文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





                May 10, 2022

多米尼克·威爾斯
首席執行官
Onfolio Holdings，Inc.
臺北行政中心4樓
舟子街55號內湖新世紀大廈
臺灣台北市內湖區114號

                            Re: Onfolio Holdings,
Inc.
                              Amendment No. 1 to
表格S-1上的登記聲明
                              Filed April 26,
2022
                              File No. 333-264191

尊敬的威爾斯先生：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。

請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。

在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。

2022年4月26日提交的S-1/A表格

財務報表
合併業務報表，F-4頁

  1.                          Please revise to state
分別計算產品銷售成本和服務成本
                            periods presented
根據S-X條例第5-03(B)(2)條。
附註2--重要會計政策摘要，F-7頁

  2.                          Please expand the
會計政策披露包括您的成本會計政策
                            of product revenues and
服務成本。
多米尼克·威爾斯
名字姓氏多米尼克·威爾斯
Onfolio Holdings，Inc.
公司
May NameOnfolio控股公司
   10, 2022
5月10日，
第2頁2022第2頁
名字姓氏
您可以聯繫高級職員會計師Claire Delabar，電話：
202-551-3349 or Robert
會計科科長LittlePage，如果您有問題，請撥打202-551-3361
關於
對財務報表及相關事項的意見。請聯繫凱爾
威利，員工
律師，電話：202-344-5791或工作人員律師Jeff·考滕，電話：202-551-3447
任何其他
問題。



                             Sincerely,

                             Division of
公司財務
                             Office of Technology
抄送：大衞·M·博維