目錄表
展品99.2
未經審計的簡明合併財務報表索引
| 頁面 |
截至2021年12月31日和2022年6月30日的簡明綜合資產負債表(未經審計) | F-2 |
截至2021年和2022年6月30日止六個月的未經審計簡明綜合經營報表和全面虧損 | F-3 |
截至2021年和2022年6月30日止六個月的未經審計簡明綜合權益變動表 | F-4 |
截至2021年和2022年6月30日止六個月的未經審計簡明綜合現金流量表 | F-5 |
未經審計的簡明合併財務報表附註 | F-6 |
F-1
目錄表
團車網有限公司
簡明合併資產負債表
(除另有説明外,所有金額均以千為單位,但股份及每股數據除外)
| 注意事項 | 2021年12月31日 | June 30, 2022 | |||||
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| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | ||
(未經審計) |
| 注2(D) | ||||||
資產 | ||||||||
流動資產: |
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現金和現金等價物 |
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受限現金 |
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應收賬款和票據,淨額 | 3 | | | | ||||
預付款和其他流動資產,淨額 |
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流動資產總額 |
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非流動資產: |
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財產、設備和軟件,淨額 |
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無形資產,淨額 | 6 | | — | — | ||||
經營性租賃使用權資產 | | | | |||||
長期投資 |
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商譽 | | | | |||||
其他非流動資產 |
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非流動資產總額 |
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總資產 |
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負債和股東權益 |
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流動負債: |
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應付帳款 |
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從客户那裏預支資金 |
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應付薪金及福利 |
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短期借款 |
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其他應繳税金 |
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遞延收入的當期部分 | | | | |||||
短期經營租賃負債 | | | | |||||
擔保責任 | | | | |||||
其他流動負債 |
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流動負債總額 |
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遞延收入的非當期部分 | | | | |||||
長期借款 | — | | | |||||
遞延税項負債 | | | | |||||
長期經營租賃負債 | | | | |||||
其他非流動負債 |
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非流動負債總額 |
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總負債 |
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承付款和或有事項 |
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股東權益: |
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A類普通股:美元 |
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B類普通股:美元 |
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庫存股( |
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額外實收資本 |
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累計赤字 |
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累計其他綜合損失 |
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團車網有限公司股東權益總額 |
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非控制性權益 | ( | — | — | |||||
總股本 | | | | |||||
負債和權益總額 | | | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-2
目錄表
團車網有限公司
未經審計的簡明合併業務報表和全面虧損
(除另有説明外,所有金額均以千為單位,但股份及每股數據除外)
| 注意事項 | 截至6月30日的6個月, | ||||||
2021 |
| 2022 | ||||||
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| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 | |
| 注2(D) | |||||||
淨收入 |
