附件 1
Avricore Health Inc.
合併財務報表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
獨立註冊會計師事務所報告{br
致 公司股東和董事會
Avricore Health Inc.
關於合併財務報表的意見
我們 已審核隨附的Avricore Health Inc.及其附屬公司(“貴公司”)的綜合財務報表, 該等綜合財務報表包括截至2021年12月31日及2020年12月31日的綜合財務狀況表,以及截至2021年及2020年12月31日止年度的綜合營運及全面虧損、權益(虧損)及現金流量表,以及 相關附註,包括主要會計政策摘要及其他説明資料(統稱為“綜合財務報表”)。
吾等認為,綜合財務報表根據國際會計準則委員會頒佈的國際財務報告準則,在各重大方面公平地反映本公司於二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的財務狀況,以及截至二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度的財務表現及現金流量。
強調物質
隨附的綜合財務報表 是假設本公司將繼續經營下去而編制的。如綜合財務報表附註1所述,本公司營運現金流為負,並自成立以來累積虧損。 這些因素令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。附註1也討論了管理層在這些事項上的計劃。合併財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而導致的任何調整。
徵求意見的依據
這些 合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見 。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須對公司保持獨立。
我們 按照PCAOB的標準進行審計。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於欺詐還是 錯誤。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序(無論是由於欺詐還是錯誤),以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。
我們 相信我們在審計中獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的審計意見提供合理的基礎。
重大審計事項
關鍵審計事項是指在對合並財務報表進行當期審計時產生的、已傳達或要求傳達給審計委員會的事項:(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露;(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。我們確定不存在關鍵審計問題 。
我們 自2019年以來一直擔任本公司的審計師。
/s/ Manning Elliott LLP
特許專業會計師
加拿大温哥華
2022年4月22日
Avricore Health Inc.
合併財務狀況表
截至2021年12月31日和2020年12月31日
(以加元表示 )
注意事項 | 2021 | 2020 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
資產 | ||||||||||||
當前資產 | ||||||||||||
現金 和現金等價物 | 2,012,995 | 302,715 | ||||||||||
應收賬款 | 5 | 91,548 | 11,928 | |||||||||
預付 費用和押金 | 6 | 54,467 | 125,444 | |||||||||
2,159,010 | 440,087 | |||||||||||
裝備 | 8 | 90,875 | - | |||||||||
無形資產 | 9 | 31,508 | 3 | |||||||||
總資產 | 2,281,393 | 440,090 | ||||||||||
負債 | ||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
應付賬款和應計負債 | 10 | 44,477 | 152,569 | |||||||||
應付貸款 | 12 | 40,000 | 1,001,562 | |||||||||
84,477 | 1,154,131 | |||||||||||
股東權益(不足) | ||||||||||||
股份 資本 | 13 | 26,618,315 | 22,286,852 | |||||||||
已認購股份 | - | 10,000 | ||||||||||
儲量 | 13 | 5,794,718 | 5,497,092 | |||||||||
赤字 | (30,216,117 | ) | (28,507,985 | ) | ||||||||
2,196,916 | (714,041 | ) | ||||||||||
負債和股東權益合計(不足) | 2,281,393 | 440,090 |
運營性質和持續經營(注1)
後續 事件(注22)
於2022年4月22日代表董事會批准和授權。
“赫克託 佈雷姆納” | “大衞·霍爾” | |
赫克託 佈雷姆納,董事 | 大衞·霍爾,董事長 |
附註是這些合併財務報表的組成部分
2 |
Avricore Health Inc.
合併 經營報表和全面虧損
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
注意事項 | 2021 | 2020 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
收入 | 122,808 | 33,030 | ||||||||||
銷售成本 | 92,287 | 15,550 | ||||||||||
毛利 | 30,521 | 17,480 | ||||||||||
費用 | ||||||||||||
攤銷 | 8 & 9 | 17,984 | - | |||||||||
諮詢 | 16 | 355,350 | 174,321 | |||||||||
常規 和管理 | 15 | 183,000 | 120,577 | |||||||||
管理費 | 16 | 205,000 | 270,000 | |||||||||
營銷 和通信 | 14 | 329,342 | 31,251 | |||||||||
專業費用 | 16 | 189,796 | 159,593 | |||||||||
基於股份的薪酬 | 13 & 16 | 495,791 | 130,219 | |||||||||
(1,776,263 | ) | (885,961 | ) | |||||||||
其他 收入(費用) | ||||||||||||
財務成本 | 12 | (38,438 | ) | (158,952 | ) | |||||||
債務清償和核銷收益 | 75,467 | 33,899 | ||||||||||
存貨減記 | 7 | - | (180,432 | ) | ||||||||
利息收入 | 581 | - | ||||||||||
本年度淨虧損和綜合虧損 | (1,708,132 | ) | (1,173,966 | ) | ||||||||
基本 和稀釋每股虧損 | (0.02 | ) | (0.02 | ) | ||||||||
加權 已發行普通股平均數量 | 92,610,766 | 60,449,165 |
分段的 信息(注18)
附註是這些合併財務報表的組成部分
3 |
Avricore Health Inc.
