附錄 99.2
dLocal 有限公司
截至2022年6月30日以及截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月和三個月期間的未經審計的合併簡明中期財務報表
dLocal 有限公司
合併簡明中期綜合收益表
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月和三個月期間
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元為單位）
|
|
|
|
六個月已結束 |
|
|
三個月已結束 |
|
||||||||||
|
|
注意事項 |
|
2022年6月30日 |
|
|
2021年6月30日 |
|
|
2022年6月30日 |
|
|
2021年6月30日 |
|
||||
持續運營 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
收入 |
|
6 |
|
|
188,633 |
|
|
|
99,217 |
|
|
|
101,180 |
|
|
|
58,961 |
|
服務成本 |
|
6 |
|
|
(95,440 |
) |
|
|
(42,159 |
) |
|
|
(51,541 |
) |
|
|
(25,170 |
) |
毛利 |
|
|
|
|
93,193 |
|
|
|
57,058 |
|
|
|
49,639 |
|
|
|
33,791 |
|
技術和開發費用 |
|
7 |
|
|
(3,049 |
) |
|
|
(1,116 |
) |
|
|
(1,643 |
) |
|
|
(596 |
) |
銷售和營銷費用 |
|
8 |
|
|
(5,972 |
) |
|
|
(2,169 |
) |
|
|
(3,128 |
) |
|
|
(1,127 |
) |
一般和管理費用 |
|
8 |
|
|
(19,389 |
) |
|
|
(19,193 |
) |
|
|
(9,095 |
) |
|
|
(13,431 |
) |
金融資產的減值收益/（虧損） |
|
14 |
|
|
82 |
|
|
|
(167 |
) |
|
|
7 |
|
|
|
(113 |
) |
其他經營（虧損）/收益 |
|
|
|
|
(688 |
) |
|
|
3,290 |
|
|
|
(688 |
) |
|
|
394 |
|
營業利潤 |
|
|
|
|
64,177 |
|
|
|
37,703 |
|
|
|
35,092 |
|
|
|
18,918 |
|
財務收入 |
|
|
|
|
5,536 |
|
|
|
184 |
|
|
|
5,530 |
|
|
|
166 |
|
財務成本 |
|
|
|
|
(6,576 |
) |
|
|
(236 |
) |
|
|
(5,277 |
) |
|
|
227 |
|
通貨膨脹調整 |
|
|
|
|
(778 |
) |
|
|
(41 |
) |
|
|
(472 |
) |
|
|
(7 |
) |
其他結果 |
|
|
|
|
(1,818 |
) |
|
|
(93 |
) |
|
|
(219 |
) |
|
|
386 |
|
所得税前利潤 |
|
|
|
|
62,359 |
|
|
|
37,610 |
|
|
|
34,873 |
|
|
|
19,304 |
|
所得税支出 |
|
11 |
|
|
(5,364 |
) |
|
|
(2,975 |
) |
|
|
(4,151 |
) |
|
|
(1,596 |
) |
該期間的利潤 |
|
|
|
|
56,995 |
|
|
|
34,635 |
|
|
|
30,722 |
|
|
|
17,708 |
|
應佔利潤來自： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
集團所有者 |
|
|
|
|
56,864 |
|
|
|
34,628 |
|
|
|
30,572 |
|
|
|
17,708 |
|
非控股權益 |
|
|
|
|
131 |
|
|
|
7 |
|
|
|
150 |
|
|
|
0 |
|
該期間的利潤 |
|
|
|
|
56,995 |
|
|
|
34,635 |
|
|
|
30,722 |
|
|
|
17,708 |
|
每股收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
每股基本收益 |
|
12 |
|
|
0.19 |
|
|
|
0.12 |
|
|
|
0.10 |
|
|
|
0.06 |
|
攤薄後的每股收益 |
|
12 |
|
|
0.18 |
|
|
|
0.11 |
|
|
|
0.10 |
|
|
|
0.06 |
|
其他綜合收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可能被重新歸類為損益的項目： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
國外業務翻譯的匯兑差額 |
|
|
|
|
(83 |
) |
|
|
869 |
|
|
|
(1,245 |
) |
|
|
657 |
|
該期間的其他綜合收益，扣除税款 |
|
|
|
|
(83 |
) |
|
|
869 |
|
|
|
(1,245 |
) |
|
|
657 |
|
該期間的綜合收入總額 |
|
|
|
|
56,912 |
|
|
|
35,504 |
|
|
|
29,477 |
|
|
|
18,365 |
|
該期間的綜合收益總額歸因於： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
集團所有者 |
|
|
|
|
56,781 |
|
|
|
35,488 |
|
|
|
29,327 |
|
|
|
18,365 |
|
非控股權益 |
|
|
|
|
131 |
|
|
|
16 |
|
|
|
150 |
|
|
|
0 |
|
該期間的綜合收入總額 |
|
|
|
|
56,912 |
|
|
|
35,504 |
|
|
|
29,477 |
|
|
|
18,365 |
|
隨附的附註是本合併簡明中期財務報表不可分割的一部分。
dLocal 有限公司
合併簡明中期財務狀況表
截至2022年6月30日和2021年12月31日
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元為單位）
|
|
注意事項 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
資產 |
|
|
|
|
|
|
流動資產 |
|
|
|
|
|
|
現金和現金等價物 |
|
13 |
|
453,985 |
|
336,197 |
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
|
|
1,065 |
|
1,004 |
貿易和其他應收賬款 |
|
14 |
|
197,548 |
|
190,966 |
衍生金融工具 |
|
19 |
|
782 |
|
— |
其他資產 |
|
15 |
|
1,688 |
|
1,339 |
流動資產總額 |
|
|
|
655,068 |
|
529,506 |
非流動資產 |
|
|
|
|
|
|
遞延所得税資產 |
|
|
|
441 |
|
133 |
不動產、廠房和設備 |
|
|
|
2,718 |
|
2,485 |
使用權資產 |
|
|
|
3,798 |
|
3,915 |
無形資產 |
|
16 |
|
48,679 |
|
46,969 |
非流動資產總額 |
|
|
|
55,636 |
|
53,502 |
總資產 |
|
|
|
710,704 |
|
583,008 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應付賬款 |
|
17 |
|
335,576 |
|
277,160 |
借款 |
|
18 |
|
14,656 |
|
5,014 |
租賃負債 |
|
|
|
548 |
|
502 |
納税負債 |
|
19 |
|
10,587 |
|
13,126 |
衍生金融工具 |
|
20 |
|
76 |
|
221 |
規定 |
|
21 |
|
1,573 |
|
1,710 |
或有對價負債 |
|
|
|
665 |
|
665 |
流動負債總額 |
|
|
|
363,681 |
|
298,398 |
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
遞延所得税負債 |
|
|
|
445 |
|
883 |
租賃負債 |
|
|
|
3,376 |
|
3,426 |
非流動負債總額 |
|
|
|
3,821 |
|
4,309 |
負債總額 |
|
|
|
367,502 |
|
302,707 |
公平 |
|
|
|
|
|
|
股本 |
|
12 |
|
592 |
|
590 |
分享高級版 |
|
12 |
|
163,503 |
|
157,151 |
資本儲備 |
|
12 |
|
12,376 |
|
12,741 |
其他儲備 |
|
12 |
|
(558) |
|
(30) |
留存收益 |
|
12 |
|
167,176 |
|
109,867 |
歸屬於集團所有者的權益總額 |
|
|
|
343,089 |
|
280,319 |
非控股權益 |
|
|
|
113 |
|
(18) |
總權益 |
|
|
|
343,202 |
|
280,301 |
隨附的附註是本合併簡明中期財務報表不可分割的一部分
dLocal 有限公司
合併簡明中期權益變動表
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月期間
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元為單位）
|
|
注意事項 |
|
分享 |
|
分享 |
|
資本 |
|
其他儲備 |
|
已保留 |
|
總計 |
|
非- |
|
總計 |
截至2022年1月1日的餘額 |
|
|
|
590 |
|
157,151 |
|
12,741 |
|
(30) |
|
109,867 |
|
280,319 |
|
(18) |
|
280,301 |
該期間的綜合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
