157	)		51,963

應計薪酬和與僱員有關的負債		40,108			141			17,724						(7,194	)		357			51,136

退休福利義務		17,561			2,425			(2,082	)		1,011						602			19,517

租賃負債		179,318			1,577			252									(10,075	)		171,072

PP&E、合同成本、無形資產和其他長期資產		(121,309	)		(27,347	)		5,912									(8,310	)		(151,054	)

使用權資產		(134,808	)		(1,405	)		(6,179	)								9,635			(132,757	)

正在進行的工作		(22,190	)					9,018									344			(12,828	)

商譽		(70,845	)					(5,619	)								(5,153	)		(81,617	)

可退還的薪俸税抵免		(19,673	)					(376	)											(20,049	)

現金流對衝		(5,626	)					4,333			(9,146	)					41			(10,398	)

其他		7,447			180			(4,705	)		(223	)					491			3,190

遞延税金，淨額		(35,680	)		(15,954	)		7,496			(8,358	)		(7,194	)		(11,921	)		(71,611	)

	截至9月 30, 2020			加法從… 業務收購			認可於收益			公認的在其他全面收入			認可於股權			外幣翻譯調整和其他			截至九月 30, 2021
	$			$			$			$			$			$			$

應付帳款和應計負債、準備金和其他長期負債		64,208			(2,427	)		(7,553	)		(1	)					(3,071	)		51,156

結轉虧損的税收優惠		46,228			4,654			(6,284	)								(1,417	)		43,181

應計薪酬和與僱員有關的負債		27,420						7,811						6,137			(1,260	)		40,108

退休福利義務		23,166						2,573			(5,919	)					(2,259	)		17,561

租賃負債		222,997						(36,103	)								(7,576	)		179,318

PP&E、合同成本、無形資產資產和其他長期資產資產		(136,460	)		(3,905	)		14,280									4,776			(121,309	)

使用權資產		(171,835	)					31,255									5,772			(134,808	)

正在進行的工作		(34,277	)					11,139									948			(22,190	)

商譽		(64,209	)					(10,493	)								3,857			(70,845	)

可退還的薪俸税抵免		(22,724	)					3,051												(19,673	)

現金流對衝		(475	)					675			(6,157	)					331			(5,626	)

其他		1,104						15,583			(8,542	)					(698	)		7,447

遞延税金，淨額		(44,857	)		(1,678	)		25,934			(20,619	)		6,137			(597	)		(35,680	)

遞延税項結餘在綜合資產負債表中列示如下：


	截至 2022年9月30日			截至 2021年9月30日
	$			$

遞延税項資產		85,795			96,358

遞延税項負債		(157,406	)		(132,038	)

		(71,611	)		(35,680	)


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		34

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

16.

所得税(續)

截至2022年9月30日，本公司有258,244,000美元(2021年9月30日為225,002,000美元)營業税項虧損結轉，其中110,918,000美元(2021年9月30日為82,548,000美元)將於2029年至2042年不同日期到期，147,326,000美元(2021年9月30日為142,454,000美元)沒有到期日。截至2022年9月30日，遞延所得税資產46,893,000美元(截至2021年9月30日為38,371,000美元)已在其中179,329,000美元(截至2021年9月30日為162,693,000美元)中確認。遞延所得税資產只有在有可能獲得應納税所得額的情況下才予以確認，以抵銷未使用的税項損失。截至2022年9月30日，本公司有12,450,000美元(截至2021年9月30日)的未確認營業税虧損將於2029至2042年的不同日期到期，66,466,000美元(截至2021年9月30日的36,984,000美元)沒有到期日。

截至2022年9月30日，本公司有421,218,000美元(截至2021年9月30日為469,097,000美元)未到期的營業外税項虧損結轉。截至2022年9月30日，遞延所得税資產5,070,000美元(截至2021年9月30日為4,810,000美元)已在其中20,295,000美元(截至2021年9月30日的20,534,000美元)中確認。截至2022年9月30日，公司有400,923,000美元(截至2021年9月30日為448,563,000美元) 未確認營業外税項虧損。

截至2022年9月30日，本公司由外國子公司持有的現金和現金等價物為907,577,702美元(截至2021年9月30日為1,420,634,000美元)。未被視為無限期再投資的現金和現金等價物匯回的税務影響已計入，不會對公司的流動資金產生重大影響。此外，本公司並未就來自海外子公司的7,100,148,000美元(於2021年9月30日為6,290,351,000美元)的未分配收益記錄遞延税項負債，因為該等收益被視為無限期再投資。在以股息或其他形式分配這些收益時，公司可能要納税。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		35

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利

該公司運營各種離職後計劃，包括固定收益和固定繳費養老金計劃以及員工的其他福利計劃。

固定福利計劃

該公司運營固定收益養老金計劃主要是為了英國、德國和法國的員工的利益，在其他國家和地區的計劃規模較小。這些福利是以應計養卹金工資和服務年限為基礎的，由單獨基金持有的資產提供資金。

固定收益計劃使公司面臨利息風險、通脹風險、壽命風險、貨幣風險和市場投資風險。

以下描述主要針對在英國、法國和德國註冊的計劃：

英國

在英國，公司有三個固定收益養老金計劃，即CMG英國養老金計劃、Logica英國養老金和人壽保險計劃以及Logica固定收益養老金計劃。

CMG英國養老金計劃對新成員關閉，並對現有成員的進一步權利積累關閉。Logica英國養老金和人壽保險計劃仍然開放，但僅適用於擁有受保護養老金的公務員。Logica Defined 福利養老金計劃是為反映電力供應養老金計劃而創建的，並且是為在國家電網和威爾士水務工作的員工創建的，具有受保護的福利。

Logica英國退休金及人壽保險計劃及Logica Defined Benefit退休金計劃均為僱主及僱員供款計劃。

受託人是固定收益養老金計劃的託管人，負責計劃管理，包括投資戰略。受託人定期審查投資和資產分配政策。因此，CMG英國養老金計劃政策的目標是將最高45%的配置分配給股票等尋求回報的資產；Logica英國養老金和人壽保險計劃政策是將計劃資產的15%投資於股票，85%投資於債券；Logica固定收益養老金計劃政策是將計劃資產的15%投資於股票，85%投資於債券。

2004年英國養老金法案要求至少每三年進行一次全面的正式精算估值，以確定公司應支付的供款，以便考慮到已持有的資產，從而實現計劃的法定目標。在過渡期間，受託人需要獲得最新的估計資金，除非該計劃的成員總數少於100人。

截至2021年9月30日，對上述三個固定收益養卹金計劃進行了最新的資金精算估值，並在截至2022年9月30日的一年中完成了結果，並提出了以下建議：

CMG英國養卹金計劃的精算估值報告盈餘為34,707,000美元。它明確指出，不需要追加捐款即可實現計劃供資目標。在2022財政年度，公司捐贈了693,000美元用於支付行政費用；以及

Logica聯合王國養老金和人壽保險計劃的精算估值報告盈餘85000美元。它明確指出，不需要追加捐款即可實現計劃籌資目標。在2022財政年度，該公司捐款314,000美元，用於支付服務費用；以及

Logica固定收益養卹金計劃的精算估值報告有17819 000美元的盈餘。它明確指出，不需要追加捐款即可實現計劃供資目標。自2019年11月30日以來，本公司沒有為該計劃做出貢獻。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		36

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

法國

在法國，退休補償是根據《勞動法》提供的。員工退休後，根據公司的工資和資歷，以一次性付款的形式獲得補償。

德國

在德國，該公司有許多固定收益養老金計劃，這些計劃都對新成員關閉。在大多數計劃中，在僱員退休後，福利是以每月養卹金的形式提供的，在少數計劃中，僱員以一次性支付的形式獲得賠償。沒有強制性的資金要求。這些計劃的資金來自該公司的捐款。在一些計劃中，購買保險單為退休福利計劃提供資金。這些不符合計劃資產的資格，並作為報銷權利呈現，除非它們是再保險支持基金的一部分或承諾給員工。

下表列出了合併資產負債表中所列離職後福利計劃的金額：


截至2022年9月30日	英國			France			Germany			Other			Total

		$			$			$			$			$

確定的福利義務		(525,262	)		(77,477	)		(61,420	)		(60,368	)		(724,527	)

計劃資產的公允價值		571,909						11,028			33,616			616,553

		46,647			(77,477	)		(50,392	)		(26,752	)		(107,974	)

報銷權的公允價值								18,495			382			18,877

在資產負債表中確認的淨資產(負債)		46,647			(77,477	)		(31,897	)		(26,370	)		(89,097	)

演示內容如下：

其他長期資產(附註10)

為固定福利養老金和人壽保險安排提供資金而持有的保險合同--報銷權利								18,495			382			18,877

退休福利資產		46,647									424			47,071

退休福利義務					(77,477	)		(50,392	)		(27,176	)		(155,045	)

		46,647			(77,477	)		(31,897	)		(26,370	)		(89,097	)

截至2021年9月30日	英國			法國			德國			其他			總計

		$			$			$			$			$

確定的福利義務		(881,008	)		(77,006	)		(94,381	)		(82,159	)		(1,134,554	)

