附錄 99.1
北京東方智慧文化發展有限公司經審計的財務報表截至2021年12月31日和2020年12月31日止的年度
財務報表表
獨立註冊會計師事務所的報告 |
| F-2 |
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財務報表: |
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資產負債表 |
| F-3 |
|
損益表和其他綜合收益表 |
| F-4 |
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股東權益變動表 |
| F-5 |
|
現金流量表 |
| F-6 |
|
財務報表附註 |
| F-7 到 F-23 |
|
F-1 |
目錄 |
| 審計聯盟有限責任公司® |
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一家排名前 18 的審計公司 安森路 10 號,#20 -16 國際廣場,新加坡 079903。 |
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UEN:T12LL1223B GST 註冊號:M90367663E 電話:(65) 6227 5428 |
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網站:www.allianceaudit.com |
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獨立註冊會計師事務所的報告
致董事會和
北京東方智慧文化發展有限公司股東
對財務報表的意見
我們審計了隨附的北京東方智慧文化發展有限公司(“目標”)截至2021年12月31日和2020年12月31日的資產負債表,以及截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的相關損益表和其他綜合收益表、股東權益和現金流變動以及相關票據(統稱 “財務報表”)。我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”),在所有重大方面公允列報了塔吉特截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況以及截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的經營業績和現金流。
對 Target 繼續作為持續經營企業的能力存在重大懷疑
隨附的財務報表是在假設Target將繼續作為持續經營企業的情況下編制的。截至2021年12月31日和2020年12月31日,目標公司的流動負債分別超過其流動資產1,590,922美元和1,046,633美元。截至2021年12月31日,其股東赤字為524,090美元。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的財年中,塔吉特分別出現了565,835美元和1,433,812美元的淨虧損。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的財年中,塔吉特的運營現金流出額分別為1,028,849美元和52,209美元。塔吉特不斷遭受虧損,股東權益累積不足。這些因素使人們對塔吉特繼續作為持續經營企業的能力產生了極大的懷疑。附註2還討論了管理層在這方面的計劃。財務報表不包括這種不確定性可能導致的任何調整。
意見依據
這些財務報表由塔吉特管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規章制度,我們對目標公司必須保持獨立。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計,以便合理地確定財務報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中數額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層採用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的總體列報情況。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
/s/審計聯盟有限責任公司。
自 2022 年以來,我們一直擔任 Target 的審計師
新加坡
2022年10月5日
F-2 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
資產負債表
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||||||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||||||
資產 |
|
|
|
|
|
| ||||||
流動資產 |
|
|
|
|
|
| ||||||
現金和現金等價物 |
| $ | 7,764 |
|
| $ | 18,151 |
| ||||
應收賬款 |
|
| 1,252,848 |
|
|
| 65,157 |
| ||||
向供應商支付的預付款 |
|
| 160,955 |
|
|
| - |
| ||||
應向關聯方收取的款項 |
|
| - |
|
|
| 199,562 |
| ||||
預付費用和其他流動資產 |
|
| 68,091 |
|
|
| 103,203 |
| ||||
流動資產總額 |
| $ | 1,489,658 |
|
| $ | 386,073 |
| ||||
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
廠房和設備,網 |
|
| 52,316 |
|
|
| 134,163 |
| ||||
無形資產,淨額 |
|
| 526,427 |
|
|
| 581,333 |
| ||||
使用權租賃資產,淨額 |
|
| 476,353 |
|
|
| 917,054 |
| ||||
非流動資產總額 |
| $ | 1,055,096 |
|
| $ | 1,632,550 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
總資產 |
| $ | 2,544,754 |
|
| $ | 2,018,623 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
負債和股東(赤字)權益 | ||||||||||||
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
短期貸款 |
| $ | 28,318 |
|
| $ | 27,670 |
| ||||
應付賬款 |
|
| 752,244 |
|
|
| 482,015 |
| ||||
合同負債 |
|
| 187,890 |
|
|
| 15,921 |
| ||||
其他應付賬款和應計負債 |
|
| 1,462,442 |
|
|
| 410,007 |
| ||||
應由關聯方承擔 |
|
| 147,418 |
|
|
| 52,685 |
| ||||
應付税款 |
|
| 63,313 |
|
|
| 2,326 |
| ||||
租賃負債-當前 |
|
| 400,369 |
|
|
| 442,131 |
| ||||
流動負債總額 |
| $ | 3,041,994 |
|
| $ | 1,432,755 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
租賃責任-非當前 |
|
| 28,511 |
|
|
| 539,476 |
| ||||
負債總額 |
| $ | 3,070,505 |
|
| $ | 1,972,231 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
承付款和意外開支 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
股東(赤字)權益 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
