展品99.2

McLoud Technologies Corp於2022年4月4日同時提交給SEDAR和美國證券交易委員會的截至2021年12月31日的經審計財務報表(之前提交的財務報表)已更正和重新提交，以反映McLoud股東和非控股權益應佔截至2019年12月31日、2020年和2021年12月31日的年度淨收益(虧損)和其他 全面收益(虧損)重新分類的影響。

此外，報告期後的事項已更新至2022年8月22日，即重新備案之日。

除上述以外，以前提交的財務報表沒有其他變化。這些經審計的財務報表 包括經修訂的獨立審計師報告，取代了以前提交的財務報表。

本通知不構成經審計的年度財務報表的一部分。

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多倫多證券交易所-V：MCLD納斯達克：MCLD截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度合併財務報表(除非另有説明，以 加元表示)

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畢馬威會計師事務所

第五大道西南205號

3100套房

卡爾加里AB T2P 4B9

Tel (403) 691-8000

Fax (403) 691-8008

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獨立註冊會計師事務所報告

致McLoud Technologies Corp.的股東和董事會：

對合並財務報表的幾點看法

我們已 審計了所附McLoud Technologies Corp.(公司)截至2021年12月31日及2020年12月31日的綜合財務狀況表、截至2021年12月31日的三年期間內各年度的相關綜合虧損及全面損益表、權益變動表、現金流量及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表按照國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則，在各重大方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的財務狀況，以及截至2021年12月31日的三年期間各年度的財務業績和現金流量。

持續經營的企業

隨附的綜合財務報表的編制假設公司將繼續作為一家持續經營的企業。正如綜合財務報表附註2 所述，截至2021年12月31日，公司出現經常性淨虧損和用於經營活動的現金、違反契約和淨營運資本不足，這令人對公司作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。附註2也説明瞭管理層在這些事項上的計劃。合併財務報表不包括可能因這種不確定性的結果而產生的任何調整。

意見基礎

這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在公共公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

畢馬威有限責任合夥公司，安大略省有限責任合夥企業，畢馬威全球獨立組織成員公司

成員事務所隸屬於畢馬威國際有限公司，這是一傢俬人英國擔保有限公司。畢馬威

加拿大為畢馬威會計師事務所提供服務。

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我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

自2019年以來，我們一直擔任本公司的審計師。

/s/畢馬威律師事務所

特許專業會計師

加拿大卡爾加里

August 22, 2022

麥克勞德技術公司

合併財務狀況表

以加元表示

備註 2021年12月31日 2020年12月31日
重鑄(注2) 重鑄(注2)

資產

流動資產

現金和現金等價物

 $ 4,588,057 $ 1,110,889

貿易和其他應收款

 6 14,566,975 12,312,814

預付費用和其他資產的當期部分

 7 2,355,350 1,326,319

長期應收賬款的當期部分

 6 397,060 445,213

流動資產總額

 $ 21,907,442 $ 15,195,235

非流動資產

預付費用和其他資產

 7 622,577 1,011,847

長期應收賬款

 6 343,371 2,091,059

使用權資產

 8 916,028 3,660,717

財產和設備

 9 649,403 506,387

無形資產

 10 20,585,833 27,766,839

商譽

 10 27,081,795 27,086,727

非流動資產總額

 $ 50,199,007 $ 62,123,576

總資產

 $ 72,106,449 $ 77,318,811

負債

流動負債

銀行負債

 13 $ 3,460,109 $ 976,779

應付貿易款項和應計負債

 11 12,421,309 12,924,256

遞延收入

 5 2,811,408 1,771,120

貸款和借款的當期部分

 12 12,447,939 3,431,251

可轉換債券的流動部分

 14 22,185,170 –

認股權證負債

 15 8,880,038 710,924

租賃負債的流動部分

 8 410,674 835,472

其他負債的流動部分

 16 – 6,003,838

應收業務購置款當期部分

 18 1,398,972 1,594,297

流動負債總額

 $ 64,015,619 $ 28,247,937

非流動負債

可轉換債券

 14 110,540 19,534,988

租賃負債

 8 634,798 3,109,604

貸款和借款

 12 767,662 9,721,049

遞延所得税負債

 25 2,291,057 4,168,905

其他負債

 16 – 232,577

應付業務收購

 18 – 845,232

總負債

 $ 67,819,676 $ 65,860,292

股權

股本

 19 118,195,363 83,120,611

繳款盈餘

 11,040,751 8,518,476

累計其他綜合收益

 1,227,269 1,435,384

赤字

 (128,671,898 ) (83,909,198 )

股東權益總額

 $ 1,791,485 $ 9,165,273

非控制性權益

 21 2,495,288 2,293,246

總股本

 $ 4,286,773 $ 11,458,519

負債和權益總額

 $ 72,106,449 $ 77,318,811

持續經營(附註2)；報告所述期間之後的事件(附註31)；承付款和或有事項(附註29)

附註是這些合併財務報表的組成部分。

於2022年8月22日代表董事會通過

“Russ McMeekin” “Michael Allman”

董事 董事

1|合併財務報表

麥克勞德技術公司

合併損失表和全面損失表

(除股份數目外，以加元表示)

截至十二月三十一日止的年度：
備註 2021 2020 2019
重鑄(注2) 重鑄(注2) 重鑄(注2)

收入

 4, 5 $ 25,596,972 $ 26,928,439 $ 18,340,249

銷售成本

 (9,683,748 ) (10,281,922 ) (7,583,127 )

毛利

 $ 15,913,224 $ 16,646,517 $ 10,757,122

費用

薪金、工資和福利

 21,691,774 20,885,044 10,313,803

銷售和市場營銷

 1,377,255 1,536,420 3,166,788

研發

 3,179,353 1,078,164 498,099

一般事務及行政事務

 8,538,854 5,741,872 3,294,550

專業和諮詢費

 9,085,436 8,886,341 4,351,812

基於股份的薪酬

 20 1,867,915 1,454,235 1,468,361

折舊及攤銷

 8-10 8,924,812 6,778,100 4,044,143

總費用

 $ 54,665,399 $ 46,360,176 $ 27,137,556

營業虧損

 $ 38,752,175 $ 29,713,659 $ 16,380,434

其他費用(收入)

融資成本

 22 8,618,794 6,033,510 3,217,500

匯兑損失(收益)

 (267,294 ) 1,198,372 494,404

業務收購成本和其他費用

 17 346,420 1,811,682 9,880,170

減損

 9,10(a) – – 600,657

衍生工具的公允價值損失

 23 6,040,121 – –

其他收入

 24 (7,126,097 ) (2,932,342 ) (167,913 )

税前虧損

 $ 46,364,119 $ 35,824,881 $ 30,405,252

當期税費(回收)

 25 157,303 (295,709 ) 181,895

遞延税金(回收)費用

 25 (1,822,109 ) (668,209 ) (2,692,313 )

本年度淨虧損

 $ 44,699,313 $ 34,860,963 $ 27,894,834

其他綜合(收益)損失

國外子公司的翻譯差異

 69,460 (1,209,006 ) (607,302 )

年度的全面虧損

 $ 44,768,773 $ 33,651,957 $ 27,287,532

本年度的淨虧損(收入)可歸因於：

麥克勞德技術公司股東

 44,762,700 36,447,551 28,484,890

非控制性權益

 (63,387 ) (1,586,588 ) (590,056 )
$ 44,699,313 $ 34,860,963 $ 27,894,834

本年度的綜合虧損(收入)可歸因於：

麥克勞德技術公司股東

 44,970,815 35,398,294 28,054,299

非控制性權益

 (202,042 ) (1,746,337 ) (766,767 )
$ 44,768,773 $ 33,651,957 $ 27,287,532

麥克勞德股東應佔每股虧損基本和攤薄

 $ 3.76 $ 5.01 $ 6.97

已發行普通股加權平均數 -基本和稀釋後普通股

 11,898,183 7,272,464 4,085,322

附註是這些合併財務報表的組成部分。

2|合併財務報表

麥克勞德技術公司

合併權益變動表

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除股份數目外，以加元表示)

備註 數量
股票		 股本 投稿
盈餘		 累計
其他
全面
收入		 赤字 總計
股東%s
權益

非-

控管
利息

 總股本

BALANCE，2020年12月31日(注2)

 9,168,416 $ 83,120,611 $ 8,518,476 $ 1,435,384 $ (83,909,198 ) $ 9,165,273 $ 2,293,246 $ 11,458,519

基於股份的支付

 20 – – 1,867,915 – – 1,867,915 – 1,867,915

行使RSU

 20 71,190 337,104 (423,277 ) – – (86,173 ) – (86,173)

已發行經紀認股權證

 19(b) – – 294,894 – – 294,894 – 294,894

公開發行的股份(扣除成本)

 19(a) 2,300,000 12,395,918 – – – 12,395,918 – 12,395,918

在公開發售中發行的權證(扣除成本)

 19(a) – – 619,796 – – 619,796 – 619,796

私募發行的股票

 19(a) 75,676 420,000 – – – 420,000 – 420,000

2021年債券轉換髮行的股票，淨額

 19(a) 2,107,787 14,436,728 – – – 14,436,728 – 14,436,728

扣除成本後以美元公開發行的股份

 19(a) 2,415,000 7,485,002 – – – 7,485,002 – 7,485,002

以美元公開發售的承銷商認股權證

 19(a) – – 162,947 – – 162,947 – 162,947

本年度淨(虧損)收入

 – – – – (44,762,700 ) (44,762,700 ) 63,387 (44,699,313)

本年度其他綜合(虧損)收入

 – – – (208,115 ) – (208,115 ) 138,655 (69,460)

平衡，2021年12月31日-重鑄(注： 2)

 16,138,069 $ 118,195,363 $ 11,040,751 $ 1,227,269 $ (128,671,898 ) $ 1,791,485 $ 2,495,288 $ 4,286,773

3|合併財務報表

麥克勞德技術公司

合併權益變動表

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除股數外，以加元表示)

備註 數量
股票		 股本 投稿
盈餘		 累計
其他
全面
收入		 赤字 總計
股東%s
權益

非-

控管
利息

 總股本

平衡，2019年12月31日-重鑄(注2)

 5,282,904 $ 45,368,745 $ 7,278,119 $ 386,127 $ (47,461,647 ) $ 5,571,344 $ 546,909 $ 6,118,253

基於股份的支付

 20 – – 1,454,235 – – 1,454,235 – 1,454,235

行使RSU

 20(b) 35,877 384,613 (529,006 ) – – (144,393 ) – (144,393)

行使的股票期權

 20(a) 7,639 166,400 (96,400 ) – – 70,000 – 70,000

已行使認股權證

 117,977 1,923,118 (427,426 ) – – 1,495,692 – 1,495,692

在企業合併中發行的股票-CSA

 17(d) 126,737 2,304,073 – – – 2,304,073 – 2,304,073

在企業合併中發行的股票-卡內皮

 17(e) 867,631 5,882,547 – – – 5,882,547 – 5,882,547

按交易成本發行的股票-Kanepi

 17(e) 22,064 149,596 – – – 149,596 – 149,596

為資產收購而發行的股票-AirFusion

 66,667 820,000 – – – 820,000 – 820,000

2019年債券轉換後發行的股票

 19(b) 3,333 50,000 24,000 – – 74,000 – 74,000

發行特別認股權證，淨額

 – – 12,217,171 – – 12,217,171 – 12,217,171

特別認股權證的轉換

 1,222,063 12,217,171 (12,217,171 ) – – – – –

與RSU清償債務

 – – 143,002 – – 143,002 – 143,002

公開發行的股份(扣除成本)

 1,415,526 13,854,348 671,952 – – 14,526,300 – 14,526,300

本年度淨(虧損)收入

 – – – – (36,447,551 ) (36,447,551 ) 1,586,588 (34,860,963)

本年度其他全面收入

 – – – 1,049,257 – 1,049,257 159,749 1,209,006

BALANCE，2020年12月31日(注2)

 9,168,416 $ 83,120,611 $ 8,518,476 $ 1,435,384 $ (83,909,198 ) $ 9,165,273 $ 2,293,246 $ 11,458,519

4|合併財務報表

麥克勞德技術公司

合併權益變動表

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除股數外，以加元表示)

備註 數量
股票		 分享
資本		 投稿
盈餘		 累計
其他
全面
收入		 赤字 總計
股東%s
權益

非-

控管
利息

 總股本

平衡，2018年12月31日

 3,030,021 $ 19,815,174 $ 1,759,217 $ (44,464 ) $ (18,976,757 ) $ 2,553,170 $ – $ 2,553,170

基於股份的支付

 20 – – 1,468,361 – – 1,468,361 – 1,468,361

行使RSU

 20(b) 11,905 142,277 (142,277 ) – – – – –

行使的股票期權

 20(a) 50,838 658,074 (114,825 ) – – 543,249 – 543,249

行使股份認購權證

 18(b) 133,176 1,865,773 (138,571 ) – – 1,727,202 – 1,727,202

因企業合併而發行的股份

 17(c) 1,200,000 13,320,000 – – – 13,320,000 – 13,320,000

論企業合併的交易成本

 17(c) 800,000 8,880,000 – – – 8,880,000 – 8,880,000

為清償Flow Capital的貸款而發行的股票

 17(a) 50,000 606,495 – – – 606,495 – 606,495

為清償債務而發行的股份

 19(a) 6,964 84,252 – – – 84,252 – 84,252

股票發行成本

 – (3,300 ) – – (3,300 ) – (3,300)

已發行的認股權證

 – – 61,000 – – 61,000 – 61,000

可轉換債券的權益部分

 – – 3,673,214 – – 3,673,214 – 3,673,214

可發行流動資金的或有股份

 17(a) – – 712,000 – – 712,000 – 712,000

企業合併中確認的非控制性利益

 – – – – – – (219,858 ) (219,858)

本年度淨(虧損)收入

 – – – – (28,484,890 ) (28,484,890 ) 590,056 (27,894,834)

本年度其他全面收入

 – – – 430,591 – 430,591 176,711 607,302

餘額，2019年12月31日-重鑄(注 2)

 5,282,904 $ 45,368,745 $ 7,278,119 $ 386,127 $ (47,461,647) $ 5,571,344 $ 546,909 $ 6,118,253

5|合併財務報表

麥克勞德技術公司

合併現金流量表

(以加元表示)

截至十二月三十一日止的年度：
備註 2021 2020 2019

經營活動

淨虧損

 $ (44,699,313 ) $ (34,860,963 ) $ (27,894,834 )

不影響現金的項目：

折舊及攤銷

 8-10 8,924,812 6,778,100 4,044,143

基於股份的薪酬

 20 1,867,915 1,454,235 1,468,361

融資成本

 22 8,618,794 6,020,636 3,217,500

衍生工具的公允價值損失

 23 6,040,121 – –

減損

 – – 600,657

其他收入

 24 (2,675,671 ) (92,535 ) (167,913 )

預期信貸損失準備金

 26 1,159,742 223,129 432,073

未實現外匯兑換收益

 (534,993 ) 1,034,501 542,016

業務收購成本

 – 149,596 8,880,000

當期税費(回收)

 25 157,303 (295,709 ) 181,895

遞延所得税追回

 25 (1,822,109 ) (668,209 ) (2,692,313 )

清償租賃債務的收益

 – – (99,979 )

營運資金減少

 30 (1,988,521 ) (904,212 ) (2,131,240 )

支付的利息

 (3,377,851 ) (3,535,805 ) (1,992,496 )

已繳納的税款

 – (158,564 ) (376,093 )

經營活動使用的現金淨額

$ (28,329,771 ) $ (24,855,800 ) $ (15,988,223 )

投資活動

購置財產和設備

 9 $ (625,202 ) $ (127,688 ) $ (138,123 )

無形資產的購置和支出

 10 (438,725 ) (809,764 ) –

取得專利權使用費協議

 17(a) – – (204,604 )

收購AirFusion的資產

 – (835,302 ) –

收購業務，扣除收購的現金後的淨額

17 – (4,622,400 ) (20,389,426 )

用於投資活動的現金淨額

$ (1,063,927 ) $ (6,395,154 ) $ (20,732,153 )

融資活動

支付租賃債務

 8 $ (1,095,327 ) $ (814,072 ) $ (422,783 )

償還貸款

 12 (9,781,554 ) (9,011,638 ) (6,787,528 )

貸款收益和銀行負債，扣除交易成本

 12, 13 13,752,698 8,726,766 16,539,700

銀行債務的淨(償還)墊款

 13 (1,004,211 ) (495,026 ) 1,471,805

發行股票所得收益，扣除發行成本

 19(a) 20,300,920 14,526,300 –

發行可轉換債券的收益，扣除成本

 14 5,424,661 5,285,997 22,865,049

發行認股權證所得收益，扣除發行成本

 19(a) 5,415,864 12,217,171 1,727,202

行使股票期權所得收益，扣除發行成本

 – 70,000 543,249

行使認股權證所得款項，淨額

 – 1,495,692 –

對RSU預提所得税

 (86,173 ) (144,393 ) –

為活動融資提供的現金淨額

$ 32,926,878 $ 31,856,797 $ 35,936,694

現金和現金等價物增加

 $ 3,533,180 $ 605,843 $ (783,682 )

