May 20, 2022
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由埃德加提交

美國證券交易委員會

公司財務部

地址：東北F街100號

華盛頓特區，20549

注意：託馬斯·瓊斯

回覆：	NeoVolta公司
	表格S-1上登記聲明的第1號修訂
	2022年5月4日提交
	File No. 333-264275

女士們、先生們：

本函代表NeoVolta Inc.(“本公司”)就2022年5月17日美國證券交易委員會(“本委員會”)公司財務部工作人員就本公司於2022年5月4日提交的S-1表格註冊表(“註冊表”)第1號修正案(“註冊表”)發出的意見信作出迴應。本公司經修訂的註冊説明書(“經修訂的註冊説明書”)已提交證監會。

為了您的方便，我們在回覆之前用斜體重複了這一評論。

2022年5月4日提交的表格S-1登記聲明的第1號修正案

《供品》，第7頁

1.我們已經審查了您對先前意見一和三的答覆。您的披露似乎繼續與此次發行後已發行普通股的數量有關。例如，您披露本次發行後您將發行33,315,784股普通股，其中包括在您2018年可轉換票據交換時發行9,404,867股普通股(第7、8和57頁)；然而，您在其他地方披露，您將在此次發行後發行33,223,094股普通股，其中包括在您2018年可轉換票據交換時發行10,207,177股普通股(第9、25和28頁)。請確保在整個申請過程中，所有披露內容都是一致的或清楚地解釋。

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美國證券交易委員會

第2頁

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答覆：

本公司注意到員工的評論，並告知評論中提到的兩個數字中92,690股的差額代表截至2022年3月31日的三個月期間本公司2018年可轉換票據的應計利息。本公司進一步告知員工，由於經修訂的註冊報表已更新為包括截至2022年3月31日止三個月期間的財務報表，上述差異已不再存在於經修訂的註冊報表中。

* * *

如果您對上述內容有任何疑問，請致電(202)724-6847與卡瓦斯·帕夫裏聯繫。

真誠地

ArENTFOX Schiff LLP

/s/ 洞穴 帕夫裏

發信人：卡瓦斯·帕夫裏

圍欄

抄送：首席執行官布倫特·威爾森