實收資本 |
|
| 529,252 |
|
|
| 529,252 |
| ||||
累計赤字 |
|
| (972,616 | ) |
|
| (405,921 | ) | ||||
累計其他綜合虧損 |
|
| (82,387 | ) |
|
| (76,939 | ) | ||||
股東(赤字)權益總額 |
| $ | (525,751 | ) |
| $ | 46,392 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
總負債和股東(赤字)權益 |
| $ | 2,544,754 |
|
| $ | 2,018,623 |
|
所附附註是財務報表的組成部分。
F-3 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
損益表和其他綜合收益表
|
| 對於 |
|
| 對於 |
| ||
|
| 年終了 |
|
| 年終了 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
收入 |
| $ | 2,359,173 |
|
| $ | 1,957,490 |
|
收入成本 |
|
| (1,326,187 | ) |
|
| (1,608,700 | ) |
毛利 |
|
| 1,032,986 |
|
|
| 348,790 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營費用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
銷售費用 |
|
| (456 | ) |
|
| (2,701 | ) |
一般和管理費用 |
|
| (1,407,650 | ) |
|
| (1,985,681 | ) |
運營費用總額 |
|
| (1,408,106 | ) |
|
| (1,988,382 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營損失 |
|
| (375,120 | ) |
|
| (1,639,592 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入(支出) |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
| (32,771 | ) |
|
| (50,495 | ) |
其他收入(支出) |
|
| (158,804 | ) |
|
| 255,543 |
|
其他收入(支出)總額 |
|
| (191,575 | ) |
|
| 205,048 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前虧損 |
|
| (566,695 | ) |
|
| (1,434,544 | ) |
所得税準備金 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨虧損 |
| $ | (566,695 | ) |
|
| (1,434,544 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他綜合損失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
外幣折算調整 |
|
| (5,448 | ) |
|
| 19,717 |
|
綜合損失總額 |
| $ | (572,143 | ) |
| $ | (1,414,827 | ) |
所附附註是財務報表的組成部分。
F-4 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
股東權益變動表(赤字)
|
|
|
| 已保留 |
|
| 累積的 |
|
|
| ||||||
|
|
|
| 收益/ |
|
| 其他 |
|
| 總計 |
| |||||
|
|
|
| (累計 |
|
| 綜合的 |
|
| 股東們 |
| |||||
|
| 實收資本 |
|
| 赤字) |
|
| 損失 |
|
| 淨值/(赤字) |
| ||||
截至2019年12月31日的餘額 |
| $ | 529,252 |
|
| $ | 1,028,623 |
|
| $ | (96,656 | ) |
| $ | 1,461,219 |
|
淨虧損 |
|
| - |
|
|
| (1,434,544 | ) |
|
| - |
|
|
| (1,434,544 | ) |
外幣折算調整 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 19,717 |
|
|
| 19,717 |
|
截至2020年12月31日的餘額 |
| $ | 529,252 |
|
| $ | (405,921 | ) |
| $ | (76,939 | ) |
| $ | 46,392 |
|
淨虧損 |
|
| - |
|
|
| (566,695 | ) |
|
| - |
|
|
| (566,695 | ) |
外幣折算調整 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (5,448 | ) |
|
| (5,448 | ) |
截至2021年12月31日的餘額 |
| $ | 529,252 |
|
| $ | (972,616 | ) |
| $ | (82,387 | ) |
| $ | (525,751 | ) |
所附附説明是財務報表的組成部分。
F-5 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
現金流量表
|
| 對於 年終了 十二月三十一日 |
|
| 對於 年終了 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
| ||
淨虧損 |
| $ | (566,695 | ) |
| $ | (1,434,544 | ) |
為將淨虧損與經營活動提供的淨現金(用於)進行核對而進行的調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊和攤銷 |
|
| 153,497 |
|
|
| 207,832 |
|
(撤銷)可疑賬款備抵金 |
|
| (288,844 | ) |
|
| 670,981 |
|
運營資產和負債的變化: |
|
|
|
|
|
|
|
|
應收賬款 |
|
| (898,847 | ) |
|
| (40,614 | ) |
使用權租賃資產 |
|
| 440,701 |
|
|
| (917,054 | ) |
向供應商支付的預付款 |
|
| (160,955 | ) |
|
| (134,744 | ) |
預付款和其他流動資產 |
|
| 35,112 |
|
|
| (14,818 | ) |
應付賬款 |
|
| 270,230 |
|
|
| 189,191 |
|
合同負債 |
|
| 171,968 |
|
|
| 234,397 |
|
應付税款 |
|
| 60,987 |
|
|
| (52,401 | ) |
租賃責任 |
|
| (552,727 | ) |
|
| 981,607 |
|
其他應付賬款和應計負債 |
|
| 1,052,435 |
|
|
| 19,891 |
|
用於經營活動的淨現金 |
|
| (283,138 | ) |
|
| (290,276 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
來自投資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
購買廠房和設備 |
|
| - |
|
|
| 2,421 |
|
處置長期股權投資 |
|
| - |
|
|
| 14,334 |
|
投資活動提供的淨現金 |
|
| - |
|
|
| 16,755 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
來自融資活動的現金流量 |
|
|
|
|
|
|
|
|
短期貸款的收益 |
|
| 109,792 |
|
|
| - |
|
償還短期貸款 |
|
| (109,144 | ) |
