聯電集團

及附屬公司

合併財務報表

附獨立審計師報告

截至以下六個月的期間

JUNE 30, 2022 AND 2021

地址：臺灣新竹市新竹科技園理想汽車新路二期3號R.O.C.

Telephone: 886-3-578-2258

請讀者注意，這些合併財務報表均以中文原文編制。如果這些財務報表與中文原文有衝突或兩個版本的解釋不一致，則以中文財務報表為準。

獨立審計師的審查報告

致聯電公司

引言

吾等已審核隨附的聯電及其附屬公司(統稱為“貴公司”)於2022年6月30日及2021年6月30日的合併資產負債表、截至2022年6月30日及2021年6月30日止三個月及六個月期間的相關綜合全面收益表，以及截至2022年6月30日及2021年6月30日止六個月期間的綜合權益及現金流量表，並於綜合財務報表附註 ，包括主要會計政策摘要(統稱為“綜合財務 表”)。根據《證券發行人財務報告編制規定》和《國際會計準則34》，管理層負責編制和公允列報這些合併財務報表。 Republic of China金融監督管理委員會認可並施行的《中期財務報告》。我們的責任是根據我們的審查對這些合併財務報表做出結論。

審查的範圍

我們是根據Republic of China的《審計準則第65號聲明》《實體獨立審計師對財務信息的審查》進行審核的。對合並財務報表的審查主要包括對負責財務和會計事項的人員進行查詢，並應用分析和其他審查程序。審核的範圍遠小於 根據Republic of China準則中普遍接受的審核準則進行的審核，因此我們無法獲得我們將瞭解審核中可能發現的所有重大事項的保證。因此，我們不發表審計意見。

結論

根據吾等的審核及其他獨立核數師的審核報告 (請參閲本報告的其他事項段落)，吾等並未注意到任何事項令吾等相信隨附的綜合財務報表在各重大方面均未能公平地反映貴公司於2022年及2021年6月30日的綜合財務狀況、截至2022年6月30日及2021年6月30日止三個月及六個月期間的綜合財務業績，以及截至2022年6月30日及2021年6月30日止六個月期間的綜合現金流量。根據《證券發行人財務報告編制規定》和《國際會計準則第34號》， Republic of China金融監督管理委員會認可並施行的《暫行財務報告》。

其他事項--提及其他獨立審計師的審查

我們沒有審核 某些聯營公司和合資企業在權益法下的財務報表。我們的審查，在與投資有關的方面，佔權益法餘額249.7億臺幣和326.48億臺幣，分別佔截至2022年6月30日和2021年6月30日合併資產總額的5.00%和7.74%，關聯方和合資企業的相關損益份額分別為(22.08億)、8.80億、41.66億和25.91億新臺幣，分別佔(8.63%)、6.67%、(8.46%)和25.91億臺幣。分別佔截至2022年6月30日止三個月及截至2021年6月30日止六個月期間持續經營綜合所得税前綜合收益的10.72%，及來自聯營公司及合營企業的其他全面收益(虧損)相關份額新臺幣8200萬元、6.78億元、1,400萬元及15.3億元，佔截至6月30日止三個月及六個月期間綜合全面收益(虧損)總額的0.46%、6.83%、0.04%及6.55%。2022年和2021年分別僅基於其他獨立審計師的報告。

/s/徐新民

安永會計師事務所，臺灣

July 27, 2022

讀者須知

隨附的綜合財務報表 僅用於根據會計原則和慣例 列報綜合財務狀況、經營業績和現金流量，並不適用於任何其他司法管轄區。審核此類合併財務報表的標準、程序和做法 為Republic of China普遍接受和採用的標準、程序和做法。

因此，隨附的合併財務報表和獨立審計師報告不適用於不瞭解Republic of China準則中普遍接受的會計原則或審計準則及其在實踐中的應用的人。

聯電及其子公司

未經審計的合併財務報表附註

截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月期間

(除特別註明外，以新臺幣千元計)

