文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
July 29, 2022
拉斐爾·穆塞裏
首席執行官
Selina Hootality PLC
倫敦華爾街廣場2號6樓
巴比肯，倫敦EC2Y 5AU
英國
Re: Selina Hospitality
可編程控制器
Amendment No. 3 to
Draft Registration
表格F-4上的聲明
Submitted July 8,
2022
CIK No. 0001909417
尊敬的穆塞裏先生：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明草案，並
具備以下條件
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。對先前評論的引用
請參閲我們的
April 15, 2022 letter.
請回復這封信，提供所需的
信息和提交
修改後的註冊聲明草案或公開提交您的
註冊聲明
埃德加。如果您不相信我們的評論適用於您的事實並且
情況或不是
認為修改是適當的，請告訴我們為什麼在您的
迴應。
在審閲了您針對以下問題提供的信息後
評論和您的
經修訂的註冊説明書草稿或提交的註冊説明書，我們
可能會有額外的
評論。
提交表格F-4註冊説明書草稿第3號修正案
July 8, 2022
發起人和其他初始股東是否可以公開購買
之前的股份或認股權證
特別會議？，第17頁
1. We note your response
評論6和你披露的初始股東，
Selina and/or its
聯屬公司可為此目的向公眾股東購買股份
of voting their shares
贊成企業合併的提議。請解釋一下如何
such purchases would
遵守交易所規則14E-5的要求
拉斐爾·穆塞裏
名字姓氏拉斐爾·穆塞裏
Selina Hootality PLC
公司
七月名稱Selina Hoitality PLC
29, 2022
7月29日，
第2頁2022第2頁
名字姓氏
行動起來。請參閲投標報價規則和時間表合規性和
披露
用於指導的解釋166.01。
美國銀行董事和高級管理人員在企業合併中的利益，第129頁
2.我們注意到您對評論1的迴應。請同時包括當前的
證券的價值
由保薦人、高級管理人員、董事和關聯公司持有
文件中的一節。
管理層對公司財務狀況及業績的探討與分析
的操作
塞琳娜
關鍵指標，第189頁
3.請針對您的關鍵指標解決以下問題：
詳述為什麼你認為牀位提供了更有意義的
基礎
準備你的關鍵指標，而不是實際的牀位。在這方面，
我們注意到
儘管您的指標反映的是靜態容量，但實際容量
(即牀位)不會
似乎保持不變。此外，鑑於該產品
交付給客户的是
一張牀，告訴我們您是如何考慮還需要提供您的
每張牀上的指標
basis.
我們注意到您對牀位總數的測量包括了牀位
那可能是
暫時性故障，而入住率暫時排除任何
無序的
牀。解釋明顯的不一致之處並告訴我們原因
暫時無序
空間被排除在佔用範圍之外。
鑑於TRevPOB是使用入住率計算的，請為我們澄清
該指標是否也
排除暫時無序的牀位，如果是這樣的話
解釋基本原理
排除那些暫時失靈的牀位。
我們注意到您對TrevPAB的衡量被標記為年化。澄清
對我們來説是什麼
該指標的組成部分按年率計算。
運營結果，第195頁
4.請擴大您對運營年復一年變化的討論
以提供更多
對這些差異的有力解釋。例如，我們注意到您的
披露：
收入增加是由於全球旅行的部分復甦，因為
以及北京奧運會的開幕
新地點。請擴大您的披露範圍，以量化
這些因素。
非國際財務報告準則財務計量，第198頁
5.我們已經考慮了您對我們之前的評論的迴應7.請
解決以下問題
關於您的非《國際財務報告準則》財務措施：
請確認您的租金調整包括
全額付款
根據租約訂立的。在這方面，我們注意到你在
第F-69頁，
截至2020年12月31日，在不到一年內到期的租賃付款總額為
大約34.7美元
百萬美元，而對非國際財務報告準則衡量標準的調整是
大約24.8美元
million.
