附件99.1
合併財務報表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以千加元為單位)
管理層對財務報告的責任
Alcanna Inc.(公司)的合併財務報表是根據國際財務報告準則 編制的,由管理層負責編制和列報,並經董事會批准。
合併財務報表包括基於管理層最佳估計和判斷的某些金額,並且在他們看來,在所有重要方面都公平地反映了Alcanna Inc.的財務狀況、財務業績和現金流量。本公司的會計程序和相關的內部控制制度旨在提供合理的保證,確保其資產得到保障,其財務信息是可靠的。
綜合財務報表已由普華永道會計師事務所審計,普華永道會計師事務所是公司的外部審計師。外聘審計師負責審核綜合財務報表,並根據國際財務報告準則就財務報表的公允程度發表意見。審計師的報告概述了其審計審查的範圍,並陳述了其意見。
董事會通過審計委員會負責監督管理層的財務報告責任,並最終負責審核和批准綜合財務報表。審核委員會定期與管理層及外聘核數師舉行會議,以確定各小組是否履行其在內部控制及財務報告方面的責任。審計委員會在批准向股東發行綜合財務報表時,將其審計結果報告給董事會以供考慮。外聘審計員在管理層在場或不在場的情況下,均可完全和開放地接觸審計委員會。審核委員會亦審議外聘核數師的聘用或重新委任事宜,以供董事會審議及股東批准。
簽名:扎卡里·喬治 |
簽名:吉姆·科夫 | |||
扎卡里·喬治 | 吉姆·科夫 | |||
首席執行官 | 首席財務官 |
獨立審計師報告
致阿爾坎納公司的股東。
意見
我們審計了隨附的Alcanna Inc.及其子公司(公司)的合併財務報表,其中包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的 綜合財務狀況表,以及截至那時止年度的相關權益、損益、全面收益和虧損以及現金流量的綜合變動表,包括相關附註(統稱為合併財務報表)。
我們認為,隨附的綜合財務報表 根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則,在所有重要方面公平地反映了公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況,以及截至該日止年度的財務業績和現金流量。
意見基礎
我們按照美國公認的審計標準(美國公認會計準則)進行審計。我們在這些標準下的責任 在我們報告的審計師對合並財務報表的審計責任一節中有進一步的描述。我們必須獨立於公司,並根據與我們的審計相關的道德要求,履行我們的其他道德責任。我們相信,我們所獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的審計意見提供依據。
合併財務報表的管理責任
管理層負責根據國際會計準則理事會頒佈的《國際財務報告準則》編制和公允列報綜合財務報表,並負責設計、實施和維護與編制和公允列報綜合財務報表相關的內部控制,使其不存在因欺詐或錯誤而導致的重大錯報。
在編制財務報表時,管理層負責評估本公司在報告期結束後至少(但不限於)12個月內作為持續經營企業繼續經營的能力,披露與持續經營企業有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算本公司或停止運營,或別無選擇,只能這樣做。
普華永道會計師事務所
斯坦泰克大廈,加拿大艾伯塔省埃德蒙頓,西北大道103號10220號,2200號套房T5J 0K4
T: +1 780 441 6700, F: +1 780 441 6776
普華永道是指安大略省的有限責任合夥企業普華永道。
審計師對合並財務報表審計的責任
我們的目標是合理保證財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報,無論是由於欺詐還是錯誤,並出具一份包含我們意見的審計師報告。合理保證是高水平的保證,但不是絕對保證,因此不能保證根據美國公認會計準則進行的審計將在存在重大錯誤陳述時始終發現該錯誤陳述。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上,因此不能發現由欺詐引起的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷,則被視為重大錯誤陳述。
在根據美國公認會計準則進行審計時,我們:
| 在整個審計過程中,保持專業判斷和專業懷疑態度。 |
| 識別和評估合併財務報表的重大錯報風險,無論是由於欺詐還是錯誤,並針對這些風險設計和執行審計程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。 |
| 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合當時情況的審計程序,但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。因此,沒有表達這樣的意見。 |
| 評估管理層所使用的會計政策的適當性和重大會計估計的合理性,並評估合併財務報表的整體列報情況。 |
| 結論:根據吾等的判斷,整體而言,是否有一些情況或事件令人對本公司作為持續經營企業持續經營一段合理時間的能力產生重大懷疑。 |
我們需要 就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些與內部控制相關的事項與負責治理的人員進行溝通。
/s/普華永道會計師事務所 |
特許專業會計師 |
加拿大艾伯塔省埃德蒙頓 |
2022年9月19日 |
阿爾坎納公司
合併財務狀況表
(單位:千加元)
注意事項 | 截至十二月三十一日,2021$ | 截至十二月三十一日,2020$ | ||||||||||
資產 |
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流動資產: |
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現金 |
42,808 | 60,885 | ||||||||||
應收賬款 |
27 | 1,517 | 3,260 | |||||||||
可追回的所得税 |
34 | 5,194 | ||||||||||
庫存 |
6 | 95,794 | 88,542 | |||||||||
預付費用和押金 |
4,311 | 5,436 | ||||||||||
持有待售資產 |
5 | | 35,935 | |||||||||
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144,464 | 199,252 | |||||||||||
存款 |
1,229 | 975 | ||||||||||
遞延税項資產 |
15 | 7,699 | 17,637 | |||||||||
財產和設備 |
7 | 86,021 | 74,074 | |||||||||
無形資產 |
8 | 5,374 | 6,328 | |||||||||
使用權 資產 |
9 | 175,937 | 174,451 | |||||||||
商譽 |
10 | 33,869 | 14,599 | |||||||||
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454,593 | 487,316 | |||||||||||
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負債 |
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流動負債: |
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應付賬款和應計負債 |
27 | 24,955 | 32,103 | |||||||||
贖回義務 |
11 | | 1,128 | |||||||||
租賃負債的流動部分 |
9 | 18,101 | 15,703 | |||||||||
認股權證負債 |
17 | 81 | | |||||||||
與持有待售資產直接相關的負債 |
5 | | 13,483 | |||||||||
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43,137 | 62,417 | |||||||||||
長期債務 |
12 | | 75,883 | |||||||||
租賃負債 |
9 | 217,536 | 219,301 | |||||||||
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260,673 | 357,601 | |||||||||||
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股東權益: |
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股東應佔權益 |
162,711 | 129,592 | ||||||||||
非控股權益應佔權益 |
4, 19 | 31,209 | 123 | |||||||||
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193,920 | 129,715 | |||||||||||
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454,593 | 487,316 | |||||||||||
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後續事件 |
29 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
代表董事會批准:
簽名:布萊恩·平尼 |
簽名:扎卡里·喬治 | |||
布萊恩·平尼 | 扎卡里·喬治 | |||
董事 | 董事 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 1 |
阿爾坎納公司
合併權益變動表
(單位:千加元)
公司股東應佔權益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
分享 資本 (注16)$ |
權益 組件 的 敞篷車 債券$ |
投稿 盈餘$ |
累計 其他 明白-- 艾森斯收入$ |
赤字$ | 總計$ | 非-控管 利息(注19)$ |
總股本$ | |||||||||||||||||||||||||
期初餘額:2020年1月1日 |
384,181 | 3,006 | 188,829 | 13,846 | (515,839 | ) | 74,023 | 694 | 74,717 | |||||||||||||||||||||||
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本年度淨收益(虧損) |
| | | | 68,268 | 68,268 | (127 | ) | 68,141 | |||||||||||||||||||||||
外幣折算調整 |
| | | 464 | | 464 | | 464 | ||||||||||||||||||||||||
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當期綜合收益(虧損) |
| | | 464 | 68,268 | 68,732 | (127 | ) | 68,605 | |||||||||||||||||||||||
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具有非控股權益的交易(注: 4) |
13,000 | | (12,654 | ) | | | 346 | (346 | ) | | ||||||||||||||||||||||
基於股份的支付 |
| | 801 | | | 801 | | 801 | ||||||||||||||||||||||||
附屬公司宣佈的股息 |
| | | | | | (98 | ) | (98 | ) | ||||||||||||||||||||||
已售累計翻譯差額重新分類(附註5) |
| | | (14,310 | ) | | (14,310 | ) | | (14,310 | ) | |||||||||||||||||||||
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與業主的交易 |
13,000 | | (11,853 | ) | (14,310 | ) | | (13,163 | ) | (444 | ) | (13,607 | ) | |||||||||||||||||||
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餘額-2020年12月31日 |
397,181 | 3,006 | 176,976 | | (447,571 | ) | 129,592 | 123 | 129,715 | |||||||||||||||||||||||
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本年度淨收益和綜合收益(虧損) |
| | | | 38,576 | 38,576 | (6,709 | ) | 31,867 | |||||||||||||||||||||||
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業務合併(附註4) |
| | 200 | | | 200 | 22,750 | 22,950 | ||||||||||||||||||||||||
子公司發行普通股,扣除股票發行成本(附註4) |
| | 23,148 | | | 23,148 | 15,099 | 38,247 | ||||||||||||||||||||||||
股份支付(附註22) |
| | 1,771 | | | 1,771 | | 1,771 | ||||||||||||||||||||||||
基於股權的付款的結算 |
203 | | (932 | ) | | | (729 | ) | | (729 | ) | |||||||||||||||||||||
通過大量發行人出價回購普通股,扣除交易成本(注: 16) |
(38,144 | ) | | 7,772 | | | (30,372 | ) | | (30,372 | ) | |||||||||||||||||||||
贖回可轉換無抵押次級債券(附註12) |
25 | (3,006 | ) | 3,006 | | | 25 | | 25 | |||||||||||||||||||||||
轉移至繳款盈餘的權證(附註17) |
| | 1,121 | | | 1,121 | | 1,121 | ||||||||||||||||||||||||
通過正常過程發行人出價回購普通股,扣除交易成本(注: 16) |
(948 | ) | | 327 | | | (621 | ) | | (621 | ) | |||||||||||||||||||||
附屬公司宣佈的股息 |
| | | | | | (54 | ) | (54 | ) | ||||||||||||||||||||||
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與業主的交易 |
(38,864 | ) | (3,006 | ) | 36,413 | | | (5,457 | ) | 37,795 | 32,338 | |||||||||||||||||||||
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餘額-2021年12月31日 |
358,317 | | 213,389 | | (408,995 | ) | 162,711 | 31,209 | 193,920 | |||||||||||||||||||||||
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附註是這些合併財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 2 |
阿爾坎納公司
合併損益表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(單位為數千加元,不包括每股金額)
注意事項 | 2021$ | 2020$ | ||||||||
銷售額 |
726,272 | 680,291 | ||||||||
銷售成本 |
567,985 | 522,234 | ||||||||
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毛利率 |
158,287 | 158,057 | ||||||||
銷售和分銷費用 |
24 | 92,600 | 86,598 | |||||||
行政費用 |
25 | 32,757 | 24,263 | |||||||
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未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤 |
32,930 | 47,196 | ||||||||
折舊及攤銷 |
33,773 | 29,030 | ||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
21 | 2,453 | (4,482 | ) | ||||||
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營業(虧損)利潤 |
(3,296 | ) | 22,648 | |||||||
融資成本 |
13 | 19,468 | 21,877 | |||||||
融資活動外匯淨損失 |
77 | 163 | ||||||||
公允價值調整淨(利)損 |
14 | (105 | ) | 2,393 | ||||||
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所得税前虧損 |
(22,736 | ) | (1,785 | ) | ||||||
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所得税支出(回收) |
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當前 |
15 | 545 | (5,565 | ) | ||||||
延期 |
15 | 4,779 | (5,931 | ) | ||||||
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|||||||
5,324 | (11,496 | ) | ||||||||
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持續經營的淨(虧損)收益 |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||||
非持續經營的淨收益 |
5 | 59,927 | 58,430 | |||||||
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本年度淨收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||
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淨收益(虧損)歸因於: |
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股權股東 |
38,576 | 68,268 | ||||||||
非控制性權益 |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||||
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31,867 | 68,141 | |||||||||
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股權股東應佔每股數據 |
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持續經營的基本(虧損)每股收益 |
20 | (0.57 | ) | 0.25 | ||||||
持續經營的攤薄(虧損)每股收益 |
20 | (0.57 | ) | 0.24 | ||||||
基本每股收益 |
20 | 1.02 | 1.72 | |||||||
稀釋後每股收益 |
20 | 1.02 | 1.69 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 3 |
阿爾坎納公司
綜合全面損益表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(單位:千加元)
注意事項 | 2021$ | 2020$ | ||||||||||
本年度淨收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||||
其他綜合收益 |
||||||||||||
可能隨後重新分類為淨收益的項目: |
||||||||||||
停產業務: |
||||||||||||
外國子公司的貨幣折算差異 |
5 | | 464 | |||||||||
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本年度綜合收益 |
31,867 | 68,605 | ||||||||||
|
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|||||||||
綜合收益(虧損)歸因於: |
||||||||||||
股權股東 |
38,576 | 68,732 | ||||||||||
非控制性權益 |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||||||
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31,867 | 68,605 | |||||||||||
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|||||||||
綜合收益(虧損)歸因於: |
||||||||||||
持續運營 |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||||||
停產經營 |
5 | 59,927 | 58,894 | |||||||||
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|||||||||
31,867 | 68,605 | |||||||||||
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附註是綜合財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 4 |
阿爾坎納公司
合併現金流量表
截至2021年和2020年12月30日的年度
(單位:千加元)
注意事項 | 2021$ | 2020$ | ||||||||
提供的現金(用於) |
||||||||||
經營活動: |
||||||||||
本年度淨收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||
將淨收益與經營活動的現金流量淨額進行調整: |
||||||||||
財產和設備折舊 |
7 | 15,203 | 14,860 | |||||||
折舊 使用權資產 |
9 | 17,757 | 18,310 | |||||||
無形資產攤銷 |
8 | 813 | 494 | |||||||
融資費用攤銷 |
13 | 86 | 259 | |||||||
在所得税和其他調整前出售非連續性業務的收益 |
5 | (62,453 | ) | (38,724 | ) | |||||
可轉換債券的非現金利息 |
13 | 1,656 | 1,498 | |||||||
非現金收購相關費用 |
21 | 1,175 | | |||||||
租約重新計量 |
9 | (3,794 | ) | (6,660 | ) | |||||
無形資產、財產和設備減值準備(收回)和使用權資產,淨額 |
21 | 5,072 | (2,878 | ) | ||||||
公允價值調整 |
14 | (105 | ) | 2,393 | ||||||
遞延所得税 |
15 | 9,938 | (2,977 | ) | ||||||
累計折算差額與其他綜合收益的重新分類 |
5 | | (4,383 | ) | ||||||
股權結算的股份支付方式 |
1,042 | 801 | ||||||||
其他 |
| (713 | ) | |||||||
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非現金營運資金變動前經營活動提供的現金 |
18,257 | 50,421 | ||||||||
非現金週轉資金項目淨變動 |
26 | (11,875 | ) | (3,083 | ) | |||||
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|||||||
6,382 | 47,338 | |||||||||
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投資活動: |
||||||||||
購置財產和設備 |
(23,435 | ) | (13,405 | ) | ||||||
購買無形資產 |
(202 | ) | (337 | ) | ||||||
出售酒類商店的收益 |
2,157 | 2,304 | ||||||||
出售非連續性業務收到的現金收益淨額 |
5 | 87,222 | 46,393 | |||||||
贖回義務付款 |
11 | (1,085 | ) | (823 | ) | |||||
業務合併,現金收購 |
4 | 406 | | |||||||
|
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|||||||
65,063 | 34,132 | |||||||||
|
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|||||||
融資活動: |
||||||||||
租賃付款的本金部分 |
9 | (17,879 | ) | (21,017 | ) | |||||
長期債務收益 |
21,376 | 51,702 | ||||||||
償還長期債務 |
(21,576 | ) | (62,545 | ) | ||||||
贖回可轉換無擔保次級債券 |
12 | (77,600 | ) | | ||||||
股份回購和取消重大發行人出價 |
16 | (30,372 | ) | | ||||||
回購股份並取消正常進程發行人出價 |
16 | (621 | ) | | ||||||
子公司支付給非控股權益的股息 |
(54 | ) | (98 | ) | ||||||
子公司發行普通股,扣除現金股發行成本 |
4 | 37,116 | | |||||||
|
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|||||||
(89,610 | ) | (31,958 | ) | |||||||
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外幣持有現金的匯兑損失 |
| (404 | ) | |||||||
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(減少)現金增加 |
(18,165 | ) | 49,108 | |||||||
現金和受限現金從 年初開始(i) |
60,973 | 11,865 | ||||||||
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現金和受限現金在 年末(i) |
42,808 | 60,973 | ||||||||
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(i) | 截至2021年12月31日的現金包括零美元(2020-88美元)的待售現金(附註5c)和零 美元(2020-235美元)的限制性現金。 |
附註是綜合財務報表的組成部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 5 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
1 | 業務性質 |
Alcanna Inc.(The Company或Alcannaä)是根據《加拿大商業公司法》註冊成立的。該公司註冊辦事處的地址是艾伯塔省埃德蒙頓市石原路17220號。該公司的普通股在多倫多證券交易所(多倫多證券交易所)交易,代碼為?CLI?
