目錄表
展品99.2
安博教育。
截至六個月的簡明綜合財務報表指數
JUNE 30, 2022 AND 2021
目錄
書頁 | |
截至2022年6月30日(未經審計)和2021年12月31日的簡明綜合資產負債表 | F-2 |
截至2022年和2021年6月30日的三個月和六個月的未經審計的簡明綜合經營報表和全面收益(虧損) | F-5 |
截至2022年和2021年6月30日止六個月的未經審計簡明綜合權益變動表 | F-6 |
截至2022年和2021年6月30日止六個月的未經審計簡明現金流量表 | F-7 |
截至2022年和2021年6月30日止六個月未經審計簡明合併財務報表附註 | F-8 |
F-1
目錄表
安博教育。
簡明合併資產負債表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
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| 截至6月30日, | 截至12月31日, | |||||
| 注意事項 |
| 2022 |
| 2021 | |||
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| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
未經審計 | 注3(A) | |||||||
資產 |
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流動資產: |
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現金和現金等價物 |
| 4 |
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受限現金 |
| 4 |
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短期投資,可供出售 |
| 5 |
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持有至到期的短期投資 |
| 5 |
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應收賬款淨額 |
| 6 |
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關聯方應付款項 |
| 16 |
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預付資產和其他流動資產,淨額 |
| 7 |
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分類為持有以待出售的資產 |
| 17 |
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流動資產總額 |
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非流動資產: |
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財產和設備,淨額 |
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無形資產,淨額 |
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商譽 |
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遞延税項資產,淨額 |
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| — |
| — |
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經營性租賃使用權資產 | 14 | | | | ||||
融資租賃使用權資產 |
| 14 |
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| |
其他非流動資產,淨額 |
| 8 |
| |
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| |
非流動資產總額 |
| |
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總資產 |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-2
目錄表
安博教育。
簡明合併資產負債表(續)
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
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| 截至6月30日, | 截至12月31日, | |||||
| 注意事項 |
| 2022 | 2022 |
| 2021 | ||
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| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
未經審計 | 注3(A) | |||||||
負債 |
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流動負債: |
|
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短期借款(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 | 9 | | | | ||||
遞延收入(含無追索權的合併VIE金額人民幣 |
| 3(b) |
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| |
應收賬款(含無追索權的合併VIE金額人民幣 |
|
|
| |
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| |
應計負債和其他負債(包括對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 |
| 10 |
| |
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| |
應付所得税,當期(含合併VIE金額,公司無追索權)人民幣 |
|
|
| |
| |
| |
應付關聯方款項(含對公司無追索權的合併VIE款項人民幣 |
| 16 |
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| |
| |
經營租賃負債,當期(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 | 14 | | | | ||||
歸類為持有待售的負債(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 | 17 | | | | ||||
流動負債總額 |
|
|
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-3
目錄表
安博教育。
簡明合併資產負債表(續)
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
|
| 截至6月30日, | 截至12月31日, | |||||
| 注意事項 |
| 2022 | 2022 |
| 2021 | ||
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| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||