|
| (101,340 | ) |
關聯方出資的金額 |
|
| 294,295 |
|
|
| 304,747 |
|
融資活動提供的淨現金 |
|
| 294,943 |
|
|
| 203,407 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
外匯匯率變動對現金的影響 |
|
| (22,192 | ) |
|
| (42,436 | ) |
現金淨減少 |
|
| (10,387 | ) |
|
| (112,550 | ) |
現金和現金等價物,年初 |
|
| 18,151 |
|
|
| 130,701 |
|
現金和現金等價物,年底 |
| $ | 7,764 |
|
| $ | 18,151 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
補充現金流信息: |
|
|
|
|
|
|
|
|
為利息支出支付的現金 |
|
| 34,152 |
|
|
| 51,562 |
|
F-6 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
財務報表附註
附註1-組織和業務背景
北京東方智慧文化發展有限公司(“東方智慧” 或 “公司”)根據中華人民共和國(“中國” 或 “中國”)的法律於2009年8月17日在北京市註冊成立。公司最初的唯一股東是北京雲課科技股份有限公司(“北京雲課堂”)。2022年6月9日,東方智慧與北京雲課堂、納斯達克上市公司中國博雅教育控股有限公司(“CLEU”)和CLEU的全資子公司中博(北京)教育科技股份有限公司(“中博北京”)簽訂了股票購買協議(“協議”)。根據該協議,中國自由北京以700萬股普通股(“普通股”)的代價從北京雲課收購了東方智慧的所有已發行和流通股權。在2022年7月交易結束時,作為收購Oriental Wisdom的部分對價,交付了價值550萬美元(合每股1.10美元)的500萬股普通股。價值220萬美元(合每股1.10美元)的200萬股普通股的其餘收購價格將根據東方智慧在2022年和2023年的表現進行收盤後調整。
F-7 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
財務報表附註
注2 — 持續經營的不確定性
隨附的財務報表是在假設公司將繼續作為持續經營企業的情況下編制的,該財務報表考慮在可預見的將來在正常業務過程中變現資產和清償負債。
財務報表是在持續經營的基礎上編制的,假設公司將在可預見的將來繼續運營,並且公司將能夠在正常運營過程中變現其資產並清償負債。截至2021年12月31日和2020年12月31日,該公司的流動負債分別超過其流動資產1,552,336美元和1,046,682美元。截至2021年12月31日,其股東赤字為525,751美元。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的財年中,公司的淨虧損分別為566,695美元和1,434,544美元。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的財年中,公司的運營現金流出額分別為283,138美元和290,276美元。
這些條件使人們對公司繼續作為持續經營企業的能力產生了重大懷疑。這些財務報表不包括任何調整,以反映這些不確定性的結果可能對資產的可收回性和分類或負債數額和分類產生的未來影響。管理層認為,目前為獲得額外資金和實施其戰略計劃而採取的行動為公司繼續經營提供了機會。
F-8 |
目錄 |
附註3——重要會計政策摘要
準備的基礎
隨附的財務報表是根據美國公認會計原則編制的。財務報表包括公司的財務報表。
估計數的使用
根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和判斷,這些估計和判斷會影響財務報表之日報告的資產和負債金額、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。該公司的估計和判斷基於歷史經驗以及在這種情況下被認為合理的其他各種假設和信息。對未來事件及其影響的估計和假設無法確定,因此,隨着新事件的發生、獲得更多經驗、獲得更多信息以及公司運營環境的變化,這些估計值可能會發生變化。管理層做出的重要估計和假設除其他外,包括長期資產的使用壽命和減值以及應收賬款的可收回性。儘管公司認為編制財務報表時使用的估計和假設是適當的,但實際業績可能與這些估計有所不同。對估計數和假設進行定期審查,修訂的影響反映在確定為必要期間的財務報表中。
現金和現金等價物s
現金包括手頭貨幣和銀行持有的存款,這些存款可以無限制地增加或提取。公司在中國多家金融機構的賬户中存有現金。根據中國法規,每個銀行賬户由中國人民銀行投保,最高金額為人民幣500,000元(約合78,567美元)。該公司的銀行賬户沒有遭受任何損失,並認為其銀行賬户中持有的現金不存在任何風險。
應收賬款
應收賬款是扣除無法收回賬户備抵後入賬的。
公司根據個人賬户分析和歷史收款趨勢,確定可疑賬户的儲備金是否充足。備抵額基於管理層對個人風險敞口具體損失的最佳估計,以及關於收款歷史趨勢的準備金。實際收到的金額可能與管理層對信貸價值和經濟環境的估計有所不同。在管理層確定收款的可能性不大之後,將拖欠賬户餘額從可疑賬户備抵中註銷。截至2021年12月31日和2020年12月31日,可疑賬户備抵額分別為382,137美元和670,981美元。
向供應商支付的預付款
向供應商提供的預付款包括向公司供應商支付的預付款,例如向合作企業、合作學院和大學支付的費用。這種預付款取決於具體情況,例如商品或服務的性質、與供應商的談判,以及預付款後從供應商那裏收到的產品或服務的交付時間。公司持續監控供應商的交付和付款,同時根據歷史經驗和任何特定的供應商問題(例如已確定的庫存供應中斷)維持估計的信用損失準備金。如果公司難以從任何供應商那裏獲得付款,公司將採取以下措施:停止向供應商購買產品,要求立即退還公司的預付款,並在必要時採取法律行動。在本報告所述期間,沒有提起任何法律訴訟。如果所有這些步驟都不成功,管理層將決定是保留還是取消預付款。截至2021年12月31日和2020年12月31日,與供應商預付款有關的可疑賬户備抵餘額為零。
F-9 |
目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
財務報表附註
附註3——重要會計政策摘要(續)
長期資產的減值
根據ASC Topic 360 “長期資產的減值或處置” 的規定,每當事件或情況變化表明資產的賬面金額可能無法收回時,公司持有和使用的所有長期資產,例如不動產、廠房和設備,都要進行減值審查。持有和使用的資產的可收回性是通過將資產的賬面金額與該資產預計產生的未來未貼現現金流進行比較來評估的。如果此類資產被視為減值,則應確認的減值以資產賬面金額超過資產公允價值的金額來衡量。截至2021年12月31日和2020年12月31日,這些資產沒有減值。
金融工具的公允價值
公允價值被定義為在衡量日市場參與者之間在有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的價格。三級公允價值層次結構對用於衡量公允價值的投入進行優先排序。層次結構要求實體最大限度地使用可觀察的輸入,並最大限度地減少不可觀察輸入的使用。用於衡量公允價值的三個投入水平如下:
第 1 級 — | 估值方法的輸入是活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。 |
|
|
第 2 級 — | 估值方法的輸入包括活躍市場中類似資產和負債的報價、不活躍市場中相同或相似資產的報價市場價格、可觀察的除報價以外的投入以及來自可觀測市場數據或經可觀察市場數據證實的投入。 |
|
|
第 3 級 — | 估值方法的輸入是不可觀察的。 |
除非另有披露,否則截至2021年12月31日和2020年12月31日的公司金融工具的公允價值根據資產和負債的短期性質接近其賬面金額。
F-10 |
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財務報表附註
附註3——重要會計政策摘要(續)
植物,和設備
廠房和設備按成本減去累計折舊率列報。廠房和設備的折舊使用複合壽命法按預期使用壽命計算,如下所示:
| 有用壽命 |
電子設備 | 3 年 |
