fcnca-20220930
First Citizents BancShares Inc/DE/000079894112/319/30/20222022Q3假象http://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetshttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherAssetshttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentExcludingLessorAssetUnderOperatingLeaseAfterAccumulatedDepreciationhttp://fasb.org/us-gaap/2022#PropertyPlantAndEquipmentExcludingLessorAssetUnderOperatingLeaseAfterAccumulatedDepreciationhttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitieshttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitieshttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherBorrowingshttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherBorrowings0.025一00007989412022-01-012022-09-300000798941美國-公認會計準則：公共類別成員2022-01-012022-09-300000798941Fcnca：DepositarySharesMember2022-01-012022-09-300000798941美國-公認會計準則：系列CPreferredStockMember2022-01-012022-09-300000798941美國-公認會計準則：公共類別成員2022-10-31Xbrli：共享0000798941美國-公認會計準則：公共類別成員2022-10-3100007989412022-09-30ISO 4217：美元00007989412021-12-31ISO 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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
____________________________________________________
表格 10-Q
____________________________________________________
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告
截至2022年9月30日的季度
或
☐根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
委託文件編號：001-16715
第一公民銀行股份有限公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
特拉華州56-1528994
(述明或其他司法管轄權
公司或組織)		(税務局僱主
識別碼)
六福克路4300號羅利北卡羅來納州27609
(主要執行辦公室地址)(郵政編碼)
(919)716-7000
(註冊人的電話號碼，包括區號)
____________________________________________________
根據1934年《證券交易法》第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼註冊的每個交易所的名稱
A類普通股，面值$1FCNCA
納斯達克全球精選市場
存托股份，每股佔5.375%非累積永久優先股股份的1/40權益，A系列FCNCP
納斯達克全球精選市場
5.625%非累積永久優先股，C系列FCNCO
納斯達克全球精選市場
根據1934年《證券交易法》第12(G)條登記的證券：
B類普通股，面值$1
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒不是☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見《交易法》第12b-2條規則中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器☒加速文件管理器☐非加速文件服務器☐規模較小的報告公司☐新興成長型公司☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐不是☒
A類普通股-13,498,535股票
B類普通股-1,005,185股票
(截至2022年10月31日，按類別劃分的流通股數量)



目錄
第一部分-財務信息：
第1項。
財務報表
合併資產負債表(未經審計)
4
合併損益表(未經審計)
5
綜合全面收益表(未經審計)
6
合併股東權益變動表(未經審計)
7
合併現金流量表(未經審計)
8
未經審計的合併財務報表附註
10
第二項。
管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
63
第三項。
關於市場風險的定量和定性披露
106
第四項。
控制和程序
107
第二部分-其他信息：
第1項。
法律訴訟
107
第1A項。
風險因素
107
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
107
第五項。
其他信息
108
第六項。
陳列品
108
簽名
109


2


縮略語和首字母縮略語詞彙
以下是我們在整個文檔中使用的某些縮寫和縮略語的列表。你可能會發現回頭看看這張表很有幫助。我們還在第1部分第2項“管理層的討論和分析”中包括了關鍵術語詞彙表。

首字母縮寫定義首字母縮寫定義
ACL信貸損失準備IRC國內税收代碼
AOCI累計其他綜合收益ISDA國際掉期和衍生品協會
ASC會計準則編撰倫敦銀行同業拆借利率倫敦銀行間同業拆借利率
ASU會計準則更新倫敦金屬交易所成本或市場價值較低
六六六銀行控股公司MD&A管理層的討論與分析
博利銀行擁有的人壽保險MSR抵押貸款服務權
Bps基點；1個基點=0.01%NCCOB北卡羅來納州銀行專員
駕駛室社區聯會銀行業務NII淨利息收入
CECL當前預期信貸損失NII靈敏度淨利息收入敏感度
DPA延期採購協議尼姆淨息差
DTA遞延税項資產NSF資金不足
ETR實際税率奧利奧擁有的其他房地產
夏娃敏感度股票敏感性的經濟價值PAA採購會計調整
FASB財務會計準則委員會鉛主要受益人
FCB第一公民銀行信託公司主成分分析迅速採取糾正措施
FDIC美國聯邦存款保險公司PCD購買的信用惡化
FHA聯邦住房管理局PD債務人違約的概率
FHC金融控股公司ROU使用權
FHLB聯邦住房貸款銀行RSU限售股單位
聯邦公開市場委員會聯邦公開市場委員會SBA小企業管理局
FRB聯邦儲備銀行SBA-PPP小企業管理局Paycheck保護計劃
公認會計原則美國普遍接受的會計原則軟性有擔保的隔夜融資利率
國內生產總值國內生產總值TDRS問題債務重組
HAMP負擔得起的房屋改建計劃UPB未付本金餘額
Hoa業主協會弗吉尼亞州退伍軍人管理局
HQLS高質量流動性證券VIE可變利息實體

3


第一部分

項目1.財務報表
第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併資產負債表(未經審計)


百萬美元，共享數據除外2022年9月30日2021年12月31日
資產
現金和銀行到期款項$481 $338 
銀行的生息存款6,172 9,115 
有價證券投資(費用為#美元732022年9月30日和2021年12月31日的百萬美元)
92 98 
可供出售的投資證券(費用為#美元10,0832022年9月30日的百萬美元和9,2152021年12月31日為百萬)
9,088 9,203 
持有至到期的投資證券(公允價值為#美元8,1662022年9月30日的百萬美元和3,7592021年12月31日為百萬)
9,661 3,809 
持有待售資產21 99 
貸款和租賃69,790 32,372 
信貸損失準備(882)(178)
扣除信貸損失準備後的貸款和租賃68,908 32,194 
經營租賃設備，淨額7,984 — 
房舍和設備，淨額1,410 1,233 
銀行擁有的人壽保險1,342 116 
商譽346 346 
其他無形資產145 19 
其他資產3,660 1,739 
總資產$109,310 $58,309 
負債
存款：
不計息$26,587 $21,405 
計息60,966 30,001 
總存款87,553 51,406 
保理客户的信貸餘額1,147 — 
借款：
短期借款3,128 589 
長期借款5,215 1,195 
借款總額8,343 1,784 
其他負債2,434 381 
總負債99,477 53,571 
股東權益
優先股--$0.01面值(10,000,0002022年9月30日和2021年12月31日授權的股份)
881 340 
普通股：
A類--$1面值(16,000,000授權股份；13,970,944和8,811,220分別於2022年9月30日及2021年12月31日發行及發行的股份)
14 9 
B類--$1面值(2,000,000授權股份；1,005,185於2022年9月30日及2021年12月31日發行及發行的股份)
1 1 
額外實收資本4,506 — 
留存收益5,160 4,378 
累計其他綜合(虧損)收入(729)10 
股東權益總額9,833 4,738 
總負債和股東權益$109,310 $58,309 
見未經審計綜合財務報表附註。


4


第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併損益表(未經審計)

截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
百萬美元，不包括股票和每股數據2022202120222021
利息收入
貸款的利息和費用$785 $320 $2,061 $967 
投資證券的利息9040262106
銀行存款利息313507
利息收入總額906 363 2,373 1,080 
利息支出
存款78815925
借款3387022
利息支出總額111 16 229 47 
淨利息收入7953472,1441,033
信貸損失準備金(利益)60(1)566(32)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入735 348 1,578 1,065 
非利息收入
經營租賃的租金收入219—640—
手續費收入及其他服務費441011831
財富管理服務353210796
存款賬户手續費21267769
保理佣金24—78—
持卡人服務，淨值25237665
網商服務892726
保險佣金1143412
出售可供出售的投資證券的實際收益，淨額—8—33
有價證券的公允價值調整，淨額(2)3(5)31
銀行擁有的人壽保險81252
租賃設備銷售收益，淨額2—13—
收購收益——431—
債務清償收益1—7—
其他非利息收入3787929
非利息收入總額433 124 1,707 394 
非利息支出
營運租賃設備折舊87—257—
維修及其他營運租賃費52—142—
薪金和福利3511941,044566
入住費淨額472914487
設備費用553016189
專業費用1354413
第三方加工費27167744
FDIC保險費532610
營銷153327
與合併相關的費用33720220
無形資產攤銷53179
其他非利息支出702416966
總非利息支出760 314 2,315 911 
所得税前收入408158970548
所得税費用9334129124
淨收入$315 $124 $841 $424 
優先股股息1253614
普通股股東可獲得的淨收入$303 $119 $805 $410 
普通股每股收益
基本信息$19.27 $12.17 $50.76 $41.79 
稀釋$19.25 $12.17 $50.70 $41.79 
加權平均已發行普通股
基本信息15,711,9769,816,40515,849,2199,816,405
稀釋15,727,9939,816,40515,867,3149,816,405
見未經審計綜合財務報表附註。
5


第一公民銀行股份有限公司及其子公司
綜合全面收益表(未經審計)


截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
百萬美元2022202120222021
淨收入$315 $124 $841 $424 
其他綜合虧損，税後淨額
可供出售證券的未實現淨虧損(266)(15)(747)(59)
轉讓給持有至到期證券的可供出售證券的未實現虧損淨變化— (1)1 (1)
養卹金債務淨變化2 6 7 16 
其他綜合虧損，税後淨額$(264)$(10)$(739)$(44)
綜合收益總額$51 $114 $102 $380 
見未經審計綜合財務報表附註。


6


第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併股東權益變動表(未經審計)

截至9月30日的三個月，
百萬美元，共享數據除外優先股A類普通股B類普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合(虧損)收入股東權益總額
2022年6月30日的餘額$881 $15 $1 $5,345 $4,865 $(465)$10,642 
淨收入— — — — 315 — 315 
其他綜合虧損，税後淨額— — — — — (264)(264)
基於股票的薪酬— — — 2 — — 2 
已回購1,027,414A類普通股股份
— (1)— (841)— — (842)
宣佈的現金股息(美元0.47每股普通股)：
A類普通股— — — — (7)— (7)
B類普通股— — — — (1)— (1)
宣佈的優先股股息：
A系列— — — — (5)— (5)
B系列— — — — (5)— (5)
C系列— — — — (2)— (2)
2022年9月30日的餘額881 14 1 4,506 5,160 (729)9,833 
2021年6月30日的餘額340 9 1 — 4,149 (22)4,477 
淨收入— — — — 124 — 124 
其他綜合收益，税後淨額— — — — — (10)(10)
宣佈的現金股息(美元0.47每股普通股)：
A類普通股— — — — (4)— (4)
B類普通股— — — — — — — 
宣佈的優先股股息— — — — (5)— (5)
2021年9月30日的餘額$340 $9 $1 $— $4,264 $(32)$4,582 
截至9月30日的9個月，
百萬美元，共享數據除外優先股A類普通股B類普通股額外實收資本留存收益累計其他綜合收益(虧損)股東權益總額
2021年12月31日的餘額$340 $9 $1 $— $4,378 $10 $4,738 
淨收入— — — — 841 — 841 
其他綜合虧損，税後淨額— — — — — (739)(739)
在CIT合併中發佈：
普通股— 6 — 5,273 — — 5,279 
B系列優先股334 — — — — — 334 
C系列優先股207 — — — — — 207 
基於股票的薪酬— — — 74 — — 74 
已回購1,027,414A類普通股股份
— (1)— (841)— — (842)
宣佈的現金股息(美元0.47每股普通股)：
A類普通股— — — — (21)— (21)
B類普通股— — — — (2)— (2)
宣佈的優先股股息：
A系列— — — — (14)— (14)
B系列— — — — (14)— (14)
C系列— — — — (8)— (8)
2022年9月30日的餘額881 14 1 4,506 5,160 (729)9,833 
2020年12月31日餘額340 9 1 — 3,867 12 4,229 
淨收入— — — — 424 — 424 
其他綜合虧損，税後淨額— — — — — (44)(44)
宣佈的現金股息(美元0.47每股普通股)：
A類普通股— — — — (12)— (12)
B類普通股— — — — (1)— (1)
宣佈的優先股股息— — — — (14)— (14)
2021年9月30日的餘額$340 $9 $1 $— $4,264 $(32)$4,582 
見未經審計綜合財務報表附註。
7


第一公民銀行股份有限公司及其子公司
合併現金流量表(未經審計)
截至9月30日的9個月，
百萬美元20222021
經營活動的現金流
淨收入$841 $424 
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金進行調整：
信貸損失準備金(利益)566 (32)
遞延税費80 9 
折舊、攤銷和增值，淨額399 102 
基於股票的薪酬費用17 — 
出售可供出售的投資證券的已實現收益，淨額— (33)
有價證券的公允價值調整，淨額5 (31)
出售貸款收益，淨額(16)(27)
出售經營租賃設備的收益，淨額(10)— 
房舍和設備銷售損失淨額1 — 
擁有的其他房地產收益，淨額(13)(3)
收購收益(431)— 
債務清償收益(7)— 
持有以供出售的貸款的來源(320)(861)
出售持有以供出售的貸款所得收益388 808 
其他資產變動淨額84 (747)
其他負債淨變動216 (11)
其他經營活動(29)(9)
經營活動提供(用於)的現金淨額1,771 (411)
投資活動產生的現金流
銀行生息存款淨減少(增加)5,817 (5,528)
購買有價證券— (2)
出售有價證券投資所得收益— 1 
購買可供出售的投資證券(1,813)(3,621)
可供出售的投資證券到期日的收益927 1,968 
出售可供出售的投資證券所得款項— 1,367 
購買持有至到期的投資證券— (1,199)
持有至到期的投資證券的到期日收益699 606 
貸款淨變動(4,648)275 
出售貸款所得款項173 — 
購買經營租賃設備(464)— 
出售經營租賃設備所得收益58 — 
購置房舍和設備(81)(72)
出售房舍和設備所得收益13 1 
出售所擁有的其他房地產的收益38 30 
收購，扣除收購現金後的淨額134 — 
其他投資活動(67)(35)
投資活動提供(用於)的現金淨額786 (6,209)
融資活動產生的現金流
定期存款淨變動(1,741)(314)
活期存款和其他有息存款的淨變化(1,831)6,949 
根據客户回購協議出售的證券的淨變化(11)22 
償還短期借款(450)— 
發行短期借款所得款項3,000 — 
償還長期借款(3,740)(29)
發行長期借款的收益3,253 — 
A類普通股回購(792)— 
支付的現金股利(58)(32)
其他融資活動(44)— 
融資活動提供的現金淨額(用於)(2,414)6,596 
現金和銀行到期款項的變動143 (24)
期初銀行的現金和到期款項338 362 
期末銀行的現金和到期款項$481 $338 
8



截至9月30日的9個月，
百萬美元20222021
補充披露現金流量信息
在此期間支付(退還)的現金：
利息$315 $49 
所得税(12)871 
重大非現金投資和融資活動：
將貸款轉移到其他房地產13 8 
將房舍和設備轉移到其他不動產18 9 
已宣佈但未支付的股息1 — 
將資產從持有以供投資轉移到持有以供出售98 73 
將資產從持有以供出售轉移到持有以供投資19 2 
持有以出售換取投資證券的貸款38 177 
在此期間延長了對經濟適用房投資信貸的承諾55 15 
發行普通股作為收購的代價5,279 — 
基於股票的薪酬作為收購的對價81 — 
發行優先股作為收購的代價541 — 
見未經審計綜合財務報表附註。

9


未經審計的合併財務報表附註
NOTE 1 — 會計政策和列報依據

運營的性質
第一公民銀行股份有限公司(First Citizens BancShares，Inc.)是根據特拉華州法律成立的金融控股公司，總部設在北卡羅來納州羅利市的第一公民銀行和信託公司(FCB，或“銀行”)開展業務。BancShares及其子公司運營的業務超過550分支機構在22主要分佈在美國東南部、大西洋中部、中西部和西部。

陳述的基礎

合併原則和列報依據
這些綜合財務報表及其附註是根據表格10-Q和S-X條例第10條的指示列報，因此並不包括按照美國公認會計原則(“公認會計原則”)完整列報財務狀況、經營成果和現金流量活動所需的所有資料和附註。管理層認為，為公平列報綜合財務狀況和綜合業務結果，已進行所有必要的正常經常性調整。本季度報告Form 10-Q中包含的未經審計的中期綜合財務報表應與BancShares截至2021年12月31日的Form 10-K年度報告(“2021年Form 10-K”)中包含的綜合財務報表和綜合財務報表附註一併閲讀。

銀行股份的綜合財務報表包括銀行股份及其附屬公司、若干合夥企業權益及以銀行股份為主要受益人(“PB”)的可變權益實體(“VIE”)的賬目(如適用)。以代理或受託身份持有的資產不包括在合併財務報表中。

重新分類
在某些情況下，2021年合併財務報表中報告的金額已重新分類，以符合當前財務報表的列報方式，主要受CIT合併的影響，定義如下。這種重新分類對以前報告的股東權益或淨收入沒有影響。

在編制財務報表時使用估計數
按照公認會計準則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表和附註中報告的金額。實際結果可能與這些估計不同。BancShares認為信貸損失撥備(“ACL”)是一項重大估計。

企業合併
BancShares採用會計收購法核算所有業務合併。根據這一方法，收購的資產和假設的負債按收購日的估計公允價值計入收購方的賬目，收購價格超過收購淨資產公允價值的任何剩餘部分確認為有限活着無形資產或作為商譽資本化。當收購的淨資產(包括其他可識別資產)的公允價值超過購買價時，收購收益被確認。與收購相關的成本和重組成本在發生時確認為期間費用。

在……上面一月2022年3月3日，BancShares根據日期為2020年10月15日的合併協議和計劃(經2021年9月30日第1號修正案修訂)完成了先前宣佈的與CIT Group Inc.(CIT)的合併(CIT合併)(經修訂的合併協議)。截至2022年9月30日的三個月和九個月的業績包括合併後實體的活動。有關更多信息，請參閲注2-業務組合。
10

會計政策

2021年Form 10-K中介紹了重要的會計政策。我們進一步介紹了對下文所列重要會計政策的相關更新。

可報告的細分市場
截至2021年12月31日，BancShares管理其業務，並將其財務業績作為一個分部進行報告。BancShares在2022年第一季度開始報告多個細分市場。BancShares現在擁有三運營部門：一般銀行、商業銀行和鐵路部門，以及非運營部門公司。BancShares與為反映新分部而列報的較前期間一致。在CIT合併完成之前的歷史時期內，BancShares的大部分業務都包括在一般銀行業務部分。商業銀行和鐵路部門主要涉及在CIT合併中收購的業務。可報告分部將在附註22-業務分部信息中進一步討論。

貸款和租賃
貸款類
我們重新評估了我們的貸款類別，以反映BancShares投資組合的特點。貸款類別的改變主要包括：(I)將小型企業管理局薪酬保障計劃(“SBA-PPP”)貸款重新分類為商業和工業類別；(Ii)為租賃確定一個單獨的貸款類別；以及(Iii)購買的信用惡化(“PCD”)貸款不再是一個單獨的貸款類別。以下是我們截至2022年9月30日的貸款類別。上期披露已與當前的列報保持一致。

商業貸款和租賃
商業性建築 -商業建設包括貸款，為房地產商業開發和建造多户公寓或其他商業地產提供土地融資。這些貸款高度依賴於商業房地產的供求，以及對新建住宅和為開發而收購的地塊的需求。需求惡化可能導致抵押品價值下降，這可能使客户難以償還未償還貸款。

業主佔有率 商業按揭-業主自住商業抵押貸款包括購買或再融資業主自住非住宅物業的貸款。這包括辦公樓、其他商業設施和農田。業主自住物業擔保的商業抵押主要取決於借款人實現與貸款發放時預測的結果一致的業務結果的能力。雖然這些貸款以不動產為抵押，以減輕風險，但抵押品的清算可能不會完全履行這一義務。

非業主自持的商業按揭-非業主自住商業抵押貸款包括購買或再融資投資非住宅物業的貸款。這包括出租或出租給無關各方的辦公樓和其他設施，以及農田和多户房產。與創收商業抵押貸款相關的主要風險是以貸款為抵押的創收物業產生足夠現金流償還債務的能力。雖然這些貸款以不動產為抵押，以減輕風險，但抵押品的清算可能不會完全履行這一義務。

工商業-商業和工業貸款包括為應收賬款、庫存或其他一般業務需求以及商業信用卡融資的貸款或信用額度。與商業和工業貸款相關的主要風險是借款人實現與最初預測的結果一致的業務結果的能力。如果不能實現這些預測，借款人將有可能無法按照貸款的合同條款償還債務。

保理-我們為經營多個行業的企業(我們的客户通常是商品製造商或進口商)提供保理、應收賬款管理和擔保融資，包括服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品。保理涉及我們的客户向其客户(通常是零售商)銷售貨物所產生的貿易應收賬款的信用風險，這些應收賬款已被保理(即出售或分配給該保理)。保理交易中最普遍的風險是客户信用風險，它與客户無力支付無可爭議的保理貿易應收賬款有關。保理應收賬款主要包括商業和工業貸款類別。

租契 – 租賃包括技術和辦公設備以及大小工業、醫療和運輸設備的融資租賃安排。

11

消費貸款
住宅按揭 -消費抵押貸款包括用於購買、建造或再融資借款人的主要住宅、第二住宅或度假屋的貸款，通常以1-4套家庭住宅物業或未開發或部分開發的土地作為擔保，以期完成1-4套家庭住宅物業的建設。房地產價值的大幅快速下跌可能會導致借款人的債務水平超過抵押品的當前市場價值。建設和開發項目的延誤可能導致成本超支，超出借款人完成項目的財務能力。這種成本超支可能導致部分完成的和無法出售的抵押品被取消抵押品贖回權。

循環抵押-循環抵押貸款包括房屋淨值信用額度和其他信用額度，或以借款人主要住所的第一或第二留置權擔保的貸款。這些貸款由住宅房地產的優先留置權和初級留置權擔保，特別容易受到抵押品價值下降的影響。對於由初級留置權擔保的貸款來説，這種風險更高，因為價值的大幅下降可能會使初級留置權頭寸實際上沒有擔保。

消費者汽車-消費性汽車貸款包括為購買汽車提供資金的分期付款貸款。這些貸款包括源於銀行分支機構的直接汽車貸款，以及通過與汽車經銷商達成協議而產生的間接汽車貸款。這類抵押品的價值面臨潛在的快速折舊風險，這可能導致未付餘額超過抵押品。

消費者 其他- 其他消費貸款包括為無擔保房屋改善提供資金的貸款，學生貸款，以及可擔保或無擔保的循環信貸額度，包括個人信用卡。這類抵押品的價值面臨潛在的快速折舊風險，這可能導致未付餘額超過抵押品。

持有待售資產
截至2022年9月30日，持有的待售資產主要包括持有待售的住宅按揭貸款，金額為7按公允價值列賬的百萬美元和待售的商業貸款11按成本或公平市價減去處置成本(“LOCOM”)中較低者列賬。其餘部分與運營租賃設備有關，這些設備保留供出售。

商譽
BancShares對CIT合併採用了收購會計方法。收購的淨資產的公允價值超過了收購價。因此，如附註2-業務合併中進一步討論的那樣，與CIT合併相關的收購收益(而沒有商譽)。BancShares的商譽為$3462022年9月30日和2021年12月31日。整個商譽餘額與BancShares在CIT合併之前完成的業務合併有關。所有商譽都與一般銀行報告部門有關。截至2022年9月30日止三個月或九個月期間並無商譽減值。商譽和其他無形資產將在附註7--商譽和其他無形資產中進一步討論。

衍生金融工具
在完成CIT合併之前，BancShares並沒有任何重要的衍生金融工具。然而，BancShares收購了與CIT合併相關的各種衍生金融工具，詳情見附註13-衍生金融工具。BancShares通過與其他金融機構在場外市場進行衍生品交易，管理經濟風險以及對利率和外匯風險的敞口。BancShares還向客户提供衍生品，以便他們管理利率和貨幣風險。BancShares不以投機為目的訂立衍生金融工具。

BancShares使用的衍生品可能包括掉期、遠期結算合約和期權合約。互換協議是雙方根據特定的標的名義金額、資產和/或指數交換現金流的合同。遠期結算合同是指在預定的未來日期、利率或價格買賣一定數量的金融工具、指數、貨幣或商品的協議。期權合同是一種協議，賦予買方權利，但不是義務，在特定時期內以預定的價格或價格從另一方購買或向另一方出售標的資產。

BancShares在開始時記錄了套期保值工具和套期保值項目之間的所有關係，以及進行各種套期保值的風險管理目標和戰略。在執行衍生品合同時，BancShares將衍生品指定為合格對衝或非合格對衝。根據管理層對情況的重新評估，該名稱可能會發生變化。截至2022年9月30日，銀行股份沒有任何符合條件的公允價值、現金流或淨投資對衝。

12

BancShares提供利率衍生品合約，以支持客户的業務需求。衍生品合約包括利率互換協議和利率上限及下限協議，其中BancShares作為向其客户出售這些衍生品合約的賣家。為了減輕與這些客户衍生品相關的市場風險，BancShares與經紀自營商建立了類似的抵銷頭寸。

BancShares以參與利率互換(風險參與)的形式買賣信用保護。這些風險參與是在正常業務過程中進行的，以促進客户的信貸需求。BancShares已出售信用保護的掉期參與者的到期日在2022年至2040年之間，如果客户未能在掉期交易提前終止時支付應付給交易對手的任何金額，BancShares可能會要求BancShares向交易對手付款。

BancShares使用外幣遠期合約、利率掉期和期權來對衝因其資產和負債組合而產生的利率和外幣風險。這些被視為經濟對衝。

所有衍生工具均按其各自的公允價值入賬。BancShares於綜合資產負債表按毛數列報所有衍生工具，並不抵銷衍生工具資產及負債及總淨額結算協議下的現金抵押品，但經芝加哥商品交易所及LCH Clearnet結算的掉期合約除外。該等掉期合約按“按市價結算”入賬，已支付或收到的現金變動保證金以結算衍生工具風險及變動保證金餘額抵銷資產負債表上相應的衍生資產及負債餘額。不符合條件的套期保值在綜合資產負債表中的其他資產或其他負債中列示，但其產生的收益或損失在其他非利息收入中確認。對於定期利息結算的不符合條件的衍生品，BancShares報告此類結算與其他非利息收入公允價值的其他變化。

公允價值以交易商報價、定價模型、貼現現金流方法或類似技術為基礎，公允價值的確定可能需要管理層做出重大判斷或估計。衍生工具資產及負債的估值反映該工具的價值，包括銀行股份及交易對手的信用風險。

如果交易對手未能根據衍生品協議的條款履行義務，BancShares將面臨信用風險。與信用風險有關的損失反映在其他非利息收入中。BancShares通過要求所有作為對衝進行的衍生品交易必須與國家認可評級機構在初始交易時評級為投資級的交易對手進行，並對與任何單個交易對手的風險敞口設定限制，以管理這種信用風險。此外，根據BancShares與其交易對手之間的信貸支持附件的條款，BancShares可能被要求提交抵押品，或可能有權獲得現金或高流動性證券形式的抵押品，這取決於按每日計量的衍生工具的估值。衍生工具將在附註13-衍生金融工具中作進一步討論。

銀行擁有的人壽保險(“BOLI”)
銀行可以為某些官員和僱員購買人壽保險單，並且是這些保險單的所有者和受益人。這些被稱為BOLI的政策抵消了提供員工福利的成本。BancShares的BOLI為$1.310億美元116分別為2022年9月30日和2021年12月31日。BancShares以$收購BOLI1.2在CIT的合併中。BancShares將BOLI作為一個單獨的項目記錄在綜合資產負債表中，按每個保單各自的現金退回價值計算，並在綜合收益表中作為非利息收入記錄變化。

營運租賃設備減值
在完成CIT合併之前，BancShares並沒有大量與經營租賃相關的設備。截至2022年9月30日，BancShares的運營租賃設備約為$8.010億美元，主要與鐵路部門有關。對長期資產(例如經營租賃設備)的減值審查至少每年進行一次，或當事件或情況變化表明長期資產的賬面價值可能無法收回時進行。長期資產的減值是通過將賬面金額與預期產生的未來未貼現現金流量進行比較來確定的。如果長期資產減值，減值是指賬面價值超過長期資產公允價值的金額。公允價值基於貼現現金流分析和可用市場數據。在測試減值是否存在時，在確定未貼現的未來現金流量時，以及在計量減值時確定估計公允價值時，都會考慮當前租賃租金以及相關和可用的市場信息(包括類似設備的第三方銷售和已公佈的評估數據)。當預計公允價值在折舊年限結束時低於預計賬面價值時，對摺舊費用進行調整。待處置的資產包括在綜合資產負債表中待售的資產中，並在倫敦金屬交易所報告。

13

基於股票的薪酬
在CIT合併完成之前，BancShares沒有基於股票的薪酬獎勵。某些CIT員工獲得限制性股票單位獎(“CIT RSU”)或績效股票單位獎(“CIT PSU”)。於完成CIT合併後，根據合併協議的條款，(I)CIT RSU及PSU按以下基準轉換為“銀行股份RSU”0.062交換比率(“交換比率”)及(Ii)BancShares RSU已受適用於CIT RSU及CIT PSU的相同條款及條件(包括歸屬條款、支付時間及收取股息等價物的權利)所規限，惟經轉換的CIT PSU的歸屬不再受制於任何業績目標或指標。於完成CIT合併後，BancShares RSU的公允價值乃根據母公司A類普通股(“A類普通股”)於2022年1月3日的收市價釐定。BancShares RSU的公允價值(I)計入與CIT合併完成前提供的員工服務相關的部分的收購價格對價，以及(Ii)計入CIT合併完成後將提供的員工服務相關部分的支出中。對於“分級歸屬”獎勵，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。對於“懸崖歸屬”獎勵，補償費用在必要的服務期內確認。當補償費用被沒收時，BancShares確認它們的影響。如果在合併日期後員工被非自願終止，BancShares RSU在員工終止日期發生歸屬，但須受控制條款的更改。與股票薪酬相關的費用計入合併損益表中的合併相關費用。基於股票的薪酬將在附註21--員工福利計劃中進一步討論。

創投公司董事會成員在創投公司合併完成後立即獲得了RSU獎勵、股票結算年度獎勵和遞延股票結算年度獎勵(統稱為“董事股權獎勵”)。國投董事股權獎勵的公允價值是根據換股比率和A類普通股於2022年1月3日的收盤價確定，並計入《附註2-業務合併》披露的收購價格對價。

每股數據
普通股每股收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以每個期間發行的A類普通股和B類普通股的加權平均數。普通股每股攤薄收益的計算方法是將普通股股東可獲得的淨收入除以已發行普通股的加權平均數，再乘以稀釋股的加權平均潛在影響。BancShares的潛在稀釋工具包括在CIT合併中承擔的未歸屬RSU。稀釋效應是使用庫存股方法計算的，該方法假設這些工具的轉換。然而，在出現淨虧損的期間，這些股票將不會被計入稀釋後的普通股每股收益計算，因為結果將具有反攤薄作用。在CIT合併之前，BancShares沒有潛在的稀釋普通股流通股，也沒有報告前幾個時期的稀釋後每股普通股收益。

固定收益養老金計劃和其他退休後福利
如2021年Form 10-K所披露，BancShares有資金和無資金的非供款固定收益養老金和退休後計劃，涵蓋某些員工，每個計劃都是根據相關國家的實踐和法規設計的。與CIT合併一起，BancShares承擔了CIT的有資金和無資金的非繳費固定收益養老金和退休後計劃。有關計劃的披露，請參閲附註21--僱員福利計劃。

收入確認和非利息收入
由於CIT合併，BancShares新出現的重大非利息收入活動描述如下：

經營租賃的租金收入在租賃合同固定付款的租賃期內按直線原則確認，並計入非利息收入。租金收入還包括確認為已賺取的可變租賃收入。當不再可能收取實質上所有租金付款時，經營租賃的租金收入將暫停計提，並在收到現金付款時確認該等租賃的租金收入。在此期間，我們得出結論，不再可能收取租金付款，應計但未收取的租金收入將沖銷租金收入。

保理佣金在商業銀行部門賺取的利潤是由保理量推動的，主要是在零售部門。保理佣金按分配給銀行股份的應收款發票金額的百分比收取。保理業務量和收取的佣金費率影響保理佣金收入。保理佣金根據已轉讓應收款的基本條款遞延並在一段時間內確認為收入。有關保理業務的其他評論，請參閲商業貸款和租賃部分。

14

租賃設備收益在完成銷售(銷售成交)和所有權轉讓時確認。收益是根據銷售價格減去賬面價值(扣除累計折舊後的淨值)確定的。

博利收入反映BOLI現金退回價值變化所賺取的收入。

其他新採用的會計準則
以下聲明或會計準則更新(“ASUS”)由財務會計準則委員會(“FASB”)發佈，並於2022年1月1日起被BancShares採納：

ASU 2020-06, 債務--可轉換債務和其他期權(分主題470-20)和衍生工具和套期保值--實體自有股權的合同(分主題815-40)：實體自有股權的可轉換工具和合同的會計--2020年8月發佈

本ASU中的修訂減少了用於核算可轉換工具的模型的數量，修訂了可轉換工具的稀釋每股收益計算，修訂了可能以實體自己的股票結算的合同(或嵌入衍生品)的要求，將其歸類為股權，並擴大了對可轉換工具的披露要求。由於BancShares在本ASU的範圍內沒有任何可轉換工具，採用該ASU並未對BancShares的綜合財務報表和披露產生實質性影響。

ASU 2021-04，發行人對獨立股權的某些修改或交換的會計-分類書面看漲期權-發佈於2021年5月

本ASU中的修訂澄清了發行人對獨立股權分類書面看漲期權(例如認股權證)的某些修改或交換的會計處理，這些期權在修改或交換後仍保持股權分類。ASU要求將此類修改或交換視為將原始票據換成新票據。發行人應根據對修改後的票據的公允價值與緊接修改或交換前該票據的公允價值之間的差額的分析來衡量此類修改或交換的效果。然後，對獨立股權分類書面看漲期權的修改或交換的確認取決於交易的實質。由於BancShares目前在本ASU的範圍內沒有任何獨立的股權分類書面贖回期權，採用該ASU對BancShares的綜合財務報表和披露沒有實質性影響。

ASU 2021-05，租賃，(主題842)，出租人-某些租賃具有可變租賃付款-2021年7月發佈

本ASU中的修訂改進了出租人對某些租賃的可變租賃支付的會計處理，因此出租人不再需要在租賃開始時在滿足特定標準時確認第一天的銷售損失。具體地説，如果將租賃歸類為銷售型租賃或直接融資租賃會導致在租賃開始時確認首日銷售損失，則本ASU要求出租人將不依賴參考指數或費率的可變報酬租賃歸類為經營性租賃。第一天的銷售損失不在經營租賃會計項下確認。採用這項ASU對BancShares的綜合財務報表和披露並無重大影響，因為BancShares並未發起融資租賃，而融資租賃要求在租賃開始時出現首日銷售損失。