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線下營銷服務: | ||||||||
車展 | | | | |||||
特別促銷活動 | | | | |||||
為商業銀行提供轉介服務 | | | | |||||
在線營銷服務和其他服務 | | | | |||||
淨收入合計 | | | | |||||
收入成本 |
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毛利 |
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運營費用: |
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銷售和營銷費用 |
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一般和行政費用 |
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研發費用 |
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總運營費用 |
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運營虧損 |
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其他收入(支出): |
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利息收入,淨額 |
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匯兑損失 |
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權益法投資損失 |
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長期投資減值準備 | ( | |||||||
長期資產減值準備 |
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其他收入,淨額 |
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所得税前虧損 |
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所得税優惠 | | | | |||||
淨虧損 |
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非控股權益應佔淨虧損 | | | | |||||
團車網有限公司普通股股東應佔淨虧損 | ( | ( | ( | |||||
淨虧損 |
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其他綜合(虧損)/收入: |
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外幣折算調整 |
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其他綜合(虧損)/收入合計 |
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全面損失總額 |
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可歸因於以下方面的全面虧損: |
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團車網有限公司的股東 | ( | ( | ( | |||||
非控制性權益 | | | | |||||
團車網有限公司普通股股東每股應佔淨虧損 | ||||||||
基本的和稀釋的 |
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普通股加權平均數 | ||||||||
基本的和稀釋的 |
| 10 |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-3
目錄表
團車網有限公司
未經審計的簡明綜合權益變動表
(除另有説明外,所有金額均以千為單位,但股份及每股數據除外)
| 普通股 | 庫存股 | ||||||||||||||||||||||
數量 | 數量 | 累計 | ||||||||||||||||||||||
A類 | B類 | 其他內容 | 其他 | 團車網有限公司 | ||||||||||||||||||||
普通 | 普通 | 已繳費 | 累計 | 全面 | 股東的 | 非控制性 | 總計 | |||||||||||||||||
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| 股票 | 金額 | 股票 |
| 金額 |
| 股票 |
| 金額 |
| 資本 |
| 赤字 |
| (虧損)/收入 |
| 股權 |
| 利益 |
| 股權 | ||
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| 人民幣 |
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| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||
2020年12月31日餘額 |
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為既得限制性股份發行股份 | | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | — | — | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
淨虧損 |
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外幣折算調整 |
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2021年6月30日的餘額 |
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2021年12月31日的餘額 |
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為既得限制性股份發行股份 | | | — | — | — | — | ( | — | — | — | — | — | ||||||||||||
基於股份的薪酬 | — | — | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
收購非控股權益 | — | — | — | — | — | — | ( | — | — | ( | | — | ||||||||||||
淨虧損 | — | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | — | ( | ||||||||||||
