展品99.3
未經審計的備考簡明合併財務信息
本文所包括的未經審核備考簡明綜合財務資料(未經審核備考財務信息)根據MKS儀器有限公司(MKS或本公司)和Atotech Limited(未經審核備考財務信息)的歷史財務報表，在完成本公司對Atotech的收購(未經審核備考收購事項)和Atotech融資交易(統稱為以下定義)(統稱為交易備考)後，列示了 未經審核備考簡明合併資產負債表(未經審核備考資產負債表)和未經審核備考簡明綜合經營表(未經審核備考經營報表)，以及隨附附註中所述的調整。
截至2022年6月30日止六個月及截至2021年12月31日止年度之未經審核備考營運報表將交易視為發生於2021年1月1日。截至2022年6月30日的未經審計的備考資產負債表使交易生效，就好像它發生在2022年6月30日一樣。
下表未經審計備考財務信息乃根據經美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)最終規則發佈號33 10786《關於收購和處置企業的財務披露修正案》(S-X法規)第11條(美國公認會計準則)會計政策編制，該法規由美國證券交易委員會(SEC)S-X法規第11條修訂。
未經審計的備考財務信息反映管理層認為為公平列報未經審計的備考資產負債表和未經審計的備考經營報表所必需的交易會計調整。由於四捨五入的原因，列報的財務信息可能與實際數額不同。
未經審計的備考財務資料僅作説明之用。未經審計的形式財務信息中包含的假設財務狀況或結果可能與交易後公司的實際財務狀況或結果不同。未經審核備考財務資料乃按以下附註所載基準編制，且 已按照本公司於截至2022年6月30日止六個月及截至2021年12月31日止年度的歷史財務報表所採用的會計政策編制。在編制未經審計的專業財務信息時，沒有進行任何調整，以反映潛在的運營協同效應、非協同效應和行政成本節約，或可能因MKS和Atotech的合併而導致的整合活動成本。
收購Atotech
2022年8月17日(生效日期)，公司通過收購特拉華州公司和公司的間接全資子公司Atotech製造公司(Bidco)收購Atotech的全部已發行和將發行股本，完成了之前宣佈的對Atotech的收購。Atotech收購事項是根據本公司與Atotech於2021年7月1日訂立的最終協議(經本公司、Atotech及Bidco於2021年10月29日訂立的函件協議修訂，並經本公司、Atotech及Bidco於2022年4月1日訂立的《實施協議修正案》(統稱為《實施協議》)進一步修訂)，根據澤西州法律下的安排計劃(該計劃)而實施。於生效日期，根據該計劃及執行協議的條款及條件，BIDCO收購Atotech每股已發行及已發行普通股，代價為每股現金16.20美元及公司普通股0.0552股。Atotech普通股已於2022年8月16日收盤時從紐約證券交易所退市。
本公司以手頭現金及新定期貸款所得款項(定義見下文)為支付總代價提供資金。作為收購Atotech的結果，公司向前Atotech股東發行了總計10,748,728股公司普通股。
Atotech的收購按照ASC 805的規定，採用以MKS為會計收購方的收購方法，作為業務合併入賬。在得出MKS為會計收購方的結論時，本公司考慮了交易結構、相對流通股所有權、合併後公司董事會的組成、MKS與Atotech的相對規模，以及合併後公司若干高級管理職位的指定。
Atotech融資交易
於生效日期，就完成對Atotech的收購，本公司與作為行政代理及抵押品代理的摩根大通銀行、巴克萊銀行及不時與貸款人訂立新的信貸協議(新信貸協議)，提供(I)由三批組成的優先擔保定期貸款安排(新定期貸款)：1,000,000,000美元貸款(？定期貸款A？)、3,600,000,000美元貸款(？美元定期貸款B？)及6,000,000,000歐元貸款(歐元定期貸款B？)。連同美元定期貸款(br}貸款B，定期貸款B)，每個貸款在生效日期全額借入，以及(Ii)500,000,000美元的優先擔保循環信貸安排(新的循環信貸安排，以及與新的定期貸款一起，新的信貸安排)。
新信貸安排下的借款按本公司的 選擇權計息，年利率等於以下任何一項，在每種情況下，加上適用的保證金：(A)就定期貸款A、美元定期貸款B和新循環貸款而言，(X)基準利率參考(1)聯邦基金 實際利率加0.50%，(2)#年最優惠利率中的最高者確定。華爾街日報，或(3)為期一個月的定期SOFR利率(加上適用的信用利差調整)加1.00%；和(Y)與這種借款相關的利息期間的定期SOFR利率(加上適用的信用利差調整)，僅就美元定期貸款B而言，利率下限為0.50%；以及(B)就歐元定期貸款B而言，由參考與該借款有關的利息期間的歐元存款資金成本而釐定的歐洲銀行同業拆息利率，經某些額外成本調整後，以0.0%的歐洲銀行同業拆息利率下限為準。定期貸款A以本金金額的0.25%的原始發行折扣發行。美元定期貸款B和歐元定期貸款B以本金2.00%的原始發行折扣發行。定期貸款A項下借款的適用保證金為基準利率借款的1.50%，定期SOFR借款的2.50%。美元定期貸款B項下借款的適用保證金相對於基本利率借款為1.75%，相對於SOFR定期借款為2.75%。歐元定期貸款B項下的 借款適用保證金為3.00%。新循環融資項下借款的初步適用保證金就基本利率借款而言為1.50%，就定期SOFR借款而言為2.50%。自提交截至新信貸協議完成後首個季度的財務報表開始，新循環融資項下的適用借款保證金將根據公司上一季度的第一留置權淨槓桿率在每個會計季度進行調整。
除支付新信貸貸款項下未償還本金的利息 外，本公司還須就新循環貸款項下未動用的承擔支付承諾費。最初的承諾費是每年0.375%。自提交有關 至新信貸協議完成後首個季度的財務報表開始，承諾費將根據本公司上一季度的第一留置權淨槓桿率向下調整。公司還必須支付慣例信用證費用和代理費。
根據新信貸協議，除 若干例外情況外，本公司須以部分年度超額現金流量，以及若干資產出售、若干傷亡及譴責事件以及若干債務的產生或發行所得的現金淨額，預付未償還定期貸款。從截至2022年12月31日的財政季度開始，公司還必須按計劃按季度支付定期貸款A原始本金的1.25%(第三年和第四年增加到1.875%，第五年增加到2.50%)和美元定期貸款B和歐元定期貸款B原始本金的0.25%。對於定期貸款A，餘額在截止日期的五週年到期，對於美元定期貸款B和歐元定期貸款B，餘額在截止日期的七週年到期。
新信貸安排項下的所有債務均由本公司若干境內附屬公司擔保，並以本公司幾乎所有資產及附屬擔保人的資產作抵押，在每種情況下均受若干例外及例外情況所規限。
新信貸協議包含與違約事件有關的慣例陳述和擔保、肯定和否定契諾和條款。 如果違約事件發生，新信貸安排下的貸款人將有權採取各種行動，包括加快新信貸安排下的到期金額，以及允許有擔保債權人採取的所有行動 。
根據定期貸款A及新循環貸款，只要任何定期貸款A貸款(或與該貸款有關的承諾)於任何財政季度結束時仍未償還，本公司於該財政季度結束時的總淨槓桿率不得超過5.50至1.00，按年遞減0.25：1.00，並須在任何重大收購後的四個 完整會計期間內按0.50：1.00遞增，不得超過5.50至1.00。此外，於本公司任何財政季末，當新循環融資項下的未償還貸款總額(扣除(A) 本公司及其受限制附屬公司的所有信用證(不論是否以現金抵押)及(B)無限制現金)超過於該日期有效的新循環融資項下所有承諾總額的35%時，本公司不得允許其於每個該等財政季末的第一留置權淨槓桿率高於6.00至1.00。美元定期貸款B和歐元定期貸款B不受任何財務維護契約的約束。
本公司於生效日期使用新定期貸款融資所得款項及手頭現金，以(I)支付收購Atotech的收購價格的現金部分，(Ii)為Atotech的若干現有債務進行再融資，(Iii)為本公司現有的優先擔保定期貸款信貸安排及現有的優先擔保循環信貸安排再融資，及(Iv)支付與上述有關的費用及開支。
於生效日期，就訂立上述新信貸協議而言，本公司終止及 預付其現有優先擔保定期貸款信貸安排及優先擔保循環信貸安排。