聯電公司 (聯電)由Republic of China(R.O.C.)註冊成立1980年5月，1982年4月開始運營。聯電是一家全方位服務的半導體晶圓代工廠，提供各種服務來滿足客户需求。聯電的普通股於1985年7月在臺灣證券交易所上市，其美國存托股份於2000年9月在紐約證券交易所上市。

註冊地址及主要營業地點為臺灣新竹市新竹科技園理想汽車新路二期3號。聯電及其附屬公司(統稱為“本公司”)的主要經營活動 載於附註4(3)及14。

根據2022年7月27日董事會會議的決議，本公司的綜合財務報表 已授權發佈。

修正案明確了公司在評估合同是否繁重時應包括哪些成本作為履行合同的成本，其中明確規定履行合同的成本包括與合同直接相關的成本。修訂對公司在2022年1月1日(首次申請日期)或之後尚未履行所有義務的 合同生效。根據《國際會計準則第37號》的過渡性規定，本公司並無重述該等比較資料，並確認初步實施該等修訂所產生的累積影響，導致截至2022年1月1日的其他流動負債增加2.2億元新臺幣、留存收益減少1.54億元新臺幣及非控股權益減少6,600萬元新臺幣。

這些修訂改進了會計政策披露，為投資者和財務報表的其他主要使用者提供更多有用的信息。

修正案介紹了會計估計的定義，幷包括對國際會計準則8會計政策的其他修訂、會計估計的變化和錯誤，以幫助 公司區分會計估計的變化和會計政策的變化。

修正案縮小了《國際會計準則》第12條第15段和第24段確認豁免的範圍，使其不再適用於在初次確認時產生同等應税和可抵扣臨時差額的交易。

公司目前正在評估上述(B)-(D)項所列準則和解釋對公司財務狀況和業績的潛在影響，相關影響將在評估完成後披露。

採用國際會計準則委員會發布但尚未得到金管會認可的準則或解釋對公司未來財務報表的潛在影響摘要如下：

修正案解決了《國際財務報告準則》第10號和《國際會計準則》第28號在處理附屬公司失去對聯營公司或合資企業的控制權方面的要求不一致的問題。國際會計準則第28號將向聯營公司或合營公司提供非貨幣性資產所產生的損益限制在聯營公司或合營公司的其他權益持有人應佔權益的範圍內。IFRS 10要求對子公司失去控制權的情況進行全額利潤或損失確認。國際會計準則第28號經修訂，使投資者與其聯營或合營企業之間因出售或貢獻構成IFRS 3“業務組合”(“IFRS 3”)所界定業務的資產而產生的損益得以悉數確認。

國際財務報告準則第10號亦予修訂，使 投資者與其聯營公司或合營公司之間因出售或出資不構成IFRS 3所界定業務的附屬公司而產生的收益或虧損，只在不相關投資者於聯營公司或合營公司的權益範圍內確認。

IFRS 17為保險合同提供了全面的模型，涵蓋了所有相關的會計方面(包括確認、計量、列報和披露要求)。國際財務報告準則第17號的核心是一般(構件)模型，在該模型下，實體在初始確認時應按履行現金流和合同服務利潤率的總和計量一組保險合同。一組保險合同在每個報告期結束時的賬面金額應為剩餘保險責任和已發生索賠責任的總和。

除一般模式外， 該標準還為具有直接參與特點的合同(可變費用法)和主要針對短期合同的簡化的 法(溢價分配法)提供了具體的適應。

國際財務報告準則第17號於2017年5月發佈 ，並於2020年和2021年進行了修訂。修訂包括將首次應用IFRS 17的日期推遲兩年至2023年1月1日或之後的年度 (原生效日期為2021年1月1日)；提供額外的過渡救濟；簡化一些要求以降低應用IFRS 17的成本，並修改一些要求以使結果更容易解釋。IFRS 17 取代了從2023年1月1日或之後開始的年度報告期的臨時標準--IFRS 4保險合同。

