Tower One Wireless Corp.
合併財務報表
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度
(以加元表示)
獨立註冊會計師事務所報告
致Tower One Wireless Corp.的股東和董事。
對合並財務報表的幾點看法
本核數師已審核隨附的Tower One Wireless Corp.(“貴公司”)於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的綜合財務狀況表，以及截至二零二一年十二月三十一日止三年期間各年度的相關綜合全面虧損、權益(虧損)及現金流量表及相關附註(統稱“綜合財務報表”)。我們認為，綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)，在所有重要方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況，以及截至2021年12月31日的三年期間各年度的經營成果和現金流量。
與持續經營相關的重大不確定性
隨附的綜合財務報表的編制假設公司將繼續作為一家持續經營的企業。正如綜合財務報表附註1所述，本公司經營出現經常性虧損，營運資金淨額不足，可能無法修訂、再融資或清償債務，這令人對其作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。附註1也説明瞭管理層在這些事項上的計劃。合併財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的綜合財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。
我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是指在對合並財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項，(1)涉及對合並財務報表具有重大意義的賬目或披露，(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。我們確定不存在關鍵的審計事項。
Smythe LLP
特許專業會計師
自2020年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
Vancouver, Canada
May 2, 2022 995
Tower One Wireless Corp.
截至2021年12月31日和2020年12月31日的合併財務狀況報表(以加元表示)
| 注意事項 | 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | ||||||
| 資產(附註14及15) | |||||||
| 流動資產 | |||||||
| 現金 | |||||||
| 應收賬款 | 23 | ||||||
| 預付費用和押金 | 11 | ||||||
| 遞延成本 | 12 | ||||||
| 持有待售資產 | 16 | ||||||
| 長期預付費用和存款 | 11 | ||||||
| 無形資產 | 13 | ||||||
| 使用權資產 | 14 | ||||||
| 財產和設備 | 15 | ||||||
| 總資產 | |||||||
| 負債與股東缺位 | |||||||
| 流動負債 | |||||||
| 應付賬款和應計負債 | 20 | ||||||
| 應付所得税 | 28 | ||||||
| 應付利息 | 18, 19, 20 | ||||||
| 遞延收入 | |||||||
| 客户存款 | 23 | ||||||
| 租賃負債的流動部分 | 14 | ||||||
| 應付貸款的當期部分 | 18 | ||||||
| 關聯方貸款 | 20 | ||||||
| 應付債券的當期部分 | 19 | ||||||
| 租賃負債的長期部分 | 14 | ||||||
| 應付貸款的長期部分 | 18 | ||||||
| 應付債券的長期部分 | 19 | ||||||
| 總負債 | |||||||
| 股東缺位 | |||||||
| 股本 | 21 | ||||||
| 應收訂閲費 | 21 | ( |
) | ( |
) | ||
| 可發行股份 | 21 | ||||||
| 繳款盈餘 | 21 | ||||||
| 非控制性權益 | 12 | ( |
) | ( |
) | ||
| 赤字 | ( |
) | ( |
) | |||
| 累計其他綜合收益(虧損) | ( |
) | |||||
| 總股東缺憾 | ( |
) | ( |
) | |||
| 總負債與股東缺位 | |||||||
代表董事會批准：
| 《亞歷杭德羅·奧喬亞》 | 《羅伯特·尼古拉斯·彼得·霍斯利》 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
|
1
|
Tower One Wireless Corp.
綜合全面虧損報表截至2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的年度(以加元表示)
| 注意事項 | 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 收入 | 24 | |||||||||
| 銷售成本 | 15 | |||||||||
| 費用 | ||||||||||
| 廣告和促銷 | ||||||||||
| 攤銷 | 13, 14, 15 | |||||||||
| 壞賬 | ||||||||||
| 外匯 | ( |
) | ||||||||
| 利息、融資費用和增值 | 14, 18, 19, 20 | |||||||||
| 維護和運營 | ||||||||||
| 辦公室及其他 | ||||||||||
| 專業費用和諮詢費 | 20 | |||||||||
| 基於股份的薪酬 | 21 | |||||||||
| 旅行 | ||||||||||
| 未計其他項目前的損失 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 其他項目 | ||||||||||
| 債務清償損失 | 20 | ( |
) | |||||||
| 無形資產減值準備 | 8,13 | ( |
) | |||||||
| 財產和設備減值 | 15 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 應收墊款和貸款減值 | ( |
) | ||||||||
| 增值税應收賬款的核銷 | ( |
) | ||||||||
| 淨貨幣頭寸損益 | 4 | ( |
) | ( |
) | |||||
| ( |
) | ( |
) | |||||||
| 所得税前淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 當期所得税支出 | 28 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 遞延所得税追回 | ||||||||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 其他全面收入： | ||||||||||
| 外匯換算調整 | ( |
) | ||||||||
| 綜合損失 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 淨虧損歸因於： | ||||||||||
| 本公司的股東 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 非控制性權益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 可歸因於以下各項的其他全面收入： | ||||||||||
| 本公司的股東 | ( |
) | ||||||||
| 非控制性權益 | ( |
) | ||||||||
| 其他綜合收益 | ( |
) | ||||||||
| 普通股每股虧損--基本虧損和攤薄虧損 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | |
| 加權平均已發行普通股 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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2
|
Tower One Wireless Corp.
截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的合併權益變動表(虧損額)(以加元表示)
| 數量 普普通通 股票 |
分享 資本 |
訂費 應收賬款 |
股票 可發行 |
投稿 盈餘 |
赤字 |
累計 其他 全面 收入 |
缺憾 歸因於 股東： 《公司》 |
非- 控管 利息 |
總計 |
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| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||
| 平衡，2018年12月31日 | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 已發行的認股權證 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 發出手令的義務 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 可轉換債券的清償 | - | - | - | - | ( |
) | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||
| 收購受控子公司的調整 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||
| 對受控子公司處置的調整 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他綜合損失 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 認股權證到期 | - | - | - | - | ( |
) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 作為懲罰發行給可轉換債務出借人的股票 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2020年12月31日 | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 認股權證到期 | - | - | - | - | ( |
) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 收購受控子公司的調整 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 收購受控子公司的調整 | - | - | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||
| 現金髮行單位--附發債券 | ( |
) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 股票發行成本 | - | ( |
) | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||
| 可為既得PSU發行的股票 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他綜合收益 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||
| 平衡，2021年12月31日 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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3
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Tower One Wireless Corp.
截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的合併現金流量表(以加元表示)
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 經營活動的現金流 | |||||||||
| 淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 不影響現金的項目： | |||||||||
| 吸積 | |||||||||
| 應計利息 | |||||||||
| 攤銷 | |||||||||
| 增值税免税額 | |||||||||
| 出售塔樓的收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 遞延所得税追回 | ( |
) | |||||||
| 外匯 | |||||||||
| 淨貨幣頭寸收益 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 基於股份的薪酬 | |||||||||
| 減損 | |||||||||
| 應收墊款和貸款減值 | |||||||||
| 債務清償損失 | |||||||||
| 非現金營運資金項目變動(附註25) | ( |
) | |||||||
| 經營活動提供(用於)的現金 | ( |
) | |||||||