匯率波動對現金持有的影響

 (56,012 ) (24,144 ) (12,922 )

現金和現金等價物， 年初

 1,110,889 529,190 1,325,794

現金和現金等價物， 年終

 $ 4,588,057 $ 1,110,889 $ 529,190

補充現金流量資料(附註30)

附註是這些合併財務報表的組成部分。

6|合併財務報表

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除特別註明外，以加元表示)

附註1--業務性質

McLoud Technologies Corp.(McLoud或The Company)是專有技術解決方案AssetCare的提供商。客户使用AssetCare軟件即服務(SaaS？)和數據解決方案來確保資產以最佳性能持續運行。AssetCare是一個結合了物聯網、人工智能和雲的資產管理平臺，以推動下一級的性能和效率。McLoud提供基礎性企業技術解決方案，支持安全通信、聯網工作和遠程監控等功能。

公司總部位於加拿大温哥華，總部位於加拿大阿爾伯塔省卡爾加里，註冊辦事處位於不列顛哥倫比亞省温哥華Burrard Street 550-510，郵編：V6C 3A8。

本公司符合納斯達克股票市場有限責任公司(納斯達克)的上市要求，並於2021年11月23日獲準上市。2021年11月24日，公司股票開始在納斯達克交易，代碼為MCLD，以美元計價(注31)。本公司的股票也在多倫多證券交易所以加元交易，交易代碼為MCLD，並在OTCQB創業板市場交易，交易代碼為MCLDF。

附註2--會計基礎

合併財務報表包括合併集團的最終母公司McLoud及其子公司的賬目，並根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制，自2021年12月31日起生效。

本公司合併財務報表已獲公司董事會批准，並於2022年8月22日授權發佈。

準備的基礎

該等綜合財務報表乃根據歷史成本慣例按持續經營原則編制，但按損益按公允價值分類的衍生金融工具除外。本公司的會計政策載於附註32，該等政策一致地適用於列報的所有期間。

本公司的列報貨幣為加元，除非另有説明，否則所有金額均以加元列報。綜合財務報表包括本公司及其附屬公司的賬目，而該等賬目均為本公司控制的實體(附註32(A))。除了加元陳述外，某些披露還包括使用美元(美元或美元)來描述某些融資交易。

本公司已將綜合財務報表中的某些可比數字重新分類，以符合本年度的列報方式。

本公司已更正截至2019年12月31日、2020年及2021年12月31日止年度的McLoud股東及非控股權益應佔淨收益(虧損)及其他全面收益(虧損)。這導致了2019年12月31日、2020年12月31日和2021年12月31日的綜合財務狀況表中非控股權益、累計其他全面收益和累計虧損之間的重新分類。截至2019年12月31日，在合併財務狀況表上，累計其他全面收入增加22,877美元，赤字減少1,354,452美元，非控股權益減少1,377,329美元。截至2020年12月31日，綜合財務狀況表中，考慮到前期調整的累積影響，累計其他全面收入減少234,212美元，赤字減少1,777,168美元，非控股利息減少1,542,956美元。截至2021年12月31日，綜合財務狀況表中，考慮到前期調整的累積影響，累計其他全面收入減少344,729美元，赤字減少1,344,175美元，非控股權益減少999,446美元。

此外，這導致McLoud股東應佔淨虧損和非控股權益、McLoud股東應佔其他綜合虧損和非控股權益之間的重新分類，並影響了截至2019年12月31日、2020年和2021年12月31日的年度的基本和稀釋每股虧損。截至本年度止年度：

•

2019年12月31日，McLoud股東應佔淨虧損減少1,354,452美元，非控股權益應佔淨收益減少1,354,452美元，McLoud股東應佔每股虧損-基本和稀釋後每股減少0.33美元。

•

2020年12月31日，McLoud股東應佔淨虧損減少422,716美元，非控股權益應佔淨收益減少422,716美元，McLoud股東每股虧損-基本和稀釋後每股減少0.06美元。

•

2021年12月31日，McLoud股東應佔淨虧損增加432,993美元，非控股權益淨虧損減少432,993美元，McLoud股東每股虧損-基本和稀釋後每股增加0.03美元。

此外，附註21“非控股權益”所載於2021年、2020年及2019年12月31日的比較披露，反映非控股權益的非流動資產、流動負債及非流動負債的經更正餘額 因上述淨收益(虧損)及其他全面收益(虧損)錯誤的歸屬及若干其他 披露錯誤而產生。

股份合併

2021年11月19日，本公司啟動了本公司已發行和已發行普通股的3比1合併，並於2021年11月24日開市時生效。本次股份合併獲本公司股東就本公司納斯達克上市事宜批准。本公司已發行及已發行的可換股債券、股票期權、認股權證及限售股份單位亦受這項股份合併的影響。普通股的面值並未因這項股份合併而調整。因此，本綜合財務報表及其附註所列期間的所有股份及每股金額均已追溯調整，以反映本次股份合併。

正在進行 關注

新冠肺炎疫情的爆發以及世界各國政府為緩解疫情蔓延而採取的措施對本公司造成了影響。由於這些活動的面對面性質，這些措施要求公司限制技術服務的部署，並將某些項目的啟動推遲一年。 這對公司的財務業績和流動性狀況產生了負面影響。

在截至2021年12月31日的年度內，公司淨虧損44,699,313美元，經營活動產生的現金流量為負28,329,771美元。截至2021年12月31日，該公司的營運資金缺口為42,108,177美元。營運資本不足是一種非國際財務報告準則的計量方法，其計算方式為流動資產減去流動負債。目前的流動資金水平和可用的資金來源不足以彌補營運資金不足。

7|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註2-會計基礎(續)

持續經營(續)

流動負債所包括的最大現金流出包括償還2019年可轉換債券23,457,500美元連同應付利息(附註14(A))；貸款及借款11,763,697美元(包括本金及利息付款)；支付貿易及其他應付款項12,421,309美元；以及與租賃有關的付款約1,000,000美元。

雖然在截至2021年12月31日的三個月裏，限制開始放鬆，但新冠肺炎將如何影響公司的業務以及未來收入的時間仍不確定。根據本公司在批准這些綜合財務報表之日的流動資金狀況，並考慮到圍繞疫情影響的不確定性， 管理層估計它將需要額外的資金來履行其財務義務。該公司目前正在與利益相關者和其他人合作，以解決營運資金不足的問題。長期而言，本公司作為持續經營企業的能力取決於其能否實現和維持盈利運營和運營產生的正現金流，以及在必要時獲得必要的股權或債務融資以繼續運營的能力。到目前為止，該公司通過債務和股權融資為其運營提供資金。儘管本公司過去已成功籌集資金，並預期貸款人將不會加快償還截至2021年12月31日、2022年3月31日及2022年6月30日的違約貸款，並預測來年可能發生違約，但不能保證其將成功完成未來的進一步融資或獲得 違約的豁免。

因此，這些因素是存在重大不確定性的指標，令人對公司作為持續經營企業的能力產生重大懷疑，從而使人對其在正常業務過程中實現資產和償還負債的能力產生重大懷疑。

在進行評估時，管理層考慮了關於未來的所有現有信息以及預測和其他緩解戰略，未來至少但不限於報告所述期間結束後的12個月。管理層在其評估中考慮了以下因素，認為持續經營假設仍然是適當的：

•

2019年可轉換債券償還計劃；

•

在2022年10月31日或之前全額償還定期貸款(附註31)；

•

循環經營融資項下未支取資金將可用而不需要償還的可能性(附註13)；

•

債務所需支付的現金本金和利息；

•

根據或有對價安排要求付款的可能性；

•

當前業務的現金流入，以及由於新冠肺炎相關限制的預期減少，預計未來12個月新收入合同帶來的收入和現金流預期增加；以及未來債務和股權融資。

該等綜合財務報表乃按持續經營原則編制，預期本公司將繼續經營，並能在可預見的未來在正常業務過程中變現其資產及履行其負債及承諾。該等綜合財務報表並不包括對賬面金額及資產、負債及已呈報開支分類的任何調整，如持續經營基準並不適當，則該等資產、負債及已呈報開支分類可能需要作出調整。

附註3：關鍵會計估計和判斷

在編制合併財務報表及應用本公司會計政策時，管理層須作出影響合併財務報表日期的資產及負債賬面值及或有負債披露的判斷、估計及假設，以及每個報告期內的收入及支出報告金額。估計數和相關假設受到歷史數據相關性和未來事件不確定性的限制。實際結果可能與這些估計不同。評估和基本假設將持續進行審查 。對估計數的修訂在訂正估計數期間和任何未來期間確認。

8|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註3-關鍵會計估計和判斷(續)

從2020年3月開始，新冠肺炎疫情對世界各地的經濟產生了實質性影響。由於與這場史無前例的大流行相關的不確定性，該公司的某些重要假設可能會受到影響。不確定的環境使估計合併財務報表中的幾個項目更具挑戰性，並可能導致管理層對未來的預期發生更頻繁的變化。目前尚不清楚對公司財務業績和現金流的長期影響。該公司已 在加拿大、美國和澳大利亞獲得政府援助，以幫助緩解新冠肺炎的財務影響(注24)。

(a)

在應用會計政策時的關鍵判斷

判斷適用於管理層要求作出選擇和/或評估的情況。對合並財務報表確認金額影響最大的會計政策適用判斷信息如下：

附屬公司控制權的釐定

要確定公司何時控制子公司，必須作出判斷。這 要求評估被投資人的相關活動，即那些對被投資人的回報有重大影響的活動。儘管不擁有任何股份或擁有任何投票權，本公司仍決定對Agnity Global，Inc.(Agnity)行使控制權，因為本公司有權提名Agnity運營委員會的多數成員，因此有權和有能力指導Agnity的相關活動，並通過使用其權利對其回報產生重大影響。本公司有權按月永久收取Agnity支付的特許權使用費，並且本公司對這些特許權使用費付款的可收集性承擔信用風險。

商譽、長期資產和無形資產減值指標的評估

管理層審核商譽， 應計折舊的長期資產和無形資產的減值觸發因素，以確定是否存在任何事件或情況變化，表明資產的賬面價值可能無法隨着時間的推移收回。如果存在減值指標，則根據資產水平或現金產生單位(現金產生單位)的水平進行減值評估。

租契

在衡量公司的租賃時，需要判斷以確定合同的租賃期限，包括公司是否合理地確定在其為承租人的情況下行使延期選擇權。租賃期越長，本公司將確認的租賃負債和使用權資產越大，未來該租賃期的變化將導致修改。此外，需要估計和假設，以確定用於衡量租賃開始時租賃負債的增量借款利率。

或有對價

管理層使用判斷來評估或有事件的存在。根據其性質，只有在發生或未能發生一個或多個未來事件時，才能解決意外情況。於業務合併日期及每個報告期結束時初步確認時，管理層亦會使用判斷來評估未來發生影響或有對價公允價值的一項或多項事件的可能性。

CGU的測定

為了評估商譽和非金融資產的減值，本公司必須確定CGU。資產和負債在單獨確認的現金流的最低水平歸入CGU。如何確定CGU的構成取決於管理層 判斷。CGU的組成可以直接影響CGU所包括的非金融資產的可回收性。管理層已確定公司有兩個CGU：Agnity和McLoud的其餘部分。

9|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註3-關鍵會計估計和判斷(續)

(b)

評估不確定度的主要來源

以下是假設和估計不確定性的信息，這些假設和估計不確定性具有重大風險 ，導致對資產和負債的賬面價值以及使用不同估計或假設的業務結果進行重大調整：

可轉換債券和股票發行的組成部分價值

管理層就該期間發行的可轉換債券及股權的公允價值計量作出判斷，包括釐定收益在該工具各組成部分之間的分配。在一項工具開始時，本公司確定該工具的每一件的價值，並在確定公允價值計算中使用的投入和確定某些結果的概率時需要作出判斷。

單機銷售價格的確定

某些收入合同的總交易價格是在相對獨立銷售價格(SSP？)的基礎上分配給每個履約義務的，表示銷售價格，就像它是單獨出售的一樣。這是一個涉及判斷的正式過程，可能會影響確認收入的時間。在大多數情況下，SSP是基於可觀測數據的。如果不能直接觀察到SSP，則使用預期成本加保證金或殘差法來估計金額。 永久軟件許可證的SSP非常可變，因此公司採用剩餘方法(附註32(C))。

預計信貸損失準備和撥備

本公司確認的金額相當於自初始確認以來信用風險大幅增加的貿易和長期應收賬款、其他應收賬款、未開賬單收入和關聯方應付金額的終身預期信用損失(ECL？)。損失準備金是根據歷史經驗和預測的經濟狀況來計算的。ECL的數量對預測經濟狀況的情況變化很敏感。

商譽和其他非金融資產的減值

商譽每年於 12月31日審核，如情況變化顯示賬面價值可能減值，則審核頻率更高。本公司於2021年12月31日完成年度減值測試，並確定不存在減值。如附註10(B)所述，確定 是否已發生減值需要對CGU的可收回金額進行估值。

基於股份的支付安排

本公司使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型(Black-Scholes模型) 來確定無法對商品和服務進行估值的股票期權和其他股權工具的公允價值。在估計公允價值時，管理層須作出若干假設及估計，例如期權的預期年期、本公司未來股價的波動性、無風險比率、未來股息率及於初始計量日期的估計沒收。用於估計公允價值的假設的變化可能會導致不同的 結果。

業務組合-採購價格分配

轉讓和收購的對價、資產和承擔的負債在本公司實際取得控制權之日按公允價值確認。對每項業務合併的衡量是基於收購日的可用信息。轉讓對價及取得的無形資產(包括商譽)、物業及設備、其他資產及承擔的負債的公允價值估計均基於估計及假設。該衡量主要基於收購之日的預計現金流、貼現率和市場狀況 。

10|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註3-關鍵會計估計和判斷(續)

(b)

評估不確定度的主要來源(續)

税收

計算當期和遞延税額需要管理層對公司運營所在的各個税務管轄區的税務法規和法律的解釋，這些法規和法律可能會發生變化。遞延税項資產和負債的計量需要估計已確定的暫時性差異的沖銷時間，以及管理層對本公司在未來應納税所得額到期前利用相關未來減税額度的能力的評估，這涉及對未來應納税所得額的估計。

本公司須接受其所在税務管轄區內各税務機關的評估，而這些税務機關可能會對税務法規作出不同的解釋。此外，所得税的計算涉及許多複雜的因素。因此，所得税受到計量不確定性的影響，實際税額可能與管理層的估計不同。

附註4：分部報告

該公司在一個運營部門運營。就部門報告而言，公司首席執行官(CEO)是首席運營決策者。公司運營部門的確定取決於其組織結構以及定期向首席執行官報告信息的方式。

按產品解決方案的最終客户或消費者所在地劃分的公司收入 如下：

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

加拿大

 $ 10,733,922 $ 13,832,691 $ 10,889,542

美國

 6,564,271 5,691,202 7,450,707

日本

 5,849,967 6,446,939 –

澳大利亞

 993,933 152,301 –

其他

 1,454,879 805,306 –

總收入

 $ 25,596,972 $ 26,928,439 $ 18,340,249

下表顯示了佔總收入10%以上的重要客户。

截至12月31日止年度， 2021 2020 2019

客户A

 低於10% 14 % 不適用

客户B

 低於10% 13 % 11 %

客户C

 11 % 低於10% 20 %

客户D

 11 % 低於10% 不適用

按國家/地區劃分的公司非流動資產如下：

2021年12月31日 2020年12月31日

加拿大

 $ 30,812,581 $ 37,966,772

澳大利亞

 10,372,410 11,731,960

美國

 9,014,016 12,424,844

非流動資產總額

 $ 50,199,007 $ 62,123,576

11|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

注5--收入

本公司的業務和主要收入來源見附註32(C)所述。 本公司的所有收入均來自與客户簽訂的合同。在下表中，收入按主要服務項目和收入確認時間分列。

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

AssetCare初始化1

 $ 1,250,181 $ 7,689,232 $ 5,964,663

AssetCare解決方案2

 23,461,748 12,809,054 2,939,582

工程服務 3

 885,043 6,430,153 9,436,004
$ 25,596,972 $ 26,928,439 $ 18,340,249

1

AssetCare項目的初始實施和激活收入，包括硬件銷售收入。

2

收入包括銷售AssetCare訂閲、其他訂閲、合同後支持和維護、 永久軟件許可證以及安裝和工程服務。

3

收入包括在不使用AssetCare的情況下以時間和材料或固定費用方式簽訂的諮詢、實施和集成服務。

截至十二月三十一日止的年度：
收入確認的時機 2021 2020 2019

隨着時間的推移

 $ 24,422,749 $ 18,551,736 $ 12,375,586

在完成後的某個時間點

 1,174,223 8,376,703 5,964,663
$ 25,596,972 $ 26,928,439 $ 18,340,249

未開單收入和遞延收入餘額的重大變化如下：

未開賬單的收入 遞延收入

2019年1月1日的餘額

 $ — $ 133,678

在業務合併中收購(附註17(C))