該公司的主要活動是葡萄酒、啤酒和烈性酒的零售(酒類運營)。截至2021年12月31日,公司經營着170家(2020年12月31日)白酒零售店,其中169家(2020年12月31日)位於艾伯塔省,1家(2020年12月31日)位於不列顛哥倫比亞省。該公司還擁有Nova Cannabis Inc.(多倫多證券交易所股票代碼:NOVC)約63%的股份,其主要活動是大麻零售(大麻運營)。截至2021年12月31日,Nova經營着74家(2020年12月31日)34家大麻零售店,其中57家(2020年12月31日)在艾伯塔省,16家(2020年12月31日)在安大略省,1家(2020年12月31日)在薩斯喀徹温省。
2021年10月7日,阿爾坎納簽訂了一項安排協議,隨後於2022年1月6日與Sunial Growers Inc.進行了修訂,以完成法院根據《加拿大商業公司法》批准的安排計劃。有關其他詳細信息,請參閲附註29。
2021年3月22日,公司與YSS Corp.(YSS)完成了於2021年1月18日簽署的業務合併協議,發生了以下事件:
| 本公司和YSS Corp.完成了業務合併協議,根據該協議,Alcanna出售了Alcanna Cannabis Stores Limited Partnership(ACS LP)及其普通合作伙伴Alcanna Cannabis Stores GP Inc.(ACS GP)(連同ACS LP,該公司的實體)的所有已發行和已發行的合夥單位,作為交換,Alcanna獲得了35,750,000股Nova的普通股。於Nova交易完成後但於同時融資生效前(定義見 ),前YSS Corp.股東及Alcanna分別持有Nova股份約17.5%及約82.5%,按基本非攤薄基準計算。 |
出於會計目的,Nova交易構成了一項反向收購,涉及Nova Cannabis Inc.(前身為YSS Corp.)控制權的變更。根據《國際財務報告準則3》的指導,企業合併,確定Nova Cannabis Inc.(前身為YSS Corp.)Alcanna是會計收購方,Alcanna是會計收購方,因為在Nova交易完成後,Alcanna是ACS LP的唯一合作伙伴,控制着Nova。有關詳細信息,請參閲附註4。
| 在與Nova交易相關的交易中,Nova完成了13,334,000股Nova股票的經紀私募,價格為每股普通股3.00美元,總收益為40,002美元(同時融資)。有關詳細信息,請參閲附註4c。 |
| ACS實體更名為Nova Cannabis Stores Limited Partnership(NCS LP?)及其普通合作伙伴Nova Cannabis Stores GP Inc.(NCS GP)(連同NCS LP,NCS?實體)。 |
Nova的普通股於2021年3月24日開始在多倫多證券交易所創業板交易,以取代YSS Corp.的普通股 ,交易代碼為NOVC。2021年7月15日,Nova股票開始在多倫多證券交易所交易,交易代碼相同,並同時從多倫多證券交易所創業板退市。
在截至2021年12月31日的年度內,本公司完成了一系列資產購買協議,以出售本公司在不列顛哥倫比亞省剩餘的便利式零售酒類商店。由於這些事件和出售的決定,本公司已退出不列顛哥倫比亞省的便利型零售酒類商店業務,並將不列顛哥倫比亞省業務的 業績歸類為非連續性業務,如附註5中所定義。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 6 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
合併財務報表(財務報表)已於2022年9月19日獲得董事會批准並授權發佈。
2 | 準備的基礎 |
a) | 合規性聲明和重要會計政策 |
這些財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的《國際財務報告準則》(IFRS?)編制的。
b) | 計量基礎 |
該等財務報表乃根據歷史成本慣例編制,但按公允價值計量的衍生保證負債、贖回責任及獎勵獎勵計劃項下董事遞延股份單位及現金結算獎勵除外。持有待售資產和負債按賬面金額和公允價值減去出售成本中的較低者計量。
c) | 鞏固的基礎 |
這些財務報表包括本公司及其子公司的賬目。子公司是由公司控制的實體。 當公司因參與實體而面臨或有權獲得可變回報時,公司控制該實體,並有能力通過其對該實體的權力影響這些回報。子公司自收購之日(即本公司取得控制權之日)起全面合併,並持續合併至該控制權終止之日為止。
除控股公司外,所有子公司都是葡萄酒、啤酒、烈酒和大麻的零售商。各附屬公司的財務報表均根據與本公司相同的報告期編制,並採用一致的會計政策。公司間交易產生的所有公司間餘額、收入和費用以及未實現損益在合併時註銷。該公司採用直接合並的方法。
非控股權益 (NCI)代表外部方擁有的子公司的股權。本公司按公允價值或按被收購實體可確認資產淨值的NCI比例確認被收購實體的NCI。此 決定是在逐個收購基礎。歸屬於NCI的子公司的可識別淨資產的公允價值或份額作為權益的 組成部分列示。他們在子公司淨收益(虧損)中的份額直接在權益中確認。本公司於其附屬公司的所有權權益的變動,如不會導致失去控制權,則計入權益交易 。
d) | 重要的估計和假設 |
根據《國際財務報告準則》編制這些合併財務報表需要管理層作出判斷、估計和假設,這些判斷、估計和假設會影響會計政策的應用以及資產和負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。
估計和假設不斷進行評估,並基於管理層的經驗和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件在當時的情況下是合理的。管理層在做出這些財務報表中使用的判斷、估計和假設時考慮了新冠肺炎疫情的影響,並特別考慮到以下事實:
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
新冠肺炎大流行的持續時間未知。管理層將繼續監測和評估疫情對其判斷、估計、假設、會計政策和在這些財務報表中確認的金額的影響,包括但不限於財產和設備減值、無形資產、 使用權資產和商譽。
下一財政年度內有重大風險導致資產及負債賬面值出現重大調整的估計數字及 假設將於下文討論。
估計:
i) | 非金融資產減值準備 |
本公司至少每年審查一次商譽和壽命不確定的無形資產,並在有任何跡象表明資產可能減值時審查其他非金融資產。現金產生單位(cgu?)的可回收金額已在適用情況下使用折現的 現金流模型確定,該模型需要對未來現金流和貼現率做出假設。
有關估計可收回金額的詳情,請參閲附註10和21。
Ii) | 遞延税金 |
確定遞延税項涉及一系列可能會合理變化的假設和變量,包括:確定其上記錄的攤銷金額的已記錄財產和設備以及確定壽命的無形資產的使用年限、公司將從其現有税收折舊池中申請的酌情減税金額、適用於公司應納税的各個司法管轄區的税率、應納税所得額分配給這些司法管轄區,以及税務機關接受本公司的納税申報頭寸。在每個綜合財務狀況報表日期重新評估的這些假設和變量的變化可能會導致記錄的遞延税額發生變化,這些變化可能是重大的。
對遞延税項資產進行評估,以確定它們從未來應納税所得額中變現的可能性。預計將在未來應納税所得額基礎上使用的税項損失詳情 見附註15。
Iii) | 存貨可變現淨值 |
存貨按成本和可變現淨值中的較低者入賬,這要求本公司利用與未來零售價格、季節性和銷售存貨所需成本的波動有關的估計。
四) | 企業合併 |
本公司對收購的資產和承擔的負債的確認和計量採用判斷,並使用估計來計算和計量此類調整。在計量被收購方資產和負債的公允價值時,管理層使用對未來現金流和貼現率的估計。初始確認後的任何計量變化都將影響商譽的計量。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
v) | 條文 |
公司在每個報告日期對所有撥備進行評估。這些撥備的數額可能很大,而且是根據未來活動的費用估計數編制的。在某些情況下,管理層可確定不再需要這些規定,或在發生新事件或獲得補充信息時確定某些規定不夠充分。撥備在本公司的財務報表中單獨確定和披露。這些估計的變化可能會影響未來期間的撥備價值、淨虧損和全面虧損。
六) | 租契 |
本公司估計用於衡量每份租賃合同的租賃負債的遞增借款利率。這包括在確定特定於資產的安全影響時進行評估。某些租賃包含與經營業績掛鈎的可變租賃條款,也存在估計不確定性。
假設:
i) | 整固 |
該公司在確定其控制的實體時使用判斷,因此進行合併。如果 公司擁有使其有能力指導對實體的回報產生重大影響的活動的現有權利,則公司控制實體。該公司合併了其所有全資子公司。公司還合併了Nova,因為公司在Nova的權益已決定提供控制權。判斷適用於確定本公司是否控制其不擁有全部所有權的實體。大多數情況下,判決涉及審查合同 權利,以確定權利是參與權(賦予一個實體權力)還是保護權(保護公司利益而不賦予權力)。
Ii) | 非金融資產的估值 |
管理層需要在確定資產分組時使用判斷,以確定現金產生單位(CGU),以測試非金融資產的減值。由於CGU的分組決定了非金融資產減值測試的水平,因此CGU的分組可能會影響減值測試的結果。就商譽及無限期無形資產減值測試而言,CGU按為內部管理目的而監察商譽及無限期無形資產的最低水平分組。此外,使用判斷來確定是否發生了需要完成損傷測試的觸發事件。
Iii) | 持有待售資產和停產經營 |
本公司在確定非流動資產和出售集團是否符合將被歸類為持有待出售的 標準時採用判斷。與符合持有待售標準的處置集團相關的業務,必須將其資產和負債歸類為持有待售。
四) | 租契 |
本公司通過評估商店盈利能力等相關因素,通過考慮可能產生經濟激勵以行使延期 期權或不行使終止期權的事實和情況來估計租賃期限。只有在合理確定租約將延期(或不終止)的情況下,延期選項(或終止後的期限選項)才包括在租期中。由於不能合理確定租約是否會延長,未來可能出現的現金流出並未計入租賃負債。如果發生重大事件或情況發生重大變化,影響評估並在承租人的控制範圍內,則對租賃期的評估進行審查。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
3 | 重要會計政策摘要 |
a) | 收入確認 |
收入來自對客户的銷售,通過烈酒和大麻產品的零售店。零售收入在銷售時確認 。
b) | 現金和限制性現金 |
現金包括手頭的現金、在途的信用卡存款和銀行的活期存款。
受限現金是指由公司控制的非公司豎井實體持有的現金,該現金不能供公司內的其他實體一般使用。
c) | 庫存 |
庫存主要包括酒類、大麻和轉售的相關商品,以成本和可變現淨值中的較低者定價,採用加權平均法確定。可變現淨值是估計銷售價格減去適用銷售成本。所有庫存都是成品。如果以前導致減記的情況不再存在,則減記到可變現淨值的情況可能會在隨後的期間被沖銷。
d) | 財產和設備 |
財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值費用入賬。折舊是按資產的估計使用年限採用直線方法計算的。在建但尚未投入使用的財產和設備,在投入使用前不計折舊。折舊方法和使用年限在每個財政年度結束時進行審查,並根據需要進行前瞻性調整。預計使用壽命如下:
租賃權改進 | 租期和使用年限較短 | |
固定裝置和設備 | 5-10年 | |
車輛 | 5年 |
如附註3h所述,當事件和情況需要進行此類 審查時,公司會對其財產和設備進行減值測試。
e) | 無形資產 |
無形資產,包括零售白酒和大麻許可證、商號和軟件,按成本入賬。
i) | 經營零售商店的零售白酒和大麻許可證有無限期,因此不會攤銷。這些零售許可證不會過期,而是每年都要進行無限期的行政延期程序。 |
Ii) | 由於商號對公司淨現金流的貢獻沒有可預見的期限 ,因此商號具有無限期且不攤銷。 |
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
Iii) | 軟件由獲得的許可證組成,這些許可證具有有限的生命週期,並以減去累計攤銷的成本進行銷售。攤銷是使用直線法在許可證有效期內計算的。 |
四) | 在開發中的無形資產在開發時不會攤銷,但一旦準備好使用,將根據上文討論的相關類別進行攤銷。 |
當事件或情況需要進行非金融資產減值政策所述的審查時,本公司評估有限壽命期無形資產的賬面價值以計提減值。使用年限有限的無形資產的使用年限、剩餘價值和攤銷方法至少每年審查一次。
本公司每年對無限期終身無形資產的賬面價值進行減值評估,如果事件或情況變化表明其賬面價值可能如非金融資產減值政策所述無法收回,則更頻繁地評估其賬面價值。
f) | 租契 |
在合同開始時,公司評估合同是否是租賃或包含租賃。如果合同轉讓了在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價,則合同是租賃或包含租賃。為了評估合同是否傳達了對已確定資產的使用控制權,公司評估是否:
| 合同涉及使用已確定的資產; |
| 它有權在整個使用期內從使用所確定的資產中獲得幾乎所有的經濟利益;以及 |
| 它有權指示資產的使用。 |
承租人會計
租賃 被確認為使用權在租賃資產可供使用之日,資產及相應的租賃負債。每筆租賃付款在租賃負債和融資成本之間進行分配。融資成本計入租賃期內的淨收益(虧損),以便對每個租賃期的租賃負債餘額產生恆定的定期利率。這個使用權資產按資產使用年限和租賃期中較短者按直線折舊。
計量租賃負債時包括的租賃付款包括下列項目的淨現值:
| 固定付款(包括實質固定付款),減去任何應收租賃 獎勵; |
| 以指數或費率為基礎的可變租賃付款; |
| 剩餘價值擔保項下承租人預計應支付的金額; |
| 購買期權的行權價格,如果承租人合理地確定將行使該期權;以及 |
| 支付終止租賃的罰款,如果租賃期限反映承租人行使該選擇權。 |
租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現。如果無法確定該利率,則使用承租人的增量借款利率。遞增借款利率是指承租人以現行利率、市場先例和公司按類似條款和擔保的特定信用利差借款時必須支付的利率。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
使用權 資產最初按成本計量,包括以下內容:
| 租賃負債的初始計量金額; |
| 在開始日期或之前支付的任何租賃款項,減去收到的任何租賃獎勵; |
| 任何初始直接成本;以及 |
| 修復成本。 |
這個使用權資產通常在租賃期內按直線折舊,除非本公司預期在租約結束時取得租賃資產的所有權。租賃期包括:
| 租約的不可撤銷期限; |
| 在公司合理確定將行使選擇權的情況下,延長租賃選擇權所涵蓋的期限; 和 |
| 在公司合理確定不行使 期權的情況下,終止租賃的期權所涵蓋的期限。 |
如果公司預計在租賃結束時獲得租賃資產的所有權,公司將折舊 使用權資產超過標的資產的估計使用壽命。 使用權資產按減值損失(如有)定期減值,並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。
在租賃合同生效日期後,租賃負債的重新計量是由於租賃修改或重新評估造成的。 租賃合同範圍的變更或租賃的對價如果不是其原始條款和條件的一部分,則視為租賃變更。對租約修改進行評估,以確定它是否符合需要單獨租賃的 單獨租約的標準使用權資產和相應的租賃負債在修改生效之日。如果租賃修改不是單獨的租賃,本公司將重新計量租賃負債,以反映租賃付款的變化,並調整使用權資產。 如果資產的賬面價值使用權如果資產已減至零,本公司在確定淨收益(虧損)時確認重新計量的剩餘金額。根據原始合同中包含的合同條款,當租賃付款發生變化時,進行租賃重新評估。對於租賃重估,租賃負債被重新計量以反映租賃付款的變化,並調整使用權資產。如果 的賬面金額使用權資產已減至零,本公司在確定損益時確認重新計量的剩餘金額。
g) | 企業合併和商譽 |
收購
對符合業務定義的業務和子公司的收購 使用收購方法入賬。收購的對價按收購日所提供的可識別資產、已發行的權益工具以及為換取對所收購業務的控制權而產生或承擔的負債的公允價值計量。收購相關成本計入已發生的淨收益(虧損),但與發行債務或股權證券相關的成本除外。
商譽
商譽反映轉讓對價的超額、被收購實體的非控股權益的金額,以及被收購實體的任何先前股權的收購日期公允價值超過收購的可識別資產淨值。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
商譽不攤銷,但至少每年進行減值評估,或者當事件和 情況表明賬面價值可能無法收回時,如非金融資產減值政策所述。
h) | 非金融資產減值準備 |
於每個綜合財務狀況報表日期,本公司會審核其非金融資產(存貨及遞延税項資產除外)的賬面價值,以確定是否有任何減值跡象。如果存在任何此類跡象,則通過將資產的估計可收回金額與其賬面價值進行比較來測試資產的減值。商譽和無限期無形資產至少每年進行減值測試。
為了進行減值測試,資產被歸類到最小的資產組中,這些資產因持續使用而產生現金流入,而這些現金流入在很大程度上與其他資產或資產組的現金流入無關。這種分組稱為CGU。為進行減值測試,公司確定了以下CGU:
i) | 財產和設備, 使用權資產和零售白酒和大麻許可證:每個單獨的商店位置都是一個獨特的CGU。 |
Ii) | 商譽、商號和其他無形資產:出於內部管理的目的,在這些資產受到監督的最低級別進行分組。 |
(1) | 商譽涉及白酒CGU分組和大麻CGU分組(2020年艾伯塔省白酒CGU 分組)。 |
(2) | 商品名稱和其他無形資產與白酒CGU分組(2020艾伯塔省白酒CGU 分組)相關。 |
公司資產,包括總部設施和倉庫,不會產生單獨的現金流入。 公司資產按公司資產可以合理和一致分配到的最低CGU分組進行減值測試。業務合併產生的商譽按預期將受益於合併協同效應的最低CGU分組進行減值測試。
CGU或CGU分組的可回收數量是其估計使用價值(VIU)和估計公允價值減去處置成本(FVLCD)的較高者。VIU基於來自CGU或CGU組的估計未來現金流,使用税前貼現率貼現至其現值,該貼現率反映了當前市場對資金時間價值和CGU或CGU組特有風險的評估。FVLCD基於可獲得的最佳信息,以反映在知情人士和有意願的各方之間的公平交易中出售CGU可獲得的金額,扣除處置成本估計後的淨額。
如果CGU或CGU集團的賬面價值超過其估計可收回金額,則確認減值損失。對於商譽以外的資產減值,減值損失按比例減少CGU中非金融資產的賬面價值。商譽減值測試確認的任何虧損首先用於減少分配給CGU或CGU組的商譽的賬面價值,然後按比例減少CGU或CGU組中其他非金融資產的賬面價值。減值損失通過淨收益(虧損)確認。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 13 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
商譽按成本減去經外匯調整的累計減值費用後列賬 。與商譽有關的減值損失不能沖銷。對於商譽以外的資產,只有在資產的賬面價值不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除攤銷後本應確定的賬面價值的範圍內,減值損失才會被沖銷。
i) | 所得税 |
本期所得税為本年度應課税收入的預期應繳税款,採用於綜合財務狀況報表日期結束時頒佈或實質頒佈的税率,以及對前幾年應付税款的任何調整。
遞延税項按負債法按財務報表中資產及負債的計税基礎與其賬面價值之間的暫時性差異全額撥備。如果遞延税項產生於交易(業務合併除外)中的一項資產或負債的初始確認,而該資產或負債在交易時既不影響會計,也不影響應課税損益,則不計入遞延税項。遞延税項是根據綜合財務狀況表日期已頒佈或實質頒佈的税率釐定,並預期於相關遞延税項資產變現或遞延税項負債清償時適用。
遞延税項資產確認的範圍是,未來的應納税所得額可能會被用來抵銷任何暫時性的差額和結轉的税項損失。
j) | 基於股份的付款計劃 |
本公司以股份為基礎的薪酬包括為本公司董事的利益而制定的遞延股份計劃,以及由本公司員工的限制性獎勵和業績獎勵組成的獎勵計劃。附註22對這些計劃作了進一步説明。
i) | 股權結算股份支付計劃 |
公司的股權結算股份支付計劃包括限制性獎勵和業績獎勵。
本公司於授出日釐定的股權結算限制性獎勵的公允價值,按分級歸屬基準列支,並相應增加股本。本公司於授出日釐定的業績獎勵的公允價值,按懸崖歸屬原則列支,並相應增加股本。預計將授予的獎勵數量至少每年審查一次,並在確定期間確認任何調整。
在結算根據股權結算股份支付計劃發放的獎勵後,以前在股權儲備中記錄的金額將作為股本增加入賬。
Ii) | 以現金結算的股份付款計劃 |
本公司以現金結算的股份付款計劃包括本公司和Nova發行的遞延股份計劃。
根據這些計劃授予的獎勵的公允價值被確認為支出,並隨着員工 有權獲得付款而相應增加負債。負債記入應付賬款和應計負債。負債的公允價值在每個合併財務報表的持有日和結算日重新計量。公允價值變動在淨收益(虧損)中確認。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 14 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
k) | 條文 |
