目錄表
展品99.2
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
目錄表
Nexters Inc.
目錄
中期簡明綜合財務狀況表 | 3 |
中期簡明綜合損益表及其他全面收益表 | 4 |
中期簡明綜合權益變動表 | 5 |
中期簡明綜合現金流量表 | 6 |
中期簡明綜合財務報表附註 | 7 |
2
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務狀況表
截至2022年6月30日和2021年12月31日
(單位:千美元)
| 注意事項 |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
資產 | ||||||
非流動資產 |
|
|
|
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|
|
財產和設備 |
| 14 |
| |
| |
無形資產 |
| 15 |
| |
| |
對權益會計聯營公司的投資 |
| 16 |
| |
| — |
商譽 |
| 3 |
| |
| |
平臺佣金長期遞延 |
| 23 |
| |
| |
使用權資產 |
| 18 |
| |
| |
遞延税項資產 |
| 13 |
| — |
| |
其他非流動資產 |
| 16 |
| |
| |
應收貸款--非流動 |
| 17 |
| |
| — |
非流動資產總額 |
| |
| | ||
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
被歸類為持有待售的處置組所包括的資產 |
| 8 |
| |
| — |
賠款資產 |
| 13,21 |
| |
| — |
貿易和其他應收款 |
| 19 |
| |
| |
應收貸款 |
| 17 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
| |
| | ||
預付税金 |
| 13 |
| |
| |
流動資產總額 |
| |
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總資產 |
| |
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負債和股東權益 |
|
|
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|
|
權益 |
|
|
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|
股本 |
| — |
| — | ||
其他儲備 |
| |
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累計赤字 |
| ( |
| ( | ||
本公司股東應佔權益 |
| ( |
| ( | ||
非控制性權益 |
| ( |
| | ||
總股本 |
| ( |
| ( | ||
非流動負債 |
|
|
|
|
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|
租賃負債--非流動負債 |
| 18 |
| |
| |
長期遞延收入 |
| 23 |
| |
| |
認股權證義務 |
| 22 |
| |
| |
看跌期權負債 |
| 3,16 |
| |
| — |
其他非流動負債 |
| 16 |
| |
| — |
非流動負債總額 |
| |
| | ||
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
歸類為持有待售的處置組的負債 |
| 8 |
| |
| — |
租賃負債--流動負債 |
| 18 |
| |
| |
貿易和其他應付款 |
| 20 |
| |
| |
計提非所得税風險準備 |
| 3,21 |
| |
| — |
納税義務 |
| 3,13 |
| |
| |
遞延收入 |
| 23 |
| |
| |
流動負債總額 |
| |
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總負債 |
| |
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總負債和股東權益 |
| |
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附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
3
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合損益表及其他全面收益表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(單位:千美元)
|
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | ||
注意事項 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||||
收入 | 7 | | | | | |||||
成本和費用,不包括折舊和攤銷 | ||||||||||
收入成本: | ||||||||||
平臺佣金 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
遊戲運營成本 |
| 9 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
銷售和營銷費用 |
| 10 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
一般和行政費用 |
| 11 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
總成本和費用,不包括折舊和攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
折舊及攤銷 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
營業利潤/(虧損) |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
財務收入/(費用),淨額 |
| 12 |
| |
| ( |
| |
| |
認股權證債務及其他金融工具的公允價值變動 |
| 22 |
| |
| — |
| |
| — |
權益會計聯營公司的虧損份額 |
| 16 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
所得税前利潤/(虧損) |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
所得税費用 |
| 13 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
持續經營期間的利潤/(虧損),税後淨額 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
停產經營 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
當期非持續經營虧損,税後淨額 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
當期利潤/(虧損),税後淨額 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
歸屬於本公司股權持有人 | | ( | | ( | ||||||
可歸因於非控股權益 | ( | — | ( | — | ||||||
其他綜合收益/(虧損) |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
當期綜合收益/(虧損)合計,税後淨額 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
歸屬於本公司股權持有人 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
可歸因於非控股權益 |
| ( |
| — |
| ( |
| — | ||
每股收益/(虧損): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本和稀釋後每股收益/(虧損),美元 |
| 6 | |
| ( |
| |
| ( |
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
4
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合權益變動表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(單位:千美元,股數除外)
|
|
|
|
|
| 權益 |
|
| ||||||||
數 | 歸因於 | 非- | ||||||||||||||
的股份 | 分享 | 其他 | 累計 | 持股人: | 控管 | |||||||||||
注意事項 | 傑出的 | 資本 | 儲量 | 赤字 | 《公司》 | 利息 | 總計 | |||||||||
截至2020年12月31日的餘額,如前所述 | | | | ( | ( | — | ( | |||||||||
修正的影響 | 4 | — | — | — | ( | ( | — | ( | ||||||||
2021年1月1日的餘額 | | | | ( | ( | — | ( | |||||||||
當期虧損 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
其他綜合損失 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
本期綜合虧損合計 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
基於股份的支付 |
| 27 |
| — |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
分配和分紅 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
與股東的交易總額 |
| — |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
2021年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
|
|
|
|
|
| 權益 |
|
| ||||||||
數量 | 歸因於 | 非- | ||||||||||||||
股票 | 分享 | 其他 | 累計 | 持股人: | 控管 | |||||||||||
注意事項 | 傑出的 | 資本 | 儲量 | 赤字 | 《公司》 | 利息 | 總計 | |||||||||
2022年1月1日的餘額 | | — | | ( | ( | | ( | |||||||||
當期利潤 | — | — | — | | | ( | | |||||||||
其他綜合收益 | — | — | | — | | — | | |||||||||
當期綜合收益合計 |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| ( |
| | ||
發行與企業合併有關的普通股 |
| 3 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
基於股份的支付 |
| 27 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
與股東的交易總額 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
2022年6月30日的餘額 |
| |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
5
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明合併現金流量表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(單位:千美元)1
|
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | ||
注意事項 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||||
經營活動 | ||||||||||
當期利潤/(虧損),税後淨額 | | ( | | ( | ||||||
對以下各項進行調整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊及攤銷 |
| |
| |
| |
| | ||
基於股份的支付費用 |
| 27 |
| |
| |
| |
| |
權益會計聯營公司的虧損份額 |
| 16 |
| |