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NOTE 2 — 企業合併

CIT集團公司
BancShares於2022年1月3日(“合併日”)完成與CIT的合併。根據合併協議，每股CIT普通股面值為$0.01每股(“CIT普通股”)，已發行和已發行的，但由CIT或BancShares擁有的某些CIT普通股除外，已轉換為收受的權利0.062A類普通股，面值$1.00每股，外加現金代替A類普通股的零碎股份。母公司發行了大約6.1與完成CIT合併相關的A類普通股100萬股。納斯達克全球精選市場A類普通股收盤價為1美元859.762022年1月3日。與發行A類普通股相關的收購價格對價為1美元。5.3十億美元。大約有8,800母公司支付現金$購買的零碎股份7百萬美元。

根據合併協議的條款，每股固定利率至浮動利率的非累積永久優先股A系列已發行及已發行股份面值為$0.01每股CIT(“CIT系列A優先股”)及每股已發行及流通股5.625非累積永久優先股百分比，B系列，面值$0.01每股CIT(“CIT B系列優先股”和CIT A系列優先股，“CIT優先股”)，轉換為收受權利一母公司新設立的B系列優先股(“BancShares B系列優先股”)的股份以及一母公司新設立的一系列優先股，即C系列優先股的股份(“C系列優先股”，連同B系列優先股，稱為“新銀行優先股”)，其擁有的權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制，作為整體而言，對持有人的好處並不比CIT A系列優先股和B系列優先股的權利、優先、特權和投票權，以及限制和限制作為一個整體而言，不會有實質性的不利。新銀行股份優先股的不可贖回期為2027年1月4日，即五年自新銀行股份優先股原發行日期起生效。確實有325,000BancShares B系列優先股的股份，清算優先權為$1,000每股，導致總清算優先權為#美元。325百萬美元。確實有8百萬股BancShares C系列優先股，清算優先權為$25每股，導致總清算優先權為#美元。200百萬美元。新銀行股優先股有資格成為一級資本。與新銀行股份優先股公允價值有關的收購價代價為$541百萬美元。

CIT RSU及PSU已轉換為BancShares RSU及CIT董事獎狀，並於完成CIT合併後立即歸屬，詳情請參閲附註1-會計政策及列報基準的“股票薪酬”討論。與這些賠償裁決有關的總購入價代價為#美元。81百萬美元。

CIT併購案在會計收購法下已作為業務合併入賬。因此，收購的資產和承擔的負債根據截至2022年1月3日的初始估值按其估計公允價值入賬。在釐定估計公允價值時，管理層須對摺現率、未來預期現金流、合併時的市況及其他具有高度主觀性並可能需要調整的未來事件作出某些估計。

截至2022年9月30日，某些公允價值計量仍為初步計量。收購價格分配被認為是與貸款和租賃組合、運營租賃設備和存款有關的初步分配，因為我們識別和評估有關這些資產和負債的性質的信息，並審查相關的估值假設和方法。本期及遞延税項資產及負債的入賬金額被視為暫定金額，因為我們會繼續評估所假設的收購資產及負債的賬面及課税基礎之間的永久性及暫時性差異的性質及程度。

雖然BancShares認為，2022年1月3日的信息為估計公允價值提供了合理的基礎，但如上所述，BancShares仍在繼續審查與合併日期存在的事件或情況有關的信息。在管理層最終完成對收購資產和承擔的負債的分析之前，採購會計可能會發生變化，最長可達自合併之日起一年。








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下表提供了按合併日期的估計公允價值對收購的可識別資產和承擔的負債進行的初步收購價格分配：

收購價格對價和取得的淨資產
百萬美元，不包括已發行的股票和每股價格購進價格分配
普通股對價
已發行的A類普通股6,140,010 
2022年1月3日的每股價格$859.76 
普通股對價$5,279 
優先股對價541 
基於股票的薪酬對價81 
以現金代替零碎股份及支付其他代價51 
購買價格考慮因素$5,952 
資產
銀行的現金和生息存款$3,060 
投資證券6,561 
持有待售資產59 
貸款和租賃32,714 
運營租賃設備7,838 
銀行擁有的人壽保險1,202 
無形資產143 
其他資產2,198 
收購的總資產$53,775 
負債
存款$39,428 
借款4,536 
保理客户的信貸餘額1,534 
其他負債1,894 
承擔的總負債$47,392 
購入淨資產的公允價值6,383 
收購的初步收益$431 

BancShares在收購美元后錄得初步收益431非利息收入，即收購淨資產的公允價值超過收購價格的部分。收購的初步收益無需納税。

以下是用來確定上述收購的重大資產和承擔的負債的估計公允價值的方法的説明。

現金和有息存款
對於短期或無規定到期日、現行市場利率和有限信用風險的金融工具，賬面金額接近公允價值。

投資證券
投資證券的公允價值是根據可用的市場報價確定的。如果沒有報價市場價格，則公允價值估計基於可觀察的投入，包括類似工具的報價市場價格、非活躍市場的報價市場價格或市場上可觀察到的其他投入。在沒有可觀察到的投入的情況下，公允價值是根據定價模型和/或貼現現金流法估計的。

持有待售貸款和證券組合貸款
貸款的公允價值基於貼現現金流量法，該方法考慮了貸款類型和相關抵押品、固定或浮動利率、剩餘期限、信用質量評級或分數、攤銷狀況和當前貼現率等因素。選定的較大規模、減值貸款經過專門審查，以評估信用風險。具有相似風險特徵的貸款在應用各種估值技術時被彙集在一起。貸款貼現率是根據對可比貸款新來源的當前市場利率和市場參與者購買類似資產所需回報率的評估得出的，包括在必要時對流動性和信貸質量進行調整。

17

購入的貸款和租賃自產生以來反映的信用惡化程度在收購之日微乎其微，被歸類為PCD貸款和租賃。PCD貸款和租賃按收購日期的攤餘成本(即業務合併中的購買價或公允價值)加上導致貸款餘額毛利率上升的BancShares初始ACL(“PCD毛利率”)入賬。未償還本金餘額(“UPB”)與收購日期之間的差額由PCD總成本產生，按實際利率法攤銷或累加至貸款合約期內的利息收入。

未購買的信用惡化(“非PCD”)貸款和租賃包括自收購時產生以來僅反映輕微信用惡化的貸款。

下表列出了BancShares在CIT合併中獲得的貸款和租賃的UPB和公允價值。PCD貸款和租賃的UPB包括PCD總計#美元。272百萬美元，在附註4--貸款和租賃中進一步討論。

獲得的貸款
百萬美元貸款和租賃
UPB公允價值
非PCD貸款和租賃$29,542 $29,481 
PCD貸款和租賃3,550 3,233 
貸款和租賃總額$33,092 $32,714 

運營租賃設備
運營租賃設備分為兩個子組：鐵路設備和非鐵路設備。兩者的公允價值都是基於無法獲得市場價值的成本法。在有市場信息的情況下，或當重置成本減去折舊低於當前市場價值時，採用出售方法對鐵路資產進行估值。對低於市價的租賃合同租金淨額記錄了無形負債，其公允價值是使用收益法和市場租賃率和其他主要投入估算的。

運營租賃設備，包括有軌電車、機車和其他設備，記錄了折扣，以使其降至公允價值。這一調整將在設備剩餘使用年限內直線減少折舊費用。無形負債(見附註7-商譽及其他無形資產)將予以攤銷，從而在租賃協議的剩餘期限內直線增加租金收入(非利息收入的一部分)。

銀行擁有的人壽保險
BOLI保單的公允價值由保單管理人確定，並根據投資現金流的淨現值計算。淨現值計算中考慮了預期保費支付、死亡撫卹金和預期死亡率。根據管理人的分析和管理層對分析的審查，公允價值被確定為等於合併日期的賬面價值。

無形資產
下表列出了與CIT合併有關的與核心存款估值相關的無形資產：

無形資產
百萬美元公允價值預計使用壽命攤銷法
核心存款無形資產$14310年份直線
某些核心存款是作為CIT合併的一部分獲得的，這為BancShares提供了另一個資金來源。核心存款無形資產是指BancShares通過收購核心存款而不是從其他地方獲得資金而節省的成本。這項無形資產採用所得税法、税後成本節省法進行估值。這種方法通過將核心存款餘額在其估計平均剩餘壽命內的有利資金利差折現至現值來估計公允價值。有利的資金利差被計算為資金的替代成本和淨存款成本的差額。請參閲附註7-商譽和其他無形資產以作進一步討論。


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其他資產
下表詳細説明瞭收購的其他資產：

其他資產
百萬美元公允價值
低收入住房税收抵免和其他投資$777
使用權資產327
房舍和設備230
衍生金融工具的公允價值209 
交易對手應收賬款133
其他522 
其他資產總額$2,198
税收抵免投資的公允價值考慮了定期分配給構成低收入住房税收抵免投資的每個相關税收抵免基金的持續股權分期付款，以及預計税收優惠的變化和這對未來資本貢獻的影響，以及適當確定的貼現率。對未合併實體的投資的公允價值採用收益法進行估值。

與房地產經營租賃相關的使用權資產按與租賃負債相同的金額計量，經調整後反映租賃條款相對於市場條款有利或不利。租賃負債按剩餘租賃付款的現值計量，猶如收購租賃是收購日收購方的新租賃，並使用BancShares遞增借款利率。個別租約的租約期乃根據管理層對行使現有續期、終止及/或購買選擇權的可能性的評估而釐定。

財產的公允價值，包括租賃改進、傢俱和固定裝置、計算機軟件和其他數碼設備，是採用成本法確定的。預計將在短期內出售的某些有形資產在淨賬面上報告。房地產，如土地和建築物，使用銷售比較法進行估值，即對可比物業的銷售額進行差額調整，以估計每個主題物業的價值。

衍生金融工具以及交易對手應收賬款的公允價值均採用具有類似特徵和可觀察到的投入的金融工具的價格進行估值。

存款
定期存款的公允價值是使用貼現現金流分析估算的，根據該分析，合同剩餘現金流使用目前為類似期限定期存款提供的市場利率進行貼現。對於交易性存款，賬面金額接近公允價值。

借款
與CIT合併有關，BancShares承擔了CIT的未償還借款。借款的公允價值是根據可靠的市場來源根據容易觀察到的價格估計的。

保理客户的信貸餘額
貸方餘額是指與保理應收賬款掛鈎的短期應付款。由於這些應付賬款的短期性質，並考慮到金額按賬面價值結算，因此確定賬面價值等於公允價值。

其他負債
其他負債包括應付帳款和應計負債、租賃負債、流動和遞延税項、為税收抵免投資提供資金的承諾和其他雜項負債。租賃負債的公允價值使用剩餘租賃付款的現值、合併日的BancShares貼現率來計量。剩餘負債的公允價值確定為賬面價值的近似值。對於所有應計負債和應付賬款，確定賬面價值等於賬面價值。







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未經審核的備考資料
利息收入、非利息收入和淨收入為#美元。1,199百萬，$920百萬美元和美元461在截至2022年9月30日止九個月的BancShares綜合收益表中，分別計入了可歸因於收購CIT的百萬美元。上述CIT的利息收入、非利息收入和淨收入反映了管理層根據報告日期可獲得的信息作出的最佳估計。

下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月的某些未經審計的備考財務信息，就好像CIT是在2021年1月1日收購的一樣。未經審核的估計備考資料綜合了CIT的歷史業績和BancShares的綜合歷史業績，幷包括相應期間的某些調整。進行了以下主要調整，以反映形式上的結果，好像CIT合併是在2021年1月1日完成的：(1)信貸損失準備金#美元513與非PCD貸款和租賃以及無資金承付款有關的百萬美元(增加了9個月，以反映2021年的支出)；(2)合併和整合費用#美元33百萬美元和美元202截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元(增加了2022年期間，以反映2021年期間的費用)；(3)與與CIT合併相關的公允價值調整和無形資產相關的估計採購會計調整(“PAA”)增加和攤銷(淨減少至2021年)；和(4)#美元431收購初步收益為100萬英鎊(截至2022年9月30日的9個月減少，以反映2021年的收益)。BancShares預計，此次收購將節省運營成本和其他業務協同效應，而這些並未反映在隨後的預計金額中。如果收購發生在2021年1月1日，預計信息不應被視為指示本應發生的運營的歷史結果。實際結果可能與下文提供的未經審計的備考信息不同，差異可能很大。

綜合銀行股未經審計備考財務資料精選
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
利息收入$906 $714 $2,373 $2,152 
非利息收入433 515 1,276 2,014 
淨收入338 340 955 1,112 

20

NOTE 3 — 投資證券

截至目前的表格如下2022年9月30日包括在CIT合併中收購的投資證券餘額，該餘額於收購日按公允價值入賬。投資證券在2022年9月30日和2021年12月31日的攤銷成本和公允價值如下：

攤餘成本和公允價值--債務證券
百萬美元2022年9月30日
攤銷成本毛收入
未實現
收益		未實現總額
損失		公允價值
可供出售的投資證券
美國財政部$2,047 $— $(147)$1,900 
政府機構175 — (2)173 
住房貸款抵押證券5,450 — (666)4,784 
商業抵押貸款支持證券1,828 — (155)1,673 
公司債券583 — (25)558 
可供出售的投資證券總額$10,083 $— $(995)$9,088 
有價證券投資$73 $20 $(1)$92 
持有至到期的投資證券
美國財政部$473 $— $(54)$419 
政府機構1,546 — (196)1,350 
住房貸款抵押證券4,510 — (765)3,745 
商業抵押貸款支持證券2,834 — (437)2,397 
超國家證券295 — (43)252 
其他3 — — 3 
持有至到期的投資證券總額$9,661 $— $(1,495)$8,166 
總投資證券$19,817 $20 $(2,491)$17,346 
2021年12月31日
攤銷成本毛收入
未實現
收益		未實現總額
損失		公允價值
可供出售的投資證券
美國財政部$2,007 $— $(2)$2,005 
政府機構221 1 (1)221 
住房貸款抵押證券4,757 8 (36)4,729 
商業抵押貸款支持證券1,648 9 (17)1,640 
公司債券582 27 (1)608 
可供出售的投資證券總額$9,215 $45 $(57)$9,203 
有價證券投資$73 $25 $— $98 
持有至到期的投資證券
住房貸款抵押證券$2,322 $6 $(22)$2,306 
商業抵押貸款支持證券1,485 — (34)1,451 
其他2 — — 2 
持有至到期的投資證券總額$3,809 $6 $(56)$3,759 
總投資證券$13,097 $76 $(113)$13,060 

抵押貸款支持證券的投資是指由政府全國抵押貸款協會、聯邦全國抵押貸款協會和聯邦住房貸款抵押公司發行的證券。美國國債投資是指由美國財政部發行的國庫券和票據。對政府機構證券的投資是指由小企業協會(“SBA”)、聯邦住房貸款銀行(“FHLB”)和其他機構發行的證券。對超國家證券的投資是指世界銀行發行的證券。對公司債券的投資代表對其他金融機構債務證券的持倉。對有價證券的投資是指持有上市金融機構普通股的頭寸。其他持有至到期的投資包括在其他金融機構的存單。

21

BancShares還持有大約354,000Visa，Inc.B類普通股(以下簡稱Visa)。在某些訴訟解決之前，Visa B類普通股將轉換為公開交易的Visa A類普通股，這些股票只能轉讓給Visa B類普通股的其他股東。因此，買家和賣家之間的私人交易中的轉讓活動有限。鑑於這種有限的交易活動，以及關於Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股的可能性、最終時間和最終匯率的持續不確定性，這些股票不被認為具有易於確定的公允價值，也沒有賬面價值。BancShares繼續監測Visa B類普通股的交易活動，以及Visa某些訴訟事項的解決情況，這些訴訟事項將觸發Visa B類普通股轉換為Visa A類普通股。

截至2022年9月30日和2021年12月31日，無需ACL即可出售或持有至到期的債務證券。可供出售和持有至到期的債務證券的應計利息應收款不包括在信貸損失估計數中。於2022年9月30日，可供出售並持有至到期的債務證券的應計利息應收賬款為$29百萬美元和美元16分別為100萬美元。於2021年12月31日，可供出售並持有至到期的債務證券的應計利息應收賬款為$22百萬美元和美元7分別為100萬美元。在截至2022年和2021年9月30日的三個月和九個月期間，不是被認為無法收回並從利息收入中註銷的應計利息。

下表提供了按合同到期日分列的攤餘成本和公允價值。預期到期日將不同於某些證券的合同到期日，因為借款人和發行人可能有權要求或提前償還債務，包括或不包括提前還款罰金。住宅和商業抵押貸款支持證券和政府機構證券是分開説明的，因為它們不是在單一到期日到期。

到期日-債務證券
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
成本公允價值成本公允價值
可供出售的投資證券
到期的非攤銷證券：
一年或更短時間$48 $48 $— $— 
一到五年後2,063 1,914 2,049 2,048 
五到十年後503 481 523 548 
十年後16 15 17 17 
政府機構175 173 221 221 
住房貸款抵押證券5,450 4,784 4,757 4,729 
商業抵押貸款支持證券1,828 1,673 1,648 1,640 
可供出售的投資證券總額$10,083 $9,088 $9,215 $9,203 
持有至到期的投資證券
到期的非攤銷證券：
一年或更短時間$53 $51 $2 $2 
一到五年後1,334 1,190 — — 
五到十年後930 783 — — 
住房貸款抵押證券4,510 3,745 2,322 2,306 
商業抵押貸款支持證券2,834 2,397 1,485 1,451 
持有至到期的投資證券總額$9,661 $8,166 $3,809 $3,759 














22


T下表列出了投資證券的利息和股息收入。

投資證券的利息和股息
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
利息收入--應税投資證券$89 $39 $260 $104 
股息收入--有價證券1 1 2 2 
投資證券的利息$90 $40 $262 $106 

下表列出了出售可供出售的投資證券的已實現損益總額：

可供出售的債務證券的已實現收益
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
出售可供出售的投資證券的已實現收益總額$— $8 $— $33 
出售可供出售的投資證券的已實現虧損總額— — — — 
出售可供出售的投資證券的已實現淨收益$— $8 $— $33 

下表提供了有價證券的公允價值調整：

有價證券的公允價值調整
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
有價證券的公允價值調整，淨額$(2)$3 $(5)$31 

下表提供了有關未實現虧損但尚未記錄ACL的可供出售的投資證券的信息：

可供出售的債務證券的未實現虧損總額
百萬美元2022年9月30日
少於12個月12個月或更長時間總計
公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
可供出售的投資證券
美國財政部$1,900 $(147)$— $— $1,900 $(147)
政府機構70 (1)65 (1)135 (2)
住房貸款抵押證券2,178 (231)2,573 (435)4,751 (666)
商業抵押貸款支持證券938 (64)688 (91)1,626 (155)
公司債券493 (23)44 (2)537 (25)
總計$5,579 $(466)$3,370 $(529)$8,949 $(995)
2021年12月31日
少於12個月12個月或更長時間總計
公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失		公平
價值		未實現
損失
可供出售的投資證券
美國財政部$1,811 $(2)$— $— $1,811 $(2)
政府機構17 — 79 (1)96 (1)
住房貸款抵押證券3,992 (36)1 — 3,993 (36)
商業抵押貸款支持證券852 (15)111 (2)963 (17)
公司債券52 (1)— — 52 (1)
總計$6,724 $(54)$191 $(3)$6,915 $(57)


23

截至2022年9月30日，有124連續12個月以上未實現虧損的可供出售的投資證券，其中118是政府支持的企業發行的抵押貸款支持證券還是政府機構發行的證券，其餘的六與公司債券相關。

截至2022年9月30日或2021年12月31日確認的未實現虧損均與發行人履行贖回義務的能力有關。相反，未實現虧損與購買投資證券時的利率變化有關，並不表明與信貸相關的減值。BancShares在這一決定中考慮了其他因素，包括信用評級的變化、違約率和其他宏觀經濟因素。因此，沒有一種證券被認為需要ACL。BancShares有能力和意圖在一段時間內保留這些證券，足以收回所有未實現的損失。

總賬面價值為$的投資證券3.92022年9月30日，5.7截至2021年12月31日，10億美元被質押作為抵押品，以確保公共資金的存款和某些短期借款，以及法律規定的其他目的。

BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府擔保實體發行的抵押擔保證券、美國國庫券、政府機構和政府擔保實體發行的無擔保債券、世界銀行和聯邦存款保險公司(FDIC)向其他金融機構發行的擔保存單。鑑於美國財政部、世界銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，這些證券沒有記錄任何ACL。如果美國財政部或世界銀行的信用評級被下調，或者政府機構和政府支持的實體發行的證券報告出現虧損，BancShares將重新評估其對持有至到期債務證券零預期信用損失的確定。

擔保一旦到期，即被視為逾期。30根據協議條款，合同逾期天數。有幾個不是截至2022年9月30日和2021年12月31日到期的證券。

有幾個不是截至2022年9月30日和2021年12月31日以非應計狀態持有至到期的債務證券。

BancShares持有的某些投資記錄在其他資產中。BancShares持有FHLB股票#美元234百萬美元和美元402022年9月30日和2021年12月31日分別為100萬美元；這些證券按成本入賬。BancShares持有$55百萬美元和美元1根據計量例外分別於2022年9月30日和2021年12月31日計量的、沒有隨時可確定公允價值的非流通證券。符合比例攤銷法的合格保障性住房項目的投資為#美元。558百萬美元和美元156分別為2022年9月30日和2021年12月31日。


24

NOTE 4 — 貸款和租賃

截至2022年9月30日的下表包括在CIT合併中獲得的貸款和租賃餘額，這些餘額在合併日按公允價值記錄。有關更多信息，請參閲注2-業務合併。有關我們與貸款有關的會計政策的更新，請參閲注1-會計政策和列報基礎。

除非另有説明，否則持有的待售貸款不包括在下表中。下表中的租賃包括融資租賃，但不包括運營租賃設備。

按類別劃分的貸款
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
商業廣告
商業性建築$2,752 $1,238 
業主自住商業按揭14,053 12,099 
非業主自住商業抵押貸款9,683 3,041 
工商業24,288 5,937 
租契2,184 271 
總商業廣告52,960 22,586 
消費者
住宅抵押貸款12,910 6,088 
循環抵押貸款1,923 1,818 
消費類汽車1,385 1,332 
消費者其他612 548 
總消費額16,830 9,786 
貸款和租賃總額$69,790 $32,372 

截至2022年9月30日和2021年12月31日，其他資產所列貸款的應計利息為#美元。171百萬美元和美元87分別為100萬美元，並被排除在信貸損失估計之外。

下表列出了貸款攤銷成本的選定組成部分。

攤銷成本的構成
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
遞延費用，包括非PCD貸款的未應得費用和未攤銷成本$72$32
購入貸款的未攤銷淨貼現
非PCD$81$11
PCD5029 
未攤銷淨折扣合計$131$40


25

下表載列截至2022年9月30日和2021年12月31日按類別劃分的未償還貸款和租賃的賬齡。以下的貸款和租賃30逾期天數被認為是當前的，因為各種寬限期允許借款人在到期日之後的規定期限內付款，並繼續遵守各自的協議。

貸款和租賃--拖欠情況
百萬美元2022年9月30日
30-59天
逾期		60-89天
逾期		90天或以上
更大		總計
逾期		當前總計
商業廣告
商業性建築$5 $— $— $5 $2,747 $2,752 
業主自住商業按揭23 3 26 52 14,001 14,053 
非業主自住商業抵押貸款34 — 46 80 9,603 9,683 
工商業80 20 21 121 24,167 24,288 
租契41 15 14 70 2,114 2,184 
總商業廣告183 38 107 328 52,632 52,960 
消費者
住宅抵押貸款74 16 48 138 12,772 12,910 
循環抵押貸款9 2 8 19 1,904 1,923 
消費類汽車7 1 2 10 1,375 1,385 
消費者其他4 2 4 10 602 612 
總消費額94 21 62 177 16,653 16,830 
貸款和租賃總額$277 $59 $169 $505 $69,285 $69,790 
2021年12月31日
30-59天
逾期		60-89天
逾期		90天或以上
更大		總計
逾期		當前總計
商業廣告
商業性建築$1 $— $2 $3 $1,235 $1,238 
業主自住商業按揭21 1 9 31 12,068 12,099 
非業主自住商業抵押貸款3 — 2 5 3,036 3,041 
工商業8 3 5 16 5,921 5,937 
租契— 1 1 2 269 271 
總商業廣告33 5 19 57 22,529 22,586 
消費者
住宅抵押貸款24 6 23 53 6,035 6,088 
循環抵押貸款6 2 6 14 1,804 1,818 
消費類汽車6 1 1 8 1,324 1,332 
消費者其他2 2 1 5 543 548 
總消費額38 11 31 80 9,706 9,786 
貸款和租賃總額$71 $16 $50 $137 $32,235 $32,372 
26


以下列出了截至2022年9月30日和2021年12月31日仍在應計的非應計狀態貸款和租賃以及逾期90天以上的貸款和租賃的攤餘成本。

非應計項目貸款(1) (2)
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
非應計貸款貸款>
90天及
應計		非應計貸款貸款>
90天及
應計
商業廣告
商業性建築$20 $— $4 $— 
業主自住商業按揭41 3 18 5 
非業主自住商業抵押貸款96 28 5 — 
工商業172 3 15 1 
租契27 5 3 — 
總商業廣告356 39 45 6 
消費者
住宅抵押貸款74 8 54 — 
循環抵押貸款19 — 18 — 
消費類汽車4 — 3 — 
消費者其他1 3 1 1 
總消費額98 11 76 1 
貸款和租賃總額$454 $50 $121 $7 
(1) 在貸款轉為非應計狀態時沖銷的應計利息為#美元。2在截至2022年9月30日的9個月中，
(2) 沒有相關ACL的非權責發生制貸款總額為#美元412022年9月30日的百萬美元和152021年12月31日為100萬人。

其他擁有(“OREO”)和收回的資產為#美元。54截至2022年9月30日的百萬美元和40截至2021年12月31日。

信用質量指標
貸款和租賃的信用質量是定期監測的。由於所評估的貸款類別的獨特特點，商業貸款、租賃貸款和消費貸款具有不同的信用質量指標。非PCD商業貸款和租賃的信用質量指標是通過對個別借款人進行持續審查而制定的。商業貸款會定期進行評估，對受到批評的貸款進行更頻繁的評估。截至所列日期的指標是以最近進行的評估為基礎的，其定義如下：

經過-合格評級的資產不屬於不利分類，因為它不顯示任何不利分類的特徵。

特別提及-特別提及的資產具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會導致未來某個日期的還款前景或抵押品狀況惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不構成不利分類的依據。

不合標準-借款人的當前淨值和償付能力或質押抵押品(如果有)的保護不足。被歸類為不合標準的資產通常有一個或多個定義明確的弱點，這會危及債務的清算。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，就有明顯的損失可能性。

值得懷疑-被歸類為可疑資產的資產具有被歸類為不合標準的資產所固有的所有弱點，並增加了一個特點，即根據目前存在的事實、條件和價值，這些弱點使收集或清算變得非常可疑和不可能。

損失-被歸類為損失的資產被認為是無法收回的，價值很小，不宜作為資產攜帶。這一分類不一定等同於任何回收潛力或殘值，而是不宜推遲全部沖銷，即使部分回收可能在未來受到影響。

27

未評分-未評級貸款是指由於餘額或借款人類型相對較小而不包括在個人信用評級過程中的貸款。截至2022年9月30日和2021年12月31日，大部分未評級貸款與商業信用卡有關。商業信用卡貸款在逾期120天后自動註銷，其方式與無擔保消費信貸額度相同。

消費貸款的信用質量指標是基於借款人截至提交日期的拖欠情況。隨着借款人變得更加拖欠債務，損失的可能性也就增加了。豁免適用於政府擔保的貸款，因為本金償還由聯邦住房管理局(FHA)和美國退伍軍人事務部承保，因此無論拖欠情況如何，都將保持應計狀態。

下表彙總了按發放年份和風險評級分列的商業貸款。按發放年份劃分的消費貸款拖欠情況亦如下所示。這些表格反映了貸款的攤銷成本，幷包括PCD貸款。

商業貸款.按類別劃分的風險分類
2022年9月30日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202220212020201920182017年及之前旋轉總計
商業性建築
經過$782 $816 $628 $222 $27 $81 $67 $— $2,623 
特別提及3 — 17 18 29 — — — 67 
不合標準2 — — 42 11 4 — — 59 
值得懷疑— — — 3 — — — — 3 
未評分— — — — — — — — — 
總商業性建築787 816 645 285 67 85 67 — 2,752 
業主自住商業按揭
經過2,095 3,261 3,043 1,883 1,095 2,031 174 — 13,582 
特別提及31 23 38 33 17 49 1 — 192 
不合標準7 29 40 43 40 114 5 — 278 
值得懷疑— — — — — 1 — — 1 
未評分— — — — — — — — — 
業主自住型商業按揭總額2,133 3,313 3,121 1,959 1,152 2,195 180 — 14,053 
非業主自住商業抵押貸款
經過1,918 1,668 1,833 1,575 774 1,147 43 — 8,958 
特別提及— 1 32 83 3 10 1 — 130 
不合標準4 12 66 293 60 148 — — 583 
值得懷疑— — — 5 — 7 — — 12 
未評分— — — — — — — — — 
非業主自住商業按揭總額1,922 1,681 1,931 1,956 837 1,312 44 — 9,683 
工商業
經過6,784 4,502 2,278 1,745 997 1,108 5,046 33 22,493 
特別提及84 126 86 73 60 31 31 — 491 
不合標準70 109 184 150 173 192 289 1 1,168 
值得懷疑— 1 1 3 13 18 5 — 41 
未評分— — — — — — 95 — 95 
工商業合計6,938 4,738 2,549 1,971 1,243 1,349 5,466 34 24,288 
租契
經過547 523 457 257 106 116 — — 2,006 
特別提及13 18 26 10 5 2 — — 74 
不合標準21 32 19 16 8 1 — — 97 
值得懷疑1 2 2 1 1 — — — 7 
未評分— — — — — — — — — 
租約合計582 575 504 284 120 119 — — 2,184 
總商業廣告$12,362 $11,123 $8,750 $6,455 $3,419 $5,060 $5,757 $34 $52,960 
28


消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
2022年9月30日
逾期天數：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202220212020201920182017年及之前旋轉總計
住宅抵押貸款
當前$2,797 $3,759 $2,156 $842 $432 $2,763 $23 $— $12,772 
30-59天6 5 3 5 5 50 — — 74 
60-89天— 3 1 — 1 11 — — 16 
90天或更長時間— 1 1 2 2 42 — — 48 
住宅按揭總額2,803 3,768 2,161 849 440 2,866 23 — 12,910 
循環抵押貸款
當前— — — — — — 1,784 120 1,904 
30-59天— — — — — — 6 3 9 
60-89天— — — — — — 1 1 2 
90天或更長時間— — — — — — 3 5 8 
循環抵押貸款總額— — — — — — 1,794 129 1,923 
消費類汽車
當前470 437 241 128 71 28 — — 1,375 
30-59天1 2 2 1 1 — — — 7 
60-89天— 1 — — — — — — 1 
90天或更長時間— 1 — — — 1 — — 2 
消費汽車總量471 441 243 129 72 29 — — 1,385 
消費者其他
當前121 91 15 7 3 19 346 — 602 
30-59天— — — — — 2 2 — 4 
60-89天— — — — — 1 1 — 2 
90天或更長時間— — — — — 3 1 — 4 
其他消費者總數121 91 15 7 3 25 350 — 612 
總消費額$3,395 $4,300 $2,419 $985 $515 $2,920 $2,167 $129 $16,830 
 

29

下表顯示了截至2021年12月31日按起始年份劃分的當前信用質量指標。

商業貸款.按類別劃分的風險分類
2021年12月31日
風險分類：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202120202019201820172016年及之前旋轉總計
商業性建築
經過$540 $400 $189 $29 $48 $11 $10 $— $1,227 
特別提及— — — — — 1 — — 1 
不合標準2 — 1 2 4 1 — — 10 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
總商業性建築542 400 190 31 52 13 10 — 1,238 
業主自住商業按揭
經過3,045 3,022 1,873 1,194 963 1,572 125 — 11,794 
特別提及3 35 37 22 13 33 5 — 148 
不合標準31 16 18 12 18 56 6 — 157 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
業主自住型商業按揭總額3,079 3,073 1,928 1,228 994 1,661 136 — 12,099 
非業主自住商業抵押貸款
經過644 737 578 263 266 412 37 — 2,937 
特別提及1 — — 3 3 10 — — 17 
不合標準9 11 24 12 7 22 1 — 86 
值得懷疑— — — — 1 — — — 1 
未評分— — — — — — — — — 
非業主自住商業按揭總額654 748 602 278 277 444 38 — 3,041 
工商業
經過2,107 1,018 599 257 149 281 1,342 5 5,758 
特別提及9 7 20 2 4 5 5 — 52 
不合標準20 7 3 4 2 2 16 1 55 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — 72 — 72 
工商業合計2,136 1,032 622 263 155 288 1,435 6 5,937 
租契
經過93 68 38 42 17 8 — — 266 
特別提及— 1 — — — — — — 1 
不合標準2 1 — 1 — — — — 4 
值得懷疑— — — — — — — — — 
未評分— — — — — — — — — 
租約合計95 70 38 43 17 8 — — 271 
總商業廣告$6,506 $5,323 $3,380 $1,843 $1,495 $2,414 $1,619 $6 $22,586 

 
30

消費貸款--按類別劃分的拖欠情況
2021年12月31日
逾期天數：按起始年份分列的定期貸款循環轉換為定期貸款
百萬美元202120202019201820172016年及之前旋轉總計
住宅抵押貸款
當前$2,139 $1,663 $627 $368 $349 $867 $22 $— $6,035 
30-59天2 3 2 2 1 14 — — 24 
60-89天— — — 1 1 4 — — 6 
90天或更長時間1 1 1 2 1 17 — — 23 
住宅按揭總額2,142 1,667 630 373 352 902 22 — 6,088 
循環抵押貸款
當前— — — — — — 1,678 126 1,804 
30-59天— — — — — — 4 2 6 
60-89天— — — — — — — 2 2 
90天或更長時間— — — — — — 2 4 6 
循環抵押貸款總額— — — — — — 1,684 134 1,818 
消費類汽車
當前597 343 198 119 48 19 — — 1,324 
30-59天1 2 1 1 — 1 — — 6 
60-89天— — — — — 1 — — 1 
90天或更長時間— — — — — 1 — — 1 
消費汽車總量598 345 199 120 48 22 — — 1,332 
消費者其他
當前131 24 11 4 2 29 342 — 543 
30-59天— — — — — — 2 — 2 
60-89天1 — — — — — 1 — 2 
90天或更長時間— — — — — — 1 — 1 
其他消費者總數132 24 11 4 2 29 346 — 548 
總消費額$2,872 $2,036 $840 $497 $402 $953 $2,052 $134 $9,786 

購入的貸款和租賃
下表彙總了BancShares在CIT合併中收購的PCD貸款和租賃。

PCD貸款和租賃-CIT合併
百萬美元CIT合併帶來的總PCD
UPB$3,550 
初始PCD ACL(272)
扣除PCD綜合後的公允價值折扣(45)
購貨價格$3,233 

