展品99.2
衞士人工智能有限公司。
未經審計的備考表格
簡明合併財務報表
2022年3月22日，Guardforce AI Co.Ltd.(簡稱：GFAI)完成了對深圳市科威機器人服務有限公司(簡稱：深圳科威)和廣州科威機器人科技有限公司(簡稱：廣州科威)的收購。10,000,000美元的收購價格包括1,000,000美元現金支付(10%)和公司限制性普通股，每股4.2美元(90%)。
2022年6月22日，本公司完成對北京萬家安防系統有限公司(“北京萬家”)的收購，價格為8,400,000美元，其中包括840,000美元的現金(10%) 和每股2美元(90%)的公司限制性普通股。
這些收購是根據 收購會計方法入賬的IFRS 3-企業合併。因此，收購的資產和承擔的負債已按收購日期的估計公允價值入賬。收購價已按收購的資產及根據其各自的公允價值估計承擔的負債分配，該等資產及負債可予調整。
其中包括未經審計的備考合併財務報表 ，這些報表不一定表明如果公司在指定日期完成收購，公司的財務狀況或運營結果將是什麼。此外，未經審核的備考簡明綜合財務資料 並不旨在預測收購後本公司的未來財務狀況或經營業績。備考信息基於未經審計的備考合併財務報表附註中所述的假設、調整和沖銷，這些附註構成報表的組成部分。未經審核的備考簡明綜合財務信息 不反映收購可能實現的任何成本節約、運營協同效應或收入提升， 實現這些成本節約、運營協同效應和收入提升所需的成本，或整合每次收購的運營所產生的成本。
以下未經審核備考簡明合併財務報表綜合了本公司的歷史綜合財務報表及深圳科威、廣州科威及北京萬家的歷史財務報表 ，以反映收購的影響。未經審核的備考簡明綜合資產負債表顯示合併財務狀況，使收購生效，猶如收購發生在2021年12月31日。截至2021年12月31日的年度未經審計的備考綜合經營報表顯示了綜合經營業績，就像收購發生在2021年1月1日一樣。這些未經審核的備考簡明合併財務報表 是根據S-X法規第11條編制的。
這些未經審計的形式簡明合併財務報表應結合本公司截至2021年12月31日和截至2021年12月31日年度的單獨歷史財務報表閲讀，這些報表通過參考其20-F年度報告合併而成。
衞士人工智能有限公司。
未經審計的備考表格
簡明合併資產負債表
截至2021年12月31日
| GFAI 歷史記錄 |
深圳 凱維恩 歷史記錄 |
廣州 科維 歷史記錄 |
北京 萬家 歷史記錄 |
形式上 調整 |
形式上 組合在一起 |
|||||||||||||||||||
| 資產 | ||||||||||||||||||||||||
| 流動資產： | ||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | $ | 12,728,783 | $ | 10,892 | $ | 25,674 | $ | 150,207 | $ | (1,000,000 | )(a) | $ | 11,075,556 | |||||||||||
| (840,000 | )(b) | |||||||||||||||||||||||
| 受限現金 | 1,600,000 | - | - | - | - | 1,600,000 | ||||||||||||||||||
| 應收貿易賬款 | 4,939,568 | 295,215 | 145,807 | 735,654 | - | 6,116,244 | ||||||||||||||||||
| 其他流動資產 | 1,275,981 | 14,004 | 23,475 | 1,437,828 | (8,400 | )(c) | 2,742,888 | |||||||||||||||||
| 盤存 | 1,387,549 | 679,660 | 702,987 | 683,432 | - | 3,453,628 | ||||||||||||||||||
| 關聯方應得款項 | 26,007 | 159,846 | - | 178,011 | 363,864 | |||||||||||||||||||
| 流動資產總額 | 21,957,888 | 1,159,617 | 897,943 | 3,185,132 | - | 25,352,180 | ||||||||||||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||||||||||||||||
| 受限現金 | $ | 1,525,028 | - | - | - | $ | 1,525,028 | |||||||||||||||||
| 財產、廠房和設備 | 9,897,301 | 644,643 | 1,482,607 | 11,021 | 12,035,572 | |||||||||||||||||||
| 使用權資產 | 2,364,993 | 5,947 | 29,602 | 258,894 | - | 2,659,436 | ||||||||||||||||||
| 無形資產，淨額 | 164,316 | - | - | 444,537 | 1,592,783 | (d) | 2,977,820 | |||||||||||||||||
| 776,184 | (e) | |||||||||||||||||||||||
| 商譽 | 329,534 | - | - | - | 1,867,009 | (f) | 2,608,405 | |||||||||||||||||
| 411,862 | (g) | |||||||||||||||||||||||