| 投資活動產生的現金流 | |||||||||
| 處置收到的現金 | |||||||||
| 為收購支付的現金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 收購T3厄瓜多爾收到的現金 | |||||||||
| 出售塔樓收到的現金 | |||||||||
| 財產和設備的附加費 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 用於投資活動的現金 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 融資活動產生的現金流 | |||||||||
| 現金髮行單位，淨額 | |||||||||
| 償還可轉換債務 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 應付債券收益(償還)，淨額 | ( |
) | |||||||
| 已收到的貸款 | |||||||||
| 償還貸款 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 關聯方貸款 | |||||||||
| 償還關聯方貸款 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 租賃費 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
| 融資活動提供的現金 | |||||||||
| 現金兑換外匯 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 現金零錢 | ( |
) | |||||||
| 現金，期初 | |||||||||
| 現金，結束 | |||||||||
| 應付賬款和應計負債中的財產和設備增加 | |||||||||
| 支付利息的現金 | |||||||||
| 繳納所得税的現金 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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4
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度
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(以加元表示)
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1.業務性質和持續經營業務
Tower One Wireless Corp.(“Tower One”或“公司”)是一家純業務、按需建造(“BTS”)的塔樓所有者、運營商和多租户通信結構開發商。該公司的主要業務是將通信場地的空間租賃給移動網絡運營商(“MNO”)。該公司在拉丁美洲最大的西班牙語國家：阿根廷、哥倫比亞和墨西哥提供與塔樓相關的服務。這些與塔樓相關的服務包括場地收購、分區和許可、結構分析和建築，這些服務主要支持公司的場地租賃業務，包括在其場地上增加新的租户和設備。在施工之前，承租人會簽訂一份長期的場地租約。
第一號塔樓於2005年9月12日根據加拿大不列顛哥倫比亞省的法律成立。2011年10月14日，公司成為不列顛哥倫比亞省的一家報告公司，並獲得加拿大證券交易所(“CSE”)的批准，於2011年11月16日開始交易。該公司的註冊辦事處位於加拿大卑詩省温哥華霍恩比街815號605套房，郵編：V6Z 2E6。
該等綜合財務報表乃根據適用於持續經營企業的會計原則編制，因此，並無聲稱在本公司無法作為持續經營企業實現上述目標時可能需要作出的調整生效。如果公司無法在正常業務過程中變現資產和清償負債，公司資產的可變現淨值可能大大低於這些綜合財務報表中記錄的金額。截至2021年12月31日，本公司營運資金短缺16,749,316美元(2020-19,124,583美元)，累計虧損32,247,379美元(2020-25,352,460美元)，資金主要來自關聯方和第三方的貸款。公司的持續運營取決於公司在未來產生足夠的收入、獲得持續的財務支持和完成股權融資的能力。這些因素使人對該公司作為一家持續經營企業的持續經營能力產生了極大的懷疑。
這些綜合財務報表不包括在公司無法繼續經營的情況下可能需要對已記錄資產金額的可收回和分類以及負債分類進行的任何調整。這樣的調整可能是實質性的。
新型冠狀病毒(“新冠肺炎”)的爆發已導致世界各國政府制定緊急措施，以限制病毒的傳播。這些措施包括實施旅行禁令、自我實施隔離期、自我隔離、物理和社會距離以及關閉非必要企業，這些措施對全球企業造成了重大破壞，導致經濟環境不確定和充滿挑戰。新冠肺炎大流行的持續時間和影響目前尚不清楚。新冠肺炎並未對公司的場地租賃業務和塔樓銷售產生重大影響。此外，新冠肺炎對公司向客户收取應收賬款的能力沒有任何影響。
2.遵守情況説明和提交依據
(A)符合聲明
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(“IFRS”)編制。這些合併財務報表於2022年5月2日由董事會批准並授權發佈。
(B)列報和合並的依據
該等綜合財務報表按歷史成本編制，但按損益分類為公允價值的金融工具除外。此外，除現金流量信息外，這些合併財務報表均採用權責發生制會計編制。合併財務報表的列報貨幣為加元。
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5
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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2.遵守聲明和提交依據(續)
(B)列報和合並的依據(續)
這些合併財務報表包括以下實體截至2021年12月31日和2020年12月31日的賬目：
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實體 |
國家 |
所有權百分比 |
功能貨幣 |
|
|
2021 |
2020 |
|||
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附屬公司 |
|
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|
|
|
Tower One Wireless Corp. ("Tower One") |
Canada |
父級 |
父級 |
Canadian dollar |
|
Tower Two SAS ("Tower Two") |
Argentina |
100% |
100% |
Argentine Peso |
|
Tower Three SAS ("Tower Three") |
Colombia |
100% |
100% |
Colombian Peso |
|
Tower 3 SA ("Tower 3") |
Argentina |
100% |
100% |
Argentine Peso |
|
Innervision SAS ("Innervision") |
Colombia |
100% |
100% |
Colombian Peso |
|
Evolution Technology SA ("Evolution") |
Argentina |
91.25% |
65% |
Argentine Peso |
|
Tower Construction & Technical Services, LLC ("TCTS") |
USA |
50% |
50% |
US dollar |
|
Tower One Wireless Mexico S.A. de C.V. ("Mexmaken") |
Mexico |
90% |
90% |
Mexican Peso |
|
Towerthree Wireless del Ecuador S.A. ("T3 Ecuador") |
Ecuador |
90% |
不適用 |
US dollar |
所有重大的公司間餘額和交易在合併時都已沖銷。子公司是由公司控制的實體。控制權的基礎是投資者是否有權控制被投資人，是否有權從與被投資人的參與中獲得可變回報，以及是否有能力利用其對被投資人的權力來影響回報金額。淨資產中的非控股權益與公司的不足之處分開確認。非控制性權益由原始收購日的非控制性權益加上非控制性權益自收購之日起發生的權益變動或不足部分構成。
(C)概算和判決的使用
本公司對未來作出的估計和假設會影響報告的資產和負債額。實際結果可能與這些估計和假設不同。估計和判斷是根據歷史經驗和其他因素不斷評估的，包括對未來事件的預期，這些事件在當時的情況下是合理的。對會計估計的修訂在修訂估計的期間內確認，如果修訂隻影響該期間，或在修訂期間確認，如果審查同時影響本期和未來期間，則在以後的期間確認。需要使用管理估算的重要領域包括：
(一)無形資產--使用年限
本公司按其公允價值記錄在企業合併中購買的無形資產。在初步確認後，本公司按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失計入無形資產價值。攤銷是根據管理層對使用年限和剩餘價值的估計以直線方式記錄的。估計數至少每年審查一次，如果預期因技術過時或法律和其他使用限制而發生變化，則會進行更新。使用年限或剩餘價值的變化將影響無形資產的報告賬面價值，從而導致相關攤銷費用的變化。
(Ii)布萊克-斯科爾斯模型的投入
該公司已對非現金對價發行的股票的估值採用了估計。股份首先按收到的貨品或服務的公允價值估值，如該等公允價值無法輕易釐定，則按本公司收到貨品或服務當日授予的權益工具的公允價值估值。
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6
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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2.遵守聲明和提交依據(續)
(C)概算和判決書的使用(續)
(Ii)布萊克-斯科爾斯模型的投入(續)
本公司按權益工具授予當日的公允價值計量股權結算交易的成本。估計以股份為基礎的薪酬交易的公允價值需要確定最合適的估值模式，這取決於授予的條款和條件。這一估計還需要確定估值模型的最適當投入，包括標的普通股的公允價值、股票期權的預期壽命、波動性和股息率。相關普通股的公允價值按授出日的市場報價評估。用於估計基於股份的薪酬交易的公允價值的假設和模型在附註21中討論。
財產和設備--使用年限
攤銷是根據管理層對使用年限和剩餘價值的估計，按餘額遞減的方式記錄的。這些估計至少每年審查一次，如果預期因實際條件、技術過時或法律和其他使用限制而發生變化，則會進行更新。使用年限或剩餘價值的變化將影響塔樓和設備的報告賬面價值，從而導致相關攤銷費用的變化。
(四)增量借款利率
本公司採用估計方法釐定用以衡量租賃負債的遞增借款利率。這一比率代表本公司在類似經濟環境下，以類似的付款條件和擔保獲得購買類似價值的資產所需的資金的比率。
(五)信貸損失撥備
本公司通過逐個賬户分析歷史違約經驗和有關客户信用的現有信息來計提呆壞賬。不確定性與客户餘額的實際可收回性有關，可能與公司的估計不同。截至2021年12月31日，公司的壞賬準備為76,517美元(2020-36,381美元)。
(6)資產賬面價值的可恢復性
確定商譽、無形資產、財產和設備的減值金額需要估計可收回金額，其定義為公允價值減去處置成本或使用價值中的較高者。評估可收回金額時使用的許多因素都不在管理層的控制範圍之內，假設和估計值很可能會因期間而異。
判決的使用
關鍵會計判斷是指被確定為複雜的或涉及具有重大年度重大調整風險的主觀判斷或評估的會計政策：
(I)持續經營的企業
在評估持續經營假設是否適當時，管理層需要考慮到關於未來的所有現有信息，這至少但不限於從報告期結束起12個月。本公司意識到，與事件或條件有關的重大不確定性使人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。有關持續經營的進一步資料載於附註1。
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7
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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2.遵守聲明和提交依據(續)
(C)概算和判決書的使用(續)
(Ii)聯合安排
於2021年12月31日，本公司於一項聯合安排中持有50%權益。本公司對該安排擁有共同控制權，根據該安排，擁有共同控制權的各方按比例對與該安排有關的資產和負債擁有權利和義務。這些當事人被稱為聯合經營者。參與各方都不能單方面控制聯合行動。根據合同賦予的權利和義務，本公司通過確認其在資產、負債、收入和費用中的份額，對其在聯合業務中的權益進行會計處理。這種評估是在連續的基礎上進行的。
(三)所得税
應付所得税和遞延所得税資產和負債的計量要求管理層在解釋和適用相關税法時作出判斷。所得税的實際數額只有在有關税務機關提交併接受納税申報單後才最終確定，這是在合併財務報表發佈後發生的。
(四)複合型金融工具
根據合同安排的實質內容，可轉換債券是複合金融工具，按其組成部分分別核算：金融負債和股權工具。
確定可轉換債券組成部分的依據是對合同安排實質內容的解釋，因此需要管理層作出判斷。這兩個組成部分的分離影響到發行時對可轉換債券的初始確認以及隨後對負債組成部分的利息的確認。負債公允價值的釐定亦基於若干假設，包括合約未來現金流量、貼現因素及任何衍生金融工具的存在。
(5)待售資產和停產業務
在確定一項資產是否符合綜合財務狀況表中被歸類為“待售資產”的標準時，需要作出判斷。管理層考慮的準則包括出售該等資產的計劃的存在及承諾、該等資產的預期售價、預期完成出售的預期時間框架及將任何款項歸類於持有待售資產的期間。本公司會檢討每期持有待售資產的準則，並視情況將該等資產重新分類至該財務狀況類別或從該財務狀況類別中重新分類。此外，還要求定期評估和記錄持有的待售資產，其賬面價值和公允價值減去出售成本中的較低者。
