Jeffs‘Brands Ltd(“公司”或“Jeffs’Brands”)是一家在以色列國註冊成立的公司，成立於2021年3月7日。截至本財務報表發佈之日，公司擁有三家全資子公司--Smart Repair Pro(下稱“Smart Pro”)、Purex Corp.(下稱“Purex”)和Top Rank Ltd(下稱“Top Rank”和 統稱為“子公司”)。本公司及其附屬公司從事亞馬遜網站上虛擬商店(以下簡稱“品牌”)的收購、改進 和運營。在完成《證券交換協議》和《重組計劃》(如下所述)之前，公司的所有業務均在Smart Pro和Purex下進行。除非上下文另有規定，否則下文中提及的公司包括合併基礎上的Jeffs‘Brands及其子公司。

Smart Pro是由公司首席執行官Viki Hakmon在加利福尼亞州創立的私營公司，於2017年12月20日成立， 於2019年6月開始運營。截至2022年6月30日，Smart Pro在亞馬遜網站上運營着五個品牌。Purex是一傢俬人公司，於2020年4月1日在加利福尼亞州註冊成立，於當日開始運營。Purex是為了購買在線商店而成立的。在這一點上，Purex100%的股份由哈克蒙的關聯公司持有。

2021年4月，以色列公司Top Rank作為Jeffs‘Brands的全資子公司成立。

2021年1月4日，Medigus Ltd.，一家在以色列國註冊的上市公司(以下簡稱“Medigus”)收購了50.01 Smart Pro和50.03根據2020年10月簽訂的股份購買協議，Purex持有Purex%的股份。於2021年5月10日，根據聯交所協議及重組計劃(下稱“SEA”)，於緊接SEA結束前持有Smart Pro及Purex股東(“前股東”)的Jeffs Brands中， Medigus及Hakmon先生將其於Smart Pro及Purex的全部股權出讓予Jeffs Brands，以換取Jeffs‘s Brands的普通股(“出資交易”)。作為出資交易的結果，Jeffs‘Brands持有Smart Pro和Purex的所有流通股，Medigus和Hakmon先生持有50.03%和49.97%，因此，在出資交易後，Jeffs‘Brands由之前的 股東全資擁有，即與之前的Smart Pro和Purex的股東在出資交易之前持有的權益比例相同。Hakmon先生的關聯公司是Smart Pro和Purex的小股東，根據一份日期為2021年5月10日的股份轉讓協議，他們將所持Smart Pro和Purex的所有股份 轉讓給了Hakmon先生，生效日期為2021年5月10日。

由於Smart Pro和Purex在緊接完成出資交易前由前股東獨資擁有 ，而Jeffs‘Brands在緊接完成出資交易後由前股東獨資擁有 ，因此，出資交易作為共同控制下的實體之間的交易入賬。因此，供款交易被追溯到以前的期間，因此Smart Pro和Purex的合併財務信息在這些財務報表中列報，這些財務報表中的股份和每股數據根據Jeffs‘Brands的等值普通股數量進行追溯調整。

2022年8月30日，公司完成首次公開發行(IPO)，同時部分行使承銷商的超額配售選擇權，總收益約為$15.5百萬美元，扣除承銷折扣和預計發行費用。 公司發行3,717,473普通股，每股無面值，(“普通股”)和3,717,473認股權證，每個認股權證購買一股普通股(“認股權證”)。普通股及認股權證於首次公開發售時以單位(“單位”)一併出售。 首次公開招股價為$。4.16每單位。此外，公司還增發和出售了認股權證，以購買最多 425,912普通股，價格為$0.01根據部分行使承銷商超額配售選擇權的認股權證。認股權證的行使價為$。4.04每股普通股，即日起可行使至2027年8月30日。

普通股和權證分別於2022年8月26日在納斯達克開始交易，交易代碼為JFBR和JFBRW。

自2022年6月30日起，公司的活動均通過亞馬遜的商業平臺進行。任何重大變化，無論是暫時的還是永久性的，包括亞馬遜使用條款和/或政策的變化，都可能影響銷售業績，並可能對公司的財務狀況和運營結果產生實質性影響。

此外，作為這六個品牌生產過程的一部分，該公司還與 少數供應商接洽。供應鏈流程中的任何重大變化，無論是暫時的還是永久性的，都可能影響銷售業績，並可能對公司的財務狀況和 運營結果產生重大影響。