這些是對《國際會計準則》第1號財務報表列報的第69-76段的修正，以及與流動或非流動負債分類有關的修正段落。

本公司目前正在評估上述(E)-(G)所列準則和解釋對本公司財務狀況和業績的潛在影響，相關影響將在評估完成後披露。

本公司的綜合財務報表是根據《證券發行人編制財務報告的規定》和國際會計準則第34號《中期財務報告》編制的，並經金管會認可並生效。

綜合財務報表 按歷史成本編制，但按公允價值計量的金融工具除外。

本公司的綜合財務報表應用了與本公司截至2021年12月31日年度的綜合財務報表相同的合併原則 。有關合並原則，請參閲本公司截至2021年12月31日的年度合併財務報表附註4(3)。

截至2022年6月30日、2021年12月31日和2021年6月30日

除下文所述的會計政策 外，本公司於截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表中採用的合併會計政策與本公司截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所採用的會計政策相同。有關主要會計政策的摘要，請參閲本公司截至2021年12月31日的綜合財務報表附註4。

物業、廠房及設備按成本、累計折舊及累計減值損失(如有)淨額列賬。物業、廠房和設備的成本包括購置成本、將資產轉移到使其能夠以管理層預期的方式運營所需的位置和條件的直接可歸因性成本，以及拆除、移走和恢復其所在地點的初步估計成本。符合認可標準的重大更新、改進和重大檢查被視為資本支出，這些更換部件的賬面金額將被取消確認。維護和維修在已發生的費用中確認。因終止確認資產而產生的任何收益或損失在其他營業收入和支出中確認。

折舊是在估計使用年限內按直線計算的。財產、廠房和設備的一個重要部分，如果其使用壽命與該項目的其餘部分不同，則單獨折舊。

資產的折舊方法、可用壽命和剩餘價值在每個會計年度結束時進行審查，與上一次估計相比的變化記錄為會計估計的變化 。

除未折舊的土地外，資產的預計使用年限如下：

因拆除、移走財產、廠房和設備以及恢復其所在場地而產生的退役負債金額 按預期成本現值計提，以使用估計現金流償還債務，而退役成本 確認為特定項目成本的一部分。貼現率應為税前比率，反映當前市場對貨幣時間價值和退役責任特有風險的評估。定期取消折扣應在發生時在損益中確認為財務成本。在每個報告期結束時對未來退役的估計成本進行審查，並酌情進行調整。預估未來成本或適用貼現率的變動將計入或減去物業、廠房和設備等項目的成本。

本公司截至2022年6月30日止六個月期間的綜合財務報表所採用的重大會計判斷、估計及假設，與本公司截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所採用的相同。有關重大的會計判斷、估計及假設，請參閲本公司截至2021年12月31日的綜合財務報表附註5。

聯電的子公司財富風險投資公司於2021年11月5日與奇邦德科技公司(Chipond)進行了換股，獲得了奇邦德新發行的1,400萬股普通股。詳情請參閲附註6(19)。

應收賬款賬齡分析：

應收賬款損失準備變動 ：

第三方國內銷售和第三方海外銷售的收款期分別為月末30-60天和淨30-60天。

在每個報告日期進行減值分析，以衡量應收賬款的預期信用損失(ECL)。對於逾期60天內的應收賬款，包括未逾期的應收賬款，公司估計預期信用損失率以計算ECL。截至2022年6月30日及2021年6月30日止六個月期間，預期信貸損失率不超過0.2%。費率是根據公司的歷史信用損失經驗和客户當前的財務狀況確定的，並根據客户的經濟環境等前瞻性因素進行了調整。對於逾期超過60天的應收賬款，本公司採用上述比率，並考慮客户的經營狀況和償債能力，分別評估 是否需要確認額外的預期信貸損失。

注A：自2015年6月起，鑑於公司獲得了通過董事會代表對法拉第施加重大影響的能力，本公司以聯營公司的身份對法拉第進行了投資入賬。

附註B：自2020年6月起，本公司作為聯營公司對Unimicron的投資入賬，因為本公司獲得了 通過其董事會代表對Unimicron施加重大影響的能力。

注C：當本公司應分擔的聯營公司虧損等於或超過其在該聯營公司的權益時，本公司停止確認 其應承擔的進一步虧損。額外損失和負債僅在公司已承擔法律或推定義務或代表該聯營公司支付款項的情況下才予以確認。