保養和修理費用並不能實質性延長資產的使用壽命,則在發生時記作支出。大幅延長資產使用壽命的重大更新和改良的支出記作資本。報廢或出售資產的成本和相關累計折舊從相應賬户中扣除,任何損益均在收入表和其他綜合收益表中確認為其他收入或支出。
無形資產,淨額
無形資產主要包括在線課程和軟件版權。無形資產按成本減去累計攤銷額列報,使用複合壽命法攤銷,估計使用壽命為10年。
截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的攤銷費用分別為62,613美元和66,966美元。
在截至2022年12月31日、2023年、2024年、2025年和2026年12月31日的年度中,未來五年現有無形資產的估計攤銷費用分別為61,429美元、61,429美元、61,429美元和61,429美元。
租賃
2020年1月1日,公司通過了2016-02年會計準則更新(“ASU”)。對於在ASC 842生效日期之前簽訂的所有租約,公司選擇適用一攬子實際權宜之計。根據該指導方針,公司不會重新評估以下內容:(1)任何過期或現有合同是否是或包含租賃;(2)任何過期或現有租賃的租賃分類;(3)任何現有租賃的初始直接成本。
公司在開始時就確定安排是否為租賃。運營租賃包含在運營租賃使用權(“ROU”)資產、運營租賃下債務的流動部分和運營租賃下的債務中,在公司合併資產負債表上為非流動債務。融資租賃包含在不動產和設備中,資本租賃項下債務的淨流動部分和資本租賃下的債務,在公司的資產負債表上是非流動的。
經營租賃ROU資產和經營租賃負債根據生效之日租賃期內未來最低租賃付款額的現值進行確認,並根據採用之日的遞延租金負債進行調整。由於公司的大多數租賃都沒有提供隱含利率,因此公司使用基於生效日可用信息的增量借款利率來確定未來付款的現值。運營租賃ROU資產還包括已支付的任何租賃款項,不包括租賃激勵措施和產生的初始直接成本。公司的條款可能包括延長或終止租約的選項,前提是可以合理地確定公司將行使該選擇權。經營租賃費用在租賃期限內按直線法確認。
收入確認
公司的收入主要來自於為大學生提供校企聯合培養項目,即學生在本科課程的前三年在校園學習,最後一年進入培訓基地。課程費用通常在每個適用的課程或項目開始後的3個月內,即每年的12月收到。課程費用根據適用的課程或計劃的條款按比例確認,因為學生可以同時獲得並享受公司提供的福利。從學生那裏收到但未賺取的學費部分記為遞延收入。收入是扣除所有增值税後的淨額。
為了確定與學生簽訂的合同的收入確認,公司執行了以下五個步驟:(i)確定與學校簽訂的合同,(ii)確定合同中的履約義務,(iii)確定交易價格,包括未來可能不會發生重大逆轉的可變對價,(iv)將交易價格分配給合同中相應的履約義務,(v)在公司滿足時確認收入規定了履約義務。
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財務報表附註
附註3——重要會計政策摘要(續)
預付費用和其他流動資產
預付費用是指公司尚未記錄為支出但已預先支付的支出。換句話説,預付費用是在一個會計期內支付的支出,但要等到下一個會計期才能確認。預付費用最初被記錄為資產,因為它們具有未來的經濟收益,並在收益實現時計為支出。
其他流動資產主要包括其他應收賬款。其他應收賬款包括個人儲備金應收賬款、預扣社會保障等。
所得税
公司根據相關税務機關的法律核算當期所得税。當資產和負債的税基與其在財務報表中報告的金額之間存在臨時差異時,即確認遞延所得税。遞延所得税資產和負債是使用已頒佈的税率來衡量的,這些税率預計將適用於預計收回或結算這些臨時差額的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的影響在包括頒佈日期在內的期間的收入中確認。必要時設立估值補貼,以將遞延所得税資產減少到預期變現的金額。
只有在税務審查中 “更有可能” 維持不確定的税收狀況時,才將不確定的税收狀況視為福利。確認的金額是經審查後可能實現的超過50%的最大税收優惠金額。對於未達到 “可能性大於不是” 測試的税收狀況,則不記錄任何税收優惠。與少繳所得税相關的罰款和利息被歸類為發生期間的所得税支出。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度中,沒有產生與所得税相關的重大罰款或利息。公司認為截至2021年12月31日和2020年12月31日沒有任何不確定的税收條款。
公司在中國開展所有業務,並在該司法管轄區納税。
綜合收入
綜合收益由兩個部分組成,即淨虧損和其他綜合虧損。將以人民幣(“RMB”)表示的財務報表折算為美元(“美元” 或 “$”)所產生的外幣折算損益在損益表和其他綜合收益表的其他綜合收益中報告。
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財務報表附註
附註3——重要會計政策摘要(續)
外幣折算
以本位幣以外的貨幣計價的交易按交易當日的現行匯率折算成本位幣。以本位幣以外的貨幣計價的貨幣資產和負債在資產負債表日期使用適用的匯率折算成本位幣。由此產生的匯兑差額記錄在業務報表中。
公司的申報貨幣為美元。公司以當地貨幣人民幣保存賬簿和記錄,人民幣是本位貨幣,是公司運營所在經濟環境的主要貨幣。
通常,出於合併目的,根據ASC主題830-30 “財務報表的折算”,使用資產負債表日期的匯率,將本位幣不是美元的公司的資產和負債折算成美元。收入和支出按該期間的平均匯率折算。
將金額從人民幣折算成美元,按相應年度的以下匯率進行:
|
| 2021年12月31日 |
| 2020年12月31日 |
年終即期匯率 |
| 1美元=人民幣 6.3757 |
| 1美元=人民幣 6.5249 |
平均費率 |
| 1美元=人民幣 6.4492 |
| 1美元=人民幣 6.8949 |
現金流量表
根據ASC 230 “現金流量表”,公司運營的現金流是根據當地貨幣計算的。因此,現金流量表中報告的與資產和負債有關的金額不一定與資產負債表上相應餘額的變化一致。
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財務報表附註
附註3——重要會計政策摘要(續)
關聯方
如果公司有能力直接或間接控制另一方或在做出財務和運營決策時對另一方施加重大影響,則各方可以是公司或個人,則被視為關聯方。如果公司受到共同控制或共同的重大影響,則也被視為關聯公司。
分部報告
ASC Topic 280 “分部報告” 制定了在與公司內部組織結構一致的基礎上報告運營部門信息的標準,以及財務報表中有關地理區域、業務領域和主要客户的信息。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度中,公司在中國經營一個應申報的運營部門。
最近的會計公告
2017年1月,財務會計準則委員會發布了ASU 2017-04版《無形資產——商譽及其他(主題350):簡化商譽減值測試》,該報告通過取消商譽減值測試的第二步,簡化了要求實體測試商譽減值的方式。商譽減值測試的第二步通過將申報單位商譽的隱含公允價值與其賬面金額進行比較來衡量商譽減值損失。根據亞利桑那州立大學2019-10年度的修訂,年度或中期商譽減值測試在2022年12月15日之後的財政年度內進行。公司預計,本指南的通過不會對公司的財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響。
2016年6月,財務會計準則委員會發布了2016-13年度會計準則更新(“ASU”),即金融工具——信貸損失(主題326),要求各實體根據歷史經驗、當前狀況以及合理和可支持的預測來衡量截至報告日持有的金融資產的所有預期信用損失。這取代了現有的已發生損失模型,適用於衡量以攤銷成本計量的金融資產的信貸損失。隨後,亞利桑那州立大學2016-13年度進行了修訂,主題326的編纂改進,金融工具——信貸損失,2019-04年會計準則更新對主題326的編纂改進,金融工具——信貸損失,主題815,衍生品和套期保值,以及主題825《2019-05年金融工具和會計準則更新,有針對性的過渡救濟》。2019年11月,財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學2019-10版,延長了ASU 2016-13年度的生效日期。因此,對於不是小型申報實體的公共實體,ASU 2016-13及其修正案對從2019年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度內的過渡期有效。對於所有其他實體,本指南及其修正案將在2022年12月15日之後開始的財政年度生效,包括這些財政年度內的過渡期。作為一家新興成長型公司,公司計劃自2023年1月1日起採用該指南。公司目前正在評估即將通過的 ASU 2016-13 對公司合併財務報表的影響。