合併 權益變動表(虧損)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
Number of Shares | 分享 資本 | 將發行的股票 | 股票 訂額 | 搜查令 儲備 | 選擇權 儲備 |
赤字 |
總計 | |||||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||
餘額, 2019年12月31日 | 52,472,619 | 21,400,106 | 100,000 | 10,000 | 904,698 | 4,453,764 | (27,334,019 | ) | (465,451 | ) | ||||||||||||||||||||||
以現金形式發行的股票 | 6,260,000 | 626,000 | - | - | - | - | - | 626,000 | ||||||||||||||||||||||||
期權的行使 | 105,000 | 6,672 | - | - | - | (1,422 | ) | - | 5,250 | |||||||||||||||||||||||
為服務發行的股票 | 3,480,000 | 52,200 | - | - | - | - | - | 52,200 | ||||||||||||||||||||||||
收購HealthTab™Inc. | 2,000,000 | 100,000 | (100,000 | ) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
為債務發行的股票 | 5,477,965 | 136,949 | - | (10,000 | ) | - | - | - | 126,949 | |||||||||||||||||||||||
股票發行成本 | - | (35,075 | ) | - | - | 9,833 | - | - | (25,242 | ) | ||||||||||||||||||||||
已收到共享訂閲 | - | - | - | 10,000 | - | - | - | 10,000 | ||||||||||||||||||||||||
基於股份的薪酬 | - | - | - | - | - | 130,219 | - | 130,219 | ||||||||||||||||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | - | - | (1,173,966 | ) | (1,173,966 | ) | ||||||||||||||||||||||
餘額, 2020年12月31日 | 69,795,584 | 22,286,852 | - | 10,000 | 914,531 | 4,582,561 | (28,507,985 | ) | (714,041 | ) | ||||||||||||||||||||||
以現金形式發行的股票 | 15,740,000 | 2,414,000 | - | (10,000 | ) | - | - | - | 2,404,000 | |||||||||||||||||||||||
認股權證的行使 | 10,058,660 | 1,805,132 | - | - | (151,395 | ) | - | - | 1,653,737 | |||||||||||||||||||||||
行使股票期權 | 1,666,020 | 312,052 | - | - | - | (186,395 | ) | - | 125,657 | |||||||||||||||||||||||
為服務發行的共享 | 275,000 | 38,500 | - | - | - | - | - | 38,500 | ||||||||||||||||||||||||
股票發行成本 | - | (238,221 | ) | - | - | 139,625 | - | - | (98,596 | ) | ||||||||||||||||||||||
基於股份的薪酬 | - | - | - | - | - | 495,791 | - | 495,791 | ||||||||||||||||||||||||
本年度淨虧損 | - | - | - | - | - | - | (1,708,132 | ) | (1,708,132 | ) | ||||||||||||||||||||||
餘額, 2021年12月31日 | 97,535,264 | 26,618,315 | - | - | 902,761 | 4,891,957 | (30,216,117 | ) | 2,196,916 |
附註是這些合併財務報表的組成部分
4 |
Avricore Health Inc.
合併的現金流量表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
操作 活動 | ||||||||
淨虧損 | (1,708,132 | ) | (1,173,966 | ) | ||||
非現金項目調整 : | ||||||||
攤銷 | 17,984 | - | ||||||
財務成本 | 38,438 | 144,488 | ||||||
清償債務收益 | - | (33,899 | ) | |||||
存貨減記 | - | 180,432 | ||||||
基於股份的支付 | 495,791 | 130,219 | ||||||
更改營運資金項目 : | ||||||||
應收賬款 | (79,620 | ) | 3,546 | |||||
預付 費用和押金 | 70,977 | 45,259 | ||||||
盤存 | - | (180,432 | ) | |||||
應付賬款和應計負債 | (69,592 | ) | (339,043 | ) | ||||
淨額 經營活動中使用的現金 | (1,234,154 | ) | (1,223,396 | ) | ||||
投資 活動 | ||||||||
無形資產 | (35,006 | ) | - | |||||
購買設備 | (105,358 | ) | - | |||||
用於投資活動的現金淨額 | (140,364 | ) | - | |||||
為 活動提供資金 | ||||||||
發行股票所得收益 | 2,404,000 | 626,000 | ||||||
行使認股權證所得收益 | 1,653,737 | - | ||||||
行使股票期權所得收益 | 125,657 | 5,250 | ||||||
股票 發行成本 | (98,596 | ) | (25,242 | ) | ||||
已收到共享 訂閲 | - | 10,000 | ||||||
已償還貸款 | (1,000,000 | ) | - | |||||
貸款 收益 | - | 940,000 | ||||||
財務成本 | - | (30,000 | ) | |||||
租賃 付款 | - | (13,696 | ) | |||||
淨額 融資活動提供的現金 | 3,084,798 | 1,512,312 | ||||||
增加現金和現金等價物 | 1,710,280 | 288,916 | ||||||
年初現金 和現金等價物 | 302,715 | 13,799 | ||||||
年終現金 和現金等價物 | 2,012,995 | 302,715 | ||||||
現金 和現金等價物包括: | ||||||||
現金 | 1,702,995 | 292,715 | ||||||
有保證的 投資證書 | 310,000 | 10,000 | ||||||
現金 和現金等價物 | 2,012,995 | 302,715 |
