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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
表格10-Q
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告
截至本季度末： 2022年9月30日
或
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
由_至_的過渡期
委託文件編號：001-13221
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
德克薩斯州74-1751768
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區)(國際税務局僱主身分證號碼)
休斯頓大街西111號，聖安東尼奧，德克薩斯州78205
(主要執行辦公室地址)(郵政編碼)
(210)220-4011
(註冊人的電話號碼，包括區號)
不適用
(前姓名、前地址和前財政年度，如果自上次報告以來發生變化
根據該法第12(B)條登記的證券：
每個班級的標題交易代碼上的每個交易所的名稱
哪一個註冊的
普通股，面值0.01美元CFR紐約證券交易所
存托股份，每股相當於4.450%非累積永久優先股股份的1/40權益，B系列CFR.PrB紐約證券交易所
用複選標記表示註冊人是否：(1)在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是  ☒ No ☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是  ☒ No ☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
大型加速文件服務器
☒
加速文件管理器
☐
非加速文件服務器
☐
規模較小的報告公司
☐
新興成長型公司
☐
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐ No ☒
截至2022年10月24日，有64,298,720註冊人的普通股，$.01票面價值，傑出的。


庫倫/弗羅斯特銀行家公司
Form 10-Q季度報告
2022年9月30日
目錄表
 頁面
第一部分-財務信息
第1項。
財務報表(未經審計)
合併資產負債表
3
合併損益表
4
綜合全面收益表(損益表)
5
合併股東權益變動表
6
合併現金流量表
8
合併財務報表附註
9
第二項。管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析
37
第三項。
關於市場風險的定量和定性披露
64
第四項。
控制和程序
64
第II部分--其他資料
第1項。
法律訴訟
65
第1A項。
風險因素
65
第二項。
未登記的股權證券銷售和收益的使用
65
第三項。
高級證券違約
65
第四項。
煤礦安全信息披露
65
第五項。
其他信息
65
第六項。
陳列品
66
簽名
67
2
目錄表
第一部分金融信息
項目1.財務報表(未經審計)
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
合併資產負債表
(千美元，每股除外)
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
資產：
現金和銀行到期款項$665,123 $555,778 
計息存款12,863,775 15,985,244 
出售的聯邦基金91,650 34,075 
轉售協議12,150 7,903 
現金和現金等價物合計13,632,698 16,583,000 
持有至到期的證券，扣除信貸損失準備金#美元158在2022年9月30日或之前1582021年12月31日
2,174,084 1,749,179 
可供出售的證券，按估計公允價值計算17,399,107 13,924,628 
交易賬户證券25,008 25,162 
貸款，扣除應得的折扣後的淨額16,950,629 16,336,397 
減去：貸款信貸損失撥備(234,315)(248,666)
淨貸款16,716,314 16,087,731 
房舍和設備，淨額1,068,749 1,050,331 
商譽654,952 654,952 
其他無形資產，淨額486 866 
人壽保險保單的現金退保額190,368 190,139 
應計利息、應收賬款和其他資產1,083,803 612,502 
總資產$52,945,569 $50,878,490 
負債：
存款：
無息活期存款$18,565,820 $18,423,018 
計息存款27,994,366 24,272,678 
總存款46,560,186 42,695,696 
購買的聯邦基金26,200 25,925 
回購協議2,082,739 2,740,799 
次級遞延利息債券，扣除未攤銷發行成本123,055 123,011 
次級票據，扣除未攤銷發行成本99,295 99,178 
應計應付利息和其他負債1,241,622 754,326 
總負債50,133,097 46,438,935 
股東權益：
優先股，面值$0.01每股；10,000,000授權股份；150,000B系列股票($1,000清算優先權)於2022年9月30日和2021年12月31日發佈
145,452 145,452 
普通股，面值$0.01每股；210,000,000授權股份；64,236,306於2022年9月30日及2021年12月31日發行的股份
642 642 
額外實收資本1,018,624 1,009,921 
留存收益3,179,964 2,956,966 
累計其他綜合收益(虧損)，税後淨額(1,528,925)347,318 
庫存股，按成本計算；24,917股票於2022年9月30日及250,070股票於2021年12月31日
(3,285)(20,744)
股東權益總額2,812,472 4,439,555 
總負債和股東權益$52,945,569 $50,878,490 
請參閲合併財務報表附註。

3
目錄表
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
合併損益表
(千美元，每股除外)
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
利息收入：
貸款，包括手續費$205,932 $168,779 $522,588 $518,957 
證券：
應税68,311 20,736 167,734 61,366 
免税59,450 56,882 173,394 169,656 
計息存款74,257 5,830 106,971 11,877 
出售的聯邦基金316 2 428 13 
轉售協議64 6 78 11 
利息收入總額408,330 252,235 971,193 761,880 
利息支出：
存款42,682 3,677 62,187 10,693 
購買的聯邦基金249 9 336 24 
回購協議7,529 632 9,837 1,597 
次級遞延利息債券1,159 631 2,515 1,915 
附屬票據1,164 1,164 3,492 3,492 
利息支出總額52,783 6,113 78,367 17,721 
淨利息收入355,547 246,122 892,826 744,159 
信用損失費用— — — 63 
扣除信用損失費用後的淨利息收入355,547 246,122 892,826 744,096 
非利息收入：
信託和投資管理費38,552 37,381 114,984 110,569 
存款賬户手續費22,960 21,216 69,570 61,058 
保險佣金及費用13,152 11,748 41,536 39,834 
交換費和信用卡交易費4,614 4,490 13,751 13,224 
其他收費、佣金及費用11,095 9,785 30,609 26,729 
證券交易淨收益(虧損)— — — — 
其他9,448 8,569 28,688 26,258 
非利息收入總額99,821 93,189 299,138 277,672 
非利息支出：
薪金和工資127,189 99,463 355,399 289,956 
員工福利21,680 21,576 66,633 62,840 
淨入住率28,133 27,208 83,923 79,909 
技術、傢俱和設備30,781 28,494 89,859 84,508 
存款保險4,279 3,088 11,636 8,893 
無形攤銷103 157 380 544 
其他45,733 38,017 135,147 116,749 
非利息支出總額257,898 218,003 742,977 643,399 
所得税前收入197,470 121,308 448,987 378,369 
所得税27,710 13,333 61,011 36,311 
淨收入169,760 107,975 387,976 342,058 
優先股股息1,668 1,668 5,006 5,488 
普通股股東可獲得的淨收入$168,092 $106,307 $382,970 $336,570 
普通股每股收益：
基本信息$2.60 $1.66 $5.92 $5.25 
稀釋2.59 1.65 5.90 5.22 
請參閲合併財務報表附註。
4
目錄表
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
綜合全面收益表(損益表)
(千美元)
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
淨收入$169,760 $107,975 $387,976 $342,058 
税前其他全面收益(虧損)：
可供出售的證券和轉讓的證券：
期內未實現淨損益變動(829,324)(80,668)(2,376,642)(209,779)
轉移至持有至到期的證券未實現淨收益的變化(174)(237)(572)(741)
淨收益中包括的淨(收益)損失的重新分類調整— — — — 
可供出售和轉讓的證券總額(829,498)(80,905)(2,377,214)(210,520)
固定收益退休後福利計劃：
將精算損益攤銷淨額作為定期費用(收益)淨額的一部分列入淨收益的改敍調整741 1,529 2,223 4,587 
退休後固定收益福利計劃總額741 1,529 2,223 4,587 
税前其他全面收益(虧損)(828,757)(79,376)(2,374,991)(205,933)
遞延税項支出(福利)
(174,038)(16,669)(498,748)(43,246)
其他綜合收益(虧損)，税後淨額(654,719)(62,707)(1,876,243)(162,687)
綜合收益(虧損)$(484,959)$45,268 $(1,488,267)$179,371 
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5
目錄表
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
合併股東權益變動表
(千美元，每股除外)
擇優
庫存		普普通通
庫存		其他內容
已繳費
資本		保留
收益		累計
其他
全面
收益(虧損)、
税後淨額		財務處
庫存		總計
截至三個月：
2022年9月30日
期初餘額$145,452 $642 $1,015,451 $3,070,109 $(874,206)$(10,473)$3,346,975 
淨收入— — — 169,760 — — 169,760 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額— — — — (654,719)— (654,719)
股票期權行權/股票單位轉換(88,350股份)
— — — (1,918)— 7,188 5,270 
在收益中確認的股票薪酬費用— — 3,173 — — 3,173 
現金股息-B系列優先股(約合美元11.13每股，相當於大約$0.28每股存托股份)
— — — (1,668)— — (1,668)
現金股息--普通股(美元0.87每股)
— — — (56,319)— — (56,319)
期末餘額$145,452 $642 $1,018,624 $3,179,964 $(1,528,925)$(3,285)$2,812,472 
2021年9月30日
期初餘額$145,452 $642 $1,002,939 $2,862,966 $412,990 $(51,172)$4,373,817 
淨收入— — — 107,975 — — 107,975 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額— — — — (62,707)— (62,707)
股票期權行權/股票單位轉換(21,968股份)
— — — (1,085)— 2,213 1,128 
在收益中確認的股票薪酬費用— — 1,985 — — — 1,985 
購買庫存股(478股份)
— — — — — (54)(54)
現金股息-B系列優先股(約合美元11.13每股，相當於大約$0.28每股存托股份)
— — — (1,668)— — (1,668)
現金股息--普通股(美元0.75每股)
— — — (48,114)— — (48,114)
期末餘額$145,452 $642 $1,004,924 $2,920,074 $350,283 $(49,013)$4,372,362 
見合併財務報表附註

6
目錄表
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
合併股東權益變動表
(千美元，每股除外)
擇優
庫存		普普通通
庫存		其他內容
已繳費
資本		保留
收益		累計
其他
全面
收益(虧損)、
税後淨額		財務處
庫存		總計
截至9個月：
2022年9月30日
期初餘額$145,452 $642 $1,009,921 $2,956,966 $347,318 $(20,744)$4,439,555 
淨收入— — — 387,976 — — 387,976 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額— — — — (1,876,243)— (1,876,243)
股票期權行權/股票單位轉換(232,612股份)
— — — (6,695)— 18,455 11,760 
在收益中確認的股票薪酬費用— — 8,703 — — — 8,703 
購買庫存股(7,459股份)
— — — — — (996)(996)
現金股息-B系列優先股(約合美元33.38每股，相當於大約$0.83每股存托股份)
— — — (5,006)— — (5,006)
現金股息--普通股(美元2.37每股)
— — — (153,277)— — (153,277)
期末餘額$145,452 $642 $1,018,624 $3,179,964 $(1,528,925)$(3,285)$2,812,472 
2021年9月30日
期初餘額$145,452 $642 $997,168 $2,750,723 $512,970 $(113,939)$4,293,016 
淨收入— — — 342,058 — — 342,058 
其他綜合收益(虧損)，税後淨額— — — — (162,687)— (162,687)
股票期權行權/股票單位轉換(650,044股份)
— — — (26,652)— 64,462 37,810 
在收益中確認的股票薪酬費用— — 7,756 — — — 7,756 
購買庫存股(12,103股份)
— — — — — (1,342)(1,342)
向401(K)購股計劃發行的庫存股(18,555股份)
— — — (57)— 1,806 1,749 
現金股息-B系列優先股(約合美元36.59每股，相當於大約$0.91每股存托股份)
— — — (5,488)— — (5,488)
現金股息--普通股(美元2.19每股)
— — — (140,510)— — (140,510)
期末餘額$145,452 $642 $1,004,924 $2,920,074 $350,283 $(49,013)$4,372,362 
見合併財務報表附註


7
目錄表
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
合併現金流量表
(千美元)
九個月結束
9月30日，
20222021
經營活動：
淨收入$387,976 $342,058 
將淨收入與經營活動的現金淨額進行調整：
信用損失費用— 63 
遞延税項支出(福利)(3,378)4,672 
貸款折扣的增加(10,572)(9,879)
證券溢價攤銷(折價累加)，淨額76,328 90,017 
證券交易淨(利)損— — 
折舊及攤銷53,303 51,550 
出售/減記資產/喪失抵押品贖回權的淨(收益)損失109 (1,885)
基於股票的薪酬8,703 7,756 
基於股票的薪酬的淨税收收益2,894 4,505 
壽險保單收益(1,561)(1,901)
淨變動率：
交易賬户證券154 (421)
租賃使用權資產18,151 17,566 
應計利息、應收賬款和其他資產(63,382)(65,849)
應計應付利息和其他負債71,187 114,361 
經營活動的現金淨額539,912 552,613 
投資活動：
持有至到期的證券：
購買(878,434)— 
到期日、催繳款和本金償還557,901 171,969 
可供出售的證券：
購買(6,702,519)(4,105,085)
銷售額— — 
到期日、催繳款和本金償還1,140,939 3,125,786 
出售貸款所得款項2,365 — 
貸款淨變動(617,981)1,649,429 
在人壽保險保單上獲得的福利1,332 1,944 
出售房舍和設備所得收益47 7,033 
購置房舍和設備(55,635)(37,088)
出售收回物業所得款項2,585 809 
投資活動的現金淨額(6,549,400)814,797 
融資活動：
存款淨變動3,864,490 4,597,006 
短期借款淨變化(657,785)110,232 
行使股票期權所得收益11,760 37,810 
購買庫存股(996)(1,342)
優先股支付的現金股利(5,006)(5,488)
普通股支付的現金股利(153,277)(140,510)
融資活動的現金淨額3,059,186 4,597,708 
現金和現金等價物淨變化(2,950,302)5,965,118 
期初現金及現金等價物16,583,000 10,288,853 
期末現金及現金等價物$13,632,698 $16,253,971 

請參閲合併財務報表附註。
8
目錄表
合併財務報表附註
(表中金額以千為單位，不包括每股和每股金額)
注1-重大會計政策
運營的性質。庫倫/弗羅斯特銀行家公司(“庫倫/弗羅斯特”)是一家金融控股公司和銀行控股公司，總部設在德克薩斯州聖安東尼奧，通過其子公司在德克薩斯州的許多市場提供廣泛的產品和服務。術語“庫倫/弗羅斯特”、“公司”、“我們”、“我們”和“我們”指庫倫/弗羅斯特銀行家公司及其子公司。除一般商業及個人銀行業務外，其他產品及服務還包括信託及投資管理、保險、經紀、互惠基金、租賃、財務管理、資本市場諮詢及項目處理。
陳述的基礎。本季度報告10-Q表中的合併財務報表包括庫倫/弗羅斯特公司的賬户以及庫倫/弗羅斯特公司擁有控股權的所有其他實體的賬户。所有重大的公司間餘額和交易都已在合併中沖銷。我們遵循的會計和財務報告政策在所有實質性方面都符合美國公認的會計原則和金融服務業的一般做法。
本季度報告Form 10-Q中的綜合財務報表未經獨立註冊會計師事務所審計，但管理層認為，這些綜合財務報表反映了為公平展示我們的財務狀況和經營結果所需的所有調整。所有這些調整都是正常和反覆進行的。綜合財務報表乃根據美國公認的中期財務資料會計原則及美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)採納的10-Q表格指示編制。因此，財務報表不包括美國公認會計原則要求的所有信息和腳註，以編制完整的財務報表，應與我們截至2021年12月31日的綜合財務報表及其附註一起閲讀，這些報表包括於2022年2月4日提交給美國證券交易委員會的Form 10-K年度報告(“2021年Form 10-K”)。本文所披露的中期經營業績並不一定代表全年或未來任何時期的預期業績。
預算的使用。按照美國普遍接受的會計原則編制財務報表，要求管理層作出估計和假設，以影響在財務報表之日報告的資產和負債數額以及或有資產和負債的披露。實際結果可能與這些估計不同。貸款損失準備金和金融工具的公允價值以及或有事項的狀況特別容易發生變化。
現金流量報告. 其他現金流信息如下：
九個月結束
9月30日，
20222021
支付利息的現金$71,848 $23,722 
繳納所得税的現金78,500 28,043 
重大非現金交易：
未結算證券交易470,813 600,874 
被取消抵押品贖回權並轉移到其他房地產擁有和被取消抵押品贖回權的資產的貸款— 3,464 
以承租人經營性租賃負債換取的使用權租賃資產23,959 4,045 
向401(K)計劃發行的庫存股購買計劃— 1,749 
會計變更、重新分類和重述。以前財務報表中的某些項目已重新分類，以符合當前的列報方式。
9
目錄表
注2-證券
證券-持有至到期。以下是截至2022年9月30日和2021年12月31日與持有到到期的證券有關的攤餘成本、公允價值和信貸損失準備的摘要。
攤銷
成本		毛收入
未實現
收益		毛收入
未實現
損失		估計數
公允價值		津貼
對於學分
損失		網絡
攜帶
金額
2022年9月30日
住房貸款抵押證券
$526,397 $— $68,024 $458,373 $— $526,397 
國家和政治分區
1,646,345 90 188,964 1,457,471 (158)1,646,187 
其他1,500 — 57 1,443 — 1,500 
總計$2,174,242 $90 $257,045 $1,917,287 $(158)$2,174,084 
2021年12月31日
住房貸款抵押證券
$527,264 $18,766 $— $546,030 $— $527,264 
國家和政治分區
1,220,573 41,141 101 1,261,613 (158)1,220,415 
其他1,500 — — 1,500 — 1,500 
總計$1,749,337 $59,907 $101 $1,809,143 $(158)$1,749,179 
上表中包括的所有抵押貸款支持證券均由美國政府機構和公司發行。為保證公共資金、信託存款、回購協議和法律規定或允許的其他目的而質押的持有至到期證券的賬面價值為$。271.6百萬美元和美元642.3分別為2022年9月30日和2021年12月31日。持有至到期證券的應計應收利息總額為#美元11.5百萬美元和美元18.4分別於2022年9月30日及2021年12月31日計入應計利息及其他資產，並計入隨附的綜合資產負債表內的應計利息及其他資產。
我們不時地將某些證券重新分類，從可供出售到持有到到期。已轉讓證券的未攤銷未實現淨收益包括在所附資產負債表中的累計其他全面收益中。2.0百萬(美元)1.6百萬美元)2022年9月30日和$2.5百萬(美元)2.02021年12月31日，税後淨額)。這筆款項將在相關證券剩餘壽命內的累積其他全面收益中攤銷，作為對該等證券的收益率的調整。
下表彙總了截至2022年9月30日和2021年12月31日，穆迪和/或標準普爾對我們的國家和政治部門發行的持有至到期證券和其他證券投資組合的債券評級：
國家和政治分區
不保證或預先退款由德克薩斯州PSF擔保預退款總計其他
證券
2022年9月30日
AAA/AAA$220,180 $1,116,482 $121,042 $1,457,704 $— 
AA/AA188,641 — — 188,641 — 
未評級— — — — 1,500 
總計$408,821 $1,116,482 $121,042 $1,646,345 $1,500 
2021年12月31日
AAA/AAA$92,379 $460,648 $563,251 $1,116,278 $— 
AA/AA
104,295 — — 104,295 — 
未評級— — — — 1,500 
總計$196,674 $460,648 $563,251 $1,220,573 $1,500 
10
目錄表
下表詳細説明瞭截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月期間持有至到期證券的信貸損失撥備活動。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
期初餘額$158 $158 $158 $160 
信用損失費用(收益)— — — (2)
期末餘額$158 $158 $158 $158 
證券-可供出售。以下是截至2022年9月30日和2021年12月31日與可供出售的證券相關的攤銷成本、公允價值和信貸損失撥備的摘要。
攤銷
成本		毛收入
未實現
收益		毛收入
未實現
損失		津貼
對於學分
損失		估計數
公允價值
2022年9月30日
美國財政部$5,447,478 $— $424,861 $— $5,022,617 
住房貸款抵押證券
6,685,418 1,293 987,902 — 5,698,809 
國家和政治分區
7,121,730 1,395 487,827 — 6,635,298 
其他42,383 — — — 42,383 
總計$19,297,009 $2,688 $1,900,590 $— $17,399,107 
2021年12月31日
美國財政部$2,165,702 $23,333 $9,602 $— $2,179,433 
住房貸款抵押證券
4,059,692 31,662 25,089 — 4,066,265 
國家和政治分區
7,178,135 463,810 5,374 — 7,636,571 
其他42,359 — — — 42,359 
總計$13,445,888 $518,805 $40,065 $— $13,924,628 
上表中包括的所有抵押貸款支持證券均由美國政府機構和公司發行。截至2022年9月30日，我們可供出售的市政債券投資組合中的所有證券均由德克薩斯州或德克薩斯州內的政治區或機構發行，其中約75.1%由PSF擔保或已預先退款。市場流動性有限的證券，如聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行的股票，按成本價列賬，並在上表中報告為其他可供出售的證券。為保證公共資金、信託存款、回購協議和法律規定或允許的其他目的而質押的可供出售證券的賬面價值為$。4.910億美元5.82022年9月30日和2021年12月31日分別為10億美元。可供出售證券的應計利息總額為#美元。99.7百萬美元和美元120.5分別於2022年9月30日及2021年12月31日的應計利息及其他資產，並計入隨附的綜合資產負債表的應計應收利息及其他資產。
下表彙總了截至2022年9月30日在未實現損失頭寸中可供出售的證券，這些證券尚未記錄信貸損失準備金，按證券類型和持續未實現損失頭寸的時間長短彙總。
少於12個月超過12個月總計
估計數
公允價值		未實現
損失		估計數
公允價值		未實現
損失		估計數
公允價值		未實現
損失
美國財政部$4,429,609 $323,346 $593,008 $101,515 $5,022,617 $424,861 
住房貸款抵押證券4,280,074 713,685 1,032,311 274,217 5,312,385 987,902 
國家和政治分區5,943,551 412,938 194,456 74,889 6,138,007 487,827 
總計$14,653,234 $1,449,969 $1,819,775 $450,621 $16,473,009 $1,900,590 
截至2022年9月30日，不是由於管理層不相信任何證券因信貸質量原因而減值，已在可供出售的證券上確認了信貸損失準備，但未實現虧損狀況。這是基於我們對潛在風險特徵的分析，包括信用評級，以及與我們的可供出售證券相關的其他定性因素，並考慮了我們的歷史信用損失經驗和內部預測。這些證券的發行人繼續根據證券的合同條款及時支付本金和利息。此外，管理層無意出售上表中分類為可供出售的任何證券，並相信我們更有可能在收回成本之前不必出售任何此類證券。這個
11
目錄表
未實現虧損是由於市場利率高於購買標的證券時的可用收益率。隨着證券接近到期日或重新定價日期，或者如果此類投資的市場收益率下降，預計公允價值將回升。
合同到期日。下表彙總了截至2022年9月30日持有至到期的證券和可供出售的證券的到期分佈時間表。抵押貸款支持證券根據其聲明的到期日被歸入到期日類別。預期到期日可能不同於合同到期日，因為發行人可能有權催繳或提前償還債務。其他被歸類為可供出售的證券包括聯邦儲備銀行和聯邦住房貸款銀行的股票，它們沒有到期日。這些證券僅包括在總額一欄中。
1年內1-5年5-10年十年後總計
持有至到期
攤銷成本
住房貸款抵押證券$— $— $514,321 $12,076 $526,397 
國家和政治分區121,042 29,534 9,880 1,485,889 1,646,345 
其他— 1,500 — — 1,500 
總計$121,042 $31,034 $524,201 $1,497,965 $2,174,242 
估計公允價值
住房貸款抵押證券$— $— $448,514 $9,859 $458,373 
國家和政治分區120,786 29,362 9,850 1,297,473 1,457,471 
其他— 1,443 — — 1,443 
總計$120,786 $30,805 $458,364 $1,307,332 $1,917,287 
可供出售
攤銷成本
美國財政部$— $3,821,606 $1,433,912 $191,960 $5,447,478 
住房貸款抵押證券28 9,355 17,253 6,658,782 6,685,418 
國家和政治分區250,317 1,470,384 944,279 4,456,750 7,121,730 
其他— — — — 42,383 
總計$250,345 $5,301,345 $2,395,444 $11,307,492 $19,297,009 
估計公允價值
美國財政部$— $3,648,015 $1,232,969 $141,633 $5,022,617 
住房貸款抵押證券27 9,130 17,167 5,672,485 5,698,809 
國家和政治分區250,875 1,462,732 894,174 4,027,517 6,635,298 
其他— — — — 42,383 
總計$250,902 $5,119,877 $2,144,310 $9,841,635 $17,399,107 
證券銷售。不是 持有至到期或可供出售的證券在截至2022年9月30日或2021年9月30日的三個月或九個月內出售。
保費和折扣. 證券利息收入中包含的溢價攤銷和貼現增值如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
溢價攤銷$(27,165)$(30,240)$(84,278)$(92,016)
貼現增值4,062 657 7,950 1,999 
淨(溢價攤銷)貼現累加$(23,103)$(29,583)$(76,328)$(90,017)
交易賬户證券。 按估計公允價值計算的交易賬户證券如下：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
美國財政部$25,008 $24,237 
國家和政治分區— 925 
總計$25,008 $25,162 
12
目錄表
交易賬户證券的淨損益如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
銷售交易淨收益$1,110 $314 $2,462 $716 
按市值計價的淨收益(虧損)9 (2)(235)(71)
交易賬户證券的淨收益(虧損)$1,119 $312 $2,227 $645 
注3-貸款
貸款情況如下：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
工商業$5,531,820 $5,364,954 
能源：
生產701,975 878,436 
服務127,065 105,901 
其他89,085 93,455 
總能量918,125 1,077,792 
工資保障計劃51,048 428,882 
商業地產：
商業抵押貸款6,149,504 5,867,062 
施工1,557,415 1,304,271 
土地524,423 405,277 
總商業地產8,231,342 7,576,610 
消費房地產：
房屋淨值貸款401,234 324,157 
房屋淨值信用額度661,618 519,098 
其他652,884 567,535 
總消費性房地產1,715,736 1,410,790 
總房地產9,947,078 8,987,400 
消費者和其他502,558 477,369 
貸款總額$16,950,629 $16,336,397 
信貸集中。我們的大部分貸款活動發生在德克薩斯州，包括奧斯汀、達拉斯/福特郡這四個最大的大都市區。沃斯、休斯頓和聖安東尼奧以及其他市場。我們的大部分貸款組合包括商業和工商業房地產貸款。截至2022年9月30日，有不是與任何單一行業相關的貸款集中度超過10佔貸款總額的%。最大的行業集中度與能源行業有關，總計5.4貸款總額的百分比(亦5.4%不包括購買力平價貸款)。向能源行業客户發放信用證和備用信用證的無資金承諾總額為1美元1.110億美元117.0截至2022年9月30日，分別為100萬。
外國貸款。我們向墨西哥的借款人提供以美元計價的貸款和承諾。這些貸款的未償還餘額和這些承諾項下可用的未供資金數額為不在2022年9月30日或2021年12月31日具有重要意義。
關聯方貸款。在正常業務運作中，我們曾向若干董事、行政人員及其關連人士(統稱為“關連人士”)發放貸款。這類貸款總額為#美元。356.42022年9月30日的百萬美元和350.52021年12月31日為100萬人。
應計應收利息。應計貸款利息總額為#美元。48.7百萬美元和美元40.0分別於2022年9月30日及2021年12月31日計入應計利息及其他資產，並計入隨附的綜合資產負債表內的應計利息及其他資產。
13
目錄表
非應計和逾期貸款。如果截至到期之日仍未收到所需的本金和利息付款，則認為貸款已逾期。當管理層認為借款人可能無法履行到期的付款義務時，以及在監管規定要求的情況下，貸款被置於非權責發生狀態。
按貸款類別分列的非權責發生制貸款如下：
2022年9月30日2021年12月31日
非應計項目合計無信用損失準備的非應計項目非應計項目合計無信用損失準備的非應計項目
工商業$7,267 $4,425 $22,582 $4,701 
能量16,134 7,277 14,433 8,533 
工資保障計劃— — — — 
商業地產：
建築物、土地和其他5,489 2,497 15,297 13,817 
施工— — 948 — 
消費性房地產1,014 712 440 138 
消費者和其他— — 13 13 
總計$29,904 $14,911 $53,713 $27,202 
下表按類別和發放年份列出了截至2022年9月30日的非權責發生貸款。
20222021202020192018之前循環貸款將循環貸款轉換為定期貸款總計
工商業$— $85 $1,065 $3,245 $1,439 $234 $467 $732 $7,267 
能量5,154 — 72 1,394 15 — 7,746 1,753 16,134 
工資保障計劃— — — — — — — — — 
商業地產：
建築物、土地和其他1,083 2,408 — 223 275 1,500 — — 5,489 
施工— — — — — — — — — 
消費性房地產— — — — — 363 — 651 1,014 
消費者和其他— — — — — — — — — 
總計$6,237 $2,493 $1,137 $4,862 $1,729 $2,097 $8,213 $3,136 $29,904 
如果非權責發生貸款按照其原來的合同條款執行，我們將確認扣除税項後的額外利息收入約為#美元。3721,000美元1.2截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為百萬美元和約4741,000美元1.4截至2021年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。
截至2022年9月30日，按貸款類別劃分的逾期貸款(包括應計和非應計貸款)的年齡分析如下：
貸款
30-89天
逾期		貸款
90人或以上
日數
逾期		總計
逾期
貸款		當前
貸款		總計
貸款		應計
貸款90%或
更多天數
逾期
工商業$26,481 $4,629 $31,110 $5,500,710 $5,531,820 $2,443 
能量2,211 7,745 9,956 908,169 918,125 — 
工資保障計劃13,841 7,879 21,720 29,328 51,048 7,879 
商業地產：
建築物、土地和其他20,434 2,341 22,775 6,651,152 6,673,927 1,731 
施工1,238 — 1,238 1,556,177 1,557,415 — 
消費性房地產7,169 2,110 9,279 1,706,457 1,715,736 1,803 
消費者和其他5,611 491 6,102 496,456 502,558 491 
總計$76,985 $25,195 $102,180 $16,848,449 $16,950,629 $14,347 
14
目錄表
問題債務重組. 下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月內的問題債務重組。
九個月結束
2022年9月30日		九個月結束
2021年9月30日
餘額為
重組		餘額為
期末		餘額為
重組		餘額為
期末
工商業$— $— $1,312 $1,237 
能量— — 3,817 3,566 
商業地產：
建築物、土地和其他1,155 1,083 1,888 1,875 
$1,155 $1,083 $7,017 $6,678 
貸款修改通常涉及延長攤銷期限、僅在有限時間內將貸款轉換為利息、推遲支付利息、放棄某些契約、合併票據和/或降低抵押品或利率。報告期內的修改並未顯著影響我們對貸款信貸損失撥備的確定。
下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月或截至2021年9月30日的9個月與在之前12個月內重組的貸款有關的信息。
2022年9月30日2021年9月30日
期末逾期90天以上的重組貸款：
貸款數量— 1 
貸款的美元金額$— $306 
期末非應計項目重組貸款1,083 5,072 
對重組貸款的沖銷：
在與重組有關的問題上得到承認— — 
在之前重組的貸款上確認723 1,433 
出售重組貸款所得款項1,070 — 
信用質量指標。作為對我們貸款組合的信用質量持續監測的一部分，管理層跟蹤某些信用質量指標，包括與(I)商業貸款的加權平均風險等級、(Ii)分類商業貸款的水平、(Iii)消費貸款的拖欠狀況、(Iv)不良貸款(見上文詳細信息)和(V)德克薩斯州的總體經濟狀況相關的趨勢。
我們利用風險評級矩陣為我們的每一筆商業貸款分配風險等級。貸款的等級從1到14。我們在2021年的10-K表格中對14個風險等級的一般特徵進行了描述。我們通過每一類商業貸款的加權平均風險等級來監測投資組合的信用質量。個人關係經理在信用管理部門的監督下，至少每年審查所有及格貸款的最新財務信息，以重新評估風險等級。當一筆貸款的風險等級為9級時，它仍被認為是及格級貸款；然而，它被認為在管理層的“觀察名單”上，預計近期將採取重大的風險修正行動。當一筆貸款的風險等級為10或更高時，一名專門的資產管理人員會持續監測這筆貸款。

