文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





              August 19, 2022

約翰·林德曼
首席財務官
水產農場控股集團有限公司
主街1510號
賓夕法尼亞州肖梅克斯維爾，19526

                            Re: HYDROFARM HOLDINGS
集團公司
                              Form 10-K for the
截至2021年12月31日的財年
                              Filed March 1, 2022
                              File No. 1-39773

尊敬的林德曼先生：

我們對你的申請的審查僅限於財務方面
報表及相關內容
披露，並有以下評論。在我們的一些評論中，我們
可能會要求您
向我們提供信息，以便我們更好地瞭解您的信息披露。

請在十個工作日內通過以下方式對這些意見作出迴應
提供所請求的
請儘快提供信息或通知我們，您將在何時做出迴應。如果
你不相信我們的
評論適用於您的事實和情況，請告訴我們為什麼
你的迴應。

                            After reviewing your
對於這些評論，我們可能會有更多的評論。

截至2021年12月31日的財政年度的10-K表格

管理層對財務狀況和財務結果的討論與分析
運營部
非公認會計準則財務指標，第65頁

  1.                          Wherever you present
“調整後的EBITDA佔銷售額的百分比”，請同時修訂為
                            present Net income
(損失)佔銷售額的百分比。在提出非GAAP衡量標準的情況下，
                            please present the
具有同等或更高重要性的可比GAAP衡量標準。參考
                            Item 10(e)(1)(i)(A) of
S-K條例和問題102.10關於工作人員遵守和
                            Disclosure
關於非公認會計準則財務計量的解釋。
注3.企業合併，第90頁

  2.                          Please tell how you
審議了規則1-02(W)、規則3-05和規則11-01中的指導意見
                            and 11-02 of Regulation
2021年期間發生的收購的S-X。
約翰·林德曼
水產農場控股集團有限公司
2022年8月19日
第2頁
注16.公允價值計量，第118頁

3.請提供ASC 820-10-50-2要求的適用披露。
最後，我們提醒您，該公司及其管理層
對此負責
其披露的準確性和充分性，儘管有任何審查，
評論、操作或
工作人員沒有采取行動。

您可以撥打(202)551-3322與塔塔尼莎·梅多斯聯繫，或與Angela Lumley聯繫
(202)
551-3398，有任何疑問。



名字姓約翰·林德曼誠摯的，
康馬帕尼水利場控股集團。
                              Division of
公司財務
August 19, 2022 Page 2                   Office of Trade &
服務
名字姓氏