http://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#SellingGeneralAndAdministrativeExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#SellingGeneralAndAdministrativeExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpense0000051143--12-312022Q3股本，每股面值0.20美元IBMCHX0.21630000001P3Yhttp://www.ibm.com/20220930#AccruedLiabilitiesAndOtherLiabilitiesCurrentP2YP30D31100000060000000http://www.ibm.com/20220930#AccruedLiabilitiesAndOtherLiabilitiesCurrenthttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#SellingGeneralAndAdministrativeExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2022#SellingGeneralAndAdministrativeExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpensehttp://www.ibm.com/20220930#OtherIncomeAndExpense錯誤0000051143IBM：FinancingForPurcheeAgreement成員2022-09-300000051143IBM：ExtendedLinesOfCreditMember2022-09-300000051143IBM：FinancingForPurcheeAgreement成員2021-12-310000051143IBM：ExtendedLinesOfCreditMember2021-12-310000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-09-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-09-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-09-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-06-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-06-3000000511432022-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-12-310000051143美國-GAAP：母公司成員2021-12-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2021-12-310000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-12-310000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2021-09-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-09-300000051143美國-GAAP：母公司成員2021-09-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2021-09-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2021-06-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-06-300000051143美國-GAAP：母公司成員2021-06-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2021-06-300000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2021-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-06-3000000511432021-06-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2020-12-310000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2020-12-310000051143美國-GAAP：母公司成員2020-12-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2020-12-310000051143Us-gaap:CommonStockIncludingAdditionalPaidInCapitalMember2020-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2020-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2020-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2020-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-12-310000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2020-12-310000051143美國-GAAP：LoansPayable成員2022-09-300000051143美國-GAAP：LoansPayable成員2021-12-310000051143美國公認會計準則：可交換債務成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-04-012022-04-010000051143美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-01-012022-03-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-07-012022-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2022-07-012022-09-300000051143SRT：美國成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：美國成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2021-07-012021-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2021-07-012021-09-300000051143SRT：美國成員2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2021-01-012021-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員2021-01-012021-09-300000051143SRT：美國成員2021-01-012021-09-300000051143SRT：最小成員數2024-10-012022-09-300000051143SRT：最大成員數2024-10-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMemberIBM：軟件成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：技術諮詢成員IBM：諮詢成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施支持成員IBM：基礎設施成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMemberIBM：軟件成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：商業轉型成員IBM：諮詢成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMemberIBM：軟件成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：技術諮詢成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施支持成員IBM：基礎設施成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMemberIBM：軟件成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：商業轉型成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMemberIBM：軟件成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：技術諮詢成員IBM：諮詢成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施支持成員IBM：基礎設施成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMemberIBM：軟件成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：商業轉型成員IBM：諮詢成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：TransactionProcessingMemberIBM：軟件成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：技術諮詢成員IBM：諮詢成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施支持成員IBM：基礎設施成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：HyBridge PlatformSolutionsMemberIBM：軟件成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：Hybridge基礎設施成員IBM：基礎設施成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：商業轉型成員IBM：諮詢成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：應用程序操作成員IBM：諮詢成員2021-01-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-07-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-GAAP：銷售成本成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：其他收入支出成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfServicesMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-07-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-GAAP：銷售成本成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：其他收入支出成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfServicesMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2021-07-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-GAAP：銷售成本成員2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：其他收入支出成員2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfServicesMember2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2021-07-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2021-01-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員美國-GAAP：銷售成本成員2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：其他收入支出成員2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfServicesMember2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員2022-01-012022-09-3000000511432022-08-052022-08-0500000511432022-05-182022-05-180000051143IBM：Healthcare SoftwareAssetsDivesttureMembers2022-06-302022-06-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2022-07-012022-09-300000051143Ibm:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentCurtailmentsAndSettlementsMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2022-01-012022-09-300000051143Ibm:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentCurtailmentsAndSettlementsMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2021-07-012021-09-300000051143Ibm:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentCurtailmentsAndSettlementsMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetUnamortizedGainLossMember2021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentNetPriorServiceCostCreditMember2021-01-012021-09-300000051143Ibm:AccumulatedDefinedBenefitPlansAdjustmentCurtailmentsAndSettlementsMember2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-01-012021-09-300000051143SRT：最小成員數2022-09-300000051143IBM：非當前資產成員美國公認會計準則：應收貸款成員2022-09-300000051143IBM：CurrentAssetsMember美國公認會計準則：應收貸款成員2022-09-300000051143IBM：CurrentAssetsMemberIbm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMember2022-09-300000051143IBM：CurrentAssetsMemberIbm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2022-09-300000051143IBM：非當前資產成員美國公認會計準則：應收貸款成員2021-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMember美國公認會計準則：應收貸款成員2021-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMemberIbm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMember2021-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMemberIbm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2021-12-310000051143美國-公認會計準則：資產質押資產抵押成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：資產質押資產抵押成員2021-12-310000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：非控制性利益成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2021-11-030000051143IBM：巴西税收問題成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：IbmVsGlobalFoundriesU.s.IncMemberSRT：最小成員數2021-06-082021-06-080000051143IBM：思科VsIbmUkMember2021-02-012021-02-280000051143IBM：三年信用協議成員2022-09-300000051143IBM：五年信用協議成員2022-09-300000051143美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMemberUs-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember2022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMemberUs-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember2021-12-310000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143IBM：其他收入支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143IBM：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：其他收入支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143IBM：其他收入支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143IBM：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：其他收入支出成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：CostOfServicesMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMemberUs-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143US-GAAP：部門間消除成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-07-012022-09-300000051143US-GAAP：部門間消除成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：部門間消除成員2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-07-012021-09-300000051143US-GAAP：部門間消除成員2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：公司非部門成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：債務當前成員2022-09-300000051143IBM：債務當前成員2021-12-310000051143IBM：債務非當前成員2022-09-300000051143IBM：債務非當前成員2021-12-310000051143Us-gaap:DisposalGroupNotDiscontinuedOperationsMemberIBM：Healthcare SoftwareAssetsDivesttureMembers美國-GAAP：所有其他部門成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2021-01-012021-12-310000051143IBM：基礎設施成員2021-01-012021-12-310000051143IBM：軟件成員2021-01-012021-12-310000051143IBM：諮詢成員2021-01-012021-12-310000051143IBM：2022年完成收購成員IBM：軟件成員2022-09-300000051143IBM：2022年完成收購成員IBM：諮詢成員2022-09-300000051143IBM：軟件成員2022-09-300000051143IBM：基礎設施成員2022-09-300000051143IBM：諮詢成員2022-09-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2021-12-310000051143IBM：軟件成員2021-12-310000051143IBM：基礎設施成員2021-12-310000051143IBM：諮詢成員2021-12-310000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2020-12-310000051143IBM：軟件成員2020-12-310000051143IBM：基礎設施成員2020-12-310000051143IBM：諮詢成員2020-12-310000051143美國公認會計準則：利息支出成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：利息支出成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：其他無形資產成員2022-09-300000051143美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-09-300000051143US-GAAP：客户關係成員2022-09-300000051143US-GAAP：計算機軟件無形資產成員2022-09-300000051143IBM：專利和商標成員2022-09-300000051143美國公認會計準則：其他無形資產成員2021-12-310000051143美國-GAAP：發達的技術權利成員2021-12-310000051143US-GAAP：客户關係成員2021-12-310000051143US-GAAP：計算機軟件無形資產成員2021-12-310000051143IBM：專利和商標成員2021-12-310000051143美國公認會計準則：應收貸款成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：應收貸款成員2021-01-012021-09-300000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMember2022-09-300000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForSaleMember2021-12-310000051143美國公認會計準則：應收貸款成員2022-09-300000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2022-09-300000051143美國公認會計準則：應收貸款成員2021-12-310000051143Ibm:CommercialFinancingReceivablesHeldForInvestmentMember2021-12-310000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143IBM：Healthcare SoftwareAssetsDivesttureMembers2022-07-012022-09-300000051143IBM：Healthcare SoftwareAssetsDivesttureMembers2022-01-310000051143SRT：最大成員數美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateSwapMember美國公認會計準則：公允價值對衝成員2022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-09-300000051143Ibm:EquityContractEmployeeCompensationHedgeMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-09-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-09-300000051143IBM：CashSettledSwapMember2022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateSwapMember美國公認會計準則：公允價值對衝成員2021-12-310000051143US-GAAP：InterestRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-12-310000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2021-12-310000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2021-12-310000051143Ibm:EquityContractEmployeeCompensationHedgeMemberUs-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2021-12-310000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2021-12-310000051143美國-公認會計準則：其他非當前責任成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：其他當前負債成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：其他非當前責任成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：其他當前負債成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員IBM：FairValueInputsLevel1和Level2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員IBM：FairValueInputsLevel1和Level2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberIBM：其他收入支出成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberUs-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMemberIBM：其他收入支出成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：股權合同成員Us-gaap:NotDesignatedAsHedgingInstrumentEconomicHedgeMember2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國公認會計準則：利息支出成員2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembersIBM：CostOfFinancingMember2022-07-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembersIBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國公認會計準則：利息支出成員2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembersIBM：CostOfFinancingMember2021-07-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers美國公認會計準則：利息支出成員2021-01-012021-09-300000051143美國-美國公認會計準則：外匯合同成員美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembersIBM：CostOfFinancingMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：其他應收賬款成員2022-09-300000051143IBM：其他應收賬款成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：應支付賬款成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：應支付賬款成員2021-12-310000051143US-GAAP：InterestRateSwapMember美國公認會計準則：公允價值對衝成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateSwapMember美國公認會計準則：公允價值對衝成員2021-01-012021-12-310000051143美國-公認會計準則：外匯遠期成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-01-012021-12-310000051143美國公認會計準則：NetInvestmentHedgingMembers2021-01-012021-12-310000051143Us-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-GAAP：其他非當前資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143Us-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-GAAP：其他非當前資產成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-09-300000051143國家：美國US-GAAP：合格的計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-08-310000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-07-310000051143國家：美國US-GAAP：合格的計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2021-12-310000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-12-310000051143美國-GAAP：外國計劃成員Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-07-012022-09-300000051143國家：美國美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-07-012022-09-300000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：外國計劃成員Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-01-012022-09-300000051143國家：美國美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：外國計劃成員Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-07-012021-09-300000051143國家：美國美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2021-07-012021-09-300000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：外國計劃成員Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-01-012021-09-300000051143國家：美國美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2021-01-012021-09-300000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：擴展保修會員2022-09-300000051143IBM：擴展保修會員2021-12-310000051143IBM：擴展保修會員2021-09-300000051143IBM：擴展保修會員2020-12-310000051143IBM：FairValueInputsLevel2和Level3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143IBM：FairValueInputsLevel2和Level3成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143SRT：最小成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-07-202022-07-200000051143SRT：最大成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-07-202022-07-200000051143IBM：三年信用協議成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：五年信用協議成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最小成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-01-012022-03-310000051143SRT：最小成員數IBM：EuroFixedRateNotesMember2022-01-012022-03-310000051143SRT：最大成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-01-012022-03-310000051143SRT：最大成員數IBM：EuroFixedRateNotesMember2022-01-012022-03-310000051143SRT：最小成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-07-200000051143SRT：最大成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-07-200000051143SRT：最小成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-03-310000051143SRT：最小成員數IBM：EuroFixedRateNotesMember2022-03-310000051143SRT：最大成員數IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-03-310000051143SRT：最大成員數IBM：EuroFixedRateNotesMember2022-03-310000051143美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-07-200000051143IBM：UnitedStatesFixedRateNotesMember2022-03-310000051143IBM：EuroFixedRateNotesMember2022-03-310000051143IBM：其他貨幣成員IBM：NotesPayableMaturingBetween20222026成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2096成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2052成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2050成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2049成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2046成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2045成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2042成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2040成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2039成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2038成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2032成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2030成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2029成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2028成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2027成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2026成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2025成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2024成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2023成員2022-09-300000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2022成員2022-09-300000051143貨幣：日元IBM：NotesPayableMaturingBetween20222026成員2022-09-300000051143貨幣：歐元IBM：NotesPayableMaturingBetween20232040成員2022-09-300000051143貨幣：美元2022-09-300000051143IBM：其他貨幣成員IBM：NotesPayableMaturingBetween20222026成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2096成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2050成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2049成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2046成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2045成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2042成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2040成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2039成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2038成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2032成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2030成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2029成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2028成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2027成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2026成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2025成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2024成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2023成員2021-12-310000051143貨幣：美元IBM：NotesPayableMaturing2022成員2021-12-310000051143貨幣：日元IBM：NotesPayableMaturingBetween20222026成員2021-12-310000051143貨幣：英鎊IBM：NotesPayableMaturing2022成員2021-12-310000051143貨幣：歐元IBM：NotesPayableMaturingBetween20232040成員2021-12-310000051143貨幣：美元2021-12-3100000511432022-08-112022-08-1100000511432022-05-232022-05-230000051143美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：CostOfServicesMember2022-07-012022-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：CostOfServicesMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2021-07-012021-09-300000051143IBM：CostOfServicesMember2021-07-012021-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143美國-GAAP：技術服務成員2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：產品成員2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：財務服務成員2021-01-012021-09-300000051143美國-GAAP：銷售成本成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：CostOfServicesMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：CostOfFinancingMember2021-01-012021-09-300000051143Srt:RevisionOfPriorPeriodReclassificationAdjustmentMember2022-03-310000051143美國公認會計準則：次要事件成員2022-10-252022-10-250000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-07-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-07-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2022-01-012022-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2021-07-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2021-07-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員美國公認會計準則：利息支出成員2021-01-012021-09-300000051143US-GAAP：InterestRateContractMembers美國公認會計準則：公允價值對衝成員IBM：CostOfFinancingMember2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：外匯遠期成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：貨幣互換成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：ForwardStartingInterestRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-01-012022-09-3000000511432021-09-300000051143美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：銀行存款時間成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：美國政府債務證券成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：銀行存款時間成員美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143IBM：2022年完成收購成員美國-公認會計原則：商標成員2022-09-300000051143IBM：2022年完成收購成員美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-09-300000051143IBM：2022年完成收購成員US-GAAP：客户關係成員2022-09-300000051143美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2022-09-300000051143美國-GAAP：公允價值衡量遞歸成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：外匯遠期成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：貨幣互換成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-09-300000051143IBM：ForwardStartingInterestRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：外匯遠期成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-12-310000051143美國-公認會計準則：貨幣互換成員美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-12-310000051143IBM：ForwardStartingInterestRateSwapMember美國公認會計準則：現金流量對衝成員2021-12-310000051143美國-GAAP：股票補償計劃成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：持續發佈共享成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：股票補償計劃成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：持續發佈共享成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-01-012021-09-3000000511432020-12-310000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：成本OfRevenueMember2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：成本OfRevenueMember2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2021-07-012021-09-300000051143IBM：成本OfRevenueMember2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：研究和開發費用成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：成本OfRevenueMember2021-01-012021-09-300000051143SRT：最小成員數IBM：2022年完成收購成員美國-公認會計原則：商標成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最小成員數IBM：2022年完成收購成員美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最大成員數IBM：2022年完成收購成員美國-公認會計原則：商標成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最大成員數IBM：2022年完成收購成員美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：2022年完成收購成員US-GAAP：客户關係成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：軟件成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：金融會員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2021-07-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：軟件成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：金融會員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：軟件成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：金融會員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2022-07-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：軟件成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：基礎設施成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：金融會員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員IBM：諮詢成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：運營部門成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：材料對帳項目成員2021-01-012021-09-3000000511432024-10-012022-09-3000000511432022-10-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：母公司成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：母公司成員2021-07-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：財政部股票公用金成員2021-01-012021-09-300000051143美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-01-012021-09-300000051143美國-GAAP：母公司成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMemberIBM：KyndrylHoldingsIncMember2021-11-030000051143國家：美國US-GAAP：合格的計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-07-012022-09-300000051143IBM：其他收入支出成員2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：其他收入支出成員2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-07-012021-09-300000051143IBM：其他收入支出成員2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:ReclassificationOutOfAccumulatedOtherComprehensiveIncomeMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：其他收入支出成員2021-01-012021-09-300000051143Ibm:LitigationCaseInUnitedStatesDistrictCourtRegardingPutativeSecuritiesClassActionMember2022-04-052022-04-050000051143IBM：非當前資產成員2022-09-300000051143IBM：CurrentAssetsMember2022-09-300000051143IBM：非當前資產成員2021-12-310000051143IBM：CurrentAssetsMember2021-12-310000051143美國-GAAP：外國計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：外國計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：外國計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：外國計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：BmcV.IbmMember2022-05-302022-05-300000051143IBM：思科VsIbmUkMember2022-04-012022-04-3000000511432022-05-192022-05-190000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：軟件成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：基礎設施成員2022-07-012022-09-300000051143IBM：諮詢成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：軟件成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：基礎設施成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：諮詢成員2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2021-07-012021-09-300000051143IBM：軟件成員2021-07-012021-09-300000051143IBM：基礎設施成員2021-07-012021-09-300000051143IBM：諮詢成員2021-07-012021-09-300000051143美國-GAAP：所有其他部門成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：軟件成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：基礎設施成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：諮詢成員2021-01-012021-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2022-01-012022-03-310000051143美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：收購無形成員2022-09-300000051143美國-公認會計準則：商業貸款成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：商業貸款成員2021-01-012021-09-300000051143SRT：最小成員數美國-美國公認會計準則：融資租賃組合細分成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最小成員數美國-公認會計準則：商業貸款成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最大成員數美國公認會計準則：應收貸款成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最大成員數美國-美國公認會計準則：融資租賃組合細分成員2022-01-012022-09-300000051143SRT：最大成員數美國-公認會計準則：商業貸款成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：MoodyBa1ToDRatingMembers美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-09-300000051143IBM：MoodyBa1ToDRatingMembersSRT：亞洲太平洋地區成員2022-09-300000051143IBM：MoodyBa1ToDRatingMembersSRT：美國成員2022-09-300000051143IBM：MoodyAaaToBaa3RatingMembers美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2022-09-300000051143IBM：MoodyAaaToBaa3RatingMembersSRT：亞洲太平洋地區成員2022-09-300000051143IBM：MoodyAaaToBaa3RatingMembersSRT：美國成員2022-09-300000051143IBM：MoodyBa1ToDRatingMembers美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2021-12-310000051143IBM：MoodyBa1ToDRatingMembersSRT：亞洲太平洋地區成員2021-12-310000051143IBM：MoodyBa1ToDRatingMembersSRT：美國成員2021-12-310000051143IBM：MoodyAaaToBaa3RatingMembers美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員2021-12-310000051143IBM：MoodyAaaToBaa3RatingMembersSRT：亞洲太平洋地區成員2021-12-310000051143IBM：MoodyAaaToBaa3RatingMembersSRT：美國成員2021-12-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2022-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2022-09-300000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2022-09-300000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2022-09-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2021-12-310000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2021-12-310000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2021-12-310000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMemberUs-gaap:FinancingReceivablesEqualToGreaterThan90DaysPastDueMember2021-12-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-01-012022-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-01-012022-09-300000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-01-012022-09-300000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-01-012022-09-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-01-012021-12-310000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-01-012021-12-310000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-01-012021-12-310000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-01-012021-12-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-09-300000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-09-300000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-09-300000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2022-09-300000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-12-310000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-12-310000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-12-310000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2021-12-310000051143美國-GAAP：歐洲、中東和非洲成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2020-12-310000051143SRT：亞洲太平洋地區成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2020-12-310000051143SRT：美國成員Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2020-12-310000051143Ibm:ClientFinancingReceivablesPortfolioSegmentMember2020-12-310000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2021-11-032021-11-030000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMemberSRT：最大成員數2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:DiscontinuedOperationsDisposedOfByMeansOtherThanSaleSpinoffMemberIBM：託管基礎設施服務單位成員2022-07-012022-09-300000051143Us-gaap:DiscontinuedOperationsDisposedOfByMeansOtherThanSaleSpinoffMemberIBM：託管基礎設施服務單位成員2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:DiscontinuedOperationsDisposedOfByMeansOtherThanSaleSpinoffMemberIBM：託管基礎設施服務單位成員2021-07-012021-09-300000051143Us-gaap:DiscontinuedOperationsDisposedOfByMeansOtherThanSaleSpinoffMemberIBM：託管基礎設施服務單位成員2021-01-012021-09-300000051143國家：美國US-GAAP：合格的計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：ForeignPlanandDefinedBenefitPlansMemberUs-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-01-012022-09-300000051143Ibm:PensionPlanIncludingMultiemployerPlanMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：ForeignPlanandDefinedBenefitPlansMemberUs-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2021-01-012021-09-300000051143Ibm:PensionPlanIncludingMultiemployerPlanMember2021-01-012021-09-300000051143國家：美國US-GAAP：合格的計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-09-300000051143國家：美國Us-gaap:OtherPostretirementBenefitPlansDefinedBenefitMember2022-01-012022-09-300000051143Ibm:UsAndNonUsNonpensionPostretirementBenefitPlansMember2022-01-012022-09-300000051143IBM：非UsDbPlansAndMultiEmployerPlansMember2022-01-012022-09-300000051143Ibm:UsAndNonUsNonpensionPostretirementBenefitPlansMember2021-01-012021-09-300000051143IBM：非UsDbPlansAndMultiEmployerPlansMember2021-01-012021-09-300000051143國家：美國US-GAAP：合格的計劃成員美國-公認會計準則：養老金計劃定義的福利成員2022-09-012022-09-300000051143美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2022-01-012022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2022-08-112022-08-110000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2021-11-030000051143IBM：擴展保修會員2022-01-012022-09-300000051143IBM：擴展保修會員2021-01-012021-09-300000051143美國公認會計準則：績效共享成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-07-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-07-012022-09-300000051143美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2022-01-012022-09-300000051143美國公認會計準則：績效共享成員2022-01-012022-09-300000051143美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-01-012022-09-300000051143Us-gaap:DisposalGroupNotDiscontinuedOperationsMemberIBM：所有其他DisposalGroups成員IBM：基礎設施成員2022-01-012022-03-310000051143IBM：2022年完成收購成員2022-09-300000051143IBM：2022年完成收購成員2022-01-012022-09-300000051143IBM：KyndrylHoldingsIncMember2022-05-232022-05-2300000511432021-01-012021-12-3100000511432022-07-012022-09-3000000511432021-07-012021-09-3000000511432021-01-012021-09-300000051143Us-gaap:DisposalGroupNotDiscontinuedOperationsMemberIBM：Healthcare SoftwareAssetsDivesttureMembers2022-01-012022-06-3000000511432021-12-310000051143交易所：XNYS美國-美國公認會計準則：普通股成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註2.875%Due2025成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意：1.750%Due2031成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意1.750%Due2028成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註1.500%Due2029成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註1.25%Due2023成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意1.250%Due2034成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意1.250%Due2027成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註1.200%Due2040成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意1.125%Due2024成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註0.950%2025成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註0.875%Due2030成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註0.875%Due2025成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註0.650%Due2032成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：備註0.375%2023成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意0.300%Due2028成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：注意0.300%Due2026成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：負債7.125%Due2096成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：負債7.00%Due2045成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：負債7.00%Due2025成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：負債6.50%Due2028成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：負債6.22%/2027成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XNYSIBM：負債5.875%2032成員2022-01-012022-09-300000051143交易所：XCHI美國-美國公認會計準則：普通股成員2022-01-012022-09-3000000511432022-09-3000000511432022-01-012022-09-30Xbrli：共享ISO 4217：美元Xbrli：純IBM：項目IBM：被告IBM：合同ISO 4217：美元Xbrli：共享IBM：國家/地區

目錄表

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，郵編：20549

表格10-Q

每季度依據第13或15(D)條提交報告

中的證券1934年《交換法》

截至本季度的2022年9月30日

1-2360

(委託文件編號)

國際商業機器公司

(註冊人的確切姓名載於其章程)

紐約	13-0871985
(成立為法團的國家)	(美國國税局僱主識別號碼)

新烏節路一號阿蒙克, 紐約	10504
(主要執行辦公室地址)	(郵政編碼)

914-499-1900

(註冊人電話號碼)

根據該法第12(B)條登記的證券：

每個班級的標題	交易代碼	各交易所名稱在其上註冊的
股本，每股面值0.20美元	IBM	紐約證券交易所
		紐約證券交易所芝加哥證券交易所
1.250% Notes due 2023	IBM 23A	紐約證券交易所
0.375% Notes due 2023	IBM 23B	紐約證券交易所
1.125% Notes due 2024	IBM 24A	紐約證券交易所
2.875% Notes due 2025	IBM 25A	紐約證券交易所
0.950% Notes due 2025	IBM 25B	紐約證券交易所
0.875% Notes due 2025	IBM 25C	紐約證券交易所
0.300% Notes due 2026	IBM 26B	紐約證券交易所
1.250% Notes due 2027	IBM 27B	紐約證券交易所
0.300% Notes due 2028	IBM 28B	紐約證券交易所
1.750% Notes due 2028	IBM 28A	紐約證券交易所
1.500% Notes due 2029	IBM 29	紐約證券交易所
0.875% Notes due 2030	IBM 30	紐約證券交易所
1.750% Notes due 2031	IBM 31	紐約證券交易所
0.650% Notes due 2032	IBM 32A	紐約證券交易所
1.250% Notes due 2034	IBM 34	紐約證券交易所
1.200% Notes due 2040	IBM 40	紐約證券交易所
2025年到期的7.00%債券	IBM 25	紐約證券交易所
2027年到期的6.22%債券	IBM 27	紐約證券交易所
2028年到期的6.50%債券	IBM 28	紐約證券交易所
5.875%的債券將於2032年到期	IBM 32D	紐約證券交易所
2045年到期的7.00%債券	IBM 45	紐約證券交易所
2096年到期的7.125%債券	IBM 96	紐約證券交易所

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》L3或L5(D)部分要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是 ☒ No ☐

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是 ☒ No ☐

用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。

大型加速文件服務器 ☒	加速文件管理器☐
非加速文件服務器☐	規模較小的報告公司☐
	新興成長型公司☐

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則)。☐

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐ No ☒

註冊人有904,126,3632022年9月30日發行的普通股。

目錄表

索引

9
	頁面

第一部分-財務信息：

項目1.合併財務報表(未經審計)：

年綜合損益表截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月	3

年綜合全面收益表截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月	4

合併資產負債表位於2022年9月30日和2021年12月31日	5

年合併現金流量表截至2022年和2021年9月30日的9個月	7

年合併權益表截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月	8

合併財務報表附註	10

項目2.管理層對經營結果和財務狀況的討論和分析	54

項目4.控制和程序	97

第二部分--其他信息：

項目1.法律訴訟	98

第二項股權證券的未登記銷售及收益的使用和發行人回購股權證券	98

項目6.展品	99

目錄表

第一部分-財務信息

項目1.合併財務報表：

國際商業機器公司

及附屬公司

合併損益表

(未經審計)


	截至9月30日的三個月，						截至9月30日的9個月，
(百萬美元，每股除外)	2022			2021*			2022			2021*
收入：
服務	$	7,365		$	7,251		$	22,708		$	21,549
銷售額		6,565			5,814	**		20,652			18,502	**
融資		176			186	**		479			606	**
總收入		14,107			13,251			43,840			40,656
成本：
服務		5,168			4,650			15,915			14,014
銷售額		1,389			1,363	**		4,555			4,241	**
融資		120			132	**		314			416	**
總成本		6,677			6,145			20,784			18,670
毛利		7,430			7,106			23,055			21,985
費用和其他(收入)：
銷售、一般和行政		4,391			4,306			13,843			13,842
研究、開發和工程		1,611			1,606			4,963			4,863
知識產權和海關開發收入		(121)			(153)			(418)			(431)
其他(收入)和支出		5,755			244			5,921			891
利息支出		295			290			903			852
總費用和其他(收入)		11,931			6,293			25,212			20,017
所得税前持續經營所得/(虧損)		(4,501)			813			(2,156)			1,968
所得税準備金[受益於]所得税		(1,287)			(224)			(1,070)			(282)
持續經營的收入/(虧損)	$	(3,214)		$	1,037		$	(1,087)		$	2,250
非持續經營所得的税後淨額		18			93			16			1,160
淨收益/(虧損)	$	(3,196)	+	$	1,130		$	(1,071)	+	$	3,410

普通股每股收益/(虧損)：
假設稀釋：
持續運營	$	(3.55)		$	1.14		$	(1.21)		$	2.49
停產經營		0.02			0.10			0.02			1.28
總計	$	(3.54)		$	1.25		$	(1.19)		$	3.77
基本信息：
持續運營	$	(3.55)		$	1.16		$	(1.21)		$	2.51
停產經營		0.02			0.10			0.02			1.30
總計	$	(3.54)		$	1.26		$	(1.19)		$	3.81

加權-已發行普通股平均數量：(百萬)
假設稀釋		904.1			906.0			901.6			904.0
基本信息		904.1			897.1			901.6			895.3

*	重新分類，以反映停產業務的列報。

**	重新分類以符合本年度的列報方式。

+ 包括一次性非現金養老金結算費用的影響。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(附註是財務報表的組成部分。)

目錄表

國際商業機器公司

及附屬公司

綜合全面收益表

(未經審計)


	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021*		2022		2021*
淨收益/(虧損)	$	(3,196)	$	1,130	$	(1,071)	$	3,410
其他綜合收益/(虧損)，税前：
外幣折算調整		143		(114)		799		463
與可供出售證券相關的淨變化：
期內產生的未實現收益/(虧損)		0		0		(1)		0
將(損益)重新歸類為淨收益		—		—		—		—
與可供出售證券相關的淨變動總額		0		0		(1)		0
現金流對衝的未實現收益/(虧損)：
期內產生的未實現收益/(虧損)		189		109		449		262
將(損益)重新歸類為淨收益		(12)		32		4		282
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計		178		141		453		545
退休福利計劃：
以前的服務成本/(積分)		412		0		408		0
期間產生的淨(虧損)/收益		53		1		63		23
削減和定居		5,913		13		5,931		46
攤銷以前的服務(貸項)/費用		3		3		16		8
淨(收益)/虧損攤銷		388		638		1,305		1,929
退休相關福利計劃總額		6,768		656		7,722		2,006
税前其他綜合收益/(虧損)		7,089		683		8,973		3,014
與其他綜合收入項目有關的所得税(費用)/福利		(2,058)		(333)		(2,877)		(978)
其他綜合收益/(虧損)，税後淨額		5,030		350		6,096		2,035
綜合收益總額	$	1,834	$	1,480	$	5,025	$	5,446

* 列報的數額沒有重新計算，以排除不連續的業務。

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(附註是財務報表的組成部分。)

目錄表

國際商業機器公司

及附屬公司

合併資產負債表

(未經審計)

資產


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
資產：
流動資產：
現金和現金等價物	$	7,816	$	6,650
受限現金		159		307
有價證券		1,753		600
應收票據和應收賬款--貿易(扣除準備金淨額#美元214 in 2022 and $218 in 2021)		5,526		6,754
短期融資應收賬款：
持有以供投資(扣除免税額$)139 in 2022 and $176 in 2021)		6,280		7,221
持有待售		395		793
其他應收賬款(扣除準備金淨額#美元48 in 2022 and $24 in 2021)		902		1,002
平均成本或可變現淨值較低的存貨：
成品		209		208
在製品和原材料		1,585		1,442
總庫存		1,794		1,649
遞延成本		921		1,097
預付費用和其他流動資產		3,452		3,466
流動資產總額		28,999		29,539
財產、廠房和設備		18,675		20,085
減去：累計折舊		13,525		14,390
財產、廠房和設備--淨額		5,150		5,694
經營性使用權資產--淨額		2,740		3,222
長期融資應收款(扣除津貼淨額#美元20 in 2022 and $25 in 2021)		4,781		5,425
預付養老金資產		9,695		9,850
遞延成本		818		924
遞延税金		6,868		7,370
商譽		54,218		55,643
無形資產--淨額		10,967		12,511
投資和其他資產		1,614		1,823
總資產	$	125,850	$	132,001

