威爾遜·鬆西尼 古德里奇& 羅薩蒂 專業人士 公司 1301號林蔭道 美洲 紐約州紐約市 10019 o: 212.999.5800 f: 212.999.5801

July 1, 2022

通過埃德加和隔夜送貨

美國證券交易委員會公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區20549

女士們、先生們：

謹代表我們的客户Aquaron Acquisition Corp.(“本公司”)，針對美國證券交易委員會(SEC)員工(“員工”)在其2022年3月25日的信函中就上述S-1表格註冊聲明草案(“註冊聲明”)(“註冊聲明”)提出的修訂意見，提交本函。我們同時通過EDGAR提交此信函和註冊聲明的修訂草案(“修訂S-1”)。

在這封信中，我們用斜體、粗體字背誦了員工的評論，並在每條評論之後附上了公司的迴應。除以下標題和工作人員意見中出現的第 頁參考(是對2022年3月16日提交的原始註冊聲明的參考)外，本文件中的所有頁參考均對應於修訂後的S-1頁。

財務報表索引，F-1頁

為了迴應員工的意見，公司修改了備案文件，包括一份審計報告，該報告與提交的同意書中引用的審計報告日期一致，如附件23.1所示。

如有任何有關公司迴應或經修訂的S-1的問題，請致電(212)497-7747與我聯絡。