注D：公司在有限合夥企業的權益會計方面遵循國際會計慣例，並採用權益法對這些被投資人進行會計核算。

截至2022年6月30日、2021年12月31日、2021年6月30日和2021年6月30日，採用公佈報價的權益法核算的投資賬面金額分別為139.99億元、121.98億元和112.27億元。截至2022年6月30日、2021年12月31日和2021年6月30日，這些投資的公允價值分別為376.27億臺幣、534.91億臺幣和279.07億臺幣。

權益法下計入的某些投資由其他獨立會計師審核。截至2022年6月30日及2021年6月30日止三個月及六個月期間，該等聯營公司及合營公司的損益股份分別為新臺幣(22.08億)、8.8億、41.66億及25.91億新臺幣。於截至2022年6月30日、2021年12月31日及2021年6月30日止三個月及六個月期間，該等聯營公司及合營公司的其他綜合收益(虧損)分別為新臺幣(82) 百萬元、6.78億元、1,400萬元及15.3億元。 於2022年6月30日、2021年12月31日及2021年6月30日，權益法下的投資結餘分別為249.70億元、398.06億元及326.48億元。

雖然本公司是部分聯營公司的最大股東，但經綜合評估後，本公司並不擁有主要投票權，因為餘下的投票權 權利持有人可聯合及阻止本公司統治有關業務。因此，本公司不控制但 擁有對上述聯營公司的重大影響力。

上述員工均未被認捐 。

公司沒有個人重要的 合作伙伴。當聯營公司為境外機構，且境外機構的本位幣與公司的本位幣不同時，境外機構折算產生的匯兑差額將計入其他綜合收益(虧損)。 在截至2022年6月30日、2022年6月30日、2021年6月30日的三個月和六個月財務報表中確認的其他全面收入(虧損)的匯兑差額分別為3100萬元、2400萬元、6900萬元和2200萬元，未計入下表。

使用權益法核算的公司在其所有個別非重要聯營公司中的股份總額如下：

公司使用的資產：

成本：

累計折舊和 減值：

受運營租賃約束的資產 ：

成本：

累計折舊和 減值：

公司使用的資產：

成本：

累計折舊和 減值：

受運營租賃約束的資產 ：

成本：

累計折舊和 減值：

本公司承租土地(含土地使用權)、建築物、機械設備、交通運輸設備等各類物業，租期為1至30年，但租期50年的土地使用權除外。我國土地租賃合同大多規定，租賃金將根據公佈的地價進行調整。本公司在租賃條款結束時沒有購買租賃土地的選擇權 。

租賃負債利息 費用見附註6(24)。

本公司就 若干物業、廠房及設備訂立租賃，該等物業、廠房及設備被歸類為營運租賃，因為該等物業、廠房及設備並未實質上轉移標的資產所有權的所有風險及附帶回報。主要合同為有解除條款的宿舍出租給員工 。有關營運租約物業、廠房及設備的相關披露，請參閲附註6(8)。

截至2022年6月30日的六個月期間：

成本：

累計攤銷和 減值：

截至2021年6月30日的六個月期間：

成本：

累計攤銷和 減值：

無形資產的攤銷金額如下：

作為短期貸款抵押品的可退還保證金 請參閲附註8。

債券將在到期日以96.92%的本金贖回，除非：

於截至2022年6月30日止六個月期間，本公司已回購及註銷總額為1.276億美元之未償還可交換債券本金，並終止確認相關衍生金融負債。回購金額與賬面金額之間的差額在營業外其他損益中確認。

注：USCXM， 聯電的子公司未能遵守貸款契約，將其財務比率保持在一定水平，因此，自2021年12月31日起，貸款 被重新分類為流動負債。截至2022年2月7日，已獲得2021年的銀行豁免。