| — |
| |
| — |
預期信貸損失 |
| 17,19,26 |
| |
| — |
| |
| — |
財產和設備核銷 |
| 11 |
| |
| — |
| — |
| — |
無形資產減值準備 |
| 15 |
| |
| — |
| |
| — |
認股權證債務公允價值變動 |
| 22 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
解除看跌期權負債的折價 |
| 12 |
| |
| — |
| |
| — |
利息收入 |
| 12 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
利息支出 |
| 12 |
| |
| |
| |
| |
外匯損失/(收益) |
| 12 |
| |
| |
| ( |
| ( |
所得税費用 |
| 13 |
| |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( | |||
營運資金變動: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延平臺佣金減少/(增加) |
| 23 |
| |
| ( |
| |
| ( |
遞延收入(減少)/增加 |
| 23 |
| ( |
| |
| ( |
| |
(增加)/減少貿易和其他應收款 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||
(減少)/增加貿易和其他應付款項 |
| ( |
| |
| ( |
| ( | ||
| ( |
| |
| ( |
| | |||
已繳納所得税 |
| ( |
| ( |
| ( |
| | ||
經營活動產生/(使用)的現金流量淨額 |
| |
| |
| |
| ( | ||
投資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
無形資產的收購 |
| 15 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
購置財產和設備 |
| 14 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
收購子公司扣除收購現金後的淨額 |
| 3 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
對權益會計聯營公司的投資 |
| 16 |
| ( |
| — |
| |
| — |
已批出貸款 |
| 17 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
償還貸款的收益 |
| |
| |
| |
| — | ||
用於投資活動的現金流量淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
融資活動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
支付租賃負債 |
| 18 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
借款收益 |
| 17 |
| |
| ( |
| |
| ( |
租賃利息 |
| 18 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
向股東支付和分配股息 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
用於籌資活動的現金流量淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
期間現金和現金等價物淨額(減少)/增加 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||
期初的現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
| | ||
匯率變動對現金持有的影響 |
| |
| ( |
| |
| | ||
期末現金和現金等價物 | | | |
|
1本集團已呈交簡明綜合現金流量表,其中包括對所有現金流量的分析,包括持續經營及非持續經營;與非持續經營有關的金額於附註8披露。
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
6
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
1.報告實體
Nexters Inc.(“公司”)是一家於2021年1月27日根據英屬維爾京羣島法律成立的公司,成立的唯一目的是完成交易,這意味着業務合併協議計劃與Kismet Acquisition One Corp(“Kismet”)合併,該協議於2021年8月26日完成。
於交易前,本公司並無重大資產,亦無進行任何重大活動,但與其成立有關的活動及商業合併協議預期的事項除外,例如提交若干規定的證券法文件。
Nexters公司主要執行辦公室的郵寄和註冊地址是55,Griva Digeni,3101,Limassol,塞浦路斯。
Nexters Inc.是Nexters Global Ltd的直屬母公司,Nexters Global Ltd於2009年11月2日在塞浦路斯成立,是一家根據塞浦路斯公司法(第章)成立的私人有限責任公司。113.Nexters Global Ltd的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromeis 107,6031。
本公司及其附屬公司(“本集團”)的主要業務為為手機、網絡及社交平臺開發及發佈網絡遊戲。本集團亦有來自廣告服務的收入。有關本公司主要附屬公司的資料於附註25披露。
該公司的普通股和認股權證在納斯達克上市,代碼分別為GDEV和GDEVW。
本集團並無最終控股權。
2.陳述的基礎
該等截至2022年6月30日止三個月及六個月的中期簡明綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)頒佈的IAS 34中期財務報告編制,並應與本集團截至2021年12月31日及截至2021年12月31日止年度的最後年度綜合財務報表一併閲讀,該等報表包括於2022年4月29日提交給美國證券交易委員會的20-F表格。它們不包括根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的一套完整財務報表所需的所有信息。然而,精選的説明性附註是為了解釋對了解本集團自截至2021年12月31日年度綜合財務報表以來財務狀況和業績的變化具有重要意義的事件和交易。
該等中期簡明綜合財務報表已獲本集團董事會於2022年9月26日授權發佈。
3.重要會計政策摘要
編制該等中期簡明綜合財務報表時所採用的會計政策及計算方法,與本集團於截至2021年12月31日止年度的年度綜合財務報表所披露的會計政策及計算方法一致,該等綜合財務報表載於截至2021年12月31日止年度的20-F表格,該等表格已於2022年4月29日呈交美國證券交易委員會。專家組尚未及早通過已發佈但尚未生效的任何其他標準、解釋或修訂。
7
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
3.1.企業合併和商譽
企業合併使用收購方法進行核算。收購成本按收購日轉移的對價、公允價值和被收購方任何非控股權益的金額的總和計量。對於每項業務合併,收購方按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例計量被收購方的非控股權益。已發生的收購成本,如發現者費用、法律費用、盡職調查費用以及其他專業和諮詢費用,均計入運營費用。
本集團按轉讓代價的公允價值計量商譽,包括被收購方任何非控股權益的確認金額,減去收購的可識別資產和承擔負債的確認淨額(一般為公允價值),均於收購日期計量。
轉讓代價包括轉讓資產的公允價值、本集團對被收購方前擁有人產生的負債以及本集團發行的股權。轉讓的對價還包括在企業合併中被替換的被收購方的任何或有對價和既得股份支付獎勵的公允價值。
如果控制權是分階段實現的,收購方先前持有的被收購方股權通過損益重新計量為收購日的公允價值。
被收購方的或有負債僅在被收購方的或有負債代表當前負債且產生於過去事件,且其公允價值能夠可靠計量的情況下才在企業合併中確認。
只有構成現有所有權權益的非控股權益的組成部分,使其持有人有權在發生清算時獲得實體淨資產的比例份額,才按公允價值或按當前所有權工具在被收購方可識別淨資產中的比例份額計量。所有其他組成部分均按其收購日期的公允價值計量。
本集團將附屬公司所有權權益的變動(並無失去控制權)視作與業主以業主身份進行的交易。因此,此類交易不會產生商譽,也不會產生損益,並作為股權交易入賬。
在初步確認後,商譽按成本減去任何累計減值損失計量。就減值測試而言,於業務合併中收購的商譽自收購日期起分配予預期將受惠於合併的協同效應的本集團各現金產生單位,不論被收購方的其他資產或負債是否轉讓予該等單位。
如果商譽構成現金產生單位(CGU)的一部分,且該單位內的部分業務被處置,則在確定該業務的處置損益時,與被處置的業務相關的商譽計入該業務的賬面金額。在這種情況下處置的商譽是根據處置的業務和保留的現金產生單位部分的相對價值來計量的。如果本集團重組其報告結構,改變一個或多個已分配商譽的現金產生單位的構成,商譽將重新分配給受影響的單位。除非有其他方法更好地反映與重組單位有關的商譽,否則重新分配使用的方法與處理現金產生單位內的業務時使用的相對價值法類似。
A.收購遊戲開發工作室
2022年1月25日,董事會批准收購
8
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
該公司收購了
2022年1月27日,本公司訂立股份購買協議,以收購
根據收購日的股份購買協議,賣方獲得了要求Nexters Inc.以美元的價格從賣方手中收購已發行對價股份的選擇權。
-第一種情況是股票在#年沒有資格在納斯達克上出售
-第二種情況代表賣方一般有權將其已發行對價股票出售給Nexters Inc.
該期權在收購日確認,金額為
B.轉移對價
下表彙總了每一主要轉讓對價類別的收購日期公允價值。
轉移對價 |
|
|
現金 |
| |
股份對價 |
| |
遞延股份代價 |
| |
總公允對價 | |
股份代價及遞延股份代價公允價值乃根據股份購買協議所述股份數量乘以Nexters Inc.於收購日的股價(即美元)而釐定。
Lightmap Ltd.賣家的股票對價和看跌期權的差異
9
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
C.取得的資產和承擔的負債的公允價值
在收購之日,Lightmap有限公司的可識別資產和負債的臨時公允價值為:
| 確認的公允價值 | |
收購,2022年1月31日, | ||
Lightmap Ltd. | ||
資產 |
| |
財產和設備 | | |
無形資產 |
| |
使用權資產 |
| |
賠款資產 |
| |
貿易和其他應收款 |
| |
現金和現金等價物 |
| |
預付税金 |
| |
| | |
負債 |
|
|
租賃負債 |
| ( |
貿易和其他應付款 |
| ( |
計提非所得税風險準備 |
| ( |
納税義務 |
| ( |
| ( | |
按公允價值計算的可確認淨資產總額 |
| |
收購產生的商譽 |
| |
NCI |
| — |
購買對價已轉移 |
| |
收購時的現金流分析: |
| |
從子公司獲得的現金淨額 |
| |
須支付的代價 |
| ( |
報告期後應付現金 |
| |
收購中的淨現金流 |
| ( |
D.商譽
確認的商譽金額為
Lightmap Ltd的物業和設備包括在過去一年內購買的辦公設備
在收購之日,Lightmap有限公司的貿易和其他應付款項的公允價值接近其賬面價值,這是因為它們是由短期預付款和租賃押金代表的。
本集團使用收購當日剩餘租賃付款的現值計量收購租賃負債。使用權資產按與租賃負債相等的金額計量。
10
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
本集團的貿易及其他應收賬款金額為收購應收賬款的合約總金額,其公允價值與賬面金額大致相同,因為該等款項主要是短期的。
遞延收入代表玩家為虛擬物品支付的款項,這些虛擬物品是不可退還的,與指定公司義務的不可取消合同有關。這些付款最初被記錄為遞延收入。相關平臺手續費和支付手續費在確認相關收入時計入同期費用,與遞延收入相關的平臺手續費和支付手續費金額確認為遞延平臺佣金。管理層採用自下而上的方法來估計IFRS 3要求的遞延收入的公允價值。在這種方法下,公司將履行業績義務所產生的成本添加到利潤率中。這筆費用不包括營銷、培訓和招聘等項目。這些成本不包括在內,因為公司在收購日期之前發生了這些成本,或者這些成本不是履行義務所必需的。根據分析,遞延收入的公允價值被確定為微不足道。另外,遞延佣金的公允價值也微不足道。因此,截至購置之日沒有確認任何餘額。
CGU沒有進行減值測試,因為截至2022年6月30日沒有減值指標。
自收購之日起,Lightmap Ltd貢獻了
倘若收購於年初進行,本集團的綜合收入將為
關於在收購日確認的無形資產的計量細節,見附註4。
E.商譽賬面金額的對賬
成本 |
|
|