截至收購日期，在CIT合併中收購的非PCD貸款的記錄公允價值為$29.5億美元，導致PAA折扣為$61百萬美元。

問題債務重組
作為BancShares正在進行的風險管理實踐的一部分，BancShares在必要時試圖與借款人合作，延長或修改貸款條款，以更好地與他們目前的償還能力保持一致。延期和修改是根據內部政策和指南進行的，以符合法規指導。銀行股份將某些貸款修改或重組計入問題債務重組(TDR)。一般而言，如果出於與借款人財務困難有關的經濟或法律原因，給予借款人債權人不會考慮的特許權，則貸款的修改或重組被視為TDR。如果借款人目前在其任何債務上違約，或者如果借款人很可能在可預見的未來違約，BancShares可以確定借款人正在經歷財務困難。在確定借款人是否遇到財務困難時，會評估借款人的財務狀況的許多方面。

31

特許權可能涉及合同利率、到期日、付款結構或其他行動。借款人是否正在經歷(或可能遇到)財務困難，以及是否已獲得特許權，這方面的評估是主觀的，在確定一項修改是否被歸類為TDR時，需要管理層的判斷。根據下文討論的監管指導，通常可能符合TDR資格的某些貸款修改並未計入TDR。

銀行業監管機構於2020年4月發佈了《關於金融機構與受冠狀病毒影響的客户合作的貸款修改和報告的跨機構聲明》(以下簡稱《跨機構聲明》)，以澄清對貸款修改的預期，以及對經歷新冠肺炎相關財務困難的借款人確定TDR的預期。冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法(“CARE法案”)和機構間聲明為評估為應對新冠肺炎大流行而做出的貸款修改是否為TDR提供了一些實用的權宜之計。任何符合這些實際權宜之計的貸款修改都不會自動被視為TDR，因為在貸款修改時，借款人被推定沒有遇到財務困難。BancShares在截至2022年1月1日的TDR識別過程中，對新冠肺炎導致的短期貸款容忍協議應用了這一監管指導意見，在大多數情況下，這些協議沒有記錄為TDR。

符合TDR定義的修改後的貸款受BancShares的單獨審查貸款政策的約束。

下表列出了TDR的攤銷成本。

TDRS
百萬美元2022年9月30日
應計非應計項目總計
商業廣告
商業性建築$2 $1 $3 
業主自住商業按揭45 10 55 
非業主自住商業抵押貸款28 31 59 
工商業49 11 60 
租契— 1 1 
總商業廣告124 54 178 
消費者
住宅抵押貸款32 18 50 
循環抵押貸款17 6 23 
消費類汽車2 — 2 
消費者其他— — — 
總消費額51 24 75 
總TDR$175 $78 $253 

2021年12月31日
應計非應計項目總計
商業廣告
商業性建築$2 $— $2 
業主自住商業按揭57 8 65 
非業主自住商業抵押貸款26 3 29 
工商業12 9 21 
租契— 1 1 
總商業廣告97 21 118 
消費者
住宅抵押貸款29 18 47 
循環抵押貸款17 7 24 
消費類汽車2 — 2 
消費者其他1 — 1 
總消費額49 25 74 
總TDR$146 $46 $192 

32

下表彙總了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月內被指定為TDR的貸款重組。BancShares將付款違約定義為TDR進入非應計狀態，通常是逾期90天、喪失抵押品贖回權或註銷，以最先發生的為準。

重組
百萬美元(貸款數量除外)截至9月30日的三個月，
20222021
貸款數量期末攤銷成本貸款數量期末攤銷成本
貸款和租賃
僅限利息5 $31 7 $10 
貸款期限延長35 30 41 6 
低於市場價17 4 47 3 
解除破產保護36 2 21 3 
總計93 $67 116 $22 
截至9月30日的9個月，
20222021
貸款數量期末攤銷成本貸款數量期末攤銷成本
貸款和租賃
僅限利息13 $37 17 $20 
貸款期限延長110 51 112 15 
低於市場價62 8 148 21 
解除破產保護78 4 110 12 
總計263 $100 387 $68 

有一筆美元3百萬美元和美元0.4承諾向貸款條款已分別於2022年9月30日和2021年12月31日修改的借款人提供額外資金。

在一筆貸款被確定為TDR後，BancShares繼續根據其最近重組的條款跟蹤其業績。隨後在截至2022年和2021年9月30日的三個月和九個月內違約，並在2022年和2021年9月30日之前的適用12個月期間被歸類為TDR的TDR如下：

TDR默認設置
百萬美元截至9月30日的三個月，
20222021
TDR默認設置$2 $1 
截至9月30日的9個月，
20222021
TDR默認設置$4 $5 

















33


質押貸款

下表提供了截至2022年9月30日和2021年12月31日通過亞特蘭大聯邦住房金融局和聯邦儲備銀行(FRB)質押作為借款能力抵押品的貸款的信息：

質押貸款
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
亞特蘭大聯邦住房金融局
質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值$14,390 $9,564 
減去：預付款5,800 645 
少：信用證1,450 — 
可用借款能力$7,140 $8,919 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$21,093 $14,507 
FRB
質押的非PCD貸款的可貸出抵押品價值$4,464 $3,951 
減去：預付款— — 
可用借款能力$4,464 $3,951 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$5,533 $4,806 


NOTE 5 — 信貸損失準備

貸款和租賃的減值準備在綜合資產負債表的信貸損失準備中列報，而未出資承擔的減值減值則在其他負債中列報。與(I)貸款和租賃及(Ii)無資金承擔有關的信貸損失撥備或利益在綜合收益表中作為信貸損失準備金或利益列報。貸款準備金率是根據各種因素計算的，包括但不限於撇賬和回收活動、貸款增長、宏觀經濟因素的變化、抵押品類型、估計貸款期限和信貸質量的變化。預測的經濟狀況是利用第三方宏觀經濟情景制定的，並可能根據管理層對投資組合壽命的預期進行調整。在估計預期損失時使用的重要宏觀經濟因素包括失業率、國內生產總值(GDP)、房價指數、商業房地產指數、企業利潤和信貸利差。

我們在2022年9月30日用於確定ACL的流程和方法與在2022年6月30日用於確定ACL的流程和方法是一致的。正如我們之前在截至2022年3月31日的Form 10-Q季度報告中披露的那樣，在截至2022年3月31日的三個月期間，我們更改了ACL方法的某些方面。BancShares進行了這些更改，以整合CIT和BancShares的ACL方法。與2021年12月31日用於確定ACL的方法相比，ACL方法中最重大的變化包括：(I)使用了貸款組合生命週期內的經濟情景預測，而不是使用兩年合理和可支持的期間，然後是一年的返回期，然後是投資組合剩餘時間的歷史長期平均經濟預測；以及(Ii)實施了一系列經濟情景的情景加權，包括基線、上行和下行情景，而不是僅使用共識基線情景作為量化ACL估計的基礎。

在CIT合併中獲得的PCD貸款和租賃的初始ACL(“初始PCD ACL”)為$272600萬美元是通過PCD綜合計提建立的，信貸損失準備金沒有相應增加。PCD摘要將在附註2-業務組合中進一步討論。在CIT合併中獲得的非PCD貸款和租賃的初始ACL是通過相應增加$454為信貸損失撥備(“最初的非PCD撥備”)。
34


下表彙總了貸款和租賃的ACL活動以及未提供資金的承付款的ACL。

貸款和租賃的ACL
百萬美元截至2022年9月30日的三個月截至2022年9月30日的9個月
商業廣告消費者總計商業廣告消費者總計
期初餘額$740 $110 $850 $80 $98 $178 
初始PCD ACL(1)
— — — 258 14 272 
初始非PCD撥備— — — 432 22 454 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃
43 7 50 53 (20)33 
信貸損失準備金總額--貸款和租賃43 7 50 485 2 487 
沖銷(1)
(28)(5)(33)(92)(15)(107)
復甦11 4 15 35 17 52 
2022年9月30日的餘額$766 $116 $882 $766 $116 $882 
截至2021年9月30日的三個月截至2021年9月30日的9個月
商業廣告消費者總計商業廣告消費者總計
期初餘額$86 $103 $189 $92 $133 $225 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃— (1)(1)(3)(29)(32)
沖銷(7)(4)(11)(14)(13)(27)
復甦3 3 6 7 10 17 
2021年9月30日的餘額$82 $101 $183 $82 $101 $183 
(1)與CIT合併相關的最初PCD ACL為$272百萬美元，扣除額外的$243CIT在合併日之前沖銷的貸款(無論是全部或部分)，符合BancShares於合併日的沖銷政策。

未注資承付款的ACL
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
期初餘額$81 $11 $12 $13 
信貸損失準備金(福利)--資金不足的承付款10 — 79 (2)
期末餘額$91 $11 $91 $11 

在截至2022年9月30日的期間，與2021年9月30日相比，無資金承諾的ACL增加，主要反映了在CIT合併中獲得的額外承諾。



35

NOTE 6 — 租契

承租人
銀行股份租賃主要包括行政辦公室和銀行所在地。我們幾乎所有的租賃負債都與經營租賃安排下的美國房地產租賃有關。我們的房地產租約的剩餘租期最高可達17好幾年了。我們的租賃條款可能包括延長或終止租賃的選項。當確定期權將被合理地確定將被行使時，期權被包括在租賃期限內。

下表提供補充資產負債表信息以及剩餘的加權平均租賃條款和貼現率。

補充租賃信息
百萬美元分類2022年9月30日2021年12月31日
ROU資產：
經營租約其他資產$366 $64 
融資租賃房舍和設備7 4 
ROU總資產$373 $68 
租賃負債：
經營租約其他負債$373 $64 
融資租賃其他借款8 4 
租賃總負債$381 $68 
加權平均剩餘租賃期限：
經營租約9.6年份8.9年份
融資租賃4.4年份3.5年份
加權平均貼現率：
經營租約2.13 %3.00 %
融資租賃2.34 %3.12 %

下表列出了租賃成本的組成部分：

淨租賃成本的構成
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
分類2022202120222021
租賃費
經營租賃成本(1)(2)
入住費$14 $3 $44 $10 
融資租賃成本
租賃資產攤銷設備費用1 1 2 2 
租賃負債利息利息支出--其他借款— — — — 
可變租賃成本入住費3 1 9 3 
轉租收入入住費(1)— (2)— 
淨租賃成本$17 $5 $53 $15 
(1) 包括短期租賃成本，這並不顯著。
(2)此外，約有$2百萬美元和美元6在截至2022年9月30日的三個月和九個月的綜合收益表中，與將關閉或轉租的租賃分支機構相關的成本分別計入與合併相關的費用。

可變租賃成本包括公共區域維護、財產税、水電費以及在發生費用期間確認的與租賃房地相關的其他運營費用。我們的某些租賃協議還包括定期根據通脹調整租金。雖然租賃負債不會因為這些變化而重新計量，但這些調整被視為可變租賃成本，並在發生費用的期間確認。轉租收入來自租賃BancShares根據經營租賃不再使用的多餘建築空間，經營租賃的剩餘租賃條款最高可達14好幾年了。
36

下表列出了與租賃相關的補充現金流信息：

補充現金流信息
百萬美元截至9月30日的9個月，
20222021
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：
來自經營租賃的經營現金流$40 $10 
融資租賃的營運現金流— — 
融資租賃產生的現金流2 2 
為換取新的經營租賃負債而獲得的淨資產17 3 
為換取新融資租賃負債而獲得的淨資產5 — 

下表列出了2022年至2027年剩餘時間以及此後2022年9月30日的租賃責任到期日：

租賃負債到期日
百萬美元經營租約融資租賃總計
2022年剩餘時間$8 $— $8 
202355 2 57 
202452 2 54 
202547 2 49 
202644 1 45 
202741 1 42 
此後167 — 167 
未貼現的租賃付款總額$414 $8 $422 
未貼現現金流與貼現現金流的差額41 — 41 
按現值計算的租賃負債$373 $8 $381 

出租人
BancShares根據經營租賃和融資租賃安排將設備租賃給商業最終用户。運營租賃設備中的大部分是壽命長的鐵路設備，這些設備通常在其壽命內被租賃幾次。我們還以經營租賃和融資租賃的形式租賃技術和辦公設備，以及大大小小的工業、醫療和運輸設備。

我們的鐵路運營租約通常不包括購買選項。我們的許多融資租賃和其他設備運營租賃為承租人提供了按公平市場價值購買設備的選項或名義上的固定購買選項；許多沒有名義購買選項的租賃包括續訂條款，導致一些租賃在初始合同期限之後繼續存在。我們的租賃通常不包括提前終止的選項；如果租賃設備在租賃結束時沒有歸還，則應繼續支付租金。

下表列出了運營租賃設備的賬面淨值(扣除累計折舊#美元后的淨值)。2362022年9月30日的百萬美元)。

運營租賃設備
百萬美元2022年9月30日
有軌電車和機車(1)
$7,248 
其他設備736 
總計(1)
$7,984 
(1) 包括非租賃鐵路設備，金額為#美元5092022年9月30日為100萬人。









37

下表列出了融資租賃淨投資折現的構成部分：

融資租賃中淨投資的構成要素
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
應收租賃款$1,803 $246 
未擔保的剩餘資產318 25 
融資租賃淨投資總額2,121 271 
槓桿租賃淨投資(1)
63 — 
總計$2,184 $271 
(1) 槓桿租賃報告的淨額為無追索權債務#美元。232022年9月30日為100萬人。我們的槓桿租賃安排於會計準則編纂(“ASC”)842生效日期前開始，並繼續按槓桿租賃會計模式呈報。ASC 842取消了對新租賃和在標準生效日期或之後修改的現有租賃進行會計處理的槓桿租賃。

下表列出了與BancShares的經營和融資租賃有關的租賃收入：

租賃收入
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
租賃收入--經營租賃$201 $— $592 $— 
可變租賃收入--經營租賃(1)
18 — 48 — 
經營租賃的租金收入219 — 640 — 
利息收入--銷售型和直接融資租賃43 4 127 14 
包括在其他非利息收入中的可變租賃收入(2)
13 — 37 — 
利息收入--槓桿租賃5 — 14 — 
租賃總收入$280 $4 $818 $14 
(1) 主要包括按日計算的有軌電車運營租賃租金收入，按時間或里程計算。
(2) 包括客户應付的租賃設備財產税退款#美元4百萬美元和美元13截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元，與租賃設備保險相關的收入為9百萬美元和美元24截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。2021年期間，沒有與客户應繳財產税退還或租賃設備保險相關的收入。

下表列出了截至2022年9月30日，不可註銷經營租賃到期的租賃付款和融資租賃到期的租賃應收賬款。這些表格不包括可變租賃付款，包括根據資產使用水平計算的租金、未來續訂和再租賃活動的租金以及租賃到期時再營銷設備的預期銷售收益，所有這些都是租賃盈利的組成部分。

經營性租賃付款到期日分析
百萬美元
2022年剩餘時間$221 
2023611 
2024448 
2025285 
2026179 
202799 
此後218 
總計$2,061 

銷售類租賃與直接融資租賃的應收租賃到期日分析
百萬美元
2022年剩餘時間$245 
2023757 
2024492 
2025285 
2026144 
202756 
此後14 
未貼現租賃應收賬款總額$1,993 
未貼現現金流與貼現現金流的差額190 
按現值計算的應收租賃款項$1,803 

38

NOTE 7 — 商譽和其他無形資產

商譽
BancShares對CIT合併採用了收購會計方法。收購的淨資產的公允價值超過了收購價。因此，如附註2-業務合併中進一步討論的那樣，與CIT合併相關的收購收益(而沒有商譽)。BancShares的商譽為$3462022年9月30日和2021年12月31日。商譽的全部金額與BancShares在CIT合併之前完成的業務合併有關，並在一般銀行業務部門報告。於2022年期間並無商譽減值。

核心存款無形資產
核心存款無形資產指所取得的核心存款及其他客户關係的估計公允價值。核心存款無形資產將在其預計使用年限內攤銷。下表總結了截至2022年9月30日的季度核心存款無形資產的活動。

核心存款無形資產
百萬美元2022
1月1日累計攤銷後的餘額$19 
與CIT合併相關的核心存款無形資產143 
本期攤銷(17)
9月30日的餘額，扣除累計攤銷$145 

核心存款無形累計攤銷
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
總餘額$271 $128 
累計攤銷(126)(109)
累計攤銷淨額$145 $19 

下表彙總了截至2022年9月30日的核心存款無形資產在後續期間的預期攤銷費用。

核心存款無形預期攤銷
百萬美元
剩餘部分2022$5 
202319 
202417 
202516 
202615 
202715 
此後58 
總計$145 

無形負債
美元的無形負債52由於CIT合併，與鐵路投資組合相關的低於市價的出租人租賃合同租金淨額計入其他負債。這項無形租賃在租賃期內按直線攤銷，因此在租賃協議的剩餘期限內增加了租金收入(非利息收入的一部分)。

下表彙總了截至2022年9月30日的九個月期間的無形負債活動。

無形負債
百萬美元2022
1月1日的餘額$— 
在CIT合併中被收購52 
攤銷(12)
9月30日的餘額，扣除累計攤銷$40 



39

下表彙總了無形負債在2022年9月30日之前的預期攤銷情況。

無形負債
百萬美元
剩餘部分2022$4 
202312 
20246 
20254 
20263 
20272 
此後9 
總計$40 


NOTE 8 — 抵押貸款償還權

BancShares發起某些住房抵押貸款，在二級市場出售。BancShares為第三方提供的住宅按揭貸款組合約為#美元。3.7截至2022年9月30日和2021年12月31日。對於某些貸款，最初的貸款在無追索權的基礎上出售給第三方，但保留償還權。保留的維修權作為維修資產入賬，並在其他資產中報告。相關攤銷費用和確認的估值津貼的任何變化均計入抵押貸款收入的減少。按揭還款權(“MSR”)最初按公允價值入賬，然後按攤銷成本或公允價值中較低者入賬。

合同規定的抵押貸款服務費、滯納金和附屬費用收入在抵押貸款收入中列報，金額為$2截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月每月百萬美元，以及7百萬美元和美元6截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月分別為100萬美元。

下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月期間維修資產的變化：

維修資產
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
期初餘額$28 $22 $23 $18 
維修權源於— 2 4 9 
在CIT合併中獲得維修權— — 3 — 
攤銷(2)(2)(5)(6)
估值免税額福利— — 1 1 
期末餘額$26 $22 $26 $22 

下表列出了維修資產估值津貼中的活動：

服務資產計價準備
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
期初餘額$— $3 $1 $4 
估值免税額福利— — (1)(1)
期末餘額$— $3 $— $3 

MSR的估值是使用匯集方法進行的，具有類似風險特徵的貸款被組合在一起，並使用貼現現金流進行評估，以估計未來收益的現值。用於評估MSR的關鍵經濟假設如下：
40


MSR估值假設
2022年9月30日2021年12月31日
貼現率9.62 %8.55 %
加權平均恆定預付率6.70 %15.69 %
加權平均還貸成本$81 $88 

MSR的公允價值對假設的變化很敏感，是通過利用貼現率、預付款率和其他投入估計資產未來現金流的現值來確定的。在MSR估值中適用於現金流的貼現率是以市場為基礎的，並在税前基礎上提供。提前還款率是通過動態建模得出的，每年將其與實際提前還款率進行比較，以確定其合理性。一筆貸款的平均還本付息成本是根據還本付息的貸款數量和還本付息的總成本計算的。

NOTE 9 — 其他資產

下表包括其他資產的組成部分。2021年12月31日以來的增長主要反映了在CIT合併中收購的其他資產。

其他資產
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
低收入住房税收抵免和其他未合併投資$722 $169 
使用權資產366 64 
養老金資產378 289 
應計應收利息286 134 
交易對手應收賬款107 — 
衍生金融工具的公允價值149 3 
非流通股權證券55 1 
擁有的其他房地產54 40 
抵押貸款服務資產26 23 
聯邦住房貸款銀行股票234 40 
應收所得税816 799 
其他467 177 
其他資產總額$3,660 $1,739 


NOTE 10 — 存款

下表提供了有關存款類型的詳細信息。截至2022年9月30日的存款餘額反映了CIT合併中獲得的餘額，如附註2-業務合併中所述。

礦牀類型
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
無息需求$26,587 $21,405 
帶着興趣查看16,118 12,694 
貨幣市場21,818 10,590 
儲蓄14,722 4,236 
時間8,308 2,481 
總存款$87,553 $51,406 
41


2022年9月30日，定期存款預定到期日為：

存款到期日
百萬美元
截至9月30日的12個月，
2023$6,178 
20241,187 
2025685 
202695 
202741 
此後122 
定期存款總額$8,308 

面額為250,000美元或以上的定期存款為1.510億美元593分別為2022年9月30日和2021年12月31日。

截至2021年12月31日，FCB的主要存款市場是北卡羅來納州和南卡羅來納州，這兩個州約佔50.8%和22.7分別佔FCB存款總額的%。CIT的合併增加了主要位於加州的存款(也包括其網上銀行業務)。截至2022年9月30日，北卡羅來納州、加利福尼亞州和南卡羅來納州的存款(基於分支機構位置)約佔41.5%, 28.9%，以及13.6分別佔總存款的%。


NOTE 11 — 可變利息實體

可變利息實體
以下是BancShares對其可變權益的評估結果，以確定其作為VIE PB的當前狀況。請參閲附註1--會計政策和列報依據 有關核算VIE的其他信息，請參閲。

合併後的VIE
在2022年9月30日和2021年12月31日，有不是合併後的VIE。

未整合的VIE
未合併的VIE包括有限合夥權益和合資企業，其中BancShares的參與僅限於投資者利益，而BancShares無權指導VIE的活動，而這些活動對VIE的經濟業績或吸收虧損的義務或獲得可能對VIE產生重大影響的潛在利益的權利具有重大影響。

下表列出了在假設情況下可能發生的損失，即其權益和任何相關抵押品的價值降至零，並假設任何經濟對衝沒有恢復或抵消。BancShares認為，在這種假設情況下，這種可能性微乎其微；因此，這種披露並不是預期虧損的跡象。

未合併的VIE賬面價值
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
税收抵免股權投資$563 $157 
股權投資155 12 
總資產$718 $169 
對税收抵免投資的承諾(1)
$264 $43 
總負債$264 $43 
最大損失暴露$718 $169 
(1) 代表投資於經濟適用房投資的承諾，以及其他有資格獲得社區再投資税收抵免的投資。這些承付款可按需支付，並記入其他負債。


42

NOTE 12 — 借款

短期借款

2022年9月30日和2021年12月31日的短期借款包括：
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
根據客户回購協議出售的證券$578 $589 
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.18%至0.20%.
2,550 — 
短期借款總額$3,128 $589 

根據回購協議出售的證券
截至2022年9月30日，BancShares持有美元578根據回購協議出售的數百萬證券，具有隔夜合同到期日，並以政府機構證券為抵押。截至2021年12月31日，BancShares持有美元589根據回購協議出售的證券，隔夜和連續剩餘合同到期日，其中508百萬美元由政府機構證券擔保，81以商業抵押貸款支持證券為抵押的100萬美元。

BancShares利用根據協議出售的證券進行回購，以滿足商業客户的抵押需求，並確保批發融資需求。根據回購協議質押作為抵押品的投資證券的賬面價值為572百萬美元和美元619分別為2022年9月30日和2021年12月31日。

長期借款
2022年9月30日和2021年12月31日的長期借款包括：
百萬美元成熟性2022年9月30日2021年12月31日
母公司：
前輩：
無擔保定期貸款，利率為1個月LIBOR加1.10%
2022年9月$— $68 
下屬：
固定到浮動的次級票據在3.375%
2030年3月350 350 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.25%(FCB/SC資本信託II)
2034年6月20 20 
3個月LIBOR加3個月的次級債券1.75%(FCB/NC資本信託III)
2036年6月88 88 
子公司：
前輩：
高級無抵押固定利率至浮動利率票據，利率為3.929%(1)
2024年6月500 — 
高級無抵押固定利率至浮動利率票據，利率為2.969%(1)
2025年9月315 — 
固定優先無擔保票據在6.00%(1)
2036年4月51 — 
下屬：
將附屬票據固定在6.125%(1)
2028年3月400 — 
固定對固定的附屬票據位於4.125%(1)
2029年11月100 — 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.80%(梅肯資本信託I)
2034年3月14 14 
3個月LIBOR加3個月的次級債券2.85%(渣打銀行資本信託I)
2034年4月10 10 
安全：
支付給亞特蘭大聯邦住房金融局的票據，利率為隔夜SOFR加利差0.24%至0.37%.
到期日至2025年9月3,250 — 
向亞特蘭大聯邦住房金融局支付的固定票據到期日至2032年3月— 645 
其他擔保融資(1)
到期日至2024年1月17 — 
資本租賃義務到期日至2027年6月8 4 
未攤銷發行成本(2)(2)
未攤銷採購會計調整(2)
94 (2)
長期借款總額$5,215 $1,195 
(1) 反映BancShares與CIT合併相關的剩餘未償還債務證券。 2022年2月24日，BancShares贖回了所有已發行的(I)5.002022年到期的優先無擔保票據百分比，(Ii)5.00%，2023年到期的優先無擔保票據；(Iii)4.7502024年到期的優先無擔保票據百分比；及(Iv)5.250在CIT合併中承擔的2025年到期的優先無擔保票據的百分比。
(2) 2022年9月30日 a截至2021年12月31日，未攤銷購進會計調整為#美元72百萬美元和美元2次級債券分別為100萬美元。
43


在2022年9月30日及以後的五年內每年到期的長期借款包括：

長期借款到期日
百萬美元
截至9月30日的12個月，
2023$19 
20242,186 
20251,931 
202616 
202719 
此後1,044 
長期借款總額$5,215 

高級無擔保票據
截至2022年9月30日，高級無擔保票據包括以下內容：
•未償還的固定利率優先無擔保票據總額為#美元866百萬美元，加權平均票面利率為3.70%。這些票據是作為CIT合併的一部分由FCB承擔的。 2022年2月24日，FCB完成了約美元的贖回2.9在CIT合併中承擔的10億優先無擔保票據，產生了約$6百萬美元。

從屬無擔保票據
截至2022年9月30日，附屬無擔保票據包括以下內容：
•$350百萬美元ITS本金總額3.3752030年到期的固定利率至浮動利率次級票據的百分比，從2025年3月15日到期的利息開始，可通過BancShares的選擇權贖回。
•$400本金總額為百萬美元6.125%固定利率次級票據，到期日為2028年3月和$100本金總額為百萬美元4.125到期日期為2029年11月的固定至固定利率次級票據的百分比，由BancShares作為CIT合併的一部分承擔。
•$1321,000,000,000美元次級債券，代表對Macon Capital Trust I、SCB Capital Trust I、FCB/SC Capital Trust II和FCB/NC Capital Trust III特殊目的實體和設保人信託(“信託”)的信託優先證券債務。這些信託公司的未償還信託優先證券為#美元。1282022年9月30日和2021年12月31日到期，分別於2034年、2034年、2034年和2036年到期，可隨時按面值全部或部分贖回。BancShares已為信託公司的所有義務提供擔保。

有擔保借款
截至2022年9月30日，BancShares已承諾26.6向幾個融資機構提供數十億美元的貸款。

付給聯邦住房金融局的票據
作為FHLB的成員，FCB可以根據對其信譽的評估、財務狀況報表、抵押品的規模和資格來獲得融資。與這些融資有關的質押資產總額為#美元。21.12022年9月30日。FCB可隨時授予用於抵押品的任何資產的擔保權益、出售、轉讓或以其他方式處置，前提是FCB在此類處置後立即遵守抵押品維護要求。

其他擔保融資
其他有擔保的(FHLB除外)融資數額不大，總額為#美元。172022年9月30日為100萬人。與這些融資有關的質押資產總額為#美元。17百萬美元。這些交易不符合銷售處理的會計要求，被記錄為有擔保借款。

截至2022年9月30日，BancShares有其他未使用的信貸額度，允許或有權獲得高達$100在無擔保的基礎上達到100萬美元。

根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，BancShares可以獲得額外的$4.510億美元，以擔保為基礎。有幾個不是截至2022年9月30日和2021年12月31日，FRB貼現窗口的未償還借款。質押給裏士滿聯邦儲備銀行的資產總額為#美元5.52022年9月30日。
44


NOTE 13 — 衍生金融工具

BancShares在CIT合併中收購了各種衍生金融工具。下表按毛計列示衍生金融工具的名義金額及公允價值。

衍生金融工具的名義金額和公允價值
百萬美元2022年9月30日
名義金額資產公允價值負債公允價值
未被指定為套期保值工具的衍生品(非合格套期保值)
利率合約(1)(3)
$18,604 $143 $(500)
外匯合約145 6 — 
其他合同(2)
769 — — 
未被指定為對衝工具的衍生品總額$19,518 149 (500)
綜合資產負債表所列衍生工具公允價值總額149 (500)
減去：綜合資產負債表中的毛額抵銷— — 
綜合資產負債表中列報的淨額149 (500)
減去：以主淨額結算協議為準的金額(4)
(6)6 
減去：根據主淨額結算協議質押(收到)的現金抵押品(5)
(129)— 
衍生公允價值淨值合計$14 $(494)
(1) 公允價值餘額包括應計利息。
(2) 其他未被指定為對衝工具的衍生品合約包括風險分擔協議。
(3) BancShares將芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合約視為“以市價結算”。因此，差異保證金支付的特徵是結算衍生產品風險，差異保證金餘額與相應的衍生產品按市價計價餘額進行淨額結算。已確認資產和負債總額減少#美元。413百萬美元和美元202022年9月30日，分別為100萬人。
(4) BancShares的衍生工具交易受國際掉期及衍生工具協會(“ISDA”)協議規管，該協議容許在交易雙方其中一方破產或違約的情況下，淨結算若干款項，以及抵銷與指定交易對手的所有合約。BancShares認為其ISDA協議符合就上述披露而言的主要淨額結算安排或類似協議的定義。
(5) 結合上述ISDA協議，BancShares已與其交易對手訂立抵押品安排，規定根據未清償衍生工具合約的市場估值變化交換現金。此類抵押品可用於在交易對手之一違約時結清淨餘額。質押或收到的抵押品分別計入其他資產或其他負債。

不合格的限制語
下表列出了在簡明綜合損益表上確認的非合格套期保值收益：

非合格對衝基金的收益
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
已確認的金額2022202120222021
利率合約其他非利息收入$5 $— $11 $— 
外幣遠期合約其他非利息收入20 — 26 — 
非合格套期保值總額-損益表影響$25 $— $37 $— 


45

NOTE 14 — 其他負債

下表列出了其他負債的組成部分。從2021年12月31日起增加的債務主要反映了CIT合併中承擔的其他負債。

其他負債
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
應計費用和應付帳款$295 $5 
租賃負債373 64 
衍生金融工具的公允價值500 1 
為税收抵免投資提供資金的承諾264 43 
遞延税金173 33 
表外信貸風險準備金91 12 
獎勵計劃負債199 84 
應計應付利息35 8 
其他504 131 
其他負債總額$2,434 $381 


NOTE 15 — 公允價值

公允價值層次結構
銀行股份按公允價值計量某些金融資產和負債。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。美國公認會計準則還建立了公允價值等級，將用於計量公允價值的估值技術的投入劃分為三個級別。

資產和負債按照公允價值三個層次按公允價值入賬。這些水平是根據資產和負債的交易市場以及用來確定公允價值的假設的可靠性來確定的。資產或負債的公允價值層次結構內的水平以對公允價值計量重要的最低投入水平為基礎，第一級投入被視為最高水平，第三級投入被視為最低水平。以下是每個輸入級別的簡要説明：
•第1級投入是指相同資產和負債在活躍市場上的報價。
•第2級投入是指活躍市場中類似資產或負債的報價、非活躍市場中相同或類似資產或負債的報價以及資產或負債可見報價及市場確認投入以外的投入。
•第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。這些不可觀察到的輸入和假設反映了市場參與者在為資產或負債定價時將使用的估計。





















46

按公允價值經常性計量的資產和負債
下表彙總了BancShares按估計公允價值經常性計量的資產和負債。

資產和負債按公允價值--經常性基礎計量(百萬美元)
百萬美元2022年9月30日
總計1級2級3級
資產
可供出售的投資證券
美國財政部$1,900 $— $1,900 $— 
政府機構173 — 173 — 
住房貸款抵押證券4,784 — 4,784 — 
商業抵押貸款支持證券1,673 — 1,673 — 
公司債券558 — 382 176 
可供出售的投資證券總額$9,088 $— $8,912 $176 
有價證券92 30 62 — 
持有待售貸款7 — 7 — 
衍生資產(1)
利率合約--非合格套期保值143 — 142 1 
其他衍生品--不合格的對衝6 — 6 — 
衍生工具資產總額$149 $— $148 $1 
負債
衍生負債(1)
利率合約--非合格套期保值$500 $— $500 $— 
其他衍生品--不合格的對衝— — — — 
衍生負債總額$500 $— $500 $— 
2021年12月31日
百萬美元總計1級2級3級
資產
可供出售的投資證券
美國財政部$2,005 $— $2,005 $— 
政府機構221 — 221 — 
住房貸款抵押證券4,729 — 4,729 — 
商業抵押貸款支持證券1,640 — 1,640 — 
公司債券608 — 401 207 
可供出售的投資證券總額$9,203 $— $8,996 $207 
有價證券98 34 64 — 
持有待售貸款99 — 99 — 
(1) 衍生公允價值包括應計利息。

用於估計按公允價值經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：

可供出售的投資證券。美國國債、政府機構、抵押貸款支持證券和部分公司債券的公允價值通常使用第三方定價服務進行估計。為了瞭解所使用的流程和方法，管理層審查來自第三方定價服務的通信。管理層還執行價格差異分析過程，以證實價格的合理性。這家第三方提供商基於具有交易和市場數據的可比投資對證券進行評估，並將利用定價模型，該模型使用各種輸入，如基準收益率、報告的交易、發行人利差、基準證券、根據需要的出價和要約。這些證券通常被歸類為第二級。持有的剩餘公司債券通常根據經紀自營商使用不可直接觀察到的投入的指示性報價按公允價值計量。這些證券被歸類為3級。

有價證券。股權證券按可見收盤價按公允價值計量。估值還通過檢查每種證券的交易量來考慮市場活動的數量。如果股權證券在活躍的市場交易，則被歸類為一級，如果可觀察到的收盤價來自不太活躍的市場，則被歸類為二級。

持有待售的貸款。某些源於出售給投資者的住宅房地產貸款以類似類型貸款的市場報價為基礎，按公允價值列賬。因此，用於計算持有待售住宅房地產貸款的公允價值的投入被視為第二級投入。
47


衍生資產和負債。根據衍生品的類型，使用包含投入的模型對衍生品進行估值。除信貸衍生工具的公允價值採用第三級投入估計外，大部分衍生工具均採用第二級投入進行估值，而該等第二級投入是根據類似資產及負債的觀察定價及所有重大假設均可在市場上觀察到的基於模型的估值技術而釐定。有關名義本金和公允價值，請參閲附註13-衍生金融工具。

