敦信金融控股有限公司

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武昌區徐東路128號

湖北省武漢市430063

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July 18, 2022

通過埃德加

索尼婭·貝德納羅夫斯基女士

公司財務部

財務辦公室

美國證券交易委員會

親愛的貝德納羅夫斯基女士：

敦信金融控股有限公司(“本公司”、“DXF”、“本公司”或“本公司”)謹此就其於2022年6月23日公開提交的美國證券交易委員會(“該委員會”)職員(“職員”)就其於2022年6月23日公開提交的F-3表格(“F-3”)註冊説明書第1號修正案一事發出的信函作出迴應。為方便參考，我們在這封回信中重複了委員會的意見，並相應地進行了編號。現公開提交一份經修訂的F-3(“F-3第2號修正案”)，與本回覆信一起提交。

表格F-3登記説明書第1號修正案

封面頁

1.請參考您對評論3的回覆。請在此處和整個過程中修改您的信息披露，以避免暗示VIE協議相當於VIE業務的股權所有權。例如，在你的封面上，你提到了“我們在中國的經營實體”。同樣，從頭到尾修改以刪除説明您或您的投資者可能不擁有VIE的“直接”所有權的披露，因為這種披露暗示了間接所有權的可能性。

響應根據工作人員的意見，我們已對F-3第2號修正案中的披露進行了相應的修訂。

2.請參考您對評論4和9的迴應。請在封面上明確説明在整個文件中提供披露時，您將如何提及控股公司、子公司和VIE，以便投資者清楚地知道披露涉及的是哪個實體，以及哪些子公司或實體正在進行業務運營。還請討論現金是如何進出每個實體的，並在第12至15頁上交叉引用簡明的合併時間表。

響應根據工作人員的意見，我們已對F-3第2號修正案中的披露進行了相應的修訂。

關於本招股説明書，第2頁

3.請參閲第三個要點，其中包括對中國和中華人民共和國的定義。請將香港和澳門排除在中國和中華人民共和國的定義之外。

響應根據工作人員的意見，我們已對F-3第2號修正案中的披露進行了相應的修訂。

招股説明書摘要

最新發展動態

中國最新的監管發展，第7頁

4.參考您對意見7的答覆。我們注意到，您依靠律師的建議確定您、您的子公司和VIE不在中國證監會、CAC或任何其他中國政府機構的許可要求範圍內。請確認在座律師的身份，並提交律師同意作為您的註冊聲明的證物。同樣，提交湖北衞賽德律師事務所的同意作為您的註冊聲明的證據。

響應：根據工作人員的意見，我們已相應地修改了F-3修正案第2號中的披露內容，並提交了我們的中國律師的同意作為註冊聲明的證據。

控股公司結構和與VIE的合同安排，第8頁

5.請參考您對意見8的答覆。請修改第11頁上的公司結構圖，用虛線表示VIE，並顯示VIE的任何子公司。

響應根據工作人員的意見，我們已相應地修改了F-3號修正案第2號中的披露。

6.請參閲您對意見6的答覆。請説明，如果您的審計師連續三年不能接受PCAOB的檢查，您的所有證券交易可能被禁止，包括場外交易。還披露，如果通過《加快追究外國公司責任法案》，將把不檢查的年數從三年減少到兩年。

響應根據工作人員的意見，我們已相應地修改了F-3號修正案第2號中的披露。

我們感謝工作人員對上述內容的審查。如果您有進一步的意見，請通過電子郵件發送給我們的律師Joan Wu，電子郵件地址為jwu@htflawyers.com，或致電212-530-2208。