15
目錄表
下表顯示了截至2022年9月30日所有商業貸款的加權平均風險等級，按類別和發放/續期年份分列。薪資保障計劃(“PPP”)貸款不包括在內，因為此類貸款由小企業管理局(“SBA”)全額擔保。
20222021202020192018之前循環貸款將循環貸款轉換為定期貸款總計W/A風險等級
工商業
風險等級1-8$1,214,942 $706,035 $529,894 $242,581 $136,161 $199,629 $2,180,437 $47,088 $5,256,767 6.25 
風險等級934,065 28,895 6,211 6,909 12,436 9,923 94,984 11,133 204,556 9.00 
風險等級102,131 636 814 4,513 1,518 143 21,207 2,207 33,169 10.00 
風險等級1135 3,984 6,444 4,332 1,391 1,942 8,188 3,745 30,061 11.00 
風險等級12— 85 837 2,975 1,419 234 467 436 6,453 12.00 
風險等級13— — 228 270 20 — — 296 814 13.00 
$1,251,173 $739,635 $544,428 $261,580 $152,945 $211,871 $2,305,283 $64,905 $5,531,820 6.41 
W/A風險等級6.44 7.05 6.04 6.66 6.92 5.73 6.25 7.57 6.41 
能量
風險等級1-8$319,910 $105,110 $5,238 $5,674 $2,346 $4,146 $386,836 $45,123 $874,383 5.61 
風險等級91,722 147 245 659 829 — 10,016 35 13,653 9.00 
風險等級10— — — 456 226 — — 47 729 10.00 
風險等級118,714 186 173 3,183 819 151 — — 13,226 11.00 
風險等級124,104 — 72 1,394 15 — 4,571 303 10,459 12.00 
風險等級131,050 — — — — — 3,175 1,450 5,675 13.00 
$335,500 $105,443 $5,728 $11,366 $4,235 $4,297 $404,598 $46,958 $918,125 5.86 
W/A風險等級6.22 5.64 7.67 8.81 8.52 6.70 5.40 6.46 5.86 
商業地產：
建築物、土地、其他
風險等級1-8$1,434,936 $1,556,836 $936,889 $731,589 $361,215 $868,933 $101,817 $105,168 $6,097,383 6.91 
風險等級951,425 20,259 109,106 79,833 24,749 54,595 4,558 2,134 346,659 9.00 
風險等級1033,233 14,484 11,364 42,672 29,990 6,012 — — 137,755 10.00 
風險等級1112,808 14,684 4,520 6,393 6,401 38,266 2,993 576 86,641 11.00 
風險等級12613 2,082 — 223 275 1,500 — — 4,693 12.00 
風險等級13470 326 — — — — — — 796 13.00 
$1,533,485 $1,608,671 $1,061,879 $860,710 $422,630 $969,306 $109,368 $107,878 $6,673,927 7.14 
W/A風險等級7.11 7.19 7.27 7.20 7.35 6.90 7.26 6.45 7.14 
施工
風險等級1-8$464,837 $568,694 $162,262 $35,986 $490 $1,762 $243,723 $4,414 $1,482,168 6.85 
風險等級911,270 2,253 2,100 — — — 17,382 — 33,005 9.00 
風險等級1028,851 75 — — — — — — 28,926 10.00 
風險等級11— — — 13,316 — — — — 13,316 11.00 
風險等級12— — — — — — — — — 12.00 
風險等級13— — — — — — — — — 13.00 
$504,958 $571,022 $164,362 $49,302 $490 $1,762 $261,105 $4,414 $1,557,415 6.99 
W/A風險等級7.11 7.21 6.55 8.08 6.00 6.76 6.36 5.01 6.99 
總商業地產$2,038,443 $2,179,693 $1,226,241 $910,012 $423,120 $971,068 $370,473 $112,292 $8,231,342 7.11 
W/A風險等級7.11 7.20 7.17 7.24 7.35 6.90 6.63 6.39 7.11 
在上表中，某些貸款被報告為2022年起源，風險等級為11或更高。這些貸款大部分是在2022年之前的不同年份發放的，但在本年度續期。
16
目錄表
下表顯示了截至2021年12月31日所有商業貸款按類別劃分的加權平均風險等級。有關這些貸款的詳細信息，請參閲我們的2021年10-K表格，這些貸款按發起/續期年份列出。
工商業能量商業地產--建築物、土地和其他商業地產-建築業總商業地產
W/A風險等級貸款W/A風險等級貸款W/A風險等級貸款W/A風險等級貸款W/A風險等級貸款
風險等級1-86.01 $5,063,847 5.78 $1,008,370 6.91 $5,574,922 6.99 $1,262,200 6.92 $6,837,122 
風險等級99.00 187,870 9.00 36,622 9.00 321,533 9.00 41,123 9.00 362,656 
風險等級1010.00 59,137 10.00 1,773 10.00 269,447 10.00 — 10.00 269,447 
風險等級1111.00 31,518 11.00 16,594 11.00 91,140 11.00 — 11.00 91,140 
風險等級1212.00 12,535 12.00 8,953 12.00 15,097 12.00 748 12.00 15,845 
風險等級1313.00 10,047 13.00 5,480 13.00 200 13.00 200 13.00 400 
總計6.22 $5,364,954 6.06 $1,077,792 7.22 $6,272,339 7.06 $1,304,271 7.19 $7,576,610 
截至2022年9月30日，按投資組合細分和發起年份劃分的消費貸款支付狀況信息如下：
20222021202020192018之前循環貸款將循環貸款轉換為定期貸款總計
消費房地產：
逾期30-89天$90 $726 $689 $503 $405 $1,605 $1,549 $1,602 $7,169 
逾期90天或以上— — 64 341 151 1,116 208 230 2,110 
逾期合計90 726 753 844 556 2,721 1,757 1,832 9,279 
活期貸款283,431 317,862 201,281 74,855 41,146 129,830 649,300 8,752 1,706,457 
總計$283,521 $318,588 $202,034 $75,699 $41,702 $132,551 $651,057 $10,584 $1,715,736 
消費者和其他：
逾期30-89天$1,985 $245 $935 $51 $6 $43 $218 $2,128 $5,611 
逾期90天或以上435 — — 16 — — 1 39 491 
逾期合計2,420 245 935 67 6 43 219 2,167 6,102 
活期貸款46,561 24,877 7,985 3,428 1,499 1,732 388,104 22,270 496,456 
總計$48,981 $25,122 $8,920 $3,495 $1,505 $1,775 $388,323 $24,437 $502,558 
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月內轉換為定期貸款的循環貸款如下：
截至9月30日的三個月，截至9月30日的9個月，
2022202120222021
工商業$2,368 $12,009 $22,579 $39,551 
能量1,582 52,055 1,806 57,871 
商業地產：
建築物、土地和其他— 6,012 10,759 37,093 
施工— — 4,414 — 
消費性房地產700 330 2,223 1,172 
消費者和其他1,963 1,523 7,691 7,017 
總計$6,613 $71,929 $49,472 $142,704 
在評估德克薩斯州的總體經濟狀況時，管理層監測和跟蹤由達拉斯聯邦儲備銀行編制的德克薩斯領先指數(“TLI”)。TLI的組件在我們的2021年Form 10-K中有更全面的描述，總計130.3在2022年9月30日及135.92021年12月31日。較低的TLI值意味着不太有利的經濟條件。