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(隨附的附註是財務報告的組成部分聲明。)

目錄表

國際商業機器公司

及附屬公司

綜合資產負債表-(續)

(未經審計)

負債和權益


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元，每股除外)	2022		2021
負債：
流動負債：
税費	$	1,667	$	2,289
短期債務		5,937		6,787
應付帳款		3,806		3,955
薪酬和福利		3,369		3,204
遞延收入		11,139		12,518
經營租賃負債		844		974
其他應計費用和負債		3,702		3,892
流動負債總額		30,466		33,619
長期債務		44,942		44,917
退休和非養卹金退休後福利義務		11,760		14,435
遞延收入		3,018		3,577
經營租賃負債		2,103		2,462
其他負債		13,413		13,996
總負債		105,703		113,005
股本：
IBM股東權益：
普通股，面值$0.20每股，以及額外的實收資本		58,117		57,319
授權股份：4,687,500,000
已發行股份：2022年-2,255,410,248
2021 - 2,248,577,848
留存收益		148,611		154,209
庫存股-按成本計算		(169,514)		(169,392)
股票：2022-1,351,283,886
2021 - 1,350,509,249
累計其他綜合收益/(虧損)		(17,138)		(23,234)
IBM股東權益總額		20,076		18,901
非控制性權益		71		95
總股本		20,147		18,996
負債和權益總額	$	125,850	$	132,001

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(附註是財務報表的組成部分。)

目錄表

國際商業機器公司

及附屬公司

合併現金流量表

(未經審計)


	截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021
經營活動的現金流：
淨收益/(虧損)	$	(1,071)	$	3,410
對淨收益/(虧損)與經營活動提供的現金進行核對的調整：
養老金結算費		5,894		—
折舊		1,837		3,139
無形資產攤銷		1,828		1,897
基於股票的薪酬		739		719
資產出售淨額(損益)/其他		(60)		(150)
經營性資產和負債變動，扣除收購/資產剝離		(2,695)		1,238
經營活動提供的淨現金		6,470		10,252

投資活動產生的現金流：
財產、廠房和設備的付款		(937)		(1,612)
處置財產、廠房和設備所得收益		98		312
對軟件的投資		(479)		(555)
收購業務，扣除收購現金後的淨額		(1,020)		(3,018)
業務剝離，扣除轉移的現金後的淨額		1,271		26
購買有價證券和其他投資		(4,474)		(2,655)
出售有價證券及其他投資所得收益		2,655		2,202
投資活動提供/(用於)的現金淨額		(2,883)		(5,300)

融資活動的現金流：
新債收益		7,797		394
清償債務的付款		(5,446)		(7,321)
90天以內的短期借款/(還款)--淨額		221		840
用於預提税款的普通股回購		(329)		(252)
融資--其他		106		71
支付的現金股利		(4,454)		(4,395)
融資活動提供的/(用於)的現金淨額		(2,106)		(10,662)

匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響		(463)		(159)
現金、現金等價物和限制性現金淨變化		1,018		(5,868)

1月1日的現金、現金等價物和限制性現金		6,957		13,675
截至9月30日的現金、現金等價物和限制性現金	$	7,975	$	7,806

現金流在IBM合併的基礎上列報。有關Kyndryl非持續經營的現金流的更多信息，請參閲附註3“Kyndryl的分離”。

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(隨附的附註是財務報告的組成部分聲明。)

目錄表

國際商業機器公司

及附屬公司

合併權益表

(未經審計)


	普普通通
	股票和						累計
	其他內容						其他		IBM合計		非-
	已繳費		保留		財務處		全面		股東的		控管		總計
(百萬美元，每股除外)	資本		收益		庫存		收入/(虧損)		權益		利益		權益
股票-2022年7月1日	$	57,802	$	153,298	$	(169,522)	$	(22,169)	$	19,409	$	67	$	19,476
淨收益/(虧損)加上其他綜合收益/(虧損)：
淨收益/(虧損)				(3,196)						(3,196)				(3,196)
其他綜合收益/(虧損)								5,030		5,030				5,030
綜合收益/(虧損)總額									$	1,834			$	1,834
支付的現金股息-普通股(美元1.65每股)				(1,491)						(1,491)				(1,491)
根據員工計劃發行的普通股(871,676股份)		315								315				315
購買(103,736股票)和銷售額(178,069員工計劃下的庫存股)淨額				0		8				8				8
非控股權益的變更												4		4
股票-2022年9月30日	$	58,117	$	148,611	$	(169,514)	$	(17,138)	$	20,076	$	71	$	20,147


	普普通通
	股票和						累計
	其他內容						其他		IBM合計		非-
	已繳費		保留		財務處		全面		股東的		控管		總計
(百萬美元，每股除外)	資本		收益		庫存		收入/(虧損)		權益		利益		權益
股票-2021年7月1日	$	56,912	$	162,086	$	(169,404)	$	(27,652)	$	21,942	$	125	$	22,067
淨收入加上其他綜合收益/(虧損)：
淨收入				1,130						1,130				1,130
其他綜合收益/(虧損)								350		350				350
綜合收益/(虧損)總額									$	1,480			$	1,480
支付的現金股息-普通股(美元1.64每股)				(1,471)						(1,471)				(1,471)
根據員工計劃發行的普通股(482,632股份)		277								277				277
購買(124,146股票)和銷售額(121,792員工計劃下的庫存股)淨額				1		(2)				0				0
非控股權益的變更												4		4
股票-2021年9月30日	$	57,189	$	161,747	$	(169,406)	$	(27,302)	$	22,228	$	129	$	22,357

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(附註是財務報表的組成部分。)

目錄表

國際商業機器公司

及附屬公司

合併權益表--(續)

(未經審計)


	普普通通
	股票和						累計
	其他內容						其他		IBM合計		非-
	已繳費		保留		財務處		全面		股東的		控管		總計
(百萬美元，每股除外)	資本		收益		庫存		收入/(虧損)		權益		利益		權益
股票-2022年1月1日	$	57,319	$	154,209	$	(169,392)	$	(23,234)	$	18,901	$	95	$	18,996
淨收益/(虧損)加上其他綜合收益/(虧損)：
淨收益/(虧損)				(1,071)						(1,071)				(1,071)
其他綜合收益/(虧損)								6,096		6,096				6,096
綜合收益/(虧損)總額									$	5,025			$	5,025
支付的現金股息-普通股(美元4.94每股)				(4,454)						(4,454)				(4,454)
根據員工計劃發行的普通股(6,832,400股份)		736								736				736
購買(2,423,220股票)和銷售額(1,648,583員工計劃下的庫存股)淨額				(10)		(122)				(133)				(133)
其他權益		63		(63)						0				0
非控股權益的變更												(23)		(23)
股票-2022年9月30日	$	58,117	$	148,611	$	(169,514)	$	(17,138)	$	20,076	$	71	$	20,147


	普普通通
	股票和						累計
	其他內容						其他		IBM合計		非-
	已繳費		保留		財務處		全面		股東的		控管		總計
(百萬美元，每股除外)	資本		收益		庫存		收入/(虧損)		權益		利益		權益
股票-2021年1月1日	$	56,556	$	162,717	$	(169,339)	$	(29,337)	$	20,597	$	129	$	20,727
淨收入加上其他綜合收益/(虧損)：
淨收入				3,410						3,410				3,410
其他綜合收益/(虧損)								2,035		2,035				2,035
綜合收益/(虧損)總額									$	5,446			$	5,446
支付的現金股息-普通股(美元4.91每股)				(4,395)						(4,395)				(4,395)
根據員工計劃發行的普通股(4,496,470股份)		632								632				632
購買(1,797,733股票)和銷售額(1,448,189員工計劃下的庫存股)淨額				15		(66)				(52)				(52)
非控股權益的變更												(1)		(1)
股票-2021年9月30日	$	57,189	$	161,747	$	(169,406)	$	(27,302)	$	22,228	$	129	$	22,357

(由於四捨五入，金額可能不會相加。)

(附註是財務報表的組成部分。)

目錄表

合併財務報表附註

1.提交依據：

所附國際商業機器公司(IBM或該公司)的綜合財務報表和腳註是根據美利堅合眾國公認的會計原則編制的。財務報表和腳註未經審計。公司管理層認為，這些報表包括所有必要的調整，這些調整隻是正常的經常性調整，以便公平地反映公司的經營結果、財務狀況和現金流量。

根據公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響綜合財務報表和隨附披露中報告的資產、負債、收入、成本、費用和其他全面收益/(虧損)的金額。這些估計是基於管理層對當前事件、歷史經驗、公司未來可能採取的行動的最佳瞭解，以及在這種情況下被認為是合理的各種其他假設。因此，實際結果可能與這些估計不同。

2021年11月3日，該公司完成了對其託管基礎設施服務部門的拆分，成立了一家新的上市公司，分配80.1Kyndryl Holdings，Inc.(Kyndryl)已發行普通股的百分比按比例分配給IBM股東。為了實現分離，IBM的股東收到了一在2021年10月25日，也就是分配的創紀錄日期收盤時，每持有5股IBM普通股，換取一股Kyndryl普通股。該公司保留了19.9Kyndryl普通股股份的百分比，並打算在分派後十二個月內出售該股份。該公司將保留的Kyndryl普通股作為公允價值權益投資計入綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產，隨後的公允價值變動計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。截至2022年9月30日，該公司轉讓全智能交通系統的19.9根據與第三方金融機構的交換協議，Kyndryl普通股的保留權益百分比。有關更多信息，請參閲附註8，“金融資產和負債”。

將Kyndryl的分離作為非連續性業務進行報告的會計要求在分離時達到完成。因此，Kyndryl的歷史業績作為非連續性業務列報，因此已被排除在外列報所有期間的持續營運及分部業績。有關更多信息，請參閲附註3，“Kyndryl的分離”。

2022年第一季度，該公司重新調整了管理結構，以反映2022年第二季度完成的醫療保健軟件資產剝離計劃。這一變化影響了公司的軟件部門和其他剝離的業務類別。2021年第四季度，就在Kyndryl分離之前，該公司對其組織結構和管理系統進行了多項改革。這些變化影響了公司的可報告部門，但不影響綜合財務報表。有關該公司可報告部門的更多信息，請參閲附註5“部門”。各分部按所有期間的可比基準報告。

2022年9月，IBM合格個人養老金計劃(Quality PPP)購買二來自美國保誠保險公司和大都會人壽保險公司(統稱為保險公司)的單獨的非參加單一保費團體年金合同，並不可撤銷地轉移給保險公司約$16符合條件的購買力平價的固定收益養老金債務和相關計劃資產減少了10億美元，從而減少了公司的養老金債務和資產相同金額。集團年金合同是使用合格的購買力平價資產購買的，不需要該公司提供額外的資金。作為這筆交易的結果，公司確認了一次性的非現金税前養老金結算費用為#美元。5.910億(美元)4.42022年第三季度(税後淨額10億美元)，主要是因為加快確認合格購買力平價的累積精算損失。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏，該公司報告了一項所得税收益為$1,287百萬美元和美元1,070分別為100萬美元。税收優惠主要是由於轉讓了部分

目錄表

合併財務報表附註--(續)

合格購買力平價的固定福利養老金義務和相關計劃資產，如上所述。在截至2021年9月30日的三個月和九個月裏，該公司報告了一項所得税收益為$224百萬美元和美元282分別為100萬美元。税收優惠主要是由於2021年第一季度某些税務審計的解決，以及2021年第三季度發生的事件，這些事件導致預期中額外使用了美國的外國税收抵免。

非控股權益金額為#美元3.7百萬美元和美元5.5分別為截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月的税後淨額和美元14.2百萬美元和美元14.5截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月的税後淨額分別作為減少額計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。

中期業績不一定代表全年的財務業績。本表格10-Q中包含的信息應與公司2021年年度報告一起閲讀。

在所列財務報表和表格中，由於使用了四捨五入的數字進行披露，某些列和行可能不會增加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上期數額已重新分類，以符合本期列報。在適用的情況下會對其進行註釋。此外，在2022年第一季度，調整了#美元。63在普通股和與發行庫存股有關的留存收益之間記錄了100萬歐元，這與以前的某些已發佈以股票為基礎的薪酬獎勵，並反映在2022年9月30日的綜合資產負債表和綜合權益表中。

2.會計變更：

新標準即將實施

供應商財務計劃義務的披露

標準/描述-發行日期：2022年9月。本指南要求實體提供與購買商品或服務有關的供應商融資計劃使用情況的某些臨時和年度披露。

生效日期和採用注意事項-該指南將於2023年1月1日生效，要求從2024年開始進行某些年度披露，並允許及早採用。公司將自生效之日起採用該指導意見。

對財務報表或其他重大事項的影響-由於該指引只是對披露內容的更改，公司預計它不會對綜合財務業績產生實質性影響。截至2022年9月30日，該公司對供應商融資計劃的使用並不重要。

披露有關政府援助的資料

標準/描述-發行日期：2021年11月。本指導意見要求一個實體以贈款或捐款會計模式為類比，提供關於政府援助收受和核算情況的某些年度披露。

生效日期和採用注意事項-該指南對2022年開始的年度披露有效，並允許提前採用。公司將自生效之日起採用該指導意見。

對財務報表或其他重大事項的影響-由於該指引只是對披露內容的更改，公司預計它不會對綜合財務業績產生實質性影響。

問題債務重組和Vintage披露

標準/説明-發行日期：2022年3月。這取消了對問題債務重組的會計指導，並要求實體將一般貸款修改指導應用於所有貸款修改，包括對遇到財務困難的客户的修改，以確定修改是否導致新貸款或

目錄表

合併財務報表附註--(續)

現有貸款的延續。指導意見還要求按融資應收款和租賃投資淨額按起始年份列報本期核銷總額。

生效日期和採用注意事項-修正案於2023年1月1日生效，允許提前通過。公司將自生效之日起採用該指導意見。

對財務報表或其他重大事項的影響-預計該指導意見不會對綜合財務業績產生實質性影響。

實施的標準

出租人-某些租賃費用可變的租約

標準/説明-發行日期：2021年7月。本指引修改了出租人對某些租賃的會計處理，這些租賃的可變租賃付款導致確認第一天的虧損，即使出租人預期該安排總體上是盈利的。修正案要求將這些類型的租賃合同歸類為經營租賃，從而消除了對第一天損失的任何確認。

生效日期和採用注意事項-修正案於2022年1月1日生效，允許提前通過。自生效之日起，該公司採用了前瞻性的指導意見。

對財務報表或其他重大事項的影響-該指導意見對綜合財務業績沒有實質性影響。

與在企業合併中獲得的客户簽訂的收入合同

標準/説明-發行日期：2021年10月。本指導意見要求購買方按照收入指導原則確認和計量在企業合併中取得的合同資產和合同負債，就好像合同是由其發起的一樣。在企業合併中獲得的遞延收入不再需要按其公允價值計量，而是通常將按照與被收購方相同的基礎確認。

生效日期和採用注意事項-修正案於2023年1月1日生效，允許提前收養，包括在過渡期內收養。該公司採用了自2021年10月1日起使用追溯過渡法的指導意見，即新指導意見適用於2021年1月1日或之後發生的所有業務合併。

對財務報表或其他重大事項的影響-該指導意見對綜合財務業績沒有實質性影響。該指引對IBM未來財務業績的影響將取決於其收購的性質和規模。

簡化所得税的會計核算

標準/説明-發行日期：2019年12月。本指導意見簡化了所得税會計的各個方面，刪除了指導意見一般原則的某些例外情況，並澄清和修訂了現有的指導意見，以提高適用的一致性。

生效日期和採用注意事項-該指南於2021年1月1日生效，允許提前採用。自生效之日起，該公司採用了前瞻性的指導意見。

對財務報表或其他重大事項的影響-該指導意見對綜合財務業績沒有實質性影響。

3.Kyndryl的分離：

2021年11月3日，該公司完成了對其託管基礎設施服務部門的拆分，成立了一家新的上市公司，分配80.1按比例向IBM股東出售Kyndryl流通股的百分比。該公司保留了19.9Kyndryl普通股的百分比。截至2022年9月30日，

目錄表

合併財務報表附註--(續)

調出的公司全智能交通系統的19.9根據與第三方金融機構的交換協議，Kyndryl普通股的保留權益百分比。有關更多信息，請參閲附註8，“金融資產和負債”。

Kyndryl的歷史業績已作為非持續業務列報，因此已被排除在列報的所有期間的持續業務和分部業績之外。該公司對非持續業務的列報不包括根據公司管理系統歷來分配給Kyndryl的一般公司間接費用，這些費用不符合2021年非持續業務列報的要求。此類分配包括與IBM的公司支持職能(例如，財務、會計、税務、財務、IT、人力資源、法律等)相關的勞動力和非勞動力支出，這些職能歷來為Kyndryl提供支持，並在分離時轉移到Kyndryl。此外，非連續性業務不包括IBM和Kyndryl之間在合併中被取消的公司間歷史採購和銷售。

IBM將向Kyndryl提供過渡服務，主要包括信息技術服務，期限不超過兩年在分離之後。這些過渡服務對該公司截至2022年9月30日的三個月和九個月的綜合財務報表的影響並不大。

IBM和Kyndryl簽訂了各種商業協議，根據這些協議，Kyndryl將從IBM購買硬件、軟件和服務，IBM將從Kyndryl獲得主機和信息基礎設施服務。作為分離的一部分，IBM還承諾向Kyndryl免費提供升級的硬件兩年制分居後的一段時間。協議項下剩餘債務的估計數記入綜合資產負債表中的其他應計費用和負債。

下表列出了非持續經營業務的主要收入/(損失)類別，扣除税項。


	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021*		2022		2021*
收入	$	1	$	4,367	$	7	$	13,437
銷售成本		2		3,303		19		10,043
銷售、一般和行政費用		(24)		554		42		1,527
RD&E及其他(收入)和費用		0		4		(70)		59
所得税前非持續經營所得	$	24	$	506	$	16	$	1,807
所得税撥備		6		413		1		648
非持續經營所得的税後淨額	$	18	$	93	$	16	$	1,160

*	不包括IBM和Kyndryl之間的公司間交易以及如上所述轉移到Kyndryl的一般公司間接費用。

截至2022年9月30日的三個月，非持續業務的税後淨收入主要反映了與分離相關的估計變化以及根據分離和分配協議結算資產和負債的淨影響。截至2022年9月30日的9個月，非持續業務的税收淨額反映了與上述相同的驅動因素，還包括一家由Kyndryl歷史上管理的合資企業，該合資企業在分離時沒有轉移，因為轉移還有待監管部門的批准。在2022年第一季度獲得監管部門批准後，該公司將其在合資企業中的多數股份出售給Kyndryl，從而產生了出售的税前收益美元。68百萬美元。

在截至2022年9月30日的三個月裏，該公司沒有產生任何分離成本。分居費用為$543在截至2021年9月30日的三個月內發生的百萬美元，以及5百萬美元和美元739在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月期間發生的100萬美元，分別計入綜合收益表中非持續業務的收入/(虧損)，扣除税項。這些費用主要涉及交易和第三方支持費用、業務分離和適用的員工留任費用、養老金結算費和相關税費。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

下表列出了與非連續性業務現金流有關的部分財務信息。


	截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021
經營活動提供的(用於)現金淨額	$	—	$	2,167	*
投資活動提供/(用於)的現金淨額	$	48	$	(363)

*不包括IBM和Kyndryl之間的公司間交易以及如上所述轉移到Kyndryl的一般公司間接費用。

4.收入確認：

收入的分類

下表提供了按主要產品/服務提供的收入、混合雲收入以及按地理位置劃分的收入的詳細信息。

按主要產品/服務分類的收入



	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021*		2022		2021*
混合平臺和解決方案	$	4,172	$	4,074	$	12,641	$	12,082
交易處理		1,640		1,332		5,107		4,257
軟件總量	$	5,811	$	5,406	$	17,749	$	16,339
業務轉型		2,165		2,068		6,646		6,070
應用程序運營		1,593		1,501		4,865		4,489
技術諮詢		943		889		2,826		2,538
全面諮詢	$	4,700	$	4,457	$	14,337	$	13,098
混合基礎設施		1,931		1,453		6,392		5,294
基礎設施支持		1,421		1,468		4,413		4,480
整體基礎設施	$	3,352	$	2,921	$	10,805	$	9,774
融資**		174		184		474		601
其他		70		282		475		844
總收入	$	14,107	$	13,251	$	43,840	$	40,656

*	重鑄以反映線段更改。

**包含租賃和貸款/營運資金融資安排，這些安排不受與客户合同收入的指導。

按細分市場劃分的混合雲收入


	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021*		2022		2021*
軟件	$	2,186	$	2,038	$	6,604	$	5,797
諮詢		2,221		1,982		6,642		5,605
基礎設施		768		558		2,661		2,376
其他		2		77		143		246
總計	$	5,176	$	4,655	$	16,049	$	14,024

*重鑄以反映細分市場的變化。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

按地理位置劃分的收入


	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021		2022		2021
美洲	$	7,416	$	6,579	$	22,614	$	20,178
歐洲/中東/非洲		3,959		3,939		12,716		12,181
亞太地區		2,732		2,734		8,509		8,297
總計	$	14,107	$	13,251	$	43,840	$	40,656

剩餘履約義務

剩餘的履約義務(RPO)披露提供了截至報告期結束時尚未確認的交易價格總額，並解釋了公司預計何時在收入中確認這些金額。它旨在説明合同項下尚未執行的總體工作，不包括客户未承諾的合同，例如某些即服務、政府、定期軟件許可和服務產品。如果客户能夠為了方便而終止合同而不支付實質性罰款，則客户不被視為已承諾。本披露包括可變對價的估計，除非可變對價是基於銷售或基於使用的使用費，以換取知識產權許可。此外，作為實際的權宜之計，公司不包括原始期限為一一年或更短時間。RPO估計數可能會發生變化，並受到若干因素的影響，包括終止合同、合同範圍的變化、定期重新生效、對尚未實現的收入進行調整以及對貨幣進行調整。

截至2022年9月30日，分配給與未履行或部分未履行的客户合同有關的RPO的交易價格總額為#美元53十億美元。大致73預計這筆款項的百分比將在隨後的兩年，大約25隨後的百分比三至五年剩下的就算了。

前期已履行(或部分履行)履約義務確認的收入

截至2022年9月30日的三個月和九個月，收入減少了$36百萬美元和美元60前幾個期間已履行(或部分履行)的履約債務分別為100萬美元，這主要是由於採用成本比進度衡量標準的合同估計數發生了變化。

合同餘額的對賬

下表提供了有關應收票據和應收賬款--貿易、合同資產和遞延收入餘額的信息。


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
應收票據和應收賬款—貿易(扣除免税額後為$214 in 2022 and $218 in 2021)	$	5,526	$	6,754
合同資產*	$	522	$	471
遞延收入(當期)	$	11,139	$	12,518
遞延收入(非流動收入)	$	3,018	$	3,577

*包括在綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產內。

在截至2022年9月30日的三個月和九個月內確認的收入，包括在2022年6月30日和2021年12月31日的遞延收入餘額中為$4.310億美元8.8分別為10億美元，主要與服務和軟件有關。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

下表提供了截至2022年9月30日的9個月和截至2021年12月31日的年度的預期信貸損失的票據和應收賬款貿易撥備的前滾。


(百萬美元)
2022年1月1日		新增/(發佈)		核銷		外幣和其他		2022年9月30日
$	218	$	43	$	(28)	$	(19)	$	214


2021年1月1日		新增/(發佈)		核銷		外幣和其他		2021年12月31日
$	260	$	(15)	$	(28)	$	1	$	218

這份合同預計信貸損失的資產撥備在所列任何期間都不是實質性的。

5.細分市場：

2022年1月，IBM宣佈剝離其醫療保健軟件資產，該資產於2022年第二季度關閉。有關更多信息，請參閲附註6“收購和剝離”。該公司重新調整了管理結構，在剝離之前管理軟件部門以外的這些資產。從2022年第一季度開始，這些資產的財務業績將在其他剝離的業務中公佈。2021年第四季度，就在Kyndryl分離之前，該公司對其組織結構和管理系統進行了多項改革，以使公司的運營模式與其以平臺為中心的混合雲和人工智能方法保持一致。通過這些變化，該公司修訂了其可報告部門，但並未影響其綜合財務報表。

下表反映了與公司內部使用的管理和計量系統一致的公司部門持續運營的結果，並對上一年期間進行了重新編制，以反映公司在上述2022年第一季度和2021年第四季度的部門變化。業績衡量以持續經營的税前收入為基礎。這些結果被首席運營決策者用來評估每個細分市場的業績，併為其分配資源。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

細分市場信息


													總計
(百萬美元)	軟件			諮詢			基礎設施			融資			細分市場
截至2022年9月30日的三個月：
收入	$	5,811		$	4,700		$	3,352		$	174		$	14,037
持續經營的税前收入	$	1,306		$	462		$	280		$	79		$	2,128
收入同比變化		7.5	%		5.4	%		14.8	%		(5.7)	%		8.2	%
税前收入同比變化		31.9	%		(0.8)	%		34.1	%		(40.4)	%		18.4	%
税前利潤率		22.5	%		9.8	%		8.3	%		45.4	%		15.2	%

截至2021年9月30日的三個月*：
收入	$	5,406		$	4,457		$	2,921		$	184		$	12,969
持續經營的税前收入	$	990		$	466		$	209		$	132		$	1,797
税前利潤率		18.3	%		10.5	%		7.1	%		71.7	%		13.9	%

與IBM的對賬報告：


(百萬美元)
截至9月30日的三個月：	2022			2021*
收入：
可報告細分市場合計	$	14,037		$	12,969
其他‒剝離的業務		3			189
其他收入		68			93
總合並收入	$	14,107		$	13,251

持續經營的税前收益/(虧損)：
可報告細分市場合計	$	2,128		$	1,797
已取得無形資產的攤銷		(417)			(469)
收購相關(收費)/收入		(1)			(4)
非經營性退休相關(成本)/收入		(6,062)	**		(318)
Kyndryl相關影響+		14			—
內部交易的取消		0			1
其他‒剝離的業務		0			(41)
未分配的公司金額和其他		(163)			(155)
持續經營的税前收入/(虧損)總額	$	(4,501)		$	813

*	重塑以符合當年的演示文稿。

*包括一次性非現金税前養老金結算費$5.9十億美元。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

+有關更多信息，請參閲附註8，“金融資產和負債”。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

細分市場信息


													總計
(百萬美元)	軟件			諮詢			基礎設施			融資			細分市場
截至2022年9月30日的9個月：
收入	$	17,749		$	14,337		$	10,805		$	474		$	43,365
持續經營的税前收入	$	3,816		$	1,154		$	1,236		$	265		$	6,470
收入同比變化		8.6	%		9.5	%		10.6	%		(21.2)	%		8.9	%
税前收入同比變化		41.0	%		13.9	%		25.0	%		(26.8)	%		27.6	%
税前利潤率		21.5	%		8.0	%		11.4	%		55.9	%		14.9	%

截至2021年9月30日的9個月*：
收入	$	16,339		$	13,098		$	9,774		$	601		$	39,812
持續經營的税前收入	$	2,707		$	1,013		$	989		$	362		$	5,071
税前利潤率		16.6	%		7.7	%		10.1	%		60.1	%		12.7	%

與IBM的對賬報告：


(百萬美元)
截至9月30日的9個月：	2022			2021*
收入：
可報告細分市場合計	$	43,365		$	39,812
其他‒剝離的業務		319			583
其他收入		156			261
總合並收入	$	43,840		$	40,656

持續經營的税前收益/(虧損)：
可報告細分市場合計	$	6,470		$	5,071
已取得無形資產的攤銷		(1,337)			(1,371)
與收購相關的費用		(9)			(37)
非經營性退休相關(成本)/收入		(6,455)	**		(967)
Kyndryl相關影響+		(353)			—
內部交易的取消		(15)			(3)
其他‒剝離的業務		108	++		(106)
未分配的公司金額		(565)			(619)
持續經營的税前收入/(虧損)總額	$	(2,156)		$	1,968

*	重塑以符合當年的演示文稿。

**	包括一次性、非現金、税前養老金結算費用$5.9十億美元。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

+	有關更多信息，請參閲附註8，“金融資產和負債”。

++包括出售該公司醫療保健軟件資產的收益。請參閲附註6，“收購和剝離”。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

6.收購和剝離：

收購

所有收購的購買價格對價主要以現金支付。除另有説明外，所有收購均為100並在綜合現金流量表中報告，扣除收購現金和現金等價物後的淨額。

在截至2022年9月30日的9個月內，該公司完成了六總成本為5美元的收購1,102百萬美元。預計每一筆收購都將增強該公司的產品和服務能力組合，並進一步推進IBM的混合雲和人工智能戰略。

採辦	細分市場	收購業務説明
第一季度

恩維齊	軟件	環境績效管理的數據和分析軟件提供商

森塔卡	諮詢	電信諮詢服務和解決方案提供商，專門為電信提供商提供自動化、雲遷移和未來網絡

諾伊德西奇	諮詢	應用程序開發和雲計算服務公司
第二季度

隨機數	軟件	領先的攻擊面管理(ASM)和網絡安全提供商

Databand.ai	軟件	主動的數據可觀察性平臺，隔離數據錯誤和問題，以提醒相關利益相關者

第三季度

Omnio	軟件	用於收集各種工業物聯網(IoT)應用的原始數據的軟件連接器開發商

截至2022年9月30日，該公司應匯出的與2022年上半年某些收購相關的剩餘現金為$90100萬美元，其中大部分預計將在2023年第二季度之前支付。

下表反映了截至2022年9月30日與這些收購相關的收購價格以及由此產生的收購價格分配。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


	攤銷	總計
(百萬美元)	壽命(以年為單位)	收購
流動資產		$	63
財產、廠房和設備/非流動資產			3
無形資產：
商譽	不適用		857
客户關係	7		151
成套技術	4-7		90
商標	2-3		7
收購的總資產		$	1,171
流動負債			48
非流動負債			22
承擔的總負債		$	69
購買總價		$	1,102

不適用-不適用

產生的商譽主要歸因於被收購企業的員工隊伍聚集，以及預期通過將被收購企業整合到公司的各種綜合解決方案和服務中而實現的更大的協同效應，這兩者都不符合可攤銷無形資產的資格。

已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用年限為6.7 好幾年了。商譽為$432百萬美元和美元425一百萬美元分別分配給了軟件和諮詢部門。預計41出於納税的目的，商譽的10%可以扣除。

已確認的無形資產將在其使用年限內按直線攤銷，這與資產的經濟效益預計將隨着時間的推移而消耗的模式大致相同。

收購的資產和承擔的負債的估值可能會進行修訂。如果獲得更多信息，公司可能會在實際可行的情況下，但不晚於收購日期起一年內，進一步修訂收購價格分配；但預計不會發生重大變化。

2022年10月3日，該公司收購了私人持股的數字產品工程服務公司Dialexa。Dialexa將被整合到諮詢部門。在財務報表印發之日，Dialexa的初始採購會計尚未完成。

資產剝離

醫療保健軟件資產-2022年1月，IBM和Francisco Partners(Francisco)簽署了一項最終協議，根據該協議，Francisco將收購IBM在其他方面報告的醫療數據和分析資產‒以美元的價格剝離業務1,065百萬美元。有關更多信息，請參閲附註5“部分”。這些資產包括Health Insights、MarketScan、臨牀開發、社會項目管理、Micromedex和成像軟件產品。此外，IBM正在為弗朗西斯科提供過渡服務，包括IT和其他服務。美國和加拿大的關閉於2022年6月30日完成，隨後大多數其他國家的關閉發生在2022年9月30日。該公司預計將在2023年第一季度關閉剩餘的國家。

2022年6月30日，該公司收到了一筆現金付款1,065百萬美元。截至2022年9月30日，税前收益總額為259百萬美元已在合併損益表的其他(收入)和費用中確認。預計與隨後的關閉浪潮相關的任何税前收益都不會是實質性的。由於交易估計的變化，未來銷售的總收益可能會發生變化；然而，這種變化預計不會是實質性的。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