撥備是本公司的負債,其金額和清償時間尚不確定。當公司因過去的事件而具有當前的法律或推定義務,並且很可能需要經濟利益的流出來清償該義務時,則在財務報表中確認撥備。如果影響是重大的,撥備 通過按税前税率對預期未來現金流量進行貼現來確定,該税率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,並在適當情況下反映了特定於該負債的風險。
l) | 金融工具 |
按攤銷成本計量的金融資產是指具有固定或可確定付款的非衍生金融資產,包括現金和應收賬款。除公允價值有重大差異外,該等資產最初按面值確認,其後按實際利率法減去減值準備後的攤餘成本計量。
於每個合併財務狀況報表日期,本公司評估一項金融資產或 組金融資產是否根據預期信貸損失模式減值。本公司採用國際財務報告準則第9號簡化方法計量預期信貸損失,在適用的情況下,對所有應收貿易賬款使用終身預期損失準備。為了衡量預期的信用損失,貿易應收賬款根據共同的信用風險特徵和逾期天數進行分組。損失準備金是根據各集團的時間安排以及對 欠款的個別分攤得出的。金融資產的攤銷成本通過減值損失減去,減值損失的金額等於終身預期信貸損失。
應付賬款、應計負債及贖回負債均不計息,除公允價值有重大差異外,初步按面值確認,其後按實際利息法按攤銷成本計量。長期債務最初按公允價值確認,扣除任何直接 應佔交易成本後,隨後按實際利息法按攤銷成本計量。
衍生工具 於本公司成為合同訂約方之日按公允價值在淨收益(虧損)中確認,隨後在每個合併財務狀況報表日按市價計價,並在淨收益(虧損)中報告公允價值變動 。
m) | 可轉換債券 |
本公司的可轉換債券被歸類為金融負債,部分收益代表 轉換選擇權的價值,分為股權。與發行可轉換債券有關的交易成本最初在相關負債的賬面價值中確認,並使用有效的 利息方法在淨收益(虧損)中確認。在轉換時,部分債務和轉換選擇權被轉換為普通股。
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(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
n) | 持有待售的非流動資產(或處置集團)和停止經營 |
如果非流動資產和出售集團的賬面金額將主要通過出售交易而不是通過繼續使用收回,則本公司將其歸類為持有待出售。持有待售分類的準則在以下情況下被視為符合:出售的可能性很高、資產或處置集團在目前的狀況下可立即出售,以及管理層承諾出售,預計出售將於分類之日起一年內完成。分類為持有待售的非流動資產和出售集團 按其賬面值和公允價值減去出售成本中較低者計量。非流動資產一旦被歸類為持有待售,就不會折舊。
非持續業務是本公司業務的一部分,已被處置或被歸類為持有以供出售, 代表單獨的主要業務線或地理業務區域,在運營和財務報告方面均可明顯區別於公司的其他業務。在處置的較早時間或當該業務符合分類為持有待售的標準時,將被歸類為非連續性業務。當一項業務被歸類為非持續經營時,比較綜合損益表及全面收益及虧損表會重新列報,猶如該業務已從比較年度開始停止一樣。非持續經營不計入持續經營的結果,並在綜合損益表中作為非持續經營的淨收益 (虧損)作為減税後的單一金額列示。
o) | 外幣折算 |
本公司各子公司的財務報表中包含的項目使用子公司經營所處的主要經濟環境的貨幣(功能貨幣)進行計量。財務報表以加元列報,加元是公司的功能貨幣。
外幣交易按實際匯率折算。在綜合財務狀況表日期以外幣計價的貨幣資產和負債按該日的匯率折算為加元。換算產生的匯兑差額在淨收益(虧損)中確認。按歷史成本計量的非貨幣性資產和負債按交易當日的匯率換算。
計量單位不是加元的外國子公司的財務報表使用 資產和負債綜合財務狀況報表日的有效匯率以及當期收入、費用和現金流量的平均匯率換算為加元。折算產生的匯兑差額在累計其他全面收益(虧損)中確認。
當海外業務被全部或部分出售,以致失去控制權、重大影響或共同控制權時,與該海外業務相關的換算準備金中的累計金額將重新分類為淨收益(虧損),作為處置損益的一部分。
應收或應付境外業務產生的匯兑損益在累計外幣折算差額中確認為其他綜合收益(虧損),其結算既沒有計劃,也不太可能在可預見的將來發生,並且實質上被視為境外業務淨投資的一部分。
p) | 細分市場報告 |
運營部門的報告方式與提供給首席運營決策者的內部報告一致。CODM負責分配資源和評估運營部門的業績,並已被確定為公司的首席執行官。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 16 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
q) | 每股收益(虧損) |
每股基本收益(虧損)(EPS)的計算方法是將當期公司股權所有者應佔淨收益(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均數。
稀釋每股收益是通過調整基本每股收益來計算的 稀釋工具的影響,可能包括股權結算的基於股份的付款計劃和可轉換債券。
r) | 已發佈但尚未生效的會計準則和修正案 |
國際會計準則理事會和國際財務報告解釋委員會發布了一系列新準則、準則修正案和準則解釋,並於2021年1月1日或之後的年度報告期生效,公司採納並確定這些準則對這些財務報表沒有重大影響。
在編制該等財務報表時,本公司並未及早採納新準則、對準則的修訂及對自2022年1月1日或之後開始的年度報告期生效的準則的解釋,並預期實施該等準則不會對其會計政策產生重大影響,除非以下另有註明 。
《國際會計準則》第12條修正案
2021年,國際會計準則理事會發布了國際會計準則第12號所得税修正案,修訂了對租賃等交易的遞延所得税的會計處理,據此,初始確認豁免不適用於初始確認時產生同等數額的可扣除和應税臨時差異的交易。該等修訂適用於自2023年1月1日或之後開始的年度報告期,並適用於呈列的最早比較期間。雖然允許提前採用,但本公司不打算提早採用國際會計準則第12號的修訂。本公司目前正在評估修訂對其財務報表的影響。
4 | 企業合併 |
a) | 概述 |
2021年3月22日,公司完成了與YSS公司的業務合併協議(協議),YSS公司在Nova交易完成後更名為Nova Cannabis Inc.。根據該協議,本公司出售了ACS實體的所有股權證券,並作為交換,發行了35,750,000股Nova股票。Nova在本公司的註冊辦事處外運營。
管理層根據《國際財務報告準則3》進行了分析,企業合併,並已確定阿爾坎納是Nova的會計收購方。因此,Nova交易構成了會計上的反向收購。因此,Nova(前身為YSS Corp.)在會計上屬於被收購企業,其資產和負債已根據IFRS 3按Nova交易日期的公允價值計入該等財務報表。
於Nova交易完成後但於實施並行融資前,前YSS Corp.股東分別持有Nova股份約17.5%及Alcanna約82.5%的股份,按基本非攤薄基準計算。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 17 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 購進價格分配 |
Nova交易採用收購法和反向收購會計方法入賬,被收購方的資產和負債按其公允價值入賬,前YSS Corp.業務在Nova交易完成日之後的財務結果包括在這些財務報表中。
下表彙總了Nova交易的收購對價和收購價格分配、收購資產和收購日承擔的負債:
公允價值 截至3月22日, 2021$ |
||||
購買注意事項: |
||||
非控股權益保留的普通股公允價值 |
22,750 | |||
YSS基本權證的公允價值重估(附註17) |
14 | |||
重估YSS股票期權的公允價值(附註18) |
186 | |||
|
|
|||
22,950 | ||||
|
|
|||
可確認資產和負債淨額: |
||||
現金 |
406 | |||
應收賬款 |
113 | |||
庫存 |
884 | |||
預付費用和押金 |
772 | |||
長期存款 |
357 | |||
財產和設備(附註7) |
5,779 | |||
使用權 資產(i) (注9) |
10,647 | |||
應付賬款和應計負債 (i) |
(2,519 | ) | ||
租賃負債的當期部分 (i) |
(1,012 | ) | ||
認股權證負債(附註17) |
(1,531 | ) | ||
定期債務 |
(200 | ) | ||
租賃負債(Ii) |
(10,016 | ) | ||
|
|
|||
取得的可確認資產淨值和承擔的負債的公允價值 |
3,680 | |||
商譽 |
19,270 | |||
|
|
|||
22,950 | ||||
|
|
(i) | 在截至2021年12月31日的年度內,由於調整了暫定公允價值,進行了以下調整:使用權資產減少328美元;應付賬款和應計負債增加35美元;租賃負債的流動部分增加34美元;租賃負債減少397美元。這些調整是對收購日期與收購租賃合同的公允價值進行調整的結果。 |
收購價格分配中使用的Nova交易的公允價值對價是根據前YSS Corp.緊隨Nova交易完成後的公允價值確定的。這被評估為前YSS Corp.股東在業務合併完成後但在同時融資生效之前持有Nova市值的17.5%權益,為130,000美元。
商譽主要歸因於在Nova交易後將YSS Corp.的零售大麻業務與NCS LP業務整合後預計將實現的協同效應,以及預計將Nova收購的大部分零售大麻商店重新命名為新的Value Buds條幅將取得的積極成果。商譽的全部金額不能在納税時扣除。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 18 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
從Nova交易完成日至2021年12月31日,前YSS Corp. 業務為Nova貢獻了24,439美元的銷售額和2,612美元的持續運營淨虧損,其中約63%可歸因於公司的股權股東。如果Nova交易於2021年1月1日完成,本公司將確認截至2021年12月31日的年度的合併預計銷售額和淨虧損,經公允價值記錄的資產中較低的折舊費用調整後, 不包括YSS Corp.產生的重複交易成本,分別為731,946美元和29,254美元,其中包括Nova產生的674美元交易成本。
Nova和Alcanna與Nova交易相關的交易成本為3,106美元,其中910美元發生在截至2020年12月31日的年度,2,196美元發生在截至2021年12月31日的年度。交易費用已在上市公司和諮詢服務行政費用類別中確認(附註25)。
c) | 並行融資 |
自2021年2月11日起,NCS LP的全資子公司Alcanna Cannabis Stores Finance Ltd.(ACS FinCo)完成了總計13,334,000張訂閲收據的出售,每張訂閲收據的價格為3.00美元,與Nova交易相關的總收益為40,002美元。NOVA交易完成後,每份認購收據即轉換為一股ACSFinCo的普通股,隨後根據ACSFinCo與NOVA的全資子公司2316416艾伯塔有限公司的合併,換成一股NOVA股份(合併)。
在Nova交易完成後,包括合併及同時融資,Alcanna持有Nova股份約63%,而前YSS Corp.股東及前ACSFinCo認購收據持有人分別持有Nova股份約13%及24%,按基本非攤薄 計算。
NOVA為促進同時融資而產生的交易成本包括法律、會計和代理費。交易成本為3,594美元,包括向促成同時融資的代理商支付的現金2,400美元、代理商費用129美元、授予代理商的補償權證653美元(代理認股權證)(附註17)以及l Egal和會計費用 412美元。與同時融資相關的交易成本被視為股票發行成本,並已在權益中確認。
d) | 非控制性權益 |
於2021年12月31日,本公司透過持有35,750,000股A類普通股,持有Nova約63%(2020年為零)的股權。公開持有的Nova權益於本公司的綜合財務狀況報表中以權益形式列示為非控股權益。於完成業務合併後,本公司選擇在實施同時融資前,按非控股權益於 Nova的擁有權的公允價值(當時為17.5%)確認Nova的非控股權益。作為一家上市公司,Nova的非控股權益的公允價值是通過應用市場方法並參考Nova於Nova交易當日3.00美元的股價來計量的。
隨後與非控股權益的交易,包括通過同時融資發行額外的Nova股份,已被確認為對非控股權益的調整,相當於向新股東提供的淨資產的比例份額。歸屬於非控股權益的價值與所收代價的公允價值之間的差額已計入Alcanna股東應佔盈餘。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 19 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
e) | 具有非控制性權益的交易 |
2019年1月1日,阿爾坎納全資子公司Liquor Stores Limited Partnership(LSLP?)將50家酒類專賣店的標的淨資產按成本價轉讓給阿爾坎納的另一家全資子公司加拿大酒類零售商聯盟(The Canada Liquor Retailers Alliance)。2019年1月14日,聯盟通過業務合併,從王牌酒業公司(Ace Liquor Corporation)收購了12家運營中的酒類商店和3家在建的酒類商店的基礎淨資產。聯盟以9,000美元現金和15,759,451個聯盟合夥單位的形式支付對價。 作為交易的結果,LSLP持有聯盟合夥單位71%,Ace於交易日期持有聯盟合夥單位29%。阿爾坎納擁有聯盟普通合夥人100%的普通股。
2020年1月24日,阿爾坎納從Ace手中收購了聯盟發行的剩餘29%的合夥單位,以換取阿爾坎納首都的2,927,928股普通股(即普通股)。這筆交易價值13,000美元,公司以每股4.44美元的價格發行股票。此次交易導致本公司擁有聯盟發行的合夥單位的100% 。交易完成後,Ace擁有Alcanna約7.3%的股份。
緊接交換前,聯盟現有29%非控股權益的賬面值為346美元。本公司確認非控股權益減少346美元,股東應佔權益減少12,654美元。期內對本公司股東應佔權益的影響摘要如下:
2020$ | ||||
收購非控股權益的賬面金額 |
346 | |||
記入繳款盈餘 |
12,654 | |||
向非控股權益發行的股本 |
(13,000 | ) |
5 | 停產業務和待售資產 |
a) | 概述 |
阿拉斯加行動
2020年6月1日,該公司出售了其阿拉斯加業務,該業務是其酒類運營部門的一部分,由21家酒類零售店和一個分銷中心(阿拉斯加運營中心)組成。本次出售錄得淨收益26,509美元(19,449美元),包括協議條款下的總收益29,714美元(21,800美元),扣除出售的現金2,467美元(1,810美元)和交易成本738美元(541美元)。在截至2020年12月31日的年度內收到淨收益25,315美元 ,在截至2021年12月31日的年度收到淨收益1,194美元。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 20 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
該公司在非持續業務的淨收益中確認了出售阿拉斯加業務的收益如下:
2020$ | ||||
出售收益,扣除出售的現金和交易成本 |
26,509 | |||
處置的淨資產 |
(12,763 | ) | ||
|
|
|||
扣除所得税和其他調整前的銷售收益 |
13,746 | |||
|
|
|||
累計折算差額與其他綜合收益的重新分類(b) |
9,927 | |||
所得税費用(i) |
| |||
|
|
|||
銷售收益,税後淨額 |
23,673 | |||
|
|
(i) | 本公司在前幾年確認了足夠的營業外虧損,用於抵銷銷售的應税收益,將交易的當前所得税支出減少到零美元。 |
處置的資產和負債如下:
2020$ | ||||
庫存 |
13,366 | |||
其他流動資產 |
684 | |||
財產和設備 |
4,680 | |||
使用權 資產 |
18,053 | |||
無形資產 |
10,656 | |||
|
|
|||
總資產 |
47,439 | |||
|
|
|||
應付賬款和應計負債 |
9,149 | |||
租賃負債 |
25,527 | |||
|
|
|||
總負債 |
34,676 | |||
|
|
|||
淨資產總額 |
12,763 | |||
|
|
阿拉斯加業務的結果在綜合損益報表和相關附註披露中被歸類為非持續業務,這是基於管理層確定這些業務構成了公司業務的主要組成部分。比較綜合損益表和相關的 附註披露已重新列報,以將非持續經營的結果從持續經營中刪除。
不列顛哥倫比亞省業務
2020年10月30日,該公司出售了位於不列顛哥倫比亞省温哥華島的8家便利式零售酒類商店(温哥華島上處置集團),這是其酒類運營部門的一部分。出售錄得淨收益21,078美元,包括協議條款下的總收益21,299美元,扣除出售的現金21美元和交易成本200美元。
2020年末,有幾家有意收購不列顛哥倫比亞省剩餘零售店的公司與本公司接洽。戰略決定是簽訂一系列資產購買協議,這些協議在截至2021年12月31日的年度內與三方簽署,在不列顛哥倫比亞省各地出售23家便利型零售酒類商店(不列顛哥倫比亞省運營公司)。這些門店以前是該公司酒類運營部門的一部分。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 21 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
2021年3月31日,該公司完成了三筆交易中的第一筆,將不列顛哥倫比亞省的19家便利型零售酒類商店出售給水獺之家和農場合作社,並關閉了一家商店。出售錄得淨收益80,918美元,包括協議條款下的總收益81,302美元,扣除出售的現金68美元和交易成本316美元。
2021年4月1日,該公司 在不列顛哥倫比亞省完成了一家便利業態零售酒類商店的第二筆銷售。這筆交易的總收益和淨收益為1,376美元。
2021年4月12日,該公司完成了不列顛哥倫比亞省兩家便利型零售酒類商店的第三次也是最後一次銷售。出售錄得淨收益3,734美元,包括協議條款下的總收益3,741美元,扣除出售的現金5美元和交易成本2美元。
該公司確認出售不列顛哥倫比亞省業務的收益在非持續業務的淨收益中如下:
2021$ | 2020$ | |||||||
出售收益,扣除出售的現金和交易成本 |
86,028 | 21,078 | ||||||
處置的淨資產 |
(23,575 | ) | (6,027 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
扣除所得税和其他調整前的銷售收益 |
62,453 | 15,051 | ||||||
|
|
|
|
|||||
所得税費用(i) |
5,159 | | ||||||
|
|
|
|
|||||
銷售收益,税後淨額 |
57,294 | 15,051 | ||||||
|
|
|
|
(i) | 本公司於上一年度確認遞延税項資產,與預期將用於將出售不列顛哥倫比亞省業務的應課税資本收益減至零的資本虧損有關。在截至2021年12月31日的年度內記錄的遞延所得税支出將確認這一暫時性差異的沖銷。 |
處置的資產和負債如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
庫存 |
9,523 | 2,232 | ||||||
其他流動資產 |
486 | 135 | ||||||
財產和設備 |
5,750 | 264 | ||||||
使用權 資產 |
2,691 | 469 | ||||||
無形資產 |
17,509 | 4,553 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總資產 |
35,959 | 7,653 | ||||||
|
|
|
|
|||||
租賃負債 |
12,384 | 1,626 | ||||||
|
|
|
|
|||||
總負債 |
12,384 | 1,626 | ||||||
|
|
|
|
|||||
淨資產總額 |
23,575 | 6,027 | ||||||
|
|
|
|
不列顛哥倫比亞省業務的結果在綜合損益表和相關附註披露中被歸類為非持續業務,這是基於管理層確定這些業務構成公司業務的主要組成部分。比較綜合損益表及相關附註披露已重新列報,以剔除非持續經營的結果。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 22 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 累計折算差額與其他綜合收益的重新分類 |
根據國際會計準則第21號,於2020年出售美國業務時,本公司將直接歸屬於美國業務的累計折算差額 從累計其他全面收益重新分類至出售確認收益。此外,作為公司退出所有海外業務的協調計劃的一部分,公司從2020年12月31日起解散了剩餘的美國子公司,並將可歸因於這些子公司的剩餘累計換算差額4,383美元從累積的其他綜合 收入重新歸類為非持續業務的淨收益。
c) | 停止經營的結果 |
