展品99.5
特許經營全球健康公司。
未經審計的簡明合併中期財務報表
June 30, 2022 and 2021
以加元表示
|
| 目錄 |
|
|
|
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|
簡明合併中期財務報表 |
|
|
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|
簡明綜合中期財務狀況表 |
| 1 |
|
|
|
|
|
簡明綜合中期全面損失表 |
| 2 |
|
|
|
|
|
簡明綜合中期權益變動表 |
| 3 |
|
|
|
|
|
簡明合併中期現金流量表 |
| 4 |
|
|
|
|
|
簡明合併中期財務報表附註 |
| 5 - 33 |
|
特許經營全球健康公司。 簡明綜合中期財務狀況表 截至2022年6月30日和2021年12月31日 (以加元表示) (未經審計) |
|
|
|
| 6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||||
|
|
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
|
| 備註 |
|
| $ |
|
| $ |
| |||
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
現金和現金等價物 |
|
|
|
| $ | 2,436,940 |
|
| $ | 4,485,096 |
| |
應收賬款 |
|
| 6 |
|
|
| 3,118,929 |
|
|
| 4,381,640 |
|
應由前股東支付 |
|
| 6 |
|
|
| 844,238 |
|
|
| 898,905 |
|
關聯方到期債務 |
|
| 6 |
|
|
| 33,668 |
|
|
| – |
|
預付費用 |
|
|
|
|
|
| 1,827,807 |
|
|
| 113,227 |
|
庫存 |
|
| 7 |
|
|
| 12,533,787 |
|
|
| 11,069,515 |
|
有價證券 |
|
| 8 |
|
|
| 41,489 |
|
|
| 461,210 |
|
流動資產總額 |
|
|
|
|
|
| 20,836,858 |
|
|
| 21,409,593 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收購保證金 |
|
| 9 |
|
|
| 531,900 |
|
|
| 531,900 |
|
廠房和設備 |
|
| 10 |
|
|
| 754,564 |
|
|
| 1,079,331 |
|
使用權資產 |
|
| 11 |
|
|
| 354,171 |
|
|
| 496,635 |
|
無形資產 |
|
| 12 |
|
|
| 13,101,248 |
|
|
| 13,104,302 |
|
商譽 |
|
| 12 |
|
|
| 6,478,272 |
|
|
| 6,478,272 |
|
非流動資產總額 |
|
|
|
|
|
| 21,220,155 |
|
|
| 21,690,440 |
|
總資產 |
|
|
|
|
|
| 42,057,013 |
|
|
| 43,100,033 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行負債 |
|
|
|
|
|
| – |
|
|
| 753,072 |
|
應付賬款和應計負債 |
|
| 13 |
|
|
| 9,247,699 |
|
|
| 10,943,143 |
|
應付所得税 |
|
|
|
|
|
| 94,215 |
|
|
| – |
|
應付貸款 |
|
| 14 |
|
|
| 2,020,050 |
|
|
| 2,158,650 |
|
租賃責任 |
|
| 11 |
|
|
| 217,303 |
|
|
| 250,465 |
|
流動負債總額 |
|
|
|
|
|
| 11,579,267 |
|
|
| 14,105,330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租賃責任 |
|
| 11 |
|
|
| 179,270 |
|
|
| 294,244 |
|
遞延税項負債 |
|
|
|
|
|
| 3,628,104 |
|
|
| 3,627,256 |
|
非流動負債總額 |
|
|
|
|
|
| 3,807,374 |
|
|
| 3,921,500 |
|
總負債 |
|
|
|
|
| 15,386,641 |
|
|
| 18,026,830 |
| |
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
股本 |
|
| 15 |
|
|
| 131,332,496 |
|
|
| 120,038,497 |
|
儲量 |
|
| 15 |
|
|
| 9,910,479 |
|
|
| 1,253,379 |
|
累計其他綜合(虧損)收入 |
|
|
|
|
|
| (193,597 | ) |
|
| 66,640 |
|
赤字 |
|
|
|
|
|
| (114,379,006 | ) |
|
| (96,285,313 | ) |
股東權益總額 |
|
|
|
|
| 26,670,372 |
|
|
| 25,073,203 |
| |
總負債和股東權益 |
|
|
|
|
| 42,057,013 |
|
|
| 43,100,033 |
|
持續經營的能力(附註2a) |
| 代表董事會批准: |
|
|
承付款和或有事項(附註19) |
| /s/ Clifford Starke |
| /s/ Steven Thomas |
後續活動(附註19) |
| 董事 |
| 董事 |
附註是這些未經審計的簡明綜合中期財務報表的組成部分。
1 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期損失表和全面損失表 截至2022年6月30日及2021年6月30日止的三個月及六個月 (以加元表示) (未經審計) |
|
| 截至以下三個月 |
|
| 截至以下日期的六個月 |
| ||||||||||
|
| 6月30日, |
|
| 6月30日, |
|
| 6月30日, |
|
| 6月30日, |
| ||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
收入 |
|
| 13,504,236 |
|
|
| 374,774 |
|
|
| 30,092,584 |
|
|
| 732,747 |
|
售出貨品成本(附註7) |
|
| (12,551,905 | ) |
|
| (251,298 | ) |
|
| (27,974,286 | ) |
|
| (511,469 | ) |
毛利 |
|
| 952,331 |
|
|
| 123,476 |
|
|
| 2,118,298 |
|
|
| 221,278 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
費用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售、一般和行政 |
|
| 1,394,774 |
|
|
| 397,564 |
|
|
| 3,360,272 |
|
|
| 632,276 |
|
專業費用 |
|
| 575,272 |
|
|
| 553,663 |
|
|
| 861,015 |
|
|
| 842,405 |
|
基於股份的薪酬(附註15) |
|
| 420,000 |
|
|
| 20,984 |
|
|
| 840,000 |
|
|
| 41,968 |
|
顧問費(附註16) |
|
| 155,709 |
|
|
| 180,439 |
|
|
| 347,654 |
|
|
| 583,736 |
|
匯兑損失(收益) |
|
| 158,201 |
|
|
| (51,047 | ) |
|
| 119,965 |
|
|
| (106,620 | ) |
折舊和攤銷(附註10、11、12) |
|
| 69,665 |
|
|
| 6,145 |
|
|
| 166,442 |
|
|
| 31,979 |
|
|
|
| 2,773,621 |
|
|
| 1,107,748 |
|
|
| 5,695,348 |
|
|
| 2,025,744 |
|
其他項目: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
掛牌費用(附註5、15、16) |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (15,591,719 | ) |
|
| – |
|
資產減值(附註6、10) |
|
| – |
|
|
| (1,022 | ) |
|
| (258,667 | ) |
|
| (1,022 | ) |
利息支出 |
|
| (31,997 | ) |
|
| (1,177 | ) |
|
| (67,628 | ) |
|
| (2,420 | ) |
其他收入和支出(附註21) |
|
| 786,537 |
|
|
| 19,636 |
|
|
| 1,569,180 |
|
|
| 653,070 |
|
所得税前虧損 |
|
| (1,066,750 | ) |
|
| (966,835 | ) |
|
| (17,925,884 | ) |
|
| (1,154,838 | ) |
所得税費用 |
|
| 74,544 |
|
|
| – |
|
|
| 167,809 |
|
|
| – |
|
淨虧損 |
|
| (1,141,294 | ) |
|
| (966,835 | ) |
|
| (18,093,693 | ) |
|
| (1,154,838 | ) |
子公司折算外幣(虧損)收益 |
|
| (128,985 | ) |
|
| 103,590 |
|
|
| (260,237 | ) |
|
| 159,011 |
|
綜合損失 |
|
| (1,270,279 | ) |
|
| (863,245 | ) |
|
| (18,353,930 | ) |
|
| (995,827 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股基本虧損和攤薄虧損 |
|
| (0.01 | ) |
|
| (0.01 | ) |
|
| (0.14 | ) |
|
| (0.01 | ) |
已發行普通股加權平均數 |
|
| 134,563,674 |
|
|
| 116,925,695 |
|
|
| 131,686,443 |
|
|
| 115,422,937 |
|
附註是這些未經審計的簡明綜合中期財務報表的組成部分。
2 |
特許經營全球健康公司。 簡明綜合中期權益變動表 截至2022年及2021年6月30日止六個月 (以加元表示) (未經審計) |
|
| 股本 |
|
|
|
|
| 累計 |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
|
| 數 |
|
| 金額 |
|
| 已收到的股票認購 |
|
| 權益 保留 |
|
| 其他全面收益(虧損) |
|
| 赤字 |
|
| 總計 股權 |
| |||||||
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||||
平衡,2020年12月31日 |
|
| 112,395,187 |
|
|
| 92,519,988 |
|
|
| 21,572 |
|
|
| 1,085,525 |
|
|
| 111,124 |
|
|
| (78,893,366 | ) |
| $ | 14,844,843 |
|
以現金形式發行的股票 |
|
| 388,889 |
|
|
| 700,000 |
|
|
| (21,572 | ) |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 678,428 |
|
為收購而發行的股份 |
|
| 3,846,154 |
|
|
| 5,000,000 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 5,000,000 |
|
為諮詢協議而發行的股份 |
|
| 353,462 |
|
|
| 459,500 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 459,500 |
|
基於股份的薪酬 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 41,968 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 41,968 |
|
子公司折算的外幣收益 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 159,011 |
|
|
| – |
|
|
| 159,011 |
|
當期淨虧損 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (1,154,838 | ) |