2022年1月1日的餘額 |
| |
通過業務合併進行收購 |
| |
翻譯儲備 |
| ( |
2022年6月30日的餘額 | |
F.或有事件
Lightmap Ltd確認了以下責任
4.判決及估計的使用
在編制這些中期簡明綜合財務報表時,管理層作出了影響會計政策的應用以及資產、負債、收入和費用的報告金額的判斷和估計。實際結果可能與這些估計不同。
11
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
管理層在應用本集團會計政策時作出的重大判斷及估計不確定性的主要來源與本集團截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所述相同,但如下所述除外。
權證估值
交易於2021年8月26日完成後,每份購買Kismet普通股的已發行認股權證轉換為認股權證,以收購本公司一股普通股,價格為美元。
根據國際會計準則第32號-金融工具:列報和IFRS 9-金融工具,公司在其財務報表中將認股權證作為負債進行會計處理。該等認股權證最初按公允價值記錄,然後於每個報告日期重新估值,直至行使為止,而公允價值的任何變動將於中期簡明綜合損益表及其他全面收益中確認。
由於沒有活躍的市場,管理層在應用蒙特卡羅模擬來估計私募權證和公開認股權證的公允價值時作出了判斷。該模型的主要假設見附註22。
對輸入參數的靈敏度
我們的估計對輸入參數很敏感,特別是對波動性的變化。以下是對該參數的敏感度分析:
● | 在其他參數保持不變的情況下,波動性增加 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,波動性降低 |
模型中股價的關鍵假設是基於這兩種方法估計的起始股價(見附註21)。無風險利率的另一個關鍵假設是截至日期的靜態參數,該參數來自彭博系統,未經修改即可應用。
以下為對起始股價參數的敏感度分析:
● | 在其他參數保持不變的情況下,起始價增加 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,起始價下降 |
計量作為權益會計聯營公司投資的一部分發行的金融工具
於報告期內,因投資於股權聯營公司而產生的金融工具估值,包括賣方及創辦人的盈利、Nexters Inc.及各自股東根據股東協議及股份購買協議作出的認購及認沽期權。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
該等金融工具的估值乃根據權益會計聯營公司在若干議定期間內的業績目標(例如淨預訂額及EBITDA)的實現情況而釐定。為了估計這些業績目標的實現情況,管理層利用蒙特卡洛模擬,在商定的期間內,根據被投資方未來業務增長的基本管理假設,預測每個業績目標的各種結果。管理層根據這些蒙特卡羅模擬提供的產出確定金融工具的公允價值。
為了確定金融工具的公允價值(見附註3和16),管理層採用了以下假設:
● | 在客户獲取方面的營銷投資的目標回報假設適用於預計期間。這一假設是基於《英雄戰爭》遊戲營銷費用的歷史有效性以及與遊戲的不確定性相關的管理層應用調整。 |
● | 基於無風險利率的貼現率假設(見下文附註4中估計一章的變化) |
● | 基於企業價值與淨預訂量的倍數和企業價值與投資者綜合管理EBITDA的倍數對被投資人的估值假設基於博彩業上市同行的EBITDA。 |
● | 標準差假設(S為了在預測的時間段產生預訂量而產生的營銷支出(GBM分佈的IGMA參數),預訂量以遊戲行業中同類遊戲的歷史表現為基準,並意味着此類遊戲的一定失敗率。 |
由於隨機產生的營銷成本主要依賴於GBM分佈的西格瑪參數,因此在敏感性檢驗中使用西格瑪來確定金融工具的公允價值隨營銷成本的變化而變化。
MX Capital Ltd.財務模型對關鍵參數的敏感度分析如下:
● | 在其他參數保持不變的情況下,增加營銷投資的目標回報 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,將營銷投資的目標回報減少 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,無風險利率增加 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,無風險利率下降 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,倍數增加 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,乘數減少 |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
● | 當其他參數保持不變時,西格瑪的增加 |
● | 當其他參數保持不變時,西格瑪的減少 |
CastCrown有限公司財務模型對關鍵參數的敏感度分析如下:
● | 在其他參數保持不變的情況下,目標是收回營銷投資通過 |
● | 當其他參數保持不變時,目標是收回營銷投資通過 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,無風險利率增加 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,無風險利率下降 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,倍數增加 |
● | 在其他參數保持不變的情況下,乘數減少 |
● | 當其他參數保持不變時,西格瑪的增加 |
● | 當其他參數保持不變時,西格瑪的減少 |
企業合併時確認的無形資產的計量
管理層已評估收購Lightmap Ltd時收購的資產及承擔的負債的公允價值,並採用收益法下的特許權使用費減免法計量收購的無形資產的公允價值。收購的無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
免收特許權使用費法採用假設,即如果收購的無形資產由另一實體擁有,市場參與者使用該無形資產的成本將是多少,從而計量無形資產的公允價值。只有當資產的最高和最佳用途是在市場上積極使用它時,這種技術才是合適的。作為擁有資產的結果,市場參與者不必支付否則可能需要的特許權使用費。這種方法包括對資產使用權另一方通常以特許權使用費的形式所要求的付款流程的假設。無形資產的公允價值以折現支付流計量,收購實體因擁有該資產而從中獲得寬慰。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
管理層認為‘特許權使用費減免法’是對無形資產進行估值的最合適方法,因為它將不可觀察到的投入降至最低。Gracevale Ltd.Main遊戲的最高和最好的用途是在市場上積極使用它,並從應用內購買和廣告中賺取收入。遊戲的公允價值可以用Nexters Inc.支付的特許權使用費折扣流來衡量,因為Nexters Inc.擁有這項資產。以下假設用於計量無形資產的公允價值:
● | 特定貼現率,基於Nexters Inc.的WACC,總計為 |
● | A使用這場比賽的精彩生活被認為是 |
● | 的版税税率 |
● | P基於財務模型的基本預測預測的預計總預訂量,包括 |
被收購公司税收不確定性的計量
税收不確定性的會計處理涉及到對税收不確定性實現概率的評估和税收不確定性的量化兩個方面的重大判斷。
集團確認税務上的不明朗因素
季節性
我們的業務經歷了季節性的影響。由於萬聖節、感恩節和聖誕節期間的零售廣告活動以及夏季月份的競爭,我們的營銷和用户獲取效率通常在接近年底時會有所下降,這是因為我們的球員在暑假期間花在網上的時間減少了。我們通常受益於每年第一季度在這方面效率的提高。為了應對季節性,我們的戰略是(I)在夏季和接近年底時減少我們的用户獲取和營銷活動的強度;(Ii)只利用我們認為不那麼飽和的競爭營銷活動的渠道和工具;以及(Iii)在每年第一季度增加我們的用户獲取和營銷活動的強度。
更正錯誤--比較期
在編制2021年合併財務報表期間,管理層查明瞭若干錯誤,並在各自的説明中披露了這些錯誤。
它們與巴西和臺灣的預扣税計算不一致、日本的間接税、遞延收入和截至2020年12月31日和2019年12月31日的複雜股票期權有關。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
預算的更改
無形資產
管理層已使用收益法下的免收特許權使用費法評估收購時無形資產的公允價值(有關假設請參閲上文附註4)。截至2022年6月30日,由於與估值模型的某些輸入參數有關的假設發生變化,管理層應用了估計數變化,如下所示:
● | 在WACC作為無風險利率的基準,我們使用截至2022年6月30日的收益率-美國政府發行的一年期國債,而不是以前發行的10年期國債。另外,缺乏適銷性的折扣(DLOM)被替換為行業接受的規模風險溢價,因為沒有準確的方法來預測停牌解除的日期。 |
如果無形資產的公允價值沒有變化,它們的公允價值將高出
認股權證
如上所述,根據國際會計準則第32號-金融工具:列報和IFRS 9-金融工具,公司在其財務報表中將認股權證作為負債進行會計處理。
管理層在運用蒙特卡羅模擬評估私募認股權證及公開認股權證的公允價值時作出判斷。由於進行了更準確的估計,截至2022年6月30日,以下假設發生了變化:
● | 由於沒有準確的方法預測停牌解除的日期,因此沒有應用缺乏市場適銷性(DLOM)的折扣。 |
● | 估計因經營環境改變而招致的損失的影響已從 |
● | 隱含市盈率是根據最後一次報價計算的,以估計相對於同業平均市盈率的折讓( |
如果認股權證採用以前的方法進行估值,其在2022年6月30日的公允價值將低於
金融工具
至於權證的估值,對於其他金融工具,管理層根據蒙特卡羅模擬提供的產出確定金融工具的公允價值。由於進行了更準確的估計,截至2022年6月30日,以下假設發生了變化:
● | 由於沒有準確的方法預測停牌解除的日期,因此沒有應用缺乏市場適銷性(DLOM)的折扣。 |
● | 基於無風險利率的貼現率假設的 |
● |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
如果採用以前的方法對金融工具進行估值,CastCrown有限公司於2022年6月30日的看漲期權公允價值將低於
MX Capital Ltd.創始人收益的公允價值將減少
5.細分市場報告
我們通過一個運營部門進行運營,
我們在注7中披露了我們收入的地理分佈。我們沒有能力按國家跟蹤收入遞延,因此我們對按地理位置分類的遊戲內購買應用了平均遞延率。
6.每股收益/(虧損)
每股基本收益/(虧損)金額的計算方法是將當期母公司普通股持有者應佔税項淨值除以當期已發行普通股的加權平均數。
稀釋每股收益/(虧損)金額的計算方法是將母公司普通股持有人應佔税後淨利潤/(虧損)除以期內已發行普通股的加權平均數加上所有稀釋性潛在普通股轉換為普通股時將發行的加權平均數。
以下反映了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月的基本和稀釋後每股收益/(虧損)計算中使用的收入和股份數據:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
基本收益扣除母公司普通股持有者應佔税後期間的利潤/(虧損) | | ( | | ( | ||||
基本和稀釋後每股收益的普通股加權平均數 | | | | | ||||
每股收益/(虧損): |
|
|
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|
|
|
|
母公司普通股股東應佔收益/(虧損),美元 |
|
| ( |
| |
| ( |
本公司採用《國際會計準則第33號》的追溯調整指引,以反映交易對每股收益計算的影響。交易前的股票數量被確定為Nexters Global Ltd的股票數量乘以在交易時向Nexters Global Ltd股東發行的Nexters Inc.股票與交易前Nexters Global Ltd.股票的比率。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
在計算每股攤薄虧損時,本公司並不考慮首次公開發售及私人配售中出售的認股權證及根據僱員股票期權計劃授出的期權的影響,因為於報告日期,該等認股權證並無攤薄效應,但行使價格為
股票數量的增加相當於
7.收入
下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月和三個月來自與客户的合同收入:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
遊戲內購買 | | | | | ||||
廣告 |
| |
| |
| |
| |
總計 | | | | |
下表列出了按付款人地理位置分列的收入:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
我們 | | | | | ||||
歐洲 |
| |
| |
| |
| |
FSU* |
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| |
| |
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亞洲 |
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其他 |