補充 現金流量信息(附註19)
附註是這些合併財務報表的組成部分
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Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
1. 業務性質和持續經營
Avricore Health Inc.(“本公司”)是根據《公司法》2000年5月30日,不列顛哥倫比亞省。本公司的普通股在多倫多證券交易所創業板(“交易所”)交易,交易代碼為“AVCR”,在場外交易市場的報價為“NUVPF”。該公司的註冊辦事處位於不列顛哥倫比亞省温哥華西黑斯廷斯街700-1199,郵編:V6E 3T5。
該公司從事健康數據和護理點技術(“POCT”)業務。
綜合財務報表乃根據適用於持續經營企業的會計原則編制,假設本公司將在可預見的未來繼續經營,並能夠在正常業務過程中變現資產及償還負債。該公司一直處於運營虧損和負運營現金流狀態。運營資金一直由發行股本提供。這些情況可能會讓人對公司作為持續經營企業的持續經營能力產生很大懷疑。
本公司作為持續經營企業的持續經營取決於其從運營中創造收入的能力,或籌集額外 資金以滿足持續現金需求的能力。綜合財務報表並不反映對資產及負債賬面值的任何調整,而這些調整可能是重大的。 倘若本公司無法繼續經營下去,則可能需要作出調整。
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
赤字 | (30,216,117 | ) | (28,507,985 | ) |
2020年3月,世界衞生組織宣佈新型冠狀病毒(“新冠肺炎”)為全球大流行。自那以後,加拿大和世界其他地區已經實施了幾項措施,以應對新冠肺炎帶來的越來越大的影響。本公司目前繼續 繼續經營業務。雖然新冠肺炎的影響預計是暫時的,但目前的情況是動態的,目前無法合理估計新冠肺炎對公司運營的影響,包括持續時間和對公司未來計劃的影響。
2. 陳述依據
A) 合規聲明
截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)頒佈的國際財務報告準則(IFRS)編制。
B) 準備基礎
本公司的 綜合財務報表按應計制編制,並以歷史成本為基礎,在適用的情況下予以修改。重要的會計政策列於附註3,並在列示的每一期間內持續適用。 綜合財務報表以加元列報,而加元亦為本公司的功能貨幣,除非 另有説明。
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Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
2. 陳述依據(續)
B) 準備基礎(續)
根據國際財務報告準則編制綜合財務報表時,公司管理層須作出影響綜合財務報表及附註所載金額的估計、判斷及假設。涉及判斷和複雜程度較高的領域,或假設和估計對合並財務報表具有重大意義的領域 如下。實際結果可能與這些估計不同。公司管理層根據經驗和其他因素(包括對未來事件的預期)持續審查這些估計和潛在的判斷,這些事件在當時的情況下被認為是合理的。對估計的修訂將在修訂估計的當年進行前瞻性的調整。
C) 合併基礎
合併財務報表包括本公司控制的所有實體的資產、負債和經營結果。公司間餘額和交易,包括公司間交易產生的未實現收入和費用,在編制公司合併財務報表時進行沖銷。如在財政年度內取得對某一實體的控制權,其業績 將自控制權開始之日起計入綜合經營報表和全面虧損報表。如果實體的控制 在財政年度內停止,則其結果將包括該年存在控制的部分的結果。
這些合併財務報表包括本公司及其控股全資子公司Vanc海洋製藥公司和HealthTab™Inc.的賬目。
3. 重要會計政策摘要
A) 收入確認
該公司的收入來自PoC系統的運營租賃和測試面板的銷售。收入包括已收到或應收對價的公允價值,並在扣除税收和折扣後顯示。
公司確認收入以描述向客户轉讓商品和服務的金額,該金額反映了 公司預期有權通過應用以下步驟換取這些商品和服務的對價:
● | 確定 與客户的合同; |
● | 確定 合同中的履行義務; |
● | 確定 成交價; |
● | 將交易價格分配給履約義務;以及 |
● | 當公司履行履約義務時或作為履行義務時確認收入。 |
收入 可以隨着履行義務的履行而獲得,也可以在實體獲得付款權利、客户擁有資產以及相關的重大風險和所有權回報、客户已接受資產的時間點 獲得。
公司與客户的安排可以包括多項履約義務。當合同涉及各種履約義務時,公司會評估每項履約義務是否各不相同,是否應根據《國際財務報告準則》第15號《與客户的合同收入》作為一個單獨的會計單位進行會計核算。
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Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
3. 重要會計政策摘要(續)
A) 收入確認(續)
公司根據其整體定價目標和市場情況確定獨立銷售價格。考慮的重要定價實踐包括折扣實踐、我們交易的規模和數量、我們的營銷策略、歷史銷售額和合同價格。獨立銷售價格的確定是通過與管理層協商並獲得管理層的批准而確定的。 考慮到我們的入市戰略。隨着公司進入市場戰略的發展,公司可能會在未來修改其定價做法,這可能會導致相對獨立銷售價格的變化。
公司通常在正常的28天商業條款內開具發票後收到客户的付款。如果客户被明確確定為信用風險,則停止確認收入,但已收取的費用除外。
B) 個租約
如果合同向承租人傳達了在一段時間內控制出租人確定的資產的使用以換取對價的權利,則合同是租賃或包含租賃。
作為承租人的公司
A 租賃負債在租賃期開始時按在該日期未支付的租賃付款的現值確認。在開始日期,相應的使用權資產按租賃負債額確認,並根據收到的租賃獎勵、報廢成本和初始直接成本進行調整。按租賃期內的使用權資產確認折舊。 按實際利率法在租賃負債上確認利息支出,並將付款用於 租賃負債。
管理層作出與應用IFRS 16有關的判斷、估計和假設的主要領域包括:
- | 增量借款利率基於經濟環境、期限、貨幣和資產固有的潛在風險等判斷。使用權資產、租賃負債以及由此產生的利息支出和折舊費用的賬面餘額可能會因市場狀況和租賃期限的變化而有所不同。 | |
- | 租賃條款基於有關允許運營靈活性和未來市場條件的延期條款的假設。 |
作為出租人的公司
如果 租賃不轉移標的資產所有權的基本所有風險和回報,則將其歸類為經營性租賃。所有其他租賃被歸類為融資租賃。
將公司PoC系統的租賃 歸類為運營租賃。來自經營性租賃的租賃付款在直線基礎上確認為收入。在賺取經營租賃收入時發生的所有成本,包括折舊,都確認為費用。取得營運租約所產生的初步直接成本將計入相關資產的賬面金額 ,並在租賃期內按與租賃收入相同的基準確認為開支。受經營租賃約束的應計提折舊標的資產的折舊符合公司設備的折舊政策。
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
3. 重要會計政策摘要(續)
C) 外幣
這些 合併財務報表以加元表示,加元也是公司及其子公司的本位幣。
外幣交易使用交易日期 的匯率折算成相應實體的本位幣。結算這類交易和按年終匯率重新計量貨幣項目所產生的匯兑損益在損益中確認。
按歷史成本計量的非貨幣性項目使用交易日期的匯率進行折算,不會重新折算。按公允價值計量的非貨幣性項目按公允價值確定之日的匯率折算。
D) 現金等價物
現金等價物 包括短期擔保投資憑證,可隨時轉換為已知金額的現金,受 微小价值變化的影響。
E) 無形資產
本公司單獨收購的所有無形資產均在收購之日按成本入賬。壽命不確定的無形資產按成本減去累計減值損失計量。使用年限有限的無形資產按成本減去累計攤銷和累計減值損失計量。無形資產包括知識產權、商標和網絡域名 以及分銷權,按直線方式在3年內攤銷。攤銷比率每年檢討一次,以確保其與相關無形資產剩餘經濟使用年限的估計相符。