未經審計 | 注3(A) | |||||||
非流動負債: |
|
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遞延税項負債(含對公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 | — | |||||||
其他非流動負債(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 | | |||||||
應繳非流動所得税(含公司無追索權的合併VIE金額)人民幣 | 12 | | ||||||
經營租賃負債,非流動(包括對公司無追索權的合併VIE金額人民幣 | 14 | | ||||||
非流動負債總額 | | |||||||
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總負債 | | |||||||
股權 |
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優先股 |
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(美元 |
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A類普通股 |
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(美元 |
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C類普通股 |
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(美元 |
|
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額外實收資本 |
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法定準備金 |
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累計赤字 |
| ( |
| ( |
| ( | ||
累計其他綜合收益 |
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合計安博教育的股權 |
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非控制性權益 |
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總股本 |
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負債和權益總額 |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-4
目錄表
安博教育。
未經審計的簡明綜合業務報表和全面收益(虧損)
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
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| 截至6月30日的6個月, | 截至6月30日的三個月, | |||||||||||
| 注意事項 |
| 2022 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 | 2022 |
| 2021 | ||
|
| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | 美元 | 人民幣 |
| 人民幣 | ||||
淨收入 | ||||||||||||||
教育方案和服務 |
|
| |
| | | | | | |||||
智能程序和服務 |
|
| |
| | | | | | |||||
淨收入合計 |
| |
| | | | | | ||||||
收入成本 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
教育方案和服務 |
|
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | |||||
智能程序和服務 |
|
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | |||||
收入總成本 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
|
| |||||||||||||
毛利 |
| |
| | | | | | ||||||
運營費用: |
|
|
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銷售和市場營銷 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
一般和行政 |
| ( |
| ( |
| ( | ( |
| ( |
| ( | |||
研發 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
總運營費用 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
|
|
|
|
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| ||||
營業(虧損)收入 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | ||||||
|
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|
| ||||
其他收入(費用) |
|
| ||||||||||||
利息收入,淨額 |
|
| |
| |
| | |
| |
| | ||
匯兑(損)利(淨) |
| ( |
| ( |
| | |
| |
| ( | |||
其他收入(費用),淨額 |
| |
| |
| ( | |
| |
| ( | |||
附屬公司撤銷註冊所得收益 |
| 19 |
| |
| | | | | | ||||
出售附屬公司的虧損 | 18 | ( | ( | — | ( | ( | — | |||||||
出售可供出售的投資的收益 |
|
| |
| |
| | | |
| | |||
|
|
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| ||||||||
其他收入合計 |
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| |
| | |
| |
| | |||
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| |||||||||||||
(虧損)所得税和非控股權益前收入 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | ||||||
所得税費用 |
| 12 |
| ( | ( | ( | ( | ( | ( | |||||
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淨(虧損)收益 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | ||||||
減去:非控股權益應佔淨虧損 |
| ( |
| ( |
| ( | ( |
| ( |
| ( | |||
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普通股股東應佔淨(虧損)收入 |
| ( |
| ( |
| | ( |
| ( |
| | |||
