創新的 眼鏡公司。
8101 比斯坎大道,705套房
佛羅裏達州邁阿密郵編:33138
通過 埃德加
2022年1月10日
美國證券交易委員會公司財務部
生命科學辦公室
內華達州F街100號
華盛頓特區,20549
收件人: 艾倫·坎貝爾
回覆: | 創新眼鏡公司。 | |
表格S-1上的登記聲明 | ||
於2021年12月13日提交 | ||
File No. 333-261616 |
尊敬的 坎貝爾先生:
Innovative Eyeears,Inc.(“公司”、“我們”、“我們”或“我們”)茲 轉交我們對2021年12月30日美國證券交易委員會(“委員會”)工作人員(“員工”、“您”或“您的”) 收到的關於2021年12月13日提交給委員會的表格S-1的註冊 聲明的意見函的回覆。為迴應員工的意見,本公司已修訂註冊説明書 ,並正透過EDGAR提交經修訂的註冊説明書(“註冊説明書”) 連同本回覆函件。為方便起見,我們已在下面以粗體重複您的評論,並在每條評論後面加上我們的 回覆。
表格S-1上的註冊聲明
封面 頁
1. | 請修改招股説明書 首頁,以參考第9頁和第92頁所述的對行使認股權證的限制。 |
回覆1號意見:為迴應員工的意見,本公司敬告員工,公司已修訂註冊説明書封面上的披露內容。
管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析
運營結果,第50頁
2. | 我們注意到您對之前的意見4所做的修訂。請修改您的中期和年度運營業績部分,以分別量化您 處方鏡片和非處方鏡片的銷售額以及各自的商品銷售成本。 |
迴應2號意見:為迴應員工的意見,本公司謹告知員工,公司已修訂註冊説明書第51頁及第53頁的披露。
研究與開發,第52頁
3. | 參考之前的評論 5。您在第50頁説明瞭與(I)開發智能眼鏡的新樣式和功能(Ii)開發和改進您的電子商務網站(Iii)為可穿戴設備開發Vyrb社交媒體應用程序有關的研發費用。 有關截至2020年12月31日的年度討論,請修訂以量化與每個項目相關的研發費用金額。關於截至2021年9月30日的9個月的研發討論,請澄清 為什麼您沒有在電子商務網站或Vyrb應用程序的開發上花費任何費用。 |
迴應意見3:為迴應員工的意見,本公司謹告知員工,公司已修訂註冊説明書第52頁及第54頁的披露。
關鍵會計政策和重大發展和估計
股票薪酬,第56頁
4. | 我們重新發布之前的評論 8部分。請修訂以披露最近向員工和董事發行的股票以及與獨立投資者最近通過法規Crowdfund(“REG CF”)支付的價格相關的普通股公允價值的信息,如所披露的那樣。 |
迴應意見4:為迴應員工的意見,本公司謹告知員工,公司已修訂註冊説明書第56頁的披露內容。
收入 確認,第56頁
5. | 我們重新發布之前的評論 11部分內容。請修改,以明確披露您關於直接向總代理商銷售的收入確認政策。 |
回覆5號意見:為迴應員工的意見,本公司敬告員工,公司已修訂註冊説明書第57頁的披露。
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我們 感謝您審核上述內容和註冊聲明。如果您有進一步的意見,請隨時聯繫我們的法律顧問Sarah W.Williams,Esq.,電子郵件:sWilliams@egsllp.com或電話:(212)370-1300。
真誠地 | |
/s/哈里森 格羅斯 | |
哈里森·格羅斯 | |
首席執行官 |
抄送: | 薩拉·W·威廉姆斯,Esq. | |
Ellenoff Grossman&Schole LLP |