計劃資產的公允價值		986,359			661			12,234			37,040			1,036,294
		105,351			(76,345	)		(82,147	)		(45,119	)		(98,260	)

報銷權的公允價值								20,823			427			21,250
在資產負債表中確認的淨資產(負債)		105,351			(76,345	)		(61,324	)		(44,692	)		(77,010	)

演示內容如下：

其他長期資產(附註10)

為固定福利養老金和人壽保險安排提供資金而持有的保險合同--報銷權利								20,823			427			21,250

退休福利資產		105,351									877			106,228

退休福利義務					(76,345	)		(82,147	)		(45,996	)		(204,488	)

		105,351			(76,345	)		(61,324	)		(44,692	)		(77,010	)


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		37

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)


確定的福利義務	英國			France			德國			Other			Total

		$			$			$			$			$

截至2021年9月30日		881,008			77,006			94,381			82,159			1,134,554

當前服務成本		1,114			5,673			531			5,735			13,053

利息成本		16,877			740			768			2,748			21,133

商業收購(附註26a)					10,192									10,192

因財務假設變化而產生的精算收益 ¹		(285,653	)		(20,586	)		(25,735	)		(10,104	)		(342,078	)

因人口假設變化而造成的精算損失(收益)¹		7,882			921						(520	)		8,283

經驗造成的精算損失¹		4,081			12,112			2,214			3,848			22,255

計劃參與者繳費		80												80

從該計劃支付的福利		(24,018	)		(622	)		(647	)		(6,421	)		(31,708	)

由僱主直接支付的福利					(1,318	)		(2,848	)		(866	)		(5,032	)

外幣折算調整¹		(76,109	)		(6,641	)		(7,244	)		(4,217	)		(94,211	)

其他											(11,994	)		(11,994	)
截至2022年9月30日		525,262			77,477			61,420			60,368			724,527
未出資計劃的固定福利義務					77,477						18,829			96,306

基金計劃的界定福利義務		525,262						61,420			41,539			628,221
截至2022年9月30日		525,262			77,477			61,420			60,368			724,527

確定的福利義務	英國			法國			德國			其他			總計

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		891,628			84,442			104,090			83,584			1,163,744

當前服務成本		1,114			6,004			665			8,095			15,878

利息成本		13,490			529			642			2,867			17,528

過去的服務成本		346												346

因財務假設變化而造成的精算損失(收益) ¹		21,722			(2,922	)		(1,201	)		(1,125	)		16,474

經驗造成的精算(收益)損失¹		(9,994	)		(3,498	)		521			(559	)		(13,530	)

計劃參與者繳費		92												92

從該計劃支付的福利		(29,936	)					(1,053	)		(3,521	)		(34,510	)

由僱主直接支付的福利					(2,492	)		(2,954	)		(2,242	)		(7,688	)

外幣折算調整¹		(7,454	)		(5,057	)		(6,329	)		(4,940	)		(23,780	)
截至2021年9月30日		881,008			77,006			94,381			82,159			1,134,554
未撥款的固定福利義務平面圖					77,006						40,491			117,497

基金計劃的界定福利義務		881,008						94,381			41,668			1,017,057
截至2021年9月30日		881,008			77,006			94,381			82,159			1,134,554

¹	在其他全面收益中確認的金額。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		38

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)


計劃資產和報銷權利	英國			France			德國			Other			Total

		$			$			$			$			$

截至2021年9月30日		986,359			661			33,057			37,467			1,057,544

計劃資產的利息收入		18,901						274			1,907			21,082

僱主供款		1,007			1,318			2,638			4,449			9,412

不含利息收入的資產回報率¹		(324,003	)					(214	)		(1,836	)		(326,053	)

計劃參與者繳費		80									393			473

從該計劃支付的福利		(24,018	)		(622	)		(647	)		(6,421	)		(31,708	)

由僱主直接支付的福利					(1,318	)		(2,848	)		(866	)		(5,032	)

從計劃中支付的管理費用		(1,568	)								(7	)		(1,575	)

外幣折算調整¹		(84,849	)		(39	)		(2,737	)		(1,088	)		(88,713	)
截至2022年9月30日		571,909						29,523			33,998			635,430
計劃資產		571,909						11,028			33,616			616,553

報銷權								18,495			382			18,877
截至2022年9月30日		571,909						29,523			33,998			635,430

計劃資產和報銷權利	英國			法國			德國			其他			總計

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		977,137			692			35,271			35,357			1,048,457

計劃資產的利息收入		14,795			5			216			1,507			16,523

僱主供款		1,640			2,492			3,462			7,649			15,243

不含利息收入的資產回報率¹		32,252			7			384			1,836			34,479

計劃參與者繳費		92									393			485

從該計劃支付的福利		(29,936	)					(1,053	)		(3,521	)		(34,510	)

由僱主直接支付的福利					(2,492	)		(2,954	)		(2,242	)		(7,688	)

從計劃中支付的管理費用		(1,400	)								(8	)		(1,408	)

外幣折算調整¹		(8,221	)		(43	)		(2,269	)		(3,504	)		(14,037	)
截至2021年9月30日		986,359			661			33,057			37,467			1,057,544
計劃資產		986,359			661			12,234			37,040			1,036,294
報銷權								20,823			427			21,250
截至2021年9月30日		986,359			661			33,057			37,467			1,057,544

¹	在其他全面收益中確認的金額。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		39

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

年終計劃資產包括：


截至2022年9月30日	英國		France		德國		Other		Total

		$		$		$		$		$

報價股票		196,611								196,611

報價債券		102,658								102,658

現金		143,312						65		143,377

其他¹		129,328				11,028		33,551		173,907
		571,909				11,028		33,616		616,553

截至2021年9月30日	英國		France		德國		Other		Total

		$		$		$		$		$

報價股票		426,066								426,066

報價債券		109,787								109,787

現金		36,974						64		37,038

其他¹		413,532		661		12,234		36,976		463,403
		986,359		661		12,234		37,040		1,036,294

¹	其他主要由報價投資基金和各種保單組成，以涵蓋部分固定收益義務。

計劃資產不包括公司的任何股份、公司佔用的財產或公司使用的任何其他資產。

下表總結了這筆費用¹在合併損益表中確認：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021

		$		$
當前服務成本		13,053		15,878

過去的服務成本				346

淨固定收益債務或資產的淨利息		51		1,005

行政管理費用		1,575		1,408
		14,679		18,637

¹	支出列示為服務、銷售和行政費用13,053,000美元和財務淨成本1,626,000美元(附註25)(截至2021年9月30日的年度分別為16,224,000美元和2,413,000美元)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		40

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

精算假設

以下是作為確定的福利義務的加權平均值計算的主要精算假設。假設的貼現率、未來工資和養老金的增長、通貨膨脹率和死亡率都對會計估值有重大影響。


截至2022年9月30日	U.K		法國		德國		其他

	%		%		%		%

貼現率		4.95		3.75		4.07		6.02

未來加薪		0.35		3.77		2.50		2.51

未來養老金增加		3.30				2.10		0.60

通貨膨脹率		3.60		2.20		2.00		4.06

截至2021年9月30日	英國		法國		德國		其他

		%		%		%		%

貼現率		2.03		0.90		0.88		4.22

未來加薪		0.35		3.75		2.50		2.36

未來養老金增加		3.38				1.80		0.10

通貨膨脹率		3.45		1.50		2.00		3.75

現年齡在45歲和65歲的社員平均壽命超過65歲的情況如下：


截至2022年9月30日	U.K.		德國

	(單位：年)

現任會員65歲長壽

男性		22.0		21.0

女性		23.8		24.0

現任會員在45歲時長壽

男性		23.3		23.0

女性		25.3		26.0

截至2021年9月30日	英國		德國

	(單位：年)

現任會員65歲長壽

男性		21.9		21.0

女性		23.8		24.0

現任會員在45歲時長壽

男性		23.3		23.0

女性		25.4		26.0


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		41

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

精算假設(續)

關於未來死亡率的假設是根據各國公佈的統計數據和經驗，根據精算諮詢確定的。最重要的國家/地區的死亡率假設基於以下截至2022年9月30日的年度退休後死亡率表：(1)英國：100%S2PxA(出生年份)加上CMI_2020年預測1.25%。最低長期改善率， (2)德國：Heubeck RT2018G和(3)法國：Insee TVTD 2016-2018。

下表顯示了確定的福利義務對主要精算假設變化的敏感性：


截至2022年9月30日	U.K.			France			Germany

	$			$			$

貼現率提高0.25%		(19,249	)		(2,294	)		(1,512	)

貼現率下降0.25%		20,234			2,500			1,578

加薪0.25%		193			2,584			20

減薪0.25%		(188	)		(2,388	)		(19	)

養老金增長0.25%		13,324						774

養老金減少0.25%		(12,614	)					(747	)

通貨膨脹率提高0.25%		21,301			2,584			774

通貨膨脹率下降0.25%		(16,005	)		(2,388	)		(747	)

預期壽命延長一年		12,957			281			1,511

預期壽命減少一年		(13,093	)		(320	)		(1,360	)

截至2021年9月30日	英國			法國			德國

	$			$			$

貼現率提高0.25%		(36,571	)		(2,716	)		(2,986	)

貼現率下降0.25%		38,221			2,851			3,144

加薪0.25%		480			2,870			35

減薪0.25%		(471	)		(2,746	)		(34	)

養老金增長0.25%		25,254						1,440

養老金減少0.25%		(24,480	)					(1,381	)

通貨膨脹率提高0.25%		36,172			2,870			1,440

通貨膨脹率下降0.25%		(34,478	)		(2,746	)		(1,381	)

預期壽命延長一年		27,907			555			3,131

預期壽命減少一年		(27,556	)		(585	)		(2,761	)

上述敏感性分析的依據是一種方法，該方法推斷了因關鍵假設在年底發生合理變化而對確定的福利義務產生的影響。

界定福利義務的加權平均期限如下：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021

	(in years)

英國		17		18

法國		13		15

德國		11		13

其他		8		9


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

17.