下表彙總了與BancShares的3級金融資產和負債類別有關的重大不可觀察投入的信息，這些投入是在經常性基礎上計量的。

關於第3級公允價值計量的定量信息--經常性基礎
百萬美元
金融工具估計數
公允價值		估值
技術		無法觀察到的重要輸入
2022年9月30日
資產
公司債券$176 經紀人提供的指示性報價多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。
利率和其他衍生工具--不合格的對衝$1 內部估價模型不是實質性的
2021年12月31日
資產
公司債券$207 經紀人提供的指示性報價多種因素，包括但不限於與發行人相關的當前運營、財務狀況、現金流和最近執行的融資交易。

下表概述了所有資產和負債的估計公允價值變動，這些資產和負債是使用重大不可觀察的投入按估計公允價值經常性計量的(第3級)。

第三級金融資產和負債估計公允價值變動--經常性基礎
百萬美元截至2022年9月30日的9個月截至2021年9月30日的9個月
公司債券其他衍生資產--不符合資格其他衍生負債--非限定負債公司債券
期初餘額$207 $— $— $317 
購買— — 1 31 
包括在收入中— 1 (1)2 
計入綜合收益(17)— — 4 
轉出(14)— — — 
成熟度與定居— — — (46)
期末餘額$176 $1 $— $308 

公允價值期權
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年12月31日按公允價值計量的住宅房地產貸款的公允價值合計與UPB之間的差額。
百萬美元2022年9月30日
公允價值未付本金餘額差異化
為出售而持有的原始貸款$7 $7 $— 
2021年12月31日
公允價值未付本金餘額差異化
為出售而持有的原始貸款$99 $96 $3 

48

BancShares已經選擇了公允價值選項，用於起源於出售的住宅房地產貸款。這次選舉減少了綜合損益表中的某些時間差異，並從業務角度更好地與投資組合的管理相一致。公允價值變動作為抵押貸款收入的一部分入賬，包括損失#美元。1在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月中每個月3在截至2022年和2021年9月30日的9個月中，每個月都有100萬美元。持有作出售用途的貸款所賺取的利息，記入綜合損益表的貸款及租賃利息收入內。

不是截至2022年9月30日或2021年12月31日，持有的待售貸款逾期90天或以上或處於非應計狀態。

非經常性基礎上按估計公允價值計量的資產
某些資產或負債須在初始確認後按估計公允價值在非經常性基礎上計量。一般來説，這些調整是LOCOM或其他減值會計的結果。下表顯示按估計公允價值在非經常性基礎上計量的資產的賬面價值，這些資產的非經常性公允價值調整的損益已在各期間入賬。損益反映的是各個期間的記錄金額，無論資產在期末是否仍然持有。

按公允價值計量的資產-非經常性基礎
百萬美元公允價值計量
總計1級2級3級總收益
(虧損)
2022年9月30日
持有待售資產--貸款$3 $— $— $3 $(1)
貸款--抵押品依賴貸款78 — — 78 (10)
擁有的其他房地產51 — — 51 13 
抵押貸款償還權— — — — 1 
總計$132 $— $— $132 $3 
2021年12月31日
貸款--抵押品依賴貸款$3 $— $— $3 $(2)
擁有的其他房地產34 — — 34 (4)
抵押貸款償還權22 — — 22 3 
總計$59 $— $— $59 $(3)

某些其他資產在非經常性基礎上調整至其公允價值，包括定期進行減值測試的某些貸款、OREO和商譽，以及按攤銷成本或市場中較低者列賬的MSR。大多數用於投資、存款和借款的貸款沒有按公允價值報告。

用於估計按公允價值非經常性計量的每類金融工具的公允價值的方法和假設如下：

持有待售資產--貸款。為投資而持有的貸款隨後轉移到持有以供出售，以成本或市場中較低的價格計價。如果可用，轉讓貸款的公允價值是基於被轉讓的個人貸款的購買承諾的報價，並被視為第一級投入。第二級資產的公允價值主要是根據最近類似資產交易的價格估計的。對於持有以供出售的其他貸款，第三級資產的公允價值主要根據收益法使用基於第三級投入(包括貼現率或承諾交易價格)的貼現現金流模型計量。

貸款--抵押品依賴貸款。按公允價值在非經常性基礎上衡量的3級貸款的總體包括單獨評估的抵押品依賴貸款。抵押品價值是根據對標的財產的評估或其他第三方價值估計，根據估計的銷售成本折現，並對可能影響抵押品可銷售性的其他外部因素進行非實質性調整來確定的。

擁有的其他房地產。奧利奧以成本價或公允價值中的較低者計價。奧利奧資產估值是通過使用對主題財產的評估或其他第三方價值估計來確定的，並有折扣，通常在6%和15%，申請估計銷售成本和其他可能影響物業適銷性的外部因素。在2022年9月30日和2021年12月31日，適用的加權平均折扣為6.82%和8.79%。通過與經紀商的持續溝通和分配給每項資產的資產管理人的每月審查，監測預定估值日期之間資產價值的變化。如果市場或標的物業發生任何重大變化，則調整估值或下令進行新的估值，以確保報告的價值反映最新信息。
49


抵押貸款償還權。銷售業績報告按攤銷成本或市價中較低者列賬，因此，只有當公允價值低於攤餘成本時，才按公允價值列賬。MSR的公允價值是使用匯集方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用貼現現金流模型來確定公允價值，該模型考慮了貼現率、提前還款率和貸款的加權平均服務成本。

金融工具公允價值
下表列出了金融工具的賬面價值和估計公允價值，不包括租賃和某些不需要披露這些信息的其他資產和負債。

金融資產和負債的賬面價值和公允價值
百萬美元2022年9月30日
估計公允價值
攜帶
價值		1級2級3級總計
金融資產
現金和銀行到期款項$481 $481 $— $— $481 
銀行存款的利息收入6,172 6,172 — — 6,172 
有價證券投資92 30 62 — 92 
可供出售的投資證券9,088 — 8,912 176 9,088 
持有至到期的投資證券9,661 — 8,166 — 8,166 
持有待售貸款18 — 7 14 21 
淨貸款66,757 — 1,612 61,280 62,892 
應計應收利息286 — 286 — 286 
聯邦住房貸款銀行股票234 — 234 — 234 
抵押權和其他償還權26 — — 48 48 
衍生資產149 — 148 1 149 
金融負債
存款87,553 — 87,435 — 87,435 
保理客户的信貸餘額1,147 — — 1,147 1,147 
根據客户回購協議出售的證券578 — 578 — 578 
其他短期借款2,550 — 2,550 — 2,550 
長期借款5,207 — 5,042 17 5,059 
應計應付利息35 — 35 — 35 
衍生負債500 — 500 — 500 
2021年12月31日
估計公允價值
攜帶
價值		1級2級3級總計
金融資產
現金和銀行到期款項$338 $338 $— $— $338 
銀行存款的利息收入9,115 9,115 — — 9,115 
有價證券投資98 34 64 — 98 
可供出售的投資證券9,203 — 8,996 207 9,203 
持有至到期的投資證券3,809 — 3,759 — 3,759 
持有待售貸款99 — 99 — 99 
淨貸款32,193 — — 31,890 31,890 
應計應收利息134 — 134 — 134 
聯邦住房貸款銀行股票40 — 40 — 40 
抵押權和其他償還權23 — — 23 23 
金融負債
無指定到期日的存款48,925 — 48,925 — 48,925 
定期存款2,481 — 2,471 — 2,471 
根據客户回購協議出售的證券589 — 589 — 589 
長期借款1,195 — 1,222 — 1,222 
應計應付利息8 — 8 — 8 


50

用於估計每一類金融工具公允價值的方法和假設如下：

淨貸款。淨貸款的賬面價值是扣除貸款額度後的淨值。貸款一般通過使用市場投入對預期現金流進行貼現進行估值，並根據某些貸款類型的隊列水平假設以及內部制定的業務部門水平估計進行調整。由於無法觀察到的市場投入和假設的重要性，以及大多數貸款缺乏流動性的二級市場，這些貸款被歸類為3級。某些貸款是根據來自外部數據提供商的可觀察市場價格進行計量的，並被歸類為2級。非應計貸款被減記並按其估計回收價值報告，該估計收回價值接近其公允價值，被歸類為3級。

持有至到期的投資證券。BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府擔保實體發行的抵押貸款支持證券、美國國債、政府機構和政府擔保實體發行的無擔保債券、世界銀行發行的證券以及FDIC向其他金融機構擔保的存單。我們主要使用從定價服務獲得的價格來確定證券的公允價值，這是第二級投入。

聯邦住房金融局股票。FHLB股票的賬面金額是對公允價值的合理估計，因為這些證券不容易出售，並根據面值的最終可回收性進行減值評估。BancShares在確定面值的最終可回收性時，會考慮正面和負面的證據，包括髮行人的盈利能力和資產質量、股息支付歷史和最近的贖回經驗。BancShares對FHLB股票的投資最終是可以按面值收回的。FHLB股票的公允價值計量中使用的投入被視為2級投入。

抵押權和其他償還權。按揭及其他服務權利最初按公允價值入賬，其後按攤銷成本或市價中較低者入賬。因此，只有當公允價值小於攤銷成本時，維修權才按公允價值計入。抵押權和其他償還權的公允價值是使用集合方法確定的。類似的貸款被彙集在一起，並使用一個模型來確定公允價值，該模型依賴於貼現率、提前還款利率的估計和貸款的加權平均成本。抵押和其他服務權利的公允價值計量中使用的投入被視為第三級投入。

押金。活期存款賬户、貨幣市場賬户和儲蓄賬户等無規定到期日存款的估計公允價值為報告日的即期應付金額。定期存款的公允價值是根據貼現現金流技術估算的，採用與合同到期日相適應的第2級投入。

保理客户的信貸餘額。由於保理客户信貸餘額的短期性質，不可觀察到的貼現率所產生的貨幣時間價值對這些餘額的影響並不重要，因此，公允價值接近賬面價值，信貸餘額被歸類為3級。

短期借款資金。包括購買的聯邦資金、回購協議和某些其他短期借款和應付款項。公允價值接近賬面價值，並被歸類為第二級。

長期借款。對於借款，公允價值是根據實際證券的最近交易或銷售(如果有的話)確定的。否則，公允價值通過使用類似金融工具的當前利率對未來現金流量進行貼現來估計。FHLB借款、優先和次級債券以及其他借款的公允價值計量中使用的投入被視為第2級投入。其他有擔保借款的公允價值是根據不可觀察到的投入估計的，並被歸類為3級。

對於所有其他金融資產和金融負債，賬面價值是對截至2022年9月30日和2021年12月31日的公允價值的合理估計。該等資產及負債的賬面價值及公允價值相當，因為該等資產及負債屬相對短期性質，且不存在導致公允價值與賬面價值不同的利率或信貸風險。在公允價值層次結構上，現金和應付銀行以及銀行的生息存款被歸類為第一級。應計應收利息和應計應付利息被歸類為第二級。
51

NOTE 16 — 股東權益

下表列出了普通股活動的前滾。

普通股股數
傑出的
A類B類
普通股-2022年6月30日14,997,202 1,005,185 
根據授權回購計劃購買的股份(1,027,414)— 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份1,156 — 
普通股-2022年9月30日13,970,944 1,005,185 

傑出的
A類B類
普通股-2021年12月31日8,811,220 1,005,185 
普通股發行-CIT合併6,140,010 — 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份47,128 — 
根據授權回購計劃購買的股份(1,027,414)— 
普通股-2022年9月30日13,970,944 1,005,185 

普通股
母公司有A類普通股和B類普通股。A類普通股有一每股投票權，而B類普通股的股票16每股投票數。關於CIT合併的完成，母公司發佈了約6.1A類普通股百萬股，詳見附註2--業務合併。

限售股單位
有關BancShares RSU的討論，請參閲附註21--員工福利計劃。

非累積永久優先股
2020年3月12日，BancShares發行和出售了總計13,800,000存托股份(“存托股份”)，每股佔股份的1/40權益5.375A系列非累積永久優先股百分比(“銀行股A系列優先股”)(相當於$1,000每股銀行股A系列優先股)，總額為$345百萬美元。作為CIT合併的一部分，CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的每股已發行和流通股自動轉換為收受權利一銀行股份B系列優先股和銀行股份C系列優先股，具有的權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制，而該等權利、優先權、特權和投票權，以及限制和限制，在整體上對持有人的好處不亞於分別屬於CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的權利、優先權、特權和投票權，以及作為整體的限制和限制. 下表彙總了BancShares的非累積永久優先股。

百萬美元，每股和麪值數據除外
優先股發行日期最早贖回日期面值授權、已發行和未償還的股份每股清算優先權總清算優先權分紅股息支付日期
A系列March 12, 2020March 15, 2025$0.01345,000$1,000 $345 5.375%每季度拖欠，從2020年6月15日開始
B系列2022年1月3日2027年1月4日$0.01325,0001,000 325
5.8%，轉換為LIBOR+3.972從2022年6月15日開始
在固定利率期間每半年支付一次，然後每季度拖欠一次，從2022年6月15日開始
C系列2022年1月3日2027年1月4日$0.018,000,00025 2005.625%季度拖欠，從2022年3月15日開始



52

銀行股A、B和C系列優先股(統稱“銀行股優先股”)的股息將在母公司董事會或其正式授權的委員會宣佈時支付，前提是母公司有合法可用資金支付股息。如果宣佈，與BancShares A系列優先股和BancShares C系列優先股有關的股息將在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度拖欠，從上表中的“股息支付日期”開始計算。銀行股B系列優先股的股息最初是應計的，在固定利率期間每半年支付一次。在2022年6月15日固定利率期滿後，如果宣佈，與BancShares B系列優先股有關的股息現在應計，並在每年3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度拖欠。銀行股優先股的股息將不會累積。

母公司可選擇贖回銀行股份優先股，贖回價格相等於上表所列“每股清算優先股”的贖回價格，加上任何已宣佈及未支付的股息(但不包括贖回日期)，(I)不時於上表“最早贖回日期”當日或之後的任何派息日期贖回全部或部分，或(Ii)於監管資本處理事項後90天內的任何時間贖回全部但非部分的銀行股份優先股。


附註17— 累計其他綜合(虧損)收入

下表詳述累積其他全面(虧損)收益(“AOCI”)的組成部分：

累計其他全面收益(虧損)構成
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
毛收入
未實現		收入
税費		網絡
未實現		毛收入
未實現		收入
税費		網絡
未實現
可供出售證券的未實現虧損$(995)$239 $(756)$(12)$3 $(9)
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損(8)2 (6)(9)2 (7)
固定收益養卹金項目43 (10)33 34 (8)26 
累計其他綜合(虧損)收入合計$(960)$231 $(729)$13 $(3)$10 

下表詳細説明瞭扣除所得税後AOCI組成部分的變化：

按構成部分累計其他全面收益(虧損)變動情況
百萬美元可供出售的證券的未實現(虧損)收益轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損固定收益養卹金項目淨變化AOCI合計
截至2021年12月31日的餘額$(9)$(7)$26 $10 
重新分類前的AOCI活動(747)— — (747)
從AOCI重新分類的金額— 1 7 8 
本期淨額AOCI(747)1 7 (739)
截至2022年9月30日的餘額$(756)$(6)$33 $(729)
2020年12月31日的餘額$79 $4 $(71)$12 
重新分類前的AOCI活動(33)— — (33)
從AOCI重新分類的金額(26)(1)16 (11)
本期淨額AOCI(59)(1)16 (44)
截至2021年9月30日的餘額$20 $3 $(55)$(32)


53

其他全面收入
在簡明綜合全面收益表中計入的金額是扣除所得税的淨額。下表列出了其他全面收入的税前和税後組成部分。

按組成部分劃分的其他全面收益(虧損)
百萬美元截至9月30日的三個月，
20222021
總金額税收淨額總金額税收淨額損益表行項目
養卹金債務淨變化
重新分類前的AOCI活動$— $— $— $— $— $— 
AOCI之外的重新分類2 — 2 7 (1)6 其他非利息
費用
淨變化$2 $— $2 $7 $(1)$6 
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損
重新分類前的AOCI活動$— $— $— $— $— $— 
AOCI之外的重新分類— — — (1)— (1)投資證券的利息
淨變化$— $— $— $(1)$— $(1)
可供出售證券的未實現虧損
重新分類前的AOCI活動$(348)$82 $(266)$(11)$3 $(8)
AOCI之外的重新分類— — — (8)1(7)出售可供出售的投資證券的已實現收益，淨額
淨變化$(348)$82 $(266)$(19)$4 $(15)
本期淨額AOCI$(346)$82 $(264)$(13)$3 $(10)
截至9月30日的9個月，
20222021
總金額税收淨額總金額税收淨額損益表行項目
養卹金債務淨變化
重新分類前的AOCI活動$— $— $— $— $— $— 
AOCI之外的重新分類9 (2)7 20 (4)16 其他非利息
費用
淨變化$9 $(2)$7 $20 $(4)$16 
轉讓給持有至到期的證券的可供出售證券的未實現虧損
重新分類前的AOCI活動$— $— $— $— $— $— 
AOCI之外的重新分類1 — 1 (1)— (1)投資證券的利息
淨變化$1 $— $1 $(1)$— $(1)
可供出售證券的未實現虧損
重新分類前的AOCI活動$(983)$236 $(747)$(43)$10 $(33)
AOCI之外的重新分類— — — (33)7 (26)出售可供出售的投資證券的已實現收益，淨額
淨變化$(983)$236 $(747)$(76)$17 $(59)
本期淨額AOCI$(973)$234 $(739)$(57)$13 $(44)
54

NOTE 18 — 監管資本

BancShares和FCB受到聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。未能滿足資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能的額外酌情行動，如果採取這些行動，可能會對BancShares的綜合財務報表產生直接的重大影響。某些活動，如採取新業務舉措的能力，包括收購、獲得新業務舉措的機會和資金成本、支付股息的能力、回購股票或其他資本工具的能力、存款保險成本的水平以及監管監督的水平和性質，在很大程度上取決於金融機構的資本實力。

聯邦銀行機構批准了監管資本準則(“巴塞爾協議III”)，旨在加強以前對銀行組織的資本要求。巴塞爾協議III於2015年1月1日對BancShares生效，相關的2.5%的資本保存緩衝在2019年1月1日之前完全分階段實施。

下表包括《巴塞爾協議III》對監管資本比率的要求。
巴塞爾協議III的最低要求巴塞爾協議III保護緩衝巴塞爾協議III的要求
監管資本比率
基於風險的資本總額8.00 %2.50 %10.50 %
基於風險的第一級資本6.00 2.50 8.50 
普通股權益第1級4.50 2.50 7.00 
第1級槓桿4.00 — 4.00 

FDIC還為監管資本比率設定了迅速糾正行動(“PCA”)門檻。BancShares和FCB的監管資本比率是根據聯邦銀行當局的指導方針計算的。截至2022年9月30日和2021年12月31日，BancShares和FCB的監管資本比率超過了巴塞爾III的要求和PCA資本充足的門檻，如下表所示。
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
巴塞爾協議III的要求主元分析資本充足的閾值金額比率金額比率
銀行股
基於風險的資本總額10.50 %10.00 %$11,927 13.46 %$5,042 14.35 %
基於風險的第一級資本8.50 8.00 10,066 11.36 4,380 12.47 
普通股權益第1級7.00 6.50 9,185 10.37 4,041 11.50 
第1級槓桿4.00 5.00 10,066 9.31 4,380 7.59 
FCB
基於風險的資本總額10.50 %10.00 %$11,732 13.26 %$4,858 13.85 %
基於風險的第一級資本8.50 8.00 10,327 11.67 4,651 13.26 
普通股權益第1級7.00 6.50 10,327 11.67 4,651 13.26 
第1級槓桿4.00 5.00 10,327 9.56 4,651 8.07 

截至2022年9月30日，BancShares和FCB的基於風險的資本比率保護緩衝總額為5.36%和5.26%，超過了《巴塞爾協議III》完全分階段實施的2.50%的保護緩衝。截至2021年12月31日，BancShares和FCB擁有基於風險的資本比率保護緩衝6.35%和5.85%。資本比率保護緩衝是指截至2022年9月30日和2021年12月31日，監管資本比率超出巴塞爾協議III最低要求的部分。

銀行股份的額外一級資本包括在附註16-股東權益中進一步討論的優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括符合條件的ACL和符合條件的次級債務。

55

股息限制
FCB支付給母公司的股息是母公司向股東支付股息的主要資金來源。FCB董事會可根據FDIC和北卡羅來納州一般法規的要求批准其認為適當的分配，包括股息，前提是分配不會使監管資本比率低於適用的要求。FCB本可以向母公司支付額外股息#美元。2.910億美元，同時在2022年9月30日繼續滿足資本充足銀行的要求。FCB宣佈並支付給母公司的股息為$930在截至2022年9月30日的9個月中，股息的支付由FCB董事會酌情決定，並取決於令人滿意的收益以及預計的資本需求。


NOTE 19 — 普通股每股收益

下表列出了普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法：

普通股每股收益
百萬美元，每股數據除外
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
淨收入$315 $124 $841 $424 
優先股股息12 5 36 14 
普通股股東可獲得的淨收入$303 $119 $805 $410 
加權平均已發行普通股
基本流通股15,711,976 9,816,405 15,849,219 9,816,405 
基於股票的獎勵16,017 — 18,095 — 
稀釋後的流通股15,727,993 9,816,405 15,867,314 9,816,405 
普通股每股收益
基本信息$19.27 $12.17 $50.76 $41.79 
稀釋$19.25 $12.17 $50.70 $41.79 

BancShares RSU在附註21--員工福利計劃中討論。

NOTE 20 — 所得税

BancShares的全球有效所得税税率為22.9%和13.3截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為%和21.5%和22.6分別為截至2021年9月30日的三個月和九個月。與截至2021年9月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的所得税税率上升，主要是由於CIT合併導致的州和地方税增加。截至2022年9月30日的9個月的所得税税率比截至2021年9月30日的9個月的所得税税率有所下降，主要是由於CIT合併產生的廉價購買收益的免税性質。

季度所得税支出是基於對BancShares的年度有效税率(“ETR”)的預測。這一年度ETR適用於年初至今的綜合税前收入，以確定離散項目之前的所得税中期撥備。每個期間的ETR也受到多個因素的影響，包括國內和國際收益的相對組合、制定的税法變化的影響、估值免税額的調整以及離散項目。由於這些因素的變化，目前預測的ETR可能與2022年年底的實際ETR有所不同。

不確定的税收優惠
BancShares‘僅根據相關司法管轄區税法下的技術優點，在該地位更有可能佔上風時確認税收優惠。如果頭寸符合根據很可能實現的利益的最大金額確定的確認門檻，銀行股票將確認税收優惠。

淨營業虧損結轉和估值調整
作為CIT合併的結果，BancShares的遞延税項淨負債增加了約1美元297百萬美元。該數額包括主要來自淨營業虧損、資本化成本和減去主要來自經營租賃的遞延税項負債淨額的遞延税項資產(“DTA”)的增加。

BancShares確認DTA的能力每季度進行一次評估，以確定是否有任何重大事件會影響我們利用現有DTA的能力。如果發現影響我們利用DTA能力的事件，估值調整可能會相應調整。
56


NOTE 21 — 員工福利計劃

BancShares為其合格員工提供非繳費固定收益養老金計劃。定期福利淨成本中的服務成本部分包括在薪金和工資中，而所有其他非服務成本部分包括在其他非利息支出中。

定期效益淨成本的構成如下：
百萬美元截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
服務成本$3 $4 $10 $12 
利息成本11 7 33 22 
預期資產收益率(22)(20)(65)(59)
攤銷先前服務費用— — — — 
精算損失淨額攤銷3 7 9 20 
定期淨收益$(5)$(2)$(13)$(5)

在截至2022年9月30日的9個月中，沒有對養老金計劃做出可自由支配的貢獻。養老金計劃的資金政策是每年繳納一定數額，以滿足所有《僱員退休收入保障法》的最低要求，包括滿足季度籌資要求的數額，避免“處於風險”狀態，以及避免任何福利限制。BancShares還可以每年提供額外的自願數額(最高可抵税金額)，以實現計劃中的某些目標資金水平，同時也考慮到當前和未來的現金流和税收狀況。目前預計在截至2022年12月31日的年度內不會有任何捐款。

CIT的某些退休福利計劃和基於股票的獎勵在CIT合併完成時被BancShares收購。

CIT有資金和無資金的非供款固定收益養老金和退休後計劃，涵蓋某些美國和非美國員工，每個計劃都是根據相關國家的實踐和法規設計的。CIT維持一項凍結的美國非供款退休金計劃(“計劃”)，該計劃符合美國國税法(IRC)的規定。CIT還維持着一項凍結的美國非繳費補充退休計劃(“補充計劃”)和一項高管退休計劃，該計劃自2006年以來一直對新成員關閉，其參與者都不活躍。該計劃和補充計劃下的累計餘額繼續收取定期利息，但受某些政府限制。2021年12月31日該計劃資產和福利債務的公允價值為$。387百萬美元和美元409分別為100萬美元。

CIT為符合條件的退休員工提供醫療和人壽保險福利。對於大多數符合條件的退休人員來説，醫療保健是繳費的，人壽保險是非繳費的。所有退休後福利計劃都是在現收現付的基礎上提供資金。這些計劃於2022年第一季度終止，自4月1日起生效，BancShares確認其他非利息支出減少了約$272022年第一季度與以前應計金額相關的100萬美元。

CIT有一項固定繳款退休計劃，涵蓋其某些美國員工，符合IRC第401(K)條的資格，並由BancShares承擔。根據這一計劃，員工可以在監管限制和計劃條款的限制下，按照定義繳納一部分符合條件的薪酬，BancShares將這些繳費匹配到一個門檻。參與者還有資格獲得額外的公司可自由支配的繳費。

2016年2月，CIT通過了CIT Group Inc.2016年綜合激勵計劃(“2016計劃”)，規定向員工、高管和董事授予基於股票的獎勵。BancShares RSU是受2016年計劃條款限制的唯一未完成的獎勵，2016年計劃下不會再進行獎勵。補償費用在授權期或必要的服務期內確認，這通常是三年對於BancShares RSU，在分級歸屬方法下，獎勵的每個歸屬部分被單獨攤銷，就像每個獎勵是單獨的獎勵一樣。

CIT擁有在完成CIT合併時轉換為BancShares RSU或立即歸屬的補償獎勵，如附註1-會計政策和列報基礎中“基於股票的補償”討論進一步描述。下表列出了截至2022年9月30日的未歸屬BancShares RSU，其歸屬期限至2024年。在2022年期間，沒有授予基於股票的薪酬獎勵。
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股票結算獎傑出獎
每股金額(以整美元計)股票結算獎勵
股份數量加權平均批准日期值
截至2021年12月31日的未歸屬銀行股份— $— 
未授予的CIT RSU在合併日轉換為BancShares RSU116,958 859.76 
未授予的CIT PSU在合併日期轉換為RSU10,678 859.76 
被沒收/取消(4,922)859.76 
既得/已確定的裁決(74,500)859.76 
2022年9月30日未歸屬的BancShares RSU48,214 $859.76 


NOTE 22 — 業務細分信息

截至2021年12月31日，BancShares管理其業務，並將其財務業績作為一個分部進行報告。BancShares在2022年第一季度開始報告多個細分市場。BancShares現在擁有三運營部門：一般銀行、商業銀行和鐵路部門，以及非運營部門公司。BancShares與為反映新分部而列報的較前期間一致。在CIT合併完成之前的歷史時期內，BancShares的大部分業務都包括在一般銀行業務部分。商業銀行和鐵路部門主要涉及在CIT合併中收購的業務。BancShares的可報告分類主要基於行業類別、目標市場、分銷渠道和所服務的客户，其次是與產品來源、運營和服務相關的核心能力及其監管環境的性質。分部報告反映了BancShares的內部報告結構，並與向首席運營決策者提交財務信息的方式一致。下面將對每個分段進行描述。

一般銀行業務
General Banking通過廣泛的分行網絡、數字銀行、電話銀行和各種ATM網絡向個人和企業提供服務，包括全套存款產品、貸款(主要是住宅抵押貸款和商業貸款)和各種收費服務。General Banking還為個人和機構客户提供各種理財產品和服務，包括經紀、投資諮詢和信託服務；以及向業主協會(“HOA”)和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。作為CIT合併的一部分，增加了社區協會銀行(“CAB”)產品，這些產品將推動相關的HOA存款渠道。收入主要來自住房抵押貸款、小企業貸款和銀行服務費用的利息。

商業銀行業務
商業銀行提供貸款、租賃和其他金融和諮詢服務，主要面向選定行業的中小型市場公司。商業銀行還提供以資產為基礎的貸款、保理、應收賬款管理產品和供應鏈融資。收入主要來自貸款利息、租賃設備租金、借貸和租賃活動及銀行服務的手續費和其他收入，以及資本市場交易和保理及相關活動賺取的佣金。

鐵軌
Rail為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車，以及用於木材的中樑和平車。收入主要來自經營租賃收入。

公司
未分配給經營部門的某些項目包括在公司部門。一些較重要和經常性的項目包括投資證券的利息收入、主要與公司融資成本(包括經紀存款)有關的利息支出的一部分、BOLI收入(其他非利息收入)、與合併相關的成本以及某些未分配成本和無形資產攤銷費用(運營費用)。公司還包括某些不常見的重要項目，例如：貸款和租賃的初始非PCD撥備以及無資金承諾；以及收購的初步收益，每一項都與CIT合併有關。

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分段淨收益(虧損)和選擇期末餘額

下表按分部列出了簡明損益表。
百萬美元截至2022年9月30日的三個月
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$495 $230 $(20)$90 $795 
信貸損失準備金2 58 — — 60 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)493 172 (20)90 735 
非利息收入118 133 170 12 433 
非利息支出410 186 110 54 760 
所得税前收入201 119 40 48 408 
所得税費用55 25 10 3 93 
淨收入$146 $94 $30 $45 $315 
選擇期末餘額
貸款和租賃$41,693 $28,023 $74 $— $69,790 
存款82,730 3,682 14 1,127 87,553 
經營租賃設備，淨額— 736 7,248 — 7,984 
截至2021年9月30日的三個月
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$363 $5 $— $(21)$347 
信貸損失的利益(1)— — — (1)
扣除信貸損失後的淨利息收入(費用)364 5 — (21)348 
非利息收入110 — — 14 124 
非利息支出295 1 — 18 314 
所得税前收入(虧損)179 4 — (25)158 
所得税支出(福利)38 1 — (5)34 
淨收益(虧損)$141 $3 $— $(20)$124 
選擇期末餘額
貸款和租賃$31,849 $667 $— $— $32,516 
存款49,992 73 — — 50,065 
經營租賃設備，淨額— — — — — 

百萬美元截至2022年9月30日的9個月
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$1,400 $641 $(58)$161 $2,144 
(收益)信貸損失準備金(7)60 — 513 566 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)1,407 581 (58)(352)1,578 
非利息收入365 376 493 473 1,707 
非利息支出1,210 557 320 228 2,315 
所得税前收入(虧損)562 400 115 (107)970 
所得税支出(福利)134 90 28 (123)129 
淨收入$428 $310 $87 $16 $841 
截至2021年9月30日的9個月
一般銀行業務商業銀行業務鐵軌公司銀行股份合計
淨利息收入(費用)$1,071 $12 $— $(50)$1,033 
信貸損失的利益(32)— — — (32)
扣除信貸損失後的淨利息收入(費用)1,103 12 — (50)1,065 
非利息收入325 — — 69 394 
非利息支出875 3 — 33 911 
所得税前收入(虧損)553 9 — (14)548 
所得税支出(福利)125 2 — (3)124 
淨收益(虧損)$428 $7 $— $(11)$424 
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NOTE 23 — 承付款和或有事項

承付款
為了滿足客户的融資需求，BancShares及其子公司擁有具有表外風險的金融工具。這些金融工具涉及信用、利率或流動性風險的要素，幷包括提供信用和備用信用證的承諾。

下表彙總了與信貸相關的承諾以及其他購買和融資承諾：
百萬美元2022年9月30日2021年12月31日
融資承諾
融資資產(不包括租賃)$23,373 $13,011 
信用證
備用信用證412 92 
其他信用證47 24 
延期採購協議2,152 — 
採購和資金承諾(1)
922 — 
(1) BancShares的購買和融資承諾涉及設備租賃業務為融資租賃和經營租賃提供資金的承諾，以及Rail的軌道車輛製造商購買和升級承諾。

融資承諾
提供信貸的承諾是向客户放貸的具有法律約束力的協議。這些承諾通常有固定的到期日或其他終止條款，可能需要支付費用。既定的信用標準控制着與這些承諾相關的信用風險敞口。在某些情況下，BancShares要求抵押抵押品以確保承諾，包括現金存款、證券和其他資產。

融資承諾，即貸款承諾或信用額度，主要反映BancShares同意向其客户放貸，但前提是客户遵守合同義務。截至2022年9月30日，幾乎所有未提取的融資承諾都是優先貸款。大部分未提取和可用的融資承諾都在商業銀行部門。融資承諾還包括大約#美元。67與表外承諾有關的100萬美元，用於為股權投資提供資金。為股權投資提供資金的承諾取決於尚未發生的事件，而且可能會發生變化。

由於融資承諾可能不會全部提取、可能到期而未使用、可能應客户要求減少或取消，並可能要求客户遵守某些條件，因此總承諾金額不一定反映實際的未來現金流需求。

上表不包括商業服務公司為營運資金目的向客户提供的未承諾循環信貸安排。對於這些貸款，在這些貸款的整個期限內，商業服務公司擁有唯一的裁量權，可以決定在任何時候向其客户提供的信貸金額，以及是否滿足其客户根據這些信貸安排提出的任何特定預先請求。

信用證
備用信用證是對受益人付款的承諾，如果受益人在信用證條款得到滿足時開出的信用證。這些承諾主要是為了支持公共和私人借款安排。為了降低風險，BancShares的信用政策管理備用信用證的簽發。與簽發這些信用證有關的信用風險基本上與向客户提供貸款的信用風險相同，因此，這些信用證在必要時被抵押。這些金融工具產生費用，並在不同程度上涉及超過綜合資產負債表確認金額的信貸風險因素。

60

延期採購協議(“DPA”)
DPA與保理業務一起提供，從而為客户提供應收貿易賬款的信用保護，而無需購買應收賬款。應收貿易賬款條款一般要求在90天或更短時間內付款。如果客户的客户完全由於信用風險而無法支付無爭議的應收賬款，則要求BancShares從客户處購買應收賬款，減去基於該違約應收賬款為客户提供的任何借款。上表中的未償還金額減去$191截至2022年9月30日，這類客户的借款總額為100萬美元，是所有DPA下BancShares需要支付的最高金額。這一最高金額只有在所有受DPA約束的應收款以上述方式違約的情況下才會發生，從而要求BancShares從DPA客户那裏購買所有此類應收款。
上表包括$2.0截至2022年9月30日，DPA暴露的10億美元與BancShares承擔信用風險的應收賬款有關。該表還包括$123根據2022年9月30日提供的DPA信貸額度協議可用百萬美元。DPA信用額度協議規定了合同承諾的DPA信用保護金額，並且只有在通知期(通常為90天或更短)之後，我們才能取消。

訴訟和其他或有事項
母公司及其若干附屬公司已被列為因其正常業務活動而引起的法律訴訟中的被告，在這些訴訟中要求賠償不同金額的損害。BancShares還面臨與向其收購資產和承擔負債的銀行以前的業務活動有關的訴訟風險。