 2,347,207 133,556

在業務合併中收購(附註17(B))

 — 457,259

加法

 9,595,535 5,309,436

減去：轉入貿易和其他應收款

 (11,278,312 ) —

減值：在收入中確認

 — (4,878,419 )

減去：損失津貼

 (5,499 ) —

匯率變動的影響

 — (17,229 )

2019年12月31日的餘額

 $ 658,931 $ 1,138,281

在企業合併中收購

 117,686 –

加法

 11,478,436 6,316,586

減去：轉入貿易和其他應收款

 (11,557,665 ) –

減去：註銷

 (146,489 ) –

減值：在收入中確認

 – (5,612,896 )

減去：適用於未付貿易應收賬款

 – (30,586 )

匯率變動的影響

 3,841 (40,265 )

2020年12月31日餘額

 $ 554,740 $ 1,771,120

加法

 7,470,881 10,616,893

減去：轉入貿易和其他應收款

 (7,269,579 ) –

減值：在收入中確認

 – (9,585,211 )

匯率變動的影響

 – 8,606

2021年12月31日的餘額1

 $ 756,042 $ 2,811,408

1

未開單收入計入貿易及其他應收賬款(附註6)，並與本公司於報告日期已完成但未開單的工作享有 對價的權利有關。當向客户開具服務賬單時，未開單的收入被轉移到貿易和其他應收款中。

12|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註6--貿易和其他應收款及長期應收款

2021年12月31日 2020年12月31日

從與客户的合同中獲得的應收貿易款項

 $ 14,204,320 $ 10,182,229

未開單收入(附註5)

 756,042 554,740

應收間接税

 148,200 341,583

應收所得税

 2,217 594,036

其他應收賬款

 919,954 961,714

合同資產1

 86,777 153,178

損失津貼(附註26(B))

 (1,550,535 ) (474,666 )

貿易和其他應收賬款總額-當前

 $ 14,566,975 $ 12,312,814

1

截至2021年12月31日，合同總資產為90,200美元，非流動部分3,423美元列入 其他資產(2020年12月31日--總計314,894美元，非流動部分161,716美元)。沒有確認新的合同資產，在合同資產有效期內繼續攤銷銷售成本，直到2023年6月30日。

長期應收賬款

長期應收賬款是指與收入合同相關的應收賬款，根據這些合同，某些客户在一段時間內(從一年到三年不等)為預先交付的履約義務支付固定的每月分期付款。對於除每月合同和支持維護之外的所有履約義務均已完成的合同，應收款項計入與客户簽訂的合同應收賬款中。

2021年12月31日 2020年12月31日

長期應收賬款的當期部分1

 $ 397,060 $ 445,213

長期應收賬款的非流動部分2

 343,371 2,091,059

長期應收賬款總額

 $ 740,431 $ 2,536,272

1

扣除2021年12月31日的預計信貸損失準備金95,064美元和2020年12月31日的131,364美元(注： 26(B))。

2

扣除2021年12月31日的預計信貸損失準備金61,619美元，2020年12月31日的淨額為零(注 26(B))。

附註7--預付費用和其他資產

2021年12月31日 2020年12月31日

預付保險

 $ 348,063 $ 122,893

預付款

 121,806 38,593

存款

 862,338 189,734

預付許可證

 938,887 1,075,797

預付費服務

 505,448 292,552

其他預付費用

 197,962 325,481

其他資產

 3,423 293,116

預付費用和其他資產

 $ 2,977,927 $ 2,338,166

當前 部分

 $ 2,355,350 $ 1,326,319

非流動部分

 622,577 1,011,847
$ 2,977,927 $ 2,338,166

13|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註8-租契

該公司租用建築物作為辦公空間、車輛和其他辦公設備。租約的期限取決於辦公地點，租期一般為三至五年，並可選擇在該日之後續租。大多數寫字樓租賃需要支付可變租金，以支付運營成本和税費，而這些費用和税費不是以指數或費率為基礎，被確認為租金費用。短期租賃和低價值資產的租賃付款在租賃期內按直線原則確認為租金支出。租賃負債未貼現現金流量的到期日分析載於附註26(A)。

A)使用權資產

下表顯示了公司使用權資產賬面金額的變化情況：

辦公室 設備和
車輛		 總計

2019年1月1日的餘額

 $ 285,086 $ – $ 285,086

取得的使用權資產(附註17)

 4,207,837 95,378 4,303,215

對使用權資產的補充

 – 183,617 183,617

當年的折舊費用

 (433,617 ) (48,360 ) (481,977 )

本年度減值費用

 (78,764 ) – (78,764 )

匯率變動的影響

 (4,369 ) – (4,369 )

2020年1月1日的餘額

 $ 3,976,173 $ 230,635 $ 4,206,808

取得的使用權資產(附註17)

 509,290 – 509,290

對使用權資產的補充

 84,413 6,158 90,571

當年的折舊費用

 (780,767 ) (145,661 ) (926,429 )

契約修改的影響

 (221,590 ) – (221,590 )

匯率變動的影響

 2,648 (582 ) 2,067

2020年12月31日餘額

 $ 3,570,167 $ 90,550 $ 3,660,717

當年的折舊費用

 (748,058 ) (80,198 ) (828,256 )

契約修改的影響

 (1,924,504 ) – (1,924,504 )

匯率變動的影響

 8,122 (51 ) 8,071

2021年12月31日的餘額

$ 905,727 $ 10,301 $ 916,028

B)在合併損失表和全面損失表中確認的數額

截至十二月三十一日止的年度：

2021

 2020 2019

計入融資成本的租賃負債增加

 $ 137,272 $ 350,792 $ 168,571

使用權資產折舊1

 828,256 926,429 481,977

與可變租賃付款相關的費用2

 825,212 824,062 –

與短期租賃有關的費用2

 4,550 – –
$ 1,795,290 $ 2,101,283 $ 650,548

1

計入折舊和攤銷費用。

2

包括在一般和行政費用中的租金費用。

14|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註8-租約(續)

C)在合併現金流量表中確認的數額

截至十二月三十一日止的年度：

2021

 2020 2019

包括在經營活動中的現金流出總額

 $ 137,272 $ 350,792 $ 168,571

包括在籌資活動中的現金流出總額

 $ 1,095,327 $ 814,072 $ 422,783

附註9--財產和設備

辦公室
傢俱和
裝備

租賃權
改進

電腦
裝備

總計

成本：

2019年1月1日

 $ 10,117 $ 239,555 $ 52,966 $ 302,638

加法

 30,529 74,641 32,952 138,122

收購

 253,057 64,366 232,175 549,598

減損

 – – (14,460 ) (14,460 )

匯率變動的影響

 (1,339 ) (1,973 ) (6,990 ) (10,302 )

2019年12月31日

 $ 292,364 $ 376,589 $ 296,643 $ 965,596

加法

 30,543 – 97,145 127,688

匯率變動的影響

 (917 ) (1,351 ) (6,964 ) (9,232 )

2020年12月31日餘額

 $ 321,990 $ 375,238 $ 386,824 $ 1,084,052

加法

 – – 626,841 626,841

處置

 (29,459 ) (43,409 ) (124,544 ) (197,412 )

匯率變動的影響

 (504 ) (744 ) (4,588 ) (5,836 )

2021年12月31日的餘額

$ 292,027 $ 331,085 $ 884,533 $ 1,507,645

累計折舊：

2019年1月1日

 $ 410 $ 13,433 $ 13,318 $ 27,161

折舊

 44,729 71,143 123,272 239,144

匯率變動的影響

 (1,321 ) (1,577 ) (8,363 ) (11,261 )

2019年12月31日

 $ 43,818 $ 82,999 $ 128,227 $ 255,044

折舊

 78,289 77,906 175,027 331,222

匯率變動的影響

 (923 ) (1,436 ) (6,242 ) (8,601 )

2020年12月31日餘額

 $ 121,184 $ 159,469 $ 297,012 $ 577,665

折舊

 75,117 73,864 336,765 485,746

處置

 (29,458 ) (43,409 ) (123,240 ) (196,107 )

其他動作

 6,746 – (6,746 ) –

匯率變動的影響

 (505 ) (744 ) (7,813 ) (9,062 )

2021年12月31日的餘額

$ 173,084 $ 189,180 $ 495,978 $ 858,242

賬面金額：

2020年12月31日餘額

 $ 200,806 $ 215,769 $ 89,812 $ 506,387

2021年12月31日的餘額

 $ 118,943 $ 141,905 $ 388,555 $ 649,403

15|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註10--無形資產和商譽

A)無形資產

專利和
商標		 客户
關係		 技術 總計

成本：

2019年1月1日

 $ 192,032 $ 2,118,739 $ 1,590,958 $ 3,901,729

加法

 – – – –

收購

 – 14,168,830 10,212,390 24,381,220

匯率變動的影響

 (9,374 ) (46,579 ) (47,366 ) (103,319 )

2019年12月31日的餘額

 $ 182,658 $ 16,240,990 $ 11,755,982 $ 28,179,630

加法

 – – 2,333,666 2,333,666

收購

 – 3,434,334 3,846,189 7,280,523

匯率變動的影響

 (2,957 ) (38,494 ) (32,016 ) (73,467 )

2020年12月31日餘額

 $ 179,701 $ 19,636,830 $ 17,903,821 $ 37,720,352

加法

 – – 440,965 440,965

匯率變動的影響

 (343 ) (3,217 ) 1,556 (2,004 )

2021年12月31日的餘額

$ 179,358 $ 19,633,613 $ 18,346,342 $ 38,159,313

累計攤銷和減值：

2019年1月1日

 $ 51,238 $ 333,430 $ 349,188 $ 733,856

攤銷1

 36,564 1,668,090 1,618,368 3,323,022

減損

 – – 507,433 507,433

匯率變動的影響

 (3,219 ) (23,895 ) (28,656 ) (55,770 )

2019年12月31日的餘額

 $ 84,583 $ 1,977,625 $ 2,446,333 $ 4,508,541

攤銷1

 35,243 2,696,767 2,753,602 5,485,612

匯率變動的影響

 (3,078 ) (19,774 ) (17,788 ) (40,640 )

2020年12月31日餘額

 $ 116,748 $ 4,654,618 $ 5,182,147 $ 9,953,513

攤銷1

 32,073 3,099,234 4,479,503 7,610,810

匯率變動的影響

 85 3,820 5,252 9,157

2021年12月31日的餘額

$ 148,906 $ 7,757,672 $ 9,666,902 $ 17,573,480

賬面金額：

2020年12月31日餘額

 $ 62,953 $ 14,982,212 $ 12,721,674 $ 27,766,839

2021年12月31日的餘額

 $ 30,452 $ 11,875,941 $ 8,679,440 $ 20,585,833

1

攤銷費用計入折舊和攤銷，計入合併損失表和 綜合損失。

B)商譽

商譽在每年12月31日進行減值測試，當有指標時，賬面價值可能會減值。在審核減值指標時，本公司會考慮其市值和賬面價值之間的關係，以及其他定性和定量因素。截至2021年12月31日，公司擁有兩個CGU：McLoud Technologies Corp.和Agnity(2020年12月31日--兩個CGU)。商譽全部分配給麥克勞德技術公司，因為這個CGU受益於之前的業務合併。此外，本公司並不擁有Agnity CGU的所有權，而是擁有100%的非控股權益，且該CGU不包括商譽。商譽的賬面金額如下：

16|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註10--無形資產和商譽-(續)

2021年12月31日 2020年12月31日

期初餘額

 $ 27,086,727 $ 18,758,975

收購、業務合併(附註18)

 – 8,405,341

匯率變動的影響

 (4,932) (77,589)

總商譽

 $ 27,081,795 $ 27,086,727

McLoud CGU的可收回金額是參考公司市值，採用公允價值減去處置成本(FVLCD)確定的。2021年12月31日的商譽減值測試得出結論，可收回金額超過了包括商譽在內的CGU的賬面金額，因此不存在商譽減值。截至2021年12月31日，公司市值所隱含的企業價值為146,500,000美元，而資產賬面淨值為36,160,000美元。

附註11--貿易應付款和應計負債

2021年12月31日 2020年12月31日

貿易應付款

 $ 5,591,316 $ 5,903,789

應計負債

 5,398,389 4,795,742

應付利息

 233,854 425,054

萬事達卡設施(注13)

 296,669 600,590

欠關聯方(附註28)

 265,074 846,228

應付所得税

 266,753 21,752

應繳間接税

 150,577 242,703

其他

 218,677 88,398

貿易應付款和應計負債總額

$ 12,421,309 $ 12,924,256

附註12--貸款和借款

本公司控制的實體借款和借款的賬面價值如下：

2021年12月31日 2020年12月31日

定期貸款

 $ 9,275,683 $ 10,928,055

國際銀行同業拆借

 2,639,143 1,137,360

應付加拿大工業部的債券

 26,412 76,227

應付關聯方貸款1

 335,860 318,428

甲骨文融資2

 826,418 427,250

其他貸款和融資

 112,085 264,980

總計3

 $ 13,215,601 $ 13,152,300

當前

 12,447,939 3,431,251

非當前

 767,662 9,721,049
$ 13,215,601 $ 13,152,300

1

作為收購CSA的一部分而承擔的貸款(附註17(D))，利息為6%，於2023年1月到期。利息按年支付，應計利息包括在貿易應付款和應計負債中。

2

由甲骨文信貸公司(甲骨文)提供的融資安排，利息在6.2%至6.6%之間。利息按季度分期付款，貸款將於2023年5月和2024年2月到期。在截至2021年12月31日的年度內，從額外資金獲得的收益為577,378美元(2020年12月31日--495,944美元)

3

附註30(B)包括負債變動與融資活動產生的現金流量的對賬。

17|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註12--貸款和借款(續)

定期貸款

2019年，本公司的子公司McLoud Technology Services Inc.(MTS)， 與Fiera Private Debt Fund VI LP(Fiera Private Debt Fund VI LP)簽訂了一項13,000,000美元的定期貸款安排。定期貸款付款是本金和利息的混合付款，直至2026年8月到期 ，貸款以MTS的資產為抵押。本公司及若干附屬公司為擔保人。

2021年11月9日，本公司修改了其定期貸款，並修改了Fiera、ATB Financial(ATB)和本公司之間的關聯債權人間協議。債權人之間的協議確定了違約情況下擔保權益的優先權，Fiera對除 應收賬款以外的所有資產具有第一優先權(附註13)。定期貸款的修訂包括：將年利率從6.85%提高到7.5%；對適用於2021年7月1日至2022年12月31日期間的財務契約進行某些修改；以及增加兩家麥克勞德子公司作為額外擔保人。見附註31(A)和(B)，瞭解Fiera Loan的後續變化。

貸款本金金額和到期日2026年8月7日保持不變。在截至2021年12月31日的一年中，支付了2343,036美元的本金和利息。與這一變化相關的138,908美元的修改損失計入截至2021年12月31日的年度綜合損益表中的財務成本 ，定期貸款賬面價值的抵消性增長。產生了191,310美元的交易成本，並從期限貸款的賬面價值中扣除。

違反貸款契約

定期貸款包含季度和季度末指標的契約。在截至2021年12月31日的季度 ，本公司未滿足某些最低契諾，因此定期貸款按需到期，在契諾遵守之前一直被歸類為當前貸款。在截至2022年3月31日的季度，本公司繼續沒有達到某些最低契諾，也沒有收到貸款人的豁免。見附註31(B)，以瞭解後來對Fiera貸款契約的更改。

國際銀行同業拆借

根據與國際同業銀行簽訂的保理和擔保協議，Agnity是一家由公司控制的實體，在任何時候都會從國庫收取最高2,000,000美元的預付款，以使其有權從保理應收賬款中收取現金流，併為這項服務收取費用。這是一份融資協議，經保理的應收賬款仍帶有信用風險，未出售， 未從Agnity的財務狀況報表中取消確認。國家墊付的資金最高可達應收賬款保證額的85%。各國在頭30天收取發票總金額的1.5%的保理費 ，此後每天按比例收取0.06%的保理費。預付款數額各不相同，取決於Agnity的現金需求。在截至2021年12月31日的一年中，聯合國預支了9,246,693美元，Agnity償還了其中的7,954,698美元[br}。