該期間的利潤 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
56,864 |
|
56,864 |
|
131 |
|
56,995 |
國外翻譯的交換差異 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
445 |
|
(83) |
|
— |
|
(83) |
該期間的總綜合收益 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
(528) |
|
57,309 |
|
56,781 |
|
131 |
|
56,912 |
與羣組所有者之間的交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期權練習 |
|
12 |
|
2 |
|
6,352 |
|
(3,640) |
|
— |
|
— |
|
2,714 |
|
— |
|
2,714 |
沒收 |
|
12 |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
— |
|
(331) |
|
— |
|
(331) |
基於股份的支付 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
— |
|
3,606 |
|
— |
|
3,606 |
與羣組所有者之間的交易 |
|
|
|
2 |
|
6,352 |
|
(365) |
|
— |
|
— |
|
5,989 |
|
— |
|
5,989 |
截至2022年6月30日的餘額 |
|
|
|
592 |
|
163,503 |
|
12,376 |
|
(558) |
|
167,176 |
|
343,089 |
|
113 |
|
343,202 |
截至2021年1月1日的餘額 |
|
|
|
602 |
|
— |
|
12,582 |
|
119 |
|
31,749 |
|
45,052 |
|
(4) |
|
45,048 |
該期間的綜合收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
該期間的利潤 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
— |
|
34,628 |
|
34,628 |
|
7 |
|
34,635 |
國外翻譯的交換差異 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
747 |
|
113 |
|
860 |
|
9 |
|
869 |
該期間的總綜合收益 |
|
|
|
— |
|
— |
|
— |
|
747 |
|
34,741 |
|
35,488 |
|
16 |
|
35,504 |
與羣組所有者之間的交易 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
首次公開募股，扣除承銷折扣以及增量和直接成本 |
|
|
|
9 |
|
86,441 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
86,450 |
|
— |
|
86,450 |
發行普通股 |
|
12 |
|
45 |
|
63,132 |
|
|
|
— |
|
— |
|
63,177 |
|
— |
|
63,177 |
面值從 1.1211 美元變為 1 美元 |
|
|
|
(70) |
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股票期權練習 |
|
12 |
|
— |
|
6,980 |
|
(6,898) |
|
— |
|
— |
|
82 |
|
— |
|
82 |
基於股份的支付 |
|
9 |
|
— |
|
— |
|
2,681 |
|
— |
|
— |
|
2,681 |
|
— |
|
2,681 |
與羣組所有者之間的交易 |
|
|
|
(16) |
|
156,623 |
|
(4,217) |
|
— |
|
— |
|
152,390 |
|
— |
|
152,390 |
截至 2021 年 6 月 30 日的餘額 |
|
|
|
586 |
|
156,623 |
|
8,365 |
|
866 |
|
66,490 |
|
232,930 |
|
12 |
|
232,942 |
隨附的附註是本合併簡明中期財務報表不可分割的一部分。
dLocal 有限公司
合併簡明中期現金流量表
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月期間
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元為單位）
|
|
|
|
六個月已結束 |
||
|
|
注意事項 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
來自經營活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
所得税前利潤 |
|
|
|
62,359 |
|
37,610 |
調整： |
|
|
|
|
|
|
金融工具的利息收入 |
|
|
|
(5,536) |
|
(194) |
租賃負債的利息費用 |
|
|
|
178 |
|
51 |
其他財務費用 |
|
|
|
5,710 |
|
236 |
無形資產的攤銷 |
|
10 |
|
3,016 |
|
1,479 |
不動產、廠房和設備的折舊 |
|
10 |
|
341 |
|
172 |
使用權資產的攤銷 |
|
10 |
|
223 |
|
208 |
與預付資產相關的收入減少 |
|
15 |
|
211 |
|
100 |
扣除沒收後的基於股份的付款費用 |
|
9 |
|
3,275 |
|
2,681 |
淨匯兑差額 |
|
|
|
(4,346) |
|
979 |
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值虧損 |
|
|
|
— |
|
10 |
衍生金融工具的公允價值收益 |
|
|
|
(706) |
|
— |
其他營業虧損/（收益） |
|
20 |
|
688 |
|
(2,896) |
金融資產淨減值（收益）/虧損 |
|
14 |
|
(82) |
|
167 |
|
|
|
|
65,331 |
|
40,603 |
營運資金的變化 |
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應收賬款增加 |
|
14 |
|
(4,742) |
|
(98,349) |
其他資產增加 |
|
15 |
|
(693) |
|
(370) |
貿易和其他應付賬款增加 |
|
17 |
|
58,416 |
|
104,191 |
納税負債（減少）/增加 |
|
19 |
|
(4,721) |
|
166 |
撥備金（減少）/增加 |
|
21 |
|
(137) |
|
881 |
來自經營活動的現金 |
|
|
|
113,454 |
|
47,122 |
繳納的所得税 |
|
12 |
|
(3,928) |
|
(7,423) |
來自經營活動的淨現金 |
|
|
|
109,526 |
|
39,699 |
來自投資活動的現金流 |
|
|
|
|
|
|
收購不動產、廠房和設備 |
|
|
|
(574) |
|
(1,220) |
增加無形資產 |
|
16 |
|
(4,726) |
|
(41,282) |
FVPL 的金融資產淨收額 |
|
|
|
(282) |
|
7,049 |
從金融工具收取的利息 |
|
|
|
5,536 |
|
194 |
用於投資活動的淨現金 |
|
|
|
(46) |
|
(35,259) |
來自融資活動的現金流量 |
|
|
|
|
|
|
發行股票的收益 |
|
12 |
|
— |
|
63,177 |
首次公開募股的收益 |
|
|
|
— |
|
87,088 |
股東之間交易的收益 |
|
|
|
— |
|
149,411 |
限制性現金增加 |
|
|
|
— |
|
(149,411) |
股票期權練習 |
|
|
|
906 |
|
82 |
借款收益 |
|
|
|
14,656 |
|
— |
借款還款 |
|
|
|
(5,364) |
|
— |
租賃負債的利息支付 |
|
|
|
(178) |
|
(51) |
租賃負債的本金付款 |
|
|
|
(147) |
|
(219) |
已支付的其他財務費用 |
|
|
|
(1,179) |
|
(236) |
融資活動提供的淨現金 |
|
|
|
8,694 |
|
149,841 |
現金流淨增加 |
|
|
|
118,174 |
|
154,281 |
期初的現金和現金等價物 |
|
|
|
336,197 |
|
111,733 |
匯率變動對現金和現金等價物的影響 |
|
|
|
(386) |
|
(60) |
期末的現金和現金等價物 |
|
|
|
453,985 |
|
265,954 |
隨附的附註是本合併簡明中期財務報表不可分割的一部分。
dLocal 有限公司
合併簡明中期財務報表附註
2022 年 6 月 30 日
（除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元為單位）
1。期間的一般信息和重大事件
1.1。一般信息
dLocal Limited（“dLocal” 或 “公司”）是一家控股公司，連同其子公司統稱為 “集團”。dLocal是一家有限責任公司。該集團於2016年10月5日成立，隸屬於控股公司dLocal Group Limited，註冊地在馬耳他，並於2021年4月14日在dLocal下進行了重組，註冊地在開曼羣島。本公司是本集團的最終控股方。
該集團處理在線支付交易，使位於發達經濟體（主要是美國、歐洲和中國）的企業商户能夠從新興市場的客户那裏獲得付款（“付款”），並向新興市場的客户付款（“付款”）。截至本合併簡明中期財務報表發佈之日，集團繼續專注於擴張工作，使地理網絡中的國家總數達到37個。
為了開展業務，集團與銀行、收購方和支付處理商建立了直接聯繫，在新興市場在本地處理付款。它還與金融機構合作，將資金移出/匯回發達經濟體，在發達經濟體中，商業客户選擇以自己喜歡的貨幣（主要是美元和歐元）結算資金。這些合併的簡明中期財務報表包括dLocal的子公司，結構細節包含在附註4：子公司合併。
