| May 4, 2022 |
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ArentFox Schiff LLP K街西北901號 套房700 華盛頓特區，郵編：20006 ____________________ 202.857.6000 MAIN 202.857.6395 FAX ____________________ Afslaw.com |
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由埃德加提交
美國證券交易委員會
公司財務部
地址：東北F街100號
華盛頓特區，20549
注意：託馬斯·瓊斯
回覆： | NeoVolta公司 |
| 表格S-1上的登記聲明 |
| 於2022年4月13日提交 |
| File No. 333-264275 |
女士們、先生們：
本函件代表NeoVolta Inc.(“本公司”)就2022年4月28日美國證券交易委員會(“本會”)公司財務部(“本會”)職員就本公司於2022年4月28日提交的S-1表格的註冊聲明(“註冊聲明”)發出的意見信作出迴應。本公司經修訂的註冊説明書(“經修訂的註冊説明書”)已提交證監會存檔。
為了您的方便，我們在回覆之前用斜體重複了這一評論。
2022年4月13日提交的S-1表格註冊聲明
招股説明書摘要
《供品》，第7頁
1.您在第7頁和第55頁披露，您在本次發行之前有21,977,251股已發行普通股；然而，您在第25頁、26頁和中期財務報表中披露，在此次發行之前，您有19,998,683股已發行普通股。如果差異與2021年12月31日之後的股票發行有關，請澄清這一事實，並確保在您的中期財務報表的後續事件腳註中充分披露和討論所有此類股票發行；否則，請修改您的披露，以解釋或協調這一明顯的差異。此外，您在第7、8和55頁披露，此次發行後您將有33,315,784股已發行普通股；然而，您在第25和27頁披露，在此次發行後，您將有33,148,094股已發行普通股。請修改您的披露，以解釋或協調這一明顯的差異。