其他資產剝離-2022年第一季度，基礎設施部門完成一資產剝離。與這筆交易相關的財務條款並不重要。

7.普通股每股收益/(虧損)：

下表提供了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月普通股基本和稀釋後每股收益/(虧損)的計算。


(百萬美元，每股除外)
截至9月30日的三個月：	2022		2021
計算基本每股收益所依據的股票數量：
加權平均-期內已發行股份		904,076,831		897,097,073
增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份		—		6,946,467
新增-與或有發行股份相關的增量股份		—		1,909,573
計算稀釋後每股收益所依據的股票數量		904,076,831		905,953,114

持續經營的收入/(虧損)	$	(3,214)	$	1,037
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額		18		93
計算每股基本收益的淨收益/(虧損)	$	(3,196)	$	1,130

持續經營的收入/(虧損)	$	(3,214)	$	1,037
適用於或有發行股份的淨收益		—		—
計算稀釋後每股收益的持續經營收入/(虧損)	$	(3,214)	$	1,037
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額，計算稀釋後每股收益的依據		18		93
計算稀釋後每股收益的淨收益/(虧損)	$	(3,196)	$	1,130

普通股每股收益/(虧損)：
假設稀釋
持續運營	$	(3.55)	$	1.14
停產經營		0.02		0.10
總計	$	(3.54)	$	1.25
基本信息
持續運營	$	(3.55)	$	1.16
停產經營		0.02		0.10
總計	$	(3.54)	$	1.26

要購買的股票期權840,544股票和750,990股票分別於2022年和2021年9月30日發行，但不包括在計算稀釋後每股收益/(虧損)中，因為期權在各自時期的行權價大於普通股的平均市場價格，因此，影響將是反稀釋的。

由於截至2022年9月30日止三個月的淨虧損，否則以股份為基礎的補償計劃下的普通股潛在攤薄股份及或有發行股份6,696,350和2,069,742，分別被排除在每股稀釋收益/(虧損)的計算之外，因為這將是反稀釋的影響。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


(百萬美元，每股除外)
截至9月30日的9個月：	2022		2021
計算基本每股收益所依據的股票數量：
加權平均-期內已發行股份		901,621,217		895,257,004
增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份		—		7,000,190
新增-與或有發行股份相關的增量股份		—		1,720,345
計算稀釋後每股收益所依據的股票數量		901,621,217		903,977,539

持續經營的收入/(虧損)	$	(1,087)	$	2,250
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額		16		1,160
計算每股基本收益的淨收益/(虧損)	$	(1,071)	$	3,410

持續經營的收入/(虧損)	$	(1,087)	$	2,250
適用於或有發行股份的淨收益		—		—
計算稀釋後每股收益的持續經營收入/(虧損)	$	(1,087)	$	2,250
非持續經營的收入/(虧損)，税後淨額，計算稀釋後每股收益的依據		16		1,160
計算稀釋後每股收益的淨收益/(虧損)	$	(1,071)	$	3,410

普通股每股收益/(虧損)：
假設稀釋
持續運營	$	(1.21)	$	2.49
停產經營		0.02		1.28
總計	$	(1.19)	$	3.77
基本信息
持續運營	$	(1.21)	$	2.51
停產經營		0.02		1.30
總計	$	(1.19)	$	3.81

要購買的股票期權930,788股票和879,289股票(第一季度、第二季度和第三季度的平均股份金額)分別於2022年、2022年和2021年9月30日為流通股，但不包括在計算稀釋後每股收益/(虧損)中，因為在各自時期內期權的行權價高於普通股的平均市場價格，因此，影響將是反稀釋的。

由於截至2022年9月30日止九個月的淨虧損，以其他方式攤薄的潛在普通股股份及或有發行股份7,530,115和1,899,113，分別被排除在每股稀釋收益/(虧損)的計算之外，因為這將是反稀釋的影響。

8.金融資產與負債：

公允價值計量

公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。該公司根據以下公允價值層次對某些資產和負債進行分類：

●

1級–相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整)，可在計量日期獲得；

目錄表

合併財務報表附註--(續)

●

2級–直接或間接可觀察到的資產或負債的第1級報價以外的投入；以及

●

3級–資產或負債的不可觀察的投入。

當可用時，該公司使用活躍市場中未經調整的報價市場價格來衡量公允價值，並將此類項目歸類為1級。如果無法獲得報價市場價格，公允價值基於內部開發的模型，該模型使用當前基於市場的或獨立來源的市場參數，如利率和匯率。使用內部生成的模型進行估值的項目根據對估值有重要意義的最低級別的投入或價值驅動因素進行分類。

公允價值的確定考慮了各種因素，包括利率、收益率曲線和金融工具的時間價值。對於衍生品和債務證券，該公司使用貼現現金流分析，使用與工具期限相稱的貼現率。

在確定金融工具的公允價值時，該公司考慮對使用下述方法計算的“基本估值”進行某些市場估值調整，以確定市場參與者在確定公允價值時將考慮的幾個參數：

●

交易對手信用風險調整適用於金融工具，並考慮信用違約掉期市場觀察到的交易對手的實際信用風險，以確定該工具的真實公允價值。

●

在按公允價值評估所有負債時，採用信用風險調整是為了反映公司自身的信用風險。該方法與制定交易對手信用風險調整時採用的方法一致，但納入了公司自身在信用違約掉期市場中觀察到的信用風險。

該公司主要持有被指定為可供出售的定期存款、定期存單和美國政府債券的投資。該公司現金和債務投資組合的主要目標是通過投資於流動性很強、評級很高的投資級證券來維持本金。

該公司的標準做法是持有所有被歸類為可供出售的債務證券投資，直到到期。不是截至2022年9月30日的三個月和九個月沒有記錄信貸損失減值和重大非信貸減值

某些非金融資產，如物業、廠房及設備、經營性使用權資產、土地、商譽及無形資產，如被視為減值，亦須按非經常性公允價值計量。用於非金融資產的減值模型取決於資產類型。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三個月和九個月，非金融資產沒有重大減值。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

下表列出了該公司於2022年9月30日和2021年12月31日按公允價值經常性計量的金融資產和金融負債。


	公允價值
	層次結構	2022年9月30日				2021年12月31日
(百萬美元)	水平	資產(8)		負債(9)		資產(8)		負債(9)
現金等價物：(1)
定期存款和定期存單(二)	2	$	4,195	$	不適用	$	1,903	$	不適用
貨幣市場基金	1		732		不適用		263		不適用
美國政府債券(2)	2		—		不適用		599		不適用
現金等價物合計		$	4,927	$	不適用	$	2,766	$	不適用
股權投資(3)	1		—		不適用		0		不適用
Kyndryl普通股(4)	1		184		不適用		807		不適用
擔保借款(4)	2		不適用		184		不適用		—
債務證券--當前(2)(5)	2		1,753		不適用		600		不適用
債務證券--非流動資產(2)(6)	2,3		31		不適用		37		不適用
指定為對衝工具的衍生工具：
利率合約	2		1		339		12		—
外匯合約	2		998		531		359		117
未被指定為對衝工具的衍生工具：
外匯合約	2		13		31		21		42
股權合同(7)	1,2		—		178		6		4
總計		$	7,908	$	1,263	$	4,608	$	162

(1)	包括在綜合資產負債表中的現金和現金等價物內。

(2)	賬面價值接近公允價值的可供出售的債務證券。

(3)	計入綜合資產負債表的投資及雜項資產內。

(4)	有關更多信息，請參閲下面的“Kyndryl普通股”。

(5)	在綜合資產負債表的有價證券中報告的美國國庫券和定期存款。

(6)	包括在綜合資產負債表的投資和各種資產中報告的公司和政府債務證券。

(7)	第1級包括與股票期貨合約有關的無形金額。

(8)	截至2022年9月30日，綜合資產負債表中預付費用和其他流動資產內的衍生資產以及投資和雜項資產的總餘額為$1,008百萬美元和$4百萬美元和2021年12月31日分別為$358百萬美元和$40分別為100萬美元。

(9)	截至2022年9月30日，綜合資產負債表中其他應計費用和負債內的衍生負債以及其他負債的總餘額為$475百萬美元和$603百萬美元和2021年12月31日分別為$60百萬美元和$103百萬，分別為。

不適用-不適用

Kyndryl普通股

2021年11月3日，IBM完成對Kyndryl的分離並保留19.9Kyndryl普通股的股份百分比，意在出售以下股份12個月分道揚鑣。

2022年5月18日，該公司借入本金總額為美元357根據與第三方金融機構達成的一項短期信貸安排，這筆款項為100萬歐元，所得款項用於償還該公司現有的某些債務。2022年5月23日，該公司完成了債轉股22.3百萬股Kyndryl普通股，相當於9.95%或一半的公司19.9%的留存權益(股份)，以執行價格$13.95每股清償$311公司在短期信貸安排(2022年5月交易所)項下的債務的百萬美元。短期信貸安排的剩餘部分以#美元償還。46上百萬的現金。

關於2022年5月的交易所，該公司作為交易對手與短期信貸安排的貸款人達成了一項以現金結算的掉期交易，以維持IBM在股票中的持續經濟敞口。vt.在.的基礎上

目錄表

合併財務報表附註--(續)

掉期的結算將不晚於2022年11月2日進行，IBM將收到或支付一筆金額，該金額來自Kyndryl普通股在掉期未償還期限內的成交量加權平均價格(VWAP)與執行價格$13.95每股。因此，對掉期估值最重要的投入是Kyndryl普通股的價格。該掉期在2022年9月30日的公允價值為85百萬美元，幷包括在其他綜合資產負債表中的應計費用和負債。截至2022年9月30日的三個月和九個月，掉期的未實現收益為3百萬美元和掉期交易的未實現虧損85百萬美元分別記入綜合收益表中的其他(收入)和費用。

作為互換的結果，根據2022年5月交易所轉讓的股票不符合真正的出售資格，因此這些股票仍保留在公司於2022年9月30日的綜合資產負債表上。與此相關的是，公司根據2022年5月交易所清償的短期信貸安排下的債務部分在綜合資產負債表中被歸類為短期債務中的有擔保借款。該公司已選擇根據債務相關股票價值的變化，按公允價值記錄債務。這筆債務的公允價值為$。1842022年9月30日為100萬人。在選擇公允價值選項時，公司確認債務的公允價值在其他(收入)和費用中的變化。，總額為$34百萬美元和美元127截至2022年9月30日的三個月和九個月分別為100萬美元。債務的合同本金餘額為#美元。3112022年9月30日為100萬人。預計在互換結算後，股票和債務都將從公司的綜合資產負債表中完全取消確認，互換將不晚於2022年11月2日進行。

2022年8月5日，該公司借入本金總額為美元300根據與第三方金融機構的短期信貸安排，這筆款項將用於償還該公司現有的某些債務。2022年8月11日，公司通過轉讓剩餘股權完成債轉股22.3百萬股Kyndryl普通股將熄滅$229公司在短期信貸安排(2022年8月交易所)項下的債務的百萬美元。短期信貸安排的剩餘部分以#美元償還。71上百萬的現金。作為2022年8月交易所的結果，22.3100萬股Kyndryl普通股從公司的綜合資產負債表中取消確認。就公司截至2022年9月30日的綜合現金流量表而言，與2022年8月交易所相關的債轉股是一項非現金融資活動。

Kyndryl普通股的留存權益為$184百萬美元和美元807分別於2022年9月30日和2021年12月31日的100萬美元計入綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產。在截至2022年9月30日的9個月中，該公司錄得未實現虧損1美元93百萬美元，扣除上文所述與2022年5月交易所項下的Kyndryl普通股有關的相關債務的按市值計算的調整後的淨額。截至2022年9月30日的三個月，按市值計價的淨影響為零。該公司錄得已實現收益$11百萬美元，已實現虧損1美元174於截至二零二二年九月三十日止三個月及九個月分別於二零二二年八月交易所項下與Kyndryl股份有關之百萬元股份。如上文所述，5月和8月交易所的損益在綜合損益表的其他(收入)和費用中記錄。

未按公允價值計量的金融資產和負債

短期應收賬款和應付賬款

票據及其他應收賬款及其他投資為賬面價值接近公允價值的金融資產。應付賬款、其他應計費用及短期債務(不包括長期債務的當期部分及包括短期融資租賃負債)均為賬面價值接近公允價值的金融負債。如果在財務報表中按公允價值計量，這些金融工具將被歸類為公允價值等級中的第3級，但短期債務除外，它將被歸類為第2級。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

貸款和長期應收賬款

公允價值是基於折現的未來現金流，使用向具有類似信用評級的客户提供的相同剩餘期限的類似貸款的當前利率。在2022年9月30日和2021年12月31日，貸款和長期應收賬款的賬面價值和估計公允價值之間的差異並不重要。如果在財務報表中按公允價值計量，這些金融工具將被歸類為公允價值等級中的第三級。

長期債務

上市交易長期債務的公允價值是基於在活躍的市場上作為資產交易的相同負債的報價市場價格。對於無法獲得報價市場價格的其他長期債務(包括長期融資租賃負債)，使用預期現值技術估計公允價值，該技術使用公司目前可用於類似期限和剩餘期限的債務的利率。長期債務的賬面金額為#美元。44,942百萬美元和美元44,917百萬美元，估計公允價值為$40,944百萬美元和美元49,465分別為2022年9月30日和2021年12月31日。如果在財務報表中以公允價值計量，長期債務(包括當前部分)將被歸類為公允價值層次結構中的第二級。

9.Oracle Finding Receivables：

融資應收賬款主要包括客户貸款和分期付款應收賬款(貸款)、銷售型和直接融資租賃投資(統稱為客户融資應收賬款)和商業融資應收賬款。貸款主要提供給客户，為購買硬件、軟件和服務提供資金。這些融資安排的付款條款一般不超過七年了。對銷售型和直接融資租賃的投資主要與公司的基礎設施產品有關，條款一般為二至六年。商業融資應收賬款包括持有以供投資和持有以供銷售的應收款，主要涉及IBM產品經銷商和再營銷者的營運資金融資。營運資金融資的支付條件一般為30至90天.

該公司融資應收賬款的構成摘要如下：


	客户融資應收賬款
	客户貸款和		投資於
	分期付款		銷售-類型和		商業融資應收賬款
(百萬美元)	應收賬款		直接融資		被扣留		被扣留
2022年9月30日：	(貸款)		租契		投資		銷售*		總計
融資應收賬款毛額	$	7,777	$	3,566	$	169	$	395	$	11,907
非勞動收入		(330)		(285)		—		—		(615)
未擔保剩餘價值		—		323		—		—		323
攤銷成本	$	7,447	$	3,604	$	169	$	395	$	11,616
信貸損失準備		(101)		(53)		(5)		—		(159)
融資應收賬款總額，淨額	$	7,346	$	3,551	$	164	$	395	$	11,456
當前部分	$	4,750	$	1,366	$	164	$	395	$	6,676
非流動部分	$	2,596	$	2,185	$	—	$	—	$	4,781

*歸類為持有待售的應收賬款的賬面價值接近公允價值。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


	客户融資應收賬款
	客户貸款和		投資於
	分期付款		銷售-類型和		商業融資應收賬款
(百萬美元)	應收賬款		直接融資		被扣留		被扣留
2021年12月31日：	(貸款)		租契		投資		銷售*		總計
融資應收賬款毛額	$	9,303	$	3,336	$	450	$	793	$	13,881
非勞動收入		(353)		(223)		—		—		(576)
未擔保剩餘價值		—		335		—		—		335
攤銷成本	$	8,949	$	3,448	$	450	$	793	$	13,640
信貸損失準備		(131)		(64)		(6)		—		(201)
融資應收賬款總額，淨額	$	8,818	$	3,384	$	444	$	793	$	13,439
當前部分	$	5,371	$	1,406	$	444	$	793	$	8,014
非流動部分	$	3,447	$	1,978	$	—	$	—	$	5,425

*歸類為持有待售的應收賬款的賬面價值接近公允價值。

該公司長期以來的做法是，在某些情況下采取緩解措施，將信用風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。應收賬款的出售安排也在正常業務過程中作為公司現金和流動資金管理的一部分使用。

作為無追索權借款抵押品的融資應收款為#美元。386百萬美元和美元408分別為2022年9月30日和2021年12月31日。這些借款包括在附註12“借款”中。

金融資產的轉移

該公司與第三方投資者有一項現有協議，將以循環方式出售IBM短期商業融資應收賬款。自2020年在美國和加拿大生效以來，該公司已將這項協議擴展到其他國家和地區。此外，該公司與第三方金融機構訂立協議，出售若干客户融資應收賬款，包括貸款及租賃應收賬款，以換取現金收益。2022年前9個月，客户融資應收賬款的銷售主要集中於信貸緩解。2021年期間，客户融資應收賬款的銷售被用作公司現金和流動性管理的一部分，以及用於信貸緩解。

下表列出了轉賬的客户和商業融資應收賬款總額。


(百萬美元)
截至9月30日的9個月：	2022		2021
客户融資應收賬款：
應收租賃款	$	15	$	781
應收貸款		2		2,189
已轉移的客户融資應收賬款總額	$	17	$	2,970
商業融資應收賬款：
期內轉賬的應收款	$	6,091	$	4,465
期末未收回應收款*	$	816	$	707

*	在出售並從綜合資產負債表中取消確認的商業融資應收賬款總額中，截至2022年9月30日和2021年9月30日，提交的金額仍未從業務夥伴那裏收回。

這些應收款的轉讓符合真實銷售的條件，因此減少了融資應收款。銷售所得現金收入計入經營活動的現金流量及其對綜合收益的影響

目錄表

合併財務報表附註--(續)

截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月，包括與這些應收款轉移相關的費用和淨收益或損失的報表並不重要。

按投資組合細分的應收賬款融資

下表列出了客户融資應收賬款在2022年9月30日和2021年12月31日的攤餘成本基礎，進一步細分為三課程類別：美洲、歐洲/中東/非洲(EMEA)和亞太地區。由於應收賬款屬短期性質，因此商業融資應收賬款組合分類不包括在以下各節的表格內，而目前估計的虧損風險及由此對公司財務業績的影響並不重大。


(百萬美元)
2022年9月30日：	美洲		歐洲、中東和非洲地區		亞太地區		總計
攤銷成本	$	6,900	$	2,731	$	1,420	$	11,051
信貸損失準備：
2022年1月1日期初餘額	$	111	$	61	$	23	$	195
核銷	$	(20)	$	(1)	$	(2)	$	(23)
復甦		1		0		4		5
添加/(發佈)		(6)		(3)		(5)		(13)
其他*		1		(8)		(2)		(10)
截至2022年9月30日的期末餘額	$	87	$	49	$	18	$	154


(百萬美元)
2021年12月31日：	美洲		歐洲、中東和非洲地區		亞太地區		總計
攤銷成本	$	6,573	$	3,793	$	2,031	$	12,397
信貸損失準備：
2021年1月1日期初餘額	$	141	$	77	$	37	$	255
核銷	$	(8)	$	(2)	$	(7)	$	(17)
復甦		0		0		1		1
添加/(發佈)		(19)		(11)		(7)		(38)
其他*		(3)		(3)		0		(7)
截至2021年12月31日的期末餘額	$	111	$	61	$	23	$	195

*主要代表翻譯調整。

在確定免税額時，融資應收賬款按個人或集體進行評估。有關該公司關於確定信貸損失準備的政策，請參閲該公司2021年年報中的附註A“重大會計政策”。在資產負債表日期之後發生的經濟模型的任何變化都將反映在未來期間。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

逾期融資應收賬款

該公司彙總了有關客户融資應收賬款的攤餘成本基礎的信息，包括超過90天但仍在應計的攤餘成本、超過90天但仍在應計的已開發票以及未應計的攤餘成本。


					攤銷		已計費		攤銷
	總計		攤銷		成本		發票		成本
(百萬美元)	攤銷		成本		>90天，並且		>90天，並且		不
2022年9月30日：	成本		>90天*		累算*		應計		累計**
美洲	$	6,900	$	266	$	197	$	22	$	70
歐洲、中東和非洲地區		2,731		81		1		0		81
亞太地區		1,420		23		6		1		17
客户融資應收賬款總額	$	11,051	$	369	$	204	$	23	$	168


					攤銷		已計費		攤銷
	總計		攤銷		成本		發票		成本
(百萬美元)	攤銷		成本		>90天，並且		>90天，並且		不
2021年12月31日：	成本		>90天*		累算*		應計		累計**
美洲	$	6,573	$	188	$	100	$	6	$	90
歐洲、中東和非洲地區		3,793		99		7		2		95
亞太地區		2,031		25		5		2		20
客户融資應收賬款總額	$	12,397	$	312	$	112	$	10	$	205

*	在合同一級，包括超過90天的融資應收款的已開單和未開單總金額。

**	在未累算的攤餘成本中，有一項相關的備抵$120百萬美元和$153分別為2022年9月30日和2021年12月31日。在截至2022年9月30日的三個月和九個月，在這些應收賬款上確認的融資收入並不重要。

信用質量指標

該公司的信用質量指標基於評級機構的數據、公開的信息和客户提供的信息，根據相對風險水平定期進行審查。由此產生的指標是一個映射到穆迪投資者服務信用評級的數字評級系統，如下所示。在確定客户信用評級時，該公司使用穆迪提供的信息作為眾多信息之一。客户的信用質量根據這些指標進行評估，並被賦予相同的風險評級，無論應收賬款是租賃還是貸款。

下表按信用質量指標分別列出了2022年9月30日和2021年12月31日的客户融資應收賬款的攤餘成本基礎。信用質量指標從AAA到BAA3的應收賬款被視為投資級。所有其他的都被認為是非投資級的。信用質量指標反映了客户採取的降低IBM風險的信用增強行動。


(百萬美元)	美洲				歐洲、中東和非洲地區				亞太地區
2022年9月30日：	AAA-BaA3		Ba1 – D		AAA-BaA3		Ba1 – D		AAA-BaA3		Ba1 – D
年份：
2022	$	2,475	$	1,012	$	716	$	465	$	471	$	83
2021		1,401		387		487		198		210		77
2020		660		265		268		168		213		53
2019		310		119		167		110		133		24
2018		147		40		45		37		87		25
2017年及之前的版本		40		47		15		54		25		18
總計	$	5,031	$	1,869	$	1,698	$	1,033	$	1,140	$	280

目錄表

合併財務報表附註--(續)


(百萬美元)	美洲				歐洲、中東和非洲地區				亞太地區
2021年12月31日：	AAA-BaA3		Ba1 – D		AAA-BaA3		Ba1 – D		AAA-BaA3		Ba1 – D
年份：
2021	$	2,556	$	1,147	$	1,181	$	778	$	565	$	226
2020		1,013		392		506		342		381		86
2019		544		236		287		291		297		51
2018		338		117		189		85		211		64
2017		108		50		15		52		74		17
2016年及更早版本		20		53		21		46		38		20
總計	$	4,579	$	1,994	$	2,198	$	1,595	$	1,567	$	464

問題債務重組

在截至2022年9月30日的9個月或截至2021年12月31日的一年中，該公司沒有進行任何重大的問題債務重組。

10.租契：

作為出租人對租賃的會計處理

下表列出了綜合損益表中與出租人活動有關的數額。


	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021		2022		2021
租賃收入— 銷售型和直接融資型租賃：
銷售型租賃售價	$	99	$	119	$	888	$	870
減去：標的資產的賬面價值*		(57)		(48)		(195)		(205)
毛利	$	43	$	70	$	693	$	664
應收租賃利息收入		54		44		144		142
銷售類型和直接融資租賃收入總額	$	97	$	114	$	838	$	806
租賃收入—經營租約		29		38		86		136
可變租賃收入		19		18		75		97
租賃總收入	$	145	$	169	$	998	$	1,038

*不包括無擔保的剩餘價值。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

11.包括商譽在內的無形資產：

無形資產

下表按主要資產類別列出了該公司的無形資產餘額。


	2022年9月30日
	總運載量		累計		淨載運
(百萬美元)	金額		攤銷		金額*
無形資產類別：
大寫軟件	$	1,697	$	(720)	$	977
客户關係		8,051		(2,763)		5,288
成套技術		5,490		(2,242)		3,248
專利/商標		2,093		(645)		1,448
其他**		32		(27)		5
總計	$	17,364	$	(6,397)	$	10,967


	2021年12月31日
	總運載量		累計		淨載運
(百萬美元)	金額		攤銷		金額*
無形資產類別：
大寫軟件	$	1,696	$	(751)	$	945
客户關係		9,021		(2,889)		6,132
成套技術		6,074		(2,259)		3,815
專利/商標		2,196		(586)		1,610
其他**		44		(35)		9
總計	$	19,031	$	(6,520)	$	12,511

*截至2022年9月30日和2021年12月31日的數額包括無形資產淨餘額減少#美元389百萬美元和美元221由於外幣換算，分別為100萬美元。

**	其他無形資產主要是收購的專有和非專有業務流程、方法和系統.

無形資產賬面淨值減少#美元。1,544這主要是由於無形資產攤銷和貨幣的影響，但被收購的無形資產和資本化軟件的增加部分抵消。無形資產攤銷費用總額為#美元。577百萬美元和美元1,8282022年第三季度和前九個月分別為100萬美元，而2022年前九個月為640百萬美元和美元1,8802021年第三季度和前九個月分別為100萬美元。在2022年的前9個月，該公司報廢了647全額攤銷無形資產100萬歐元，影響賬面總額和累計攤銷金額。該公司還取消了無形資產的確認，賬面總金額為#美元。1,313百萬美元和美元1,1492022年6月30日，作為剝離其醫療保健軟件資產的一部分，累計攤銷了100萬美元。

截至2022年9月30日，與目前記錄在綜合資產負債表中的無形資產有關的未來攤銷費用估計如下：


	大寫		後天
(百萬美元)	軟件		無形資產		總計
2022年剩餘時間	$	157	$	405	$	562
2023		472		1,469		1,941
2024		286		1,452		1,737
2025		63		1,434		1,497
2026		—		1,417		1,417
此後		—		3,813		3,813

目錄表

合併財務報表附註--(續)

商譽

截至2022年9月30日的9個月和截至2021年12月31日的年度的商譽餘額變化如下：


									外國
									貨幣
					購買				翻譯
(百萬美元)	天平		商譽		價格				以及其他		天平
細分市場	1/1/2022		加法		調整		資產剝離		調整*		9/30/2022
軟件	$	43,966	$	442	$	(118)	$	—	$	(1,290)	$	43,001
諮詢		6,797		461		(42)		—		(343)		6,872
基礎設施		4,396		—		—		(1)		(50)		4,345
其他**		484		—		—		(484)		—		—
總計	$	55,643	$	903	$	(160)	$	(485)	$	(1,683)	$	54,218

*	主要受外幣換算的推動。

**	公司取消了對該公司的認可$484與剝離其醫療保健軟件資產有關的商譽達數百萬美元。有關更多信息，請參閲附註6“收購和剝離”。


									外國
									貨幣
					購買				翻譯
(百萬美元)	天平		商譽		價格				以及其他		天平
細分市場	1/1/2021		加法		調整		資產剝離		調整*		12/31/2021
軟件**	$	42,665	$	1,836	$	23	$	(13)	$	(545)	$	43,966
諮詢		6,145		713		(21)		—		(40)		6,797
基礎設施		4,436		—		0		—		(39)		4,396
其他**		520		—		—		(37)		1		484
總計	$	53,765	$	2,549	$	2	$	(50)	$	(623)	$	55,643

*	主要受外幣換算的推動。

**	重塑以符合當年的演示文稿。

有幾個不是在2022年前9個月或2021年全年錄得商譽減值虧損，該公司已不是累計減值損失。於二零二二年首九個月及二零二一年全年錄得的收購價格調整與仍須受自收購日期起計12個月或資料可得之較早期間終止的收購期有關。2022年前9個月錄得的淨收購價調整主要涉及與Turbonomic收購有關的遞延税項資產和負債。

12.借款：

短期債務


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
短期貸款	$	196	$	22
長期債務— 當期到期		5,741		6,764
總計	$	5,937	$	6,787

截至2022年9月30日，公司合併資產負債表中的短期債務包括$184如附註8“金融資產與負債”所述，按公允價值從短期信貸安排及2022年5月交易所錄得的百萬有擔保借款。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

不包括上述有擔保借款的短期貸款加權平均利率為8.2百分比和6.7分別為2022年9月30日和2021年12月31日。

長期債務

互換前借款


		天平		天平
(百萬美元)	到期日	9/30/2022		12/31/2021
美元債務(2022年9月30日加權平均利率)：*
2.9%	2022	$	900	$	5,673
3.4%	2023		1,536		1,573
3.3%	2024		5,011		5,016
5.1%	2025		1,604		608
3.3%	2026		4,352		4,356
3.1%	2027		3,621		2,221
6.5%	2028		313		313
3.5%	2029		3,250		3,250
2.0%	2030		1,350		1,350
4.4%	2032		1,850		600
8.0%	2038		83		83
4.5%	2039		2,745		2,745
2.9%	2040		650		650
4.0%	2042		1,107		1,107
7.0%	2045		27		27
4.7%	2046		650		650
4.3%	2049		3,000		3,000
3.0%	2050		750		750
4.2%	2052		1,400		—
7.1%	2096		316		316
		$	34,516	$	34,290
其他貨幣(括號內為2022年9月30日的加權平均利率)：*
歐元(歐元)1.1%)	2023–2040	$	15,671	$	15,903
英鎊，英鎊	2022		—		406
日元(0.3%)	2022–2026		1,005		1,263
其他(16.0%)	2022–2026		397		378
		$	51,590	$	52,240
融資租賃義務(2.8%)	2022–2030		159		99
		$	51,749	$	52,339
減去：未攤銷淨折扣			841		839
減去：未攤銷債務淨髮行成本			140		130
新增：公允價值調整**			(84)		311
		$	50,684	$	51,681
減：當前到期日			5,741		6,764
總計		$	44,942	$	44,917

*包括票據、債權證、銀行貸款和有擔保借款。

**	公司固定利率債務的對衝部分在綜合資產負債表中反映為債務賬面價值和公允價值調整的總和，公允價值調整代表可歸因於基準利率變動的對衝債務的公允價值變化。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

該公司管理其債務證券的契約和其各種信貸安排都包含重要的契約，這些契約規定公司有義務迅速支付本金和利息，將有擔保的債務總額限制在10公司合併的有形資產淨值的百分比，並限制公司合併或合併的能力，除非滿足某些條件。信貸安排還包括關於公司綜合淨利息支出比率的契約，該比率不能低於2.20至1.0，以及關於其他至少#美元違約債務的交叉違約撥備500百萬美元。

該公司遵守其債務契約，並向其貸款人提供定期認證。不遵守其債務契約可能會對適用這些條款的債務構成違約事件。如果發生某些違約事件，該違約事件所適用的債務的本金和利息將立即到期並支付。

2022年第一季度，該公司發佈了$2.310億歐元固定利率票據，分批發行，到期日從8至12年優惠券的範圍從0.875至1.25百分比，以及$1.810億美元固定利率票據，到期日從5至30年優惠券的範圍從2.20至3.43百分比。

2022年7月20日，該公司發佈了$3.2510億美元固定利率票據，分批發行，到期日從3至30年優惠券的範圍從4.00至4.90百分比。

截至2022年9月30日未償長期債務的互換前年度合同義務如下：


(百萬美元)	總計
2022年剩餘時間	$	1,334
2023		4,490
2024		6,246
2025		4,586
2026		4,657
此後		30,436
總計	$	51,749

債務利息


(百萬美元)
截至9月30日的9個月：	2022		2021
融資成本	$	264	$	312
利息支出		903		852
利息資本化		4		3
已支付和累計的利息總額	$	1,170	$	1,167

信用額度

該公司有一美元2.5十億三年制信貸協議和一美元7.5十億五年制信貸協議，到期日分別為2025年6月20日和2027年6月22日. 信貸協議允許該公司及其附屬借款人借入最多#美元10以循環為基礎的10億美元。在2022年9月30日，有不是公司或其子公司在這些信貸安排下的借款。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