|
| (1,154,838 | ) |
平衡,2021年6月30日 |
|
| 116,983,692 |
|
|
| 98,679,488 |
|
|
| – |
|
|
| 1,127,493 |
|
|
| 270,135 |
|
|
| (80,048,204 | ) |
|
| 20,028,912 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
平衡,2021年12月31日 |
|
| 128,289,230 |
|
|
| 120,038,497 |
|
|
| – |
|
|
| 1,253,379 |
|
|
| 66,640 |
|
|
| (96,285,313 | ) |
|
| 25,073,203 |
|
為RTO發行的股份和期權 |
|
| 5,000,000 |
|
|
| 9,000,000 |
|
|
| – |
|
|
| 1,156,100 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 10,156,100 |
|
為諮詢服務發行的股票 |
|
| 1,274,444 |
|
|
| 2,293,999 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 2,293,999 |
|
上市後公開評獎 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 6,661,000 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 6,661,000 |
|
基於股份的薪酬 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 840,000 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 840,000 |
|
子公司折算外幣損失 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (260,237 | ) |
|
| – |
|
|
| (260,237 | ) |
當期淨虧損 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (18,093,693 | ) |
|
| (18,093,693 | ) |
平衡,2022年6月30日 |
|
| 134,563,674 |
|
|
| 131,332,496 |
|
|
| – |
|
|
| 9,910,479 |
|
|
| (193,597 | ) |
|
| (114,379,006 | ) |
|
| 26,670,372 |
|
附註是這些未經審計的簡明綜合中期財務報表的組成部分。
3 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期現金流量表 截至2022年6月30日的6個月 (以加元表示) (未經審計) |
截至以下日期的六個月 | |||||||||
|
| 6月30日, 2022 |
|
| 6月30日, 2021 |
| |||
|
| $ |
|
| $ |
| |||
經營活動中使用的現金流量 |
|
|
|
|
|
| |||
當期淨虧損: |
|
| (18,093,693 | ) |
|
| (1,154,838 | ) | |
根據以下因素調整: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
掛牌費用(附註5、15) |
|
| 15,491,719 |
|
|
| – |
| |
股份註銷責任的重估 |
|
| (1,687,500 | ) |
|
| – |
| |
有價證券公允價值調整 |
|
| 435,392 |
|
|
| 334,248 |
| |
基於股份的薪酬 |
|
| 840,000 |
|
|
| 501,468 |
| |
資產減值 |
|
| 258,667 |
|
|
| – |
| |
折舊及攤銷 |
|
| 166,442 |
|
|
| 31,979 |
| |
吸積費用 |
|
| 26,380 |
|
|
| 2,509 |
| |
非現金營運資金項目變動: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
應收賬款 |
|
| 1,258,671 |
|
|
| 38,402 |
| |
應由前股東支付 |
|
| 54,667 |
|
|
| (312,379 | ) | |
關聯方應繳款項 |
|
| (33,668 | ) |
|
| (23,627 | ) | |
預付費用和押金 |
|
| (1,714,580 | ) |
|
| 30,160 |
| |
應收貸款 |
|
| – |
|
|
| 324,700 |
| |
庫存 |
|
| (1,464,272 | ) |
|
| (40,470 | ) | |
應付賬款和應計負債 |
|
| (89,496 | ) |
|
| 13,651 |
| |
所得税費用(已付) |
|
| 95,063 |
|
|
| (62,353 | ) | |
用於經營活動的現金 |
|
| (4,456,208 | ) |
|
| (316,550 | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
由融資活動提供(用於)的現金流 |
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償還銀行債務 |
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| (753,072 | ) |
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| – |
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租賃費 |
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| (144,913 | ) |
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| (21,952 | ) | |
尚未發行的股份所得款項 |
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| – |
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| 10,490,052 |
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發行普通股所得款項 |
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| – |
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| 678,428 |
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融資活動提供的現金(用於) |
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| (897,985 | ) |
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| 11,146,528 |
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由投資活動提供(用於)的現金流 |
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收購所得現金(扣除收購現金後的淨額) |
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| 3,700,932 |
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| (3,479,900 | ) | |
購買有價證券 |
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| (27,513 | ) |
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| – |
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出售有價證券 |
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| 9,227 |
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| – |
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購買無形資產 |
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| – |
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| (159,800 | ) | |
由投資活動提供(用於)的現金 |
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| 3,682,646 |
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| (3,639,700 | ) | |
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匯率對現金的影響 |
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| (376,610 | ) |
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| 182,876 |
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(減少)現金、現金等價物和限制性現金增加 |
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| (1,671,546 | ) |
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| 7,190,278 |
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期初現金、現金等價物和限制性現金 |
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| 4,485,096 |
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| 3,737,767 |
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現金、現金等價物和受限現金,期末 |
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| 2,436,940 |
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| 11,110,921 |
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附註是這些未經審計的簡明綜合中期財務報表的組成部分。
4 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
1.企業信息
特許經營全球健康公司(Francise Global Health Inc.,前水星收購公司)(“特許經營環球”及連同其附屬公司“公司”)是一間以銷售醫藥產品、醫療器械、大麻及大麻產品為主要業務的公司。
該公司的主要經營子公司是德國藥品批發商Phatebo GmbH(“Phatebo”),該公司專注於德國品牌藥品的全球出口以及醫療器械和醫用大麻的進口和分銷。Phatebo在18個以上的國家擁有商業合作伙伴。Phatebo獲得許可,在德國聯邦藥品和醫療器械研究所(“BfArm”)的監管監督下,向德國藥房進口和分銷註冊的醫用大麻產品。Phatebo還擁有進口更廣泛的醫用大麻產品的輻射許可證。
通過其全資子公司ACA Müler ADAG Pharma Vertriebs GmbH(“ACA Muller”),該公司在德國擁有1200多家藥店的銷售網絡。ACA Muller在BfArM的監管監督下,獲準向德國藥店進口和分銷註冊的醫用大麻產品。與沒有許可證的大麻批發商相比,ACA Muller還擁有進口更廣泛的醫用大麻產品的輻射許可證。
特許經營全球公司的註冊地址是不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550 Suite 2900,V6C 0A3。特許經營全球公司的主要營業地點是不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550 Suite 2300,郵編:V6C 2B5。