新的信貸安排稱為 Atotech融資交易。
截至2022年6月30日的未經審計的形式簡明合併資產負債表
| 事務處理調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (單位：百萬) | MKS 歷史 (注2) |
Atotech 歷史 (美國 (GAAP) (注3) |
Atotech 採辦 會計核算 調整 (注4) |
Atotech 融資 交易記錄 調整 (注5) |
形式上 組合在一起 公司 |
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| 資產 |
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| 現金和現金等價物 |
$ | 1,065 | $ | 355 | $ | (4,654 | ) | 4(a) | $ | 4,213 | 5(a) | $ | 979 | |||||||||||
| 短期投資 |
2 | | | | 2 | |||||||||||||||||||
| 應收貿易賬款 |
481 | 264 | | | 745 | |||||||||||||||||||
| 盤存 |
689 | 214 | | | 903 | |||||||||||||||||||
| 其他流動資產 |
112 | 74 | | | 186 | |||||||||||||||||||
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| 流動資產總額 |
2,349 | 907 | (4,654 | ) | 4,213 | 2,815 | ||||||||||||||||||
| 財產和設備，淨額 |
377 | 295 | | | 672 | |||||||||||||||||||
| 使用權資產，淨額 |
170 | 73 | | | 243 | |||||||||||||||||||
| 商譽 |
1,220 | 742 | 2,209 | 4(a) | | 4,171 | ||||||||||||||||||
| 無形資產，淨額 |
544 | 1,105 | 2,146 | 4(b) | | 3,795 | ||||||||||||||||||
| 其他資產 |
89 | 31 | | | 120 | |||||||||||||||||||
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| 總資產 |
$ | 4,749 | $ | 3,153 | $ | (299 | ) | $ | 4,213 | $ | 11,816 | |||||||||||||
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| 負債與股東權益 |
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| 短期債務 |
$ | 11 | $ | 11 | $ | (11 | ) | 4(f) | $ | 83 | 5(b) | $ | 94 | |||||||||||
| 應付帳款 |
181 | 243 | | | 424 | |||||||||||||||||||
| 應計補償 |
84 | 39 | | | 123 | |||||||||||||||||||
| 應付所得税 |
31 | 61 | | | 92 | |||||||||||||||||||
| 租賃責任 |
18 | 10 | | | 28 | |||||||||||||||||||
| 遞延收入和客户預付款 |
51 | 66 | | | 117 | |||||||||||||||||||
| 其他流動負債 |
81 | 48 | 79 | (4c) | | 208 | ||||||||||||||||||
| 流動負債總額 |
457 | 478 | 68 | 83 | 1,086 | |||||||||||||||||||
| 長期債務，淨額 |
804 | 1,517 | (1,517 | ) | 4(f) | 4,137 | 5(b) | 4,941 | ||||||||||||||||
| 非當期遞延税金 |
101 | 258 | 670 | 4(h) | | 1,029 | ||||||||||||||||||
| 非當期應計薪酬 |
46 | 100 | | | 146 | |||||||||||||||||||
| 非流動租賃負債 |
180 | 45 | | | 225 | |||||||||||||||||||
| 其他負債 |
32 | 7 | 49 | 4(j) | | 88 | ||||||||||||||||||
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| 總負債 |
$ | 1,620 | $ | 2,405 | $ | (730 | ) | $ | 4,220 | $ | 7,515 | |||||||||||||
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| 股東權益 |
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| 普通股 |
$ | | $ | 20 | $ | (20 | ) | 4(i) | $ | | $ | | ||||||||||||
| 額外實收資本 |
923 | 104 | 1,155 | 4(i) | | $ | 2,182 | |||||||||||||||||
| 留存收益 |
2,240 | 718 | (798 | ) | 4(i) | (7 | ) | 5(b) | $ | 2,153 | ||||||||||||||
| 累計其他綜合收益(虧損) |
(34 | ) | (94 | ) | 94 | 4(i) | | $ | (34 | ) | ||||||||||||||
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| 股東權益總額 |
3,129 | 748 | 431 | (7 | ) | $ | 4,301 | |||||||||||||||||
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| 總負債和股東權益 |
$ | 4,749 | $ | 3,153 | $ | (299 | ) | $ | 4,213 | $ | 11,816 | |||||||||||||
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見未經審計的備考簡明綜合財務信息附註，這些附註是這些報表的組成部分。
截至2022年6月30日的六個月未經審計的形式簡明綜合經營報表
| 事務處理調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (單位：百萬，每股除外) | MKS 歷史 (注2) |
Atotech 歷史 (美國 (GAAP) (注3) |
Atotech 採辦 會計核算 調整 (注4) |
Atotech 融資 交易記錄 調整 (注5) |
形式上 組合在一起 公司 |
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| 淨收入 |
$ | 1,507 | $ | 716 | $ | | $ | | $ | 2,223 | ||||||||||||||
| 收入總成本(不包括以下單獨列出的攤銷) |
835 | 369 | | | 1,204 | |||||||||||||||||||
