文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





                March 23, 2022

帕特里克·加德森
Vinson&Elkins LLP
格蕾絲大廈
美洲大道1114號
32樓
紐約，紐約10036

                            Re: Turtle Beach Corp
                              Soliciting Material
根據規則14a-12提交
                              Filed March 23,
2022
                              File No. 001-35465

尊敬的加德森先生：

我們已經審閲了你的文件，並有以下評論。在……裏面
我們的評論，我們可能會
請您向我們提供信息，以便我們更好地瞭解您的
披露。

請提供所需的評論以迴應此評論
信息或建議我們作為
你會盡快回復的。如果你不相信我們的
評論適用於你的事實
以及情況，請在您的回覆中告訴我們原因。

                            After reviewing your
對於這一評論，我們可能會有其他評論。

根據規則14a-12提交的徵集材料

徵集材料，第2頁

  1.                          Each statement or
觀點或信仰的斷言必須如此明確地描述，並且
                            a reasonable factual
每一種這樣的觀點或信念都必須有根據。支持意見
                            or beliefs should be
不言而喻，在委託書中披露或提供給工作人員
                            on a supplemental
基礎。因此，請提供您的斷言：
                            wants to control Turtle
還有，在你繼續提到Donerail的程度上
                            obtaining control of
該公司通過委託書競爭，審查未來的任何披露
                            to clarify that
董事對公司股東負有受託責任，而不是對
                            party nominating them,
而且你所指的公司的控制權
                            does not extend to
公司的所有權。
我們提醒您，備案人員應對
準確性和充分性
他們的披露，儘管有任何審查、評論、行動或
工作人員沒有采取行動。
帕特里克·加德森
格蕾絲大廈
March 23, 2022
第2頁

如有任何問題，請致電2025513619與Daniel聯繫。



名字姓帕特里克·加德森，
公司名稱The Grace Building
                              Division of
                              Division of
March 23, 2022 Page 2                   Office of Mergers &
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