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淨(虧損)收益 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | ||||||
|
| |||||||||||||
其他綜合(虧損)收入,税後淨額 |
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| ||||||||||||
外幣折算調整 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
短期投資的未實現收益 |
|
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期內產生的未實現持有收益 |
| |
| | | | | | ||||||
減去:淨收入中包括的收益的重新分類調整 |
| |
| | | | | | ||||||
其他綜合損失 |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( | ||||||
綜合(虧損)收益總額 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | ||||||
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每股淨(虧損)收益--基本收益和攤薄收益 | 13 |
| ( |
| ( | | ( | ( | | |||||
|
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| |||||||
用於計算每股基本和稀釋後淨(虧損)收益的加權平均份額 |
| 13 |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-5
目錄表
安博教育。
未經審計的簡明綜合權益變動表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
|
| 應歸於安博教育的股權 | ||||||||||||||||||||
累計 | ||||||||||||||||||||||
A類普通 | C類普通 | 其他內容 | 其他 | 非- | ||||||||||||||||||
股票 | 股票 | 已繳費 | 法定 | 累計 | 全面 | 控管 | 總計 | |||||||||||||||
注意事項 | 股票 | 金額 | 股票 | 金額 | 資本 | 儲量 | 赤字 | 收入 | 利息 | 權益 | ||||||||||||
|
|
| 人民幣 |
|
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | ||||
截至2022年1月1日的餘額 |
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|
| | | |
| |
| |
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| ( |
| |
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基於股份的薪酬 |
| 11 |
| — | — | — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
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發行普通股以獎勵限制性股票 |
| 11 |
| | | — |
| — |
| ( |
| — |
| — |
| — |
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| — | ||
外幣折算調整 |
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| — | — | — |
| — |
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| — |
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| ( |
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扣除所得税後的投資未實現收益 |
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非控股股東的注資 | — | — | — |
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淨虧損 |
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| — | — | — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| ( | |||
截至2022年3月31日的餘額 | | | |
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| ( |
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| | |||||
基於股份的薪酬 |
| 11 |
| — | — | — | — | | — | — | — | — | | |||||||||
發行普通股以獎勵限制性股票 | 11 | | | — | — | | — | — | — | — | | |||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
扣除所得税後的投資未實現收益的沖銷 | — | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
出售附屬公司 | 18 | — | — | — | — | — | — | — | — | | | |||||||||||
非控股股東的注資 | — | — | — | — | — | — | — | — | | | ||||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ( | ||||||||||||
截至2022年6月30日的餘額 | | | | | | | ( | | | | ||||||||||||
截至2021年1月1日的餘額 | | | |
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| ( |
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基於股份的薪酬 | 11 | — | — | — |
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| — |
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發行普通股以獎勵限制性股票 | 11 | | | — |
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| — | ||||
外幣折算調整 | — | — | — |
| — |
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扣除所得税後的投資未實現收益 | — | — | — |
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淨虧損 | — | — | — |
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截至2021年3月31日的餘額 | | | |
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| ( |