17
目錄表
信貸損失準備--貸款。貸款信貸損失準備是按照美國會計準則第326條計算的沖銷資產估值賬户，從貸款的攤銷成本基礎中扣除，以列報預計應收回的淨額。撥備金額代表管理層對貸款當前預期信貸損失的最佳估計，考慮到來自內部和外部來源的可用信息，這些信息與評估貸款合同條款的收款能力有關，並在適當情況下根據預期預付款進行調整。與貸款有關的信貸損失支出反映特定期間對所有貸款採取的行動的總額，包括與特定貸款或貸款池相關的信貸損失預期變化相關的任何必要的撥備增加或減少。津貼的一部分可以分配給特定的學分；但是，對於管理層認為應該註銷的任何學分，整個津貼都是可用的。雖然管理層利用其最佳判斷和可獲得的信息，但津貼的最終適當性取決於我們無法控制的各種因素，包括我們貸款組合的表現、經濟、利率變化以及監管機構對貸款分類的看法。我們的津貼方法在我們的2021年10-K表格中有更全面的描述。
下表列出了截至2022年9月30日和2021年12月31日按貸款組合細分的貸款信貸損失撥備的詳細情況。不是購買力平價貸款已經確認了信貸損失撥備，因為這類貸款由小企業管理局全額擔保。
2022年9月30日商業廣告
和
工業		能量商業廣告
房地產		消費者
房地產		消費者
以及其他		總計
對預期信貸損失進行建模$57,625 $8,657 $24,404 $7,797 $5,459 $103,942 
Q因素和其他質的調整39,931 4,519 74,307 156 2,533 121,446 
具體分配1,274 5,675 1,896 82 — 8,927 
總計$98,830 $18,851 $100,607 $8,035 $7,992 $234,315 
2021年12月31日
對預期信貸損失進行建模$46,946 $6,363 $16,676 $6,484 $6,397 $82,866 
Q因素和其他質的調整14,609 5,374 127,860 65 1,440 149,348 
具體分配
10,536 5,480 400 36 — 16,452 
總計$72,091 $17,217 $144,936 $6,585 $7,837 $248,666 
下表詳細説明瞭截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月按投資組合細分的貸款信貸損失準備的活動。將一部分津貼分配給一類貸款並不排除其可用於吸收其他類別的損失。不是購買力平價貸款已經確認了信貸損失撥備，因為這類貸款由小企業管理局全額擔保。
商業廣告
和
工業		能量商業廣告
房地產		消費者
房地產		消費者
以及其他		總計
截至三個月：
2022年9月30日
期初餘額$87,270 $16,267 $117,106 $6,854 $12,135 $239,632 
信用損失費用(收益)10,844 2,491 (16,522)940 (216)(2,463)
沖銷(572)— — (68)(6,549)(7,189)
復甦1,288 93 23 309 2,622 4,335 
淨(沖銷)回收716 93 23 241 (3,927)(2,854)
期末餘額$98,830 $18,851 $100,607 $8,035 $7,992 $234,315 
2021年9月30日
期初餘額$65,271 $28,010 $147,993 $6,154 $7,860 $255,288 
信用損失費用(收益)(1,020)(7,720)4,007 (982)2,692 (3,023)
沖銷(1,611)— — — (5,073)(6,684)
復甦1,126 159 54 857 2,373 4,569 
淨(沖銷)回收(485)159 54 857 (2,700)(2,115)
期末餘額$63,766 $20,449 $152,054 $6,029 $7,852 $250,150 
18
目錄表
商業廣告
和
工業		能量商業廣告
房地產		消費者
房地產		消費者
以及其他		總計
截至9個月：
2022年9月30日
期初餘額$72,091 $17,217 $144,936 $6,585 $7,837 $248,666 
信用損失費用(收益)29,347 874 (44,363)1,497 10,250 (2,395)
沖銷(5,918)(371)(702)(430)(17,642)(25,063)
復甦3,310 1,131 736 383 7,547 13,107 
淨(沖銷)回收(2,608)760 34 (47)(10,095)(11,956)
期末餘額$98,830 $18,851 $100,607 $8,035 $7,992 $234,315 
2021年9月30日
期初餘額$73,843 $39,553 $134,892 $7,926 $6,963 $263,177 
信用損失費用(收益)(8,886)(19,048)16,583 (3,093)7,042 (7,402)
沖銷(4,485)(1,433)(137)(672)(13,015)(19,742)
復甦3,294 1,377 716 1,868 6,862 14,117 
淨(沖銷)回收(1,191)(56)579 1,196 (6,153)(5,625)
期末餘額$63,766 $20,449 $152,054 $6,029 $7,852 $250,150 
下表列出了截至2022年9月30日和2021年12月31日，按貸款組合細分對預期信貸損失進行了個人評估的貸款和相關的具體分配。
2022年9月30日2021年12月31日
貸款
天平		具體分配貸款
天平		具體分配
工商業$8,655 $1,274 $24,523 $10,536 
能量15,947 5,675 16,393 5,480 
工資保障計劃— — — — 
商業地產：
建築物、土地和其他19,790 1,896 24,670 200 
施工— — 948 200 
消費性房地產934 82 303 36 
消費者和其他— — — — 
總計$45,326 $8,927 $66,837 $16,452 
注4-商譽及其他無形資產
商譽及其他無形資產列於下表。
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
商譽$654,952 $654,952 
其他無形資產：
巖心礦牀$395 $718 
客户關係91 148 
$486 $866 
截至2022年9月30日剩餘無形資產的預計未來攤銷費用總額如下：
2022年剩餘時間$101 
2023282 
202487 
202511 
20265 
$486 
19
目錄表
注5-存款
存款情況如下：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
無息活期存款$18,565,820 $18,423,018 
計息存款：
儲蓄和利息檢查12,399,351 11,930,959 
貨幣市場賬户13,939,882 11,228,815 
時間賬户1,655,133 1,112,904 
有息存款總額27,994,366 24,272,678 
總存款$46,560,186 $42,695,696 
下表提供了有關我們的存款的其他信息：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
來自國外(主要是墨西哥)的存款$1,069,964 $993,479 
無息公募基金存款688,227 1,235,026 
有息公募基金存款746,671 810,863 
存款保險不包括的存款總額26,614,691 24,125,359 
定期存款不在存款保險範圍之內407,758 238,608 
注6-表外安排、承付款、擔保和或有事項
具有表外風險的金融工具。在正常業務過程中，我們進行各種交易，根據公認的會計原則，這些交易不包括在我們的綜合資產負債表中。我們進行這些交易是為了滿足我們客户的融資需求。正如我們在2021年Form 10-K中更詳細地討論的那樣，這些交易包括對延長信用證和備用信用證的承諾，這些承諾在不同程度上涉及超過綜合資產負債表中確認金額的信用風險和利率風險。我們通過對這些承諾進行信貸審批和監督程序，將我們在這些承諾下的損失風險降至最低。
存在表外風險的金融工具如下：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
提供信貸的承諾$11,439,755 $10,420,142 
備用信用證383,720 238,690 
延期備用信用證手續費2,144 2,072 
信貸損失準備--表外信貸風險。表外信貸風險的信貸損失準備是一個負債賬户，按照美國會計準則第326條計算，代表我們因履行信貸合同義務而面臨信貸風險的合同期內的預期信貸損失。如果我們有無條件取消義務的權利，則不承認任何津貼。表外信貸風險主要包括上表詳述的未償還信用證和信用證項下的可用金額。津貼數額是管理層對預期在承付款合同期內供資的承付款的預期信貸損失的最佳估計數。我們的津貼方法在我們的2021年10-K表格中有更全面的描述。
下表詳細説明瞭表外信貸敞口的信貸損失準備活動。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
期初餘額$50,246 $48,596 $50,314 $44,152 
信用損失費用(收益)2,463 3,023 2,395 7,467 
期末餘額$52,709 $51,619 $52,709 $51,619 
20
目錄表
租賃承諾額. 我們以經營租賃的形式出租某些辦公設施和辦公設備。租賃費用總額的構成如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
租賃使用權資產攤銷$8,389 $8,172 $24,703 $24,584 
短期租賃費用536 384 1,639 1,118 
非租賃部分(包括税收、保險、共同維護等)3,092 2,864 8,860 8,205 
總計$12,017 $11,420 $35,202 $33,907 
使用權租賃資產總額為#美元287.22022年9月30日的百萬美元和281.4截至2021年12月31日，這些資產為100萬歐元，並在所附合並資產負債表中作為房地和設備的組成部分報告。相關租賃負債總額為#美元。319.92022年9月30日的百萬美元和313.4截至2021年12月31日，已計入100萬歐元，並在所附綜合資產負債表中作為應計應付利息和其他負債的組成部分報告。適用於我們經營租賃負債的經營租賃項下的租賃支付總額為#美元。8.2百萬美元和美元24.6在截至2022年9月30日的三個月和九個月內分別為7.9百萬美元和美元24.0在截至2021年9月30日的三個月和九個月內分別為100萬美元。已經有了不是自2021年12月31日以來，我們預期的未來最低租賃付款發生了重大變化。有關這些承諾的信息，請參閲2021年10-K表格。
打官司。在開展業務的過程中，我們會受到各種索賠和法律訴訟的影響。管理層預計這些事項的最終處置不會對我們的財務報表產生重大不利影響。
注7-資本及監管事宜
銀行和銀行控股公司受到州和聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。資本充足率準則，以及針對銀行的快速糾正措施法規，涉及根據監管會計慣例計算的資產、負債和某些表外項目的量化衡量。資本數額和分類還取決於監管機構對資本構成、風險權重和其他因素的定性判斷。
庫倫/弗羅斯特和弗羅斯特銀行的普通股一級資本(“CET1”)包括普通股和相關實收資本、庫存股淨額和留存收益。鑑於巴塞爾協議III資本規則的通過，我們選擇不將累積其他全面收益的大部分組成部分計入CET1。我們還選擇在五年過渡期內將CECL下的信用損失會計處理的影響排除在CET1之外，這一點在我們的2021年10-K表格中進一步討論。本次CECL過渡期調整總額為#美元。46.2百萬美元和美元61.6分別為2022年9月30日和2021年12月31日。CET1減去商譽和其他無形資產，減去相關的遞延税項負債。弗羅斯特銀行的CET1也因其金融子公司弗羅斯特保險公司(FIA)的股權投資而減少。
一級資本包括CET1和額外的一級資本。對於庫倫/弗羅斯特，額外的一級資本包括145.5百萬美元4.4502022年9月30日和2021年12月31日的非累積永久優先股百分比，詳情如下。弗羅斯特銀行做到了不是在2022年9月30日或2021年12月31日，除了普通股一級資本之外，沒有任何額外的一級資本。總資本包括一級資本和二級資本。庫倫/弗羅斯特銀行和弗羅斯特銀行的二級資本包括證券、貸款和表外信貸敞口的信貸損失準備金的允許部分。庫倫/弗羅斯特的二級資本還包括合格次級債務的允許部分(減少20.0在決賽期間每年的百分比五年票據期限)合計$80.02022年9月30日的百萬美元和100.02021年12月31日為百萬美元，信託優先證券總額為120.02022年9月30日和2021年12月31日均為100萬。
21
目錄表
下表列出了根據巴塞爾III資本規則，庫倫/弗羅斯特和弗羅斯特銀行截至2022年9月30日和2021年12月31日的實際和要求的資本比率。被視為資本充足的資本水平是基於及時的糾正措施規定，修訂後的規定反映了巴塞爾協議III資本規則的變化。有關巴塞爾III資本規則的更詳細討論，請參閲2021年Form 10-K。
實際所需最低資本加上資本保護緩衝
必須符合以下條件
被認為是好的-
大寫(1)
資本
金額		比率資本
金額		比率資本
金額		比率
2022年9月30日
普通股1級至風險加權資產
庫倫/弗羅斯特$3,606,527 12.74 %$1,981,042 7.00 %不適用不適用
霜凍河岸3,595,393 12.71 1,979,976 7.00 1,838,550 6.50 %
第一級資本與風險加權資產
庫倫/弗羅斯特3,751,979 13.26 2,405,550 8.50 1,698,036 6.00 
霜凍河岸3,595,393 12.71 2,404,257 8.50 2,262,830 8.00 
總資本與風險加權資產之比
庫倫/弗羅斯特4,187,120 14.80 2,971,562 10.50 2,830,059 10.00 
霜凍河岸3,830,534 13.54 2,969,965 10.50 2,828,538 10.00 
槓桿率
庫倫/弗羅斯特3,751,979 7.09 2,117,091 4.00 不適用不適用
霜凍河岸3,595,393 6.79 2,117,519 4.00 2,646,898 5.00 
2021年12月31日
普通股1級至風險加權資產
庫倫/弗羅斯特$3,371,043 13.13 %$1,796,549 7.00 %不適用不適用
霜凍河岸3,261,532 12.72 1,795,221 7.00 1,666,991 6.50 %
第一級資本與風險加權資產
庫倫/弗羅斯特3,516,495 13.70 2,181,523 8.50 1,539,899 6.00 
霜凍河岸3,261,532 12.72 2,179,911 8.50 2,051,681 8.00 
總資本與風險加權資產之比
庫倫/弗羅斯特3,966,244 15.45 2,694,823 10.50 2,566,498 10.00 
霜凍河岸3,491,281 13.61 2,692,831 10.50 2,564,601 10.00 
槓桿率
庫倫/弗羅斯特3,516,495 7.34 1,917,533 4.00 不適用不適用
霜凍河岸3,261,532 6.80 1,917,679 4.00 2,397,099 5.00 
____________________
(1)適用於銀行控股公司的銀行法規沒有正式定義“資本充足”的普通股最低一級至風險加權資產和槓桿率。
截至2022年9月30日，庫倫/弗羅斯特和弗羅斯特銀行的資本水平超過了巴塞爾III資本規則下的所有資本充足率要求。根據上述比率，截至2022年9月30日，庫倫/弗羅斯特和弗羅斯特銀行的資本水平超過了被視為“資本充足”所需的最低水平。
庫倫/弗羅斯特銀行和弗羅斯特銀行須遵守由聯邦儲備委員會管理的監管資本要求，對於弗羅斯特銀行，則受聯邦存款保險公司(FDIC)的監管。如果庫倫/弗羅斯特銀行或弗羅斯特銀行未能達到最低資本金要求，監管機構可以啟動某些強制性行動，這可能會對我們的財務報表產生直接的實質性影響。管理層認為，截至2022年9月30日，庫倫/弗羅斯特和弗羅斯特銀行滿足它們所需遵守的所有資本充足率要求。
優先股。已發行優先股包括150,000股票，或$150.0百萬美元的總清算優先權，我們的4.450非累積永久優先股百分比，B系列，面值$0.01和清算優先權$1,000每股(“B系列優先股”)。已發行和已發行的B系列優先股的每股由40存托股份，每股相當於B系列優先股股份的1/40所有權權益(相當於#美元的清算優先權)25每股)。在監管資本計算中，B系列優先股有資格作為一級資本。B系列優先股發行和出售的淨收益，扣除#美元4.5百萬美元的發行成本，包括承銷折扣和專業服務費等，約為145.5百萬美元。有關我們B系列優先股的更多詳細信息，請參閲我們的2021 Form 10-K。

22
目錄表
股票回購計劃。我們的董事會不時批准股票回購計劃。一般來説，股票回購計劃使我們能夠主動管理我們的資本狀況，並將多餘的資本返還給股東。根據此類計劃購買的股票也為我們提供了履行與股票補償獎勵有關的義務所需的普通股。2022年1月26日，我們的董事會批准了一筆100.0百萬股回購計劃，允許我們在一年內回購普通股一-一年期間不時在公開市場上以不同價格或通過私人交易。不是在報告期內，已根據本計劃或先前計劃回購股票。根據巴塞爾III資本規定，未經美聯儲事先批准，庫倫/弗羅斯特不得回購或贖回其任何優先股或次級票據，在某些情況下還不得回購或贖回其普通股。
股息限制。在正常業務過程中，庫倫/弗羅斯特依賴弗羅斯特銀行的股息為向股東支付股息提供資金，並提供其他現金需求，包括回購其普通股。銀行監管可能會限制可能支付的股息金額。如果宣佈派息的效果將導致Frost Bank的監管資本降至規定的最低水平以下，則需要獲得監管部門的批准。如果申報的股息超過該年度的淨利潤加上前兩年的留存淨利潤，也需要獲得批准。根據前述股息限制，並在保持其“資本充足”地位的同時，於2022年9月30日，Frost Bank可支付總計高達$619.6未經監管部門事先批准，向庫倫/弗羅斯特出售100萬美元。
根據庫倫/弗羅斯特向庫倫/弗羅斯特資本信託II發行的次級遞延利息債券的條款，庫倫/弗羅斯特有權在債券期限內的任何時間或不時推遲支付利息，延長期不超過20與每個延長期相關的連續季度期間。如果我們已選擇推遲債券的利息，除某些例外情況外，我們不得宣佈或支付我們的股本的任何股息或分派，也不得購買或獲取我們的任何股本。
注8-衍生金融工具
未清償衍生工具頭寸的公允價值計入隨附的綜合資產負債表中的應計應收利息及其他資產和應計應付利息及其他負債，以及隨附的綜合現金流量表中該等財務報表項目的淨變動。
利率衍生品。我們利用利率掉期、上限、掉期和下限來降低利率風險敞口，並滿足客户的需求。我們利用這些衍生工具的目標在我們的2021年Form 10-K中有描述。
利率衍生工具合約的名義金額及估計公允價值載於下表。利率衍生工具合約的公允價值乃採用內部估值方法及可觀察到的市場數據輸入估計，或由芝加哥商業交易所(“芝加哥商品交易所”)就中央結算衍生工具合約釐定。芝加哥商品交易所規則在法律上將集中清算衍生品的變動保證金支付定性為對衍生品風險敞口的結算，而不是抵押品。因此，差額保證金支付及相關衍生工具被視為會計及財務報告的單一會計單位。差異保證金由芝加哥商品交易所確定，按日結算。因此，通過芝加哥商品交易所清算的衍生品合約的估計公允價值為零截至2022年9月30日和2021年12月31日。
2022年9月30日2021年12月31日
概念上的
金額		估計數
公允價值		概念上的
金額		估計數
公允價值
被指定為公允價值套期保值的衍生工具：
金融機構交易對手：
貸款/租賃利率互換-資產$1,679 $25 $— $— 
貸款/租賃利率互換-負債— — 2,426 (34)
非對衝利率衍生品：
金融機構交易對手：
貸款/租賃利率互換-資產1,229,040 61,992 247,592 1,207 
貸款/租賃利率互換-負債126,112 (1,088)928,756 (19,142)
貸款/租賃利率上限-資產243,840 15,777 270,431 3,239 
客户交易對手：
貸款/租賃利率互換-資產67,780 1,104 928,756 39,864 
貸款/租賃利率互換-負債1,185,815 (82,228)247,592 (2,846)
貸款/租賃利率上限-負債243,840 (15,777)270,431 (3,239)
23
目錄表
截至2022年9月30日，未償還利率掉期的加權平均支付和收到利率如下：
加權平均
利息
費率
已支付		利息
費率
已收到
利率互換：
公允價值對衝貸款/租賃利率掉期1.58 %2.56 %
非對衝利率互換--金融機構交易對手3.74 4.23 
非套期保值利率掉期--客户交易對手4.21 3.73 
未償還利率上限的加權平均執行利率為3.292022年9月30日。
商品衍生品。我們簽訂的商品互換和期權合約並未被指定為對衝工具，主要是為了滿足我們客户的業務需求。在與客户訂立商品互換或期權合約後，我們同時與第三方金融機構訂立抵銷合約，以減輕商品價格波動的風險。
下表載列非對衝商品掉期及期權衍生工具未平倉的名義金額及估計公允價值。我們獲得交易商報價，並使用具有可觀察到的市場數據輸入的內部估值方法來評估我們的商品衍生品頭寸。
2022年9月30日2021年12月31日
概念上的
單位		概念上的
金額		估計數
公允價值		概念上的
金額		估計數
公允價值
金融機構交易對手：
石油資產桶4,467 $45,381 4,809 $14,721 
石油負債桶6,987 (55,645)7,032 (73,594)
天然氣--資產MMBtus13,406 4,033 15,947 4,143 
天然氣--負債MMBtus20,489 (40,049)29,446 (21,249)
客户交易對手：
石油資產桶7,006 56,366 7,046 74,437 
石油負債桶4,448 (44,674)4,796 (14,294)
天然氣--資產MMBtus20,489 40,153 29,446 21,456 
天然氣--負債MMBtus13,406 (4,017)15,947 (4,124)
外幣衍生品。我們簽訂的外幣遠期合約和期權合約並未被指定為對衝工具，主要是為了滿足我們客户的業務需求。在與客户發起以外幣計價的交易後，我們同時與第三方金融機構簽訂抵消合同，以抵消外幣匯率波動的風險。我們還利用未被指定為對衝工具的外幣遠期合約和期權，以減輕外幣匯率波動對外幣持有量和某些短期、非美元計價貸款的經濟影響。未平倉外幣遠期合約和期權合約的名義金額和公允價值如下：
 2022年9月30日2021年12月31日
概念上的
貨幣		概念上的
金額		估計數
公允價值		概念上的
金額		估計數
公允價值
金融機構交易對手：
遠期合約和期權合約--資產歐元2,925 $1 1,900 $29 
遠期合約和期權合約--資產計算機輔助設計— — 658 — 
遠期合同和期權合同--負債歐元2,925 (251)— — 
客户交易對手：
遠期合約和期權合約--資產歐元2,925 251 — — 
遠期合約和期權合約--資產計算機輔助設計— — 658 4 
遠期合同和期權合同--負債歐元2,925 (1)1,900 (55)
24
目錄表
損益與衍生現金流。對於公允價值對衝，衍生對衝工具和被套期保值項目的公允價值變動計入其他非利息收入或其他非利息支出。公允價值的這種變化不能抵消的程度代表對衝無效。商業貸款/租賃利率掉期在公允價值有效對衝中被指定為對衝工具的淨現金流量計入貸款利息收入。對於非套期保值衍生工具，因公允價值變動和所有現金流量而產生的損益計入其他非利息收入和其他非利息支出。
綜合收益表中與被指定為公允價值套期保值的利率衍生品有關的金額如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
商業貸款/租賃利率互換：
計入貸款利息收入的損益金額$2 $(21)$(16)$(74)
計入其他非利息支出的(收益)損失額1 3 6 8 
如上所述，我們持有非套期保值相關衍生產品頭寸主要是為了滿足客户的業務需求。在與客户訂立衍生工具合約後，我們同時與第三方金融機構訂立抵銷衍生工具合約。我們根據與我們的客户和第三方的基礎交易的買賣價差的差額確認即時收入。由於我們只為客户提供中介服務，大部分衍生工具合約的公允價值隨後的變動互相抵銷，並不會對我們的經營業績造成重大影響。
與非對衝相關衍生工具相關的綜合收益表所列金額見下表。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
非對衝利率衍生品：
其他非利息收入$140 $946 $1,171 $2,674 
其他非利息支出— — — (1)
非套期保值商品衍生品：
其他非利息收入485 1,143 2,063 3,266 
非套期保值外幣衍生品：
其他非利息收入— 4 63 34 
交易對手信用風險。我們在利率互換、商品互換/期權以及與銀行客户簽訂的外幣遠期和期權合同方面的信貸敞口約為#美元。58.42022年9月30日為100萬人。這種信貸風險在一定程度上得到了緩解，因為與客户的交易通常由擔保被對衝的基礎交易的抵押品(如果有的話)來擔保。我們與上游金融機構對手方的利率互換、商品互換/期權和外幣遠期/期權合約的信貸敞口(扣除質押抵押品)約為#美元。20.22022年9月30日為100萬人。這一金額主要與向芝加哥商品交易所支付的初始保證金和我們向交易對手公佈的超額抵押品有關。多餘的抵押品通常會在下一個工作日結清。上游金融機構交易對手的抵押品水平受到監控，並在必要時進行調整。有關我們與上游金融機構交易對手的信貸敞口的更多信息，請參閲附註9-資產負債表抵銷和回購協議。截至2022年9月30日，我們作為衍生品合約抵押品發佈的證券的公允價值總額為$10.9百萬美元。我們還有一塊錢12.9截至2022年9月30日，與其他金融機構交易對手存款的衍生品合同相關的現金抵押品為100萬美元。
25
目錄表
注9-資產負債表抵銷和回購協議
資產負債表抵銷。若干金融工具，包括轉售及回購協議及衍生工具，可能有資格於綜合資產負債表內抵銷及/或受主要淨額結算安排或類似協議所規限。吾等與上游金融機構交易對手的衍生工具交易一般根據國際掉期及衍生工具協會(“ISDA”)主協議進行，其中包括“抵銷權”條款。在這種情況下，通常有法律上可強制執行的抵銷已確認數額的權利，而且可能打算按淨額結清這類數額。儘管如此，我們一般不會為財務報告目的抵銷這類金融工具。
下表列出了截至2022年9月30日綜合資產負債表中符合抵銷條件的金融工具的信息。
總金額
公認的		總金額
偏移量		淨額
公認的
2022年9月30日
金融資產：
衍生品：
貸款/租賃利率掉期和上限$77,794 $— $77,794 
商品互換和期權49,414 — 49,414 
外幣遠期合約1 — 1 
總衍生品127,209 — 127,209 
轉售協議12,150 — 12,150 
總計$139,359 $— $139,359 
財務負債：
衍生品：
貸款/租賃利率掉期和上限$1,088 $— $1,088 
商品互換和期權95,694 — 95,694 
外幣遠期合約251 — 251 
總衍生品97,033 — 97,033 
回購協議2,082,739 — 2,082,739 
總計$2,179,772 $— $2,179,772 
未抵銷的總金額
淨額
公認的		金融
儀器		抵押品網絡
金額
2022年9月30日
金融資產：
衍生品：
交易對手A$47 $(47)$— $— 
交易對手B44,271 (35,853)(6,063)2,355 
交易對手C407 (251)— 156 
其他交易對手82,484 (53,163)(27,740)1,581 
總衍生品127,209 (89,314)(33,803)4,092 
轉售協議12,150 — (12,150)— 
總計$139,359 $(89,314)$(45,953)$4,092 
財務負債：
衍生品：
交易對手A$1,081 $(47)$(1,031)$3 
交易對手B35,853 (35,853)— — 
交易對手C251 (251)— — 
其他交易對手59,848 (53,163)(6,685)— 
總衍生品97,033 (89,314)(7,716)3 
回購協議2,082,739 — (2,082,739)— 
總計$2,179,772 $(89,314)$(2,090,455)$3 
26
目錄表
下表列出了截至2021年12月31日綜合資產負債表中符合抵銷條件的金融工具的信息。
總金額
公認的		總金額
偏移量		淨額
公認的
2021年12月31日
金融資產：
衍生品：
貸款/租賃利率掉期和上限$4,446 $— $4,446 
商品互換和期權18,864 — 18,864 
總衍生品23,339 — 23,339 
轉售協議7,903 — 7,903 
總計$31,242 $— $31,242 
財務負債：
衍生品：
貸款/租賃利率掉期和上限$19,176 $— $19,176 
商品互換和期權94,843 — 94,843 
總衍生品114,019 — 114,019 
回購協議2,740,799 — 2,740,799 
總計$2,854,818 $— $2,854,818 
未抵銷的總金額
淨額
公認的		金融
儀器		抵押品網絡
金額
2021年12月31日
金融資產：
衍生品：
交易對手A$6 $(6)$— $— 
交易對手B7,655 (7,655)— — 
其他交易對手15,678 (15,678)— — 
總衍生品23,339 (23,339)— — 
轉售協議7,903 — (7,903)— 
總計$31,242 $(23,339)$(7,903)$— 
財務負債：
衍生品：
交易對手A$3,870 $(6)$(3,864)$— 
交易對手B28,130 (7,655)(20,475)— 
交易對手C9 — (9)— 
其他交易對手82,010 (15,678)(66,225)107 
總衍生品114,019 (23,339)(90,573)107 
回購協議2,740,799 — (2,740,799)— 
總計$2,854,818 $(23,339)$(2,831,372)$107 
27
目錄表
回購協議。我們利用根據協議出售的證券進行回購，以滿足我們客户的需求，並促進有擔保的短期融資需求。根據回購協議出售的證券按與交易有關的收到的現金金額列報。我們持續監測抵押品水平。我們可能被要求根據標的證券的公允價值提供額外的抵押品。根據回購協議質押為抵押品的證券由我們的保管機構保管。
綜合資產負債表中截至2022年9月30日和2021年12月31日的回購協議剩餘合同到期日如下表所示。
協議的剩餘合同到期日
通宵不間斷最多30天30-90天大於90天總計
2022年9月30日
回購協議：
美國財政部$1,348,705 $— $— $— $1,348,705 
住房貸款抵押證券734,034 — — — 734,034 
借款總額$2,082,739 $— $— $— $2,082,739 
已確認的回購協議負債總額$2,082,739 
與上述抵銷披露中未包括的協議相關的金額$— 
2021年12月31日
回購協議：
美國財政部$1,342,591 $— $— $— $1,342,591 
住房貸款抵押證券1,398,208 — — — 1,398,208 
借款總額$2,740,799 $— $— $— $2,740,799 
已確認的回購協議負債總額$2,740,799 
與上述抵銷披露中未包括的協議相關的金額$— 