外幣折算調整 | — | — | — | — | — | — | — | — | | | — | | ||||||||||||
2022年6月30日的餘額 |
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附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-4
目錄表
團車網有限公司
未經審計的現金流量表簡明綜合報表
(除另有説明外,所有金額均以千為單位,但股份及每股數據除外)
| 截至6月30日的6個月, | |||||
| 2021 | 2022 | ||||
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| 人民幣 |
| 人民幣 |
| 美元 |
注2(D) | ||||||
用於經營活動的現金淨額 | ( | ( | ( | |||
投資活動產生的現金流: |
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購置財產、設備和軟件及其他非流動資產 |
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為長期投資支付的現金 | ( | — | — | |||
定期存款到期日收到的現金 |
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出售長期投資所收到的現金 | | — | — | |||
投資活動產生/用於投資活動的淨現金 |
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融資活動的現金流: |
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從借款收到的現金 | | | | |||
償還短期借款 |
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融資活動產生的(用於)現金淨額 |
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匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 |
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現金、現金等價物和限制性現金淨增(減) |
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期初現金、現金等價物和限制性現金 |
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包括: | ||||||
期初的現金和現金等價物 |
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期初受限現金 |
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期末現金、現金等價物和限制性現金 |
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包括: | ||||||
期末現金和現金等價物 |
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期末受限現金 |
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現金流量信息的補充披露: |
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為利息支出支付的現金 |
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非現金投融資活動補充日程表: |
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以新的經營租賃負債換取的使用權資產 | — | | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
F-5
目錄表
1.組織重組
團車網有限公司(“本公司”)於二零一二年九月二十八日在開曼羣島註冊成立。本公司為控股公司,主要透過其附屬公司、可變權益實體(“VIE”)及VIE的附屬公司(統稱“本集團”)進行業務。本集團透過團車網(一家由數名中國公民於二零一二年五月成立的中國公司)開始營運。團車網持有互聯網內容提供商牌照,可以運營團車網,為汽車製造商、汽車經銷商和消費者提供互聯網信息服務。
本集團主要從事提供車展、特別推廣活動服務、商業銀行轉介服務、網上營銷服務、訂閲及支援服務、售後推廣服務、客户轉介服務及其他與Republic of China(“中國”)有關的業務。
與VIE的合同安排
中國法律法規對外商投資增值電信業務有一定的限制。本集團透過團車網互聯網、驅動力新媒體、互聯網驅動科技及炭索集賢(該等可變權益實體或VIE)及其附屬公司(統稱為綜合關聯實體)在中國進行部分業務。本集團已分別透過團圓、三谷茂路及CHEMA或其WFOEs與其各自的VIE及其股東訂立一系列合約安排。該系列合同安排包括獨家業務合作協議、獨家看漲期權協議、股權質押協議、授權書和配偶同意書。
本集團相信,該等合約安排使本公司(1)有權指導對VIE的經濟表現有最重大影響的活動,及(2)獲得VIE可能對VIE產生重大經濟利益的經濟利益。因此,本公司被視為VIE的主要受益人,並能夠合併VIE和VIE的子公司。
與VIE結構有關的風險
本公司大部分業務均透過本集團的VIE進行,本公司為該等VIE的最終主要受益人。管理層認為,與VIE及代股東訂立的合約安排符合中國法律及法規,並具有法律約束力及可強制執行。被提名股東亦為本集團股東,並已表示他們不會違反合約安排。然而,有關中國法律及法規(包括管限合約安排的法律及法規)的詮釋及應用存在重大不確定性,可能會限制本集團執行此等合約安排的能力,而倘若VIE的代名股東削減其於本集團的權益,則彼等的利益可能與本集團的權益背道而馳,這可能會增加彼等尋求違反合約安排行事的風險。
F-6
目錄表
1.組織和重組(續)
與VIE結構有關的風險(續)