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總計 | | | | |
*前蘇聯國家包括俄羅斯、烏克蘭、格魯吉亞、白俄羅斯、烏茲別克斯坦、亞美尼亞、阿塞拜疆、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦、摩爾多瓦、土庫曼斯坦、塔吉克斯坦、拉脱維亞、立陶宛和愛沙尼亞。
8.停產經營
截至2022年6月30日,公司計劃在2022年7月的董事會會議上討論將其所有俄羅斯子公司,即Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC、GamePositive LLC和Lightmap LLC出售給當地管理層,作為戰略的一部分,以最大限度地消除公司內部控制與俄羅斯聯邦相關的風險。因此,根據IFRS 5持有的待售非流動資產和非持續經營,這些實體在這些中期精簡合併財務報表中被計入非持續經營。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
比較中期簡明綜合損益表及其他全面收益已作出調整,以將非持續經營與持續經營分開呈列。
於出售後,本集團並無繼續處理已終止的業務。雖然集團內的交易已在綜合財務結果中完全註銷,但管理層選擇在出售前將持續業務與非持續業務之間的交易的註銷歸類,以反映這些交易在出售後的連續性,因為管理層認為這對財務報表的使用者有用。為了實現這一列報,管理層從非持續經營的結果中剔除了在出售之前獲得的公司間收入(及其成本,減去未實現利潤)。由於非持續業務的採購在出售後將不再繼續,因此持續業務在出售前進行的公司間採購將從持續業務中剔除。
A. | 停止經營的結果 |
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
停止經營的結果 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||
收入 | | | | | ||||
消除集團內部收入 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
對外收入 |
| |
| — |
| |
| — |
費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
消除集團內部費用 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
外部費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
經營活動的結果 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
所得税 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
非持續經營虧損,税後淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
歸因於父母 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
歸因於NCI |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
因停業而蒙受的損失
包括在非持續經營中的公司的費用包括
B. | 來自(用於)非持續經營的現金流 |
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
經營活動產生/(使用)的現金流量淨額 | | | | ( | ||||
用於投資活動的現金流量淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
用於籌資活動的現金流量淨額 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
C. | 出售集團所包括的資產和負債及出售對集團財務狀況的影響 |
| June 30, 2022 | |
財產和設備 |
| ( |
無形資產 |
| ( |
使用權資產 |
| ( |
遞延税項資產 |
| ( |
貿易和其他應收款 |
| ( |
現金和現金等價物 |
| ( |
預付税金 |
| ( |
歸類為持有待售的出售集團包括的總資產 |
| ( |
應付貸款 |
| |
租賃負債 |
| |
貿易和其他應付款 |
| |
納税義務 |
| |
歸類為持有待售的處置組的總負債 |
| |
淨資產和淨負債 |
| ( |
取消集團內部貸款和應付款項 |
| ( |
淨資產和淨負債 |
| ( |
以現金形式收到的代價 |
| |
處置的現金和現金等價物 |
| ( |
現金淨流出 |
| ( |
9.遊戲運營成本
博彩運營成本主要由員工福利費用構成。下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月的遊戲運營成本:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
員工福利支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
技術支持服務 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
技術支持服務主要涉及第三方提供的本集團軟件應用程序的維護和升級以及服務器的支持費用。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
10.銷售和營銷費用
銷售和營銷費用主要包括通過廣告吸引新用户的費用。下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月的銷售和營銷費用:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
廣告費 | ( | ( | ( | ( | ||||
員工福利支出 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
與截至2021年6月30日的六個月相比,截至2022年6月30日的六個月的廣告成本有所下降,這主要是由於FSU國家暫停營銷活動,以及2022年上半年市場飽和導致營銷費用普遍下降。
11.一般和行政費用
下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月的一般和行政費用:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
員工福利支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
專業費用 | ( | ( | ( | ( | ||||
其他運營費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
2022年第二季度其他業務費用增加是由於預期信貸損失應計
12.財務收入和財務支出
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
利息收入 | | — | | — | ||||
外匯收益 |
| |
| — |
| |
| |
財政收入 |
| |
| — |
| |
| |
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 20, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
匯兑損失 |
| — |
| ( |
| — |
| — |
銀行手續費 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
解除看跌期權負債的折價 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
利息支出 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
財務費用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
13.税收
本集團確認所得税支出金額為
根據塞浦路斯税務規則,這些公司應根據“國際財務報告準則”使用其財務報告作為税務記錄,但某些微不足道的例外情況除外。因此,本集團在資產及負債的税項及會計基礎之間並無重大臨時差異,因此並無重大遞延税項影響。在一定條件下,利息收入為
用於對賬的適用税率為
(a)塞浦路斯IP包廂制度
2012年,塞浦路斯政府引入了適用於知識產權(IP)的制度(“舊知識產權制度”)。舊知識產權制度的規定允許
2016年,眾議院通過了對所得税法(新的知識產權制度)的修正案,以使目前的塞浦路斯知識產權税法與經合組織基礎侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目行動5的規定保持一致。修正案具有追溯力,自2016年7月1日起生效,但根據過渡性安排,受益於舊知識產權制度的公司可以繼續適用其條款,直到2021年6月30日,只要知識產權資產產生收入或在2016年6月30日完成開發。因此,截至2021年6月30日,本集團繼續受益於舊知識產權制度。
自2021年7月1日起,本集團將實施基於紐帶方法的新知識產權制度的規定。根據關聯辦法,要使一項無形資產有資格享受該制度的好處,符合條件的收入與構成該收入的符合條件的費用之間需要有直接聯繫。從符合條件的無形資產中賺取的符合條件的利潤的80%的金額不包括在應税利潤中,使符合條件的知識產權收入的實際税率最高降至
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目錄表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
(b)有效税率對賬
有效税率與法定税率的對賬情況如下表所示:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
所得税前利潤/(虧損) | | ( | | ( | ||||
按適用税率計算的税款 |
| ( |
| |
| ( |
| |
其他國家不同税率的影響 |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
不可扣除的費用和非應納税所得額的税收效果 |
| ( |
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| ( |
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特殊税制下扣除項目的税收效應 |
| |
| ( |
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| ( |
税損提前的税收效應 |
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| ( |
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| ( |
未確認的遞延税項資產對虧損結轉的税務影響 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
期內使用的超過抵免債權的境外税款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
對國防基金的特別捐款 |
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| — |
| — |
| — |
所得税費用 |
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| ( |
| ( |
| ( |
(c)所得税處理和未確認遞延税項資產的不確定性
自2019年1月1日起,本公司在多個領域改變了其納税申報原則、判斷和估計,其中包括遊戲內購買的收入確認和軟件開發成本,導致集團消費者2019年與遊戲內購買相關的大量收入被推遲到2020年及以後(詳情見附註23)。因此,該公司在2019年、2020年和2021年計入了鉅額税收損失。
這些關於税務記錄的新原則和估計尚未得到税務機關的評估或批准,因此我們不能保證它們是否會被有關税務機關接受。亦不能保證本公司接受的國際財務報告準則下某些交易的會計處理,如股份支付、間接税等,不會受到有關税務機關的質疑。本公司並未就該等不確定因素確認任何税項支出,因為本公司相信其税務紀錄符合現行法律及法規,並根據其對多項因素(包括對税法的詮釋及過往經驗)的評估,認為其應計税項對所有未完結税務年度均屬足夠及足夠。
本年度使用的超出抵免申索的海外税項為就本集團客户所在若干司法管轄區的預訂徵收的預提所得税費用。
税收損失可以結轉五年。集團公司可以在同一納税年度內從利潤中扣除虧損。於2022年6月30日,本集團未確認遞延税項資產
(d)應計税務風險
部分税務責任代表Lightmap有限公司的企業所得税風險,金額為
23
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
14.財產和設備
於截至2022年6月30日止六個月內,本集團收購物業及設備的成本為
15.無形資產