在截至2022年6月30日的六個月期間，本公司的經營活動產生了負現金流。

2022年8月30日，公司完成首次公開募股 。有關首次公開招股，本公司發行及出售3,717,473普通股和4,143,385認股權證(包括根據承銷商部分行使超額配售選擇權)，並收到總計約#美元的總收益。15.5 百萬，扣除承銷折扣和預計發行費用。

首次公開招股完成後， 公司管理層相信，公司的預期現金流足以支持其目前的運營，自該等財務報表發佈之日起計超過12個月。

2022年2月17日，本公司董事會批准發行紅股(相當於股票股息)，按2022年2月17日營業結束時已發行及已發行普通股的每股普通股664.0547股(隨後反向拆分調整前)為基準 (前提是任何零碎股份向下舍入至最接近的整數)，導致本公司截至該日期共發行6,630,547股普通股(隨後反向股份拆分調整前)。

2022年5月3日，公司董事會批准對其已發行和已發行普通股進行0.806比1的反向拆分，自2022年5月3日起生效。根據該計劃，公司普通股持有人將獲得0.806一股普通股換一股普通股。

2022年6月16日，我們的董事會 批准了從2022年6月16日起對我們的已發行普通股和已發行普通股進行1比1的反向拆分，根據該計劃，我們普通股的持有者每1股普通股就可以獲得1股普通股1.85截至該日持有的普通股。反向股票拆分按比例減少了公司的法定股本數量。

該等財務報表所載所有已發行及已發行普通股 已按需要追溯調整，以反映所有呈列期間的已發行紅股及反向 股份分拆，除非另有明確説明。

除非另有説明，下文所述的重要會計政策一直適用於列報的所有期間。

此外，董事會批准將公司的法定股本增加 至100,000,000 (43,567,567在實施兩次反向股份分拆後)普通股 ，須經股東批准，並於登記説明書生效日期生效。

根據管理層的評估，修改後的貸款條款包括首次公開發行時的股權轉換特徵，是根據IFRS 9進行的重大修改 ，並計入金額為#美元的原始財務負債的清償。3,821,000並確認一項新的金融工具，金額為$2,580,000。 帶有修改條款的票據的公允價值與修改前原始貸款的賬面價值之間的差額記為與關聯方交易產生的資本公積金增加，金額為 $。1,241,000。這一數額被債務清償導致的股東權益變動表中的遞延税金變化 抵消。

本公司評估了新金融工具的條款，並確定該金融工具是一種複合金融工具，既包含負債部分，也包含權益部分。負債部分的初始計量為公允價值，而權益部分分配的是剩餘金額之間新金融工具的初始賬面金額和負債部分的公允價值。由於貸款在清償之日的公允價值低於其賬面價值，整個票據作為負債入賬。

根據此類轉讓協議， 於2022年8月30日，應付Medigus、Hakmon先生和L.I.A.Pure Capital Ltd.的未清款項被轉換為總額 1,463,619普通股。

2022年5月9日，Smart Pro與亞馬遜簽訂了新的貸款協議。根據貸款協議，Smart Pro收到的總金額為#美元152來自亞馬遜的數千個 。貸款在以下期限內到期12幾個月，並以年利率9.99每年的百分比。為了獲得這筆貸款，Smart Pro將其亞馬遜賬户上的財務餘額和亞馬遜倉庫中的庫存抵押給了 亞馬遜。

A.與利害關係方的交易 ：

B.與利害關係方的餘額 ：

本公司授予Aegis Capital Corp.，是次IPO(“Aegis”)的承銷商45天超額配售選擇權，以額外購買425,912股普通股及/或認股權證(最多15分別在IPO中出售的普通股和認股權證數量的%)僅用於支付 超額配售(如果有)。2022年8月29日，宙斯盾就以下事項部分行使超額配售選擇權4251,912份認股權證，最多可購買 425,912普通股。

普通股和權證分別於2022年8月26日在納斯達克開始交易，交易代碼為JFBR和JFBRW。

與IPO有關，股東欠Medigus、Hakmon先生和L.I.A.Pure Capital Ltd.的貸款總額為$5,059上千人被轉換成1,463,619 普通股。此外，第三方貸款金額約為#美元。810千元，包括應計利息，已全部償還 。