財務會計準則委員會或其他準則制定機構已經發布或提出的其他會計準則,這些準則在未來日期之前不要求採用,預計在採用後不會對公司的財務報表產生重大影響。
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財務報表附註
附註 4 — 現金及現金等價物
該公司的現金和現金等價物主要包括手頭現金和銀行現金。下表列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的餘額。
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| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
手頭現金 |
| $ | 6,000 |
|
| $ | 6,581 |
|
銀行現金 |
|
| 1,764 |
|
|
| 11,570 |
|
現金和現金等價物 |
| $ | 7,764 |
|
| $ | 18,151 |
|
附註5 — 應收賬款
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
應收賬款、成本 |
| $ | 1,634,985 |
|
| $ | 736,138 |
|
減去:可疑賬款備抵金 |
|
| (382,137 | ) |
|
| (670,981 | ) |
應收賬款,淨額 |
|
| 1,252,848 |
|
|
| 65,157 |
|
公司的應收賬款主要包括向學生收取的學費。公司定期根據管理層認為無法收回的具體確定的金額來評估可疑賬户備抵的必要性。如果實際收款情況發生變化,可能需要修改補貼。截至2021年12月31日和2020年12月31日,可疑賬户備抵額分別為382,137美元和670,981美元。
附註6——預付費用和其他流動資產
預付費用和其他流動資產包括預付的費用、存款等。下表列出了截至2021年12月31日和2020年12月31日的餘額。
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
租金和商業推廣押金 |
| $ | 19,893 |
|
| $ | 53,042 |
|
業務推廣的預付費用 |
|
| 48,042 |
|
|
| 50,008 |
|
其他 |
|
| 156 |
|
|
| 153 |
|
總計 |
| $ | 68,091 |
|
| $ | 103,203 |
|
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財務報表附註
註釋7 — 廠房和設備
截至2021年12月31日和2020年12月31日,該公司的工廠和設備包括以下內容:
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
電子設備 |
| $ | 647,627 |
|
| $ | 632,818 |
|
小計 |
|
| 647,627 |
|
|
| 632,818 |
|
累計折舊 |
|
| (595,311 | ) |
|
| (498,655 | ) |
廠房和設備,網 |
|
| 52,316 |
|
|
| 134,163 |
|
總計 |
| $ | 52,316 |
|
|
| 134,163 |
|
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度,公司不含匯兑差額的折舊支出分別為84,987美元和140,888美元,截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的折舊費用的匯兑差額分別為11,669美元和23,144美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度,包括匯兑差額在內的公司折舊費用分別為96,656美元和164,032美元。
附註 8 — 無形資產,淨額
該公司的無形資產包括以下內容:
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
在線課程和軟件版權 |
| $ | 685,101 |
|
| $ | 669,436 |
|
累計攤銷 |
|
| (158,674 | ) |
|
| (88,103 | ) |
無形資產,淨額 |
| $ | 526,427 |
|
| $ | 581,333 |
|
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度,公司不含匯兑差額的攤銷費用分別為68,510美元和66,944美元,截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的攤銷費用的匯兑差額分別為2,061美元和1,883美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的公司攤銷費用,包括匯兑差額,分別為70,571美元和68,827美元。
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財務報表附註
附註9-應付賬款
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| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
應付賬款 |
| $ | 752,244 |
|
| $ | 482,015 |
|
公司的應付賬款主要包括與合作伙伴公司開展業務的應付賬款。
註釋10 — 短期貸款
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
短期貸款 |
| $ | 28,318 |
|
| $ | 27,670 |
|
2020年6月22日,東方智慧與中國建設銀行簽訂貸款協議,借入人民幣180,544元(約合27,670美元)作為營運資金,為期一年,到期日為2021年6月22日。該貸款的固定利率為每年4.2525%。貸款發行成本在資產負債表上列報,直接從貸款賬面金額中扣除,並使用截至2020年12月31日的4.2525%的有效利率攤銷為利息支出。這筆貸款沒有任何擔保或抵押品,但這筆貸款有共同借款人劉穎女士。貸款協議於2021年5月24日續訂,借入人民幣180,544元(合28,318美元)作為營運資金,為期一年,到期日為2022年5月24日。該貸款的固定利率為每年4.2525%。
註釋 11 — 租賃
截至2021年12月31日和2020年12月31日,與公司租賃相關的資產負債表信息如下:
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
使用權資產: |
| $ |
|
| $ |
| ||
使用權資產 |
|
| 476,353 |
|
|
| 917,054 |
|
經營租賃義務: |
|
|
|
|
|
|
|
|
當期經營租賃負債 |
|
| 400,369 |
|
|
| 442,131 |
|
非流動經營租賃負債 |
|
| 28,511 |
|
|
| 539,476 |
|
租賃負債總額 |
| $ | 428,880 |
|
|
| 981,607 |
|
截至2021年12月31日和2020年12月31日的租賃負債到期日如下:
|
| 十二月三十一日 2021 |
| |
經營租賃 |
|
|
| |
2022 |
| $ | 420,390 |
|
2023 |
|
| 12,874 |
|
最低租賃付款總額 |
|
| 433,264 |
|
減去:代表利息的金額 |
|
| 4,384 |
|
租賃負債總額 |
| $ | 428,880 |
|
|
|
|
| |
|
| 十二月三十一日 2020 |
| |
經營租賃 |
|
|
|
|
2021 |
| $ | 594,330 |
|
2022 |
|
| 411,371 |
|
2023 |
|
| 12,580 |
|
最低租賃付款總額 |
|
| 1,018,281 |
|
減去:代表利息的金額 |
|
| 36,674 |
|
租賃負債總額 |