F) 設備
設備 按歷史成本減去累計攤銷和累計減值損失列報。攤銷是根據其估計使用壽命的遞減餘額法計算的。該公司的
計算機系統的攤銷比例為55%,POC系統的攤銷比例為8%。
G) 基於股份的支付
公司實施激勵性股票購買期權計劃。對員工的股份支付按歸屬期間發行和攤銷的工具的公允價值計量。對非僱員的股份支付按收到的貨物或服務的公允價值或已發行權益工具的公允價值計量,如確定貨物或服務的公允價值無法可靠計量,則按收到貨物或服務的公允價值計量,並於收到貨物或服務之日入賬。相應金額記入期權儲備。 期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的,該模型納入了所有市場歸屬條件。 預期歸屬的股份和期權的數量在每個報告期結束時進行審查和調整,以便為授予的股權工具收到的服務確認的金額應以最終歸屬的股權工具數量為基礎。
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合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
3. 重要會計政策摘要(續)
H) 股本
行使股票期權及認股權證所得款項 記為股本,金額為該期權或認股權證持有人可購買本公司股份的金額。在行使期權時,任何以前記錄在儲備賬户中的以股份為基礎的付款將被轉移到股本中。為非貨幣對價而發行的股本按發行之日的收市價計價。發行單位所得收益按殘差法在普通股和權證之間分配。 根據單位定價時普通股的公允價值,收益首先分配給股本,任何剩餘價值都分配到認股權證儲備中。因行使認股權證而收取的代價記入股本,而認股權證儲備所記錄的任何相關金額則轉撥至股本。
I) 每股虧損
每股基本虧損 計算方法為普通股股東可獲得的淨虧損除以該年度的加權平均流通股數量 。稀釋後每股收益反映了可能在實體收益中佔比的證券的潛在稀釋程度。在虧損年度,潛在攤薄普通股不包括在每股虧損計算中,因為其影響將是反攤薄的。 每股基本虧損和稀釋每股虧損在列示期間是相同的。
J) 所得税
收入 税費由當期税費和遞延税費組成,在營業報表中確認。當期税項支出是指該期間的預期應納税所得額,採用期末制定或實質制定的税率,並經 修訂往年應納税所得額調整。
遞延 税項資產和負債及相關遞延所得税開支或收回按應佔遞延税項的後果確認 現有資產及負債的賬面金額與其各自的計税基準之間的差額。遞延税項資產及負債按預期於資產變現或清償負債時適用的頒佈或實質頒佈税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在實質性制定發生之日起 在損益中確認。
遞延税項資產在未來可能有應課税利潤的範圍內予以確認,該資產 可被用作抵押品。在本公司認為遞延税項資產不可能收回的範圍內,遞延税項資產減值。當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債進行抵銷,且與同一税務機關徵收的所得税有關,而本公司打算 按淨額結算當期税項資產及負債時,遞延税項資產及負債即予抵銷。
10 |
Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
3. 重要會計政策摘要(續)
K) 金融工具
分類
本公司將其金融工具分類如下:按公允價值計入損益(“FVTPL”)、按公允價值計入其他全面收益(虧損)(“FVTOCI”)或按攤銷成本計價。本公司在初始確認時確定金融資產的分類 。債務工具的分類受公司管理金融資產的業務模式及其合同現金流特徵的影響。持有用於交易的股權工具被歸類為FVTPL。至於其他股本工具,在收購當日,本公司可作出不可撤銷的選擇(按逐份票據的方式),將其指定為FVTOCI。財務負債按攤餘成本計量,除非要求按FVTPL計量(如為交易或衍生品持有的工具)或本公司已選擇按FVTPL計量。
公司已將其現金及現金等價物歸類為FVTPL,並將應收賬款、應付賬款和應付貸款歸類為攤銷成本。
測量
按攤餘成本計算的財務資產和負債
財務 按攤銷成本計的資產和負債最初分別按公允價值加或減交易成本確認,隨後 按攤銷成本減去任何減值入賬。
FVTPL的財務資產和負債
財務 FVTPL入賬的資產和負債最初按公允價值入賬,交易成本在損益中列支。已實現的 和因FVTPL持有的金融資產和負債的公允價值變化而產生的未實現損益計入發生期間的損益。
FVTOCI的財務 資產
FVTOCI對股權工具的投資 最初按公允價值加交易成本確認。隨後它們按公允價值計量,公允價值變動產生的損益在產生時在其他全面收益(虧損)中確認。
按攤銷成本計提金融資產減值
適用 “預期信用損失”減值模型,要求根據預期信用損失確認損失準備 。與資產相關的未來現金流量的估計現值被確定,並就該金額與賬面金額之間的差額確認減值損失,如下:資產的賬面價值直接或通過使用撥備賬户折現至與資產相關的未來現金流量的估計現值 ,按金融資產的原始有效利率貼現,由此產生的虧損在期間的損益中確認。於其後期間,如按攤銷成本計量的與金融資產有關的減值虧損金額減少,則先前已確認的減值虧損將於損益撥回,惟投資於減值撥回日期的賬面金額不得超過若未確認減值時應計提的攤銷成本。
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3. 重要會計政策摘要(續)
K) 金融工具(續)
取消認可
金融資產
僅當金融資產現金流的合同權利到期,或公司將金融資產及幾乎所有相關的所有權風險和回報轉讓給另一實體時,公司才取消對金融資產的確認。終止確認的損益一般在損益中確認。
公司根據用於估計公允價值的投入的相對可靠性,在三個級別之一提供按公允價值計量的金融工具的信息:
級別 1- | 相同資產或負債的活躍市場報價(未經調整); |
級別 2- | 直接(即作為價格)或間接 (即源自價格)的資產或負債可觀察到的第1級報價以外的投入 ;以及 |
第 3級- | 不基於可觀察市場數據的資產或負債的投入 (不可觀察的投入) |
L) 設備和無形資產減值
於每個報告期結束時,如有減值指標,本公司會審核其設備及無形資產的賬面金額,以確定是否有任何跡象顯示該等資產已出現減值損失。個別資產 按存在獨立於其他集團資產的可識別 現金流的最低水平分組,作為減值評估的現金產生單位。
如果存在任何此類減值跡象,本公司將對其可收回金額進行估計。可收回金額為公允價值減去銷售成本和使用價值後的較高值。如果現金產生單位的賬面金額超過其可收回金額,則該現金產生單位被視為減值並減記至其可收回金額。在評估使用價值時,估計的未來現金流量根據特定於現金產生單位的風險進行調整,並以反映當前市場指標的貼現率 貼現至現值。使用年限不定的無形資產、不可使用的無形資產或在企業合併中取得的商譽的可收回金額均按年計量,無論是否有減值跡象 。
若減值虧損其後撥回,現金產生單位的賬面值將增加至其可收回金額的修訂估計數,惟增加的賬面值不得超過若現金產生單位於過往年度未確認減值虧損時應釐定的賬面值。減值損失的沖銷立即確認為收入。
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3. 重要會計政策摘要(續)
M) 重大會計估計和判斷
估計數
適用對財務報表確認的金額有最重大影響的會計政策時使用的重大估計數 如下:
基於股份的支付
公司向某些董事、高級管理人員、員工、顧問和其他符合條件的人員授予基於股份的獎勵。對於權益結算的 獎勵,公允價值在歸屬期間按分級歸屬方法計入營業報表和全面虧損,並在對預期歸屬的估計獎勵數量進行調整後記入準備金。