本集團以電子貨幣發行人（EMI）和支付機構（PI）的身份在歐盟獲得許可和監管，並在美國財政部金融犯罪執法網絡（FinCEN）註冊為貨幣服務企業，我們在37個新興市場（主要是美洲、亞洲和非洲）開展業務並獲得許可。
此外，該集團受旨在防止洗錢、腐敗和資助恐怖主義的法律的約束。這種監管格局在不斷變化，包括實施第四項反洗錢指令（指令2015/849/EU，“MLD4”）和MLD4的擬議修正案（通常稱為第四項反洗錢指令）的結果。
1.2。在此期間發生的重大事件
2022年5月2日，集團提交了截至2021年12月31日和2020年12月31日的20-F表年度報告，以及截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度報告。
2022年3月3日，dLocal Group Limited（“借款人”）通過其倫敦分行（“銀行”）與J.Safra Sarasin（直布羅陀）有限公司簽訂了信貸協議（“協議”），根據該協議，銀行向借款人提供總額為4,000美元的融資（“信貸額度”）。借款人可以利用信貸額度進行期權和期貨交易以及受保證金要求約束的結構性產品。
2。合併簡明中期財務報表和重要會計政策的列報和編制
2.1。編制合併簡明中期財務信息的依據
截至2022年6月30日的六個月的合併簡明中期財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際會計準則34 “中期財務報告” 編制的。
這些合併簡明中期財務報表不包括年度合併財務報表中通常包含的所有此類票據。因此，本報告應與截至2021年12月31日的年度合併財務報表（“年度財務報表”）一起閲讀。
除這些合併簡明中期財務報表中明確指出的會計政策及關鍵會計估算和判斷外，所採用的會計政策及關鍵會計估算和判斷與上一財政年度和相應的中期報告期一致。
除股票數據或另有説明外，所有金額均以千美元列報。
截至2022年6月30日的六個月的合併簡明中期財務報表由dLocal董事會於2022年8月22日授權發佈。
2.2。基於股份的付款
在截至2022年6月30日的六個月中，集團根據經修訂和重述的2020年全球股票激勵計劃向高管和員工授予了新的股票期權和限制性股票單位，以換取他們的服務，這表明期末未償還的股票期權構成的變化。
2.2.1。員工股票購買計劃（“ESPP”）
以下是根據該計劃授予的限制性股票單位和股票期權的摘要：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021 年 12 月 31 日 * |
||||
|
|
平均值 |
|
|
|
平均值 |
|
|
|
|
行使價格 |
|
|
|
行使價格 |
|
|
|
|
每股 |
|
|
|
每股 |
|
|
|
|
選項 |
|
的數量 |
|
選項 |
|
的數量 |
|
|
（美元） |
|
期權和 RSU |
|
（美元） |
|
期權和 RSU |
在時期開始時 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
|
1.22 |
|
17,361,000 |
在此期間獲得批准 |
|
23.59 |
|
746,499 |
|
3.69 |
|
2,371,345 |
在此期間鍛鍊 |
|
3.54 |
|
(766,500) |
|
2.03 |
|
(15,685,000) |
在此期間被沒收 |
|
22.47 |
|
(261,341) |
|
4.15 |
|
(15,000) |
在期末 |
|
6.14 |
|
3,751,003 |
|
1.16 |
|
4,032,345 |
期末歸屬並可行使 |
|
5.85 |
|
534,200 |
|
3.54 |
|
486,750 |
* 追溯調整，以反映截至2021年12月31日的年度財務報表附註1中描述的股票拆分的影響。
在上表所涵蓋的時期內，沒有期權到期。
期末未償還的股票期權和限制性股票單位的到期日和行使價如下：
授予日期 |
|
歸屬期 |
|
最後歸屬日期 |
|
行使價格 |
|
分享期權和 |
|
分享期權和 |
|
2018年8月1日 |
|
3 年 |
|
2021年8月1日 |
|
0.74 |
|
— |
|
90,500 |
|
2019年10月1日 |
|
3 年 |
|
2022年10月1日 |
|
2.18 |
|
77,000 |
|
90,000 |
|
2020年8月24日 |
|
5 年 |
|
2025年8月24日 |
|
3.30 |
|
735,000 |
|
835,000 |
|
2020年11月15日 |
|
4 年 |
|
2024年11月15日 |
|
4.15 |
|
135,000 |
|
135,000 |
|
2020年11月23日 |
|
5 年 |
|
2025年11月23日 |
|
3.88 |
|
420,400 |
|
525,500 |
|
2021年1月1日 |
|
5 年 |
|
2026年1月1日 |
|
3.88 |
|
145,000 |
|
210,000 |
|
2021年3月1日 |
|
1 年 |
|
2022年3月1日 |
|
0.002 |
|
5,500 |
** |
5,500 |
** |
2021年3月2日 |
|
5 年 |
|
2026年3月2日 |
|
7.44 |
|
10,000 |
|
10,000 |
|
2021年3月11日 |
|
5 年 |
|
2026年3月11日 |
|
0.002 |
|
832,000 |
** |
1,031,000 |
** |
2021年3月11日 |
|
5 年 |
|
2026年3月11日 |
|
7.44 |
|
36,000 |
|
36,000 |
|
2021年3月12日 |
|
5 年 |
|
2026年3月12日 |
|
7.44 |
|
— |
|
7,000 |
|
2021年3月15日 |
|
5 年 |
|
2026年3月15日 |
|
7.44 |
|
— |
|
7,500 |
|
2021年3月29日 |
|
5 年 |
|
2026年3月29日 |
|
7.44 |
|
— |
|
10,000 |
|
2021年5月11日 |
|
5 年 |
|
2026年5月11日 |
|
7.44 |
|
684,500 |
|
927,500 |
|
2021年5月11日 |
|
3 年 |
|
2024年5月11日 |
|
0.002 |
|
22,500 |
** |
22,500 |
** |
2021年5月18日 |
|
5 年 |
|
2026年5月18日 |
|
16.17 |
|
10,000 |
|
10,000 |
|
2021年12月9日 |
|
5 年 |
|
2026年12月9日 |
|
0.002 |
|
73,366 |
** |
79,345 |
** |
2022年2月21日 |
|
5 年 |
|
2027年2月21日 |
|
0.002 |
|
6,930 |
** |
— |
|
2022年3月16日 |
|
5 年 |
|
2027年3月16日 |
|
30.47 |
|
20,000 |
|
— |
|
2022年3月28日 |
|
5 年 |
|
2027年3月28日 |
|
30.27 |
|
55,256 |
|
— |
|
2022年4月1日 |
|
5 年 |
|
2027年4月1日 |
|
0.002 |
|
4,886 |
** |
— |
|
2022年5月1日 |
|
5 年 |
|
2027年5月1日 |
|
0.002 |
|
57,665 |
** |
— |
|
2022年5月1日 |
|
5 年 |
|
2027年5月1日 |
|
26.01 |
|
240,000 |
|
— |
|
2022年5月18日 |
|
5 年 |
|
2027年5月18日 |
|
19.72 |
|
160,000 |
|
— |
|
2022年5月26日 |
|
5 年 |
|
2027年5月26日 |
|
21.02 |
|
20,000 |
|
— |
|
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
3,751,003 |
|
4,032,345 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年底未償還的限制性股票單位和股票期權的加權平均剩餘合同期限 |
|
|
|
3.61 年 |
|
4.24 年 |
|
||||
* 追溯調整，以反映截至2021年12月31日的年度財務報表附註1中描述的股票拆分的影響。
** 它對應於授予的限制性股份單位（RSU）。
2.3。新的會計公告
本集團尚未提前通過以下已經發布但尚未生效的標準、解釋或修正案：
集團沒有因2022年1月1日適用的新會計準則而更改其會計政策或進行追溯性調整。
3。會計估算和判斷
會計估計和判斷是持續評估的，其基礎是歷史經驗和其他因素，包括對在這種情況下被認為是合理的未來事件的預期。
這些合併簡明中期財務報表採用的關鍵會計估算和判斷與上一財政年度和相應的中期報告期一致。
4。合併子公司
dLocal Limited位於開曼羣島，是集團的母公司，是子公司的控股公司，其主要業務是跨境和本地支付，使國際商户能夠接觸新興市場的最終客户。其收入來自子公司的應收股息和子公司合夥企業的利潤份額。
集團的合併財務報表包括以下子公司：
|
|
|
|
|
|
Dlocal 持有的股權百分比 |
||
實體名稱 |
|
公司成立的國家 |
|
主要活動 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
Dlocal 集團有限公司 |
|
馬耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 有限公司 |
|
馬耳他 |
|
付款提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
本地市場有限公司 |
|
馬耳他 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Docal Hold Ops |
|
開曼羣島 |
|
控股公司 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal LLP |
|
英國 |
|
付款提供商 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Docal Corp LLP |
|
英國 |
|
付款提供商 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Dlocal Opco UK 有限公司 |
|
英國 |
|