綜合損益表和綜合損益表中列出的構成淨收益和非持續業務綜合收益(虧損)的主要細目類別,包括阿拉斯加業務和不列顛哥倫比亞省業務,税後淨額如下:
注意事項 | 2021$ | 2020$ | ||||||||
銷售額 |
20,743 | 163,512 | ||||||||
銷售成本 |
15,842 | 124,242 | ||||||||
|
|
|
|
|||||||
毛利率 |
4,901 | 39,270 | ||||||||
銷售和分銷費用 |
2,431 | 18,509 | ||||||||
行政費用(i) |
(292 | ) | (261 | ) | ||||||
|
|
|
|
|||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤 |
2,762 | 21,022 | ||||||||
折舊及攤銷 |
| 4,634 | ||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
| (5,056 | ) | |||||||
|
|
|
|
|||||||
營業利潤 |
2,762 | 21,444 | ||||||||
扣除所得税和其他調整前的銷售收益 |
(62,453 | ) | (38,724 | ) | ||||||
融資成本 |
129 | 3,167 | ||||||||
已實現外匯收益 |
| (4,383 | ) | |||||||
|
|
|
|
|||||||
所得税前利潤 |
65,086 | 61,384 | ||||||||
所得税費用 |
15 | 5,159 | 2,954 | |||||||
|
|
|
|
|||||||
非持續經營的淨收益 |
59,927 | 58,430 | ||||||||
|
|
|
|
|||||||
其他綜合收益 |
| 464 | ||||||||
|
|
|
|
|||||||
綜合收益 |
59,927 | 58,894 | ||||||||
|
|
|
|
|||||||
基於非持續經營的每股收益 |
20 | 1.59 | 1.47 | |||||||
非持續經營攤薄後每股收益 |
20 | 1.59 | 1.45 |
(i) | 在截至2021年12月31日的年度中,非持續運營的行政費用包括370美元(2020年為1,013美元)的其他收入。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 23 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
停產業務提供(使用)的現金流量淨額如下:
2021$ | 2020$ | |||||||
經營活動 |
494 | 3,532 | ||||||
投資活動 |
87,131 | 44,078 | ||||||
融資活動 |
(491 | ) | (3,264 | ) | ||||
持有外幣現金的外匯收益 |
| 464 |
d) | 持有待售資產 |
2021$ | 2020$ | |||||||
現金 |
| 88 | ||||||
庫存 |
| 9,202 | ||||||
預付費用和押金 |
| 270 | ||||||
存款 |
| 129 | ||||||
財產和設備 |
| 5,660 | ||||||
無形資產 |
| 17,508 | ||||||
使用權 資產 |
| 3,078 | ||||||
|
|
|
|
|||||
持有待售資產 |
| 35,935 | ||||||
|
|
|
|
|||||
應付賬款和應計負債 |
| 43 | ||||||
租賃負債 |
| 13,440 | ||||||
|
|
|
|
|||||
與持有待售資產直接相關的負債 |
| 13,483 | ||||||
|
|
|
|
6 | 庫存 |
2021$ | 2020$ | |||||||
白酒庫存 |
86,065 | 84,875 | ||||||
大麻庫存 |
7,933 | 2,214 | ||||||
商品和其他庫存 |
1,796 | 1,453 | ||||||
|
|
|
|
|||||
95,794 | 88,542 | |||||||
|
|
|
|
確認為費用並計入截至2021年12月31日的年度銷售成本的庫存成本為567,783美元(2020年為521,964美元)。銷售成本包括將庫存減記至估計可實現淨值的202美元(2020年為270美元)。前幾年確認的庫存減記未在本年度沖銷。根據本公司信貸安排的條款(附註12),本公司的存貨計入其信貸借貸基數的計算內。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 24 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
7 | 財產和設備 |
租賃權改進 | 固定裝置和裝備 | 車輛 | 總計 | |||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
68,618 | 59,866 | 2,149 | 130,633 | ||||||||||||
加法(i) |
14,572 | 10,476 | 57 | 25,105 | ||||||||||||
收購(附註4b) |
3,707 | 2,072 | | 5,779 | ||||||||||||
處置 |
(6,641 | ) | (8,790 | ) | (242 | ) | (15,673 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
2021年12月31日的餘額 |
80,256 | 63,624 | 1,964 | 145,844 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
累計折舊和減值損失 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
28,286 | 27,102 | 1,171 | 56,559 | ||||||||||||
折舊 |
6,474 | 8,425 | 304 | 15,203 | ||||||||||||
減值,扣除沖銷後淨額(附註21) |
1,876 | 748 | | 2,624 | ||||||||||||
處置 |
(5,748 | ) | (8,625 | ) | (190 | ) | (14,563 | ) | ||||||||
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2021年12月31日的餘額 |
30,888 | 27,650 | 1,285 | 59,823 | ||||||||||||
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賬面淨值 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
40,332 | 32,764 | 978 | 74,074 | ||||||||||||
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2021年12月31日的餘額 |
49,368 | 35,974 | 679 | 86,021 | ||||||||||||
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租賃權改進 | 固定裝置和裝備 | 車輛 | 總計 | |||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
94,190 | 74,060 | 2,455 | 170,705 | ||||||||||||
加法(i) |
2,519 | 5,421 | 505 | 8,445 | ||||||||||||
處置 |
(15,312 | ) | (8,980 | ) | (463 | ) | (24,755 | ) | ||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(7,460 | ) | (6,080 | ) | (365 | ) | (13,905 | ) | ||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
(5,648 | ) | (4,827 | ) | | (10,475 | ) | |||||||||
外幣折算 |
329 | 272 | 17 | 618 | ||||||||||||
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2020年12月31日餘額 |
68,618 | 59,866 | 2,149 | 130,633 | ||||||||||||
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累計折舊和減值損失 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
47,631 | 29,309 | 1,503 | 78,443 | ||||||||||||
折舊 |
4,296 | 8,602 | 159 | 13,057 | ||||||||||||
停產業務折舊(附註5) |
1,168 | 620 | 15 | 1,803 | ||||||||||||
處置 |
(16,763 | ) | (5,817 | ) | (228 | ) | (22,808 | ) | ||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(4,724 | ) | (3,946 | ) | (291 | ) | (8,961 | ) | ||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
(2,676 | ) | (2,139 | ) | | (4,815 | ) | |||||||||
減值沖銷,減值淨額(附註21) |
(845 | ) | 298 | | (547 | ) | ||||||||||
外幣折算 |
199 | 175 | 13 | 387 | ||||||||||||
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|||||||||
2020年12月31日餘額 |
28,286 | 27,102 | 1,171 | 56,559 | ||||||||||||
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賬面淨值 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
46,559 | 44,751 | 952 | 92,262 | ||||||||||||
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2020年12月31日餘額 |
40,332 | 32,764 | 978 | 74,074 | ||||||||||||
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(i) | 根據合併現金流量表,由於現金支付的時間與資產資本化相比,增加財產和設備的支出不同於購買或財產和設備所用的現金。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 25 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
截至2021年12月31日,被歸類為建築或開發項目的財產和設備金額為4 701美元(2020年為1 068美元),因此未折舊。
財產和設備包括仍在使用的費用為19,192美元(2020年為21,022美元)的全額折舊資產。年內,本公司加速對估計使用年限有變化的店鋪進行資產折舊,因為該店鋪已進行或已確認需要翻新或關閉。與此類資產加速折舊有關的折舊支出為2913美元(2020年為1632美元)。
8 | 無形資產 |
軟件 | 零售執照 | 貿易名字 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
6,439 | 1,951 | 1,513 | 484 | 10,387 | |||||||||||||||
加法(i) |
197 | | | 91 | 288 | |||||||||||||||
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|||||||||||
2021年12月31日的餘額 |
6,636 | 1,951 | 1,513 | 575 | 10,675 | |||||||||||||||
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|||||||||||
累計攤銷和減值損失 |
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|||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 |
1,661 | 1,071 | 1,093 | 234 | 4,059 | |||||||||||||||
攤銷 |
754 | | | 59 | 813 | |||||||||||||||
減值費用(附註21) |
| 429 | | | 429 | |||||||||||||||
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2021年12月31日的餘額 |
2,415 | 1,500 | 1,093 | 293 | 5,301 | |||||||||||||||
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賬面淨值 |
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2021年1月1日的餘額 |
4,778 | 880 | 420 | 250 | 6,328 | |||||||||||||||
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2021年12月31日的餘額 |
4,221 | 451 | 420 | 282 | 5,374 | |||||||||||||||
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Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 26 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
軟件 | 零售執照 | 貿易名字 | 其他 | 總計 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
6,105 | 47,083 | 1,515 | 495 | 55,198 | |||||||||||||||
加法(i) |
437 | | | | 437 | |||||||||||||||
處置 |
(81 | ) | (30 | ) | (2 | ) | (4 | ) | (117 | ) | ||||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(23 | ) | (20,073 | ) | | (7 | ) | (20,103 | ) | |||||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
| (25,293 | ) | | | (25,293 | ) | |||||||||||||
外幣折算 |
1 | 264 | | | 265 | |||||||||||||||
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2020年12月31日餘額 |
6,439 | 1,951 | 1,513 | 484 | 10,387 | |||||||||||||||
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累計攤銷和減值損失 |
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|||||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
1,261 | 13,945 | 1,095 | 181 | 16,482 | |||||||||||||||
攤銷 |
437 | | | 57 | 494 | |||||||||||||||
處置 |
(15 | ) | | (2 | ) | (4 | ) | (21 | ) | |||||||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
(23 | ) | (4,871 | ) | | | (4,894 | ) | ||||||||||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
| (7,785 | ) | | | (7,785 | ) | |||||||||||||
減值費用(附註21) |
| 1,042 | | | 1,042 | |||||||||||||||
沖銷停產業務的歷史減值費用(附註5) |
| (1,260 | ) | | | (1,260 | ) | |||||||||||||
外幣折算 |
1 | | | | 1 | |||||||||||||||
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2020年12月31日餘額 |
1,661 | 1,071 | 1,093 | 234 | 4,059 | |||||||||||||||
|
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賬面淨值 |
||||||||||||||||||||
2020年1月1日的餘額 |
4,844 | 33,138 | 420 | 314 | 38,716 | |||||||||||||||
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|||||||||||
2020年12月31日餘額 |
4,778 | 880 | 420 | 250 | 6,328 | |||||||||||||||
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(i) | 根據合併現金流量表,增加無形資產的支出與購買無形資產所用的現金有所不同,原因是現金支付的時間與資產資本化的時間不同。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 27 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
9 | 使用權資產和租賃負債 |
該公司租賃物業,包括各種零售店、倉庫和辦公室。租賃合同 通常為5至10年的固定期限,但通常有延期選項。租賃條款是以個人為基礎進行談判的,包含各種不同的條款和條件。
以下是與公司相關的活動摘要 使用權截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度資產:
2021$ | 2020$ | |||||||
使用權 資產,年初 |
174,451 | 215,099 | ||||||
淨增加量 |
18,115 | 13,138 | ||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
| (18,522 | ) | |||||
終止和重新測量 |
(6,816 | ) | (447 | ) | ||||
中止業務的終止和重新計量(附註5) |
| (16,022 | ) | |||||
租客入職津貼 |
(684 | ) | (373 | ) | ||||
使用權資產 減值(費用)回收(附註21) |
(2,019 | ) | 2,113 | |||||
收購(注4) |
10,647 | | ||||||
使用權 資產折舊 |
(17,757 | ) | (15,479 | ) | ||||
使用權 停產業務的資產折舊(附註5) |
| (2,831 | ) | |||||
重新分類為持有待售資產(附註5) |
| (3,078 | ) | |||||
外匯和其他非持續經營業務 |
| 853 | ||||||
|
|
|
|
|||||
使用權 年終資產 |