股權結算獎勵的公允價值在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型確定。對於以股權結算的非員工獎勵,公允價值在每個歸屬日期計量。權證和期權估值的估計還需要 確定估值模型中最合適的輸入,包括權證和期權的波動率、預期壽命、風險 自由利率和股息收益率。這些假設的變動可能會對公允價值估計產生重大影響,因此,現有模型不一定能可靠衡量本公司已發行的期權和認股權證的公允價值。管理層還必須對金融資產和負債的分類作出重大判斷或評估。
判決
在應用對財務報表確認的金額有最重大影響的會計政策時所使用的重大判斷 如下:
收入 確認
收入 在滿足上述收入確認會計政策中表達的收入確認標準時確認。在涉及多個可交付成果的銷售中的各個要素之間分配銷售收入或折扣時,可能需要判斷。
遞延的 所得税
税收 本公司運營所在的各個司法管轄區的解釋、法規和法律可能會發生變化。所得税支出和遞延税項的確定涉及對未來應納税收益的判斷和估計、遞延税項資產和負債的預期沖銷時間,以及對本公司經營所在國家的法律的解釋。本公司受到税務機關的評估,税務機關可能會以不同的方式解釋税法。這些估計的變化可能會對最終的遞延税額或納税時間產生重大影響。如果對應税收入的積極預測表明可能使用遞延納税資產,特別是當它可以不受時間限制地使用時,該遞延納税資產通常被全額確認。
正在進行 關注
公司管理層已對公司作為持續經營企業的持續經營能力進行了評估,並對公司有資源在可預見的未來繼續經營感到滿意。管理層考慮的因素在附註1中披露。
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3. 重要會計政策摘要(續)
N) 已發佈但尚未生效的會計準則
並無未來生效日期的會計聲明適用於或預期會對本公司的 綜合財務報表產生重大影響。
4.收購HEALTHTAB™Inc.
於2017年12月28日,公司完成了對HealthTab™Inc.(“HealthTab™”)所有普通股的收購。 HealthTab™的主要資產是與HealthTab™系統設計相關的知識產權和某些商標和網絡域名 ,這是一個實驗室精確的護理點測試平臺。根據購股協議,公司支付的對價 如下:
● | 現金 購股協議簽署時支付10萬美元(已支付); |
● | 現金 在截止日期後分六個月平均分期付款100 000美元(已支付); |
● | 不遲於(已發行)截止日期後125天發行88萬股普通股; |
● | 不遲於(已發行)截止日期後245天發行88萬股普通股; |
● | 不遲於(已發行)截止日期後365天發行906,667股普通股; |
● | 在2019年1月31日之前發行 普通股,相當於截至2018年12月的年度HealthTab™相關淨銷售額的100,000美元或5%.(已發行);以及 |
● | 在截至2019年12月的年度發行相當於100,000美元或HealthTab™相關淨銷售額的較高值的普通股 2020年1月31日(已發行) |
由於HealthTab™不符合《國際財務報告準則》3《企業合併》對企業的定義,這項收購 被列為資產和負債收購。
5. 應收賬款
公司的應收賬款包括以下內容:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
交易 應收賬款 | 83,847 | 9,800 | ||||||
應收商品及服務税 | 7,701 | 2,128 | ||||||
91,548 | 11,928 |
6. 預付費用和押金
餘額包括向供應商支付的預付費用35,949美元(2020-49,433美元)、預付商業保險6,518美元(2020-16,513美元)和 保證金12,000美元(2020-12,000美元)。
7. 庫存
在截至2020年12月31日的年度內,公司記錄了180,432美元與本年度購買的洗手液相關的庫存減記。
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
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8. 設備
裝備 | ||||
$ | ||||
成本 | ||||
平衡,2019年和2020年12月31日 | - | |||
加法 | 105,358 | |||
餘額, 2021年12月31日 | 105,358 | |||
累計攤銷 | ||||
平衡,2019年和2020年12月31日 | - | |||
攤銷 | 14,483 | |||
餘額, 2021年12月31日 | 14,483 | |||
攜帶 值 | ||||
截至2020年12月31日 | - | |||
作為 在2021年12月31日 | 90,875 |
9. 無形資產
軟件 | 健康選項卡™ | 科羅宗 | 翡翠 | 總計 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||
餘額,2019年12月31日和2020年12月31日 | - | 1 | 1 | 1 | 3 | |||||||||||||||
加法 | 35,006 | - | - | - | 35,006 | |||||||||||||||
餘額, 2021年12月31日 | 35,006 | 1 | 1 | 1 | 35,009 | |||||||||||||||
累計攤銷 | ||||||||||||||||||||
平衡,2019年和2020年12月31日 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
攤銷 | 3,501 | - | - | - | 3,501 | |||||||||||||||
餘額, 2021年12月31日 | 3,501 | - | - | - | 3,501 | |||||||||||||||
攜帶 值 | ||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日 | - | 1 | 1 | 1 | 3 | |||||||||||||||
作為 在2021年12月31日 | 31,505 | 1 | 1 | 1 | 31,508 |
10. 應付賬款和應計負債
公司的應付帳款和應計成本包括:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
貿易 應付賬款 | 44,477 | 126,569 | ||||||
應計負債 | - | 26,000 | ||||||
44,477 | 152,569 |
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
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11. 租賃負債
$ | ||||
餘額, 2019年12月31日 | 21,390 | |||
財務成本 | 726 | |||
租賃 付款 | (22,116 | ) | ||
餘額,2020年12月31日和2021年12月31日 | - |
在截至2020年12月31日的年度內,本公司終止了其辦公場所的租賃協議。根據取消協議,該公司沒收了8,420美元的押金,並支付了2020年1月至3月的未付租金。
12. 應付貸款
於截至二零二零年十二月三十一日止年度內,本公司與第三方訂立一項金額為1,000,000元的擔保貸款(“貸款”)。貸款期限為一年,自收到資金之日起計,按年利率10%計息,並以本公司現時及以後收購的所有物業作抵押。這筆貸款需要預留100,000美元的利息準備金。本公司支付了30,000美元的貸款申請費,併發行了3,480,000股紅利 股票,公允價值為52,500美元,並將其計入貸款的賬面價值。於截至2021年12月31日止年度內,本公司計入21,096美元(2020-78,904美元)利息開支及17,342美元(2020-64,158美元)貸款增加費用 於綜合經營及全面虧損報表中計入財務成本。截至2021年12月31日止年度,本公司償還期末未償還貸款餘額1,000,000美元。