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基於股份的薪酬 | 11 | — | — | — | — | | — | — | — | — | | |||||||||||
發行普通股以獎勵限制性股票 | 11 | | | — | — | ( | — | — | — | — | — | |||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | ||||||||||||
扣除所得税後的投資未實現收益 | — | — | — | — | — | — | — | | — | | ||||||||||||
淨收益/(虧損) |
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| — | — | — | — | — | — | | — | ( | | |||||||||
截至2021年6月30日的餘額 |
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| | | | | | | ( | | ( | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-6
目錄表
安博教育。
未經審計的現金流量表簡明綜合報表
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
截至6月30日的6個月, | ||||||
2022 | 2022 | 2021 | ||||
| 美元 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
經營活動的現金流 |
| |||||
用於經營活動的現金淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
投資活動產生的現金流 |
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購買可供出售的投資 |
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贖回可供出售的投資 |
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購買持有至到期的投資 |
| ( |
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持有至到期投資的到期日 |
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購置財產和設備 |
| ( |
| ( |
| ( |
租賃權改進預付款 |
| ( |
| ( |
| ( |
購買無形資產 |
| — |
| — |
| ( |
從出售子公司開始,扣除被處置實體的現金餘額 |
| ( |
| ( |
| ( |
淨現金(用於投資活動)/由投資活動提供 |
| ( |
| ( |
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融資活動產生的現金流 |
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小股東注資收益 |
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| — |
短期借款收益 |
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向關聯方借款所得款項 |
| |
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| — |
向第三方借款的償還 |
| ( | ( | — | ||
融資活動提供的現金淨額 |
| |
| |
| — |
| ||||||
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 |
| ( |
| ( |
| ( |
現金、現金等價物和限制性現金的淨變化,包括歸類於待售資產內的現金 | ( | ( | | |||
減去:持有待售資產中包括的現金、現金等價物和限制性現金的淨變化 |
| ( |
| ( |
| — |
現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | ( | ( | | |||
期初現金、現金等價物和限制性現金 |
| |
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| ||||
期末現金、現金等價物和限制性現金 |
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補充披露現金流量信息 |
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已繳納所得税 |
| ( |
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支付的利息 |
| ( |
| ( |
| ( |
補充披露非現金投資和融資活動: |
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| |||
已處置子公司/已註銷子公司除現金以外的資產註銷 |
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被處置的子公司/被註銷的子公司的負債,扣除被處置的子公司/被註銷的子公司的已確認金額後的淨額 |
| |
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| |
經營租賃以新的經營租賃負債換取的使用權資產 | | | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-7
目錄表
安博教育。
簡明合併財務報表附註
(除每股和每股數據外,所有金額均以千為單位)
1.組織和主要活動
a. | 背景 |
隨附的簡明綜合財務報表包括安博教育公司(下稱“本公司”)、其子公司、與本公司或其子公司訂立合同安排的可變利益實體(“VIE”)及其子公司的財務報表。本公司或其附屬公司為VIE的主要受益人。本公司、其附屬公司及VIE以下統稱為“本集團”。
為遵守《中華人民共和國民辦教育促進法實施細則》(《2021年實施細則》),北京安博教育達教育科技有限公司(“安博教育達”)計劃出售沭陽銀河學校(“蜀陽K-12”)及湖南長沙通盛湖實驗學校(“長沙K-12”)及瀋陽環球高中(“瀋陽K-12”)提供義務教育服務的業務(統稱“K-9業務”)。安博實達已經確定了第三方買家,並與該第三方買家簽訂了最終銷售協議。該協議目前正在註冊過程中。K-9業務的出售預計將於2022年12月31日完成。安博實達將在買方的授權下暫時代表買方進行K-9業務的運營和管理,直到完成註冊程序。有關詳情,請參閲附註17-分類為待出售的資產及負債。
截至2022年6月30日止六個月內,本集團已完成若干中國附屬公司的出售及註銷程序。
2.流動資金和資本來源
截至2022年6月30日,集團的合併流動負債超過其合併流動資產人民幣
本集團的主要流動資金來源為經營活動提供的現金。本集團在經營活動中使用了人民幣現金淨額
本集團未來期間的經營業績受眾多不確定因素影響,不確定本集團能否在可預見的未來實現淨收益狀況。如果管理層不能根據收入預測增加收入和/或管理成本和運營費用,集團可能無法實現盈利。
F-8
目錄表
本集團相信,可用現金及現金等價物、可供出售的短期投資及持有至到期日的短期投資、經營活動提供的現金,加上上述活動的可用現金,應可使本集團在簡明綜合財務報表發出日期及本集團按持續經營原則編制簡明綜合財務報表後至少未來12個月內,滿足目前預期的現金需求。然而,該集團仍有持續的債務,預計將需要更多資金來執行其較長期的業務計劃。如果本集團遇到資本資源受到限制的不可預見情況,管理層將需要採取各種措施來保存流動資金,這些措施可能包括但不一定限於啟動額外的公開發行、獲得信貸便利、精簡業務單位、控制租金、間接費用和其他運營費用,以及尋求進一步處置非現金產生單位。管理層不能保證本集團將在需要時籌集額外資本。