付款提供商 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal Inc. |
|
美利堅合眾國 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dolocal Technolo |
|
烏拉圭 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Uruaguay |
|
烏拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal PTE 有限公司 |
|
新加坡 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Argentina |
|
阿根廷 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 阿根廷 S.A. |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Services Arg S.A |
|
阿根廷 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
孟加拉國本地有限公司 |
|
孟加拉國 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Docal Brasil Holding Financ |
|
巴西 |
|
控股公司 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Brasil Instituiqao de Pagamento S.A. |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Brasil Pagandora de Pagamentos Ltda |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Webpay 巴西 Pagamentos Ltda |
|
巴西 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
智利當地水療中心 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 智利 SPA |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
付款和服務有限 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
100% |
FCA 智利 2 水療中心 |
|
智利 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal 哥倫比亞 S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 哥倫比亞 S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
W-Collect S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
BH Collect S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
哥倫比亞杯 S.A.S. |
|
哥倫比亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Docal 哥斯達黎加 SRL |
|
哥斯達黎加 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Demerege Ecuador S.A. (1) |
|
厄瓜多爾 |
|
收款代理 |
|
0.15% |
|
0.15% |
Dlocal Egy |
|
埃及 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 薩爾瓦多 S.A. de C.V. |
|
薩爾瓦多 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Dlocal Hundares S. |
|
洪都拉斯 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Depansum 解決方案私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
Dlocal India 私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Guisol Solutions 私人有限公司 |
|
印度 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
PT 印度尼西亞本地解決方案 |
|
印度尼西亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal 以色列有限公司 |
|
以色列 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal SARL |
|
象牙海岸 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Demerge 日本有限公司 |
|
日本 |
|
收款代理 |
|
66.6% |
(3) |
- |
肯尼亞本地支付有限公司 |
|
肯尼亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Depansum 馬來西亞 SDN。BHD。 |
|
馬來西亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Demerge 墨西哥 S.A. de C.V. |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.999% |
|
99.999% |
Dlocal Mexico S.A. DE C.V. |
|
墨西哥 |
|
收款代理 |
|
99.999% |
|
99.999% |
墨西哥Dlocal Technologies有限公司 |
|
墨西哥 |
|
服務提供商 |
|
100% |
|
100% |
本地摩洛哥 SARL AU |
|
摩洛哥 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge 尼日利亞有限公司 |
|
尼日利亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Docal Panama S.A. |
|
巴拿馬 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Dlocal Paraugay |
|
巴拉圭 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
Demerge Peru S.A.C. |
|
祕魯 |
|
收款代理 |
|
99% |
|
99% |
Demerge Dominicana Republica SAS |
|
多米尼加共和國 |
|
收款代理 |
|
99.99% |
|
99.99% |
Depansum 私人有限公司 |
|
南非 |
|
收款代理 |
|
100% |
|
100% |
坦桑尼亞Dlocal有限公司 |
|
坦桑尼亞 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
Demerge（泰國）有限公司有限公司 (2) |
|
泰國 |
|
收款代理 |
|
49% |
(3) |
- |
本地支付服務有限責任公司 |
|
阿拉伯聯合酋長國 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
越南 Dlocal 有限公司 |
|
越南 |
|
收款代理 |
|
100% |
(3) |
- |
(1) |
儘管Dlocal是Demerege Ecuador S.A. 0.15％股份的所有者，但該集團根據國際財務報告準則第10號中的指導方針控制其運營。2022年7月1日，Dlocal收購了剩餘的99.85％。 |
(2) |
儘管Dlocal是Demerge（泰國）公司49％股份的所有者LTD，集團根據國際財務報告準則第10號的指導方針控制其運營。 |
(3) |
集團已確定，根據國際財務報告準則3，在2022年收購或註冊這些子公司不構成業務。 |
5。細分報告
該集團在單一業務領域運營，即 “付款處理”。運營部門被定義為企業的組成部分，首席運營決策者（就集團而言，首席運營決策者是執行團隊）定期評估其單獨的財務信息，以決定如何分配資源和評估績效。執行團隊由首席執行官（“首席執行官”）、首席運營官（“COO”）、首席財務官（“首席財務官”）和Dlocal Limited總裁組成。
執行團隊評估集團的財務信息和資源，並根據收入、調整後的息税折舊攤銷前利潤和調整後的息税折舊攤銷前利潤率合併評估這些資源的財務業績，詳見下文。
集團在這一應申報分部的收入、業績和資產可參照合併簡明綜合收益表和合並簡明財務狀況表來確定。
根據國際財務報告準則第8號運營部門的要求，以下是與dLocal收入相關的適用實體範圍的披露。
按地區劃分的收入明細
該集團的收入來自商户客户所在的30多個國家的業務。
根據處理來自/向此類客户付款的區域，以下是收入明細：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
同比％ |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
同比％ |
拉丁美洲 |
|
165,178 |
|
89,555 |
|
84.4% |
|
87,570 |
|
53,632 |
|
63.3% |
亞洲和非洲 |
|
23,455 |
|
9,662 |
|
142.8% |
|
13,610 |
|
5,329 |
|
155.4% |
收入 |
|
188,633 |
|
99,217 |
|
90.1% |
|
101,180 |
|
58,961 |
|
71.6% |
來自大客户的收入
在截至2022年6月30日的六個月中，集團與超過590家商户開展業務（在截至2021年6月30日的六個月中，有340多家商户）。