在截至2020年12月31日的年度內,公司獲得了一筆40,000美元的加拿大緊急業務賬户貸款,將於2025年12月31日或之前償還。這筆貸款在2022年12月31日之前免息。此後,未償還貸款餘額將按年利率5%計息。
13. 股本
法定股本
授權: 無面值的無限數量普通股。
已發行股本
在截至2021年12月31日的年度內:
公司在行使認股權證後發行了10,058,660股普通股,總收益為1,653,737美元。
公司行使股票期權後發行了1,666,020股普通股,總收益為125,657美元。
該公司向一家諮詢公司發行了275,000股普通股,價值38,500美元,以換取獲得的服務。
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13. 股本(續)
已發行 股本(續)
2021年2月12日,該公司完成了一次非中介私募,以每單位0.22美元的價格發行了7,000,000個單位, 總收益為1,540,000美元。每個單位包括一股普通股和一股認購權證,認購權證持有人有權 按每股0.30美元的價格收購本公司額外的普通股,為期12個月,由成交之日起計 受加速到期條件規限。本公司董事及高級職員參與是次定向增發。該公司支付了總計56,320美元的發現人費用,併發行了256,000份發現人認股權證,價值39,206美元。
2021年1月28日,該公司完成了最後一批非經紀私募,以每單位0.10美元的價格發行了8,740,000個單位,總收益為874,000美元。每個單位由一股普通股及一股認購權證組成,認購權證的持有人 有權以每股0.15美元的價格收購本公司額外的普通股,為期12個月,由交易完成之日起計,但須受加速到期條件規限。公司董事和高級管理人員參與了此次定向增發。 公司支付了總計27,800美元的發現人費用,併發行了27.8萬份發現人認股權證,價值100,419美元。
截至2020年12月31日的年度內:
該公司完成了一批非經紀私募,以每單位0.10美元的價格發行了6,260,000個單位,總收益為626,000美元。每個單位包括一股普通股和一股認購權證,認購權證持有人有權以每股0.15美元的價格收購額外的本公司普通股,為期12個月,由成交日期起計,但須受加速 到期條件的規限。該公司支付了總計22,500美元的發現人費用,併發行了225,000份發現人認股權證,價值9,833美元。該公司的董事和高管參與了此次定向增發。
公司發行了5,477,965股普通股,以換取所接受的服務和結算應付賬款136,949美元。合共發行1,900,000股股份,以清償欠本公司若干董事及高級管理人員的47,500美元。向關聯方發行的普通股 有四個月加一天的持有期。
公司根據股票期權的行使發行了105,000股普通股,總收益為5,250美元。行使購股權時,1,422美元從儲備重新分類為股本。
公司發行了2,000,000股普通股,價值100,000美元,與收購HealthTab™有關(見附註4)。
根據貸款協議,公司發行了3,480,000股普通股,價值52,200美元作為紅股(見附註12)。
股票 期權
本公司已根據聯交所規則採納獎勵購股權計劃,根據該計劃,本公司獲授權向高級管理人員、董事、僱員及顧問授予 購股權,使他們最多可購入本公司已發行及已發行普通股的10%。期權最長可授予十年,通常立即授予,或在任何三個月內以最高25%的指定增量授予。
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13. 股本(續)
股票 期權(續)
股票期權的變化,包括授予董事、高級管理人員、員工和顧問的股票期權的變化摘要如下:
截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | |||||||||||||||
選項數量 | 加權 平均行權價 | 選項數量 | 加權 平均行權價 | |||||||||||||
期初 餘額 | 6,706,072 | $ | 0.08 | 5,241,072 | $ | 0.13 | ||||||||||
已授予期權 | 2,840,000 | $ | 0.22 | 1,730,000 | $ | 0.08 | ||||||||||
已過期/已取消 | - | - | (160,000 | ) | $ | 0.07 | ||||||||||
已鍛鍊 | (1,666,020 | ) | $ | 0.08 | (105,000 | ) | $ | 0.05 | ||||||||
期末 餘額 | 7,880,052 | $ | 0.13 | 6,706,072 | $ | 0.08 | ||||||||||
可操練 | 7,692,552 | $ | 0.13 | 6,706,072 | $ | 0.08 |
下表彙總了截至2021年12月31日已發行和可行使的股票期權信息:
演練 價格 | 過期日期 | 選項 | ||||||||||
傑出的 | 可操練 | |||||||||||
$ | 0.15 | June 21, 2022 | 140,000 | 140,000 | ||||||||
$ | 0.17 | July 2, 2022 | 500,000 | 500,000 | ||||||||
$ | 0.10 | (1) | July 20, 2022 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.10 | (1) | 2022年9月27日 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.10 | (1) | 2022年11月20日 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.10 | (2) | 2022年12月8日 | 675,052 | 675,052 | |||||||
$ | 0.10 | (3) | March 27, 2023 | 200,000 | 200,000 | |||||||
$ | 0.17 | March 31, 2023 | 250,000 | 62,500 | ||||||||
$ | 0.10 | (4) | April 11, 2023 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.075 | 2024年1月24日 | 280,000 | 280,000 | ||||||||
$ | 0.08 | 2024年2月28日 | 140,000 | 140,000 | ||||||||
$ | 0.06 | April 1, 2024 | 175,000 | 175,000 | ||||||||
$ | 0.05 | 2024年10月1日 | 1,480,000 | 1,480,000 | ||||||||
$ | 0.08 | 2025年11月18日 | 780,000 | 780,000 | ||||||||
$ | 0.08 | 2025年12月8日 | 710,000 | 710,000 | ||||||||
$ | 0.19 | 2026年1月28日 | 150,000 | 150,000 | ||||||||
$ | 0.25 | March 22, 2026 | 1,800,000 | 1,800,000 | ||||||||
7,880,052 | 7,692,552 |
(1) 在截至2020年12月31日的年度內,期權價格由0.15美元重新定價至0.10美元
(2) 在截至2020年12月31日的年度內,期權價格由0.28美元重新定價至0.10美元