風險和不確定性
管理層目前正在評估新冠肺炎疫情的影響,並得出結論,儘管病毒有可能對公司的財務狀況和運營結果產生負面影響,但具體影響尚不能輕易確定。財務報表不包括這種不確定性的結果可能導致的任何調整。
3.重大會計政策
a. | 陳述的基礎 |
隨附的本集團簡明綜合財務報表乃根據美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)及美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)的中期財務報告規則及規定編制。本文件所提供的資料反映管理層認為公平陳述各期間經營業績所需的所有調整(包括正常的經常性應計項目和調整)。按照美國公認會計原則編制的年度合併財務報表中通常存在的某些信息和腳註披露已根據此類規則和規定被省略。閲讀這些簡明的合併財務報表時,應結合公司2022年5月2日提交給美國證券交易委員會的2021年年報中的財務報表及其腳註。業務的中期結果不一定代表整個財政年度或任何未來期間的預期結果。
隨附的簡明綜合財務報表及附註內的所有金額均以人民幣(“人民幣”)表示。以美元(“美元”)表示的金額僅為方便讀者使用,並使用人民幣匯率
b. | 收入確認 |
該集團的收入來自提供教育項目和服務以及智能化運營服務。
收入分解
下表説明瞭截至2022年6月30日和2021年6月30日的6個月和3個月按運營部門劃分的收入情況:
(人民幣千元) |
| K-12學校 |
| CP和CE計劃 |
| 已整合 |
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||
截至2022年6月30日的六個月的淨收入 |
| |
| |
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截至2021年6月30日的六個月的淨收入 | | | | |||
截至2022年6月30日的三個月的淨收入 |
| |
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截至2021年6月30日的三個月的淨收入 | | | |
F-9
目錄表
合同餘額
向客户轉讓對承諾服務的控制權後,本集團將享有無條件權利及隨時間推移應收的有條件對價。曾經有過
合同負債指本集團已收到對價但尚未履行相關履約義務。預先收到的學費和服務費是本集團的合同負債,並在綜合資產負債表中以遞延收入列示。在截至2022年6月30日的6個月內確認的、此前計入截至2021年12月31日的遞延收入餘額的收入為人民幣
下表按部門提供了截至2022年6月30日和2021年12月31日的遞延收入餘額。
| 自.起 | |||
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
K-12學校 | | | ||
CP和CE計劃 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
c. | 壞賬準備 |
管理層使用ASC 326項下的預期信貸損失模式,以計提截至期末的應收貿易賬款減值。管理層認為應收賬款賬齡是估計預期信貸損失的合理參數,並使用截至期末的賬齡時間表確定應收賬款的預期信貸損失。每個賬齡計劃下的預期信貸損失率是在前幾年平均歷史損失率的基礎上制定的,並進行了調整,以反映當前條件和預測變化的差異的影響。管理層集體計量應收賬款的預期信用損失。當應收賬款與其他應收賬款沒有共同的風險特徵時,管理層將以個人為基礎評估該等應收賬款的預期信用損失。當應收賬款被認為無法收回時,在所有催收努力都已用盡,追回的可能性被認為微乎其微之後,壞賬餘額被註銷並從備抵中扣除。
4.現金、現金等價物和限制性現金
下表提供了在簡明綜合資產負債表內報告的現金、現金等價物和限制性現金的對賬,這些現金合計為未經審計的簡明綜合現金流量表中顯示的相同金額的總和。
| 自.起 | |||
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
現金和現金等價物 | | | ||
受限現金 |
| |
| |
未經審計的簡明合併現金流量表中顯示的現金、現金等價物和限制性現金總額 |
| |
| |
F-10
目錄表
5.短期投資
短期投資包括持有至到期投資和可供出售投資。
持有至到期的投資
持有至到期投資包括從中國商業銀行購買的各種固定收益金融產品,由於本集團具有持有至到期投資的積極意願及能力,該等產品被歸類為持有至到期投資。這些金融產品的到期日在
雖然該等固定收益金融產品並非公開交易,但考慮到其短期到期日及高信貸質素,本集團估計其公允價值與其攤銷成本相若。
可供出售的投資
持有至到期以外的投資被歸類為可供出售投資,包括從中國商業銀行購買的各種可調整收益的金融產品。所有可供出售的投資都沒有到期日。它們在簡明綜合資產負債表上被歸類為短期投資,因為管理層打算持有它們不到一年的時間。
可供出售證券按其公允價值列賬,公允價值變動產生的未實現收益或虧損計入累計其他綜合收益。截至2022年6月30日,所有可供出售投資的賬齡都不到12個月。
截至2022年6月30日和2021年12月31日的攤銷成本、累計其他綜合收益中的未實現毛利和投資的估計公允價值如下表所示:
| 截至2022年6月30日 | |||||
未實現毛利 | ||||||
在累計的其他 | 估計數 | |||||
| 攤銷成本 |
| 綜合收益 |
| 公允價值 | |
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||
未經審計 | 未經審計 | 未經審計 | ||||
短期投資: |
|
|
|
|
|
|
持有至到期投資 |
|
|
|
|
|
|
固定利率理財產品 |
| |
| — |
| |
|
|
|
|
|
| |
可供出售的投資 |
|
|
|
|
|
|
可調利率理財產品 |
| |
| |
| |
F-11
目錄表
| 截至2021年12月31日 | |||||
未實現毛利 | ||||||
在累計的其他 | 估計數 | |||||
| 攤銷成本 |
| 綜合收益 |
| 公允價值 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
短期投資: |
|
|
| |||
持有至到期投資 |
|
|
|
|
|
|
固定利率理財產品 |
| |
| — |
| |
|
|
|
|
|
| |
可供出售的投資 |
|
|
|
|
|
|
可調利率理財產品 |
| |
| |
| |
截至2022年6月30日和2021年6月30日的6個月持有至到期投資確認的利息收入如下:
| 截至6月30日的六個月, | |||
| 2022 |
| 2021 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||
持有至到期投資確認的利息收入 | | |
6.應收賬款,淨額
應收賬款包括以下各項:
| 自.起 | |||
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
應收賬款 | | | ||
減去:壞賬準備 |
| ( |
| ( |
應收賬款淨額 |
| |
| |
人民幣壞賬準備
F-12
目錄表
7.預付資產和其他流動資產,淨額
預付資產和其他流動資產包括:
自.起 | ||||
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
西華集團應付款項(注一) | | | ||
鎮江經營權應收賬款(附註二) | | | ||
預繳進項增值税 | | | ||
工作人員預付款 |
| |
| |
租金保證金 |
| |
| |
向供應商預付款項 |
| |
| |
借給第三者的貸款(附註III) |
| |
| |
其他(注四) |
| |
| |
計提壞賬前合計 |
| |
| |
減去:壞賬準備 |
| ( |
| ( |
總計 |
| |