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| 毛利 |
672 | 347 | | | 1,019 | |||||||||||||||||||
| 研發 |
105 | 43 | | | 148 | |||||||||||||||||||
| 銷售、一般和行政 |
193 | 143 | 3 | 4(i) | | 339 | ||||||||||||||||||
| 收購和整合成本 |
10 | | | | 10 | |||||||||||||||||||
| 重組和其他 |
5 | | | | 5 | |||||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 |
30 | 57 | 80 | 4(e) | | 167 | ||||||||||||||||||
| 出售長期資產的收益 |
(7 | ) | (7 | ) | ||||||||||||||||||||
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| 營業收入(虧損) |
336 | 104 | (83 | ) | | 357 | ||||||||||||||||||
| 利息支出 |
13 | 29 | (29 | ) | 4(f) | 119 | 5(c) | 132 | ||||||||||||||||
| 其他費用(收入)，淨額 |
(4 | ) | (32 | ) | | | (36 | ) | ||||||||||||||||
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| 所得税前收入(虧損) |
327 | 107 | (54 | ) | (119 | ) | 261 | |||||||||||||||||
| 所得税撥備/(福利) |
54 | 43 | (16 | ) | 4(g) | (30 | ) | 5(d) | 51 | |||||||||||||||
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| 淨收益(虧損) |
$ | 273 | $ | 64 | $ | (38 | ) | $ | (89 | ) | $ | 210 | ||||||||||||
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| 每股淨收益(注6)： |
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| 基本信息 |
$ | 4.90 | $ | 3.16 | ||||||||||||||||||||
| 稀釋 |
$ | 4.89 | $ | 3.13 | ||||||||||||||||||||
| 加權平均已發行普通股(注6)： |
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| 基本信息 |
55.6 | 10.8 | 6(a) | 66.4 | ||||||||||||||||||||
| 稀釋 |
55.8 | 11.2 | 6(a) | 67.0 | ||||||||||||||||||||
見未經審計的備考簡明綜合財務信息附註，這些附註是這些報表的組成部分。
截至2021年12月31日的年度未經審計的形式簡明合併經營報表
| 事務處理調整 | ||||||||||||||||||||||||||
| (單位：百萬，每股除外) | MKS 歷史 (注2) |
Atotech 歷史 (美國 (GAAP) (注3) |
Atotech 採辦 會計核算 調整 (注4) |
Atotech 融資 交易記錄 調整 (注5) |
形式上 組合在一起 公司 |
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| 淨收入 |
$ | 2,950 | $ | 1,499 | $ | | $ | | $ | 4,449 | ||||||||||||||||
| 收入總成本(不包括以下單獨列出的攤銷) |
1,570 | 758 | | | 2,328 | |||||||||||||||||||||
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| 毛利 |
1,380 | 741 | | | 2,121 | |||||||||||||||||||||
| 研發 |
200 | 89 | | | 289 | |||||||||||||||||||||
| 銷售、一般和行政 |
385 | 310 | 7 | 4(j) | | 702 | ||||||||||||||||||||
| 收購和整合成本 |
30 | | 79 | 4(c) | | 115 | ||||||||||||||||||||
| 6 | 4(d) | |||||||||||||||||||||||||
| 重組和其他 |
11 | (1 | ) | | | 10 | ||||||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 |
55 | 118 | 155 | 4(e) | | 328 | ||||||||||||||||||||
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| 營業收入(虧損) |
699 | 225 | (247 | ) | | 677 | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 |
25 | 118 | (118 | ) | 4(f) | 238 | 5(c) | 263 | ||||||||||||||||||
| 其他費用(收入)，淨額 |
8 | (14 | ) | | | (6 | ) | |||||||||||||||||||
| 債務清償損失 |
7 | 5(c) | 7 | |||||||||||||||||||||||
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| 所得税前收入(虧損) |
666 | 121 | (129 | ) | (245 | ) | 413 | |||||||||||||||||||
| 所得税撥備/(福利) |
115 | 74 | (34 | ) | 4(g) | (61 | ) | 5(d) | 94 | |||||||||||||||||
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| 淨收益(虧損) |
$ | 551 | $ | 47 | $ | (95 | ) | $ | (184 | ) | $ | 319 | ||||||||||||||
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| 每股淨收益(注6)： |
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| 基本信息 |
$ | 9.95 | $ | 4.82 | ||||||||||||||||||||||
| 稀釋 |
$ | 9.90 | $ | 4.76 | ||||||||||||||||||||||
| 加權平均已發行普通股(注6)： |
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| 基本信息 |
55.4 | 10.8 | 6(a) | 66.2 | ||||||||||||||||||||||
| 稀釋 |