截至2022年6月30日止六個月內,本集團收購無形資產的成本為
16.對權益會計聯營公司的投資
MX資本有限公司
於2022年1月27日,本公司訂立股份購買協議以收購
進一步賺取最高可達
同日,本公司與MX Capital Ltd.的其餘股東訂立股東協議,該協議規定認沽及認購期權交易,使本公司可取得對
此外,視乎MX Capital Ltd.完成另一套關鍵績效指標,本公司應向其餘股東支付不超過
在這份中期綜合簡明財務狀況表中,創辦人和賣家的收益在其他非流動負債項下確認。
24
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
根據國際會計準則第28號的規定,該交易作為權益會計聯營公司入賬。該等可確認資產及負債於收購日期的暫定公允價值為:
| 確認公允價值 | |
在收購方面, | ||
2022年2月4日,密歇根州 | ||
凱德資本有限公司 | ||
資產 | ||
財產和設備 | | |
無形資產 | | |
使用權資產 |
| |
貿易和其他應收款 |
| |
現金和現金等價物 |
| |
預付税金 |
| |
應收貸款--流動貸款 |
| |
其他資產 |
| |
| | |
負債 |
|
|
貿易和其他應付款 |
| ( |
納税義務 |
| ( |
計提非所得税風險準備 |
| ( |
租賃負債--流動負債 |
| ( |
短期貸款 |
| ( |
| ( | |
按公允價值計算的可確認淨資產總額 |
| |
收購產生的商譽 |
| |
購買對價已轉移 |
| |
賣方獲利所產生的責任 |
| |
創辦人獲利所產生的法律責任 |
| |
對稱看跌期權產生的責任 |
| |
對稱看漲期權產生的資產 |
| ( |
的商譽
無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
集團自收購之日起的税項淨虧損為
25
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
卡斯特克朗有限公司
於2022年1月27日,本公司訂立股份購買協議,收購約
該交易已於2022年3月30日全面執行,並根據國際會計準則第28號的規定,作為權益會計聯營公司入賬。看漲期權的公允價值為
在收購之日,可確認資產和負債在臨時基礎上的公允價值為:
| 確認公允價值 | |
關於收購,3月 | ||
2022年3月30日,CastCrown | ||
有限責任公司 | ||
資產 |
|
|
財產和設備 |
| |
無形資產 |
| |
貿易和其他應收款 |
| |
現金和現金等價物 |
| |
應收貸款--流動貸款 |
| |
| | |
負債 |
|
|
貿易和其他應付款 |
| ( |
納税義務 |
| ( |
長期貸款 |
| ( |
| ( | |
按公允價值計算的可確認淨資產總額 |
| |
收購產生的商譽 |
| ( |
購買對價已轉移 |
| |
看漲期權衍生資產 |
| ( |
截至報告日期,已轉賬的對價付款尚待支付。
負商譽
26
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
集團自收購之日起的税項淨虧損為
本集團確認的彌償資產金額為
本集團將法律費用資本化為
17.應收貸款
作為與MX Capital Ltd購股協議的一部分,本公司與被收購實體訂立了一項貸款協議,總金額最高可達
作為與CastCrowly Limited股份購買協議的一部分,本公司於2022年3月30日訂立無抵押可換股票據協議,金額最高可達
貸款於2022年4月1日發放,轉換功能的公允價值為
2021年發放的貸款以向集團員工發放的貸款為代表。本集團的信貸風險在中期簡明綜合財務報表附註26中列報。
27
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
18.租賃
| 使用權資產 |
| 租賃負債 | |
2022年1月1日的餘額 |
| |
| |
加法 |
| |
| |
通過業務合併進行收購 |
| |
| |
重新分類為包括在處置組中的資產,歸類為持有待售--扣除折舊 |
| ( |
| — |
對列入處置組的負債重新分類,歸類為持有待售--扣除折舊 |
| — |
| ( |
折舊 |
| ( |
| — |
利息支出 |
| — |
| |
付款 |
| — |
| ( |
外匯匯率的影響 |
| — |
| — |
2022年6月30日的餘額 |
| |
| |
租賃負債--流動負債 |
|
| | |
租賃負債--非流動負債 |
|
| | |
| 使用權資產 |
| 租賃負債 | |
2021年1月1日的餘額 |
| |
| |
加法 |
| |
| |
折舊 |
| ( |
| — |
利息支出 |
| — |
| |
付款 |
| — |
| ( |
外匯匯率的影響 |
| — |
| ( |
2021年6月30日的餘額 |
| |
| |
租賃負債--流動負債 |
|
| | |
租賃負債--非流動負債 |
|
| |
與租賃有關的中期簡明綜合損益表和除折舊外的其他全面收益確認的金額如下表所示:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
與短期和低價值租賃有關的費用 |
| |
| |
| |
| |
租賃負債利息支出 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
2022年1月31日,Nexters Inc.收購了Lightmap Ltd集團,後者擁有頓河畔羅斯托夫辦公樓的租賃協議。公司確定開工日期為2022年1月31日,即收購日期。截至2022年6月30日,本公司Lightmap LLC是停止運營的一部分。
28
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
在中期簡明綜合現金流量表中確認的租賃現金流出總額如下:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
租約的С灰流出 |
| |
| |
| |
| |
短期和低價值租賃的現金流出 |
| |
| |
| |
| |
租賃現金流出總額 |
| |
| |
| |
| |
塞浦路斯公司的所有租賃義務都以歐元計價。這一速度
19.貿易和其他應收款
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
應收貿易賬款 |
| |
| |
存款和提前還款 |
| |
| |
其他應收賬款 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
本集團並無就應收貿易賬款結餘持有任何抵押品。
貿易及其他應收賬款的公允價值與其賬面值大致相同,如上文所示。
本集團與貿易及其他應收賬款有關的信貸風險及減值虧損在中期簡明綜合財務報表附註26中列報。
關於貿易和其他應收款的ECL金額為
20.貿易和其他應付款
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
貿易應付款 |
| |
| |
收購時應向賣方支付的款項 |
| |
| — |
間接税撥備 |
| |
| |
應計薪金、獎金、假期工資及相關税項 |
| |
| |
應計專業服務 |
| |
| |
其他應付款 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
本集團與金融工具有關的流動資金風險,載於中期簡明綜合財務報表附註26。
21.計提非所得税風險準備
本條款包括Lightmap Ltd.可能存在的税務風險
它主要涉及被收購公司的間接税風險以及應計利息和罰金,塞浦路斯税務當局可以要求賠償。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
22.認股權證義務
交易於2021年8月26日完成後,購買Kismet普通股的每份已發行認股權證被轉換為收購Kismet普通股的權證
私募及公開認股權證的公允價值乃根據公允價值體系內的第三級投入釐定,並因其潛在攤薄效應而與遞延交易所股份一起採用蒙特卡羅模擬法計量。公募認股權證於2021年12月31日的公允價值按其在活躍市場交易時的報價市場價格釐定。
該模型的主要假設:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
無風險利率 |
| 遠期美元隔夜指數掉期(OIS)利率(曲線42) |
| 遠期美元隔夜指數掉期(OIS)利率(曲線42) |
波動率 |
| 基於上市同行波動率的遠期隱含波動率 |
| 基於上市同行波動率的遠期隱含波動率 |
股票起始價1 |
|
| ||
預計認股權證壽命(年) |
|
|
模型的關鍵輸入參數是起始股價。由於本公司股票暫停買賣,故採用以下方法估計起始價:
● | 方法1.根據某些FSU國家(俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯)預訂量減少的預期虧損和非經常性成本的影響調整公司的最後報價。以下調整適用於納斯達克最後一次交易的報價為美元 |
- | 因經營環境改變而招致的損失的估計影響,作為一項 |
- | 從2022年2月28日更改為上市同行平均貝塔係數的報告日期,導致股價進一步下調 |
根據上述對上次報價股價的調整,每種方法1的估計起始股價為美元。
● | 方法2.根據上市同行的估值計算企業價值(EV)與預訂量的倍數以及EV與EBITDA的倍數。 |
- | 隱含倍數使用最後報價的股價計算,以估計與同行集團的平均倍數的折讓(EV/Bookings為31%,EV/EBITDA為37%); |
1起始價是取自彭博社的2021年12月31日估值的市場價格。截至6月30日,2022年是基於上述披露的方法。
30
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
- | 計算同業組的平均EV/預訂量和EV/EBITDA倍數; |
- | 在第一步中計算的倍數的折扣被用來估計我們在報告日期的倍數。 |
方法2提供了起始價從美元到美元的範圍。
由方法1和方法2確定的價格的平均值被用作權證模型的起始股價。
本公司已確認以下認股權證義務:
| 公開認股權證 |
| 私人認股權證 |
| 總計 | |
2021年12月31日的餘額 |
| |
| |
| |
公允價值調整 |
| ( |
| ( |
| ( |
2022年6月30日的餘額 |
| |
| |
| |
23.遞延收入和遞延平臺佣金
截至2022年6月30日,遞延收入預計將在付費用户的估計平均播放期內確認。
遞延收入與隨着時間推移確認的遊戲內購買收入部分相關。
以下正文總結了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月遞延收入和平臺佣金費用的變化。
本集團於截至2022年6月30日止六個月期間確認
本集團於截至2022年6月30日止六個月期間確認
我們使用統計估計模型得出每個平臺的付費用户的平均播放時長。截至2022年6月30日和2021年英雄戰爭玩家平均壽命
截至2022年6月30日和2021年6月30日,我們其他遊戲的估計玩家壽命平均為
24.關聯方交易
截至2022年3月31日,公司的主要股東為Andrey Fadeev和Boris Gertsovsky,分別為
31
目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
與關聯方的交易和餘額如下:
(i)董事和主要管理層的薪酬
關鍵管理層董事和其他成員的薪酬如下:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
董事薪酬 |
| |
| |
| |
| |
-短期員工福利 |
| |
| |
| |
| |
-基於股份的支付 |
| |
| — |
| |
| — |
密鑰管理其他成員的薪酬 |
| |
| |
| |
| |
-短期員工福利 |
| |
| |
| |
| |
-基於股份的支付 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
| |
(Ii)應收貸款
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
向公司員工提供貸款 |
| |
| |
給CastCrown有限公司的貸款-淨額(附註16) |
| |
| — |
對MX Capital Ltd的貸款-淨額(附註16) |
| |
| — |
| |
| |
應收關聯方貸款的ECL金額為
25.附屬公司名單
以下為本集團附屬公司名單。
| 所有權權益 |
| 所有權權益 | |
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
名字 | % | % | ||
Flow Research S.L. |
| |
| |
Nexters Studio LLC |
| |
| |
Nexters Online LLC |
| |
| |
NHW有限公司 |
| |
| |
Nexters Global Ltd. |
| |
| |
協力遊戲投資有限公司 |
| |
| |
博彩積極有限責任公司 |
| |
| |
Lightmap Ltd. |
| |
| — |
光照貼圖有限責任公司 |
| |
| — |
Flow Research S.L.