注B：聯電 與兆豐國際商業銀行簽訂了為期5年的貸款協議，自2016年10月17日起生效。該協議為聯電提供了30億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從首次使用後的兩年零六個月 開始減少，此後每六個月減少一次，總共有六次調整。協議的到期日為2022年4月16日。截至2021年12月31日和2021年6月30日，未使用信貸額度分別為零和5億臺幣。

注C：聯電 與臺北富邦銀行簽訂為期5年的貸款協議，自2018年2月9日起生效。該協議為聯電提供了20億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從首次使用後的兩年末開始減少，此後每12個月 個月減少一次，總共有四次調整。該協議的到期日為2023年8月9日。截至2022年6月30日、2021年12月31日和2021年6月30日，未使用授信額度分別為10億、8億和10億臺幣。

注D：聯電 與彰化商業銀行簽訂為期5年的貸款協議，自2016年11月2日起生效。該協議為聯電提供了30億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從第一次使用後第三年年底開始減少，此後每三個月減少一次，總共有九次調整。該協議的到期日為2022年10月27日。截至2022年6月30日、2021年12月31日和2021年6月30日，未使用授信額度分別為7億、8億和12億臺幣。

注E：聯電 與凱基商業銀行簽訂了一份為期5年的貸款協議，自2021年5月10日起生效。該協議為聯電提供了30億新臺幣的循環信貸額度。這一信貸額度將從第一次使用後的第二年年底開始減少，此後每12個月減少一次，總共調整四次。該協議的到期日為2026年8月10日。截至2022年6月30日、2021年12月31日和2021年6月30日，未使用授信額度分別為30億、25億和14億臺幣。

注：第一家商業銀行於2021年1月18日批准了這筆為期1年的信用貸款，從批准之日起至2022年1月17日，聯電獲得了20億臺幣的循環信用額度。截至2021年12月31日和2021年6月30日，未使用信貸額度分別為12億臺幣和12億臺幣。

注：第一家商業銀行於2022年4月14日批准了這筆為期1年的信用貸款，從批准之日起至2023年4月13日，聯電獲得了20億臺幣的循環信用額度。截至2022年6月30日，未使用信貸額度為12億臺幣。

注H：聯電 與元大商業銀行簽訂為期5年的貸款協議，自2021年3月3日起生效。該協議為聯電提供了新臺幣40億元的循環信貸額度。這一信貸額度將從合同日期後第二年年底開始減少，此後每12個月 減少一次，總共調整四次。該協議的到期日為2026年3月2日。截至2022年6月30日、2021年12月31日、2021年6月30日，未動用授信額度分別為34億、30億、32億臺幣。

R.O.C.《勞動年金法》規定的職工養老金計劃是定額繳費計劃。根據該計劃，聯電及其國內子公司每月根據每位員工的工資或工資向員工養老金賬户繳納6%的費用。新加坡分公司和海外子公司的員工的養老金福利是根據當地法規提供的。截至2022年6月30日、2022年6月30日及2021年6月30日止三個月及六個月期間的退休金支出總額分別為4.69億新臺幣、4.01億新臺幣、9.25億新臺幣及8.02億新臺幣。

R.O.C.《勞動基準法》規定的職工養老金計劃為固定福利計劃。養卹金是根據《勞動標準法》規定的退休前服務年限和平均月薪單位來發放的。服務的前15年每年獎勵兩個單位，第15年結束後每年獎勵一個單位，總單位 不超過45個單位。本公司以退休基金監督委員會名義，按月向臺灣銀行繳存退休金，金額相當於員工工資總額的2% 。退休金由政府指定機構管理，因此不包括在本公司的綜合財務報表內。 中期的退休金成本按上一財政年度結束時經精算釐定的退休金成本率按年初至今計算。截至2022年、2022年及2021年6月30日止三個月及六個月期間，公司確認退休金支出總額分別為新臺幣800萬元、600萬元、1700萬元及1200萬元。