28
目錄表
附註10-基於股票的薪酬
下表提供了我們現役股票計劃活動的綜合摘要。已發行的績效股票單位是假設達到績效標準規定的最高派息率而列報的。截至2022年9月30日，有789,290剩餘可供授予的股票，用於未來的股票薪酬獎勵。
延期
股票單位
傑出的		非既得利益
股票單位
傑出的		性能
股票單位
傑出的		股票期權
傑出的
數
單位數		加權的-
平均值
公允價值
在格蘭特		數
單位數		加權的-
平均值
公允價值
在格蘭特		數
單位數		加權的-
平均值
公允價值
在格蘭特		數
的股份		加權的-
平均值
鍛鍊
價格
餘額，2022年1月1日56,301 $79.21 449,337 $93.05 202,460 $84.71 877,681 $69.02 
授權— — — — — — — — 
授與5,382 133.67 4,676 130.30 — — — — 
行使/既得(16,022)74.89 — — (25,180)87.18 (191,410)61.44 
沒收/過期— — (5,603)93.69 (16,058)87.18 — — 
平衡，2022年9月30日45,661 87.15 448,410 93.43 161,222 84.08 686,271 71.14 
與股票補償獎勵相關的股票是從可用庫存股中發行的。如果沒有庫存股，則從可用授權股中發行新股。與股票補償獎勵有關的已發行股票以及其他相關信息如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
從可用授權股份發行的新股— — — — 
從可用庫存股發行的股票88,350 21,968 232,612 650,044 
行使股票期權所得收益$5,270 $1,128 $11,760 $37,810 
以股票為基礎的薪酬支出在所有獎勵的必要服務期限內按比例確認。對於大多數股票期權獎勵，服務期通常與授權期相匹配。對於授予某些執行人員的股票期權和授予所有參與者的非既得股票單位，服務期不超過參與者年滿65歲之日。授予非僱員董事的遞延股票單位一般立即歸屬，相關費用在授予之日完全確認。對於績效股票單位，服務期限通常與獎勵指定的三年績效期限一致，但服務期限不會超過參與者65歲的日期。每期確認的費用取決於我們對最終將發行的股票數量的估計。
下表列出了基於股票的薪酬支出或福利以及相關的所得税優惠。每年授予的績效存量單位的服務期從次年1月1日開始。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
非既得股票單位$2,174 $1,559 $6,823 $5,210 
遞延股票單位— — 720 700 
業績存量單位999 426 1,160 1,846 
總計$3,173 $1,985 $8,703 $7,756 
所得税優惠$440 $281 $1,760 $1,162 
2022年9月30日未確認的基於股票的薪酬支出如下表所示。假設達到績效標準規定的最高支付率，與績效股票單位相關的未確認的基於股票的薪酬支出被列報。
非既得股票單位$11,704 
業績存量單位7,257 
總計$18,961 
29
目錄表
注11-普通股每股收益
普通股每股收益使用兩級法計算，在我們的2021年Form 10-K中有更詳細的描述。下表顯示了普通股股東可獲得的淨收入、分配給普通股的淨收益以及在計算普通股基本收益和稀釋後收益時使用的股票數量。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
淨收入$169,760 $107,975 $387,976 $342,058 
減去：優先股股息1,668 1,668 5,006 5,488 
普通股股東可獲得的淨收入168,092 106,307 382,970 336,570 
減去：分配給參與證券的收益1,503 932 3,414 3,228 
分配給普通股的淨收益$166,589 $105,375 $379,556 $333,342 
分配給普通股的分配收益$55,820 $47,740 $151,963 $139,224 
分配給普通股的未分配收益110,769 57,635 227,593 194,118 
分配給普通股的淨收益$166,589 $105,375 $379,556 $333,342 
加權平均-普通股基本收益的流通股64,157,662 63,652,020 64,107,621 63,522,884 
股票補償的稀釋效應343,750 444,636 369,268 489,219 
加權平均普通股稀釋後每股收益64,501,412 64,096,656 64,476,889 64,012,103 
附註12-固定福利計劃
我們的固定收益養老金計劃的合併定期淨費用(福利)的組成部分如下表所示。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
扣除費用後的計劃資產預期回報率$(3,492)$(3,210)$(10,475)$(9,630)
預計福利債務的利息成本1,005 835 3,013 2,506 
淨攤銷和遞延741 1,529 2,223 4,587 
定期費用淨額(收益)$(1,746)$(846)$(5,239)$(2,537)
我們的不合格的固定收益養老金計劃沒有資金。不是在截至2022年9月30日的9個月中，對合格固定收益養老金計劃進行了繳費。我們有不是我不指望在2022年剩餘時間內為合格的固定福利計劃做出任何貢獻。
注13-所得税
所得税支出如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
當期所得税支出(福利)$28,684 $13,849 $64,389 $31,639 
遞延所得税支出(福利)(974)(516)(3,378)4,672 
所得税支出，如所報告$27,710 $13,333 $61,011 $36,311 
實際税率14.0 %11.0 %13.6 %9.6 %
我們有一項淨遞延税資產，總額為$420.92022年9月30日為100萬美元，遞延納税淨負債總額為81.22021年12月31日為100萬人。不是遞延税項資產的估值準備於2022年9月30日入賬，因為管理層相信所有遞延税項資產很可能會以遞延税項負債及預計未來應課税收入變現。
30
目錄表
有效所得税率與美國法定聯邦所得税率不同21%主要是由於貸款、證券和人壽保險的免税收入以及與股票薪酬相關的所得税影響所致。有幾個不是在任何報告期內未確認的税收優惠。與所得税相關的利息和/或罰款被報告為所得税費用的一個組成部分。在報告所述期間，這類數額不大。
我們在美國聯邦司法管轄區提交所得税申報單。在2018年前的幾年內，我們不再接受美國税務機關的聯邦所得税審查。
附註14-其他全面收益(虧損)
分配給其他全面收益(虧損)各組成部分的税前和税後金額如下表所示。與可供出售證券相關的重新分類調整計入隨附的綜合損益表中的證券交易淨收益(虧損)。與退休後固定福利計劃有關的重新定級調整計入定期養卹金淨支出的計算(見附註12--固定福利計劃)。
截至三個月
2022年9月30日		截至三個月
2021年9月30日
税前
金額		税費，
(利益)		税後淨額
金額		税前
金額		税費，
(利益)		税後淨額
金額
可供出售的證券和轉讓的證券：
期內未實現淨損益變動$(829,324)$(174,158)$(655,166)$(80,668)$(16,941)$(63,727)
轉移至持有至到期的證券未實現淨收益的變化(174)(36)(138)(237)(49)(188)
淨收益中包括的淨(收益)損失的重新分類調整— — — — — — 
可供出售和轉讓的證券總額(829,498)(174,194)(655,304)(80,905)(16,990)(63,915)
固定收益退休後福利計劃：
將精算損益攤銷淨額作為定期費用(收益)淨額的一部分列入淨收益的改敍調整741 156 585 1,529 321 1,208 
退休後固定收益福利計劃總額741 156 585 1,529 321 1,208 
其他全面收益(虧損)合計$(828,757)$(174,038)$(654,719)$(79,376)$(16,669)$(62,707)
九個月結束
2022年9月30日		九個月結束
2021年9月30日
税前
金額		税費，
(利益)		税後淨額
金額		税前
金額		税費，
(利益)		税後淨額
金額
可供出售的證券和轉讓的證券：
期內未實現淨損益變動$(2,376,642)$(499,095)$(1,877,547)$(209,779)$(44,054)$(165,725)
轉移至持有至到期的證券未實現淨收益的變化(572)(120)(452)(741)(155)(586)
淨收益中包括的淨(收益)損失的重新分類調整— — — — — — 
可供出售和轉讓的證券總額(2,377,214)(499,215)(1,877,999)(210,520)(44,209)(166,311)
固定收益退休後福利計劃：
將精算損益攤銷淨額作為定期支出(福利)淨額的一部分列入淨收入的重新分類調整2,223 467 1,756 4,587 963 3,624 
退休後固定收益福利計劃總額2,223 467 1,756 4,587 963 3,624 
其他全面收益(虧損)合計$(2,374,991)$(498,748)$(1,876,243)$(205,933)$(43,246)$(162,687)
31
目錄表
累計其他綜合收益(虧損)中扣除税項的活動如下：
證券
可用
待售		已定義
效益
平面圖		累計
其他
全面
收入
餘額2022年1月1日$380,209 $(32,891)$347,318 
重新分類前的其他綜合收益(虧損)
(1,877,999)— (1,877,999)
淨收入中所列數額的重新分類
— 1,756 1,756 
期內其他綜合收益(虧損)淨額(1,877,999)1,756 (1,876,243)
2022年9月30日的餘額$(1,497,790)$(31,135)$(1,528,925)
餘額2021年1月1日$563,801 $(50,831)$512,970 
重新分類前的其他綜合收益(虧損)
(166,311)— (166,311)
淨收入中所列數額的重新分類
— 3,624 3,624 
期內其他綜合收益(虧損)淨額(166,311)3,624 (162,687)
2021年9月30日的餘額$397,490 $(47,207)$350,283 

32
目錄表
Note 15 – 運營細分市場
我們在矩陣組織結構下進行管理，我們的二主要運營部門，銀行和Frost Wealth Advisors，重疊了地區報告結構。有關我們的運營部門的更多信息，請參閲我們的2021 Form 10-K。按部門彙總的經營業績如下：
銀行業霜凍財富
顧問		非銀行機構已整合
截至三個月：
2022年9月30日
淨利息收入(費用)$356,513 $1,357 $(2,323)$355,547 
信用損失費用(1)1 — — 
非利息收入55,994 44,263 (436)99,821 
非利息支出223,193 33,530 1,175 257,898 
所得税前收入(虧損)189,315 12,089 (3,934)197,470 
所得税支出(福利)26,520 2,539 (1,349)27,710 
淨收益(虧損)162,795 9,550 (2,585)169,760 
優先股股息— — 1,668 1,668 
可供普通股股東使用的淨收益(虧損)$162,795 $9,550 $(4,253)$168,092 
來自外部客户的收入(支出)$412,507 $45,620 $(2,759)$455,368 
2021年9月30日
淨利息收入(費用)$247,381 $536 $(1,795)$246,122 
信用損失費用(收益)(6)6 — — 
非利息收入51,279 42,369 (459)93,189 
非利息支出185,891 31,086 1,026 218,003 
所得税前收入(虧損)112,775 11,813 (3,280)121,308 
所得税支出(福利)12,029 2,481 (1,177)13,333 
淨收益(虧損)100,746 9,332 (2,103)107,975 
優先股股息— — 1,668 1,668 
可供普通股股東使用的淨收益(虧損)$100,746 $9,332 $(3,771)$106,307 
來自外部客户的收入(支出)$298,660 $42,905 $(2,254)$339,311 
截至9個月：
2022年9月30日
淨利息收入(費用)$895,818 $3,015 $(6,007)$892,826 
信用損失費用(收益)(1)1 — — 
非利息收入170,097 130,546 (1,505)299,138 
非利息支出640,775 97,598 4,604 742,977 
所得税前收入(虧損)425,141 35,962 (12,116)448,987 
所得税支出(福利)57,355 7,552 (3,896)61,011 
淨收益(虧損)367,786 28,410 (8,220)387,976 
優先股股息— — 5,006 5,006 
可供普通股股東使用的淨收益(虧損)$367,786 $28,410 $(13,226)$382,970 
來自外部客户的收入(支出)$1,065,915 $133,561 $(7,512)$1,191,964 
2021年9月30日
淨利息收入(費用)$748,036 $1,530 $(5,407)$744,159 
信用損失費用57 6 — 63 
非利息收入154,003 124,512 (843)277,672 
非利息支出548,151 91,037 4,211 643,399 
所得税前收入(虧損)353,831 34,999 (10,461)378,369 
所得税支出(福利)32,811 7,350 (3,850)36,311 
淨收益(虧損)321,020 27,649 (6,611)342,058 
優先股股息— — 5,488 5,488 
可供普通股股東使用的淨收益(虧損)$321,020 $27,649 $(12,099)$336,570 
來自外部客户的收入(支出)$902,039 $126,042 $(6,250)$1,021,831 

33
目錄表
Note 16 – 公允價值計量
一項資產或負債的公允價值是指在該資產或負債的主要市場(或在沒有主要市場的情況下，則為最有利的市場)發生的有序交易中，出售該資產或負債而收到的價格或轉移該負債所支付的價格。在估計公允價值時，我們採用與市場法、收益法和/或成本法一致的估值方法。這樣的估值技術一直得到應用。估值技術的投入包括市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設。ASC主題820為估值投入建立了一個三級公允價值層次結構，對相同資產或負債的活躍市場報價給予最高優先權，對不可觀察到的投入給予最低優先權。有關公允價值層次的其他信息和我們估值技術的説明，請參閲我們的2021年Form 10-K。
金融資產和金融負債。下表彙總了截至2022年9月30日和2021年12月31日按公允價值經常性計量的金融資產和金融負債，按用於計量公允價值的ASC主題820的公允價值層次內的估值投入水平劃分。
1級輸入2級輸入第3級輸入總公允價值
2022年9月30日
可供出售的證券：
美國財政部$5,022,617 $— $— $5,022,617 
住房貸款抵押證券— 5,698,809 — 5,698,809 
國家和政治分區— 6,635,298 — 6,635,298 
其他— 42,383 — 42,383 
交易賬户證券：
美國財政部25,008 — — 25,008 
衍生資產：
利率互換、上限和下限— 78,898 — 78,898 
商品互換和期權— 145,933 — 145,933 
外幣遠期合約252 — — 252 
衍生負債：
利率互換、上限和下限— 99,093 — 99,093 
商品互換和期權— 144,385 — 144,385 
外幣遠期合約252 — — 252 
2021年12月31日
可供出售的證券：
美國財政部$2,179,433 $— $— $2,179,433 
住房貸款抵押證券— 4,066,265 — 4,066,265 
國家和政治分區— 7,636,571 — 7,636,571 
其他— 42,359 — 42,359 
交易賬户證券：
美國財政部24,237 — — 24,237 
國家和政治分區— 925 — 925 
衍生資產：
利率互換、上限和下限— 44,310 — 44,310 
商品互換和期權— 114,757 — 114,757 
外幣遠期合約33 — — 33 
衍生負債：
利率互換、上限和下限— 25,261 — 25,261 
商品互換和期權— 113,261 — 113,261 
外幣遠期合約55 — — 55 

34
目錄表
若干金融資產及金融負債在非經常性基礎上按公允價值計量；即該等工具不按公允價值持續計量，但在某些情況下須進行公允價值調整。於報告期內，按公允價值按非經常性基礎計量的金融資產包括若干抵押品依賴型貸款，如預期只由抵押品償還，則按相關抵押品的公允價值報告。
下表載列抵押品依賴型貸款，該等貸款根據報告期內相關抵押品的公允價值，透過貸款信貸損失撥備的特定分配，以公允價值重新計量及報告。
九個月結束
2022年9月30日		九個月結束
2021年9月30日
2級3級2級3級
分配前的賬面價值$7,999 $2,087 $3,329 $15,274 
特定(分配)先前分配的沖銷(1,742)4,881 (336)(4,791)
公允價值$6,257 $6,968 $2,993 $10,483 
非金融資產和非金融負債。我們沒有任何按公允價值經常性計量的非金融資產或非金融負債。不時地，按公允價值以非經常性基礎計量的非金融資產可能包括某些止贖資產，它們在初始確認時通過貸款損失準備的沖銷重新計量並按公允價值報告，以及某些止贖資產在初始確認後通過包括在其他非利息支出中的減記以公允價值重新計量。報告期內並無該等公允價值計量。
金融工具按攤餘成本報告。 在我們的綜合資產負債表中以攤餘成本報告的金融工具的估計公允價值，按用於計量公允價值的公允價值層次中的估值投入水平劃分如下：
2022年9月30日2021年12月31日
攜帶
金額		估計數
公允價值		攜帶
金額		估計數
公允價值
金融資產：
第2級輸入：
現金和現金等價物$13,632,698 $13,632,698 $16,583,000 $16,583,000 
持有至到期的證券2,174,084 1,917,287 1,749,179 1,809,143 
人壽保險保單的現金退保額190,368 190,368 190,139 190,139 
應計應收利息169,540 169,540 179,111 179,111 
第3級輸入：
貸款，淨額16,716,314 16,163,170 16,087,731 16,079,454 
財務負債：
第2級輸入：
存款46,560,186 46,538,352 42,695,696 41,343,426 
購買的聯邦基金26,200 26,200 25,925 25,925 
回購協議2,082,739 2,082,739 2,740,799 2,740,799 
次級遞延利息債券123,055 123,712 123,011 123,712 
附屬票據99,295 96,926 99,178 111,430 
應計應付利息9,545 9,545 3,026 3,026 
在ASC主題825下，實體可以選擇在指定的選舉日期以公允價值計量符合條件的金融工具。公允價值計量選擇(I)可以逐個工具地應用，但某些例外情況除外，(Ii)一般不可撤銷，(Iii)僅適用於整個工具，而不適用於部分工具。已選擇公允價值計量選擇的項目的未實現損益必須在隨後的每個報告日期在收益中報告。在報告期間，我們有不是根據公允價值計量選擇，按公允價值計量的金融工具。