| 預提税金應收賬款淨額 | 3,531,953 | - | - | - | 3,531,953 | |||||||||||||||||||
| 遞延税項資產，淨額 | 1,635,638 | 1,455 | 541 | 61,773 | 1,699,407 | |||||||||||||||||||
| 其他非流動資產 | 345,586 | - | - | - | 345,586 | |||||||||||||||||||
| 非流動資產總額 | 19,794,349 | 652,045 | 1,512,750 | 776,225 | 27,383,207 | |||||||||||||||||||
| 總資產 | $ | 41,752,237 | $ | 1,811,662 | $ | 2,410,693 | $ | 3,961,357 | - | $ | 52,735,387 | |||||||||||||
2
| GFAI 歷史記錄 |
深圳 凱維恩 歷史記錄 |
廣州 科維 歷史記錄 |
北京 萬家 歷史記錄 |
形式上 調整 |
形式上 組合 |
|||||||||||||||||||
| 負債和權益 | ||||||||||||||||||||||||
| 流動負債： | ||||||||||||||||||||||||
| 貿易及其他應付款項 | $ | 1,028,721 | $ | 73,250 | $ | 52,481 | $ | 1,457,588 | $ | (8,400 | )(c) | $ | 2,603,640 | |||||||||||
| 借款 | 933,110 | - | - | - | - | 933,110 | ||||||||||||||||||
| 關聯方借款 | 13,506,184 | - | - | - | - | 13,506,184 | ||||||||||||||||||
| 經營租賃負債的當期部分 | 2,366,045 | 3,894 | 21,505 | 204,677 | - | 2,596,121 | ||||||||||||||||||
| 融資租賃負債的當期部分淨額 | 619,301 | - | - | - | - | 619,301 | ||||||||||||||||||
| 合同責任 | - | 56,717 | 32,598 | - | - | 89,315 | ||||||||||||||||||
| 其他流動負債 | 1,824,635 | - | - | - | - | 1,824,635 | ||||||||||||||||||
| 應繳所得税 | - | - | 307 | - | - | 307 | ||||||||||||||||||
| 應付關聯方的款項 | 2,217,752 | 1,585,841 | 1,981,675 | 211,916 | - | 5,997,184 | ||||||||||||||||||
| 流動負債總額 | 22,495,748 | 1,719,702 | 2,088,566 | 1,874,181 | 28,169,797 | |||||||||||||||||||
| 非流動負債： | ||||||||||||||||||||||||
| 借款 | $ | 859,120 | - | - | - | - | $ | 859,120 | ||||||||||||||||
| 關聯方借款 | 5,332,803 | - | - | - | - | 5,332,803 | ||||||||||||||||||
| 經營租賃負債 | - | 2,053 | 8,098 | 54,217 | 64,368 | |||||||||||||||||||
| 融資租賃負債淨額 | 666,455 | - | - | - | - | 666,455 | ||||||||||||||||||
| 其他非流動負債 | 54,000 | - | - | - | - | 54,000 | ||||||||||||||||||
| 僱員福利撥備 | 5,819,132 | - | - | - | - | 5,819,132 | ||||||||||||||||||
| 非流動負債總額 | 12,731,510 | 2,053 | 8,098 | 54,217 | 12,795,878 | |||||||||||||||||||
| 總負債 | $ | 35,227,258 | 1,721,755 | 2,096,664 | 1,928,398 | $ | 40,965,675 | |||||||||||||||||
3
| GFAI 歷史記錄 |
深圳 凱維恩 歷史記錄 |
廣州 科維 歷史記錄 |
北京 萬家 歷史記錄 |
形式上 調整 |
形式上 組合 |
|||||||||||||||||||
| 股本： | ||||||||||||||||||||||||
| 普通股-面值0.003美元授權300,000,000股，已發行和已發行21,201,842股 | $ | 63,606 | - | - | $ | 6,428 | (h) | $ | 81,374 | |||||||||||||||
| 11,340 | (i) | |||||||||||||||||||||||
| 股本 | - | 430,830 | 287,220 | 4,308,302 | (5,026,352 | ) | - | |||||||||||||||||
| 應收認購款 | (50,000 | ) | - | - | - | - | (50,000 | ) | ||||||||||||||||