作為CIT合併的一部分，BancShares承擔了訴訟，其中CIT和CIT Bank，N.A.d/b/a OneWest Bank(“OneWest”)被列為當時一起現有訴訟的被告，這起訴訟是由一名前OneWest員工代表美國政府提起的訴訟(即舉報人)。訴訟聲稱，OneWest參與了由美國財政部管理的可負擔得起的住房改造計劃(HAMP)，以及聯邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)計劃。2019年10月15日，原告向德克薩斯州東區美國地區法院提交了第二份經修訂的起訴書，指控從2009年開始，CIT(及其前身OneWest)虛假證明其符合HAMP，提交了虛假的貸款修改獎勵付款申請，提交了FHA和VA保險付款的虛假申請，並且沒有自我報告這些違規行為。原告要求退還美國政府根據HAMP、FHA和VA計劃向CIT支付的所有款項。CIT已收到約$93在HAMP下提供了數百萬美元的服務商激勵措施，美國政府已經支付了超過440與OneWest或CIT根據HAMP修改的貸款相關的借款人、服務商和投資者激勵總額為100萬美元。OneWest和CIT否認了所有責任指控。 司法部拒絕介入此案。

雙方當事人已經解決了所有索賠，索賠金額為#美元。18.5百萬美元。2022年7月26日，根據和解條款，雙方當事人提出了有偏見的解僱的聯合規定。和解金$18.52022年8月4日支付了100萬美元。2022年8月29日，法院發佈了駁回此案的命令。

BancShares還參與並可能在未來不時參與一些懸而未決和受到威脅的司法、監管和仲裁程序，以及政府和自律機構提起或考慮的訴訟、調查、審查和其他行動。這些事項與BancShares業務的正常運作有關。在任何特定時間，BancShares也可能正在迴應傳票、要求與該等事項有關的文件、數據和證詞，並參與討論以解決該等事項(上述所有事項統稱為“訴訟”)。雖然大多數訴訟涉及個人索賠，但BancShares可能會受到推定的集體訴訟索賠以及類似的更廣泛的索賠和賠償義務的約束。

鑑於預測訴訟事項和賠償義務的結果本身存在困難，特別是當此類事項處於早期階段或索賠人尋求不確定的損害賠償時，BancShares無法滿懷信心地陳述未決訴訟的最終結果、這些事項最終解決的時間、或與每個未決事項相關的最終損失、罰款或處罰(如果有的話)。根據適用的會計指引，BancShares‘於該等事項出現可能出現虧損且可合理估計該等虧損金額的或有虧損時，設立訴訟準備金。根據目前掌握的信息，BancShares認為，目前懸而未決的訴訟結果不會對BancShares的財務狀況產生重大不利影響，但可能對BancShares的經營業績或任何特定時期的現金流產生重大影響，這部分取決於該時期的經營業績。解決此類問題的實際結果可能大大高於預留金額。

61

對於BancShares涉及的某些訴訟事項，BancShares能夠估計超過既定準備金和保險的合理可能損失的範圍。對於其他可能或合理可能造成損失的事項，無法確定這樣的估計。對於訴訟和其他合理可能造成損失的事項，管理層目前估計合理可能損失的總範圍最高可達$10超過任何既定準備金的100萬美元，以及我們有理由相信我們將收取的與這些事項有關的任何保險。這一估計代表了此類訴訟期間合理可能的損失(超過既定準備金和保險)，可能跨越目前無法確定的年數，並基於截至2022年9月30日的現有信息。作為估計範圍的基礎的訴訟事項將不時變化，實際結果可能與該估計大不相同。

根據目前資料估計無法合理地估計或損失看來不合理的訴訟事項，並不包括在該估計範圍內，因此，該估計範圍並不代表BancShares的最大損失風險。

上述關於BancShares訴訟的陳述是基於BancShares的判斷、假設和估計，必然具有主觀性和不確定性。如果未來出現意想不到的事態發展，這些案件、事項和程序的最終解決如果不利，可能會對BancShares在特定時期的綜合財務狀況產生重大影響。

NOTE 24 — 某些關係和相關交易

CIT Northbridge Credit LLC(“Northbridge”)是FCB(CIT Bank的繼任者)與好事達保險公司及其子公司(“好事達”)的資產基礎貸款合資企業，在資產基礎貸款的中間市場貸款中發放信貸。FCB持有20在Northbridge的股權投資，以及FCB的非銀行子公司CIT Asset Management LLC擔任貸款組合的投資顧問和服務機構。好事達是一個80%股權投資者。FCB的投資額為$362022年9月30日，預計隨着合資企業的發展，還會有更多的投資。管理費是從管理的貸款中賺取的。合資企業未合併，投資採用權益法入賬。

BancShares對合格的經濟適用房項目進行投資，主要是為了滿足《社區再投資法》的要求並獲得税收抵免。這些投資是用比例攤銷法核算的。BancShares還投資於各種信託、合夥企業和有限責任公司，這些公司是與設備、電力和基礎設施項目的結構性融資交易以及健身交易一起建立的。銀行股份在這些實體中的權益是在按權益或成本法入賬的正常業務過程中訂立的。其他資產包括$7222022年9月30日的百萬美元和169截至2021年12月31日，與此類交易相關的税收抵免投資和對未合併實體的投資為100萬美元。

對未合併實體的投資和對未合併實體的貸款的組合代表了BancShares的最大虧損風險，因為BancShares不向未合併實體提供擔保或其他形式的賠償。

62


項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析

介紹管理層對收益和相關財務數據的討論和分析(“MD&A”)，以幫助瞭解第一公民銀行股份有限公司(“母公司”，當合並基礎上包括其所有子公司時，“我們”、“我們”、“我們”或“銀行股份”)及其銀行子公司第一公民銀行信託公司(“FCB”)的財務狀況和經營結果。除非另有説明，本節中的“我們”、“我們”、“我們”和“銀行股份”等術語是指銀行股份的綜合財務狀況和綜合經營業績。

這次MD&A有望從我們管理層的角度為我們的投資者提供BancShares的財務狀況和經營結果的視角。本討論及分析應與本Form 10-Q季度報告內提供的未經審核綜合財務報表及相關附註連同本公司截至2021年12月31日止年度Form 10-K年度報告(“2021年Form 10-K”)所載財務報表及財務狀況及經營業績的相關MD&A一併閲讀。公司間賬户和交易已被取消。儘管前幾年的某些金額已重新分類，以符合2022年的報表列報，但重新分類對股東權益或先前報告的淨收入沒有影響。

在整個MD&A中，我們在財務報表中引用特定的“附註”。這些是合併財務報表的附註，載於第一部分第1項.財務報表。

管理層在分析BancShares的財務狀況和經營結果時使用了某些非公認會計準則的財務衡量標準。見“非公認會計準則財務計量”，以根據公認會計準則將這些財務計量與最直接可比的財務計量進行對賬。

於2022年1月3日，BancShares根據合併協議及計劃(經修訂，“合併協議”)所載條款及條件，完成與CIT Group Inc.(“CIT”)及其附屬公司CIT Bank，N.A.(一家全國性銀行協會，“CIT Bank”)的合併，完成迄今最大規模的收購(該等收購為“CIT合併”)。截至2021年12月31日，CIT的合併總資產約為532億美元。CIT的合併將在下文和附註2-業務合併中進一步描述。CIT合併前的財務數據不包括任何與CIT相關的數據，因此無法直接與截至2022年9月30日的三個月和九個月進行比較。

高管概述

母公司是一家銀行控股公司(“BHC”)和金融控股公司(“FHC”)。銀行股份由聯邦儲備系統理事會根據修訂後的1956年《美國銀行控股公司法》進行監管。BancShares也是根據北卡羅來納州的BHC法律註冊的，並受北卡羅來納州銀行專員(“NCCOB”)的監督、監管和審查。BancShares通過其全資子公司FCB開展銀行業務，FCB是一家根據北卡羅來納州法律成立的州特許銀行。FCB由NCCOB監管。此外，FCB作為一家有保險的存款機構，受到聯邦存款保險公司(FDIC)的監管。

BancShares的收益和現金流主要來自其商業和零售銀行業務。利率、信貸質量、經濟趨勢和資本市場的變化是推動BancShares業績的主要因素。我們通過CIT合併擴大了我們的產品和服務，現在擁有租賃資產，主要是與鐵路相關的資產，並提供保理服務。我們從零售和商業客户那裏收集存款，並通過各種非存款來源獲得資金。我們將這些資金來源產生的流動資金投資於有利息的資產，包括貸款和租賃、投資證券和銀行的有息存款。我們還投資於開展商業和零售銀行業務所需的銀行場所、硬件、軟件、傢俱和設備。我們提供金庫服務產品、持卡人和商户服務、財富管理服務以及銀行通常提供的各種其他產品和服務。這些產品和服務產生的費用和服務費是非利息收入的主要來源，非利息收入是我們總收入的重要組成部分。

我們專注於通過有機增長和戰略收購擴大我們在遺留和目標市場的地位。我們相信，由於我們以客户為中心的銀行原則、嚴格的貸款標準和我們的員工，我們的特許經營權將為持續增長做好準備。

有關我們戰略的進一步討論，請參閲我們的2021 Form 10-K。
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2022年的重大事件

CIT合併
正如在附註2-業務合併中詳細討論的那樣，CIT合併於2022年1月3日完成。

與CIT合併相關的重要項目如下：
•收購總資產的公允價值為538億美元，其中主要包括約327億美元的貸款、78億美元的運營租賃設備和約66億美元的投資證券。貸款包括商業和工業貸款、商業房地產貸款和融資租賃，這些貸款包括在我們的商業銀行部門，以及消費貸款(主要是住宅抵押貸款)，它們屬於我們的一般銀行部門，如下所述。收購的鐵路資產主要是運營租賃設備，並在新的鐵路部門報告。
•收購按金的公平價值為394億元，當中包括來自網上銀行及業主聯會的存款、與社區聯會銀行有關的存款，以及商業存款。這筆交易還包括大約80家銀行分行，其中約60家位於南加州，其餘主要位於西南部、中西部和東南部。
•FCB承擔了與CIT合併相關的若干已發行和未償還的CIT債務證券系列，公允價值為45億美元。2022年2月24日，BancShares贖回了在CIT合併中作為債務管理交易的一部分承擔的約29億美元的優先無擔保票據。
•FCB在收購中錄得4.31億美元的初步收益，即收購淨資產超過收購價格的部分，並記錄了1.43億美元的核心無形存款和5200萬美元的無形負債f或與鐵路投資組合相關的淨低於市場的出租人租賃合同租金。

股份回購計劃
2022年7月26日，我們的董事會(“董事會”)批准了一項股份回購計劃，從2022年8月1日起至2023年7月28日止，回購最多1,500,000股BancShares A類普通股。根據授權股份回購計劃，A類普通股的股份被授權不時在公開市場或私下談判的交易中回購，包括通過規則10b5-1計劃。在截至2022年9月30日的三個月內，我們購買了1,027,414股A類普通股，並在2022年9月30日之後，額外購買了472,586股A類普通股，從而完成了股份回購計劃。看見第二部分，第2項.股權證券的未經登記的銷售和收益的使用有關這些採購的進一步詳情，請參閲本季度報告中的10-Q表格。

細分市場更新
截至2021年12月31日，BancShares管理其業務，並將其財務業績作為一個分部進行報告。BancShares在2022年第一季度開始報告多個細分市場。BancShares現在有三個運營部門：普通銀行、商業銀行和鐵路，以及一個非運營部門，公司。BancShares與為反映新分部而列報的較前期間一致。在CIT合併完成之前的歷史時期內，BancShares的大部分業務都包括在一般銀行業務部分。商業銀行和鐵路部門主要涉及在CIT合併中收購的業務。

有關我們細分市場的信息包含在注22-業務細分市場信息以及本MD&A稍後標題為“按業務細分市場劃分的結果”一節中。

財務業績摘要
除非另有説明，下表彙總了BancShares根據美國公認會計原則的結果。請參閲本MD&A結尾處題為“非GAAP財務計量”的章節，瞭解非GAAP計量與最直接可比較的GAAP計量的對賬。

此外，由於CIT合併，本季度和年初至今的活動以及期末和平均餘額與2021年期間不可比。從2022年第二季度開始，在美國證券交易委員會的適用規則允許的情況下，我們在討論我們的綜合經營業績和綜合財務狀況時，提出了一個相互關聯的季度比較。我們相信，這為我們的投資者提供了有關我們業績的相關信息，因為CIT合併在兩個季度都包括在內。進一步的討論將包括在本MD&A的其餘部分。
64

表1
選定的季度數據
百萬美元，共享數據除外截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
操作摘要
利息收入$906 $757 $363 $2,373 $1,080 
利息支出111 57 16 229 47 
淨利息收入795 700 347 2,144 1,033 
信貸損失準備金(利益)60 42 (1)566 (32)
扣除信貸損失準備後的淨利息收入735 658 348 1,578 1,065 
非利息收入433 424 124 1,707 394 
非利息支出760 745 314 2,315 911 
所得税前收入408 337 158 970 548 
所得税93 82 34 129 124 
淨收入315 255 124 841 424 
優先股股息12 17 5 36 14 
普通股股東可獲得的淨收入$303 $238 $119 $805 $410 
每普通股數據
平均稀釋後普通股15,727,993 16,035,090 9,816,405 15,867,314 9,816,405 
普通股股東可獲得的淨收入(稀釋後)$19.25 $14.86 $12.17 $50.70 $41.79 
普通股每股賬面價值$597.75 $609.95 $432.07 $597.75 $432.07 
關鍵績效指標
平均資產回報率(ROA)1.16 %0.95 %0.88 %1.03 %1.05 %
平均普通股股東權益回報率(ROE)12.49 %9.87 %11.29 %11.18 %13.50 %
淨息差(NIM)(1)
3.40 %3.04 %2.61 %3.06 %2.69 %
選定的季度平均餘額
總投資$19,119 $19,185 $10,708 $19,264 $10,337 
貸款和租賃總額(2)
68,824 66,488 32,708 66,885 32,985 
運營租賃設備合計(淨額)7,981 7,973 — 7,960 — 
總資產107,987 107,575 55,922 108,643 53,927 
總存款88,422 90,621 49,107 90,209 47,254 
普通股股東權益總額9,618 9,686 4,197 9,622 4,063 
選定的季度末餘額
總投資$18,841 $19,136 $10,875 $18,841 $10,875 
貸款和租賃總額69,790 67,735 32,516 69,790 32,516 
運營租賃設備合計(淨額)7,984 7,971 — 7,984 — 
總資產109,310 107,673 56,902 109,310 56,902 
總存款87,553 89,329 50,065 87,553 50,065 
普通股股東權益總額8,952 9,761 4,242 8,952 4,242 
貸存比79.71 %75.83 %64.95 %79.71 %64.95 %
無息存款佔總存款的比例30.37 %29.75 %42.97 %30.37 %42.97 %
資本比率
普通股一級資本比率10.37 %11.35 %11.34 %10.37 %11.34 %
一級風險資本充足率11.36 %12.37 %12.32 %11.36 %12.32 %
基於風險的總資本比率13.46 %14.46 %14.30 %13.46 %14.30 %
一級槓桿資本比率9.31 %9.85 %7.68 %9.31 %7.68 %
資產質量
非權責發生制貸款佔貸款總額的比率0.65 %0.76 %0.50 %0.65 %0.50 %
信貸損失準備與貸款比率1.26 %1.26 %0.56 %1.26 %0.56 %
淨沖銷率0.10 %0.13 %0.06 %0.11 %0.04 %
(1) 所提供的利率是扣除保理客户的平均信貸餘額後計算的。
(2) 平均貸款餘額包括持有待售貸款和非應計貸款。


65



第三季度損益表要點
截至2022年9月30日的三個月與截至2022年6月30日的三個月的比較(“相連季度”比較)：
•淨收入截至2022年9月30日的三個月為3.15億美元，與關聯季度相比增加了6000萬美元，增幅為23%。增加的主要原因是淨利息收入增加，但因信貸損失和營業費用撥備增加而被部分抵銷。截至2022年9月30日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入總計3.03億美元，比相關季度增加6500萬美元，增幅為27%。截至2022年9月30日的三個月，稀釋後普通股每股淨收益為19.25美元，比關聯季度增長30%。
•截至2022年9月30日的三個月的平均資產回報率為1.16%，而截至2022年6月30日的三個月的平均資產回報率為0.95%。
•淨利息收入截至2022年9月30日的三個月，淨資產收益率(NII)為7.95億美元，較截至2022年6月30日的三個月增加9500萬美元，增幅為13%。這主要是由於貸款增長、貸款及隔夜投資的收益率上升，以及購入賬目增加，但有關增幅因有息存款及借款成本上升而被部分抵銷。截至2022年9月30日止三個月的淨息差(NIM)為3.40%，較截至2022年6月30日止三個月的3.04%上升36個基點，反映不斷上升的利率環境令我們盈利資產的收益率上升，但這部分被計息存款及借款的較高利率所抵銷。
•信貸損失準備金截至2022年9月30日的三個月為6000萬美元，而截至2022年6月30日的三個月的撥備為4200萬美元。這一增長反映出CECL預測過程中使用的宏觀經濟預測和貸款組合增長的適度惡化，但被信貸質量和貸款組合改善的好處部分抵消。截至2022年9月30日止三個月的淨撇賬率為0.10%，低於截至2022年6月30日止三個月的0.13%。
•非利息收入截至9月30日的三個月，2022年為4.33億美元，而截至2022年6月30日的三個月為4.24億美元。這一增長包括運營租賃設備租金收入增加、資本市場費用收入增加以及各種其他雜項收入項目，但部分被存款賬户服務費下降所抵消。
•非利息支出截至2022年9月30日的三個月，2022年為7.6億美元，而截至2022年6月30日的三個月為7.45億美元。增加的1500萬美元主要反映了由於數字營銷努力而導致的人員成本和營銷費用的增加，但部分被FDIC保險費用和專業費用的下降所抵消。
•選擇當前季度和鏈接季度中的項目包括：
•截至2022年9月30日的三個月：
•其他非利息收入中與退回設備有關的結算收益500萬美元。
•與關閉辦公設施有關的非利息支出減值費用500萬美元。
•CIT合併相關費用3300萬美元的非利息費用。
•截至2022年6月30日的三個月：
•出售在CIT合併中獲得的公司飛機的收益為600萬美元的其他非利息收入。
•CIT合併相關費用3400萬美元的非利息費用。

截至2022年9月30日的三個月與截至2021年9月30日的三個月的比較：
•淨收入截至2022年9月30日的三個月為3.15億美元，比截至2021年9月30日的三個月增加1.91億美元，增幅為154%。截至2022年9月30日的三個月，普通股股東可獲得的淨收入總計3.03億美元，比截至2021年9月30日的三個月增加1.84億美元，增幅為154%。截至2022年9月30日的三個月，稀釋後普通股每股淨收益為19.25美元，比截至2021年9月30日的三個月增長58%。
•截至2022年9月30日的三個月的精選項目如上所述。
•截至2022年9月30日的三個月的平均資產回報率為1.16%，而2021年同季度的平均資產回報率為0.88%。
•截至2022年9月30日的三個月，NII為7.95億美元，比截至2021年9月30日的三個月增加4.48億美元，增幅為129%。這主要是由於CIT合併，以及隨後的貸款增長和利率上升，但被SBA-PPP貸款的利息收入下降部分抵消。截至2022年9月30日的三個月的NIM為3.40%，比截至2021年9月30日的三個月的2.61%增加了79個基點，反映了更高的利率環境以及CIT合併中收購的資產和承擔的負債。
•信貸損失準備金截至2022年9月30日的三個月的收益為6000萬美元，而截至2021年9月30日的三個月的收益為100萬美元，這主要是由於CIT合併，以及與2021年第三季度的準備金釋放相比，CECL預測過程中使用的宏觀經濟預測和貸款增長的適度惡化。截至2022年9月30日止三個月的淨撇賬比率為0.10%，高於截至2021年9月30日止三個月的0.06%。
66

•非利息收入截至2022年9月30日的三個月為4.33億美元，而截至2021年9月30日的三個月為1.24億美元。增加的最大部分是經營租賃的租金收入，總計2.19億美元。其餘的增長主要是由CIT合併帶來的活動增加推動的。
•非利息支出截至2022年9月30日的三個月 為7.6億美元，而截至2021年9月30日的三個月為3.14億美元。這一增長與合併後公司的支出增加有關，主要是由於員工人數增加而導致的1.57億美元的工資和福利成本增加，以及某些新成本，如與經營租賃組合相關的1.39億美元折舊和維護成本。
年初至今損益表要點
•淨收入截至9月30日的9個月，2022年為8.41億美元，比2021年同期增加4.17億美元，增幅為98%。截至2022年9月30日的9個月，普通股股東可獲得的淨收入總計8.05億美元，比2021年同期增加3.95億美元，增幅為96%。截至2022年9月30日的9個月，稀釋後普通股每股淨收益為50.70美元，比2021年同期增長21%。這一增長主要歸因於CIT的合併。
•截至2022年9月30日的9個月的平均資產回報率為1.03%，而2021年同期為1.05%。
•截至2022年9月30日的9個月的NII為21.44億美元，比2021年同期增加11.11億美元，增幅為108%。這主要是由於CIT合併，以及貸款增長和較高的利率環境，但被SBA-PPP貸款的利息收入下降部分抵消。截至2022年9月30日的9個月的NIM為3.06%，比2021年同期的2.69%增加了37個基點。
•信貸損失準備金截至9月30日的9個月，2022年為5.66億美元，而2021年同期的福利為3200萬美元。2022年的撥備包括CECL第二天5.13億美元的撥備，反映了CIT合併，以及CECL預測過程中使用的宏觀經濟預測和貸款增長的適度惡化。截至2022年9月30日止九個月的淨撇賬率為0.11%，高於2021年同期的0.04%。
•非利息收入截至9月30日的9個月，2022年為17.07億美元，而2021年同期為3.94億美元。截至2022年9月30日的9個月包括收購的初步收益4.31億美元和運營租賃的租金收入6.4億美元。其餘的增長主要是由於CIT合併帶來的額外活動推動的。
•非利息支出截至9月30日的9個月，2022年為23.15億美元，而2021年同期為9.11億美元。這一增長主要與CIT合併有關，包括由於員工增加而增加的4.78億美元的工資和福利成本，與經營租賃組合相關的3.99億美元的折舊和維護成本，以及1.82億美元的與合併相關的更高成本。
•截至2022年9月30日的9個月精選項目如下：
•當前預期信貸損失(“CECL”)第二天貸款和租賃撥備以及5.13億美元的無資金承諾。
•收購非利息收入4.31億美元的初步收益，即收購淨資產公允價值超過收購價格的部分。
•出售在CIT合併中獲得的公司飛機的收益為600萬美元的其他非利息收入。
•從CIT合併中承擔的29億美元借款中獲得600萬美元的非利息收入的債務贖回收益。
•與合併相關的費用為2.02億美元的非利息費用。
•其他非利息支出減少2 700萬美元，與終止某些遺留的CIT退休人員福利有關，反映了以前應計的金額。
資產負債表亮點
•貸款和租賃總額截至2022年9月30日，2022年為698億美元，比2022年6月30日增加21億美元，摺合成年率增長12.0%。我們繼續看到我們的分行網絡的增長，以及我們的商業銀行在我們的一些行業垂直領域的增長，如醫療保健和技術，以及小企業貸款，以及商業抵押貸款和消費抵押貸款的增長。貸款和租賃總額比2021年12月31日增加了374億美元，主要反映了CIT合併帶來的327億美元的增加。
•總存款截至2022年9月30日，2022年為876億美元，比2022年6月30日減少18億美元，摺合成年率減少7.9%。總存款在第二季度下降，並在第三季度繼續下降，反映出對利率最敏感的客户為應對目標聯邦基金利率的上調而轉移資金。與2022年6月30日相比，存款總額的下降主要集中在收購的分行和商業銀行業務，部分被我們直接銀行的增長所抵消。與2021年12月31日相比，存款總額增加了361億美元，反映出CIT合併帶來的394億美元的增加，但部分被注意到的下降所抵消。
•截至2022年9月30日，BancShares資本狀況良好，總風險資本比率為13.46%，一級風險資本為11.36%，普通股一級資本比率為10.37%，槓桿率為9.31%。

67

近期經濟和工業發展情況

在整個2022年，美聯儲的聯邦公開市場委員會(FOMC)大幅提高了聯邦基金利率的目標，以努力對抗不斷上升的通脹。聯邦公開市場委員會在3月、5月、6月、7月和9月的會議上分別加息25、50、75、75和75個基點。隨着9月份會議上的最新一次加息，聯邦公開市場委員會將基準聯邦基金利率上調至3.00%至3.25%之間。可能在2022年11月和12月的其餘會議上進一步增加。聯邦公開市場委員會控制通脹的努力加劇了人們對未來12個月內可能出現衰退的擔憂。此外，地緣政治事件，包括俄羅斯和烏克蘭之間持續的衝突和相關事件，可能會給通脹帶來額外的上行壓力，並拖累經濟活動。通脹、股市持續波動、利率上升和可能出現的衰退的時間和影響將取決於未來的事態發展，這些事態發展具有很高的不確定性，很難預測。

行動的結果

淨利息收入和淨息差

NII是指貸款、租賃、證券和現金等資產的利息收入與存款和借款等負債產生的利息支出之間的差額，並作為綜合收益表的項目列示。截至2022年9月30日的三個月，NII為7.95億美元，高於截至2022年6月30日的三個月的7億美元，也高於截至2021年9月30日的三個月的3.47億美元。截至2022年9月30日的9個月，NII為21.4億美元，較2021年同期的10.3億美元增加11.1億美元，增幅為108%。

NII受到利率變化以及產生利息的資產和有息負債的數額和構成變化的影響。下表列出了平均資產負債表和相關利率，以及數量(貸款、投資或借款水平)和利率(向客户收取的利率、投資收到的利率或借款產生的利率)之間的按季度分列的NII變化。成交量變化量計算為成交量變化量乘以上一次成交量，而成交率變化率計算為成交率變化量乘以上一成交量。速率/體積變化，即速率變化乘以體積變化，按每個分量與其總量的絕對值的比率在體積變化和速率變化之間進行分配。税項等值淨利息收入與NII並無重大差異，因此我們在分析中計入NII。
68


表2
平均餘額和費率
百萬美元截至三個月
2022年9月30日June 30, 2022由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$67,733 $785 4.58 %$65,298 $655 4.01 %$28 $102 $130 
總投資證券19,119 90 1.88 19,185 89 1.85 — 1 1 
銀行的生息存款5,685 31 2.17 7,629 13 0.72 (4)22 18 
生息資產總額(2)
$92,537 $906 3.87 %$92,112 $757 3.28 %$24 $125 $149 
經營租賃設備，淨額$7,981 $7,973 
現金和銀行到期款項489 524 
信貸損失準備(851)(849)
所有其他非息資產7,831 7,815 
總資產$107,987 $107,575 
計息存款：
帶着興趣查看$16,160 $7 0.17 %$16,503 $4 0.12 %$1 $2 $3 
貨幣市場22,993 32 0.55 25,468 18 0.28 (2)16 14 
儲蓄13,956 28 0.78 13,303 11 0.34 1 16 17 
定期存款8,436 11 0.54 8,796 9 0.38 (1)3 2 
有息存款總額61,545 78 0.50 64,070 42 0.26 (1)37 36 
借款：
根據客户回購協議出售的證券617 1 0.16 627 — 0.16 1 — 1 
短期FHLB借款1,188 8 2.57 — — — 8 — 8 
短期借款1,805 9 1.74 627 — 0.16 9 — 9 
聯邦住房貸款銀行借款1,784 11 2.45 386 2 1.64 8 1 9 
優先無擔保借款898 5 2.00 894 4 2.05 1 — 1 
次級債務1,054 8 3.21 1,057 8 3.06 — — — 
其他借款67 — 4.51 83 1 2.46 (1)— (1)
長期借款3,803 24 2.59 2,420 15 2.43 8 1 9 
借款總額5,608 33 2.32 3,047 15 1.96 17 1 18 
計息負債總額$67,153 $111 0.65 %$67,117 $57 0.34 %$16 $38 $54 
無息存款$26,877 $26,551 
保理客户的信貸餘額1,089 1,189 
其他無息負債2,369 2,151 
股東權益10,499 10,567 
總負債和股東權益$107,987 $107,575 
利差(2)
3.22 %2.94 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$795 3.40 %$700 3.04 %
(1) 貸款和租賃包括非PCD和PCD貸款、非應計和持有待售貸款。貸款和租賃的利息收入包括增值收入和貸款費。
(2)提交的餘額和利率是扣除保理客户的平均信貸餘額後計算的。


69

百萬美元截至三個月
2022年9月30日2021年9月30日由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$67,733 $785 4.58 %$32,708 $320 3.85 %$456 $9 $465 
總投資證券19,119 90 1.88 10,708 40 1.47 33 17 50 
銀行的生息存款5,685 31 2.17 8,956 3 0.15 16 12 28 
生息資產總額(2)
$92,537 $906 3.87 %$52,372 $363 2.73 %$505 505 $38 $543 
經營租賃設備，淨額$7,981 $— 
現金和銀行到期款項489 365 
信貸損失準備(851)(190)
所有其他非息資產7,831 3,377 
總資產$107,987 $55,924 
計息存款：
帶着興趣查看$16,160 $7 0.17 %$11,324 $1 0.05 %$4 $2 $6 
貨幣市場22,993 32 0.55 9,866 2 0.09 23 7 30 
儲蓄13,956 28 0.78 3,979 1 0.03 18 9 27 
定期存款8,436 11 0.54 2,599 4 0.61 9 (2)7 
有息存款總額61,545 78 0.50 27,768 8 0.12 54 16 16 70 
借款：
根據客户回購協議出售的證券617 1 0.16 672 — 0.21 1 — 1 
短期FHLB借款1,188 8 2.57 — — — 8 — 8 
短期借款1,805 9 1.74 672 — 0.21 9 — 9 
聯邦住房貸款銀行借款1,784 11 2.45 646 4 1.28 4 3 7 
優先無擔保借款898 5 2.00 — — — 5 — 5 
次級債務1,054 8 3.21 497 3 3.35 5 — 5 
其他借款67 — 4.51 79 1 1.24 (2)1 (1)
長期借款3,803 24 2.59 1,222 8 2.12 12 4 16 
借款總額5,608 33 2.32 1,894 8 1.44 21 4 25 
計息負債總額$67,153 $111 0.65 %$29,662 $16 0.20 %$75 $20 $95 
無息存款$26,877 $21,339 
保理客户的信貸餘額1,089 — 
其他無息負債2,369 362 
股東權益10,499 4,561 
總負債和股東權益$107,987 $55,924 
利差(2)
3.22 %2.53 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$795 3.40 %$347 2.61 %
(1), (2)請參閲上一表的腳註。
70

百萬美元九個月結束
2022年9月30日2021年9月30日由於以下原因，國家投資收益的變化：
平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率		平均值
天平		收入/
費用		收益率/
費率
卷(1)
收益率/比率(1)
總變化
貸款和租賃(1)(2)
$65,739 $2,061 4.17 %$32,985 $967 3.89 %$1,022 $72 $1,094 
總投資證券19,264 262 1.81 %10,337 106 1.36 %112 44 156 
銀行的生息存款8,242 50 0.81 %7,560 7 0.12 %1 42 43 
生息資產總額(2)
$93,245 $2,373 3.39 %$50,882 $1,080 2.81 %$1,135 $158 $1,293 
經營租賃設備，淨額$7,960 $— 
現金和銀行到期款項517 354 
信貸損失準備(871)(208)
所有其他非息資產7,792 2,899 
總資產$108,643 $53,927 
計息存款：
帶着興趣查看$16,437 $16 0.14 %$11,010 $4 0.05 %$3 $9 $12 
貨幣市場24,875 65 0.35 %9,489 7 0.11 %24 34 58 
儲蓄13,640 48 0.47 %3,748 1 0.03 %8 39 47 
定期存款9,004 30 0.45 %2,692 13 0.63 %22 (5)17 
有息存款總額63,956 159 0.33 %26,939 25 0.13 %57 77 134 
借款：
根據客户回購協議出售的證券615 1 0.16 %664 1 0.21 %— — — 
短期FHLB借款400 8 2.57 %— — — %8 — 8 
短期借款1,015 9 1.11 %664 1 0.21 %8 — 8 
聯邦住房貸款銀行借款941 15 2.07 %649 7 1.28 %3 5 8 
優先無擔保借款1,497 21 1.83 %— — — %21 — 21 
次級債務1,057 24 3.07 %497 10 3.36 %15 (1)14 
其他借款79 1 2.86 %83 4 1.22 %(4)1 (3)
長期借款3,574 61 2.29 %1,229 21 2.12 %35 5 40 
借款總額4,589 70 2.03 %1,893 22 1.45 %43 5 48 
計息負債總額$68,545 $229 0.45 %$28,832 $47 0.21 %$100 $82 $182 
無息存款$26,253 $20,316 
保理客户的信貸餘額1,146 — 
其他無息負債2,202 352 
股東權益10,497 4,427 
總負債和股東權益$108,643 $53,927 
利差(2)
2.94 %2.60 %
淨利息收入和生息資產淨收益率(2)
$2,144 3.06 %$1,033 2.69 %
(1), (2)請參閲上一表的腳註。

2022年第三季度與2022年第二季度比較
•截至2022年9月30日的三個月的NII為7.95億美元，比2022年第二季度增加了9500萬美元。這主要是由於貸款及隔夜投資的收益率上升、貸款增長及購入會計增加，但有關增幅因有息存款及借款成本上升而被部分抵銷。
◦截至2022年9月30日的三個月，貸款和租賃的利息收入為7.85億美元，比2022年第二季度增加1.3億美元。這主要是由於收益較高，以及平均貸款與租賃餘額由上一季的653億元增加至本季的677億元。此外，第三季度受益於較高的採購會計增量，增加了1,500萬美元，但部分被較低的SBA PPP收入抵消，減少了300萬美元。
◦截至2022年9月30日的三個月，投資證券的利息收入為9000萬美元，比2022年第二季度增加了100萬美元。這一小幅增長主要是由於再投資率上升。
71

◦截至2022年9月30日的三個月，銀行生息存款獲得的利息收入為3100萬美元，增加了1800萬美元，反映出聯邦基金利率上升抵消了平均餘額的下降。
◦截至2022年9月30日的三個月，計息存款的利息支出為7800萬美元，比2022年第二季度增加3600萬美元，這是因為較高的存款利率被較低的餘額部分抵消，下降主要集中在成本較高的貨幣市場賬户。截至2022年9月30日的三個月，借款利息支出為3300萬美元，與2022年第二季度相比增加了1800萬美元，這是由於FHLB借款增加為我們的貸款增長提供資金。
•截至2022年9月30日止三個月的淨資產淨值為3.40%，較2022年第二季度上升36個基點，這是由於上述項目的影響，包括更高的盈利資產收益率、強勁的貸款增長和更高的購買會計增值，但部分被更高的計息存款和借款成本以及更高的借款所抵消。
•截至2022年9月30日的三個月，平均生息資產為925億美元。這比截至2022年6月30日的三個月的921億美元有所增加，反映出上述平均貸款和租賃增加了24億美元，抵消了收益率較低的平均利息現金存款19億美元的下降。
•截至2022年9月30日的三個月的平均計息負債為672億美元，與截至2022年6月30日的三個月基本持平，反映出FHLB借款增加抵消了存款減少的影響。截至2022年9月30日止三個月的平均有息負債利率為0.65%。與截至2022年6月30日的三個月相比，這一數字增加了31個基點，反映了更高的利率環境和資金組合的轉變，因為有息存款的下降被為貸款增長提供資金的借款增加所取代。總存款在第二季度下降，並在第三季度繼續下降，反映出對利率最敏感的客户為應對聯邦基金利率上升而轉移資金。與2022年6月30日相比，總存款的下降主要集中在收購的分行和商業銀行業務，部分被我們直接銀行的增長所抵消。