於2021年6月24日,特許經營大麻公司(“FCC”)與墨丘利收購公司(“墨丘利”,根據多倫多證券交易所創業板(“多倫多證券交易所”)政策下的資本池公司)訂立意向書,通過反向收購墨丘利(“墨丘利”)完成對FCC的上市交易,該交易構成墨丘利的“合資格交易”(定義見多倫多證券交易所政策)。2021年10月13日,FCC董事會批准了合併協議,該協議實施了FCC、水星公司和安大略省水星公司(2868303安大略省水星公司)的全資子公司之間的合格交易(“合併協議”)。合併協議設想根據《商業公司法(安大略省)》(“該法案”)的規定以“三角式”合併的方式進行業務合併,據此,FCC與水星公司合併(“合併”,由此產生的實體稱為“FCC AMalco”),而水星公司成為FCC AMalco的母公司。
於2021年12月2日,FCC及墨丘利獲得多倫多證券交易所有條件批准與墨丘利進行符合資格的交易(定義見多倫多證券交易所政策)。
2022年3月25日,水星公司完成了十送一的股票合併,合併完成,水星公司更名為“特許環球健康公司”,多倫多證券交易所發佈了對符合條件的交易的最終接受。2022年3月29日,特許環球在多倫多證券交易所開始交易,股票代碼為“FGH”。2022年4月18日,該公司在法蘭克福證券交易所開始交易,股票代碼為“WV4A”。
合併的實質是一筆導致FCC控制水星的交易。符合條件的交易是反向收購(“RTO”),據此,特許經營權被視為會計收購方,水星公司被視為會計收購方。因此,這些簡明合併中期財務報表中顯示的期初餘額和可比金額是FCC的期初餘額和可比金額。
本公司截至2022年、2022年及2021年6月30日止三個月及六個月的簡明綜合中期財務報表(本文稱為“綜合財務報表”)包括本公司及其附屬公司的賬目。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
2.準備基礎
A)合規聲明
這些簡明綜合中期財務報表是根據國際會計準則(“國際會計準則”)34編制的,中期財務報告,由國際會計準則理事會根據歷史成本公約發佈,但按公允價值計量的某些金融工具除外。這些簡明綜合中期財務報表不包括國際財務報告準則(“IFRS”)要求的年度財務報表的所有披露,應與FCC截至2021年12月31日的年度綜合財務報表一起閲讀。
簡明綜合中期財務報表於2022年8月24日經本公司董事會批准並授權發佈。
該等簡明綜合中期財務報表乃按持續經營基準編制,以考慮正常業務活動的連續性及在正常業務過程中變現資產及清償負債。
該公司能否繼續經營下去,取決於通過銷售其產品、收購盈利業務或管理層通過未來的股票發行、債務發行、資產出售或兩者的組合籌集必要資金的能力來實現盈利運營。不能保證任何必要的未來融資將足以維持運營,直到公司能夠產生足夠的盈利業務來支持其需求。該等簡明綜合中期財務報表並不包括在本公司無法繼續經營時,對已記錄資產金額的可收回性及分類及負債分類可能需要作出的任何調整。這樣的調整可能是實質性的。雖然該等簡明綜合中期財務報表的編制假設本公司是一間持續經營的公司,並將能夠在正常經營過程中變現其資產及履行其債務,但仍有一些情況及事件構成重大不確定因素,令人對該假設的真實性產生重大懷疑。
| · | 截至2022年6月30日,公司累計虧損114,379,006美元(2021年12月31日-96,285,313美元); |
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| · | 本公司在截至2022年6月30日的6個月(截至2021年6月30日的6個月-1,154,838美元)發生了18,093,693美元的虧損; |
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| · | 截至2022年6月30日的6個月(截至2021年6月30日的6個月-316,550美元),公司經營活動的現金淨流出為4,456,208美元。 |
2020年3月,世界衞生組織宣佈新冠肺炎冠狀病毒為全球大流行。這種繼續蔓延的傳染性疾病暴發以及任何相關的不利公共衞生事態發展,對全球勞動力、經濟和金融市場造成了不利影響,導致經濟低迷。該公司無法預測疫情爆發的不利結果的持續時間或程度及其對公司業務或籌資能力的影響。到目前為止,新冠肺炎尚未對公司的運營產生任何實質性影響;然而,這些精簡的綜合中期財務報表中的估計可能會因新冠肺炎的影響而在短期內發生變化。本公司繼續警告,目前全球對新冠肺炎病毒傳播的不確定性及其對更廣泛的全球經濟的影響可能會對本公司產生重大負面影響。雖然新冠肺炎病毒對公司的確切影響尚不清楚,但新冠肺炎病毒的迅速傳播可能會對全球經濟活動產生重大不利影響,並可能導致全球供應鏈、運營、人員流動和金融市場的波動和中斷,這可能會影響利率、信用評級、信用風險、通貨膨脹、業務、財務狀況、運營結果和其他與公司相關的因素。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
B)計量基礎
該等簡明綜合中期財務報表乃按歷史成本編制,但按公允價值列報的金融工具及投資物業除外。
簡明綜合中期財務報表以加元列報,所有價值均四捨五入至最接近的美元,除非另有説明。
C)職能貨幣和列報貨幣
該公司的報告貨幣和特許經營的本位幣是加元。附註2(F)列明各附屬公司的功能貨幣。
以外幣進行的交易按交易發生時的每日匯率換算成加元。以外幣計價的貨幣資產和負債按期末匯率換算,非貨幣項目按歷史匯率換算。已實現和未實現外幣折算損益在簡明合併中期損益表和全面損益表中確認。
外國業務的資產和負債使用期末匯率換算成加元。海外業務的收入、支出和現金流使用平均匯率換算成加元。將國外業務換算成加元產生的匯兑差額在其他全面虧損中確認,並累計在股東權益中。
因轉換外國業務應收或應付貨幣項目而產生的外幣損益被視為對該海外業務的淨投資的一部分,該業務既沒有計劃也不可能在可預見的將來進行結算。該等損益在其他全面虧損中確認,並在外幣換算儲備的股東權益內列報。
D)使用估計數和判決書
在編制這些簡明綜合中期財務報表時,管理層需要作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額。估計數及相關假設是根據歷史經驗及在當時情況下被認為合理的各種其他因素而作出的。這些估計和假設構成了對資產和負債的賬面價值作出判斷的基礎,這些資產和負債的賬面價值從其他來源看起來並不是很明顯。實際結果可能與這些估計不同。
我們會不斷檢討估計數字和基本假設。對會計估計的修訂在修訂估計的期間內確認,如果修訂僅影響該期間,或在修訂期間確認,如果修訂影響本期和未來期間,則在以後的期間確認。
附註4討論管理層在應用國際財務報告準則時作出的對簡明綜合中期財務報表有重大影響的判斷,以及在本期及其後期間有重大調整風險的估計。
E)子公司
除本公司外,簡明綜合中期財務報表還包括其子公司。子公司由本公司面臨或有權獲得可變回報的實體組成,並有能力通過指導實體的相關活動來影響該等回報。子公司自公司獲得控制權之日起完全合併。它們自本公司停止控制之日起解除合併。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
F)合併
本公司的附屬公司如下:
附屬公司名稱 |
| 2022年6月30日的所有權權益 |
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| 功能性 貨幣 | ||
Harmonity Health One Inc.(“Harmony”) |
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| 100 | % |
| 加元 | |
ACA穆勒 |
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| 100 | % |
| 歐元 | |
VERVIA Verwaldongs GmbH |
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| 100 | % |
| 歐元 | |
VERWALTUNGS GMBH和Co.KG |
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| 100 | % |
| 歐元 | |
CBD Med治療公司 |
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| 100 | % |
| 加元 | |
Adelnor S.A. |
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| 0 | % |
| 美元 | |
費伯技術加拿大公司。 |
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| 100 | % |
| 加元 | |
加泰羅尼亞航空公司 |
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| 100 | % |
| 哥倫比亞比索 | |
綠色大麻健康SAS |
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| 100 | % |
| 哥倫比亞比索 | |
克羅肯·奧胡斯公司。 |
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| 100 | % |
| 加元 | |
Rangers PharmPharmticals A/S(“Rangers”) |
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| 100 | % |
| 丹麥克朗 | |
1200325 B.C. LTD. (“Botanist”) |
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| 100 | % |
| 加元 | |
Phatebo |
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| 100 | % |
| 歐元 | |
催化裂化 |
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| 100 | % |
| 加元 |
CBD Med治療公司有權收購Adelnor S.A.的100%已發行普通股,這構成了該公司控制Adelnor S.A.的基礎。
子公司的資產、負債、收入和費用按照本公司的會計政策確認。公司間餘額和交易在合併時被沖銷。
3.主要會計政策摘要
這些簡明綜合中期財務報表中遵循的會計政策與FCC截至2021年12月31日及截至本年度的綜合財務報表中應用的會計政策相同,但針對反向收購的新會計政策除外。
以下是所附簡明綜合中期財務報表所列所有期間一貫適用的重要會計政策摘要:
A)外幣折算
在編制個別實體的財務報表時,以該實體的職能貨幣以外的貨幣進行的交易按交易發生之日的有效匯率確認。在每個報告日,以外幣計價的貨幣資產和負債將按該日適用的匯率重新換算。以公允價值計價的外幣非貨幣性項目按公允價值確定之日的現行匯率折算。以外幣的歷史成本計量的非貨幣性資產和負債,按交易當日的匯率折算。已實現和未實現匯兑損益通過淨虧損確認。為列報簡明綜合中期財務報表,海外業務的資產及負債按資產負債表日適用的匯率折算為加元。海外業務的收入和支出以及現金流使用平均匯率換算成加元。折算對外業務產生的匯兑差額在其他全面損失中確認。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
B)現金和現金等價物
簡明綜合中期財務狀況表內的現金及短期存款包括銀行現金及手頭現金,以及到期日為三個月或以下的短期高流動性存款,該等存款可隨時兑換為已知數額的現金,並受價值變動的輕微風險影響。
C)應收款
應收賬款最初按公允價值確認,其後按攤銷成本減去任何減值準備計量。按攤銷成本計量的金融資產在每個報告期結束時評估減值。減值準備乃按預期信貸損失減值模式估計,不論於報告日期是否已發生虧損事件,均已計提任何預期未來信貸損失。
對預期信貸損失的估計考慮了本公司的催收歷史、平均信貸期間催收利率的惡化,以及影響違約風險的未來經濟狀況的可觀察變化和預測。在適用的情況下,通過使用壞賬準備(“AFDA”)來減少任何預期的信貸損失的應收貿易賬面金額。AFDA撥備的變動在簡明綜合損失表和全面損失表中確認。當本公司確定不可能追回所欠款項時,該筆款項被視為無法收回,而金融資產則予以註銷。
D)庫存
庫存包括藥品、醫療器械、製成品和待售大麻種子。公司以成本和可變現淨值中的較低者對庫存進行估值。庫存包括扣除供應商津貼後的採購成本加上運輸等其他成本,這些成本是將庫存帶到目前的位置和狀況而直接發生的。可變現淨值被確定為正常業務過程中的估計銷售價格減去完成的估計成本和進行銷售所需的估計成本。存貨成本是按照先進先出的原則確定的。
當存貨成本因陳舊、損壞或市場價格下跌而無法收回時,存貨減記為可變現淨值。當以前導致存貨減記低於成本的情況不再存在時,或當有明顯證據表明銷售價格上升時,則先前記錄的減記金額被沖銷。
E)財產、廠房和設備
識別與測量
於初步確認時,廠房及設備按成本計值,即將資產移至本公司預期經營所需地點及狀況所需的購買價格及直接應佔成本,包括適當借款成本及任何未來不可避免的拆卸及移走項目成本的估計現值。相應的責任在規定中予以確認。