13.承諾：

該公司向第三方實體提供的擴展信貸額度包括未使用的美元1.510億美元1.72022年9月30日和2021年12月31日分別為10億美元。這些資金中的一部分可提供給公司的業務夥伴，以支持其營運資金需求。此外，該公司已承諾為其客户提供與客户購買協議相關的未來融資，金額為#美元。2.310億美元3.22022年9月30日和2021年12月31日分別為10億美元。該公司使用與承諾組合一致的撥備方法對這些安排的撥備進行集體評估。有關更多信息，請參閲該公司2021年年報中的附註A“重大會計政策”。這些承付款的備抵計入綜合資產負債表中的其他負債，在2022年9月30日不是實質性的。

該公司已適用指導意見，要求擔保人披露某些類型的擔保，即使要求擔保人提供履約的可能性微乎其微。以下是該公司作為擔保人的安排的描述。

該公司是各種協議的當事方，根據這些協議，它有義務就某些事項向另一方進行賠償。通常，這些義務是在公司簽訂合同的情況下產生的，根據合同，公司通常同意使一方免受因違反陳述和契諾而產生的損失，這些損失與出售資產的所有權、某些知識產權、特定的環境問題、第三方履行非金融合同義務和某些所得税等事項有關。在上述每一種情況下，公司付款的條件是另一方根據特定合同中規定的程序提出索賠，這些程序通常允許公司對另一方的索賠提出質疑。雖然賠償條款通常不包括公司付款的合同最高限額，但公司在這些協議下的義務可能在時間和/或索賠性質方面受到限制，在某些情況下，公司可能向第三方追償公司支付的某些款項。

由於公司債務的條件性質以及每項特定協議所涉及的獨特事實和情況，無法預測這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。從歷史上看，公司根據這些協議支付的款項對公司的業務、財務狀況或經營結果沒有實質性影響。

此外，該公司還為某些貸款和財務承諾提供擔保。2022年9月30日和2021年12月31日在綜合資產負債表中確認的這些財務擔保項下的未來最大潛在付款以及這些擔保的公允價值並不重要。

下表列出了公司在合併資產負債表中的其他應計費用和負債以及其他負債中包括的標準保證和在綜合資產負債表中的遞延收入中包含的延長保證合同的保證責任的變化。

標準保修責任


(百萬美元)	2022		2021
1月1日的餘額	$	77	$	83
本期應計項目		58		50
應計調整以反映實際經驗		(1)		(2)
已招致的費用		(62)		(66)
9月30日的餘額	$	72	$	66

目錄表

合併財務報表附註--(續)

延長保修責任


(百萬美元)	2022		2021
1月1日的餘額	$	350	$	425
新延長保修合同的遞延收入		103		71
遞延收入攤銷		(148)		(154)
其他*		(21)		(9)
9月30日的餘額	$	284	$	334
當前部分	$	139	$	171
非流動部分	$	145	$	163

*其他主要包括外幣換算調整。

14.或有事項：

作為一家擁有大量員工的公司，其客户超過175IBM作為原告或被告參與了在其正常業務過程中不時出現的各種持續索賠、要求、訴訟、調查、税務事宜和法律程序，這些索賠、要求、訴訟、調查、税務事項和法律程序在其正常業務過程中不時出現。該公司是信息技術行業的領先者，因此一直並將繼續受到挑戰其知識產權及其相關產品和產品的索賠，包括侵犯版權和專利以及侵犯商業祕密和其他知識產權的索賠。此外，該公司還通過許可證談判、訴訟或其他方式，針對侵權行為強制執行自己的知識產權。此外，鑑於網絡安全、隱私和數據保護法律、法規和威脅行為者的外部環境迅速變化，該公司及其客户一直並將繼續受到不同司法管轄區的訴訟或訴訟。此外，對於IBM這樣的範圍和規模的公司來説，該公司是各種司法管轄區涉及廣泛勞工和就業問題(包括與有爭議的就業決定、特定國家的勞工和就業法律以及公司的養老金、退休和其他福利計劃有關的事項)的訴訟和訴訟的當事方，以及與合同、產品責任、證券、外國業務、競爭法和環境事項有關的訴訟。這些訴訟可能由許多不同的各方發起，包括競爭對手、客户、現任或前任僱員、政府和監管機構、股東和公司業務所在地的代表。該公司參與的一些訴訟可能涉及特別複雜的技術問題，而根據產生這些問題的不同法域的法律，一些訴訟可能會提出新的問題。

當很可能發生了責任並且損失金額可以合理估計時，公司記錄了關於索賠、訴訟、調查或法律程序的準備金。。任何已記錄的負債，包括截至2022年9月30日的季度的此類負債的任何變化，對綜合財務報表都不是實質性的。

根據相關會計指引，本公司披露重大損失的可能性至少在合理範圍內的事項。此外，該公司還根據其對其他事項和定性因素的考慮披露事項，包括行業內其他公司的經驗，以及投資者、客户和員工關係的考慮。

關於本文討論的某些索賠、訴訟、調查和訴訟，該公司目前認為，考慮到程序地位、法院裁決和/或公司在這些事項上的抗辯能力，發生任何重大損失的可能性微乎其微。對於本説明中討論的其餘索賠、訴訟、調查和訴訟程序，除非本文特別討論，否則公司無法提供合理可能的損失或損失範圍的估計，包括超過應計金額的損失，原因如下。索賠、訴訟、調查和訴訟程序本質上是不確定的，無法預測這些事項的最終結果。該公司的經驗是，針對它的訴訟中要求的損害金額是不可靠的，與可能的結果無關，因此不是該公司潛在責任的有意義的指標。此外，由於一些其他因素，該公司無法提供這樣的估計。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

這些主張、訴訟、調查和程序，包括對所涉事項的程序地位的考慮、複雜或新穎法律理論的存在和/或對事項重要的信息的不斷髮現和發展。該公司至少每季度審查索賠、訴訟、調查和訴訟程序，並就記錄或調整撥備並披露合理可能的損失或損失範圍(單獨或總體)做出決定，以反映和解討論、發現、程序性和實質性裁決、律師審查以及與特定事項相關的其他信息的影響和狀況。

在任何申索、訴訟、調查或法律程序中最終確定的任何損失、損害或補救措施是否會合理地對公司的業務、財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響，將取決於多個變量，包括：該等損失或損害賠償的時間和數額；任何該等補救措施的結構和類型；任何該等損失、損害賠償或補救措施在綜合財務報表中可能產生的影響的重大程度；以及可能導致額外因素的特定事項的獨特事實和情況。雖然該公司將繼續積極為自己辯護，但在任何特定時期，公司的業務、財務狀況、運營結果或現金流可能會因上述一項或多項問題的解決而受到影響。

以下是涉及該公司的更重要法律事項的摘要。

2017年12月，獨聯體通用保險有限公司(CISGIL)起訴IBM英國，內容涉及IBM UK與CIS GIL於2015年簽訂的實施和運營IT保險平臺的合同。該合同於2017年7月被IBM英國公司終止，原因是CISGIL沒有付款。CISGIL指控錯誤終止、違反合同和違反保修。2021年2月，倫敦的技術與建築法院駁回了希捷的大部分索賠，並對IBM的反訴做出了有利於IBM的裁決。法院的裁決要求IBM支付大約美元20百萬美元的損害賠償金，外加利息和訴訟費用。2022年4月，上訴法院判給CisGIL額外損害賠償金約#美元。89100萬美元，外加利息和訴訟費用。IBM向英國最高法院提交了上訴許可申請。

2021年6月8日，IBM在紐約州最高法院起訴GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)，指控其與GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、開發和製造先進半導體芯片的長期戰略關係存在欺詐和違約行為。廣發逃避了其義務，IBM現在正在提起訴訟，要求追回支付給廣發的金額以及其他補償性和懲罰性損害賠償，總額超過美元。1.5十億美元。2021年9月14日，法院對廣發的駁回動議作出裁決。2022年4月7日，上訴庭一致推翻了下級法院駁回IBM欺詐指控的裁決。IBM對違反合同、承諾禁止反言和欺詐的索賠正在進行中。

2022年4月5日，美國紐約南區地區法院開始提起證券法集體訴訟，聲稱在2017年4月4日至2021年10月20日期間，某些戰略要務收入被錯誤分類。這家公司，二現任IBM高級管理人員，以及二前IBM高管被列為被告。2022年6月23日，法院發佈了一項命令，指定鋼鐵工人地方580聯合基金為主要原告。2022年9月21日，原告自願駁回了該案，並未造成任何損害。2022年3月25日，董事會收到一封股東要求函，提出了類似的指控，並要求公司董事會採取行動維護公司的權利。已經成立了一個由獨立董事組成的特別委員會來調查信中提出的問題。

2022年6月2日，美國紐約南區地區法院提起了一項可能的集體訴訟，指控IBM養老金計劃使用過時的精算表，違反了1974年《僱員退休收入保障法》，錯誤地計算了某些聯合和遺屬年金養老金。IBM、計劃管理委員會和IBM養老金計劃被列為被告。

正如Kyndryl Form 10和隨後的Kyndryl公開文件中披露的那樣，2017年，BMC Software，Inc.(BMC)在美國德克薩斯州南區地區法院對IBM提起訴訟，涉及IBM前託管基礎設施服務業務。2022年5月30日，初審法院判給BMC$718百萬美元直接

目錄表

合併財務報表附註--(續)

損害賠償及$718懲罰性賠償100萬美元，外加利息和費用。IBM提出上訴通知，BMC交叉上訴。IBM不認為它與這起訴訟有任何實質性的風險敞口。IBM未記錄任何重大負債或相關賠償資產。

該公司是美國聯邦或州環境機構根據《綜合環境響應、補償和責任法案》(CERCLA)或類似於CERCLA的法律提起的訴訟的一方或以其他方式參與。這類法規要求潛在責任方參與補救活動，而不考慮場地的過錯或所有權。該公司還根據許可證、行政命令或與國家、州或地方環境機構達成的協議，在全球幾個當前或以前的運營地點或附近進行環境調查、評估或補救，並參與有關某些當前或以前的運營地點的訴訟和索賠。

該公司還在不同司法管轄區接受持續的税務審查和政府評估。與許多在巴西開展業務的其他美國公司一樣，該公司還面臨着與巴西税務當局就非所得税評估和非所得税訴訟事項提出的各種挑戰。所有適用年度與所有這些事項有關的潛在總金額約為#美元。400百萬美元。該公司認為，它將在這些問題上獲勝，這一金額並不是一個有意義的責任指標。

15.股權活動：

與其他全面收入項目有關的重新分類和納税


(百萬美元)	税前		税金(費用)/		税後淨額
截至2022年9月30日的三個月：	金額		效益		金額
其他綜合收益/(虧損)：
外幣折算調整	$	143	$	(301)	$	(158)
與可供出售證券相關的淨變化：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	0	$	0	$	0
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用		—		—		—
與可供出售證券相關的淨變動總額	$	0	$	0	$	0
現金流對衝的未實現收益/(虧損)：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	189	$	(49)	$	140
將(損益)/損失重新分類為：
服務成本		(4)		1		(3)
銷售成本		(35)		10		(25)
融資成本		7		(2)		5
SG&A費用		(8)		2		(6)
其他(收入)和支出		6		(2)		5
利息支出		22		(5)		16
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計	$	178	$	(45)	$	133
退休福利計劃*：
以前的服務成本/(積分)	$	412	$	(104)	$	309
期間產生的淨(虧損)/收益		53		(13)		39
削減和定居		5,913		(1,487)		4,426
攤銷以前的服務(貸項)/費用		3		(1)		2
淨(收益)/虧損攤銷		388		(108)		279
退休相關福利計劃總額	$	6,768	$	(1,712)	$	5,056
其他綜合收益/(虧損)	$	7,089	$	(2,058)	$	5,030

*	這些累積的其他全面收益(AOCI)部分計入定期養卹金淨成本的計算，幷包括一次性非現金養卹金結算費用的影響。$5.9十億美元($4.42022年第三季度)。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

與其他全面收入項目有關的重新分類和納税


(百萬美元)	税前		税金(費用)/		税後淨額
截至2021年9月30日的三個月：	金額		效益		金額
其他綜合收益/(虧損)：
外幣折算調整	$	(114)	$	(120)	$	(234)
與可供出售證券相關的淨變化：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	0	$	0	$	0
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用		—		—		—
與可供出售證券相關的淨變動總額	$	0	$	0	$	0
現金流對衝的未實現收益/(虧損)：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	109	$	(28)	$	82
將(損益)/損失重新分類為：
服務成本		(12)		3		(9)
銷售成本		(1)		1		(1)
融資成本		6		(1)		4
SG&A費用		1		0		1
其他(收入)和支出		22		(6)		17
利息支出		16		(4)		12
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計	$	141	$	(35)	$	106
退休福利計劃*：
以前的服務成本/(積分)	$	0	$	0	$	0
期間產生的淨(虧損)/收益		1		0		1
削減和定居		13		(4)		9
攤銷以前的服務(貸項)/費用		3		0		3
淨(收益)/虧損攤銷		638		(174)		464
退休相關福利計劃總額	$	656	$	(178)	$	478
其他綜合收益/(虧損)	$	683	$	(333)	$	350

*	這些AOCI部分包括在定期養卹金淨成本的計算中。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

與其他全面收入項目有關的重新分類和納税


(百萬美元)	税前		税金(費用)/		税後淨額
截至2022年9月30日的9個月：	金額		效益		金額
其他綜合收益/(虧損)：
外幣折算調整	$	799	$	(784)	$	14
與可供出售證券相關的淨變化：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	(1)	$	0	$	(1)
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用		—		—		—
與可供出售證券相關的淨變動總額	$	(1)	$	0	$	(1)
現金流對衝的未實現收益/(虧損)：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	449	$	(118)	$	332
將(損益)/損失重新分類為：
服務成本		(32)		8		(24)
銷售成本		(71)		20		(50)
融資成本		19		(5)		14
SG&A費用		(28)		8		(20)
其他(收入)和支出		51		(13)		38
利息支出		64		(16)		48
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計	$	453	$	(116)	$	338
退休福利計劃*：
以前的服務成本/(積分)	$	408	$	(99)	$	309
期間產生的淨(虧損)/收益		63		(20)		43
削減和定居		5,931		(1,491)		4,440
攤銷以前的服務(貸項)/費用		16		(4)		12
淨(收益)/虧損攤銷		1,305		(364)		941
退休相關福利計劃總額	$	7,722	$	(1,978)	$	5,745
其他綜合收益/(虧損)	$	8,973	$	(2,877)	$	6,096

*	這些AOCI部分包括在定期養卹金淨成本的計算中，幷包括一次性非現金養老金結算費用的影響$5.9十億美元($4.42022年第三季度)。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

與其他全面收入項目有關的重新分類和納税


(百萬美元)	税前		税金(費用)/		税後淨額
截至2021年9月30日的9個月：	金額		效益		金額
其他綜合收益/(虧損)：
外幣折算調整	$	463	$	(304)	$	160
與可供出售證券相關的淨變化：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	0	$	0	$	0
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用		—		—		—
與可供出售證券相關的淨變動總額	$	0	$	0	$	0
現金流對衝的未實現收益/(虧損)：
期內產生的未實現收益/(虧損)	$	262	$	(66)	$	196
將(損益)/損失重新分類為：
服務成本		(33)		8		(25)
銷售成本		30		(8)		23
融資成本		17		(4)		13
SG&A費用		32		(8)		24
其他(收入)和支出		187		(47)		140
利息支出		48		(12)		36
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計	$	545	$	(138)	$	407
退休福利計劃*：
以前的服務成本/(積分)	$	0	$	0	$	0
期間產生的淨(虧損)/收益		23		4		27
削減和定居		46		(14)		32
攤銷以前的服務(貸項)/費用		8		0		8
淨(收益)/虧損攤銷		1,929		(526)		1,403
退休相關福利計劃總額	$	2,006	$	(537)	$	1,469
其他綜合收益/(虧損)	$	3,014	$	(978)	$	2,035

*	這些AOCI部分包括在定期養卹金淨成本的計算中。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

累計其他綜合收益/(虧損)(税後淨額)


					淨變化			未實現淨額
	未實現淨額		外國		退休-			得/(失)		累計
	得/(失)		貨幣		相關			在可用時-		其他
	淺談現金流		翻譯		效益			待售		全面
(百萬美元)	套期保值		調整*		平面圖			證券		收入/(虧損)
2022年1月1日	$	(18)	$	(3,362)	$	(19,854)		$	(1)	$	(23,234)
改敍前的其他全面收入		332		14		352			(1)		697
從累計其他綜合收益中重新分類的金額		6		—		5,393	**		—		5,399
期間的總變動量	$	338	$	14	$	5,745		$	(1)	$	6,096
2022年9月30日	$	320	$	(3,347)	$	(14,110)		$	(1)	$	(17,138)

*	外幣換算調整按毛額列報，但扣除税項後列報的任何相關對衝除外。

**	包括一次性非現金養老金結算費用的影響$5.9十億美元($4.42022年第三季度)。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


					淨變化		未實現淨額
	未實現淨額		外國		退休-		得/(失)		累計
	得/(失)		貨幣		相關		在可用時-		其他
	淺談現金流		翻譯		效益		待售		全面
(百萬美元)	套期保值		調整*		平面圖		證券		收入/(虧損)
2021年1月1日	$	(456)	$	(4,665)	$	(24,216)	$	0	$	(29,337)
改敍前的其他全面收入		196		160		26		0		382
從累計其他綜合收益中重新分類的金額		211		—		1,442		—		1,654
期間的總變動量	$	407	$	160	$	1,469	$	0	$	2,035
2021年9月30日	$	(49)	$	(4,505)	$	(22,747)	$	(1)	$	(27,302)

*外幣換算調整以毛額列報，但扣除税項後列報的任何相關對衝除外。

16.衍生金融工具：

該公司以多種功能貨幣運營，是全球市場上重要的貸款人和借款人。在正常業務過程中，公司會受到利率變化和外匯波動的影響，在較小程度上還會受到股票和大宗商品價格變化以及客户信用風險的影響。該公司通過遵循既定的風險管理政策和程序來限制這些風險，包括使用衍生品，以及在具有成本效益的情況下，通過以資產計價的貨幣進行債務融資。對於利率風險，衍生品被用來更好地協調與公司租賃和其他金融資產相關的利率與與其融資債務相關的利率之間的利率變動。衍生品也被用來管理相關的債務成本。對於外幣風險，衍生品被用來更好地管理因匯率波動而產生的現金流波動。

於綜合資產負債表內，本公司不會將衍生工具資產抵銷主要淨額結算安排中的負債，亦不會將支付或收到現金抵押品時確認的應收賬款或應付款抵銷相關衍生工具的公允價值。於2022年9月30日及2021年12月31日，在其他應收賬款中確認的現金抵押品回收權金額為#美元191百萬美元和美元2分別為100萬美元。截至2022年9月30日和2021年12月31日，應付賬款中確認的返還現金抵押品義務的金額為#美元。222百萬美元和美元38分別為100萬美元。該公司限制將收到的現金抵押品用於再抵押，因此在合併資產負債表中以受限現金的形式報告。在2022年9月30日和2021年12月31日，再抵押的金額為$158百萬美元和美元2分別為100萬美元。此外，如符合資格的總淨額結算協議所涵蓋的衍生工具風險已計入綜合資產負債表9月30日，2022 and 十二月三十一日，到2021年，衍生品資產和負債頭寸總額將分別減少#美元。311百萬美元和美元60分別為100萬美元。

2022年5月19日，與處置22.3根據2022年5月的交易所，該公司與作為交易對手的短期信貸安排的貸款人達成了一項現金結算的掉期交易，以維持IBM在這些股票中的持續經濟敞口。有關更多信息，請參閲附註8，“金融資產和負債”。掉期的名義價值為$。311百萬美元。在互換結算後，不遲於2022年11月2日，IBM將收到或支付一筆來自Kyndryl普通股在互換未償還期限內的VWAP與截至2022年5月19日的執行價格之間的差額。該掉期在2022年9月30日的公允價值為85百萬美元，幷包括在其他綜合資產負債表中的應計費用和負債。截至2022年9月30日的三個月和九個月，未實現收益$3百萬美元和未實現虧損$85百萬美元分別記入綜合收益表中的其他(收入)和費用。

在其套期保值計劃中，該公司可能會使用遠期合約、期貨合約、利率掉期、交叉貨幣掉期、股票掉期和期權，具體取決於基礎風險敞口。該公司不是槓桿衍生品工具的一方。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

以下是按潛在風險分類的主要對衝計劃的簡要説明。

利率風險

固定利率和可變利率借款

該公司在全球資本市場發行債券，為其運營和融資業務提供資金。獲得具有成本效益的融資可能會導致利率與標的資產不匹配。為了管理這些錯配並降低總體利息成本，該公司可能會使用利率互換將特定的固定利率債務發行轉換為可變利率債務(即公允價值對衝)，並將特定的可變利率債務發行轉換為固定利率債務(即現金流對衝)。截至2022年9月30日和2021年12月31日，該公司利率掉期的名義總金額為美元6.210億美元0.4分別為10億美元。這些工具於2022年9月30日和2021年12月31日的加權平均剩餘到期日約為6.0 年和1.2分別是幾年。這些利率合約被計入公允價值對衝。這家公司做到了不是在2022年9月30日和2021年12月31日，沒有與該計劃相關的任何現金流對衝。

預計債券發行量

該公司在未來的債券發行中面臨利率波動的風險。為了管理這一風險，該公司可能會使用遠期啟動利率掉期等工具來鎖定與預測的債務發行相關的利息支付利率。有幾個不是在2022年9月30日和2021年12月31日未償還的票據。

關於與公司借款有關的預計利息支付的現金流對衝，該公司錄得淨虧損(税前)#美元。144百萬美元和美元157截至2022年9月30日和2021年12月31日，AOCI分別為100萬。該公司估計，18截至2022年9月30日，AOCI衍生品的遞延淨虧損(税前)中的100萬將在未來12個月內重新歸類為淨收益，提供抵消相關利息支付的經濟影響。

外匯風險

對外國子公司的長期投資(淨投資)

該公司外幣計價債務組合的很大一部分被指定為對衝對外國子公司的淨投資，以減少主要外國子公司的功能貨幣相對於美元的外幣匯率變化引起的股東權益波動。於2022年9月30日及2021年12月31日，指定為對衝工具的債務賬面值為#美元。12.810億美元14.1分別為10億美元。該公司還使用交叉貨幣掉期和外匯遠期合約來實現這一風險管理目的。於2022年9月30日及2021年12月31日，被指定為淨投資對衝的衍生工具名義總額為#美元。5.410億美元6.8分別為10億美元。在2022年9月30日和2021年12月31日，這些工具的加權平均剩餘期限約為0.1年。

預期特許權使用費和成本交易

該公司的業務產生了大量的非功能性貨幣、第三方供應商付款以及公司間在公司非美國子公司之間和與公司之間的特許權使用費、商品和服務付款。考慮到這些外幣現金流的預期和貨幣市場的波動性，該公司選擇性地使用外匯遠期合約來管理其貨幣風險。這些遠期合約被計入現金流對衝。截至2022年9月30日，該公司對衝風險敞口的最長剩餘時間約為兩年。截至2022年9月30日和2021年12月31日，被指定為預測特許權使用費和成本交易現金流對衝的遠期合同名義總額為

目錄表

合併財務報表附註--(續)

$8.210億美元7.2分別為10億美元。在2022年9月30日和2021年12月31日，這些工具的加權平均剩餘期限約為0.6好幾年了。

在2022年9月30日和2021年12月31日，與預期特許權使用費和成本交易的現金流對衝有關，該公司錄得淨收益(税前)#美元。693百萬美元和美元315分別為AOCI的100萬美元。該公司估計，631截至2022年9月30日，AOCI衍生品的遞延淨收益(税前)100萬美元將在未來12個月內重新歸類為淨收益，為潛在的預期交易提供抵消的經濟影響。

外幣計價借款

該公司面臨外幣計價債務匯率波動的風險。為了管理這一風險，該公司使用交叉貨幣掉期將固定利率外幣計價的債務轉換為以借款實體的功能貨幣計價的固定利率債務。這些掉期被計入現金流對衝。截至2022年9月30日，該公司對衝風險敞口的最長剩餘時間約為五年。於2022年9月30日及2021年12月31日，被指定為外幣債務現金流對衝的交叉貨幣掉期名義總額為#美元。3.010億美元2.0分別為10億美元。

於2022年9月30日及2021年12月31日，就外幣借款現金流對衝而言，公司錄得淨虧損(税前)#美元。112百萬美元和美元174分別為AOCI的100萬美元。該公司估計，17截至2022年9月30日，AOCI衍生品的遞延淨收益(税前)100萬美元將在未來12個月內重新歸類為淨收益，提供與潛在風險敞口相抵消的經濟影響。

子公司現金和外幣資產/負債管理

該公司使用其全球財政中心來管理其子公司的現金。這些中心主要使用貨幣互換以具有成本效益的方式轉換現金流。此外，該公司使用外匯遠期合約在淨基礎上對公司部分非功能性貨幣資產和負債的外幣風險進行經濟對衝。這些遠期合約和掉期合約的條款一般低於一年。這些合同的公允價值和相關對衝風險的變化通常是抵銷的，並在綜合收益表的其他(收入)和費用中記錄。於2022年9月30日及2021年12月31日，外幣風險經濟對衝的衍生工具名義總額為#美元。4.310億美元6.8分別為10億美元。

股權風險管理

公司在某些廣泛的市場指數和公司自己的股票中受到市場價格變化的影響，這些變化主要與對員工的某些義務有關。這些僱員補償責任總值的變動在綜合損益表的SG&A費用中記錄。儘管沒有被指定為會計對衝，但該公司利用包括股權互換和期貨在內的衍生品，在經濟上對衝與其員工薪酬義務相關的風險敞口。衍生工具與若干廣義市場指數的總回報或公司普通股的總回報掛鈎，並按公允價值記錄，損益也在綜合收益表中的SG&A費用中列報。截至2022年9月30日和2021年12月31日，這些補償義務的經濟對衝衍生工具名義總額為#美元。1.210億美元1.4分別為10億美元。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

公允價值套期保值累計基礎調整

截至2022年9月30日和2021年12月31日，合併資產負債表中記錄了與公允價值套期保值累計基礎調整有關的下列金額：


	9月30日，		十二月三十一日，
(百萬美元)	2022		2021
短期債務：
套期保值項目的賬面價值	$	(425)	$	(227)
賬面金額中包含的累計對衝調整--資產/(負債)*	$	0	$	(2)
長期債務：
套期保值項目的賬面價值	$	(5,631)	$	(508)
賬面金額中包含的累計對衝調整--資產/(負債)*	$	84	$	(309)

* 包括($263)和($302)分別在2022年9月30日和2021年12月31日對終止的套期保值關係進行了100萬次對衝調整。

衍生工具在合併損益表中的作用

綜合收益表中列報的收入和費用細目總額，其中記錄了公允價值對衝、現金流量對衝、淨投資對衝和未指定為對衝工具的衍生品的影響，套期保值活動對這些收入和費用細目的影響如下：


						收益/(虧損)
(百萬美元)	總計					總對衝活動
截至9月30日的三個月：	2022		2021			2022		2021
服務成本	$	5,168	$	4,650		$	4	$	12
銷售成本	$	1,389	$	1,363	*	$	35	$	1
融資成本	$	120	$	132	*	$	1	$	(1)
SG&A費用	$	4,391	$	4,306		$	(69)	$	(14)
其他(收入)和支出	$	5,755	$	244		$	(189)	$	(7)
利息支出	$	295	$	290		$	4	$	(2)

*重新分類，以符合本年度的列報方式。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


	在合併損益表中確認的損益
	已整合	識別日期				歸因於風險
(百萬美元)	收益表	衍生品				被套牢(2)
截至9月30日的三個月：	行項目	2022		2021		2022		2021
公允價值對衝中的衍生工具(1)：
利率合約	融資成本	$	(64)	$	0	$	68	$	4
	利息支出		(191)		0		203		11
未指定為對衝工具的衍生工具：
外匯合約	其他(收入)和支出		(186)		15		不適用		不適用
股權合同	SG&A費用		(76)		(13)		不適用		不適用
	其他(收入)和支出		3		—		不適用		不適用
總計		$	(514)	$	3	$	271	$	15


	在合併損益表和其他全面收益表中確認的損益
(百萬美元)					已整合	重新分類				排除的金額
這三個月	獲保險業保監處認可				收益表	來自AOCI				有效性檢驗(三)
截至9月30日：	2022		2021		行項目	2022		2021		2022		2021
現金流對衝中的衍生工具：
利率合約	$	—	$	—	融資成本	$	(1)	$	(1)	$	—	$	—
					利息支出		(3)		(3)		—		—
外匯合約		189		109	服務成本		4		12		—		—
					銷售成本		35		1		—		—
					融資成本		(6)		(5)		—		—
					SG&A費用		8		(1)		—		—
					其他(收入)和支出		(6)		(22)		—		—
					利息支出		(18)		(13)		—		—
淨投資套期保值工具(4)：
外匯合約		1,198		477	融資成本		—		—		5		1
					利息支出		—		—		14		3
總計	$	1,387	$	587		$	12	$	(32)	$	19	$	5

(1)	該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變動，以及該等衍生合約所規定的定期應計息票。

(2)	該金額包括對期內記錄的對衝項目賬面價值的基數調整，以及對期內取消指定的套期關係記錄的基數調整的攤銷。

(3)	該公司的政策是在每個時期的淨收入中確認所有不包括在有效性測試之外的金額的公允價值變化。

(4)	淨投資對衝中的工具包括衍生工具和非衍生工具，在保監處確認的金額可抵銷外國子公司的折算。

不適用-不適用


						收益/(虧損)
(百萬美元)	總計					總對衝活動
截至9月30日的9個月：	2022		2021			2022		2021
服務成本	$	15,915	$	14,014		$	32	$	33
銷售成本	$	4,555	$	4,241	*	$	71	$	(30)
融資成本	$	314	$	416	*	$	0	$	1
SG&A費用	$	13,843	$	13,842		$	(291)	$	88
其他(收入)和支出	$	5,921	$	891		$	(730)	$	(246)
利息支出	$	903	$	852		$	1	$	3

*重新分類，以符合本年度的列報方式。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


	在合併損益表中確認的損益
	已整合	識別日期				歸因於風險
(百萬美元)	收益表	衍生品				被套牢(2)
截至9月30日的9個月：	行項目	2022		2021		2022		2021
公允價值對衝中的衍生工具(1)：
利率合約	融資成本	$	(76)	$	0	$	89	$	15
	利息支出		(261)		(1)		305		40
未指定為對衝工具的衍生工具：
外匯合約	其他(收入)和支出		(595)		(59)		不適用		不適用
股權合同	SG&A費用		(319)		120		不適用		不適用
	其他(收入)和支出		(85)		—		不適用		不適用
總計		$	(1,336)	$	59	$	395	$	55


	在合併損益表和其他全面收益表中確認的損益
(百萬美元)					已整合	重新分類				排除的金額
在這九個月裏	獲保險業保監處認可				收益表	來自AOCI				有效性檢驗(三)
截至9月30日：	2022		2021		行項目	2022		2021		2022		2021
現金流對衝中的衍生工具：
利率合約	$	—	$	—	融資成本	$	(3)	$	(4)	$	—	$	—
					利息支出		(10)		(10)		—		—
外匯合約		449		262	服務成本		32		33		—		—
					銷售成本		71		(30)		—		—
					融資成本		(16)		(14)		—		—
					SG&A費用		28		(32)		—		—
					其他(收入)和支出		(51)		(187)		—		—
					利息支出		(54)		(38)		—		—
淨投資套期保值工具(4)：
外匯合約		3,118		1,207	融資成本		—		—		6		4
					利息支出		—		—		22		11
總計	$	3,567	$	1,470		$	(4)	$	(282)	$	28	$	15