| |
壞賬準備:
自.起 | ||||
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
年初/期間結餘 | ( | ( | ||
加法(附註v) |
| |
| ( |
核銷(附註五) |
| — |
| |
年終/期末結餘 |
| ( |
| ( |
(注一)應付餘額為人民幣
(附註ii)餘額為鎮江外國語學校及鎮江國際學校的預付經營權。2011年第三季度,集團啟動了將經營權交還給原所有者鎮江市教育投資中心的談判。因此,自那時以來,預付經營權被重新分類為應收賬款。截至2022年6月30日和2021年12月31日,對鎮江外國語學校的應付餘額為人民幣
(注三)2021年3月30日和5月20日,北京安博盛盈教育科技有限公司(以下簡稱安博盛盈)、安博教育與北京益森科技服務有限公司(以下簡稱益森)簽訂人民幣現金出借協議
(注四)其他主要包括存貨、預付教育用品、預付外判服務費及其他金額微不足道的雜項項目。
(注五)2021年期間增加的津貼主要是針對第三方提供的,因為回收的可能性很小,在用盡所有收集努力和回收潛力很小的情況下,在該年註銷了津貼。
F-13
目錄表
8.其他非流動資產,淨額
其他非流動資產包括:
自.起 | ||||
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
用於鎖定股權投資的預付長期存款和貸款(注一) |
| |
| |
京漢泰和長期應收賬款(附註二) |
| — |
| |
長期限制性現金(附註III) |
| |
| |
長期租賃押金 |
| |
| |
其他 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
(注一)2019年4月,安博實達訂立協議,鎖定一家不少於
安博盛盈還在2020年和2021年與東源簽訂了一系列貸款協議,
2021年9月30日,安博實達和安博盛盈與東源訂立股權質押協議,將
(注二)截至2021年12月31日,本集團確認應收京漢泰和長期應收賬款人民幣
(注三)它包括美國開立信用證的抵押品銀行賬户中的現金,以及教育委員會為防止濫用中國教育資金而要求的特別存款賬户中的現金。
F-14
目錄表
9.短期借款
下表列出了銀行短期借款的貸款協議:
|
|
| 金額 |
| 每年一次 |
| 還款 | |||
日期 | 借款人 | 出借人 | (人民幣) | 利率 | 到期日 | |||||
2021年12月10日 | 安博實達 | 華夏銀行 | % | 2022年12月10日 | ||||||
2022年1月7日 | 安博實達 | 華夏銀行 | % | 2023年1月6日 | ||||||
March 11, 2022 |
| 安博實達 |
| 華夏銀行 |
| |
| % | 2023年1月15日 |
於2021年11月,本集團將其位於中國北京的寫字樓物業抵押,以獲得人民幣信貸額度
10.應計負債及其他負債
應計負債和其他負債包括:
| 自.起 | |||
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
未經審計 | ||||
營業税、增值税和其他 | |
| | |
西華集團賠償應付餘額(附註7(I)) | |
| | |
支付給鎮江外國語學校(附註7(Ii)) | |
| | |
應計工資總額和福利 | |
| | |
付款予京漢泰和(注一) | |
| | |
購買設備和服務的應付費用 | |
| | |
預收貨款 | |
| | |
欠學生的款項 | |
| | |
支付予K-9買家(附註二) | |
| | |
從第三方貸款 | |
| | |
其他 | |
| | |
總計 | |
| |
(注一)由於京漢輔導中心於2020年終止營運,本集團將該等輔導中心的遞延收入重新分類為其他人民幣負債
(注二)截至2021年8月31日的K-9業務淨資產及其2021年9月1日至2022年6月30日的經營業績記錄為截至2022年6月30日應支付給K-9買方的款項。有關詳情,請參閲附註17-分類為待出售的資產及負債。
11.基於份額的薪酬
修訂和重新制定2010年股權激勵計劃
2010年6月1日,本集團通過了《2010年股權激勵計劃》,即《2010年計劃》,該計劃於2010年8月5日IPO完成後生效,並自動終止
F-15
目錄表
限制性股票獎勵
2018年11月22日,董事會批准授予
2022年5月27日,董事會批准授予
2022年6月30日,董事會批准授予
本集團按股份計提薪酬支出人民幣
12.課税
a. | 增值税(“增值税”) |
適用於本集團附屬公司及綜合可變利息實體的增值税税率介乎
截至2022年6月30日和2021年12月31日,增值税應付餘額為人民幣
b. | 營業税 |
在中國,在2016年前的年度,營業税通常由政府對提供應税服務(包括但不限於教育)產生的收入徵收。本集團附屬公司及綜合可變權益實體的營業税税率介乎
截至2022年6月30日和2021年12月31日,營業税應付餘額為人民幣
c. | 所得税 |
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律,本公司及其在開曼羣島註冊成立的附屬公司無需繳納所得税或資本利得税。此外,在本公司向其股東支付股息時,將不會徵收開曼羣島預扣税。
英屬維爾京羣島
本公司在英屬維爾京羣島註冊成立的子公司無需納税。
香港
該公司只有一間在香港註冊成立的附屬公司的利得税税率為
F-16
目錄表
臺灣
在臺灣註冊成立的實體應繳納臺灣利得税,税率為
中國和美國
截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月的收入所得税準備金的重要組成部分如下:
| 截至6月30日的六個月, | |||
| 2022 |
| 2021 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||
當前: | ||||
中華人民共和國 |
| |
| |
美國 |
| ( |
| |
延期: |
|
|
|
|
中華人民共和國 |
| |
| |
美國 |
| — |
| ( |
所得税費用準備 |
| |
| |
法人實體
中國企業所得税(“企業所得税”)是根據2008年1月1日生效的適用企業所得税法及其實施細則確定的應納税所得額計算的。《企業所得税法》規定統一的所得税率為
所得税支出總額與對所得税前收入適用中華人民共和國法定所得税税率計算的金額之間的對賬如下:
| 截至6月30日的六個月, |
| |||
| 2022 |
| 2021 |
| |
| % |
| % |
| |
未經審計 | 未經審計 | ||||
中華人民共和國法定所得税率 | | % | | % | |
其他司法管轄區不同税率的影響 | | % | ( | % | |
小企業税率優惠的税收效應 | ( | % | | % | |
不可抵扣費用的税收效應 |
| ( | % | | % |
非應納税所得額的税收效應 |
| | % | ( | % |
免税實體的税收效應 |
| ( | % | | % |
税率變動的遞延納税效應 |
| ( | % | | % |
估值免税額的變動 |
| ( | % | ( | % |
實際税率 | ( | % | | % |
d. | 不確定的税收狀況 |
與不確定税務狀況相關的負債的期初和期末金額的對賬如下:
| 自.起 | |||
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | ||||
未確認的税收優惠 |
| |
| |
F-17
目錄表
上述未確認税項利益金額乃根據ASC科目740的確認及計量準則,由於本集團預期一年內不會支付現金,餘額於2021年12月31日起於合併財務報表中以非流動負債列示。
本集團在所得税撥備中確認與不確定税務狀況相關的利息和罰金費用是必要的。本集團承擔應計利息人民幣的責任
然而,由於税務法規的不確定和複雜應用,最終解決不確定的税收狀況可能會導致負債與這些估計值大不相同。在此情況下,本集團將在該決議發生的期間記錄額外的税項支出或税項優惠。截至2022年6月30日和2021年12月31日,有人民幣
