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美國證券交易委員會徽標





               July 22, 2022

安德羅斯·陳
首席執行官
Graphex 集團有限公司
中糧大廈11樓
告士打道262號
香港銅鑼灣

                            Re: Graphex Group Ltd
                              Amendment No. 5 to
F-1 表格上的註冊聲明
                              Filed July 11, 2022
                              File No. 333-263330

親愛的陳先生：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已收到
以下
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息所以我們
可能更好地理解你的披露。

請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
要求的信息。如果您認為我們的評論不適用於您的
事實和
情況或認為修正案不合適，請告知
我們在你身上為什麼
迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
為了迴應這些評論，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們對先前評論的引用是指我們6月份的評論
22, 2022 letter.

F-1 表格於 2022 年 7 月 11 日提交

招股説明書摘要，第 1 頁

  1.                          Please revise your
披露以取消將香港和澳門排除在外的情況
                            definition of China and
中華人民共和國。
展品

  2.                          Please ensure each
展覽採用了正確的文本搜索格式。參見規則 301 和 304
                            of Regulation S-T. For
例如，我們注意到附錄 10. 9 不是文本可搜索的格式。
  3.                          In your response letter
日期為 2022 年 2 月 4 日，你表示要作為展品提交
安德羅斯·陳
Graphex 集團有限公司
July 22, 2022
第 2 頁
您的協議，這些協議反映了您的利潤保證安排
收購你的
石墨烯產品業務。請將這些協議作為展品歸檔。
你可以致電 (202) 551-3346 聯繫職員會計師艾菲·辛普森或
安德魯·布魯姆，
職員會計師，如果你對評論有疑問，請致電 (202) 551-3254
金融的
聲明及相關事項。請聯繫職員律師 Bradley Ecker
at (202) 551-4985
at (202) 551-4985
或者特別顧問 Asia Timmons-Pierce 與其他任何人一起致電 (202) 551-3754



問題。
名字姓氏Andross Chan 真誠地，
                               Division of
公司名稱：Graphex Group Ltd
July 22, 2022 Page 2                     Office of
公司財務
製造業