| $ | 981,607 |
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F-17 |
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財務報表附註
附註12 — 合同負債
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
學生預付款 |
| $ | 187,890 |
|
| $ | 15,922 |
|
合同負債是公司的義務,作為合同金額的一部分,預先收取的服務費用,將在承諾的服務轉移給學生的期間予以確認。
附註13 — 應計費用和其他流動負債
應計費用和其他流動負債包括以下內容:
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
來自第三方的貸款* |
| $ | 919,215 |
|
| $ | 143,568 |
|
客户存款 |
|
| 47,054 |
|
|
| 50,328 |
|
應計費用 |
|
| 301,614 |
|
|
| 94,108 |
|
其他 |
|
| 21,940 |
|
|
| 97,854 |
|
應付工資單 |
|
| 172,619 |
|
|
| 24,149 |
|
總計 |
| $ | 1,462,442 |
|
| $ | 410,007 |
|
* 來自第三方的貸款本質上是非貿易性的,無抵押,不計息,可按需償還。
附註14 — 股東權益
本公司於2009年8月17日根據中華人民共和國法律註冊成立,註冊資本為人民幣500萬元。
附註15 — 分部報告
運營分部是公司從事業務活動的組成部分,可從中獲得收入和產生支出,是根據向公司首席運營決策者提供並由公司首席運營決策者定期審查的內部財務報告確定的,目的是分配資源和評估該細分市場的業績。
根據ASC 280(細分市場報告),運營分部被定義為企業中具有獨立財務信息的組成部分,首席運營決策者(“CODM”)或決策小組在決定如何分配資源和評估績效時定期對其進行評估。公司使用 “管理方法” 來確定應申報的運營細分市場。管理方法將公司首席運營決策者在做出運營決策和評估業績時使用的內部組織和報告視為確定公司應申報細分市場的來源。管理層,包括首席運營決策者,根據不同服務的收入審查運營業績。該公司主要從事為中國大學生提供教育課程。根據管理層的評估,公司已確定其擁有ASC 280定義的單一應申報細分市場。
註釋16 — 風險集中
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度中,公司的所有資產均位於中國,公司的收入來自在中國的業務。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度中,沒有任何單一客户佔收入的10%或以上。
截至2021年12月31日和2020年12月31日,沒有任何單一客户佔未清應收賬款餘額總額的10%或以上。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度中,沒有任何單一供應商佔總採購量的10%或以上。
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目錄 |
北京東方智慧文化發展有限公司
財務報表附註
附註17 — 承付款和意外開支
經營租賃承諾
下表列出了公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的合同義務:
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
1 年以內 |
| $ | 540 |
|
| $ | 527 |
|
2-5 年 |
|
| 765 |
|
|
| 1,363 |
|
總計 |
| $ | 1,305 |
|
| $ | 1,890 |
|
資本承諾
截至2021年12月31日和2020年12月31日,該公司沒有任何資本承諾。
突發事件
沒有任何索賠、訴訟、調查和程序,包括可能經過評估的未主張的索賠、訴訟、調查和程序,包括可能經過評估的未主張的索賠,這些索賠、訴訟、調查和訴訟在內,或者據公司所知,這些索賠不可能導致公司的財務狀況、經營業績或現金流發生重大變化。
附註18 — 關聯方交易
由於相關部分是
截至2021年12月31日和2020年12月31日,應付關聯方薄達雷先生的餘額分別為53,923美元和36,999美元。截至2021年12月31日,應付關聯方周明波先生的餘額為74,298美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日,應付關聯方何貴忠先生的餘額分別為19,198美元和15,685美元。餘額主要包括公司主要股東在公司正常業務過程中用於營運資金的預付款。這些預付款不計息,按需到期。
應付給關聯方的金額包括以下各項:
|
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| |||
|
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| |||
物品 |
| 關係 |
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
薄大雷先生 |
| 前股東兼董事 |
| $ | 53,922 |
|
| $ | 36,999 |
|
周明波先生 |
| 前股東兼董事會主席 |
| $ | 74,298 |
|
|
| - |
|
何貴忠先生 |
| 前股東兼董事 |
|
| 19,198 |
|
|
| 15,686 |
|
|
|
|
| $ | 147,418 |
|
| $ | 52,685 |
|
應向關聯方收取的款項
截至2020年12月31日,關聯方周明波先生的應付餘額為176,743美元。截至2020年12月31日,關聯方李貴明先生的應付餘額為22,819美元。餘額主要包括公司在公司正常業務過程中與主要股東的交易。
|
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| |||
|
|
| 十二月三十一日 |
|
| 十二月三十一日 |
| |||
物品 |
| 關係 |
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
周明波先生 |
| 前股東兼董事會主席 |
| $ | - |
|
| $ | 176,743 |
|
李貴明先生 |
| 前股東兼董事 |
|
| - |
|
|
| 22,819 |
|
|
|
|
| $ | - |
|
| $ | 199,562 |
|
註釋 19 — 後續事件
2022年6月9日,東方智慧與CLEU及其全資子公司中國自由北京簽訂了協議。根據協議,中國自由北京以700萬股普通股的代價從北京雲課堂收購了東方智慧的所有已發行和流通股權。在2022年7月交易結束時,作為收購東方智慧的部分對價,交付了價值550萬美元(合每股1.10美元)的500萬股普通股。價值220萬美元(合每股1.10美元)的200萬股普通股的其餘收購價格將根據東方智慧在2022年和2023年的表現進行收盤後調整。
F-19 |
目錄 |
中國通識教育控股有限公司
預計簡明合併資產負債表
截至2021年12月31日(未經審計)
|
| 中國博雅教育控股有限公司 |
|
| 北京東方智慧文化發展有限公司 |
|
| 調整 |
|
|
| 組合職業賽程表 |
| |||||||||||||||
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||
現金和現金等價物 |
| $ | 32,678,421 |
|
| $ | 7,764 |
|
| $ | - |
|
|
| $ | 32,686,185 |
| |||||||||||
應收賬款 |
|
| 2,462,550 |
|
|
| 1,252,848 |
|
|
| - |
|
|
|
| 3,715,398 |
| |||||||||||
合同資產, |
|
| 2,014,146 |
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| 2,014,146 |
| |||||||||||
給供應商的預付款,淨額 |
|
| 4,525,794 |
|
|
| 160,955 |
