June 13, 2022

ArentFox Schiff LLP

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套房700

華盛頓特區，郵編：20006

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Afslaw.com

由埃德加提交

美國證券交易委員會

公司財務部

地址：東北F街100號

華盛頓特區，20549

注意：託馬斯·瓊斯

回覆： NeoVolta公司
表格S-1上登記聲明的第3號修訂
於2022年6月3日提交
File No. 333-264275

女士們、先生們：

本函件代表NeoVolta Inc.(“本公司”)於2022年6月10日提交，以迴應美國證券交易委員會(“證監會”)公司財務部(“本會”)職員於2022年6月10日就本公司於2022年6月3日提交的S-1表格註冊説明書第3號修正案(“註冊 説明書”)發出的意見信。

為方便起見，我們在回覆之前用斜體重複了 備註。

2022年6月3日提交的S-1表格註冊説明書第3號修正案

一般信息

1.我們注意到第15頁披露，您在2021年經歷了通脹壓力和成本上升 。如果最近的通脹壓力對您的運營產生了實質性影響，請更新此風險因素。在這方面，確定您面臨的通脹壓力類型以及您的業務受到的影響。請展開以確定導致公司經歷通脹壓力的主要因素，並闡明由此對公司造成的影響。還應確定為緩解通脹壓力而計劃或採取的行動(如果有的話)。

迴應：註冊説明書第 15頁上的參考披露指出：(I)2021年，由於貨幣估值，本公司的銷售商品成本上漲了5%；(Ii)2021年，由於運輸集裝箱短缺以及由於COVID和缺乏適當勞動力而導致發貨和接收港口延誤，全球運輸成本上漲了約70%。

1

本公司補充通知員工，本公司的業務並未受到近期通脹壓力的重大影響。自披露之日起，登記 聲明中提及的有關銷售商品成本通貨膨脹增加的披露並未發生實質性變化。此外，公司通知員工，與截至2022年3月31日的最近完成的季度相比，預計2022年剩餘時間內銷售商品的成本不會大幅上升。

本公司進一步通知員工，註冊聲明中披露的2021年運輸成本增長自披露之日起沒有增加，2022年期間略有下降。

基於上述原因，本公司敬告員工，本公司認為不需要在註冊説明書中就評論中提及的近期通脹壓力進行額外披露。

2.我們注意到貴方在第15頁披露的延誤情況。請披露您的業務 部門、產品、服務線、項目或運營是否以及如何受到供應鏈中斷的重大影響，尤其是在俄羅斯入侵烏克蘭的情況下。例如，討論你是否已經或期望：

•暫停生產、購買、銷售或者維修某些物品的；
•由於產能受限或大宗商品價格上漲或採購材料面臨挑戰而面臨更高的成本 ；
•體驗消費者需求激增或下降，您無法充分調整您的供應 ；
•由於出口限制、制裁、 或持續入侵，無法以具有競爭力的價格或完全不能提供產品；或
•鑑於俄羅斯入侵烏克蘭和/或相關的地緣政治緊張局勢，將面臨供應鏈風險。

説明您是否以及如何採取措施減輕影響，並在可能的情況下量化對您業務的影響。

迴應：公司注意到員工的意見，並補充建議員工：

(I)公司沒有暫停任何物品的生產、購買、銷售或維護；

(Ii)公司並未因產能受限、商品價格上漲或採購材料困難而出現成本上升的情況。正如註冊説明書中披露的那樣，本公司確實從外國供應商採購逆變器和磷酸鐵鋰電池，並且這些材料的價格波動，可供供應可能不穩定，這取決於市場狀況和全球對這些材料的需求 。然而，該公司並不認為由於俄羅斯入侵烏克蘭而導致成本上升；

(3)該公司沒有經歷其無法充分調整其供應的消費者需求的激增或下降；

(4)公司並未因出口限制、制裁或持續入侵而無法以具有競爭力的價格或根本無法提供產品；

(V)鑑於俄羅斯入侵烏克蘭和/或相關的地緣政治緊張局勢，公司不會面臨供應鏈風險。公司 在受影響地區沒有任何供應商。

員工在第15頁的 評論中提到的風險因素與本公司從供應商處採購逆變器和磷酸鐵鋰電池等材料的潛在延誤有關，因為COVID的限制對發貨產生了不利影響。除風險因素中披露的情況外，公司 不知道其他地緣政治事件，包括俄羅斯入侵烏克蘭，導致延遲或影響其供應鏈。

3.在重大程度上，披露自俄羅斯入侵烏克蘭以來國家行為者或其他人進行潛在網絡攻擊的任何新的或更高的風險，以及您是否已採取行動緩解此類潛在風險。

迴應：公司注意到員工的意見，並建議公司沒有遭受任何網絡攻擊，其業務不依賴於任何受到網絡攻擊的信息系統 。因此，本公司謹此提出，本公司相信近期發生的事件不需要在註冊聲明 中額外披露。

2

4.請説明董事會在監督與俄羅斯入侵烏克蘭有關的風險方面的作用範圍和性質。這可能包括與網絡安全、制裁、在受影響地區的員工、受影響地區的供應鏈/供應商/服務提供商有關的風險，以及與在受影響地區進行或停止的運營或投資有關的風險。

迴應：公司董事會 行使一般風險監督責任。關於與俄羅斯入侵烏克蘭有關的風險，本公司 向工作人員補充建議：

(I) 公司未發生任何網絡安全不利事件，其業務不會異常依賴任何受網絡安全問題影響的信息系統 ；

(Ii)公司不知道有任何客户、供應商、分銷商、安裝商或其他業務夥伴受到與戰爭有關的制裁或受其影響 ；

(3)公司在任何受影響地區沒有任何員工或顧問；

(Iv)公司的供應鏈、供應商或服務供應商均不在任何受影響的地區；及

(V) 公司不認為在受影響地區正在進行或暫停的業務或投資對本公司有重大影響，因為公司在該地區沒有任何業務或投資。

* * *

如果您對上述內容有任何疑問，請撥打(202)724-6847與Cavas Pavri聯繫。

真誠地

ArENTFOX Schiff LLP

/s/Cavas Pavri

發信人：卡瓦斯·帕夫裏

圍欄

抄送：首席執行官布倫特·威爾森

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