Flow Research S.L.於2017年11月10日在西班牙巴塞羅那註冊成立。該公司的註冊辦事處位於西班牙奧裏韋拉·阿利坎特的CL Fontanella 4,郵編:03189。該公司的主要活動是網絡遊戲的創意設計。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
Nexters Studio LLC
NX Studio LLC於2015年7月7日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科2號樓109028號50A Zemlyanoy Lane。該公司的主要活動是遊戲開發。NX Studio LLC於2021年6月更名為Nexters Studio LLC。
Nexters Online LLC
NX Online LLC於2020年1月29日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科2號樓109028號50A Zemlyanoy Lane。該公司的主要活動是為在線遊戲提供技術支持。NX Online LLC於2021年6月更名為Nexters Online LLC。
NHW有限公司
NHW有限公司於2020年3月9日在塞浦路斯共和國拉納卡註冊成立。該公司的註冊辦事處是塞浦路斯拉納卡的Faneromeis,107,P.C.6031。該公司的主要活動是發佈和測試程序應用程序。
Nexters Global Ltd.
Nexters Global Ltd於2009年11月2日在塞浦路斯共和國拉納卡註冊成立。該公司的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromeis 107,6031。該公司的主要活動是遊戲開發。
協力遊戲投資有限公司
賽諾格投資有限公司於2021年9月1日在塞浦路斯共和國利馬索爾註冊成立。該公司的註冊辦事處是塞浦路斯利馬索爾55歲的Griva Digeni,P.C.3101。該公司的主要活動是為獨立開發商提供推出遊戲和建立成功的國際業務所需的專業知識和資金。
博彩積極有限責任公司
Game Positive LLC於2021年9月27日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科105082號1號樓2號斯帕爾塔科夫斯基巷。該公司的主要活動是遊戲開發。
Lightmap Ltd.
該集團包括
光照貼圖有限責任公司
Lightmap LLC於2017年4月21日在俄羅斯聯邦頓河畔羅斯托夫註冊成立。該公司的註冊辦事處是頓河畔羅斯托夫1,344022號樓8號NzhneBulvarnaya str.。該公司的主要活動是遊戲開發。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
26.金融工具.公允價值和風險管理
A.會計分類
下表顯示了截至2022年6月30日和2021年12月31日的金融資產和金融負債的賬面金額。就本集團的所有金融資產及金融負債而言,其賬面值為其公允價值的合理近似值。
金融資產如下:
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
按攤銷成本計算的金融資產 |
|
|
|
|
應收貿易賬款 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
| |
| |
應收貸款 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
金融資產按公允價值計量 |
|
|
|
|
看漲期權資產 |
| |
| — |
總計 |
| |
| — |
金融負債如下:
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
未按公允價值計量的金融負債 |
|
|
|
|
租賃負債 |
| |
| |
貿易和其他應付款 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
金融負債按公允價值計量 |
|
|
|
|
應收貸款 |
| |
| |
看跌期權負債 |
| |
| — |
其他非流動負債 |
| |
| — |
認股權證義務 |
| |
| |
總計 |
| |
| |
B.金融風險管理
本公司董事會全面負責建立和監督本集團的風險管理框架。
本集團的風險管理政策旨在識別和分析本集團面臨的風險,設定適當的風險限額和控制,並監測風險和遵守限額的情況。本集團定期檢討風險管理政策及制度,以反映市況及本集團活動的變化。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
本集團面臨下列金融工具風險:
(i)信用風險
當交易對手未能履行其債務可能會減少報告日手頭金融資產的未來現金流入量時,就會出現信用風險。本集團的信貸風險主要來自應收貿易賬款,並集中於本集團分銷網絡遊戲的主要平臺。截至2022年6月30日及2021年12月31日,本集團最大債務人構成
與應收賬款有關的信用風險被認為是微不足道的,因為幾乎所有的銷售都是通過大公司產生的,信用評級一直很高。這些經銷商根據對最終用户的銷售額按月向本集團支付費用。付款在以下時間內完成
金融資產的賬面金額代表最大信用敞口。報告日期的最大信用風險敞口為:
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
應收貸款 |
| |
| |
應收貿易賬款 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
| |
| |
截至2022年6月30日和2021年12月31日的企業客户預期信用損失評估
本集團根據被確定為可預測虧損風險的數據(包括但不限於外部評級、經審核財務報表、管理賬目及現金流預測)及運用經驗豐富的信貸判斷,為每個風險敞口分配一個信用風險等級。
應收貸款
應收貸款提供給股權會計的聯營公司和公司的員工。本集團認為其中一筆貸款以質押股份作抵押,信貸風險較低,而第二筆貸款已就ECL作出特別撥備。因此,應收貸款的ECL為
貿易和其他應收款
有關貿易及其他應收賬款的ECL撥備乃根據終身預期信貸損失(“LTECL”)釐定。本集團採用各大債務人的信貸評級(如有),或根據債務人最近的財務報告或給予其註冊國家的評級,對債務人的信貸質素作出判斷。於向各債務人分配信貸評級後,本集團根據國際認可評級機構公佈的數據,釐定違約概率(“PD”)及違約損失(“LGD”)。然後,根據預測的宏觀經濟因素調整為每個債務人確定的ECL免税額,這些因素包括債務人註冊的每個國家的預測失業率和根據公開資料預測的全球博彩市場增長率。關於貿易和其他應收款的ECL金額為
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
現金和現金等價物
現金和現金等價物由金融機構持有,根據惠譽的評級,這些機構的評級為CCC-至A-。
現金及現金等價物的減值乃按12個月預期虧損計量,並反映風險敞口的短期到期日。本集團認為,根據對手方的外部信用評級,其現金及現金等價物的信用風險較低。所以呢,
(Ii)流動性風險
流動資金風險指本集團在履行以交付現金或其他金融資產方式清償的與其金融負債有關的債務方面遇到困難的風險。本集團管理流動資金的目標是儘可能確保在正常及緊張的情況下有足夠的流動資金應付到期負債,而不會招致不可接受的虧損或損害本集團的聲譽。
本集團監察貿易及其他應收款項的預期現金流入水平,以及貿易及其他應付款項的預期現金流出水平。
以下是報告日期金融負債的合同到期日。這些數額是未貼現的,包括合同利息支付,不包括淨額結算協議的影響。
June 30, 2022 |
| 賬面金額 |
| 合同現金流 |
| 3個月或更短時間 |
| 3-12個月之間 |
| 1-5年之間 |
非衍生金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租賃負債 |
| |
| |
| |
| |
| |
貿易和其他應付款 |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| |
| |
2021年12月31日 |
| 賬面金額 |
| 合同現金流 |
| 3個月或更短時間 |
| 3-12個月之間 |
| 1-5年之間 |
非衍生金融負債 |
|
|
|
|
|
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租賃負債 |
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貿易和其他應付款 |
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| — |
| — |
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本集團確認截至2026/2027年按公允價值按合約到期日計量的金融工具所產生的金融負債(見附註26.A所披露的金額)。
(Iii)市場風險
市場風險是指市場價格的變動,例如外匯匯率及/或股票價格的變動,會影響本集團的收入或其所持金融工具的價值的風險。
市場風險管理的目標是將市場風險敞口管理和控制在可接受的參數範圍內,同時優化收益。
a. | 貨幣風險 |
貨幣風險是指金融工具的價值因匯率變化而波動的風險。當未來的商業交易及確認的資產及負債以本集團以外的貨幣計值時,便會出現貨幣風險
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
功能貨幣。本集團面臨主要涉及歐元、俄羅斯盧布和亞美尼亞Dram的各種貨幣風險所產生的外匯風險。本集團管理層持續監察匯率波動,並採取相應行動。
本集團的外幣風險敞口如下:
June 30, 2022 |
| 歐元 |
| 俄羅斯盧布 |
| 亞美尼亞Dram |
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資產 |
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應收貸款 |
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| — |
| — |
貿易和其他應收款 |
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現金和現金等價物 |