2022年第三季度與2021年第三季度比較
•截至2022年9月30日的三個月的NII為7.95億美元，比2021年第三季度增加4.48億美元，這主要是由於CIT合併以及隨後的貸款增長和利率上升，但SBA-PPP貸款的利息收入下降部分抵消了這一增長。
◦截至2022年9月30日的三個月，貸款和租賃的利息收入為7.85億美元，比2021年第三季度增加4.65億美元。這一增長主要是由於在CIT合併中獲得的327億美元貸款的增加，以及貸款的有機增長，但SBA-PPP利息收入下降部分抵消了這一增長。2022年第三季度，SBA-PPP貸款貢獻了200萬美元的利息收入，而2021年第三季度為2000萬美元。
◦截至2022年9月30日的三個月，投資證券的利息收入為9000萬美元，比2021年第三季度增加了5000萬美元。這一增長是由於在CIT合併中收購的66億美元投資證券的增加，部分被到期日抵消，以及更高的投資組合收益率。
◦截至2022年9月30日的三個月，銀行生息存款的利息收入為3100萬美元，比2021年第三季度增加2800萬美元，反映出利率上升，抵消了餘額的下降。
◦截至2022年9月30日的三個月，計息存款的利息支出為7800萬美元，與2021年第三季度相比增加了7000萬美元。這一增長主要是由於在CIT合併中獲得的額外計息存款，其平均利率高於傳統的FCB計息存款，以及存款利率上升。截至2022年9月30日的三個月，借款利息支出為3300萬美元，比2021年第三季度增加2500萬美元。增加的主要原因是CIT合併中的假設借款，以及FHLB借款的顯著增加和較高的利率環境。
•截至2022年9月30日的三個月，NIM為3.40%，比2021年第三季度增加79個基點，主要反映了較高的利率環境以及在CIT合併中收購的資產和承擔的負債。
•截至2022年9月30日的三個月，平均生息資產為925億美元，比2021年第三季度增加402億美元。這一增長主要是由於CIT合併增加了賺取利息的資產。
•截至2022年9月30日的三個月，平均有息負債為672億美元，比2021年第三季度增加375億美元。增加的主要原因是來自CIT合併的存款和借款的增加。截至2022年9月30日的三個月的有息負債利率為0.65%。這一較2021年第三季度增長45個基點的主要原因是CIT合併中獲得的存款和借款利率較高。
72


與2021年相比，今年迄今的2022年
•截至2022年9月30日的9個月的NII為21.4億美元，比2021年同期增加11.1億美元，這主要是由於CIT合併以及貸款增長和更高的利率環境，但SBA-PPP貸款的利息收入下降部分抵消了這一增長。
◦截至2022年9月30日的9個月，貸款和租賃的利息收入為20.6億美元，比2021年同期增加10.9億美元。這一增長主要是由於在CIT合併中獲得的327億美元貸款的增加以及貸款的有機增長，但SBA-PPP利息收入的下降部分抵消了這一增長。在截至2022年9月30日的9個月中，SBA-PPP貸款貢獻了1600萬美元的利息收入，而2021年同期為7800萬美元。
◦截至2022年9月30日的9個月，投資證券的利息收入為2.62億美元，比2021年同期增加1.56億美元。這一增長主要是由於在CIT合併中收購的66億美元投資證券的增加以及更高的投資組合收益。
◦截至2022年9月30日的9個月，銀行生息存款的利息收入為5000萬美元，比2021年同期增加4300萬美元，反映出利率上升。
◦截至2022年9月30日的9個月，計息存款的利息支出為1.59億美元，與2021年同期相比增加了1.34億美元。這一增長主要是由於在CIT合併中獲得的額外計息存款，其平均利率高於傳統FCB存款，同時也受到利率上升環境的影響。截至2022年9月30日的9個月，借款利息支出為7000萬美元，比2021年同期增加4800萬美元。這一增長主要是由於CIT合併中假設的借款。利用多餘的現金，我們在第一季度贖回了45億美元債務中的約29億美元。
•截至2022年9月30日的9個月的NIM為3.06%，比2021年同期增加37個基點，反映了更高的利率環境和CIT合併的影響。
•截至2022年9月30日的9個月，平均生息資產為932億美元，而2021年為509億美元。這一變化主要是由於在CIT合併中獲得的可產生利息的資產。
•截至2022年9月30日的9個月的平均計息負債為685億美元。這比2021年同期的288億美元有所增加，主要是由於CIT合併帶來的存款和借款的增加。截至2022年9月30日的9個月的計息負債利率為0.45%。這一增長比2021年同期增長24個基點，主要是由於在CIT合併中獲得的存款和借款利率較高。

下表詳細説明瞭按類別劃分的平均利息收入資產。

表3
平均生息資產組合
佔總生息資產的百分比
截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
貸款和租賃73 %71 %62 %70 %65 %
投資證券21 %21 %21 %21 %20 %
銀行的生息存款6 %8 %17 %9 %15 %
生息資產總額100 %100 %100 %100 %100 %

下表顯示了我們的平均資金組合。

表4
平均資金組合
計息負債總額的百分比
截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
有息存款總額92 %95 %94 %93 %94 %
短期借款3 %1 %2 %2 %2 %
長期借款5 %4 %4 %5 %4 %
100 %100 %100 %100 %100 %
    
73

信貸損失準備金

BancShares根據我們的2021年Form 10-K表關鍵會計估計部分中討論的因素，為貸款和租賃組合中的預期信貸損失以及無資金支持的承諾提供了一個金額。計入這筆準備金是為了使無資金承付款的折舊和準備金達到被認為適當的水平，以彌補投資組合中預期的損失。

截至2022年9月30日的三個月的信貸損失準備金為6000萬美元，而截至2022年6月30日的三個月的準備金為4200萬美元，2021年同季度的收益為100萬美元。截至2022年9月30日的9個月的信貸損失準備金為5.66億美元，而2021年同期的收益為3200萬美元。

與截至2022年6月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的信貸損失準備金增加，主要是由於CECL預測過程中使用的宏觀經濟預測適度惡化。信貸損失準備金包括與無資金承付款準備金有關的1000萬美元，高於截至2022年6月30日的三個月的600萬美元。ACL將在下面的風險管理-信用風險中進一步討論。

與截至2021年9月30日的三個月和九個月相比，信貸損失準備金有所增加，主要是由於CIT合併的影響，以及CECL預測過程中使用的宏觀經濟預測適度惡化，而前一年受益於準備金釋放。截至2022年9月30日止九個月，信貸損失撥備包括在CIT合併中收購的未購買信貸惡化(“非PCD”)貸款和租賃的初始ACL，該貸款和租賃是通過將信貸損失撥備(“初始非PCD撥備”)增加4.54億美元而建立的。此外，信貸損失準備金包括5900萬美元，與合併日期與CIT合併時獲得的表外風險相關的無資金承諾有關。


非利息收入

非利息收入
非利息收入是我們總收入的重要組成部分。非利息收入的主要來源包括經營租賃的租金收入、手續費收入和其他服務費、財富管理服務、存款賬户產生的手續費和服務費、持卡人和商户服務、保理佣金以及抵押貸款和服務。

表5
非利息收入
百萬美元截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
經營租賃的租金收入$219 $213 $— $640 $— 
其他非利息收入：
手續費收入及其他服務費44 39 10 118 31 
財富管理服務35 37 32 107 96 
存款賬户手續費21 28 26 77 69 
保理佣金24 27 — 78 — 
持卡人服務，淨值25 26 23 76 65 
網商服務8 9 9 27 26 
保險佣金11 11 4 34 12 
出售可供出售的投資證券的實際收益，淨額— — 8 — 33 
有價證券的公允價值調整，淨額(2)(6)3 (5)31 
銀行擁有的人壽保險8 9 1 25 2 
租賃設備銷售收益，淨額2 5 — 13 — 
收購收益— — — 431 — 
債務清償收益1 — — 7 — 
其他非利息收入37 26 8 79 29 
其他非利息收入合計214 211 124 1,067 394 
非利息收入總額$433 $424 $124 $1,707 $394 
74

經營租賃的租金收入
截至2022年9月30日的三個月，我們租賃設備的租金收入為2.19億美元，比截至2022年6月30日的三個月增加了600萬美元。租金收入主要來自鐵路部分，其次是商業銀行部分。收入通常取決於投資組合的規模、有軌電車的使用、租賃到期日設備的重新定價以及新設備租賃的定價。重新定價是指續簽的設備合同中的租金相對於以前合同的租金。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

其他非利息收入
截至2022年9月30日的三個月的其他非利息收入為2.14億美元，而截至2022年6月30日的三個月為2.11億美元，2021年同期為1.24億美元。截至2022年9月30日的9個月，其他非利息收入為10.7億美元，而2021年同期為3.94億美元。2021年可比期間的增長主要是由於與CIT合併相關的額外活動，這既是對現有BancShares服務和產品的補充，也是對保理服務和租賃設備銷售收益等新項目的補充，以及與CIT合併相關的收購的初步估計收益4.31億美元。有關詳情，請參閲注2-業務合併。

與截至2022年6月30日的三個月的關聯季度比較反映了各種非利息收入賬户的增加和減少。更顯著的差異如下：
•手續費收入和其他服務費，包括與資本市場有關的費用、額度和信用證費用以及服務費等項目增加了500萬美元，主要反映了資本市場費用的增加。
•存款賬户的服務費減少了700萬美元。雖然交易量上升，但交易量的下降反映出我們向客户收取的透支費等項目費率較低。正如之前披露的那樣，我們在1月份宣佈，打算從2022年年中開始，取消我們的非充分基金(NSF)費用，並將消費者賬户的透支費從36美元降至10美元。
•其他非利息收入主要包括銀行擁有的人壽保險(“BOLI”)收入、貸款銷售收益和OREO。其他非利息收入還包括與衍生工具相關的損益和其他各種收入項目。其他非利息收入增加了1100萬美元，其中包括與歸還的設備有關的500萬美元的結算收益，重組交易的400萬美元的回收，先前貸款銷售的200萬美元準備金釋放，以及200萬美元的衍生工具淨收益。上一季度包括出售在CIT合併中收購的一架公務機的600萬美元收益。

非利息支出

表6
非利息支出
百萬美元截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
營運租賃設備折舊$87 $89 $— $257 $— 
維修及其他營運租賃費52 47 — 142 — 
運營費用：
薪金和福利351 341 194 1,044 566 
入住費淨額47 48 29 144 87 
設備費用55 54 30 161 89 
專業費用13 15 5 44 13 
第三方加工費27 26 16 77 44 
FDIC保險費5 9 3 26 10 
營銷15 9 3 32 7 
與合併相關的費用33 34 7 202 20 
無形資產攤銷5 6 3 17 9 
其他非利息支出70 67 24 169 66 
總運營費用621 609 314 1,916 911 
總非利息支出$760 $745 $314 $2,315 $911 






75

營運租賃設備折舊
折舊費用由我們擁有並租賃給他人的鐵路設備和大大小小的車票設備驅動。費用比上一季度減少反映了對上一季度記錄的剩餘價值的較高調整。經營租賃活動在鐵路和商業銀行部門。軌道設備的使用壽命一般較長，為40-50年，而小型和大型票務設備的使用壽命一般為3-10年。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

維修及其他營運租賃費用
Rail主要根據提供全方位服務的租賃合同提供軌道車輛，根據該合同，Rail作為出租人負責軌道車輛的維護和維修。截至2022年9月30日和2022年6月30日的三個月的維護和其他運營租賃費用分別為5200萬美元和4700萬美元，截至2022年9月30日的九個月的維護和其他運營租賃費用為1.42億美元。維護和其他運營租賃費用涉及與Rail投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。較上一季度的增長反映了重新租賃的火車車廂維修成本的上升和通脹壓力。有關詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的Rail討論。

運營費用
業務費用的主要組成部分是工資和相關的員工福利、佔用和設備費用。

截至2022年9月30日的三個月的運營費用為6.21億美元，而截至2022年6月30日的三個月的運營費用為6.09億美元，2021年同期為3.14億美元。截至2022年9月30日的9個月的運營費用為19.2億美元，而2021年同期為9.11億美元。與2021年同期相比的增長主要是由CIT合併推動的，其中重要的驅動因素包括更多的員工人數、更多的分支機構和辦公空間、更多的技術系統以及與合併相關的費用。截至2022年9月30日的9個月的其他支出包括2700萬美元的應計項目沖銷，這些應計項目與合併日期後終止的遺留CIT退休後計劃有關。見附註21--僱員福利計劃。

截至2022年9月30日的三個月的運營費用與相關季度相比增加了1200萬美元，主要包括：
•薪金和福利增加1000萬美元，主要是由於新員工、晉升和其他薪金調整、臨時工成本增加以及基於收入的獎勵薪酬增加而增加的工資支出，但被較低的僱員福利成本部分抵消。員工人數的增加是建立團隊的結果，以支持我們轉向大型銀行合規，以及填補空缺。
•FDIC保險費減少400萬美元。
•營銷成本增加了600萬美元，反映了我們為直銷銀行做廣告的時機。
•其他費用包括其他保險和税收(不包括所得税)、止贖、收取和其他與OREO有關的費用、諮詢、電信和其他雜項費用，包括差旅、郵費、用品和評估費用。這些項目的變化不大，其中一個選定項目包括與關閉辦公設施有關的500萬美元減值費用，上一季度包括法律和解應計項目。

所得税

表7
所得税數據
百萬美元截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
所得税前收入$408 $337 $158 $970 $548 
所得税費用$93 $82 $34 $129 $124 
實際税率22.9 %24.2 %21.5 %13.3 %22.6 %
76


截至2022年9月30日的三個月，有效税率(ETR)為22.9%，而截至2022年6月30日的三個月和2021年同期的有效税率分別為24.2%和21.5%。有效税率從去年同期的21.5%上升到截至2022年9月30日的三個月的22.9%，主要是由於CIT合併導致州和地方税增加。ETR從截至2022年6月30日的三個月的24.2%降至截至2022年9月30日的三個月的22.9%，主要是由於制定的州税法變化的影響。ETR由截至2021年9月30日的9個月的22.6%下降至截至2022年9月30日的9個月的13.3%，是由於CIT合併產生的初步廉價購買收益的免税性質所致。

每個季度的ETR受到多個因素的影響，包括國內和國際收益的相對組合、制定的税法變化的影響、估值免税額的調整以及離散項目。由於這些因素的變化，未來時期的ETR可能會與2022年的實際ETR有所不同。

我們監測和評估當前事件對用於確定所得税費用和所得税負債的估計的潛在影響。我們定期根據現行税法、BancShares被要求提交所得税申報單的司法管轄區內不同税務審計師的立場以及税務審計師可能或即將進行的審計或評估來評估我們的所得税頭寸。

有關更多信息，請參閲附註20-所得税。

按業務部門劃分的結果

在CIT合併之前，BancShares以集中管理和合並報告的方式運營，因此，BancShares作為一個合併的可報告部門運營。在與CIT合併有關的情況下，我們進行了更改，以反映CIT業務的納入，並反映我們如何管理合並後的業務。如以下各節所述，BancShares現在報告三個經營部門的財務業績：一般銀行業務、商業銀行業務和鐵路業務，以及一個非業務部門--公司。我們確認了與這一新細分市場陳述的前期比較。根據分部披露的方法，BancShares在CIT合併之前的歷史時期的大部分業務反映在一般銀行分部。有關分部的相關披露，請參閲附註22-業務分部。

我們業務部門的結果反映了我們的資金轉移政策和費用分配。未分配餘額和某些精選項目(如適用)反映在公司中。
一般銀行業務
General Banking通過廣泛的分行網絡、數字銀行、電話銀行和各種ATM網絡向個人和企業提供服務，包括全套存款產品、貸款(主要是住宅抵押貸款和商業貸款)和各種收費服務。General Banking還為個人和機構客户提供各種財富管理產品和服務，包括經紀、投資諮詢和信託服務；以及向HOA和物業管理公司提供存款、現金管理和貸款。作為CIT合併的一部分，增加了CAB產品，這些產品將推動相關的HOA存款渠道。收入主要來自住房抵押貸款、小企業貸款和銀行服務費用的利息。

表8
普通銀行業：金融數據和指標
百萬美元截至三個月九個月結束
收益摘要2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
淨利息收入$495 $468 $363 $1,400 $1,071 
信貸損失準備金(利益)2 7 (1)(7)(32)
扣除信貸損失準備(收益)後的淨利息收入493 461 364 1,407 1,103 
非利息收入118 126 110 365 325 
非利息支出410 391 295 1,210 875 
所得税前收入201 196 179 562 553 
所得税費用55 40 38 134 125 
淨收入$146 $156 $141 $428 $428 
選擇期末餘額
貸款和租賃$41,693 $40,444 $31,849 $41,693 $31,849 
存款82,730 83,535 49,992 82,730 49,992 

77

2022年期間的業績反映了CIT合併帶來的額外活動，這些活動沒有包括在2021年損益表中。

與截至2022年6月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的淨收入下降，反映出較高的NII，主要是由於貸款組合的增長，但被較低的非利息收入、較高的非利息支出和較高的税收所抵消。與截至2022年6月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的非利息收入下降，反映出存款服務費的下降。與截至2022年6月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的非利息支出有所增加，反映了本MD&A之前題為“非利息支出”一節中討論的項目。與2021年期間相比，淨收益相對保持不變，因為較高的NII和非利息收入基本上被較高的費用水平所抵消，這是由於CIT合併導致的規模擴大。

截至2022年9月30日的貸款和租賃比2022年6月30日有所增加，反映了我們分支機構網絡的強勁需求。增長主要集中在商業和商業貸款上。我們的消費按揭貸款也有所增長，反映出資產負債表內持有的提前還款和原始貸款減少。與2021年9月30日相比，貸款和租賃增加，反映在CIT合併中獲得的額外住宅按揭和消費貸款，但被SBA-PPP貸款的流出部分抵消。

存款包括來自支行、在線和出租車渠道的存款。在CIT合併中獲得的額外分支機構大多位於加利福尼亞州。2022年9月30日的存款比2022年6月30日有所下降，原因是貨幣市場賬户減少，但儲蓄賬户的增加部分抵消了這一影響。雖然我們分行網絡中的存款減少了，但我們直接銀行的存款卻增加了。與2021年9月30日相比，這一增長反映了在CIT合併中獲得的存款。有關更多信息，請參閲本MD&A中標題為“淨利息收入”、“淨息差”和“資產負債表分析-存款”部分的綜合討論。

商業銀行業務
商業銀行提供貸款、租賃和其他金融和諮詢服務，主要面向不同行業的中小型市場公司。商業銀行還提供以資產為基礎的貸款、保理、應收賬款管理產品和供應鏈融資。收入主要來自貸款利息、租賃設備租金、借貸和租賃活動及銀行服務的手續費和其他收入，以及資本市場交易和保理及相關活動賺取的佣金。

我們為經營多個行業的企業(我們的客户通常是商品製造商或進口商)提供保理、應收賬款管理和擔保融資，包括服裝、紡織、傢俱、家居和消費電子產品。保理涉及我們的客户向其客户(通常是零售商)銷售貨物所產生的貿易應收賬款的信用風險，這些應收賬款已被保理(即出售或分配給該保理)。

表9
商業銀行：金融數據和衡量標準
百萬美元截至三個月九個月結束
收益摘要2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
淨利息收入$230 $203 $5 $641 $12 
信貸損失準備金58 35 — 60 — 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入172 168 5 581 12 
非利息收入133 129 — 376 — 
非利息支出186 180 1 557 3 
所得税前收入119 117 4 400 9 
所得税費用25 24 1 90 2 
淨收入$94 $93 $3 $310 $7 
選擇期末餘額
貸款和租賃$28,023 $27,220 $667 $28,023 $667 
存款3,682 4,449 73 3,682 73 

2022年期間的業績主要反映了前CIT業務的活動，這些活動不包括在2021年期間。

78

截至2022年9月30日的三個月的淨收入與截至2022年6月30日的三個月基本持平，反映了較高的NII和非利息收入，這抵消了信貸損失和非利息支出撥備的增加。截至2022年9月30日的三個月的信貸損失撥備反映出宏觀經濟預測和貸款組合增長的温和惡化。在截至2022年9月30日和6月30日的三個月中，非利息收入包括運營租賃設備的租金收入分別為5400萬美元和5300萬美元，以及截至2022年9月30日的九個月的1.55億美元。非利息費用包括營業費用和經營租賃設備的折舊。與截至2022年6月30日的三個月相比，截至2022年9月30日的三個月的非利息支出有所增加，反映了本MD&A中題為“非利息支出”一節之前討論的項目。在截至2022年9月30日的三個月中，運營租賃設備的折舊總額為4300萬美元，在截至2022年6月30日的三個月中為4200萬美元(截至2022年9月30日的九個月為1.25億美元)。

截至2022年9月30日的貸款和租賃比2022年6月30日有所增加，反映出醫療保健和技術等多個垂直行業以及小企業貸款的增長，而中端市場銀行業務則有所下降。與2021年相比，2022年期間貸款、租賃和存款的增長是由CIT合併中收購的貸款、租賃和存款推動的。

鐵軌
Rail為北美各地的鐵路和託運人提供定製的火車車廂和機車車隊租賃和融資解決方案。軌道車輛類型包括用於運輸糧食和農產品、塑料顆粒、沙子和水泥的有蓋漏斗車；用於能源產品和化學品的罐車；用於煤炭、鋼卷和磨機服務產品的吊車；用於煤炭和集料的開式漏斗車；用於紙張和汽車零部件的棚車，以及用於木材的中樑和平車。收入主要來自經營租賃收入。

表10
鐵路：財務數據和指標
百萬美元截至三個月九個月結束
收益摘要2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
經營租賃的租金收入$165 $160 $— $485 $— 
營運租賃設備折舊44 47 — 132 — 
維修及其他營運租賃費52 47 — 142 — 
經營租賃淨收入(1)
69 66 — 211 — 
利息支出，淨額20 18 — 57 — 
非利息收入6 — — 8 — 
運營費用15 16 — 47 — 
所得税前收入40 32 — 115 — 
所得税費用10 8 — 28 — 
淨收入$30 $24 $— $87 $— 
選擇期末餘額
經營租賃設備，淨額$7,248 $7,247 $— $7,248 $— 
(1) 經營租賃的淨收入是非公認會計準則的衡量標準。關於從GAAP計量(分部淨收入)到非GAAP計量(經營租賃淨收入)的對賬，請參閲“非GAAP財務計量”一節。

經營租賃的淨收入和淨收入被用來衡量我們鐵路部門的盈利能力。 NET經營租賃收入反映經營租賃設備的租金收入減去折舊、維護和其他經營租賃費用。維護和其他運營租賃費用涉及與Rail投資組合相關的設備所有權和租賃成本，而且往往是可變的。由於我們投資組合的性質，基本上都是運營租賃設備，銀行通常使用的某些金融措施，如NII，對這項業務沒有意義。不使用NII是因為它包括我們的經營租賃資產的債務成本的影響，但不包括相關的租金收入。

截至2022年9月30日的三個月，淨收益和經營租賃淨收入分別為3,000萬美元和6,900萬美元，均高於截至2022年6月30日的三個月。折舊在有軌電車上確認，上一季度包括因剩餘價值調整而導致的較高成本。維護和其他運營租賃費用比上一季度有所增加，反映出重新租賃的軌道車輛成本上升和通脹壓力。截至2022年9月30日的三個月的其他非利息收入反映了與退回設備有關的500萬美元和解收益。

我們的機隊種類繁多，租賃到期日設備的平均重新定價是本季度平均先前或即將到期租賃率的105%。截至2022年9月30日，我們的軌道車輛利用率(包括租賃承諾)為96.2%，與2022年6月30日持平。
79


投資組合
鐵路客户包括所有美國和加拿大的I類鐵路(即年收入約為5億美元或更高的鐵路)、其他鐵路以及製造商和商品託運人。截至2022年9月30日，我們的運營租賃車隊總數約為118,500節火車車廂，較2022年6月30日略有下降。下表分別反映了按單位和淨投資按類型劃分的軌道車輛所佔比例：

表11
按類型劃分的運營租賃軌道車輛組合(單位和淨投資)
2022年9月30日June 30, 2022
有軌電車類型全部擁有
機隊--總單位百分比		全部擁有
機隊--總數百分比
淨投資		全部擁有
機隊--總單位百分比		全部擁有
機隊--總數百分比
淨投資
有蓋漏斗43 %40 %42 %40 %
油罐車30 %41 %30 %41 %
軋鋼機/卷板吊車8 %6 %8 %6 %
煤，煤8 %1 %8 %1 %
敞篷車6 %7 %6 %7 %
其他5 %5 %6 %5 %
總計100 %100 %100 %100 %

表12
按債務人行業劃分的鐵路運營租賃設備
百萬美元2022年9月30日June 30, 2022
製造業$2,985 41 %$3,057 42 %
鐵軌2,010 28 %1,937 27 %
批發991 14 %980 14 %
石油和天然氣開採/服務538 7 %556 8 %
能源和公用事業245 3 %237 3 %
其他479 7 %480 6 %
總計$7,248 100 %$7,247 100 %

公司
未分配給經營部門的某些項目包括在公司部門。一些較重要和經常性的項目包括投資證券的利息收入、主要與公司融資成本(包括經紀存款)有關的利息支出的一部分、BOLI收入(其他非利息收入)、與合併相關的費用以及某些未分配成本和無形資產攤銷費用(運營費用)。公司還包括某些不常見的重要項目，如貸款和租賃的初始非PCD撥備和無資金承諾，以及收購的初步收益，這兩項都與CIT合併有關。

表13
企業：財務數據和指標
百萬美元截至三個月九個月結束
收益摘要2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
淨利息收入(費用)$90 $47 $(21)$161 $(50)
信貸損失準備金— — — 513 — 
扣除信貸損失準備後的淨利息收入(費用)90 47 (21)(352)(50)
非利息收入12 9 14 473 69 
非利息支出54 64 18 228 33 
所得税前收入(虧損)48 (8)(25)(107)(14)
所得税支出(福利)3 10 (5)(123)(3)
淨收益(虧損)$45 $(18)$(20)$16 $(11)

80

2022年的業績受到CIT合併的影響。截至2022年9月30日的三個月的業績受益於較高的NII反映出較高的利息收入。2022年期間的非利息支出包括截至2022年9月30日的三個月、2022年6月30日的三個月和截至2022年9月30日的九個月的3300萬美元、3400萬美元和2.02億美元的合併相關費用。除了這些項目外，截至2022年9月30日的9個月還包括與初始非PCD撥備相關的5.13億美元信貸損失準備金、4.31億美元收購的初步收益以及與終止某些遺留的CIT退休福利計劃有關的約2700萬美元的非利息支出福利。


資產負債表分析

生息資產
生息資產包括計息現金、投資證券、待售資產以及貸款和租賃，所有這些資產都反映了根據標的資產的風險水平和重新定價特徵而產生的不同利率。高風險投資通常會帶來更高的利率，但我們面臨更高水平的市場和/或信用風險。我們努力保持較高的有息資產相對於總資產的水平，同時將非盈利資產保持在最低水平。

銀行的生息存款
截至2022年9月30日，銀行的生息存款總額為62億美元。這一數字低於2022年6月30日的65億美元和2021年12月31日的91億美元。這些下降與較低的存款、貸款增長和投資到期日有關。雖然截至合併日期，CIT合併在銀行增加了約29億美元的生息存款，但這一數額被2月份CIT合併所承擔的約29億美元債務的現金贖回所抵消。

投資證券
投資組合的主要目標是通過將過剩資金配置到流動性風險最小、利率風險和信用風險較低至中等的證券上，從而產生增量收入。其他目標包括充當穩定的流動資金來源，作為資產和負債管理的工具，以及保持符合BancShares目標的利率風險概況。此外，購買其他金融機構的股票和公司債券主要是根據長期收益優化戰略進行的。我們投資證券組合總餘額的變化是資產負債表融資趨勢和市場表現的結果。一般來説，當存款和國庫服務產品產生的資金流入超過貸款和租賃需求時，我們會將多餘的資金投資於證券組合或隔夜投資。相反，當貸款需求超過存款和短期借款的增長時，我們允許任何隔夜投資減少，並使用到期證券和提前還款的收益為貸款需求提供資金。有關投資證券的額外披露，請參閲附註1-會計政策和列報基礎以及附註3-投資。

截至2022年9月30日，投資證券的賬面價值總計188億美元。這一數字低於2022年6月30日的191億美元，反映了5億美元的投資證券購買，5億美元的到期和償還，其餘的原因是公允價值的變化。與2021年12月31日的131億美元相比，這一增長主要反映了CIT合併，增加了66億美元。今年到目前為止，該投資組合中剩餘的活動包括購買18億美元的投資證券，部分被17億美元的到期和償還所抵消，以及公允價值變化。

可供出售的證券按公允價值報告，未實現收益和虧損作為遞延税項淨額計入AOCI的組成部分。截至2022年9月30日，可供出售的投資證券的税前未實現淨虧損為9.95億美元，而截至2022年6月30日的税前未實現淨虧損為6.47億美元，截至2021年12月31日的税前未實現淨虧損為1200萬美元。投資證券的公允價值受到利率、信用利差、市場波動性和流動性狀況的影響。當利率上升或信用利差擴大時，投資證券組合的公允價值通常會減少。管理層對處於未實現虧損狀態的可供出售證券進行了評估，得出的結論是，未實現虧損與購買證券時利率的變化有關，因此BancShares管理層在2022年9月30日確定不需要ACL。

BancShares的持有至到期債務證券組合包括由政府機構和政府擔保實體發行的抵押貸款支持證券、美國國債、政府機構和政府擔保實體發行的無擔保債券、世界銀行發行的證券以及FDIC向其他金融機構擔保的存單。鑑於美國財政部、世界銀行的信用評級一直很高，以及政府機構和政府支持實體發行的債務證券長期沒有信用損失，BancShares管理層決定在2022年9月30日和2021年12月31日不需要ACL。
81

表14 按主要類別列出2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日的投資證券組合。

表14
投資證券
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
作文(1)
攤銷成本
公平
價值
作文(1)
攤銷成本
公平
價值
作文(1)
攤銷成本
公平
價值
可供出售的投資證券：
美國財政部11.0 %$2,047 $1,900 10.5 %$2,005 $1,903 15.4 %$2,007 $2,005 
政府機構1.0 %175 173 1.1 %191 190 1.7 %221 221 
住房貸款抵押證券27.6 %5,450 4,784 27.7 %5,448 5,020 36.2 %4,757 4,729 
商業抵押貸款支持證券9.6 %1,828 1,673 8.4 %1,632 1,527 12.6 %1,648 1,640 
公司債券3.2 %583 558 3.1 %581 570 4.7 %582 608 
可供出售的投資證券總額52.4 %$10,083 $9,088 50.8 %$9,857 $9,210 70.6 %$9,215 $9,203 
有價證券投資0.5 %$73 $92 0.5 %$73 $94 0.7 %$73 $98 
持有至到期的投資證券：
美國財政部2.4 %$473 $419 2.4 %$472 $437 — %$— $— 
政府機構7.8 %1,546 1,350 7.9 %1,544 1,424 — %— — 
住房貸款抵押證券21.6 %4,510 3,745 22.8 %4,633 4,119 17.7 %2,322 2,306 
商業抵押貸款支持證券13.8 %2,834 2,397 14.1 %2,886 2,563 11.0 %1,485 1,451 
超國家證券1.5 %295 252 1.5 %294 266 — %— — 
其他投資— %3 3 — %3 3 — %2 2 
持有至到期的投資證券總額47.1 %$9,661 $8,166 48.7 %$9,832 $8,812 28.7 %$3,809 $3,759 
總投資證券100 %$19,817 $17,346 100 %$19,762 $18,116 100 %$13,097 $13,060 
(1) 按投資證券總公允價值的百分比計算。


















82

表15 提供可供出售並持有至2022年9月30日到期的投資證券的加權平均收益率，按主要類別和合同到期日範圍劃分。投資組合的加權平均收益率是使用證券水平的年化收益率計算的。

表15
投資證券加權平均收益率
2022年9月30日
在
一年		一到五個
年份		5到10
年份		十年後總計
可供出售的投資證券：
美國財政部3.25 %0.96 %— %— %1.01 %
政府機構4.42 %4.58 %4.09 %4.14 %4.09 %
住房貸款抵押證券1.09 %2.38 %2.12 %1.78 %1.78 %
商業抵押貸款支持證券4.06 %3.55 %5.37 %2.71 %2.86 %
公司債券5.00 %6.61 %5.28 %4.67 %5.40 %
可供出售的投資證券總額3.65 %1.42 %4.84 %1.99 %2.07 %
持有至到期的投資證券：
美國財政部— %1.37 %1.57 %— %1.38 %
政府機構0.44 %1.36 %1.75 %— %1.49 %
住房貸款抵押證券(1)
— %4.03 %3.71 %1.76 %1.76 %
商業抵押貸款支持證券(1)
— %— %2.20 %1.83 %1.83 %
超國家證券— %1.23 %1.64 %— %1.56 %
其他投資0.78 %— %— %— %0.78 %
持有至到期的投資證券總額0.46 %1.36 %1.73 %1.79 %1.72 %
(1) 住宅抵押貸款支持證券和商業抵押貸款支持證券不是在單一到期日到期，已被納入基於合同到期日的到期日分組。預期壽命將不同於合同到期日，因為借款人有權提前償還基礎貸款。

持有待售資產
截至2022年9月30日，持有的待售資產為2100萬美元，其中1800萬美元與貸款有關，其餘為無息運營租賃設備。截至2022年6月30日，持有的待售資產總額為3800萬美元，截至2021年12月31日，持有的待售資產總額為9900萬美元。下降的主要原因是貸款銷售。

某些住宅房地產貸款和商業貸款分別用於出售給投資者或貸款人，並按公允價值計入待售資產。此外，BancShares可能會改變其對某些組合貸款的策略，並決定在二級市場出售這些貸款。屆時，投資組合貸款將以公允價值轉移到持有以供出售的貸款。