員工福利(續)

固定福利計劃(續)

公司預計明年將為固定收益計劃貢獻7,257,000美元，其中329,000美元與英國計劃有關，6,928,000美元與其他計劃有關。繳費將包括新的福利應計項目。

固定繳款計劃

該公司還經營固定繳款養老金計劃。在一些國家，繳費被納入國家養老金計劃。固定繳費計劃的養老金成本在2022年達到226,079,000美元(2021年為226,010,000美元)。

此外，在瑞典，公司還參與了一項多僱主計劃，即Alecta SE (Alecta)養老金計劃，這是一項固定收益養老金計劃。該養老金計劃被歸類為固定繳款計劃，因為沒有足夠的信息可用於使用固定收益會計。Alecta缺乏建立向各自僱主準確分配資產和撥備的可能性。公司在計劃總繳費中的比例為0.48%，在計劃中活躍成員總數的比例為0.47%。

Alecta使用集體籌資比率來確定養老金計劃中的盈餘或赤字。計劃中的任何盈餘或赤字都將影響未來應繳繳款的金額。集體籌資是指Alecta的資產與對投保人和投保人的承諾之間的差額。集體籌資比例通常允許在125%至175%之間變化。截至2022年9月30日，Alecta集體籌資比率為189%(2021年為169%)。2022年的計劃支出為29,539,000美元(2021年為31,807,000美元)。該公司預計明年將為該計劃貢獻20,131,000美元。

其他福利計劃

截至2022年9月30日，遞延補償負債總額為81,452,000美元(截至2021年9月30日為91,943,000美元)(附註15)，遞延補償資產總額為71,863,000美元(截至2021年9月30日為81,633,000美元)(附註11)。遞延薪酬負債主要與覆蓋其部分美國和德國管理層的計劃有關。其中一些計劃包括將用於為負債提供資金的資產。

對於美國的遞延補償計劃，建立了一個信託，以便可以分離計劃資產；但是，在破產的情況下，這些資產受公司的一般債權人管轄。由投資組成的資產因員工的貢獻和投資價值的變化而不同。與該計劃有關的負債變動等於資產變動。截至2022年9月30日，信託基金的資產和相關負債總額為71,863,000美元(截至2021年9月30日為81,245,000美元)。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

18.

累計其他綜合收益


	截至 2022年9月30日			截至 2021年9月30日

	$			$

隨後將重新分類為淨收益的項目：

折算海外業務財務報表的未實現淨收益，扣除累計所得税費用後的淨額為45,419美元(截至2021年9月30日為43,208美元)		291,532			611,230

交叉貨幣互換和轉換指定為海外業務淨投資對衝的長期債務的淨虧損，扣除累計所得税回收43,936美元(截至2021年9月30日為41,611美元)		(271,690	)		(267,149	)

交叉貨幣掉期套期保值的遞延收益，扣除累計所得税支出4664美元(截至2021年9月30日為2369美元)		28,274			6,569

現金流對衝未實現淨收益，扣除累計所得税支出10,398美元(截至2021年9月30日為1,252美元)		30,274			5,029

通過其他全面收益按公允價值計算的金融資產未實現(虧損)淨收益，扣除累計所得税回收1367美元(截至2021年9月30日累計所得税支出淨額592美元)		(4,072	)		2,191

不會隨後重新分類到淨收益的項目：

固定福利計劃的重新計量淨虧損，扣除累計所得税退税12,095美元(截至2021年9月30日為11,084美元)		(34,572	)		(26,290	)

		39,746			331,580

在截至2022年9月30日的年度，以前在其他全面收益中確認的現金流量對衝未實現淨收益、所得税支出淨額為998,000美元的4,151,000美元在綜合收益表中重新分類(截至2021年9月30日的年度，現金流量對衝未實現淨虧損412,000美元，扣除所得税回收淨額623,000美元，重新分類)。

在截至2022年9月30日的年度中，交叉貨幣掉期對衝的遞延收益中的10,746,000美元(扣除所得税支出3,876,000美元)也在綜合收益表中重新分類(截至2021年9月30日的年度分別為10,317,000美元和3,719,000美元)。

19.

股本

本公司的法定股本包括不限數量，全部不含面值的：

第一優先股，可連續發行，每股一票，每個系列與其他系列排名相同，但在股息支付方面，優先於第二優先股、A類從屬有表決權股份和B類多重有表決權股份；

第二優先股，可連續發行，無投票權，每個系列與其他系列排名相等，但在股息支付方面先於A類從屬有表決權股份和B類多重有表決權股份；

A類從屬有表決權股份，每股有一票，在股息支付方面與B類多個有表決權股份平等參與，並在某些條件下可在某些情況下轉換為B類多個有表決權股份，如果對B類多個有表決權股份的某些收購要約；以及

B類多重有表決權股份，每股有10票，與A類從屬有表決權股份平等參與股息支付，並可根據持有人的選擇隨時轉換為A類從屬有表決權股份。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

19.

股本(續)

2022財年和2021財年，已發行和已發行的A類從屬有表決權股票和B類多重有表決權股票的數量變化如下：


	A類從屬有表決權股份						B類多重有表決權股份									總計

	數			賬面價值			數			賬面價值			數			賬面價值

				$						$						$

截至2020年9月30日		230,690,875			1,721,491			28,945,706			40,382			259,636,581			1,761,873

解除以信託形式持有的股份¹					7,150												7,150

行使股票期權時發行的股票²		1,290,919			73,827									1,290,919			73,827

已購買並已取消³		(15,310,465	)		(177,560	)								(15,310,465	)		(177,560	)

已購買且未取消³					(1,181	)											(1,181	)

以信託形式購買和持有⁴					(31,404	)											(31,404	)

轉換股票⁵		2,500,000			3,488			(2,500,000	)		(3,488	)

截至2021年9月30日		219,171,329			1,595,811			26,445,706			36,894			245,617,035			1,632,705

解除以信託形式持有的股份¹					15,821												15,821

行使股票期權時發行的股票²		941,059			50,236									941,059			50,236

已購買並已取消³		(8,809,839	)		(134,409	)								(8,809,839	)		(134,409	)

已購買且未取消³					(881	)											(881	)

以信託形式購買和持有⁴					(70,303	)											(70,303	)

截至2022年9月30日		211,302,549			1,456,275			26,445,706			36,894			237,748,255			1,493,169

¹	在截至2022年9月30日的年度內，有235,441股以信託方式持有的股份被釋放(截至2021年9月30日的年度為119,108股)，記錄價值為15,821,000美元(截至2021年9月30日的年度為7,150,000美元)，從繳款盈餘中剔除。截至2022年9月30日，根據PSU計劃，1,841,709股A類附屬有表決權股份以信託形式持有(截至2021年9月30日為1,433,521股)。

²	A類附屬有表決權股份的賬面價值包括8,549,000美元(截至2021年9月30日止年度為12,773,000美元)，這相當於繳入盈餘減少，代表截至2022年9月30日止年度與行使股票期權有關的累計補償成本價值。

³	2022年2月1日，公司董事會授權並隨後獲得多倫多證券交易所(TSX)的監管批准，根據證券監管機構發佈的豁免命令，更新正常過程發行人投標(NCIB)，以在公開市場上通過多倫多證券交易所、紐約證券交易所(NYSE)和/或另類交易系統或以其他方式購買最多18,781,981股A類從屬有表決權股票。自2022年2月6日起，A類附屬有表決權股份可供購買以供註銷，直至2023年2月5日，或本公司已獲得NCIB所允許的最大數量的A類附屬有表決權股份或選擇終止競購的較早日期。

於截至2022年9月30日止年度，本公司於2022年3月1日及2022年8月1日分兩次獨立交易向魁北克儲蓄購入4,907,073股A類附屬有表決權股份以註銷，總現金代價為500,000,000美元(截至2021年9月30日止年度分別為4,204,865及400,000,000美元)。購買價格超出賬面價值395,026,000美元的部分計入留存收益(截至2021年9月30日止年度的310,048,000美元)。該等收購是根據澳洲國民銀行發出的兩項豁免令而作出，並被視為在本公司根據其現行NCIB有權購買的年度總額限額之內。

此外，於截至2022年9月30日止年度內，本公司以現金代價408,656,000美元(截至2021年9月30日止年度為1,119,226,000美元)，購入3,866,171股A類附屬有表決權股份 (截至2021年9月30日止年度為11,255,600股)，並將收購價超出賬面價值378,340,000美元(截至2021年9月30日止年度為1,030,437,000美元)計入留存收益。在購買的A類附屬有表決權股份中，113,405股賬面價值為881,000美元和購買價值11,670,000美元的股份由本公司持有，並於2022年9月30日之後支付和註銷。

截至2021年9月30日，本公司持有150,000股A類附屬有表決權股份以供註銷，現金代價為16,402,000美元，賬面值為1,181,000美元，並於截至2022年9月30日的年度內支付及註銷。

⁴	於截至2022年9月30日止年度，受託人根據PSU計劃及信託協議的條款，於公開市場購入本公司643,629股A類附屬有表決權股份(截至2021年9月30日止年度為309,606股)，現金代價為70,303,000美元(截至2021年9月30日止年度為31,404,000美元)。

⁵	2021年3月1日，本公司董事會(也是本公司的關聯方)的聯合創始人兼執行主席顧問將總計250萬股B類多重投票權股份轉換為2500,000股A類從屬有表決權股份。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

20.