在確定處置集團是否代表實體的一個組成部分時，應採用判斷，其結果應在綜合全面損失表中作為非持續經營記錄。
(6)財產、設備和無形資產--減值
在每個報告期結束時，管理層判斷其財產、設備和無形資產是否有任何減值跡象。如果有減值跡象，管理層將按現金產生單位進行減值測試。減值測試將資產的可收回金額與其賬面金額進行比較。可收回金額為資產的使用價值(估計未來現金流量的現值)與其估計公允價值減去處置成本兩者中較高者。
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8
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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2.遵守聲明和提交依據(續)
(C)概算和判決書的使用(續)
(7)確定功能性貨幣和惡性通貨膨脹經濟體
本公司及其子公司的功能貨幣的確定是基於管理層對與每個實體相關的相關交易、事件和條件的判斷。確定一個實體是否在高度通貨膨脹的經濟中運作，是基於管理層對該實體所在國家的基本經濟狀況的判斷。
(Viii)租契
本公司在確定合同是否包含已確定的資產、本公司是否有權控制該資產以及租賃期限時適用判斷。租賃期是基於對事實和情況的考慮，無論是定性的還是定量的，都可以產生經濟激勵來行使續簽選擇權。
(九)財務負債的修改與消滅
在應用國際財務報告準則第9號金融工具時，需要作出判斷，以確定貸款協議的條款是否對現有金融負債進行重大修改，以及是否應將其計入原始金融負債的清償。
(X)業務合併與資產收購
在確定一項實體、資產或一組資產的收購是否按照國際財務報告準則3“企業合併”規定的標準被視為企業時，需要作出判斷。確定一個實體、資產或資產組是否為企業，是基於管理層對該實體、資產或資產組是否包括投入、實質性流程和產出的判斷。
3.重大會計政策
以下是編制這些合併財務報表時使用的主要會計政策的摘要：
每股虧損
每股基本虧損的計算方法是將當期淨虧損除以當期已發行普通股的加權平均數。為了計算每股攤薄虧損，對已發行普通股進行了調整。已發行普通股的加權平均數目經調整，以包括在期初或發行時行使所有購股權及認股權證時將會發行的額外普通股數目。行使所得款項假設用於按期內平均市價購買本公司普通股。就本報告所述年份而言，這一計算被證明是反稀釋的。
收入確認
該公司從提供各種商品和服務中獲得收入。
租賃收入來自租賃安排，以獲得公司設備的使用權。
由本公司保留大部分所有權風險和回報的租賃被歸類為經營性租賃。經營租約下的資產包括在財產和設備中。經營租賃的租賃收入確認為提供租賃服務。
二、塔樓銷售收入在塔樓控制權轉移到客户手中時確認。公司在下列情況下確認收入：合同確定；履約義務確定；交易價格確定；交易價格分配給各種履約義務(如果確定了多個履約義務)；最終，履約義務得到履行。
三、諮詢、安裝、技術和維護服務的收入在服務完成時確認。未開票收入是指已完成但尚未開票的服務。
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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3.重大會計政策(續)
外幣折算
其職能貨幣不是惡性通貨膨脹經濟體的貨幣的子公司的結果和財務狀況通過下列程序換算成列報貨幣：
列報的每份財務狀況表的資產和負債按財務狀況表日的收盤價折算；
二、列報損益和其他全面收益的每份報表的收入和費用均按交易日期的匯率換算；
三、所有由此產生的匯兑差額在其他全面收益中確認。
出於實際原因，經常使用接近交易日期匯率的匯率，例如該期間的平均匯率來換算收入和支出項目。
截至2021年12月31日止年度，由於哥倫比亞比索、阿根廷比索、墨西哥比索及美元兑加拿大元的價值變動，未實現外匯換算收益1,139,917美元(2020-508,446美元)計入累計其他全面虧損項下。
其職能貨幣為惡性通貨膨脹經濟體貨幣的子公司的業績和財務狀況通過下列程序換算成列報貨幣：
一.所有金額(即資產、負債、權益項目、收入和支出，包括比較項)均按財務狀況表日期的收盤價折算，但下列情況除外
二、當數額換算成非惡性通貨膨脹列報貨幣(即加元)時，比較數額與前幾個期間報告的數額保持不變。
當一個實體的功能貨幣是惡性通貨膨脹經濟體的貨幣時，在採用上述換算方法之前，該實體應按照《國際會計準則第29號--惡性通貨膨脹經濟體財務報告》重新列報其財務報表。當經濟不再處於惡性通貨膨脹狀態，且該實體不再根據國際會計準則第29號重報其財務報表時，該實體應使用按該實體不再重報其財務報表之日的價格水平重報的金額作為折算成列報貨幣的歷史成本。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計攤銷和累計減值損失列報。鐵塔的攤銷費用從每個鐵塔從在建項目轉移到鐵塔的當月開始。與採購、製造和實施沒有明確關係的成本在發生時計入費用。
鐵塔代表公司擁有的蜂窩鐵塔。這些塔在不同的地點運營，並根據合同許可協議進行運營。
·塔樓攤銷是根據協議或租賃條款的遞減餘額計算的
·傢俱和設備--餘額下降10%至33.3%
施工過程中的資產成本作為在建工程資本化。完成後，建築成本轉移到適當類別的財產和設備，當資產可供其預期用途時開始攤銷。
資產的剩餘價值、使用年限和攤銷方法在每個財政年度結束時進行審查，並在適當情況下進行調整。當一件設備的部件具有不同的使用壽命時，它們被記為單獨的設備項(主要部件)。
處置設備的損益是通過比較處置收益與設備的賬面價值來確定的，並在損益中確認。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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3.重大會計政策(續)
無形資產
無形資產包括本公司收購的主租賃協議。收購租賃協議按成本減去累計攤銷和減值損失列賬。具有無限年限的無形資產不攤銷，但每年進行減值測試。無形資產的任何減值都在綜合全面損失表中確認，但無形資產價值的增加不會在隨後確認。
無形資產的攤銷費用在其預計使用年限內按直線計算。無形資產的預計使用年限以經濟年限和權利可依法強制執行的期限中較短的為準。該等資產的使用年限將於每個財務狀況報表日期審核及調整(如適用)。本公司無形資產(包括主租賃協議)的使用年限估計為10年。
減損
當事件或環境變化顯示一項資產的賬面金額可能少於其可收回金額時，非金融資產就會進行減值測試。管理層使用其判斷來估計這些投入，而這些投入的任何變化都可能對減值計算產生重大影響。對於減值測試，不產生獨立現金流的非金融資產被歸入CGU，代表產生基本上獨立現金流的水平。當一項資產、現金單位或一組現金單位的賬面價值超過其估計可收回金額時，減值虧損在收益中確認。一項資產、CGU或一組CGU的可收回金額為其使用價值和其公允價值減去出售成本中的較大者。使用價值按按適當税前貼現率折現的估計未來現金流量的現值計算。與特定資產有關的減值損失會降低該資產的賬面價值。與一組CGU有關的減值虧損按比例分配，以減少組成該集團的單位的資產的賬面價值。以前確認的與非金融資產相關的減值損失在每個報告日期進行評估，以確定是否有任何跡象表明該損失已減少或不再存在。如其後可收回金額有所增加，與非金融資產有關的減值損失將轉回。減值損失只有在資產的賬面價值不超過在沒有確認任何損失的情況下扣除折舊或攤銷後本應確定的賬面價值的範圍內才能沖銷。
股本
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行普通股和股票期權的交易成本被確認為扣除任何税收影響後從股本中扣除。作為現金以外的對價發行的普通股，是根據股票發行之日的市值進行估值的。
本公司對作為定向增發單位發行的股份和權證的計量採用殘值法。殘值法首先根據公允價值將價值分配給較容易計量的組成部分，然後將剩餘價值(如果有的話)分配給較不容易計量的組成部分。本公司認為以私募方式發行的普通股的公允價值為較易計量的組成部分，普通股按其公允價值估值，由公佈日期的收盤報價釐定。餘額(如有)將分配給所附的認股權證。認股權證的任何公允價值均記作繳入盈餘。
基於股份的薪酬
以股份為基礎的僱員薪酬按已發行及於歸屬期間攤銷的票據的公允價值計量。對非僱員的股份補償按收到的貨品或服務的公允價值或已發行權益工具的公允價值(如確定貨品或服務的公允價值不能可靠計量)計量，並於收到貨品或服務之日入賬。確認為費用的金額將進行調整，以反映預期授予的獎勵數量。對已記錄成本的抵銷是對分攤盈餘的抵銷。行使股票期權所收到的對價記為股本，繳入盈餘中的相關金額轉入股本。在歸屬前被沒收的期權的費用從繳款盈餘中沖銷。對於到期或在歸屬後被沒收的期權，記錄的價值轉移到赤字。
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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3.重大會計政策(續)
所得税
所得税費用由當期税費和遞延税費組成，在合併全面損失表中確認。當期税項支出為本年度應納税所得額的預期應繳税額，採用期末制定或實質制定的税率，並根據往年應繳税額的修訂進行調整。
遞延税項資產及負債及相關遞延所得税開支或收回按合併財務報表中現有資產及負債的賬面值與其各自的計税基準之間的差額而產生的遞延税項後果確認。遞延税項資產及負債按預期於資產變現或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在實質性頒佈期間在收入中確認。
遞延税項資產在未來可能有應課税利潤可供利用的範圍內予以確認。在本公司認為遞延税項資產不可能收回的範圍內，遞延税項資產將會減少。當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵銷，且與同一税務機關徵收的所得税有關時，遞延税項資產及負債予以抵銷，而本公司擬按淨額結算其當期税項資產及負債。
條文
如果由於過去發生的事件而存在當前的法律或推定義務，很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該義務，並且可以對該義務的數額作出可靠的估計，則計提撥備。確認為撥備的數額是在財務狀況表日結清當前債務所需的對價的最佳估計數，同時考慮到債務周圍的風險和不確定性。如果撥備是使用估計用於清償當前債務的現金流量來計量的，其賬面金額為該等現金流量的現值。當結清撥備所需的部分或全部經濟利益預計將從第三方收回時，如果幾乎確定將收到償還款項，並且可可靠地計量應收金額，則應收賬款確認為資產。
金融工具
金融資產--分類
該公司將其金融資產分為以下幾類：
·隨後將按公允價值計量的資產(通過其他全面收益(“保監處”)或通過損益計量)；以及
·按攤餘成本計量的費用。
分類取決於公司管理金融資產的業務模式和現金流的合同條款。對於按公允價值計量的資產，損益要麼計入損益，要麼計入保監處。
金融資產--計量
於初步確認時，本公司按其公允價值計量金融資產，如屬非按公允價值計提損益(“FVTPL”)的金融資產，則按可直接歸屬於收購該金融資產的交易成本計量。在FVTPL列賬的金融資產的交易成本在損益中列支。在確定金融資產的現金流是否只是本金和利息的支付時，金融資產被整體考慮。
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3.重大會計政策(續)
金融工具(續)
隨後對金融資產的計量取決於其分類。
·攤餘成本：為收集合同現金流而持有的資產，如果這些現金流僅代表本金和利息的支付，則按攤餘成本計量。隨後按攤銷成本計量的收益或虧損在資產取消確認或減值時在損益中確認。這些金融資產的利息收入按實際利率法計入財務收入。
·通過保險的公允價值(“FVOCI”)：以FVOCI計量的金融資產按公允價值計量，公允價值的變動作為“通過其他全面收入按公允價值計算的金融資產”計入其他綜合收益。當該金融工具被取消確認或其公允價值大幅減少時，通過其他全面收益確認的累計收益或虧損仍留在保監處。
·通過損益實現的公允價值：不符合攤餘成本或FVOCI標準的資產按FVTPL計量。一項投資的收益或虧損隨後在FVTPL計量，在其產生的期間在損益中確認。
該公司已將其現金和應收賬款歸類為FVTPL。
金融負債
本公司將其財務負債分為以下幾類：
·FVTPL的財務負債；以及
·攤銷成本。
如果金融負債被歸類為持有交易或在初始確認時被指定為持有交易，則該金融負債被歸類為FVTPL。直接應佔交易成本在已發生的損益中確認。FVTPL財務負債的公允價值變動列示如下：
·可歸因於負債信用風險變化的公允價值變動額在保監處列報；以及
·公允價值變動的剩餘金額在損益中列示。
本公司沒有指定FVTPL的任何財務負債。
其他非衍生金融負債最初按公允價值減去任何直接應佔交易成本計量。在初步確認後，這些負債按實際利息法按攤銷成本計量。
本公司已將其應付帳款及應計負債、應付利息、可轉換債券、應付貸款、關聯方貸款、客户存款、應付債券及租賃負債分類為攤銷成本。
可轉換債券
本公司發行的複合工具(可轉換債券)的組成部分根據合同安排的實質內容以及金融負債和股權工具的定義分別歸類為金融負債和股權。
轉換期權將以固定數額的現金或其他金融資產交換固定數量的公司自己的股權工具來結算，是一種股權工具。
於發行日期，負債部分的公允價值按類似不可轉換票據的現行市場利率估計。該金額按實際利息法按攤餘成本計入負債，直至折算時清償。
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3.重大會計政策(續)
金融工具(續)
歸類為權益的轉換選擇權是通過從整個複合工具的面值中減去負債部分的公允價值來確定的。這已確認並計入扣除所得税影響的權益，隨後不會重新計量。此外，歸類為權益的轉換選擇權將保留為權益，直至行使轉換選擇權為止，在此情況下，在權益中確認的餘額將轉移至股本。當轉換選擇權於可轉換票據到期日仍未行使時，在權益中確認的餘額將轉移至赤字。在轉換或轉換期權到期時，不會在損益中確認任何收益或虧損。
