文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌
February 15, 2022
詹姆士·蔡
首席執行官
吉原環球公司。
海灘大道6940號，D-705套房
加利福尼亞州布埃納公園，郵編：90621
Re: Yoshiharu Global
公司
Amendment No. 1 to
表格S-1上的登記聲明
Filed February 9,
2022
File No. 333-262330
親愛的Mr.Chae：
我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。
請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。
在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們對先前註釋的引用就是對
2022年2月3日的信。
表格S-1上登記聲明的第1號修訂
大寫，第37頁
1. Please provide us with
你對現金和額外實收金額的計算-
capital presented in
“調整後的形式”和“調整後的形式”
Allotment Option"
柱子。具體地説，它沒有顯示在
Use of Proceeds on page
6分別為16,380,000元和18,837,000元，同意
changes between actual
截至2021年9月30日的金額和調整後的列。
Further, please revise
你所披露的具體説明賠償費用
associated with 549,100
發行給董事和顧問的股份。另外，既然你
are only issuing
在調整後的基礎上有400萬股A類股和460萬股A類股
shares with the
超額配售選擇權，請解釋您是如何確定形式的
詹姆士·蔡
吉原環球公司。
2022年2月15日
第2頁
流通股13,000,000股及經調整的備考股份
超額配售股份
13,600,000股，當你在實際的
基準為
September 30, 2021.
稀釋，第38頁
2.看來你在計算時沒有考慮到負債
淨有形賬面的
價值。請修改以將您的負債計入
有形賬面淨值
並向我們提供您修正後的計算結果。作為這項工作的一部分
重新計算稀釋度，
請核對你在計算#時所考慮的收益
稀釋度和AS
在第35頁收益的使用中披露。
某些關係和關聯方交易，第87頁
3.我們注意到您對我們之前的評論8的回覆，並重新發布。請
修改第三條
披露欠APIIS Financial，Inc.的餘額
十二月三十一日，
2021.
4.我們注意到您對我們之前的評論9的回覆，並重新發布。請
修改第四條
一段，以量化在調查期間向Mr.Chae作出的分配
上兩個財年，
i.e. December 31, 2021 and December 31, 2020.
《美國聯邦所得税考慮事項》，第95頁
5.我們注意到您對我們之前的評論11的回覆，並重新發布。請
移除
在本節中説明討論是針對一般情況的
作為購買者，僅供參考
在發售中有權依賴這一披露。在這
對此，我們注意到，
不適當的免責聲明仍然包含在
這一節。
吉原環球株式會社及其子公司財務報表
關聯方交易，F-16頁
6.請修改對Chae和他的應得餘額的披露
附屬APIIS
金融公司將提交2020年12月31日到期的餘額和
2019年，不是9月
30, 2021 and December 31, 2020.
您可以通過202-551-3304聯繫艾米·蓋德斯或通過以下方式聯繫琳達·剋夫克爾
202-551-3813 if you
對財務報表的意見和相關問題有疑問
事情。請
請撥打202-551-3680聯繫Donald field或撥打202-551-3442聯繫Erin Jaskot
其他問題。
FirstName LastNameJames Chae誠摯地，
公司名稱吉原環球公司。
Division of
公司財務
February 15, 2022 Page 2 Office of Trade
&服務
名字姓氏