175,937 | 174,451 | ||||||
|
|
|
|
以下是截至2021年12月31日和2020年與租賃負債有關的活動摘要:
2021$ | 2020$ | |||||||
租賃負債,年初 |
235,004 | 305,188 | ||||||
淨增加量 |
18,644 | 12,288 | ||||||
出售已停產業務的處置(附註5) |
| (27,153 | ) | |||||
終止和重新測量 |
(10,610 | ) | (3,311 | ) | ||||
中止業務的終止和重新計量(附註5) |
| (19,818 | ) | |||||
收購(注4) |
11,028 | | ||||||
已收到租客入職津貼 |
(550 | ) | 1,080 | |||||
租賃負債的增加(附註13) |
16,230 | 15,947 | ||||||
非連續性業務的租賃負債增加(附註5) |
| 3,167 | ||||||
租賃費 |
(34,109 | ) | (33,700 | ) | ||||
停產業務的租賃費(附註5) |
| (6,431 | ) | |||||
重新分類為與持有待售資產直接相關的負債(附註5) |
| (13,440 | ) | |||||
外匯和其他非持續經營業務 |
| 1,187 | ||||||
|
|
|
|
|||||
租賃負債,年終 |
235,637 | 235,004 | ||||||
|
|
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|||||
其中包括: |
||||||||
流動租賃負債 |
18,101 | 15,703 | ||||||
非流動租賃負債 |
217,536 | 219,301 | ||||||
|
|
|
|
|||||
235,637 | 235,004 | |||||||
|
|
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Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 28 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
下表列出了合同未貼現現金流的到期日分析, 不包括租賃期限確定中包含的承租人租賃延期期權所涵蓋的期間,這些期間與公司截至2021年12月31日的租賃負債有關:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027和 此後 |
|||||||||||||||||||
租契 |
32,961 | 29,835 | 25,930 | 21,969 | 18,376 | 47,607 |
10 | 商譽 |
2021$ | 2020$ | |||||||
商譽,年初 |
14,599 | 14,599 | ||||||
收購(注4) |
19,270 | | ||||||
|
|
|
|
|||||
商譽,年終 |
33,869 | 14,599 | ||||||
|
|
|
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減值
業務合併產生的商譽按預期將受益於合併的協同效應的CGU的最低分組進行減值測試。為進行商譽減值測試,本公司已按合計前的經營分部將其CGU分組,其中CGU分組為白酒和大麻。
CGU分組的可回收數量是根據使用級別3輸入的FVLCD確定的(注27)。這些計算使用基於高級管理層批准的財務預算的五年期間的預測。五年期以後的現金流是使用下文所述的估計增長率外推的。這些增長率不超過CGU集團所在零售業的長期平均增長率。本公司自每年10月1日起進行年度減值測試,或在報告期末有任何跡象顯示商譽可能受損時更頻繁地進行減值測試。
截至2021年10月1日,管理層對兩個CGU組進行了年度減值測試。截至2021年10月1日,分配給CGU分組的商譽賬面價值為:酒類14,599美元,大麻19,270美元。Nova交易產生的商譽(附註4)完全分配給大麻組。測試表明,兩個CGU組合的可回收金額均顯著超過賬面價值。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度,兩個CGU集團均未計入減值費用。
與上一年相比,用於FVLCD計算的重要假設如下:
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
白酒 | 白酒 | 大麻 | 大麻 | |||||||||||||
終端增長率 |
2.0 | % | 2.0 | % | 2.0 | % | 不適用 | |||||||||
貼現率 |
11.6 | % | 11.5 | % | 13.3 | % | 不適用 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 29 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
可收回金額基於FVLCD,採用貼現現金流量法。商譽減值測試中應用的重要假設説明如下:
| 現金流:估計的現金流是基於預測的利息、税項、折舊和攤銷前收益(EBITDA)。根據對行業預期增長率、歷史和預測量變化以及通貨膨脹率的分析,該預測被延長至總共五年。支出基於收入的歷史百分比、銷售增長率、合同租賃付款和通貨膨脹的組合。 |
| 白酒CGU分組銷售增長率:管理層根據過去 業績及其對每個地點未來業績的預期確定銷售增長率管理層的預測包括2022年銷售額增長0%,隨後幾年的銷售額增長2.0%(2020年為2.0%)。 |
| 大麻CGU分組銷售增長率:管理層根據每個地點過去的業績和對未來業績的預期,確定了預期的銷售增長率。截至2021年10月1日,開業不到一年的門店預計在達到目標銷售額之前有12個月的銷售上升期。 |
| 貼現率:加權平均資本成本(WACC)是根據債務的市場資本結構、無風險利率、股權風險溢價、基於對可比上市公司Beta的評估對股權風險溢價的貝塔調整、非系統風險溢價和基於公司債券收益率的債務税後成本 估計的。 |
| 終端增長率:五年的現金流已計入貼現現金流模型。 預測期後可維持的無債務淨現金流估計接近2026年的現金流量,終端增長率為2.0%(2020年為2.0%),並基於行業預期增長率、預測通貨膨脹率和管理層的經驗。 |
11 | 贖回義務 |
2019年,公司通過其全資子公司與零售運營商許可證持有人(許可證持有人)簽訂了一系列協議(統稱為協議),允許使用Nova Cannabis品牌,並向位於安大略省多倫多的一個大麻零售點(安大略省零售點)提供融資、諮詢和管理服務。根據協議條款,在發生若干事件時,本公司有權以1,750美元外加於購買時的慣常調整購買許可證持有人於零售地點的權益,或許可證持有人可選擇以1,000美元外加於銷售時的慣常調整向本公司出售其於零售地點的權益。任何一種選擇都必須遵守購買或出售時的法規,以及安大略省酒精和遊戲委員會(AGCO)的批准。
許可證持有人的零售大麻商店的指定資產和負債被視為一個獨立實體,根據IFRS 10被稱為非法人地位的豎井實體(豎井實體),公司對其進行控制,因此通過其全資子公司進行合併。合夥企業在綜合財務狀況報表上記錄了一項贖回義務,相當於根據零售大麻商店的業績向許可證持有人支付的未來應計分配。贖回債務餘額不計息,應按需支付。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 30 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
2020年,為使公司或許可證持有人行使其購買或出售安大略省零售點權益的選擇權,協議要求發生某些事件。發生該等事件時,本公司於綜合財務狀況表中將認沽期權負債記入贖回責任餘額 。
2020年11月9日,許可證持有人行使選擇權,將其在安大略省零售點的 權益出售給本公司,價格為1,000美元,外加銷售生效日的慣例調整。2021年5月11日,公司簽訂了一項資產購買協議(購買協議),從許可證持有人手中購買安大略省零售點。根據購買協議的條款,本公司向許可證持有人支付現金代價1,085美元以收購零售大麻商店,包括若干流動資產及流動負債。由於零售大麻商店的資產及負債已於該等財務報表中綜合,因此,本公司向許可證持有人購買的大麻零售商店的安全流動資金淨額,將於購買日以清償贖回責任餘額及償還受限制的 現金餘額的方式入賬。和解協議將綜合財務狀況報表的未償還贖回債務減至零,公允價值調整淨收益記入淨收益(虧損)65美元(2020年公允價值調整淨虧損1,951美元)。在購買安大略省零售點後,Nova獲得了零售經營者許可證,可以在安大略省經營門店,並獲得了該地點的零售店授權,並擁有與該門店及其位置相關的所有權利。
12 | 長期債務 |
長期債務包括以下內容:
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||
到期日 | 有效率% | $ | 有效率% | $ | ||||||||||||||||
信貸額度墊款(a) |
May 1, 2022 | | | | | |||||||||||||||
4.70%債券(b) |
2022年1月31日 | | | 6.89 | 76,710 | |||||||||||||||
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|||||||||||||
| 76,710 | |||||||||||||||||||
未攤銷遞延融資成本: |
||||||||||||||||||||
信貸安排(a) |
| (86 | ) | |||||||||||||||||
債券(b) |
| (741 | ) | |||||||||||||||||
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| 75,883 | |||||||||||||||||||
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a) | 信貸安排 |
該公司於2019年5月1日簽訂了一項基於高級擔保資產的循環信貸安排(信貸安排),加拿大帝國商業銀行(加拿大帝國商業銀行)擔任唯一貸款人。信貸安排的限額為7,000萬美元,受制於借款基數的可用性限制,借款基數由信貸協議中定義的過境信用卡餘額和酒類庫存組成。截至2021年12月31日,公司的借款基數為5900萬美元(2020年為6290萬美元)。信貸安排包括1,500萬美元的未承諾借款可用性擴展功能。該信貸安排的期限為三年,於2022年5月1日結束,並以公司的所有資產為抵押。
信貸安排下的借款方式為加拿大最優惠利率預付款加0%,銀行承兑加元貸款加1.25%的利差,以及美元貸款的Libor預付款加1.25%的年息差。截至2021年12月31日,信貸貸款的適用利率為2.45%(2020年為2.45%)。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 31 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
信貸安排不包含財務契約,前提是公司在最近30天期間的超額 可用金額等於或大於計算的借款基數的10%。如果公司在任何30天期間的超額可獲得性低於10%,公司將被要求保持1.0:1.0的彈性固定費用覆蓋比率。在2021至2020年間,公司的超額可獲得性在任何時候都不低於10%。信貸 貸款要求公司遵守某些非金融契約,包括對公司股票的股息宣佈和支付的限制。
信貸安排以各種登記及轉讓作抵押,包括涵蓋本公司及其聯屬公司及主要附屬公司所有現有及收購後的所有財產的一般擔保協議,以及轉讓本公司的保險。
與取得信貸融資有關的融資成本已遞延並從信貸融資項下提取的金額中扣除, 正在信貸融資期限內攤銷,作為綜合損益表中的融資成本。
b) | 無擔保次級可轉換債券 |
4.70%債券 | ||||
2020年1月1日的餘額 |
74,471 | |||
交易成本的利息累加和攤銷 |
1,498 | |||
|
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2020年12月31日餘額 |
75,969 | |||
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債權證在贖回時的法律責任減少 |
(77,600 | ) | ||
交易成本的利息累加和攤銷 |
1,656 | |||
贖回對4.70%債券的股本影響 |
(25 | ) | ||
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2021年12月31日的餘額 |
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2016年9月29日,公司發行了67,500美元的可轉換無擔保次級債券,將於2022年1月31日到期(4.70%債券)。承銷團於2016年10月4日全面行使超額配售選擇權,按相同條款及條件額外發行本金總額4.70%的債券10,125元。4.70%的債券是本公司的附屬無擔保債務,年利率為4.70%,從2017年7月31日開始,每半年支付一次,於每年的1月31日和7月31日支付一次。4.70%的債券可根據持有人的選擇權隨時轉換為公司的普通股,轉換價格(轉換價格)為每股14.60美元。
這些4.70%的債券於2020年1月31日可贖回。於2020年1月31日或之後及2021年1月31日之前,本公司可於不超過60天及不少於30天的提前通知內,贖回4.70%債券的全部或部分,贖回價格相等於其本金加上應計及未付利息(如有),直至但不包括設定的贖回日期,惟本公司普通股於發出贖回通知日期前五個交易日止連續二十個交易日在多倫多證券交易所的成交量加權平均交易價至少為換股價的125%。於2021年1月31日或之後,於到期日之前,本公司可選擇以現金支付或發行 普通股的方式贖回4.70%的債券,全部或部分按面值不時加應計及未付利息。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 32 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
轉換功能的價值經確定為4,193美元,扣除交易成本為206美元,計入權益,與轉換功能相關的遞延所得税負債1,187美元直接計入權益部分的賬面金額。剩餘的69,809美元,扣除3,417美元的交易成本,記為長期債務。4.70%的債券正在增加,以使負債在到期時相當於面值77,625美元。
2021年5月4日,本公司完成贖回原定於2022年1月31日到期的4.70%未償還債券。該批4.70釐債券的未償還本金總額為77,600元,截至贖回日(包括贖回日)的累計及未償還利息為930元。贖回時,轉換功能的價值減少 至零美元,並將3,006美元轉移至繳款盈餘。阿爾坎納履行了通過可用資金以現金支付4.70%債券持有人的義務。
13 | 融資成本 |
融資成本包括以下內容:
2021$ | 2020$ | |||||||
利息支出: |
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長期債務(i) |
346 | 784 | ||||||
4.70%債券的票面利率 |
1,236 | 3,648 | ||||||
4.70%債券的增值成本 (Ii) |
1,656 | 1,498 | ||||||
租賃負債的增加 |
16,230 | 15,947 | ||||||
|
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19,468 | 21,877 | |||||||
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(i) | 長期債務的利息支出包括86美元的遞延融資成本攤銷 (2020年為259美元)。 |
(Ii) | 4.70%債券的增值成本採用實際利率法確認。由於贖回4.70%的債券(附註12),已確認加速增值成本1,145美元(2020年為零)。 |
14 | 公允價值調整 |
本期確認的公允價值調整包括以下內容:
公允價值 層次結構 |
2021$ | 2020$ | ||||||||||
按比例衍生認股權證責任 |
2級 | | (140 | ) | ||||||||
認股權證負債(附註17) |
2級 | (329 | ) | | ||||||||
贖回義務(附註11) |
3級 | (65 | ) | 1,951 | ||||||||
以現金結算的股份支付安排 (i) |
289 | 582 | ||||||||||
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(105 | ) | 2,393 | ||||||||||
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(i) | 與現金結算股份支付計劃相關的負債的重新計量在公允價值確認 綜合損益表的調整,但不受國際財務報告準則第13號公允價值層次披露的約束。 |
按公允價值確認的綜合財務狀況報表確認的金融工具根據其計量中使用的估計的重要性按層次進行分類(附註27)。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 33 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
15 | 所得税 |
a) | 所得税費用 |
2019年5月28日,艾伯塔省政府實質性頒佈法案3,將艾伯塔省企業税率從12%降至8%。利率原定於2021年1月1日從10%降至9%,然後於2022年1月1日從9%降至8%。自2020年7月1日起,艾伯塔省公司税率加速下調,於2020年7月1日降至8%。
b) | 有效税率對賬 |
本公司所得税前虧損的税額不同於適用於合併實體的加拿大聯邦和省法定加權平均税率,具體如下:
2021$ | 2020$ | |||||||
持續經營的所得税前虧損 |
(22,736 | ) | (1,785 | ) | ||||
|
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所得税前虧損乘以加拿大公司税的混合税率23.0%(2020年為24.5%) |
(5,229 | ) | (437 | ) | ||||
因以下原因增加(減少)所得税: |
||||||||
不可抵扣和 非應税項目 |
8,991 | 1,760 | ||||||
實質頒佈的税率變化的影響 |
92 | 8 | ||||||
未確認遞延税項資產變動 |
1,470 | (12,726 | ) | |||||
外匯和其他 |
| (101 | ) | |||||
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5,324 | (11,496 | ) | ||||||
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所得税支出(追回): |
||||||||
從持續運營中 |
5,324 | (11,496 | ) | |||||
來自停產業務(注5) |
5,159 | 2,954 | ||||||
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10,483 | (8,542 | ) | ||||||
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Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 34 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
以下是本年度和比較年度已確認的遞延税項餘額及其變動情況:
1月1日, 2021$ |
收費為淨額 因以下原因損失 繼續 運營$ |
交易所 差異和 重新分類為 停產 運營$ |
十二月三十一日, 2021$ |
|||||||||||||
遞延税項資產 |
||||||||||||||||
商譽 |
5,050 | (4,152 | ) | | 898 | |||||||||||
發行和融資成本 |
164 | 59 | | 223 | ||||||||||||
租賃負債 |
7,921 | (5,027 | ) | | 2,894 | |||||||||||
基於股份的支付 |
240 | (39 | ) | | 201 | |||||||||||
損失 |
7,468 | 1,160 | (5,159 | ) | 3,469 | |||||||||||
財產和設備 |
792 | (689 | ) | | 103 | |||||||||||
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21,635 | (8,688 | ) | (5,159 | ) | 7,788 | |||||||||||