附註13-銀行負債

2021年12月31日 2020年12月31日

ATB金融循環經營機制

 $ 3,460,109 $ –

經營性貸款安排1

 – 923,461

銀行透支 1

 – 53,318

總計

 $ 3,460,109 $ 976,779

1

於2020年12月31日，本公司可使用營運貸款融資及萬事達卡融資。2021年4月15日，經營性貸款工具償還並關閉。萬事達卡設施仍然存在，截至2021年12月31日，提取了296,669美元(2020年12月31日-600,590美元)，這 金額包括在綜合財務狀況報表的貿易應付款和應計負債中。銀行於2020年12月31日透支的款項已於2021年10月償還。

18|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註13--銀行負債(續)

ATB金融機構

2021年5月17日，本公司的一家子公司與艾伯塔省全資擁有的金融機構ATB簽署了一份承諾書 ，以獲得5,000,000美元的擔保循環運營融資。該設施可通過各種工具獲得。2021年6月24日，提取了2500,000美元，這是當時與Fiera達成的債權人間協議下的最高金額。該貸款按需到期，按最優惠利率加2%的年利率計息，並在每月底到期支付利息和費用，並且可以預付，而不會受到懲罰。

2021年11月8日， 公司和ATB修改了雙方關於循環運營設施的承諾書。修正案增加了一項手風琴功能，允許公司請求ATB將貸款的最高本金從5,000,000美元增加到10,000,000美元，資金增量為1,250,000美元，但須符合某些要求並根據債權人間協議獲得Fiera和ATB的批准。

該設施受某些報告和財務契約的約束。本公司在2021年12月31日遵守了這些公約，但在2022年3月31日和2022年6月30日沒有遵守。該貸款以本公司及其主要附屬公司的某些資產為抵押。此外，本公司及其若干附屬公司已為償還貸款項下到期的所有款項提供無限擔保。作為承諾書修訂的一部分，公司同意向ATB發行認股權證(附註15)。

2021年11月9日，Fiera、ATB和本公司修訂了債權人間協議 ，允許本公司提取該貸款的全部5,000,000美元，但上限等於協議中定義的5,000,000美元和符合條件的應收賬款減去優先權應付款的總和。2021年11月12日，該貸款下又提取了950,000美元。在2021年12月31日，由於Fiera Covenant違約，以及在2022年3月31日和2022年6月30日，由於不遵守ATB Financial循環運營設施的契約，ATB有權限制ATB設施下的進一步預付款。

附註14-可轉換債券

2021年12月31日 2020年12月31日

2019年可轉換債券負債(A)

 $ 22,185,170 $ 19,534,988

2021年可轉換債券負債(B)

 69,034 –

2021年可轉換債券嵌入衍生品(B)

 41,506 –

總計

 $ 22,295,710 $ 19,534,988

本期債券

 $ 22,185,170 $ –

非流動債券

 110,540 19,534,988
$ 22,295,710 $ 19,534,988

a)

2019年可轉換債券

2021年12月31日 2020年12月31日

期初餘額

 $ 19,767,472 $ 17,753,016

將債權證轉換為普通股

 – (50,000)

支付的利息

 (2,345,750) (2,345,750)

按實際利率計算的累加利息

 4,958,927 4,410,206

負債構成的賬面金額

 $ 22,380,649 $ 19,767,472

減去：應付利息

 (195,479) (232,484)

總計

 $ 22,185,170 $ 19,534,988

19|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註14可轉換債券(續)

a)

2019年可轉換債券(續)

2019年7月，公司完成了可轉換無擔保次級債券(2019年債券)的私募發行，總收益總額為23,507,500美元，現金收益淨額為22,865,049美元。2019年債券的利息年利率為10%，按季度支付，於2022年5月31日到期，屆時，如果2019年債券沒有根據持有人的選擇進行轉換或以其他方式清償，則未償還的本金金額23,457,500美元和任何未償還的利息將以現金償還。

2019年債券的本金金額可在到期前的任何時間由持有人選擇轉換為公司的1,563,833個單位，轉換價格為每單位15.00美元。截至2022年6月30日，尚未轉換任何單位。每個單位由一股普通股和一股認購權證組成。在2024年6月之前，每份認股權證可以22.5美元的行使價獲得一股普通股。

b)

2021年可轉換債券

發行可轉換債券

2020年12月7日，公司開始努力通過私募發行(發售)可轉換無擔保次級債券(2021年債券)籌集總計1,000,000美元，每份債券的價格為100美元。於二零二零年十二月三十一日，已收到與發行兩批債券有關的總收益5,285,997元(4,146,825美元)；然而，由於尚未發行債券證書，所得款項於二零一零年十二月三十一日的綜合財務狀況表 列作其他負債(附註16)。

此次發行在2020年12月7日至2021年5月25日期間分六批完成 ，總收益為11,328,870美元(8,884,000美元)。每批債券都有一個特定的到期日和美元兑換價格，該價格是在成交之日設定的。轉換價格從4.11美元(3.42美元)到8.28美元(6.60美元)不等，具體取決於 部分。

截至如下所述的 轉換日期可轉換債券的轉換，2021年債券的到期日是適用部分截止日期後的36個月。2021年債券的本金金額可在債券到期前的任何時間由持有人按債券中所述的計算轉換價格轉換為普通股。2021年債券的利息年利率為8%，由本公司選擇以現金或本公司普通股的形式支付，根據債券協議計算，該協議考慮了多倫多證券交易所普通股在記錄日期兑換成美元等因素。本公司選擇支付於轉換日期發行的所有應計普通股利息。

在初步確認時，2021年債務包括主機責任和嵌入的衍生品轉換選擇權。嵌入衍生工具的公允價值首先確定，可轉換債券的公允價值總額的剩餘金額分配給主負債。宿主負債被歸類為按攤銷成本確認的財務負債，而嵌入衍生工具轉換期權是按公允價值通過損益分類的嵌入衍生工具(FVTPL)。公允價值計量在附註26(B)-金融工具項下作進一步説明計量3級金融負債公允價值時使用的估值方法。

可轉換債券的轉換

2021年7月12日，本公司宣佈，已與持有2021年債券未償還本金99.2%以上的持有人簽訂了 債務轉換和交換協議(轉換協議)，但須滿足包括多倫多證券交易所批准在內的多項條件。轉換協議就條款作出若干更改，包括降低2021年債券若干部分的轉換價格，以及為轉換時將發行的每股普通股增加普通股認購權證。

於2021年8月13日，本公司獲多倫多證券交易所批准，發行合共2,107,787股普通股及2,107,787股普通股認購權證(附註19(A))，以消除截至轉換協議日期的99.2%本金及應計利息。

以下對賬包括：(A)截至2021年7月12日的可轉換債券的原始發行和會計處理；(B)於2021年7月12日終止確認主機負債和嵌入衍生品，因為協議條款的變化被確定為重大修改，並導致在此日期確認新的財務負債；(C)2021年8月13日到期的2021年債券金額被取消，以換取普通股和認股權證；以及 (D)未轉換的剩餘債券的會計處理。如附註15所述，已發行的認股權證仍為本公司的財務負債。

20|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註14可轉換債券(續)

b)

2021年可轉換債券(續)

2021年12月31日

發行可轉換債券所得款項

 $ 11,328,870

公允價值調整(附註23)

 1,615,102

可轉換債券的公允價值總額

 12,943,972

減去：嵌入衍生工具的公允價值

 (5,060,776 )

減去：交易成本 1

 (660,604 )

啟動時負債的賬面價值

 7,222,592

與負債相關的利息支出

 813,615

債務清償，包括應付利息

 (7,735,230 )

外匯調整

 (224,286 )
76,691

減去：計入應計負債的應計利息

 (7,657 )

負債在 期末的賬面價值2

 $ 69,034

1

總交易成本為1,061,854美元，其中包括支付給經紀商的現金補償和發行的115,760只經紀權證的價值。分配給可轉換債券內含衍生工具部分的交易成本401,250美元已在截至2021年12月31日止年度的綜合損益表及全面損益表中於財務成本中支出。

2

本金為75,000美元的可換股債券將於2024年1月到期，年息為8% ，可轉換為本公司股份，換股價為5.84美元(4.59美元)。

2021年12月31日

嵌入衍生工具成立時的公允價值

 $ 5,060,776

公允價值遞減 1

 (784,261 )

轉換時對嵌入導數的不再認識

 (4,214,198 )

外匯調整

 (20,811 )

餘額，嵌入導數

 $ 41,506

1

嵌入衍生工具的公允價值於各報告期末及換算及 於綜合虧損及全面損失表中確認的衍生工具公允價值(收益)虧損時重新計量(附註23)。

附註15-認股權證負債

2021年12月31日 2020年12月31日

衍生權證負債--2021年債券(A)

 $ 1,868,541 $ –

衍生權證負債--美元股權融資(B)

 6,106,596 –

與企業收購有關的權證責任(C)

 709,835 710,924

其他認股權證法律責任(C)

 195,066 –

總計，全部當前

 $ 8,880,038 $ 710,924

21|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註15-認股權證負債(續)

衍生認股權證負債

該公司在債務和股權交易中發行了 份認股權證。其中某些認股權證被歸類為衍生工具，並被確認為金融負債。衍生權證負債的估計公允價值已使用Black-Scholes模型計算。於發行日期及認股權證行使前的每個報告日期，負債的公允價值會重新計量，公允價值的變動會在綜合虧損及全面虧損報表中記為損益。

為配合下文(B)項所述的美元股票發售，本公司同意將作為單位發售的一部分而發行的權證在納斯達克上市。2022年2月15日，這些認股權證開始交易，代碼為MCLDW(注：31)。

衍生認股權證負債被分類為第3級公允價值計量，詳見附註26。以下所述認股權證自發行以來並無行使。

A)與2021年債券有關的認股權證

2021年8月13日，本公司發行了2,107,787份普通股認購權證，同時轉換和清償2021年債券(附註14(B)；19(B))。普通股認購權證使持有人有權按行使價6.87美元購買一股本公司普通股，於2024年8月到期 。截至2021年8月13日，權證的公允價值為5,947,689美元。

於2021年12月31日，認股權證按公允價值1,868,541美元重新計量，本公司自首次確認以來錄得重新計量收益4,177,825美元。布萊克-斯科爾斯模型的輸入和假設包括：

2021年12月31日 2021年8月13日

估值當日的股價

 $ 6.18 $ 6.90

行權價格

 $ 8.74 $ 8.74

無風險利率

 0.88 % 0.43 %

預期壽命(年)

 2.62 3.00

預期波動率 1

 45.0 % 71.5 %

每份認股權證的公允價值2

 $ 0.89 $ 2.82

1

2021年12月31日的預期波動率，以交易權證的隱含波動率衡量 。

2

在確定每份權證的公允價值時考慮20%的流動性折扣，因為這些權證 不是公開交易的。

B)與美元股權融資相關的權證

2021年11月29日，公司發行了2,415,000份普通股認購權證，同時發行了2021年11月美元單位發行(附註19)。普通股認購權證使持有人有權按4.75美元的行使價購買一股本公司普通股，並於發行後五年到期。權證發行時的公允價值為5,302,004美元(4,158,396美元)，於2021年12月31日，重新計量的公允價值為6,106,596美元。布萊克-斯科爾斯模型的輸入和假設包括：

2021年12月31日 2021年11月29日

估值當日的股價

 $ 6.18 $ 5.70

行權價格

 $ 6.04 $ 6.05

無風險利率

 1.25 % 1.18 %

預期壽命(年)

 4.92 5.00

預期波動率 1

 45.0 % 45.0 %

每份認股權證的公允價值

 $ 2.53 $ 2.19

1

預期波動率代表公司買賣的權證的隱含波動率 。

22|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註15-認股權證負債(續)

c)

其他認股權證負債

擔保 與業務收購相關的責任-與收購Agnity有關，本公司承擔了認股權證債務，根據該責任，認股權證持有人有權在2022年4月15日之前將認股權證轉換為Agnity的股票，而不是本公司的股票，或在認股權證到期前的任何時間收到552,250美元的現金支付。該負債以相當於其現金贖回金額的加元計量，該金額隨匯率變動而變化。權證持有人選擇接受現金償還，導致相當於現金支付的加元被重新歸類為2022年6月30日的應付賬款和應計負債。

與ATB Financial相關的認股權證責任-於2021年12月31日， 公司有義務向ATB發行權證(附註13)。認股權證的公允價值是在收到服務之日計量的，金額為195,066美元。於2022年1月17日，本公司向ATB發行183,486份股份認購權證，按每股5.45美元的行使價購買同等數目的本公司普通股，於發行日期起計一年內到期(附註31)。

附註16--其他負債

2021年12月31日 2020年12月31日

美國政府貸款

 $ – $ 950,418

2021年應付債券認購(附註14(B))

 – 5,285,997

總計

 $ – $ 6,236,415

當前部分1

 $ – 6,003,838

非流動部分

 – 232,577
$ – $ 6,236,415

1

包括截至2020年12月31日的717,841美元的美國政府貸款。這些可免除貸款在有合理保證將被免除的情況下被視為政府贈款。

在截至2021年12月31日的年度內，作為Paycheck保護計劃(PPP)的一部分，公司獲得了兩筆額外的美國政府貸款，總額為840,845美元(668,689美元)，每筆貸款的年利率為1%，到期日分別為2026年2月和5月。在截至2020年12月31日的年度內，公司獲得了四筆PPP美國政府貸款，總額為1,120,139美元(805,246美元)。如果所有資金都用於符合條件的費用，包括工資成本、租金和水電費，並保持就業和補償水平，則可以免除部分或全部資金。公司已將全部貸款金額 用於符合條件的費用，因此預計這些貸款將被免除，不會支付本金或利息。在截至2021年12月31日的年度內，免除了五筆政府貸款，導致1,825,237美元計入 其他收入(附註24)。

23|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--商業收購

a)

取得專利權使用費權益

2019年1月22日，本公司與Flow Capital Corp.(Flow)簽署了一份購買協議，根據該協議，本公司收購了Flow在與Agnity Global，Inc.(Agnity Global，Inc.)簽訂的特許權使用費購買協議(特許權使用費協議)中的權益。根據購買協議，本公司承擔特許權使用費協議，並收購具有以下特徵的 金融資產的權益：

i.