| 額外實收資本 | 15,379,595 | - | - | - | 2,613,636 | (j) | 19,947,461 | |||||||||||||||||
| 1,954,260 | (k) | |||||||||||||||||||||||
| 盈餘公積金 | - | - | - | 34,354 | (34,354 | ) | ||||||||||||||||||
| 法定準備金 | 223,500 | - | - | - | - | 223,500 | ||||||||||||||||||
| 權證儲備 | 251,036 | - | - | - | 251,036 | |||||||||||||||||||
| 外匯儲備 | - | 31,078 | 26,216 | 358,952 | (74,189 | )(l) | 232,276 | |||||||||||||||||
| (109,781 | )(m) | |||||||||||||||||||||||
| 赤字 | (10,204,220 | ) | (372,000 | ) | 593 | (2,668,649 | ) | 631,966 | (n) | (9,777,427 | ) | |||||||||||||
| 2,834,883 | (o) | |||||||||||||||||||||||
| 累計其他綜合收益 | 821,527 | - | - | - | 821,527 | |||||||||||||||||||
| 本公司股東應佔資本及公積金 | 6,485,014 | 89,908 | 314,029 | 2,032,959 | 11,729,747 | |||||||||||||||||||
| 非控制性權益 | 39,965 | - | - | - | 39,965 | |||||||||||||||||||
| 總股本 | 6,524,979 | 89,908 | 314,029 | 2,032,959 | 11,769,712 | |||||||||||||||||||
| 負債和權益總額 | $ | 41,752,237 | 1,811,663 | 2,410,693 | 3,961,357 | $ | 52,735,387 | |||||||||||||||||
4
衞士人工智能有限公司。
未經審計的備考表格
簡明合併損益表
截至2021年12月31日止的年度
| GFAI歷史 | 深圳科維恩歷史 | 廣州科衞歷史 | 北京萬家歷史 | 預計調整 | 形式組合 | |||||||||||||||||
| 收入 | $ | 35,153,190 | $ | 1,298,301 | $ | 1,507,097 | $ | 3,534,339 | $41,492,927 | |||||||||||||
| 銷售成本 | (31,084,833 | ) | (930,725 | ) | (632,642 | ) | (2,566,549 | ) | (35,214,749) | |||||||||||||
| 毛利 | 4,068,357 | 367,576 | 874,455 | 967,790 | 6,278,178 | |||||||||||||||||
| 應收預提税金的準備和核銷 | (190,038 | ) | - | - | - | (190,038) | ||||||||||||||||
| 銷售、分銷和管理費用 | (7,582,043 | ) | (670,957 | ) | (865,190 | ) | (3,631,826 | ) | (12,750,016) | |||||||||||||
| 營業(虧損)/利潤 | (3,703,724 | ) | (303,381 | ) | 9,265 | (2,664,036 | ) | (6,661,876) | ||||||||||||||
| 其他收入(虧損)，淨額 | 285,220 | 235 | 101 | 111,284 | 396,840 | |||||||||||||||||
| 匯兑損失 | (1,821,175 | ) | - | - | - | (1,821,175) | ||||||||||||||||
| 融資成本 | (984,843 | ) | - | - | - | (984,843) | ||||||||||||||||
| (虧損)所得税前利潤 | (6,224,522 | ) | (303,146 | ) | 9,366 | (2,552,752 | ) | (9,071,054) | ||||||||||||||
| 所得税優惠(費用)準備 | 732,868 | 1,220 | (78 | ) | 61,706 | 795,716 | ||||||||||||||||
| 本年度淨(虧損)利潤 | (5,491,654 | ) | (301,926 | ) | 9,288 | (2,491,046 | ) | (8,275,338) | ||||||||||||||
| 減去：非控股權益應佔淨虧損 | 9,727 | - | - | - | 9,727 | |||||||||||||||||
| 公司股東應佔淨(虧損)利潤 | $ | (5,481,927 | ) | $ | (301,926 | ) | 9,288 | (2,491,046 | ) | (8,265,611) | ||||||||||||
| 每股虧損 | ||||||||||||||||||||||