55.7 | 11.3 | 6(a) | 67.0 | ||||||||||||||||||||||
見未經審計的備考簡明綜合財務信息附註，這些附註是這些報表的組成部分。
未經審計備考簡明合併財務資料附註
附註1--交易説明和列報依據
未經審核備考財務資料乃根據美國公認會計原則編制，並根據法規S-X及 於交易生效後根據MKS及Atotech的歷史財務資料呈交合並後公司的未經審核備考資產負債表及未經審核備考營運報表。除非另有説明，否則根據標準商業慣例，金額以百萬美元四捨五入至百萬美元，這可能會導致未經審計的備考財務信息表中的四捨五入差異。
未經審核的備考財務資料並不一定顯示MKS合併經營報表或合併資產負債表將會是什麼，如果交易在所示日期或在任何未來期間完成的話。未經審計的備考財務信息並不意在預測交易後麥肯錫未來的財務狀況或運營結果。未經審計備考財務信息反映與交易管理層認為為公平呈現MKS未經審計備考資產負債表和未經審計備考營業報表所需的相關會計調整，假設交易已分別於2022年6月30日和2021年1月1日完成。與會計相關的交易調整基於目前可獲得的信息和假設，管理層認為，在這種情況下，並考慮到此時可獲得的信息，這些信息是合理的，並反映了報告MKS財務狀況和交易結束後的運營結果所需的調整。
MKS的結論是，對Atotech的收購代表着根據ASC 805進行的業務合併。截至本文件提交之日，估計收購資產及承擔負債的公允價值所需的 計算已根據公開可得的基準資料以及各種其他假設(包括市場參與者對收購Atotech的假設)進行。隨着進一步信息的掌握，本公司將繼續完善對收購資產和承擔的負債的確認和估值。以收購Atotech的總對價計算，截至2022年6月30日，MKS已初步將收購價格分配給該等資產和負債。
初步採購 價格分配已用於在未經審計的預計財務信息中編制預計調整。預計調整基於初步估計以及目前可獲得的信息和假設，MKS管理層 認為它們是合理的。最終採購價格分配可能與初步採購價格分配有很大不同。最終收購價格分配可能包括基於某些估值和其他尚未完成的研究的結果對無形資產和商譽的分配的變化，以及資產和負債的其他變化。未經審計備考財務信息的附註描述了此類調整是如何得出的，並在未經審計備考資產負債表和未經審計備考營業報表中進行了列報。事實和情況的變化或新信息的發現可能會導致修正估計。因此，未經審計的預計財務信息可能會有重大調整。
未經審核備考財務資料乃以符合MKS採納的會計政策的方式編制，並反映根據對Atotech的會計政策的初步審閲而對Atotech的歷史財務資料作出的若干調整，以配合MKS的會計政策。Atotech的某些歷史財務報表標題金額已重新分類或合併，以符合MKS的列報和披露要求。
未經審計的預計財務信息是根據截至2021年12月31日提交的10-K表格年度報告中包含的MKS已審計綜合財務報表及其附註、截至2022年6月30日及截至6月30日的6個月的10-Q表格中包含的MKS未經審計簡明綜合財務報表及其附註編制的，且應與以下內容一起閲讀：Atotech的經審計綜合財務報表及其附註和未經審計的Atotech中期簡明綜合財務報表及其附註分別包含在本MKS於2022年8月24日提交給美國證券交易委員會的8-K/A表格(表格8-K/A)的附件99.1和99.2中，本附件99.3是其中的一部分。
附註2：MKS歷史財務報表
MKS截至2021年12月31日止年度的業績摘錄自MKS經審核的綜合財務報表，載於於2022年2月28日提交予美國證券交易委員會的截至2021年12月31日止年度10-K表格年報。MKS截至2022年6月30日及截至2022年6月30日的六個月的業績摘錄自MKS未經審計的簡明綜合財務報表，載於MKS於2022年8月3日提交給美國證券交易委員會的截至2022年6月30日及截至2022年6月30日的六個月的Form 10-Q季度報告。
附註3-Atotech重新分類和IFRS對美國GAAP的調整
Atotech的歷史財務報表是根據國際會計準則委員會(IFRS)發佈的國際財務報告準則編制的，該準則在某些重大方面與MKS適用的美國GAAP有所不同。對Atotech的財務報表進行了重大差異調整，以將其從IFRS轉換為美國公認會計原則，並在評估潛在差異領域後與MKS的會計政策保持一致。
有關受影響的行項目和截至2022年6月30日的未經審計的預計資產負債表的調整，請參閲以下內容：
| 調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (單位：百萬) | Atotech 已報告 國際財務報告準則(A) |
重新分類 | 備註 | 國際財務報告準則對美國 公認會計原則 調整 |
備註 | Atotech 美國公認會計原則 |
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| 資產 |
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| 現金和現金等價物 |
$ | 355 | $ | | $ | | $ | 355 | ||||||||||||||||
| 應收貿易賬款 |
264 | | | 264 | ||||||||||||||||||||
| 納税資產 |
26 | (26 | ) | (c | ) | | | |||||||||||||||||
| 盤存 |
214 | | | 214 | ||||||||||||||||||||
| 其他金融資產 |
14 | (14 | ) | (c | ) | | | |||||||||||||||||
| 其他非金融資產 |
34 | (34 | ) | (c | ) | | | |||||||||||||||||
| 其他流動資產 |
| 74 | (c | ) | | 74 | ||||||||||||||||||
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| 流動資產總額 |
907 | | | 907 | ||||||||||||||||||||
| 財產、廠房和設備 |
295 | | | 295 | ||||||||||||||||||||
| 無形資產 |
1,217 | | (112 | ) | (k | ) | 1,105 | |||||||||||||||||
| 商譽 |
742 | | | 742 | ||||||||||||||||||||
| 使用權 資產 |
73 | | | 73 | ||||||||||||||||||||
| 其他金融資產 |
29 | (29 | ) | (b | ) | | | |||||||||||||||||
| 其他非金融資產 |
2 | (2 | ) | (b | ) | | | |||||||||||||||||
| 其他資產 |
| 31 | (b | ) | | 31 | ||||||||||||||||||
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| 總資產 |
$ | 3,265 | $ | | $ | (112 | ) | $ | 3,153 | |||||||||||||||
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| 負債與股東權益 |
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| 借款 |
$ | 11 | $ | | $ | | $ | 11 | ||||||||||||||||
| 貿易應付款 |
243 | | | 243 | ||||||||||||||||||||
| 應計補償 |
| 39 | (j | ) | | 39 | ||||||||||||||||||
| 納税義務 |
66 | (11 | ) | (f | ) | | 61 | |||||||||||||||||