2015年1月,商務部發布了一項擬議的中國法律,即外商投資企業法草案,徵求公眾意見,該草案似乎將外商投資企業納入可被視為外商投資企業的實體的範圍內,這些實體將受到中國現行法律對某些行業類別的外商投資的限制。具體地説,外商投資企業法草案引入了“實際控制”的概念,以確定一個實體是否被視為外商投資企業。除了通過直接或間接所有權或股權進行控制外,外商投資企業法草案還在“實際控制”的定義內包括通過合同安排進行控制。2019年3月15日,全國人民代表大會通過了《中華人民共和國外商投資法》,自2020年1月1日起施行,取代了規範外商投資的三部法律,即《中華人民共和國外商投資企業法》、《中華人民共和國中外合作經營企業法》和《中華人民共和國中外合資經營企業法》及其實施細則和附屬法規。2019年12月26日,國務院發佈了《中華人民共和國外商投資法實施條例》,於2020年1月1日起施行,取代了《中外合資經營企業法實施條例》、《中外合資經營企業法暫行規定》、《外商投資企業法實施條例》, 和中外合作經營企業法實施條例。中國外商投資法體現了預期的中國監管趨勢,即根據國際通行做法和統一外資和內資公司法律要求的立法努力,理順其外資監管制度。根據《中華人民共和國外商投資法》,通過合同安排控制的外商投資企業不會被絕對視為外商投資企業或外商投資企業。因此,目前整個合同安排和構成合同安排的各項協議的法律地位不會受到《中華人民共和國外商投資法》及其實施條例的重大影響。然而,由於它是相對較新的,在其解釋和實施方面仍然存在不確定性。例如,《中華人民共和國外商投資法》在外商投資的定義中增加了一個包羅萬象的條款,按照其定義,外商投資包括“外國投資者通過其他法律、行政法規或國務院規定的其他方式在中國境內進行的投資”,但沒有進一步説明“其他方式”的含義。它為國務院未來頒佈的立法留有餘地,將合同安排作為外國投資的一種形式。因此,不確定本集團的公司結構是否會被視為違反外國投資規則,因為本集團目前正在利用合同安排經營禁止或限制外國投資者投資的某些業務。更有甚者, 如果國務院規定的未來立法要求公司就現有合同安排採取進一步行動,本集團可能面臨重大不確定性,即本集團能否及時或根本不能完成此類行動。若本集團未能及時採取適當措施以符合任何此等或類似的監管合規規定,本集團目前的企業架構、企業管治及業務運作可能會受到重大不利影響。
本公司控制VIE的能力還取決於股東必須對VIE中需要股東批准的所有事項進行投票的授權書。如上所述,公司相信這些授權書在法律上是可強制執行的,但可能不如直接股權所有權有效。
F-7
目錄表
1.組織和重組(續)
與VIE結構有關的風險(續)
此外,如果本集團的公司結構或與VIE的合同安排被發現違反任何現有或未來的中國法律和法規,中國監管機構可在其各自的司法管轄區內:
● | 吊銷集團營業執照和經營許可證 |
● | 要求該集團停止或限制其業務; |
● | 限制集團的收入權; |
● | 屏蔽集團網站; |
● | 要求集團重組業務、重新申請必要的牌照或搬遷集團的業務、員工和資產; |
● | 施加集團可能無法遵守的其他條件或要求;或 |
● | 對本集團採取可能損害本集團業務的其他監管或執法行動。 |
任何此等限制或行動均可能對本集團經營業務的能力造成重大不利影響。在此情況下,本集團可能無法經營或控制VIE,從而可能導致VIE在本集團的綜合財務報表中解除合併。本公司管理層認為,根據目前的事實和情況,本集團喪失該等能力的可能性微乎其微。本集團相信,各VIE、其各自股東及有關全資企業之間的合約安排符合中國法律,並可依法強制執行。本集團的經營有賴於VIE履行其與本集團的合約安排。該等合約安排受中國法律管轄,而因該等協議而引起的爭議預期將由中國的仲裁裁決。管理層相信,根據中國法律,每項合約安排均構成該等合約安排每一方的有效及具法律約束力的義務。然而,中國法律法規的解釋和實施及其對合同的合法性、約束力和可執行性的應用須由中國主管當局酌情決定,因此不能保證中國有關當局將就每項合同安排的合法性、約束力和可執行性採取與本集團相同的立場。同時,由於中華人民共和國的法律制度不斷演變,許多法律、法規和規章的解釋並不總是統一的,這些法律、法規和規章的執行存在不確定性。, 這可能會限制本集團在VIE或VIE的指定股東未能履行其在該等安排下的責任時可用於執行該等合約安排的法律保障。
F-8
目錄表
1.組織和重組(續)
與VIE結構有關的風險(續)
以下是本集團截至2021年12月31日和2022年6月30日的VIE以及截至2021年和2022年6月30日的6個月的綜合財務信息,包括在本集團的簡明綜合財務報表中如下:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
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| 2021 |
| 2022 |
| 人民幣 | 人民幣 | ||
(未經審計) | ||||
資產 | ||||
流動資產: |
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現金和現金等價物 |
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本集團附屬公司的應付款項 |
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其他流動資產 | | | ||
流動資產總額 |
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非流動資產: |
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財產、設備和軟件,淨額 |
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長期投資 |
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經營性租賃使用權資產 | | | ||
非流動資產總額 |
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總資產 |
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流動負債: |
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短期借款 | | | ||
應付帳款 | | | ||
從客户那裏預支資金 |
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應付薪金及福利 |
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其他應繳税金 |
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短期經營租賃負債 | | | ||
遞延收入的當期部分 | | | ||
其他流動負債 | | | ||
應付本集團附屬公司的帳目 | | | ||
流動負債總額 | | | ||
長期借款 |
| — |
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遞延收入的非當期部分 | | | ||
非流動負債總額 | | | ||
總負債 |
| |
| |
| 截至6月30日的6個月, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
淨收入 |
| |
| |
淨虧損 |
| ( |
| ( |
| 截至6月30日的6個月, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
淨現金(用於經營活動)/產生於經營活動 |
| ( |
| |
投資活動產生的現金淨額 |
| |
| — |
融資活動產生的(用於)現金淨額 |
| |
| ( |
現金、現金等價物和限制性現金淨額(減少)/增加 |
| ( |
| |
F-9
目錄表