廠房、廠房及設備其後按成本減去累計折舊減去任何累計減值虧損(土地除外)計量,土地不計提折舊。
當一項財產、廠房和設備的部分具有不同的使用壽命時,它們作為財產、廠房和設備的單獨物品(材料部件)入賬。土地按成本價申報。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
後繼成本
如部分物業、廠房及設備所包含的未來經濟利益可能會流向本公司,且其成本可可靠計量,則更換部分物業、廠房及設備的成本會在該項目的賬面值中確認。已更換部件的持有量將被取消確認。物業、廠房及設備的日常維修費用於已發生的簡明綜合中期損失表及全面損失表中確認。
得失
出售物業、廠房及設備的損益乃通過比較出售所得款項與賬面值而釐定,並於簡明綜合中期損益表及全面損益表中於其他收入內確認淨額。
折舊
折舊在資產估計使用年限內的簡明綜合中期損失表中確認:
種植、加工和操作設備 |
| 10%-20%餘額遞減基數 |
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裝備 |
| 超過八年的直線基數 |
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建築和改善 |
| 10%餘額遞減基數 |
當一項資產可以使用時,折舊開始。
折舊方法、估計使用年限和剩餘價值在每個年末進行審查,並在適當情況下進行調整。估計的任何變化的影響都是在預期的基礎上考慮的。
F)投資物業
投資物業最初按成本計量,包括交易成本。在初步確認後,本公司已選擇採用公允價值模式,投資物業按公允價值計量。
當投資性財產被處置時(即在接受者獲得控制權之日),或當其永久退出使用,並且預期其處置不會帶來未來的經濟利益時,這些投資財產將被取消確認。處置收益淨額與資產賬面金額之間的差額在終止確認期間的損益中確認。在釐定終止確認投資物業的對價金額時,本公司會考慮可變對價、重大融資成分的存在、非現金對價及應付予買方的對價(如有)的影響。
G)持有待售資產
如果資產的賬面價值將主要通過出售收回,而不是由本公司繼續使用,則資產被歸類為持有以待出售。被歸類為持有待售的資產按其賬面值和公允價值減去處置成本中的較低者計量。任何減值都在淨收益中確認。當一項資產被歸類為待售資產時,折舊停止。分類為持有待售的資產在簡明綜合中期財務狀況報表中作為流動資產列報。
H)有價證券
本公司對有價證券的投資,包括公開交易的證券和認股權證,已分類並通過損益計入公允價值。未實現損益在簡明綜合中期損益表和全面損益表中確認。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
一)企業合併
企業合併是指收購人獲得對一個或多個企業的控制權,並使用收購方法進行會計核算的交易或事件。本次收購支付的總對價為收購日收購的資產、承擔的負債和為換取被收購方控制權而發行的股權工具的公允價值的總和。收購日期為公司獲得被收購方控制權的日期。收購的可識別資產及承擔的負債於收購日期按公允價值確認,但遞延税項及以股份為基礎的支付獎勵除外,而國際財務報告準則則規定按公允價值記錄金額的例外情況。商譽指支付的總代價與取得的可確認淨資產的公允價值之間的差額。已產生的收購成本通過簡明綜合中期損益表和全面損失表計入。
根據收購日存在的事實和情況,管理層將進行估值分析,以根據收購日收購的可識別資產和承擔的負債的公允價值分配收購價格。管理層自收購之日起有一年時間確認和確定支持最終公允價值分析和相關收購價格分配的事實和情況。在此之前,這些值是臨時報告的,可能會發生變化。公允價值及分配的變動將於其後期間追溯調整。
在確定收購的所有可識別資產和承擔的負債的公允價值時,最重要的估計通常涉及無形資產。已確認的無形資產採用適當的估值方法進行公允估值,該等估值方法一般基於對被收購方的預期未來現金流量總額的預測,或使用可比交易的市場法。估值在很大程度上取決於管理層對這些資產未來表現的投入和假設,以及所應用的貼現率的任何變化。
不符合企業合併定義的收購被計入資產收購。為資產收購支付的對價根據其相對公允價值分配給所收購的個別可識別資產和承擔的負債。資產收購不會帶來善意。
J)無形資產
在企業合併中收購的無形資產在收購之日按其公允價值單獨確認。單獨取得的無形資產按成本確認。開發項目產生的內部產生的無形資產在證明與內部使用或銷售的可行性有關的某些標準以及該無形資產未來可能產生的經濟利益時予以確認。
使用年限不確定的無形資產不攤銷。對無限生命的評估每年都會被審查,以確定無限生命是否繼續可支持。如果不是,則在預期的基礎上將使用壽命從無限期更改為有限。
無形資產在出售時(即在接受者獲得控制權之日)或在其使用或處置不會產生未來經濟利益時取消確認。因終止確認該資產而產生的任何損益(按出售所得款項淨額與該資產賬面值之差計算)計入簡明綜合中期損益表及全面損益表。
K)商譽
商譽是指為收購一個實體而支付的購買價格超過所收購的有形和無形資產淨值的公允價值。商譽被分配給CGU或CGU集團,預計它們將從合併的協同效應中受益。商譽不受攤銷的影響。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
L)無形資產和商譽減值
於年終及每當發生令減值可能性較大的事件或情況時,如商業環境發生重大不利變化或決定出售或處置報告單位的全部或部分,商譽及無形資產將於每年年底進行減值測試,以進行減值測試。只要有減值跡象,就會對有限壽命無形資產進行測試。
商譽及無限期無形資產按年度進行減值測試,方法是將每項資產所含資產的賬面價值與其可收回金額進行比較。通過比較包含資產的每個CGU的賬面價值與其可收回金額,對無限期終身無形資產進行減值測試。商譽的減值測試是根據管理層監測商譽的水平進行的,而不是高於經營部門的水平。
減值損失確認為CGU的賬面金額超過其可收回金額的金額。政府一般單位資產的可收回金額乃根據公允價值減去處置成本或使用價值法釐定。鑑於有必要對未來作出關鍵的經濟假設,對CGU可收回數額的估計存在很大程度的不確定性。就現金流轉單位確認的減值損失首先分配至商譽的賬面價值,任何超出部分則分配至現金流轉單位內資產的賬面價值。任何減值均在確認減值的期間計入損益。
資產減值損失的沖銷按比例分配給CGU的資產。在分配減值損失的沖銷時,資產的賬面金額不得增加到高於其可收回金額和如果該資產在上一期間沒有確認減值損失時應確定的賬面金額中的較低者。商譽的減值損失隨後不會沖銷。
M)租約
本公司在合同開始時評估合同是否為或包含租賃。也就是説,如果合同轉讓了在一段時間內控制一項已確定資產的使用權,以換取對價。
除短期租賃及低價值資產租賃外,本公司對所有租賃均採用單一確認及計量方法。本公司確認支付租賃款項的租賃負債和代表標的資產使用權的使用權資產。
一)使用權資產
本公司於租賃開始之日(即標的資產可供使用之日)確認使用權資產。使用權資產按成本減去任何累計折舊和減值損失計量,並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。使用權資產成本包括已確認的租賃負債額、已產生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租賃付款減去收到的任何租賃獎勵。使用權資產按租賃期和資產的預計使用年限中較短的時間按直線折舊。
如果租賃資產的所有權在租賃期結束時轉移給本公司,或成本反映了購買選擇權的行使,則折舊按資產的估計使用年限計算。使用權資產也要計提減值。
二)租賃負債
於租賃開始日期,本公司確認按租賃付款現值計量的租賃負債將在租賃期內支付。租賃付款包括固定付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵、取決於指數或費率的可變租賃付款以及根據剩餘價值擔保預期支付的金額。租賃付款還包括合理確定本公司將行使的購買選擇權的行使價,以及支付終止租賃的罰款(如果租賃期限反映公司行使終止選擇權)。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
不依賴於指數或費率的可變租賃付款在觸發付款的事件或條件發生的期間被確認為費用(除非它們是為了產生庫存而發生的)。
在計算租賃付款現值時,本公司使用租賃開始日的遞增借款利率,因為租賃中隱含的利率不容易確定。在生效日期後,租賃負債額增加以反映利息的增加,並減少所支付的租賃付款。此外,如果租賃負債的賬面金額發生變動、租賃期限的變化、租賃付款的變化(例如,用於確定租賃付款的指數或利率的變化導致未來付款的變化)或購買標的資產的期權的評估發生變化,則重新計量租賃負債的賬面價值。
三)短期租賃和低價值資產租賃
本公司將短期租約確認豁免適用於其短期機器及設備租約(即租期自生效日期起計12個月或以下且不含購買選擇權的租約)。它還將低價值資產確認豁免的租賃適用於被認為是低價值的辦公設備租賃。短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款在租賃期內按直線原則確認為費用。
N)貸款和借款
貸款和借款被歸類為其他金融負債,並在初始確認時按公允價值計量,隨後按攤銷成本計量。交易成本在負債期限內遞延和攤銷。
O)收入
該公司的收入主要來自大麻和大麻相關產品的批發和零售。該公司使用以下基於合同的五步交易分析來確定是否、何時以及有多少收入可以確認:
1.確定與客户的合同;
2.確定合同中的履行義務;
3.確定成交價格;
4.將交易價格分攤到合同中的履約義務;以及
5.在公司履行履約義務時或在履行義務時確認收入。
銷售大麻的收入一般在貨物控制權移交給客户時確認,即在交貨時。批發交易的付款應在基礎協議和公司向客户轉讓貨物時的信貸政策允許的特定時間段內支付。公司通常履行其履約義務,並在客户交付和驗收時將控制權移交給客户。收入按本公司預期有權獲得的估計對價金額入賬。
該公司的非大麻收入包括向德國藥店轉售醫療器械和醫藥產品。公司的創收活動只有一項業績義務,收入在對產品轉讓的控制和公司的義務完成時確認。這通常發生在產品準備發貨給客户時,這取決於客户合同中規定的分銷方法和發貨條款。收入是指公司預期從出售公司產品中獲得的對價金額。產品的銷售是以現金或其他商定的信用條件進行的。本公司根據其在逾期應收賬款和可回收性、註銷歷史、應收賬款賬齡和對客户數據的分析方面的經驗,對其壞賬風險進行估計和準備金。
13 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
P)金融工具
金融資產按其持有的業務模式及其合約現金流的特點按攤銷成本或按損益公允價值(“FVTPL”)或按其他全面收益(“FVOCI”)按公允價值分類和計量。
所有未按攤餘成本或FVOCI分類的金融資產均按FVTPL計量。在初始確認時,如果這樣做消除或顯著減少了會計錯配,公司可以不可撤銷地指定FVTPL的金融資產。如果金融資產同時滿足下列兩個條件且未在FVTPL指定,則按攤餘成本計量:
| · | 它是在一種商業模式下持有的,其目標是持有金融資產以收集與金融資產相關的合同現金流,而不是出售金融資產以賺取利潤或虧損;以及 |
|
|
|
| · | 它的合同條款產生的現金流只是本金和利息的支付。 |
所有金融工具於簡明綜合中期財務狀況報表中初步按公允價值確認。隨後對金融工具的計量以其分類為基礎。在FVTPL分類的金融資產和負債按公允價值計量,公允價值的變動在該期間的簡明綜合中期損益表和全面損益表中確認。按攤銷成本分類的金融資產和負債採用實際利息法計量。
下表彙總了《國際財務報告準則9》對每種金融工具的分類和計量變化:
金融工具 |
| 分類 |
|
|
|
現金和現金等價物 |
| FVTPL |
有價證券 |
| FVTPL |
應收賬款 |
| 攤銷成本 |
應收貸款 |
| 攤銷成本 |
收購保證金 |
| 攤銷成本 |
銀行負債 |
| 攤銷成本 |
應付賬款和應計負債 |
| 攤銷成本 |
應付貸款 |
| 攤銷成本 |
於應收貿易賬款方面,本公司採用國際財務報告準則第9號下的簡化方法,並已考慮債務人過往的信貸損失經驗及特定財務因素及一般經濟狀況,以終身預期信貸損失為基礎計算預期信貸損失(“ECL”)。
ECL損傷模型
IFRS 9‘金融工具’引入了單一的ECL減值模型,該模型基於最初應用以來信用質量的變化。
| · | ECL的最高12個月津貼是從初始確認中確認的,反映瞭如果違約發生在報告日期後12個月內發生違約將導致的終身現金短缺部分,並按違約發生的風險進行加權。 |
|
|
|
| · | 如果在金融工具的初始確認後發現信用風險顯著增加,反映了金融工具預期壽命內可能導致的終身現金短缺,則確認終身ECL撥備。 |
|
|
|
| · | 對於信用受損的金融工具,確認終身ECL撥備。 |
14 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
本公司假設逾期30天以上的金融資產的信用風險已顯著增加。當借款人不可能全額償還其對本公司的信貸義務時,或當該金融資產逾期90天以上時,本公司將該金融資產視為違約。
一項金融資產的賬面金額被註銷(部分或全部),如果沒有現實的復甦前景。一般情況下,當公司確定債務人沒有資產或收入來源可以產生足夠的現金流來償還金額時。
公允價值層次結構
公允價值的確定需要判斷,並以市場信息為基礎,在可用和適當的情況下。本公司使用公允價值等級對公允價值計量進行分類,該等級反映了在進行計量時使用的投入的重要性。公允價值層次結構具有以下級別:
| · | 第1級-相同資產或負債在活躍市場的報價(未調整)。 |
|
|
|
| · | 第2級--第1級所列報價以外的、資產或負債可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)可觀察到的投入;以及 |