貸款和租賃
截至2022年9月30日，用於投資的貸款和租賃為698億美元，高於2022年6月30日的677億美元。我們的商業貸款比2022年6月30日增加了15億美元。我們的分行網絡和商業銀行業務繼續強勁增長。我們分行網絡貸款的增長是由較高的商業貸款推動的。在商業銀行方面，我們的一些垂直行業領域出現了增長，如醫療保健和技術，以及小企業貸款，而中端市場銀行業務則有所下降。我們的消費抵押貸款也有所增長。我們的消費貸款比2022年6月30日增加了6億美元。貸款和租賃總額從2021年12月31日的324億美元增加，反映CIT合併和上述活動增加了327億美元，但被SBA-PPP貸款的減少部分抵消。

在完成CIT合併後，我們重新評估了我們的貸款類別，以反映合併後投資組合的風險特徵。BancShares將其商業貸款組合報告為以下類別：商業建築、業主自住商業抵押、非業主自住商業抵押、商業和工業以及租賃。消費產品組合包括住宅抵押貸款、循環抵押貸款、消費汽車和消費其他。2022年9月30日的商業貸款為530億美元，而2022年6月30日的商業貸款為515億美元，2021年12月31日的商業貸款為226億美元，分別佔貸款和租賃總額的76%、76%和70%。截至2022年9月30日，消費貸款為168億美元，而2022年6月30日為163億美元，2021年12月31日為98億美元，分別佔貸款和租賃總額的24%、24%和30%。
83


表16
貸款和租賃
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
商業廣告：
商業性建築$2,752 $2,783 $1,238 
業主自住商業按揭14,053 13,795 12,099 
非業主自住商業抵押貸款9,683 9,167 3,041 
工商業24,288 23,554 5,937 
租契2,184 2,178 271 
總商業廣告$52,960 $51,477 $22,586 
消費者：
住宅抵押貸款12,910 12,441 6,088 
循環抵押貸款1,923 1,893 1,818 
消費類汽車1,385 1,338 1,332 
消費者其他612 586 548 
總消費額$16,830 $16,258 $9,786 
貸款和租賃總額69,790 67,735 32,372 
信貸損失撥備減少882 850 178 
貸款和租賃淨額$68,908 $66,885 $32,194 

截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，與收購貸款相關的折扣分別為1.31億美元、1.46億美元和4,000萬美元。

經營租賃設備，淨額

如下表所示，我們的運營租賃組合主要由鐵路資產組成。有關鐵路產品組合的詳細信息，請參閲本MD&A中標題為“按業務部門劃分的結果”一節中的鐵路部門討論。

表17
運營租賃設備
百萬美元2022年9月30日June 30, 2022
有軌電車和機車$7,248 $7,247 
其他設備736 724 
總計(1)
$7,984 $7,971 
(1)包括2022年9月30日價值5.09億美元的非租賃鐵路設備和2022年6月30日價值4.92億美元的非租賃鐵路設備。

有息負債

計息負債包括有息存款、根據客户回購協議出售的證券、FHLB借款、次級債務和其他借款。截至2022年9月30日的有息負債總額為693億美元，而截至2022年6月30日的有息負債為671億美元，截至2021年12月31日的有息負債為318億美元。如下文進一步討論的那樣，2022年6月30日以來的增長反映了存款的減少被FHLB借款的增加所抵消。與2021年12月31日相比的增長主要是由於CIT合併帶來的存款和借款，但部分被本年度的活動所抵消，這些活動包括合併後存款的下降、第一季度承擔的債務的贖回以及FHLB借款的增加。有關與CIT合併相關的存款和借款的詳細信息，請參閲注2-業務合併。

存款
截至2022年9月30日的總存款為876億美元，比2022年6月30日減少18億美元，比2021年12月31日增加361億美元。截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，計息存款總額分別為610億美元、627億美元和300億美元。截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，無息存款總額分別為266億美元、266億美元和214億美元。本季度，我們分行網絡和商業客户的存款減少，部分被我們直接銀行存款的增長所抵消。總存款在第二季度下降，並在第三季度繼續下降，反映出對利率最敏感的客户為應對聯邦基金利率上升而轉移資金。與2022年6月30日相比，存款總額下降是由貨幣市場賬户減少推動的，但儲蓄賬户的增加部分抵消了這一下降。
84

自CIT合併以來，存款的減少主要集中在收購的成本較高的渠道，包括傳統的OneWest分行和Direct Bank。這些下降被無息存款的增長部分抵消了，無息存款主要來自我們的分行網絡。與2021年12月31日相比，總存款增加是由CIT合併獲得的394億美元存款推動的，但部分被注意到的下降所抵消。作為CIT合併的一部分，我們收購了CIT的網上銀行平臺和HOA存款渠道。

表18
存款
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
無息需求$26,587 $26,645 $21,405 
帶着興趣查看16,118 16,285 12,694 
貨幣市場21,818 24,699 10,590 
儲蓄14,722 13,319 4,236 
時間8,308 8,381 2,481 
總存款$87,553 $89,329 $51,406 

我們努力保持強大的流動性狀況，因此，專注於核心存款保留仍然是一個關鍵的業務目標。我們認為，對許多客户來説，傳統的銀行存款產品仍然是一個有吸引力的選擇。隨着經濟狀況的變化，我們認識到，如果銀行存款被提取，我們的流動性狀況可能會受到不利影響。我們為未來貸款增長提供資金的能力在很大程度上取決於我們能否以合理的成本保留現有存款和創造新的存款。

如果沒有現成的信息來確定有保險的存款金額，則按照向銀行監管機構提供信息時所採用的方法和假設，估計未有保險的存款金額。我們估計，截至2022年9月30日和2021年12月31日，未投保存款總額分別為310億美元和230億美元。表19提供了截至2022年9月30日超過FDIC保險限額250,000美元的定期存款的預期到期日。

表19
超過25萬元的定期存款的到期日
百萬美元2022年9月30日
以下期限內到期的定期存款：
三個月或更短時間$296 
超過三個月到六個月206 
超過6個月到12個月766 
超過12個月215 
總計$1,483 

借款
2022年9月30日的總借款為83億美元，而2022年6月30日和2021年12月31日的借款總額分別為45億美元和18億美元。與2022年6月30日相比增加的主要是第三季度FHLB借款45億美元，但被5億美元的償還部分抵消。截至2022年9月30日的新借入淨額中，26億元為短期借款，16億元為長期借款。第三季借款增加是為了彌補有息存款的跌幅，並支持貸款增長。此外，在第三季度，我們償還了到期的6100萬美元優先無擔保定期貸款。與2021年12月31日相比的增長還反映了CIT合併中承擔的45億美元債務，但被2月份約29億美元的債務贖回部分抵消。


85

表20列出借款，包括各自的未攤銷購置會計調整數和發行費用。

表20
借款
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
根據客户回購協議出售的證券$578 $646 $589 
聯邦住房貸款銀行借款
2025年9月到期的浮動利率票據5,800 1,650 — 
2032年3月到期的固定利率票據— 135 645 
優先無擔保借款
3.929釐固定利率至浮動利率債券，2024年6月到期(1)
508 510 — 
2025年9月到期的2.969%固定利率至浮動利率債券(1)
321 322 — 
6.000釐固定利率債券，2036年4月到期(1)
59 60 — 
次級債務
6.125釐固息債券，2028年3月到期(1)
472 475 — 
2029年11月到期的4.125%固定利率債券(1)
102 102 — 
2030年3月到期的3.375釐固定利率至浮動利率債券348 348 347 
梅肯資本信託I-浮動利率債券，2034年3月到期14 14 14 
渣打銀行資本信託I-浮息債券，2034年4月到期10 10 11 
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月到期的浮動利率債券18 18 18 
FCB/NC資本信託III-2036年6月到期的浮動利率債券88 88 88 
次級債務總額1,052 1,055 478 
其他借款25 81 72 
借款總額$8,343 $4,459 $1,784 
(1) 指在CIT合併中承擔的未償債務。

關於各個組成部分的進一步信息，見附註12--借款。另請參閲本MD&A稍後的流動性風險。

風險管理

BancShares在我們的2021年10-K表格中提供了詳細的風險管理信息。以下是這些披露或對這些披露的更新的摘要，主要是由於CIT合併。

風險是任何企業都固有的。BancShares定義了適度的風險偏好，一種平衡的冒險方式，其理念不排除在滿足監管目標的同時，與可接受回報相稱的高風險業務活動。通過全面的風險管理框架和風險偏好框架，高級管理層對我們面臨的風險的日常管理負有主要責任，並得到所有員工的問責和支持。在管理委員會的有效挑戰和監督下，高級管理層應用各種戰略來降低BancShares可能面臨的風險。此外，董事會努力確保商業文化與風險管理計劃相結合，並將識別、評估、監測和管理風險的政策、程序和指標納入決策過程。董事會在風險監督方面的作用是我們整體風險管理框架和風險偏好框架的組成部分。董事會主要通過董事會風險委員會管理其風險監督職能。

董事會風險委員會的結構旨在允許信息流動、有效挑戰和及時上報與風險相關的問題。董事會風險委員會負責就風險敞口(包括信貸、市場、資本、流動資金、營運、合規、資產、戰略及聲譽風險)監察及向董事會全體成員提供意見；審閲、批准及監察遵守風險偏好聲明及透過一系列既定指標支持風險承受水平；以及評估、監察及監督風險管理框架及風險偏好框架的充分性及有效性。董事會風險委員會還審查監管機構的審查報告和通信、內部和第三方測試的結果以及與風險管理有關的定性和定量評估，以及董事會風險委員會監督職責範圍內的任何其他事項。董事會風險委員會監督管理層對某些與風險相關的監管和審計問題的反應。此外，董事會風險委員會可與審計委員會以及薪酬、提名和治理委員會協調，審查財務報表和相關風險、薪酬風險管理和其他共同責任領域。

86

與其他風險管理和監測做法相結合，全企業範圍的壓力測試活動是風險管理框架的一部分，並在確定的框架內進行。對各種風險進行壓力測試，以確保金融機構能夠在壓力時期支持繼續運營。

BancShares面臨着通過其經營活動可能出現的各種風險。正如我們在2021年Form 10-K中確定的那樣，我們的主要風險是信用、市場、資本、流動性、運營、合規、戰略和聲譽風險。由於CIT合併，下面我們增加了資產風險(由於經營租賃組合)作為主要風險，並加強了我們的信用風險，以突出交易對手風險(由於衍生品的使用增加)。

考慮到多個因素，包括但不限於積極的內外部趨勢、積極的風險指標、有效的事件、監督和監測，公司恢復了正常運營，並於4月初取消了內部新冠肺炎相關限制。BancShares將繼續遵守任何已到位的州和地方命令。對相關信貸和業務風險的監測現已納入正常的風險監測活動。

自我們提交2021年Form 10-K以來，BancShares一直在評估日益加劇的國際緊張局勢的新影響，這些影響可能會影響經濟，加劇通脹上升、市場波動性加劇、全球供應鏈中斷和衰退壓力等逆風，以及運營風險，例如與FCB及其依賴的第三方可能受到的網絡攻擊相關的風險。到目前為止，評估尚未確定實質性影響，但隨着情況繼續存在，這些評估將繼續進行。


信用風險

信用風險是指不按照貸款、租賃和某些投資證券的合同條款收取款項的風險。我們發起的貸款和租賃是根據我們的信貸政策和程序進行承保的，並受到定期的持續審查。收購貸款，不論PCD或非PCD，於收購日期按公允價值入賬，並須接受定期檢討，以確定任何進一步的信貸惡化。我們的獨立信用審查功能對發起和獲得的貸款進行風險審查和分析，以確保遵守信貸政策，並監測資產質量趨勢和借款人的財務實力。這些審查包括按地理位置、行業、抵押品類型和產品進行投資組合分析。我們努力盡早發現潛在的問題貸款，酌情記錄沖銷或減記，並保持適當的ACL，以説明貸款和租賃組合在整個生命週期內的預期損失。

商業借貸與租賃
在CIT合併中收購的商業貸款和租賃主要屬於商業銀行部門，根據CIT在合併前使用的評級系統對債務人違約概率(“PD”)和基於各種風險因素的違約(嚴重性)損失進行評級。PD和嚴重性是通過對每個風險等級內的違約和後續損失的歷史觀察得出的。當這些貸款和租賃在承保時或在定期更新時進行評級時，會運行一個模型來生成初步風險評級。該模型結合了內部和外部的歷史違約和損失數據，以制定每個風險評級的損失率。模型分配的初步風險評級可以根據借款人的特定事實進行調整，根據管理層的判斷，需要修改建模的風險評級，以達到最終批准的風險評級。

對於在CIT合併中收購的小額貸款和租賃組合，還採用了發起(記分卡)和重新評級(自動重新評級算法)的自動信用評分模型。此外，還有商業規則和專家判斷作為補充。信用計分卡、自動重新評級算法、業務規則和貸款計劃的調整可能會基於這些評估定期進行。強制執行信貸審批層次結構，以確保具有適當權限級別的承銷商審查申請。

消費貸款
消費者貸款首先是根據公佈的標準對消費者借款人的信用狀況進行評估。信貸決定是在分析了定量和定性因素後做出的，這些因素包括借款人償還貸款的能力、抵押品價值，以及從判斷的角度考慮交易。

87

消費品使用傳統和可衡量的標準來記錄和評估貸款申請者的信用。信用標準遵循行業標準文檔要求。績效評估在很大程度上是基於可接受的薪酬歷史以及結合當前市場狀況的季度評估。還可以通過對借款人更新的信用評分進行季度審查的方式來監控非傳統貸款。逾期90天或更長時間的貸款被置於非應計狀態，政府擔保的貸款除外。如有必要，可對標的抵押品的貸款與價值之比進行額外審查。

信貸損失準備
貸款準備金率是根據各種因素計算的，包括但不限於撇賬和回收活動、貸款增長、宏觀經濟因素的變化、抵押品類型、估計貸款期限和信貸質量的變化。預測的經濟狀況是利用第三方宏觀經濟情景制定的，並可能根據管理層對投資組合壽命的預期進行調整。用於估計預期損失的重要宏觀經濟因素包括失業率、GDP、房價指數、商業房地產指數、企業利潤和信貸利差。

2022年9月30日的ACL為8.82億美元，而2022年6月30日為8.50億美元，2021年12月31日為1.78億美元。截至2022年9月30日，ACL佔貸款和租賃總額的百分比為1.26%，而2022年6月30日和2021年12月31日分別為1.26%和0.55%。

與2022年6月30日相比，2022年9月30日的ACL有所增加，主要是因為與GDP、利率、房價和商業房地產價格相關的宏觀經濟預測適度惡化。考慮到額外的不確定性，主要是基於通脹水平上升及其對利率等其他宏觀經濟變量的影響，進而可能影響房價、商業房地產價值和其他變量，我們認為當前的基線情景沒有完全納入未來宏觀經濟惡化的潛在下行影響，因此在估計中納入了下行情景的額外權重。在截至2022年9月30日的三個月中，商業貸款的ACL增加了2600萬美元，消費者投資組合的ACL增加了600萬美元。

與2021年12月31日相比，截至2022年9月30日，商業投資組合的ACL增加了6.86億美元，消費者投資組合增加了1800萬美元。增加的主要原因是CIT合併的影響，以及上述宏觀經濟預測和貸款增長的温和惡化。在CIT合併中取得的個人信貸保證貸款及租約的初步撥備準則(“初始個人抵免撥備準則”)為2.72億元，是透過個人信貸保證總額釐定的，信貸損失撥備並無相應增加。PCD摘要將在附註2-業務組合中進一步討論。在CIT合併中收購的非PCD貸款和租賃的初步ACL是通過在“初始非PCD撥備”的信貸損失準備金基礎上相應增加4.54億美元而建立的。除了CIT合併對ACL的影響外，對CECL 2022年宏觀經濟預測的修訂也影響了ACL。虧損估計也受到BancShares強勁的信貸質量和較低的淨沖銷的影響。
雖然管理層利用其最好的判斷和可用的信息，但ACL依賴於本質上難以預測的因素，其中最重要的是經濟情景中的因素。這些方案中的ACL估計從大約6.30億美元到大約11億美元不等。BancShares管理層確定，截至2022年9月30日，8.82億美元的ACL是合適的。

88

表21
信貸損失準備
百萬美元截至2022年9月30日的三個月
商業廣告消費者總計
2022年6月30日的餘額$740 $110 $850 
初始PCD ACL(1)
— — — 
信貸損失準備金--貸款和租賃43 7 50 
沖銷(1)
(28)(5)(33)
復甦11 4 15 
2022年9月30日的餘額$766 $116 $882 
年化淨沖銷率0.10 %
淨沖銷(回收)$17 $1 $18 
平均貸款$68,795 
每類貸款佔貸款總額的百分比76 %24 %100 %
截至2022年6月30日的三個月
商業廣告消費者總計
2022年3月31日的餘額$743 $105 $848 
初始PCD ACL(1)
(12)— (12)
信貸損失準備金--貸款和租賃33 3 36 
沖銷(1)
(36)(5)(41)
復甦12 7 19 
2022年6月30日的餘額$740 $110 $850 
年化淨沖銷率0.13 %
淨沖銷(回收)$24 $(2)$22 
平均貸款$66,431 
每類貸款佔貸款總額的百分比76 %24 %100 %
截至2021年9月30日的三個月
商業廣告消費者總計
2021年6月30日的餘額$86 $103 $189 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃— (1)(1)
沖銷(7)(4)(11)
復甦3 3 6 
2021年9月30日的餘額$82 $101 $183 
年化淨沖銷率0.06 %
淨沖銷$4 $1 $5 
平均貸款$32,608 
每類貸款佔貸款總額的百分比70 %30 %100 %
(1) 與CIT合併有關的初步PCD ACL為2.72億美元，扣除CIT在合併日期前額外沖銷的2.43億美元貸款(無論是全部或部分)，這些貸款符合BancShares於合併日期的沖銷政策。這1200萬美元反映了第二季度對合並日記錄的原始金額的調整，以及對PCD貸款的UPB的同等調整。沒有損益表的影響，也沒有對收購價格進行調整。

89

百萬美元截至2022年9月30日的9個月
商業廣告消費者總計
2021年12月31日的餘額$80 $98 $178 
初始PCD ACL(1)
258 14 272 
初始非PCD撥備432 22 454 
信貸損失準備金(收益)--貸款和租賃53 (20)33 
信貸損失準備金(收益)總額--貸款和租賃485 2 487 
沖銷(1)
(92)(15)(107)
復甦35 17 52 
2022年9月30日的餘額$766 $116 $882 
年化淨沖銷率0.11 %
淨沖銷(回收)$57 $(2)$55 
平均貸款$66,816 
每類貸款佔貸款總額的百分比76 %24 %100 %
截至2021年9月30日的9個月
商業廣告消費者總計
2020年12月31日餘額$92 $133 $225 
信貸損失的利益--貸款和租賃(3)(29)(32)
沖銷(14)(13)(27)
復甦7 10 17 
2021年9月30日的餘額$82 $101 $183 
年化淨沖銷率0.04 %
淨沖銷$7 $3 $10 
平均貸款$32,872 
每類貸款佔貸款總額的百分比70 %30 %100 %
(1) 見上表的腳註。

在截至2022年9月30日的三個月中，淨沖銷為1800萬美元，而2022年第二季度為2200萬美元，2021年第三季度為500萬美元。按年率計算，截至2022年9月30日、2022年6月30日及2021年9月30日止三個月的淨撇賬率分別為0.10%、0.13%及0.06%。截至2022年9月30日及2021年9月30日止九個月的淨撇賬金額分別為5,500萬元(淨撇賬比率為0.11%)及1,000萬元(淨撇賬比率為0.04%)。與2021年期間相比，淨沖銷增加反映了在CIT合併中獲得的貸款的影響。

下表提供了ACL比率的趨勢。

表22
信貸損失準備比率
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
信貸損失準備$882 $850 $178 
貸款和租賃總額$69,790 $67,735 $32,372 
信貸損失撥備佔貸款和租賃總額的比例：1.26 %1.26 %0.55 %
商業貸款和租賃：
信貸損失撥備--商業$766 $740 $80 
商業貸款和租賃$52,960 $51,477 $22,586 
商業貸款和租賃信貸損失的商業撥備：1.44 %1.43 %0.35 %
消費貸款：
信貸損失準備--消費者$116 $110 $98 
消費貸款$16,830 $16,258 $9,786 
消費貸款信貸損失免税額：0.70 %0.69 %1.01 %

90

截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，無資金來源貸款承諾準備金分別為9100萬美元、8100萬美元和1200萬美元。與2022年6月30日相比，1000萬美元的增長是由於宏觀經濟預測的適度惡化。2022年較2021年12月31日的增長主要是由CIT合併帶來的額外承諾推動的。額外的表外承諾主要反映貸款承諾或信貸額度和DPA。關於表外承付款的資料，見附註23--承付款和或有事項；關於無資金承付款的會計準則的前滾，見附註5--信貸損失準備。

信用指標
不良資產
不良資產包括非應計貸款和租賃以及OREO。截至2022年9月30日的不良資產總額為5.08億美元，而截至2022年6月30日的不良資產為5.58億美元，截至2021年12月31日的不良資產為1.61億美元。

下表列出了不良資產總額。

表23
不良資產
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
非權責發生制貸款：
商業貸款$356 $413 $45 
消費貸款98 100 76 
非權責發生制貸款總額$454 $513 $121 
擁有的其他房地產54 45 40 
不良資產總額$508 $558 $161 
信貸損失撥備佔貸款和租賃總額的比例：1.26 %1.26 %0.55 %
不良資產總額與所擁有的貸款、租賃和其他房地產總額的比率0.73 %0.83 %0.49 %
非應計制貸款和租賃佔貸款和租賃總額的比率0.65 %0.76 %0.37 %
信貸損失準備與非應計項目貸款和租賃的比率194.18 %165.41 %148.37 %

截至2022年9月30日的非應計貸款和租賃為4.54億美元，比2022年6月30日減少5900萬美元，自2021年12月31日以來增加3.33億美元。截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，非應計貸款和租賃佔貸款和租賃總額的百分比分別為0.65%、0.76%和0.37%。與2021年12月31日相比的增長主要是由CIT合併推動的。

截至2022年9月30日，奧利奧的總銷售額為5400萬美元，比2022年6月30日增加了900萬美元，自2021年12月31日以來增加了1400萬美元。截至2022年9月30日，不良資產佔貸款、租賃和OREO總額的百分比為0.73%，而2022年6月30日為0.83%，2021年12月31日為0.49%。

逾期帳款
截至2022年9月30日，逾期30天或以上的貸款佔貸款的比例為0.72%，而2022年6月30日和2021年12月31日的比例分別為0.78%和0.43%。貸款拖欠情況載於附註4--貸款和租賃。

問題債務重組
我們有選擇地同意修改現有的貸款條款，以向正在經歷財務困難或其他可能影響其償還債務能力的情況的客户提供救濟。典型的修改包括短期延期利息或修改付款條件。在重組時沒有應計利息的TDR計入不良貸款。在重組時應計並根據重組條款繼續履行的TDR被視為履約貸款。

銀行業監管機構於2020年4月發佈了《關於與受冠狀病毒影響的客户合作的金融機構貸款修改和報告的跨機構聲明》，以明確在為經歷新冠肺炎相關財務困難的借款人確定TDR時對貸款修改的會計和報告預期。BancShares在其針對新冠肺炎導致的短期貸款容忍協議的TDR識別過程中應用了這一監管指導意見，在大多數情況下，沒有將這些協議記錄為TDR。



91

表24
問題債務重組
百萬美元2022年9月30日June 30, 2022
商業廣告消費者總計商業廣告消費者總計
應計TDR$124 $51 $175 $105 $49 $154 
非應計TDR54 24 78 25 24 49 
總TDR$178 $75 $253 $130 $73 $203 
2021年12月31日
應計TDR$97 $49 $146 
非應計TDR21 25 46 
總TDR$118 $74 $192 

集中風險
我們的目標是保持良好的多元化貸款組合，並尋求將與特定地理區域、抵押品類型或行業的大量集中相關的風險降至最低。

商業集中度
地理集中度
下表彙總了超過我們貸款的5.0%的州集中度。除非有房地產擔保，否則數據是基於債務人所在地的，然後是基於財產位置的數據。

表25
商業貸款--地理
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
狀態
加利福尼亞$8,800 16.6 %$8,636 16.8 %$3,163 14.0 %
北卡羅來納州8,609 16.3 %8,639 16.8 %7,181 31.8 %
德克薩斯州3,486 6.6 %3,330 6.5 %879 3.9 %
佛羅裏達州3,253 6.1 %3,156 6.1 %1,496 6.6 %
南卡羅來納州3,016 5.7 %2,989 5.8 %2,855 12.6 %
所有其他州24,431 46.1 %23,217 45.1 %7,012 31.1 %
總計美國$51,595 97.4 %$49,967 97.1 %$22,586 100.0 %
國際合計1,365 2.6 %1,510 2.9 %— — %
總計$52,960 100.0 %$51,477 100.0 %$22,586 100.0 %

行業集中度
下表為按債務人所在行業劃分的貸款：

表26
商業貸款--行業
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
房地產$11,427 21.6 %$10,968 21.3 %$4,279 18.9 %
醫療保健7,985 15.1 %7,817 15.2 %6,997 31.0 %
商業服務5,372 10.1 %5,150 10.0 %2,307 10.2 %
交通、通信、天然氣、公用事業4,938 9.3 %4,828 9.4 %774 3.4 %
製造業4,342 8.2 %4,539 8.8 %1,347 6.0 %
服務行業4,087 7.7 %3,986 7.7 %722 3.2 %
零售3,693 7.0 %3,355 6.5 %1,301 5.8 %
批發2,572 4.9 %2,485 4.8 %882 3.9 %
金融保險2,569 4.8 %2,549 5.0 %1,361 6.0 %
其他5,975 11.3 %5,800 11.3 %2,616 11.6 %
總計$52,960 100.0 %$51,477 100.0 %$22,586 100.0 %

92



消費者集中度
當多個借款人可能同樣受到經濟或其他條件的影響時，可能會出現貸款集中的情況。下表彙總了基於物業地址的州集中度大於5.0%。

表27
消費貸款--地理位置
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
網絡
投資		的百分比
總計		網絡
投資		的百分比
總計		網絡
投資		的百分比
總計
狀態
北卡羅來納州$5,515 32.8 %$5,266 32.4 %$4,931 50.4 %
加利福尼亞3,936 23.4 %3,796 23.4 %161 1.6 %
南卡羅來納州2,903 17.2 %2,786 17.1 %2,626 26.9 %
其他州4,476 26.6 %4,410 27.1 %2,068 21.1 %
總計$16,830 100.0 %$16,258 100.0 %$9,786 100.0 %

交易對手風險
我們簽訂利率衍生品和外匯遠期合約，作為我們整體風險管理實踐的一部分，也代表我們的客户。我們根據綜合風險管理框架和風險偏好框架建立風險衡量標準，並評估和管理與這些衍生工具相關的交易對手風險。
交易對手信用風險或交易對手風險是衍生工具的主要風險，與交易對手履行其在衍生工具合同下的財務義務的能力有關。我們尋求通過交易對手信貸審批、預先設定的風險敞口限制和監控程序來控制衍生品協議的信用風險，這些程序與我們的現金和發行人相關的信貸流程相結合。

首席信貸官或代表批准每個交易對手，並根據每個交易對手的信用分析建立風險敞口限額。用於BancShares風險管理目的和對衝客户交易的衍生品協議是與主要金融機構執行的，並通過主要結算交易所結算，這些交易所被國家公認的統計評級機構評為投資級。通過交易對手之間交換按市值計價的抵押品，減輕了信貸敞口。與客户相關的衍生品交易主要與貸款活動有關，已納入我們的貸款承銷和報告流程。

資產風險

資產風險是價格風險的一種形式，是我們租賃業務的主要風險，與因自有租賃設備價值變化而產生的資本收益風險有關。由於增加了運營租賃設備和CIT合併帶來的額外資產貸款，我們面臨的資產風險增加。我們租賃業務的資產風險在各部門進行評估和管理，並由風險管理流程進行監督。在我們以資產為基礎的貸款業務中，我們也使用剩餘價值擔保來減輕或部分減少我們某些融資租賃的租期末剩餘價值風險敞口。我們的業務流程包括：(1)在交易開始時設定剩餘價值，(2)系統地定期進行剩餘價值審查，以及(3)監測剩餘變現的水平。剩餘變現按業務和產品進行審查，作為季度財務和資產質量審查的一部分。減值審查至少每年進行一次。

結合其他風險管理和監測做法，通過審查設備市場，包括使用率和交通流量，評估供需動態，新技術的影響和對不同類型設備的監管要求的變化，監測資產風險。在較高的水平上，對設備的需求與設備服務的市場的GDP增長趨勢以及這些市場更直接的條件相關。經濟的週期性和特定事件導致的貿易流動的變化對這些企業能夠實現的收益構成了風險。例如，在鐵路業務方面，BancShares尋求通過保持相對年輕的資產車隊來緩解這些風險，這可以提高有吸引力的租賃和使用率。






93



市場風險
利率風險管理

銀行股面臨的風險是，市場狀況或政府政策的變化可能會影響利率，並對收益產生負面影響。風險來自BancShares業務活動的性質、BancShares資產負債表的構成，以及收益率曲線水平或形狀的變化。BancShares根據規定的指導方針和批准的限額對這一固有風險進行戰略管理。

利率風險可能來自BancShares的許多業務活動，如貸款、租賃、投資、接受存款、衍生品和融資活動。我們主要通過兩個指標來評估和監控利率風險。
•淨利息收入敏感度(“NII敏感度”)衡量假設利率變動對預測NII的淨影響；以及
•股票敏感性的經濟價值(“Eve敏感度”)通過評估資產、負債和表外工具的經濟價值來衡量這些假設變化對權益價值的淨影響。

BancShares使用一個全面的過程來衡量和監測短期和長期風險，其中包括但不限於漸進和即時的平行利率衝擊、收益率曲線形狀的變化以及各種收益率曲線關係的變化。 NII敏感度通常關注較短期的收益風險，而EVE敏感度則評估現有資產負債表的較長期風險。

我們對NII敏感性的敞口是以風險偏好框架和一系列風險指標為指導的，BancShares可能會利用整個資產負債表中的工具來調整其利率風險敞口，包括通過業務線行動和投資、融資和衍生活動中的行動。

我們對利率敏感的資產和負債的構成通常會導致對NII敏感的淨資產敏感頭寸，因此我們的資產重新定價速度將快於我們的負債，後者通常集中在收益率曲線的短端。
我們的資金來源主要是非到期存款和定期存款。我們還通過批發資金來源(包括無擔保和擔保借款)支持我們的資金需求。

我們提供的存款利率會受到市場狀況和競爭因素的影響。市場利率是存款成本的關鍵驅動因素，我們繼續通過改善存款結構來優化存款成本。利率的變化、預期的資金需求以及競爭對手的行動，都可能影響我們的存款活動和存款定價。我們相信我們的目標非到期存款客户保留率很高，我們仍然專注於優化我們的存款組合。我們定期評估存款利率變化對我們餘額的影響，並尋求實現資產與負債之間的最佳匹配。

下表28總結了我們的資產/負債管理系統所產生的為期12個月的NII敏感性模擬的結果。這些模擬假設用類似的產品和隱含的遠期市場利率替換靜態資產負債表，但也納入了額外的假設，例如但不限於提前還款估計、定價估計和存款行為。以下模擬假設2022年9月30日、2022年6月30日、2022年6月30日和2021年12月的基於市場的遠期曲線立即增加25、100和200個基點，同時減少25和100個基點。

表28
淨利息收入敏感度仿真分析
NII的估計(減少)增長
利率變動(Bps)2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
-100(3.63)%(5.34)%(5.77)%
-25(0.80)%(1.25)%(1.15)%
+250.91 %1.34 %1.05 %
+1003.44 %5.17 %3.21 %
+2006.81 %10.20 %6.30 %

94



與2022年6月30日相比，2022年9月30日的NII敏感性指標主要受到現金減少以及債務管理行動的影響，其中包括借入FHLB預付款以支持貸款增長和抵消存款徑流。BancShares繼續具有對資產敏感的利率風險狀況，對預測收益的潛在敞口在很大程度上是由資產負債表的構成(主要由於浮動利率商業貸款和現金)以及對未來適度存款貝塔的估計推動的。我們約45%的貸款採用浮動合同參考利率，主要以1個月期倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)、3個月期LIBOR、最優惠和有擔保隔夜融資利率(SOFR)為指標。合併後公司的存款Beta被建模為在預測期限內投資組合的平均水平約為20%-25%。由於實際結果與模型預期不同，對NII敏感性的影響可能會發生變化。

如上所述，EVE敏感度補充了NII模擬，因為它估計了12個月範圍以外的風險敞口。EVE敏感度衡量資產、負債和資產負債表外工具因利率變化而導致的權益經濟價值的變化。EVE敏感性是通過估計資產、負債和表外項目在不同利率變動下的淨現值變化來計算的。

表29顯示了截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日的EVE概況。

表29
股權建模分析的經濟價值
前夕預計(減少)增長
利率變動(Bps)2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
-100(5.39)%(7.17)%(13.68)%
-25(1.21)%(1.67)%— %
+1004.29 %5.92 %6.10 %
+2003.54 %7.21 %5.93 %

與2022年6月30日相比，2022年9月30日股票指標的經濟價值主要受到資產負債表結構變化以及市場利率上升的影響。

除了上述報告的敏感性外，我們的資產/負債管理系統還模擬了各種潛在的利率情景。還評估了影響管理量、特定風險事件或對關鍵假設的敏感度的情景。

我們利用我們各種利率風險分析的結果，與資產負債委員會協調，制定和實施資產和負債管理戰略，以實現預期的風險狀況，同時管理我們的市場風險目標和其他戰略目標。具體地説，我們可以通過貸款和存款、我們的投資組合、融資組合的某些定價策略和產品設計，或通過使用表外衍生品來緩解收益波動，來管理我們的利率風險頭寸。

上述敏感性提供了對我們利率敏感性的估計；然而，它們沒有考慮到我們服務的行業中信貸質量、規模、組合或業務競爭的潛在變化。它們也沒有考慮到其他業務發展和其他行動。因此，我們不能保證實際結果不會與我們模擬的估計結果有實質性差異。此外，這類模擬的範圍並不代表我們目前對未來利率變動預期範圍的看法。















95



表30提供了貸款期限分佈信息。

表30
貸款期限分佈
百萬美元2022年9月30日，到期
在
一年		一到五個
年份		5至15
年份		15年後總計
商業廣告
商業性建築$578 $1,316 $753 $105 $2,752 
業主自住商業按揭630 3,903 9,068 452 14,053 
非業主自住商業抵押貸款2,005 5,370 2,059 249 9,683 
工商業7,136 13,359 3,618 175 24,288 
租契759 1,370 55 — 2,184 
總商業廣告$11,108 $25,318 $15,553 $981 $52,960 
消費者
住宅抵押貸款268 1,088 3,599 7,955 12,910 
循環抵押貸款89 164 77 1,593 1,923 
消費類汽車10 673 702 — 1,385 
消費者其他302 157 115 38 612 
總消費額$669 $2,082 $4,493 $9,586 $16,830 
貸款和租賃總額$11,777 $27,400 $20,046 $10,567 $69,790 