1.組織和重組(續)
與VIE結構有關的風險(續)
根據各種合同協議,本公司有權指導VIE及其子公司的活動,並可將資產轉移出VIE。因此,本公司認為,除各VIE的註冊資本約為人民幣外,各VIE內並無任何資產只能用於清償各VIE的債務
本集團內並無本公司或任何附屬公司擁有可變權益但並非主要受益人的VIE。
新冠肺炎大流行的持續關注和影響
本集團自成立以來出現經常性經營虧損,包括淨虧損人民幣
歷來,本集團主要依賴營運現金來源及投資者的非營運融資來源為營運及業務發展提供資金。本集團能否持續經營取決於管理層能否成功執行其業務計劃,其中包括降低固定勞動力成本、尋求電動汽車行業的合作機會和潛在融資以改善本集團來自運營和融資的現金流以及應對新冠肺炎疫情的發展。目前,新冠肺炎、奧密克戎和德爾泰康的各種突變正在中國大陸多個城市蔓延,當地政府已採取嚴格的防控措施,減少人流,控制新冠肺炎的傳播。本集團於2021年期間取消了大量原定的線下車展,並因應地方政府的嚴格控制,於截至2022年6月30日止六個月內並無計劃舉辦太多線下車展,對本集團的業務、經營業績、財務狀況及流動性已造成並可能繼續造成重大影響,若新冠肺炎爆發及其影響持續或升級,本集團將不得不訴諸額外的成本削減措施,包括實施休假安排或降低固定人工成本。
如果集團未能實現這些目標,集團可能需要額外融資來執行其業務計劃。如需要額外融資,本集團無法預測這筆額外融資將以股權、債務或其他形式進行,而本集團可能無法按可接受的條款及時獲得所需的額外資本,或根本無法獲得所需的額外資本。如無融資來源,或本集團未能成功提高毛利率及減少經營虧損,本集團可能無法實施其現有的擴張計劃、償還債務或應對競爭壓力,而上述任何事項均會對本集團的業務、財務狀況及經營業績產生重大不利影響,並將對其持續經營的能力造成重大不利影響。
本集團的簡明綜合財務報表乃按持續經營原則編制,考慮在正常業務過程中變現資產及清償負債。簡明綜合財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。
F-10
目錄表
2.重大會計政策
a)陳述的基礎
未經審核簡明綜合財務報表乃根據美國證券交易委員會的規則及規定及美國公認的中期財務報告會計原則(“美國公認會計原則”)編制。按照美國公認會計原則編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已根據此類規則和規定予以精簡或省略。因此,該等報表應與本集團於2022年4月29日提交的截至2021年12月31日止年度經審核綜合財務報表一併閲讀。
b)合併原則
簡明綜合財務報表包括本公司、其附屬公司、VIE及本公司為主要受益人的VIE的附屬公司的財務報表。
子公司是指公司直接或間接控制一半以上投票權,有權任免董事會多數成員,或在董事會會議上投多數票,或有權根據法規或股東或股東之間的協議管理被投資公司的財務和經營政策的實體。
合併VIE是指本公司或其附屬公司透過合約安排,有權指導對該實體的經濟表現影響最大的活動,並承擔該實體所有權的風險及享有通常與該實體所有權相關的回報,因此本公司或其附屬公司是該實體的主要受益人。
本公司、其附屬公司、VIE及VIE附屬公司之間的所有交易及結餘已於合併後註銷。
c)預算的使用
根據美國公認會計原則編制本集團簡明綜合財務報表時,管理層須作出估計及假設,以影響簡明綜合財務報表及附註中資產及負債的報告金額、資產負債表日的或有負債披露及報告期間的收入及開支。重大會計估計包括但不限於確定應收賬款準備、預付款及其他流動資產準備、遞延税項資產估值準備評估、以股份為基礎的補償開支的估值及確認、商譽及長期資產的減值評估、長期投資,以及按公允價值初步計量擔保負債。
d)方便翻譯
將截至2022年6月30日止六個月的簡明綜合資產負債表、簡明綜合經營表及全面虧損和簡明綜合現金流量表中的餘額折算為美元,僅為方便讀者,並按1美元=人民幣計算
F-11
目錄表
2.重大會計政策(續)
e)商譽
商譽是指收購價格超過分配給所收購資產的公允價值和被收購企業承擔的負債的金額。本集團於2021年12月31日及2021年6月30日的商譽與其於2020年1月收購龍業有關。根據ASC 350、商譽及其他無形資產,已記錄的商譽金額不攤銷,而是每年或更頻繁地進行減值測試(如果存在減值指標)。
商譽按年度(本集團為12月31日)在報告單位層面進行減值測試,並於兩次年度測試之間(如發生事件或情況變化,極有可能令報告單位的公平價值低於其賬面值)進行測試。這些事件或情況包括股價、經營環境、法律因素、財務業績、競爭或影響報告單位的事件的重大變化。商譽減值測試的應用需要判斷,包括確定報告單位、將資產和負債轉讓給報告單位、將商譽轉讓給報告單位以及確定每個報告單位的公允價值。使用貼現現金流量法估計報告單位的公允價值亦需要作出重大判斷,包括根據內部預測估計未來現金流量、估計本集團業務的長期增長率、估計產生現金流量的使用年限,以及釐定本集團的加權平均資本成本。用於計算報告單位公允價值的估計值根據經營業績和市場狀況每年發生變化。這些估計和假設的變化可能會對報告單位的公允價值和商譽減值的確定產生重大影響。
管理層已確定,本集團在實體內設有一個報告單位,為內部管理目的監測商譽。自2020年1月1日起,本集團採用ASU 2017-04,將第二步從商譽減值測試中剔除,簡化了商譽減值的會計處理。如果報告單位的賬面金額超過其公允價值,減值損失應確認為相當於超出的金額,而不是在步驟2中確定隱含公允價值來衡量減值損失。管理層在使用報告單位層面的量化減值測試方法之前,通過進行定性評估來評估商譽的可恢復性。根據對定性因素的評估,管理層確定,截至2022年6月30日,報告單位的公允價值極有可能少於其賬面金額。因此,管理層進行了量化評估,並做到了
如果本集團重組其報告結構,改變其報告單位的組成,商譽將根據每個受影響報告單位的相對公允價值重新分配。
f)長壽資產
長壽資產或資產組別,包括使用年限有限的無形資產,於發生事件或環境變化(例如市場狀況發生重大不利變化,將影響資產的未來使用)顯示一項資產的賬面價值可能無法完全收回或使用年期較本集團原先估計為短時,便會就減值進行評估。當該等事件發生時,本集團通過將資產的賬面價值與預期因使用資產及其最終處置而產生的未來未貼現現金流量的估計進行比較,以評估長期資產的減值。如果預期未來未貼現現金流量的總和少於資產的賬面價值,本集團將根據資產賬面價值超過資產公允價值確認減值損失。
F-12
目錄表
2.重大會計政策(續)
g)收入確認
本集團確認的收入描述了向客户轉讓承諾的貨物或服務的金額,反映了實體預期在使用ASC主題606下定義的五個步驟交換這些貨物或服務時收到的對價。
本集團通過以下步驟確定收入確認:
● | 與客户簽訂的一份或多份合同的標識; |
● | 確定合同中的履行義務; |
● | 交易價格的確定; |
● | 將交易價格分配給合同中的履行義務;以及 |
● | 當集團履行業績義務時或作為業績義務時確認收入 |
收入在將承諾的商品或服務的控制權轉讓給客户時確認。
收入是扣除向客户收取的增值税(“增值税”)和相關附加費後記入的,這些附加費隨後匯給政府當局。
線下營銷服務收入
車展收入