根據《中國税務徵管法》,中國税務機關一般有最多五年的時間評估中國實體的税務申報少繳税款加上罰款和利息。對於法律沒有明確規定的逃税案件,對可供調查的納税年限沒有限制。因此,中國實體仍須接受税務機關根據上述規定進行審查。
13.每股淨收益/虧損
下表列出了所列各期間每股基本和稀釋後淨(虧損)收益的計算方法:
| 截至6月30日的六個月, | |||
| 2022 |
| 2021 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||
分子: | ||||
每股基本和攤薄淨(虧損)收益的分子 |
| ( |
| |
分母: |
|
| ||
基本和稀釋後每股淨(虧損)收益的分母加權平均已發行普通股 |
| |
| |
|
| |||
每股基本和稀釋後淨(虧損)收益 |
| ( |
| |
由於截至2022年6月30日止六個月的淨虧損,大約
14.租契
本集團擁有教室、宿舍、公司辦公室和某些設備的經營性租賃;以及瀋陽K-12學校使用的一棟教學樓的融資租賃。對於融資租賃,自租賃開始之日起,所有租賃款項已支付給房東。
租賃費用的構成如下:
截至6月30日的六個月, | ||||
| 2022 |
| 2021 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
未經審計 | 未經審計 | |||
經營和短期租賃費用 | | | ||
|
| |||
融資租賃費用 |
| |
| |
F-18
目錄表
與租賃有關的補充現金流量信息如下:
截至6月30日的六個月, | ||||
| 2022 |
| 2021 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
未經審計 | 未經審計 | |||
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金: |
|
| ||
來自經營租賃的經營現金流 |
| |
| |
融資租賃產生的營業現金流 |
| |
| |
與租賃有關的補充資產負債表信息如下:
|
| 截至6月30日的六個月, |
| ||
| 2022 |
| 2021 | ||
| 未經審計 | 未經審計 | |||
加權平均剩餘租期 |
| ||||
經營租約 |
| ||||
融資租賃 |
| ||||
加權平均貼現率 |
|
| |||
經營租約 |
| | % | | % |
本集團的租賃協議並無可隨時釐定的折扣率。遞增借款利率於租賃開始或租賃修訂時釐定,代表本集團在類似經濟環境下按類似期限及金額按抵押基準借款所須支付的利率。加權平均貼現率是使用租賃的貼現率計算的,該貼現率分別用於計算每個租賃的租賃負債餘額和截至2022年6月30日和2021年的每個租賃的租賃付款餘額。
加權平均剩餘租賃期限分別使用截至2022年6月30日和2021年6月30日的剩餘租賃期限和每份租賃的租賃負債餘額計算。
截至2022年6月30日,租賃負債到期日如下:
|
| 金額 |
| 人民幣 | |
| 未經審計 | |
截至2022年12月31日止的六個月(餘下) | | |
截至12月31日止年度, | ||
2023 |
| |
2024 |
| |
2025 |
| |
2026 |
| |
此後 |
| |
租賃付款總額 |
| |
減去:利息 |
| |
總計 |
| |
減:當前部分 |
| |
非流動部分 |
| |
截至2022年6月30日,本集團並無尚未開始的重大營運或融資租賃。
轉租
本集團以營運租賃方式將宿舍及辦公室轉租予第三方。轉租收入在綜合經營報表中作為租賃費用的減值入賬。
截至二零二二年及二零二一年六月三十日止六個月,本集團的分租收入總額為人民幣
F-19
目錄表
15.細分市場信息
本集團提供廣泛的教育及職業提升服務及產品,專注改善小學及高級學位學生的教育機會及大學畢業生的就業機會。
本集團首席營運決策者(“CODM”)已被指定為行政總裁,在作出有關分配資源及評估本集團業績的決定時,審閲不同營運分部的財務資料。該集團擁有
截至2022年6月30日的六個月(未經審計)
| K‑12 | CP和CE | ||||
(人民幣千元) |
| 學校 |
| 節目 |
| 已整合 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
淨收入 |
| |
| |
| |
收入成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
毛利 |
| |
| |
| |
|
| |||||
運營費用 |
|
| ||||
銷售和市場營銷 |
| — |
| ( |
| ( |
一般和行政 |
| ( |
| ( |
| ( |
研發 |
| — |
| ( |
| ( |
未分配的公司費用 |
| — |
| — |
| ( |
總運營費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
|
| |||||
營業收入(虧損) |
| |
| ( |
| ( |
其他收入 | ||||||
利息收入(費用),淨額 |
| |
| ( |
| |
其他(費用)收入,淨額 |
| ( |
| |
| |
附屬公司撤銷註冊所得收益 |
| — | | | ||
出售附屬公司的虧損 |
| — | ( | ( | ||
出售可供出售的投資的收益 |
| |
| — |
| |
未分配的公司其他虧損 |
| — |
| — |
| ( |
其他收入合計 |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
所得税和非控股權益前收益(虧損) |
| | ( |
| ( | |
|
|
|
|
|
| |
細分資產 |
| |
| |
| |
未分配的公司資產 |
| — |
| — |
| |
截至2022年6月30日的總資產 |
| |
| |
| |
F-20
目錄表
截至2021年6月30日的六個月(未經審計)
K-12 | CP和CE | |||||
(人民幣千元) |
| 學校 |
| 節目 |
| 已整合 |
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||
淨收入 | | | | |||
收入成本 |
| ( |
| ( |
| ( |
毛利 |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
運營費用 |
|
|
|
|
|
|
銷售和市場營銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
一般和行政 |
| ( |
| ( |
| ( |
研發 |
| ( |
| ( |
| ( |
未分配的公司費用 |
| — |
| — |
| ( |
總運營費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
|
|
|
|
|
| |
營業收入(虧損) |
| |
| ( |
| |
|
|
|
|
|
| |
其他收入 |
|
|
|
|
|
|
利息收入,淨額 |
| |
| |
| |
其他費用,淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
附屬公司撤銷註冊所得收益 |
| — |
| |
| |
出售可供出售的投資的收益 |
| |
| — |
| |
未分配的公司其他收入 |
| — |
| — |
| |
其他收入合計 |
| |
| |
| |
|
|
|
|
|
| |
所得税和非控股權益前收益(虧損) |
| |
| ( |
| |
|
|
|
|
|
| |
細分資產 |
| |
| |
| |
未分配的公司資產 |
| — |
| — |
| |
截至2021年6月30日的總資產 |
| |
| |
| |
下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月按地理區域劃分的淨收入。
截至6月30日的三個月, | 截至6月30日的六個月, | |||||||