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遞延税項負債 |
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無形資產 |
3,998 | (3,909 | ) | | 89 | |||||||||||
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3,998 | (3,909 | ) | | 89 | ||||||||||||
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遞延税項淨資產 |
17,637 | (4,779 | ) | (5,159 | ) | 7,699 | ||||||||||
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Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 35 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
1月1日,2020$ | 收費為淨額 因以下原因損失 繼續 運營$ |
交易所 差異和 重新分類為 停產 運營$ |
十二月三十一日, 2020$ |
|||||||||||||
遞延税項資產 |
||||||||||||||||
商譽 |
9,363 | (4,313 | ) | | 5,050 | |||||||||||
發行和融資成本 |
1,890 | (1,726 | ) | | 164 | |||||||||||
租賃負債 |
| 7,921 | | 7,921 | ||||||||||||
庫存 |
43 | (43 | ) | | | |||||||||||
基於股份的支付 |
1,094 | (854 | ) | | 240 | |||||||||||
損失 |
| 10,321 | (2,853 | ) | 7,468 | |||||||||||
合夥企業收入 |
6,516 | (6,516 | ) | | | |||||||||||
財產和設備 |
| 792 | | 792 | ||||||||||||
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18,906 | 5,582 | (2,853 | ) | 21,635 | ||||||||||||
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遞延税項負債 |
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無形資產 |
4,166 | (168 | ) | | 3,998 | |||||||||||
財產和設備 |
181 | (181 | ) | | | |||||||||||
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4,347 | (349 | ) | | 3,998 | ||||||||||||
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遞延税項淨資產 |
14,559 | 5,931 | (2,853 | ) | 17,637 | |||||||||||
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截至2021年12月31日,本公司確認的遞延税項資產為7,699美元(2020年為17,637美元), 包括與臨時可扣除差額有關的4,230美元(2020年為10,169美元)和與税項虧損結轉有關的3,469美元(2020年為7,468美元)。結轉確認的税項虧損包括與加拿大非資本虧損有關的3,469美元(2020年為2,342美元)和預計將用於處置不列顛哥倫比亞省業務的加拿大資本虧損零美元(2020年為5,126美元)(附註5)。
截至2021年12月31日,加拿大非資本損失結轉總額為45,165美元,將於2034年開始到期。未確認遞延所得税資產的加拿大非資本虧損結轉總額為29,816美元(2020年為零),與大麻運營部門有關,該部門未來應納税收益存在重大不確定性,不支持確認該資產。
未確認遞延所得税資產的加拿大資本損失結轉總額為59,519美元(2020年為94,070美元)。加拿大的這些資本損失將無限期地結轉。
該公司在Nova Cannabis Inc.的投資有7020萬美元的未實現虧損 (2020年為零)。如果虧損實現,將是可從任何資本利得中扣除的資本損失。存在應評估的暫時性差異,但未確認遞延税項資產,因為暫時性差異不可能在可預見的未來逆轉,也不可能在實現時有資本利得來抵消該等資本損失。
該公司在2021年未確認29,426美元的遞延税項資產(2020年為28,434美元)。這些資產的收回取決於未來 超過現有應税臨時差額沖銷所產生的應税收益。未確認的遞延税項資產金額已通過將遞延税項資產與年終後五年期間的預計應納税所得額進行比較而計算。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 36 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
預計應納税所得額延長至總共五年,因為公司認為其無法得出估計盈利能力可能超過五年的結論。該公司的預測基於對預期增長率、歷史和預測量變化、增長率和通貨膨脹率的分析。評估遞延税項資產將在多大程度上確認的關鍵假設包括:
| 預計2022年銷售額增長0%,隨後幾年的銷售額增長2%;以及 |
| 預測的毛利率與歷史結果一致。 |
大麻部門未來的應税收入存在重大不確定性,原因是運營的啟動階段,以及與發放零售許可證有關的監管環境和程序的不確定性。
遞延税項資產的確認對市況及所用假設的變動十分敏感;因此,實際結果可能對遞延税項資產在未來期間的可收回程度產生重大影響。由於預測的內在不確定性,公司關鍵假設的任何 的變化以及因此預測的應税收入可能與公司的預期不同,這是合理的。
本公司將繼續評估遞延税項資產於每個報告期末變現的可能性,並根據遞延所得税負債的沖銷、預計未來應課税收入、税務籌劃策略及税法變化等因素,相應調整賬面金額。
16 | 股本 |
a) | 授權: |
授權發行數量不限的有投票權的普通股。
b) | 已發行和未償還: |
# | $ | |||||||
餘額-2020年1月1日 |
37,120,959 | 384,181 | ||||||
向王牌酒業公司發行股份(附註4) |
2,927,928 | 13,000 | ||||||
|
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|
|||||
餘額-2020年12月31日 |
40,048,887 | 397,181 | ||||||
|
|
|
|
|||||
餘額-2021年1月1日 |
40,048,887 | 397,181 | ||||||
以股權為基礎的薪酬補償結算時發行的股票 |
117,252 | 203 | ||||||
4.70%債券的轉換 |
1,712 | 25 | ||||||
股份回購和取消重大發行人出價(c) |
(3,846,150 | ) | (38,144 | ) | ||||
回購股份並取消正常進程發行人出價(d) |
(95,558 | ) | (948 | ) | ||||
|
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餘額-2021年12月31日 |
36,226,143 | 358,317 | ||||||
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c) | 大量發行人出價: |
2021年5月12日,公司通過修改後的荷蘭拍賣方式完成了一次實質性的發行者投標(SIB?),以購買公司普通股(普通股?或?要約),以供註銷。本公司購買了3,846,150股普通股以註銷,購買價為每股普通股7.80美元(購買價), 總代價為30,000美元,為要約項下應支付的最高購買價。截至2021年12月31日止年度,本公司於SIB產生的交易成本為372美元,記入繳入盈餘內。 根據要約購入的普通股約佔要約完成時已發行及已發行普通股的9.6%。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
d) | 正常路線發行人出價: |
2021年6月30日,該公司獲得多倫多證券交易所的批准,開始正常課程發行人投標(NCIB)。NCIB於2021年7月5日開始 ,將於2022年7月4日和根據NCIB可購買的最大普通股數量的較早日期終止。根據NCIB,本公司獲授權購買最多1,000,000股普通股以供註銷,佔本公司於2021年6月29日已發行及已發行普通股36,321,701股中約2.8%。根據NCIB的規定,本公司於任何一天不得購買超過44,479股普通股,但須受多倫多證券交易所規則下的大宗購買豁免所規限。
截至2021年12月31日,根據NCIB,95,558股加權平均成本為6.49美元的普通股被回購和註銷。
e) | 極光私募: |
2020年6月24日,本公司與Aurora Cannabis Inc.(Aurora Cannabis Inc.)完成了二次發行(Aurora Second發售),據此,承銷商組成的財團同意以買入交易的方式購買由Aurora的一家間接全資子公司持有的合計9,200,000股本公司普通股(出售Aurora的股東),約佔公司已發行和已發行普通股的23%,價格為每股3.00美元。根據是次發售,並無從庫房出售本公司普通股。Aurora還交出了 取消之前發行的1,750,000份按比例認股權證。於交易日期按比例計算的衍生認股權證負債的公允價值為53美元,於截至2020年12月31日止年度確認為收入。於二零二零年六月二十四日成功完成Aurora第二次發售後,Aurora或出售股東並無實益擁有、控制或行使對本公司任何普通股的控制權。
17 | 認股權證 |
於二零二一年十二月三十一日,Nova股份中共有2,244,987份(2020年度無)認股權證已發行,加權平均剩餘壽命為1.45年(2020年度不適用),當中包括計入繳入盈餘的認股權證及計入認股權證負債的履約權證。截至2021年12月31日,所有未償還認股權證均可行使。
數量 Nova股票 可發行(#) |
加權 平均值 行權價格($) |
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未償還認股權證,2021年1月1日 |
| | ||||||
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作為Nova交易的一部分進行重估 |
1,373,880 | $ | 5.58 | |||||
授與 |
533,360 | $ | 3.00 | |||||
過期 |
(193,440 | ) | $ | 6.03 | ||||
業績乘數調整2018年6月業績保證 |
531,187 | $ | 5.51 | |||||
|
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未償還認股權證,2021年12月31日 |
2,244,987 | $ | 4.91 | |||||
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Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 38 |
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
繳款盈餘中的權證準備金
2021年3月22日,關於Nova交易的完成(附註4),Nova在根據權證協議條款對前YSS Corp.最初於2016年11月22日發行的1,666,667份基本權證(基本權證)進行調整後,對其重新估值。股份合併(股份合併),每個基本認股權證可在2021年11月22日到期日之前以每股新華股票6.61美元的行使價行使0.05449的新華股票。基本認股權證到期,沒有行使任何認股權證。
此外,Nova於2021年2月11日在經紀私募認購收據(作為同時融資(附註4)的一部分)完成後授予533,360代理權證,經Nova董事會批准後立即可行使。根據代理認股權證證書的條款,每份認股權證可於授出日期起計2 年內就一股Nova股票行使,行使價為每股Nova股票3.00美元。截至2021年12月31日,尚未行使任何代理權證。
由於基本認股權證持有人於行使每份認股權證時將獲得固定數目的Nova股份,該等認股權證符合國際財務報告準則下的股本 分類準則,因此已於Nova交易完成日按公允價值計量,並立即計入繳入盈餘。代理權證代表以股權結算股份為基礎的付款,於發行時已全部歸屬,因此根據國際財務報告準則,於授出日已按公允價值計量,並立即計入繳入盈餘。
這些權證是使用Black-Scholes期權定價模型進行估值的。在計量認股權證公允價值時應用的重要假設如下:
基本信息認股權證 | 座席認股權證 | |||||||
股份合併後可交換為認股權證的Nova股票數量 |
90,817 | 533,360 | ||||||
Nova股價 |
$ | 3.00 | $ | 3.00 | ||||
行權價格 |
$ | 6.61 | $ | 3.00 | ||||
無風險利率 |
0.14 | % | 0.20 | % | ||||
波動率 |
80 | % | 80 | % | ||||
剩餘運動年限(年) |
0.67 | 2.00 | ||||||
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Nova交易完成時的公允價值/發行日期 |
$ | 14 | $ | 653 | ||||
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認股權證負債
2021年3月22日,針對Nova交易的完成(注4),Nova對三組獨立的履約認股權證進行了重新估值:(I)最初於2018年6月28日發行的19,496,666份履約認股權證(2018年6月履約認股權證);(Ii)最初於2018年12月18日發行的2,166,769份履約認股權證(2018年12月 履約認股權證);以及(Iii)原YSS Corp.於2019年6月13日發行的1,883,333份履約認股權證(2019年6月履約認股權證)。
2018年6月的履約認股權證包括前幾年滿足的歸屬條件,因此可在Nova交易完成 時完全行使。此外,每份2018年6月的履約認股權證均包括一項業績激勵,使認股權證持有人在行使時有權獲得額外的普通股,條件是:(I)在認股權證到期日之前的任何時間,Nova普通股的20天成交量加權平均交易價(市場價格)在認股權證到期日之前的任何時間等於或超過1.05美元,以及(Ii)滿足某些非市場條件,包括Nova普通股在行使時在認可證券交易所(多倫多證券交易所創業板除外)的設施上市。市場價格狀況是歷史上的
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2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
YSS Corp.在Nova交易完成前取得的業績,然而,直到Nova畢業於多倫多證券交易所時,非市場條件才得到滿足。 因此,2018年6月履約權證的公允價值最初被確認為認股權證負債,包括與業績激勵得到滿足相關的概率加權。根據認股權證協議的條款,經股份合併調整後,在2023年6月28日的到期日之前,每股2018年6月的履約認股權證可按每股諾華股份5.51美元的行使價行使。2021年7月15日,Nova的普通股從多倫多證券交易所升級到多倫多證券交易所,1.5倍業績乘數所需的非市場條件得到滿足。因此,對2018年6月的履約權證進行了重新估值, 在截至2021年12月31日的年度內,該組認股權證的負債轉移到認股權證儲備的繳款盈餘中。
2018年12月的履約權證在發行後立即可行使。每份履約認股權證包括一項業績獎勵 ,使認股權證持有人在行使時有權獲得額外普通股,但條件是:(I)於認股權證到期日前任何時間,認股權證合併前的市價等於或超過1.05美元,或在認股權證到期日期前的任何時間,股份整合後的市價等於或超過19.27美元,以及(Ii)符合某些非市場條件,包括在行使認股權證時,Nova的普通股在認可證券交易所(多倫多證券交易所除外)的設施上市。既沒有達到市場價格條件,也沒有達到非市場條件。因此,2018年12月履約權證的公允價值被確認為認股權證負債,包括與業績激勵得到滿足相關的概率權重。根據認股權證協議的條款,經股份合併調整後,每股履約認股權證可於2023年12月18日的到期日前行使0.05449至0.08174的諾華股份(視乎是否符合履約條件),行使價為每股諾華股份5.51美元。
2019年6月的履約權證遵守與2018年12月的認股權證相同的條款和業績激勵,但到期日為2021年6月13日的除外。2019年6月的履約認股權證到期,沒有人行使。Nova將這些認股權證的負債降至零,並在截至2021年12月31日的年度內錄得4美元的公允價值收益,以反映到期情況。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 40 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
活躍的履約認股權證使用Black-Scholes期權定價模型進行估值 。在衡量權證在Nova交易日的公允價值時,採用了以下重要假設:
6月28日,2018 性能 認股權證 |
十二月三十一日, 2018 性能 認股權證 |
6月13日,2019 性能 認股權證 |
||||||||||
股份合併後可交換為認股權證的Nova股票數量 |
1,062,373 | 118,067 | 102,623 | |||||||||
性能倍增器 |
1.0x 1.5x | 1.0x 1.5x | 1.0x 1.5x | |||||||||
Nova股價 |
$ | 3.00 | $ | 3.00 | $ | 3.00 | ||||||
行權價格 |
$ | 5.51 | $ | 5.51 | $ | 5.51 | ||||||
無風險利率 |
0.30 | % | 0.34 | % | 0.09 | % | ||||||
波動率 |
80 | % | 80 | % | 80 | % | ||||||
剩餘運動年限(年) |
2.27 | 2.74 | 0.23 | |||||||||
|
|
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Nova交易完成時的公允價值(美元) |
1,406 | 121 | 4 | |||||||||
截至2021年12月31日止年度的公允價值收益(元) |
(285 | ) | (40 | ) | (4 | ) | ||||||
在繳入盈餘中轉入認股權證儲備(元) |
(1,121 | ) | | | ||||||||
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公允價值記錄為負債 |
| 81 | | |||||||||
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由於該等履約權證符合國際財務報告準則下的認股權證負債分類,因此在每個綜合財務狀況報表日期的公允價值變動 將透過淨收益(虧損)入賬。Nova在Nova交易完成後進行了調整,以調整這些履約權證的公允價值。截至2021年12月31日止年度,Nova確認公允價值收益為329美元(2020年為零),包括上文討論的2019年6月履約認股權證到期時錄得的收益。
18 | 股票期權 |
2021年3月22日,隨着Nova交易的完成(附註4),Nova對前YSS Corp.發行的2,620,000份股票期權進行了重新估值,其中包括2019年8月21日發行的1,750,000份股票期權和2020年5月26日發行的870,000份股票期權。由於前YSS Corp.的控制權在Nova交易完成後發生變化,通過Nova交易重新估值的股票期權立即可以行使。2019年8月21日發行的股票期權可以在2024年8月21日之前按每股Nova股票6.51美元的行權價行使,經股票合併調整後,可行使每股Nova股票的0.05449。在2025年5月26日之前,經股票合併調整後,於2020年5月26日發行的股票期權可以行使每股Nova股票3.21美元的行權價,行使價格為每股Nova股票0.05449美元。由於股票期權持有人在行使期權時將獲得固定數量的Nova股份,該等期權符合國際財務報告準則下的股權分類標準,因此已在Nova交易完成日按公允價值計量 並在Nova交易完成後立即計入繳入盈餘。授予日的公允價值不會因這些股權分類期權的公允價值隨後的變化而進行調整。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 41 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