該集團的在線網站和線下基礎設施使他們能夠組織車展,旨在促進消費者與包括汽車經銷商、汽車製造商和汽車服務提供商在內的行業客户之間的交易。本集團向每項車展活動收取固定入場費,以安排、裝飾及提供車展上的展位空間。該集團為這筆交易確定了一項履約義務-為汽車經銷商、汽車製造商和汽車服務提供商提供裝飾場地,因為車展合同中承諾的個別服務並不單獨明確。由於本集團擁有對車展服務的控制權及酌情釐定向汽車經銷商、汽車製造商及其他汽車服務供應商收取車展入場費的價格,因此根據ASC 606,本集團被視為委託人。車展收入在提供服務的合同期內以直線方式確認,合同期通常為兩天至四天。
特別促銷活動收入
該集團在特定時期為汽車經銷商自己的特別促銷活動提供綜合服務。服務包括活動策劃和執行、市場營銷、培訓和現場指導等。集團對每一次特別推廣活動收取固定服務費。專家組確定了一項履約義務,因為服務合同中承諾的個別服務並不是單獨的。由於本集團擁有對服務的控制權及釐定向汽車經銷商收取的費用價格的酌情權,因此根據ASC 606,本集團被視為委託人。特別促銷活動的收入在合同推廣期內以直線方式確認,推廣期通常為提供服務的一週。
F-13
目錄表
2.重大會計政策(續)
g)收入確認(續)
商業銀行收入推介服務
2019年10月,本集團與一家商業銀行合作開展汽車貸款轉介服務。向銀行提供的轉介服務包括(I)轉介服務和(Ii)以下期限的定期擔保:(A)從商業銀行向消費者發放貸款之日起至消費者完成車輛抵押登記之日(抵押登記手續應在貸款發放後120天內完成)和(B)前3個月還款中任何一項不得超過30天的逾期。轉介服務和定期擔保是兩項獨立的履約義務,符合被視為不同的標準,其中轉介服務收入在提供服務後的某個時間點確認,擔保負債在貸款開始時按公允價值記錄。定期擔保收益在保證期內採用系統合理的攤銷方法確認。
在線營銷服務和其他服務
在線營銷服務收入
本集團的網上營銷服務收入主要包括(I)直播推廣活動服務、(Ii)客户轉介服務及(Iii)營銷資訊服務及(Iv)需求側平臺服務。
本集團於2020年第一季度開始提供直播推廣活動服務,在浙江天貓科技有限公司(“天貓”)的直播平臺上舉辦推廣活動,旨在促進消費者與包括汽車經銷商、汽車製造商和汽車服務提供商在內的行業客户之間的交易。本集團只確定了一項履約義務,即為行業客户提供安排、裝飾和提供現場表演的平臺。本集團向其行業客户收取每場直播推廣活動的固定入場費。由於本集團擁有對服務的控制權及酌情釐定向汽車經銷商、汽車製造商及其他汽車服務供應商收取的直播串流推廣入場費價格,因此根據ASC 606,本集團被視為委託人。直播推廣活動服務收入在合同推廣期內以直線方式確認,推廣期通常為提供服務的一週。
本集團亦於二零二零年第一季開始其客户推薦服務,將其行業客户轉介至北京百度集團-SW網通科技有限公司(“百度集團-SW”),以使用百度集團-SW旗下汽車內容分銷平臺的會員服務。該集團只確定了一項履約義務,即向百度提供推薦服務。該集團根據所提供服務的會員費金額向百度集團-SW收取固定費率的佣金。收入在行業客户成功註冊成為百度集團-SW汽車內容分發平臺會員的時間點確認。
對於營銷信息服務,本集團通過其在線渠道產生消費者的需求信息,並在消費者同意的情況下向行業客户提供。該集團只確定了一項履約義務,即向行業客户提供消費者的需求信息。營銷信息服務費按消費者需求信息量收取。收入在交付此類消費者需求信息後的某個時間點確認。
F-14
目錄表
2.重大會計政策(續)
g)收入確認(續)
其他收入
2020年1月13日,本公司完成對龍業的收購,龍業是一家軟件即服務(SaaS)公司,主要向包括汽車經銷商、汽車製造商和汽車服務商在內的行業客户提供訂閲和支持服務,並在安排期限內獲得雲服務、軟件許可以及相關支持和更新。雲服務允許行業客户在不佔用軟件的情況下使用集團的多租户軟件。該集團確定了唯一的一項績效義務,即向行業客户提供集成的雲服務。本集團最初將訂閲及支援服務費於收到時記為遞延收入,然後按直線原則於服務期內確認收入,服務期間通常為一年至五年。訂閲和支持服務收入在提供服務的合同期內以直線方式確認。
自2021年8月起,集團在一段時間內為汽車經銷商提供售後促銷服務,以支持汽車經銷商的售後促銷活動。該集團確定了一項業績義務,即為行業客户提供推廣支持服務。推廣支助服務收入在提供服務的合同期內確認。
合同餘額
合同責任主要是由於本集團履行履約義務與客户付款之間的時間差異所致。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月內,大部分車展收入和商業銀行收入和SaaS收入的推薦服務都隨着時間的推移而確認。
收入確認的時間可能與向客户開具發票的時間不同。應收賬款指當本集團已履行本集團的履約義務並擁有無條件付款權利時,於開具發票前已開具發票及確認的收入。
在攤銷期限為一年或更短的情況下,本集團對與客户簽訂合同所產生的支出成本採取了實際的權宜之計。本集團與需要確認為資產的客户簽訂合同並無重大增量成本,而本集團預期該等成本的效益將超過一年。
h)税收
所得税
現行所得税是根據財務報告的收入/(虧損)計提的,並根據相關税務管轄區的規定對收入和支出項目進行了調整,而這些收入和支出項目在所得税方面是不可評估或可扣除的。遞延所得税資產及負債乃就可歸因於現有資產及負債及其各自課税基礎的賬面金額與任何税項虧損及税項抵免結轉之間的暫時性差異而產生的未來税務後果予以確認。遞延所得税資產和負債採用頒佈税率計量,預計適用於預計收回或結算這些臨時差額的年度的應納税所得額。税率或税法變動對遞延所得税資產及負債的影響,在制定税率或税法變動期間的簡明綜合經營及全面虧損報表中確認。如果部分或全部遞延所得税資產被認為更有可能無法變現,則提供估值準備以減少遞延所得税資產的金額。
F-15
目錄表
2.重大會計政策(續)
h)課税(續)
不確定的税收狀況
為了評估不確定的税務狀況,本集團對税務狀況計量和財務報表確認採用了一個更有可能的門檻和兩步法。在兩步法下,第一步是通過確定現有證據的權重是否表明該地位更有可能得到維持,包括相關上訴或訴訟程序的解決(如果有),來評估待確認的税務狀況。第二步是將税收優惠衡量為結算後實現可能性超過50%的最大金額。本集團確認其簡明綜合資產負債表的應計開支及其他流動負債項下的利息及罰金(如有),以及簡明綜合經營報表及全面虧損的其他費用項下的利息及罰金。截至2021年12月31日及2022年6月30日,本集團並無任何重大未確認不確定税務頭寸。
i)集中度和風險
廣告和促銷服務提供商
於截至2021年及2022年6月30日止六個月內,本集團依賴廣告及推廣服務供應商及其聯屬公司提供廣告及推廣服務以支持其營運。佔10%以上的廣告和促銷服務提供商總數為
信用風險
可能令本集團承受集中信貸風險的金融工具包括現金及現金等價物、限制性現金及應收賬款及票據。截至2021年12月31日及2022年6月30日,本集團所有現金及現金等價物及限制性現金均存放於位於美國或中國的大型信譽良好的金融機構,管理層認為該等機構具有高信用質素。應收賬款通常是無擔保的,來自公司業務的收入。
主要客户
有幾個
F-16
目錄表
2.重大會計政策(續)
j)最近採用的會計公告
根據修訂後的2012年JumpStart Our Business Startups Act或JOBS Act,本集團有資格成為“新興成長型公司”或“EGC”。作為EGC,本集團無須遵守任何新的或經修訂的財務會計準則,直至私人公司須遵守該等新的或經修訂的會計準則的日期為止。