|
|
|
| · | 第3級-資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據(不可觀察到的投入)。 |
Q)按股份支付
向僱員及其他提供類似服務的人士以股份為基礎的付款,按授予日發行的票據的估計公允價值計量,並於歸屬期間攤銷。以股份為基礎向非僱員支付的款項,如確定該等貨品或服務的公允價值不能可靠計量並於收到該等貨品或服務當日入賬,則按已收到的貨品或服務的公允價值或已發行權益工具的公允價值計量。對已記錄成本的抵銷是權益準備金。
因行使股票期權而收到的對價記為股本,相關的權益公積金則轉入股本。在授予前被沒收的期權的費用將從股權儲備中沖銷。
R)股本
股本是指發行股票所收到的金額。為商品和服務發行的股票按商品或服務的公允價值計入。
可直接確認為籌集股本融資的成本計入股本。
S)每股虧損
每股基本虧損是通過將公司普通股股東可獲得的淨虧損除以報告期內已發行普通股的加權平均數量來計算的。
每股攤薄虧損的計算方法與每股基本虧損類似,不同之處在於加權平均流通股增加以包括假設行使認股權及認股權證所需的額外股份(如攤薄)。額外股份數目的計算方法是假設已行使已發行的認股權和認購權證,並假設行使認購權和認購權證所得款項在報告所述期間以平均市價收購普通股。
T)所得税
所得税支出包括當期税和遞延税。本期税項及遞延税項於淨收益中確認,但與業務合併或直接於權益或其他全面虧損中確認的項目有關者除外。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
本年度應課税收入或虧損的估計應付或應收所得税以及對前幾年應付所得税的任何調整確認為本期税項。現行税項是根據年底前已頒佈或實質頒佈的税率和税法釐定的。
當一項資產或負債的賬面值與其税基不同時,遞延税項資產及負債予以確認,但因首次確認商譽而產生的應課税暫時性差異及在非業務合併的交易中因資產或負債首次確認而產生的暫時性差異除外,且於交易時不影響會計或應課税損益。
確認未使用税項損失、税項抵免及可扣除暫時性差額的遞延税項資產,僅限於未來可能會有應課税利潤的情況下,遞延税項資產才可用來抵銷。在每個報告期結束時,公司會重新評估未確認的遞延税項資產。本公司確認以前未確認的遞延税項資產,但前提是未來的應課税利潤有可能使該遞延税項資產得以變現。
U)關聯方交易
如某一人士或實體有能力直接或間接控制另一方或對另一方在作出財務及經營決策時施加重大影響,本公司將該人士或實體視為關聯方。如果當事人受共同控制,也被認為是有聯繫的。如果個人或實體是關鍵管理人員的成員,包括其家庭的近親成員,則公司將其視為關聯方。當關聯方之間發生資源或債務轉移時,交易被視為關聯方交易。
五)分部報告
經營部門的報告方式與向公司首席執行官(“首席執行官”)提供的內部報告一致。首席執行官負責分配資源和評估運營部門的業績,已被確定為首席運營決策者做出戰略決策的人。該公司的業務僅限於一個可報告的單一部門,即藥品分銷,包括藥用大麻和大麻種子。
W)實時操作系統
根據所產生的控制實體,將RTO與交易的實質一起核算。由此產生的控制實體被視為會計收購人,參與RTO的其他實體被視為會計收購人。在這些簡明合併中期財務報表中顯示的期初餘額和可比金額是會計收購人的期初餘額和可比金額。會計收購人根據被會計收購人的對價和淨資產分配收購價。被收購方的對價和淨資產之間的差額在簡明的合併中期損失表和全面損失表中記為收入或費用。
X)最近的會計聲明
本公司首次申請了某些標準和修訂,這些標準和修訂自2022年1月1日或之後的年度期間起生效(除非另有説明)。本公司尚未及早採納已發佈但尚未生效的任何其他標準、解釋或修訂。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
利率基準改革-第二階段:對IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修正
修正案提供了暫時的緩解措施,解決了當銀行間同業拆借利率(IBOR)被替代為幾乎無風險的利率(RFR)時的財務報告影響。修訂包括以下實際的權宜之計:
| i. | 一種實際的權宜之計,要求合同的變化,或改革直接要求的現金流變化,被視為浮動利率的變化,相當於市場利率的變動 |
|
|
|
| 二、 | 允許在不中斷套期保值關係的情況下,對IBOR改革所需的變更進行套期保值指定和套期保值文件 |
|
|
|
| 三、 | 當RFR票據被指定為風險組成部分的對衝時,向實體提供臨時救濟,使其不必滿足單獨可識別的要求 |
該等修訂對本公司的簡明綜合中期財務報表並無影響。本公司打算在未來期間使用實際的權宜之計,如果它們變得適用的話。
2021年6月30日以後與新冠肺炎相關的租金優惠-國際財務報告準則第16號修正案
2020年5月28日,國際會計準則理事會發布了新冠肺炎相關租金優惠-對國際財務報告準則第16號租約的修訂這些修正案使承租人免於適用“國際財務報告準則”第16號關於租賃修改的指導意見,説明瞭新冠肺炎大流行病直接造成的租金優惠。作為一種實際的權宜之計,承租人可以選擇不評估出租人提供的與新冠肺炎相關的租金優惠是否是租約修改。作出此項選擇的承租人對新冠肺炎相關租金特許權所導致的租賃付款的任何變化的解釋方式與其根據IFRS 16對該變化的解釋相同,如果該變化不是租約修改的話。
修正案原計劃適用至2021年6月30日,但由於新冠肺炎疫情的影響仍在繼續,2021年3月31日,國際會計準則理事會將實際權宜之計的適用期限延長至2022年6月30日。修正案適用於自2021年4月1日或之後開始的年度報告期。然而,該公司並未收到與新冠肺炎相關的租金優惠,但計劃在允許的申請期限內應用可行的權宜之計。
國際會計準則第37號修正案--準備金、或有負債和或有資產
2020年5月,國際會計準則委員會發布了修正案,澄清在評估合同是否繁重時,公司應將成本列為履行合同的成本。修正案將於2022年1月1日生效,允許提前通過。該等修訂對本公司並無重大影響。
4.重大會計估計和判斷
在編制此等簡明合併中期財務報表時,管理層須作出判斷、估計及假設,以影響會計政策的應用及於合併財務報表日期的資產、負債及或有負債的呈報金額,以及於報告期內的呈報金額。判斷、估計及假設不斷被評估,並基於管理層的經驗及其他因素,包括對未來事件的預期,相信在當時情況下是合理的。然而,實際結果可能與這些估計值大不相同。管理層在應用公司會計政策時作出的重大判斷、估計和假設的性質與適用於FCC年度合併財務報表的判斷、估計和假設的性質一致。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
5.反向收購(RTO)交易
| (a) | 於2022年3月25日,本公司完成合並協議中預期的RTO(見附註1)。 |
作為RTO的結果,FCC的股東獲得了墨丘利的控制權,從而構成了對墨丘利的反向收購。此次RTO被認為是FCC股東對水星公司淨資產的收購。
合併按照《國際財務報告準則2》入賬,基於股份的支付,和IFRS 3,企業合併。由於根據《國際財務報告準則》第3號的定義,墨丘利並不符合作為一項業務的資格,因此本次合併並不構成企業合併;相反,它被視為FCC為墨丘利的淨資產發行股份。
考慮事項 |
|
|
| |
普通股($1.80×5,000,000股) |
| $ | 9,000,000 |
|
替換期權的公允價值 |
|
|
|
|
(415,000股普通股的期權,每股1.66美元) |
|
| 688,900 |
|
(320,000股普通股的代理期權,每股1.46美元) |
|
| 467,200 |
|
總對價 |
|
| 10,156,100 |
|
|
|
|
|
|
水星的淨資產 |
|
|
|
|
現金 |
|
| 3,700,932 |
|
應付帳款 |
|
| (81,552 | ) |
|
|
| 3,619,380 |
|
RTO--對水星公司淨資產的對價(A) |
| $ | 6,536,720 |
|
公開大獎(B) |
|
| 6,661,000 |
|
Tri-Volta諮詢費(C) |
|
| 2,393,999 |
|
上市總費用 |
| $ | 15,591,719 |
|
對價按實際向水星公司股東發行的5,000,000股普通股的公允價值以及向水星公司以前的期權持有人發行的替代期權的公允價值計量。
| (b) | 在RTO交易的同時,與FCC上市有關的以下獎勵(“Go Public Awards”)總計6661,000美元到期。這些GO公開獎勵尚未授予,將作為公司限制性股票單位(RSU)計劃的一部分進行結算,並計入上市費用。 |
| · | 向公司首席執行官兼執行主席克利福德·斯塔克發放300萬美元獎金。 |
| · | 向FCC前首席財務官和公司董事的史蒂文·託馬斯發放1,050,000美元獎金。 |
| · | 公司董事傑克·馬爾切夫斯基獲得100萬美元獎金。 |
| · | 420,000美元獎金給公司的董事,Farhan Lalani。 |
| · | 向公司首席財務官Dany Vaiman發放25萬美元獎金。 |
| · | 公司董事彼得·西蒙獲得250,000美元獎金。 |
| · | 拉里·史密斯,董事公司獲得250,000美元獎金。 |
| · | 向公司首席運營官總裁和首席運營官吳宇森發放100,000美元獎金。 |
| · | 向其他員工和顧問發放341,000美元的獎金。 |
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
| (c) | 在截至2022年3月31日的三個月中,該公司與Tri-Volta Investments Inc.發生了2,393,999美元的諮詢費,Tri-Volta Investments Inc.是一家由關鍵管理人員的前成員控制的公司。 |
6.應收款項
(A)應收款-
|
| 6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
應收貿易賬款 |
|
| 996,512 |
|
|
| 2,940,946 |
|
可退還的增值税(“增值税”)和商品及服務税(“GST”) |
|
| 2,093,138 |
|
|
| 1,338,796 |
|
其他應收賬款 |
|
| 29,279 |
|
|
| 101,898 |
|
總計 |
|
| 3,118,929 |
|
|
| 4,381,640 |
|
本公司定期評估應收賬款的收回風險。對預期信貸損失的估計考慮了本公司的催收歷史、平均貸款期內催收利率的惡化,以及影響違約風險的未來經濟狀況的可觀察變化和預測。如適用,任何預期的信貸損失將透過使用信貸損失準備減少應收賬款的賬面金額。信貸損失準備反映了本公司對應收貿易賬款賬户中固有的可能損失的最佳估計。截至2022年6月30日和2021年12月31日,預計的信貸損失金額評估為微不足道。
截至2022年6月30日止六個月期間,本公司確認應收賬款減值虧損達4,040美元(2021-零)。
(B)前股東-
截至2022年6月30日,公司從ACA穆勒的前股東那裏獲得的應收賬款為844,238美元(2021年12月31日-898,905美元),用於支付公司收購ACA穆勒之前和之後發生的費用。
(C)其他關聯方到期的
2022年5月30日,ACA Muller向Starke Deutschland Pharma Holding GmbH(“Starke Pharma”)預付了25,000歐元,這是一家由公司首席執行官兼執行主席克利福德·斯塔克控制的公司。截至2022年6月30日,該公司的應收賬款為33,668美元(2021年12月31日-為零)。這筆款項用於支付與收購目標公司有關的銀行費用(附註19)。預期收購Target Company完成後,Starke Pharma將成為本公司的全資附屬公司。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
7.庫存
6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||||
2022 |
|
| 2021 |
| ||||
外購產成品 |
|
| 3,007,772 |
|
|
| 1,543,500 |
|
出售大麻種子 |
|
| 9,526,015 |
|
|
| 9,526,015 |
|
庫存 |
| $ | 12,533,787 |
|
| $ | 11,069,515 |
|
在截至2022年6月30日的6個月內,本公司計入了27,912,466美元(截至2021年6月30日的6個月-511,469美元)與銷售成本相關的庫存金額。
8.有價證券
2021年12月31日的結餘 |
| $ | 461,210 |
|
期內的新增人數 |
|
| 27,513 |
|
期內贖回 |
|
| (9,227 | ) |
按公允價值調整 |
|
| (435,392 | ) |
外匯匯率變動 |
|
| (2,615 | ) |
2022年3月31日的結餘 |
|
| 41,489 |
|
有價證券主要由上市股權投資和權證組成。
下表彙總了有價證券的構成:
截至2021年12月31日的實體權益 |
| 狀態 |
| 普通股 |
|
| 普通股認股權證 |
|
| 價值(美元) |
| |||
Eve&Co Inc.(“Eve”)(A) |
| TSXV上的公眾 |
|
| 2,777,778 |
|
|
| 1,388,889 |
|
| $ | 416,667 |
|
深思熟慮的品牌公司 |
| CSE上的公眾 |
|
| 1,714,835 |
|
|
| 250,000 |
|
| 無 |