|
|
| - |
|
|
|
| 4,686,749 |
| |||||||||||
收購子公司的預付款 |
|
| 1,492,772 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| 1,492,772 |
| |||||||||||
庫存,淨額 |
|
| 201,091 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| 201,091 |
| |||||||||||
預付費用和其他流動資產 |
|
| 175,956 |
|
|
| 68,091 |
|
|
| - |
|
|
|
| 244,047 |
| |||||||||||
流動資產總額 |
|
| 43,550,730 |
|
|
| 1,489,658 |
|
|
| - |
|
|
|
| 45,040,388 |
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
不動產、廠房和設備,淨額 |
|
| 35,384 |
|
|
| 52,316 |
|
|
| - |
|
|
|
| 87,700 |
| |||||||||||
無形資產,淨額 |
|
| - |
|
|
| 526,427 |
|
|
| - |
|
|
|
| 526,427 |
| |||||||||||
使用權租賃資產 |
|
| 47,617 |
|
|
|
476,353 |
|
|
| - |
|
|
|
| 523,970 |
| |||||||||||
善意 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 7,057,751 |
| (a) |
|
| 7,057,751 |
| |||||||||||
非流動資產總額 |
|
| 83,001 |
|
|
| 1,055,096 |
|
|
| 7,057,751 |
|
|
|
| 8,195,848 |
| |||||||||||
總資產 |
| $ | 43,633,731 |
|
| $ | 2,544,754 |
|
| $ | 7,057,751 |
|
|
| $ | 53,236,236 |
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
負債和權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
應付賬款 |
| $ | 169,137 |
|
| $ | 752,244 |
|
| $ | - |
|
|
| $ | 921,381 |
| |||||||||||
合同負債 |
|
| 291,833 |
|
|
|
187,890 |
|
|
| - |
|
|
|
| 479,723 |
| |||||||||||
應付税款 |
|
| 740,966 |
|
|
| 63,313 |
|
|
| - |
|
|
|
| 804,279 |
| |||||||||||
應由關聯方承擔 |
|
| 23,557 |
|
|
|
147,418 |
|
|
| - |
|
|
|
| 170,975 |
| |||||||||||
租賃責任 |
|
| 47,617 |
|
|
| 400,369 |
|
|
| - |
|
|
|
| 447,986 |
| |||||||||||
短期貸款 |
|
| - |
|
|
| 28,318 |
|
|
| - |
|
|
|
| 28,318 |
| |||||||||||
應計費用和其他負債 |
|
| 402,233 |
|
|
| 1,462,442 |
|
|
| 2,200,000 |
| (a) |
|
| 4,064,675 |
| |||||||||||
流動負債總額 |
|
| 1,675,343 |
|
|
| 3,041,994 |
|
|
| 2,200,000 |
|
|
|
| 6,917,337 |
| |||||||||||
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
租賃責任 |
|
| - |
|
|
| 28,511 |
|
|
| - |
|
|
|
| 28,511 |
| |||||||||||
負債總額 |
|
| 1,675,343 |
|
|
| 3,070,505 |
|
|
| 2,200,000 |
|
|
|
| 6,945,848 |
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
股權(赤字) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
截至2021年12月31日和2020年12月31日,普通股,面值0.001美元,已授權5,000,000股,已發行和流通的分別為13,848,333和6,333股和6,333,333股 |
|
| 13,848 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| 13,848 |
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
實收資本 |
|
| - |
|
|
| 529,252 |
|
|
| (529,252) |
| (a) |
|
| - |
| |||||||||||
額外的實收資本 |
|
| 40,686,311 |
|
|
| - |
|
|
| 4,332,000 |
| (a) |
|
| 45,018,311 |
| |||||||||||
留存收益(累計赤字) |
|
| 147,278 |
|
|
| (972,616) |
|
|
| 972,616 |
| (a) |
|
| 147,278 |
| |||||||||||
法定儲備金 |
|
| 719,804 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| 719,804 |
| |||||||||||
累計其他綜合收益(虧損) |
|
| 391,147 |
|
|
| (82,387) |
|
|
| 82,387 |
| (a) |
|
| 391,147 |
| |||||||||||
權益總額(赤字) |
|
| 41,958,388 |
|
|
| (525,751) |
|
|
| 4,857,751 |
|
|
|
| 46,290,388 |
| |||||||||||
負債和權益總額(赤字) |
| $ | 43,633,731 |
|
| $ | 2,544,754 |
|
| $ | 7,057,751 |
|
|
| $ | 53,236,236 |
|
見未經審計的預估簡明合併財務報表的附註
F-20 |
目錄 |
中國通識教育控股有限公司
簡明合併運營報表和綜合收益表
截至2021年12月31日的財年
(未經審計)
|
| 中國自由黨 教育控股 有限 |
|
| 北京東方智慧文化發展有限公司 |
|
| 調整 |
|
| 合併 Pro Forma |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
收入 |
| $ | 3,909,546 |
|
| $ | 2,359,173 |
|
| $ | - |
|
| $ | 6,268,719 |
|
收入成本 |
|
| (1,149,148 | ) |
|
| (1,326,187 | ) |
|
| - |
|
|
| (2,475,335 | ) |
毛利 |
|
| 2,760,398 |
|
|
| 1,032,986 |
|
|
| - |
|
|
| 3,793,384 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營費用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
銷售費用 |
|
| (152,759 | ) |
|
| (456 | ) |
|
| - |
|
|
| (153,215 | ) |
一般和管理費用 |
|
| (3,778,329 | ) |
|
| (1,407,650 | ) |
|
| - |
|
|
| (5,185,979 | ) |
運營費用總額 |
|
