可穿戴設備有限公司。
哈塔西亞街2號
Yokne‘am Illit，2069803以色列
June 27, 2022
通過埃德加
帕特里克·費勒
米切爾·奧斯汀
美國證券交易委員會
公司財務部
生命科學辦公室
內華達州F街100號
華盛頓特區，郵編：20549
| 回覆： | 可穿戴設備有限公司(“公司”、“我們”、“我們的”及類似術語) |
表格F-1註冊説明書第7號修正案
於2022年6月1日提交
File No. 333-262838
尊敬的先生們：
本函旨在迴應美國證券交易委員會工作人員於2022年6月13日發出的關於表格F-1註冊聲明的上述第7號修正案的意見函。為方便起見，您的原始評論將以 粗體顯示，後面是我們的回覆。我們同時提交表格F-1的第8號修正案(“第8號修正案”)。
我們回覆中的頁面引用是第8號修正案。
2022年6月1日提交的F-1表格註冊聲明第7號修正案
封面頁
| 1. | 我們注意到您對之前的評論1的迴應，並重新發布了我們的部分評論。請在封面上註明重置價格。 |
| 答覆： | 我們已經修改了我們在封面上的披露，以澄清 最低重置價格為3.10美元，這是發行價的50%，基於假設的公開發行價每單位6.20美元，即單位價格區間的中點，每股普通股。 |
認股權證
| 2. | 請澄清您在披露參與權時所提及的“基本金額”是什麼意思，並與第95頁的“基本金額”一樣大寫。在這方面，我們注意到，第101頁還將“基本數額”定義為“國際投資協定支助的專門知識”。此外，認股權證的表格似乎使用了“交易日”，即您在披露參與權時將這一天列為“營業日”。請和解。此外，請具體説明合格持有人在您交付不可撤銷通知之前收到預先通知後(“在工作日內收到合格持有人的書面請求”)必須在多長時間內向您提交書面請求。我們還注意到，在您的註冊聲明中，其餘提到的“沒有至少持有認股權證的人”，應填寫適當的數字。請修改或建議。 |
| 答覆： | 我們修訂了第8號修正案的披露內容 ，以區分與參與權相關的“基本金額”和與“IIA支持的專有技術”相關的 “基本金額”。我們還修改了第94頁的披露內容，在與參與權相關的 中使用了“交易日”，並處理了員工的其餘評論。 |
帕特里克·費勒和米切爾·奧斯汀
公司財務部
技術辦公室
美國證券交易委員會
June 27, 2022
第2頁
一般信息
| 3. | 我們注意到律師作為附件5.2提交的修訂意見，進一步補充了我們先前的意見7，並重新發布了部分意見。該意見似乎只對“組成單位的每一份授權證”和代表授權書提出意見。律師還應就額外的逮捕令提供單獨的意見，因為它們在提供單位後似乎是可以簽發的。意見亦應作出修訂，以反映最新的最高發售金額，包括根據貴公司新登記證券列表(見附件107)附註6可能增發的7,200,000份認股權證。請提供做出上述要求的更改或建議的意見。 |
| 答覆： | 我們敬告工作人員，我們的律師作為附件5.2提交的意見還包括“額外的定期認股權證，可根據定期認股權證(”額外認股權證“)第3(F)節中包含的調整條款發行。” |
| 我們已重新提交更新的附件5.2以澄清這一點，並提供修訂的合法性意見以反映更新的最高發售金額，包括可能發行的額外7,200,000份認股權證。 |
* * *
如果您有任何問題或需要更多信息，請致電我們的律師Howard Berkenblit，電話：(617)338-2979或Oded Har--甚至致電(212)660-5002，分別是Sullivan&Worcester LLP。
真誠地
可穿戴設備有限公司
| 發信人： | /s/Asher Dahan | |
| 首席執行官 |