(3) 在截至2020年12月31日的年度內,期權價格由0.24美元重新定價至0.10美元
(4) 在截至2020年12月31日的年度內,期權價格由0.21美元重新定價至0.10美元
截至2021年12月31日,未償還股票期權的加權平均剩餘壽命為2.73年。
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13. 股本(續)
基於股份的薪酬
在截至2021年12月31日的年度內,授予、歸屬和重新定價的股票期權確認了495,791美元的基於股票的薪酬 (2020-130,219美元)。向本公司董事及高級管理人員發出的期權立即歸屬,而發給顧問的期權則歸屬一年以上,然而,董事會可酌情或按需要逐筆授予更改該等撥備。
已授予和重新定價的期權的基於股票的支付 是使用Black-Scholes期權定價模型在以下假設下計算的:
2021 | 2020 | |||||||
預期壽命 | 1 – 5 years | 2 – 5 years | ||||||
波動率 | 134% - 211 | % | 141% - 180 | % | ||||
股息 收益率 | 0 | % | 0 | % | ||||
無風險利率 | 0.32% - 0.99 | % | 0.23% - 0.47 | % |
期權 定價模型需要使用高度主觀的估計和假設,包括預期股價波動。基礎假設的變動 可能會對公允價值估計產生重大影響。
認股權證
本公司已發行認股權證,授權持有人收購本公司普通股。認股權證變更摘要如下所示 。
截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | |||||||||||||||
認股權證數量 | 加權 平均行權價 | 認股權證數量 | 加權 平均行權價 | |||||||||||||
期初 餘額 | 18,743,226 | $ | 0.16 | 20,704,664 | $ | 0.24 | ||||||||||
已發行認股權證 | 16,274,000 | $ | 0.22 | 6,485,000 | $ | 0.15 | ||||||||||
已行使認股權證 | (10,058,660 | ) | $ | 0.16 | - | - | ||||||||||
保證書 已過期 | (6,177,500 | ) | $ | 0.15 | (8,446,438 | ) | $ | 0.33 | ||||||||
傑出的 | 18,781,066 | $ | 0.21 | 18,743,226 | $ | 0.16 |
下表彙總了截至2021年12月31日未平倉和可行使認股權證的信息:
演練 價格 | 過期日期 | 未償還認股權證 | ||||||
$ | 0.20 | June 26, 2022 | 993,666 | |||||
$ | 0.20 | 2022年8月3日 | 742,667 | |||||
$ | 0.20 | 2022年11月27日 | 770,733 | |||||
$ | 0.15 | 2022年1月28日 | 9,018,000 | |||||
$ | 0.30 | 2022年2月12日 | 7,256,000 | |||||
18,781,066 |
截至2021年12月31日,未償還認股權證的加權平均剩餘壽命為0.17年。
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合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
13. 股本(續)
認股權證 (續)
已授予的發現者認股權證的公允價值是使用Black-Scholes定價模型在以下假設下計算得出的:
2021 | 2020 | |||||||
預期壽命 | 1 year | 1 year | ||||||
波動率 | 195% - 200 | % | 190 | % | ||||
股息 收益率 | 0 | % | 0 | % | ||||
無風險利率 | 0.15% - 0.17 | % | 0.26 | % |
布萊克-斯科爾斯定價模型需要使用高度主觀的估計和假設,包括預期的股價波動。基礎假設的變動 可能會對公允價值估計產生重大影響。
14. 營銷和通信費用
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
營銷 | - | 2,279 | ||||||
股東通信 | 329,342 | 28,972 | ||||||
329,342 | 31,251 |
15. 一般和行政費用
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
壞賬 | - | 2,977 | ||||||
銀行 手續費 | 6,806 | 5,910 | ||||||
備案 和註冊費 | 59,635 | 37,715 | ||||||
外匯 兑換 | 153 | 6,350 | ||||||
保險 | 44,784 | 38,283 | ||||||
投資者關係 | 5,312 | 1,265 | ||||||
辦公室 維護 | 30,738 | 17,550 | ||||||
監管部門 | 8,380 | - | ||||||
租金 | 12,810 | 5,268 | ||||||
旅行 | 14,382 | 5,259 | ||||||
183,000 | 120,577 |
20 |
Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
16. 關聯方交易
在截至2021年12月31日及2020年12月31日的年度內,本公司與關聯方錄得以下交易:
a) | 向公司首席執行官支付150,000美元 管理費(2020-150,000美元),以及35,000美元(2020-0美元)獎金。 |
b) | 向前總裁和本公司首席執行官支付20,000美元 管理費(2020年-120,000美元)。 |
c) | 向本公司首席財務官控制的公司支付120,000 美元的專業費用(2020-120,000美元),以及30,000美元(2020-0美元)的獎金。 |
d) | 向公司首席技術官支付127,500美元(2020-120,000美元)的諮詢費,以及35,000美元(2020-0美元)的獎金。 |
合併財務報表中未作其他説明的相關各方交易如下所示。公司 董事和其他關鍵管理層成員有權和責任直接或間接規劃、指導和控制公司的 活動,其薪酬包括:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
諮詢費 | 162,500 | 120,000 | ||||||
管理費 | 205,000 | 270,000 | ||||||
專業費用 | 150,000 | 120,000 | ||||||
基於股份的薪酬 | 264,393 | 58,159 | ||||||
781,893 | 568,159 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日,沒有應付關聯方的款項。
17. 資本披露
公司在資本定義中包括股東權益。公司管理資本的目標是保持充足的現金資源以支持其日常運營。資本的可獲得性僅通過發行本公司的普通股。在需要資金且市場狀況對本公司有利時,本公司不會增發股份。不能保證在需要時會向該公司提供資金。公司將盡一切努力 保護其資本並將其對股東的稀釋降至最低。
公司不受任何外部資本要求的約束。在截至2021年12月31日的年度內,本公司的資本管理方法並無改變。
18. 分段信息
截至2021年12月31日和2020年12月31日,該公司只有一個細分市場,即加拿大的HealthTab™-Point of Care業務。