2019年12月,FASB發佈了ASU 2019-12《所得税(主題740)--簡化所得税的會計處理》,通過刪除主題740《所得税》中一般原則的某些例外,簡化了所得税的會計處理。修正案還通過澄清和修正現有指導意見,改進了對740專題其他領域的一致適用或簡化了公認會計準則。該標準適用於2020年12月15日之後的會計年度,以及上市公司在該會計年度內的過渡期。允許及早領養。本集團於2022年1月1日採納本指引,並未因採用新準則而對其簡明綜合財務報表及相關披露造成重大影響。
2020年1月,FASB發佈了ASU 2020-01《投資-股權證券(主題321)、投資-股權方法和合資企業(主題323)以及衍生品和對衝(主題815)-澄清主題321、主題323和主題815之間的相互作用》,其中澄清了主題321下的股權證券會計與主題323下的股權會計方法下的投資以及主題815下的某些遠期合同和購買期權的會計處理之間的相互作用。修正案澄清,實體應考慮要求其在緊接應用權益法之前或在應用權益法之後,為應用計量備選辦法的目的而應用或停止權益法的可觀察交易。這一標準適用於上市公司的會計年度和這些會計年度內的過渡期,從2020年12月15日之後開始。本集團於2022年1月1日採納本指引,並未因採用新準則而對其簡明綜合財務報表及相關披露造成重大影響。
2020年8月,美國財務會計準則委員會發布了ASU第2020-06號,《實體自有權益中可轉換工具和合同的會計處理》(“ASU 2020-06”),其中重點修訂了關於可轉換工具的遺留指導方針和實體自有權益中合同的衍生品範圍例外。ASU 2020-06通過減少需要為嵌入式轉換功能單獨進行會計處理的會計模型的數量,簡化了發行人對可轉換工具的會計處理。ASU 2020-06還簡化了實體在確定合同是否有資格進行股權分類時需要進行的和解評估。此外,ASU 2020-06通過有針對性地改進可轉換工具的披露和每股收益(EPS)指引來提高信息透明度,即統一可轉換工具的稀釋每股收益計算,要求實體使用IF-轉換方法,並要求當工具可能以現金或股票結算時,在稀釋每股收益計算中計入潛在股份結算的影響,增加關於報告期內發生的導致轉換或有事項得到滿足或轉換條款發生重大變化的事件或條件的信息。本集團於2022年1月1日採納本指引,並未因採用新準則而對其簡明綜合財務報表及相關披露造成重大影響。
F-17
目錄表
3.應收賬款和票據,淨額
應收賬款和票據由下列各項組成:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
(未經審計) | ||||
應收票據 | | | ||
應收賬款 |
| |
| |
減去:壞賬準備 |
| ( |
| ( |
應收賬款淨額 |
| |
| |
集團確認人民幣壞賬準備
4.預付款和其他流動資產,淨額
以下是預付款和其他流動資產的摘要:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
(未經審計) | ||||
可抵扣增值税 |
| |
| |
存款 |
| |
| |
第三方在線支付平臺應收賬款 |
| |
| |
工作人員預付款 |
| |
| |
預付促銷費用 |
| |
| |
借款人向商業銀行支付保證金的應收賬款 | | | ||
其他 |
| |
| |
減去:預付款和其他流動資產準備金 | ( | ( | ||
預付款和其他流動資產總額,淨額 |
| |
| |
本集團確認人民幣預付款及其他流動資產撥備
5.財產、設備和軟件,淨額
以下是物業、設備和軟件、網絡的摘要:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
(未經審計) | ||||
傢俱和電子設備 |
| |
| |
車輛 |
| |
| |
軟件 |
| |
| |
租賃權改進 |
| |
| |
全部財產、設備和軟件 |
| |
| |
減去:累計折舊和攤銷 |
| ( |
| ( |
財產、設備和軟件,淨額 |
| |
| |
物業、設備、軟件折舊費用為人民幣
F-18
目錄表
6.無形資產,淨額
下表顯示了截至各自資產負債表日期的集團無形資產的確定年限:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
人民幣 | 人民幣 | |||
(未經審計) | ||||
客户關係 |
| |
| |
商號 |
| |
| |
發達的技術 |
| |
| |
無形資產總額 |
| |
| |
減去:累計攤銷 |
| ( |
| ( |
損傷 | — | ( | ||
無形資產,淨額 |
| |
| — |
該公司於2020年1月13日收購了龍業,並確認了客户關係、商號和開發技術等無形資產。無形資產採用直線法攤銷,這是本集團對這些資產在各自的估計可用年限內的經濟消耗情況的最佳估計,範圍約為
7.税收
a)所得税
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律,本公司無須就收入或資本收益繳税。此外,本公司於開曼羣島向其股東支付股息時,將不會徵收開曼羣島預扣税。
香港
由2018/2019課税年度開始,
中國
自2008年1月1日起,中華人民共和國法定所得税率為
F-19
目錄表
7.課税(續)
a)所得税(續)
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的6個月未經審計的簡明綜合經營報表和綜合虧損中確認的税收:
| 截至以下日期的六個月 | |||
6月30日, | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
當期税額 |
| — |
| — |
遞延税金 |
| |
| — |
所得税費用 |
| |
| — |
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的6個月法定所得税税率和公司實際所得税税率之間的未經審計的對賬:
| 截至以下日期的六個月 | |||
6月30日, | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
% | % | |||
中華人民共和國法定所得税率 |
| |
| |
永久性差異 |
| ( |
| |
更改估值免税額 |
| ( |
| ( |
優惠税率的效果 | ( | ( | ||
其他 | ( | ( | ||
有效所得税率 |
| ( |
| |
8.其他流動負債
以下為截至2021年12月31日和2022年6月30日的其他流動負債摘要:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
| 人民幣 |
| 人民幣 | |
(未經審計) | ||||
專業服務費 |
| |
| |
廣告費應付款 |
| |
| |
促銷費用應付款 |
| |
| |
其他 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
9.基於股份的薪酬
a) | 股票期權計劃和股票期權替換説明 |
於二零一二年七月,本集團準許向本公司有關董事、高級管理人員、其他僱員及顧問授出本公司購股權。授予期權的行權價格由董事會決定。這些期權獎勵通常在一段時間內授予
本集團於簡明綜合經營報表中確認以股份為基礎的補償開支,以及在考慮實際沒收後,根據最終預期歸屬的獎勵確認全面虧損。