35
目錄表
附註17-會計準則更新
關於最近發佈的某些會計準則更新的信息如下。另請參閲我們的2021 Form 10-K中的附註20-會計準則更新，以瞭解與以前發佈的會計準則更新相關的其他信息。
ASU 2022-01，“衍生工具和套期保值(主題815)：公允價值套期保值--投資組合層法”。根據先前指引，實體可應用最後一層對衝方法，以對衝因預期不受預付款項、違約及其他影響現金流時間和金額的事件影響的投資組合部分利率變動而導致的可預付金融資產封閉式投資組合的公允價值變動風險。ASU 2022-01擴展了層末法，即只允許一個套期保值層，以允許單個封閉投資組合的多個套期保值層。為了反映這種擴展，最後一層方法被重新命名為投資組合層法。ASU 2022-01還(I)擴大了組合層法的範圍以包括不可預付的金融資產，(Ii)規定了單層對衝中的合資格對衝工具，(Iii)就組合層法下套期保值基差調整的會計和披露提供了額外的指導，以及(Iv)規定在確定封閉式投資組合中包括的資產的信貸損失時應如何考慮套期保值基差調整。ASU 2022-01將於2023年1月1日對我們生效，但允許提前採用。ASU 2022-01的採用預計不會對我們的財務報表產生重大影響。
ASU 2022-02，“金融工具--信貸損失(主題326)：問題債務重組和年份披露”。ASU 2022-02取消了會計準則編纂(“ASC”)子主題310-40“應收賬款-債權人的問題債務重組”中對問題債務重組的會計指導，同時在借款人遇到財務困難時加強了對某些貸款再融資和債權人重組的披露要求。此外，ASU 2022-02要求各實體披露在ASC分專題3126-20“金融工具--信貸損失--按攤餘成本計量”範圍內的應收款融資和租賃淨投資的本期核銷總額。ASU 2022-02將於2023年1月1日對我們生效，但允許提前採用。ASU 2022-02的採用預計不會對我們的財務報表產生重大影響。
ASU 2022-03，“公允價值計量(主題820)：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量”。ASU 2022-03澄清，對股權證券銷售的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不考慮。ASU 2022-03還澄清，實體不能作為單獨的會計單位承認和衡量合同銷售限制，並要求對受合同銷售限制的股權證券進行某些新的披露。ASU 2022-03將於2024年1月1日對我們生效，但允許提前採用。ASU 2022-03的採用預計不會對我們的財務報表產生重大影響。
36
目錄表
項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析
金融評論
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
以下討論應與我們截至2021年12月31日的合併財務報表及其附註以及2021年Form 10-K中包含的其他信息一起閲讀。截至2022年9月30日的三個月和九個月的經營業績不一定代表截至2022年12月31日的一年或任何未來時期的業績。
表格中的美元金額以千為單位，每股金額除外。
前瞻性陳述和可能影響未來業績的因素
本季度報告中包含的某些非歷史事實的陳述屬於前瞻性陳述，符合1995年《私人證券訴訟改革法》(以下簡稱《法案》)的定義。這些聲明可能包括有關新冠肺炎疫情對我們的業務、財務狀況、流動性和運營結果的潛在影響的聲明，儘管此類聲明並未具體指明。此外，某些陳述可能包含在我們未來提交給美國證券交易委員會的文件、新聞稿中，以及我們做出的或經我們批准的口頭和書面陳述中，這些陳述不是歷史事實的陳述，而是法案意義上的前瞻性陳述。前瞻性陳述的例子包括但不限於：(I)收入、支出、收入或虧損、每股收益或虧損、股息支付或不支付、資本結構和其他財務項目的預測；(Ii)庫倫/弗羅斯特或其管理層或董事會的計劃、目標和預期的陳述，包括與產品、服務或經營有關的陳述；(Iii)未來經濟表現的陳述；以及(Iv)此類陳述所依據的假設的陳述。“相信”、“預期”、“預期”、“打算”、“有針對性的”、“繼續”、“留下來”、“將”、“應該”、“可能”以及其他類似表述等詞語旨在識別前瞻性陳述，但不是確定此類陳述的唯一手段。
前瞻性陳述涉及風險和不確定因素，可能導致實際結果與此類陳述中的結果大相徑庭。可能導致實際結果與前瞻性陳述中討論的結果不同的因素包括但不限於：
•貿易和貨幣及財政政策和法律的影響和變化，包括聯邦儲備委員會的利率政策。
•通貨膨脹、利率、證券市場和貨幣波動。
•當地、地區、國家和國際經濟狀況及其可能對我們和我們的客户產生的影響，以及我們對這種影響的評估。
•我們借款人的財務業績和/或條件的變化。
•貸款地域、行業和類型組合或不良資產和沖銷水平的變化。
•根據相關監管和會計要求定期審查對未來信貸損失準備金要求的估計變化。
•我們的流動性狀況發生了變化。
•減值我們的商譽或其他無形資產。
•及時開發和接受新產品和服務，以及用户對這些產品和服務的總體價值的感知。
•消費者支出、借貸和儲蓄習慣的變化。
•與整合新產品和業務線相關的成本或困難大於預期。
•技術變革。
•我們的系統或我們的客户或第三方提供商的系統因網絡事件或其他故障、中斷或安全漏洞而造成的成本和影響。
•收購和整合被收購的企業。
•我們供應商、內部控制系統或信息系統的可靠性發生變化。
•我們提高市場份額和控制開支的能力。
•我們吸引和留住合格員工的能力。
•我們的組織、薪酬和福利計劃的變化。
•其他金融機構的穩健性。
•國內和國際金融和商品市場的波動和混亂。
•我們市場以及銀行組織和其他金融服務提供商之間的競爭環境發生了變化。
•政府對美國金融體系的幹預。
•政治不穩定。
37
目錄表
•上帝或戰爭或恐怖主義的行為。
•氣候變化的潛在影響。
•新冠肺炎大流行和任何其他大流行、流行病或與健康有關的危機的影響。
•法律和監管發展的成本和影響、法律訴訟或監管或其他政府查詢的解決、監管審查或審查的結果以及獲得所需監管批准的能力。
•法律法規(包括有關税收、銀行、證券和保險的法律法規)的變化及其應用的影響，我們和我們的子公司必須遵守這些變化。
•監管機構以及上市公司會計監督委員會、財務會計準則委員會和其他會計準則制定者可能採用的會計政策和做法變化的影響。
•我們成功地管理了上述項目所涉及的風險。
此外，金融市場和全球供應鏈可能繼續受到當前或預期軍事衝突影響的不利影響，包括當前俄羅斯入侵烏克蘭、恐怖主義或其他地緣政治事件。
此外，有關新冠肺炎大流行對我們的業務、財務狀況、流動性和經營結果的潛在影響的聲明可能會構成前瞻性聲明，受許多因素和未來事態發展影響的影響和制約，這些風險可能與前瞻性聲明中所反映的結果有實質性差異，這些因素和未來發展是不確定、不可預測且在許多情況下超出我們控制範圍的，包括疫情的範圍和持續時間、政府當局應對疫情的行動、以及疫情對我們客户、客户、第三方和我們的直接和間接影響。
前瞻性陳述僅在此類陳述發表之日起發表。我們不承擔任何義務更新任何前瞻性陳述，以反映此類陳述發表之日之後的事件或情況，或反映意外事件的發生。
新冠肺炎效應與作為
我們的業務一直並將繼續受到新冠肺炎疫情的影響。與新冠肺炎相關的不確定性仍然很多，包括但不限於對我們的客户、員工和供應商的持續影響；對金融服務和銀行業的影響；對整體經濟的影響；已經採取或可能採取的行動的影響，或政府當局沒有采取行動來緩解新冠肺炎的經濟和健康相關影響。請參閲我們的2021年Form 10-K以獲取有關(I)新冠肺炎疫情對我們的運營和結果的影響，以及對我們財務狀況的影響，以及(Ii)與新冠肺炎疫情相關的立法和監管行動，特別是與銀行和金融服務業相關的立法和監管行動的進一步信息。
關鍵會計政策和會計估計的應用
我們遵循的會計和報告政策在所有實質性方面都符合美國公認的會計原則和金融服務業的一般做法。按照美國普遍接受的會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響財務報表和附註中報告的數額。雖然我們根據歷史經驗、當前信息和其他被認為相關的因素進行估計，但實際結果可能與這些估計不同。
在以下情況下，我們認為會計估計對報告的財務結果至關重要：(I)會計估計要求管理層對高度不確定的事項作出假設，以及(Ii)管理層在當期合理地使用會計估計的不同估計，或會計估計的合理可能發生的變化可能對我們的財務報表產生重大影響。
與包括貸款和表外信貸風險在內的金融工具的信貸損失準備有關的會計政策被認為是至關重要的，因為這些政策涉及管理層相當大的主觀判斷和估計。就貸款而言，信貸損失準備是根據會計準則編纂(“ASC”)主題326(“ASC 326”)“金融工具--信貸損失”計算的沖銷資產估值賬户，從貸款的攤銷成本基礎中扣除，以列報預期應收回的淨額。就表外信貸風險而言，信貸損失準備是根據美國會計準則第326條計算的負債賬户，在我們的綜合資產負債表中作為應計應付利息和其他負債的組成部分報告。每個備用金賬户的數額代表管理層對這些金融工具當前預期信貸損失的最佳估計，考慮到來自內部和外部來源的與評估合同期限內信貸損失風險有關的現有信息
38
目錄表
這件樂器的。相關可用信息包括歷史信用損失經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測。雖然歷史信用損失經驗為估計預期信用損失提供了基礎，但歷史損失信息可能會因當前投資組合特定風險特徵、環境條件或其他相關因素的差異而進行調整。雖然管理層利用其最佳判斷和可獲得的信息，但我們津貼賬户的最終充分性取決於我們無法控制的各種因素，包括我們投資組合的表現、經濟、利率變化以及監管機構對資產分類的看法。有關關鍵會計政策的其他信息，請參閲2021年表10-K。
概述
下面是對我們的運營結果的討論。為了使前幾個期間具有可比性，進行了某些重新分類。應税等值調整是免税貸款和投資收入增加的結果，增加的金額相當於根據21%的聯邦税率全額納税的收入，從而使免税收益與應税資產收益相當。
經營成果
截至2022年9月30日的三個月和九個月，普通股股東可獲得的淨收入總計為1.681億美元，或每股稀釋後普通股2.59美元，3.83億美元，或每股稀釋後普通股5.90美元，而截至2021年9月30日的三個月和九個月，為1.063億美元，或每股稀釋後普通股1.65美元，3.366億美元，或每股稀釋後普通股5.22美元。
可比期間的數據精選如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
應納税-等值淨利息收入$379,518 $269,321 $963,089 $813,266 
應税等值調整23,971 23,199 70,263 69,107 
淨利息收入355,547 246,122 892,826 744,159 
信用損失費用— — — 63 
扣除信用損失費用後的淨利息收入355,547 246,122 892,826 744,096 
非利息收入99,821 93,189 299,138 277,672 
非利息支出257,898 218,003 742,977 643,399 
所得税前收入197,470 121,308 448,987 378,369 
所得税27,710 13,333 61,011 36,311 
淨收入169,760 107,975 387,976 342,058 
優先股股息1,668 1,668 5,006 5,488 
普通股股東可獲得的淨收入$168,092 $106,307 $382,970 $336,570 
普通股每股收益-基本$2.60 $1.66 $5.92 $5.25 
每股普通股收益-稀釋後2.59 1.65 5.90 5.22 
每股普通股股息0.87 0.75 2.37 2.19 
平均資產回報率1.27 %0.90 %1.00 %1.00 %
平均普通股權益回報率20.13 9.87 14.19 10.72 
平均股東權益與平均資產之比6.60 9.44 7.32 9.65 
在截至2022年9月30日的三個月中，普通股股東可獲得的淨收入增加了6180萬美元，增幅為58.1%，與2021年同期相比，截至2022年9月30日的九個月增加了4640萬美元，增幅為13.8%。在截至2022年9月30日的三個月期間的增長主要是淨利息收入增加1.094億美元和非利息收入增加660萬美元，部分被非利息支出增加3990萬美元和所得税支出增加1440萬美元所抵消。在截至2022年9月30日的9個月中，這一增長主要是由於淨利息收入增加了1.487億美元，非利息收入增加了2150萬美元，部分抵消了非利息支出增加9960萬美元和所得税支出增加2470萬美元。下文將進一步討論淨收入各組成部分變化的細節。
39
目錄表
淨利息收入
淨利息收入是盈利資產(如貸款和證券)的利息收入與用於為這些資產提供資金的負債(如存款和借款)的利息支出之間的差額。淨利息收入是我們最大的收入來源，佔2022年前9個月總收入的74.9%。淨息差是當期應税等值淨利息收入與平均盈利資產的比率。利率水平以及盈利資產和有息負債的數量和組合影響淨利息收入和淨利差。
美聯儲影響一般市場利率，包括許多金融機構提供的存款和貸款利率。截至2022年9月30日，我們約42.2%的貸款為固定利率，而其餘貸款的浮動利率主要與最優惠利率(約28.4%)或倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)(約13.7%)掛鈎。我們從2021年12月31日起停止發放基於LIBOR的貸款，並已開始使用我們的優先替代指數、美國銀行間同業拆借利率(AMERIBOR)、美國金融交易所開發的基準利率、有擔保隔夜融資利率(SOFR)或彭博指數服務(BSBY)開發的基準來談判貸款。截至2022年9月30日，約15.7%的貸款與其中一個指數掛鈎。對於我們目前未償還的LIBOR貸款，每個客户的合同從LIBOR轉換到另一種利率的時間和方式將根據具體情況而有所不同。我們的目標是在2023年第一季度完成所有過渡。
下表列出了所示期間的部分平均市場匯率。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
聯邦基金目標利率上限2.37 %0.25 %1.21 %0.25 %
有效聯邦基金利率2.18 0.09 1.03 0.08 
準備金餘額利息2.25 0.15 1.10 0.12 
素數5.37 3.25 4.21 3.25 
1個月倫敦銀行同業拆息2.47 0.09 1.24 0.10 
3個月倫敦銀行同業拆息3.00 0.13 1.68 0.16 
AMERIBOR期限-30(1)
2.29 0.10 1.13 0.11 
AMERIBOR Term-90(1)
2.89 0.13 1.62 0.16 
1個月期限Sofr(2)
2.43 0.05 1.18 0.04 
3個月期限Sofr(2)
2.82 0.05 1.49 0.04 
彭博1個月短期銀行收益率指數2.35 0.06 1.14 0.08 
彭博3個月短期銀行收益率指數2.89 0.10 1.60 0.13 
____________________
(1)AMERIBOR Term-30和AMERIBOR Term-90由美國金融交易所公佈。
(2)1個月期限SOFR和3個月期限SOFR市場數據為芝加哥商品交易所公司或其許可人所有(視情況而定)。所有權利保留，或由芝加哥商品交易所公司以其他方式許可。
2022年9月，美聯儲發佈了預測，根據預測，聯邦基金利率的預測適當目標區間的中點將在2022年底升至4.4%，並在2023年底升至4.6%。儘管不能保證聯邦基金利率將會上調，但這些預測意味着，在2022年剩餘時間內，聯邦基金利率將最多上調125個基點，隨後在2023年再加息25個基點。
我們的資金主要來自核心存款，而無息活期存款歷來是一個重要的資金來源。在利率上升的環境下，這一較低成本的資金基礎預計將對我們的淨利息收入和淨息差產生積極影響。有關我們對利率的敏感性的信息，請參閲本報告其他部分的項目3.關於市場風險的定量和定性披露。以下是對我們淨息差構成的進一步分析。
40
目錄表
下表分析了所述期間的淨利息收入和淨息差，包括每一大類生息資產和有息負債的平均未償餘額、就這些數額賺取或支付的利息以及就這些資產或負債賺取或支付的平均利率。這些表格還列出了同期平均總生息資產的淨息差。對於這些計算：(I)平均餘額按日平均列報，(Ii)信息按21%的税率在應税等值基礎上列示，(Iii)平均貸款包括非權責發生狀態的貸款，以及(Iv)平均證券包括可供出售的證券的未實現損益，而收益率則基於平均攤銷成本。
本季度至今本季度至今
2022年9月30日2021年9月30日
平均值
天平		利息
收入/
費用		收益率/
成本		平均值
天平		利息
收入/
費用		收益率/
成本
資產：
計息存款$12,776,193 $74,257 2.27 %$15,278,296 $5,830 0.15 %
出售的聯邦基金50,656 316 2.44 1,676 2 0.48 
轉售協議10,471 64 2.39 7,907 6 0.29 
證券：
應税11,486,105 68,311 2.20 4,147,511 20,736 2.03 
免税7,915,790 81,831 4.09 8,355,422 78,968 4.04 
總證券19,401,895 150,142 2.94 12,502,933 99,704 3.35 
貸款，扣除應得的折扣後的淨額16,822,933 207,522 4.89 16,189,334 169,892 4.16 
總收益性資產和平均收益率49,062,148 432,301 3.43 43,980,146 275,434 2.53 
現金和銀行到期款項633,905 569,715 
貸款和證券信貸損失準備(238,623)(255,214)
房舍和設備，淨額1,061,315 1,029,242 
應計利息和其他資產1,864,046 1,450,373 
總資產$52,382,791 $46,774,262 
負債：
無息活期存款18,511,055 16,998,730 
計息存款：
儲蓄和利息檢查12,235,537 2,159 0.07 10,909,851 322 0.01 
貨幣市場存款賬户13,465,863 36,568 1.08 10,085,955 2,663 0.10 
時間賬户1,590,561 3,955 0.99 1,121,266 692 0.24 
有息存款總額27,291,961 42,682 0.62 22,117,072 3,677 0.07 
總存款45,803,016 0.37 39,115,802 0.04 
購買的聯邦基金41,718 249 2.33 27,002 9 0.13 
回購協議1,959,630 7,529 1.50 2,188,171 632 0.11 
次級遞延利息債券123,049 1,159 3.77 136,395 631 1.85 
附屬票據99,281 1,164 4.69 99,125 1,164 4.70 
計息資金總額和支付的平均利率
29,515,639 52,783 0.71 24,567,765 6,113 0.10 
應計利息和其他負債897,094 790,289 
總負債48,923,788 42,356,784 
股東權益3,459,003 4,417,478 
總負債與股東權益
$52,382,791 $46,774,262 
淨利息收入$379,518 $269,321 
淨息差2.72 %2.43 %
淨利息收入與總平均收益資產之比
3.01 %2.47 %
41
目錄表
年初至今年初至今
2022年9月30日2021年9月30日
平均值
天平		利息
收入/
費用		收益率/
成本		平均值
天平		利息
收入/
費用		收益率/
成本
資產：
計息存款$13,190,883 $106,971 1.07 %$12,849,827 $11,877 0.12 %
出售的聯邦基金32,042 428 1.76 9,331 13 0.18 
轉售協議6,461 78 1.59 6,169 11 0.24 
證券：
應税10,280,574 167,734 2.06 4,111,574 61,366 2.03 
免税7,960,457 239,730 4.05 8,237,397 235,344 4.07 
總證券18,241,031 407,464 2.90 12,348,971 296,710 3.37 
貸款，扣除應得的折扣後的淨額16,629,559 526,515 4.23 17,034,405 522,376 4.10 
總收益性資產和平均收益率48,099,976 1,041,456 2.86 42,248,703 830,987 2.67 
現金和銀行到期款項643,654 543,514 
貸款和證券信貸損失準備(244,763)(261,568)
房舍和設備，淨額1,053,887 1,038,467 
應計利息和其他資產1,723,257 1,434,859 
總資產$51,276,011 $45,003,975 
負債：
無息活期存款18,277,657 16,261,999 
計息存款：
儲蓄和利息檢查12,176,393 3,775 0.04 10,506,015 1,057 0.01 
貨幣市場存款賬户12,650,089 51,334 0.54 9,710,072 6,538 0.09 
時間賬户1,403,238 7,078 0.67 1,134,065 3,098 0.37 
有息存款總額26,229,720 62,187 0.32 21,350,152 10,693 0.07 
總存款44,507,377 0.19 37,612,151 0.04 
購買的聯邦基金35,053 336 1.26 33,937 24 0.09 
回購協議1,917,622 9,837 0.68 2,030,266 1,597 0.10 
次級遞延利息債券123,035 2,515 2.70 136,380 1,915 1.87 
附屬票據99,242 3,492 4.69 99,085 3,492 4.70 
計息資金總額和支付的平均利率
28,404,672 78,367 0.37 23,649,820 17,721 0.10 
應計利息和其他負債840,489 747,473 
總負債47,522,818 40,659,292 
股東權益3,753,193 4,344,683 
總負債與股東權益
$51,276,011 $45,003,975 
淨利息收入$963,089 $813,266 
淨息差2.49 %2.57 %
淨利息收入與總平均收益資產之比
2.64 %2.61 %
42
目錄表
下表列出了應税等值淨利息收入的變化，並確定了由於盈利資產和計息負債的平均數量差異而產生的變化，以及由於這些資產和負債的平均利率變化而產生的變化。由於平均交易量和平均利率的變化而導致的淨利息收入的變化，已按平均交易量變化或平均利率變化的絕對量的比例分配給平均交易量變化或平均利率變化。
截至三個月
2022年9月30日與2021年9月30日
因變化而增加(減少)
費率卷總計
計息存款$69,498 $(1,071)$68,427 
出售的聯邦基金37 277 314 
轉售協議55 3 58 
證券：
應税1,875 45,700 47,575 
免税988 1,875 2,863 
貸款，扣除應得的折扣後的淨額30,768 6,862 37,630 
盈利資產總額103,221 53,646 156,867 
儲蓄和利息檢查1,801 36 1,837 
貨幣市場存款賬户32,784 1,121 33,905 
時間賬户2,877 386 3,263 
購買的聯邦基金232 8 240 
回購協議6,965 (68)6,897 
次級遞延利息債券596 (68)528 
附屬票據(2)2 — 
計息負債總額45,253 1,417 46,670 
淨變化$57,968 $52,229 $110,197 
九個月結束
2022年9月30日與2021年9月30日
因變化而增加(減少)
費率卷總計
計息存款$94,776 $318 $95,094 
出售的聯邦基金324 91 415 
轉售協議66 1 67 
證券：
應税920 105,448 106,368 
免税(1,188)5,574 4,386 
貸款，扣除應得的折扣後的淨額16,597 (12,458)4,139 
盈利資產總額111,495 98,974 210,469 
儲蓄和利息檢查2,581 137 2,718 
貨幣市場存款賬户42,238 2,558 44,796 
時間賬户3,079 901 3,980 
購買的聯邦基金311 1 312 
回購協議8,329 (89)8,240 
次級遞延利息債券798 (198)600 
附屬票據(6)6 — 
計息負債總額57,330 3,316 60,646 
淨變化$54,165 $95,658 $149,823 
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的應税等值淨利息收入增加了1.102億美元，增幅為40.9%，而截至2022年9月30日的九個月的應税等值淨利息收入增加了1.498億美元，增幅為18.4%。在截至2022年9月30日的三個月內，應税等值淨利息收入的增加主要是由於計息存款的平均收益率(主要是在美聯儲的計息賬户中的金額)的增加；應税證券的平均交易量的增加；平均收益率和平均貸款額的增加；以及免税證券的平均交易量和平均應税等值收益率的增加。這些項目的影響被平均費用的增加部分抵消
43
目錄表
計息存款賬户(主要是貨幣市場存款賬户)增加，回購協議的平均成本增加等。
在截至2022年9月30日的9個月中，應税等值淨利息收入的增加主要是由於應税證券平均數量的增加；計息存款的平均收益率(主要是在美聯儲的計息賬户中的金額)的增加；貸款的平均收益率的增加；以及免税證券的平均數量的增加。這些項目的影響因有息存款户口(主要是貨幣市場存款户口)的平均成本及平均成交量上升、回購協議的平均成本額上升及平均貸款額下降而被部分抵銷。
由於上述波動，應税等值淨息差由截至2021年9月30日止三個月的2.47%上升54個基點至截至2022年9月30日止三個月的3.01%，而應課税等值淨息差則由截至2021年9月30日止九個月的2.61%上升3個基點至截至2022年9月30日止九個月的2.64%。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的平均生息資產數量增加了51億美元，而截至2022年9月30日的九個月的平均生息資產數量增加了59億美元。在截至2022年9月30日的三個月中，平均生息資產數量的增加主要是由於平均應税證券增加了73億美元，平均貸款增加了6.336億美元(這受到了平均購買力平價貸款減少13億美元的影響，如下所述)，但被平均計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户)減少25億美元和平均免税證券減少4.396億美元部分抵消了這一影響。在截至2022年9月30日的九個月中，平均生息資產數量的增加主要是由於平均應税證券增加了62億美元，平均計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户中的金額)增加了3.411億美元，部分被平均貸款減少4.048億美元(主要是受平均購買力平價貸款減少21億美元的影響，如下所述)和平均免税證券減少2.769億美元所抵消。
在截至2021年9月30日的三個月內，生息資產的平均應税等值收益率從截至2021年9月30日的三個月的2.53%上升了90個基點，至截至2022年9月30日的三個月的3.43%，而生息資產的平均應税等值收益率從截至2021年9月30日的九個月的2.67%上升至截至2022年9月30日的九個月的2.86%。2022年期間生息資產的平均應税等值收益率受到上述市場利率變化以及生息資產數量和相對組合變化的影響。
截至2021年9月30日止的三個月內，貸款的平均等值收益率由4.16%上升73個基點至截至2022年9月30日的三個月的4.89%；而貸款的平均等值收益率則由截至2021年9月30日的9個月的4.10%上升13個基點至截至2022年9月30日的9個月的4.23%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，貸款的平均應税等值收益率受到最近市場利率上升的積極影響。與截至2022年9月30日的三個月和九個月相比，較高收益的購買力平價貸款佔總貸款的平均比例更高，這對截至2021年9月30日的三個月和九個月的平均應税等值貸款收益率產生了積極影響。截至2022年9月30日的3個月的平均貸款額較2021年同期增加6.336億元，或3.9%，而截至2022年9月30日的9個月的平均貸款額則減少4.048億元，或2.4%。截至2022年9月30日的三個月和九個月的平均貸款額受到購買力平價貸款額下降的影響。剔除購買力平價貸款，與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的平均貸款將分別增加19億美元和17億美元，增幅為13.0%和11.5%。截至2022年9月30日的三個月和九個月，貸款分別佔平均生息資產的34.3%和34.6%，而2021年同期分別為36.8%和40.3%。
在截至2022年9月30日的九個月內，我們確認了約260萬美元的購買力平價貸款相關遞延處理費用(扣除相關遞延發起成本的攤銷淨額)作為收益率調整，這筆金額包括在貸款利息收入中。在截至2022年9月30日的三個月裏，這些金額並不顯著。在截至2021年9月30日的三個月和九個月內，我們分別確認了約2,650萬美元和8,890萬美元的購買力平價貸款相關遞延處理費用(扣除相關遞延發起成本的攤銷淨額)。由於把這些淨費用計入利息收入，購買力平價貸款的平均收益率在截至2022年9月30日的3個月和9個月期間分別為1.00%和3.00%，在截至2021年9月30日的3個月和9個月期間分別為8.72%和6.23%，而這些貸款的利率為1.0%。
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目錄表
在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，證券的平均應税等值收益率分別為2.94%和2.90%，比截至2021年9月30日的三個月的3.35%下降了41個基點，比截至2021年9月30日的九個月的3.37%下降了47個基點。在截至2022年9月30日的三個月內，應税證券的平均收益率為2.20%，比2021年同期的2.03%增加了17個基點；而在截至2022年9月30日的9個月中，應税證券的平均收益率為2.06%，比2021年同期的2.03%增加了3個基點。在截至2022年9月30日的三個月裏，免税證券的平均應税等值收益率為4.09%，比2021年同期的4.04%上升了5個基點；而在截至2022年9月30日的九個月裏，免税證券的平均應税等值收益率為4.05%，比2021年同期的4.07%下降了2個基點。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏，免税證券分別佔總平均證券的40.8%和43.6%，而2021年同期分別為66.8%和66.7%。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的平均總證券交易量增加了69億美元，或55.2%，而截至2022年9月30日的九個月的平均總證券交易量比2021年同期增加了59億美元，或47.7%。在截至2022年9月30日的三個月中，證券佔平均生息資產的比例約為39.5%，而2021年同期為28.4%；在截至2022年9月30日的九個月中，證券佔平均生息資產的比例約為37.9%，而2021年同期為29.2%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間的增長主要是由於可用資金(主要來自客户存款的增長和美聯儲計息賬户中持有的金額的再投資)投資於應税證券。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的平均有息存款(主要是在美聯儲的計息賬户)減少了25億美元，降幅16.4%，而截至2022年9月30日的九個月的平均計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户)增加了3.411億美元，比2021年同期增加了2.7%。在截至2022年9月30日的三個月裏，計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户中持有的金額)約佔平均生息資產的26.1%，而2021年同期為34.7%；在截至2022年9月30日的九個月中，計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户中持有的金額)約佔平均生息資產的27.4%，而2021年同期為30.4%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，下降主要是由於將美聯儲計息賬户中持有的金額再投資於應税證券。截至2022年9月30日的三個月和九個月，計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户)的平均收益率分別為2.27%和1.07%，而2021年同期分別為0.15%和0.12%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏，計息存款的平均收益率受到了美聯儲存款利率高於2021年同期的影響。
在截至2022年9月30日的三個月內，有息負債的平均利率為0.71%，較2021年同期的0.10%上升61個基點；而在截至2022年9月30日的九個月內，有息負債的平均利率為0.37%，較2021年同期的0.10%上升27個基點。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月平均存款增加67億美元，增幅17.1%，其中平均有息存款增加52億美元，平均無息存款增加15億美元。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的9個月平均存款增加69億美元，增幅18.3%，其中平均有息存款增加49億美元，平均無息存款增加20億美元。截至2022年9月30日的3個月及9個月內，平均有息存款佔平均存款總額的比率分別為59.6%及58.9%，而2021年同期則分別為56.5%及56.8%。存款的平均成本主要受市場利率變化以及計息存款數量和相對組合變化的影響。截至2022年9月30日的三個月內，有息存款和總存款的平均成本分別為0.62%和0.37%，而2021年同期分別為0.07%和0.04%。截至2022年9月30日的9個月內，有息存款和存款總額的平均成本分別為0.32%和0.19%，而同期分別為0.07%和0.04%, 在2021年同期。2022年存款的平均成本受到我們支付的大多數計息存款產品利率上升的影響，這是前述市場利率上升的結果。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，我們的淨息差(即盈利資產的平均利率與有息負債的平均利率之間的差額)分別為2.72%和2.49%，而2021年同期分別為2.43%和2.57%。淨息差以及淨息差將受到未來短期和長期利率水平變化以及競爭環境影響的影響。關於利率變化對淨利息收入的影響的討論載於項目3.關於市場風險的定量和定性披露，包括在本報告的其他部分。
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目錄表
我們的對衝政策允許使用各種衍生金融工具，包括利率掉期、掉期、上限和下限，以管理利率變化的風險敞口。本公司衍生工具和對衝活動的詳情載於附註8-衍生金融工具，以及本報告其他部分包括的綜合財務報表附註內。有關利率波動對我們衍生金融工具的影響的資料載於本報告第3項。有關市場風險的定量及定性披露載於本報告其他部分。
信用損失費用
信貸損失開支由管理層釐定，為扣除淨撇賬後各類金融工具(包括貸款、證券及表外信貸風險)的信貸損失準備的數額，以使撥備達到管理層最佳估計所需的水平，以吸收有關金融工具的預期信貸損失。信用損失費用的構成如下：
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
信用損失費用(收益)與以下方面相關：
貸款$(2,463)$(3,023)$(2,395)$(7,402)
表外信用風險敞口2,463 3,023 2,395 7,467 
持有至到期的證券— — — (2)
總計$— $— $— $63 
有關與貸款和表外信貸風險有關的信貸損失費用的進一步分析，請參閲本討論中其他標題為“信貸損失準備”的部分。
非利息收入
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的非利息收入總額分別增加了660萬美元或7.1%，以及2150萬美元或7.7%。下文將更詳細地討論非利息收入各組成部分的變化。
信託和投資管理費。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的信託和投資管理費分別增加了120萬美元和440萬美元，增幅3.1%和4.0%。投資管理費是信託和投資管理費中最重要的組成部分，分別佔2022年前9個月和2021年前9個月信託和投資管理費總額的78.0%和82.4%。在截至2022年9月30日的三個月中，信託和投資管理費的增加主要是由於石油和天然氣費用(增加290萬美元)、房地產費用(增加46.7萬美元)和房地產費用(增加31.4萬美元)的增加，部分被投資管理費的減少(減少250萬美元)所抵消。
在截至2022年9月30日的九個月中，信託和投資管理費的增加主要是由於石油和天然氣費用(增加550萬美元)和房地產費用(增加100萬美元)的增加，部分被投資管理費(減少150萬美元)和遺產費用(減少57萬4千美元)的減少所抵消。截至2022年9月30日的三個月和九個月的石油和天然氣費用受到石油和天然氣價格上漲的影響。房地產費用和房地產費用在可比期間的波動主要與交易量的變化有關。投資管理費一般以賬户內資產的市場價值為基礎，因此受到股票和債券市場波動的影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，投資管理費的減少主要與股票平均估值較低有關，部分原因是2022年第二季度和第三季度股票估值大幅下降。
截至2022年9月30日，信託資產，包括管理資產和託管資產，主要由股權證券(佔資產的41.7%)、固定收益證券(佔資產的33.8%)、另類投資(佔資產的7.5%)和現金等價物(佔資產的9.6%)組成。截至2022年9月30日，這些資產的估計公允價值為401億美元(包括管理資產193億美元和託管資產208億美元)，而截至2021年12月31日的公允價值為433億美元(包括管理資產191億美元和託管資產242億美元)，截至2021年9月30日的公允價值為412億美元(包括管理資產182億美元和託管資產229億美元)。
存款賬户手續費。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的存款賬户服務費分別增加了170萬美元或8.2%和850萬美元或13.9%。在截至2022年9月30日的三個月期間的增長主要是由於消費者和商業賬户透支費用(分別增加130萬美元和56.8萬美元)和消費者服務費(增加26萬美元)的增加，部分被商業服務費用的減少(減少40萬美元)所抵消。九個月期間的增長
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目錄表
截至2022年9月30日的月份，主要與消費者和商業賬户透支費用(分別增加410萬美元和170萬美元)、商業服務費(增加210萬美元)和消費者服務費(增加70.2萬美元)有關。
在截至2022年9月30日的三個月中，透支費用總計970萬美元(消費者支出720萬美元，商業支出240萬美元)，而2021年同期為780萬美元(消費者支出590萬美元，商業支出190萬美元)。截至2022年9月30日的9個月中，透支費用總計2790萬美元(消費者2140萬美元，商業650萬美元)，而2021年同期為2220萬美元(1730萬美元消費者和490萬美元商業)。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，透支費用的增加受到與2021年同期相比，評估的費用透支量增加的影響，部分原因是賬户數量的增長。在截至2022年9月30日的三個月內，商業服務費的下降主要是由於金庫管理客户的存款的平均收益貸款率較高。由於2022年的平均市場利率比2021年更高，存款餘額更有價值，產生了更高的平均收益信貸利率。結果，客户通過收費而不是通過將收入抵免應用於他們的存款餘額來支付更少的服務。在截至2022年9月30日的9個月中，商業服務費的增加主要是由於與2021年同期相比，可收費服務量的增加，但部分被更高的平均收益貸款率的影響所抵消。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，消費者服務費的增加部分與整體存款賬户和數量的增加有關。
2022年6月，我們擴展了2021年4月首次實施的透支寬限功能。這項功能以前只對某些消費者活期存款賬户可用，現在我們所有的消費者活期存款賬户都可以使用，無論直接存款狀態如何。有了這一功能，透支100美元或以下的費用將不會被評估。此外，我們還取消了所有消費者存款賬户的不足額和退貨手續費。我們預計這些變化每年將對收入造成高達350萬美元的影響。
保險佣金及費用。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的保險佣金和費用分別增加了140萬美元和170萬美元，增幅為12.0%和4.3%。在截至2022年9月30日的三個月中，這一增長主要是由於佣金收入增加(增加140萬美元)。在截至2022年9月30日的9個月中，佣金收入增加(增加270萬美元)，部分被或有收入減少(減少96.4萬美元)所抵消。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，佣金收入的增加主要是由於商業和個人線路財產和傷亡佣金的增加。這些增長與業務量的增加和市場費率的提高有關。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏，或有收入總額分別為27.8萬美元和330萬美元，而2021年同期分別為24.1萬美元和430萬美元。或有收入主要包括從各種財產和意外傷害保險公司收到的與投資組合增長和先前投放的保險單的損失表現有關的金額。這些與業績有關的或有付款是季節性的，大多在每年第一季度收到。在截至2022年和2021年9月30日的9個月中，與業績相關的或有收入總額分別為190萬美元和320萬美元。2022年期間與業績有關的或有收入的減少與投資組合內的低增長和先前投放的保險單的虧損業績惡化有關。這一惡化是受2021年第一季度德克薩斯州一次惡劣天氣事件的影響，該事件導致財產和傷亡索賠和損失大幅增加。或有收入還包括從各種福利計劃保險公司收到的與產生的業務量和(或)隨後保留此類業務有關的金額。在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏，這項福利計劃相關的或有收入總額分別為23.2萬美元和140萬美元，而2021年同期分別為20.1萬美元和110萬美元。
兑換手續費和信用卡交易費。交換費，或“刷卡”費用，是商户向我們和其他髮卡銀行支付的處理電子支付交易的費用。交換和信用卡交易費包括借記卡和信用卡使用收入、基於PIN的卡交易的銷售點收入和自動櫃員機服務費。交換費和信用卡交易費是扣除相關網絡成本後報告的。