| 6 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
| 租賃負債 |
10 | | | 10 | ||||||||||||||||||||
| 其他財務負債 |
26 | (26 | ) | (g | ) | | | |||||||||||||||||
| 其他非金融負債 |
108 | (108 | ) | (i | ) | | | |||||||||||||||||
| 其他流動負債 |
| 11 | (f | ) | | 48 | ||||||||||||||||||
| 26 | (g | ) | ||||||||||||||||||||||
| 8 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
| 42 | (i | ) | ||||||||||||||||||||||
| (39 | ) | (j | ) | |||||||||||||||||||||
| 遞延收入和客户預付款 |
| 66 | (i | ) | | 66 | ||||||||||||||||||
| 條文 |
14 | (14 | ) | (h | ) | | | |||||||||||||||||
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| 流動負債總額 |
478 | | | 478 | ||||||||||||||||||||
| 借款 |
1,517 | | | 1,517 | ||||||||||||||||||||
| 遞延税項負債 |
291 | | (33 | ) | (k | ) | 258 | |||||||||||||||||
| 員工福利 |
100 | | | 100 | ||||||||||||||||||||
| 條文 |
7 | (7 | ) | (e | ) | | | |||||||||||||||||
| 租賃負債 |
45 | | | 45 | ||||||||||||||||||||
| 其他非流動負債 |
| 7 | (e | ) | | 7 | ||||||||||||||||||
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| 總負債 |
2,438 | | (33 | ) | 2,405 | |||||||||||||||||||
| 股東權益 |
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| 普通股 |
20 | | | 20 | ||||||||||||||||||||
| 實收盈餘和留存收益 |
901 | (104 | ) | (d | ) | (79 | ) | (k | ) | 718 | ||||||||||||||
| 額外的 實收資本 |
| 104 | (d | ) | | 104 | ||||||||||||||||||
| 貨幣換算調整和其他準備金 |
(94 | ) | 94 | (d | ) | | | |||||||||||||||||
| 累計其他綜合收益 |
| (94 | ) | (d | ) | | (94 | ) | ||||||||||||||||
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| 股東權益總額 |
827 | | (79 | ) | 748 | |||||||||||||||||||
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| 總負債和股東權益 |
$ | 3,265 | $ | | $ | (112 | ) | $ | 3,153 | |||||||||||||||
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(A)Atotech截至2022年6月30日的淨資產摘錄自未經審計的截至2022年6月30日的財務狀況中期綜合報表 ，載於Atotech於2022年8月9日提交給美國證券交易委員會的6-K表格。
Atotech根據IFRS提交的某些項目已重新分類，以與 MKS根據美國公認會計準則所使用的報告保持一致。對未經審計的備考資產負債表列報進行了以下重新分類：
(B)將非流動其他金融資產和非流動其他非金融資產重新分類為其他資產。
(C)將税務資產、其他金融資產和其他非金融資產重新分類為其他流動資產。
(D)將實收盈餘和留存收益及貨幣換算調整和其他準備金重新分類為額外準備金實收資本和累計的其他綜合收益。
(E)將準備金重新歸類為其他非流動負債。
(F)與應付給其他流動負債的銷售税有關的税項負債的重新分類。
(G)將其他金融負債重新歸類為其他流動負債。
(H)對税務負債和其他流動負債的準備金進行重新分類。
(I)將其他非金融負債重新歸類為遞延收入和客户墊款及其他流動負債。
(J)對其他流動負債的應計補償重新分類。
Atotech根據國際財務報告準則列報的某些項目已進行調整，以符合美國公認會計準則下的MKS會計。對未經審計的備考資產負債表進行了以下IFRS對美國公認會計準則的調整 ：
(K)反映了對反向資本化研發費用的調整 (研發費用)。根據《國際財務報告準則》，某些開發費用可以資本化，一旦項目完成並可供使用，就可以攤銷。根據國際會計準則第12號，與資本化研發相關的成本被確認為無形資產，同時也產生了賬面金額與税基為零的暫時性税額差異。根據美國公認會計原則，研發成本不能資本化，而是在發生時計入費用。因此，相關遞延税項負債也被沖銷。此外，資本化研發的相關攤銷已在未經審計的預計營業報表中倒轉。
有關截至2022年6月30日的六個月未經審計的預計營業報表的影響項目和調整，請參閲以下 ：
| 調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (單位：百萬) | Atotech 已報告 國際財務報告準則(A) |
重新分類 | 備註 | 國際財務報告準則至 美國公認會計原則 |
備註 | Atotech美國 公認會計原則 |
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| 收入 |
$ | 716 | $ | | $ | | $ | 716 | ||||||||||||||||
| 銷售成本，不包括折舊和攤銷 |
360 | 6 | (b | ) | | 369 | ||||||||||||||||||
| 3 | (d | ) | ||||||||||||||||||||||
| 折舊及攤銷 |
83 | (20 | ) | (b | ) | (2 | ) | (f | ) | | ||||||||||||||
| (57 | ) | (c | ) | (4 | ) | (g | ) | |||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 |
| 57 | (c | ) | | 57 | ||||||||||||||||||
| 銷售、一般和行政費用 |
132 | 10 | (b | ) | 4 | (g | ) | 143 | ||||||||||||||||
| (3 | ) | (d | ) | |||||||||||||||||||||
| 研發費用 |
27 | 4 | (b | ) | 12 | (f | ) | 43 | ||||||||||||||||
| 重組效益 |
| | | | ||||||||||||||||||||
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| 營業利潤(虧損) |