F-20
目錄表
9.基於股份的薪酬(續)
a) | 股票期權計劃和股票期權替換説明(續) |
公司已於2018年6月15日將這些股票期權替換為面向所有員工和非員工的限制性股票。
2018年6月,本公司董事(以下簡稱《董事》)批准了團車網股份有限公司股份激勵計劃(簡稱《股份激勵計劃》)。根據股權激勵計劃,
截至2022年6月30日止六個月,本公司已授予
以下是限售股活動的摘要:
受限制的數量 | 加權平均 | |||
| 股票 |
| 授予日期-公允價值 | |
美元 | ||||
截至2021年12月31日的未償還債務 | | | ||
授與 | | | ||
沒收 | ( | ( | ||
既得 | ( | | ||
截至2022年6月30日的未償債務(未經審計) |
| |
| ( |
截至2021年及2022年6月30日止六個月,本集團就授予的限售股份確認的以股份為基礎的補償開支總額為人民幣
截至2022年6月30日,人民幣
10.每股淨虧損
由於本集團於截至2021年及2022年6月30日止六個月錄得虧損,所授出的潛在及限制性股份屬反攤薄性質,不計入本公司每股攤薄後淨虧損。
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六個月未經審計的每股基本和攤薄淨虧損的計算:
截至6月30日的6個月, | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
分子: | ||||
團車網有限公司股東應佔淨虧損 |
| ( |
| ( |
分母: |
|
| ||
已發行普通股、基本普通股和稀釋後普通股的加權平均數 |
| |
| |
團車網有限公司股東應佔每股基本及攤薄淨虧損 |
| ( |
| ( |
F-21
目錄表
11.承付款和或有事項
訴訟
本集團不時涉及日常業務過程中出現的索償及法律程序。根據現有資料,管理層並不認為任何未解決事項的最終結果(不論個別或整體而言)合理地可能對本集團的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。然而,訴訟受到內在不確定性的影響,本集團對這些事項的看法未來可能會改變。當負債可能已產生且損失金額可合理估計時,本集團將記入負債。專家組定期審查是否有必要承擔任何這類責任。截至2021年12月31日及2022年6月30日,本集團並無在這方面錄得任何重大負債。
12.附加信息-母公司的財務信息提煉
未經審計的經營簡明報表和全面虧損:
截至6月30日的6個月, | ||||||
| 2021 |
| 2022 | |||
人民幣 | 人民幣 |
| 美元 | |||
運營費用: |
|
| ||||
銷售和營銷費用 | ( | — | — | |||
一般和行政費用 |
| ( | ( | ( | ||
總運營費用 |
| ( | ( | ( | ||
利息收入,淨額 |
| | | | ||
VIE的子公司、VIE和子公司的權益虧損 |
| ( | ( | ( | ||
其他,網絡 |
| | | | ||
淨虧損 |
| ( | ( | ( | ||
其他綜合(虧損)/收入: |
| |||||
外幣折算調整 |
| ( | | | ||
全面損失總額 |
| ( | ( | ( |
F-22
目錄表
12. | 附加信息-母公司簡明財務信息(續) |
簡明資產負債表:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
| 2021 |
| 2022 | |||
人民幣 | 人民幣 | 美元 | ||||
(未經審計) | (未經審計) | |||||
資產 |
|
|
|
|
| |
流動資產: |
|
|
|
|
| |
現金和現金等價物 |
| | |
| | |
預付款和其他流動資產 |
| | |
| | |
應收VIE子公司、VIE及VIE子公司應收賬款 |
| | |
| | |
流動資產總額 |
| | |
| | |
非流動資產: |
|
|
|
|
| |
對VIE的附屬公司、VIE和其附屬公司的投資 |
| | |
| | |
非流動資產總額 |
| | |
| | |
總資產 |
| | |
| | |
負債和股東權益 |
|
|
|
|
| |
流動負債: |
|
|
|
|
| |
其他應繳税金 |
| | |
| | |
其他流動負債 |
| | |
| | |
流動負債總額 |
| | |
| | |
非流動負債: |
|
|
|
|
| |
其他非流動負債 |
| | |
| | |
非流動負債總額 |
| | |
| | |
總負債 |
| | |
| | |
股東權益 |
|
| ||||
A類普通股 |
| |
| |
| |
B類普通股 |
| |
| |
| |
庫存股 | ( | ( | ( | |||
額外實收資本 |
| |
| |
| |
累計赤字 |
| ( |
| ( |
| ( |
累計其他綜合損失 |
| ( |
| ( |
| ( |
股東權益總額 |
| |
| |
| |
總負債和股東權益 |
| |
| |
| |
未經審計的現金流量表簡明表:
截至6月30日的6個月, | ||||||
| 2021 |
| 2022 | |||
人民幣 | 人民幣 |
| 美元 | |||
用於經營活動的現金淨額 |
| ( | ( |
| ( | |
投資活動產生的現金流: |
|
| ||||
為投資於VIE的子公司、VIE和VIE的子公司而支付的現金 | ( | ( | ( | |||
定期存款到期日收到的現金 | | — | — | |||
淨現金/投資活動產生的/用於投資活動的 |
| | ( |
| ( | |
融資活動的現金流: |
|
| ||||
融資活動產生的現金淨額 |
| | |
| | |
匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
| ( | |
| | |
現金和現金等價物淨增加/(減少) |
| | ( |
| ( | |
期初的現金和現金等價物 |
| | |
| | |
期末現金和現金等價物 |
| | |
| |
F-23
目錄表
12.附加信息-母公司簡明財務信息(續)
陳述的基礎
除對VIE附屬公司、VIE及附屬公司的投資進行會計處理外,本公司的會計政策與本集團的會計政策相同。
由於本公司僅提供簡明的財務信息,本公司對VIE的子公司、VIE和VIE的子公司的投資按照美國會計準則第323條規定的權益會計方法入賬。投資--權益法和合資企業。該等投資在簡明資產負債表中列示為“於VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的投資”,而VIE虧損的附屬公司、VIE及附屬公司的股份則在簡明經營報表及全面虧損報表中列示為“VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的虧損權益”。母公司的簡明財務資料應與本集團的簡明綜合財務報表一併閲讀。
13.後續事件
專家組對截至財務報表印發之日的後續事件進行了評價,並確定沒有需要在財務報表中進行調整或披露的事件。
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