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目錄表
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨交換和信用卡交易費分別增加12.4萬美元(2.8%)和52.7萬美元(4.0%)，這主要是由於交易量的增加以及新卡產品的影響部分被網絡成本的增加所抵消。下表列出了所報告期間的轉賬和信用卡交易手續費總額和淨額的比較。
截至三個月
9月30日，		九個月結束
9月30日，
2022202120222021
信用卡交易收入$8,292 $7,721 $24,081 $21,666 
自動櫃員機服務費871 841 2,502 2,492 
總交換費和信用卡交易費9,163 8,562 26,583 24,158 
網絡成本4,549 4,072 12,832 10,934 
淨交換費和信用卡交易費$4,614 $4,490 $13,751 $13,224 
美國聯邦儲備委員會(Federal Reserve)適用於擁有100億美元或更多資產的金融機構的規則規定，電子借記交易的最高允許交換費是每筆交易21美分的總和，再乘以交易價值5個基點。如果髮卡機構制定和實施合理設計的政策和程序，以達到某些防止欺詐的標準，則允許將髮卡機構的借記卡轉換費上調不超過1美分。美聯儲也有管理路由和排他性的規定，要求發行人提供兩個獨立的網絡，用於為每種借記型或預付費產品的交易進行路由。
其他收費、佣金及費用。截至2022年9月30日的三個月，其他手續費、佣金和手續費與2021年同期相比增加了130萬美元，增幅為13.4%。增加的主要原因是貨幣市場賬户的配置收入增加(增加160萬美元)和商業服務回扣/獎金增加(增加41.7萬美元)，但因銷售共同基金的收入減少(減少98.3萬美元)等而部分抵消。截至2022年9月30日的9個月，其他手續費、佣金和手續費與2021年同期相比增加了390萬美元，增幅為14.5%。這一增長主要是由於貨幣市場賬户的配置收入增加(增加260萬美元)、商業服務回扣/獎金增加(增加130萬美元)、信用證費用(增加68.1萬美元)和資金轉賬服務費(增加44.6萬美元)等，但被銷售共同基金收入減少(減少110萬美元)部分抵銷。
其他非利息收入。截至2022年9月30日的三個月，其他非利息收入比2021年同期增加了87.9萬美元，增幅為10.3%。這一增長主要是由於雜項和其他雜項收入(增加92.7萬美元)、公共財政承銷費(增加62.9萬美元)和客户外匯交易收入(增加36.4萬美元)等增加，但因客户衍生工具和證券交易收入減少(減少66萬美元)等而被部分抵銷。在截至2022年9月30日的三個月中，雜項收入包括120萬美元的與卡相關的激勵/回扣等。公共財政承銷費、客户衍生品和證券交易以及客户外匯交易收入的波動主要與交易量的波動有關。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的9個月的其他非利息收入增加了240萬美元，增幅為9.3%。這一增長主要是由於雜項和其他雜項收入(增加320萬美元)、公共財政承銷費(增加230萬美元)和客户外匯交易收入(增加130萬美元)部分被出售止贖資產和其他資產的收益減少(減少200萬美元)、客户衍生工具和證券交易收入(減少110萬美元)和礦產利息收入(減少57萬4千美元)等所抵銷。在截至2022年9月30日的9個月中，各種收入包括與信用卡相關的獎勵/回扣220萬美元，與收回先前註銷有關的120萬美元，以及與合同費用有關的45.8萬美元。公共財政承銷費和客户外匯交易收入增加的主要原因是交易量增加。2021年出售資產的收益包括與第二季度出售聖安東尼奧市中心某些停車場有關的180萬美元。來自客户衍生工具交易的收入減少，主要是由於交易量減少。礦產利息收入減少與2021年捐贈某些礦產權益有關。

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目錄表
非利息支出
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的非利息支出總額分別增加了3990萬美元或18.3%和9960萬美元或15.5%。非利息支出各組成部分的變化將在下文討論。
薪金和工資。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的工資和工資分別增加了2,770萬美元或27.9%和6,540萬美元或22.6%。薪金和工資增加的主要原因是，由於年度業績和市場增長以及2021年12月實施每小時20美元的最低工資，薪金增加。薪金和工資也受到僱員人數增加、獎勵措施和基於股票的薪酬增加的影響，主要是在截至2022年9月30日的九個月期間，與貸款發放有關的延遲工資成本減少，因為2021年第一季度受到購買力平價貸款發放數量較大的影響。員工人數的增加在一定程度上與我們在休斯頓和達拉斯市場的有機擴張投資以及我們提供抵押貸款產品的準備工作有關。我們正在經歷一個競爭激烈的勞動力市場，這已經並可能繼續導致我們的人員成本增加。
員工福利。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的員工福利支出分別增加了10.4萬美元和380萬美元，增幅為0.5%和6.0%。在截至2022年9月30日的三個月中，增長主要與工資税、醫療福利費用和其他員工福利的增加有關，但被401(K)計劃費用的減少部分抵消，這主要是由於2021年第三季度的可自由支配利潤分享應計，以及與我們的固定福利退休計劃相關的淨定期福利的增加。在截至2022年9月30日的9個月中，增加的主要原因是工資税、醫療福利費用、401(K)計劃費用和其他員工福利的增加，但與我們的固定福利退休計劃相關的定期淨福利的增加部分抵消了這一增長。
我們的固定福利退休和恢復計劃在2001年被凍結，這有助於減少退休計劃費用的波動。儘管如此，我們仍有與這些計劃相關的資金義務，並可能在未來幾年確認與這些計劃相關的費用，這將取決於計劃資產的回報、利率水平和員工流動率。有關我們的定期養老金淨收益/成本的其他信息，請參閲附註12-定義的福利計劃。
淨入住率。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨入住費分別增加了92.5萬美元(3.4%)和400萬美元(5.0%)。在截至2022年9月30日的三個月中，增長主要與租賃費用增加(增加54.5萬美元)以及建築物折舊和租賃改進(總計增加31.3萬美元)等有關。在截至2022年9月30日的9個月中，增長主要涉及維修和維護/服務合同費用(增加160萬美元)、租賃費用(增加110萬美元)、建築物折舊和租賃改進(總計增加97.6萬美元)和保險費用(增加47.7萬美元)等。上述淨入住費部分的增長在一定程度上受到了我們在休斯頓和達拉斯市場地區擴張的影響。
技術、傢俱和設備。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的技術、傢俱和設備支出分別增加了230萬美元和540萬美元，增幅分別為8.0%和6.3%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，增長主要與雲服務費用(分別增加99.9萬美元和290萬美元)、傢俱和設備折舊(分別增加18.9萬美元和110萬美元)、服務合同費用(分別增加24萬美元和82.3萬美元)和軟件維護(分別增加84.6萬美元和28.9萬美元)等有關。
存款保險。截至2022年9月30日的三個月和九個月，存款保險費用總額分別為430萬美元和1160萬美元，而截至2021年9月30日的三個月和九個月的存款保險費用分別為310萬美元和890萬美元。增加的主要原因是總資產增加。2022年10月，聯邦存款保險公司通過了一項最終規則，從2023年第一個季度評估期開始，將初始基本存款保險評估費率時間表統一提高2個基點。
其他非利息支出。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的其他非利息支出分別增加了770萬美元或20.3%和1840萬美元或15.8%。在截至2022年9月30日的三個月中，增長包括廣告/促銷費用(增加200萬美元)；專業服務費用(增加130萬美元)；旅行、餐飲和娛樂(增加120萬美元)；雜項和其他雜項費用(增加120萬美元)等。
在截至2022年9月30日的9個月中，增長包括廣告/促銷費用(增加480萬美元)；專業服務費用(增加430萬美元)；旅行、餐飲和娛樂(增加420萬美元)；雜項和
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其他雜項費用(增加140萬美元)和業務發展費用(增加110萬美元)等。在截至2022年9月30日的9個月中，其他非利息支出也受到作為貸款發放成本遞延的成本下降的影響(減少120萬美元)，因為2021年第一季度受到大量購買力平價貸款發放的影響。上述項目的影響被捐款支出減少(減少340萬美元)部分抵消，這受到2021年第一季度和第二季度對弗羅斯特慈善基金會的330萬美元捐款的影響。截至2022年9月30日的三個月和九個月的雜項和其他雜項費用包括與可能虧損相關的160萬美元應計費用。
細分市場運營的結果
我們在矩陣組織結構下進行管理，根據該結構，我們的兩個主要運營部門--銀行和Frost Wealth Advisors--重疊了一個區域報告結構。第三個經營部門，非銀行部門，大部分是母公司控股公司，以及母公司的某些其他微不足道的非銀行子公司，這些子公司在大多數情況下很少或沒有活動。各分部的説明、用以衡量分部財務表現的方法及按分部彙總的經營業績，載於附註15-經營分部，以及本報告其他部分包括的綜合財務報表附註。分部經營結果將在下文中更詳細地討論。
銀行業
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨收入分別增加了6200萬美元和4680萬美元，增幅分別為61.6%和14.6%。在截至2022年9月30日的三個月中，這一增長主要是由於淨利息收入增加1.091億美元，非利息收入增加470萬美元，部分被非利息支出增加3730萬美元和所得税支出增加1450萬美元所抵消。在截至2022年9月30日的9個月中，這一增長主要是由於淨利息收入增加了1.478億美元，非利息收入增加了1610萬美元，非利息支出增加了9260萬美元，所得税支出增加了2450萬美元。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨利息收入分別增加了1.091億美元或44.1%和1.478億美元或19.8%。在截至2022年9月30日的三個月期間，這一增長主要是由於計息存款的平均收益率(主要是在美聯儲的計息賬户中的金額)增加；應税證券的平均數量增加；平均收益率增加，其次是平均貸款額的增加；以及免税證券的平均數量和平均應税等值收益的增加。這些項目的影響因計息存款户口(主要是貨幣市場存款户口)平均成本上升及回購協議平均成本上升等因素而被部分抵銷。在截至2022年9月30日的9個月期間，這一增長主要是由於應税證券的平均數量增加；計息存款的平均收益率(主要是在美聯儲的計息賬户中的金額)增加；貸款的平均收益率增加；以及免税證券的平均數量增加。這些項目的影響因有息存款户口(主要是貨幣市場存款户口)的平均成本及平均成交量上升、回購協議的平均成本額上升及平均貸款額下降而被部分抵銷。見本討論其他部分“淨利息收入”一節中對淨利息收入的分析。
於報告期內，銀行業務部門的信貸損失支出/收益並不顯著。關於與貸款和表外承諾有關的信貸損失費用的進一步分析，請參閲本討論中其他標題為“信貸損失費用”和“信貸損失準備”的章節。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的非利息收入增加了470萬美元，或9.2%，而截至2022年9月30日的九個月的非利息收入增加了1610萬美元，或10.5%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間的增長主要是由於存款賬户的服務費、保險佣金和費用、其他費用、佣金和費用以及其他非利息收入的增加。在截至2022年9月30日的三個月內，存款賬户服務費的增加主要是由於消費者和商業賬户透支費用的增加，以及商業服務收費的下降部分抵消了消費者服務費的增加。在截至2022年9月30日的9個月內，存款賬户服務費的上調主要與消費者和商業賬户透支費、商業服務費和消費者服務費的增加有關。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，透支費用的增加受到與2021年同期相比，評估的費用透支量增加的影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，消費者服務費的增加部分與整體存款賬户和數量的增加有關。在截至2022年9月30日的三個月內，商業服務費的下降主要是由於金庫管理客户的存款的平均收益貸款率較高。在截至9月30日的9個月內，商業服務費的增加，
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目錄表
2022年的主要原因是，與2021年同期相比，有償服務的數量有所增加，但部分被較高的平均收益信貸利率的影響所抵消。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，保險佣金和費用的增加主要是由於佣金收入的增加，而截至2022年9月30日的九個月的增加被或有收入的減少部分抵消。下面將進一步討論與Frost保險代理有關的保險佣金和費用。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，其他收費、佣金和費用的增加主要是由於商户服務回扣/獎金的增加，以及截至2022年9月30日的九個月的信用證費用和資金轉賬服務費的增加。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，其他非利息收入增加，主要是由於雜項和其他雜項收入、公共財政承銷費和客户外匯交易收入增加。這些項目的增長被客户衍生工具和證券交易收入的減少以及截至2022年9月30日的9個月出售止贖資產和其他資產的收益減少部分抵消。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，雜項和其他雜項收入受到某些與信用卡相關的激勵措施/回扣的影響。截至2022年9月30日的9個月內, 雜項收入和其他雜項收入也受到以前核銷和確認合同費的影響。公共財政承銷費、客户衍生品和證券交易以及客户外匯交易收入的波動主要與交易量的波動有關。見本討論其他部分“非利息收入”部分對這些非利息收入類別的分析。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的非利息支出增加了3730萬美元，或20.1%，而截至2022年9月30日的九個月的非利息支出增加了9260萬美元，或16.9%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，增長主要是由於工資和工資以及其他非利息支出的增加，其次是技術、傢俱和設備費用、淨佔用費用和存款保險的增加。截至2022年9月30日的9個月的非利息支出也受到員工福利支出增加的負面影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，工資和工資的增長主要是由於年度業績和市場增長導致的工資增長，以及2021年12月實施的每小時20美元的最低工資。薪金和工資也受到僱員人數增加、激勵性和基於股票的薪酬增加的影響，主要是在截至2022年9月30日的九個月期間，與貸款發放有關的延遲工資成本減少，因為2021年第一季度受到購買力平價貸款發放數量較大的影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，其他非利息支出的增加主要是由於廣告/促銷費用、專業服務費用、旅行、餐飲和娛樂以及雜項和其他雜項費用的增加。截至2022年9月30日的三個月和九個月的雜項和其他雜項費用受到與可能虧損相關的應計費用的影響。截至九月三十日止九個月的其他非利息開支, 2022年還受到作為貸款發放成本遞延的成本下降的影響，因為2021年第一季度受到大量購買力平價貸款發放的影響。在截至2022年9月30日的9個月中，上述項目的增長被捐贈費用的減少等部分抵消。2021年的捐贈支出受到第一季度和第二季度對弗羅斯特慈善基金會330萬美元捐款的影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，技術、傢俱和設備費用的增長主要與雲服務費用、傢俱和設備折舊、服務合同費用和軟件維護等增加有關。截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨入住率增加主要是由於建築物折舊、租賃改善和租賃費用等增加，以及截至2022年9月30日的九個月的維修和維護/服務合同費用和保險費用的增加。上述淨入住費部分的增長在一定程度上受到了我們在休斯頓和達拉斯市場地區擴張的影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月內，存款保險的增加主要與總資產的增加有關。在截至2022年9月30日的9個月內，員工福利支出的增加主要與工資税、醫療福利支出、401(K)計劃支出和其他員工福利等增加有關, 與我們的固定福利退休計劃相關的定期淨福利增加，部分抵消了這一影響。見本討論其他部分“非利息支出”部分對這些非利息支出類別的分析。
包括在銀行業務部門的Frost Insurance Agency在截至2022年9月30日的三個月和九個月中的佣金總收入分別為1320萬美元和4160萬美元，而2021年同期分別為1170萬美元和3990萬美元。在截至2022年9月30日的三個月中，佣金收入的增加主要是由於佣金收入的增加，而在截至2022年9月30日的九個月中，佣金收入的增加主要是由於佣金收入的增加，部分被或有收入的減少所抵消。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，佣金總額的增長主要是由於業務量和市場費率的增加，導致商業和個人線路財產和意外傷害佣金的增加。在截至2022年9月30日的九個月內，或有收入減少，主要原因是
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目錄表
與業績相關的或有付款，原因是投資組合內增長較低，以及先前投放的保單的虧損業績惡化。在截至2022年9月30日的9個月中，與業績有關的或有佣金減少，但從各福利計劃保險公司收到的或有佣金增加，部分抵消了這一減少額。見本討論其他部分“非利息收入”一節中對保險佣金和費用的分析。
弗羅斯特財富顧問公司
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨收入分別增加了21.1萬美元和76.1萬美元，增幅2.3%。在截至2022年9月30日的三個月中，這一增長主要是由於非利息收入增加190萬美元，淨利息收入增加82.1萬美元，部分被非利息支出增加240萬美元所抵消。在截至2022年9月30日的9個月中，這一增長主要是由於非利息收入增加了600萬美元，淨利息收入增加了150萬美元，部分被非利息支出增加了660萬美元所抵消。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨利息收入分別增加了82.1萬美元和150萬美元，增幅為153.2%和97.1%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，增加的主要原因是Frost Wealth Advisors提供的平均資金數量增加，以及分配給此類基金的平均資金轉移價格增加。見本討論其他部分“淨利息收入”一節中對淨利息收入的分析。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的非利息收入分別增加了190萬美元或4.5%和600萬美元或4.8%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，增加的主要原因是信託和投資管理費；其他收費、佣金和費用；以及其他非利息收入的增加。信託和投資管理費收入是Frost Wealth Advisors最重要的收入組成部分。投資管理費是信託和投資管理費中最重要的組成部分，約佔2022年前9個月信託和投資管理費總額的78.0%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，信託和投資管理費的增加主要是由於石油和天然氣費用以及房地產費用的增加，部分被投資管理費的減少所抵消。與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月的信託和投資管理費也受到遺產費上升的積極影響，而截至2022年9月30日的九個月的信託和投資管理費也受到與2021年同期相比的遺產費下降的負面影響。截至2022年9月30日的三個月和九個月的石油和天然氣費用受到石油和天然氣價格上漲的影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，投資管理費的減少主要與股票平均估值較低有關，部分原因是2022年第二季度和第三季度股票估值大幅下降。房地產費用和房地產費用在可比期間的波動主要與交易量的變化有關。其他收費的增加, 在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，佣金和手續費主要與貨幣市場賬户配售收入等增加有關，但部分被出售共同基金收入減少等所抵消。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，其他非利息收入的增加主要是由於客户證券交易收入的增加，部分被雜項收入和其他雜項收入的減少所抵消。見對信託和投資管理費以及本討論其他部分“非利息收入”中所列其他收費、佣金和收費的分析。
與2021年同期相比，截至2022年9月30日的三個月和九個月的非利息支出分別增加了240萬美元或7.9%和660萬美元或7.2%。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，增長主要是由於工資和工資以及其他非利息支出的增長，其次是員工福利支出和技術、傢俱和設備支出的增長。
在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，工資和工資的增長主要是由於年度業績和市場增長導致的工資增加，以及佣金費用和激勵和股票薪酬費用的增加。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，其他非利息支出的增加主要與雜項和其他雜項支出的增加有關，這主要與某些資產的註銷有關；以及差旅、餐飲和娛樂等。截至2022年9月30日的9個月，其他非利息支出也受到研究和平臺費用增加的負面影響。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，員工福利的增加主要與401(K)計劃費用、醫療福利費用和工資税的增加有關。在截至2022年9月30日的三個月和九個月期間，技術、傢俱和設備費用的增加主要與雲服務費用的增加有關。