Agnity應收賬款2,834,750美元；

二、

2020年10月31日之前的每月版税支付流，等於以下兩者中的較大者：

•

每月41,667美元；或

•

Agnity每個日曆月收入的4.25%；以及

三、

從2020年11月1日起，每月支付相當於Agnity收入的4.25%的版税流，永久為每個日曆月。

特許權使用費協議包括一個公式，根據該公式，特許權使用費百分比將根據Agnity隨後的任何進一步預付款或償還按比例進行調整。

作為收購特許權使用費 協議權益的對價，公司在截止日期支付了204,604美元(153,227美元)的現金，並與Flow簽訂了以下協議：

(i)

2,000,000美元的擔保貸款協議。這筆貸款的利息為年息25%，到期時可隨時取款。 公司有權在任何時候通過支付相當於貸款本金的金額和任何未付利息來償還100%的貸款。在預付貸款後，本公司在FLOW選項(FLOW選項)下， 有義務支付：

•

現金525,000美元；或

•

發行50,000股公司普通股(還款股)

這筆貸款的公允價值最初確定為2,670,600美元(2,000,000美元)，這相當於其面值，因為它是按要求到期的。它被歸類為其他財務負債，隨後按攤銷成本計量。FLOW於本公司預付貸款後可選擇收取525,000美元現金或償還股份，其公允價值經初步確認為606,495美元。該期權作為複合工具入賬，其中包括525,000美元的負債部分和81,495美元的股權轉換期權。負債部分被歸類為其他財務負債，隨後按攤銷成本計量，而權益部分則在貢獻盈餘中作為權益工具入賬。在2019年1月22日，公司使用Black-Scholes期權模型確定了期權的公允價值，使用了 以下輸入：

股價

 $10.50

無風險利率

 1.90%

預期壽命

 0.5年

預期波動率

 60.00%

預期股息

 無

24|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--企業收購(續)

a)

收購特許權使用費權益(續)

於2019年7月26日，本公司以現金結算2,000,000美元貸款及流動選擇權2,703,148美元及發行50,000股普通股。可歸屬於606,495美元的期權價值從負債中重新分類，並將盈餘計入股本(附註19a)。

(i)

本公司還同意根據本公司的交易價格發行一定數量的普通股。 具體而言，在2019年1月22日之後至2025年1月22日之前，如果本公司普通股的5日成交量加權平均交易價格等於或超過：

•

30.00美元，發行50,000股普通股；

•

發行60.00美元，33,333股普通股；

•

90.00美元，將發行33,333股普通股。

這些可發行流通的股票的公允價值在初步確認時被確定為712,000美元。它們作為權益工具入賬，並計入繳入盈餘。截至2019年1月22日，該公司使用布萊克-斯科爾斯期權模型，使用以下投入確定了這些股票的公允價值：

障礙股價

 $30 - $90

無風險利率

 1.90%

預期壽命

 6年

預期波動率

 80.00%

預期股息

 無

截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日，上述股票交易價格門檻均未達到。

b)

收購Agnity

於2019年4月22日，本公司與Agnity簽署修訂協議，以修改收購的特許權使用費協議的條款。根據修訂協議，雙方同意成立運營委員會，公司始終有權提名多數成員。作為修訂的代價，本公司同意自2019年3月起將特許權使用費確定為每月10,000美元，並承擔Agnity應向第三方支付的43,050美元債務。

根據修訂的 協議，公司確定其已根據IFRS 10獲得對Agnity及其子公司的控制權合併財務報表。本公司在決定是否以及何時獲得對Agnity的控制權時考慮了幾個因素，包括是否有權利和能力指導實體的相關活動，是否有能力通過使用其權利顯著影響其回報，以及是否有可變回報敞口。

評估因素包括但不限於Agnity董事會授權公司通過公司控制的運營委員會的組建和活動來指導Agnity的相關活動。確定本公司是否已獲得對Agnity的控制權涉及基於對與Agnity的修訂協議的解釋以及對相關事實的識別和分析的判斷。此外，需要作出判斷，以確定收購是企業合併還是資產購買。本公司確定Agnity及其相關子公司代表一項業務，因為資產是一套包含投入、流程和產出的綜合活動。

因此，對Agnity的收購將於2019年4月22日按IFRS 3的收購方法計入業務合併企業合併。鑑於本公司於Agnity並無投票權權益，非控股權益按收購的Agnity可確認資產淨值的100%計量。

25|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--企業收購(續)

b)

收購Agnity(續)

Agnity開發和銷售軟件應用程序和技術服務，使電信服務提供商、網絡設備製造商和企業能夠在全球範圍內設計、開發和部署以通信為中心的應用程序解決方案。控制Agnity使公司能夠獲得Agnity的專利技術及其客户羣。此外，Agnity的通信平臺確保在Agnity電信解決方案的支持下，AssetCare？在全球各地的部署能夠確保連接。

下表彙總了轉讓的每一主要對價類別的收購日期公允價值、收購的可確認資產的確認金額和承擔的負債，以及公司在收購日記錄的100%淨資產淨值的計量：

轉移的對價：

 最終

特許權使用費協議中的公允價值變動(一)

 $ 167,488

承擔Agnity的責任

 43,050

轉移的總對價

 $ 210,538

(i)

特許權使用費協議於2019年4月22日的權益公允價值是使用貼現現金流模型進行估計的。模型中使用的主要輸入包括預測的特許權使用費支付和16%的折扣率。

確認的資產和負債的公允價值：

 最終

現金和現金等價物

 $ 33,524

貿易和其他應收款

 1,387,723

預付費用和押金

 46,483

長期應收賬款

 –

財產和設備

 1,281

無形資產管理技術

 8,412,390

無形資產與客户關係

 1,468,830

應付賬款和應計負債

 (3,232,910 )

遞延收入

 (457,259 )

貸款和借款

 (5,556,587 )

認股權證責任(一)

 (737,419 )

因關聯方原因

 (930,608 )

遞延所得税負債

 (444,768 )

取得的可確認淨資產(承擔負債)

 (9,320 )

分配給非控制性權益

 $ 219,858

(i)

Agnity於2015年發行了認股權證，授權權證持有人在2022年4月15日之前的任何時間以每股0.000036美元的行使價收購Agnity的6,324,660股普通股。在某些資本或商業交易的情況下，權證的行使價格受某些反攤薄調整條款的約束。如果權證未被行使，權證持有人有權在權證到期日之前的任何時間要求以552,250美元的現金結清權證。該等負債被分類為其他金融負債，並按收購日的贖回金額552,250美元(br}或737,419加元)計量，相當於其評估收購日期的公允價值。截至2021年12月31日的公允價值(相當於加元)為709,835美元(2020年12月31日-710,924美元； 2019年12月31日-725,086美元)。

在截至2020年12月31日的期間內，於2019年12月31日確認的初步採購價格分配沒有任何調整。

26|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--企業收購(續)

b)

收購Agnity(續)

由於與Agnity的業務合併是通過根據IFRS 3和10評估的控制進行的，因此不存在與這項交易相關的收購成本。

c)

收購McLoud Technologies Services Inc.

2019年7月10日，公司完成了一系列併購交易，最終收購了McLoud Technologies Services Inc.(？MTS？)的100%控制權，該公司的前身為Autopro Automation Consulters Ltd.(？)。收購是通過公司子公司2199027艾伯塔省有限公司和為促進收購而成立的實體支點自動化技術有限公司(支點)的合併完成的，合併後的實體是公司的全資子公司，名為Autopro Automation Ltd.。就在合併之前，支點收購了MTS。轉移給MTS原始股東的對價包括現金、發行本票和公司1,200,000股普通股。

MTS是一家專業的工程和集成公司，專門設計和實施工業自動化解決方案，專注於 加拿大石油和天然氣公司。此次收購通過在加拿大石油和天然氣行業、石化和流程製造市場獲得MTS客户羣，為公司提供了更大的市場份額。

下表彙總了轉讓的每一主要對價類別的購置日公允價值、購入的可確認資產的確認金額、承擔的負債以及由此產生的商譽價值：

轉移的對價：

 最終

現金對價

 $ 4,650,689

已發行即期本票公允價值(1)

 18,000,000

轉讓普通股的公允價值(2)

 13,320,000

轉移的總對價

 $ 35,970,689

(1) 由兩張公平價值分別為6,000,000美元及12,000,000美元的本票組成，分別於2019年7月10日及8月8日悉數償還及結算；結算時並無損益。

(2) 作為對價轉讓的股份的公允價值以收購之日的股價為基準。

27|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--企業收購(續)

c)

收購McLoud Technologies Services Inc.(續)

確認的資產和負債的公允價值：

 最終

現金和現金等價物

 $ 2,227,739

貿易和其他應收款(包括2,347,207美元的未開單收入)

 5,120,830

預付費用和押金

 611,104

使用權資產

 4,303,215

財產和設備

 548,317

無形資產與客户關係

 12,700,000

無形資產管理技術

 1,800,000

應付賬款和應計負債

 (2,030,470)

遞延收入

 (133,556 )

租賃負債

 (4,303,215 )

遞延所得税負債

 (3,632,250 )

購入淨資產的公允價值

 17,211,714

商譽

 $ 18,758,975
$ 35,970,689

在2019年12月31日或截至2020年12月31日的 期間確認的初步採購價格分配沒有任何調整。

收購產生的商譽主要歸因於MTS員工的技能和技術才華，以及將MTS整合到本公司現有業務中預計將實現的協同效應。MTS員工的人才和領域專業知識使公司能夠在石油天然氣、石化和流程製造市場建立信譽，並加快面向流程行業的人工智能應用程序的開發。所有確認的商譽預計都不能在税務上扣除。

與收購有關的交易成本為9,869,589美元，包括750,000美元的諮詢費、239,589美元的法律和專業費用以及向Fulcrum原始股東發行的800,000股普通股的公允價值8,880,000美元，用於經紀和盡職調查服務，並在綜合虧損和全面損益表中確認。

28|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--企業收購(續)

d)

收購美國建築系統公司

2020年1月24日，公司完成了對美國建築系統公司(CSA)所有已發行和已發行普通股的收購。收購按收購方法作為業務合併入賬，收購的資產及承擔的負債均按公允價值入賬。於收購日期，分配給無形資產、商譽及遞延税項負債的公允價值按暫定基準計量，並在收到額外資料後由本公司修訂。

於2021年1月24日，收購的計量期結束，在截至2021年12月31日的年度內，沒有進一步的計量期調整。下表彙總了每一大類轉讓對價的最終餘額、所取得的可確認資產和承擔的負債的確認金額以及由此產生的商譽價值。

最終

轉移的對價：

現金對價

 $ 703,212

普通股對價的公允價值

 2,304,073

應付或有對價的公允價值

 879,066

總對價

 $ 3,886,351

確認的資產和負債的公允價值：

現金

 $ 181,408

貿易和其他應收款

 262,846

預付費用和其他押金

 13,863

財產和設備

 2,098

使用權資產

 242,894

無形技術

 551,880

無形的客户關係

 801,540

應付賬款和應計負債

 (168,542 )

短期貸款

 (371,610 )

租賃負債

 (242,894 )

遞延税項負債

 —

購入淨資產的公允價值

 $ 1,273,483

商譽

 $ 2,612,868

轉讓作為對價的普通股的公允價值是基於收購日的報價，即每股普通股18.18美元。

應付或有代價的公允價值是基於若干收入和EBITDA目標在收購日期後兩年內達到的估計加權概率。於2021年12月31日，本公司將或有代價的公允價值評估為零，因為預計不會達到該等目標，因此838,932美元於截至2021年12月31日止年度的綜合虧損及全面損益表中確認為其他收益(附註 24)。

本公司須於 計量期內追溯調整於收購日期確認的暫定金額，以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料。從收購日期至計價期末的計價期間調整 反映於上文，累計變動增加商譽。確認這些臨時金額調整對淨收益(虧損)的影響僅限於無形資產攤銷和相關外幣換算差額的減少。

29|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註17--企業收購(續)

e)

收購Kanepi

2020年10月8日，本公司完成了對Kanepi所有已發行和已發行普通股的收購。Kanepi提供先進的視覺分析解決方案，旨在對資產密集型行業的工業運營產生立竿見影的積極影響。收購事項按業務組合入賬，採用收購方法，收購的淨資產和承擔的負債按公允價值入賬。於收購日期，分配給無形資產、商譽及遞延税項負債的公允價值按暫定基準計量。

公司須於計量期內追溯調整於收購日期確認的暫定金額，以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料。於2021年10月8日，收購的計量期結束，下表彙總了收購日期的公允價值和轉移的各主要對價類別的最終餘額，收購的可確認資產和承擔的負債的確認金額，以及由此產生的商譽價值。初步結餘於截至2020年12月31日止年度的綜合財務報表中呈報，並無計量期調整。

最終

轉移的對價：

現金對價

 $ 4,657,512

普通股對價的公允價值

 5,882,547

應付或有對價的公允價值

 568,638

總對價

 $ 11,108,697

確認的資產和負債的公允價值：

現金

 $ 556,880

貿易和其他應收款

 598,059

其他流動資產

 13,149

財產和設備

 1,224

使用權資產

 266,396

無形技術

 3,294,309

無形的客户關係

 2,632,794

應付賬款和應計負債

 (643,385 )

租賃負債

 (266,396 )

遞延税項負債

 (1,136,806 )

購入淨資產的公允價值

 $ 5,316,224

商譽

 $ 5,792,473

應付或有代價的公允價值乃根據自收購日期起計兩年期間內若干收入或客户收購目標達致的估計加權概率而釐定。於收購日期及2020年12月31日，根據對目標實現情況的估計，或有對價的公允價值被確定為568,638美元。或有對價的公允價值採用折現現金流量模型，折現率為27%。於2021年12月31日，本公司評估實現目標的可能性，並確定或有代價的公允價值減少171,092美元，該金額在截至2021年12月31日的 年度的綜合損失表和全面損益表中確認(附註24)。

30|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註18--應付業務收購

2021年12月31日 2020年12月31日

期初餘額

 $ 2,439,529 $ 1,043,314

與CSA相關的或有對價變動(附註17)

 (853,308 ) 879,066

與Kanepi有關的或有對價變動(附註17)

 (171,092 ) 568,638

匯差的影響

 (16,157 ) (51,489 )
1,398,972 2,439,529

當前部分

 1,398,972 1,594,297

非流動部分

 — 845,232
$ 1,398,972 $ 2,439,529

在截至2021年12月31日的年度內，公司 決定不會支付在收購美國建築系統公司之日確認的或有對價金額，因為運營業績指標預計無法實現 。此外，Kanepi Group Pty Ltd.及其子公司(Kanepi)在收購之日確認的或有對價的公允價值根據管理層對業績指標在2022年10月之前達到的可能性的估計重新計量，導致公允價值減少和確認為其他收入的抵銷金額。

截至2021年12月31日，383,368美元的或有對價仍與收購Kanepi有關。剩餘餘額1 015 604美元涉及與2017年完成的外勤診斷服務公司(FDSI)收購相關的應付收購對價。

附註19-股本

a)

普通股

該公司擁有無面值的無限數量的授權有表決權的股份。以下是截至2021年12月31日的年度內發行的股份摘要。公司行使限制性股份單位(RSU)發行了71,190股普通股(附註20(B))。

經紀公開發行

2021年4月15日，公司以每單位6.30美元的價格公開發行了230萬股公司股票，總收益為14,490,000美元。每個單位由一個普通股和一個普通股認購權證組成。每份認股權證使持有人有權在交易完成後36個月內以8.55美元的行使價購買一股普通股，但在某些情況下可能會進行調整。

此次公開發行是經紀的，承銷代理獲得了1,014,300美元的現金佣金，相當於此次發行總收益的7%。此外，公司還產生了與此次發行相關的459,986美元的股票發行成本，淨收益總額為13,015,714美元。所得款項淨額分配12,395,918美元作為股本，剩餘的619,796美元分配給認股權證，這些認股權證計入截至2021年12月31日的綜合權益變動表的實繳盈餘。

非經紀私募發售

2021年8月13日，根據日期為2021年7月12日的認購協議，本公司完成了75,676個單位的非經紀私募，單價為5.55美元，總收益為420,000美元。每個單位包括一股普通股和一股認購權證，行使價為每股普通股8.55美元，認股權證將於2024年4月到期。淨收益420,000美元全額分配給普通股。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註19--股本(續)

2021年可轉換債券的轉換

2021年8月13日，本公司清償了2021年債券99.2%的本金和應計利息(附註14(B))。已轉換債券的應付本金及利息餘額已透過發行合共2,107,787股普通股及2,107,787股普通股認購權證結算。截至2021年8月13日，扣除交易成本後的普通股價值為14,436,728美元。有關已發行手令的説明，請參閲附註15。

市政署經紀公開發售

2021年11月29日，公司以每單位4.5美元的價格公開發售了2,100,000股公司股票，扣除承保折扣和應付佣金後，總收益為12,040,198美元(9,450,000美元)，淨收益為10,912,251美元。2021年12月3日，額外發行了315,000個單位，即此次發行下的超額配售選擇權，總收益為1,820,070美元(1,417,450美元)，淨收益為1,674,464美元。每個單位包括一股本公司普通股和一份普通股認購權證。每份認股權證 使持有人有權在成交後五年內按每股認股權證4.75美元的行使價購買一股普通股，即一股認股權證，但須在某些情況下作出調整。普通股和認股權證分別發行 。

毛收入 分配給認股權證5,302,004美元，剩餘的8,558,264美元分配給股本。與發行單位相關的1,738,087美元的交易成本與毛收入的分配按比例分配，股本淨額為1,073,262美元，融資成本為664,825美元(附註22)。

本公司還向此次發行的承銷商發行了認股權證，以4.95美元的行使價購買126,000股普通股，可行使至2025年5月22日。這些認股權證的公允價值162,947美元計入繳入盈餘，並被視為交易成本，其中一部分在綜合損失表和全面損益表中支出。

除與發行單位相關的交易成本外，本公司 還產生與其普通股在納斯達克登記程序和上市相關的額外費用，這些費用在綜合損失表和綜合損失表中計入一般和行政成本。

第三方託管的普通股

截至2021年12月31日，本公司擁有681,024股普通股(2020年12月31日-1,674,284股；2019年12月31日-2,381,826股)，受前幾年業務合併和資產收購產生的託管條件的限制。於截至2021年12月31日止年度內，並無新增受託管條件規限的普通股 。在截至2022年12月31日的財年，458,599股將解除託管限制，其餘222,425股將在截至2023年12月31日的財年解除託管限制。

32|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註19--股本(續)

為清償債務而發行的股票

於2019年2月及9月，本公司分別發行1,964股及5,000股普通股，以清償因提供服務而欠供應商的未償還債務。公司根據公司股票在發行之日的交易價格對這些普通股進行估值。

B)認股權證

本公司於2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日未償還的權證如下，包括分類為股權結算的權證及 分類為金融負債的權證(附註15)：

