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May 19, 2022 | 多倫多 |
通過埃德加
凱爾·威利先生,工作人員律師
律政科科長鬍振英女士
技術辦公室
公司財務部
美國證券交易委員會
地址:東北F街100號
華盛頓特區,20549
回覆: | 極光 |
迴應員工對以下事項的意見
表格F-3登記説明書第1號修正案
Filed on April 29, 2022 (File No. 333-260944)
尊敬的吳女士和威利先生:
我們代表我們的客户極光,一家根據開曼羣島法律成立的外國私人發行人(公司),向美國證券交易委員會(委員會)的工作人員(工作人員)提交本函,闡述公司對員工於2022年5月10日就公司於2022年4月29日提交的F-3表格註冊聲明第1號修正案的評論所作的迴應。以下以粗體重複員工的意見,之後是公司的迴應。
極光
May 19, 2022
第 頁2
在提交本函的同時,公司隨函向證監會提交了註冊説明書生效前第2號修正案(修正案第2號),該修正案反映了本函中討論的修訂,並通過Edgar 提交了某些證物。
此處使用但未另行定義的大寫術語具有第2號修正案中規定的含義。
封面頁
1. | 我們注意到您對之前評論1的迴應。我們還注意到您披露,極光是指極光,而我們、我們、我們的公司、我們的?或我們的?指的是極光及其子公司,在描述我們的運營和綜合財務信息時,也包括中國中的VIE及其子公司。在描述VIE的活動或功能時,請避免使用我們的?或?我們的?等術語,並進行相應的修改。 |
為迴應員工的意見,本公司已修訂招股説明書封面第5、17、18、24頁的披露內容,並在第2號修正案適用的情況下作出修訂。
2. | 我們注意到您對之前關於現金如何通過貴組織轉賬的評論4的答覆。請 在封面上包括此披露內容。 |
為迴應員工的意見,本公司已修訂第2號修正案招股説明書封面上的披露。
3. | 鑑於美國證券交易委員會已暫時將您列為委員會指定的發行人,請擴大您的披露範圍,以澄清您將被添加到委員會指定的發行人的最終名單中,除非您認為您的身份識別錯誤,並對您在臨時名單上的位置提出異議。 |
為迴應員工的意見,本公司已修訂招股章程封面第2號修正案第(Br)19及27頁的披露。
我們的公司,第5頁
4. | 我們注意到您對之前評論6的迴應,該評論涉及您或您的 子公司可能需要從中國當局獲得的許可或批准,才能經營您的業務並向外國投資者提供註冊的證券。如果您、您的子公司或VIE:(I)未收到或維護此類許可或批准,(Ii)無意中得出不需要此類許可或批准的結論,或(Iii)適用的法律、法規或解釋發生變化,並且需要在未來獲得此類許可或批准,則還請描述您和您的投資者所面臨的後果。 |
極光
May 19, 2022
第 頁3
為迴應員工的意見,本公司已修訂修正案第2號第8頁及第9頁的披露。
極光
May 19, 2022
第 頁4
* * *
我們代表本公司告知本公司所知的員工,並承認本公司對申報文件中披露的充分性和準確性負責。
如果您對第2號修正案有任何疑問,請不要猶豫 通過電話+852 3740-4858或通過電子郵件Shu.du@skadden.com與簽署人聯繫。
非常真誠地屬於你, |
/s/舒度 |
舒度 |
圍欄
抄送: | 極光董事會主席兼首席執行官羅衞東 |
Shan-極光首席財務官嫩邦
廖楓葉,安永華明律師事務所合夥人