| |
南方豐收健康公司 |
| 私 |
|
| 960,000 |
|
| 無 |
|
|
| 19,200 |
| |
豪斯投資 |
| DAX上的公眾 |
|
| 426 |
|
| 無 |
|
|
| 25,343 |
| |
總計 |
|
|
|
| 5,453,039 |
|
|
| 1,638,889 |
|
| $ | 461,210 |
|
截至2022年6月30日的實體權益 |
| 狀態 |
| 普通股 |
|
| 普通股認股權證 |
|
| 價值(美元) |
| |||
前夜 |
| TSXV上的公眾 |
|
| 2,777,778 |
|
|
| 1,388,889 |
|
| 無 |
| |
深思熟慮的品牌公司 |
| CSE上的公眾 |
|
| 1,714,835 |
|
|
| 250,000 |
|
| 無 |
| |
南方豐收健康公司 |
| 私 |
|
| 960,000 |
|
| 無 |
|
|
| 19,200 |
| |
豪斯投資 |
| DAX上的公眾 |
|
| 408 |
|
| 無 |
|
|
| 22,289 |
| |
總計 |
|
|
|
| 5,453,021 |
|
|
| 1,638,889 |
|
| $ | 41,489 |
|
| (a) | 2022年3月25日,伊芙根據公司的債權人安排(CCAA)申請保護。Eve提交的CCAA文件的結果仍然不確定,也不能保證該公司能夠從Eve的投資中收回任何價值,也不能保證成功敲定正在談判的安排的條款。截至2022年6月30日,公司在EVE的股票和權證投資的公允價值為零。 |
20 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
9.購置保證金
押金是Satica Medical(SVG)Ltd.(“Satica”)的一筆可退還的押金,金額為531,900美元。
該公司於2019年9月向聖文森特公司Satica支付了這筆保證金,目的是簽訂一項合資協議,以開發大麻種植業務。保證金由聖文森特的土地留置權擔保。雖然合資協議尚未敲定,但該公司和Satica已經建立了戰略聯盟。如果合資企業沒有成立,押金可以退還。
10.廠房及設備
|
| 增長和 化驗室 裝備 |
|
| 運營中 運輸(&T) 裝備 |
|
| 辦公室 裝備 |
|
| 建築和 改進 |
|
| 土地 |
|
| 總計 |
| ||||||
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||||
成本為: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
2021年1月1日 |
|
| 418,448 |
|
|
| – |
|
|
| 160,414 |
|
|
| 304,883 |
|
|
| – |
|
|
| 883,745 |
|
加法 |
|
| – |
|
|
| 99,114 |
|
|
| 42,435 |
|
|
| 113,410 |
|
|
| 371,445 |
|
|
| 626,404 |
|
外匯匯率變動 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 6,572 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 6,572 |
|
2021年12月31日 |
|
| 418,448 |
|
|
| 99,114 |
|
|
| 209,421 |
|
|
| 418,293 |
|
|
| 371,445 |
|
|
| 1,516,721 |
|
累計折舊的時間: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年1月1日 |
|
| 238,685 |
|
|
| – |
|
|
| 62,149 |
|
|
| 14,710 |
|
|
| – |
|
|
| 315,544 |
|
加法 |
|
| 61,303 |
|
|
| – |
|
|
| 30,010 |
|
|
| 29,018 |
|
|
| – |
|
|
| 120,331 |
|
外匯匯率變動 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 1,515 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 1,515 |
|
2021年12月31日 |
|
| 299,988 |
|
|
| – |
|
|
| 93,674 |
|
|
| 43,728 |
|
|
| – |
|
|
| 437,390 |
|
成本為: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
2022年1月1日 |
|
| 418,448 |
|
|
| 99,114 |
|
|
| 209,421 |
|
|
| 418,293 |
|
|
| 371,445 |
|
|
| 1,516,721 |
|
加法 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
減損 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (254,627 | ) |
|
| – |
|
|
| (254,627 | ) |
外匯匯率變動 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (7,122 | ) |
|
| (7,122 | ) |
June 30, 2022 |
|
| 418,448 |
|
|
| 99,114 |
|
|
| 209,421 |
|
|
| 163,666 |
|
|
| 364,323 |
|
|
| 1,254,972 |
|
累計折舊的時間: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2022年1月1日 |
|
| 299,988 |
|
|
| – |
|
|
| 93,674 |
|
|
| 43,728 |
|
|
| – |
|
|
| 437,390 |
|
加法 |
|
| 11,846 |
|
|
| 4,853 |
|
|
| 13,430 |
|
|
| 16,732 |
|
|
| – |
|
|
| 46,861 |
|
外匯匯率變動 |
|
| – |
|
|
| 6,216 |
|
|
| 7,026 |
|
|
| 2,915 |
|
|
| – |
|
|
| 16,157 |
|
June 30, 2022 |
|
| 311,834 |
|
|
| 11,069 |
|
|
| 114,130 |
|
|
| 63,375 |
|
|
| – |
|
|
| 500,408 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面淨值: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年12月31日 |
|
| 118,460 |
|
|
| 99,114 |
|
|
| 115,747 |
|
|
| 374,565 |
|
|
| 371,445 |
|
|
| 1,079,331 |
|
June 30, 2022 |
|
| 106,614 |
|
|
| 88,045 |
|
|
| 95,291 |
|
|
| 100,291 |
|
|
| 364,323 |
|
|
| 754,564 |
|
21 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
2022年5月5日,董事會決定將資源重新集中在歐洲市場,並逐步結束在哥倫比亞的業務。這導致截至2022年6月30日的6個月的廠房和設備減值支出為254,627美元。
11.使用權資產
租賃負債按剩餘租賃付款的現值計量,按當日4%-15%的遞增借款利率貼現,具體取決於司法管轄區。該公司記錄了與其在德國和哥倫比亞的長期倉庫和土地租賃有關的相同數額的使用權資產。使用權資產的折舊在剩餘租賃期內採用直線法計算。
使用權資產: |
|
|
| |
2022年1月1日的餘額 |
| $ | 496,635 |
|
添加 |
|
| 10,830 |
|
租約修訂 |
|
| (17,311 | ) |
折舊 |
|
| (116,993 | ) |
外匯匯率變動 |
|
| (18,990 | ) |
餘額-2022年6月30日 |
| $ | 354,171 |
|
|
|
|
|
|
租賃責任: |
|
|
|
|
2022年1月1日的餘額 |
| $ | 544,709 |
|
添加 |
|
| 10,830 |
|
租約修訂 |
|
| (19,521 | ) |
租賃費 |
|
| (144,913 | ) |
財務費用 |
|
| 26,380 |
|
外匯匯率變動 |
|
| (20,912 | ) |
餘額-2022年6月30日 |
| $ | 396,573 |
|
|
|
|
|
|
租賃中包含的當期租賃負債 |
| $ | 217,303 |
|
長期租賃中包括的非流動租賃負債 |
|
| 179,270 |
|
總計 |
| $ | 396,573 |
|
22 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
12.無形資產和商譽
本公司持有以下無形資產和商譽,截至2022年6月30日(2021年12月31日-19582,574美元),總賬面價值為19,579,520美元。
Phatebo的無形資產和商譽涉及在德國批發藥品、醫療器械和醫用大麻。
|
| 供應關係 |
|
| 牌照及許可證 |
|
| 客户關係 |
|
| 其他無形資產 |
|
| 商譽 |
|
| 總計 |
| ||||||
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||||
成本為: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
2022年1月1日 |
|
| 4,605,120 |
|
|
| 2,878,200 |
|
|
| 5,612,490 |
|
|
| 8,492 |
|
|
| 6,478,272 |
|
|
| 19,582,574 |
|
加法 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
外匯匯率變動 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| (357 | ) |
|
| – |
|
|
| – |
|
June 30, 2022 |
|
| 4,605,120 |
|
|
| 2,878,200 |
|
|
| 5,612,490 |
|
|
| 8,135 |
|
|
| 6,478,272 |
|
|
| 19,582,574 |
|
累計折舊的時間: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2022年1月1日 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
加法 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 2,588 |
|
|
| – |
|
|
| 2,588 |
|
外匯匯率變動 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 109 |
|
|
| – |
|
|
| 466 |
|
June 30, 2022 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| 2,697 |
|
|
| – |
|
|
| 3,054 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
賬面淨值: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2021年12月31日 |
|
| 4,605,120 |
|
|
| 2,878,200 |
|
|
| 5,612,490 |
|
|
| 8,492 |
|
|
| 6,478,272 |
|
|
| 19,582,574 |
|
June 30, 2022 |
|
| 4,605,120 |
|
|
| 2,878,200 |
|
|
| 5,612,490 |
|
|
| 5,438 |
|
|
| 6,478,272 |
|
|
| 19,579,520 |
|
23 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
13.應付賬款和應計負債
|
| 6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
應付賬款和應計負債 |
| $ | 3,946,239 |
|
| $ | 4,029,063 |
|
股份註銷責任(A) |
|
| 562,500 |
|
|
| 2,250,000 |
|
ACA穆勒收購的第三批 |
|
| 4,638,960 |
|
|
| 4,564,080 |