| (3,931,088 | ) |
|
| (1,408,106 | ) |
|
| - |
|
|
| (5,339,194 | ) |
運營損失 |
|
| (1,170,690 | ) |
|
| (375,120 | ) |
|
| - |
|
|
| (1,545,810 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入(支出) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入 |
|
| 94,195 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 94,195 |
|
利息支出 |
|
| - |
|
|
| (32,771 | ) |
|
| - |
|
|
| (32,771 | ) |
其他收入(支出),淨額 |
|
| 126,648 |
|
|
| (158,804 | ) |
|
| - |
|
|
| (32,156 | ) |
其他收入總額,淨額 |
|
| 220,843 |
|
|
| (191,575 | ) |
|
| - |
|
|
| 29,268 |
|
所得税前虧損 |
|
| (949,847 | ) |
|
| (566,695 | ) |
|
| - |
|
|
| (1,516,542 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税準備金 |
|
| (300,034 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (300,034 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
淨虧損 |
|
| (1,249,881 | ) |
|
| (566,695 | ) |
|
|
|
|
|
| (1,816,576 | ) |
其他綜合收益(虧損) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
外幣折算調整 |
|
| 232,001 |
|
|
| (5,448 | ) |
|
| - |
|
|
| 226,553 |
|
綜合損失總額 |
| $ | (1,017,880 | ) |
| $ | (572,143 | ) |
| $ | - |
|
| $ | (1,590,023 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股的加權平均股數 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基礎版和稀釋版 |
|
| 10,368,563 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 10,368,563 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
每股虧損 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基礎版和稀釋版 |
| $ | (0.12 | ) |
| $ | - |
|
| $ | - |
|
| $ | (0.15 | ) |
見未經審計的預估簡明合併財務報表的附註
F-21 |
目錄 |
中國通識教育控股有限公司
未經審計的預估簡明合併財務報表附註
1。演示基礎
未經審計的簡明合併財務報表是根據ASC 805的規定使用收購會計方法編制的,其基礎是中國博雅教育控股有限公司及其子公司(“公司”)作為北京東方智慧文化發展有限公司的會計收購方。在收購方法下,公司為完成收購而支付的總對價的收購日公允價值分配給收購的資產和根據其估計公允價值承擔的負債。管理層在確定未經審計的預計簡明合併財務信息中轉移的總對價的初步分配時做出了重要的估計和假設。由於未經審計的簡明合併財務信息是根據這些初步估計編制的,因此記錄的最終金額可能與所提供的信息存在重大差異。
反映收購完成的預計調整基於某些當前可用的信息以及公司認為在這種情況下合理的某些假設和方法。隨着更多信息的可用和替代估值方法的評估,未經審計的簡明預計調整可能會進行修訂。因此,實際調整可能與預計調整有所不同,並且差異可能很大。公司認為,根據管理層當時掌握的信息,其假設和方法為陳述所設想的收購的所有重大影響提供了合理的依據,預計調整使這些假設產生了適當的效果,並適當地應用於未經審計的預估簡明合併財務信息中。
未經審計的簡明合併資產負債表合併了公司和北京東方智慧文化發展有限公司截至2021年12月31日的資產負債表,就好像收購發生在2021年12月31日一樣。未經審計的簡明合併運營報表合併了公司和北京東方智慧文化發展有限公司截至2021年12月31日止年度的運營情況,如同收購已於2021年1月1日完成。這些未經審計的預計合併簡明財務報表是在考慮了這些腳註中描述的調整的影響後,基於公司和北京東方智慧文化發展有限公司的歷史財務報表。
隨附的未經審計的預計合併財務報表不影響公司和北京東方智慧文化發展有限公司整合運營可能產生的任何成本節省、收入協同效應或重組成本。此外,實際業績可能與這些未經審計的預計合併財務報表不同。它們應與公司和北京東方智慧文化發展有限公司的歷史財務報表及其附註一起閲讀。
F-22 |
目錄 |
2.預計的初步收購價格分配
收購價格與北京東方智慧文化發展有限公司收購的資產和承擔的負債的公允價值的初步考慮和分配情況如下,收購日期為2021年12月31日:
根據股票購買協議計算對價 |
|
|
|
|
|
| ||
普通股發行 |
|
|
|
| $ | 4,332,000 |
| |
普通股發行估算公允價值 |
|
|
|
|
| 2,200,000 |
| |
全部對價 |
|
|
|
| $ | 6,532,000 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
收購的可識別資產的確認金額和承擔的負債 |
|
|
|
|
|
|
| |
現金和現金等價物 |
| $ | 7,764 |
|
|
|
|
|
應收賬款 |
|
| 1,252,848 |
|
|
|
|
|
向供應商提供的預付款 |
|
| 160,955 |
|
|
|
|
|
預付費用和其他流動資產 |
|
| 68,091 |
|
|
|
|
|
不動產、廠房和設備,淨額 |
|
| 52,316 |
|
|
|
|
|
無形資產,淨額 |
|
| 526,427 |
|
|
|
|
|
使用權租賃資產 |
|
| 476,353 |
|
|
|
|
|
應付賬款 |
|
| (752,244 | ) |
|
|
|
|
短期貸款 |
|
| (28,318 | ) |
|
|
|
|
合同負債 |
|
| (187,890 | ) |
|
|
|
|
應由關聯方承擔 |
|
| (147,418 | ) |
|
|
|
|
其他應付賬款和應計費用 |
|
| (1,462,442 | ) |
|
|
|
|
租賃責任 |
|
| (428,880 | ) |
|
|
|
|
税收責任 |
|
| (63,313 | ) |
|
|
|
|
可識別淨資產總額 |
|
|
|
|
|
| (525,751 | ) |
善意 |
|
|
|
|
|
| 7,057,751 |
|
收購的淨資產 |
|
|
|
|
| $ | 6,532,000 |
|
商譽是收購價格超過北京東方智慧文化發展有限公司收購資產公允價值和承擔負債的金額。
公司尚未完成必要的詳細估值,無法估算收購資產的公允價值和承擔的負債,因此,根據現有信息,為記錄收購的資產和承擔的負債而進行的調整反映了公司的最佳估計,一旦完成進一步分析,這些調整可能會發生變化。
由於上述商譽計算假設收購價已全額支付,因此記錄的最終金額可能與所提供的信息存在重大差異。
3。專業格式調整
未經審計的簡明合併財務信息是為了説明此次收購的影響而編制的,僅供參考。
在未經審計的預估簡明合併財務信息中,對歷史財務報表進行了調整,以對直接歸因於收購、有事實支持且與運營報表有關的、預計將對公司業績產生持續影響的事件產生初步影響。
預估調整由以下元素組成:
| (a) | 代表為收購中收購的資產和承擔的負債分配的收購對價,以及對商譽的分配,即收購價格超過可識別淨資產的公允價值的金額,以及公司收購的北京東方智慧文化發展有限公司股權的清除。 |
F-23 |