基於股份的支付

績效份額單位

該公司經營着兩個條款和條件類似的PSU計劃。根據這兩個計劃，董事會可向某些員工和高級職員授予PSU，使他們有權從每個PSU獲得一股A類從屬投票權股份。授予績效條件由董事會在每次授予時確定。PSU在作出PSU獎勵的會計年度結束後的第三個日曆年第12月31日的前一個工作日到期，退休、終止僱傭或死亡的情況除外。在實現業績目標的條件下，在四年期末根據第二個計劃授予的PSU和根據第一個計劃授予的PSU在贈款之日起的四年內每年授予。

與PSU計劃相關而購買的A類從屬有表決權股票以信託形式持有，以使參與者受益。該等信託被視為個結構性實體，於本公司的綜合財務報表中合併，所購股份的成本記作股本減少(附註19)。

下表列出了該公司批准的未完成的PSU數量：


截至2020年9月30日的未償還款項	1,231,470

授與¹	669,252

行使(附註19)	(119,108	)

被沒收	(365,411	)
截至2021年9月30日的未償還款項	1,416,203

授與¹	805,699

行使(附註19)	(237,294	)

被沒收	(175,017	)
截至2022年9月30日的未償還債務	1,809,591

¹	2022年批准的PSU的授予日期公允價值為每套109.07美元(2021年為94美元)。

股票期權

根據公司的股票期權計劃，董事會可酌情授予股票期權，以購買A類從屬有表決權股票給公司及其子公司的某些員工、高級管理人員和董事。行權價格由董事會釐定，相當於A類附屬有表決權股份於授出日期前一日在多倫多證交所的收市價。股票期權一般在授予之日起四年內有條件地授予，並必須在十年內行使，除非發生退休、終止僱傭或死亡的情況。截至2022年9月30日，根據股票期權計劃，預留了15,327,686股A類從屬有表決權股票供發行。

下表列出了有關該公司授予的未償還股票期權的信息：


				2022					2021
	選項數量			加權平均運動量每股價格		選項數量			加權每股平均行權價格

					$					$

突出，年初		8,012,077			64.49		8,934,097			61.33

授與		11,940			110.10		995,160			97.86

行使(附註19)		(941,059	)		44.30		(1,290,919	)		47.29

被沒收		(188,130	)		97.55		(622,940	)		107.82

過期		(11,983	)		104.36		(3,321	)		108.44
未完成，年終		6,882,845			66.36		8,012,077			64.49
可鍛鍊，年終		5,837,921			61.02		5,781,579			54.76

2022年行使股票期權行使日的加權平均股價為107.09美元(2021年為104.75美元)。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

20.	以股份為基礎的支付(續)

B)股票期權(續)

下表彙總了截至2022年9月30日該公司授予的未償還股票期權的信息：


			未償還期權					可行使的期權
範圍行權價格	數量選項		加權平均值剩餘合同期限			加權平均值行權價格		數量選項		加權平均值行權價格
$				(單位：年	)		$				$

23.65 to 38.79		982,507		1.06			33.01		982,507		33.01

39.47 to 50.94		970,493		2.71			45.46		970,493		45.46

52.63 to 63.72		2,532,301		4.45			63.04		2,532,301		63.04

67.04 to 87.65		1,311,981		5.92			84.05		1,005,535		83.60

97.84 to 115.01		1,085,563		7.91			101.61		347,085		103.69
		6,882,845		4.54			66.36		5,837,921		61.02

本年度授予的股票期權的加權平均公允價值以及在使用Black-Scholes期權定價模型計算其授予日的公允價值時使用的加權平均假設如下：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021

授予日期公允價值(美元)		20.94		16.76

股息率(%)		0.00		0.00

預期波動率(%)¹		21.27		20.76

無風險利率(%)		1.28		0.40

預期壽命(年)		4.00		4.00

行權價(美元)		110.10		97.86

股價(美元)		110.10		97.86

¹	預期波動率是使用統計公式並基於股票期權預期期限內每日收盤價的每週歷史平均值確定的。

購股計劃

根據購股計劃，公司的出資金額相當於員工基本繳款的一個百分比，最高不超過3.50%。員工可以在基本繳費之外進行額外繳費。然而，在這種額外捐款的情況下，公司不匹配捐款。員工和公司的繳費將匯給獨立計劃管理人，該管理人代表員工通過多倫多證券交易所或紐約證券交易所在公開市場上購買A類從屬有投票權股票。

遞延股份單位計劃

外部董事會成員(參與者)有權獲得部分或全部DSU預聘費。可立即歸屬，且必須在參與者不再擔任董事成員的日曆年度後的下一個日曆年度的12月15日之前行使。每個DSU使持有者有權在付款日收到等同於多倫多證交所A類附屬有表決權股票收盤價的現金付款。截至2022年9月30日，未完成的分銷單位數量為119,090個(截至2021年9月30日，共有101,578個分銷單位)。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

20.	以股份為基礎的支付(續)

基於股份的支付成本

在服務、銷售和行政費用中記錄的按份額支付的費用如下：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021
		$		$

PSU		42,148		32,484

股票期權		6,848		13,108

購股計劃		136,275		128,662

DSU		1,455		2,876
		186,726		177,130

21.

每股收益

下表列出了截至9月30日的年度的基本每股收益和稀釋後每股收益的計算方法：


					2022						2021
	淨收益		加權平均股份數量傑出的¹		每股收益分享		淨收益		加權平均已發行股票數量¹		每股收益分享
		$				$		$				$

基本信息		1,466,142		239,262,004		6.13		1,369,072		249,119,219		5.50

稀釋性股票期權和PSU的淨影響²				3,605,441						3,969,661
稀釋		1,466,142		242,867,445		6.04		1,369,072		253,088,880		5.41

¹	於截至2022年9月30日止年度內，為註銷而購買的8,839,439股A類附屬有表決權股份及1,841,709股以信託方式持有的A類附屬有表決權股份未計入截至交易日期的已發行股份加權平均數目(截至2021年9月30日止年度分別為15,460,465股及1,433,521股)。

²	稀釋每股收益的計算不包括截至2022年9月30日的年度的307,272份股票期權(截至2021年9月30日的年度為1,276,809份)，因為它們是反稀釋的。

22.

剩餘履約義務

剩餘的履約義務涉及公司在固定費用安排下部分或全部未履行的履約義務。

截至2022年9月30日，分配給剩餘履約義務的銷售價格為919,664,000美元(截至2021年9月30日為939,499,000美元)，預計將在1.9年內(截至2021年9月30日的1.8年)確認為收入。


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合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

23.	服務、銷售和行政費用


	截至九月三十日止年度

	2022		2021
		$		$

工資和其他會員費用¹		7,798,407		7,317,113

專業費用和其他簽約勞務		1,459,295		1,262,659

硬件、軟件和數據中心相關成本		790,447		830,199

物業成本		214,430		216,506

攤銷、折舊及減值(附註24)		468,334		505,562

其他運營費用		45,651		46,125
		10,776,564		10,178,164

¹ Net of R&D and other tax credits of $155,856,000 in 2022 ($167,198,000 in 2021).

24.

攤銷、折舊和減值


	截至九月三十日止年度

	2022		2021
		$		$

PP和E的折舊(注6)		133,651		144,423

折舊使用權資產(附註7)		141,295		160,240

減值使用權資產(附註7)		1,495		956

與過渡費用有關的合同費用攤銷		48,594		61,369

與過渡成本相關的合同成本減值				4,592

無形資產攤銷(附註9)		139,940		129,861

無形資產減值準備(附註9)		3,359		4,121

計入服務、銷售和行政費用(附註23)		468,334		505,562

與獎勵措施有關的合同費用攤銷(作為收入減少列示)		2,201		2,611

遞延融資費用攤銷(在財務費用中列示)		829		875

與為客户持有的基金有關的投資溢價和折扣攤銷(淨額列示為收入的減少(增加))		37		(102	)

PP&E減值(在綜合成本中列示)(附註6)		858		1,113

減值使用權資產(在綜合成本中列示)(附註7)		2,363		511

		474,622		510,570

25.