與發行可轉換票據有關的交易成本按毛收入分配比例分配給負債和權益部分。與權益部分相關的交易成本直接在權益中確認。與負債部分有關的交易成本計入負債部分的賬面金額，並使用實際利息法在可轉換票據的存續期內攤銷。
對可轉換債券的重大修改
如果修改條款下的現金流量淨現值(包括支付或收到的任何費用)與修改前負債剩餘現金流量的淨現值相差至少10%，兩者均按修改前負債的原始有效利率貼現，則被視為重大修改。對現有財務負債的條款作出重大修改，被視為取消原有財務負債並確認一項新的財務負債。
已支付代價(以經修訂可轉換債券的公允價值表示)於清盤日期分配給原可轉換債券的負債及權益部分。將已支付對價和交易成本分配給原可轉換債券的單獨組成部分的方法，與原分配給原可轉換債券的單獨組成部分時本公司發行原始可轉換債券時收到的收益的分配方法一致。
一旦分配了對價，由此產生的任何收益或損失將按下列方式處理：
·與原始負債構成部分有關的損益數額在損益中確認；
·與原始權益部分有關的對價金額在繳入盈餘中的權益中確認。在可轉換債券權益儲備中確認的應佔已清償可轉換債券的金額也轉移到繳入盈餘。
聯合安排
本公司將國際財務報告準則第11號聯合安排適用於所有聯合安排。根據國際財務報告準則第11號，對聯合安排的投資根據每個投資者的合同權利和義務被分類為合資經營或合資企業。聯合經營是一種聯合安排，根據該安排，共同控制該安排的各方對與該安排有關的資產有權利，對負債有義務。共同控制是合同商定的對一項安排的控制權分享，只有在有關活動的決定需要分享控制權的各方一致同意的情況下才存在。本公司已評估其聯合安排的性質，並將其確定為聯合經營。
當公司在聯合經營下開展活動時，公司作為聯合經營者，就其在聯合經營中的利益確認：
·其資產，包括其在共同持有的任何資產中的份額；
·其負債，包括其在共同承擔的任何負債中的份額；
·出售其在聯合行動產生的產出中所佔份額的收入；
·在聯合行動出售產出的收入中所佔份額；以及
·其費用，包括其在共同產生的任何費用中的份額。
本公司根據適用於特定資產、負債、收入及開支的國際財務報告準則，對與其於合資企業的權益有關的資產、負債、收入及開支進行會計處理。
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3.重大會計政策(續)
租契
在開始時，該公司評估合同是否包含嵌入的租賃。合同包含租賃，當合同轉讓在一段時間內控制所確定的資產的使用權以換取對價時。
本公司作為承租人，必須確認使用權資產(“ROU資產”)和租賃負債，前者代表其使用標的資產的權利，後者代表其支付租賃付款的義務。
該公司在租賃開始時確認ROU資產和租賃負債。ROU資產最初是根據租賃付款的現值加上初始直接成本減去收到的任何激勵措施來計量的。隨後按成本減去累計攤銷、減值損失計量，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。ROU資產自開始日期起攤銷，以租賃期或標的資產的使用年限較短者為準。如果存在減值指標，則對ROU資產進行減值測試。
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，按租賃中隱含的利率折現，如果該利率不能輕易確定，則按遞增借款利率折現。遞增借款利率是指在類似期限和類似擔保的情況下，運營機構必須支付的利率，即在類似經濟環境下獲得與ROU資產價值類似的資產所需的資金。
計量租賃負債時包括的租賃付款包括：
·固定付款，包括實質固定付款；
·取決於指數或費率的可變租賃付款，最初使用的是截至開始日期的指數或費率；
·根據剩餘價值擔保預計應支付的金額；
·公司合理確定將行使的購買選擇權下的行使價；
·如果公司合理確定將行使延期選擇權，則在可選的續約期內支付租金；
·對提前終止租約的處罰，除非公司合理確定不會提前終止；以及
·將在租賃期結束時產生的修復費用。
租賃負債隨後因租賃負債的利息成本而增加，並因支付的租賃付款而減少。當未來租賃付款因指數或利率的變動、剩餘價值擔保項下預期應付金額的估計變動、或(如適用)購買或延期選擇權是否合理地肯定會行使或終止選擇權是否合理地肯定不會行使而發生變化時，將重新計量。
不依賴於初始計量淨資產和租賃負債中未包括的指數或比率的可變租賃付款，在發生期間確認為損益費用。
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4.惡性通貨膨脹
2018年7月，阿根廷消費價格和批發價格三年累計通脹率超過100%。因此，根據國際會計準則第29號，阿根廷被視為惡性通貨膨脹經濟體的財務報告，自2018年7月1日起生效。因此，公司合併財務報表的列報包括對阿根廷比索總購買力變化的調整和重新分類。
在應用國際會計準則第29號時，該公司使用了阿根廷國家統計和普查機構公佈的“IPC國家和IPIM”(國家消費價格指數和國家批發價格指數)組合得出的換算係數。此外，還發布了“阿根廷經濟委員會”的正式決議(編號539/018)，並在計算中採用了該決議。
由於該公司的綜合財務報表以前是以穩定的貨幣加元列報的，因此比較期間的金額不需要重述。
截至2021年12月31日，國際貨幣政策委員會的水平為582.45(2020-385.76)，比截至2020年12月31日的國際貨幣政策委員會增加了50.9%。
由於貨幣資產和負債已按截至2021年12月31日的現行貨幣單位表示，因此未予重報。非貨幣性資產、負債、權益和費用(截至2021年12月31日尚未以貨幣單位表示的項目)在報告期結束時適用該指數重新列報。通貨膨脹對阿根廷子公司淨貨幣頭寸的影響作為淨貨幣頭寸的收益計入綜合損失表。
國際會計準則第29號的適用導致對綜合全面損失表中記錄的阿根廷比索購買力損失進行調整。在通貨膨脹期間，持有貨幣資產超過貨幣負債的實體會失去購買力，從而導致淨貨幣頭寸的損失。這一損失/收益是作為非貨幣性資產、負債和權益重述產生的差額計算的。
根據國際會計準則第21號，外匯匯率變動的影響，所有金額(即資產、負債、權益和支出)均按最近一份綜合財務狀況表日期的收盤匯率換算，但相對金額不會因價格水平的後續變化或匯率的後續變化而進行調整。同樣，在外國子公司的功能貨幣出現惡性通貨膨脹並首次適用國際會計準則第29號的期間，母公司在比較期間的合併財務報表不會因惡性通貨膨脹的影響而重新列報。
由於轉換系數在截至2021年12月31日的年度內發生變化，本公司確認淨貨幣虧損118,821美元(2020-收益318,659美元)，以將期間記錄的交易調整為截至2021年12月31日的現行計量單位。
5.塔樓施工技術服務有限公司。
於2017年10月18日，本公司與塔樓建造及技術服務有限公司(“塔樓建造及技術服務”)的股東訂立託管協議，以收購塔樓建造及技術服務公司70%的所有權權益。
2019年3月1日，本公司簽訂協議，以106,121美元(80,000美元)的總收購價格收購TCTS剩餘30%的所有權權益。由於本公司先前控制TCTS，該交易導致本公司所有權股權發生變化，並作為股權交易入賬。收購869美元非控股權益與支付106,121美元公允對價之間的106,990美元差額直接確認為虧損。
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5.塔樓施工技術服務有限公司。(續)
於2019年8月1日，本公司與第三方EnerVisa US LLC(“EnerVisa”)訂立合資協議，並以330,397元(250,000美元)出售TCTS 50%的流通股，為TCTS的營運提供資金。本公司確定，出售TCTS 50%的股份並不構成失去控制權。股票的發行計入了一項股權交易，由此產生的非控股權益為698,030美元。非控股權益包括EnerVisa於2019年1月1日至2019年8月1日期間應佔TCTS淨虧損的519,983美元，該虧損包括在綜合權益變動表(虧損)上的非控股權益應佔淨虧損。於截至2020年及2019年12月31日止年度，本公司因出售TCTS 50%已發行股份而分別收取72,396美元及258,001美元。在截至2021年12月31日的年度內，所有權沒有變化。
6.收購INNERVISION Telecom S.A.S.(“INNERVISION”)
於2018年12月31日，本公司透過其全資附屬公司Tower Three S.A.S(“Tower Three”)持有Innervision 90%股權。
2019年10月，公司完成了對Innervision剩餘普通股的收購，這些普通股之前並不屬於Tower Three。本公司以2,685美元(7,000,000美元哥倫比亞比索)收購其餘10%權益。由於公司此前控制着Innervision，此次交易導致公司所有權股份發生變化，並作為股權交易入賬。非控制性權益與支付對價的公允價值之間的差額直接在虧損中確認。
7.收購演進技術公司SA
於二零一七年三月三十日，本公司與Evolution Technology SA(“研華”)的股東訂立股份購買要約協議，以取得65%的股權。自2016年3月10日成立以來，Evotech已經獲得了建造蜂窩基站的各種許可，並與阿根廷主要電信運營商簽訂了主租賃協議。
為取得65%股權，本公司向研華股東支付350,000美元及發行1,500,000股公允價值為480,000美元的普通股。此外，公司承諾出資建造50座塔樓或雙方商定的數量較少的塔樓所需的資金，總額最高可達3,500,000美元。
本公司認定，收購研華構成了一項業務合併，因為研華擁有投入、流程和產出。因此，本公司採用了收購會計方法。作為收購Evotech的一部分，公司收購了Evotech的主租賃協議，該協議被記錄為無形資產。
於2021年6月，本公司以36,243美元(30,000美元)現金及發行6,300,000股公允價值為569,520美元的普通股，額外購入並非由Tower One擁有的研華科技26.25%的普通股，使其持股比例由65%增至91.25%。由於本公司以前控制着Evotech，此次交易導致本公司所有權股份發生變化，並作為股權交易入賬。研華非控股權益於收購日之賬面值為2,656,655美元，友邦保險於收購日之賬面值為192,974美元。
| $ | |||
| 支付的對價 | |||
| 非控股權益淨變動( |
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| 淨變動為AOCI( |
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| 增加公司應佔權益 |
本公司應佔股本增加2,742,984美元，直接確認為虧損。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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8.收購TOWERTHREE無線Del厄瓜多爾SA
於2021年9月20日，本公司與TowerThree Wireless Del厄瓜多爾SA(“T3厄瓜多爾”)的唯一股東訂立股份轉讓協議，以取得90%的所有權權益。自2019年合併以來，T3厄瓜多爾只進行了最小規模的運營，並與某些城市簽訂了初步協議，在這些城市辦事處向T3厄瓜多爾提供了一份T3厄瓜多爾有權在其上建造塔樓的公共空間清單。作為90%股權的對價，該公司支付了920美元(720美元)。該公司認定，厄瓜多爾的T3不符合國際財務報告準則3，企業合併(“國際財務報告準則3”)，對企業的定義是收購的一系列活動和資產不包括實質性流程或任何產出。
由於該交易被確定為不屬於IFRS 3的範圍，因此作為資產收購入賬，收購成本根據收購日的相對公允價值分配給收購的資產和承擔的負債。在收購T3厄瓜多爾時獲得的與90%所有權權益有關的淨資產摘要如下：
| 收購的厄瓜多爾T3淨資產的公允價值 | $ | ||
| 現金 | |||
| 應收税金 | |||
| 財產和設備 | |||
| 無形資產 | |||
| 應付帳款 | ( |
) | |
| 關聯方貸款 | ( |
) | |
| 收購的厄瓜多爾T3淨資產的總公允價值 |
由於交易被確定為資產收購，公司收購了90%的所有權權益，公司確認了相當於所收購淨資產和承擔的負債的10%非控股比例份額的非控股權益78美元。
截至2021年12月31日，本公司根據國際會計準則第36號完成了資產減值分析，並確定沒有與無形資產相關的可收回金額。因此，該公司確認減值1,624美元。
9.合作協議
2021年4月6日，三號鐵塔與德國商業銀行(“德國商業”)簽訂了一項合作協議，就哥倫比亞電信鐵塔項目(“項目”)的開發、建設和運營進行合作。與根據合作協議運營的項目相關的所有資產、負債、收入和支出的50%，三號樓和德國商業銀行擁有同等的投票權和所有權。合作協議的期限為七年，如果雙方均未在初始期限或延長期限屆滿前至少三十個歷日表示有意終止協議，則可自動連續續簽額外的七年期限。
根據合作協議，德國商業銀行將向將委託給三號塔的鐵塔項目提供股權出資。捐款將在提交前一個月投入使用的電信鐵塔的證據後按月移交，金額將根據該月與鐵塔投入使用相關的現金流確定。德國商業銀行提供的股權出資將按6.2%的年利率計息，並將自3號塔收到出資之日起計提。
截至2021年12月31日，股本繳款餘額為3,820,652美元(COP為12,039,984,363美元)(2020年--為零)，並計入應付貸款(附註18)。在截至2021年12月31日的年度內，本公司就股權供款應計利息329,800美元(COP為1,039,294,905美元)(2020-零)。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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10.非控股權益(NCI)
下表列出了公司旗下設有NCI的子公司Evotech、TCTS、Mexmaken和T3厄瓜多爾的財務信息摘要。這些信息代表公司間抵銷前的金額。
| 2021年12月31日 | 十二月三十一日， 2020 |
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| $ | $ | |||||
| 流動資產 | ||||||
| 非流動資產 | ||||||
| 流動負債 | ||||||
| 非流動負債 | ||||||