股票期權的估值使用布萊克-斯科爾斯期權定價。在衡量Nova交易日股票期權的公允價值時採用了以下重要假設:
8月21日, 2019年股票 選項 |
5月26日,2020年股票 選項 |
|||||||
股票合併後可交換期權的Nova股票數量 |
95,358 | 47,406 | ||||||
Nova股價在2021年3月21日 |
$ | 3.00 | $ | 3.00 | ||||
行權價格 |
$ | 6.51 | $ | 6.21 | ||||
無風險利率 |
0.45 | % | 0.65 | % | ||||
波動率 |
80 | % | 80 | % | ||||
剩餘運動年限(年) |
3.41 | 4.18 | ||||||
|
|
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Nova交易完成時的公允價值 |
$ | 104 | $ | 82 | ||||
|
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截至2021年12月31日,可發行75,469股(2020年為零)Nova股票,以換取加權平均剩餘壽命為2.77年(2020年不適用)的未償還 股票期權。截至2021年12月31日,所有未償還期權均可行使。可交換的Nova股票數量和期權的加權平均行權價格 如下:
Nova股票 可交換 對於選項 (#) |
加權 平均值 行權價格($) |
|||||||
傑出,2020年1月1日 |
| | ||||||
傑出,2020年12月31日 |
| | ||||||
未償還,2021年1月1日 |
| | ||||||
作為Nova交易的一部分重估(附註4) |
142,764 | 5.41 | ||||||
被沒收 |
(67,295 | ) | 4.81 | |||||
|
|
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|
|||||
未清償,2021年12月31日 |
75,469 | 5.95 | ||||||
|
|
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Nova股票於2021年12月31日可行使,剩餘加權平均合同期限如下:
發行日期 |
行權價格($) | Nova股票 可交換 對於選項 (#) |
加權 平均值 剩餘 合同期限 (年) |
|||||||||
2019年8月21日 |
6.51 | 62,664 | 2.64 | |||||||||
May 26, 2020 |
3.21 | 12,805 | 3.40 |
19 | 非控制性權益 |
下表提供了本公司子公司Nova的財務信息摘要,該子公司擁有自Nova交易完成之日起生效的重大非控制性權益,在公司間抵銷之前(以100%的比例列示)。於Nova交易完成前,本公司並無擁有重大非控股權益的附屬公司,因此並無提供可比較的財務資料。本公司確有擁有 項非實質非控股權益的附屬公司,而該等權益並未在下列財務信息中列示。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 42 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
a) | Nova財務狀況摘要表 |
2021$ | ||||
流動資產 |
21,091 | |||
流動負債 |
13,410 | |||
|
|
|||
流動淨資產 |
7,681 | |||
非流動資產 |
97,605 | |||
非流動負債 |
46,520 | |||
|
|
|||
非流動淨資產 |
51,085 | |||
|
|
|||
淨資產 |
58,766 | |||
|
|
|||
累積非控股權益 |
30,721 | |||
|
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b) | Nova彙總表損益表 |
2021$ | ||||
銷售額 |
134,364 | |||
損失和綜合損失 |
(20,614 | ) | ||
分配給非控股權益的損失(i) |
(6,818 | ) |
(i) | 對非控股權益的虧損分配是根據Nova交易完成日期後相應期間確認的虧損計算的。 |
c) | Nova現金流量表摘要 |
2021$ | ||||
用於經營活動的現金淨額 |
(9,978 | ) | ||
用於投資活動的現金淨額 |
(12,374 | ) | ||
融資活動提供的現金淨額 |
31,442 | |||
|
|
|||
現金增加 |
9,090 | |||
|
|
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 43 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
20 | 每股收益(虧損) |
股本股東應佔持續經營的每股基本(虧損)收益是通過將股本股東應佔淨收益 (虧損)除以截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度已發行普通股的加權平均數來計算的。每股基本(虧損)盈利按可轉換債券的利息節省及可發行的潛在股份(以換取所有以股權結算股份為基礎的付款計劃及可轉換債券)的攤薄影響(如適用)調整,以計算持續經營的每股攤薄(虧損)收益。
2021 | 2020 | |||||||
持續經營淨(虧損)收益(美元) |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||
可歸因於 非控股權益的持續運營虧損(美元) |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
股東應佔持續經營淨收益(虧損) (美元) |
(21,351 | ) | 9,838 | |||||
已發行普通股的加權平均數(#) |
37,700,228 | 39,856,366 | ||||||
稀釋證券的影響(#) |
||||||||
可轉換債券 |
| | ||||||
股權結算的股份支付獎勵 |
| 417,608 | ||||||
|
|
|
|
|||||
稀釋後的已發行普通股加權平均數(#) |
37,700,228 | 40,273,974 | ||||||
持續運營的每股普通股基本(虧損)收益(美元) |
(0.57 | ) | 0.25 | |||||
持續運營的稀釋(虧損)每股普通股收益(美元) |
(0.57 | ) | 0.24 |
可用來交換可轉換債券的潛在股票在所有期限內都被排除在外,因為它們的 效果將是反稀釋的。可發行以換取所有以股權結算的股份支付獎勵的潛在股票已包括在截至2020年12月31日的年度內,但不包括在截至2021年12月31日的年度內,因為這935,984個單位的影響將是反稀釋的。
停產業務的基本每股收益和稀釋每股收益以及 基本每股收益和稀釋每股收益使用如上所示的相同調整後分母計算。
21 | 減值、租賃重新計量和其他費用的性質 |
2021$ | 2020$ | |||||||
收購相關費用 |
1,175 | | ||||||
財產和設備減值 |
2,762 | 376 | ||||||
財產和設備的歷史減值沖銷 |
(138 | ) | (923 | ) | ||||
無形資產減值準備 |
429 | 1,071 | ||||||
無形資產歷史減值準備沖銷 |
| (29 | ) | |||||
減值 使用權資產 |
2,937 | 615 | ||||||
轉回歷史減值使用權資產 |
(918 | ) | (2,728 | ) | ||||
租約重新計量 |
(3,794 | ) | (2,864 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
2,453 | (4,482 | ) | ||||||
|
|
|
|
本公司於每個報告期就減值指標審核其現金流轉單位的賬面價值。該公司確定其CGU處於零售店層面,CGU的賬面價值包括財產和設備、無形資產、使用權 資產和租賃負債。在2021年和2020年完成這項審查後,確定某些表現不佳門店的經營業績是減值指標。公司使用貼現現金流方法完成了每個門店的減值測試 。可收回的金額是根據使用第3級輸入的FVLCD計算的(關於每個級別的進一步討論,請參閲附註27A)。減值測試中應用的重要假設如下:
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
| 現金流:估計的現金流是基於預測的EBITDA。根據對行業預期增長率、歷史和預測量變化以及通貨膨脹率的分析,該預測將擴展到剩餘租賃期的出租人,或最長總計五年。管理層根據每個地點過去的業績和對未來業績的預期,確定了預計的銷售增長率。支出是基於收入的歷史百分比、銷售增長率、合同租賃付款和通貨膨脹的組合。銷售和支出增長率在2.0%到10.0%之間(2020年為2.0%到7.0%)。 |
| 貼現率:WACC估計為14.0%(2020年為13.6%),並基於債務的市場資本結構、無風險利率、股權風險溢價、基於對可比上市公司Beta的審查、公司歷史數據、非系統風險溢價和基於公司債券收益率的債務税後成本的股權風險溢價調整。 |
| 長期增長率:貼現現金流模型包括長達五年的現金流。 超過預測期的可維持無債務淨現金流估計接近第五年現金流增長2.0%(2020年為2.0%),並基於行業的預期增長率、預測的通貨膨脹率和管理層的經驗。 |
白酒業務分部
截至2021年12月31日,本公司計入減值損失淨額,包括1,080美元的財產和設備沖銷(2020年為547美元的回收)、零美元的無形資產(2020年為29美元的回收)以及使用權 assets of $1,088 (2020$2,113 recovery).
截至2021年12月31日,公司記錄的財產和設備減值損失為1,218美元(2020年為376美元)和使用權資產2,006美元(2020年摺合615美元),涉及已確定業績不佳地點的不可轉讓財產和設備 。減值費用是根據本年度的實際業績以及管理層根據當前市場預期對這些地點未來業績的預測下降而產生的。沖銷以前記錄的減值 本年度計入的財產和設備費用為138美元(2020年為923美元)和使用權918美元(2020-2,728美元)與商店相關的資產,由於經營業績的持續改善,管理層的預期銷售額和盈利能力有所增加。
於2021年12月31日,本公司並無確認任何與白酒經營部門無形資產有關的減值或減值準備(2020年分別為零美元及29美元)。將先前記錄的減值費用轉回至與零售酒類牌照有關的無形資產 ,由於經營業績持續改善,管理層對相關店鋪地點的預期銷售額和盈利能力有所增加。
大麻行動部門
截至2021年12月31日,公司記錄的財產和設備減值損失為1,544美元(2020年為零),無形資產為429美元(2020年為1,071美元),以及使用權 assets of $931 (2020$nil).
財產和設備減值費用937美元(2020年為零)和 使用權資產681美元(2020年為零)是基於本年度的實際業績以及管理層根據當前市場預期對某些表現不佳地點的未來業績預測的下降而記錄的。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
財產和設備減值費用607美元(2020年為零)和使用權作為Nova交易的一部分收購的兩家門店(附註4)的資產為250美元(2020年為零),本公司選擇關閉這兩家門店,是因為它們在Nova交易日期與現有零售地點非常接近。
本公司計入無形資產減值費用為429美元(2020年為1,071美元)。確認減值虧損的原因是管理層的預測銷售額、公司的業務計劃以及由於安大略省多倫多貿易區與這一無限期無形資產相關的競爭加劇而導致的盈利能力的變化。
22 | 基於股份的支付 |
以下是該公司的股份支付計劃摘要:
現金結算 | 已結算的股權 | |||||||||||
延期的共享單位(a) | 限售股 單位(b) |
性能 共享單位(b) |
||||||||||
傑出,2020年1月1日 |
189,289 | | | |||||||||
授與 |
203,842 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
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傑出,2020年12月31日 |
393,131 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
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|||||||
未償還,2021年1月1日 |
393,131 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
授與 |
95,727 | 212,994 | 71,020 | |||||||||
已結算/已行使 |
(46,765 | ) | (225,479 | ) | | |||||||
被沒收 |
| (6,453 | ) | | ||||||||
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未清償,2021年12月31日 |
442,093 | 548,884 | 421,595 | |||||||||
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截至2021年12月31日止年度,本公司確認股權結算計劃的薪酬支出為1,771美元(2020年為801美元),以及本公司遞延股份單位計劃的現金結算計劃的薪酬支出為1,082美元(2020年為900美元)。股權結算計劃和現金結算計劃的補償費用在行政費用中確認。
a) | 董事遞延股份單位計劃(DSU?) |
該公司為公司董事會成員制定了一項DSU計劃。每個DSU使參與者有權獲得等同於公司股票數量的 市值的現金。配售單位數目乃根據緊接授出日期前五個交易日本公司普通股的成交量加權平均價釐定。根據DSU計劃授予的獎勵的公平 價值最初在授予日確認為補償費用。市場價值的波動被確認為發生波動期間的公允價值調整。
獎勵在參與者不再是該公司的董事會員時支付。本公司擬以現金結算所有單位; 然而,本公司完全可自行酌情決定,可透過在公開市場購買有投票權股份或從庫房發行新股的方式,結算持有普通股的單位。
Nova DSU計劃
在截至2021年12月31日的年度內,本公司確認NOVA計劃下的現金結算計劃的補償費用為198美元(2020年為零),計入行政費用,與當年授予的58,348個(2020年為零)個DS U有關。每個DSU有權讓一名參與者獲得相當於Nova等值股票數量的現金。截至2021年12月31日或2020年12月31日的年度內,沒有任何Nova DSU被沒收、取消或結算。
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 激勵獎勵計劃 |
根據公司的激勵獎勵計劃,限制性獎勵(RSU?)和績效獎勵(PSU?)由公司董事會酌情決定。本公司有權完全自行決定以現金或本公司普通股支付賠償。該公司打算以普通股的形式解決所有獎勵。
股權結算獎勵的補償支出於每一批歸屬期間確認,方法是根據預期授予RSU的獎勵數目增加繳入盈餘,並在懸崖歸屬期間通過根據預期歸屬於PSU的獎勵數目增加貢獻盈餘來平均確認。預計授予的獎勵數量每年至少審查 ,並在確定期間確認任何調整。
2020年6月19日
2020年3月27日,公司同意向公司高級管理人員發放567,822個RSU和350,575個PSU。根據獎勵獎勵協議的條款,在所有預定的交易禁售期於2020年6月19日屆滿後,將盡快授予RSU和PSU。根據IFRS 2中授予日期的定義,歸屬目的授予日期被確定為2020年3月27日,因為這是本公司和所有相關方同意獎勵獎勵協議條款的日期。
RSU受服務條件的限制,PSU受服務和市場條件的限制。在授予的全部RSU中,217,242個在兩年內歸屬 ,2020年12月31日和2021年12月31日各授予一半。其餘350,580個RSU在三年內歸屬,其中三分之一分別在2021年、2021年、2022年和2023年3月27日歸屬。PSU 懸崖背心,2023年3月27日。
2021年4月9日,格蘭特
2021年3月25日,公司同意向公司高級管理人員發放161,369個RSU和71,020個PSU,並向其他管理層成員額外發放51,625個RSU。根據獎勵獎勵協議的條款,在所有預定交易禁售期於2021年4月9日屆滿後,在實際可行的情況下儘快授予RSU和PSU。根據IFRS 2中授予日期的定義,授予日期被確定為2021年3月25日,因為這是本公司和所有相關方同意 獎勵協議條款的日期。
RSU受服務條件限制,PSU受服務和市場條件限制。 在授予的總RSU中,兩年內有141,974件背心,2022年4月9日和2023年4月9日各有一半。剩餘的71,020個RSU在三年內歸屬,其中三分之一在 2022、2023和2024年4月9日各歸屬。2024年4月9日,PSU懸崖背心。
Nova 2021股權激勵計劃
2021年6月22日,Nova股東批准並批准了2021年股權激勵計劃。與這一批准相關,當Nova下一次能夠根據股權激勵計劃這樣做時,Nova打算向高級管理團隊的某些成員授予494,000個限制性股票單位。由於Nova已向這些個人傳達了其意圖,已就獎勵的條款和條件達成了共同的理解,並且在無法授予受限股份單位的情況下存在現金結算功能,Nova已確認費用和應計負債。根據授予的條款和條件,118,050個單位將授予
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合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
一旦授予RSU,將盡快完成,隨後將分別於2022年、2022年、2023年和2024年3月22日授予118,050、118,050和139,850個單位。每個RSU有權讓 參與者獲得相當於Nova等值股票數量的現金。截至2021年12月31日止年度,本公司確認與該等單位有關的現金結算計劃的補償開支為845美元(2020年為零),記為銷售及分銷及行政開支(見附註24及25)。在截至2021年12月31日或2020年12月31日的年度內,沒有任何Nova RSU單位被沒收、取消或定居。
23 | 關聯方交易 |
關鍵管理人員的薪酬
與相關方進行了以下與密鑰管理補償有關的交易:
2021$ | 2020$ | |||||||
薪金和短期福利 |
4,804 | 5,430 | ||||||
基於股份的支付 |
2,090 | 1,702 | ||||||
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6,894 | 7,132 | |||||||
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關鍵管理層包括公司的董事和高級管理人員。這些費用包括在 銷售和分銷費用以及公司和其他對賬項目部門內的行政費用(附註28)。
其他關聯方交易
如附註16(E)所述,於二零二零年六月二十四日,本公司與Aurora完成二次發售,將由Aurora持有的本公司普通股(約佔本公司當時已發行及已發行普通股的23%)出售予承銷團。交易的結果是,Aurora不再是 公司的關聯方,自二次發售結束之日起生效。
24 | 銷售和分銷費用的性質 |
2021$ | 2020$ | |||||||
工資和員工福利 |
55,861 | 52,229 | ||||||
租賃費、房地費和物業税 |
12,376 | 13,242 | ||||||
商户加工費 |
5,115 | 5,172 | ||||||
廣告和促銷 |
4,769 | 3,196 | ||||||
維修、清潔工和操作用品 |
4,134 | 3,578 | ||||||
公用事業 |
4,004 | 3,849 | ||||||
安保、警報監控和裝甲車服務 |
2,852 | 3,217 | ||||||
其他 |
3,489 | 2,115 | ||||||
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92,600 | 86,598 | |||||||
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Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 48 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
25 | 行政費用的性質 |
2021$ | 2020$ | |||||||
工資和員工福利 |
15,980 | 14,546 | ||||||
上市公司和諮詢服務 |