拉斐爾·穆塞裏
名字姓氏拉斐爾·穆塞裏
Selina Hootality PLC
公司
七月名稱Selina Hoitality PLC
29, 2022
7月29日，
第3頁2022第3頁
名字姓氏
請告訴我們您對分解聚合有何考慮
您的調整適用於
考慮到數額的重要性的其他非經常性費用
調整到
EBITDA和單位級運營虧損。在您的回覆中，請
為我們提供一個
明細表，詳細説明本行項目中包含的成本。
流動性和資本資源，第199頁
6.我們注意到您透露，Selina認為其手頭的現金
將足以
滿足其至少12個月的流動性要求。我們進一步
備註中的信息披露
賽琳娜的財務報表討論了對
該公司的能力
作為一家持續經營的企業繼續存在。請在
流動資金部分
Selina的MD&A更充分地討論了對
實體的能力
繼續作為一家持續經營的企業和管理層的計劃來緩解這種情況
擔憂。
PIPE訂閲協議，第251頁
7.我們注意到您對評論8的迴應。請澄清是否
後盾協議
為Bet on America LLC提供回售的權利或選擇權
它所持有的股份
收到了作為對Selina的支持融資的交換如下
該計劃的完成
業務合併。
某些重要的美國聯邦所得税考慮因素，第261頁
8.我們注意到您對評論9的迴應；但是，您的披露必須
清楚地説明什麼
實質性的税收後果是給投資者帶來的。如果交易是
免税或更復雜
投資者需要從專家的意見中獲益
要了解税收
後果，請提交納税意見書。有關指導，請參閲工作人員法律
第19號公報，
第三節。
一般信息
9.為了便於披露，請告訴我們你的贊助人是否，
受控制，或
與一個非美國人有密切的聯繫。也請告訴我們
無論是任何人或任何
與該交易相關聯或以其他方式參與該交易的實體，
受控制，或擁有
與一個非美國人有密切的關係。如果是這樣，也包括風險。
披露的因素
闡述這一事實如何影響您完成
初創業務
組合。例如，討論你可能會給投資者帶來的風險
不能
完成與美國目標公司的初步業務合併
該不該
交易將受到美國政府實體的審查，例如
專責委員會
外國在美國的投資(CFIUS)，或最終
禁止。此外，
披露政府檢討所需的時間
交易或決定
禁止交易可能會阻止您完成初始
業務
合併，並要求您清算。披露以下事件的後果
清盤至
拉斐爾·穆塞裏
名字姓氏拉斐爾·穆塞裏
Selina Hootality PLC
公司
七月名稱Selina Hoitality PLC
29, 2022
7月29日，
第4頁2022第4頁
名字姓氏
投資者的損失，如投資機會的損失
目標公司，任何價格
在合併後的公司中的增值，以及認股權證，這將
到期時一文不值。
10.我們注意到你方在第118頁披露，自2022年5月18日起生效，
Selina和美國銀行
證券公司共同同意終止他們的合同並
美國銀行證券
已根據其財務顧問聘書免收費用，並
已經通知塞琳娜
美國銀行證券將不對任何部分的
代理
聲明/招股説明書。請告訴我們美國銀行證券是否
參與了
準備登記中包含的任何披露
聲明或材料
登記聲明中的基本披露，包括但不包括
僅限於
披露由以下機構編制的財務分析摘要
塞琳娜的
美國銀行收購的管理和董事會審查
公司或The
預計賽琳娜的財務信息。如果美國銀行證券
參與準備工作
這一披露，請包括一個風險因素描述他們的
角色在與
註冊説明書的準備及Selina的估值
他們拒絕承認
與該等披露有關的任何法律責任
註冊聲明。如果
適用，請同時披露繼續依賴的理由
關於信息論
與或有關的專業組織拒絕承認
對此負責
信息。
11.請披露美國銀行證券是否協助籌備或
審查任何
由美國銀行收購公司董事會或
作為管理的一部分
他們向Selina提供的服務以及美國銀行證券是否已撤回其
關聯於
這些材料，並通知美國銀行收購這種分離。
對於上下文，請包括
在類似的情況下，金融機構
是被命名的，而且
美國銀行證券的辭職表明它不願意
與以下項目相關的責任
在這筆交易中這樣的工作。
12.請向我們提供美國銀行證券與我們之間的任何通信
與Selina有關的
該公司的辭職。
13.請向我們提供Selina與美國銀行的聘書
證券。請
披露Selina根據訂婚所承擔的任何持續義務
這封信將
在合同終止後倖存下來，如賠償
條文、權利
優先拒絕和禁閉，並討論這些問題的影響
塞琳娜在
註冊聲明。
14.請提供美國銀行證券的一封信，説明是否
它與
在你的招股説明書中所做的與他們辭職有關的聲明，
如果不是，請説明
他們不同意的方面。請修改您的披露內容
相應地反思
您已經與美國銀行證券和它討論了信息披露事宜
要麼同意，要麼同意
不同意結論和與此相關的風險
結果。如果美國銀行
證券沒有迴應，請修改您的披露以表明
你已經問過了，
沒有收到回覆，並向投資者披露了風險。
另外，請註明
拉斐爾·穆塞裏
Selina Hootality PLC
July 29, 2022
第5頁
美國銀行證券退出其財務顧問和
沒收其費用，並
該公司拒絕討論辭職的原因，並
在以下情況下沒收費用
管理層。澄清美國銀行證券的表現是否基本上
這項工作將
賺取它的費用。
15.我們注意到您披露，美國銀行證券已通知Selina
美國銀行證券
將不對代理的任何部分負責
聲明/招股説明書。也請給我
提醒投資者，他們不應該依賴於這個事實
美國銀行證券
此前曾參與過這筆交易。
16.請討論與該交易相關的潛在影響
美國銀行辭職
證券。我們注意到，美國銀行證券已就這項業務提供諮詢
組合
交易。如果美國銀行證券在收盤時發揮了作用，
請修改為
確定將擔任公司角色的一方。
17.我們注意到您對評論11的回覆。請於2022年4月4日提交
面試是一條規則
425份招股説明書或建議。
您可以撥打202-551-3851聯繫保羅·克萊恩或撥打Robert Telewicz
202-551-3438 if you
對財務報表的意見和相關問題有疑問
事情。請
聯繫奧斯汀·伍德202-551-5586或布里吉特·李普曼202-551-3713
任何其他
問題。
Sincerely,
名字姓氏拉斐爾·穆塞裏
Division of
公司財務
公司名稱Selina Hotality PLC
Office of Real
房地產與建築業
2022年7月29日第5頁
抄送：本·斯坦
名字姓氏