| 截至該年度的收入 | ||||||
| 截至該年度的淨虧損 | ( |
) | ( |
) |
非控股權益淨變動情況如下：
| 總計 | |||
| $ | |||
| 平衡，2019年12月31日 | ( |
) | |
| 本年度虧損份額 | ( |
) | |
| 貨幣換算調整 | |||
| 平衡，2020年12月31日 | ( |
) | |
| 所有權權益的變更 | |||
| 本年度虧損份額 | ( |
) | |
| 貨幣換算調整 | |||
| 平衡，2021年12月31日 | ( |
) |
截至2021年12月31日，本公司持有TCTS 50%、Mexmaken 90%、Evolution 91.25%和T3厄瓜多爾90%的股權，NCI餘額分別為1,754,611美元、44,462美元、1,020,454美元和6,303美元(2020-953,706美元、791,573美元、2,787,178美元和零)。
11.預付費用和押金
| 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | |||||
| 預付費用 | ||||||
| 預付庫存 | ||||||
| 對供應商的預付款 | ||||||
| 其他進展 | ||||||
| 預付費用和存款總額 | ||||||
| 當前部分 | ||||||
| 長期部分 | ||||||
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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12.遞延成本
於截至2021年12月31日止年度內，本公司訂立建造合約，同意為非關聯方建造若干鐵塔。根據國際財務報告準則第15號，公司應在每座塔樓建成後確認建造該塔樓的收入。在截至2021年12月31日的年度內，公司產生了1,223,395美元的遞延成本，與建造尚未完工的塔樓有關。
13.無形資產
| 總租賃協議 | |||
| $ | |||
| 成本 | |||
| 平衡，2020年12月31日和2019年12月31日 | |||
| 減損 | ( |
) | |
| 平衡，2021年12月31日 | |||
| 累計攤銷 | |||
| 平衡，2019年12月31日 | |||
| 加法 | |||
| 平衡，2020年12月31日 | |||
| 加法 | |||
| 減損 | ( |
) | |
| 平衡，2021年12月31日 | |||
| 賬面淨值 | |||
| 平衡，2020年12月31日 | |||
| 平衡，2021年12月31日 |
於二零二一年十二月三十一日，本公司並無根據總租賃協議剩餘之塔式構築物或土地，因為該等建築物或土地均已根據資產轉讓協議出售(附註15)。因此，本公司根據國際會計準則第36號完成了資產減值分析，並確定本公司沒有因繼續使用主租賃協議而產生的估計未來現金流入，資產的使用價值為零美元。因此，本公司確認減值1,055,094美元，以按公允價值層次第三級將主租賃協議的賬面金額減少至零美元。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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14.使用權資產和租賃負債
該公司有土地租賃的租賃協議。截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的ROU資產連續性如下：
| 使用權資產 | $ | ||
| 平衡，2019年12月31日 | |||
| 加法 | |||
| 取消 | ( |
) | |
| 折舊 | ( |
) | |
| 外匯佔款影響 | ( |
) | |
| 針對惡性通貨膨脹經濟的貨幣調節 | |||
| 平衡，2020年12月31日 | |||
| 添加 | |||
| 取消 | ( |
) | |
| 折舊 | ( |
) | |
| 外匯佔款影響 | ( |
) | |
| 平衡，2021年12月31日 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的租賃負債連續性如下：
| 租賃責任 | $ | ||
| 平衡，2019年12月31日 | |||
| 加法 | |||
| 取消 | ( |
) | |
| 租賃費 | ( |
) | |
| 租賃權益 | |||
| 外匯佔款影響 | ( |
) | |
| 平衡，2020年12月31日 | |||
| 加法 | |||
| 取消 | ( |
) | |
| 租賃費 | ( |
) | |
| 租賃權益 | |||
| 外匯佔款影響 | ( |
) | |
| 平衡，2021年12月31日 | |||
| 當前部分 | |||
| 長期部分 | |||
15.財產和設備
於截至二零二一年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度，主要由於取消租户租賃協議，存在減值指標，導致測試資產的可收回金額及確認減值虧損分別為393,478美元及441,292美元。使用價值計算並不適用，因為本公司並無任何預期現金流量來自使用該等資產。在估計公允價值減去處置成本時，管理層沒有可觀察到或無法觀察到的投入來估計大於零的可收回金額。由於這種估值技術需要管理層對可收回金額的判斷和估計，因此它被歸類於公允價值層次的第三級。
於截至2021年12月31日止年度，本公司與一名非關連人士訂立資產轉讓協議，據此本公司同意出售位於阿根廷的若干塔樓構築物、地盤及相關合約，總收益為3,870,126美元。2021年8月9日，《資產轉讓協議》結束，所有塔樓結構、場地及相關合同轉讓給非關聯方。結算時，本公司將收益確認為收入，並將資產的賬面價值從財產和設備重新分類為出售貨物的成本。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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15.財產和設備(續)
| 塔樓 | 在建工程 | 傢俱和設備 | 總計 | |||||||||
| 成本 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | ||||||||||||
| 針對惡性通貨膨脹經濟的貨幣調節 | ( |
) | ||||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 從CIP轉移到塔臺 | ( |
) | ||||||||||
| 對持有的待售資產進行回收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 塔樓已售出 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 受損/報廢的塔樓/設備 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 外匯走勢 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 平衡，2020年12月31日 | ||||||||||||
| 針對惡性通貨膨脹經濟的貨幣調節 | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 從CIP轉移到塔臺 | ( |
) | ||||||||||
| 塔樓已售出 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 受損/報廢的塔樓/設備 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 外匯走勢 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 平衡，2021年12月31日 | ||||||||||||
| 累計攤銷 | ||||||||||||
| 平衡，2019年12月31日 | ||||||||||||
| 針對惡性通貨膨脹經濟的貨幣調節 | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 塔樓已售出 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 外匯走勢 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 平衡，2020年12月31日 | ||||||||||||
| 針對惡性通貨膨脹經濟的貨幣調節 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 加法 | ||||||||||||
| 塔樓已售出 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 外匯走勢 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 平衡，2021年12月31日 | ||||||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 2021年12月31日 |
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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16.持有待售資產
於截至二零二零年十二月三十一日止年度，本公司與第三方訂立資產購買協議，據此本公司同意出售位於阿根廷的若干塔樓。截至2020年12月31日，出售尚未完成，因此，本公司已在綜合財務狀況表上將塔樓從財產和設備重新分類為持有供出售的資產。報告的賬面價值代表賬面淨值和公允價值減去銷售成本兩者中的較低者。在截至2021年12月31日的年度內，公司以36,961美元的價格出售了持有的30,967美元的待售資產。
於截至2019年12月31日止年度，本公司與第三方訂立資產購買協議，據此本公司同意出售位於阿根廷的若干塔樓。截至2019年12月31日，出售尚未完成，因此，本公司已在綜合財務狀況表上將塔樓從財產和設備重新分類為持有供出售的資產。報告的賬面價值代表賬面淨值和公允價值減去銷售成本兩者中的較低者。在截至2020年12月31日的年度內，本公司出售了持有的待售資產751,726美元，收益為1,204,942美元。
17.可轉換債權證
2019年12月之前
2018年6月12日，公司向第三方發行了有擔保可轉換債券，總收益為1,000,000美元。該等可換股債券於發行日期起計一年到期，按每月1%的利率計息，按月支付。第三方有權按普通股每股0.20美元的價格將本金轉換為公司的普通股，但在某些情況下可能會進行調整。
關於可換股債券，本公司亦向持有人發出5,000,000股認購權證，可按每股普通股0.25美元的價格行使，為期一年。該公司還產生了76,791美元的現金債務發行成本。
2018年11月13日，可轉換債券被修訂為新的轉換價格為每股普通股0.10美元。認股權證也進行了修訂，將到期日延長至2019年11月13日，並將更新後的行權價定為每股普通股0.125美元。與該等修訂相關，本公司向買方發出5,000,000份額外認購權證，可按每股普通股0.125美元的價格行使，但須在某些情況下作出若干調整，到期日為2019年11月13日。
2018年11月13日，公司向第三方發行了有擔保的可轉換債券，總收益為50萬美元。該等可換股債券於發行日期起計七個月到期，按每月1%的利率計息，按月支付。第三方有權在2019年6月12日之前按每股普通股0.10美元的價格將本金轉換為公司普通股，但在某些情況下可能會進行調整。
在可換股債券方面，本公司亦向持有人發出5,000,000股認購權證，可按每股普通股0.125美元的價格行使，為期一年至2019年11月13日。該公司還產生了46,295美元的現金債務發行成本。
2019年6月，本公司償還了750,000美元的可轉換債券，並與現有貸款人將期限延長至2019年11月。就可換股債權證的續期事宜，本公司與貸款人達成協議，修訂於2018年6月12日(經2018年11月13日修訂)及2018年11月13日向該等貸款人發出的與可換股債券發行及修訂相關的現有認股權證(“經修訂認股權證”)。經修訂的認股權證可按每股普通股0.09美元的價格行使，並於2019年11月13日到期。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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2019年9月，本公司與現有貸款人的期限進一步延長至2019年12月。為考慮延長與現有貸款人的融資條款，本公司與該等貸款人達成協議，就本金的全部未償還金額支付10%的罰金。在截至2019年12月31日的年度內，公司支付了75,000美元的罰款。
2019年12月，本公司與現有貸款人進一步延長期限至2020年2月。考慮到延長與現有貸款人的融資條款，本公司與這些貸款人達成協議，將就本金的未償還金額總額支付1%的罰款，並在2020年1月14日之前未償還未償還金額的情況下，對將添加到本金的本金總額額外支付2%的罰款。在截至2019年12月31日的年度內，公司支付了7,500美元的罰款。
截至2020年12月31日的年度
2020年3月，本公司與現有貸款人的期限進一步延長至2020年6月。作為與現有貸款人延長融資條款的代價，本公司與該等貸款人達成協議，支付罰款，以發行714,286股普通股來償還罰款。截至2020年12月31日止年度，本公司發行了714,286股普通股，公平價值為24,286美元，並在綜合全面損失表中計入利息支出。
2020年6月，公司全額償還可轉換債券餘額745,000美元。通過這筆償還，公司全額償還了可轉換債券貸款餘額，並解除了與貸款相關的擔保權益。
可轉換債券的對賬如下：
| $ | |||
| 2019年12月31日的餘額 | |||