114 | | (10 | ) | 104 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 |
29 | | | 29 | ||||||||||||||||||||
| 利息收入 |
| 1 | (e | ) | | 1 | ||||||||||||||||||
| 其他費用(收入)，淨額 |
(32 | ) | 1 | (e | ) | | (31 | ) | ||||||||||||||||
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| 所得税前收入 |
117 | | (10 | ) | 107 | |||||||||||||||||||
| 所得税撥備 |
46 | | (3 | ) | (f | ) | 43 | |||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||||||||||
|
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| 合併淨收入 |
$ | 71 | $ | | $ | (7 | ) | $ | 64 | |||||||||||||||
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有關截至2021年12月31日的年度未經審計的預計營業報表的影響項目和調整，請參閲以下內容：
| 調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (單位：百萬) | Atotech 已報告 國際財務報告準則(A) |
重新分類 | 備註 | 國際財務報告準則至 美國公認會計原則 |
備註 | Atotech美國 公認會計原則 |
||||||||||||||||||
| 收入 |
$ | 1,499 | $ | | $ | | $ | 1,499 | ||||||||||||||||
| 銷售成本，不包括折舊和攤銷 |
732 | 13 | (b | ) | 2 | (g | ) | 758 | ||||||||||||||||
| 11 | (d | ) | ||||||||||||||||||||||
| 折舊及攤銷 |
181 | (46 | ) | (b | ) | (7 | ) | (f | ) | | ||||||||||||||
| (118 | ) | (c | ) | (10 | ) | (g | ) | |||||||||||||||||
| 無形資產攤銷 |
| 118 | (c | ) | | 118 | ||||||||||||||||||
| 銷售、一般和行政費用 |
290 | 23 | (b | ) | 8 | (g | ) | 310 | ||||||||||||||||
| (11 | ) | (d | ) | |||||||||||||||||||||
| 研發費用 |
53 | 10 | (b | ) | 26 | (f | ) | 89 | ||||||||||||||||
| 重組效益 |
(1 | ) | | | (1 | ) | ||||||||||||||||||
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| 營業利潤(虧損) |
244 | | (19 | ) | 225 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 |
107 | | 11 | (h | ) | 118 | ||||||||||||||||||
| 利息收入 |
| 2 | (e | ) | | 2 | ||||||||||||||||||
| 其他費用(收入)，淨額 |
52 | 2 | (e | ) | (66 | ) | (h | ) | (12 | ) | ||||||||||||||
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| 所得税前收入 |
85 | | 36 | 121 | ||||||||||||||||||||
| 所得税撥備 |
77 | | (6 | ) | (f | ) | 74 | |||||||||||||||||
| 3 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 合併淨收入 |
$ | 8 | $ | | $ | 39 | $ | 47 | ||||||||||||||||
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(A)Atotech截至2022年6月30日止六個月的業績摘錄自未經審核的中期綜合全面收益/(虧損)表，載於Atotech於2022年8月9日提交的Form 6-K。Atotech截至2021年12月31日的年度業績摘錄自經審計的綜合全面收益表，載於Atotech於2022年4月11日提交給美國證券交易委員會的Form 20-F。
Atotech根據IFRS提交的某些項目已重新分類，以與MKS根據美國公認會計準則所使用的報告保持一致。對未經審計的業務表進行了以下重新分類：
(B)重新分類折舊費用，以符合MKS的會計政策，即在各自的財務報表項目內報告折舊。
(C)對無形資產的歷史攤銷進行重新分類 以與無形資產攤銷費用的MKS財務列報相一致。
(D)將某些歷史後勤費用重新分類，使其與MKS的財務列報相一致。
(E)重新分類，單獨列報利息收入，以與MKS的財務列報相一致。
Atotech根據IFRS列報的某些項目已進行調整，以符合MKS根據美國公認會計準則制定的會計政策。以下是IFRS對美國公認會計原則的調整 對未經審計的形式經營報表進行的調整：
(F)反映調整以記錄由Atotech根據國際財務報告準則資本化的額外研發費用。根據《國際財務報告準則》，某些開發費用可以資本化，然後在項目完成並準備使用時攤銷。根據美國公認會計原則，開發費用不資本化。此外， 反映了相關攤銷費用的沖銷和税收影響。
(G)反映銷售、一般和行政費用從與租賃資產有關的折舊費用中重新分類。根據《國際財務報告準則》，承租人租賃不被歸類為經營性租賃或融資租賃。相反，單一的確認和計量模式適用於所有租賃，這導致國際財務報告準則下的幾乎所有租賃 都被視為美國公認會計準則下的融資租賃。根據美國公認會計原則，租賃根據具體的租賃分類標準被分類為經營性租賃或融資租賃。管理層進行了初步評估 ，並得出結論，根據美國公認會計準則，大部分Atotech租賃將被歸類為運營租賃，租賃費用將以直線基礎確認為產品成本和銷售、一般和行政費用的一部分。
(H)反映沖銷其他開支(收入)、相關税務影響及確認額外利息開支，以調整與根據《國際財務報告準則》分拆的金融工具有關的已確認金額 ，其中包括Atotech持有的融資票據內嵌的預付期權衍生工具，因為根據美國公認會計原則，這些預付選擇權不會被分拆。
附註4-Atotech收購調整
4(A)初步採購價格和分配：
作為收購Atotech的結果，MKS收購了Atotech的全部1.95億股已發行和已發行普通股，交易完成後，Atotech股東每股Atotech普通股獲得16.20美元現金和0.0552股MKS普通股。MKS用手頭的可用現金和Atotech融資交易的收益為收購Atotech的現金部分提供資金。Atotech融資交易於生效日期的剩餘款項用於為Atotech的若干現有債務進行再融資、為MKS現有的優先擔保定期貸款信貸安排和現有的優先擔保循環信貸安排再融資，以及支付與收購和Atotech融資交易相關的費用和開支。
MKS根據公開的基準信息以及各種其他假設(包括市場參與者假設)對Atotech資產和負債的公允價值進行了初步分析。下表彙總了截至收購日期的初步採購價格分配情況：
| (單位：百萬) | ||||||||