(1)	該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變動，以及該等衍生合約所規定的定期應計息票。

(2)	該金額包括對期內記錄的對衝項目賬面價值的基數調整，以及對期內取消指定的套期關係記錄的基數調整的攤銷。

(3)	該公司的政策是在每個時期的淨收入中確認所有不包括在有效性測試之外的金額的公允價值變化。

(4)	淨投資對衝中的工具包括衍生工具和非衍生工具，在保監處確認的金額可抵銷外國子公司的折算。

不適用-不適用

截至2022年、2022年及2021年9月30日止三個月及九個月，並無重大損益被排除於對衝有效性評估(就公允價值或現金流量對衝而言)，或與未發生或預期不會發生的潛在風險有關(就現金流對衝而言)；在正常業務過程中亦無任何預期的損益。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

17.基於股票的薪酬：

股票獎勵和股票期權的股票薪酬成本在授予日根據獎勵的公允價值計量，並在員工必需的服務期內確認。下表列出了包括在持續業務收入中的基於股票的薪酬成本總額。


	截至9月30日的三個月，				截至9月30日的9個月，
(百萬美元)	2022		2021		2022		2021
成本	$	40	$	38	$	124	$	106
銷售、一般和行政		138		144		427		399
研究、開發和工程		73		60		188		160
税前股票薪酬成本	$	251	$	242	$	739	$	665
所得税優惠		(51)		(54)		(191)		(166)
基於股票的總薪酬成本淨額	$	200	$	188	$	548	$	499

自2022年4月1日起，該公司將其員工股票購買計劃(ESPP)下符合條件的參與者的折扣從5百分比至15購買之日的平均市場價格的折扣率。隨着這一變化，根據股票薪酬的會計要求，ESPP被認為是補償性的。

截至2022年9月30日的三個月的税前基於股票的薪酬成本增加了$10百萬美元，與上年同期相比，包括ESPP的增加(#美元15百萬美元)由於上述變化和業績份額單位($5百萬美元)，部分被股票期權減少所抵消(#美元10百萬美元)，主要是由於上一年度被收購實體的股票期權轉換所致。

截至2022年9月30日的9個月的税前基於股票的薪酬成本增加了$74與前一年同期相比增加100萬美元，包括限制性股票單位增加(#美元32百萬美元)，ESPP($30百萬美元)和績效份額單位(美元16百萬)。這一增長是由上述ESPP的變化以及公司2022年高管撥款週期的時間變化推動的。

截至2022年9月30日，與非既得賠償有關的未確認補償費用總額為#美元。1.6億美元，預計將在加權平均時期內確認約2.7好幾年了。

在2022年9月30日和2021年9月30日，資本化的股票薪酬成本並不重要。

18.與退休有關的福利：

退休相關計劃的税前成本

該公司提供固定收益(DB)養老金計劃、固定繳費養老金計劃以及主要由退休人員醫療福利組成的非養老金退休後計劃。下表提供了所有與退休相關的計劃的税前成本。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


						是啊。致你。
(百萬美元)						百分比
截至9月30日的三個月：	2022			2021		變化
退休相關計劃—成本：
固定福利和繳費養老金計劃—成本	$	6,319	*	$	598	NM
非退休金退休後計劃—成本		31			44	(30.2)	%
總計	$	6,350		$	642	NM

*	包括一次性、非現金、税前養老金結算費用$5.9與合格的購買力平價相關的10億美元，如下所述。

NM--沒有意義


						是啊。致你。
(百萬美元)						百分比
截至9月30日的9個月：	2022			2021		變化
退休相關計劃—成本：
固定福利和繳費養老金計劃—成本	$	7,252	*	$	1,816	NM
非退休金退休後計劃—成本		97			133	(26.7)	%
總計	$	7,350		$	1,949	NM

*	包括一次性、非現金、税前養老金結算費用$5.9與合格的購買力平價相關的10億美元，如下所述。

NM--沒有意義

養老金計劃的成本/(收入)

下表提供了該公司養老金計劃的成本/(收入)組成部分。


(百萬美元)	美國的計劃					非美國計劃
截至9月30日的三個月：	2022			2021		2022		2021
服務成本	$	—		$	—	$	57	$	67
利息成本*		282			277		124		106
計劃資產的預期回報*		(432)			(451)		(246)		(274)
攤銷先前服務費用/(貸項)*		2			4		3		(2)
已確認的精算損失*		132			249		247		347
削減和定居*		5,894	**		—		19		13
多僱主計劃		—			—		4		2
其他成本/(積分)*		—			—		8		7
定期養卹金淨額(收入)/固定福利計劃成本	$	5,877		$	80	$	216	$	266
固定繳款計劃的成本		134			152		91		100
在綜合收益表中確認的固定收益和繳款養卹金計劃成本總額	$	6,012		$	232	$	307	$	366

*	定期養卹金淨成本的這些部分計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。

**	反映與合格購買力平價相關的一次性、非現金、税前養老金結算費用的影響，如下所述。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


(百萬美元)	美國的計劃					非美國計劃
截至9月30日的9個月：	2022			2021		2022		2021
服務成本	$	—		$	—	$	180	$	201
利息成本*		885			832		394		322
計劃資產的預期回報*		(1,382)			(1,352)		(778)		(833)
攤銷先前服務費用/(貸項)*		6			12		10		(9)
已確認的精算損失*		490			747		784		1,055
削減和定居*		5,894	**		—		38		46
多僱主計劃		—			—		11		13
其他成本/(積分)*		—			—		24		21
定期養卹金淨額(收入)/固定福利計劃成本	$	5,893		$	239	$	663	$	817
固定繳款計劃的成本		416			455		280		306
在綜合收益表中確認的固定收益和繳款養卹金計劃成本總額	$	6,309		$	694	$	943	$	1,122

*	定期養卹金淨成本的這些部分計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。

**	反映與合格購買力平價相關的一次性、非現金、税前養老金結算費用的影響，如下所述。

非退休金退休後計劃的成本

下表提供了該公司非養老金退休後計劃的成本組成部分。


(百萬美元)	美國計劃				非美國計劃
截至9月30日的三個月：	2022		2021		2022		2021
服務成本	$	1	$	2	$	1	$	1
利息成本*		21		16		8		8
計劃資產的預期回報*		—		—		0		(1)
攤銷先前服務費用/(貸項)*		(2)		1		0		0
已確認的精算損失*		1		13		1		4
削減和定居*		—		—		—		—
在綜合收益表中確認的非養卹金退休後計劃總成本	$	21	$	32	$	10	$	12

*定期養卹金淨成本的這些部分包括在綜合收益表的其他(收入)和費用中。


(百萬美元)	美國計劃				非美國計劃
截至9月30日的9個月：	2022		2021		2022		2021
服務成本	$	4	$	5	$	2	$	3
利息成本*		58		49		26		25
計劃資產的預期回報*		—		—		(2)		(2)
攤銷先前服務費用/(貸項)*		(1)		3		0		0
已確認的精算損失*		6		39		3		11
削減和定居*		—		—		—		0
在綜合收益表中確認的非養卹金退休後計劃總成本	$	67	$	96	$	30	$	37

*定期養卹金淨成本的這些部分包括在綜合收益表的其他(收入)和費用中。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

IBM美國養老金和非養老金退休後計劃變化

在過去的幾年裏，該公司採取了行動，降低了其全球退休相關計劃的風險狀況，同時提高了這些計劃的資金狀況。如附註1“列報基礎”所述，在2022年9月，合格的購買力平價不可撤銷地轉移給保險公司約為#美元。16符合條件的購買力平價的固定收益養老金債務和相關計劃資產減少了10億美元，從而減少了公司的養老金債務和資產相同金額。這項交易進一步降低了公司與退休有關的計劃的風險，消除了公司未來為轉移給保險公司的這部分養老金義務提供資金的現金貢獻的可能性。交易完成後，截至2022年9月30日，符合條件的PPP仍處於資金過剩狀態。

在團體年金合同發佈後，符合條件的PPP的福利義務和管理大約100,000公司的退休人員和受益人(轉移的參與者)被轉移到保險公司。根據團體年金合約，每間保險公司已作出不可撤銷的承諾，並將獨自負責支付。50每個轉移參與者在2023年1月1日及之後到期的養老金福利的百分比。這項交易不會改變轉讓參與人將獲得的福利。該公司確認了一次性、非現金、税前養老金結算費用為#美元。5.910億(美元)4.42022年第三季度的精算損失(税後淨額)主要是由於在綜合權益報表中加速確認AOCI內包括的精算損失。作為這項交易的結果，該公司被要求重新衡量符合條件的購買力平價的福利義務和計劃資產。重新計量反映了使用了截至2022年8月31日的最新貼現率和計劃資產的實際回報率，並採用了實用的權宜之計，重新計量了截至最近日曆月末日期的計劃資產和債務。

2022年9月，該公司修改了其美國非養老金退休後計劃，將符合聯邦醫療保險資格的參與者的保險範圍過渡到由IBM贊助的新的團體聯邦醫療保險優勢計劃，該計劃由UnitedHealthcare管理，從2023年1月1日開始。這些變化旨在為IBM參與者提供增強的成員體驗、更好的價值和更全面的好處。作為這一修訂的結果，公司被要求重新衡量該計劃的福利義務。修訂和重新計量導致非養卹金退休後福利債務減少，累計其他綜合損失相應減少，這反映在下表精算損失/(收益)的福利債務變化中。重新計量反映了使用了截至2022年7月31日的最新貼現率和計劃資產的實際回報率，並採用了實用的權宜之計，重新計量了截至最近日曆月末日期的計劃資產和債務。

下表列出了受上述中期重新計量影響的公司退休相關福利計劃的福利義務和計劃資產的變化，截至2022年9月30日的9個月。

目錄表

合併財務報表附註--(續)


				非養老金
	合格的PPP			退休後計劃
(百萬美元)	美國計劃			美國計劃
福利義務的變化：
2022年1月1日的福利義務	$	46,457		$	3,404
服務成本		—			4
利息成本		853			58
計劃參與者的繳費		—			33
精算損失/(收益)*		(6,973)			(624)
通過信託支付的福利		(2,376)			(285)
直接福利支付		—			(2)
修正案/削減/和解/其他		(16,644)	**		—
2022年9月30日的福利義務	$	21,316		$	2,588
計劃資產變動：
計劃資產在2022年1月1日的公允價值	$	51,851		$	8
計劃資產的實際回報率		(5,746)			—
僱主供款		—			272
計劃參與者的繳費		—			33
通過信託支付的福利		(2,376)			(285)
修正案/削減/和解/其他		(16,644)	**		—
計劃資產在2022年9月30日的公允價值	$	27,085		$	28
2022年9月30日的資金狀況	$	5,769		$	(2,560)
累計福利義務+	$	21,316			不適用

*	反映貼現率從2.60截至2021年12月31日的百分比至4.70符合條件的PPP重新測量日期的百分比2.30截至2021年12月31日的百分比至4.10非退休金退休後計劃重新測量日期的百分比。

**主要是指根據團體年金合同將合資格的購買力平價養老金義務和相關計劃資產轉移給保險公司，並向計劃參與者一次性支付。

+	表示假設未來參與者薪酬不增加時的福利義務。

計劃繳款

下表包括對下列計劃的貢獻：


(百萬美元)	計劃繳款
截至9月30日的9個月：		2022	2021
美國和非美國非養老金退休後福利計劃	$	272	$	263
非美國DB和多僱主計劃*		85		43
計劃繳款總額	$	357	$	306

*報告的金額扣除退款後的淨額。

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月中，該公司貢獻了247百萬美元和美元307數百萬美元的美國國債分別用於非美國DB計劃和非養老金退休後福利計劃。此外，在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9個月中，該公司貢獻了美元366百萬美元和美元311分別向Active Medical Trust出售100萬美元的美國國債。用美國國債進行的出資被認為是一種非現金交易。

該公司預計，與2021年年度報告中披露的金額相比，2022年的預期計劃捐款不會有任何重大變化。

目錄表

合併財務報表附註--(續)

19.後續活動：

在……上面2022年10月25日，公司宣佈董事會批准季度股息為#美元。1.65每股普通股。股息是可以支付的2022年12月10日致登記在冊的股東2022年11月10日.

目錄表

第二項。

管理層的討論與分析

經營業績和財務狀況

截至2022年9月30日的三個月和九個月

快照

財務業績摘要-截至9月30日的三個月：


							是啊。致你。
							百分比/
(美元和股票，以百萬為單位，每股金額除外)							保證金
截至9月30日的三個月：	2022*			2021			變化
收入	$	14,107		$	13,251		6.5	%**
毛利率		52.7	%		53.6	%	(1.0)	PTS。
總費用和其他(收入)	$	11,931		$	6,293		89.6	%
所得税前持續經營所得/(虧損)	$	(4,501)		$	813		NM
持續經營所得税撥備/(受益)	$	(1,287)		$	(224)		NM
持續經營的收入/(虧損)	$	(3,214)		$	1,037		NM
持續經營利潤率收入/(虧損)		(22.8)	%		7.8	%	(30.6)	PTS。
非持續經營所得的税後淨額	$	18		$	93		(81.1)	%
淨收益/(虧損)	$	(3,196)		$	1,130		NM
持續運營的每股收益/(虧損)-假設攤薄	$	(3.55)		$	1.14		NM
合併收益/(每股虧損)-假設攤薄	$	(3.54)		$	1.25		NM
加權平均流通股-假設稀釋		904.1			906.0		(0.2)	%

*包括一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(税後淨額44億美元)，導致持續運營對每股攤薄收益/(虧損)的影響(4.86美元)，對每股綜合攤薄收益/(虧損)的影響(4.87美元)。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

**經貨幣調整後為14.6%。

NM--沒有意義

信息組織：

2021年11月3日，我們完成了託管基礎設施服務部門的分離，成立了一家新的上市公司，按比例將Kyndryl Holdings，Inc.(Kyndryl)已發行普通股的80.1%分配給IBM股東。為了影響分離，IBM股東在2021年10月25日，也就是分配的創紀錄日期收盤時，每持有5股IBM普通股，就會獲得1股Kyndryl普通股。IBM在分拆後立即保留了Kyndryl普通股19.9%的股份，打算在分配後12個月內出售這些股份。該公司將保留的Kyndryl普通股作為公允價值投資計入綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產，隨後的公允價值變動計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。截至2022年9月30日，我們根據與第三方金融機構的交換協議，轉讓了Kyndryl普通股全部19.9%的留存權益。有關更多信息，請參閲附註8，“金融資產和負債”。

在分離完成時，滿足了將Kyndryl的分離作為中止業務進行報告的會計要求。因此，Kyndryl的歷史業績作為非持續經營列報，因此已被排除在持續經營和列報的所有期間的分部業績之外。每股綜合收益/(虧損)包括非持續經營的結果。有關更多信息，請參閲附註3，“Kyndryl的分離”。

2022年第一季度，該公司重新調整了管理結構，以反映2022年第二季度完成的醫療保健軟件資產剝離計劃。這一變化影響了公司的軟件部門和其他剝離的業務類別。在2021年第四季度，緊接在

目錄表

管理討論-(續)

Kyndryl分離後，該公司對其組織結構和管理制度進行了多項改革。這些變化影響了公司的可報告部門，但不影響綜合財務報表。有關該公司可報告部門的更多信息，請參閲附註5“部門”。各分部按所有期間的可比基準報告。

2022年9月，IBM合格個人養老金計劃從美國保誠保險公司和大都會人壽保險公司(統稱為保險公司)購買了兩份獨立的單一保費團體年金合同，並將合格PPP的固定收益養老金義務和相關計劃資產中的約160億美元不可撤銷地轉移給保險公司，從而減少了我們的養老金義務和資產。集團年金合同是使用合格的購買力平價資產購買的，不需要該公司提供額外的資金。作為這筆交易的結果，我們在2022年第三季度確認了59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用，主要與加速確認合格購買力平價的累積精算損失有關。該公司還被要求重新衡量符合條件的購買力平價的福利義務和計劃資產。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。

為了向管理層和股東提供有用的決策信息，該公司將混合雲收入定義並衡量為混合雲環境中的端到端雲能力，其中包括技術(軟件和硬件)、服務和解決方案，以使客户能夠跨公共雲、私有云和多雲實施雲解決方案。混合雲收入的定義與歷史上提出的雲收入的先前方法一致。這橫跨IBM的諮詢、軟件和基礎設施部門。示例包括(但不限於)Red Hat Enterprise Linux(RHEL)、Red Hat OpenShift、Cloud Pak、即服務產品、與技術和應用程序的雲部署相關的服務約定，以及雲部署中使用的基礎設施。

在所提供的表格中，由於使用了四捨五入的數字用於披露目的，某些列和行可能不會相加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上期數額已重新分類，以符合本期列報。在適用的情況下會對其進行註釋。

貨幣：

管理討論中提到的“按貨幣調整”或“按不變貨幣調整”不包括外幣匯率波動可能造成的業務影響。當我們提到不變貨幣增長率或調整貨幣增長率時，這樣做是為了能夠在不受外幣匯率波動影響的情況下查看某些財務結果，從而便於對各時期的業務業績進行比較。經貨幣調整的財務結果是通過使用可比上年期間的貨幣換算率將本期活動換算為當地貨幣來計算的。這種方法適用於功能貨幣為當地貨幣的國家。一般來説，當美元對其他貨幣走強或走弱時，按不變貨幣匯率或經貨幣調整的增長將高於或低於按實際匯率報告的增長。有關更多信息，請參閲“匯率波動”。

營業(非GAAP)收益：

為了給企業的經營結果提供更好的透明度，作為補充，管理層將經營結果分為經營和非經營類別。持續經營的營業收益為非公認會計準則，不包括某些收購相關費用、無形資產攤銷、權益方法投資基差產生的費用、與退休相關的成本、Kyndryl分離的某些影響及其相關的税務影響。由於美國減税和就業法案(美國税制改革)的頒佈具有獨特的非經常性性質，管理層將2017年第四季度記錄的一次性臨時費用和對該費用的調整定性為非營業費用。調整包括真實情況、會計選舉和任何影響記錄的一次性費用的法規、法律、審計調整等的變化。管理層還將與Kyndryl分離相關的直接和遞增費用定性為非

目錄表

管理討論-(續)

考慮到其獨特的和不可重複的性質，它的運作。這些費用主要涉及Kyndryl普通股和與第三方金融機構的相關現金結算掉期的任何淨收益或虧損，這些淨收益或虧損在綜合收益表中的其他(收益)和費用中記錄。Kyndryl股份在分拆後立即由公司保留，意在分派後12個月內出售該等股份。對於收購，營業(非公認會計原則)收益不包括購買的無形資產的攤銷和與收購相關的費用，如正在進行的研究和開發、交易成本、適用的保留、重組和相關費用、與收購整合有關的税費和完成交易前的費用，如融資成本。這些費用不包括在內，因為它們可能在不同時期的金額和時間上不一致，並受到公司收購的規模、類型和頻率的重大影響。被收購公司的所有其他支出都包括在持續運營的收益和營業(非公認會計準則)收益中。對於與退休相關的成本，管理層將某些項目定性為運營項目，將其他項目定性為非運營項目，這與公認會計準則一致。我們在營業收入中包括固定福利計劃和非養老金退休後福利計劃服務成本、多僱主計劃成本和固定繳款計劃成本。與退休有關的非營業成本包括固定福利計劃和非養卹金退休後福利計劃對先前服務成本的攤銷、利息成本、計劃資產的預期回報、攤銷精算損益、任何計劃削減/結算的影響，包括59億美元的一次性非現金税前結算費用(44億美元, 2022年第三季度的淨額)以及養卹金破產費用和其他費用。非經營性退休相關成本主要與養老金計劃資產和負債的變化有關，這些資產和負債與金融市場表現掛鈎，公司認為這些成本不在業務運營業績的範圍內。

總體而言，管理層認為，如上所述向投資者提供運營收益的補充可以提高對業務運營結果和公司養老金計劃業績的透明度和清晰度；提高對管理層決策及其對運營業績的影響的可見性；使公司能夠更好地與同行公司進行比較；並使公司能夠提供對未來業務的長期戰略視角。此外，這些非GAAP衡量標準提供了一個與我們經常從投資者和分析師那裏獲得的興趣領域一致的視角。我們的可報告部門的財務結果反映了持續運營的税前運營收益，與我們的管理和衡量系統一致。

下表提供了該公司2022年第三季度和2021年第三季度的營業(非公認會計準則)收益。


						是啊。致你。
(百萬美元，每股除外)						百分比
截至9月30日的三個月：	2022			2021		變化
報告的淨收益/(虧損)	$	(3,196)	*	$	1,130	NM
非持續經營所得的税後淨額		18			93	(81.1)	%
持續經營的收入/(虧損)	$	(3,214)	*	$	1,037	NM
非經營性調整(税後淨額)：
與收購相關的費用	$	315		$	370	(15.0)	%
非經營性退休相關成本/(收入)		4,566	*		262	NM
Kyndryl相關影響		(14)			—	NM
營業(非公認會計準則)收益**	$	1,653		$	1,670	(1.0)	%
稀釋後營業(非公認會計準則)每股收益**	$	1.81		$	1.84	(1.6)	%

*包括一次性非現金養老金結算費用，税後淨額為44億美元。

**有關淨虧損與營業收益和每股營業收益的更詳細對賬，請參閲第95頁。

NM--沒有意義

目錄表

管理討論-(續)

宏觀經濟環境：

在整個2022年，我們看到勞動力和零部件成本不斷攀升，美元走強。諮詢業務佔IBM員工總數的一半以上，受勞動力成本上漲的影響最大。雖然這些動態繼續對我們的利潤率構成壓力，但我們正在看到我們為緩解這些更高成本的影響而採取的行動取得了進展。我們已經開始看到利用率的提高，收購朝着利潤率增長的方向發展，利潤率逐年提高，這將有利於我們未來的利潤率狀況。此外，在我們所有以產品為基礎的業務中，我們執行了高於歷史漲幅的價格上漲，以更好地反映由於通脹環境造成的勞動力和零部件成本，並減輕匯率的影響。這包括硬件和軟件產品組合的支持和維護協議中的價格上漲。美元走強影響了我們公佈的收入和毛利潤美元。我們執行套期保值計劃，這些計劃推遲但不會消除貨幣的影響。這些對衝計劃的收益主要反映在其他收入和支出上。隨着匯率變動的速度和幅度，以及我們不對所有貨幣進行對衝，我們確實對我們的整體利潤和現金流產生了匯率影響。有關更多信息，請參閲“匯率波動”。

2022年2月，隨着俄羅斯入侵烏克蘭，東歐地緣政治局勢加劇。我們在受影響地區的員工及其家屬的安全保障一直是我們的主要關注點。由於戰爭，對許多俄羅斯實體、俄羅斯控制的特定實體以及白俄羅斯實施的制裁和其他措施增加了經濟和政治的不確定性。2022年第二季度，我們決定有序地縮減在俄羅斯的業務。因此，我們評估了某些會計相關事項，這些事項通常需要考慮我們合理掌握的當前信息和預測的財務數據，因為IBM受到的未知未來影響導致了2022年第二季度的某些無形資產和重組費用。在截至2022年9月30日的9個月裏，這些費用，加上由於清盤而導致的業務同比損失，對我們的税前收入造成了大約1.8億美元的影響。俄羅斯在烏克蘭的戰爭的長期影響仍不確定；然而，我們預計不會對該公司未來的運營業績或財務狀況產生重大影響。2021年全年，俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯佔該公司全年營收的不到1%。雖然收入影響預計不會對IBM 2022年全年的綜合收入總額產生重大影響，但俄羅斯的業務歷史上一直是高利潤率，因此將繼續成為我們利潤和現金流的逆風。

在新冠肺炎大流行的第三個年頭，我們的首要任務仍然是IBM員工、我們的客户、商業夥伴和社區的健康。我們重返工作場所的目標是讓IBM的地點能夠在疫情不斷變化的情況下安全地進行面對面的工作。我們的方法使數百家門店能夠安全地重新開業，遵守IBM協議，並在條件可能隨着時間的推移而改善或惡化的時期調整容量水平。疫情加劇了客户對業務現代化的需求，以在這一新常態中取得成功，混合雲和人工智能是其數字轉型的核心。支出環境繼續強勁，我們仍然專注於提供我們的客户所需的技術和諮詢服務，以加快他們的數字組織，並從大流行中走得更遠。

目錄表

管理討論-(續)

財務業績摘要-截至9月30日的三個月：

2022年第三季度，我們報告的收入為141億美元，持續運營虧損32億美元，其中包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後淨額44億美元)的影響。養老金結算費用是將我們的部分美國福利養老金義務轉移到保險公司的結果，我們採取這一行動是為了進一步降低我們全球退休相關計劃的風險狀況。截至2022年9月30日的三個月，我們的運營(非GAAP)收益為17億美元，其中不包括養老金結算費用的影響。據報告，持續經營的稀釋每股虧損為3.55美元，包括養老金結算費用4.86美元的影響，在運營(非公認會計準則)基礎上的稀釋每股收益為1.81美元。在合併的基礎上，我們從運營中產生了19億美元的現金和8億美元的自由現金流。我們為股東提供了15億美元的股息回報，我們的資產負債表繼續為我們提供了支持業務需求的靈活性。這些結果反映了我們繼續專注於執行我們的戰略，以及對我們的混合雲和人工智能解決方案的堅實需求。

與去年同期相比，總收入增長了6.5%，經匯率調整後增長了15%。這包括對Kyndryl的增量銷售，這為收入增長貢獻了大約5個百分點。據報道，軟件帶來了7.5%的收入增長，經匯率調整後增長了14%，其中包括對Kyndryl的增量銷售增長了約8個百分點。在軟件公司中，混合平臺和解決方案的銷售額增長了2.4%，經匯率調整後增長了8%，其中對Kyndryl的增量銷售額貢獻了約1.5個百分點。業績是由紅帽公司持續強勁的兩位數增長帶動的。據報道，交易處理增長了23.1%，經匯率調整後增長了33%，其中包括來自Kyndryl銷售增量的大約26個百分點的增長。根據報告，諮詢收入增長了5.4%，經匯率調整後增長了16%，所有三個業務線都出現了增長。根據報告，基礎設施收入同比增長14.8%，經匯率調整後增長23%，反映出主要由我們的Z16計劃推動的混合基礎設施強勁的兩位數增長。基礎設施的收入表現還包括對Kyndryl的增量銷售增長了大約9個百分點。在所有細分市場中，2022年第三季度混合雲總收入為52億美元，報告增長了11%，經匯率調整後增長了19%。在過去的12個月中，混合雲總收入為222億美元，同比增長15%(經匯率調整後為20%)。

從地理位置來看，美國的收入同比增長了12.7%(經匯率調整後為13%)。歐洲/中東/非洲(EMEA)增長0.5%(經貨幣調整後為16%)。亞太地區與去年同期持平，但經匯率調整後增長16%。

毛利率為52.7%，同比下降1.0個百分點，但由於我們高價值業務的強勁收入表現，毛利率與上年同期相比增長了4.6%。整體毛利率受到我們為推動混合雲和人工智能戰略而進行的投資、更高的勞動力和組件成本以及匯率的影響，而我們實現的對衝收益和運營生產率和效率的降低主要反映在費用上。由於類似的原因，營業(非公認會計準則)毛利率為53.8%，比上年同期下降1.2個百分點。

2022年第三季度的總支出和其他(收入)同比增長89.6%，主要是由於59億美元的養老金結算費用和更高的支出，反映了我們繼續關注我們對產品、技術人才和生態系統的投資組合和投資，部分抵消了匯率的影響以及為簡化運營和我們的上市模式而採取的行動帶來的好處。總營業(非公認會計原則)支出和其他(收入)同比下降1.0%，主要受上述因素的推動，不包括養老金結算費用。

2022年第三季度持續運營的税前虧損為45億美元，而上一年同期的税前收入為8億美元，同比下降是由59億美元的養老金結算費用推動的。税前利潤率同比下降38.0個百分點，至(31.9%)，反映了這筆費用的影響。2022年第三季度持續運營的所得税收益為13億美元，而2021年第三季度的收益為2億美元。本年度的税收優惠主要是由於養老金結算費用。上一年

目錄表

管理討論-(續)

税收優惠主要是由一些事件推動的，這些事件導致了預期中的美國外國税收抵免的額外利用。持續經營的淨虧損為32億美元，而上一年同期的淨收益為10億美元，持續經營的淨收益/(虧損)為(22.8%)，同比下降30.6個百分點。

持續業務的營業(非GAAP)税前收入為20億美元，比上一年同期增長22.6%，持續業務的營業(非GAAP)税前利潤率增加1.8個百分點，達到13.9%。這些利潤動態反映了我們的投資組合向以軟件為首的更高價值的轉變。我們的税前利潤包括對Kyndryl的增量銷售貢獻，以及主要由於美元走強而產生的貨幣負面影響。2022年第三季度的營業(非公認會計準則)所得税撥備為3.12億美元，而2021年第三季度的所得税收益為6700萬美元。本年度的税收撥備是由許多因素驅動的，包括收入地域組合的影響、激勵措施以及未確認的税收優惠和税法的變化。上一年的税收優惠主要是由於發生了一些事件，導致預期增加了對美國外國税收抵免的利用。持續運營的營業(非GAAP)收入為17億美元，同比下降1.0%，持續運營的營業(非GAAP)利潤率為11.7%，同比下降0.9個百分點。

2022年第三季度，持續運營的稀釋每股虧損為3.55美元，包括養老金結算費用的影響4.86美元，而去年同期的稀釋每股收益為1.14美元。營業(非公認會計原則)稀釋後每股收益為1.81美元，比上年同期下降1.6%。

2022年第三季度的綜合稀釋每股虧損為3.54美元，而上一年同期的稀釋後每股收益為1.25美元。這包括養老金結算費用的影響，以及由於Kyndryl的分離而導致的停產業務每年減少0.08美元。

我們的經營、投資和融資活動產生的現金流量，如綜合現金流量表所反映，包括非持續業務的現金流量。在綜合基礎上，2022年第三季度，我們通過經營活動產生了19億美元的現金流，與2021年第三季度相比減少了8億美元，這主要是由於應收融資提供的現金減少所致。用於投資活動的現金淨額為17億美元，比上年同期增加11億美元，主要是由於用於有價證券淨額和其他投資的現金增加了13億美元。融資活動在2022年第三季度是7億美元的現金淨來源，而上一年同期的現金淨使用量為17億美元，這主要是因為本年度債務淨髮行量增加。

目錄表

管理討論-(續)

財務業績摘要-截至9月30日的9個月：


							是啊。致你。
							百分比/
(美元和股票，以百萬為單位，每股金額除外)							保證金
截至9月30日的9個月：	2022*			2021			變化
收入	$	43,840		$	40,656		7.8	%**
毛利率		52.6	%		54.1	%	(1.5)	PTS。
總費用和其他(收入)	$	25,212		$	20,017		25.9	%
所得税前持續經營所得/(虧損)	$	(2,156)		$	1,968		NM
持續經營所得税撥備/(受益)	$	(1,070)		$	(282)		NM
持續經營的收入/(虧損)	$	(1,087)		$	2,250		NM
持續經營利潤率收入/(虧損)		(2.5)	%		5.5	%	(8.0)	PTS。
非持續經營所得的税後淨額	$	16		$	1,160		(98.7)	%
淨收益/(虧損)	$	(1,071)		$	3,410		NM
持續運營的每股收益/(虧損)-假設攤薄	$	(1.21)		$	2.49		NM
合併收益/(每股虧損)-假設攤薄	$	(1.19)		$	3.77		NM
加權平均流通股-假設稀釋		901.6			904.0		(0.3)	%

	At 9/30/2022			At 12/31/2021
資產	$	125,850		$	132,001		(4.7)	%
負債	$	105,703		$	113,005		(6.5)	%
權益	$	20,147		$	18,996		6.1	%

*包括一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(税後淨額44億美元)，導致持續運營對稀釋後每股收益/(虧損)和合並稀釋後每股收益/(虧損)的影響(4.86美元)。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