淨融資成本


	截至九月三十日止年度

	2022			2021
		$			$

長期債務利息		57,752			67,467

租賃負債利息		27,426			33,255

淨固定收益債務或資產的淨利息成本(附註17)		1,626			2,413

其他融資成本		8,413			6,774
融資成本		95,217			109,909
財政收入		(3,194	)		(3,111	)
		92,023			106,798


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		49

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

26.

對子公司的投資

a)	本財年實現的業務收購

在截至2022年9月30日的年度內，該公司進行了以下收購：

2021年10月1日，本公司以60,337,000美元的收購價收購了陣列控股公司(ARRAY)的全部流通股。總部位於美國的陣列是一家數字服務提供商，為美國國防部和其他政府機構優化任務績效，總部設在馬裏蘭州格林貝爾特。

2021年10月28日，公司以90,900,000美元的收購價收購了CogNicase Management Consulting(CMC)的全部流通股。CMC總部設在西班牙，是一家技術和管理諮詢服務及解決方案提供商，總部設在馬德里。

2022年2月28日，本公司以39,814,000美元的收購價收購了Unico Computer Systems Pty Ltd(Unico)，的全部流通股。Unico總部設在澳大利亞，是一家技術諮詢和系統集成商，總部設在墨爾本。

2022年5月25日，公司以47,309,000美元的價格收購了Harwell Management(Harwell)的全部流通股。總部設在法國的哈威爾是一家專門從事金融服務業的管理諮詢公司，總部設在巴黎。

2022年5月31日，本公司以303,896,000美元的收購價格收購了Umanis SA(Umanis)72.4%的流通股(不包括庫存股)，並向法國金融市場管理局(Autoritédes Marchés Finiers)提交了強制要約草案，以購買所有剩餘的流通股。

截至2022年7月18日，本公司收購了超過90.0%的已發行股份(不包括庫存股)的總權益，並啟動了法定擠出程序，通過該程序於2022年7月29日收購了剩餘股份，總現金對價為116,362,000美元。Umanis總部位於法國，是一家專注於數據、數字和商業解決方案的數字公司，總部設在巴黎。

進行這些收購是為了進一步擴大CGI在各自地區的覆蓋範圍，並補充CGI的鄰近模式。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		50

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

26.	對子公司的投資(續)

A)本財政年度實現的業務收購(續)

下表列出了所有收購的資產和承擔的公允價值，其依據是收購之日可確認的有形和無形資產以及承擔的負債的公允價值：


	CMC			Umanis			其他			Total

		$			$			$			$

流動資產		46,900			106,102			18,267			171,269

PP&E(注6)		1,556			5,179			1,429			8,164

使用權資產(注： 7)		3,353			12,855			5,906			22,114

合同費用		979									979

無形資產¹(注9)		20,657			62,337			27,653			110,647

其他長期資產		2,336			16,362						18,698

商譽²(注12)		93,638			391,026			146,184			630,848

流動負債		(41,055	)		(96,141	)		(26,904	)		(164,100	)

長期債務		(37,937	)		(77,973	)		(46,730	)		(162,640	)

租賃負債		(3,920	)		(12,919	)		(6,342	)		(23,181	)

遞延税項負債		(2,706	)		(12,688	)		(560	)		(15,954	)

退休福利義務(附註17)					(9,743	)		(449	)		(10,192	)

		83,801			384,397			118,454			586,652

獲得的現金		7,099			35,861			29,006			71,966

取得的淨資產		90,900			420,258			147,460			658,618



支付的對價		79,291			420,258			139,643			639,192

應付代價		11,609						7,817			19,426

¹	無形資產主要由客户關係構成。

²	收購產生的商譽主要指與收購的勞動力相關的未來經濟價值以及與公司運營的協同效應。商譽不能在納税時扣除。

在截至2022年9月30日的年度內，本公司最終確定了收購的資產的公允價值和承擔的陣列和CMC的負債。

為Unico、Harwell和Umanis收購的所有資產和承擔的負債的公允價值是初步的，預計一旦管理層收集了所有可用信息並被認為是敲定分配所必需的，就將完成。

以下備考數字是根據被收購業務合併前的歷史財務表現作出估計，並不包括任何財務協同效應及對收購資產及承擔負債的公允價值作出的調整。

在截至2022年9月30日的年度內，如果收購日期為2021年10月1日，上述收購將為公司的財務業績貢獻約600,000,000美元的收入和43,000,000美元的所得税前收益。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		51

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

26.	對子公司的投資(續)

a)	本財年實現的業務收購(續)

自各自的收購日期起，Umanis和CMC的收購按預計基準分別產生了約113,000,000美元和112,000,000美元的收入，並分別為公司的財務業績貢獻了約9,000,000美元和5,000,000美元的所得税前收益。

b)	上一財年實現的業務收購

在截至2021年9月30日的年度內，該公司進行了以下收購：

2020年12月31日，本公司以30,340,000美元的收購價格收購了Harris，Mackessy&Brennan，Inc.的專業服務部(HMB)的資產。該部門總部設在美國，專注於為商業和政府客户提供高端技術諮詢和服務，總部位於俄亥俄州哥倫布市。

2021年5月3日，本公司以81,173,000美元的收購價收購了Sense Corp的全部流通股。這家專業服務公司總部設在美國，專注於為州和地方政府以及商業客户提供數字系統集成和諮詢，總部設在密蘇裏州聖路易斯。

這些收購是為了進一步擴大CGI在該地區的足跡，並補充CGI的鄰近模式。

下表列出了所有收購的資產和承擔的公允價值，其依據是收購之日可確認的有形和無形資產以及承擔的負債的公允價值。


	2021
		$

流動資產		17,746

PP&E(注6)		1,869

使用權資產(注： 7)		4,982

無形資產(附註9)		22,107

遞延税項資產		749

商譽¹		75,697

流動負債		(11,859	)

租賃負債		(5,733	)

		105,558

獲得的現金		5,955

取得的淨資產		111,513



支付的對價		104,148

應付代價		7,365

¹	收購產生的商譽主要指與收購的勞動力相關的未來經濟價值以及與公司運營的協同效應。截至2021年9月30日，75,697,000美元的商譽包括在美國商業和州政府運營部門。23,985,000美元的商譽可用於減税。

此外，在截至2022年9月30日的年度內，該公司支付了與上一財年實現的收購相關的4,700,000美元。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		52

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

26.	對子公司的投資(續)

c)	收購相關成本和整合成本

在截至2022年9月30日的年度內，公司支出了27,654,000美元，用於收購相關和整合成本。此金額包括與收購相關的成本3,094,000美元和整合成本24,560,000美元。與收購相關的成本主要包括收購所產生的專業費用。合併費用包括終止僱用10,948,000美元，計入重組準備金(附註13)，以及其他合併費用13,612,000美元，主要與空置房地的租賃有關。

在截至2021年9月30日的年度內，公司支出7,371,000美元，用於收購相關和整合成本。這一數額包括與收購有關的費用293 000美元和整合費用7 078 000美元。與收購相關的成本主要包括收購產生的專業費用。整合費用包括在重組經費中計入的1 008 000美元的解僱，以及6070 000美元的其他整合費用。

處置

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度內，沒有重大出售。

27.

補充現金流量信息

a)	截至 9月30日的年度非現金營運資金項目淨變化如下：


	2022			2021
		$			$

應收賬款		(47,789	)		(42,336	)

正在進行的工作		(116,260	)		(12,354	)

預付費用和其他資產		(10,907	)		(33,631	)

長期金融資產		22,929			(10,241	)

應付賬款和應計負債		108,188			60,822

應計薪酬和與僱員有關的負債		(43,429	)		233,670

遞延收入		43,656			62,307

所得税		(2,626	)		59,620

條文		(41,561	)		(105,292	)

長期負債		(28,074	)		1,535

衍生金融工具		(70	)		(249	)

退休福利義務		5,050			1,013

		(110,893	)		214,864

b)	截至9月30日的年度，與業務有關的非現金經營和投資活動如下：


	2022			2021
		$			$

經營活動

應付賬款和應計負債		7,720			18,707

條文		262			805

		7,982			19,512
投資活動

購買PP&E		(16,732	)		(18,162	)

增加、處置/報廢、更改估計數和修改租約使用權資產		(101,180	)		(104,467	)

無形資產的附加值		(1,127	)		(1,350	)

		(119,039	)		(123,979	)


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		53

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

27.	補充現金流量信息(續)

c)	融資活動引起的變動如下：截至9月30日的年度：


							2022									2021
	長期的債務			導數金融儀器對衝長期債務			租賃負債			長期債務			導數金融儀器對衝長期債務			租賃負債
		$			$			$			$			$			$

年初餘額		3,401,656			17,187			776,940			3,587,095			32,234			876,370

用於融資活動的現金，不包括長期債務的股本增加											1,885,262

償還長期債務和租賃債務		(401,654	)					(160,583	)		(1,888,777	)					(174,808	)

償還在企業收購中承擔的債務		(113,036	)

衍生金融工具的結算(附註31)					6,258									(6,992	)
非現金融資活動
增加、處置/報廢以及更改估計數和修改租約使用權資產								95,547									102,281

通過業務收購增加的業務(注26)		162,640						23,181									5,733

外幣匯率的變動		207,561			(169,660	)		(25,153	)		(172,984	)		(8,055	)		(30,721	)
其他		9,867						(731	)		(8,940	)					(1,915	)

年終餘額		3,267,034			(146,215	)		709,201			3,401,656			17,187			776,940

d)	支付和收到的利息和支付的所得税歸類於經營活動，截至9月30日的年度如下：


	2022		2021
		$		$

支付的利息		115,408		131,646

收到的利息		28,247		15,929

已繳納的所得税		435,558		382,833

e)	現金和現金等價物包括截至2022年9月30日和2021年9月30日的無限制現金。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		54

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

28.