在截至2022年6月30日的六個月中，集團來自其前十大商户的收入佔收入的51％（佔截至2021年6月30日的六個月收入的62％）。在截至2022年6月30日的六個月中，沒有任何客户（截至2021年6月30日的六個月中有一個）在個人層面上佔總收入的10％以上。
調整後的息税折舊攤銷前利潤率和調整後的息税折舊攤銷前
執行團隊通過收入、調整後的息税折舊攤銷前利潤和調整後的息税折舊攤銷前利潤率評估集團唯一分部的財務業績。調整後的息税折舊攤銷前利潤定義為當年或期間（視情況而定）在不動產、廠房和設備折舊、使用權資產和無形資產攤銷前的合併運營利潤，還不包括通過損益、金融資產減值收益/虧損、交易成本、基於股份的支付非現金費用、二次發行費用和通貨膨脹調整等公允價值的金融資產和衍生金融工具的公允價值變化。集團將調整後的息税折舊攤銷前利潤率定義為調整後的息税折舊攤銷前利潤除以合併收入。
集團將該分部的業績指標與合併簡明中期綜合收益表中列出的當期利潤進行對賬，如下所示：
|
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
注意 |
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
該期間的利潤 |
|
|
56,995 |
|
34,635 |
|
30,722 |
|
17,708 |
所得税支出 |
|
11 |
5,364 |
|
2,975 |
|
4,151 |
|
1,596 |
通貨膨脹調整 |
|
|
778 |
|
41 |
|
472 |
|
7 |
租賃的利息費用 |
|
|
178 |
|
51 |
|
15 |
|
48 |
FVPL 金融資產的利息收入 |
|
|
(5,536) |
|
(194) |
|
(5,530) |
|
(168) |
FVPL金融資產的公允價值虧損/（收益） |
|
|
— |
|
10 |
|
— |
|
2 |
其他經營（收益）/虧損 |
|
19 |
688 |
|
(2,896) |
|
688 |
|
— |
其他財務費用 |
|
|
5,710 |
|
236 |
|
4,574 |
|
(224) |
金融資產的減值損失/（收益） |
|
14 |
(82) |
|
167 |
|
(7) |
|
113 |
折舊和攤銷 |
|
10 |
3,580 |
|
1,859 |
|
1,857 |
|
1,344 |
二次發行費用 (i) |
|
8 |
89 |
|
3,747 |
|
— |
|
3,042 |
交易成本 (ii) |
|
8 |
— |
|
454 |
|
— |
|
341 |
扣除沒收後的股份支付非現金費用 |
|
9 |
3,275 |
|
2,681 |
|
1,241 |
|
2,116 |
調整後 EBITDA |
|
|
71,039 |
|
43,766 |
|
38,183 |
|
25,925 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
收入 |
|
6 |
188,633 |
|
99,217 |
|
101,180 |
|
58,961 |
調整後 EBITDA |
|
|
71,039 |
|
43,766 |
|
38,183 |
|
25,925 |
調整後的息税折舊攤銷前利潤率 |
|
|
37.7% |
|
44.1% |
|
37.7% |
|
44.0% |
6。收入和服務成本
(a) 收入和毛利描述
dLocal通過為國際商户處理付款獲得收入，使他們能夠在選定的新興市場開展業務。
與客户簽訂的每種服務合同的收入明細如下：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
交易收入 (i) |
|
181,435 |
|
95,648 |
|
96,699 |
|
57,129 |
其他收入 (ii) |
|
7,198 |
|
3,569 |
|
4,481 |
|
1,832 |
付款處理收入 (iii) |
|
188,633 |
|
99,217 |
|
101,180 |
|
58,961 |
服務成本 |
|
(95,440) |
|
(42,159) |
|
(51,541) |
|
(25,170) |
毛利 |
|
93,193 |
|
57,058 |
|
49,639 |
|
33,791 |
(b) 在某個時間點和一段時間內確認的收入
交易收入在處理支付交易的某個時間點予以確認。其他收入在相應的履約義務得到履行時認列為收入。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月中，集團沒有確認一段時間內的收入。
(c) 服務成本
服務成本由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
處理成本 (i) (1) |
|
90,910 |
|
39,738 |
|
49,117 |
|
23,772 |
託管費用 (ii) |
|
1,955 |
|
1,207 |
|
1,028 |
|
733 |
薪金和工資 (iii) |
|
608 |
|
259 |
|
327 |
|
137 |
無形資產的攤銷（iv） |
|
1,967 |
|
955 |
|
1,069 |
|
528 |
服務成本 |
|
95,440 |
|
42,159 |
|
51,541 |
|
25,170 |
7。技術和開發費用
技術和開發費用由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
薪金和工資 (i) |
|
1,669 |
|
385 |
|
845 |
|
194 |
軟件許可證 (ii) |
|
447 |
|
160 |
|
289 |
|
73 |
基礎設施支出 (iii) |
|
722 |
|
301 |
|
414 |
|
160 |
信息和技術安全支出 (iv) |
|
76 |
|
73 |
|
39 |
|
41 |
其他技術費用 |
|
135 |
|
197 |
|
56 |
|
128 |
技術和開發費用總額 |
|
3,049 |
|
1,116 |
|
1,643 |
|
596 |
8。銷售和營銷費用以及一般和管理費用
銷售和營銷費用以及一般和管理費用由以下費用組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
銷售和營銷費用 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
薪金和工資 (i) |
|
4,592 |
|
1,925 |
|
2,330 |
|
993 |
營銷費用 (ii) |
|
1,380 |
|
244 |
|
798 |
|
134 |
銷售和營銷費用總額 |
|
5,972 |
|
2,169 |
|
3,128 |
|
1,127 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一般和管理費用 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
薪金和工資 (iii) |
|
10,245 |
|
9,921 |
|
4,665 |
|
6,365 |
第三方服務 (iv) |
|
4,158 |
|
6,130 |
|
1,978 |
|
4,739 |
辦公開支 (v) |
|
1,335 |
|
1,290 |
|
669 |
|
1,002 |
差旅和其他業務費用 |
|
2,038 |
|
948 |
|
995 |
|
509 |
攤銷和折舊 (vi) |
|
1,613 |
|
904 |
|
788 |
|
816 |
一般和管理費用總額 |
|
19,389 |
|
19,193 |
|
9,095 |
|
13,431 |
9。員工福利
截至2022年6月30日，集團的全職員工為632人（截至2021年6月30日為427人），其中35％對應於信息技術和產品工程師及相關職位（截至2021年6月30日為37％）。
僱員福利由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
工資、工資和承包商費用 (i) |
|
18,755 |
|
12,354 |
|
9,409 |
|
6,970 |
基於股份的付款 (ii) |
|
3,275 |
|
2,681 |
|
1,241 |
|
2,116 |
僱員福利總額 |
|
22,030 |
|
15,035 |
|
10,650 |
|
9,086 |
10。攤銷和折舊
攤銷和折舊費用由以下內容組成：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
無形資產的攤銷 |
|
3,016 |
|
1,479 |
|
1,594 |
|
1,052 |
使用權資產攤銷 |
|
223 |
|
208 |
|
110 |
|
171 |
不動產、廠房和設備的折舊 |
|
341 |
|
172 |
|
153 |
|
121 |
攤銷和折舊總額 |
|
3,580 |
|
1,859 |
|
1,857 |
|
1,344 |
有關無形資產攤銷的更多信息，請參閲附註16：無形資產。
11。所得税
所得税支出是根據管理層對整個財政年度的預期加權平均有效年所得税税率的估計來確認的。截至2022年6月30日的六個月中，使用的平均所得税税率估計為8.6％，而截至2021年6月30日的六個月為7.9％。
在損益中確認的所得税費用如下：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
當期所得税 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
該期間利潤的當期所得税 |
|
(6,110) |
|
(2,450) |
|
(4,145) |
|
(1,313) |
當期所得税支出總額 |
|
(6,110) |
|
(2,450) |
|
(4,145) |
|
(1,313) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延所得税 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
遞延所得税資產的增加/（減少） |
|
308 |
|
(140) |
|
(137) |
|
(61) |
遞延所得税負債減少/（增加） |
|
438 |
|
(385) |
|
131 |
|
(222) |
遞延所得税優惠總額/（支出） |
|
746 |
|
(525) |
|
(6) |
|
(283) |
所得税支出 |
|
