2022年9月7日

通過埃德加提交

美國證券交易委員會

地址：東北F街100號

華盛頓特區，20549

發信人：詹姆斯·朱利亞諾

Re:

Express，Inc.

截至2022年1月29日的財政年度的10-K表格

於2022年3月24日提交

截至2022年4月30日的季度報表10-Q

於2022年6月8日提交

File No. 001-34742

尊敬的朱格利亞諾先生：

茲代表Express，Inc.(以下簡稱“公司”)查閲公司對美國證券交易委員會(以下簡稱“職員”)於2022年8月24日就公司截至2022年1月29日的10-K表格年度報告(“10-K表格”)和截至2022年4月30日的季度10-Q表格季度報告(“10-Q表格”)的信函所作的迴應。以下公司的答覆與工作人員評論的標題和編號相對應(以下以斜體轉載)。本字母中使用的大寫術語未作其他定義，其含義與表格10-K中的含義相同。

截至2022年1月29日的財政年度的10-K表格

項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析

營業收入/(虧損)、淨虧損、稀釋後每股收益和EBITDA，第36頁

1.在調節調整後淨虧損和調整後稀釋每股收益時，您對税額免税額的調整似乎會產生單獨定製的確認方法。請修改您的演示文稿以省略這些調整，或者告訴我們為什麼您認為這些調整是適當的。請參閲《工作人員關於非公認會計準則財務措施的遵守和披露解釋》問題100.04。

公司尊重員工的意見，並在未來的文件中不會將其估值津貼的變化作為對用於計算調整後淨收益/(虧損)和調整後稀釋每股收益的税費的非公認會計準則調整。

作為背景，以下是本公司先前提交調整後淨收益/(虧損)和調整後稀釋每股收益的理由，該調整後調整後的每股收益將根據我們針對遞延税項資產計入的估值準備的建立(和隨後的變化)進行調整。我們相信，調整後的淨收益/(虧損)為投資者提供了有用的信息，有助於比較我們在多個時期的核心運營表現。由於税務估值免税額是一項主要反映我們預期的非現金調整

根據對未來經營業績和適用税法的預測和假設，而不是對我們當期業績的預測和假設，並且管理層沒有用來評估我們業務的核心盈利能力，我們對針對遞延税項資產入賬的估值準備的變化進行了調整，以幫助澄清我們的當期業績。

截至2022年4月30日的季度報表10-Q

項目2.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析，第23頁

2.我們注意到您在第29頁披露，持續的供應鏈挑戰已經影響了您的毛利潤。在未來的文件中，請討論供應鏈中斷是否會對您的前景或業務目標產生實質性影響。具體説明這些挑戰是否對您的運營結果或資本資源產生了實質性影響，並儘可能量化您的銷售、利潤和/或流動性受到的影響。

公司尊重員工的意見，並將在未來的文件中包括適當的披露。

3.我們注意到您在第30頁披露，普遍的通脹壓力導致銷售、一般和行政費用增加。在未來的文件中，請擴展以確定導致您經歷的通脹壓力的主要因素。並澄清由此產生的影響。此外，請更新您的信息披露，以確定為緩解通脹壓力而計劃或採取的行動(如果有的話)。

公司尊重員工的意見，並將在未來的文件中包括適當的披露。

請不要猶豫，請致電(614)474-4108聯繫我，如果您對這些文件有任何問題或進一步的意見，或者如果您希望討論上述答覆。

非常真誠地屬於你，

/s/傑森·賈德

賈森·賈德

首席財務官兼財務主管高級副總裁