分段信息

下表介紹了基於修訂後的管理結構的公司運營信息。細分結果基於提供服務的地點--地理交付模式。公司已重新列報比較期間的分段信息，以符合新的分段信息結構 (附註12)。


																	截至2022年9月30日的年度
	西式和南方歐洲		美國商業廣告和州/州政府		加拿大		美國聯邦制		斯堪的納維亞半島和中環歐洲		英國和澳大利亞		芬蘭，波蘭和波羅的海國家		西北和中環- 東歐洲		亞洲太平洋		淘汰			總計
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

細分市場收入		2,152,113		2,075,321		1,981,380		1,750,902		1,571,118		1,291,125		729,024		692,859		799,661		(176,302	)		12,867,201
未扣除收購相關和整合成本、淨財務成本和所得税支出前的部門收益¹		289,730		304,767		463,289		276,395		125,728		200,117		96,651		88,287		241,672					2,086,636

與收購和整合相關的成本(附註26c)																							(27,654	)

財務成本淨額(附註25)																							(92,023	)
所得税前收益																							1,966,959
¹包括西歐和南歐、美國商業和州政府、加拿大、美國聯邦、斯堪的納維亞和中歐、英國和澳大利亞、芬蘭、波蘭和波羅的海國家、西北和中東歐以及亞太地區的攤銷和折舊總額為470,572,000美元，截至2022年9月30日的年度分別為62,922,000美元，70,417,000美元，57,528,000美元，54,073,000美元，91,435,000美元，40,765,000美元，33,215,000美元，34,323,000美元和25,890,000美元。3,359,000美元的無形資產攤銷包括主要來自西北歐和中東歐2,131,000美元的業務解決方案的減值。這些資產不再預期會產生未來的經濟效益。
																	截至2021年9月30日的年度
	西式和南方歐洲		美國商業廣告和州/州政府		加拿大		美國聯邦制		斯堪的納維亞半島和中環歐洲		英國和澳大利亞		芬蘭，波蘭和波羅的海國家		西北和中環- 東歐洲		亞洲太平洋		淘汰			總計
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

細分市場收入		1,917,760		1,800,747		1,755,804		1,607,431		1,663,470		1,355,603		768,994		716,183		680,554		(139,753	)		12,126,793
未扣除收購相關成本和整合成本、淨財務成本和所得税費用¹		269,350		281,217		390,370		252,657		138,191		218,624		114,358		79,898		207,496					1,952,161

收購相關成本和整合成本 (附註26C)																							(7,371	)

淨融資成本 (注25)																							(106,798	)
所得税前收益																							1,837,992

在截至2021年9月30日的一年中，包括西歐和南歐、美國商業和州政府、加拿大、美國聯邦、斯堪的納維亞和中歐、英國和澳大利亞、芬蘭、波蘭和波羅的海國家、西北和中東歐以及亞太地區的攤銷和折舊總額分別為60,186,000美元，71,037,000美元，65,038,000美元，49,636,000美元，102,474,000美元， 57,888,000美元，39,275,000美元，35,298,000美元和27,239,000美元。攤銷包括業務解決方案減值8,713,000美元和合同成本減值8,713,000美元，這些減值主要包括西歐和南歐與業務解決方案相關的3,058,000美元，以及芬蘭、波蘭和波羅的海國家的3,490,000美元與合同成本相關的減值。人們不再預計這些資產會產生未來的經濟效益。

各營運部門的會計政策與附註3“主要會計政策摘要”所述相同。部門間收入的定價如同收入來自第三方。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		55

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

28.

分段信息(續)

地理信息

下表提供了基於客户所在地的外部收入信息，但由於部門間收入的原因，在截至9月30日的年度內，該信息不同於運營部門項下的收入：


	2022		2021
		$		$

西歐和南歐

法國		1,846,832		1,721,622

西班牙		111,515		33,490

葡萄牙		105,225		105,776

其他		52,510		42,332

		2,116,082		1,903,220

U.S.¹		3,987,025		3,510,193

加拿大		2,143,211		1,892,246

斯堪的納維亞半島和中歐

德國		811,458		786,426

瑞典		697,941		782,581

挪威		143,259		166,127

		1,652,658		1,735,134

英國和澳大利亞

英國		1,397,161		1,487,774

澳大利亞		75,746		67,916

		1,472,907		1,555,690

芬蘭、波蘭和波羅的海國家

芬蘭		727,853		754,412

其他		34,676		37,660

		762,529		792,072

西北部和中東歐

荷蘭		494,227		479,597

丹麥		114,849		124,553

捷克共和國		54,621		55,821

其他		64,632		73,493

		728,329		733,464

亞太地區

其他		4,460		4,774

		4,460		4,774

		12,867,201		12,126,793

¹	2022年，美國商業和州政府以及美國聯邦運營部門的外部收入分別為2,226,473,000美元和1,760,552,000美元(2021年分別為1,889,999,000美元和1,620,194,000美元)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		56

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

28.

分段信息(續)

地理信息(續)

下表提供了PP&E的信息，使用權基於位置的資產、合同成本和無形資產：


	截至 2022年9月30日		截至 September 30, 2021
		$		$

美國		556,075		488,262

加拿大		374,757		388,408

法國		217,261		120,360

英國		112,924		132,897

瑞典		100,088		140,409

芬蘭		97,486		89,451

德國		89,527		105,998

印度		71,942		70,288

荷蘭		47,274		45,082

世界其他地區		114,966		94,499

		1,782,300		1,675,654

有關服務的信息

下表提供了基於公司提供的服務的截至9月30日年度的收入信息：


	2022		2021
		$		$

託管IT和業務流程服務		6,980,988		6,722,967

業務和戰略IT諮詢和系統集成服務		5,886,213		5,403,826

		12,867,201		12,126,793

主要客户信息

在截至2022年9月30日的財年中，與美國聯邦政府及其各機構簽訂的合同(包括在美國聯邦運營部門內)佔收入的1,705,173,000美元和13.3%(截至2021年9月30日的財年，分別為1,550,345,000美元和12.8%)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		57

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

29.

關聯方交易

於截至2021年9月30日止年度，本公司與關聯方訂立換股交易，詳情見附註19。因此，本公司及相關附屬公司由董事會創辦人兼執行主席控制。

a)	與附屬公司及其他關聯方的交易

本公司與其附屬公司之間的結餘及交易已於合併時註銷。該公司擁有其主要子公司的100%股權。

根據地域交付模式，收入佔綜合收入超過3%的公司主要子公司如下：


附屬公司名稱		註冊國家/地區
CGI技術和解決方案公司。		美國

CGI France SAS		法國

CGI Federal Inc.		美國

CGI IT UK Limited		英國

CGI信息系統和管理諮詢公司。		加拿大

諮詢公司CGI Inc.		加拿大

德國CGI B.V.公司KG		德國

CGI服務器AB		瑞典

CGI索米Oy		芬蘭

CGI信息系統和管理顧問私人有限公司		印度

CGI荷蘭BV		荷蘭

關鍵管理人員的薪酬

截至 9月30日的年度，主要管理人員(目前定義為公司高管和董事會)的薪酬如下：


	2022		2021

		$		$

短期僱員福利		34,430		30,325

基於股份的支付		23,819		19,727


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		58

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

30.	承付款、或有事項和擔保

承付款

截至2022年9月30日，本公司簽訂了長期服務協議，總承諾額為250,049,000美元。根據這些協議，最低付款期限如下：



			$

不到一年			146,662

在一到三年之間			83,065

在三到五年之間			20,322

超過五年

或有事件

本公司不時涉及法律程序、審計、訴訟及索償，主要與税務風險、合約糾紛及員工在正常業務過程中提出的索償有關。其中某些問題尋求鉅額損害賠償，並將在未來發生或未能發生一個或多個事件時最終得到解決。雖然該等事項的結果無法有把握地預測，但本公司並無理由相信任何該等當前事項的處置可合理地預期會對本公司的財務狀況、經營業績或進行其任何業務活動的能力產生重大不利影響。對可能產生不利結果的索賠記錄在準備金中。

此外，該公司還根據與多個政府機構簽訂的合同提供服務。其中一些合同受到廣泛的法律和法規要求，政府機構會不時調查公司的運營是否按照這些要求進行。一般來説，政府機構有權在其方便的時候改變或終止這些項目的範圍。終止或縮小重大政府合同或項目的範圍可能會對公司的運營結果和財務狀況產生重大不利影響。