|
種子庫存期權行權費 |
|
| 100,000 |
|
|
| 100,000 |
|
總計 |
| $ | 9,247,699 |
|
| $ | 10,943,143 |
|
| (a) | 自2021年12月31日起,本公司認定,之前記錄為向前顧問發行的1,250,000股股票是錯誤發行的,因為管理層認為,根據適用的諮詢協議,該等股票可以發行的先決條件尚未得到滿足,因此該等股票沒有按照適用法律的要求全額支付。由於這一決定,本公司註銷了之前記錄為已發行的1,250,000股股份。雖然公司管理層認為公司的立場是正確的,但目前還不可能得出結論説,如果發生法律索賠,公司更有可能獲勝。因此,於2022年6月30日,在未(明示或隱含)確認股份註銷所產生的任何金額或負債的情況下,本公司確認撥備562,500美元(2021年12月31日-2,250,000美元)以反映註銷股份的公允價值。到目前為止,前顧問尚未就此事向本公司提出或威脅提出索賠;然而,如果提出任何此類索賠,本公司打算通過適當的法律程序積極為自己辯護。 |
14.應付貸款
750,000歐元銀行貸款-Volkbank
該公司通過Phatebo與大眾銀行獲得了200萬歐元的信貸安排,以Phatebo的貿易和其他應收賬款為擔保。截至2022年6月30日,未償還金額為750,000歐元或1,010,025美元。2022年6月30日,這筆貸款續期,2022年9月30日到期,利率為Euribor加1.50%的年利率。
750,000歐元銀行貸款--Hypoleinsbank
該公司通過Phatebo與Hypoleinsbank簽訂了1,000,000歐元的信貸安排協議,以Phatebo的貿易和其他應收賬款為擔保。750,000歐元或1,010,025美元將於2022年6月15日到期,利率為Euribor加1.74%。2022年6月24日,這筆貸款續期,2022年10月10日到期,利率為Euribor加1.88%的年利率。
24 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
15.股本
A)授權
無面值的無限數量的普通股。
B)印發
在截至2022年6月30日的6個月內,發生了以下股本交易:
(I)本公司發行1,274,444股普通股,價值2,293,999美元,以清償欠一名顧問的債務(附註5(C)、16(A))。
(Ii)本公司於合併期間發行5,000,000股普通股,價值9,000,000美元。
C)GO--公共獎項
連同《道路交通條例》,一些總額達6,661,000美元的賠償金到期。這些獎勵尚未發放,預計將作為公司RSU計劃的一部分得到解決。與上市獎勵相關的費用已計入上市費用(見附註5(B))。
D)基於股份的薪酬
當公司在任何4個季度內實現5000萬美元的收入時,關鍵管理層的某些成員有權獲得獎金,作為公司RSU計劃的一部分。根據公司迄今的業績,這一里程碑很可能將在截至2022年12月31日的一年中實現,因此,公司在截至2022年6月30日的6個月中支出的金額相當於這些獎金價值的25%或840,000美元。
E)股票期權
|
| 傑出的 |
|
| 加權平均行權價 |
|
| 可操練 |
|
| 期滿 | ||||
|
|
| 1,667,181 |
|
| $ | 1.00 |
|
|
| 1,667,181 |
|
| May 30, 2024 | |
總計, 2021年12月31日 |
|
| 1,667,181 |
|
| $ | 1.00 |
|
|
| 1,667,181 |
|
| May 30, 2024 | |
|
|
| 1,667,181 |
|
| $ | 1.00 |
|
|
| 1,667,181 |
|
| May 30, 2024 | |
|
|
| 415,000 |
|
| $ | 1.00 |
|
|
| 415,000 |
|
| May 11, 2031 | |
|
|
| 320,000 |
|
| $ | 1.00 |
|
|
| 320,000 |
|
| May 11, 2026 | |
總計, June 30, 2022 |
|
| 2,402,181 |
|
| $ | 1.00 |
|
|
| 2,402,181 |
|
|
|
在合併的同時,在之前與FCC有關的1,667,181份未償還股票期權的基礎上,總共增加了735,000份期權。
於截至2022年6月30日的六個月期間,本公司因歸屬而產生的開支為零(於2021年6月30日的六個月期間為41,968美元),上市開支為1,156,100美元(附註5)。
25 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
16.關聯方交易和餘額
A)關鍵管理人員
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月期間,由高管和董事組成的關鍵管理層的薪酬如下:
|
| 截至六個月 |
| |||||
|
| June 30, 2022 |
|
| June 30, 2021 |
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
密鑰管理薪酬以現金結算 |
|
| 652,923 |
|
|
| 93,397 |
|
基於份額的薪酬 |
|
| 840,000 |
|
|
| 41,968 |
|
諮詢費以股份結算 |
|
| – |
|
|
| 459,500 |
|
上市費用所包括的股份顧問費(附註5(C)) |
|
| 2,393,999 |
|
|
| – |
|
GO-上市費用中包含的公共獎項 |
|
| 6,661,000 |
|
|
| – |
|
|
|
| 10,547,922 |
|
|
| 594,865 |
|
B)關聯方餘額
截至2022年6月30日和2021年12月31日,應付關聯方的金額如下:
|
| 6月30日, 2022 |
|
| 十二月三十一日, 2021 |
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
應支付給公司董事和高級管理人員的諮詢費、調查費、設備和費用(包括在應付帳款和應計項目中) |
|
| 1,113,247 |
|
|
| 583,856 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
向董事控制的實體預付營銷費用 |
|
| 150,000 |
|
|
| – |
|
C)其他關聯方交易
截至2022年6月30日及2021年6月30日止六個月與關聯方的交易情況如下:
|
| 截至六個月 June 30, 2022 |
|
| 截至六個月 June 30, 2021 |
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
與董事的親戚發生的租金費用包括在房地費用中 |
|
| 14,562 |
|
|
| 21,525 |
|
與關鍵管理人員發生的其他租金 |
|
| 33,341 |
|
|
| – |
|
與董事和密鑰管理成員控制的實體的支付處理 |
|
| 12,879 |
|
|
| 12,476 |
|
由董事控制的營銷費用 |
|
| 150,000 |
|
|
| – |
|
對關鍵管理人員親屬的補償 |
|
| 58,330 |
|
|
| – |
|
與董事合夥人為本公司合夥人的律師事務所發生的法律費用 |
|
| 390,372 |
|
|
| – |
|
|
|
| 659,484 |
|
|
| 34,001 |
|
26 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
有關關聯方的承諾和或有事項,請參閲附註19。
17.資本管理
該公司在管理資本時的目標是保障其持續經營的能力,並保持靈活的資本結構,在可接受的風險框架內優化資本成本。本公司管理其資本結構,並根據本公司的可用資金進行調整,以支持其業務活動並保障本公司作為持續經營企業的能力。公司的資本結構由歸屬於普通股股東權益的如下部分組成:
6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||||
2022 |
|
| 2021 |
| ||||
股東權益 |
| $ | 26,670,372 |
|
| $ | 25,073,203 |
|
|
| $ | 26,670,372 |
|
| $ | 25,073,203 |
|
董事會並沒有為管理層建立資本回報率的量化標準,而是依賴公司管理層的專業知識來維持業務的未來發展。
管理層不斷檢討其資本管理方法,並認為鑑於本公司的相對規模,這種方法是合理的。
該公司的投資政策是將其多餘的現金投資於低風險、高流動性的短期計息投資,這些投資是根據即將到來的支出的預期時間選擇的。該公司將籌集更多資金,以在即將到來的運營期內開展業務,並履行其義務。
18.金融工具
金融工具是雙方之間達成的協議,其結果是承諾支付或接受現金或股權工具。本公司將其金融工具分類如下:公允價值一級FVTPL的現金和現金等價物;FVTPL的股票公允價值一級和認股權證公允價值二級的有價證券;應收賬款作為攤餘成本;FVTPL的公允價值第三級準備金;按攤銷成本計的銀行負債、按攤銷成本應付的貸款,以及作為攤銷成本的應付賬款和應計負債。由於到期期限較短,這些工具的賬面價值接近其公允價值。
根據用於估計公允價值的投入的相對可靠性,按公允價值計量的金融工具被歸類為公允價值等級中的三個級別之一。公允價值層次的三個層次是:
| (i) | 第1級--相同資產或負債在活躍市場的未調整報價; |
|
|
|
| (Ii) | 第2級--直接或間接可觀察到的資產或負債的報價以外的投入;以及 |
|
|
|
| (Iii) | 第3級--不是基於可觀察到的市場數據的投入。 |
27 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
本公司的風險敞口及其對本公司金融工具的影響摘要如下:
A)信用風險
信用風險是指金融工具的一方當事人因不履行義務而給另一方造成經濟損失的風險。使公司承受集中信用風險的金融工具包括2,436,940美元的現金和現金等價物、996,512美元的應收貿易賬款、41,489美元的有價證券和531,900美元的抵押收購保證金。這些賬户代表公司的最大信用風險。
該公司的政策是將多餘的現金投資於由加拿大特許銀行發行的投資級短期可贖回投資憑證。管理層認為,其銀行賬户和擔保投資憑證中持有的現金造成財務損失的風險很小,這兩者都是由一家加拿大特許銀行持有的。本公司估計ECL對應收賬款不會產生重大影響。
B)流動性風險
流動資金風險是指本公司於財務負債到期時,在履行與其財務負債有關的財務責任方面遇到困難的風險。該公司的目標是確保有足夠的承諾財政資源來滿足其至少12個月的短期業務需求。該公司的現金和現金等價物為2,436,940美元,流動負債為11,579,267美元,流動淨資產為9,257,591美元。
本公司目前沒有正式的循環信貸安排,鑑於本公司目前的發展階段,預計下一財政年度不會向本公司提供此類信貸安排。
由於淨貨幣資產的水平,管理層認為本公司的整體流動性風險較低。
截至2021年12月31日 |
| 總計 $ |
|
| 1年內 $ |
|
| 1至3年 $ |
|
| 3至5年 $ |
| ||||
應付租約 |
|
| 692,720 |
|
|
| 265,111 |
|
|
| 427,609 |
|
|
| – |
|
應付賬款和應計負債 |
|
| 10,943,143 |
|
|
| 10,943,143 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
銀行負債 |
|
| 753,072 |
|
|
| 753,072 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
應付貸款 |
|
| 2,158,650 |
|
|
| 2,158,650 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
|
| 14,547,585 |
|
|
| 14,119,976 |
|
|
| 427,609 |
|
|
| - |
|
截至2022年6月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
應付租約 |
|
| 498,142 |
|
|
| 205,681 |
|
|
| 292,462 |
|
|
| – |
|
應付賬款和應計負債 |
|
| 9,247,699 |
|
|
| 9,247,699 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
銀行負債 |
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
應付所得税 |
|
| 94,215 |
|
|
| 94,215 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
應付貸款 |
|
| 2,020,050 |
|
|
| 2,020,050 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
|
|
| 11,860,106 |
|
|
| 11,567,645 |
|
|
| 92,462 |
|
|
| - |
|