| 本公司股東應佔基本虧損及攤薄虧損 | $ | (0.31 | ) | $(0.35) | ||||||||||||||||||
| 計算中使用的加權平均股數： | ||||||||||||||||||||||
| 基本的和稀釋的 | 17,537,238 | 5,922,852 | (p) | 23,460,090 | ||||||||||||||||||
5
未經審計備考簡明合併財務報表附註
1.未經審計的預計表 精簡合併資產負債表
收購深圳科威和廣州科威的對價包括2,142,852股本公司股份和1,000,000美元現金。根據2022年3月22日的收盤價，總對價為3,614,279美元。
下表為深圳科威和廣州科威的收購價格與收購的可識別資產、負債和商譽的分配情況：
| 美元 | ||||
| 總對價 | 3,614,279 | |||
| 收購的淨資產： | ||||
| 現金和現金等價物 | 2,187 | |||
| 貿易和其他應收款 | 896,327 | |||
| 盤存 | 1,411,893 | |||
| 其他流動資產 | 85,338 | |||
| 財產、廠房和設備 | 2,055,610 | |||
| 使用權資產 | 23,566 | |||
| 無形資產 | 1,592,783 | |||
| 貿易和其他應付款 | (4,156,649 | ) | ||
| 經營租賃負債的當期部分 | (22,570 | ) | ||
| 應繳所得税 | (45,220 | ) | ||
| 合同責任 | (94,999 | ) | ||
| 經營租賃負債 | (996 | ) | ||
| 2022年3月22日按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 1,747,270 | |||
| 商譽 | 1,867,009 | |||
收購北京萬家的代價包括3,780,000股本公司股份和840,000美元現金。根據2022年6月22日的收盤價，總對價為2,805,600美元。
6
下表為北京萬家收購價與收購的可確認資產、負債和商譽的分配情況：
| 美元 | ||||
| 總對價 | 2,805,600 | |||
| 收購的淨資產： | ||||
| 現金和現金等價物 | 38,342 | |||
| 貿易和其他應收款 | 1,656,550 | |||
| 盤存 | 562,768 | |||
| 財產、廠房和設備 | 20,488 | |||
| 無形資產* | 1,593,398 | |||
| 遞延税項資產 | 58,739 | |||
| 使用權資產 | 145,026 | |||
| 貿易和其他應付款 | (1,536,547 | ) | ||
| 租賃負債 | (145,026 | ) | ||
| 2022年3月22日按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 2,393,738 | |||
| 商譽 | 411,862 | |||
| * | 包括賬面淨值為817,214美元的先前存在的無形資產 |
對截至2021年12月31日的未經審計備考簡明合併資產負債表進行了以下調整，以反映與收購相關的收購調整：
| (a) | 收購深圳科威及廣州科威以現金1,000,000元及本公司2,142,852股股份支付。 |
| (b) | 對北京萬家的收購以840,000美元 現金和3,780,000股公司股票完成。 |
| (c) | 為消除2021年12月31日深圳科威與廣州科威之間的公司間餘額。 |
| (d) | 在收購深圳科威和廣州科威時，確認了公允價值為2,002,806美元的無形資產。 |
| (e) | 在收購北京萬家時，確認了公允價值為776,184美元的無形資產。 |
7
| (f) | 收購深圳科威和廣州科威產生的商譽為1,867,009美元。 |
| (g) | 收購北京萬家產生的商譽為411,862美元。 |
| (h) | 為收購深圳科威和廣州科威而發行的2,142,852股，每股面值0.003美元。 |
| (i) | 為收購北京萬家而發行的3,780,000股股票，每股面值0.003美元。 |
| (j) | 本公司股份於收購深圳科威及廣州科威當日的市場收市價與本公司股份面值之間的差額在額外實收資本中確認。 |
| (k) | 本公司股份於收購北京萬家當日的市場收市價與額外實收資本確認的環保企業股份面值之間的差額。 |
| (l) | 作為收購深圳科威和廣州科威的外匯儲備。 |
| (m) | 作為收購北京萬家的外匯儲備。 |
| (n) | 是消除了深圳科威和廣州科威的收購前虧損。 |
| (o) | 是消除了北京萬家收購前的虧損。 |
2.未經審計的預計表 簡明合併損益表
對未經審計的形式簡明合併損益表進行了以下調整，以反映收購將於2021年1月1日完成：
| (p) | 預計基本及攤薄每股虧損是根據本公司普通股的基本及攤薄加權平均數，加上本公司發行的股份作為與收購有關的股權代價而計算的。預計基本和攤薄加權平均流通股數量 是本公司歷史加權平均股份和股權對價對普通股的影響的組合。 |
加權平均流通股如下：
| 截至的年度 12月31日， 2021 | ||||
| 歷史加權平均流通股--基本和稀釋 | 17,537,238 | |||
| 與收購深圳有關的股權代價 科威和廣州科偉 | 2,142,852 | |||
| 與收購北京萬家有關的股權對價 | 3,780,000 | |||
| 預計加權平均流通股-基本和稀釋 | 23,460,090 | |||
8