波士頓啤酒公司。

One Design Center Place，Suite 850

馬薩諸塞州波士頓，郵編：02210

2022年9月23日

通過埃德加

公司財務部

美國證券交易委員會

地址：東北F街100號

華盛頓特區，郵編：20549

注意：明迪·胡克和凱文·斯特澤爾

製造辦公室

回覆：波士頓啤酒公司

截至2021年12月25日的財政年度的Form 10-K

於2022年2月22日提交

截至2022年6月25日的季度報表10-Q

於2022年7月21日提交

File No. 001-14092

尊敬的胡克女士和斯特澤爾先生：

本函件由波士頓啤酒公司(以下簡稱“本公司”或“本公司”)提交，以迴應美國證券交易委員會公司財務部員工(以下簡稱“員工”)在您2022年9月13日的信函中就公司截至2021年12月25日的財政年度的Form 10-K和截至2022年6月25日的季度的Form 10-Q提出的意見。為方便參考，我們以斜體字複製了員工的意見，緊隨其後的是公司的純文本回復。

截至2021年12月25日的財政年度的Form 10-K

項目7.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析，第32頁

1.第21頁上的風險因素披露表明，由於使用成本更高的供應商，供應約束已影響您的生產計劃並增加了罐頭成本。在未來的備案文件中，請具體説明這些挑戰是否

美國證券交易委員會

2022年9月23日

第2頁

對您的運營業績或資本資源產生重大影響，並儘可能量化您的銷售、利潤和/或流動性受到的影響。

答覆：

在未來的文件中，從公司截至2022年9月24日的10-Q表格開始，公司將更詳細地説明供應限制是否對公司的經營業績或資本資源產生了實質性影響。該公司還將盡可能量化該公司的銷售、利潤和/或流動性如何受到此類限制的影響。

2.你在第33頁的披露提到了更高的材料成本，這是導致銷售商品成本增加的原因。在未來的文件中，請確定導致您的成本結構變化的個別材料因素，並量化每個因素的影響。在這方面，我們注意到您在第24頁披露的啤酒花價格近年來一直在上升，您在第25頁披露的信息表明能源成本增加可能會增加原料和用品的成本。

答覆：

我們承認員工的意見，並在未來的文件中，從公司截至2022年9月24日的季度的10-Q表格開始，公司將提供更多的信息披露，以儘可能識別和量化個別重要貢獻者對我們成本結構變化的影響。

截至2022年6月25日的季度報表10-Q

簡明合併財務報表附註

J.所得税，第14頁

3.我們注意到您提供的有效税率不包括ASU 2016-09的影響，這似乎是一個非GAAP衡量標準。請參考S-K條例第10(E)(1)(Ii)(C)項中的指導意見，該指導意見涉及在財務報表的正面或附註中列報非公認會計準則措施。請相應地修改您未來的文件。此外，修改您在MD&A中第20頁和第22頁的相關披露，以提供S-K法規第10(E)項所要求的所有披露。

答覆：

我們承認員工的意見，並將在未來的文件中修改我們的披露，以排除公司財務報表表面或附註中的非GAAP措施，從公司截至9月24日的季度10-Q表開始，

美國證券交易委員會

2022年9月23日

第3頁

2022年此外，我們將在未來的文件中修改我們對任何非GAAP措施的表述，以包括S-K法規第10(E)項所要求的所有披露。

項目2.管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析經營成果，第19頁

4.我們指的是你方關於銷售成本的討論。在今後的文件中，如果你描述了兩個或兩個以上導致財務報表行項目在不同期間發生重大變化的因素，請量化導致該行項目總體變化的每個重大因素。參見S-K法規第303項和美國證券交易委員會第33-6835號發佈的第III.D節。

答覆：

在未來的文件中，從公司截至2022年9月24日的季度10-Q表開始，當將財務報表行項目的重大變化歸因於多個因素時，公司將根據S-K法規第303項和美國證券交易委員會第33-6835號新聞稿第III.D節的規定，加強披露，量化導致該行項目總體變化的各個重大因素。

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如果您有任何問題或需要任何有關此事的進一步信息，請不要猶豫與我或首席會計官馬修·D·墨菲聯繫，電話：(617)368-5118。

非常真誠地屬於你，

/s/ Frank H. Smalla

弗蘭克·H·斯莫拉

財務主管兼首席財務官

抄送：馬修·墨菲，波士頓啤酒公司首席會計官。

塔拉·希思，波士頓啤酒公司首席法務官兼總法律顧問。