5,086 | 684 | ||||||
律師費和會計費 |
3,178 | 2,955 | ||||||
信息技術成本 |
2,676 | 2,934 | ||||||
基於股份的支付 |
2,518 | 802 | ||||||
保險、用品、訂閲和其他 |
1,931 | 1,651 | ||||||
租賃費、房地費和物業税 |
571 | 248 | ||||||
遣散費 |
541 | 213 | ||||||
旅行 |
276 | 230 | ||||||
|
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32,757 | 24,263 | |||||||
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26 | 補充披露現金流量信息 |
a) | 非現金週轉資金項目變動包括: |
2021$ | 2020$ | |||||||
應收賬款 |
684 | 160 | ||||||
庫存 |
(7,792 | ) | (8,727 | ) | ||||
預付費用和押金 |
1,892 | 4,821 | ||||||
應付賬款和應計負債 |
(11,819 | ) | 2,146 | |||||
可追回的所得税 |
5,160 | (1,483 | ) | |||||
|
|
|
|
|||||
(11,875 | ) | (3,083 | ) | |||||
|
|
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已支付的利息和所得税計入 現金流量表中經營活動提供的現金(用於)。
2021$ | 2020$ | |||||||
租賃權益(i) |
16,360 | 19,102 | ||||||
支付的利息(i) |
2,095 | 4,189 | ||||||
已繳納的所得税 |
| | ||||||
|
|
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|
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已收所得税 |
4,650 | 4,155 | ||||||
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(i) | 上表是對合並現金流量表的補充,其中包括持續經營和非持續經營所支付的利息總額。收到的所得税完全歸因於持續經營。截至2021年12月31日止年度,與非持續經營有關的租賃利息為129美元(2020-3,155美元),支付利息為零(2020 約12美元)。 |
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 負債變動與融資活動產生的現金流量的對賬: |
信貸安排 預付款$ |
從屬的 債券$ |
總計$ | ||||||||||
調整後2021年1月1日 |
(86 | ) | 75,969 | 75,883 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
融資現金流的變化: |
||||||||||||
借款收益和收購 |
21,376 | | 21,376 | |||||||||
贖回或償還 |
(21,376 | ) | (77,600 | ) | (98,976 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
現金流償還總額 |
| (77,600 | ) | (77,600 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
贖回4.70%債券的加速增值成本 |
| 1,145 | 1,145 | |||||||||
贖回4.70%債券對股本的影響 |
| (25 | ) | (25 | ) | |||||||
非現金利息支出(附註13) |
86 | 511 | 597 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
截至2021年12月31日 |
| | | |||||||||
|
|
|
|
|
|
信貸安排 預付款$ |
從屬的 債券$ |
總計$ | ||||||||||
調整後的2020年1月1日 |
10,498 | 74,471 | 84,969 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
融資現金流的變化: |
||||||||||||
借款收益和收購 |
51,702 | | 51,702 | |||||||||
贖回或償還 |
(62,545 | ) | | (62,545 | ) | |||||||
|
|
|
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|||||||
現金流償還總額 |
(10,843 | ) | | (10,843 | ) | |||||||
非現金利息支出(附註13) |
259 | 1,498 | 1,757 | |||||||||
|
|
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|||||||
截至2020年12月31日 |
(86 | ) | 75,969 | 75,883 | ||||||||
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27 | 金融工具 |
金融工具的計量
a) | 公允價值層次結構 |
按公允價值確認的綜合財務狀況報表確認的金融工具根據其計量中使用的估計的重要性按層次進行分類,如下:
級別1對於相同的資產或負債,在活躍市場上報價。
第2級-直接或間接可觀察到的資產或負債的第1級中的報價以外的輸入。
第3級--不基於可觀察市場數據的資產或負債的輸入。
層次結構中的級別之間沒有工具的轉移。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
b) | 按非公允價值計量的金融工具 |
在綜合財務狀況表上按公允價值以外估值的金融資產包括現金和應收賬款。 由於工具的短期性質,應收賬款的賬面價值減去損失準備接近公允價值。
按攤餘成本計價的財務負債包括應付賬款和應計負債、贖回債務和長期債務。由於票據的短期性質,應付賬款和贖回債務的賬面價值接近公允價值。長期債務最初按公允價值入賬,隨後按實際利息法按攤銷成本入賬。
信貸工具墊款的賬面價值接近公允價值,因為影響該工具的利率是浮動的 市場利率。
信用風險
信用風險是指金融工具的交易對手可能無法履行金融工具條款下的義務的風險。本公司面臨信用風險的金融資產主要包括現金和應收賬款。該公司的現金包括小額現金、商店現金浮動和加拿大大型金融機構持有的現金。通過確保現金存放在加拿大特許銀行,可將與現金相關的信用風險降至最低。該公司的銷售點零售店運營不會產生大量應收賬款。因此,本公司對其客户的信用風險不會顯著集中。與全年其他應收賬款相關的風險通過信貸管理政策得到緩解。
2021$ | 2020$ | |||||||
回扣和優惠券應收款項 |
182 | 543 | ||||||
應收間接税 |
| 350 | ||||||
出售阿拉斯加業務的應收留存款項(附註5) |
| 1,194 | ||||||
其他非貿易應收款 |
1,335 | 1,173 | ||||||
|
|
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|
|||||
1,517 | 3,260 | |||||||
|
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|
|
市場風險
市場風險是指金融工具的公允價值或未來現金流隨着市場價格的變化而波動的風險。
利率風險
由於公司的信貸安排以浮動利率計息,因此公司面臨現金流利率風險。由於2021年和2020年本公司的信貸額度有限,且贖回本公司4.70%債券之前的固定利率,市場利率每增加/減少1.00%將導致本公司的財務成本、淨收益(虧損)和每股淨收益(虧損)的名義減少/增加。
本公司通過信貸安排談判和根據戰略計劃確定即將到來的信貸需求來管理其利率風險。
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阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
外匯風險
在2020年6月1日出售阿拉斯加業務之前(附註5),公司的部分現金流是以美元實現的,因此,加元和美元之間的匯率波動對財務業績產生了影響。截至2020年6月1日,公司的外匯現金流敞口僅限於支付美國公司間管理費和利息費用,2020年總計1,047美元(2021年為零)。在所有其他變量保持不變的情況下,加元對美元貶值或升值10%將導致截至2020年12月31日的外匯收益或虧損105美元。
流動性風險
流動資金風險是指公司在履行到期財務義務時遇到困難的風險。此外,公司的槓桿化程度可能會降低其為營運資金獲得額外融資以及為現有業務和增長戰略提供資金的能力。
為管理流動資金風險,本公司歷來於到期日前續訂信貸條款,並維持與適用於信貸安排的財務契諾相比保守的財務比率(如適用)。公司經營的商業環境發生了變化,機會也發生了變化。過去,公司使用詳細的綜合現金流預測模型來監控其近期和長期現金流需求,並經常對其信貸安排協議中包含的財務契約進行評估。本公司已加強其資本管理及 流動資金監控,以考慮其以資產基礎為抵押借款的能力,以平衡資本投資的範圍與該等投資的可用資源、風險及回報。這還有助於公司優化營運資本和評估長期融資策略。
公司保持充足的資本來履行財務義務。 根據剩餘的合同到期日,公司財務負債的未貼現現金流,包括利息支付如下:
當前$ | 非當前$ | |||||||
應付賬款和應計負債 |
24,955 | |
關於截至2021年12月31日與公司租賃負債相關的合同未貼現現金流的到期日分析,請參閲附註9。
公司應付賬款和應計負債的細目彙總如下:
2021$ | 2020$ | |||||||
貿易應付款 |
5,274 | 11,339 | ||||||
應付工資 |
10,230 | 10,245 | ||||||
應計負債 |
7,740 | 6,997 | ||||||
應繳間接税 |
862 | 1,971 | ||||||
Nova基於股份的付款責任 |
821 | | ||||||
應計利息 |
28 | 1,551 | ||||||
|
|
|
|
|||||
24,955 | 32,103 | |||||||
|
|
|
|
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 52 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
截至2021年12月31日,根據2022年5月1日到期的現有信貸安排,公司有58,988美元(2020年為62,882美元)的未支取能力可用。如附註29所述交易延遲,本公司將繼續以符合其過往做法的方式管理其資本,包括評估信貸、發行債務工具或發行新普通股。
資本管理
公司管理資本的目標是確保有足夠的資本和能力來支持其經營活動和戰略增長計劃,併為投資者提供合理的回報。該公司將資本視為其可用現金、營運資本信貸安排和股東權益的組合。
截至2021年12月31日,公司現有資本資源為101,796美元(2020年為123,767美元),這是指年末的手頭現金和未支取信貸安排。現有的信貸安排是根據以往經驗豐富的業務現金流以及相關的目標和基準建立的,其結構是為了提供可用的資本。
管理層認為,公司上述資本結構反映了一家專注於增長的公司的要求,包括通過開發新的白酒和大麻商店、收購和其他增長投資。管理層將繼續監督本公司資本結構的充分性並進行相應調整;其他變化可能包括新的或額外的信貸安排、發行債務工具或發行新股。
與上一財年相比,公司管理資本的長期目標、政策或流程沒有變化,然而,為了應對新冠肺炎疫情,公司的短期目標已改為增加資本。 公司的重點是保持流動性和強勁的資產負債表,並確保持續獲得資本。
28 | 運營細分市場 |
該公司在兩個可報告的業務部門內經營:白酒業務和大麻業務。每個細分市場都是一個不同的單元, 提供不同的產品和服務,擁有獨立的管理結構,以及自己的營銷戰略和品牌。細分基於白酒業務和大麻業務的監管環境的不同,反映了管理層衡量業績和做出資源分配決策的基礎。在Nova交易(附註4)之後,大麻業務在Nova內部報告,Nova是一個獨立的上市實體, 合併到這些財務報表中。分部業績包括直接歸屬於分部的項目以及可在合理基礎上分配的項目。公司和其他對帳項目包括公司行政職能,以支持白酒和大麻細分市場。
關於每個可報告業務部門的持續運營結果的財務信息如下。業績是根據折舊、重新計量和撥備前的營業利潤(虧損)來衡量的,幷包括在內部管理報告中,該報告由公司首席運營官定期審查,並遵循公司的組織、管理和報告結構。未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤(虧損)是管理層用來評估其經營部門業績的主要基準之一。折舊、重新計量及其他成本前營業利潤(虧損)與所得税前利潤(虧損)的對賬已包括在下表中,所得税前利潤(虧損)是本公司合併損益報表中使用的收益衡量標準。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 53 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
2021 | ||||||||||||||||
白酒 運營$ |
大麻 運營$ |
公司及其他 對賬 物品$ |
已整合$ | |||||||||||||
面向外部客户的銷售 |
591,908 | 134,364 | | 726,272 | ||||||||||||
|
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|
|||||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤(虧損) |
61,765 | (3,637 | ) | (25,198 | ) | 32,930 | ||||||||||
折舊及攤銷 |
21,851 | 10,227 | 1,695 | 33,773 | ||||||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
(1,681 | ) | 4,134 | | 2,453 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
營業利潤(虧損) |
41,595 | (17,998 | ) | (26,893 | ) | (3,296 | ) | |||||||||
財務成本(附註13) |
13,178 | 3,067 | 3,223 | 19,468 | ||||||||||||
融資活動外匯淨損失 |
| | 77 | 77 | ||||||||||||
公允價值調整(附註14) |
| (451 | ) | 346 | (105 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
持續經營的所得税前利潤(虧損) |
28,417 | (20,614 | ) | (30,539 | ) | (22,736 | ) | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
其他信息 |
||||||||||||||||
增加財產、設備和無形資產的支出(i) |
11,654 | 13,257 | 482 | 25,393 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
2020 | ||||||||||||||||
白酒 運營$ |
大麻 運營(Ii)$ |
公司及其他 對賬 物品(Ii)$ |
已整合$ | |||||||||||||
面向外部客户的銷售 |
616,977 | 63,314 | | 680,291 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
未計折舊、重新計量和其他成本的營業利潤(虧損) |
62,643 | 5,746 | (21,193 | ) | 47,196 | |||||||||||
折舊及攤銷 |
22,161 | 5,709 | 1,160 | 29,030 | ||||||||||||
減值、租賃重新計量和其他費用 |
(4,221 | ) | (92 | ) | (169 | ) | (4,482 | ) | ||||||||
|
|
|
|
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|||||||||
營業利潤(虧損) |
44,703 | 129 | (22,184 | ) | 22,648 | |||||||||||
財務成本(附註13) |
14,076 | 1,895 | 5,906 | 21,877 | ||||||||||||
融資活動外匯淨損失 |
| | 163 | 163 | ||||||||||||
公允價值調整(附註14) |
| 307 | 2,086 | 2,393 | ||||||||||||
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|
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|
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|||||||||
持續經營的所得税前利潤(虧損) |
30,627 | (2,073 | ) | (30,339 | ) | (1,785 | ) | |||||||||
|
|
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|
|
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|||||||||
其他信息 |
||||||||||||||||
增加財產、設備和無形資產的支出(i) |
4,809 | 2,978 | 1,095 | 8,882 | ||||||||||||
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(i) | 由於現金支付的時間與資產資本化的時間不同,增加財產和設備及無形資產的支出不同於購買財產和設備及無形資產所用的現金。 |
(Ii) | 對比數字已重新分類,以符合本年度的陳述。 |
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 54 |
阿爾坎納公司
合併財務報表附註
2021年12月31日 和2020年
(除共享數據或另有説明外,以數千加元為單位)
包括在大麻業務折舊、重新計量和其他成本前的營業利潤(虧損) 如下:
2021$ | 2020$ | |||||||
毛利率 |
24,887 | 20,799 | ||||||
銷售和分銷費用 |
20,638 | 11,467 | ||||||
行政費用 |
6,448 | 1,586 |
自2020年6月1日起,隨着阿拉斯加業務的出售(附註5),公司不持有任何資產或負債,也不存在可歸因於加拿大以外地理區域的持續業務的銷售。
29 | 後續事件 |
a) | SNDL收購阿爾坎納 |
2021年10月7日,阿爾坎納與Sunial Growers Inc.(現SNDL Inc.)(SNDL)簽訂了一項安排協議,該協議隨後於2022年1月6日進行了修訂(統稱為《安排協議》),以完成法院根據《加拿大商業公司法》批准的安排計劃(《SNDL交易》)。根據安排協議和經修訂的安排計劃條款,SNDL已同意從Alcanna股東手中收購Alcanna股本中所有已發行和已發行普通股(普通股),以換取SNDL股本中的8.85股普通股和每股1.50美元的現金。
SNDL交易於2022年1月7日獲得阿爾坎納股東的批准,最終命令於2022年1月18日獲得艾伯塔省女王法庭的批准。SNDL的交易於2022年3月31日完成。在SNDL交易之後,SNDL向阿爾坎納提供了一項 未承諾的循環信貸安排(信貸安排)。截至2022年9月19日,該公司從信貸安排中提取了29,200美元。
b) | Nova ATM計劃 |
2022年7月22日,本公司持股63%的子公司宣佈成立在市場上股權發行計劃(Nova ATM計劃),允許Nova根據Nova的酌情決定權從國庫向公眾發行最多20,000美元的普通股,並遵守 監管要求。通過自動櫃員機計劃出售的任何普通股,在多倫多證券交易所或普通股上市、報價或以其他方式交易的加拿大其他市場的普通經紀商交易中發行時,將按現行市場價格出售。到目前為止,還沒有通過Nova ATM計劃發行普通股。
Alcanna Inc.|2021年合併財務報表 | 55 |