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目錄表
非銀行機構
在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏，非銀行業務部門的淨虧損分別為260萬美元和820萬美元，而2021年同期的淨虧損分別為210萬美元和660萬美元。在截至2022年9月30日的三個月內，淨虧損增加的主要原因是淨利息支出增加。在截至2022年9月30日的9個月中，淨虧損的增加主要是由於其他非利息收入的減少以及淨利息支出的增加。截至2022年9月30日的三個月和九個月的淨利息支出增加主要是由於我們長期借款支付的平均利率增加，部分被2021年第四季度贖回向WNB Capital Trust I發行的1340萬美元次級可延期利息債券的影響所抵消。截至2022年9月30日的九個月其他非利息收入減少主要是由於相關礦物利息資產在2021年第三季度捐贈給Frost慈善基金會而導致的礦物利息收入減少。
所得税
在截至2022年9月30日的三個月中，我們確認的所得税支出為2770萬美元，有效税率為14.0%，而2021年同期為1330萬美元，有效税率為11.0%。在截至2022年9月30日的9個月中，我們確認的所得税支出為6100萬美元，實際税率為13.6%，而2021年同期為3630萬美元，有效税率為9.6%。2022年至2021年期間，有效所得税税率不同於美國法定的聯邦所得税税率21%，主要原因是貸款、證券和人壽保險免税收入的影響，以及與股票薪酬相關的所得税影響，以及它們在總税前淨收入中的相對比例。2022年期間實際税率的增加主要是由於預計税前淨收入的增加，在截至2022年9月30日的9個月中，與股票薪酬相關的個別税收優惠的減少也是次要的。
平均資產負債表
截至2022年9月30日的9個月，平均資產總額為513億美元，比2021年同期的平均資產增加63億美元，增幅13.9%。與2021年同期相比，2022年前9個月的盈利資產增加了59億美元，增幅13.8%。收益資產的增加主要是因為平均應税證券增加了62億美元，平均計息存款(主要是美聯儲的計息賬户)增加了3.411億美元，但平均貸款減少了4.048億美元，部分抵消了這一增加。與2021年同期相比，2022年前9個月的平均存款增加了69億美元，增幅為18.3%。平均存款的增長與客户餘額的增加以及新客户賬户的增加有關。其中無息存款增加20億元，有息存款增加49億元。2022年和2021年前9個月，平均無息存款分別佔平均總存款的41.1%和43.2%。
貸款
我們的貸款組合詳情載於附註3--本報告其他地方的綜合財務報表附註中的貸款。貸款增加6.142億美元，或3.8%，從2021年12月31日的163億美元增加到2022年9月30日的170億美元。如下文進一步討論的那樣，在2020年第二季度，我們開始向符合條件的小型企業發放貸款，該計劃由小企業管理局根據CARE法案的規定實施的Paycheck保護計劃(PPP)。不包括購買力平價貸款，貸款總額將增加9.921億美元，或6.2%，從2021年12月31日的159億美元增加到2022年9月30日的169億美元。我們的大部分貸款組合包括商業和工業貸款、能源貸款和房地產貸款。房地產貸款既包括商業貸款，也包括消費者貸款。與我們的貸款組合細分相關的精選細節如下所示。有關我們的貸款發放和風險管理流程的更詳細討論，請參閲我們的2021年Form 10-K。
商業和工業。商業和工業貸款增加1.669億美元，或3.1%，從2021年12月31日的54億美元增加到2022年9月30日的55億美元。我們的商業和工業貸款是向中小型和大型企業提供的各種貸款。這些貸款的目的多種多樣，從支持季節性營運資金需求到設備的定期融資。雖然一些短期貸款可能是在無擔保的基礎上發放的，但大多數貸款是以符合我們貸款政策指導方針的抵押品保證金融資的資產為擔保的。商業和工業貸款組合還包括商業租賃和購買的共享國家信貸(“SNC”)。
能量。能源貸款包括對從事各種能源相關活動的實體和個人的貸款，這些活動包括(I)石油或天然氣的開發和生產，(Ii)提供油氣田服務，(Iii)提供與能源有關的運輸服務，(Iv)提供設備支持石油和天然氣鑽探，(V)精煉石化產品，或(Vi)交易石油、天然氣和相關商品。能源貸款減少1.597億美元，或14.8%，從2021年12月31日的11億美元降至
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目錄表
截至2022年9月30日，9.181億美元。我們最近努力減少對能源貸款的敞口。儘管如此，能源貸款仍然是我們最大的行業集中度，截至2022年9月30日，能源貸款佔總貸款的5.4%(不包括PPP貸款)，低於2021年12月31日的6.6%(不包括PPP貸款)。平均貸款規模、投資組合的重要性以及能源行業的專業性要求制定高度規範性的承保政策。這一政策的例外情況很少得到批准。由於這一客户羣的借款需求很大，能源貸款組合包括參與貸款和SNC。
購買了共享國家信用額度。購買的共享國家信用是從上游金融組織購買的參與，其規模往往大於我們最初的投資組合。截至2022年9月30日，我們購買的SNC投資組合總額為7.103億美元，較2021年12月31日的6.984億美元增加了1190萬美元，增幅為1.7%。截至2022年9月30日，29.6%的未償還購入SNC與建築業有關，23.4%與能源行業有關，15.5%與金融服務業有關，11.7%與物業管理行業有關。其餘購買的SNC分散在其他各個行業，沒有其他單一行業超過購買的SNC總投資組合的10%。此外，幾乎所有購買的SNC的未清餘額都包括在能源以及商業和工業投資組合中，其餘的包括房地產類別。SNC是在正常的業務過程中發起的，以滿足我們客户的需求。作為一個政策問題，我們通常只參與總部設在我們市場區域或在我們市場區域內有重要業務的公司的SNC。此外，我們必須直接接觸公司管理層、現有的銀行關係，或預期在未來12至24個月內擴大與其他銀行產品和服務的關係。至少每季度審查一次SNC，以確定其信貸質量和業務發展是否成功。
商業地產。商業地產貸款從2021年12月31日的76億美元增加到2022年9月30日的82億美元，增幅為6.547億美元，增幅8.6%。截至2022年9月30日，商業房地產貸款占房地產貸款總額的82.8%，而2021年12月31日為84.3%。我們的大部分商業房地產貸款組合包括商業房地產抵押貸款，包括永久貸款和中期貸款。這些貸款主要被視為現金流貸款，其次是以房地產為擔保的貸款。因此，這些貸款必須經過商業和工業貸款以及房地產貸款的分析和承銷過程。截至2022年9月30日，我們商業房地產貸款的未償還本金餘額中，約有49.5%是由業主自住物業擔保的。
消費房地產和其他消費貸款。消費房地產貸款組合從2021年12月31日的14億美元增加到2022年9月30日的17億美元，增加3.049億美元，增幅21.6%。截至2022年9月30日和2021年12月31日，房屋淨值貸款和信用額度分別佔消費房地產貸款總額的61.9%和59.8%。我們提供房屋淨值貸款，最高可達借款人個人住宅估計價值的80%，減去現有抵押貸款和住房改善貸款的價值。自2000年以來，我們一般不會發起1-4個家庭按揭貸款；然而，我們不時地投資於此類貸款，以滿足客户的需求或其他合規目的。儘管如此，我們預計將在2023年上半年開始定期生產1-4個家庭抵押貸款，用於證券投資目的。消費貸款和其他貸款比2021年12月31日增加了2520萬美元，增幅5.3%。消費貸款和其他貸款組合主要包括汽車貸款、透支、無擔保循環信貸產品、以現金和現金等價物擔保的個人貸款以及其他類似類型的信貸安排。
工資保障計劃。我們已經根據PPP向符合條件的小企業提供貸款，該PPP由SBA根據CARE法案的規定管理。PPP涵蓋的貸款可能有資格獲得貸款豁免，因為某些成本與工資、團體醫療福利成本以及符合條件的抵押貸款、租金和水電費支付有關。在免除任何金額後，剩餘的貸款餘額仍由小企業管理局全額擔保。有關更多詳細信息，請參閲2021年10-K表格。
在截至2022年9月30日的九個月內，我們確認了約260萬美元的購買力平價貸款相關遞延處理費用(扣除相關遞延發起成本的攤銷淨額)作為收益率調整，這筆金額包括在貸款利息收入中。在截至2021年9月30日的9個月內，我們確認了約8890萬美元的PPP貸款相關遞延淨手續費。由於將這些淨費用計入利息收入，購買力平價貸款的平均收益率在截至2022年9月30日的9個月內為3.00%，在截至2021年9月30日的9個月內為6.23%，而這些貸款的利率為1.0%。與購買力平價相關的遞延加工費和遞延發端成本預計不會對未來期間的貸款利息收入產生重大影響。
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目錄表
累計逾期貸款。應計逾期貸款如下表所示。另見本報告其他部分所列合併財務報表附註中的附註3--貸款。
應計貸款
逾期30-89天		應計貸款
逾期90天或以上		應計總額
逾期貸款
總計
貸款		金額類別中貸款的百分比金額類別中貸款的百分比金額類別中貸款的百分比
2022年9月30日
工商業$5,531,820 $26,229 0.47 %$2,443 0.04 %$28,672 0.51 %
能量918,125 2,211 0.24 — — 2,211 0.24 
工資保障計劃51,048 13,841 27.11 7,879 15.43 21,720 42.54 
商業地產：
建築物、土地和其他6,673,927 19,572 0.29 1,731 0.03 21,303 0.32 
施工1,557,415 1,238 0.08 — — 1,238 0.08 
消費性房地產1,715,736 6,537 0.38 1,803 0.11 8,340 0.49 
消費者和其他502,558 5,611 1.12 491 0.10 6,102 1.22 
總計$16,950,629 $75,239 0.44 $14,347 0.08 $89,586 0.52 
不包括購買力平價貸款$16,899,581 $61,398 0.36 $6,468 0.04 $67,866 0.40 
2021年12月31日
工商業$5,364,954 $29,491 0.55 %$7,802 0.15 %$37,293 0.70 %
能量1,077,792 1,353 0.13 215 0.02 1,568 0.15 
工資保障計劃428,882 4,979 1.16 18,766 4.38 23,745 5.54 
商業地產：
建築物、土地和其他6,272,339 37,033 0.59 8,687 0.14 45,720 0.73 
施工1,304,271 188 0.01 — — 188 0.01 
消費性房地產1,410,790 4,866 0.34 2,177 0.15 7,043 0.49 
消費者和其他477,369 4,185 0.88 1,076 0.23 5,261 1.11 
總計$16,336,397 $82,095 0.50 $38,723 0.24 $120,818 0.74 
不包括購買力平價貸款$15,907,515 $77,116 0.48 $19,957 0.13 $97,073 0.61 
截至2022年9月30日的逾期貸款累計比2021年12月31日減少3120萬美元。貸款減少主要是由於逾期非建造業相關商業地產貸款(減少2,440萬元)、逾期商業及工業貸款(減少860萬元)及逾期購買力平價貸款(減少200萬元)所致。PPP貸款由SBA全額擔保，我們預計將收取與這些貸款相關的所有到期金額。不包括購買力平價貸款，累計逾期貸款減少2920萬美元。
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目錄表
非應計貸款。下表列出了非權責發生制貸款。另見附註3--本報告其他部分所列合併財務報表附註中的貸款。
2022年9月30日2021年12月31日
非應計貸款非應計貸款
總計
貸款		金額類別中貸款的百分比總計
貸款		金額類別中貸款的百分比
工商業$5,531,820 $7,267 0.13 %$5,364,954 $22,582 0.42 %
能量918,125 16,134 1.76 1,077,792 14,433 1.34 
工資保障計劃51,048 — — 428,882 — — 
商業地產：
建築物、土地和其他6,673,927 5,489 0.08 6,272,339 15,297 0.24 
施工1,557,415 — — 1,304,271 948 0.07 
消費性房地產1,715,736 1,014 0.06 1,410,790 440 0.03 
消費者和其他502,558 — — 477,369 13 — 
總計$16,950,629 $29,904 0.18 $16,336,397 $53,713 0.33 
不包括購買力平價貸款$16,899,581 $29,904 0.18 $15,907,515 $53,713 0.34 
貸款信貸損失準備$234,315 $248,666 
貸款信貸損失準備與非應計項目貸款的比率783.56 %462.95 %
2022年9月30日的非應計貸款比2021年12月31日減少了2380萬美元，這主要是由於非應計商業和工業貸款以及商業房地產的減少，部分被非應計能源貸款的增加所抵消。減少的主要原因是本金支付、貸款重新計提和沖銷。
一般而言，如果本金或利息支付逾期90天且/或管理層認為本金及/或利息的收回性有問題，以及當監管要求時，貸款被置於非應計項目狀態。一旦停止計息，應計但未收回的利息計入當年的業務。非權責發生貸款的後續收入被記為本金的減少，利息收入只有在本金收回得到合理保證後才被記錄。將一筆貸款歸類為非應計項目並不排除最終收回貸款本金或利息。截至2022年9月30日或2021年12月31日，沒有超過500萬美元的非應計商業和工業貸款。截至2022年9月30日，非權責發生制能源貸款包括兩個超過500萬美元的信用關係，總計1180萬美元。其中一個信用關係在2022年9月30日總計670萬美元，此前被報告為非應計項目，截至2021年12月31日的總結餘額為960萬美元。這一信貸關係總結餘的減少與借款人支付的本金有關。非權責發生制房地產貸款主要包括土地開發、1-4個家庭住宅建設信貸關係以及辦公樓和宗教設施擔保貸款。截至2022年9月30日或2021年12月31日，沒有超過500萬美元的非應計商業房地產貸款。
信貸損失準備
就貸款和證券而言，信貸損失準備是根據會計準則編纂(“ASC”)主題326(“ASC 326”)“金融工具--信貸損失”計算的沖銷資產估值賬户，從這些資產的攤銷成本基礎中扣除，以列報預期應收回的淨額。就表外信貸風險而言，信貸損失準備是根據美國會計準則第326條計算的負債賬户，在我們的綜合資產負債表中作為應計應付利息和其他負債的組成部分報告。每個撥備賬户的金額代表管理層對這些金融工具的當前預期信貸損失(“CECL”)的最佳估計，考慮到來自內部和外部來源的現有信息，這些信息與評估該工具合同期限內的信貸損失風險有關。相關可用信息包括歷史信用損失經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測。雖然歷史信用損失經驗為估計預期信用損失提供了基礎，但歷史損失信息可能會因當前投資組合特定風險特徵、環境條件或其他相關因素的差異而進行調整。雖然管理層利用其最佳判斷和可獲得的信息，但我們津貼賬户的最終充分性取決於我們無法控制的各種因素，包括我們投資組合的表現、經濟、利率變化以及監管機構對資產分類的看法。有關我們與信用損失相關的會計政策的更多信息，請參閲我們的2021年Form 10-K。
56
目錄表
信貸損失準備--貸款。下表提供了截至所示日期按貸款組合分類的貸款損失撥備分配情況；然而，將一部分撥備分配給一個分類並不排除其可用於吸收其他分類的損失。
已分配的津貼額各類別貸款佔貸款總額的百分比總計
貸款		每類貸款的免税額比率
2022年9月30日
工商業$98,830 32.6 %$5,531,820 1.79 %
能量18,851 5.4 918,125 2.05 
工資保障計劃— 0.3 51,048 — 
商業地產100,607 48.6 8,231,342 1.22 
消費性房地產8,035 10.1 1,715,736 0.47 
消費者和其他7,992 3.0 502,558 1.59 
總計$234,315 100.0 %$16,950,629 1.38 
不包括購買力平價貸款$234,315 $16,899,581 1.39 %
2021年12月31日
工商業$72,091 32.9 %$5,364,954 1.34 %
能量17,217 6.6 1,077,792 1.60 
工資保障計劃— 2.6 428,882 — 
商業地產144,936 46.4 7,576,610 1.91 
消費性房地產6,585 8.6 1,410,790 0.47 
消費者和其他7,837 2.9 477,369 1.64 
總計$248,666 100.0 %$16,336,397 1.52 
不包括購買力平價貸款$248,666 $15,907,515 1.56 
截至2022年9月30日，用於商業和工業貸款的撥備總額為9880萬美元，佔商業和工業貸款總額的1.79%，增加2670萬美元，或37.1%，而2021年12月31日為7210萬美元，佔商業和工業貸款總額的1.34%。模擬預期信貸損失增加1,070萬美元，而與商業和工業貸款有關的定性因素(“Q因素”)和其他質量調整增加2,530萬美元。對個人預期信貸損失進行評估的商業和工業貸款的具體撥款從2021年12月31日的1050萬美元減少到2022年9月30日的130萬美元。用於商業和工業貸款的具體撥款減少與收到的本金付款和確認註銷有關。
截至2022年9月30日，用於能源貸款的津貼總額為1890萬美元，佔能源貸款總額的2.05%，增加了160萬美元，佔能源貸款總額的9.5%，而截至2021年12月31日，能源貸款總額為1720萬美元，佔能源貸款總額的1.60%。與能源貸款相關的建模預期信貸損失增加了230萬美元，而與能源貸款相關的Q因素和其他質量調整減少了85.5萬美元。截至2022年9月30日，根據個人預期信貸損失評估的能源貸款具體撥款總額為570萬美元，比2021年12月31日的550萬美元增加了19.5萬美元。
截至2022年9月30日，商業房地產貸款撥備總額為1.006億美元，佔商業房地產貸款總額的1.22%，較2021年12月31日的1.449億美元，佔商業房地產貸款總額的1.91%，減少4430萬美元，佔商業房地產貸款總額的30.6%。與商業房地產貸款相關的建模預期信貸損失增加了770萬美元，而與商業房地產貸款相關的Q因素和其他質量調整減少了5360萬美元。對個人預期信貸損失進行評估的商業房地產貸款的具體撥款從2021年12月31日的40萬美元增加到2022年9月30日的190萬美元。
截至2022年9月30日，用於消費房地產貸款的撥備總額為800萬美元，佔消費房地產貸款總額的0.47%，增加150萬美元，佔消費房地產貸款總額的22.0%，而截至2021年12月31日，撥付給消費房地產貸款的撥備總額為660萬美元，佔消費房地產貸款總額的0.47%。與消費房地產貸款相關的建模預期信貸損失增加了130萬美元，而Q因素和其他與消費房地產貸款相關的質量調整增加了9.1萬美元。
截至2022年9月30日，消費貸款撥備總額為800萬美元，佔消費貸款總額的1.59%，增加15.5萬美元，佔消費貸款總額的2.0%，而截至2021年12月31日，撥付給消費貸款的撥備總額為780萬美元，佔消費貸款總額的1.64%。與消費貸款相關的建模預期信貸損失減少93.8萬美元，而Q因素和其他定性因素
57
目錄表
調整數增加110萬美元，主要原因是消費者覆蓋率增加，下文將進一步討論這一問題。
正如我們在2021年Form 10-K中更全面地描述的那樣，我們使用衡量違約概率和違約損失等模型的組合來衡量每筆貸款的預期信貸損失。對預期信貸損失的衡量受到貸款/借款人屬性和某些宏觀經濟變量的影響。對模型進行調整，以反映某些宏觀經濟變量的當前影響以及它們在合理和可支持的預測期內的預期變化。
在估計截至2022年9月30日的預期信貸損失時，我們利用穆迪分析2022年9月的基線情景(“2022年9月基線情景”)來預測我們的模型中使用的宏觀經濟變量。2022年9月的基線情景是基於對美國經濟基線預測的各種調查的審查。2022年9月的基準情景預測包括：(I)2022年第四季度美國名義國內生產總值年化季度增長率為4.2%，2023年平均年化季度增長率為4.7%，2024年第三季度預測期結束時為4.9%；(Ii)2022年第四季度美國平均失業率為3.7%，2023年平均年化季度增長率為3.9%，2024年第三季度預測期結束時為4.0%；(Iii)德克薩斯州2022年第四季度的平均失業率為4.2%，2023年的平均年化季度失業率為4.1%，到2024年第三季度預測期結束時為3.9%；(Iv)2022年第四季度預測的10年期美國國債平均利率為3.1%，到2024年第三季度預測期結束時將增至3.5%。
在估計截至2021年12月31日的預期信貸損失時，我們利用穆迪分析2021年12月共識情景(“2021年12月共識情景”)來預測我們模型中使用的宏觀經濟變量。2021年12月的共識情景是基於對美國經濟基線預測的各種調查的審查。2021年12月的共識情景預測包括：(I)2022年第一季度美國名義國內生產總值按年率計算的季度增長率為6.4%，隨後2022年剩餘時間的按年率計算的季度增長率在3.8%至5.4%之間，截至2023年第四季度預測期結束時的平均年化增長率為4.8%；(Ii)2022年第一季度美國失業率為4.3%，到2023年第四季度預測期結束時將回升至3.7%，屆時德克薩斯州的失業率略有上升；及(Iii)2022年第一季度10年期美國國債平均利率為1.59%，2022年剩餘時間和2023年分別上升至1.75%和2.10%。
截至2022年9月30日，整體貸款組合(不包括由SBA全額擔保的PPP貸款)比2021年12月31日增加9.921億美元，增幅6.2%。這一增長包括商業房地產貸款增加6.547億美元，增幅8.6%；消費房地產貸款增加3.049億美元，增幅21.6%；商業和工業貸款增加1.669億美元，增幅3.1%；消費和其他貸款增加2520萬美元，增幅5.3%；能源貸款減少1.597億美元，增幅14.8%。
截至2022年9月30日，商業和工業貸款的加權平均風險等級從2021年12月31日的6.22升至6.41。這主要是由於合格級商業及工業貸款的加權平均風險等級由2021年12月31日的6.01上升至2022年9月30日的6.25。2022年前9個月，評級為“觀察”和“特別提及”(風險等級為9級和10級)的商業和工業貸款減少了930萬美元，分類商業和工業貸款減少了1680萬美元。分類貸款包括風險等級為11、12或13的貸款。能源貸款的加權平均風險等級從2021年12月31日的6.06降至2022年9月30日的5.86。加權平均風險等級下降的部分原因是“觀察”和“特別提及”(風險等級9和10)的能源貸款減少了2,400萬美元。此外，PASS級能源貸款減少了1.34億美元，PASS級能源貸款的加權平均風險等級從2021年12月31日的5.78降至2022年9月30日的5.61。商業房地產貸款加權平均風險等級從2021年12月31日的7.19降至2022年9月30日的7.11。PASS級商業房地產貸款增加7.424億美元，而此類貸款的加權平均風險等級從2021年12月31日的6.92降至2022年9月30日的6.90。評級為“觀察”和“特別提及”的商業房地產貸款減少8,580萬美元，分類商業房地產貸款減少190萬美元。
如上所述，我們的信用損失模型使用了穆迪2022年9月基線情景中的經濟預測，用於我們截至2022年9月30日的估計預期信用損失，以及穆迪2021年12月共識情景中的經濟預測，用於我們對截至2021年12月31日的預期信用損失的估計。我們根據這些情景對模型結果進行了定性調整，以應對各種風險因素，這些因素在我們的建模過程中沒有考慮到，但在評估我們貸款池中的預期信貸損失時仍然是相關的。下面將討論這些定性因素或Q因素的調整。
58
目錄表
Q因素調整的依據是管理層對以下風險的影響的判斷和當前評估：貸款政策和程序的變化；經濟和商業條件；貸款組合屬性和信貸集中；以及模型輸入、假設和其他過程中尚未包括的外部因素。管理層評估該等項目在嚴重負面影響至正面影響範圍內的潛在影響，並根據評估按總調整百分比調整模擬的預期信貸損失。作為這一評估的結果，截至2022年9月30日，模擬的預期信貸損失被向上調整，加權平均Q因素調整約為2.6%，導致總調整為260萬美元，而2021年12月31日為2.3%，導致總調整為180萬美元。2022年9月30日的加權平均Q因素調整是基於對我們的商業和工業及商業房地產貸款組合的有限負面預期影響，這與貸款組合集中度的變化有關；對我們所有貸款組合的負面預期影響有限，涉及貸款拖欠的數量和嚴重程度的變化、風險等級和不利分類的變化；對我們的商業和消費房地產組合的負面預期影響有限，與抵押品價值的潛在惡化有關(與我們的商業、工業和消費組合沒有預期影響)；與影響貸款可回收性的國家、地區和地方經濟和商業狀況及發展相關的負面預期影響；與商業地產建設和土地貸款組合相關的其他風險因素帶來的嚴重負面預期影響, 這些風險包括與預期展期有關的風險；對我們的商業地產建設、非業主自用和業主自用貸款組合的負面影響有限；以及與貸款政策、程序、承保標準和貸款組合屬性的變化有關的對我們的消費貸款組合的負面影響等。
截至2022年9月30日，我們還提供了額外的質量調整或管理覆蓋，因為管理層認為仍有重大風險影響我們的某些貸款組合類別。截至2022年9月30日的Q因素和其他定性調整詳見下表。
Q係數平差模型覆蓋辦公樓覆蓋層不利的情景覆蓋信貸集中覆蓋消費者覆蓋總計
工商業$1,152 $— $— $33,344 $5,435 $— $39,931 
能量173 — — — 4,346 — 4,519 
商業地產：
業主佔有率445 18,992 — — 1,635 — 21,072 
非業主佔用80 10,672 23,590 — 586 — 34,928 
施工587 11,202 5,710 — 808 — 18,307 
消費性房地產156 — — — — — 156 
消費者和其他33 — — — — 2,500 2,533 
總計$2,626 $40,866 $29,300 $33,344 $12,810 $2,500 $121,446 
模型疊加是一種定性調整，旨在解決我們的商業房地產信用損失模型所使用的某些經濟變量異常大的積極變化的影響。這些調整是根據我們的商業房地產-業主自住、商業房地產-非業主自住和商業房地產-建築貸款組合的最低準備金率確定的。
寫字樓覆蓋率是一種質的調整，旨在解決商業辦公空間使用方面的較長期擔憂，這可能會影響我們商業房地產貸款組合中某些類型寫字樓的長期表現。這些調整是根據我們的商業房地產-非業主自住和商業房地產-建築貸款組合中風險等級為8或更低的貸款的最低準備金率確定的。
不利的情況是，我們的商業和工業貸款組合進行了質的調整，以應對通脹、利率上升、勞動力短缺、金融市場和全球供應鏈中斷、油價進一步波動以及軍事衝突的當前或預期影響，包括當前俄羅斯和烏克蘭之間的戰爭、恐怖主義或其他地緣政治事件造成的重大經濟衰退風險。這些因素是我們無法控制的，但仍會影響客户的收入水平，並可能改變預期的客户行為，包括借款、還款、投資和存款做法。為了確定這種質的調整，我們使用另一種更悲觀的經濟情景來預測我們模型中使用的宏觀經濟變量。截至2022年9月30日，我們使用的是穆迪分析2022年8月S3替代情景下行-90個百分位數(“2022年8月S3情景”)。在使用此場景對預期信用損失進行建模時，我們還假設我們建模的貸款池中的每一筆貸款都被降級一個風險等級。定性調整是根據備選情景模擬結果超過用於估計信貸損失費用的主要情景的金額，根據管理層對這種更悲觀的經濟情景發生的可能性的評估進行調整的。
59
目錄表
信貸集中覆蓋是基於統計分析的定性調整，以解決我們貸款組合中的關係敞口集中問題。隨着時間的推移，貸款組合集中度的變化導致我們現有投資組合中的預期信貸損失與歷史損失經驗不同。鑑於貸款信貸損失撥備反映了我們的貸款組合中預期的信貸損失，而這些預期的信貸損失在性質、時間和金額上都是不確定的，管理層認為具有較高集中度風險的部門更有可能經歷高損失事件。由於我們的貸款組合中有很大一部分集中在大型信貸關係中，而且由於近年來大量集中的信貸損失，管理層進行了上表中詳細説明的質量調整，以應對與此類關係惡化為虧損事件相關的風險。
消費者疊加是對我們的消費者和其他貸款組合進行的質的調整，以解決與該投資組合中的無擔保貸款水平和其他風險因素相關的風險。在經濟緊張時期，無擔保消費貸款的損失風險較高，因為這些貸款缺乏以硬抵押品形式的第二還款來源。這項調整是通過分析消費貸款撇賬趨勢以及一般銀行業的趨勢而決定的。管理層認為，考慮對無擔保消費者投資組合的建模預測損失再增加一筆費用是適當的。
截至2021年12月31日，我們提供了質的調整，詳見下表。有關這些質量調整的進一步信息，請參閲我們的2021年Form 10-K。
Q係數平差模型覆蓋辦公樓覆蓋層小型企業疊加服務新冠肺炎相關覆蓋信貸集中覆蓋消費者覆蓋總計
工商業$939 $— $— $3,956 $4,715 $4,999 $— $14,609 
能量127 — — — — 5,247 — 5,374 
商業地產：
業主佔有率198 31,806 — — 7,397 1,320 — 40,721 
非業主佔用45 7,762 27,860 — 30,940 731 — 67,338 
施工383 11,212 5,544 — 2,151 511 — 19,801 
消費性房地產65 — — — — — — 65 
消費者和其他8 — — — — — 1,432 1,440 
總計$1,765 $50,780 $33,404 $3,956 $45,203 $12,808 $1,432 $149,348 