| 現金項目： | |||
| 償還可轉換債務 | ( |
) | |
| 2020年12月31日和2021年12月31日的餘額 |
18.應付貸款
截至2021年12月31日和2020年12月31日，應付貸款摘要如下：
| 2021 | 2020 | 貨幣 | 條款 | |
| $ | $ | |||
| a |
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|
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| b |
|
|
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| c |
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|
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| d |
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|
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| e |
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|
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| f |
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|
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| g |
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|
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| h |
|
|
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| i |
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|
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| j |
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| 應付貸款的當期部分 | ||||
| 應付貸款的長期部分 | ||||
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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18.應付貸款(續)
A)本公司與各股東訂立貸款協議，借給本公司本金總額1,113,663美元。這些貸款是無抵押的，年利率從0%到18%不等，按需到期。截至2021年12月31日，本金總額為1,423,139美元(1,113,663美元)(2020年-1,356,793美元(1,061,392美元))。
B)於2021年9月1日，本公司與貸款人訂立貸款協議，借出本金總額1,000,000,000元予本公司。這筆貸款以Fondo Nacional de Garantias S.A.提供的財務擔保為抵押，年利率為10.11%，按季度分期付款方式償還，直至2027年10月。截至2021年12月31日，本金為317,330美元(COP$10,000,000,000)(2020-零)。
C)於2021年10月11日，本公司與貸款人訂立貸款協議，借出本金總額8,000,000,000元予本公司，以資助若干塔樓的發展。這筆貸款是根據與借款人有關的一方簽訂的獨立建造合同，以收取與建造某些塔樓有關的收入的經濟權利為抵押，年利率為7.02%，將於2022年4月到期。截至2021年12月31日，本金2,538,643美元(COP$8,000,000,000)(2020-零)仍未償還。
D)於2021年4月2日，本公司與德國商業銀行訂立合作協議(附註9)，根據該協議，德國商業銀行將向根據合作協議經營的每個單獨塔樓項目提供股權。股權出資以為每個項目建造及營運的塔樓以及收取與該等塔樓有關的塔樓租金的經濟權利為抵押，按年息6.2%計息，並於相關項目完成時到期。在達成合作協議之前，公司收到了總計4,536,891,697加元的初步股權出資。截至2021年12月31日，股本捐款本金為3 820 652美元(COP 12 039 984 363)(2020年--412 567美元(COP 1 112 259 832))。
E)於2021年3月11日，本公司與貸款人訂立貸款協議，借出合共31,632,000,000元予本公司，以資助若干塔樓的發展。貸款以由貸款所得款項提供資金的塔樓為抵押，以及收取與該等塔樓有關的塔樓租金的經濟權利，利息為每年4.615%+IBR 6個月，於2030年9月到期。
於2021年9月14日，本公司與貸款人訂立貸款協議，借出合共40463,000,000元予本公司，以資助若干塔樓的發展。貸款以由貸款所得款項提供資金的塔樓為抵押，以及收取與該等塔樓有關的塔樓租金的經濟權利，利息為每年4.39%+IBR 6個月，於2031年5月到期。
截至2021年12月31日，本金為5,288,629美元(COP$16,666,003,681)(2020年--零美元(COP$NIL))。
F)2020年10月14日，公司與貸款人簽訂了一項貸款協議，借給公司本金總額2,130,633,223元。這筆貸款是無擔保的，年利率為12%，2023年10月到期。截至2021年12月31日，本金為676 115美元(締約方會議2 130 633 223美元)(2020年--790 309美元(締約方會議2 130 633 223美元))。
G)2020年5月21日，本公司與貸款人簽訂了一項貸款協議，借給本公司本金總額250,000,000元。這筆貸款是無抵押的，年利率為10.67%，按月分期付款，直至2023年5月。截至2021年12月31日，本金為42,677美元(COP$134,488,293)(2020年--79,567美元(COP$213,431,006))。
H)於2020年12月21日，本公司與貸款人訂立貸款協議，借給本公司本金總額405,000,000元。這筆貸款是無抵押的，年利率為5.905%，按月分期付款，直至2023年12月。截至2021年12月31日，本金為93,468美元(COP$294,545,457)(2020年--150,984美元(COP$405,000,000))。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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18.應付貸款(續)
I)於2020年11月10日，本公司與貸款人訂立貸款協議，借出本金總額2,311,865元予本公司。這筆貸款是無抵押的，年利率為零%，按需到期。截至2021年12月31日，本金為121,221美元(MXN$1,948,351)(2020-MXN$2,311,865)。
J)2020年1月16日，公司與貸款人簽訂了一項貸款協議，借給公司本金總額2,113,800澳元。這筆貸款是無抵押的，年利率為18%，按要求到期。這筆貸款已於2021年8月全部結清。
截至2021年12月31日止年度，應付貸款利率介乎0%至18%(2020-0%至41%)。
19.應付債券
在2019年12月31日之前，該公司共發行了19543只債券，每股價格為100美元，總收益為1,954,300美元。債券以公司現有和收購後的所有個人財產為抵押，按月支付10%的利息，於2021年9月21日到期。於截至2021年12月31日止年度內，本公司以現金支付合共170,700元(2020-零)償還1,707(2020-零)債券
2021年10月20日，該公司發行了72個B類單位，總收益為7200美元。每個B類單位由一個B類債券和50股公司A類普通股組成。B類債券以公司現有和收購後的所有個人財產為抵押，利息為每月支付的10%，於2023年9月30日到期。B類單位的7200美元收益以696美元的價格分配給3600股A類普通股，以6504美元的價格分配給72股B類債券。關於單位的發行，公司發行了4,267份代理權證，並支付了576美元的現金佣金。代理權證可於發行日期起計36個月內，以每股0.125美元的價格行使。這4,267份代理權證於2021年10月19日發行，按Black-Scholes期權定價模型計算，公允價值為372美元。總債務融資成本948美元分配給B類債券作為債務發行成本856美元，將按實際利率在債券期限內攤銷，並以92美元發行3600股A類普通股，確認為股票發行成本。
2021年11月16日，該公司發行了37個甲類單位和437個乙類單位，總收益分別為3,700美元和43,700美元。每個A類單位包括一個A類債券和25股公司的A類普通股。每個B類單位由一個B類債券和50股公司A類普通股組成。A類債券以公司所有現有和收購後的個人財產為抵押，利息為每月支付的10%，於2022年9月30日到期。B類債券以公司現有和收購後的所有個人財產為抵押，利息為每月支付的10%，於2023年9月30日到期。A類單位的3,700美元收益以174美元的價格分配給925股A類普通股，以3,526美元的價格分配給37股A類債券。B類單位的43,700美元收益以4,085美元的價格分配給21,850股A類普通股，以39,615美元的價格分配給437股B類債券。關於單位的發行，公司發行了36,114份代理權證，並支付了3,681美元的現金佣金。代理權證可於發行日期起計36個月內，以每股0.105美元的價格行使。這36,114份代理權證於2021年11月16日發行，按布萊克-斯科爾斯期權定價模型計算，公允價值為2,260美元。總債務融資成本5,941美元分配給A類債券作為債務發行成本344美元，將按實際利率在債券期限內攤銷；B類債券分配5,061美元作為債務發行成本，將按實際利率在債券期限內攤銷；發行22,775股A類普通股536美元，確認為股票發行成本。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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19.應付債券(續)
2021年12月14日，該公司發行了167個甲類單位和786個乙類單位，總收益分別為16,700美元和78,600美元。每個A類單位包括一個A類債券和25股公司的A類普通股。每個B類單位包括一個B類債券和50股公司的A類普通股。A類債券以公司所有現有和收購後的個人財產為抵押，利息為每月支付的10%，於2022年9月30日到期。B類債券以公司現有和收購後的所有個人財產為抵押，利息為每月支付的10%，於2023年9月30日到期。A類單位的16,700美元收益以719美元的價格分配給4175股A類普通股，167股A類債券的收益以15,981美元的價格分配。B類單位的78,600美元收益以7,086美元分配給39,300股A類普通股，786股B類債券以71,514美元分配。關於單位的發行，公司發行了80,253份代理權證，並支付了7,123美元的現金佣金。代理權證可於發行日期起計36個月內，以每股0.095美元的價格行使。這80,252份代理權證於2021年12月14日發行，根據Black-Scholes期權定價模型計算，公允價值為3,816美元。總債務融資成本10,939美元分配給A類債券作為債務發行成本1,439美元，將按實際利率在債券期限內攤銷；B類債券分配8,586美元作為債務發行成本，將按實際利率在債券期限內攤銷；發行43,475股A類普通股，確認為股票發行成本914美元。
認股權證的公允價值是根據布萊克-斯科爾斯模型計算的，採用以下加權平均假設：
| 2021 | 2020 | |||||
| 授出日期的股價 | $ | |||||
| 行權價格 | $ | |||||
| 預期壽命 | ||||||
| 預期波動率 | ||||||
| 無風險利率 | ||||||
| 預期股息收益率 | ||||||
| 預期罰沒率 |
與普通股有關的權益部分的公允價值、現金債務發行成本和認股權證的公允價值均以債券的賬面價值為基準。在截至2021年12月31日的年度內，公司記錄了與債務發行成本相關的攤銷費用72,673美元(2020-95,399美元)，使總折扣降至27,922美元(2020-71,549美元)。
截至2021年12月31日，這些債券的賬面價值為1,905,577美元(2020-1,882,750美元)。於截至2021年12月31日止年度內，本公司已就應付債券產生利息開支192,188美元(2020-195,973美元)，其中30,324美元(2020-0美元)仍未支付，並已計入綜合財務狀況表的應付利息內。
20.關聯方交易和餘額
應付關聯方貸款包括從與本公司董事和高級管理人員有關的關聯個人和公司收到的貸款和墊款。截至2021年12月31日及2020年12月31日，本公司與關聯方的貸款餘額如下：
| 2021 | 2020 | 貨幣 | 費率 | 條款 |
| $ | $ | |||
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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20. 關聯方交易和餘額(續)
截至2021年12月31日止年度，本公司已就上述關聯方貸款產生利息開支702,495美元(549,717美元)(2020-352,439美元(262,994美元))。截至2021年12月31日，168,741美元(2020-562,260美元)的未付利息和貸款罰款已計入綜合財務狀況表的應付利息。