(5,364) |
|
(2,975) |
|
(4,151) |
|
(1,596) |
12。資本管理
(a) 股本
授權股份以及已發行和全額繳納的股份列示如下：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
||||
|
|
金額 |
|
美元 |
|
金額 |
|
美元 |
每股0.002美元的授權股份 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A 類普通股 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
|
1,000,000,000 |
|
2,000 |
B 類普通股 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
未指定股票 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
250,000,000 |
|
500 |
|
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
|
1,500,000,000 |
|
3,000 |
已發行和已繳足的股份每股 0.002 美元 |
|
|
|
|
|
|
|
|
A 類普通股* |
|
161,740,749 |
|
324 |
|
146,952,814 |
|
294 |
B 類普通股 |
|
134,054,192 |
|
268 |
|
145,962,951 |
|
292 |
|
|
295,794,941 |
|
592 |
|
292,915,765 |
|
586 |
股本演變 |
|
|
|
|
|
|
|
|
截至1月1日的股本 |
|
295,028,441 |
|
590 |
|
268,598,000 |
|
602 |
i) 以0.002美元的價格發行普通股 |
|
766,500 |
|
2 |
|
19,906,000 |
|
45 |
ii) 票面價值變化 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
(70) |
iii) 在首次公開募股時發行普通股 |
|
— |
|
— |
|
4,411,765 |
|
9 |
截至6月30日的股本 |
|
295,794,941 |
|
592 |
|
292,915,765 |
|
586 |
* 包括2022年7月支付的股票期權行權產生的24.3萬股股票。
A類普通股和B類普通股持有人的權利相同，但適用於B類普通股的投票、轉換和轉讓限制除外。每股A類普通股有權獲得一票，而B類普通股每股有權獲得五票。每股B類普通股在轉讓時可自動轉換為一股A類普通股，但某些例外情況除外。除非法律另有要求，否則A類普通股和B類普通股的持有人作為一個類別一起就所有事項進行投票。
(b) 資本儲備
資本準備金相當於與股份計劃相關的準備金，如附註2.11：截至2021年12月31日的年度財務報表的股份付款和認股權證中所述。因此，該準備金與集團基於股份的付款補償計劃有關。
下表顯示了合併的簡明中期財務狀況表項目 “資本儲備” 的明細以及這些儲備金在這些期間的變動。
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的餘額 |
|
12,741 |
|
12,582 |
股票期權練習 (i) |
|
(3,640) |
|
(6,898) |
基於股份的支付費用 |
|
3,606 |
|
2,681 |
沒收 |
|
(331) |
|
— |
截至6月30日的餘額 |
|
12,376 |
|
8,365 |
(c) 其他儲備金
集團的準備金與累積折算調整有關，代表報告日資產和負債折算的差額。
下表顯示了合併財務狀況表項目 “其他儲備金” 的細目以及這些儲備金在這些期間的變動情況。
|
|
2022 |
|
2021 |
|
|
累積翻譯調整 |
|
累積翻譯調整 |
截至1月1日的餘額 |
|
(30) |
|
119 |
其他儲備金的變動 |
|
(528) |
|
747 |
截至6月30日的餘額 |
|
(558) |
|
866 |
(d) 留存收益
留存收益的變動如下：
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的餘額 |
|
109,867 |
|
31,749 |
該期間的綜合收益 |
|
57,309 |
|
34,741 |
截至6月30日的餘額 |
|
167,176 |
|
66,490 |
(e) 每股收益
dLocal通過將股東應佔利潤除以截至2022年6月30日和2021年6月30日的六個月中已發行和流通的普通股的加權平均數來計算每股基本收益。
攤薄後每股收益的計算方法是將歸屬於dLocal股東的利潤除以該期間已發行普通股的加權平均數加上所有潛在攤薄普通股轉換為普通股後將發行的加權平均普通股數量。
下表列出了用作此類計算基礎的信息：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
歸屬於普通股股東的利潤（美元） |
|
56,864,047 |
|
34,628,192 |
|
30,572,332 |
|
17,708,117 |
普通股的加權平均數 |
|
295,219,928 |
|
279,830,237 |
|
295,393,168 |
|
288,524,686 |
攤薄後每股收益計算調整 (1) |
|
17,619,241 |
|
23,432,500 |
|
17,599,775 |
|
20,061,500 |
加權平均普通股數量，用於計算攤薄後的每股收益 |
|
312,839,169 |
|
303,262,737 |
|
312,992,943 |
|
308,586,186 |
每股基本收益 |
|
0.19 |
|
0.12 |
|
0.10 |
|
0.06 |
攤薄後的每股收益 |
|
0.18 |
|
0.11 |
|
0.10 |
|
0.06 |
1 在截至2022年6月30日的六個月中，調整對應於以下因素的攤薄效應：i) 附註2.11：截至2021年12月31日年度財務報表的基於股份的付款和認股權證中描述的與股份支付權證相關的14,901,568股平均股份；以及ii) 與員工基於股份的付款計劃相關的平均股數為2,717,673,500股（截至6月的六個月分別為16,683,500和6,749,000股）2021 年 30 日）。在截至2022年6月30日的三個月中，調整對應於i) 14,874,498股與基於股份的支付認股權證相關的平均股數為14,874,498股；以及ii) 與員工基於股份的付款計劃相關的平均股數為2,725,277股（截至2021年6月30日的三個月分別為16,930,500股和3,131,000股）的攤薄效應。
13。現金和現金等價物
現金和現金等價物明細如下：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
自有餘額 |
|
270,219 |
|
227,913 |
商户客户資金 |
|
183,766 |
|
108,284 |
|
|
453,985 |
|
336,197 |
截至2022年6月30日，453,985美元（2021年12月31日為336,197美元）代表手頭現金、在金融機構的活期存款和其他短期流動性金融工具。
自有餘額對應於集團的現金和現金等價物，而商户客户基金對應於從商户客户那裏收集的免費資金，這些資金可以投資於安全、流動的低風險資產，直到它們根據與商定的條件轉移給商家，或者將與集團費用相對應的部分轉入自有基金賬户。截至2022年6月30日，商户客户資金包括有待轉入自有資金賬户的24,649美元（截至2021年12月31日為7,827美元）。
14。貿易和其他應收賬款
本集團的貿易和其他應收賬款由以下內容組成：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
貿易應收賬款 |
|
177,009 |
|
179,199 |
損失補貼 |
|
(240) |
|
(322) |
貿易應收賬款淨額 |
|
176,769 |
|
178,877 |
預付款和其他應收款 |
|
20,779 |
|
12,089 |
|
|
197,548 |
|
190,966 |
貿易應收賬款對應於收購方、加工商、商户和首選供應商在不到一年的時間內收取的未抵押的服務應付的總金額，因此它們被歸類為流動賬款。沒有逾期未付的金融資產，所有貿易和其他應收賬款均歸類為 “正常” 信用風險評級。
損失備抵和減值損失
下表顯示了損失準備金的演變情況：
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的期初賬面價值 |
|
(322) |
|
(341) |
貿易應收賬款損失備抵減少/（增加） |
|
82 |
|
(167) |
截至6月30日的總數 |
|
(240) |
|
(508) |
金融資產的淨減值收益/（虧損） |
|
82 |
|
(167) |
初始確認和隨後的衡量本集團採用簡化的方法來確定貿易應收賬款的預期信貸損失。
為了衡量預期的信貸損失，根據共同的信用風險特徵和逾期天數對貿易和其他應收賬款進行了分組（截至2022年6月30日和2021年12月31日的逾期天數僅為0-30分，因為沒有其他重要未清應收賬款）。
預期損失率基於債務人在年底前36個月內的付款狀況以及在此期間經歷的相應歷史信用損失。對歷史虧損率進行了調整，以反映有關集團銷售服務的國家信用風險評級的當前和前瞻性信息，這些信息會影響債務人結算應收賬款的能力。在此基礎上，截至2022年6月30日的六個月中，0-30逾期信用損失的平均預期信用損失率確定為0.2％（截至2021年6月30日的六個月為0.3％）。
15。其他資產
其他資產由以下內容組成：
當前 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
在託管中存放的款項用於：(i) |
|
770 |
|
211 |
-對其他處理器的要求 |
|
639 |
|
80 |
-信用卡要求 |
|
131 |
|
131 |
租金擔保 |
|
619 |
|
561 |
預付資產 (ii) |
|
249 |
|
567 |
其他 |
|
50 |
|
— |
當前其他資產總額 |
|
1,688 |
|
1,339 |
16。無形資產
集團的無形資產對應於收購的軟件以及與內部生成軟件相關的資本化支出，按成本減去累計攤銷額列報。
|
|
2022 |
|
2021 |
||||||||
|
|
內部生成的軟件 |