28 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
C)市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場價格變化而波動的風險。市場風險包括利率風險、外匯風險和其他價格風險。
利率風險
利率風險是指金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。利率風險由兩部分組成:
| (i) | 利率現金流風險是指公司貨幣資產和負債的支付或收到的款項受到現行市場利率變化的影響的風險。公司的儲蓄賬户是一種與加拿大最優惠利率掛鈎的可變利率工具。利率每變動1%,將對本公司的淨虧損和綜合虧損產生名義影響。 |
|
|
|
| (Ii) | 利率價格風險是指現行市場利率的變化與公司貨幣資產和負債的利率不同的風險。 |
本公司對利率變動並無重大風險。
外匯風險
外匯風險是指未來現金流的公允價值因匯率變動而波動的風險。截至2022年6月30日,公司以美元、歐元、COP、英鎊和丹麥克朗持有的部分金融資產和負債包括現金和現金等價物、應收賬款和應付賬款以及應計負債。本公司不使用任何技術來降低外匯風險。
公司截至2022年6月30日和2021年12月31日的主要外幣淨貨幣資產(負債)彙總如下,每種貨幣相對於持有該貨幣的實體的功能貨幣對加元的影響1%對税前收益的影響:
|
| 淨貨幣頭寸 June 30, 2022 (等值加元) |
|
| 匯率變動1%的影響 |
| ||
美元 |
|
| (4,638,960 | ) |
|
| (46,390 | ) |
歐元 |
|
| (307,195 | ) |
|
| (3,072 | ) |
|
| 淨貨幣頭寸 2021年12月31日 (等值加元) |
|
| 匯率變動1%的影響 |
| ||
美元 |
|
| (4,564,080 | ) |
|
| (45,641 | ) |
歐元 |
|
| 433,561 |
|
|
| 4,336 |
|
29 |
特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
截至2022年6月30日和2021年12月31日,公司擁有以下美元資產和負債(加元):
|
| 6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
應付賬款和應計負債 |
|
| 4,638,960 |
|
| $ | 4,564,080 |
|
美元淨敞口 |
|
| 4,638,960 |
|
| $ | 4,564,080 |
|
截至2022年6月30日和2021年12月31日,公司擁有以下歐元資產和負債(加元):
|
| 6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
現金 |
|
| 675,223 |
|
|
| 594,196 |
|
應收賬款 |
|
| 979,636 |
|
|
| 3,010,363 |
|
應收税金 |
|
| 19,154 |
|
|
| – |
|
應由前ACA股東支付 |
|
| 844,238 |
|
|
| 898,905 |
|
其他關聯方應收賬款 |
|
| 33,668 |
|
|
| – |
|
銀行負債 |
|
| – |
|
|
| (753,072 | ) |
應付賬款和應計負債 |
|
| (839,064 | ) |
|
| (1,158,181 | ) |
應付貸款 |
|
| (2,020,050 | ) |
|
| (2,158,650 | ) |
對歐元的淨敞口 |
|
| (307,195 | ) |
|
| 433,561 |
|
19.承付款和或有事項
(a) 承諾:
(I)行政總裁-
根據與公司首席執行官克利福德·斯塔克達成的協議,公司承諾向斯塔克先生支付以下費用,作為向公司提供的服務的代價:
| · | 公司董事會確定的每月至少2萬美元的月薪; |
| · | 在為公司累計籌集40,000,000美元后,以現金或股票支付500,000美元的紅利; |
| · | 如果公司在任何四個季度內實現銷售額超過50,000,000美元,則以現金或股票支付100萬美元的紅利; |
| · | 如果公司在四個季度內實現銷售額超過7500萬美元,則以現金或股票支付300萬美元的獎金; |
| · | 如果公司在四個季度內實現銷售額超過1億美元,則以現金或股票支付300萬美元的獎金; |
2018年7月25日,Harmony與Hampstead Private Capital Limited(“Hampstead”)簽訂了知識產權許可協議,Hampstead是斯塔克先生控制的一家公司。根據這項協議的條款,Harmony將向Hampstead支付相當於Harmony產品銷售總收入3.5%的特許權使用費。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
(Ii)總裁及首席營運官-
2021年8月1日,本公司與本公司總裁兼首席運營官吳宇森訂立諮詢協議。2022年7月23日,諮詢協議修改為就業協議。根據協議條款,該公司將向吳先生支付以下款項:
| · | 每月12,500美元現金; |
| · | 在任何12個月期間實現銷售額50,000,000美元時,以公司普通股支付的100,000美元紅利(如果上市,按公司20天成交量加權平均價(“VWAP”)計算);以及 |
| · | 在GMP歐盟產品交付到德國時,以公司普通股支付的100,000美元紅利(按GO公開估值計算); |
(Iii)首席財務總監-
2022年2月18日,公司任命Dany Vaiman為公司首席財務官。根據協議條款,公司將向Vaiman先生支付以下款項:
| · | 每年181000美元,每半年支付一次; |
| · | 以下項目的額外份額薪酬: |
| i. | 完成本公司10,000,000美元的累計集資後,持有本公司股票180,000美元(按實現日期前10天股票交易價的VWAP計算) |
| 二、 | 當公司在任何四個季度內實現50,000,000美元的收入時,公司股票180,000美元(按實現日期前股票交易價的10日VWAP計算);以及 |
| 三、 | 當公司在任何四個季度內實現100,000,000美元的收入時,公司股票180,000美元(價值按實現日期前股票交易價的10日VWAP計算) |
所有基於股權的薪酬,如果獲得,預計將作為公司RSU計劃的一部分進行結算。
(Iv)收購德國製藥和醫用大麻產品分銷商的意向書(LOI)
2022年5月6日,公司簽署了一份意向書,概述了一般條款和條件,根據這些條款和條件,公司同意收購一家德國藥品分銷商(“目標公司”)的100%所有權。塔吉特公司提供一系列醫療品牌。
根據意向書的條款,該公司將以1800萬歐元的總代價收購Target Company、其所有子公司和組成其業務的關聯實體,以及其業務中使用的所有知識產權(“擬議收購”),其中1530萬歐元以現金支付,270萬歐元以公司普通股支付。此外,該公司將根據目標公司在2024財年的財務業績,以公司普通股的形式支付高達900萬歐元的收益。普通股將以相當於發行前10天VWAP的價值發行。預計收購價格的現金部分將由公司通過融資活動的收益提供資金。
意向書是有關擬議收購的原則協議,而擬議收購的最終架構及其條款和條件須視乎各方收到税務、公司及證券法意見而定,而意向書將由一份最終協議取代,該協議須載有額外的慣常陳述、保證、契諾、意見、條件及彌償。建議收購須遵守慣常的成交條件,包括獲得TSXV的批准、所有其他規定的監管、股東批准(包括目標公司的批准)及公司批准、遵守契諾、無重大不利影響、無訴訟、收到目標公司的經審核財務報表及完成盡職調查。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
根據TSXV政策的定義,此次擬議收購預計將是一項“基礎性收購”。預期本公司的股票將繼續停牌,直至TSXV完成對建議收購的審核。待訂立與擬議收購有關的最終協議,以及滿足或豁免完成交易的所有先決條件後,預計擬議收購將於2022年第四季度完成。
(v) 與Market One Media Group Inc.簽訂媒體服務合同。
2021年3月21日,公司與由公司旗下董事公司Farhan Lalani控制的實體Market One Media Group Inc.簽訂了一項媒體服務協議,服務費為500,000美元。在這筆款項中,已支付300,000美元,截至2022年6月30日,仍有150,000美元作為預付費用。
(b) 意外情況:
本公司可能不時受到在正常業務過程中產生的各種行政和其他法律程序的影響。與法律訴訟有關的或有負債在負債可能發生時予以記錄,並可對或有負債進行合理估計。(另見附註13(A))
2022年7月21日,Uptown Ventures Ltd.(以Globe Property Management的名義運營)向馬尼託巴省女王長凳法院提交了一份針對鍊金師實驗室有限公司和1200325 B.C.有限公司的索賠聲明,這兩家公司都是該公司的全資子公司。索賠稱,該公司違反合同,沒有支付房租。原告索賠506,046美元,外加利息和費用。本公司在未(明示或默示)確認本法律行動所產生的任何金額或責任的情況下,根據與本租賃相關的貼現未來租賃付款,在租賃負債中計入了220,311美元。該公司打算通過適當的法律程序積極為自己辯護。
在此期間,本公司的某些前顧問已提交或威脅要提交在正常業務過程中對本公司提出的索賠聲明。本公司在沒有(明確或暗示)承認這些實際或潛在法律行動的任何金額或債務的情況下,累計了133,011美元,作為應付賬款和應計負債的一部分,以及91,000美元,作為股東權益內準備金的一部分。該公司打算通過適當的法律程序積極為自己辯護。
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特許經營全球健康公司。 簡明合併中期財務報表附註 June 30, 2022 (除非另有説明,否則以加元表示) (未經審計) |
20.分段信息
該公司有兩個可報告的地理區域--德國和丹麥。這些細分反映了公司的運營是如何管理的,公司首席執行官作為首席運營決策者(“CODM”)是如何分配資源和評估業績的。
|
| 德國 |
|
| 丹麥 |
|
| 公司 其他(&O) |
|
| 總計 |
| ||||
截至2022年6月30日止六個月 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
收入 |
| $ | 30,092,584 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
| $ | 30,092,584 |
|
毛利 |
| $ | 2,118,298 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
| $ | 2,118,298 |
|
淨收益(虧損) |
| $ | 439,905 |
|
| $ | (226,077 | ) |
| $ | (18,307,521 | ) |
| $ | (18,093,693 | ) |
資產 |
| $ | 27,563,957 |
|
| $ | 9,565,489 |
|
| $ | 4,927,567 |
|
| $ | 42,057,013 |
|
負債 |
| $ | 7,658,731 |
|
| $ | 9,606 |
|
| $ | 7,718,304 |
|
| $ | 15,386,641 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2021年6月30日的6個月 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
| $ | 732,747 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
| $ | 732,747 |
|
毛利 |
| $ | 221,278 |
|
|
| – |
|
|
| – |
|
| $ | 221,278 |
|
淨收益(虧損) |
| $ | 378,687 |
|
|
| – |
|
| $ | (1,533,525 | ) |
| $ | (1,154,838 | ) |
截至2021年12月31日 | ||||||||||||||||
資產 |
| $ | 27,508,300 |
|
| $ | 10,113,773 |
|
| $ | 5,477,960 |
|
| $ | 43,100,033 |
|
負債 |
| $ | 7,981,622 |
|
| $ | 9,606 |
|
| $ | 10,035,601 |
|
| $ | 18,026,830 |
|
該公司有一個經營部門--藥品分銷,包括藥用大麻和大麻種子。
21.其他收入(費用)
|
| 六個月 告一段落 June 30, 2022 |
|
| 六個月 告一段落 June 30, 2021 |
| ||
股份註銷責任重估(附註14) |
| $ | 1,687,500 |
|
| $ | – |
|
有價證券公允價值調整(附註9) |
|
| (435,392 | ) |
|
| (609,248 | ) |
因合併終止而達成的和解(附註9) |
|
| – |
|
|
| 725,000 |
|
其他收入 |
|
| 317,072 |
|
|
| 537,318 |
|
|
| $ | 1,569,180 |
|
| $ | 653,070 |
|
33 |