手令的數目

加權平均
行權價格

$

2018年12月31日

 1,104,378 $ 13.50

已發佈

 19,957 $ 14.46

已鍛鍊

 (133,176) $ 12.96

過期

 (209,899) 13.50

2019年12月31日

 781,260 $ 13.80

已發佈

 2,433,081 13.72

已鍛鍊

 (1,228,935) 12.06

過期

 (53,880) 13.31

2020年12月31日

 1,931,526 $ 14.82

已發佈

 7,140,223 7.64

過期

 (589,820) 13.97

2021年12月31日

 8,481,929 $ 8.83

在截至2021年12月31日的年度內，本公司發行了股份認購權證，同時進行了以下交易：

股權分類認股權證

•

向經紀發出115,760份與發行2021年債券有關的認股權證(附註14(B))。發行給 經紀商的權證以美元計價，行權價格在4.12美元(3.42美元)至8.28美元(6.60美元)之間，有效期為24個月，到期日為2022年12月至2023年5月。

向經紀商發行的權證的總公允價值為294,894美元，採用Black-Scholes模型計算，加權平均投入和假設如下：發行日期股價為6.39美元；行使價格為5.85美元；無風險利率為0.26%；預期壽命為1.88年；預期波動率為69%；沒有預期股息。

•

與2021年4月15日公開發售有關的230萬份認股權證(附註19(A))；

•

與非經紀私募發售有關的75,676份認股權證(附註19(A))；及

•

向2021年11月美元公開發售的承銷商發行的126,000份認股權證(附註19(A))。權證的總公允價值為162,947美元，是使用Black-Scholes模型計算的，其中包含以下輸入和假設：發行日股價為5.70美元；行使價為6.31美元；無風險利率為1.04%；預期壽命為3.48年；預期波動率為45%；沒有預期股息。

33|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註19--股本(續)

衍生責任認股權證

•

2,107,787份認股權證，與2021年8月13日大部分債券的轉換及利息結算有關(附註14(B))；及

•

與2021年11月美元公開發售有關的2,415,000份認股權證(附註19(A)；附註15)。

截至2021年12月31日，未償還認股權證如下：

到期日 行權價格$ 未清償認股權證

June 2022

15.00 19,584

July 2022

14.25 525,114

2022年12月

 5.63 1,000

2023年1月

 5.72 37,400

2023年1月

 6.97 25,400

2023年2月

 7.80 8,000

2023年3月

 8.28 9,000

May 2023

4.12 34,960

2024年4月

 8.55 2,375,676

June 2024

22.50 3,333

2024年8月

 8.60 2,107,787

2025年1月

 16.20 611,027

May 2025

6.31 126,000

July 2025

14.25 182,648

2026年11月

6.05 2,415,000
$ 8.83 8,481,929

截至2021年12月31日，未償還權證的加權平均剩餘合同期限為3.09年 (2020年12月31日-2.29年；2019年12月31日-1.37年)。上述以美元計價的認股權證的行權價已於適用交易日期轉換為等值的加元行權價。

34|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註20基於股份的付款安排

公司有一項股權激勵計劃，允許管理層向選定的董事、員工和顧問授予激勵性股票期權、非法定股票期權、 股票增值權、限制性股票獎勵、限制性股票單位獎勵和其他股票獎勵。根據該計劃，本公司最多可預留10%的已發行及已發行普通股 供發行。

本公司以股份為基礎的薪酬記錄如下。

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

股票期權(A)

 $ 908,293 $ 677,452 $ 820,613

限售股單位(B)

 959,622 776,783 647,748

總計

 $ 1,867,915 $ 1,454,235 $ 1,468,361

a)

股票期權

董事會或指定委員會規定了本計劃的股份支付安排的條款；但股票 期權的一般條款如下。期權的最長期限為10年，並在三年內授予日的每個週年日授予33%的權益。在有限的情況下，期權立即授予。對於大部分授出，行使價為 等於本公司普通股在授出日的收盤價。在期權持有人停止受僱之日，既得期權可在該日之後三個月內行使，而未歸屬期權將被沒收。補償在歸屬期間以分級歸屬為基礎確認。

已發行股票期權數量及其相關加權平均行權價格的變動情況如下：

數量
選項		 加權
平均值
鍛鍊
價格		 數量
選項		 加權
平均值
鍛鍊
價格		 數量
選項		 加權
平均值
鍛鍊
價格
2021 2021 2020 2020 2019 2019

期初餘額

 423,303 $ 11.01 349,657 $ 11.48 95,000 $ 11.70

授與

 487,775 7.10 153,828 9.99 323,278 11.20

已鍛鍊

 – – (7,639 ) 10.50 (50,838 ) 10.62

被沒收

 (40,088 ) 9.87 (32,777 ) 11.52 (17,783 ) 10.35

過期

 (4,201 ) 11.03 (6,433 ) 10.67 – –

取消

 – – (33,333 ) 10.50 – –

截至12月31日的未償還款項

 866,789 $ 8.81 423,303 $ 11.01 349,657 $ 11.48

可於12月31日行使

 275,473 $ 11.10 161,244 $ 11.70 17,014 $ 12.87

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註20以股份為本的付款安排(續)

a)

股票期權(續)

以下摘要介紹了該公司在2021年12月31日未償還的股票期權的相關信息：

未完成的期權 可行使的期權
價格範圍 數 加權
平均值
行權價格		 加權
平均壽命
(年)		 數 加權
平均值
行權價格

$5.67 - $8.70

 506,502 $ 6.88 9.0 25,389 $ 6.56

$8.71 - $10.95

 200,706 $ 10.67 4.9 138,622 $ 10.57

$10.96 - $12.59

 104,303 $ 11.78 6.1 71,461 $ 11.78

$12.60 - $18.02

 55,278 $ 14.11 6.4 40,001 $ 14.59
866,789 $ 8.81 7.5 275,473 $ 11.10

截至2021年12月31日，如果所有可行使期權均已行使，收到的現金總額將為3,057,750美元(2020年12月31日-1,886,555美元；2019年12月31日-1,206,687美元)。截至2021年12月31日，與授予的未歸屬股票期權相關的未確認基於股份的薪酬支出為1,824,812美元(2020年12月31日-710,934美元；2019年12月31日- 1,061,013美元)。

股權結算安排的公允價值計量

於截至2021年12月31日止年度內授出的購股權之加權平均公允價值為每個期權4.25美元或2,061,007美元(2020年12月31日-每個期權4.54美元或698,949美元；2019年12月31日-每個期權4.91美元或1,597,043美元)，於授出日期採用Black-Scholes模型計算，並採用以下加權平均假設及投入。

2021 2020 2019

授予日期股價

 $ 7.00 $ 8.93 $ 10.88

行權價格

 $ 7.10 $ 9.74 $ 11.13

無風險利率

 1.32 % 0.36 % 1.57 %

預期壽命、年數

 6.2年 5.0年 3.9年

預期波動率

 75 % 66 % 54 %

預期股息

 – % – % – %

罰沒率

 7 % – % 10 %

預期波動率基於對本公司自 公司開始交易以來股價歷史波動率的評估，這是股票期權預期期限內的波動率的合理近似值。期權的預期期限是基於歷史經驗和期權持有人的一般行為。罰沒率 反映了未來喪失期權的預期水平。

b)

限售股單位(RSU)

RSU授予董事、員工和顧問，每個RSU在歸屬期間結束時賦予持有人一股普通股的權利。RSU有不同的條款，從立即歸屬到授予日期的一週年、二週年或三週年的歸屬，或三年內授予的每個週年日的33%的歸屬。補償在等級化歸屬的基礎上確認 歸屬期間。應RSU持有人的要求，公司向RSU持有人發行等同於歸屬RSU數量的普通股。

36|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註20以股份為本的付款安排(續)

b)

限售股單位(RSU)(續)

本公司在歸屬RSU時發行 股票的義務是本公司的無資金和無擔保債務。RSU的連續性如下：

RSU數量

 2021 2020 2019

截至1月1日的未償還款項

 222,222 151,790 101,778

授與

 73,164 123,797 71,640

已鍛鍊1

 (71,190) (35,877) (11,905)

被沒收

 (7,074) (3,332) (9,723)

扣留 1

 (8,448) (14,156) –

截至12月31日的未償還款項

 208,674 222,222 151,790

可於12月31日行使

 115,468 33,516 32,036

1

71,190股普通股，行使79,638股RSU，加權平均行使日價格為8.87美元。某些被選為RSU的RSU持有人行使了任何預扣税義務後的結算權。

每個RSU的公允價值基於授予日本公司普通股的市場價格和截至2021年12月31日的年度授予的RSU的總公允價值為528,028美元(2020年12月31日-1,069,042美元；2019年12月31日-829,976美元)。截至2021年12月31日，與未歸屬RSU相關的未確認基於股份的薪酬支出為277,686美元(2020年12月31日-807,830美元； 2019年12月31日-702,373美元)。

附註21非控股權益

2019年4月，本公司通過業務合併獲得對Agnity及其 子公司的控制權，非控股權益(NCI)按收購日收購的Agnity可識別淨資產的100%計量。Agnity開發和銷售軟件應用程序和技術服務，使電信服務提供商、網絡設備製造商和企業能夠在全球範圍內設計、開發和部署以通信為中心的應用程序解決方案。對Agnity的控制使公司能夠獲得Agnity的專利技術及其客户基礎。此外，Agnity的通信平臺確保在Agnity 電信解決方案的支持下，全球各地的AssetCare部署能夠確保連接。

本公司非控股權益應佔權益的變動詳情載於綜合權益變動表。截至2021年、2020年或2019年12月31日止年度，非控股權益百分比並無變動。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註21非控股權益(續)

下表彙總了在任何公司間沖銷之前與Agnity相關的信息。

2021年12月31日 2020年12月31日

NCI百分比

 100% 100%
重鑄(注2) 重鑄(注2)

流動資產

 $ 11,906,502 $ 7,778,252

非流動資產

 5,111,714 8,081,135

流動負債

 (8,752,552) (7,107,244)

非流動負債

 (5,598,783) (6,185,049)

可歸因於NCI的淨資產

 $ 2,666,881 $ 2,567,094

在過去幾年裏

 2021年12月31日 2020年12月31日 2019年12月31日
重鑄(注2) 重鑄(注2) 重鑄(注2)

收入

 $ 11,966,226 $ 11,548,811 $ 6,010,753

分配給NCI的收益(虧損)

 63,387 1,586,588 590,056

分配給NCI的其他全面收入

 138,655 159,749 176,711

NCI應佔的全面收入總額

 $ 202,042 $ 1,746,337 $ 766,767

經營活動提供的現金流量(用於)

 $ (1,859,900) (405,548) 483,245

用於投資活動的現金流

 (578,483) – (3,731)

融資活動提供的現金流(用於)

 2,081,137 655,347 (417,068)

外匯對以美元持有的現金的影響

 (6,383) 155,274 5,976

現金及現金等價物淨(減)增

 $ (363,629) $ 405,073 $ 68,422

附註22--財務費用

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

借貸利息(附註12)

 $ 1,179,234 $ 1,272,512 $ 918,682

可轉換債券的利息(附註14)

 5,740,346 4,410,206 2,130,247

租賃負債利息(附註8)

 137,245 350,792 168,571

已支出交易成本1

 1,471,219 – –

其他融資成本

 90,750 – –

總財務成本

 $ 8,618,794 $ 6,033,510 $ 3,217,500

1

交易成本包括與融資或股權交易相關的成本，否則不會從債務或股權工具中扣除 。大部分成本與美元經紀公開發售(附註19(A))、2021年債券(附註14(B))、Fiera定期貸款修訂(附註12)及亞鐵融資修訂(附註13)有關。關於Fiera Loan的後續更改，見 附註31(A)和(B)。

38|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註23-衍生工具的公允價值虧損(收益)

截至十二月三十一日止的年度：
2021

嵌入衍生品的收益1

 $ (784,261 )

遞延費用損失1

 1,615,102

重大改裝和轉換損失 1

 8,571,881

重新計量認股權證負債的收益(附註15)2

 (3,362,601 )

總計

 $ 6,040,121

1

與2021年債務(附註14(B))有關，其中大部分於2021年12月31日變現。

2

公允價值變動未實現(附註26)。

附註24--其他收入

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

政府援助1

 $ (4,201,822) $ (2,775,677) $ –

美國政府貸款豁免2(注： 16)

 (1,825,237) (124,507) –

取消確認或有對價(附註18)

 (1,010,024) – –

其他

 (89,014) (32,158) (167,913)

其他收入合計

 $ (7,126,097) $ (2,932,342) $ (167,913)

1

多數代表從加拿大政府收到的與新冠肺炎相關的工資和租金補貼金額。 政府提供的援助金額取決於現有的計劃以及該公司是否有資格參加這些計劃。

2

包括確認為低於市場利率收益的其他收入。

附註25--所得税

A)在淨虧損中確認的數額

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

當期税費

本年度

 157,303 (295,709 ) 181,895

與前幾年有關的估計數變動

 – – –
157,303 (295,709) 181,895

遞延税費(回收)

暫時性差異的產生和逆轉

 (13,161,689 ) (10,744,803 ) (6,261,674 )

未確認的遞延所得税資產變動

 11,339,580 10,076,594 3,569,361
(1,822,109) (668,209) (2,692,313)

税費(追回)

 $ (1,664,806) $ (963,918) $ (2,510,418)

39|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註25--所得税(續)

B)調整有效税率

下表是按加拿大所得税税率計算的所得税支出(追回)與合併損失表和綜合損失表中報告的所得税追回金額的對賬。該公司的業務主要在加拿大和美國繳納所得税。

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020 2019

税前虧損

 $ (46,364,119) $ (35,824,882) $ (30,405,252)

法定所得税率1

 27 % 27 % 27 %

按法定税率追回所得税

 (12,518,312) (9,672,718) (8,209,418)

因下列原因而增加(減少)的税收：

未確認的遞延税項資產變動

 11,339,580 10,076,594 3,569,361

外國税率和其他外國税收差異

 (2,089,761) (2,293,503) (1,015,536)

制定的税率的更改

 608,064 (58,050) –

股票發行成本及其他

 (828,082) 126,247 49,210

不可扣除的交易成本

 38,776 424,828 2,664,789

其他不可扣除的項目

 1,784,929 432,684 431,176

税費(追回)

 $ (1,664,806) $ (963,918) $ (2,510,418)

1

由加拿大聯邦有效公司税率15.0%和混合省税率組成。

C)遞延税項結餘的變動

本公司遞延所得税資產(負債)的重要組成部分如下：

在12月
31, 2020		 恢復/
(費用)
穿過
收益		 恢復/
(費用)
穿過
股權		 恢復/
(費用)
通過保監處		 在12月
31, 2021

財產和設備

 $ 261,661 $ (195,977) $ – $ 2,575 $ 68,259

無形資產

 (5,012,355) 1,415,370 – 73,801 (3,523,184)

貸款和應計負債

 (1,714,850) 1,471,654 – (1,816) (245,012)

股票發行成本

 27,453 25,467 – – 52,920

外匯

 – (6,765) – 24 (6,741)

非資本虧損/淨營業虧損

 2,269,186 (887,640) – (18,845) 1,362,701

總計

 $ (4,168,905) $ 1,822,109 $ – $ 55,739 $ (2,291,057)

在12月
31, 2019		 收購日期：
業務
組合		 恢復/
(費用)
穿過
收益		 恢復/
(費用)
穿過
股權

恢復/

(費用)
通過保監處

 在12月
31, 2020

財產和設備

 $ – $ (376) $ 263,436 $ – $ (1,399) $ 261,661

無形資產

 (5,321,008) (1,136,429) 1,280,692 – 164,390 (5,012,355)

貸款和應計負債

 (1,696,435) – (41,233) 24,000 (1,182) (1,714,850)

股票發行成本

 – – 27,453 – – 27,453

外匯

 (39,533) – 39,533 – – 0

非資本虧損/淨營業虧損

 3,202,361 – (901,672) – (31,503) 2,269,186

總計

 $ (3,854,615) $ (1,136,805) $ 668,209 $ 24,000 $ 130,306 $ (4,168,905)

40|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註25--所得税(續)

d)

未確認的遞延税項資產和結轉的税損

本公司確認遞延税項資產的範圍為：未來可能有應課税溢利，而本公司可利用可扣除的暫時性差異及未使用税項虧損的利益。未將未來收益確認為遞延税金資產的可扣除暫時性差異和未使用的税損包括：

截至十二月三十一日止的年度：
2021 2020

淨營業虧損-美國

 $ 77,415,498 $ 55,395,751

非資本損失-加拿大

 68,018,286 45,619,846

涉外税收損失

 157,602 865,599

投資税收抵免和研發支出

 6,603,163 6,603,287

財產和設備

 948,765 753,467

股票發行成本

 6,510,677 1,282,965

其他

 2,046,890 1,922,194
$ 161,700,881 $ 112,443,109

本公司淨營業虧損約60,837,326美元，非資本虧損約70,204,681美元(2020年：4,410萬美元和4,960萬美元)，可分別用於減少美國和加拿大未來年度的應納税所得額。淨營業虧損將於2029年開始到期，而如果不利用，非資本虧損將於2027年開始到期。