|
收購的無形資產 |
|
總計 |
|
內部生成的軟件 |
|
收購的無形資產 (ii) |
|
總計 |
成本 |
|
12,387 |
|
39,335 |
|
51,722 |
|
4,987 |
|
— |
|
4,987 |
累計攤銷 |
|
(3,179) |
|
(1,574) |
|
(4,753) |
|
(834) |
|
— |
|
(834) |
截至1月1日的期初賬面價值 |
|
9,208 |
|
37,761 |
|
46,969 |
|
4,153 |
|
— |
|
4,153 |
增補內容 (i) |
|
4,726 |
|
— |
|
4,726 |
|
2,612 |
|
39,335 |
|
41,947 |
該期間的攤銷 |
|
(1,967) |
|
(1,049) |
|
(3,016) |
|
(955) |
|
(524) |
|
(1,479) |
截至6月30日的總數 |
|
11,967 |
|
36,712 |
|
48,679 |
|
5,810 |
|
38,811 |
|
44,621 |
成本 |
|
17,113 |
|
39,335 |
|
56,448 |
|
7,599 |
|
39,335 |
|
46,934 |
累計攤銷 |
|
(5,146) |
|
(2,623) |
|
(7,769) |
|
(1,789) |
|
(524) |
|
(2,313) |
(i) 截至2022年6月30日的六個月新增資金包括與資本化工資和工資相關的4,916美元（截至2021年6月30日為2,545美元）。
|
|
截至2022年6月30日 |
|
截至2021年12月31日 |
成本 |
|
56,448 |
|
51,722 |
累計攤銷 |
|
(7,769) |
|
(4,753) |
淨賬面金額 |
|
48,679 |
|
46,969 |
截至2022年6月30日和2021年12月31日，不存在與無形資產相關的減值指標，因此集團沒有進行減值測試。
17。貿易和其他應付賬款
貿易和其他應付賬款由以下內容組成：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
貿易應付賬款 |
|
318,973 |
|
269,227 |
應計負債 |
|
8,142 |
|
3,173 |
其他應付賬款 |
|
8,461 |
|
4,760 |
貿易和其他應付賬款總額 |
|
335,576 |
|
277,160 |
這些應付賬款被歸類為流動負債，因為付款將在一年或更短的時間內到期。此外，由於其短期性質，賬面金額被認為與公允價值相同。
Trade Payables與商户的負債相對應，要麼與已處理的付款交易有關，要麼與應商家要求處理的付款交易有關。應計負債主要對應於法律和税務顧問以及審計師的債務。其他應付賬款主要涉及與處理者成本和購置正常業務所需的辦公用品和服務有關的債務。
18。借款
2021年，dLocal已從巴西雷亞爾（BRZ）的一家金融機構獲得總額為5,000美元（合2700萬巴西雷亞爾）的借款作為營運資金，到期日為2022年4月19日，應計利息為1.85％。截至2021年12月31日，未償總額為5,014美元，在 “借款” 一欄中披露。此類借款已在 2022 年 4 月償還。
2022年4月19日，dLocal從一家金融機構獲得了兩筆巴西雷亞爾（每筆3,750萬巴西雷亞爾）的貸款，總額為1,580萬美元，到期日為2023年1月16日，按相當於巴西銀行間存款（Certicado de Depósito Interbancário，簡稱 “CDI”）利率加上 1.70% 和 118.14% 的應計利息，分別地。截至2022年6月30日，未償總額為14,656美元，在 “借款” 一欄中披露。
19。税收負債
納税負債明細如下：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
應繳所得税 |
|
4,122 |
|
1,940 |
其他納税負債 |
|
6,465 |
|
11,186 |
對所得税的看法（RG 4815） |
|
5,384 |
|
7,490 |
數字服務預扣增值税 |
|
990 |
|
2,796 |
其他税收 |
|
91 |
|
900 |
納税負債總額 |
|
10,587 |
|
13,126 |
20。衍生金融工具
其他衍生金融工具
在截至2022年6月30日的六個月和截至2021年12月31日的年度中，dLocal與集團運營所在國家的不同交易對手簽訂了短期衍生品合約（交割和不交割遠期合約），詳情如下：
交易 |
|
遠期交易的類型 |
|
當地貨幣 |
|
截至2022年6月30日以美元計的未繳名義金額 |
|
截至2022年6月30日的未付餘額——衍生金融資產/（負債） |
|
截至2021年12月31日的未繳名義金額（美元） |
|
截至2021年12月31日的未償餘額——衍生金融負債 |
未交貨的遠期貨物 (1) |
|
買入美元 |
|
巴西雷亞爾 |
|
6,900,000 |
|
189 |
|
5,500,000 |
|
(152) |
未交貨的遠期貨物 (1) |
|
買入美元 |
|
阿根廷比索 |
|
— |
|
— |
|
2,500,000 |
|
— |
交貨前鋒 (1) (2) |
|
買入美元 |
|
智利比索 |
|
12,192,803 |
|
404 |
|
12,391,928 |
|
(8) |
交貨前鋒 (1) |
|
買入美元 |
|
烏拉圭比索 |
|
3,817,527 |
|
(15) |
|
— |
|
— |
未交貨的遠期貨物 (1) |
|
買入美元 |
|
埃及鎊 |
|
6,800,000 |
|
(17) |
|
— |
|
— |
未交貨的遠期貨物 |
|
買入歐元 |
|
摩洛哥迪拉姆 |
|
3,738,667 |
|
(26) |
|
— |
|
— |
未交貨的遠期貨物 (1) |
|
買入美元 |
|
尼日利亞奈拉 |
|
10,500,000 |
|
(18) |
|
— |
|
— |
未交貨的遠期貨物 (1) |
|
買入美元 |
|
印度盧比 |
|
14,000,000 |
|
131 |
|
1,000,000 |
|
(14) |
未交貨的遠期貨物 (1) |
|
買入美元 |
|
南非蘭特 |
|
2,903,821 |
|
51 |
|
4,000,000 |
|
(47) |
未交貨的遠期貨物 |
|
買入美元 |
|
哥斯達黎加科朗 |
|
185,000 |
|
7 |
|
— |
|
— |
總計 |
|
|
|
|
|
|
|
706 |
|
|
|
(221) |
(1) 在截至2022年6月30日的六個月中，dLocal通過交割和不交割遠期合約對巴西雷亞爾、阿根廷比索、智利比索、烏拉圭比索、埃及鎊、尼日利亞奈拉、印度盧比和南非蘭特的貿易和其他應收賬款進行了對衝業務。根據國際財務報告準則第9號，這些交易已被選為對衝會計並歸類為公允價值套期保值。專家組選擇僅將這些遠期合約的現貨部分指定為套期保值工具，但烏拉圭比索和智利比索的套期保值除外。在截至2022年6月30日的六個月中，dLocal確認了與套期保值工具公允價值變動的有效部分相關的 “服務成本” 細列項目中包含的4,213美元的淨收益，以及與遠期合約遠期部分公允價值變動相關的4,221美元的淨虧損（淨收益6,780美元，淨虧損3,080美元）在截至2022年6月30日的三個月中，分別為55人）。
(2) 在截至2021年12月31日的年度的最後一個季度，dLocal使用遠期交割合約對智利比索的貿易和其他應收賬款進行了對衝業務，但須受外匯敞口的影響。根據國際財務報告準則第9號，這些交易已被選為對衝會計並歸類為公允價值套期保值。
購買普通股的期權
截至2021年6月30日的六個月初，dLocal Limited與一位股東（“投資者”）簽訂了期權協議，根據該協議，投資者擁有從某些現有股東那裏購買多達18,068,000股普通股或通過直接發行公司股票的未償還期權，這些期權可以由投資者在2021年12月16日當天或之前行使。
2021年3月3日，投資者行使了購買dLocal集團有限公司18,068,000股A類普通股的權利，方法是從其他現有股東手中收購這些股票，而無需dLocal發行新股。從這個意義上講，從2021年3月3日起，dLocal在本協議下的義務已經終止。
考慮到截至2020年12月31日，衍生金融工具對dLocal的負債為2,896美元，在截至2021年6月30日的合併簡明中期綜合收益報表中，相同金額的收益已在截至2021年6月30日的合併簡明中期綜合收益表中 “其他營業收益/（虧損）” 欄目中的營業利潤中確認。
21。規定
(a) 當前或潛在的程序
該期間的準備金與當前或潛在的程序有關，根據集團法律顧問的評估，管理層認為很可能需要流出資源來結清債務，並且可以對債務金額做出可靠的估計。
(b) 當前或潛在訴訟的動向
目前或潛在訴訟的進展情況如下：
|
|
2022 |
|
2021 |
截至1月1日的賬面金額 |
|
1,710 |
|
1,393 |
改用勞動力供應 |
|
(200) |
|
— |
勞動力供應的利息費用 |
|
63 |
|
881 |
截至6月30日的賬面金額 |
|
1,573 |
|
2,274 |
22。關聯方
(a) 關聯方交易
關聯方交易與期權協議相關聯，該協議反映在本財務報表附註20中。
(b) 關鍵管理層薪酬
在此期間，高管團隊的薪酬可以分析如下：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
短期員工福利-工資和工資 |
|
2,526 |
|
1,121 |
|
2,090 |
|
599 |
長期員工福利 — 基於股份的付款 |
|
3,275 |
|
2,116 |
|
1,241 |
|
1,551 |
|
|
5,801 |
|
3,237 |
|
3,331 |
|
2,150 |
(c) 與其他關聯方的交易
與關聯方進行了以下交易：
|
|
六個月已結束 |
|
三個月已結束 |
||||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
與商家的交易—收入 |
|
8 |
|
517 |
|
(303) |
|
135 |
與首選供應商（收款代理）的交易——成本 |
|
(173) |
|
(204) |
|
78 |
|
(88) |
(d) 與其他關聯方交易產生的未清餘額
在本報告所述期間結束時，與關聯方交易有關的以下未清餘額：
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年12月31日 |
與商家的交易——應付賬款 |
|
— |
|