| 對Atotech股東的現金對價，淨額 |
$ | 2,770 | (i | ) | ||||
| 已發行的MKS股票價值 |
1,259 | (Ii) | ) | |||||
| Atotech債務的償還 |
1,528 | (Iii) | ) | |||||
| 加速授予基於股票的獎勵 |
49 | (四) | ) | |||||
|
|
|
|||||||
| 初步購買價格，扣除購入現金後的淨額 |
$ | 5,606 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 初步購置價分配，扣除現金和現金等價物： |
||||||||
| 購置資產的估計公允價值 |
||||||||
| 流動資產，不包括現金 |
$ | 552 | (v | ) | ||||
| 無形資產 |
3,251 | (v | ) | |||||
| 有形資產和其他非流動資產 |
399 | (v | ) | |||||
| 承擔的負債的估計公允價值總額，不包括債務和遞增遞延税金 |
(877 | ) | (v | ) | ||||
| 遞增遞延税項負債 |
(670 | ) | (v | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| 剩餘商譽 |
2,951 | |||||||
| 更少的Atotech歷史商譽 |
(742 | ) | ||||||
|
|
|
|||||||
| 商譽調整 |
$ | 2,209 | (Vi) | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| (i) | 代表支付給Atotech股東的現金對價，扣除所獲得的現金和現金等價物以及其他付款。Atotech截至2022年6月30日的現金和現金等價物已包括在初步收購價格對價的計算中；然而，實際購買對價將反映截至Atotech收購結束日期的現金和現金等價物餘額。 |
| (Ii) | 代表以2022年8月16日的收盤價117.09美元向Atotech股東發行的MKS普通股的價值。 |
| (Iii) | 在完成對Atotech的收購後，MKS償還了Atotech的某些現有債務。Atotech截至2022年6月30日的現有債務的賬面價值已計入初步收購對價的計算中；但實際購買對價將反映截至Atotech收購結束日的Atotech未償債務餘額 。截至2022年8月17日截止日期，Atotech現有債務的賬面價值為15.41億美元。 |
| (Iv) | 代表可歸因於購買對價的基於股票的支付費用的價值，該購買對價與控制權變更後立即歸屬所有Atotech長期激勵計劃(LTIP)期權以及將以現金支付的加速Atotech限制性股票單位(RSU)和績效股票單位(PSU)的一部分有關。在收購Atotech方面，Atotech員工持有的某些未歸屬和未歸屬股權獎勵被酌情加速和歸屬，要求將合併前服務的公允價值分配給購買對價。 |
| (v) | 根據收購會計方法，收購總價根據收購完成日Atotech的估計公允價值分配給收購的有形資產和無形資產及承擔的負債。初步分配估計了Atotech的某些資產和負債的賬面價值，包括但不限於庫存、財產、廠房和設備。使用權資產、租賃負債、應計補償和遞延税金，以接近其公允價值。管理層預計採購價格的最終分配可能與採購價格的初步分配有很大不同。 |
| (Vi) | 初步公允價值調整基於MKS可獲得的基準數據，並可能在完成最終購買價格分配時發生變化 。收購資產和負債的估計公允價值的任何變化將對所記錄的商譽金額產生相應的影響。商譽歸功於Atotech聚集的 勞動力，以及通過持續投資在新市場的計劃增長。預計所記錄的商譽不能在納税時扣除。 |
4(B)指購入的無形資產的估計公允價值。這包括收購的有限壽命無形資產總額減去Atotech記錄的歷史無形資產。
| (單位：百萬) | 截至2022年6月30日 | |||
| 發達的技術 |
$ | 813 | ||
| 客户關係 |
2,080 | |||
| 商號 |
195 | |||
| 其他無形資產 |
98 | |||
| 正在進行的研究和開發 |
65 | |||
|
|
|
|||
| 收購的有限活無形資產總額 |
3,251 | |||
| 減去：歷史無形資產 |
(1,105 | ) | ||
|
|
|
|||
| 形式調整 |
$ | 2,146 | ||
|
|
|
|||
4(C)代表預計發生的非經常性交易成本， 未在Atotech或MKS的歷史財務報表中確認的7,900萬美元。截至2022年6月30日的6個月和截至2021年12月31日的年度分別產生了1,000萬美元和1,100萬美元的非經常性交易成本，並反映在歷史報告金額中。
4(D) 是一筆600萬美元的合併後一次性費用，包括與解僱一名Atotech高管有關的遣散費和其他離職福利。高管僱傭協議包括雙重觸發條款，要求我們在控制權變更和終止時提供這些福利。這一數額在截至2021年12月31日的年度形式簡明經營報表中反映為費用。
4(E)指截至2022年6月30日止六個月及截至2021年12月31日止年度的8,000萬美元及1.55億美元的遞增攤銷開支，分別與與收購Atotech相關的已確認無形資產有關。估計可用壽命是根據公開的基準信息以及各種其他假設(包括市場參與者假設)確定的。
| 攤銷費用 | ||||||||||||||||||||
| (美元金額(百萬美元)) | 公允價值 | 有用 生命 (年) |
攤銷 方法 |
截至的年度 十二月三十一日， 2021 |
六個月 截至6月30日， 2022 |
|||||||||||||||
| 發達的技術 |
$ | 813 | 9 | 直線 | $ | 90 | $ | 45 | ||||||||||||
| 客户關係 |
2,080 | 16 | 直線 | 130 | 65 | |||||||||||||||
| 商號 |
195 | 8 | 直線 | 24 | 12 | |||||||||||||||
| 其他無形資產 |
98 | 4 | 直線 | 24 | 12 | |||||||||||||||
| 正在進行的研究和開發 |
65 | 12 | 直線 | 5 | 3 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 收購的有限活無形資產總額 |
3,251 | 273 | 137 | |||||||||||||||||
| 減去：歷史無形資產 |
(1,105 | ) | (118 | ) | (57 | ) | ||||||||||||||
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| 形式調整 |
$ | 2,146 | $ | 155 | $ | 80 | ||||||||||||||
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無形資產的估計公允價值和使用年限是初步的，在完成詳細的估值分析後可能與最終金額不同 。這些差異可能會對未經審計的備考財務信息產生重大影響。假設整體加權平均使用年限為9.8年，假設所有其他因素保持不變，無形資產估值假設10%的變動將導致截至2022年6月30日的六個月和截至2021年12月31日的年度的商譽餘額相應增加或減少3.25億美元，攤銷費用相應增加或減少約1,400萬美元和約2,700萬美元。
4(F)代表對Atotech現有債務的償還，以及債務攤銷 截至2022年6月30日的六個月和截至2021年12月31日的年度的折價、溢價、發行成本和利息支出。
4(G)反映截至2022年6月30日的六個月和截至2021年12月31日的年度的Atotech交易會計調整的所得税影響，分別基於30%的混合Atotech法定税率和25%的混合MKS法定税率。