表31提供了關於貸款和租賃對利率變化的敏感度的信息。

表31
貸款利率敏感度
百萬美元一年或一年後到期的貸款
固定利率浮動利率
商業廣告
商業性建築$958 $1,216 
業主自住商業按揭11,913 1,510 
非業主自住商業抵押貸款2,929 4,749 
工商業7,546 9,606 
租契1,425 — 
總商業廣告$24,771 $17,081 
消費者
住宅抵押貸款7,303 5,339 
循環抵押貸款38 1,796 
消費類汽車1,375 — 
消費者其他272 38 
總消費額$8,988 $7,173 
貸款和租賃總額$33,759 $24,254 

中間價改革
LIBOR管理人宣佈，在2023年6月30日之後，將停止提供最常用的美元LIBOR期限或停止發佈美元LIBOR的代表性。美國聯邦銀行機構還發布了指導意見，強烈鼓勵銀行組織最遲在2021年12月31日之前停止在“新”合同中使用美元LIBOR作為參考利率。因此，在CIT合併之前，FCB和CIT已於2021年底停止使用LIBOR發起新產品。

96



2018年4月，紐約FRB開始發佈SOFR，這是由市場和官方部門參與者組成的另類參考利率委員會推薦的美元LIBOR的替代方案。2022年3月15日，作為《2022年綜合撥款法案》的一部分，美國國會通過了《可調整利息(LIBOR)法案》，該法案為在受美國法律管轄的遺留金融合同中選擇和使用替代參考利率提供了某些法定要求和指導，這些合同沒有規定使用明確定義或可行的替代參考利率。2022年7月19日，美聯儲理事會發布了一份通知，擬就實施倫敦銀行間同業拆借利率法案的擬議監管制定規則，這是該法案條款所要求的。《倫敦銀行同業拆借利率法》要求在頒佈後180天內實施相關規定。BancShares預計將使用最終法規中預期的避風港。

BancShares持有貸款、投資、衍生產品和其他使用LIBOR作為基準利率的金融工具。然而，BancShares的LIBOR敞口主要針對一週和兩個月期美元LIBOR以外的期限。

Libor是我們大多數浮動利率貸款和B系列優先股以及某些負債和表外敞口的基準利率。我們繼續關注行業和監管發展，並制定了完善的過渡計劃，以管理替代參考利率的實施，因為市場正在從倫敦銀行間同業拆借利率過渡。協調工作由一個由執行贊助商管理的跨職能項目小組負責。其使命是與我們的業務合作，確保BancShares及其客户平穩過渡到適當的LIBOR替代方案。某些金融市場和產品已經轉向另類投資。項目團隊確保，隨着圍繞倫敦銀行間同業拆借利率替代方案的共識出現，BancShares已經準備好快速高效地採取行動。BancShares已經制定了程序，以完成對受LIBOR過渡影響的法律合同數量的審查，我們的運營系統和程序的更新也基本到位。

BancShares正在使用SOFR作為我們首選的LIBOR替代指數。然而，我們的定位是適應其他替代參考利率(例如，信用敏感利率)，以響應市場的發展。

有關BancShares因更換其業務上的LIBOR而面臨的風險的進一步討論，請參閲“風險因素--市場風險--我們可能會受到從倫敦銀行同業拆借利率過渡為參考利率的不利影響“在第1A項中。我們2021年表格10-K的風險因素
流動性風險

我們的流動性風險管理和監控程序旨在確保有足夠的現金和抵押品資源以及資金能力來履行我們的義務。我們的整體流動資金管理策略旨在確保適當的流動資金，以滿足正常和壓力環境下的預期和或有資金需求。根據這一戰略，我們保持足夠數量的可用現金和高質量流動證券(“HQLS”)。其他流動性來源包括FHLB借款能力、承諾的信貸安排、回購協議、經紀CD發行、無擔保債務發行，以及通過將投資組合資產出售給第三方而產生的現金收集。

我們利用一系列衡量工具來評估和監控我們的流動性狀況、流動性狀況和趨勢的水平和充分性。我們在不同假設情景和不同視野下對流動性和流動性風險進行衡量和預測。我們使用流動性壓力測試框架，以更好地瞭解BancShares面臨的潛在風險範圍及其影響。壓力測試結果為我們的業務戰略、風險偏好、流動資產水平和應急融資計劃提供信息。我們的流動性衡量工具還包括有助於識別潛在流動性風險和壓力事件的關鍵風險指標。

BancShares維持一個框架，以建立流動性風險容忍度、監控和違規升級協議，以提醒管理層潛在的資金和流動性風險，並在適當情況下啟動緩解行動。此外，BancShares維持着一項或有資金計劃，其中詳細説明瞭在流動性緊張情況下可能採取的協議和行動。

流動資金包括可用現金和HQL。截至2022年9月30日，我們有192億美元的流動資產總額(佔總資產的17.5%)和117億美元的或有流動性來源可用。

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表32
流動性
百萬美元2022年9月30日
可用現金
$6,050 
高質量流動性證券
13,111 
流動資產$19,161 
FHLB容量(1)
$7,140 
FRB容量4,464 
與銀行的信貸額度100 
或有消息來源總額$11,704 
流動資產和或有來源總額$30,865 
(1) 有關其他詳細信息，請參見表33。

我們通過存款和借款為我們的業務提供資金。我們的主要流動資金來源是我們的分行存款組合，因為我們的餘額總體穩定，成本較低。截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，存款總額分別為876億美元、893億美元和514億美元。根據需要，我們使用借款來分散我們業務運營的資金來源。截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，借款總額分別為83億美元、45億美元和18億美元。借款主要包括FHLB預付款、優先無擔保票據、根據客户回購協議出售的證券和次級票據。

可用資金的一個來源是亞特蘭大聯邦住房金融局的預付款。我們可以將資產質押用於擔保借款交易，包括從FHLB和/或FRB借款，或用於法律要求或允許的其他目的。與這些交易一起發行的債務以某些離散應收賬款、證券、貸款、租賃和/或基礎設備為抵押。某些相關的現金餘額受到限制。

聯邦住房金融局取得進展
表33
FHLB餘額
百萬美元2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
總計總計總計
總借款能力$14,390 $14,097 $9,564 
更少：
預付款5,800 1,785 645 
信用證(1)
1,450 750 — 
可用容量$7,140 $11,562 $8,919 
已抵押的非PCD貸款(合同餘額)$21,093 $20,680 $14,507 
加權平均利率3.14 %1.88 %1.28 %
(1)與聯邦住房金融局建立了一份信用證，以擔保公共資金。

2022年6月30日以來預付款的增加主要反映了第三季度FHLB借款45億美元，部分被5億美元的償還所抵消，2022年6月，我們借入了16.5億美元。我們預計FHLB預付款佔總資金的百分比不會大幅增長，因為我們的長期戰略是依賴存款作為我們的核心資金來源。

根據與裏士滿聯邦儲備銀行的借款安排，FCB可以在擔保的基礎上獲得額外的45億美元。截至2022年9月30日、2022年6月30日和2021年12月31日，FRB貼現窗口沒有未償還借款。

承諾和合同義務
表34列出了截至2022年9月30日的重大債務和承付款，即所需和潛在的現金流出。關於承付款的補充資料，見附註23--承付款和或有事項。融資承付款、信用證和延期採購承付款是按合同金額列報的，並不一定反映未來的現金流出情況，因為許多承付款預計將到期、未使用或部分使用。
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表34
承諾和合同義務
百萬美元按期間到期的付款
義務的類型不到1年1-3年4-5年此後總計
合同義務：
定期存款$6,178 $1,872 $136 $122 $8,308 
短期借款3,128 — — — 3,128 
長期債務19 4,117 35 1,044 5,215 
合同債務總額$9,325 $5,989 $171 $1,166 $16,651 
承諾：
融資承諾
$12,050 $4,197 $2,693 $4,433 $23,373 
信用證
166 175 91 27 459 
延期採購協議2,152 — — — 2,152 
採購和資金承諾914 8 — — 922 
保障性住房合作伙伴關係(1)
117 104 32 11 264 
總承諾額$15,399 $4,484 $2,816 $4,471 $27,170 
(1) 資產負債表上的承諾，包括在其他負債中。

資本

適用於銀行股的資本要求在項目1.業務中討論—法規，我們的2021年表格10-K中的“法規考慮”小節。

BancShares維持全面的資本充足率流程。BancShares設立內部資本風險限額和警告門檻，利用基於風險和基於槓桿的資本計算、內部和外部預警指標、其資本規劃流程和壓力測試來評估BancShares在正常和壓力環境下對多種類型風險的資本充足性。資本管理框架要求確定應急計劃，並可由管理層酌情采用。

股份回購計劃
2022年7月26日，董事會批准了一項股份回購計劃，從2022年8月1日起至2023年7月28日止，回購最多1,500,000股BancShares A類普通股。根據授權股份回購計劃，BancShares A類股份普普通通有權不時在公開市場或私下談判的交易中回購股票，包括通過規則10b5-1計劃。在截至2022年9月30日的三個月內，我們購買了1,027,414股A類普通股，並在2022年9月30日之後，額外購買了472,586股A類普通股，從而完成了股份回購計劃。看見第二部分，第2項.股權證券的未經登記的銷售和收益的使用有關購買的進一步詳情，請參閲本季度報告中的10-Q表格。

普通股和優先股股息
2022年10月25日，我們的董事會宣佈將A類普通股和B類普通股的季度股息從每股0.47美元增加到0.75美元。股息將於2022年12月15日支付給截至2022年11月30日登記在冊的股東。

2022年10月25日，我們的董事會還宣佈了我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息。股息將於2022年12月15日支付給截至2022年11月30日登記在冊的股東。我們的A系列優先股、B系列優先股和C系列優先股的股息支付信息在附註16-股東權益中披露。

資本構成和比率
隨着CIT合併的完成，母公司發行了約610萬股A類普通股。此外，CIT A系列優先股和CIT B系列優先股的股票被自動轉換為分別獲得BancShares B系列優先股和BancShares C系列優先股的股份的權利。關於完成CIT合併，母公司發行了(A)325,000股B股系列優先股，每股清算優先股1,000美元，產生總計3.25億美元的清算優先股；(B)發行800萬股BancShares C系列優先股，每股清算優先股25美元，產生總計2億美元的清算優先股。

下表顯示了導致本季度已發行A類普通股發生變化的活動。
99




表35
A類已發行普通股的股份變動
截至2022年9月30日的三個月截至2022年9月30日的9個月
期初已發行的A類股14,997,202 8,811,220 
與CIT合併相關的股票發行— 6,140,010 
已歸屬的限制性股票單位，扣除為支付税款而持有的股份1,156 47,128 
根據授權回購計劃購買的股份(1,027,414)(1,027,414)
期末已發行的A類股13,970,944 13,970,944 

我們還有1,005,185股已發行的B類普通股2022年9月30日， 2022年6月30日和2021年12月31日。

我們致力於有效管理我們的資本，以保護我們的儲户、債權人和股東。我們不斷監測BancShares和FCB的資本水平和比率，以確保它們超過監管機構規定的最低要求，並確保在考慮到增長預測、風險狀況和監管或外部環境的潛在變化的情況下，這些要求是適當的。未能滿足某些資本要求可能會導致監管機構採取行動，對我們的合併財務報表產生實質性影響。

根據公認會計原則，某些資產和負債的未實現收益和虧損，扣除遞延税項，計入股東權益內累計的其他全面虧損。根據現行監管指引，在計算我們的監管資本比率時，這些金額不包括在監管範圍內。

表36
資本充足率分析
百萬美元資本充足的要求2022年9月30日June 30, 20222021年12月31日
金額比率金額比率金額比率
銀行股
基於風險的資本比率
基於風險的資本總額10.00 %$11,927 13.46 %$12,396 14.46 %$5,042 14.35 %
基於風險的第一級資本8.00 %10,066 11.36 %10,605 12.37 %4,380 12.47 %
普通股權益第1級6.50 %9,185 10.37 %9,724 11.35 %4,041 11.50 %
第1級槓桿率5.00 %10,066 9.31 %10,605 9.85 %4,380 7.59 %
FCB
基於風險的資本比率
基於風險的資本總額10.00 %$11,732 13.26 %$12,233 14.28 %$4,858 13.85 %
基於風險的第一級資本8.00 %10,327 11.67 %10,899 12.73 %4,651 13.26 %
普通股權益第1級6.50 %10,327 11.67 %10,899 12.73 %4,651 13.26 %
第1級槓桿率5.00 %10,327 9.56 %10,899 10.14 %4,651 8.07 %

A截至2022年9月30日，BancShares和FCB繼續超過最低資本標準，並根據巴塞爾協議III的指導方針保持資本充足。截至2022年9月30日，BancShares和FCB的基於風險的資本比率保存緩衝分別為5.36%和5.26%，超過了完全分階段引入的巴塞爾III保存緩衝2.50%。截至2021年12月31日，BancShares和FCB的基於風險的資本充足率保存緩衝分別為6.35%和5.85%。資本比率保護緩衝代表監管資本比率超出巴塞爾協議III最低要求的部分。銀行股份的額外一級資本包括永久優先股。BancShares和FCB的額外二級資本主要包括符合條件的ACL和符合條件的次級債務。

關鍵會計估計

與ACL相關的會計政策被視為關鍵會計估計，如我們的2021年Form 10-K中所述。截至2022年9月30日的ACL在附註5--信貸損失撥備和上文“風險管理”部分的信貸風險討論中進行了討論。
100




收購貸款的公允價值和與CIT合併相關的核心存款無形資產被認為是關鍵的會計估計。在釐定估計公允價值時，管理層須對摺現率、未來預期現金流、合併時的市況及其他具有高度主觀性並可能需要調整的未來事件作出某些估計。這些項目的公允價值將在附註2-業務合併中進一步討論。

最近的會計聲明

以下會計聲明是由財務會計準則委員會發布的，但尚未對BancShares生效。
標準指導意見摘要
對BancShares財務報表的影響
ASU 2020-04, 參考匯率改革(主題848)促進參考匯率改革對財務報告的影響
2020年3月發佈

ASU 2021-01-參考匯率改革(主題848)：範圍
2021年1月發佈
這些更新中的修訂僅適用於參考倫敦銀行間同業拆借利率或其他參考利率的合約、對衝關係和其他交易，這些交易預計將因參考利率改革而停止。
允許實體前瞻性地對合同修改應用某些可選的權宜之計，並取消重新衡量合同修改或取消指定套期保值關係的要求。此外，在進行某些有效性評估時，可以不考慮參考匯率改革造成的潛在無效來源。
ASU 2021-01細化了ASC 848的範圍，並澄清了哪些可選的權宜之計可應用於未參考LIBOR或參考利率預計將被終止但正在因市場範圍向新參考利率過渡而進行修改的衍生工具。
這些ASU的指導從2020年3月12日起至2022年12月31日有效。
修正案於2020年3月12日對所有實體生效，一經通過，將適用於在2022年12月31日或之前進行的合同修改和對衝關係。BancShares正在評估可選的權宜之計是否適用於符合條件的合同修改和任何對衝關係。然而，我們預計該指導意見不會對財務報表產生實質性影響。
ASU 2022-01, 公允價值套期保值-投資組合分層法
2022年3月發佈
本次更新中的修訂允許實體為單個封閉投資組合指定多個套期保值層，並擴大了投資組合層方法的範圍，將不可預付金融資產包括在內。就投資組合層法下套期保值基差調整的會計處理和披露提供補充指導。此外，自通過之日起，如果實體打算將債務證券包括在投資組合層法對衝指定的投資組合中，更新允許將債務證券從持有至到期類別重新分類為可供出售類別。還提供採用後30天的時間對證券進行重新分類，並將其納入對衝封閉式投資組合。
自2023年1月1日起對BancShares生效。允許及早領養。
對封閉式投資組合中的多層套期保值的指導是前瞻性應用的。關於公允價值基礎調整的會計準則採用修正後的追溯基礎。
BancShares目前正在評估採用這一指導方針的時機，以及該指導方針對其綜合財務報表和披露的影響。
101



ASU 2022-02，問題債務重組和年份披露
2022年3月發佈
本ASU的修訂取消了對採用CECL模式的債權人的TDR的確認和計量指導，並加強了對借款人遇到財務困難時進行的貸款再融資和重組的披露要求。

指導意見還要求在年份披露中披露本期按年份劃分的註銷總額。
自2023年1月1日起對BancShares生效。允許及早領養。
提供選項，以儘早通過與TDR相關的修正案，與與年份披露相關的修正案分開。
允許採用前瞻性或修改後的追溯過渡方法。根據預期方法，實體被允許將本指南應用於在通過的財政年度的第一天之後發生的修改。如採用經修訂的追溯過渡法，則於採納期間記錄留存收益的累計影響調整，以確認已就先前在TDR中修改的應收賬款確認的ACL中的任何變化。

BancShares目前正在評估過渡方法及其對其合併財務報表和披露的影響，並計劃在生效日期採用ASU。




關鍵詞詞彙表

至為了幫助本文檔的用户，我們添加了以下內容詞彙表關鍵術語：

信貸損失準備(“acl”)反映在投資組合的全部剩餘預期壽命內的估計信貸損失。看見CECL下面。
持有待售資產包括我們不再打算或有能力持有到到期的貸款和運營租賃設備。在適用的情況下，持有待售資產還可以包括與持有待售資產組合或業務相關的商譽部分。

可用現金包括“銀行現金及到期”及“銀行有息存款”的不受限制部分，不包括無法獲得流動資金的現金，例如金庫現金及運輸中的存款。

可供出售是一種與債務證券有關的分類。當債務證券不被認為是交易證券、按公允價值持有的證券或持有至到期的證券時，我們將其歸類為可供出售的證券。可供出售的證券包括在資產負債表的投資證券中。

平均生息資產是指平均貸款和租賃(定義如下，減去保理客户的信貸餘額)、待售貸款和租賃、計息現金和投資證券的總和。平均可賺取利息的資產是使用每日餘額生息資產。我們將這個平均值用於某些關鍵的盈利比率，包括各個時期的NIM(定義見下文)。

平均貸款和租賃使用每日餘額計算，並用于衡量貸款和租賃(融資租賃)的回報率和各自期間的淨沖銷率。

資本節約緩衝(“建行”)是指根據巴塞爾協議III的規定，銀行必須持有的每一級資本的2.5%，高於CET 1級資本、一級資本和總資本的最低要求，旨在吸收經濟壓力期間的損失。

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普通股1級(CET1)、附加1級資本、1級資本、2級資本和總資本監管資本措施是美聯儲發佈的資本充足率指導方針中定義的。CET1是指普通股股東權益，減去因淨營業虧損和税項抵免結轉而產生的商譽、無形資產和遞延税項等資本扣減，並經其他全面收益和其他項目調整。一級資本是普通股一級資本加上其他額外的一級資本工具，包括非累積優先股。總資本包括一級資本和二級資本，其中包括次級債務，以及符合資格的信貸損失準備金和其他準備金。

當前預期信貸損失(“CECL”)是一個前瞻性的“預期損失”模型，用於估計投資組合剩餘全部預期壽命內的信貸損失。CECL模式下的估計數基於關於過去事件、當前狀況的相關信息，以及關於報告金額可收集性的合理和可支持的預測。一般來説，該模型要求對其範圍內按攤餘成本計量的金融資產進行評估和確認。

拖欠貸款當合同到期時沒有收到付款時，就會進行分類。拖欠貸款趨勢被用來衡量投資組合的潛在劣化或改善。

衍生工具合約是指其價值源自特定資產或指數(如利率)的合約。隨着資產或指數的價值發生變化，衍生品合約的價值也會發生變化。

股票敏感度的經濟價值(“Eve敏感度”)通過評估資產、負債和表外工具的經濟價值來衡量假設變化對權益價值的淨影響。

融資租賃-出租人是一種協議，在該協議中，擁有財產(出租人)的一方(作為我們金融業務的一部分)允許作為我們客户的另一方(承租人)使用該財產，並將資產所有權的幾乎所有經濟利益和風險轉嫁給承租人。融資租賃通常被稱為銷售型租賃和直接融資租賃，並計入綜合資產負債表的“貸款和租賃”一欄。

高質量流動性證券 (“HQLS”) 包括可隨時出售的未質押證券，以及在FHLB質押但未被提取並可供出售的證券，通常由直接持有或通過逆回購協議持有的財政部和機構證券組成。

減值貸款是一筆貸款，根據目前的信息和事件，BancShares很可能無法根據貸款的合同條款收取所有到期金額。

利息收入包括貸款利息、計息現金餘額、債務投資和投資股息。

流動資產包括可用現金和HQL。

貸款 和租約包括貸款、融資租賃應收賬款和保理應收賬款，不包括持有待售資產(除非另有説明)或經營租賃內的金額。

按揭成數 ("LTV") 是對貸款抵押品覆蓋率的計算，用於承保和評估我們貸款組合中的風險。LTV的計算方法是抵押品擔保的貸款債務總額(未償還本金餘額)除以抵押品的公允價值。

淨利息收入(“NII”)反映貸款的利息和手續費、有息現金的利息以及投資的利息/股息減去存款和借款的利息支出。當除以平均賺取利息資產時，商被定義為淨息差(NIM)。

淨利息收入敏感度 (“NII敏感性”)衡量假設利率變化對預測的NII的淨影響。

淨營業虧損結轉/結轉 (“NOL”)是一個税收概念，一年的税收損失可以用來抵消其他年份的應納税所得額。關於允許結轉或結轉NOL的年數的規則因司法管轄區而異。

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非權責發生制貸款包括經過單獨評估並確定為減值的大於或等於500,000美元的貸款，以及拖欠(一般為90天或更長時間)的500,000美元以下的貸款，除非擔保良好且正在收回。非權責發生制貸款還包括因借款人財務狀況惡化而在現金基礎上確認收入的貸款。

不良資產包括非權責發生制貸款, 奧利奧，和收回的資產。

經營性租賃-出租人是一種租賃，其中BancShares保留對資產的所有權(經營租賃設備，淨額)，收取租金付款，確認資產折舊，並保留所有權風險，包括過時。

其他非利息收入包括(1)手續費收入和其他收入，(2)財富管理服務，(3)租賃設備損益，淨額，(4)存款賬户服務費，(5)保理佣金，(6)持卡人服務，淨額，(7)商户服務，(8)可供出售的投資證券的已實現損益，淨額，(9)有價證券損益，淨額，(10)收購收益，(11)債務清償損益，(12)其他收入。

其他擁有的房地產(“OREO”)是一個術語，適用於金融機構擁有的房地產，被視為不良資產。

質押資產根據抵押品維護要求與FHLB的借款可用性相關的要求，這些抵押品主要由消費者和商業房地產貸款組成，還包括FHLB可用於擔保融資的某些HQL。

採購會計調整 (“PAA”)反映對企業合併中承擔的收購資產和負債的公允價值調整。

購買的信用惡化(“PCD”)金融資產被收購的個人金融資產(或被收購的具有類似風險特徵的金融資產組)，在收購之日，根據收購方的評估，自產生以來信用質量經歷了微不足道的惡化。

監管信用分類BancShares使用的內容如下：
•通過-通過評級的資產不屬於不利分類，因為它不顯示任何不利分類的特徵；
•特別提及-特別提及的資產具有潛在的弱點，值得管理層密切關注。如果不加以糾正，這些潛在的弱點可能會導致未來某個日期的還款前景或抵押品狀況惡化。特別提及的資產不屬於不利分類，也不構成不利分類的理由；
•不合格-不符合標準的資產沒有得到借款人或質押抵押品(如果有的話)的當前淨值和償付能力的充分保護。被歸類為不合標準的資產通常有一個或多個定義明確的弱點，這會危及債務的清算。這些資產的特點是，如果缺陷得不到糾正，就有明顯的損失可能性；
•可疑--被歸類為可疑資產的資產具有歸類為不合格資產所固有的所有弱點，其附加特徵是，這些弱點使收集或清算變得非常可疑，而且不太可能基於當前存在的事實、條件和價值；以及
•損失--被歸類為損失的資產被認為是無法收回的，價值很小，不宜作為資產攜帶。這一分類不一定等同於任何回收潛力或殘值，而是不宜推遲全部沖銷，即使部分回收可能在未來受到影響。

根據上述標準，分類資產被評為不合標準、可疑或損失。分類資產可以是應計資產，也可以是非應計資產，這取決於對相關因素的評估。分類貸款加上特別提及的貸款被視為批評貸款。

殘值對於融資租賃，租賃是指設備在租賃期結束時的估計價值。就營運租賃設備而言，是指資產在租賃期結束或估計使用年限結束時折舊至的價值。

使用權資產(“ROU資產”)代表我們作為承租人在租賃期內使用相關資產的權利，而租賃負債代表我們有義務支付租賃產生的租賃款項。

104



風險加權資產 (“RWA”)是CET1、一級資本和總資本進行比較以得出各自的基於風險的監管比率的分母。RWA既包括表內資產，也包括某些表外項目(例如貸款承諾、購買承諾或衍生合同)。RWA項目根據監管機構定義的某些風險權重進行調整，這些權重除其他外，基於交易對手的相對信用風險。

問題債務重組 (“TDR”)當貸款人出於經濟或法律原因向借款人提供與借款人的財務困難有關的特許權時，它不會考慮這種情況。

可變利息實體 (“VIE”)是公司、合夥企業、有限責任公司或用於開展活動或持有資產的任何其他法律結構。這些實體：缺乏足夠的風險股權投資，不允許實體在沒有其他各方額外從屬財務支持的情況下為其活動提供資金；股權所有者沒有投票權或沒有能力做出影響實體運營的重大決定；和/或股權所有者沒有義務承擔實體的損失，也沒有權利獲得實體的回報。

與收益相關的費用除利息收入外，我們還承擔某些交易的承保風險而收取。我們在貸款交易期間的利息收入中確認與收益率相關的發端費用，並在貸款預付時確認與收益率相關的預付款費用。

非公認會計準則財務計量

BancShares在報告其財務業績時提供了某些非GAAP信息，以向投資者提供更多數據來評估其運營情況。非GAAP財務計量是對公司歷史或未來財務業績或財務狀況的數字計量，與根據GAAP財務報表計算和列報的最直接可比計量相比，它可能不包括或包括金額，或以某種方式進行調整，以達到計入或不包括金額的效果。BancShares認為，當非GAAP財務措施與GAAP財務信息一起審查時，可以為其投資者、分析師和管理層提供關於其經營結果和財務狀況的透明度，或評估其財務狀況的另一種手段。這些非GAAP措施應被視為對BancShares綜合財務報表和其他公開申報報告中提出的GAAP措施的補充，而不是優於或替代這些措施。此外，我們的非GAAP財務指標可能與其他機構使用的非GAAP財務指標不同或不一致。

每當我們提到非GAAP財務指標時，我們一般都會定義和列報根據美國GAAP計算和列報的最直接可比財務指標，以及美國GAAP財務指標和非GAAP財務指標之間的對賬。我們將在下面介紹這些措施，並解釋為什麼我們認為這些措施是有用的。

下表提供了鐵路部分的淨收入(GAAP)與運營租賃淨收入(非GAAP)的對賬。

鐵路區段經營租賃淨收入

鐵路營運租賃的淨收入按軌道車輛租賃的毛收入減去折舊和維護計算。這一指標使我們能夠在扣除直接費用後監控鐵路租賃的業績和盈利能力。

下表列出了經營租賃淨收入與淨收入的對賬情況。
百萬美元截至三個月九個月結束
2022年9月30日June 30, 20222021年9月30日2022年9月30日2021年9月30日
淨收益(GAAP)$30 $24 $— $87 $— 
另外：所得税撥備10 8 — 28 — 
另外：其他非利息支出15 16 — 47 — 
減去：其他非利息收入6 — — 8 — 
加：利息支出，淨額20 18 — 57 — 
營業租賃淨收入(非公認會計準則)$69 $66 $— $211 $— 



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前瞻性陳述
這份Form 10-Q季度報告中的陳述包含1995年《私人證券訴訟改革法》所指的有關BancShares的財務狀況、經營結果、業務計劃和未來業績的“前瞻性陳述”。“預期”、“相信”、“估計”、“預計”、“預測”、“打算”、“計劃”、“目標”、“設計”、“可能”、“可能”、“應該”、“將”、“潛在”、“繼續”、“目標”或其他類似的詞彙和表述旨在識別這些前瞻性表述。這些前瞻性陳述是基於BancShares公司目前對BancShares公司業務、經濟和其他未來狀況的預期和假設。

由於前瞻性陳述與未來結果和事件有關，它們會受到內在風險、不確定性、環境變化和其他難以預測的因素的影響。許多可能的事件或因素可能會影響BancShares未來的財務業績和性能並可能導致BancShares的實際結果、業績或成就與該等前瞻性陳述明示或暗示的任何預期結果大不相同。此類風險和不確定性包括但不限於一般競爭、經濟、政治、地緣政治事件(包括俄羅斯和烏克蘭之間的軍事衝突)和市場狀況、全球新冠肺炎大流行對銀行業務和客户的影響、銀行客户或供應商的財務成功或不斷變化的條件或戰略、利率波動、通脹上升、政府監管機構的行動。包括美國聯邦儲備委員會(美聯儲)理事會最近和預計的加息，美聯儲決定對BancShares資本計劃的潛在影響，美國或全球經濟狀況的不利發展, 包括資本或金融市場的重大動盪，當前通脹環境的影響，實施和遵守現行或擬議的法律、法規和監管解釋的影響，監管機構，資金和人員的可獲得性，未能實現BancShares先前宣佈的收購交易的預期收益，包括最近完成的與CIT的交易，其收購風險包括(1)交易中斷，或最近完成的與客户、供應商或員工的關係，(2)與交易有關的成本、費用、開支和收費的金額可能高於預期，包括由於意外或未知的因素、事件或負債，(3)聲譽風險和當事人的客户對交易的反應，(4)交易節省的成本和任何收入協同效應可能無法實現或需要比預期更長的時間實現的風險，以及(5)業務整合過程中遇到的困難。

除非適用的法律或法規要求，否則BancShares沒有義務更新這些因素或公開宣佈對本文中包含的任何前瞻性陳述的任何修訂的結果，以反映未來的事件或發展。可能影響前瞻性陳述的其他因素可在2021年Form 10-K及其提交給美國證券交易委員會的其他文件中找到。

項目3.關於市場風險的定量和定性披露
市場風險是指由於市場價格和利率變化而造成的潛在經濟損失。這種風險可能導致金融工具的當前公允價值減少，或者在未來時期導致淨資產投資減少。截至2022年9月30日，BancShares的市場風險狀況自2021年12月31日以來發生了變化，主要原因是CIT合併。關於變更的討論，請參見第2項中的風險管理：管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析。由於市場匯率變動而導致的公允價值變化不能有任何程度的確定性預測。因此，未來市場利率的變化對金融工具公允價值的影響是不確定的。
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項目4.控制和程序

對披露控制和程序的評價

在管理層(包括我們的首席執行官和首席財務官)的監督和參與下，我們評估了我們的披露控制和程序的設計和運作的有效性，這一術語在根據1934年證券交易法(以下簡稱交易法)頒佈的規則13a-15和15d-15中定義，截至2022年9月30日。基於此類評估，我們的首席執行官和首席財務官得出的結論是，我們的披露控制和程序是有效的，能夠提供合理的保證，確保我們能夠及時記錄、處理、彙總和報告我們根據交易所法案提交的報告中要求披露的信息。

財務報告內部控制的變化

我們不斷審查我們對財務報告的內部控制，並做出旨在確保我們財務報告質量的變化。在2022年第一季度，作為收購CIT的結果，我們開始對收購的實體控制進行評估，並根據需要設計和實施新的控制。與我們收購CIT相關的流程、信息技術系統和財務報告內部控制的其他組成部分的變化正在評估中。否則，在截至2022年9月30日的季度內，我們對財務報告的內部控制(根據交易法規則13a-15和15d-15的定義)沒有發生變化，這些變化已經或合理地可能對BancShares的財務報告內部控制產生重大影響。

第II部

項目1.法律訴訟
母公司及各附屬公司已被列為本公司因正常業務活動而提出的各項法律訴訟的被告，當中涉及不同數額的損害賠償。儘管無法確定與這些事項有關的任何最終責任的數額，但管理層認為，目前尚不存在預計會對BancShares的合併財務報表產生實質性影響的法律行動。與法律程序有關的補充資料載於附註23--承付款和或有事項，作為參考併入本項目。

第1A項。風險因素
與我們在2021年10-K表格中報告的風險因素相比，2022年期間的風險因素沒有實質性變化，這些報告曾考慮到由於CIT合併而預期的變化。有關管理層認為對我們的投資至關重要的風險和不確定性的討論，請參見第I部，第1A項。風險因素，我們的2021年Form 10-K，以及前瞻性陳述本季度報告的表格10-Q。管理層目前不知道或管理層目前認為不重要的其他風險和不確定因素也可能對我們的財務狀況、我們的運營結果或我們的業務產生重大不利影響。如果這種風險和不確定性成為現實，或者風險的可能性增加，我們可能會受到不利影響，我們證券的市場價格可能會大幅下跌。

第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用
(c) 下表總結了我們在截至2022年9月30日的季度內的股票回購活動。

發行人購買股權證券

A類普通股回購A類股總數每股平均支付價格作為公開宣佈的計劃一部分回購的股票總數根據計劃可回購的最大股份數量
2022年7月1日至31日期間的回購— $— — 1,500,000
2022年8月1日至31日期間的回購487,284 $820.11 487,284 1,012,716
2022年9月1日至30日期間的回購540,130 $819.53 540,130 472,586
總計1,027,414 $819.80 1,027,414 472,586
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2022年7月26日，董事會批准了一項從2022年8月1日至2023年7月28日期間最多回購1,500,000股A類普通股的計劃。根據授權股份回購計劃，A類普通股的股份被授權不時在公開市場或私下談判的交易中回購，包括通過規則10b5-1計劃。在截至2022年9月30日的三個月內，BancShares購買了1,027,414股A類普通股，在2022年9月30日之後，BancShares額外購買了472,586股A類普通股，從而完成了股份回購計劃。

項目5.其他信息

完成股份回購計劃
2022年9月30日之後，BancShares額外購買了472,586股A類普通股，從而完成了股票回購計劃。參考第二部分，第2項股權證券的未登記銷售和收益的使用有關其他信息，請參見上面的。


項目6.展品
31.1
行政總裁證書(現存檔)
31.2
首席財務官證書(隨函存檔)
32.1
行政總裁證書(現存檔)
32.2
首席財務官證書(隨函存檔)
*101.INS內聯XBRL實例文檔(隨附存檔)
*101.SCH內聯XBRL分類擴展架構(隨附存檔)
*101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫(隨函存檔)
*101.LAB內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase(隨附存檔)
*101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿鏈接庫(隨附存檔)
*101.DEF內聯XBRL分類定義鏈接庫(隨附存檔)
*104封面交互數據文件(嵌入在作為附件101歸檔的內聯XBRL文檔中)
*根據修訂後的1933年《證券法》第11和12節，以及修訂後的1934年《證券交易法》第18節，提供但不歸檔交互數據文件。



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簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式安排由正式授權的簽署人代表其簽署本報告。 
日期：2022年11月4日第一公民銀行股份有限公司。
(註冊人)
發信人： /s/Craig L.Nix
克雷格·L·尼克斯
首席財務官

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