**經貨幣調整後為13.8%。

NM--沒有意義

下表提供了該公司2022年和2021年前九個月的營業(非公認會計準則)收益。


						是啊。致你。
(百萬美元，每股除外)						百分比
截至9月30日的9個月：	2022			2021		變化
報告的淨收益/(虧損)	$	(1,071)	*	$	3,410	NM
非持續經營所得的税後淨額		16			1,160	(98.7)	%
持續經營的收入/(虧損)	$	(1,087)	*	$	2,250	NM
非經營性調整(税後淨額)：
與收購相關的費用	$	1,019		$	1,069	(4.7)	%
非經營性退休相關成本/(收入)		4,856	*		825	NM
美國税制改革的影響		(112)			(6)	NM
Kyndryl相關影響		353			—	NM
營業(非公認會計準則)收益**	$	5,029		$	4,139	21.5	%
稀釋後營業(非公認會計準則)每股收益**	$	5.52		$	4.58	20.5	%

*包括一次性非現金養老金結算費用，税後淨額為44億美元。

**有關淨虧損與營業收益和每股營業收益的更詳細對賬，請參閲第96頁。

NM--沒有意義

目錄表

管理討論-(續)

財務業績摘要-截至9月30日的9個月：

在2022年的前9個月，我們報告了438億美元的收入，這是持續運營造成的11億美元的虧損，其中包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(44億美元税前淨額)和50億美元的營業(非公認會計準則)收益，其中不包括和解費用的影響。據報告，持續經營的稀釋每股虧損為1.21美元，包括養老金結算費用4.86美元的影響，在運營(非公認會計準則)基礎上的稀釋每股收益為5.52美元。在合併的基礎上，我們從運營中產生了65億美元的現金和41億美元的自由現金流。我們實現了45億美元的股息回報。

與去年同期相比，總收入增長了7.8%，經匯率調整後增長了14%。這包括對Kyndryl的增量銷售，這為收入增長貢獻了5個百分點。根據報告，軟件帶來了8.6%的收入增長，經匯率調整後增長了14%，其中混合平臺和解決方案以及交易處理都實現了增長。軟件公司的收入表現包括對Kyndryl的增量銷售增長了大約8個百分點。根據報告，諮詢收入增長了9.5%，經匯率調整後增長了17%，所有三個業務領域都出現了增長。據報道，基礎設施收入同比增長10.6%，經匯率調整後增長16%，其中對Kyndryl的增量銷售增長了約8個百分點。由於Kyndryl的分離發生在2021年11月初，這些增量銷售對增長的影響主要在今年前三個季度。

從地理位置來看，美國的收入同比增長了12.1%(經匯率調整後為12%)。歐洲、中東和非洲地區增長4.4%(經匯率調整後增長16%)。亞太地區增長2.6%(經匯率調整後增長14%)。

毛利率為52.6%，同比下降1.5個百分點，但與去年同期相比，毛利率增長了4.9%。整體毛利率受到我們為推動混合雲和人工智能戰略而進行的投資、更高的勞動力和組件成本以及匯率的影響，而我們實現的對衝收益和運營生產率和效率的降低主要反映在費用上。由於類似的原因，營業(非公認會計準則)毛利率為53.8%，比上年下降1.6個百分點。

2022年前九個月的總支出和其他(收入)同比增長25.9%，主要原因是養老金結算費用為59億美元，與Kyndryl保留股份相關的4億美元的影響，以及反映我們對混合雲和人工智能戰略的持續投資的支出增加，部分被匯率影響、剝離我們的醫療保健軟件資產的收益、較低的勞動力再平衡費用以及簡化運營和我們的上市模式所採取的行動帶來的好處所抵消。總營業(非公認會計原則)支出和其他(收入)同比下降3.3%，主要受上述因素的推動，不包括養老金結算費用和與Kyndryl保留股份相關的影響。

2022年前9個月，持續運營的税前虧損為22億美元，而去年同期的税前收入為20億美元，同比下降是由59億美元的養老金結算費用推動的。税前利潤率同比下降9.8個百分點，至(4.9%)，反映了這筆費用的影響。2022年前9個月，持續運營的所得税收益為11億美元，而2021年前9個月的收益為3億美元。與上年相比增加的主要原因是2022年第三季度的養卹金結算費用。持續經營的淨虧損為11億美元，而上一年同期的淨收益為23億美元，持續經營的淨收益/(虧損)為(2.5%)，同比下降8.0個百分點。

持續業務的營業(非GAAP)税前收入為60億美元，比上一年同期增長38.1%，持續業務的營業(非GAAP)税前利潤率增加3.0個百分點，達到13.7%。這些利潤動態反映了我們的投資組合向以軟件為首的更高價值的轉變。我們的税前利潤包括對Kyndryl的增量銷售貢獻，以及主要由於美元走強而產生的貨幣負面影響。第一季度的營業(非公認會計準則)所得税準備金為9.69億美元。

目錄表

管理討論-(續)

2022年的9個月，而2021年前9個月的收入為2.04億美元。與前一年相比，這一增長主要是由於2021年第一季度某些税務審計的解決，以及2021年第三季度發生的事件，這些事件導致美國外國税收抵免的預期使用增加。持續運營的營業(非GAAP)收入為50億美元，同比增長21.5%，持續運營的營業(非GAAP)利潤率為11.5%，同比增長1.3個百分點。

2022年前9個月，持續運營的稀釋每股虧損為1.21美元，其中包括養老金結算費用4.86美元的影響，而去年同期的稀釋每股收益為2.49美元。營業(非公認會計原則)稀釋後每股收益為5.52美元，比上年同期增長20.5%。

2022年前9個月的合併稀釋每股虧損為1.19美元，而去年同期的稀釋後每股收益為3.77美元。這包括養老金結算費用的影響，以及由於Kyndryl的分離而導致的停產業務每年減少1.26美元。

我們截至2022年9月30日的資產負債表繼續為我們提供支持業務的靈活性。截至2022年9月30日，現金和現金等價物、限制性現金和有價證券為97億美元，比2021年12月31日增加22億美元。截至2022年9月30日，總債務為509億美元，在匯率影響的推動下減少了8億美元，部分被淨債務發行所抵消。

資產負債表和總現金流的主要驅動因素是：

總資產較2021年12月31日減少62億美元(經貨幣調整後持平)，原因是：

●

應收賬款減少33億美元(經貨幣調整後為19億美元)，主要原因是年終結餘增加，但被當年業務量部分抵銷；

●

商譽和無形資產淨額減少30億美元(經貨幣調整後為9億美元)，主要原因是匯率影響、無形資產攤銷和取消確認與剝離我們的醫療保健軟件資產有關的商譽和無形資產6億美元，但被新收購帶來的增加部分抵消；以及

●

不動產、廠房和設備及經營性使用權資產淨額減少10億美元(經貨幣調整後為5億美元)；

●

現金和現金等價物、限制性現金和有價證券增加22億美元(經匯率調整後為27億美元)。

總負債較2021年12月31日減少73億美元(經匯率調整後為9億美元)，原因是：

●

退休和非養老金退休後福利債務減少27億美元(經貨幣調整後為14億美元)，其中6億美元是由於美國非養老金退休後計劃的修訂和重新計量的影響；

●

遞延收入減少19億美元(經貨幣調整後為8億美元)，反映了年終結餘增加帶來的季節性減少；

●

債務總額減少8億元(經匯率調整後增加14億元)，主要原因是54億元的到期債務和匯率影響，但因79億元的債券發行而部分抵銷；及

●

應繳税款減少6億美元(經貨幣調整後為4億美元)，主要是由於支付間接税。

目錄表

管理討論-(續)

201億美元的總股本比2021年12月31日增加了12億美元，原因是：

●

退休福利計劃導致的累計其他綜合虧損減少61億美元，主要原因是養卹金結算費用44億美元的税後淨額；以及

●

發行7億美元普通股；部分抵消

●

派發股息45億元；及

●

淨虧損11億美元，主要原因是養老金結算費用。

我們的經營、投資和融資活動產生的現金流量，如綜合現金流量表所反映，包括非持續業務的現金流量。在綜合基礎上，2022年前9個月，經營活動提供的現金為65億美元，比2021年前9個月減少38億美元，主要原因是應收賬款融資提供的現金減少，原因是應收賬款上一年的銷售額增加。用於投資活動的現金淨額為29億美元，比上年同期減少24億美元。2022年前9個月，融資活動淨使用現金21億美元，而2021年前9個月為107億美元。

目錄表

管理討論-(續)

第三季度和前九個月回顧

持續經營的結果

如“信息組織”一節所述，隨着分離於2021年11月3日完成，Kyndryl的結果被報告為停產業務。以前的期間已重新分類，以符合管理層討論中的這一陳述，以便對持續業務進行有意義的比較。

細分市場詳細信息

下表列出了每個可報告部門的收入和毛利率結果，隨後分析了2022年第三季度和前九個月與2021年第三季度和前九個月的可報告部門結果。對前一年的結果進行了重新調整，以符合“信息組織”一節所述的變化。


									是啊。致你。
									百分比
							是啊。致你。		變化
(百萬美元)							百分比/利潤率		調整後的
截至9月30日的三個月：	2022			2021*			變化		貨幣
收入：
軟件	$	5,811		$	5,406		7.5	%	14.2	%
毛利率		79.0	%		78.6	%	0.4	PTS。
諮詢		4,700			4,457		5.4	%	15.6	%
毛利率		26.0	%		29.5	%	(3.5)	PTS。
基礎設施		3,352			2,921		14.8	%	23.1	%
毛利率		50.8	%		52.8	%	(2.0)	PTS。
融資		174			184		(5.7)	%	(0.6)	%
毛利率		32.8	%		28.7	%	4.1	PTS。
其他		70			282		(75.1)	%	(70.5)	%
毛利率		(197.7)	%		(18.5)	%	(179.2)	PTS。
總收入	$	14,107		$	13,251		6.5	%	14.6	%
毛利總額	$	7,430		$	7,106		4.6	%
總毛利率		52.7	%		53.6	%	(1.0)	PTS。
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷		165			183		(10.1)	%
營業(非公認會計準則)毛利	$	7,595		$	7,290		4.2	%
營業(非公認會計準則)毛利率		53.8	%		55.0	%	(1.2)	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。

目錄表

管理討論-(續)


									是啊。致你。
									百分比
							是啊。致你。		變化
(百萬美元)							百分比/利潤率		調整後的
截至9月30日的9個月：	2022			2021*			變化		貨幣
收入：
軟件	$	17,749		$	16,339		8.6	%	13.7	%
毛利率		79.0	%		78.7	%	0.3	PTS。
諮詢		14,337			13,098		9.5	%	16.9	%
毛利率		24.8	%		28.3	%	(3.5)	PTS。
基礎設施		10,805			9,774		10.6	%	16.3	%
毛利率		51.9	%		55.6	%	(3.7)	PTS。
融資		474			601		(21.2)	%	(17.9)	%
毛利率		35.1	%		31.5	%	3.7	PTS。
其他		475			844		(43.8)	%	(40.2)	%
毛利率		(63.6)	%		(24.4)	%	(39.1)	PTS。
總收入	$	43,840		$	40,656		7.8	%	13.8	%
毛利總額	$	23,055		$	21,985		4.9	%
總毛利率		52.6	%		54.1	%	(1.5)	PTS。
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷		526			537		(2.0)	%
營業(非公認會計準則)毛利	$	23,582		$	22,522		4.7	%
營業(非公認會計準則)毛利率		53.8	%		55.4	%	(1.6)	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。

軟件


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的三個月：	2022		2021*		變化		貨幣
軟件收入：	$	5,811	$	5,406	7.5	%	14.2	%
混合平臺和解決方案	$	4,172	$	4,074	2.4	%	8.1	%
紅帽					11.7		18.0
自動化					(2.4)		3.0
數據與人工智能					(1.0)		4.0
安防					(0.9)		5.8
交易處理		1,640		1,332	23.1		32.8

*重鑄以反映細分市場的變化。

目錄表

管理討論-(續)


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的9個月：	2022		2021*		變化		貨幣
軟件收入：	$	17,749	$	16,339	8.6	%	13.7	%
混合平臺和解決方案	$	12,641	$	12,082	4.6	%	9.0	%
紅帽					13.7		18.6
自動化					1.4		5.6
數據與人工智能					0.4		4.3
安防					1.4		6.3
交易處理		5,107		4,257	20.0		26.8

*重鑄以反映細分市場的變化。

2022年第三季度，在混合平臺和解決方案以及交易處理收入增長的推動下，2022年第三季度軟件收入為58.11億美元，同比增長7.5%(經匯率調整後為14%)。這包括對Kyndryl的增量銷售，這為收入增長貢獻了大約8個百分點。這一收入表現反映了我們強大且不斷增長的經常性收入基礎，約佔我們年度軟件收入的80%。在Software內部，在過去12個月中，在我們混合雲和人工智能能力增長的推動下，混合雲收入為91.92億美元，同比增長16%(經匯率調整後為20%)。

2022年第三季度，混合平臺和解決方案收入為41.72億美元，同比增長2.4%(經匯率調整後為8%)，這主要得益於Red Hat持續強勁的兩位數增長。對Kyndryl的增量銷售為收入增長貢獻了大約1.5個百分點。根據報告，紅帽第三季度的收入增長了11.7%(經匯率調整後增長了18%)。作為企業開源技術的領先者，RedHat在第三季度的業績繼續受到RHEL、OpenShift和Ansible市場份額增長的推動。據報道，自動化收入下降了2.4%，但經匯率調整後增長了3%，反映出在人工智能運營和管理與集成等領域的持續採用，與前一年與收購相關的強勁貢獻相比。本季度我們還為我們的客户帶來了創新，例如在混合雲環境中為zSystems提供了新的Instana可觀察性功能。據報道，Data&AI收入下降了1.0%，但經匯率調整後增長了4%，反映出數據管理、數據交換和信息交換等領域的增長。此外，我們的產品，如Envizi和環境智能套件，在客户優先考慮可持續發展工作時產生了共鳴。據報道，安全收入下降了0.9%，但經匯率調整後增長了6%，反映了數據安全和威脅管理的增長。在數據安全領域，增長是由客户採用Guardium Insights推動的，因為我們不斷提供新產品創新。在Threat Management中，增長是由CloudPak for Security引領的，它幫助客户跨不同的安全饋送預防和響應現代威脅。

在整個混合平臺和解決方案中，我們的年度經常性收入(ARR)為130億美元，與去年同期相比增長了9%。ARR是管理層用來評估我們軟件部門內混合平臺和解決方案業務的健康和增長軌跡的關鍵績效指標。ARR是通過估計截至期末日期的某些類型有效合同的本季度經常性承諾價值，然後將該值乘以4來計算的。該值基於每個安排的合同價值和開始日期，以緩解合同期限內的波動，幷包括以下消費模式：(1)軟件訂閲協議，包括承諾的定期許可；(2)SaaS和PaaS等服務安排；(3)維護和支持合同；以及(4)安全管理服務合同。應獨立於收入來看待ARR，因為這一業績指標及其投入可能不代表當期確認的收入數額，因此不打算代表本期收入或將在未來期間確認的收入。ARR按估計不變貨幣計算。

目錄表

管理討論-(續)

據報告，2022年第三季度交易處理收入為16.4億美元，同比增長23.1%(經匯率調整後增長33%)，這是由於對Kyndryl的銷售增加，為收入增長貢獻了約26個百分點。ZSystems在過去幾個產品週期中裝機容量的增加和持續強勁的續約率表明了該平臺在混合雲環境中的重要性。因此，本季度交易處理年金基數有所增長。

2022年前9個月，軟件收入為177.49億美元，與2021年同期相比增長了8.6%(經匯率調整後為14%)。對Kyndryl的增量銷售為收入增長貢獻了大約8個百分點。在2022年的前9個月，我們在混合平臺和解決方案領域實現了廣泛增長。在對Kyndryl的增量銷售的推動下，交易處理實現了兩位數的增長，為收入增長貢獻了大約25個百分點。


							是啊。致你。
							百分比/
(百萬美元)							保證金
截至9月30日的三個月：	2022			2021*			變化
軟件：
毛利	$	4,591		$	4,250		8.0	%
毛利率		79.0	%		78.6	%	0.4	PTS。
税前收入	$	1,306		$	990		31.9	%
税前利潤		22.5	%		18.3	%	4.2	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。


							是啊。致你。
							百分比/
(百萬美元)							保證金
截至9月30日的9個月：	2022			2021*			變化
軟件：
毛利	$	14,025		$	12,862		9.0	%
毛利率		79.0	%		78.7	%	0.3	PTS。
税前收入	$	3,816		$	2,707		41.0	%
税前利潤		21.5	%		16.6	%	4.9	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。

與去年同期相比，2022年第三季度軟件毛利率增長0.4個百分點，達到79.0%，主要是由產品和服務的組合推動，部分被服務利潤率下降所抵消。在2022年的前九個月，毛利率增長了0.3個百分點，達到79.0%，主要是由同樣的因素推動的。

第三季度，税前收入為13.06億美元，比上年同期增長31.9%，税前利潤率為22.5%，比上年同期增長4.2個百分點。考慮到穩健的收入增長，包括Kyndryl的商業關係，我們繼續擴大我們的税前利潤率。2022年前9個月，在毛利潤同比增長的推動下，税前收入38.16億美元同比增長41.0%，税前利潤率21.5%增長4.9個百分點，這反映了我們穩健的收入增長。

目錄表

管理討論-(續)

諮詢


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的三個月：	2022		2021*		變化		貨幣
諮詢收入：	$	4,700	$	4,457	5.4	%	15.6	%
業務轉型	$	2,165	$	2,068	4.7	%	14.3	%
技術諮詢		943		889	6.1		16.6
應用程序運營		1,593		1,501	6.2		16.8

*重鑄以反映細分市場的變化。


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的9個月：	2022		2021*		變化		貨幣
諮詢收入：	$	14,337	$	13,098	9.5	%	16.9	%
業務轉型	$	6,646	$	6,070	9.5	%	16.5	%
技術諮詢		2,826		2,538	11.4		19.3
應用程序運營		4,865		4,489	8.4		16.1

*重鑄以反映細分市場的變化。

據報告，2022年第三季度諮詢收入為47億美元，同比增長5.4%(經匯率調整後為16%)，所有業務領域均實現增長。在過去的12個月裏，我們的賬簿與賬單比率為1.05，反映出客户在混合雲和數字轉型過程中對我們深厚的行業專業知識和共同創造方法的信任。在諮詢公司內部，在過去的12個月裏，隨着我們幫助客户設計和實施企業混合雲戰略，混合雲收入達到88.89億美元，同比增長21%(經匯率調整後為28%)。隨着我們不斷增加新的業務，我們的Red Hat諮詢業務繼續以兩位數的強勁增長對收入做出了重要貢獻。自從三年多前收購RedHat以來，諮詢公司已經領導了近1400個Red Has項目，總預訂量超過65億美元。我們的戰略合作伙伴關係也對我們第三季度的業績做出了貢獻，這些合作伙伴關係的收入繼續以兩位數的速度增長。

2022年第三季度，業務轉型收入為21.65億美元，同比增長4.7%(經匯率調整後為14%)，因為客户希望IBM幫助他們大規模轉型關鍵工作流程。在供應鏈、金融、數據和客户體驗轉型的推動下，這種增長無處不在。我們與SAP、Salesforce和Adobe等合作伙伴合作，幫助我們的客户優化他們的運營並改善他們與客户接觸的方式。

據報告，2022年第三季度技術諮詢收入為9.43億美元，同比增長6.1%(經匯率調整後為17%)，這主要得益於我們的雲應用程序開發和雲現代化產品，包括我們的Red Hat諮詢業務。

應用運營收入為15.93億美元，與2021年第三季度相比，報告增長了6.2%(經匯率調整後為17%)。我們通過接管混合和多雲環境中客户應用程序的管理，幫助客户優化運營並降低成本。我們利用人工智能來幫助在問題發生之前對其進行預測，並通過儀錶板監控我們客户的不同環境，從而能夠快速採取行動。

2022年前9個月，諮詢收入為143.37億美元，按報告增長9.5%(經匯率調整後增長17%)，反映出所有三個業務領域報告和匯率調整後的強勁同比增長。在業務轉型中，隨着我們帶來技術和戰略，收入同比增長

目錄表

管理討論-(續)

共同提供諮詢服務，幫助客户大規模轉變關鍵工作流程。在我們的技術諮詢業務中，我們圍繞雲現代化和雲開發領導客户參與。通過我們的應用運營產品，我們繼續提供雲平臺和應用管理服務，以幫助我們的客户運行其混合雲環境。


							是啊。致你。
							百分比/
(百萬美元)							保證金
截至9月30日的三個月：	2022			2021*			變化
諮詢：
毛利	$	1,220		$	1,315		(7.2)	%
毛利率		26.0	%		29.5	%	(3.5)	PTS。
税前收入	$	462		$	466		(0.8)	%
税前利潤		9.8	%		10.5	%	(0.6)	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。


							是啊。致你。
							百分比/
(百萬美元)							保證金
截至9月30日的9個月：	2022			2021*			變化
諮詢：
毛利	$	3,559		$	3,711		(4.1)	%
毛利率		24.8	%		28.3	%	(3.5)	PTS。
税前收入	$	1,154		$	1,013		13.9	%
税前利潤		8.0	%		7.7	%	0.3	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。

2022年第三季度諮詢毛利率為26.0%，與2021年同期相比下降3.5個百分點，反映了持續的勞動力成本通脹對利潤率狀況的壓力，但諮詢毛利率與2022年第二季度相比上升了1.8個百分點。我們連續兩個季度的價格利潤率同比提高，這將有助於提高未來的利潤率表現。此外，隨着我們退出第三季度，我們的利用率正在提高，我們的收購正在朝着利潤率增長的方向發展。2022年前9個月，諮詢公司的毛利率為24.8%，與去年同期相比下降了3.5個百分點，反映了上述相同的動態。我們繼續投資於我們的合作伙伴生態系統，擴大我們的覆蓋範圍，並在我們的員工隊伍中投資人才，開發和增加混合雲和人工智能領域的技術技能。

與去年同期相比，2022年第三季度的税前收入為4.62億美元，下降了0.8%，税前利潤率為9.8%，下降了0.6個百分點，與2022年第二季度相比，税前利潤率幾乎連續改善了3個百分點。2022年前9個月，税前收入11.54億美元，同比增長13.9%，税前利潤率8.0%，同比增長0.3個百分點，這是因為我們開始認識到價格利潤率提高、員工生產率提高以及更精簡的運營和上市結構的好處。

諮詢簽約和預訂到賬單


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的三個月：	2022		2021		變化		貨幣
諮詢簽約總數	$	4,509	$	5,046	(10.6)	%	(1.9)	%

目錄表

管理討論-(續)


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的9個月：	2022		2021		變化		貨幣
諮詢簽約總數	$	14,300	$	13,497	5.9	%	13.3	%

簽約是管理層對IBM Consulting內部服務合同下客户承諾價值的初步估計。沒有管理簽約計算的第三方標準或要求。管理層使用的計算包括估計和判斷，以衡量客户承諾的程度，包括協議的類型和期限，以及是否存在終止費用或清盤費用。

合同延期和範圍的擴大僅在增量新價值的範圍內被視為簽署。總簽約量可能會因各種因素而變化，包括但不限於簽署少量較大合同的時間。與收購相關的簽約將在預期的基礎上得到確認。

管理層認為，披露的簽約估計價值表明了我們的前瞻性收入。簽約被用來監控企業的業績，並被視為管理層和股東的有用信息。簽約轉化為收入的過程可能會因服務和解決方案的類型、合同期限、客户決策以及其他因素而有所不同，這些因素可能包括但不限於宏觀經濟環境。

帳簿與賬單之比代表了IBM諮詢公司同期簽約人數與其收入的比率。該指標是一種有用的指標，可用來衡量我們業務隨時間推移的需求。這一定義應與上文所述的簽署定義結合起來閲讀。

基礎設施


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的三個月：	2022		2021*		變化		貨幣
基礎設施收入：	$	3,352	$	2,921	14.8	%	23.1	%
混合基礎設施	$	1,931	$	1,453	32.9	%	41.0	%
ZSystems					88.0		97.9
分佈式基礎設施					13.5		20.9
基礎設施支持		1,421		1,468	(3.2)		5.3

*重鑄以反映細分市場的變化。


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的9個月：	2022		2021*		變化		貨幣
基礎設施收入：	$	10,805	$	9,774	10.6	%	16.3	%
混合基礎設施	$	6,392	$	5,294	20.7	%	26.2	%
ZSystems					39.6		45.4
分佈式基礎設施					10.1		15.5
基礎設施支持		4,413		4,480	(1.5)		4.5

*重鑄以反映細分市場的變化。

2022年第三季度，基礎設施收入為33.52億美元，同比增長14.8%(經匯率調整後為23%)。這包括對Kyndryl的增量銷售，該公司貢獻了

目錄表

管理討論-(續)

收入增長大約有9個百分點。這一表現反映了混合基礎設施持續強勁的兩位數增長，這主要是由Z16產品週期推動的，並根據匯率進行了調整。在基礎設施方面，在過去12個月中，混合雲收入39.30億美元，據報告同比增長3%(經匯率調整後為6%)，主要受產品週期動態推動。

2022年第三季度，混合基礎設施收入為19.31億美元，同比增長32.9%(經匯率調整後為41%)。對Kyndryl的增量銷售為收入增長貢獻了大約11個百分點。在混合基礎設施中，在繼續採用我們的新Z16計劃的推動下，zSystems的收入同比增長了88.0%(經匯率調整後為98%)。這一最新計劃結合了大規模嵌入式人工智能、混合雲的雲本地開發和網絡彈性安全。Z16也是業界第一個量子安全系統，每天為客户提供250億筆加密交易。在第三季度，我們推出了我們最新的LinuxONE服務器，這是一個高度可擴展的Linux和基於Kubernetes的平臺，能夠降低客户端的能耗。IBM zSystems仍然是一個經久不衰的平臺，在混合雲環境中扮演着重要的角色。據報告，分佈式基礎設施收入增長了13.5%(經匯率調整後增長21%)。產品組合中最近的創新使我們的存儲和電源平臺實現了廣泛的增長，包括更新我們的閃存解決方案和擴展我們的Power10服務器系列。

據報告，基礎設施支持收入為14.21億美元，下降了3.2%，但2022年第三季度經匯率調整後同比增長5%。這包括對Kyndryl的增量銷售，這為該季度貢獻了大約7個百分點的收入增長。

2022年前9個月，基礎設施收入為108.05億美元，與去年同期相比增長了10.6%(經匯率調整後為16%)。對Kyndryl的增量銷售為收入增長貢獻了大約8個百分點。基礎架構收入表現由混合基礎架構的兩位數增長推動，zSystems的收入增長由新的Z16推動，分佈式基礎架構的增長由高端磁盤和閃存解決方案以及高端Power10系統的強勁表現推動。


							是啊。致你。
							百分比/
(百萬美元)							保證金
截至9月30日的三個月：	2022			2021*			變化
基礎設施：
毛利	$	1,702		$	1,541		10.4	%
毛利率		50.8	%		52.8	%	(2.0)	PTS。
税前收入	$	280		$	209		34.1	%
税前利潤		8.3	%		7.1	%	1.2	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。


							是啊。致你。
							百分比/
(百萬美元)							保證金
截至9月30日的9個月：	2022			2021*			變化
基礎設施：
毛利	$	5,607		$	5,430		3.3	%
毛利率		51.9	%		55.6	%	(3.7)	PTS。
税前收入	$	1,236		$	989		25.0	%
税前利潤		11.4	%		10.1	%	1.3	PTS。

*重鑄以反映細分市場的變化。

2022年第三季度基礎設施毛利率為50.8%，較上年同期下降2.0個百分點，主要原因是基礎設施支持利潤率下降，部分被利潤率抵消

目錄表

管理討論-(續)

混合基礎設施的擴展主要由產品組合驅動，受益於zSystems的收入增長。2022年前9個月，毛利率為51.9%，較上年同期下降3.7個百分點，主要是由於分佈式基礎設施的利潤率下降，這反映了組件成本和供應商溢價的增加，以及基礎設施支持的利潤率下降，這是由投資組合推動的。這些下降被zSystems收入增長帶來的產品組合好處部分抵消。

2022年第三季度，基礎設施税前收入2.8億美元，同比增長34.1%，税前利潤率8.3%，同比增長1.2個百分點，反映了zSystems收入增長帶來的產品組合收益。2022年前9個月，基礎設施税前收入12.36億美元，同比增長25.0%，税前利潤率11.4%，同比增長1.3個百分點，主要受上述相同因素推動。

融資

有關融資部門業績的討論，請參閲第91至94頁。

地域收入

除了按可報告部門的收入列報外，我們還按地理位置衡量收入表現。


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的三個月：	2022		2021		變化		貨幣
總收入	$	14,107	$	13,251	6.5	%	14.6	%
美洲	$	7,416	$	6,579	12.7	%	13.4	%
歐洲/中東/非洲(EMEA)		3,959		3,939	0.5		15.9
亞太地區		2,732		2,734	(0.1)		15.7


							是啊。致你。
							百分比
					是啊。致你。		變化
(百萬美元)					百分比		調整後的
截至9月30日的9個月：	2022		2021		變化		貨幣
總收入	$	43,840	$	40,656	7.8	%	13.8	%
美洲	$	22,614	$	20,178	12.1	%	12.4	%
歐洲/中東/非洲(EMEA)		12,716		12,181	4.4		15.8
亞太地區		8,509		8,297	2.6		14.0

據報告，2022年第三季度總收入為141.07億美元，同比增長6.5%(經匯率調整後為15%)，其中包括對Kyndryl的增量銷售收入增長約5個百分點。

據報告，美洲地區的收入為74.16億美元，增長了12.7%(經匯率調整後增長了13%)，其中包括對Kyndryl的銷售增加帶來的收入增長約4個百分點。在北美，據報道，美國增長了11.5%，加拿大增長了3.8%(經匯率調整後增長了7%)。拉丁美洲報告增長28.0%(經匯率調整後增長32%)，巴西報告增長30.3%(經貨幣調整後增長31%)。

據報告，歐洲、中東和非洲地區的總收入為39.59億美元，增長了0.5%(經匯率調整後增長了16%)，其中包括對Kyndryl的增量銷售帶來的大約6個百分點的收入增長。據報道，法國和英國分別增長了4.5%和3.3%，分別增長了21%和20%，

目錄表

管理討論-(續)

根據貨幣進行了調整。據報道，德國和意大利分別下降了8.1%和1.3%，但經匯率調整後分別增長了7%和15%。據報道，第二季度我們在俄羅斯的業務暫停和有序縮減影響了歐洲、中東和非洲地區的收入增長率1.7個百分點(經匯率調整後為2個百分點)。

亞太地區的收入為27.32億美元，與報告持平，但經匯率調整後增長了16%，其中包括對Kyndryl的增量銷售帶來的大約5個百分點的收入增長。據報道，日本下降了3.4%，但經匯率調整後增長了22%。據報道，印度和澳大利亞分別增長了6.7%和2.6%，經匯率調整後分別增長了15%和10%。據報道，中國下降了15.3%(經匯率調整後下降了12%)。

2022年前9個月，總收入為438.4億美元，與去年同期相比增長了7.8%(經匯率調整後為14%)，其中包括對Kyndryl的增量銷售收入增長了約5個百分點。

據報告，美洲地區的收入為226.14億美元，增長了12.1%(經匯率調整後增長了12%)，其中包括對Kyndryl的增量銷售帶來的大約4個百分點的收入增長。在北美，據報道，美國增長了10.8%，加拿大增長了5.3%(經貨幣調整後增長了8%)。拉丁美洲報告增長29.1%(經匯率調整後增長30%)，巴西報告增長33.6%(經貨幣調整後增長30%)。