擔保

出售資產和剝離業務

在出售資產和業務剝離方面，本公司可能被要求向交易對手支付因違反合同義務、陳述和擔保、侵犯知識產權和向交易對手提起訴訟等而產生的成本和損失。雖然一些協議規定了最大潛在風險敞口，但另一些協議沒有規定最大金額或到期日。無法合理估計此類擔保可能需要支付的最高金額。數額取決於未來或有事件的結果，目前無法確定事件的性質和可能性。截至2022年9月30日，綜合資產負債表中並無與此類賠償有關的應計金額。該公司預計不會因這些擔保產生任何可能對其綜合財務報表產生重大不利影響的潛在付款。

其他交易

在正常業務過程中，公司可能會向某些客户(主要是政府實體)提供投標和履約保證金。一般而言，如果公司在中標後拒絕履行項目，則公司只需承擔投標保證金的金額。如果公司在履行其義務時發生違約，公司還將對履約保證金承擔責任。截至2022年9月30日，該公司共承諾發行19,259,000美元的此類債券。據本公司所知，本公司遵守所有有投標或履約保證金的服務合同所規定的履約義務，而與該等保證有關的最終責任(如有)不會對本公司的綜合經營業績或財務狀況造成重大不利影響。

此外，除無抵押承諾循環信貸安排(附註14)所涵蓋的信用證外，本公司還有總額為67,566,000美元的信用證。這些保證是公司與客户簽訂的一些合同中所要求的。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		59

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具

公允價值計量

公允價值是指在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。

用於對金融工具進行估值的估值技術如下：

2014年美國優先票據、2021年美國優先票據、2021年加元優先票據、無擔保循環信貸安排、無擔保承諾定期貸款信貸安排和其他長期債務的公允價值是通過按目前向公司提供的剩餘期限和條件相同的債務的預期現金流貼現估計的。

包括在為客户持有的基金和長期投資中的長期債券的公允價值是通過使用可觀察到的投入，如利率收益率曲線或信用利差，或根據類似的交易按一定比例折現未來現金流來確定的；

外幣遠期合同的公允價值是在報告期末使用遠期匯率確定的；

交叉貨幣掉期的公允價值是根據市場數據(主要是收益率曲線、匯率和利率)確定的，以計算所有估計現金流的現值；

現金、現金等價物和為客户持有的基金中的現金以及流動金融資產中包括的短期投資的公允價值採用可觀察報價確定；以及

長期金融資產中的遞延薪酬計劃資產的公允價值以報告日的可觀察價格報價和資產淨值為基礎。

截至2022年9月30日，估值技術沒有變化。

下表列出了長期債務(附註14)中包括的按公允價值層次分類的攤餘成本計量的財務負債。


		截至2022年9月30日				截至2021年9月30日

	水平	賬面金額		公允價值		賬面金額		公允價值

			$		$		$		$

2014年美國高級票據	2級		550,177		539,752		888,307		936,084

2021年美國優先債券	2級		1,361,974		1,127,739		1,253,226		1,255,055

2021年民航處高級票據	2級		595,900		503,227		595,331		585,506

其他長期債務	2級		71,278		68,991		31,169		30,345

			2,579,329		2,239,709		2,768,033		2,806,990

對於按攤銷成本計量的剩餘金融資產和負債，鑑於金融工具的短期到期日，賬面價值接近其公允價值。

在截至2022年9月30日的年度內，本公司簽訂了固定交叉貨幣互換協議，名義金額為600,000,000美元，與2021年加元高級票據有關，到期日為2028年9月。交叉貨幣互換被指定為該公司在歐洲業務的淨投資的對衝工具。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		60

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

公允價值計量(續)

下表列出了按公允價值分類的按公允價值計量的財務資產和負債：


	水平	截至2022年9月30日		截至2021年9月30日
		$		$
金融資產

FVTE

現金和現金等價物	2級		966,458		1,699,206

客户所持基金中的現金(附註5)	2級		504,726		456,525

遞延薪酬計劃資產(附註11)	1級		71,863		81,633

			1,543,047		2,237,364
指定為對衝工具的衍生金融工具

包括在流動金融資產中的流動衍生金融工具	2級

交叉貨幣互換			8,740		4,146

外幣遠期合約			18,934		12,745

利率互換					1,043

長期衍生金融工具(附註11)	2級

交叉貨幣互換			222,246		24,347

外幣遠期合約			15,631		9,231

			265,551		51,512
FVOCI

計入流動金融資產的短期投資	2級		6,184		1,027

客户基金持有的長期債券(附註5)	2級		94,113		136,629

長期投資(附註11)	2級		16,826		19,354
			117,123		157,010
金融負債

指定為對衝工具的衍生金融工具

現行衍生金融工具	2級

交叉貨幣互換					5,762

外幣遠期合約			5,710		735

長期衍生金融工具	2級

交叉貨幣互換			1,685		39,918

外幣遠期合約			4,795		1,866
			12,190		48,281

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度內，1級和2級之間沒有任何轉移。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		61

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

市場風險

市場風險包含一系列風險。利率風險和貨幣風險等風險因素的變動會影響金融資產和負債的公允價值。

利率風險

在截至2022年9月30日的年度內，本公司進行了利率互換，據此本公司收取固定利率，並按2011年美國優先票據的浮動利率支付利息。這些掉期被用來對衝債務公允價值變化的風險敞口。於2021年12月，本公司償還了2011年美國優先票據的最後一期，並結算了相關利率掉期(附註14)。下表彙總了這些掉期的公允價值。

截至

2022年9月30日

截至

2021年9月30日

利率互換

名義金額

接收速率

支付率

成熟性

公允價值

2011年美國公允價值套期保值注

美元

250,000

4.99

Libor 1個月
+ 3.26%

2021年12月

1,043

此外，本公司指定交叉貨幣利率互換作為對外幣計價長期債務的利率和匯率變化的現金流對衝，如下所述。

本公司的無抵押承諾循環信貸安排賬面金額亦面臨利率風險。

該公司使用各種情景模擬再融資或更新現有頭寸，持續分析其利率風險敞口。根據這些情景，1%的利率變化不會對淨收益產生重大影響。

貨幣風險

該公司在國際上開展業務，面臨外幣匯率變化的風險。該公司主要通過外幣計價債務和衍生金融工具(包括外幣遠期合同和交叉貨幣掉期)來降低這一風險。

該公司將公司在美國業務的淨投資的一部分轉換為加元，並使用高級美國無擔保票據進行對衝。截至2022年9月30日，美國高級無擔保票據的賬面價值為1,547,617,000美元，名義金額為1,547,680,000美元，已被指定為對衝工具，以對衝公司在其美國業務的部分淨投資。

該公司還通過交叉貨幣掉期對公司在其歐洲業務中的淨投資換算的一部分進行對衝。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		62

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

市場風險(續)

貨幣風險(續)

下表彙總了公司為管理其貨幣而簽訂的交叉貨幣互換協議：


									截至 2022年9月30日		截至2021年9月30日
接收理論上的	接收速率		付錢概念上的		支付率		成熟性		公允價值		公允價值
									$		$
歐洲業務的淨投資對衝
$759,400		From 1.62% to 3.81%		521,337		From (0.14%) to 2.51%		從9月開始 2023 to 2028		78,647		12,859

$136,274		From 3.57% to 3.63%		£75,842		From 2.67% to 2.80%		2024年9月		24,247		9,814

$58,419		From 3.57% to 3.68%		Skr371,900		From 2.12% to 2.18%		2024年9月		12,625		5,820

對歐洲業務的淨投資對衝和對無擔保定期貸款信貸安排的現金流對衝

U.S.$500,000		倫敦銀行同業拆息1個月+ 1.00%		443,381		From 1.13% to 1.17%		2023年12月		104,330		(27,819	)

2014年美國優先債券的現金流對衝

U.S.$265,000		From 3.74% to 4.06%		$354,093		From 3.45% to 3.81%		從9月開始 2023 to 2024		9,452		(17,861	)

總計										229,301		(17,187	)

在截至2022年9月30日的年度內，本公司結算了名義金額為69,300,000美元的交叉貨幣掉期，淨額為6,258,000美元。在累計其他全面收益中確認的相關金額將在淨投資處置時轉入收益。

本公司訂立外幣遠期合約，以對衝不同外幣匯率變動對未來收入的影響。對衝關係在開始時指定並記錄下來，並在年內進行季度效果評估。

截至2022年9月30日，本公司持有份外幣遠期合約，以對衝外幣變動的風險敞口，其名義、平均合同利率和到期日如下：



			平均合同率				截至 2022年9月30日			截至 2021年9月30日

外幣遠期合約	概念上的		不到一年		一年多		公允價值			公允價值

							$			$

美元/印度盧比		U.S.$227,289		80.99		83.17		(7,803	)		4,002

CAD/INR		$302,557		62.40		64.41		7,865			882

歐元/印度盧比		67,895		96.28		95.93		11,690			6,650

英鎊/印度盧比		£61,686		106.91		105.62		12,753			2,390

SEK/INR		Skr49,908		9.04		7.40		1,047			(10	)

歐元/英鎊											1,033

歐元/馬德		22,190		11.00		10.70		(201	)		2,064

歐元/新西蘭元		7,082		26.80		26.87		611			758

歐元/瑞典克朗		7,241		10.77		10.36		(148	)		1,396

其他		$65,935						(1,754	)		210

總計								24,060			19,375


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		63

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

市場風險(續)