本公司在不同司法管轄區的海外税務虧損約為2,307,882美元(2020-120萬美元) ，可用於減少各自國家未來年度的應納税所得額。這些損失的到期日從5年到無限期不等。投資税收抵免餘額為500,000美元(2020-500,000美元)， 可用於減少未來一年在加拿大應繳的税款。如果不利用，投資税收抵免將於2022年開始到期。

管理層 使用基於最佳當前信息的預測來估計未來收入。截至2021年12月31日或2020年12月31日，本公司在其持有股權的外國子公司的投資中保留的收益相關的暫時性差異未確認遞延税項負債。該公司能夠控制扭轉這些差異的時機，目前沒有計劃在可預見的未來匯回任何超過其外國投資的資金 。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註26--金融工具

a)

按類別對金融資產和負債進行分類和計量

以下為本公司金融資產及負債的賬面價值及每項結餘的相關計量基礎。

金融資產 量測
基礎		 2021年12月31日 2020年12月31日

現金和現金等價物

 攤銷成本 $ 4,588,057 $ 1,110,889

貿易和其他應收款1

 攤銷成本 14,329,781 11,224,017

長期應收賬款

 攤銷成本 740,431 2,536,272

衍生資產

 FVTPL — 131,400
$ 19,658,269 $ 15,002,578
金融負債

銀行負債

 攤銷成本 $ 3,460,109 $ 976,779

應付貿易款項和應計負債1

 攤銷成本 12,003,979 12,693,256

貸款和借款

 攤銷成本 13,215,601 13,152,300

租賃負債2

 攤銷成本 1,045,472 3,945,076

2019年債務-託管責任3

 攤銷成本 22,185,170 19,534,988

2021年債務--託管責任 3

 攤銷成本 69,034 —

2021年債券嵌入衍生品

 FVTPL 41,506 —

認股權證責任-業務收購

 FVTPL 709,835 710,924

認股權證負債-衍生工具(附註15)

 FVTPL 7,975,137 —

應付業務收購

 攤銷成本 1,398,972 2,439,529

其他負債

 攤銷成本 — 6,236,415
$ 62,104,815 $ 59,689,267

1

如果適用，不包括間接税、所得税和合同資產的金額。附註27描述與應收貿易賬款有關的信貸風險，包括預期信貸損失準備的對賬。

2

租賃負債在公允價值層次結構中不受分類。

3

2019年債務(附註14(A))和2021年債務(附註14(B))。

未按公允價值計量的金融工具

計價基準 並非FVTPL的金融資產及負債的賬面價值因該等工具的即期或短期性質而與其公允價值相若，並考慮到信貸及市場利率自創始日期以來並無重大變動。

b)

公允價值計量

公允價值體系設立三個級別，對所有金融資產和負債進行公允價值計量時採用的估值技術的投入的重要性進行分類(附註32(L))。於二零二一年十二月三十一日、二零二一年及二零二零年十二月三十一日，並無金融資產或金融負債在初步確認後按公允價值按非經常性基準計量及確認。

本公司決定何時在公允價值層級之間發生轉移的政策是在事件發生之日或情況發生變化時評估可能導致轉移的影響。於截至2021年12月31日止年度內，於發行2021年債券時，計入其他負債5,285,997美元的應付認購事項由第2級轉至第3級，截至2021年12月31日，僅餘110,540美元(附註14(B))。在截至2021年12月31日的年度內，各級別之間沒有其他轉移。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註26--金融工具(續)

b)

公允價值計量(續)

計量二級金融資產和金融負債公允價值的估值方法

2級金融資產和負債的計量參考使用適當的估值方法確定每種工具的公允價值所使用的投入 。長期應收賬款的公允價值是以考慮到長期合同的預期收回時間的現值為基礎的。

貸款和借款的公允價值接近其賬面價值，並通過使用具有類似信用風險和到期日的債務的隱含收益率對合同現金流量進行貼現來確定。2019年債券的主機負債的公允價值接近賬面價值，公允價值最初是使用等值不可轉換貸款發行之日25%的貼現率計算的。與先前業務合併相關的權證負債是根據在某些情況下應支付的現金金額來計量的。截至2020年12月31日的其他負債的一部分代表應付認購，這些餘額的賬面價值接近公允價值。

計量3級金融負債公允價值時採用的估值方法

2021年債券

與2021年債券相關的整個金融工具的公允價值是使用可轉換債務的偏微分方程模型確定的，該模型考慮到可轉換債務由兩個組成部分組成，每個組成部分都有不同的違約風險。該模型根據影響可轉換債券價值的關鍵投入來計算價值，這些投入包括：到期收益率、本金和息票支付、股價、行權價格、波動率、期限、無風險利率和股息。風險調整貼現率被應用於確定到期收益率，這是最重要的不可觀察的輸入， 如果風險調整貼現率較低(較高)，估計公允價值將增加(減少)。

2021年債券包括 轉換選項的嵌入衍生品。嵌入衍生工具的公允價值是使用與上文相同的方法確定的，並根據工具的性質進行了調整。嵌入的衍生品包括外幣成分 ，它反映了將以美元計價的負債轉換為以加元計價的普通股的外匯敞口。嵌入衍生工具的公允價值首先以分配給託管債務的工具的總公允價值的剩餘部分確定。嵌入衍生工具將於每個期間期末根據綜合損失表及全面損益表中確認的公允價值變動重新計量。

本公司確定，於初始確認日期，即債券發行日期，金融工具的公允價值超過第一批至第五批的交易價格(即收到的收益的公允價值)，而第六批金融工具的公允價值等於收到的收益。公允價值投入在發售的第一批至第五批結束至債券實際發行日期之間出現波動 。因此，公允價值和交易價格之間的差額在初始確認時遞延，遞延差額在滿足包括時間流逝在內的需要確認的因素時確認為損失。與2021年債券相關的期初至期末餘額的對賬載於附註14(B)，包括公允價值變動。

由於工具進行了重大修改，2021年7月12日取消了對2021年債券的確認(75,000美元本金餘額未轉換除外)，並確認了以FVTPL計量的新金融負債。公允價值基於2021年7月12日的普通股價格 ，認股權證價值採用Black-Scholes模型確定。這些工具在轉換為股本之前直接進行了重新計量。其餘票據為認股權證負債，如下所述。

認股權證負債

除與先前收購有關的認股權證負債外，認股權證負債的公允價值乃根據本公司普通股在活躍市場的報價、預期波動率、預期壽命及無風險利率(附註15)，採用Black-Scholes模型按經常性基礎計量。

43|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註26--金融工具(續)

b)

公允價值計量(續)

應付業務收購

應付業務收購包括應付或有代價，其價值乃根據按適當貼現率貼現的預期付款的概率加權平均金額現值，採用貼現現金流量模型 釐定。第3級公允價值期初至期末餘額的對賬載於附註18。

附註27：資本和風險管理

資本與風險管理

本公司管理資本的目標和政策是保障其持續經營的能力，以便為股東提供回報和為其他利益相關者提供利益，並保持最佳資本結構以降低資本成本。該公司管理其資本結構，並根據經濟狀況做出改變，包括持續的大流行的影響、影響合併業務的風險以及未來重大的資本投資機會。為了維持或調整資本結構，公司可能會發行新的股權工具或籌集額外的債務融資。

本公司因其活動而面臨各種財務風險：流動性風險、信用風險、利率風險和貨幣風險。董事會全面負責確定公司的資本和風險管理目標和政策，同時保留對這些目標和政策的最終責任。公司的整體資本和風險管理計劃在全年內沒有變化。它側重於金融市場的不可預測性，並試圖將對財務業績的潛在不利影響降至最低。風險管理由財務部門根據董事會批准的政策進行。財務部門與管理層密切合作，識別和評估財務風險。

本公司與金融工具相關的風險以及本公司管理風險的策略如下。

A)流動性風險

流動性風險是指公司將沒有足夠的現金資源來履行其在正常業務過程中到期的財務義務的風險。本公司一般依賴營運及外部融資所產生的資金，以提供足夠的流動資金以滿足預期的營運需求。該公司通過監測其運營需求，儘可能降低成本，並申請任何可用的政府新冠肺炎支持來支持其業務，從而管理其流動性風險。本公司亦於全年內進行籌款活動。截至2021年12月31日的現金和現金等價物為4,588,057美元(2020年12月31日-1,110,889美元)。

2021年12月31日，營運資本赤字總額從2020年12月31日的13,052,702美元增加到42,108,177美元。截至2021年12月31日，流動資產比2020年12月31日增加6,712,207美元，其中大部分是現金和現金等價物以及貿易和其他應收款的增加。截至2021年12月31日，流動負債較2020年12月31日增加35,767,682美元；然而，管理層預計，由於下表所述工具的性質，這部分金額將不會以現金支付。 在截至2021年12月31日的年度內，流動性風險有所增加，目前的流動性水平不足以彌補2021年12月31日的營運資金缺口。本公司預期將需要額外融資以滿足其目前及未來的需求，本公司現正尋求額外融資；然而，存在重大不確定性，令人懷疑本公司作為持續經營企業的持續經營能力(附註2)。

44|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註27：資本和風險管理(續)

a)

流動性風險(續)

金融負債的到期日

本公司金融負債的賬面價值和與這些負債相關的合同未貼現現金流按合同到期日細分為相關期限組如下：

2021年12月31日 未貼現的合同現金流
攜帶
金額		 1-2歲 >2年 總計

銀行負債 1

 $ 3,460,109 $ 3,460,109 $ – $ – $ 3,460,109

應付貿易款項和應計負債

 12,421,309 12,421,309 – – 12,421,309

貸款和借款2

 13,215,601 11,763,697 786,123 – 12,549,820

租賃負債3

 1,045,472 521,506 534,241 179,281 1,235,028

2019年債券

 22,185,170 24,630,375 – – 24,630,375

2021年債券

 110,540 7,635 103,073 – 110,708

認股權證負債4

 8,880,038 709,835 – – 709,835

應付業務收購

 1,398,972 1,398,972 – – 1,398,972
$ 62,717,211 $ 54,913,438 $ 1,423,437 $ 179,281 $ 56,516,156

1

沒有到期的合同。不包括對貸款收取的利息，詳見附註13。

2

包括賬面價值為9,275,683美元的定期貸款，歸類為當前貸款，原因是違反了契約 。假設按照到期協議償還定期貸款，在上述期間，貸款和借款的未貼現合同現金流將分別為2,933,739美元、5,472,193美元和4,143,888美元。

3

不包括在本金額中的租賃項下到期的變動成本。與尚未開始的租賃相關的最低付款 不包括在此金額中。見附註29。

4

年內行使認股權證時，大部分債務將以發行本公司普通股的方式清償。剩餘金額可以現金或Agnity的普通股(附註15)結算。

截至2020年12月31日 未貼現的合同現金流
攜帶
金額		 1-2歲 >2年 總計

銀行負債

 $ 976,779 $ 976,779 $ – $ – $ 976,779

應付貿易款項和應計負債

 12,924,256 12,924,256 – – 12,924,256

貸款和借款

 13,152,300 4,248,351 2,617,443 8,796,757 15,662,551

租賃負債

 3,945,076 1,131,528 939,108 2,815,695 4,886,331

2019年債券

 19,534,988 2,350,750 24,629,655 – 26,980,405

認股權證負債

 710,924 710,924 – – 710,924

應付業務收購

 2,439,529 1,594,297 845,232 – 2,439,529

其他負債

 6,236,415 6,003,838 232,577 – 6,236,415
$ 59,920,267 $ 29,940,723 $ 29,264,015 $ 11,612,452 $ 70,817,190

b)

信用風險

信用風險是指第三方可能無法履行其在金融合同條款下的義務的風險。信用風險僅限於以下工具，本公司對信用風險的最大敞口為金融資產的賬面價值(附註26(A))。

本公司主要因信用銷售而面臨信用風險。管理 公司通過對所有新客户進行背景調查來監控客户的信譽。此外，管理層還監測持續客户的付款頻率，並經常審查未清餘額。 公司認為，當合同付款逾期90天以上時，信用風險顯著增加。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註27：資本和風險管理(續)

b)

信用風險(續)

未償餘額準備金是根據前瞻性信息建立的，並在情況發生變化時對收到的資金產生懷疑時加以修訂。這種審查是通過監測未清餘額和收到付款的頻率來持續進行的。一旦管理層確定收回的可能性很小，應收賬款就會被完全核銷。

貿易和其他應收賬款、未開賬單收入和長期應收賬款來自個人客户，不會根據外部信用評級機構進行評估。該公司使用撥備矩陣來衡量這些餘額的終身預期信用損失(ECL？)。應收賬款根據類似的信用 風險概況和逾期天數分組。損失率以實際信貸損失經驗為基礎，反映應收賬款預期年限內的前瞻性情況。截至2021年12月31日，本公司幾乎所有應收賬款的未償還天數均少於60天，在確定ECL時採用了1%的損失率。ECL的大部分是基於與特定客户有關的特定條款。

與貿易應收款和長期應收款有關的ECL備抵變動情況如下(附註6)：

2021年12月31日 2020年12月31日

期初餘額

 $ 606,030 $ 382,901

增加損失免税額

 1,162,537 443,961

本年度內核銷的壞賬金額

 (65,930 ) (220,832 )

匯率變動的影響

 4,581 –

總計

 $ 1,707,218 $ 606,030

c)

市場風險

市場風險是指市場價格的變化，如利率或外匯匯率的變化，會因持有這些金融工具而影響公司的業績或價值的風險。市場風險管理的目標是在給定業務性質的情況下，在可接受的參數範圍內管理和控制市場風險敞口。

利率風險

利率風險是指公司金融工具的公允價值或未來現金流因市場利率變化而波動的風險。本公司的信貸安排面臨利率風險，而該工具須按浮動利率計息。管理層 認為利率風險目前對其業務並不重要。

外幣風險

貨幣風險是指公司金融工具的公允價值或未來現金流因外幣匯率的變化和這些匯率的波動程度而發生波動的風險。該公司在加拿大、亞太地區、美國和歐洲、中東和非洲等地區開展業務，這會因外幣匯率的變化而對市場產生影響。目前，本公司不使用衍生工具或其他措施來降低其外幣風險敞口。

於2021年12月31日，本公司以美元計價的貨幣資產和負債的賬面價值分別為14,554,193美元(2020年12月31日-8,291,005美元)和11,685,160美元(2020年12月31日-16,398,521美元)。假設所有其他變量保持不變，加元對美元匯率+/-5.0%的波動將影響該期間的淨虧損約143,452美元(2020年12月31日-405,376美元)。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註28.關聯方交易

本公司的關聯方包括其子公司和主要管理人員。 在其正常經營過程中，本公司與其關聯方就按兑換金額計量的商品和服務進行交易。

關鍵管理人員薪酬

關鍵管理人員包括有權並負責規劃、指導和控制公司整體活動的人員。本公司將關鍵管理人員定義為主要高管和董事。

截至12月31日止年度， 2021 2020 2019

薪金、管理費和董事費用

 $ 1,613,502 $ 1,683,015 $ 1,460,296

基於股份的支付

 432,098 628,019 388,398

總計

 $ 2,045,600 $ 2,311,034 $ 1,848,694

其他關聯方餘額和交易 1

2021年12月31日 2020年12月31日

由於Agnity的主要所有者2

 $ 234,278 $ 813,023

應付公司管理人員流動資金借款 2

 30,796 33,205

由於關鍵管理人員2

 121,852 116,091

由於Agnity Communications Private Ltd. 3

 1,111,521 1,138,630

應付CSA前股東的貸款4

 335,860 318,428

應付關聯方的款項

 $ 1,834,307 $ 2,419,377

1

除非另有説明，否則所有到期金額均為無抵押、無利息和即期到期。

2

計入合併財務狀況表上的應付貿易賬款和應計負債。

3

與支付給Agnity主要所有者部分擁有的公司的諮詢服務有關。截至2021年12月31日的年度，諮詢服務為3,765,201美元(2020年12月31日-2,532,550美元；2019年12月31日-1,630,119美元)。應收賬款餘額和合並財務狀況表上的應計負債。

4

在綜合財務狀況表上計入貸款和借款(附註12)。

附註29-承付款和或有事項

承付款

本公司對截至2021年12月31日未被確認為負債的合同承諾有以下最低付款，這些承諾在附註27(A)中披露-風險管理，流動性風險.