在歐洲、中東和非洲地區，總收入為127.16億美元，據報告增長了4.4%(經匯率調整後增長了16%)，其中包括對Kyndryl的增量銷售帶來的大約7個百分點的收入增長。據報道，英國、法國和德國分別增長了8.0%、5.3%和2.2%，經匯率調整後分別增長了19%、18%和14%。據報道，意大利下降了1.1%，但經貨幣因素調整後增長了11%。據報道，第二季度我們在俄羅斯的業務暫停和有序縮減影響了歐洲、中東和非洲地區的收入增長率1.7個百分點(經匯率調整後為2個百分點)。

亞太地區的收入為85.09億美元，如報告所述增長了2.6%(經匯率調整後增長了14%)，其中包括對Kyndryl的銷售增加帶來的大約6個百分點的收入增長。據報道，日本持平，經匯率調整後增長18%。據報道，印度和澳大利亞分別增長了20.5%和7.8%，經匯率調整後分別增長了27%和16%。據報道，中國的收入下降了13.1%，經匯率調整後下降了12%。

目錄表

管理討論-(續)

費用

總費用和其他(收入)


							是啊。致你。
(百萬美元)							百分比
截至9月30日的三個月：	2022			2021			變化
總費用和其他(收入)	$	11,931	*	$	6,293		89.6	%
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷	$	(253)		$	(285)		(11.5)	%
與收購相關的費用		(1)			(4)		(76.9)
非經營性退休相關(成本)/收入		(6,062)	*		(318)		NM
Kyndryl相關影響		14			—		NM
營業(非公認會計準則)費用和其他(收入)	$	5,630		$	5,687		(1.0)	%
總費用收入比		84.6	%		47.5	%	37.1	PTS。
營業(非公認會計準則)費用收入比		39.9	%		42.9	%	(3.0)	PTS。

*包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

NM--沒有意義


							是啊。致你。
(百萬美元)							百分比
截至9月30日的9個月：	2022			2021			變化
總費用和其他(收入)	$	25,212	*	$	20,017		25.9	%
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷	$	(810)		$	(835)		(2.9)	%
與收購相關的費用		(9)			(37)		(75.0)
非經營性退休相關(成本)/收入		(6,455)	*		(967)		NM
Kyndryl相關影響		(353)			—		NM
營業(非公認會計準則)費用和其他(收入)	$	17,584		$	18,179		(3.3)	%
總費用收入比		57.5	%		49.2	%	8.3	PTS。
營業(非公認會計準則)費用收入比		40.1	%		44.7	%	(4.6)	PTS。

*包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

NM--沒有意義

2022年第三季度的總支出和其他(收入)同比增長89.6%，主要是由於59億美元的一次性非現金養老金結算費用和更高的支出，反映出我們繼續專注於我們的產品組合和對我們的產品、技術人才和生態系統的投資，部分抵消了匯率的影響以及為簡化運營和我們的上市模式而採取的行動所帶來的好處。總營業(非公認會計原則)支出和其他(收入)同比下降1.0%，主要受上述因素(不包括養老金結算費用)的推動。

有關兩種費用説明的總費用和其他(收入)的其他信息，請參閲以下按類別劃分的分析。

目錄表

管理討論-(續)

銷售、一般和管理費用


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的三個月：	2022		2021		變化
銷售、一般和行政費用：
銷售、一般和行政-其他	$	3,681	$	3,553	3.6	%
廣告和促銷費用		297		342	(13.2)
勞動力再平衡費用		13		0	NM
已取得無形資產的攤銷		252		285	(11.5)
基於股票的薪酬		138		144	(3.7)
預計信貸損失費用撥備[受益於]		11		(17)	NM
銷售、一般和行政費用合計	$	4,391	$	4,306	2.0	%
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷	$	(252)	$	(285)	(11.5)	%
與收購相關的費用		(1)		(4)	(76.9)
Kyndryl相關影響		0		—	NM
運營(非公認會計準則)銷售、一般和管理費用	$	4,138	$	4,018	3.0	%

NM--沒有意義


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的9個月：	2022		2021		變化
銷售、一般和行政費用：
銷售、一般和行政-其他	$	11,501	$	11,397	0.9	%
廣告和促銷費用		1,028		1,079	(4.7)
勞動力再平衡費用		46		201	(77.3)
已取得無形資產的攤銷		808		833	(2.9)
基於股票的薪酬		427		399	6.9
預計信貸損失費用撥備[受益於]		33		(67)	NM
銷售、一般和行政費用合計	$	13,843	$	13,842	0.0	%
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷	$	(808)	$	(833)	(2.9)	%
與收購相關的費用		(9)		(37)	(75.0)
Kyndryl相關影響		0		—	NM
運營(非公認會計準則)銷售、一般和管理費用	$	13,025	$	12,972	0.4	%

NM--沒有意義

2022年第三季度銷售、一般和行政(SG&A)總支出同比增長2.0%，主要原因如下：

●

支出增加(6分)，反映我們繼續投資於推動我們的混合雲和人工智能戰略，收購業務的支出以及更高的差旅和佣金支出，部分被簡化運營和我們的入市模式帶來的好處以及轉移到Kyndryl的共享服務支出減少所抵消；以及

●

本年度預期信貸損失費用與上年收益相比的準備金(1個百分點)；部分抵消

●

貨幣的影響(5分)。

目錄表

管理討論-(續)

運營(非公認會計原則)費用同比增長3.0%，主要受相同因素的推動。

2022年前9個月的SG&A費用與上年同期持平，主要原因如下：

●

主要由上述相同因素推動的更高支出(4個百分點)；以及

●

本年度預期信貸損失費用與上年收益相比的準備金(1個百分點)；部分抵消

●

貨幣的影響(3分)；

●

降低勞動力再平衡費用(1分)。

營業(非公認會計原則)費用同比增長0.4%，主要受相同因素的推動。

與上年同期相比，2022年前9個月的預期信貸損失支出準備金增加了9900萬美元，主要原因是與上年同期普通準備金和專項準備金的減少相比，本年度的專項準備金有所增加。截至2022年9月30日，應收賬款撥備覆蓋率為2.3%，比2021年12月31日增加20個基點，原因是應收賬款總額下降，比2021年9月30日減少20個基點。

研究、開發和工程


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的三個月：	2022		2021		變化
研究、開發和工程費用	$	1,611	$	1,606	0.3	%


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的9個月：	2022		2021		變化
研究、開發和工程費用	$	4,963	$	4,863	2.0	%

2022年第三季度的研發和工程(RD&E)支出同比增長0.3%，反映出我們在人工智能、混合雲和量子等新興領域提供創新的持續投資。本年度較高的支出(3個點)被貨幣(2個點)的影響部分抵消。

2022年前9個月的研發支出同比增長2.0%，主要是由於支出增加(4個百分點)，部分被匯率(2個百分點)的影響所抵消。

知識產權和定製開發收入


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的三個月：	2022		2021		變化
知識產權和定製開發收入：
知識產權許可，包括基於使用費的費用	$	62	$	75	(17.6)	%
風俗開發收入		59		68	(12.8)
知識產權的銷售/其他轉讓		1		10	(94.5)
總計	$	121	$	153	(20.5)	%

目錄表

管理討論-(續)


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的9個月：	2022		2021		變化
知識產權和定製開發收入：
知識產權許可，包括基於使用費的費用	$	246	$	215	14.5	%
風俗開發收入		164		197	(16.7)
知識產權的銷售/其他轉讓		8		20	(58.0)
總計	$	418	$	431	(3.0)	%

第三季度知識產權和定製開發總收入同比下降20.5%，2022年前九個月同比下降3.0%。知識產權許可、銷售或其他轉讓的時間和金額在不同時期可能會有很大差異，這取決於許可協議的時機、經濟條件、行業整合以及新專利和專有技術開發的時機。

其他(收入)和支出


						是啊。致你。
(百萬美元)						百分比
截至9月30日的三個月：	2022			2021		變化
其他(收入)和支出：
外幣交易損失/(收益)	$	(352)		$	(21)	NM
衍生工具(收益)/虧損		189			7	NM
利息收入		(53)			(14)	287.1	%
淨(收益)/證券和投資資產損失		(11)			3	NM
退休相關費用/(收入)		6,062	*		318	NM
其他		(80)			(48)	65.1
其他(收入)和支出合計	$	5,755	*	$	244	NM
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷	$	(1)		$	(1)	—
非經營性退休相關(成本)/收入		(6,062)	*		(318)	NM
Kyndryl相關影響		14			—	NM
營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用	$	(293)		$	(74)	294.3	%

*包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。

NM--沒有意義


						是啊。致你。
(百萬美元)						百分比
截至9月30日的9個月：	2022			2021		變化
其他(收入)和支出：
外幣交易損失/(收益)	$	(1,021)		$	(145)	NM
衍生工具(收益)/虧損		730			246	196.5	%
利息收入		(98)			(39)	154.9
淨(收益)/證券和投資資產損失		262			(3)	NM
退休相關費用/(收入)		6,455	*		967	NM
其他		(407)			(135)	200.9
其他(收入)和支出合計	$	5,921	*	$	891	NM
非經營性調整：
已取得無形資產的攤銷	$	(2)		$	(2)	—
非經營性退休相關(成本)/收入		(6,455)	*		(967)	NM
Kyndryl相關影響		(353)			—	NM
營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用	$	(889)		$	(77)	NM

*包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。

NM--沒有意義

目錄表

管理討論-(續)

2022年第三季度其他(收入)和支出總額為57.55億美元，上年同期為2.44億美元。這一同比變化主要是由以下因素推動的：

●

在養卹金結算費的推動下，與退休有關的非經營性費用增加(57.44億美元)。有關更多信息，請參閲附註18，“與退休有關的福利”；部分抵消

●

本年度淨匯兑收益(包括衍生工具)增加(1.45億美元)；以及

●

由於本年度平均利率上升，利息收入增加(3900萬美元)。

2022年第三季度營業(非GAAP)其他(收入)和支出為2.93億美元的收入和與上年同期相比增加2.19億美元。與去年相比的變化主要是由於淨匯兑收益和利息收入增加所致。

2022年前9個月的其他(收入)和支出總額為59.21億美元，而上年同期為8.91億美元。同比下降的主要原因是：

●

在養卹金結算費用的推動下，與退休有關的非經營性費用增加(54.89億美元)。有關更多信息，請參閲附註18，“與退休有關的福利”；以及

●

與Kyndryl留存股份有關的淨虧損(2.67億美元)；部分抵消

●

本年度淨匯兑收益(包括外匯衍生工具)與上年淨匯兑虧損(4.77億美元)比較。衍生工具的當年(收益)/虧損還包括與Kyndryl保留股份有關的現金結算掉期虧損(8500萬美元)；

●

資產剝離收益較高(2.83億美元)，主要是由於剝離我們的醫療保健軟件資產(包括在“其他”中)；以及

●

由於本年度平均利率上升，利息收入增加(6,000萬美元)。

2022年前9個月的營業(非公認會計準則)其他(收入)和支出為8.89億美元的收入，與上年同期相比增加了8.12億美元。同比增長主要受匯率、資產剝離收益增加以及利息收入增加的影響。

利息支出


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的三個月：	2022		2021		變化
利息支出	$	295	$	290	1.7	%


					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的9個月：	2022		2021		變化
利息支出	$	903	$	852	6.0	%

2022年第三季度和前九個月的利息支出分別同比增加500萬美元和5100萬美元。如果相關的外部借款用於支持對外融資業務，利息支出在合併損益表的融資成本中列示。2022年第三季度和前九個月的整體利息支出(不包括資本化利息)分別為3.94億美元和11.66億美元，分別比上年同期增加200萬美元和300萬美元。年與年的動態變化

目錄表

管理討論-(續)

2022年第三季度和前九個月的主要驅動因素是平均利率上升，但平均債務餘額下降抵消了這一影響。

退休相關計劃

下表提供了所有與退休相關的計劃的税前總成本。經營成本金額包括在綜合收益表中與計劃參與者的工作職能有關的標題下(例如，成本、SG&A、RD&E)。非營業成本金額計入其他(收入)和費用。


						是啊。致你。
(百萬美元)						百分比
截至9月30日的三個月：	2022			2021		變化
與退休相關的計劃-費用：
服務成本	$	59		$	70	(15.6)	%
多僱主計劃		4			2	76.8
固定繳款計劃的成本		225			252	(10.7)
總運營成本	$	288		$	324	(11.2)	%
利息成本	$	436		$	408	6.9	%
計劃資產的預期回報		(679)			(726)	(6.5)
已確認的精算損失		381			613	(37.9)
攤銷先前服務費用/(貸項)		3			3	(11.4)
削減/定居		5,913	*		13	NM
其他成本		8			7	18.5
營業外總成本/(收入)	$	6,062	*	$	318	NM
退休相關計劃總額--成本	$	6,350	*	$	642	NM

*包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

NM--沒有意義


						是啊。致你。
(百萬美元)						百分比
截至9月30日的9個月：	2022			2021		變化
與退休相關的計劃-費用：
服務成本	$	186		$	209	(11.0)	%
多僱主計劃		11			13	(12.0)
固定繳款計劃的成本		697			760	(8.3)
總運營成本	$	894		$	982	(8.9)	%
利息成本	$	1,363		$	1,227	11.1	%
計劃資產的預期回報		(2,162)			(2,187)	(1.2)
已確認的精算損失		1,283			1,852	(30.7)
攤銷先前服務費用/(貸項)		16			7	131.9
削減/定居		5,931	*		46	NM
其他成本		24			21	9.8
營業外總成本/(收入)	$	6,455	*	$	967	NM
退休相關計劃總額--成本	$	7,350	*	$	1,949	277.1	%

*包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。更多信息見附註18，“與退休有關的福利”。

NM--沒有意義

與2021年第三季度相比，税前退休相關計劃總成本增加57.08億美元，主要原因是一次性非現金養老金結算費用導致削減/結算增加(59億美元)、計劃資產預期回報率下降(4700萬美元)和利息成本上升(2800萬美元)，但被確認精算損失減少(2.32億美元)和固定繳款計劃成本下降(2700萬美元)部分抵消

目錄表

管理討論-(續)

百萬)。2022年前9個月的總費用比2021年前9個月增加54.01億美元，主要原因是養卹金結算費導致削減/結算增加(58.85億美元)、利息費用增加(1.36億美元)、已確認精算損失減少(5.69億美元)以及固定繳款計劃費用減少(6300萬美元)。

如“營業(非公認會計準則)收益”部分所述，管理層將某些與退休有關的成本定性為營業成本，而其他成本則為非營業成本。利用這一特徵，2022年第三季度與退休相關的運營成本為2.88億美元，與2021年第三季度相比減少了3600萬美元。2022年前9個月，與退休有關的業務費用為8.94億美元，比上年同期減少8800萬美元。這些運營成本的下降主要是由於固定繳款計劃的成本較低。2022年第三季度的非運營成本為60.62億美元，同比增加57.44億美元，2022年前9個月的非運營成本為64.55億美元，比上年同期增加54.88億美元。這些非業務成本的增加主要是由59億美元的養卹金結算費用、較高的利息成本和較低的計劃資產預期回報率推動的，但部分被已確認的精算損失的減少所抵消。

税費

2022年第三季度持續運營的所得税收益為12.87億美元，而2021年第三季度的收益為2.24億美元。本年度的税收優惠主要是由於轉移了部分符合條件的購買力平價方案的固定福利養卹金債務和相關計劃資產。上一年的税收優惠主要是由於發生了一些事件，導致預期增加了對美國外國税收抵免的利用。2022年第三季度的營業(非公認會計準則)所得税撥備為3.12億美元，而2021年第三季度的所得税收益為6700萬美元。本年度的税收撥備是由許多因素驅動的，包括收入地域組合的影響、激勵措施以及未確認的税收優惠和税法的變化。上一年的税收優惠主要是由於發生了一些事件，導致預期增加了對美國外國税收抵免的利用。

2022年前9個月的持續運營所得税收益為10.7億美元，而2021年前9個月的收益為2.82億美元。與上一年相比增加的主要原因是在2022年第三季度轉移了部分符合條件的購買力平價計劃的固定收益養卹金義務和相關計劃資產。2022年前9個月的營業(非公認會計準則)所得税準備金為9.69億美元，而2021年前9個月為2.04億美元。與上一年相比，營業(非公認會計準則)所得税撥備的增加主要是由於2021年第一季度某些税務審計的解決，以及2021年第三季度發生的事件，這些事件導致預期中使用了額外的美國外國税收抵免。

IBM的全年税收撥備和有效税率受到經常性因素的影響，這些因素包括税前收入的地理組合、激勵措施、未確認税收優惠的變化和個別税收事件，如所得税審計的結算和税法的變化或新的解釋。GAAP的税收撥備和有效税率也可能受到調整之前記錄的美國税制改革費用的影響，這些費用可歸因於法律的任何變化、新的法規和指導以及審計調整等。

在2020年第四季度，美國國税局(IRS)結束了對該公司2013年和2014年美國聯邦所得税申報單的審查，其中特別關注2013年發生的某些跨境交易，併發布了最終的税務局報告(RAR)。美國國税局針對這些跨境交易提出的調整，如果持續下去，將帶來約45億美元的額外應納税所得額。該公司在這些具體問題上強烈反對美國國税局，並在2021年第一季度提出了美國國税局上訴抗議。2018年第三季度，美國國税局開始對該公司2015年和2016年的美國聯邦所得税申報單進行審計。該公司預計這項審計將於2022年或2023年初完成。2021年第四季度，美國國税局開始對該公司2017年和2018年的美國聯邦所得税申報單進行審計。對於美國主要的州和外國税收管轄區，該公司在2015年前通常不再接受税務審查。該公司不再受其美國聯邦税的所得税審查

目錄表

管理討論-(續)

在2013年前的幾年內返回。開放年包含的事項可能會受到適用税收法律和法規的不同解釋，因為它涉及收入、扣除和税收抵免的金額和/或時間。儘管税務審計的結果總是不確定的，但該公司相信，已經為這些年預期產生的任何調整提供了足夠的税款、利息和罰款。

由於印度税務部門發佈的納税評估，該公司在印度參與了許多與所得税相關的事務。截至2022年9月30日，該公司在印度記錄了7.04億美元的預付所得税。這一餘額中的很大一部分是隨着時間的推移支付的現金保證金，以保護公司對印度税務當局所作的各種所得税評估提出上訴的權利。儘管税務審計的結果總是不確定的，但該公司相信，已經為這些年預期產生的任何調整提供了足夠的税款、利息和罰款。

截至2022年9月30日，未確認的税收優惠金額為85.31億美元，可因時間調整、美國税收抵免、潛在的轉讓定價調整和州所得税而減少5.38億美元。如果確認79.93億美元的淨額，將有利地影響該公司的實際税率。

每股收益/(虧損)

每股基本收益是根據期內已發行普通股的加權平均數計算的。稀釋後每股收益是根據已發行普通股的加權平均數加上期間內已發行的稀釋潛在普通股的影響，採用庫存股方法計算的。稀釋性潛在普通股包括已發行股票期權和股票獎勵。

截至2022年9月30日的三個月和九個月，一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(税後淨額44億美元)導致了報告的淨虧損。因此，普通股的稀釋性潛在股份被排除在每股稀釋收益/(虧損)的計算之外，因為這種影響將是反稀釋的。有關更多信息，請參閲附註7，“普通股每股收益”。

截至2022年9月30日的三個月和九個月的營業(非公認會計準則)每股收益包括所有潛在的稀釋證券。


						是啊。致你。
						百分比
截至9月30日的三個月：	2022			2021		變化
持續經營普通股每股收益/(虧損)：
假設稀釋	$	(3.55)	*	$	1.14	NM
基本信息	$	(3.55)	*	$	1.16	NM
稀釋運營(非GAAP)	$	1.81		$	1.84	(1.6)	%
加權平均流通股：(百萬股)
假設稀釋		904.1			906.0	(0.2)	%
基本信息		904.1			897.1	0.8	%
假設攤薄(非公認會計準則)		912.8			906.0	0.8	%

*59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用導致持續運營對稀釋後每股收益/(虧損)的影響(4.86美元)，對基本收益/(虧損)的影響(4.88美元)。

NM--沒有意義

目錄表

管理討論-(續)


						是啊。致你。
						百分比
截至9月30日的9個月：	2022			2021		變化
持續經營普通股每股收益/(虧損)：
假設稀釋	$	(1.21)	*	$	2.49	NM
基本信息	$	(1.21)	*	$	2.51	NM
稀釋運營(非GAAP)	$	5.52		$	4.58	20.5	%
加權平均流通股：(百萬股)
假設稀釋		901.6			904.0	(0.3)	%
基本信息		901.6			895.3	0.7	%
假設攤薄(非公認會計準則)		911.1			904.0	0.8	%

*59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用導致持續運營的稀釋後每股收益/(虧損)影響(4.86美元)，每股基本收益/(虧損)影響(4.90美元)。

NM--沒有意義

截至2022年9月30日，實際流通股為9.041億股。假設2022年第三季度和前九個月稀釋的普通股加權平均數量分別比2021年同期減少190萬股(0.2%)和240萬股(0.3%)，這是由於本年度計算中排除了稀釋潛在普通股。假設稀釋後使用的已發行普通股的加權平均數非公認會計準則稀釋後每股收益的計算2022年第三季度和前九個月的股票分別比2021年同期高出690萬股(0.8%)和710萬股(0.8%)。

財務狀況

動力學

我們截至2022年9月30日的資產負債表繼續為我們提供支持業務的靈活性。

截至2022年9月30日，現金、限制性現金和有價證券為97.28億美元，比2021年12月31日增加21.71億美元。在匯率影響的推動下，截至2022年9月30日的總債務為508.8億美元，比2021年12月31日減少了8.24億美元。我們繼續管理我們的債務水平，同時保持收購意識，而不會犧牲對我們業務的投資或我們堅實的股息政策。

我們的現金流是在合併的基礎上列報的，其中包括停產業務。有關更多信息，請參閲附註3，“Kyndryl的分離”。2022年前9個月，我們從經營活動中產生了64.7億美元的現金，而2021年前9個月為102.52億美元，主要來自融資應收賬款。美國養老金和解費用沒有對現金流造成影響。2022年前9個月，我們投資10.2億美元進行收購，剝離業務產生12.71億美元，通過股息向股東返還44.54億美元。我們的現金產生使我們能夠投資並將資本部署到最具吸引力的長期機會領域。

截至2021年底，我們的養老金計劃資金充足，全球合格計劃的資金比例為107%。截至2022年9月底的總體養老金資金狀況較2021年底有所增加，主要是由於利率上升以及美國合格購買力平價計劃的固定收益養老金義務中約160億美元的結算。結算和重新測算後，截至2022年9月30日，美國合格PPP仍處於資金過剩狀態。有關更多信息，請參閲附註18“與退休有關的福利”。我們目前對2022年的預期計劃捐款沒有變化。

目錄表

管理討論-(續)

IBM營運資金


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
流動資產	$	28,999	$	29,539
流動負債		30,466		33,619
營運資本	$	(1,467)	$	(4,080)
電流比		0.95:1		0.88:1

營運資金較2021年年底增加26.13億美元。主要變化如下：

流動資產減少5.4億美元(經匯率調整後增加13.29億美元)，原因是：

●

應收賬款減少26.66億美元(經貨幣調整的15.93億美元)，主要原因是收取了較高的年終結餘；部分抵消了

●

現金、限制性現金和有價證券增加21.71億美元(經貨幣調整後為27.18億美元)。

流動負債減少31.53億美元(經貨幣調整後為14.01億美元)，原因是：

●

遞延收入減少13.78億美元(經貨幣調整後為5.12億美元)，反映了年終結餘增加帶來的季節性減少；

●

由於到期債務為53.38億美元，短期債務減少8.49億美元(經貨幣調整後為8.5億美元)；部分抵消的是從長期債務中重新分類47.57億美元，以反映即將到期的債務；以及

●

應繳税款減少6.22億美元(經貨幣調整後為4.23億美元)，主要是由於支付間接税。

應收賬款和備抵

前滾IBM應收賬款信貸損失準備總額*


(百萬美元)
2022年1月1日		新增/(發佈)**		核銷+		外幣和其他		2022年9月30日
$	443	$	53	$	(51)	$	(24)	$	421

*這項前滾包括與非持續經營有關的任何準備金。

**	信貸損失準備的增加/(發放)記錄在費用中。

+請參閲我們的“重要會計政策”附註A2021年年度報告，瞭解有關信貸損失沖銷準備的更多信息。

不包括被歸類為持有待售的應收款，截至2022年9月30日，IBM應收賬款撥備總額為2.3%，比2021年12月31日增加了20個基點。增加的主要原因是應收賬款總額下降。在截至2022年9月30日的9個月中，大部分註銷與先前已預留的應收款有關。

目錄表

管理討論-(續)

融資分部應收賬款及備抵

下表列出了外部融資分部應收款，不包括分類為持有待售的應收款和非實質性雜項應收款。


	9月30日，			12月31日，
(百萬美元)	2022			2021
攤銷成本*	$	11,234		$	12,859
信貸損失特別撥備		126			159
未分配的信貸損失準備		34			42
信貸損失準備總額		159			201
應收融資淨額	$	11,075		$	12,658
信貸損失準備金承保範圍		1.4	%		1.6	%

*包括在IBM綜合財務業績中支出的遞延初始直接成本。

融資部門應收賬款預留的百分比從2021年12月31日的1.6%下降到2022年9月30日的1.4%，這主要是由於先前預留應收賬款的註銷。

前轉融資部分應收賬款信貸損失準備(包括在IBM總額中)


(百萬美元)
2022年1月1日		新增/(發佈)*		核銷**		外幣和其他		2022年9月30日
$	201	$	(13)	$	(23)	$	(5)	$	159

*	信貸損失準備的增加/(發放)記錄在費用中。

**	有關信貸損失沖銷準備的更多信息，請參閲我們2021年年報中的附註A“重大會計政策”。

截至2022年9月30日的三個月和九個月，融資的預期信貸損失支出(包括記錄在其他負債中的表外承諾準備金)分別淨釋放300萬美元和1500萬美元，而截至2021年9月30日的三個月和九個月的淨釋放分別為1800萬美元和4700萬美元。2022年兩個期間的淨釋放減少主要是由於上一年美洲和歐洲、中東和非洲地區因銷售應收賬款而降低了未分配準備金要求。

非流動資產和負債


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
非流動資產	$	96,851	$	102,462
長期債務	$	44,942	$	44,917
非流動負債(不包括債務)	$	30,294	$	34,469

非流動資產減少56.11億美元(經匯率調整後為13.55億美元)，原因是：

●

商譽和無形資產淨額減少29.7億美元(經匯率調整後為9.16億美元)，主要原因是貨幣影響、無形資產攤銷和取消確認與剝離我們的醫療保健軟件資產有關的商譽和無形資產6.48億美元，但被新收購帶來的增加部分抵消；

●

淨財產、廠房和設備及經營性使用權資產減少10.25億美元(經貨幣調整後為5.28億美元)；

目錄表

管理討論-(續)

●

長期融資應收賬款減少6.44億美元(經匯率調整後為2.65億美元)，原因是從季節性較高的年終餘額收取款項，但被本年度業務量部分抵消。

長期債務增加2600萬美元(經匯率調整後為22.16億美元)，原因是：

●

發行75.32億美元；部分抵消

●

重新分類為47.57億美元的短期債務，以反映即將到期的債務；以及

●

由於匯率影響，減少21.91億美元。

非流動負債(不包括債務)減少41.75億美元(經貨幣調整後為17.61億美元)，原因是：

●

退休和退休後福利債務減少26.75億美元(經貨幣調整後為13.92億美元)，其中6.24億美元是由於美國非養老金退休後計劃的修訂和重新計量的影響；

●

遞延收入減少5.59億美元(經貨幣調整後為2.94億美元)，反映了年終結餘增加帶來的季節性減少；

●

主要與房地產租賃有關的長期經營租賃負債減少3.59億美元(經貨幣調整後為1.84億美元)。

債務

我們的資金需求受到持續監控，我們執行我們的戰略來管理整體資產和負債狀況。此外，我們保持了足夠的靈活性，可以根據需要獲得全球資金來源。


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
公司總債務	$	50,880	$	51,703
融資部門債務*	$	11,198	$	13,929
非融資性債務	$	39,682	$	37,775

*融資部門債務包括11.66億美元的債務2022年9月30日和2021年12月31日的13.45億美元，用於支持公司間融資應收賬款和其他公司間資產。有關更多詳細信息，請參閲第92頁的“財務狀況”。

與2021年12月31日相比，508.8億美元的總債務減少了8.24億美元(經匯率調整後增加了13.66億美元)，主要是由於54.15億美元的到期日和匯率影響，但部分被78.71億美元的發行所抵消。

與2021年12月31日相比，396.82億美元的非融資債務增加了19.07億美元(經貨幣調整後為34.8億美元)主要是由於發行了新的債務。

融資部門的債務為111.98億美元，較2021年12月31日減少27.3億美元(經匯率調整後為21.14億美元)主要是由於與融資資產相關的資金需求較低。

融資主要為IBM的外部客户資產提供融資解決方案，用於融資資產的債務主要由公司間貸款組成。總債務變動通常與客户和商業融資應收賬款水平、現金和現金等價物水平、公司間和外部應付賬款的變化以及來自IBM的公司間投資的變化相對應。公司間貸款的條款由

目錄表

管理討論-(續)

該公司必須與應收融資相關的期限、貨幣和利率變動基本匹配，並以公平定價為基礎。截至2022年9月30日，融資負債與股本比率保持在9.0比1。

我們將融資作為獨立實體進行計量，因此，與債務支持融資的外部客户和內部業務相關的利息支出包括在“運營融資業績”和附註5“分部”中。在合併收益表中，支持IBM內部融資的與外部債務相關的利息支出被歸類為利息支出。

權益

201.47億美元的總股本比2021年12月31日增加了11.151億美元，原因是：

●

與退休福利計劃有關的累計其他綜合損失減少60.96億美元，主要原因是養卹金結算費用44.11億美元的税後淨額；以及

●

普通股發行7.36億美元；部分抵消

●

派發股息44.54億元；及

●

淨虧損10.71億美元，主要原因是養卹金結算費。

現金流

我們的經營、投資及融資活動所產生的現金流量，如第7頁綜合現金流量表所反映，彙總於下表，幷包括非持續經營的現金流量。這些金額還包括與融資業務相關的現金流。


(百萬美元)
截至9月30日的9個月：	2022		2021
提供的現金淨額/(用於)：
經營活動	$	6,470	$	10,252
投資活動		(2,883)		(5,300)
融資活動		(2,106)		(10,662)
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響		(463)		(159)
現金、現金等價物和限制性現金淨變化	$	1,018	$	(5,868)

與2021年前9個月相比，經營活動提供的淨現金減少了37.82億美元，主要原因是：

●

應收融資提供的現金減少41.64億美元，主要是由於上一年應收賬款銷售額增加所致；

●

結構行動和與Kyndryl分離有關的費用的付款減少；

●

來自銷售週期營運資金的現金增加5.78億美元。

用於投資活動的現金淨額減少24.17億美元，主要原因是：

●

用於購置的現金減少19.99億美元；

●

資產剝離所提供的現金增加12.45億美元；以及

目錄表

管理討論-(續)

●

資本支出淨額中使用的現金減少5.39億美元；由

●

用於有價證券和其他投資淨額的現金增加13.65億美元。

用於融資活動的現金淨額減少85.56億美元，主要原因是：

●

2022年前9個月，總債務為25.72億美元的現金淨來源，而2021年前9個月的現金淨使用量為60.86億美元。86.58億美元的同比變化是由本年度較高的發行量和前一年較高的到期日推動的。

非持續經營的結果

2022年第三季度，非持續業務的税後淨收入為1800萬美元，而去年同期為9300萬美元。2022年前9個月，非連續性業務的税後淨收入為1600萬美元，而上年同期的收入為11.6億美元。由於Kyndryl的分離發生在2021年11月3日，截至2021年9月30日的年初至今的停產經營業績包括整整九個月的Kyndryl運營。2022年第三季度的收入主要反映與離職有關的估計數變動以及按照離職和分配協定結算資產和負債所產生的淨影響。2022年前九個月的收入反映了與上述相同的驅動因素，還包括一家由Kyndryl歷史上管理的合資企業，由於轉讓有待監管部門批准，該合資企業在分離時沒有轉讓。在2022年第一季度獲得監管部門批准後，該公司將其在合資企業中的多數股份出售給了Kyndryl。有關更多信息，請參閲附註3，“Kyndryl的分離”。