貨幣風險(續)

下表詳細説明瞭公司對瑞典克朗、美元、歐元和英鎊外幣匯率對淨收益和綜合收益升值10%的敏感度。對淨收益的敏感性分析顯示了外幣計價金融工具的影響，並在期間結束時調整了它們的換算，以使外幣匯率上升10%。對其他全面收益的敏感度分析顯示，外幣匯率上升10%對指定為現金流量對衝的外幣遠期合約的公允價值和淨投資對衝的影響。


										2022												2021

	歐元影響			美元影響			英國人英鎊影響			瑞典語克朗衝擊			歐元影響			美元影響			英國鎊影響			瑞典語克朗衝擊

	$			$			$			$			$			$			$			$

淨收益增加		2,835			3,604			622			883			1,294			1,416			1,227			171

其他綜合虧損減少		(183,986	)		(179,780	)		(31,700	)		(8,577	)		(83,334	)		(187,587	)		(25,622	)		(8,287	)

流動性風險

流動性風險，即實體在履行與通過交付現金或其他金融資產結算的金融負債相關的債務時將遇到困難。本公司活動的資金來源包括經營業務的現金流、現有無擔保承諾循環信貸安排下的借款、發行債務及發行股票。管理層的主要目標之一是通過積極管理資產和負債以及現金流來維持最佳的流動性水平。該公司定期監測其現金預測，以確保其在可用流動資金下有足夠的靈活性來履行其義務。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		64

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

流動性風險(續)

下表概述了金融負債的利息和本金部分的賬面金額和合同到期日。所有按合同以外幣計價的金額均採用期末即期匯率或浮動匯率以加元等值金額列報。


截至2022年9月30日	攜帶金額		合同現金流			少於一年			在一點之間和三年			介於三和五年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融負債

應付賬款和應計負債		1,016,407		1,016,407			1,016,407

應計薪酬和與僱員有關的負債		1,130,726		1,130,726			1,130,726

2014年美國高級票據		550,177		591,467			90,680			500,787

2021年美國優先債券		1,361,974		1,537,370			24,623			49,246			862,639			600,862

2021年民航處高級票據		595,900		675,600			12,600			25,200			25,200			612,600

無擔保承諾定期貸款信貸安排		687,705		721,807			27,053			694,754

租賃負債		709,201		808,445			182,815			295,017			166,848			163,765

其他長期債務		71,278		80,324			25,843			11,919			42,557			5

客户為債務提供資金		604,431		604,431			604,431

衍生金融負債

未來收入的現金流對衝		10,505

流出				304,698			110,827			193,871

(流入)				(311,446	)		(109,319	)		(202,127	)

交叉貨幣互換		1,685

流出				168,213			74,902			93,311

(流入)				(167,586	)		(74,762	)		(92,824	)

		6,739,989		7,160,456			3,116,826			1,569,154			1,097,244			1,377,232

截至2021年9月30日	進賬金額		合同現金流			少於一年			在一點之間和三年			介於三和五年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融負債

應付賬款和應計負債		891,374		891,374			891,374

應計薪酬和與僱員有關的負債		1,084,014		1,084,014			1,084,014

2011年和2014年美國優先債券		888,307		955,768			410,738			545,030

2021年美國優先債券		1,253,226		1,439,360			22,690			45,380			805,940			565,350

2021年民航處高級票據		595,331		688,269			12,669			25,200			25,200			625,200

無擔保承諾定期貸款信貸安排		633,623		649,498			7,043			642,455

租賃負債		776,940		877,498			192,750			318,993			180,593			185,162

其他長期債務		31,169		32,071			13,133			18,337			595			6

客户為債務提供資金		591,101		591,101			591,101

衍生金融負債

未來收入的現金流對衝		2,601

流出				163,162			55,039			103,373			4,750

(流入)				(171,282	)		(55,756	)		(110,294	)		(5,232	)

交叉貨幣互換		45,680

流出				1,128,791			91,667			1,037,124

(流入)				(1,088,240	)		(85,776	)		(1,002,464	)

		6,793,366		7,241,384			3,230,686			1,623,134			1,011,846			1,375,718


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		65

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

31.

金融工具(續)

流動性風險(續)

截至2022年9月30日，公司持有現金和現金等價物、為客户持有的資金、短期投資和長期投資1,588,307,000美元(截至2021年9月30日為2,312,741,000美元)。該公司還擁有1,495,730,000美元的無擔保承諾循環信貸安排(截至2021年9月30日為1,493,372,000美元)。截至2022年9月30日，應收貿易賬款為1,106,187,000美元(附註4)(截至2021年9月30日，為938,417,000美元)。鑑於本公司現有的流動資金與償還負債的時間相比，管理層評估本公司的流動資金風險較低。

信用風險

本公司承擔信用風險，即交易對手將無法在到期時全額支付的風險。可能使公司面臨集中信用風險的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款、在製品、長期投資和公允價值為正的衍生金融工具。信貸的最大風險敞口通常由綜合資產負債表上報告的這些項目的賬面金額表示。

由於借款人可能無法履行其債務條款，本公司面臨與長期投資有關的信用風險。該公司通過主要投資於信用評級為A的高信用質量的公司和政府債券來緩解這一風險^-或者更高。適用低信貸豁免對本公司的綜合財務報表並無重大影響。

該公司的應收賬款來自不同行業的客户，包括政府；金融服務；製造、零售和分銷；通信和公用事業；以及醫療保健，這些都不集中在任何特定的地理區域。這些特定行業可能會受到經濟因素的影響，這些因素可能會影響應收貿易賬款。然而，管理層認為，鑑於本公司龐大和多元化的客户基礎，本公司不存在任何重大信用風險，任何單一行業或地理區域都對本公司構成重大信用風險。從歷史上看，本公司沒有進行任何重大沖銷，壞賬率較低。採用簡化方法計量應收貿易賬款和在建工程的預期信貸損失對本公司的合併財務報表沒有實質性影響。

下表詳細列出了逾期應收貿易賬款的賬齡：


	2022			2021
	$			$

未逾期		950,928			818,520

逾期1-30天		81,000			47,702

逾期31-60天		25,694			21,582

逾期61-90天		12,142			7,402

逾期90天以上		39,883			46,939
		1,109,647			942,145
壞賬準備		(3,460	)		(3,728	)
		1,106,187			938,417

此外，由於本公司主要與不同的高等級金融機構打交道，而且衍生品協議通常受國際掉期和衍生工具協會等主要淨額結算協議的約束，因此為客户持有的基金和衍生品金融工具中包含的現金、現金等價物和現金的信用風險敞口是有限的。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		66

合併財務報表附註

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金額僅以千加元為單位，每股數據除外)

32.

資本風險管理

本公司面臨不同程度的風險，這些風險可能會影響其實現其增長戰略目標的能力。本公司風險管理流程的主要目標是確保正確識別風險，並確保資本基礎足以應對這些風險。

公司對資本進行管理，以確保有充足的資本資源，同時通過優化債務和股權餘額來最大化股東回報。截至2022年9月30日，管理資本總額為12,238,427,000美元(截至2021年9月30日為12,884,415,000美元)。管理資本包括長期債務，包括當期債務(附註14)、租賃負債、現金和現金等價物、短期投資、長期投資(附註11)和股東權益。公司資本結構的基礎取決於公司的預期業務增長和業務環境的變化。資本需求明確後，公司管理層提出資本交易建議，以供公司審計和風險管理委員會及董事會批准。資本風險政策與前幾期相比保持不變。

該公司通過審查各種財務指標來監控其資本，包括：

淨債務/資本化

債務/調整後的EBITDA

淨債務、資本化和調整後的EBITDA是額外的衡量標準。淨負債指負債(包括外幣衍生金融工具的當期部分及公允價值)及租賃負債減去現金及現金等價物、短期投資及長期投資。資本化是指股東權益加上淨債務。調整後的EBITDA按未計財務成本、所得税、折舊、攤銷以及收購相關和整合成本前的持續運營收益計算。本公司相信，目前內部比率的結果與其資本管理信貸安排及無抵押承諾循環信貸安排一致。有關比率如下：

槓桿率，即2014年美國優先票據的總債務與調整後EBITDA的比率，以及最近四個季度其無擔保承諾循環信貸安排和無擔保承諾定期貸款信貸安排的總債務淨額扣除現金和現金等價物投資與調整後EBITDA的比率^1.

利息和租金覆蓋率，即最近四個季度的EBITDAR與同期融資成本和運營租金總額的比率。EBITDAR按租金支出前調整後的EBITDA計算¹.

就2011年美國優先票據而言，要求最低淨值，即股東權益(不包括計入累計其他全面收益的外匯換算調整)不能低於指定門檻。

這些比率是在綜合基礎上計算的。

該公司正在遵守這些公約，並不斷對其進行監測。該公司的審計和風險管理委員會還會按季度審查這些比率。本公司不受任何其他外部強加的資本要求的約束。

¹ In	在收購事件中，被收購公司的可用歷史財務信息將用於計算比率。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合併財務報表		67