21 |
Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
19. 補充現金流量信息
在截至2021年12月31日的年度內,本公司:
- 根據前一年收到的10,000美元認購發行普通股。
- 發行了275,000股普通股,價值38,500美元,以換取接受的服務。
在截至2020年12月31日的年度內,本公司:
-共發行2,000,000股普通股,價值100,000美元,與收購HealthTab™有關(見附註4和13)。
-根據一項貸款協議,共發行3,480,000股普通股,價值52,200美元,作為紅股(見附註12)。
- 以每股0.025美元的價格發行了5,477,965股普通股,以償還136,949美元的未償債務。
20. 所得税
下表將按加拿大法定所得税税率計算的預期所得税支出(回收)與截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度綜合經營報表和全面虧損確認的金額進行核對:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
本年度虧損 | (1,708,132 | ) | (1,173,966 | ) | ||||
預期 所得税退還(27%) | (461,000 | ) | (317,000 | ) | ||||
更改法律、外國税、外匯匯率和其他 | (24,000 | ) | (3,000 | ) | ||||
永久性 差異和其他 | 134,000 | 35,000 | ||||||
股票發行成本 | (5,000 | ) | (5,000 | ) | ||||
根據法定納税申報單和非資本損失到期調整 往年撥備 | - | 1,000 | ||||||
更改 未確認的可扣除臨時差額 | 356,000 | 289,000 | ||||||
總計 所得税支出(回收) | - | - |
公司遞延税項資產和負債的重要組成部分如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
分攤 發行成本 | 29,000 | 8,000 | ||||||
財產 和設備 | 164,000 | 164,000 | ||||||
無形資產 | 157,000 | 157,000 | ||||||
非資本虧損 | 5,636,000 | 5,301,000 | ||||||
總計 | 5,986,000 | 5,630,000 | ||||||
未確認的 遞延税項資產 | (5,986,000 | ) | (5,630,000 | ) | ||||
遞延 所得税資產(負債) | - | - |
該公司約有20,876,000美元的非資本虧損用於加拿大的税務目的,這些虧損將於2026年到期。
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Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
21. 金融工具和金融風險管理
公司的金融工具包括現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和應付貸款。公司的風險管理政策旨在識別和分析公司面臨的風險,設定適當的風險限制和控制,並監測風險以及對市場狀況和公司活動的遵守情況。本公司因使用金融工具而面臨信貸風險、流動資金風險及市場風險。
本 説明介紹了本公司對上述每個風險的風險敞口,以及本公司衡量和管理這些風險的目標、政策和流程。合併財務報表中包含進一步的量化披露 。董事會全面負責公司風險管理框架的建立和監督 。審計委員會已執行並監測風險管理政策的遵守情況。
A) 信用風險
信貸風險是指如果客户或金融工具的交易對手未能履行其合同義務,並主要來自公司的現金及現金等價物和應收賬款,公司將面臨財務損失的風險。該公司的現金 和現金等價物通過加拿大一家大型金融機構持有。現金等價物由保證投資 證書組成,由一家擁有高投資級評級的加拿大銀行發行。本公司沒有投資於資產擔保商業票據的金融資產。
該公司對其應收賬款進行持續信用評估,但不需要抵押品。本公司根據適用於特定客户的信用風險和歷史數據建立壞賬準備 。
截至2021年12月31日,約有76%的貿易應收賬款來自一個客户(2020年-45%來自一個客户)。
B) 流動性風險
流動性風險是指公司在履行到期財務義務時遇到困難的風險。本公司管理流動資金的方法 是儘可能確保在正常和緊張的情況下,在到期時有足夠的流動資金來償還債務,而不會導致不可接受的損失或對公司聲譽造成損害的風險。由於新冠肺炎疫情持續,流動性風險已被評估為高風險。
公司監控其支出計劃、還款義務和現金資源,並採取行動,以確保 有足夠的資本來滿足短期業務需求。為促進其支出計劃,該公司主要通過公開股權融資籌集資金。本公司預計將有足夠的流動資金通過未來的股本出資為其財務負債提供資金,但不能保證將籌集到足夠的資金。
截至2021年12月31日,本公司的負債包括應付帳款和應計負債,以及應付貸款84,477美元(2020-1,154,131美元)。
C) 市場風險
本公司的市場風險包括貨幣風險和利率風險。市場風險管理的目標是將市場風險敞口管理和控制在可接受的範圍內,同時實現收益最大化。
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Avricore Health Inc.
合併財務報表附註
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
21. 金融工具和金融風險管理(續)
貨幣風險
外匯風險是指公允價值或未來現金流因外匯匯率變動而波動的風險。由於本公司的所有購買和銷售均以加元計價,並且沒有以外幣計價的重大現金餘額,因此本公司目前不存在外幣風險。
利率風險
利率風險是公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。關於金融資產,公司的政策是以浮動利率進行現金投資,並以現金等價物的形式保留現金儲備,以保持流動性,同時為股東實現滿意的回報。
公司不存在重大利率風險。本公司的應付貸款為固定利率。
D) 金融工具的公允價值
金融資產和金融負債的公允價值確定如下:
現金 和現金等價物按公允價值計量。應收賬款、應付賬款和應付貸款賬面金額因期限較短而接近公允價值;
公允價值層次結構建立了三個級別,以對用於計量公允價值的估值技術的投入進行分類。公允價值層次的三個級別 描述如下:
級別 1:活躍市場的未調整報價,在計量日期可獲得由直接公平交易產生的相同資產或負債和金額 。
現金 和現金等價物使用市場報價或直接公平交易產生的金額進行估值。因此,這些金融資產已計入公允價值層次結構的第1級。
第2級:除第1級中的報價外,在基本上整個合同期限內可直接或間接觀察到的資產或負債的其他投入。衍生品包括在公允價值層次結構的第二級,因為它們是使用價格模型進行估值的。這些模型需要各種投入,包括但不限於合同條款、市場價格、遠期價格曲線、收益率曲線和信用利差。該公司的租賃負債處於這一水平。
第3級:資產或負債的投入不是基於可觀察到的市場數據。目前,公司沒有 這一級別的金融工具。
22. 後續事件
a) | 公司在行使認股權證後發行了160,000股普通股,總收益為24,000美元 |
b) | 行權價為0.15美元的8,858,000份 權證到期,未行使。 |
c) | 行權價為0.30美元的7,256,000 權證到期,未行使。 |
d) | 本公司前顧問持有的1,280,000份股票期權被取消。 |
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