展望未來

由於技術仍然是競爭優勢的根本來源，我們繼續看到對我們的混合雲和人工智能解決方案的強勁需求。很明顯，在當今的環境中，有一個真正的機會來幫助企業利用技術。客户繼續應對從通脹到人口結構變化，從供應鏈問題到可持續發展努力的幾個挑戰和機遇。我們正在幫助我們的客户抓住新的商機，克服當今的挑戰，變得更加強大。我們也在打造一家更強大的公司，與客户的需求緊密結合在一起。我們繼續專注於我們的產品組合，投資於我們的產品、技術人才和生態系統，並簡化了我們的入市模式。我們對我們的戰略和執行保持信心，並認為我們處於有利地位，可以滿足客户的需求。

混合雲和人工智能進展

我們相信混合雲和人工智能是我們這個時代最具變革性的兩項企業技術。我們的平臺基於RedHat，允許我們的客户消費由開源創新驅動的軟件。我們的軟件已經過優化，可以在該平臺上運行，幷包括高級數據和人工智能、自動化以及我們客户所需的安全功能。我們的全球顧問團隊提供深厚的業務專業知識，並與客户共同創造，以加快他們的數字化轉型之旅。我們的基礎設施使客户能夠充分利用混合雲環境。

客户正在選擇我們的混合雲功能，以釋放更多業務價值並滿足其快速變化的需求。我們看到越來越多的客户在我們的軟件、諮詢和基礎設施功能組合中消費，以推動業務價值。公司也渴望部署人工智能和自動化能力，以提高他們的生產力水平，我們正在努力將這些能力帶給所有行業的客户。

我們的合作伙伴生態系統是我們戰略的關鍵要素。我們繼續擴大和延伸我們與合作伙伴所做的工作，通過戰略合作協議為我們的共同客户提供服務。這些合作伙伴的收入在第三季度再次實現了兩位數的增長。

目錄表

管理討論-(續)

我們繼續進行有機和非有機的投資，為我們的客户提供創新並塑造未來的技術。最近，我們推出了我們的下一代LinuxONE服務器，這是一個基於Linux和Kubernetes的平臺，旨在以單個系統的佔用空間支持數千個工作負載。量子是我們致力於塑造技術未來的一個例子。我們仍在朝着到2023年建立1,000+量子比特系統的目標前進。為了補充我們的有機創新，我們於2022年10月收購了Dialexa。這使我們在2022年的收購總數達到7筆，增加了混合雲服務、安全、數據可觀察性和可持續性等領域的能力。隨着世界面臨可持續發展和建設更循環經濟的挑戰，我們一直在構建一系列解決方案，以幫助企業在這一征程上取得進展。

我們對我們正在執行的戰略和我們的業務基本面充滿信心。我們的資產負債表和流動性狀況依然強勁。截至2022年9月30日，我們擁有97億美元的現金和現金等價物、受限現金和有價證券，我們繼續管理我們的債務水平，同時保持收購意識，不犧牲對我們業務的投資或我們堅實的股息政策。隨着我們進入第四季度，我們期待着結束我們的第一個日曆年的“今天的IBM”。自Kyndryl分離以來，IBM是一家更專注、增長更快、價值更高的公司。我們預計，作為一家領先的混合雲和人工智能公司，我們將繼續進步，專注於收入增長和現金創造，同時保持我們穩健和適度增長的股息政策。

退休相關計劃

我們的養老金計劃資金充足。預計2022年所有退休相關計劃的繳費約為20億美元，與2021年大致持平，其中2億美元通常與非美國固定福利和多僱主計劃的法定繳費有關。我們預計2022年税前退休相關計劃成本約為78億美元，比2021年增加約52億美元。這一增長主要是由2022年第三季度因將部分美國合格PPP轉讓給保險公司而產生的59億美元和解費用推動的。這一估計反映了2021年12月31日的當前養老金計劃假設，以及2022年8月31日和2022年7月31日的美國合格購買力平價和美國非養老金退休後計劃的假設。在與退休相關的計劃總成本中，與退休相關的運營計劃成本預計約為12億美元，比2021年減少約1億美元。非營業退休相關計劃成本預計約為66億美元，比2021年增加約54億美元，主要是由2022年第三季度的結算費用推動，但部分被較低的確認精算損失和較高的預期資產回報率收入所抵消。

匯率波動

2022年全年，與大多數其他貨幣相比，美元顯著走強。非美國貨幣對美元的相對價值的變化會影響我們的財務業績和財務狀況。2022年9月30日，貨幣變動導致以當地貨幣計價的資產和負債折算成的美元比2021年底少。我們使用金融對衝工具來限制與基於外幣的交易相關的特定貨幣風險。

匯率變動的速度、廣度和幅度，加上我們不對100%的貨幣風險敞口進行對衝的事實，將導致2022年我們的利潤和現金流受到匯率影響。我們執行一項對衝計劃，推遲而不是消除貨幣波動對我們財務業績的影響。在貨幣持續波動期間，市場和競爭會隨着時間的推移而調整以適應匯率的變化。

我們在報告期內按當前匯率換算我們非美國業務的收入、成本和費用。對“貨幣調整”或“不變貨幣”的提及反映了根據一個簡單的數學公式進行的調整。然而，我們用來披露這一信息的不變貨幣方法沒有納入管理層可以採取的任何業務行動，以緩解匯率波動，例如更新定價和採購。2022年前9個月，匯率變動影響了我們的同比收入和每股收益。根據2022年前9個月的匯率變動，報告的總收入比2021年前9個月增長了7.8%，按不變貨幣計算增長了13.8%。因持續經營而產生的收入/(損失)

目錄表

管理討論-(續)

在未計所得税的基礎上，這些折算影響被套期保值活動的淨影響緩解，導致2022年前9個月的理論最高虧損(假設沒有定價或採購行動)在報告基礎上增加約1.9億美元，在運營(非公認會計原則)基礎上減少約2.8億美元。同樣的計算方法使2021年前9個月的收入在報告基礎上增加了約9500萬美元，在業務(非公認會計準則)基礎上增加了1.3億美元。我們將這些金額視為理論上對我們報告的財務業績的最大影響。考慮到上述操作反應、匯率走勢以及對衝工具的性質和時機，很難預測未來貨幣對任何特定時期的影響。

對於以美元運營或經濟環境高度通貨膨脹的非美國子公司和分支機構，折算調整反映在運營結果中。一般來説，我們通過將價格和合同與美元掛鈎來管理這些實體的貨幣風險。

流動性與資本資源

在我們的2021年年度報告中，在第47至49頁，有關於我們的流動性的討論，包括兩個表格，展示了三年的數據。第47頁提供的表格包括過去三年每年來自經營活動的淨現金、現金和現金等價物、受限現金和短期有價證券，以及我們全球信貸安排的規模。在截至2022年9月30日的9個月中，或在適用的情況下，這些金額分別是65億美元的經營活動淨現金，97億美元的現金和現金等價物，限制性現金和短期有價證券，以及100億美元的全球信貸安排。雖然我們目前沒有利用這些信貸安排的計劃，但它們可以作為後備流動性。

主要評級機構在2022年9月30日對我們的債務證券的評級如下表所示，自2022年6月30日起保持不變。


	標準	穆迪
	和	投資商
IBM評級：	窮人的	服務
優先長期債務	A-	A3
商業票據	A-2	Prime-2

IBM擁有充足的財務靈活性，在我們強大的流動性狀況和現金流的支持下，可以在單一A級信用評級下運營。我們於2022年7月發行債券，以進一步改善我們的流動性，併為2023年債務到期日製定計劃。自2021年12月31日以來，債務水平已經減少了8億美元，這主要是由貨幣推動的，部分被淨債務發行所抵消，比我們在2019年6月30日(緊接紅帽收購之前)的峯值水平減少了222億美元。

我們的債務契約或文件中沒有“評級觸發”條款，允許持有人宣佈違約事件，並在信用評級發生變化時尋求加快償付速度。我們的債務契約完全在所需的水平之內。我們管理衍生工具的合同協議包含標準市場條款，如果我們的信用評級降至投資級以下，這些條款可能會觸發協議的終止。於2022年9月30日，該等負債工具的公允價值為10.79億美元，未計入任何適用淨值，而該等負債工具的公允價值會根據我們的未償還工具水平及市場狀況而在不同期間出現波動。我們沒有其他合約安排，一旦信貸評級改變，會對我們的財務狀況或流動資金造成重大不利影響。

自2021年12月31日起，在執行任何新的金融合同時，基本上不再使用LIBOR。英國金融市場行為監管局(FCA)將某些期限的美元設定的倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的逐步淘汰延長至2023年6月底。任何基於美元LIBOR的遺留金融合約預計將使用2023年6月延長期內公佈的LIBOR利率進行處理。在公司的風險管理活動中替換LIBOR基準並未對綜合財務業績產生實質性影響。

目錄表

管理討論-(續)

我們根據適用的會計準則編制我們的綜合現金流量表，現金流量列報見本表格10-Q表第7頁，並在第86頁和第87頁以該格式重點説明現金來源和用途的原因和事件。為了經營業務，IBM以不同的方式管理、監控和分析現金流。

管理層使用自由現金流作為評估其經營業績、計劃股東回報水平、戰略投資以及評估其產生和償還債務的能力和需求的指標。全部自由現金流金額不一定可用於可自由支配支出。我們將自由現金流定義為經營活動的淨現金減去融資應收賬款和淨資本支出(包括軟件投資)的變化。融資業務的一個關鍵目標是產生強勁的股本回報，而我們的融資應收賬款是實現這一增長的基礎。因此，管理層認為融資應收賬款是一種盈利投資，而不是為了提高效率而應儘量減少的營運資本。因此，管理既包括自由現金流量的列報，也包括不包括融資應收賬款影響的經營活動淨現金的列報。

以下是管理層對2022年和2021年頭九個月現金流量的看法，其編制方式與上文所述一致，並在綜合基礎上列報，其中包括非連續性業務的現金流量。


(百萬美元)
截至9月30日的9個月：	2022		2021
每個GAAP的經營活動淨現金*	$	6,470	$	10,252
減去：融資應收賬款變動		1,071		5,235
經營活動現金淨額，不包括融資應收賬款	$	5,399	$	5,018
資本支出，淨額		(1,317)		(1,855)
自由現金流	$	4,082	$	3,162
收購		(1,020)		(3,018)
資產剝離		1,271		26
用於預提税款的普通股回購		(329)		(252)
分紅		(4,454)		(4,395)
非融資性債務		4,686		(1,143)
其他(包括融資應收賬款淨額和融資債務)		(2,066)		(249)
現金、現金等價物、限制性現金和短期有價證券的變化	$	2,171	$	(5,868)

*包括非持續經營的現金流。有關更多信息，請參閲附註3，“Kyndryl的分離”。

2022年前9個月，我們產生了41億美元的自由現金流，比去年同期增加了9億美元。2020年結構性行動和Kyndryl分離相關費用的支出同比下降，我們正在推動營運資本的改善。2022年前9個月，我們繼續以45億美元的股息向股東返還價值，並在收購中投資了10億美元，這些投資被剝離業務的收益所抵消。

可能暫時改變之前和我們在2021年年報中討論的歷史現金流動態的事件包括經營業績的重大變化、現金來源的重大變化、訴訟帶來的意外不利影響、未來的養老金資金需求、資本市場嚴重低迷的時期或納税時間。是否有任何訴訟具有如此不利的影響，將取決於若干變數，這些變數在本表格10-Q的附註14“意外情況”中有更完整的描述。在養老金資金方面，我們預計2022年將向某些非美國固定福利計劃提供約2億美元的法定養老金計劃繳費。到2022年，與所有退休相關計劃相關的繳費預計約為20億美元。金融市場表現可能會提高某些非美國國家的法定最低繳費標準，這些國家需要更頻繁地重新衡量融資狀況。我們沒有量化養老金融資的任何進一步影響，因為無法預測資本市場的未來走勢或養老金計劃融資法規的變化。

目錄表

管理討論-(續)

在2022年，法律上不要求我們為美國的固定收益養老金計劃做出任何貢獻。

我們的現金流足以為我們目前的業務和債務提供資金，包括投資和融資活動，如股息和償債。當出現額外要求時，我們有幾個流動性選擇可供選擇。這些選擇可能包括以合理的利率借入更多資金的能力，以及利用我們承諾的全球信貸安排。自紅帽收購完成以來，我們的股票回購計劃暫停，我們的整體股東派息保持在一個舒適的水平，我們仍然完全致力於我們長期的股息政策。

融資

融資是一個可報告的部門，作為獨立實體進行衡量。融資通過在公司擁有專業知識的領域提供融資解決方案，同時產生穩健的股本回報，促進IBM客户獲得信息技術系統、軟件和服務。

經營成果



					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的三個月：	2022		2021*		變化
收入	$	174	$	184	(5.7)	%
税前收入	$	79	$	132	(40.4)	%

*重新預測以反映2021年細分市場的變化。



					是啊。致你。
(百萬美元)					百分比
截至9月30日的9個月：	2022		2021*		變化
收入	$	474	$	601	(21.2)	%
税前收入	$	265	$	362	(26.8)	%

*重新預測以反映2021年細分市場的變化。

我們的融資業務專注於IBM的產品和服務。在截至2022年9月30日的三個月裏，融資收入與去年同期相比下降了5.7%(經匯率調整後為1%)，其中客户融資減少了900萬美元，至1.72億美元。在截至2022年9月30日的9個月中，由於客户融資減少1.23億美元至4.69億美元，融資收入同比下降21.2%(經匯率調整後為18%)。2022年這兩個時期客户融資收入的下降主要是由於前一年採取的戰略行動，包括向第三方出售某些客户租賃和貸款融資應收賬款。雖然這些戰略行動影響了收入和税前收入同比，但我們對融資業務的重新定位加強了我們的流動性狀況，提高了我們投資組合的質量，並降低了我們的債務需求。

2022年第三季度融資税前收入同比下降40.4%，至7900萬美元，税前利潤率為45.4%，同比下降26.4個百分點。在截至2022年9月30日的9個月中，融資税前收入與上年同期相比下降了26.8%，降至2.65億美元，税前利潤率為55.9%，同比下降4.3個百分點。2022年這兩個時期的税前收入減少主要是由上述戰略行動推動的。

目錄表

管理討論-(續)

財務狀況


	9月30日，		12月31日，
(百萬美元)	2022		2021
現金和現金等價物	$	471	$	1,359
客户融資應收賬款：
銷售型和直接融資租賃的淨投資⁽¹⁾		3,565		3,396
客户貸款		7,346		8,818
客户融資應收賬款總額	$	10,911	$	12,215
商業融資應收賬款：
持有以供投資		164		444
持有待售		395		793
其他應收賬款		46		61
對外應收賬款總額⁽²⁾	$	11,516	$	13,512
公司間融資應收賬款^(3) (4)		671		778
其他資產⁽⁵⁾		1,075		1,231
總資產	$	13,733	$	16,880

公司間應付款⁽³⁾	$	488	$	467
債務⁽⁶⁾		11,198		13,929
其他負債		797		937
總負債	$	12,483	$	15,333
總股本	$	1,249	$	1,547
負債和權益總額	$	13,733	$	16,880

(1)	包括遞延初始直接成本，這些成本在IBM的綜合財務業績中支出。

(2)	應收外部款項總額減少#美元之間的差額2.0億美元(從2021年12月的135億美元增加到$11.52022年9月的10億美元)和1.1在第90頁自由現金流量列報中披露的融資分部應收賬款變動10億美元主要歸因於匯率影響。

(3)	在IBM的合併財務結果中，這一全部金額已被沖銷，因此不會出現在合併資產負債表中。

(4)	這些資產與本表中的所有其他融資資產一起，按表中的價值使用融資分部債務進行槓桿操作。

(5)	包括$0.62022年9月的其他公司間資產為10億美元，2021年12月為7億美元。

(6)	融資部門債務主要由公司間貸款組成。

應收賬款總額減少19.96億美元，主要是由於收取的年終餘額增加，部分被本年度業務量抵消，債務融資也發生了相應變化。

2022年9月30日，我們繼續執行嚴格的信用政策。在整個外部投資組合中，約有72%的客户是投資級客户，與消費者沒有直接聯繫，同比增長6個百分點，與2022年6月30日相比上升1個百分點。這一投資級百分比是基於投資組合中公司的信用評級，並反映了為降低IBM風險而採取的某些緩解措施。

我們有一個長期的做法，即在某些情況下采取緩解措施，將信貸風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。出售應收賬款安排亦會在正常業務過程中用作現金及流動資金管理的一部分。

目錄表

管理討論-(續)

2021年期間，客户融資應收賬款的銷售被用作公司現金和流動性管理的一部分，以及用於信貸緩解。

下表列出了轉賬的客户和商業融資應收賬款總額。


(百萬美元)
截至9月30日的9個月：	2022		2021
客户融資應收賬款：
應收租賃款	$	15	$	781
應收貸款		2		2,189
已轉移的客户融資應收賬款總額	$	17	$	2,970
商業融資應收賬款：
期內轉賬的應收款	$	6,091	$	4,465
期末未收回應收款*	$	816	$	707

*	在出售並從綜合資產負債表中取消確認的商業融資應收賬款總額中，截至2022年9月30日和2021年9月30日，提交的金額仍未從業務夥伴那裏收回。

有關融資應收款的更多信息，請參閲附註9，“融資應收款”。有關融資分部應收賬款、信貸損失準備和債務的其他信息，請參閲第26至30頁。

股本回報率計算


	在三個月內						在結束的九個月裏
	9月30日，						9月30日，
(百萬美元)	2022			2021*			2022			2021*
分子
融資税後收入**	$	64		$	98		$	217		$	267
年化税後收入(1)	$	257		$	391		$	289		$	356
分母
平均融資權益(2)⁺	$	1,306		$	1,842		$	1,378		$	2,013
融資股本回報率(1)/(2)		19.7	%		21.2	%		21.0	%		17.7	%

*	重新預測以反映2021年細分市場的變化。

**根據估計税率計算，主要基於融資的收入地理組合，因為IBM的所得税撥備是在綜合基礎上確定的。

^È	過去兩個季度和四個季度、截至9月30日的三個月和截至9月30日的九個月的期末融資股本的平均值。

截至2022年9月30日的三個月和九個月的股本回報率分別為19.7%和21.0%，而2021年同期分別為21.2%和17.7%。2022年這兩個時期的變化都是由平均股本餘額下降和淨收入下降推動的，這反映了前一年為重新定位融資業務而採取的戰略行動。

剩餘價值

剩餘價值是融資業務獨有的風險，這種風險的管理取決於在租賃開始時準確預測未來設備價值的能力。財務對IBM產品的產品計劃和週期有深入的瞭解。根據這一產品信息，財務部門不斷監測對未來設備價值的預測，並將其與投資組合中反映的剩餘價值進行比較。

融資通過出售來自租賃終止的資產、將舊設備租賃給新客户或延長與現有客户的租賃安排來優化剩餘價值的回收。

目錄表

管理討論-(續)

下表列出了在2022年9月30日和2021年12月31日記錄的銷售型和直接融資租賃以及經營租賃的無擔保殘值金額。此外，該表還列出了在2022年9月30日分配給租賃設備的無擔保剩餘價值預計將返還給公司的情況。

未擔保剩餘價值


	在…		在…		預計將於2022年9月30日耗盡餘額
	十二月三十一日，		9月30日，								2025 and
(百萬美元)	2021		2022		2022		2023		2024		超越
銷售型和直接融資租賃	$	335	$	323	$	21	$	72	$	62	$	168
經營租約		13		10		7		2		0		0
未擔保剩餘價值合計	$	348	$	333	$	28	$	74	$	62	$	168

目錄表

管理討論-(續)

公認會計準則對賬

下表提供了根據GAAP報告的損益表結果與我們的營業收益列報的對賬，這是一種非GAAP衡量標準。管理層對營業(非公認會計準則)收益的計算可能不同於其他公司報告的類似標題的衡量標準。請參考“營業(非公認會計準則)收益”一節，瞭解管理層列報營業收益信息的理由。


				收購-			退休-			美國			Kyndryl-
(百萬美元，每股除外)				相關			相關			税制改革			相關			運營中
截至2022年9月30日的三個月：	公認會計原則			調整			調整		*	影響			影響			(非公認會計準則)
毛利	$	7,430		$	165		$	—		$	—		$	—		$	7,595
毛利率		52.7	%		1.2	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		53.8	%
SG&A	$	4,391		$	(253)		$	—		$	—		$	0		$	4,138
其他(收入)和支出	$	5,755		$	(1)		$	(6,062)		$	—		$	14		$	(293)
總費用和其他(收入)	$	11,931		$	(253)		$	(6,062)		$	—		$	14		$	5,630
持續經營的税前收益/(虧損)	$	(4,501)		$	418		$	6,062		$	—		$	(14)		$	1,965
持續經營的税前利潤率		(31.9)	%		3.0	PTS。		43.0	PTS。		—	PTS。		(0.1)	PTS。		13.9	%
所得税撥備/(受益)**	$	(1,287)		$	103		$	1,495		$	—		$	—		$	312
實際税率		28.6	%		(0.8)	PTS。		(12.1)	PTS。		—	PTS。		0.2	PTS。		15.9	%
持續經營的收入/(虧損)	$	(3,214)		$	315		$	4,566		$	—		$	(14)		$	1,653
持續經營利潤率收入/(虧損)		(22.8)	%		2.2	PTS。		32.4	PTS。		—	PTS。		(0.1)	PTS。		11.7	%
持續經營攤薄後每股收益/(虧損)+	$	(3.55)		$	0.35		$	5.05		$	—		$	(0.02)		$	1.81

* 與退休相關的調整包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後44億美元)。更多信息見附註18“與退休有關的福利”。

**持續經營對營業(非GAAP)税前收入的税前影響是根據適用於GAAP税前收入的相同會計原則計算的，該會計原則採用年度有效税率方法計算結果。

+每股營業(非公認會計準則)收益使用9.128億股計算，其中包括我們基於股票的薪酬計劃下的880萬股稀釋潛在股票和或有可發行股票。由於截至2022年9月30日的三個月的GAAP淨虧損，這些稀釋性潛在股票被排除在GAAP每股虧損的計算之外，因為這將是反稀釋的影響。股份數量的差異導致了額外的對賬項目(0.02美元)。


				收購-			退休-			美國			Kyndryl-
(百萬美元，每股除外)				相關			相關			税制改革			相關			運營中
截至2021年9月30日的三個月：	公認會計原則			調整			調整			影響			影響			(非公認會計準則)
毛利	$	7,106		$	183		$	—		$	—		$	—		$	7,290
毛利率		53.6	%		1.4	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		55.0	%
SG&A	$	4,306		$	(288)		$	—		$	—		$	—		$	4,018
其他(收入)和支出	$	244		$	(1)		$	(318)		$	—		$	—		$	(74)
總費用和其他(收入)	$	6,293		$	(289)		$	(318)		$	—		$	—		$	5,687
持續經營的税前收入	$	813		$	472		$	318		$	—		$	—		$	1,603
持續經營的税前利潤率		6.1	%		3.6	PTS。		2.4	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		12.1	%
所得税準備金/(受益於)所得税*	$	(224)		$	102		$	55		$	—		$	—		$	(67)
實際税率		(27.6)	%		14.5	PTS。		8.9	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		(4.2)	%
持續經營收入	$	1,037		$	370		$	262		$	—		$	—		$	1,670
持續運營收入利潤率		7.8	%		2.8	PTS。		2.0	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		12.6	%
持續經營攤薄後每股收益	$	1.14		$	0.41		$	0.29		$	—		$	—		$	1.84

*持續經營業務對營業(非GAAP)税前收入的税收影響是根據適用於GAAP税前收入的相同會計原則計算的，該會計原則對結果採用年度有效税率方法。

目錄表

管理討論-(續)


				收購-			退休-			美國			Kyndryl-
(百萬美元，每股除外)				相關			相關			税制改革			相關			運營中
截至2022年9月30日的9個月：	公認會計原則			調整			調整		*	影響			影響			(非公認會計準則)
毛利	$	23,055		$	526		$	—		$	—		$	—		$	23,582
毛利率		52.6	%		1.2	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		53.8	%
SG&A	$	13,843		$	(818)		$	—		$	—		$	0		$	13,025
其他(收入)和支出	$	5,921		$	(2)		$	(6,455)		$	—		$	(353)		$	(889)
總費用和其他(收入)	$	25,212		$	(820)		$	(6,455)		$	—		$	(353)		$	17,584
持續經營的税前收益/(虧損)	$	(2,156)		$	1,346		$	6,455		$	—		$	353		$	5,998
持續經營的税前利潤率		(4.9)	%		3.1	PTS。		14.7	PTS。		—	PTS。		0.8	PTS。		13.7	%
所得税撥備/(受益)**	$	(1,070)		$	327		$	1,599		$	112		$	—		$	969
實際税率		49.6	%		(5.7)	PTS。		(26.7)	PTS。		1.9	PTS。		(2.9)	PTS。		16.1	%
持續經營的收入/(虧損)	$	(1,087)		$	1,019		$	4,856		$	(112)		$	353		$	5,029
持續經營利潤率收入/(虧損)		(2.5)	%		2.3	PTS。		11.1	PTS。		(0.3)	PTS。		0.8	PTS。		11.5	%
持續經營攤薄後每股收益/(虧損)+	$	(1.21)		$	1.13		$	5.39		$	(0.12)		$	0.39		$	5.52

*與退休相關的調整包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後44億美元)。更多信息見附註18“與退休有關的福利”。

**	對持續經營的營業(非公認會計原則)税前收入的税務影響是根據適用於公認會計原則税前收入的相同會計原則計算的，該會計原則採用年度有效税率法計算結果。

+每股營業(非公認會計準則)收益使用9.111億股計算，其中包括我們基於股票的薪酬計劃下的940萬股稀釋潛在股票和或有可發行股票。由於截至2022年9月30日的9個月的GAAP淨虧損，這些稀釋性潛在股票被排除在GAAP每股虧損的計算之外，因為這將是反稀釋的影響。股數的差異導致了額外的對賬項目(0.06美元)。


				收購-			退休-			美國			Kyndryl-
(百萬美元，每股除外)				相關			相關			税制改革			相關			運營中
截至2021年9月30日的9個月：	公認會計原則			調整			調整			影響			影響			(非公認會計準則)
毛利	$	21,985		$	537		$	—		$	—		$	—		$	22,522
毛利率		54.1	%		1.3	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		55.4	%
SG&A	$	13,842		$	(870)		$	—		$	—		$	—		$	12,972
其他(收入)和支出	$	891			(2)			(967)			—			—			(77)
總費用和其他(收入)	$	20,017			(872)			(967)			—			—			18,179
持續經營的税前收入	$	1,968			1,409			967			—			—			4,343
持續經營的税前利潤率		4.8	%		3.5	PTS。		2.4	PTS。		—	PTS。		—	PTS。		10.7	%
所得税準備金/(受益於)所得税*	$	(282)		$	340		$	141		$	6		$	—		$	204
實際税率		(14.4)	%		12.5	PTS。		6.5	PTS。		0.1	PTS。		—	PTS。		4.7	%
持續經營收入	$	2,250		$	1,069		$	825		$	(6)		$	—		$	4,139
持續運營收入利潤率		5.5	%		2.6	PTS。		2.0	PTS。		0.0	PTS。		—	PTS。		10.2	%
持續經營攤薄後每股收益	$	2.49		$	1.18		$	0.91		$	(0.01)		$	—		$	4.58

*持續經營業務對營業(非GAAP)税前收入的税收影響是根據適用於GAAP税前收入的相同會計原則計算的，該會計原則對結果採用年度有效税率方法。

目錄表

管理討論-(續)

前瞻性聲明和警告性聲明

除本文包含的歷史信息和討論外，本10-Q表格中包含的陳述可能構成1995年私人證券訴訟改革法意義上的前瞻性陳述。前瞻性陳述是基於公司目前對未來業務和財務表現的假設。這些陳述涉及一些風險、不確定因素和其他可能導致實際結果大不相同的因素，包括但不限於：經濟環境和客户支出預算下滑；公司創新舉措失敗；公司聲譽受損；投資於增長機會的風險；公司知識產權組合未能阻止競爭性產品和公司未能獲得必要的許可證；公司成功管理收購、聯盟和處置的能力，包括整合挑戰、未能實現目標、承擔債務和更高的債務水平；財務結果的波動；當地法律、經濟、政治、健康和其他條件的影響；公司未能實現增長和生產率目標；內部控制無效；公司使用會計估計數；公司商譽或可攤銷無形資產的減值；公司吸引和留住關鍵員工的能力及其對關鍵技能的依賴；與關鍵供應商關係的影響；產品質量問題；與政府客户開展業務的影響；對第三方分銷渠道和生態系統的依賴；網絡安全和數據隱私考慮；與氣候變化和環境事務有關的不利影響, 這些風險和不確定性包括：税務問題；法律訴訟和調查風險；公司的養老金計劃；貨幣波動和客户融資風險；市場流動性狀況的變化和客户信用風險對應收賬款的影響；Kyndryl分離可能無法獲得免税待遇；與IBM證券相關的風險因素；以及在公司提交給美國證券交易委員會的10-Q表格和其他公司提交給美國證券交易委員會的文件中或通過引用併入其中的材料中討論的其他風險、不確定因素和因素。本10-Q表格中的任何前瞻性陳述僅説明截止日期。除法律另有規定外，公司不承擔更新或修改任何前瞻性陳述的義務。

項目4.控制和程序

公司管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至本報告所述期間結束時公司披露控制和程序的有效性。根據這項評價，首席執行官和首席財務官得出的結論是，截至本報告所述期間結束時，公司的披露控制和程序是有效的。在本報告所涵蓋的季度內，公司對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地很可能對公司財務報告的內部控制產生重大影響的變化。

目錄表

第II部分--其他資料

項目1.法律訴訟

請參閲本表格10-Q中的附註14“或有事項”。

第二項股權證券的未登記銷售及收益的使用和發行人回購股權證券

下表提供了該公司在2022年第三季度回購普通股的相關信息。


				總數	近似值
				的股份	美元價值
				購買方式為	的股份
	總數	平均值		公開的一部分	可能還會是
	的股份	支付的價格		宣佈	在以下條件下購買
期間	購得	每股		計劃	計劃*
July 1, 2022 - July 31, 2022	—	$	—	—	$	2,007,611,768

August 1, 2022 - August 31, 2022	—	$	—	—	$	2,007,611,768

2022年9月1日-2022年9月30日	—	$	—	—	$	2,007,611,768

總計	—	$	—	—

*2018年10月30日，董事會批准40億美元資金用於公司的普通股回購計劃。該公司表示，將根據市場狀況在公開市場或私下交易中回購股票。普通股回購計劃沒有到期日。此表不包括為滿足與員工股票期權無現金行使有關的行權價格而投標的股票，或為履行與員工股權獎勵有關的預扣税義務而投標的股票。

在紅帽交易結束時，該公司暫停了股票回購計劃。截至2022年9月30日，約有20億美元的授權資金剩餘用於根據該計劃進行購買。

目錄表

項目6.展品


展品編號


31.1		根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)條，由首席執行官進行認證。

31.2		首席財務官根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)條出具的證明。

32.1		根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官的證明。

32.2		根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席財務官的證明。

101.INS		XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中

101.SCH		XBRL分類擴展架構文檔

101.CAL		XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔

101.DEF		XBRL分類擴展定義Linkbase文檔

101.LAB		XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔

101.PRE		XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔

104		封面交互數據文件-封面交互數據文件不會顯示在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中

目錄表

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。


		國際商業機器公司
		(註冊人)

日期：	2022年10月25日
		發信人：	羅伯特·F·德爾·貝內
			羅伯特·F·德爾·貝內
			總裁副主計長

100