2019年9月，本公司與若干關聯方貸款人合併了貸款餘額，並將這些金額的到期日延長至2020年3月30日。作為延長貸款到期日的代價，本公司同意向持有人發行2,381,301份認股權證。認購權證將以每股普通股0.09美元的價格行使，為期五年。截至2021年12月31日，這些權證尚未發行。
關鍵管理人員以短期員工福利、股份薪酬和離職後福利的形式獲得薪酬。主要管理人員包括首席執行官、首席財務官和首席運營官。密鑰管理報酬如下(單位：美元)：
| 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | |||||
| 支付給首席執行官的諮詢費 | ||||||
| 支付給首席運營官的諮詢費 | ||||||
| 支付給首席財務官的諮詢費 | ||||||
CEO/COO/CFO的薪酬包括在綜合全面損失表中的專業費用和諮詢費用中。
於截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度內，本公司並無向董事或高級管理人員授予股票期權。
截至2021年12月31日，351,205美元(2020-692,100美元)關聯方應付款包括在綜合財務狀況表的應付賬款和應計負債中。這些金額是不計息的，按需到期。
2019年1月
2019年1月，本公司與三家關聯方貸款人重新協商貸款，以延長貸款到期日。
作為延長貸款到期日的代價，本公司同意在貸款本金餘額中增加總計212,312美元(160,000美元)的罰款。此外，公司同意將重新談判之日的應計利息539,236美元(395,259美元)計入貸款本金餘額。重新談判貸款被認為是對原有負債的清償，212312美元在清償時記為損失。
2019年9月
2019年9月，本公司與若干關聯方貸款人合併了貸款餘額，並將這些金額的到期日延長至2020年3月30日。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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20. 關聯方交易和餘額(續)
作為延長貸款到期日的代價，公司同意向持有人發行2,381,301份股份認購權證，公平價值為180,714美元。認購權證可按普通股每股0.09美元的價格行使，為期五年。截至2020年12月31日，這些權證尚未發行。發行認股權證的債務的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯模型和以下加權平均假設計算的：
| 授出日期的股價 | $ |
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| 行權價格 | $ |
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| 預期壽命 | ||
| 預期波動率 | ||
| 無風險利率 | ||
| 預期股息收益率 | ||
| 預期罰沒率 |
合併貸款和發行認股權證被認為是原有負債的清償，180714美元記為清償損失。
21.股本
A)授權：
無面值的無限數量A類普通股
1,500,000股B類系列I優先股，無面值
1,000,000股B類系列II優先股，無面值
截至2021年12月31日和2020年12月31日，沒有已發行的優先股。
B)已發行和未償還的：
截至2021年12月31日的年度內：
·2021年6月22日，該公司發行了6,300,000股普通股，公允價值為569,520美元，作為部分對價，以獲得Evotech額外26.25%的權益(注7)。
·2021年10月20日，該公司完成了72個B類單位的私募初步完成，每個單位的價格為100美元，總收益為7200美元。每個B類單位由(I)本金額為100美元的本公司附屬擔保債券組成，本金為100美元，於每月最後一天按月支付10%的單利，到期日為2023年9月30日(每股為“B類債券”)；及(Ii)50股本公司A類普通股。這72個B類單位包括總計3,600股A類普通股和72個B類債券(附註19)。B類單位的7200美元收益以696美元的價格分配給3600股A類普通股，以6504美元的價格分配給72股B類債券。
·關於單位的發行，公司發行了4,267份代理權證，並支付了576美元的現金佣金。代理權證可於發行日期起計36個月內，以每股0.125美元的價格行使。這4,267份代理權證於2021年10月19日發行，按Black-Scholes期權定價模型計算，公允價值為372美元。總債務融資成本948美元分配給B類債券作為債務發行成本856美元，分配給發行3600股A類普通股92美元，這被確認為股票發行成本。
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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21.股本(續)
B)已發行和未償還(續)
·2021年11月16日，公司完成了37個A類單位和437個B類單位的第二次私募，每單位價格為100美元，總收益為47,400美元，其中11,600美元仍未償還，並確認為已收到的股份認購。每個A類單位包括(I)一隻本金為100美元的本公司附屬有擔保債券，於每月最後一天按月支付單息10%，到期日為2022年9月30日(每股為“A類債券”)；及(Ii)25股本公司A類普通股。每個B類單位由(I)本金額為100美元的本公司附屬擔保債券組成，本金為100美元，於每月最後一天按月支付10%的單利，到期日為2023年9月30日(每股為“B類債券”)；及(Ii)50股本公司A類普通股。這37個A類單位包括總計925股及37個A類債券(附註19)。這437個B類單位包括總計21,850股A類普通股和437個B類債券(附註19)。
關於單位的發行，公司發行了36,114份代理權證，並支付了3,681美元的現金佣金。代理權證可於發行日期起計36個月內，以每股0.105美元的價格行使。這36,114份代理權證於2021年11月16日發行，按布萊克-斯科爾斯期權定價模型計算，公允價值為2,260美元。總債務融資成本5,941美元分配給A類債券作為債務發行成本344美元，分配給B類債券作為債務發行成本5,061美元，並分配給發行22,775股A類普通股536美元，這被確認為股票發行成本。
·2021年12月14日，該公司完成了167個A類單位和786個B類單位的第三次私募，每單位價格為100美元，總收益為95,300美元。每個A類單位包括(I)一隻本金為100美元的本公司附屬有擔保債券，於每月最後一天按月支付單息10%，到期日為2022年9月30日(每股為“A類債券”)；及(Ii)25股本公司A類普通股。每個B類單位由(I)本金額為100美元的本公司附屬擔保債券組成，本金為100美元，於每月最後一天按月支付10%的單利，到期日為2023年9月30日(每股為“B類債券”)；及(Ii)50股本公司A類普通股。167個A類單位包括總計4,175股A類普通股和167個A類債券(附註19)。786個B類單位包括總計39,300股A類普通股和786個B類債券(附註19)。
關於單位的發行，公司發行了80,253份代理權證，並支付了7,123美元的現金佣金。代理權證可於發行日期起計36個月內，以每股0.095美元的價格行使。這80,252份代理權證於2021年12月14日發行，根據Black-Scholes期權定價模型計算，公允價值為3,816美元。總債務融資成本10,939美元分配給A類債券作為債務發行成本1,439美元，分配給B類債券作為債務發行成本8,586美元，以及發行43,475股A類普通股914美元，這被確認為股票發行成本。
在截至2020年12月31日的年度內：
·2020年4月30日，該公司發行了714,286股普通股，作為對可轉換債券持有人的懲罰，公允價值為24,286美元。罰金的公允價值不容易確定，因此，普通股按授予日普通股的公允價值估值。
截至2019年12月31日止年度並無股份發行。
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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21.股本(續)
C)認股權證
截至2021年12月31日和2020年12月31日的認股權證的連續性如下：
| 數 | 加權平均 鍛鍊 價格 |
|||||
| $ | ||||||
| 餘額2019年12月31日 | ||||||
| 過期 | ( |
) | ||||
| 餘額2020年12月31日 | ||||||
| 已發佈 | ||||||
| 過期 | ( |
) | ||||
| 平衡，2021年12月31日 |
截至2021年12月31日止年度，共有921,780份(2020-31,293,653)權證到期而未行使。認股權證到期時，33,535美元(2020年--597,632美元)從繳款盈餘重新歸類為赤字。
下表彙總了截至2021年12月31日尚未發行和可行使的認股權證：
| 未完結的認股權證數目 | 行權價格 | 到期日 |
| $ | ||
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截至2021年12月31日，未償還認股權證的加權平均剩餘壽命為2.93年(2020-0.75年)。
D)股票期權
公司為董事、員工和顧問制定了股票期權計劃。根據本公司的股票期權計劃，每項期權的行使價由董事會決定，受加拿大證券交易所的折扣市價政策的制約。根據該計劃授予的期權可發行的股份總數不得超過授予該等期權時本公司已發行股份的10%。在12個月期間，授予任何一位購股權人的期權總數不得超過本公司已發行股份的5%。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度內，沒有授予任何股票期權。
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的股票期權連續性如下：
| 數 | 加權平均 鍛鍊 價格 |
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| $ | ||||||
| 平衡，2021年12月31日和2020年 |
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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21.股本(續)
D)股票期權(續)
截至2021年12月31日，已發行並可行使的股票期權如下：
| 選項傑出的 | 可行使的期權 | 行權價格 | 剩餘壽命(年) | 到期日 |
| $ | ||||
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E)業績分攤單位
2021年9月8日，本公司批准了一項綜合性股權激勵計劃，該計劃旨在為本公司的某些顧問提供機會收購本公司的業績股單位(“PSU”)，作為對達到某些業績標準的獎勵。每個PSU代表獲得一股公司普通股的權利，如果參與者在授予通知中規定的業績週期內達到業績標準，則將被授予。
2021年9月8日，公司向某些顧問發放了總計200萬份PSU。在截至2021年12月31日的年度內，達到了業績標準，並授予了2,000,000個PSU。截至2021年12月31日止年度，本公司發行2,000,000股普通股(附註29)。
截至2021年12月31日，本公司確認了基於股份的薪酬和與既有PSU相關的13萬美元的可發行股份。
22.資本披露
公司將股東虧空、貸款和可轉債作為資本進行管理。本公司在管理資本時的目標是保障本公司作為一家持續經營企業繼續經營的能力，以追求其資產的發展，並保持靈活的資本結構，在可接受的風險下優化資本成本。本公司管理資本結構，並考慮到經濟狀況的變化和標的資產的風險特徵進行調整。為維持或調整資本結構，本公司可嘗試發行新股、發行債務或收購或處置資產。為了方便管理其資本需求，公司編制支出預算，並根據各種因素(包括成功的資本部署和一般行業條件)進行必要的更新。截至2021年12月31日，股東欠款為14,798,215美元(2020-11,443,589美元)。本公司不受任何外部強加的資本要求的約束。在截至2021年12月31日的年度內，公司沒有改變其資本管理方法。
23.金融工具與風險
截至2021年12月31日，公司的金融工具包括現金、應收賬款、應付賬款和應計負債、客户存款、應付利息、可轉換債券、應付貸款、關聯方貸款、應付債券和租賃負債。
本公司提供有關按公允價值計量的金融工具的信息，根據用於確定公允價值的投入的可觀測性程度將其分為1至3級。
第1級公允價值計量是根據活躍市場對相同資產或負債的報價得出的公允價值計量。
B.第2級公允價值計量是從第1級所包括的報價以外的投入中得出的，可以直接或間接觀察。
C.第3級公允價值計量是那些源自估值技術的計量，其中包括不基於可觀察到的市場數據的投入。
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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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23.金融工具與風險(續)
現金使用第1級公允價值投入計量。由於該等工具的短期性質，應收款項、應付賬款及應計負債、客户存款、應付利息、可轉換債券及關聯方貸款的賬面價值與其公允價值相若。應付債券、應付貸款和租賃負債被歸類為3級。
本公司不同程度地面臨各種金融工具相關風險。董事會批准和監督風險管理流程，包括記錄在案的投資政策、交易對手限制以及控制和報告結構。風險敞口的類型和風險敞口的管理方式如下：
信用風險
信用風險是指如果金融工具的客户或交易對手未能履行其合同義務，公司將面臨財務損失的風險。可能使公司面臨集中信用風險的金融工具主要是現金。為了將信用風險降至最低，公司將現金存放在信用質量較高的金融機構。
在應收賬款方面，公司評估所有客户的信用評級，併為潛在的信用損失保留準備金，到目前為止，任何此類損失都在管理層的預期之內。該公司在應收賬款及其最大風險敞口方面的信用風險為4,819,388美元(2020-1,166,502美元)。應收賬款顯示扣除信貸損失撥備後的淨額為7617美元(2020年為36381美元)。下表彙總了構成應收賬款的金額：