(622) |
與首選供應商（收款代理人）的交易——應付賬款 |
|
(127) |
|
(125) |
與首選供應商（收款代理人）的交易——應收賬款 |
|
4,551 |
|
6,058 |
與主要管理人員的交易——其他應收款 |
|
1,808 |
|
— |
與關聯方的所有交易都是按照正常的商業條款和條件以及市場匯率進行的。未清餘額是無抵押的，可以現金償還。
23。現金流披露
最重要的非現金交易詳述如下：
|
|
六個月已結束 |
||
|
|
2022年6月30日 |
|
2021年6月30日 |
隨着租賃負債的增加，確認使用權資產 |
|
(110) |
|
(3,915) |
行使股份獎勵的其他應收賬款 |
|
1,808 |
|
— |
24。公允價值層次結構
下表顯示了截至2022年6月30日和2021年12月31日期間按公允價值確認的金融工具，對公允價值基於的金融工具進行了分析：
第一級：相同資產或負債在活躍市場上的報價（未經調整）。
第二級：可以直接或間接觀察到對記錄的公允價值有重大影響的所有投入的其他技術。
第三級：使用對記錄的公允價值有顯著影響的投入的技術，但不基於可觀察的市場數據。
該表還包括按攤餘成本計量的金融工具。專家組瞭解到，此類工具的賬面價值接近其公允價值。
2022年6月30日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
1,065 |
|
— |
|
1,065 |
|
1,065 |
|
— |
|
— |
其他資產 |
|
— |
|
1,688 |
|
1,688 |
|
— |
|
— |
|
— |
貿易和其他應收賬款 |
|
— |
|
197,548 |
|
197,548 |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
782 |
|
— |
|
782 |
|
— |
|
782 |
|
— |
現金和現金等價物 |
|
— |
|
453,985 |
|
453,985 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
1,847 |
|
653,221 |
|
655,068 |
|
1,065 |
|
782 |
|
— |
2021年12月31日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
資產 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
按公允價值計入損益的金融資產 |
|
1,004 |
|
— |
|
1,004 |
|
1,004 |
|
— |
|
— |
其他資產 |
|
— |
|
1,339 |
|
1,339 |
|
— |
|
— |
|
— |
貿易和其他應收賬款 |
|
— |
|
190,966 |
|
190,966 |
|
— |
|
— |
|
— |
現金和現金等價物 |
|
— |
|
336,197 |
|
336,197 |
|
— |
|
— |
|
— |
|
|
1,004 |
|
528,502 |
|
529,506 |
|
1,004 |
|
— |
|
— |
2022年6月30日 |
|
FVPL |
|
攤銷 |
|
總計 |
|
第 1 級 |
|
第 2 級 |
|
第 3 級 |
負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貿易和其他應付賬款 |
|
— |
|
(335,576) |
|
(335,576) |
|
— |
|
— |
|
— |
金融負債 |
|
— |
|
(14,656) |
|
(14,656) |
|
— |
|
— |
|
— |
衍生金融工具 |
|
(76) |
|
— |
|
(76) |
|
— |
|
(76) |
|
— |
或有對價負債 |
|
(665) |
|
— |
|
(665) |
|
— |
|
— |
|
(665) |
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(741) |
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(350,232) |
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(350,973) |
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— |
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(76) |
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(665) |
2021年12月31日 |
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FVPL |
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攤銷 |
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總計 |
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第 1 級 |
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第 2 級 |
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第 3 級 |
負債 |
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貿易和其他應付賬款 |
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— |
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(277,160) |
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(277,160) |
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— |
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— |
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— |
金融負債 |
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— |
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(5,014) |
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(5,014) |
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— |
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— |
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衍生金融工具 |
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(221) |
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— |
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(221) |
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— |
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(221) |
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— |
或有對價負債 |
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(665) |
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— |
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(665) |
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— |
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— |
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(665) |
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(886) |
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(282,174) |
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(283,060) |
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— |
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(221) |
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(665) |
3 級金融工具
截至2022年6月30日和2021年12月31日，集團已確認了總額為665美元的或有對價負債，歸類為第三級。三級或有對價的金額由集團財務團隊使用貼現現金流分析計算，根據合同條款、該實體對業務的瞭解以及當前狀況可能對其產生的影響，考慮了預期的現金流。如年度合併財務報表附註1.3.e所述，此類或有負債上限為66.5萬美元，已於2022年7月29日支付。
在截至2022年6月30日和2021年12月31日的期間，三級物品沒有變化。此外，沒有在第二級和第三級工具之間轉移任何物品、購置、處置，也沒有將該期間與第三級工具相關的損益計入利潤中。