60
目錄表
下表列出了與信貸損失費用和淨(沖銷)回收有關的其他信息。另見本報告其他部分所列合併財務報表附註中的附註3--貸款。
信用損失費用(收益)網絡
(撇賬)
復甦		平均值
貸款		年化淨額比率(沖銷)
恢復到平均貸款水平
截至三個月：
2022年9月30日
工商業$10,844 $716 $5,501,675 0.05 %
能量2,491 93 971,418 0.04 
工資保障計劃— — 70,896 — 
商業地產(16,522)23 8,147,431 — 
消費性房地產940 241 1,630,568 0.06 
消費者和其他(216)(3,927)500,945 (3.11)
總計$(2,463)$(2,854)$16,822,933 (0.07)
不包括購買力平價貸款$(2,463)$(2,854)$16,752,037 (0.07)
2021年9月30日
工商業$(1,020)$(485)$4,823,302 (0.04)%
能量(7,720)159 968,044 0.07 
工資保障計劃— — 1,364,945 — 
商業地產4,007 54 7,194,723 — 
消費性房地產(982)857 1,353,830 0.25 
消費者和其他2,692 (2,700)484,490 (2.21)
總計$(3,023)$(2,115)$16,189,334 (0.05)
不包括購買力平價貸款$(3,023)$(2,115)$14,824,389 (0.06)
截至9個月：
2022年9月30日
工商業$29,347 $(2,608)$5,495,705 (0.06)%
能量874 760 1,021,927 0.10 
工資保障計劃— — 171,591 — 
商業地產(44,363)34 7,932,491 — 
消費性房地產1,497 (47)1,516,912 — 
消費者和其他10,250 (10,095)490,933 (2.75)
總計$(2,395)$(11,956)$16,629,559 (0.10)
不包括購買力平價貸款$(2,395)$(11,956)$16,457,968 (0.10)
2021年9月30日
工商業$(8,886)$(1,191)$4,778,049 (0.03)%
能量(19,048)(56)1,051,471 (0.01)
工資保障計劃— — 2,276,087 — 
商業地產16,583 579 7,116,541 0.01 
消費性房地產(3,093)1,196 1,339,487 0.12 
消費者和其他7,042 (6,153)472,770 (1.74)
總計$(7,402)$(5,625)$17,034,405 (0.04)
不包括購買力平價貸款$(7,402)$(5,625)$14,758,318 (0.05)
在截至2022年9月30日的9個月中，我們記錄了與貸款相關的淨信用損失收益總計240萬美元，而2021年同期我們記錄了總計740萬美元的淨信用損失收益。每個投資組合分部的淨信貸損失費用/收益反映了在確認淨沖銷後，將分配給該分部的信貸損失準備調整為根據我們的撥備方法確定的預期信貸損失水平所需的金額。
2022年前九個月與貸款相關的淨信貸損失收益主要反映了與商業房地產貸款相關的預期信貸損失的減少，主要與與某些受流行病影響的行業相關的預期信貸損失的減少以及我們的商業房地產所有者自用投資組合的最低存款準備金率降低有關。這一下降的影響被與商業和工業貸款相關的預期信貸損失的增加以及我們的商業和工業、能源、商業房地產和消費房地產投資組合的模擬損失增加部分抵消。這一比例是
61
目錄表
截至2022年9月30日，貸款信貸損失撥備佔總貸款的比例為1.38%(不包括購買力平價貸款)，而2021年12月31日為1.52%(不包括購買力平價貸款)。管理層認為，根據管理層對現有貸款組合中當前預期信貸損失的最佳估計，記錄的貸款信貸損失撥備金額是適當的。如果管理層在做出這一估計時考慮的任何因素髮生變化，我們對當前預期信貸損失的估計也可能發生變化，這可能會影響與貸款相關的未來信貸損失費用的水平。
信貸損失準備--表外信貸風險。截至2022年9月30日和2021年12月31日，表外信貸敞口的信貸損失撥備總額分別約為5270萬美元和5030萬美元。表外信貸敞口的信貸損失撥備水平取決於未償還承諾量、潛在風險等級、可用資金的預期使用情況以及影響我們貸款組合的預測經濟狀況。我們用來估算表外信貸風險的信貸損失準備的政策和方法在我們的2021年10-K表格中有進一步的描述。在截至2022年9月30日的9個月中，我們確認了與表外信貸敞口相關的淨信貸損失支出總計240萬美元，而2021年同期的淨信貸損失支出為750萬美元。
資本和流動性
資本。截至2022年9月30日和2021年12月31日，股東權益總額分別為28億美元和44億美元。減少的主要原因是股東權益中其他全面收益/虧損部分的累積，從2021年12月31日的税後未實現淨收益3.473億美元降至2022年9月30日的税後未實現淨虧損15億美元。這一變化主要是由於可供出售的證券的税後公允價值淨減少19億美元。在截至2022年9月30日的9個月中，資本的其他用途包括支付1.583億美元的優先股和普通股股息，以及99.6萬美元的庫存股購買。在截至2022年9月30日的9個月中，資本來源包括3.88億美元的淨收入、1180萬美元的股票期權收益和870萬美元的股票薪酬。
根據《巴塞爾協議III資本規則》，我們已選擇不將累積其他綜合收益的大部分計入監管資本的要求。因此，報告為累計其他全面收益/虧損的金額不會增加或減少監管資本，也不包括在我們的監管資本比率的計算中。關於2020年1月1日採用ASC 326，我們還選擇在過渡期內在計算我們的監管資本和監管資本比率時不計入CECL項下的信貸損失會計的影響。銀行和銀行控股公司的監管機構利用資本準則來衡量資本，並考慮表內和表外項目的內在風險。見本報告其他部分所載綜合財務報表附註中的附註7--資本和監管事項。
我們在2022年第一季度、第二季度和第三季度分別支付了每股普通股0.75美元、0.75美元和0.87美元的季度股息，在2021年第一季度、第二季度和第三季度分別支付了每股普通股0.72美元、0.72美元和0.75美元的季度股息。這些股息金額相當於2022年和2021年前9個月的普通股股息支付率分別為40.0%和41.7%。本公司宣佈或派發股息，或購買、贖回或以其他方式收購本公司股本股份的能力，可能會受到本報告其他部分包括的綜合財務報表附註中附註7-資本及監管事項所述若干限制的影響。
股票回購計劃。我們的董事會不時批准股票回購計劃。一般來説，股票回購計劃使我們能夠主動管理我們的資本狀況，並將多餘的資本返還給股東。根據此類計劃購買的股票也為我們提供了履行與股票補償獎勵有關的義務所需的普通股。2022年1月26日，我們的董事會批准了一項1億美元的股票回購計劃，允許我們在一年內不時在公開市場或通過私下交易以不同的價格回購普通股。在報告期間，沒有根據本計劃或根據先前計劃回購任何股票。見合併財務報表附註中的附註7--資本和監管事項，以及第二部分第2項--股權證券的未登記銷售和收益的使用，均列於本報告的其他部分。
2022年8月，《2022年降低通貨膨脹法案》(簡稱《愛爾蘭共和軍》)頒佈。除其他外，愛爾蘭共和軍對美國上市公司在2022年12月31日之後回購的股票的公平市場價值徵收新的1%的消費税。除某些例外情況外，回購的股票價值是按當年發行的股票淨額確定的，包括根據補償安排。

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目錄表
流動性。正如我們在2021年Form 10-K中更全面地討論的那樣，我們的流動性狀況被持續監測，並在被認為適當的情況下對資金來源和使用之間的餘額進行調整。流動性風險管理是我們資產/負債管理過程中的一個重要元素。我們定期模擬流動性壓力情景，以評估因經濟中斷、金融市場波動、意外信貸事件或管理層認為有問題的其他重大事件而導致的潛在流動性外流或融資問題。這些情景被納入我們的應急資金計劃，這為確定我們的流動性需求提供了基礎。我們的主要資金來源是我們的客户存款，輔之以我們的短期和長期借款以及證券和貸款攤銷的到期日。截至2022年9月30日，我們在美聯儲的計息賬户中約有128億美元。作為聯邦住房貸款銀行的成員，我們也有能力借入資金。截至2022年9月30日，根據可用的可質押抵押品，我們與FHLB的總借款能力約為34億美元。此外，截至2022年9月30日，我們大約有144億美元的證券沒有質押，可以根據需要通過回購協議或美聯儲貼現窗口支持更多借款。
由於庫倫/弗羅斯特是一家控股公司，不進行運營，其流動性的主要來源是從弗羅斯特銀行上游流出的股息和來自外部來源的借款。銀行業監管規定可能會限制Frost Bank可能支付的股息金額。請參閲本報告其他地方所載綜合財務報表附註中有關該等股息的附註7-資本及監管事項。截至2022年9月30日，庫倫/弗羅斯特擁有流動資產，包括現金和轉售協議，總計3.815億美元。
會計準則更新
有關最近發佈的會計聲明及其對我們財務報表的預期影響的詳細信息，請參閲本報告其他部分所附合並財務報表附註中的附註17-會計準則更新。
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目錄表
項目3.關於市場風險的定量和定性披露
本報告中披露的信息受本報告和本報告其他部分中“前瞻性陳述和可能影響未來結果的因素”一節“管理層對本報告財務狀況和經營結果的討論和分析”一節的限制。
請參閲項目7A中關於市場風險的討論。2021年Form 10-K中關於市場風險的定量和定性披露自2021年12月31日以來，我們面臨的市場風險類型沒有明顯變化。
我們利用收益模擬模型作為主要的量化工具來衡量與市場利率變化相關的利率風險。該模型量化了各種利率情景對未來12個月預計淨利息收入和淨收入的影響。該模型衡量了相對於假設利率在未來12個月波動的統一利率情景對淨利息收入的影響。這些模擬納入了有關資產負債表增長和組合、定價以及現有和預計資產負債表的重新定價和到期日特徵的假設。利率互換、上限和下限等利率衍生品的影響也包括在模型中。其他與利率相關的風險，如提前還款風險、基差風險和期權風險也被考慮在內。
為了進行建模，截至2022年9月30日，模型模擬預測利率上升100個基點和200個基點將導致未來12個月淨利息收入相對於統一利率情況的正差異分別為1.0%和3.0%，而利率下降100和200個基點將導致未來12個月淨利息收入相對於統一利率情況的負差異分別為1.6%和5.6%。出於建模目的，截至2021年12月31日，模型模擬預測利率上升100個基點和200個基點將導致未來12個月淨利息收入相對於統一利率情況的正差異分別為2.8%和7.1%，而利率下降25個基點將導致未來12個月淨利息收入相對於統一利率情況的負差異3.0%。考慮到當前的利率水平，2021年12月31日利率降至25個基點以上的可能性被認為微乎其微。
我們目前不為很大一部分商業活期存款支付利息。這些商業活期存款最終支付的任何利率都可能取決於各種因素，其中一些因素是我們無法控制的。我們2022年9月30日的模型模擬沒有假設對商業活期存款(那些尚未獲得盈利抵免的存款)支付任何利息，而我們截至2021年12月31日的建模模擬假設我們將對商業活期存款(那些尚未獲得盈利抵免的存款)支付利息，並假設此類支付將於2022年第一季度開始。這種商業活期存款的定價結構假定存款定價貝塔為25%。定價貝塔是一種衡量在市場利率發生明確變化的情況下，存款利率重新定價的幅度，是上調還是下調。截至2022年9月30日，管理層認為，根據我們在上一次利率週期中的經驗，隨着利率上升，我們為這些存款支付利息的可能性較小。
截至2022年9月30日的模型模擬表明，與截至2021年12月31日的資產負債表相比，我們預計的資產負債表對資產不那麼敏感。資產敏感度下降的部分原因是計息存款(主要是在美聯儲的計息賬户中持有的金額)和出售給預期平均生息資產的聯邦基金的相對比例下降，以及固定利率應税證券與預期平均生息資產的相對比例上升。與我們其他類別的盈利資產相比，出售的計息存款和聯邦基金更直接地受到利率變化的影響。
截至2022年9月30日，我們持有的衍生品利率上升200個基點和下降200個基點的影響不會導致我們的淨利息收入出現重大差異。
利率的假設波動對我們在ASC主題320“投資--債務和股票證券”中被歸類為“交易”的證券的影響並不顯著，因此，沒有單獨的量化披露。
項目4.控制和程序
截至本季度報告Form 10-Q所涵蓋的期間結束時，管理層在其首席執行官和首席財務官的參與下，對我們的披露控制和程序(如1934年證券交易法第13a-15(E)條所界定的)的有效性進行了評估。根據這項評價，首席執行幹事和首席財務官得出結論，截至本報告所述期間結束時，披露控制和程序是有效的。在上個財政季度，我們對財務報告的內部控制(根據1934年證券交易法第13a-15(F)條的定義)沒有發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
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目錄表
第二部分：其他信息
項目1.法律訴訟
在開展業務的過程中，我們會受到各種索賠和法律訴訟的影響。管理層預計這些事項的最終處置不會對我們的財務報表產生重大不利影響。
第1A項。風險因素
在第1A項下披露的風險因素沒有發生實質性變化。2021年的10-K表格。
第二項股權證券的未經登記的銷售和收益的使用
下表提供了在截至2022年9月30日的三個月內，我們代表我們或任何“關聯購買者”(根據1934年證券交易法第10b-18(A)(3)條的定義)購買我們的普通股的信息。美元金額以千為單位。
期間總人數
購入的股份		平均價格
按股支付		總人數
購入的股份
作為公開活動的一部分
已宣佈的計劃		極大值
股份數量
(或近似
美元價值)
這可能還是可能的
在以下條件下購買
該計劃在
期末
July 1, 2022 to July 31, 2022— $— — $100,000 
2022年8月1日至2022年8月31日— — — 100,000 
2022年9月1日至2022年9月30日— — — 100,000 
總計— — 
項目3.高級證券違約
沒有。
項目4.礦山安全信息披露
沒有。
項目5.其他信息
沒有。
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目錄表
項目6.展品
(A)展品
展品
數		描述
31.1
規則13a-14(A)公司首席執行官的證明
31.2
細則13a-14(A)公司首席財務官的證明
32.1(1)
第1350條公司行政總裁的證明
32.2(1)
第1350條公司首席財務官的證明
101.INS(2)
內聯XBRL實例文檔
101.SCH內聯XBRL分類擴展架構文檔
101.CAL內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔
101.DEF內聯XBRL分類擴展定義Linkbase文檔
101.LABInlineXBRL分類擴展標籤Linkbase文檔
101.PRE內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔
104(3)
封面交互數據文件
    
(1)就1934年《證券交易法》第18條而言，本展品不應被視為“存檔”，或以其他方式承擔該條的責任，並且不應被視為通過引用而併入根據1933年《證券法》或1934年《證券交易法》提交的任何文件。
(2)實例文檔不會出現在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
(3)格式化為內聯XBRL，幷包含在附件101中的內聯XBRL實例文檔中。

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目錄表
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
庫倫/弗羅斯特銀行家公司
(註冊人)
日期：2022年10月27日發信人：/s/Jerry·薩利納斯
Jerry·薩利納斯
集團執行副總裁總裁
和首席財務官
(經正式授權的財務總監
主任及首席會計主任)
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