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負債 |
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租賃負債 |
| ( |
| — |
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貿易和其他應付款 |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | |
淨曝光量 |
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| ( |
2021年12月31日 |
| 歐元 |
| 俄羅斯盧布 |
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| |
資產 |
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應收貸款 |
| |
| — |
貿易和其他應收款 |
| |
| |
現金和現金等價物 |
| |
| |
| |
| | |
負債 |
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|
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租賃負債 |
| ( |
| ( |
貿易和其他應付款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | |
淨曝光量 |
| |
| |
靈敏度分析
一個合理的可能性
| 加強 |
| 美元走弱 | |
June 30, 2022 | 美元增長10% | by 10% | ||
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| |
歐元 |
| ( |
| |
俄羅斯盧布 |
| ( |
| |
亞美尼亞Dram |
| |
| ( |
| ( |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
| 加強 |
| 美元走弱 | |
2021年12月31日 | 美元增長10% | by 10% | ||
歐元 |
| ( |
| |
俄羅斯盧布 |
| ( |
| |
| ( |
| |
27.基於股份的支付
2016年,我們通過了長期激勵計劃(LTIP)。根據這項長期投資協議,本集團主要僱員及本集團服務供應商主要僱員(“非僱員”)以購股權(下稱“購股權”)形式收取酬金,以提供服務作為股權工具的對價。在LTIP內,Nexters Global的A類和B類股票發行了幾批購股權,如下所述。
2021年11月,公司批准了員工股票期權計劃(“員工持股計劃”)。本集團聘用的主要員工及獨立董事以股票期權形式收取酬金,僱員提供服務作為權益工具(股權結算交易)的對價。該公司根據員工持股計劃授予了多項股票期權,包括:
● | 新授予的股票期權(見《2021年授予的股票期權》一節); |
● | 股票期權,代表對先前LTIP下未償還期權的修改(見修改後的複雜期權)。 |
這兩種股票期權類型的共同條件是它們都具有服務條件。本集團相信,所有獲給予股份補償的僱員將於各自歸屬期間繼續為本集團的項目作出貢獻及/或受僱於本集團。
股份類別 |
| 授予日期 |
| 不是的。未償還期權的百分比 |
| 歸屬期間 |
| 歸屬條件 |
員工股票期權計劃 |
| 2021年11月,視員工而定 |
| | * | 2021-2026 |
| 服務條件 |
修改後的B類複雜歸屬期權 |
| 01.01.2019 |
| | * | 2022-2026 |
| 使用條件、性能、非市場條件 |
根據列表修改複雜條件 |
| 18.11.2020 |
| | * | 2021 |
| 使用條件、性能、非市場條件 |
截至2022年6月30日已授出的購股權總額 | | – |
| – |
*授予的期權涉及Nexters Inc.的股票
本公司於中期簡明綜合損益表及其他全面收益中計入以股份為基礎的一般支付費用及行政費用、遊戲營運成本及銷售及市場推廣費用。
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月的股份支付費用:
| 截至六個月 | 截至六個月 | 截至三個月 | 截至三個月 | ||||
|
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| ||||||||
B類複合體歸屬 |
| |
| — |
| |
| — |
複雜的上市條件 |
| — |
| |
| — |
| |
員工股票期權計劃 |
| |
| — |
| |
| — |
已記錄費用總額 |
| |
| |
| |
| |
其中承認: |
|
|
|
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|
|
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在遊戲運營成本內 |
| |
| — |
| |
| — |
在銷售和營銷費用內 |
| |
| — |
| |
| — |
在一般和行政費用內 |
| |
| |
| |
| |
關於截至2021年6月30日止六個月的以股份為基礎的付款開支,我們確認了
關於截至2022年6月30日止六個月的以股份為基礎的付款開支,我們確認了
2021年授予的股票期權
股票期權只有服務條件。
考慮到授予期權的條款和條件,我們使用Black-Scholes-Merton定價模型估計了授予獎勵的公允價值。
下表列出了每一種期權的公允價值和用於估計授予日公允價值的相關假設:
評估日期(授予日期) |
| 2021年11月16日至30日 |
歸屬期間 |
| |
市場價,美元 |
| 從… |
執行價,美元 |
| |
預期波動率 |
| |
股息率 |
| |
無風險利率 |
| |
一個期權的平均FV,美元 |
|
下表彙總了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三個月和六個月確認的費用,這是對歸屬期間期權授予日期公允價值的進一步確認:
|
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
與所述條件有關的費用 |
| |
| |
| |
| |
已記錄費用總額 |
| |
| |
| |
| |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
修改後的複雜期權
根據2016年採納的長期股權投資協議,本公司向
為了估值的目的,每個履約條件門檻都被視為一個單獨的期權,帶有對歸屬期間的單獨估值。
下表列出了期權的公允價值和用於估計我們期權在授予日期的公允價值和歸屬概率的相關參數:
評估日期(授予日期) |
| 2019年1月1日 |
|
股權價值,百萬美元 |
| ||
預期波動率 |
| | % |
股息率 |
| | % |
代理淨收入指標 |
| | |
因缺乏適銷性而打折* |
| | % |
以下項目的總FV |
| |
*-適用於公允價值估計結果。
**-總FV為
上述期權在2021年初的執行價為美元
作為新的員工持股計劃的一部分,該公司在2021年11月修改了複雜的期權。根據修改後的方案,部分期權的非市場履約條件被消除,它們只包括服務條件。對於其餘的備選方案,修改了業績條件,以便只修改非市場業績目標。該公司認為這項修改對受助人有利。將授予的股票期權數量根據管理層對非市場業績目標未來實現情況的評估進行了調整。其餘於授出日的公允價值已應用於經修訂數目的購股權,並於經修訂歸屬期間於2021年12月31日確認。截至2022年6月30日,管理層審查了對非市場業績目標未來實現情況的評估,剩餘的授予日公允價值適用於修訂後的購股權數量。
下表彙總了與上述備選方案有關的已確認費用:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
與僅具有服務條件的選項相關的費用 |
| |
| — |
| |
| — |
與業績尚未履行的期權相關的費用非市場條件 |
| |
| — |
| |
| — |
已記錄費用總額 |
| |
| — |
| |
| — |
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
複雜的上市條件
根據LTIP,交易中倖存的實體的股票期權被授予
我們先估計現金對價的公允價值,然後再估計權益部分的公允價值。現金代價的公允價值估計為假設歸屬日期的相關現金支付的面值。我們使用Black-Scholes-Merton定價模型估計授予獎勵的公允價值,同時考慮到當期授予和計入期權的條款和條件。
下表列出了每一項期權的公允價值和用於估計授予日我們期權的股權部分的公允價值的相關假設:
評估日期(授予日期) |
| 11月18日, |
| 11月18日, |
| 2020 |
| 2020 | |
歸屬期間 |
| 12個月 |
| 8個月 |
市場價,美元 |
|
| ||
執行價,美元 |
| |||
預期波動率 |
| |||
股息率 |
| |||
無風險利率 |
| |||
因缺乏適銷性而打折 |
| 不適用 | 不適用 | |
期權的FV,美元 |
|
為了評估的目的,每個性能條件閾值被視為
前兩個次級選擇是在2021年期間行使的。未清償的子期權於2021年11月30日被修改,導致子期權的分類改為股權結算。上述期權在2021年初的執行價為美元
下表彙總了與上述備選方案有關的已確認費用:
| 截至六個月 |
| 截至六個月 |
| 截至三個月 |
| 截至三個月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
與尚未履行的條件有關的開支 |
| — |
| |
| — |
| |
|
|
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|
|
|
| |
已記錄費用總額 |
| — |
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| — |
| |
28.承付款和或有事項
税收
雖然我們一般不對通過第三方平臺訪問和運營遊戲產生的税收負責,但我們有責任對在我們自己的平臺和/或在法律要求遊戲發行商支付此類税收的國家/地區(即使遊戲通過第三方平臺向用户提供)產生的遊戲收入徵收和匯出適用的銷售額、增值税、使用税或類似税。此外,美國越來越多的州已經考慮或通過了