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 | |
人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||
未經審計 | 未經審計 | 未經審計 | 未經審計 | |||||
淨收入 |
|
|
|
|
|
| ||
中華人民共和國 |
| |
| |
| | | |
美國 |
| |
| |
| | | |
總計 |
| |
| |
| | |
淨收入歸因於向客户提供服務的地區。除中國及美國外,本集團並無在任何其他個別國家開展業務。
F-21
目錄表
下表按地理區域分別彙總了截至2022年6月30日和2021年12月31日的長期資產。
自.起 | ||||
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
| 人民幣 | 人民幣 | ||
| 未經審計 | |||
長壽資產 | ||||
中華人民共和國 | | | ||
美國 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
長期資產是指每個地理區域的財產和設備、無形資產、商譽、經營和融資租賃使用權資產。
16.關聯方交易
a. | 交易記錄 |
本集團與關聯方進行了以下交易:
截至6月30日的六個月, | ||||
交易記錄 | 2022 | 2021 | ||
| 人民幣 | 人民幣 | ||
| 未經審計 |
| 未經審計 | |
購買自濟南QCY智能科技有限公司的服務,該公司是受集團管理團隊成員影響較大的實體 |
| ( |
| ( |
從北京QC科技有限公司購買的服務,該公司是受集團管理團隊成員影響較大的實體 | ( | ( | ||
購買自北京華嘉科技有限公司的服務,該公司受集團管理團隊成員的影響較大 |
| ( |
| ( |
向集團管理團隊成員借款 | | — |
F-22
目錄表
b. | 專家組與相關方的餘額如下: |
| 關聯方應付款項 |
| 應付關聯方的款項 | |||||
自.起 | 截至12月31日, | |||||||
關係 |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
未經審計 | 未經審計 | |||||||
山東世創軟件工程有限公司,安博研究中心執行負責人控股的實體 | — | — | | | ||||
集團管理團隊成員 | — | — | | | ||||
濟南QCY智能科技有限公司,受集團管理團隊成員影響較大的實體 |
| |
| |
| — |
| — |
北京QC科技有限公司,受本集團管理團隊成員影響較大的實體 | | | | | ||||
烏爾蘇斯信息技術(北京)有限公司,受本集團管理團隊成員影響較大的實體 | | | — | — | ||||
北京華嘉科技有限公司,受集團管理團隊成員影響較大的實體 | | | | — | ||||
| |
| |
| |
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17.持有以供出售的資產及負債
由於交易分別於二零二二年六月三十日及二零二一年十二月三十一日尚未完成,而該等業務並不符合美國公認會計原則下須呈列為非持續經營的“組成部分”的定義,因此本集團根據美國會計準則第360條將K-9業務的資產及負債入賬為“持有以待出售”。歸類為持有待售的K-9業務的資產和負債分別在截至2022年6月30日和2021年12月31日的簡明綜合資產負債表的資產和負債部分分別列報。在2021年8月31日簽署銷售協議之前,K-9業務的資產通常在K-12學校部分下報告,截至2022年6月30日和2021年12月31日的未分配合作資產下分別報告。於截至2021年12月31日止年度及截至2022年6月30日止六個月內,並無因交易或持有待售資產重新分類而確認的損益,而於結算日持有待售淨資產的代價與賬面值之間的差額將確認為出售附屬公司的損益。根據安博實達與買方的最終銷售協議,買方應承擔並有權獲得在2021年8月31日之後至本次交易完成前產生的損益,包括淨收入。因此,本集團於2021年9月至12月及截至2022年6月30日止六個月的綜合財務報表中並無記錄自2021年9月以來與K-9業務相關的損益。
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目錄表
下表分別列出了歸類為持有待售的資產和負債。
| 自.起 | |||
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
未經審計 | ||||
分類為持有以待出售的資產 |
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現金和現金等價物 | |
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短期投資,可供出售 | |
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應收賬款淨額 | |
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預付資產和其他流動資產,淨額 | |
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財產和設備,淨額 | |
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土地使用權,淨額 | |
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無形資產,淨額 | |
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商譽 | |
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其他非流動資產,淨額 | |
| — | |
總資產 | |
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分類為持有以待出售的負債 |
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遞延收入 | |
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應付帳款 | |
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應計負債和其他負債 | |
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應付所得税,當期 | |
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遞延税項負債,淨額 | |
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總負債 | |
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18.出售附屬公司
於截至2022年6月30日止六個月內,本集團出售
19.附屬公司撤銷註冊所得收益
在截至2022年和2021年6月30日的六個月裏,合併後的VIE的幾家子公司和學校通過當地政府和企業服務機構的註銷程序被關閉。這些子公司和學校沒有業務運營,多年來一直處於累積虧損狀態。因此,本集團確認該等附屬公司及學校註銷註冊的收益合共為人民幣
20.後續活動
該公司對截至2022年9月30日,也就是本簡明綜合財務報表發佈之日的後續事件進行了評估,除以下事項外,沒有發現任何需要在簡明綜合財務報表中確認或披露的事件:
於2022年9月13日,本公司收到三葉草財富有限公司(“SPV”)發出的初步非約束性建議書(“建議書”),擬以約$收購本公司在中國的所有業務資產。
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