4(H)是根據30%的混合法定税率對遞延税項負債進行的調整。遞延税項負債調整總額與下列估計公允價值調整有關：
| (單位：百萬) | 估計數 公允價值 |
税率 | 預計遞延税金 調整，調整 |
|||||||||
| 無形資產，淨額 |
$ | 3,251 | 30.0 | % | $ | 975 | ||||||
| 減去：與歷史無形資產相關的遞延税金 |
(305 | ) | ||||||||||
|
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| 形式調整 |
$ | 670 | ||||||||||
|
|
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|||||||||||
4(I)代表與收購Atotech相關的股本調整。
| (單位：百萬) | 消去 Atotech 權益 |
發行： 共享至 Atotech 股東 |
調整 | 總計 採辦 調整 走向公平 |
||||||||||||||||
| 普通股 |
$ | (20 | ) | $ | | $ | | $ | (20 | ) | ||||||||||
| 額外實收資本 |
(104 | ) | 1,259 | | 1,155 | |||||||||||||||
| 留存收益 |
(718 | ) | (79 | ) | 4 | (c) | (798 | ) | ||||||||||||
| (1 | ) | 4 | (j) | |||||||||||||||||
| 累計其他綜合收益 |
94 | | | 94 | ||||||||||||||||
|
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| 股東權益總額 |
$ | (748 | ) | $ | 1,259 | $ | (80 | ) | $ | 431 | ||||||||||
4(J)在收購Atotech方面，Atotech員工持有的某些未歸屬和未歸屬的股權獎勵被酌情加速並歸屬，要求將合併前服務的公允價值分配給購買對價，其餘部分分配給 非經常性合併後費用。在截至2022年6月30日的六個月和截至2021年12月31日的年度，分配給合併後費用的未加速但被MKS RSU取代的Atotech股權獎勵的公允價值估計分別為300萬美元和700萬美元。歸屬於合併前服務幷包括在 轉讓對價中的部分為4,900萬美元，其中包括根據原始協議條款加速並在成交後以現金支付的LTIP期權，以及可歸因於合併前服務的Atotech RSU和PSU部分。
附註5-Atotech融資交易調整
與Atotech融資交易相關的未經審計的預計資產負債表的會計調整包括：
5(A)是與從新定期貸款工具發行40.53億美元定期貸款B(扣除7,500萬美元債務 融資費用和8,400萬美元遞延貼現)和9.8億美元定期貸款A(扣除1,800萬美元債務融資費和200萬美元遞延貼現)的淨收益相關的現金增加，減去截至2022年6月30日未償還的8.2億美元歷史債務。新定期貸款安排提供所需融資，以支付應付予Atotech股東的代價中的現金部分、為Atotech的若干現有債務再融資、為本公司現有的優先擔保定期貸款信貸安排及現有的優先擔保循環信貸安排再融資，以及支付與上述有關的費用及開支。截至2022年8月17日截止日期，Atotech現有債務的賬面價值為15.41億美元。
| (單位：百萬) | ||||
| 美元定期貸款B的總收益 |
$ | 3,600 | ||
| 美元定期貸款B費用和貼現 |
(136 | ) | ||
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| 美元定期貸款B的淨收益 |
$ | 3,464 | ||
| 歐元定期貸款B的總收益(約6億歐元) |
$ | 612 | ||
| 歐元定期貸款B費用和貼現 |
(23 | ) | ||
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| 歐元定期貸款B的淨收益 |
$ | 589 | ||
| 定期貸款A的毛收入 |
$ | 1,000 | ||
| 定期貸款A費用和貼現 |
(20 | ) | ||
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| 定期貸款A的淨收益 |
$ | 980 | ||
| Atotech融資交易淨收益總額 |
$ | 5,033 | ||
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5(B)長期債務增加41.37億美元，長期債務本期部分增加8300萬美元，扣除新定期貸款借款的相關費用和開支淨額1.79億美元，以及對消除MKS現有債務虧損的留存收益進行700萬美元的調整。
與Atotech融資交易相關的未經審計的預計營業報表的會計調整包括：
5(C)截至2022年6月30日的六個月，Atotech融資交易的總利息支出，包括攤銷債務發行費用和原始發行折扣1,100萬美元，減去MKS歷史利息支出1,300萬美元的沖銷。截至2021年12月31日的年度，Atotech融資交易的總利息支出，包括攤銷債務發行費用和原始發行折扣 4500萬美元，減去MKS歷史利息支出2500萬美元的沖銷。關於新定期貸款安排， 調整假設截至2021年12月31日的全年未償還定期貸款。此外，關於MKS歷史債務的償還和與未經審計的預計營業報表相關的報告要求，債務清償損失被估計為MKS歷史債務的支付發生在2021年1月1日。基礎利率變化1/8個百分點將導致截至2022年6月30日的六個月和截至2021年12月31日的年度的利息支出分別增加或減少300萬美元和600萬美元。
5(D)表示使用混合MKS法定税率 25%時與Atotech融資交易調整相關的估計税收優惠。
附註6：預計每股收益信息
6(A)代表使用歷史加權平均流通股計算的每股淨收益，以及假設股票自2021年1月1日以來已流通股，與收購Atotech相關的額外股份發行。由於交易的反映就好像發生在2021年1月1日，加權平均流通股的計算 假設作為收購Atotech的對價而發行的MKS普通股在整個列報期間都是流通股。
| (百萬，不包括股票和每股金額) | 2021年12月31日 | June 30, 2022 | ||||||
| 預計淨收入 |
$ | 319 | $ | 210 | ||||
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| 基本加權平均已發行普通股： |
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| 歷史份額計數 |
55.4 | 55.6 | ||||||
| 向Atotech股東發行普通股 |
10.8 | 10.8 | ||||||
| 基本加權平均已發行普通股，預計每股淨收益 股 |
66.2 | 66.4 | ||||||
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| 預計每股淨收益，基本 |
$ | 4.82 | $ | 3.16 | ||||
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| 稀釋對歷史流通股的影響 |
0.8 | 0.6 | ||||||
| 稀釋加權平均已發行普通股，用於預計每股淨收益 |
67.0 | 67.0 | ||||||
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| 預計每股淨收益，稀釋後 |
$ | 4.72 | $ | 3.13 | ||||
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