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張大衞(Br) 要
直接調用Writer 郵箱：david.zang@kirkland.com |
2021年9月17日
塔塔尼沙·梅多斯
道格·瓊斯
查理·古德里
傑奎琳·考夫曼
英國貿易與服務辦公室
公司財務部
美國證券交易委員會
地址：東北F街100號
華盛頓特區，20549
| 回覆： | 建智 教育科技集團有限公司 |
迴應工作人員的意見
表格F-1登記説明書第2號修正案
於2021年9月2日提交
CIK No. 0001852440
尊敬的梅多斯女士、Mr.Jones、古德里先生、考夫曼女士：
代表我們的客户，建智教育科技集團有限公司，這是一家根據開曼羣島法律註冊成立的外國私人發行人。公司“)，我們 正在向員工提交(”員工美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)選委會) 本函闡述了本公司對員工於2021年9月15日就本公司於2021年9月2日公開提交的表格F-1中登記聲明的修訂所提出的意見的迴應，該修訂涉及擬議的首次公開發行美國存托股份，代表本公司的普通股(登記聲明第2號修正案 “)。在提交本函的同時，本公司還提交了對錶格F-1中的註冊説明書的進一步修訂(“《登記説明書》第3號修正案“)和通過埃德加向委員會提交的某些展品，根據委員會的程序進行審查。在通過EDGAR提交文件的同時，公司將通過專人遞送的方式向員工交付五份本函和註冊表修訂號為3的副本，並註明註冊聲明的更改，以及兩份提交的證物的禮貌副本。
本公司已對員工的所有意見作出迴應，包括修訂《註冊聲明》以迴應意見，如本公司未如此修訂《註冊聲明》則提供解釋，或按要求提供補充資料。下面以粗體 重複員工的意見，然後是公司的迴應。我們已將第3號修正案的頁面引用包括在註冊聲明中，其中顯示了針對特定備註的語言。此處使用但未另行定義的術語具有註冊聲明第3號修正案中規定的含義。
合作伙伴： 皮埃爾-呂克·阿森諾3馬納斯·錢德拉謝卡5|荔枝洲|莫里斯·康威5| 賈斯汀·M·道林5|大衞·帕特里克·艾奇1,4,5|崔浩法倫3| 劉幹2|大衞·G·哈林頓7|Karen K.Y.Ho|Ka Chun Huong| Damian C.Jacobs5|廣理想汽車3|陸夢雨3尼爾·E·M·麥克唐納| 凱利·納夫塔利|拉姆·納拉揚3|Ngan Y.M.7|尼古拉斯·A·諾裏斯5| 保羅·S·奎因|路易斯·拉比諾維茨3|費格斯·A·索林5|理查德·C·夏普| 傑西·D·謝利#|理想汽車·簡·Wong|鄭柏芝3,5
註冊外國律師： Gautam Agarwal5|約瑟夫·R·凱西9|謝家華6| Daniel·杜塞克3|關3|詹姆斯·A·希爾5|菊菊Huang3| Cori A.lable2|林偉洋5Daniel·A·馬古利斯5| 薄鵬8|文辰湯3|李勇星3|張大衞3
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貿易與服務辦公室公司財務部
證券和交易委員會
2021年9月17日
第2頁
表格F-1登記説明書第2號修正案
招股説明書封面，第一頁
| 1. | 我們 注意到您對意見3的迴應，以及您在招股説明書封面上的新披露，您在其中指出，“在描述我們的運營和綜合財務信息的上下文中，術語”我們“、”我們“和”我們“指的是您的VIE。正如我們在評論3中指出的，在描述VIE的活動或職能時，您應避免使用諸如“我們”或“我們的”之類的術語。請相應修改描述您的運營和合並財務信息的披露 。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書第3號修訂本內的相關披露，將VIE與開曼羣島控股公司分開 。
招股説明書摘要
我們的VIE和中國運營，第4頁
| 2. | 在 這一節中，您聲明“[t]根據中國法律，本次發行可能需要中國證監會或其他中國政府部門的批准，如果需要，我們無法預測我們能否或在多長時間內能夠獲得此類批准， 即使我們獲得了此類批准，批准也可能被撤銷。請澄清並肯定地説明您的產品 當前是否需要審批。如果目前尚不清楚您的產品是否需要審批，請大幅加強您的 披露以解釋原因。討論您為確定是否需要批准所做的任何努力，並解釋為什麼您認為在沒有對批准問題的明確答案的情況下推進此產品是合適的。 |
為迴應員工的意見，本公司已 修訂註冊説明書第3號修正案第5、6、8及51頁的披露。
***
英國貿易與服務辦公室
公司財務部
證券和交易委員會
2021年9月17日
第 頁3
如果您對修訂後的註冊聲明草案有任何疑問，請聯繫我：david.zang@kirkland.com，+852 37613318(工作)或+852 91248324(手機)，或Steve Lin，電子郵件：steve.lin@kirkland.com，+86 10 5737 9315(工作)或+86 18610495593(手機)。
感謝您的時間和關注。
| 非常 真正的您， | |
| /s/ 張大衞 | |
| 張大衞(Br) |
外殼
| C.C. | 王培軒，董事會主席 |
胡勇，董事兼首席執行官
首席財務官倪曉蕾
張大衞，Kirkland&Ellis International LLP合夥人
Steve Lin，Kirkland&Ellis International LLP合夥人
艾琳·劉，Friedman LLP合夥人
孟丁，Sidley Austin LLP合夥人