文本-摘錄
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美國證券交易委員會標誌





             June 22, 2022

安卓斯·陳
首席執行官
Graphex集團有限公司
中糧大廈11樓
告士打道262號
香港銅鑼灣

                            Re: Graphex Group Ltd
                              Amendment No. 4 to
表格F-1上的註冊聲明
                              Filed June 8, 2022
                              File No. 333-263330

親愛的Mr.Chan：

我們已經審查了您修改後的註冊聲明，並已
以下是
評論。在我們的一些評論中，我們可能會要求您向我們提供
信息，所以我們
可能會更好地理解你的揭發。

請通過修改您的註冊來回復這封信
語句，並提供
要求提供的信息。如果您不相信我們的意見適用於您的
事實和
情況或不相信修改是適當的，請告訴
我們為什麼在你的
迴應。

在審查了對您的註冊聲明的任何修訂後，以及
您提供的信息
提供對這些評論的迴應，我們可能會有其他評論。
除非我們注意到
否則，我們引用之前的評論就是在我們的三月份
21, 2022 letter.

2022年6月8日提交的F-1/A表格

招股説明書摘要，第1頁

  1.                          You state that
凡提及“中華人民共和國”或“中國”，即指“中華人民共和國”。
                            China, excluding for
本招股説明書的目的僅限於臺灣、香港和
                            Macau." Revise the
中華人民共和國或中國的定義包括香港和澳門以及
                            revise the disclosure
在你的修正案中也是如此。如果您不修改
                            definition of the PRC
或中國，確保在整個過程中披露有關香港的信息
                            the amendment addresses
致中國公司的信函樣本可在我們的
                            website.
安卓斯·陳
Graphex集團有限公司
June 22, 2022
第2頁
附件23.1，第100頁

2.請取得並提交經修訂的核數師同意書，以反映
當前的修正案
編號和適當的審計報告日期。
陳列品

3.請確保每個展品的文本可搜索格式正確。
見規則第301及304條
關於S-T法規。例如，我們注意到，圖10.4不在
文本可搜索格式。
您可致電(202)551-3346或電子郵件與職員會計師艾菲·辛普森聯絡。
安德魯·布魯姆
工作人員會計師，電話：(202)551-3254，如果您對
金融界
聲明及相關事項。請聯繫工作人員律師布拉德利·埃克爾，
at (202) 551-4985
或亞洲蒂蒙斯-皮爾斯，特別顧問，電話：(202)551-3754
問題。



FirstName LastNameAndress Chan誠摯地：
Comapany NameGraphex集團有限公司
                                Division of
公司財務
June 22, 2022 Page 2                      Office of
製造業
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