| 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | |||||
| 應收賬款 | ||||||
| 應計項目 | ||||||
| 應收税金 | ||||||
| 其他應收賬款 | ||||||
| 應收賬款總額 |
下表彙總了截至2021年12月31日的應收賬款賬齡：
| 攜帶 金額 |
當前 | 0 - 30日數 | 31 - 60日數 | 61 - 90日數 | > 90日數 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 應收賬款 |
流動性風險
流動資金風險是指公司在到期時無法履行其財務義務的風險。本公司管理流動資金風險的目標是確保其有足夠的流動資金來償還到期的債務。該公司使用現金來清償到期的財務債務。做到這一點的能力取決於公司及時收取收入的能力、股東和投資者的持續支持以及手頭保持足夠的現金。在本公司認為其沒有足夠的流動資金來履行其當前義務的情況下，董事會考慮通過發行股權和債務或合作交易來獲得額外資金。
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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23.金融工具與風險(續)
公司通過監測現有貿易和其他應付帳款的到期日來監測資金短缺的風險。下表根據未貼現的合同現金流彙總了公司截至2021年12月31日的財務負債到期日：
| 賬面金額 | 合同現金流 | 少於1年 | 1 - 3年份 | 4 - 5年份 | 在5點之後年份 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | ||||||||||||||||||
| 應付利息 | ||||||||||||||||||
| 應付貸款 | ||||||||||||||||||
| 關聯方貸款 | ||||||||||||||||||
| 應付債券 | ||||||||||||||||||
| 租賃責任 | ||||||||||||||||||
| 總計 |
截至2021年12月31日，該公司的營運資金短缺16,749,316美元。客户保證金包括在出售塔樓之前從客户那裏收到的資金。截至2021年12月31日，該公司收到了5,301,501美元(2020-5,621,307美元)的客户存款。
貨幣風險
該公司主要在加拿大、哥倫比亞、阿根廷、美國和墨西哥產生收入、產生費用和資本支出，並面臨外幣匯率變化帶來的風險。在加拿大發生了一些與行政和總部有關的費用。此外，公司持有外幣的金融資產和負債，使公司面臨外匯風險。假設所有其他變量保持不變，哥倫比亞比索、阿根廷比索、美元和墨西哥比索對加拿大元的匯率每貶值7%(2020-17%)，將導致綜合全面損失表中約1,639,528美元(2020-470,007美元)的匯兑損失或收益。該公司沒有對匯率波動的風險進行對衝。
截至2021年12月31日，公司擁有以下以外幣計價的金融工具：
| 阿根廷人 比索 |
哥倫比亞語 比索 |
墨西哥人比索 | 美國美元 | 總計 | |||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 現金 | |||||||||||||||
| 應收賬款 | |||||||||||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 客户存款 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 應付利息 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 租賃責任 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 應付貸款 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 網絡 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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23.金融工具與風險(續)
利率風險
利率風險是指公司資產和負債的未來現金流可能因利率變化而發生變化的風險。應付貸款的固定利率在12%至18%之間，現金按名義利率賺取利息。本公司並無重大利率風險。
金融工具的公允價值估計是在特定時間點根據有關金融市場和特定金融工具的相關信息作出的。由於這些估計具有主觀性，涉及不確定因素和重大判斷事項，因此無法準確確定。假設的變化會對估計公允價值產生重大影響。
24.經濟依存度
在截至2021年12月31日的一年中，總收入的82%來自三個主要客户(2020-75%，兩個主要客户)。失去這些客户中的一個或多個可能會對公司的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
下表為截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，面向個人客户的銷售額超過公司年收入的10%：
| 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | |||||
| 客户A | ||||||
| 客户B | ||||||
| 客户C |
25.補充現金流量信息
| 2021 | 2020 | 2019 | |||||||
| $ | $ | $ | |||||||
| 非現金營運資金項目變動： | |||||||||
| 應收賬款 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 預付費用和押金 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 遞延成本 | ( |
) | |||||||
| 未開賬單的收入 | ( |
) | |||||||
| 其他應收賬款 | |||||||||
| 銀行負債 | ( |
) | |||||||
| 應付賬款和應計負債 | ( |
) | |||||||
| 應付利息 | |||||||||
| 遞延收入 | ( |
) | ( |
) | |||||
| 客户存款 | |||||||||
| 應付所得税 | ( |
) | |||||||
| ( |
) |
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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26.分段信息
| 阿根廷 | 哥倫比亞 | 墨西哥 | 美利堅合眾國 美國 |
其他 | 總計 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 2021年12月31日： | ||||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||
| 財產和設備 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 其他非流動資產 | ||||||||||||||||||
| 總資產 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||||
| 塔樓租金收入 | ||||||||||||||||||
| 服務收入 | ||||||||||||||||||
| 塔樓的銷售 | ||||||||||||||||||
| 總收入 | ||||||||||||||||||
| 淨收益(虧損) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 阿根廷 | 哥倫比亞 | 墨西哥 | 美利堅合眾國 美國 |
其他 | 總計 | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 2020年12月31日： | ||||||||||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||||||||||
| 財產和設備 | ||||||||||||||||||
| 其他非流動資產 | ||||||||||||||||||
| 總資產 | ||||||||||||||||||
| 收入： | ||||||||||||||||||
| 塔樓租金收入 | ||||||||||||||||||
| 服務收入 | ||||||||||||||||||
| 銷售收入 | ||||||||||||||||||
| 總收入 | ||||||||||||||||||
| 淨收益(虧損) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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27.法律披露
A)奎爾梅斯市、玻利瓦市和聖拉斐爾市就拆毀各自城市中的塔樓向演進公司提出索賠。奎爾姆斯要求罰款18,536美元(1,489,005阿根廷比索)。罰款已由本公司累積。這些法律程序的結果無法在2021年12月31日確定，也沒有額外的金額應計。
B)於2021年6月3日，本公司訂立資產轉讓協議，同意出售若干塔樓。根據資產轉讓協議，本公司對與該協議有關的任何索賠負有責任，最高負債金額為300,000美元。該公司估計，提出索賠的可能性微乎其微，截至2021年12月31日還沒有應計金額。
28.所得税
重大暫時性差額(包括遞延所得税資產和負債)的税收影響(通過適用公司及其子公司經營的司法管轄區的聯邦和省/州法定税率計算)如下：
| 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | |||||
| 所得税前淨虧損 | ( |
) | ( |
) | ||
| 法定所得税率 | ||||||
| 所得税追回 | ( |
) | ( |
) | ||
| 加拿大和外國税率的差異 | ( |
) | ( |
) | ||
| 永久性分歧和其他 | ( |
) | ( |
) | ||
| 外匯佔款影響 | ( |
) | ||||
| 低於前幾年的撥備 | ||||||
| 所得税税率變化的影響 | ||||||
| 暫時性差異 | ||||||
| 未確認虧損的變動 | ||||||
| 當期所得税支出 | ||||||
| 遞延所得税追回 | ||||||
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Tower One Wireless Corp.合併財務報表附註
截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度 (以加元表示)
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28. 所得税(續)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，產生相當大一部分遞延所得税資產和遞延所得税負債的納税影響項目如下：
|
2021 |
2020 |
|||||
| $ | $ | |||||
| 遞延所得税資產： | ||||||
| 非資本損失結轉 | ||||||
| 財產和設備 | ||||||
| 租賃負債 | ||||||
| 遞延所得税資產 | ||||||
| 遞延所得税負債： | ||||||
| 使用權資產賬面價值超過税值的部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 無形資產賬面價值超過税值的部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 應付債券賬面價值超過税值的部分 | ( |
) | ( |
) | ||
| 超過財產和設備的賬面價值 | ( |
) | ||||
| 未確認的可扣除暫時性差異 | ( |
) | ( |
) | ||
| 未確認的可扣除暫時性差異 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日，未確認遞延税項資產的重大未確認税收優惠和未使用税收如下：
| 2021 | 2020 | |||||
| $ | $ | |||||
| 結轉的非資本損失 | ||||||
| 財產和設備 | ||||||
| 股票發行成本 | ||||||
| 資本損失結轉 | ||||||
| 租賃負債 | ||||||
| 未確認的可扣除暫時性差異 |
截至2021年12月31日，本公司的非資本虧損約為25,666,000美元(2020-26,814,000美元)，包括加拿大的19,967,000美元(2020-19,956,000美元)、阿根廷的5,233,000美元(2020-4,012,000美元)、墨西哥的零美元(2020-零美元)和美國的466,000美元(2020-2,846,000美元)。這些虧損將於2022年到期。
29.後續事件
2021年12月31日之後發生了以下事件：
於2022年1月10日，本公司發行了2,000,000股與截至2021年12月31日止年度歸屬的銷售單位有關的普通股(附註21(E))。
2022年1月18日，本公司清償了本公司欠某債權人的債務1,039,751美元，以換取16,273,267股普通股，作價0.064美元
2022年3月17日，325,000份股票期權到期(注21)。
截至2021年12月31日，公司總共償還了146,000美元的應付債券，其中207,700美元需要償還。
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