哈德遜55碼|紐約，紐約州10001-2163號
T: 212.530.5000
Milbank.com

通過埃德加

2022年9月22日

弗蘭克·納普

詹妮弗·莫尼克

公司財務部

房地產與建設辦公室

美國證券交易委員會

內華達州F街100號

華盛頓特區，20549

回覆：米高梅國際度假村

截至2021年12月31日的年度表格10-K
提交日期為2022年2月25日

2022年8月3日提交的8-K表格

File No. 001-10362

尊敬的納普先生和莫尼克女士：

隨函附上美高梅國際度假村(“本公司”)對貴方2022年9月19日來函的回覆，以供提交給美國證券交易委員會。委員會的信函對該公司於2022年8月3日提交的8-K表格提出了兩項具體意見(“意見”)。

以下是公司對這些意見的迴應，公司已要求籤署人代表公司向您提交意見。為了方便工作人員審查公司對意見的答覆，原始意見包含在答覆的開頭。

2022年8月3日提交的8-K表格

附件99.1

2022年第二季度財務亮點

合併結果，第2頁

1.我們注意到貴方披露，調整後的EBITDAR信息是估值指標，

不應用作操作指標。我們還注意到貴方對

調整後的EBITDAR利潤率。請告訴我們，您是如何考慮將這一利潤率納入調整後的EBITDAR的，調整後的EBITDAR也被視為衡量您經營業績的指標。

在未來的文件中，該公司將修改其列報方式，以取消調整後的EBITDAR利潤率。

調整後稀釋後每股收益，第3頁

2.我們注意到您對與股權投資相關的虧損(收益)進行了調整，以得出調整後的稀釋後每股收益。請告訴我們這一調整的性質以及它是如何得出的。

與權益投資有關的虧損(收益)反映與本公司已選擇ASC 825公允價值選擇的權益投資及根據ASC 321入賬並有可隨時釐定公允價值的權益投資有關的未實現虧損(收益)淨額。

如有其他意見或問題，請隨時致電(212)530-5022與以下簽字人聯繫。

非常真誠地屬於你，

/s/羅德·米勒

_______________________

羅德·米勒

收件人：威廉·J·霍恩巴克

喬納森·S·哈克亞德

約翰·M·麥克馬努斯

託德·梅內特