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
試圖將徵税義務強加給州外的公司。歐盟的情況也是如此,可能會對在歐盟內向消費者進行數字銷售的公司徵收增值税或數字服務税。此外,美國最高法院最近在南達科他州訴WayFair,Inc.等人案中裁定,在線賣家可以被要求收取銷售和使用税,儘管他們在客户所在的州沒有實體存在。作為對WayFair或其他方面的迴應,美國許多州已經開始實施此類義務,美國其他州或地方政府可能會通過或開始執行法律,要求我們在其管轄範圍內計算、徵收和減免銷售税款。此外,由於IT行業的税收發展迅速,各税務機關可能會對某些協議或納税安排作出與本公司不同的解釋(包括識別納税人身份和確定納税居住地),這存在風險。如果美國一個或多個州或其他國家或司法管轄區要求我們在目前沒有徵税的地方徵税,或要求我們在我們目前徵收某些税款的司法管轄區徵收更多税款,成功的主張可能會導致鉅額債務,包括過去銷售額的税收以及利息和罰款,並可能給我們帶來巨大的行政負擔,或者以其他方式損害我們的業務。
吾等相信該等中期簡明綜合財務報表反映我們對税務負債及不確定税務狀況的最佳估計,而該等税務負債及不確定税務狀況已在該等中期簡明綜合財務報表中適當地入賬及(或)披露。
保險
本集團並無就其營運或公眾責任或其他可保風險(例如與網絡安全有關的風險)保單。沒有重大的實物資產可以投保。管理層考慮了為各種風險投保的可能性,但在管理層看來,保險的成本大於收益。
數據隱私和安全
我們收集、處理、存儲、使用和共享數據,其中一些包含個人信息,包括我們球員的個人信息。因此,我們的業務受多項聯邦、州、地方和外國法律、法規、監管代碼和指導方針的約束,這些法規和準則涉及數據隱私、數據保護和安全,包括個人信息的收集、存儲、使用、處理、傳輸、共享和保護。此類法律、法規、監管規範和指導方針可能在不同司法管轄區之間不一致,或與其他規則衝突。
全球數據隱私和安全法規的範圍在繼續發展,我們認為,美國和其他司法管轄區可能會在這一領域採用越來越嚴格的法規。此外,歐洲聯盟、塞浦路斯和聯合王國通過了全面的數據保護和安全法律。歐洲議會和歐洲理事會2016年4月27日關於在處理個人數據和自由流動此類數據方面保護自然人的條例(EU)2016/679,以及廢除2018年5月生效的第95/46/EC(一般數據保護條例)或GDPR指令,以及各自輔以國家法律的英國GDPR(統稱為適用的數據保護法),對歐洲經濟區或EEA和聯合王國的個人數據控制器和處理器提出了嚴格的要求,例如,獲得個人同意以處理其個人數據的標準更高,對個人的披露更有力,個人數據權利制度得到加強,以及縮短數據泄露通知的時間。適用的數據保護法創造了適用於我們的業務和我們的一些參與者的新的合規義務,這可能要求我們自行決定如何解釋和執行這些義務,改變我們的業務做法,並使我們面臨消費者或消費者組織因涉嫌違反數據保護法和重大聲譽損害風險而提起的訴訟(包括集體訴訟或類似的代表訴訟)。適用的數據保護法增加了對違規行為的經濟處罰(包括可能高達
我們未能或被認為未能遵守我們張貼的隱私政策、我們對玩家或其他第三方的隱私相關義務、或與隱私、數據保護或信息安全有關的任何其他法律義務或法規要求,可能
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
導致政府調查或執法行動、訴訟、索賠(包括集體訴訟)或消費者權益倡導團體或其他人對我們的公開聲明,並可能導致重大責任,導致我們的玩家失去對我們的信任,以及其他重大和不利的影響我們的聲譽和業務。
網絡安全
我們的信息技術可能會受到網絡攻擊、病毒、惡意軟件、入侵、盜竊、電腦黑客攻擊、員工失誤或瀆職或其他安全漏洞的影響。黑客和數據竊賊日益老練,並進行大規模和複雜的自動化攻擊。我們的系統和存儲在這些系統上的數據也可能容易受到安全事件或安全攻擊、破壞或盜竊行為、激進實體的有組織攻擊、數據錯位或丟失、人為錯誤或其他類似事件的影響,這些事件可能會對我們的系統和存儲在這些系統上的數據以及我們業務合作伙伴的數據產生負面影響。我們沒有為與網絡安全事件相關的損失提供保險,因為網絡安全事件可能會增加業務可能遭受網絡攻擊的任何潛在損害。我們可能無法承保因安全漏洞、網絡攻擊和其他類型的非法活動或此類事件造成的任何中斷而可能產生的所有索賠,我們可能會遭受可能對我們的業務產生實質性不利影響的損失。
監管環境
2017年12月,蘋果更新了服務條款,要求包括“獎品箱”在內的應用程序的發佈者在購買前向客户披露每個獎品箱內每種類型物品的收到機率。谷歌在2019年5月也同樣更新了服務條款。獎品盒是免費玩移動遊戲中常用的貨幣化技術,其中玩家可以獲得虛擬獎品盒,但玩家在打開獎品盒之前不知道他或她將收到哪些虛擬物品(可能是常見的、稀有的或極其稀有的物品,並且可能是玩家庫存中已有物品的複製品)。
此外,美國、歐洲、澳大利亞和其他司法管轄區正在進行學術、政治和監管方面的討論,討論某些遊戲機制,如獎品盒,是否應該受到比其他遊戲類型或機制更高水平或不同類型的監管,以保護消費者,特別是未成年人和容易上癮的人,如果是的話,這種監管應該包括什麼。此外,在比利時和荷蘭受到限制後,英國上議院最近發佈了一份報告,建議在賭博立法和監管的範圍內對贓物盒進行監管。
在我們的一些遊戲中,某些機械師可能會被認為是戰利箱。國際司法管轄區的新法規可能會在不同的司法管轄區有很大差異,我們可能會被要求遵守,可能要求修改或從遊戲中移除這些遊戲機制,由於披露或其他法規要求增加我們遊戲的運營成本,影響玩家參與度和貨幣化,或以其他方式損害我們的業務表現。很難預測現有或新的法律將如何應用於這些或類似的遊戲機制。如果我們根據這些法律或法規承擔責任,我們可能會受到直接傷害,我們可能會被迫實施新的措施,以減少我們對這種責任的風險敞口。這可能需要我們花費大量資源或修改我們的遊戲,這將損害我們的業務、財務狀況和運營結果。此外,由於訴訟和立法提案可能損害我們的聲譽或以其他方式影響我們的業務增長,人們越來越關注責任問題。由於這一潛在責任而產生的任何成本都可能損害我們的業務、財務狀況或運營結果。
本集團的經營環境
從2022年2月開始,多個國家宣佈進一步延長美國、英國和歐盟早些時候在2014年對俄羅斯聯邦實施的制裁。盧布利率大幅上升。後來,俄羅斯中央銀行幾次降低了關鍵利率。然而,上述因素的綜合作用導致獲得資本的機會減少、資本成本上升以及未來經濟增長的不確定性,這可能對集團未來的財務狀況、運營和業務結果產生負面影響
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目錄表
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
前景看好。本集團管理層相信,其正採取適當措施,以支持本集團業務在目前情況下的可持續性。
在新實施的制裁的推動下,截至2022年2月28日,納斯達克和紐約證券交易所對包括Nexters Inc.在內的一些在俄羅斯有業務的公司的證券實施了暫停交易,目前仍在暫停。
新冠肺炎的涵義
2020年3月11日,世界衞生組織宣佈新冠肺炎冠狀病毒爆發為大流行,以承認其在全球迅速傳播。許多政府已採取措施幫助控制和/或延緩病毒的傳播,包括:要求可能受影響的人進行自我隔離/隔離,實施社會疏遠措施,控制或關閉邊境和“封鎖”城市/地區甚至整個國家。這些措施已經放緩,並可能在未來繼續對塞浦路斯和世界經濟產生影響。截至財務報表發佈日期,本公司並不知悉任何與新冠肺炎有關的特定事件或情況需要本公司更新其估計或判斷或調整其資產或負債的賬面價值。根據我們最近的業績和目前的估計,我們的流動性分析表明,在可預見的未來,我們有足夠的資源為我們的運營提供資金。
29.報告所述期間之後發生的事件
人員搬遷與人員編制優化
7月12日,2022公司董事會批准搬遷計劃的主要條件如下:
● | 集團將搬遷約 |
● | 該集團應要求最近收購的公司的管理層使用類似的舉措,以減少在俄羅斯的運營風險。 |
公司管理層還於2022年6月決定裁減約235人,以應對不斷變化的經營環境。2022年6月和7月基本完成人員裁減。
出售俄羅斯子公司
2022年7月12日,公司董事會決定,作為更廣泛戰略的一部分,在公司控制範圍內最大限度地減少出售俄羅斯國家的風險敞口
截至這些財務報表之日,Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和GamePositive LLC的銷售已於2022年8月18日完成,Lightmap LLC的銷售已於2022年8月31日完成。處置損失的大致數字如下:
收到的現金 |
| |
淨資產減少,包括: |
|
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資產 |
| ( |
負債 |
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淨資產總額 |
| ( |
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目錄表
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中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三個月及六個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
NCI處於可支配狀態 |
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出售附屬公司的虧損 |
| ( |
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收到的對價,以現金支付 |
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處置的現金和現金等價物 |
| ( |
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現金淨流出 |
| ( |
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向MX Capital Ltd.提供貸款
作為與MX Capital Ltd股份購買協議的一部分,本公司與被收購實體簽訂了一項貸款協議。貸款的第二部分,金額為
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