未貼現的合同現金流
2-3年 4-5年 多於5個
年份		 總計

可變租賃費1

 $ 396,719 $ 477,562 $ 125,275 $ 12,999 $ 1,012,555

與尚未開始的租約有關的租賃費2

 104,702 2,589,330 2,762,597 12,636,454 18,093,083
$ 501,421 $ 3,066,892 $ 2,887,872 $ 12,649,453 $ 19,105,638

1

可變租賃付款與租賃負債相關(附註8)。

2

2021年10月，該公司簽署了一份為期12年的阿爾伯塔省卡爾加里寫字樓租約。基本租金和預計共同費用從2022年12月開始支付，在此之前有一段固定期，公司將利用這段時間來擴建空間。該公司將獲得租户改善津貼，預計將支付大部分成本。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註29：承付款和或有事項(續)

或有事件

本公司可能以原告或被告的身份參與法律程序和在正常業務過程中提出的索賠。公司 分析所有法律程序和其中的指控。任何訴訟的結果，無論是個別的或整體的，預期不會對本公司的財務狀況、經營業績或流動資金產生重大不利影響。

附註30補充現金流量信息

A)非現金週轉金的變化

2021 2020 2019

貿易和其他應收賬款(增加)

 $ (3,342,737) $ (2,006,780) $ (169,896)

長期應收賬款減少(增加)

 1,682,646 (924,625) (3,662,207)

預付費用和其他資產減少(增加)

 (591,737) (1,119,123) 150,991

貿易應付賬款和應計負債(減少)增加

 (782,561) 2,513,477 1,102,361

遞延收入增長

 1,045,868 632,839 447,511

營運資金減少

 $ (1,988,521) $ (904,212) $ (2,131,240)

B)籌資活動引起的負債變動

2021 2020 2019

貸款餘額、借款餘額和購買力平價貸款，年初

 $ 14,102,718 $ 13,973,055 $ 78,285

新進展

 10,664,916 8,726,766 16,539,700

本金的償還

 (9,781,554) (9,011,638) (6,787,528)

償還利息

 (757,950) (642,809) (500,413)

承擔的責任

 – – 2,904,355

與負債有關的項目

企業合併中的貸款承擔

 – 371,609 1,339,546

免責購買力平價貸款

 (1,835,237) (124,507) –

已支付的財務費用

 (191,310) –

非現金相關項目

利息和債務發行成本的增加

 869,567 959,058 445,762

債務修改損失

 138,908 – –

外匯和其他

 5,543 (148,816) (46,652)

貸款餘額、借款餘額和購買力平價貸款，年終

 $ 13,215,601 $ 14,102,718 $ 13,973,055

48|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註30補充現金流量信息(續)

C)非現金投資和融資活動

截至12月31日止年度， 2021 2020 2019

企業合併中發行的股份價值

 $ – $ 8,186,620 $ 13,320,000

2021年債券轉換時發行的股份價值

 14(b) $ 14,436,728 $ – $ –

轉換2019年債券時發行的股份價值

 $ – $ 50,000 $ –

收購AirFusion資產時發行的股票價值

 $ – $ 820,000 $ –

通過發行普通股或RSU清償債務

 $ – $ 143,002 $ 84,252

計入財務成本的非現金利息增值

 $ 3,015,294 $ 2,145,706 $ 909,158

非現金經紀人擔保賠償

 19(b) $ 294,894 $ – $ –

非現金承銷商擔保賠償

 19(b) $ 162,947 $ – $ –

與信貸安排相關的非現金認股權證對價

 $ 195,066 $ – $ –

為清償Flow Capital的貸款而發行的股票

 $ – $ – $ 606,495

增加使用權資產

 $ – $ 599,861 $ 468,703

租賃法律責任的附加

 $ – $ 599,861 $ 586,000

附註31報告所述期間之後發生的事件

A)電動汽車開發項目的融資

根據公司為優化紐約州和加利福尼亞州汽車經銷商的充電效率而提供AssetCare解決方案的協議，2022年3月28日，公司的一家子公司與票據持有人簽署了本票，本金總額為15,000,000美元(票據)。

初始本金5,000,000美元(貸款)於2022年4月1日獲得資金，另外1,000萬美元於2022年5月5日獲得資金。貸款將於2025年3月31日到期，年息10%，每月以美元計息。除非得到貸款人的授權，否則貸款不能預付，而且在滿足某些條件之前是無擔保的。這筆貸款包含陳述、擔保和 契約，必須遵守，以避免違約事件，違約事件將允許貸款人要求償還，並將利率提高到18%，以及其他影響。

所得款項僅用於發展本公司的電動汽車經銷商項目。除貸款外，票據還要求借款人根據本項目在20年電動汽車經銷項目期間產生的收入 向貸款人支付某些基於收入的付款，包括按50%/50%的比例分享所有與電動汽車、太陽能和碳減排相關的税收抵免和激勵措施。本附註須受與電動汽車項目相關的額外融資的控制權條款及優先購買權條款的規限。

2022年5月5日，本公司、Carbon和Fiera簽署了一份附屬和延期協議(附屬協議)，根據該協議，雙方同意，自協議生效之日起，Fiera之前持有的擔保將從屬於授予Carbon的擔保。授予Carbon的擔保是指 電動汽車經銷商項目，以及與電動汽車經銷商項目相關的所有賬户、設備和機械、合同和合同權利，包括與汽車經銷商的合同、庫存、現金和收益、租金和上述各項的利潤。

B)貸款和借款改為定期貸款

2022年5月5日，本公司與Fiera簽署了一份住宿協議(住宿協議)，雙方同意，除預付違約金和住宿費外，還將支付定期貸款項下未償還本金的一部分。2022年5月6日，該公司總共支付了2,044,086美元。雙方還商定，貸款項下到期的剩餘本金和利息將於2022年10月31日(還款日)或之前支付。定期貸款已作出修訂，將收取的利率由6.85%即時上調至9.5%，並澄清本公司無須維持於2021年11月9日修訂協議所載的財務契諾。如果本公司違約或違反《住宿協議》，本公司可能被要求在還款日期前償還貸款。作為住宿協議的一部分，Fiera簽署了一項協議，根據該協議，Fiera的安全從屬於給予Carbon的安全。

《通融協議》並無財務契諾，本公司不再需要維持先前的財務契諾。

C)授權書活動

2022年2月15日，本公司與附註15(B)所述的美元股票發行相關的權證開始交易，代碼為MCLDW(附註1和15)。

於2022年1月17日，本公司向ATB發出認股權證，以購買等值數目的本公司普通股，而附註15(C)所述的195,066美元認股權證負債已終止確認，並抵銷了分配給認股權證的價值的入賬盈餘。

D)失去對子公司的控制

2022年7月29日，本公司與Agnity 簽訂了技術延續協議(技術延續協議)，取代了雙方於2019年4月簽署的經修訂的版税協議。根據技術延續協議的條款，本公司於2022年7月29日收到一筆約6,000,000美元的付款，其中 包括結算Agnity應收預付款淨額，扣除所收到的服務後的淨額。在簽署技術延續協議的同時，第三方從其 股東手中收購了Agnity的全部流通股。由於這些事件，公司不再有權提名運營委員會的大多數成員，也不再控制Agnity。由於失控，自2022年7月29日起生效，公司將不再將Agnity的任何經營業績包括在McLoud的財務報表中，Agnity將不再合併。

E)合同修改收入沖銷

2022年4月，本公司同意取消一份多年期客户合同 ，該合同此前曾提供過服務，因此修改了合同。因此，在截至2022年6月30日的六個月中，前期錄得的總收入為2571,676美元。其中，$2,037,014與AssetCare初始化服務行關聯，$534,662與AssetCare Solutions服務行關聯。

F)股本和股權獎勵

2022年6月30日，19,318份行權價為15.00美元的權證到期，未行使。2022年7月6日，525,114份行權價格為14.25美元的權證到期，未行權。2022年7月29日，公司根據公司的股權激勵計劃授予了總計161,300份股票期權和151,550個RSU。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策

本公司對這些 合併財務報表中列示的所有期間始終如一地適用以下會計政策。

A.合併的基礎

綜合財務報表包括本公司及其所有子公司截至2021年12月31日的財務報表。當公司面臨或有權從其被投資方獲得可變回報，並有能力通過其對被投資方的權力影響這些回報時，對被投資方存在控制 。子公司從收購生效之日起至處置或失去控制權之日止，計入本公司的綜合財務 業績。除另有説明外，附屬公司的股本僅由普通股組成，持有的所有權權益比例等於實體持有的投票權。

附屬公司

本公司的主要子公司包括以下實體，其中許多實體擁有其他實體的100%股權。除Agnity集團公司外，本公司直接和 間接擁有所有子公司的100%股權。雖然本公司於Agnity實體並無所有權權益，但本公司控制該等實體，因此財務結果將併入本公司的綜合財務報表。

原理
活動		 地點：
商務和
運營		 功能性
貨幣

麥克勞德技術公司

 母公司 加拿大 CDN$

麥克勞德技術(美國)公司

 運營 美國 美元$

麥克勞德技術(加拿大)公司

 運營 加拿大 CDN$

現場診斷服務公司(FDSI？)

 運營 美國 美元$

建築系統聯合公司(CSA？)

 運營 美國 美元$

McLoud Technologies Services Inc.(MTS？)

 運營 加拿大 CDN$

NGRAIN(加拿大)公司

 運營 加拿大 CDN$

卡內皮集團私人有限公司。LTD.

 運營 澳大利亞 澳元

卡內皮服務公司。LTD.

 運營 澳大利亞 澳元

麥克勞德科技新加坡有限公司。LTD.

 運營 新加坡 新元$

麥克勞德公司(香港)有限公司

 運營 中國 人民幣

麥克勞德技術公司(沙特阿拉伯)

 運營 沙特阿拉伯 香港特別行政區$

Agnity Global，Inc.(Agnity？)

 運營 美國 美元$

Agnity Communications，Inc.(ACI？)

 運營 美聯航 美元$

Agnity Healthcare，Inc.(AHI？)

 運營 美國 美元$

當本公司 失去對附屬公司的控制權時，將不再確認該附屬公司的資產和負債以及任何相關的非控股權益和其他權益組成部分。由此產生的任何收益或損失都在淨收益(虧損)中確認。前子公司保留的任何權益均按失去控制權時的公允價值計量。

所有公司間交易、餘額、收入和費用都已在合併時沖銷。為確保與本公司採納的會計政策保持一致，子公司財務報表中報告的金額已在必要時進行了調整。本年度內收購或出售的附屬公司的損益及其他綜合收益，將於收購生效日期或出售生效日期(視何者適用而定)起確認。

50|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

A.

合併基礎(續)

非控制性權益

非控股權益產生於本公司取得少於100%所有權權益的業務合併。非控股權益， 作為權益的一部分，代表附屬公司的損益及非本公司普通股股東應佔的淨資產。Agnity業務的全部部分為非控股權益。 非控股股東的權益初步按公允價值或非控股權益在被收購方可識別淨資產中確認金額的比例份額計量。可歸因於非控股權益的任何後續 收益/虧損、股息及對外換算調整均確認為非控股權益收入或權益的一部分。當所有權權益的變動與累計繳款、分配和收入(虧損)分配不成比例時，非控股權益將通過直接計入權益進行調整。本公司將子公司的綜合收益或虧損總額按其各自的所有權權益在母公司的所有者和非控股權益之間進行歸屬。本公司於附屬公司權益的變動如不會導致失去控制權，則計入股權交易。

企業合併

對符合國際財務報告準則業務定義的子公司和資產的收購採用收購法進行會計處理。收購中轉移的對價 按收購日公允價值計量。取得的可確認資產和假定的符合國際財務報告準則第3號確認條件的負債企業合併按其於收購日期的公允價值確認。任何超過可確認淨資產公允價值的對價均確認為商譽。與收購相關的成本，除與發行債務或股權相關的成本外， 在已發生的損益中確認。

如果企業合併的初始會計核算在合併發生的報告期結束前未完成，本公司將報告會計未完成的項目的暫定金額。該等暫定金額於計量期間進行追溯調整，或確認額外資產或負債，以反映所取得的有關收購日期已存在的事實及情況的新資料，而該等事實及情況如已知悉，將會影響截至該日期已確認的金額。測算期是指自收購之日起至本公司獲得收購日存在的事實和情況的完整信息之日起至最多一年的這段時間。

任何或有代價於收購日期按公允價值計量。如果符合金融工具定義的或有對價被歸類為權益，則不會重新計量，其後續結算將計入權益。其他或有對價於每個報告日期按公允價值重新計量，並於損益中確認公允價值變動。

B.

外幣

功能貨幣是實體運作所處的主要經濟環境的貨幣。母公司及其重要子公司的本位幣如附註32(A)所示。這些合併財務報表以加元列報。

外幣交易。在編制每一家子公司的財務報表時，以該實體的本位幣(外幣)以外的貨幣進行的交易按交易發生之日的匯率確認。在每個報告期結束時，以外幣計價的貨幣項目將按當時的匯率重新折算。以公允價值計價的外幣非貨幣項目將按確定該公允價值之日的現行匯率重新折算。以外幣歷史成本 計量的非貨幣項目不會重新換算。貨幣項目的匯兑差額在產生匯兑差額時在損益中確認。

列報貨幣折算。為列報綜合財務報表，公司海外業務的資產和負債按每個報告期結束時的現行匯率換算為加元。收入和支出項目按該期間的平均匯率換算，除非匯率在該期間內大幅波動，在這種情況下，使用交易日期的匯率。產生的匯兑差額(如有)在其他全面收益(虧損)中確認，並在權益中累計(視情況將 歸於非控股權益)。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

C.

收入確認

該公司的收入來自銷售永久軟件許可證、訂閲AssetCare、安裝和工程服務、硬件和合同後支持和維護(？PCS？)。

銷售硬件和永久軟件許可證的收入在控制權移交給客户時確認。 通常在客户所在地交貨時確認。

安裝服務包括安裝和實施節能的 硬件、永久軟件許可證和向AssetCare平臺提供信息的物聯網連接。工程服務包括以時間和材料或固定費用方式簽訂的諮詢、實施和集成服務。安裝和工程服務的收入確認為加班，採用以直接工作時間為基礎的輸入法，以衡量服務完全滿意的進展情況。

PCS和AssetCare平臺訂閲的收入在PCS或訂閲期間按比例超時確認。收到的任何未完成履約義務的款項均確認為遞延收入。

公司的合同通常包括 數量的承諾貨物或服務，這些貨物或服務通常有別於其他履約義務，因此單獨入賬。如果客户可以單獨或與其他現成資源一起受益，並且公司轉讓該產品或服務的承諾與與客户的合同安排中的其他承諾分開，則該產品或服務是不同的。

在確定與客户簽訂的合同的交易價格時，公司會考慮可變對價、重大融資部分的存在、非現金對價以及支付給客户的任何對價的影響。總交易價格按相對獨立銷售價格(SSP？)分配給每個履約義務， 代表銷售價格，就像它是單獨出售的一樣。這是一個涉及判斷的正式程序，可能會影響確認收入的時間。

在大多數情況下，SSP是基於可觀測數據的。在可能的情況下，為每種產品和服務確定一個較窄的SSP範圍，並定期或在事實和情況的重大變化需要審查時對該範圍進行評估。如果不能直接觀察到SSP，則使用預期成本加保證金或殘差法來估計金額。 永久軟件許可證的SSP變化很大，因此公司採用殘差法，即從總交易價格中減去合同中硬件、安裝和其他服務的SSP來確定SSP。

長期合同

該公司與一些客户簽訂了多年的商品和服務合同。根據這些合同的條款，客户將在合同期限內按月支付等額的金額。收入在履約義務完成時確認，通常在合同開始時根據在向客户交付貨物的時間點滿足履約義務的 計算的SSP確認交易價格的很大一部分。剩餘的收入在合同有效期內隨着時間的推移或在服務完成時確認。

D.

金融工具

i.

識別和初始測量

在初始確認時，所有金融資產和負債均按公允價值、減去應佔交易成本進行分類和記錄，但通過損益按公允價值分類的金融資產和負債除外(FVTPL)。

現金和銀行負債

現金存放在銀行賬户中。本公司只將那些流動性高、在購買之日可隨時轉換為原始到期日為三個月或以下的現金的投資視為現金等價物。

銀行負債包括銀行透支和從信貸安排中提取用於現金管理目的的應收賬款。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

二、

分類和後續測量

金融資產

在初始確認時，金融資產按以下計量分類：攤銷成本；通過其他全面收益的公允價值；或通過損益的公允價值 ，這取決於管理金融資產的商業模式及其合同現金流量特徵。不符合以下分類的金融資產按損益計入公允價值。

如果一項金融資產同時滿足下列兩個條件，且未被指定為FVTPL，則按攤餘成本計量：

•

它是在一種商業模式下持有的，其目標是持有資產以收集合同現金流；以及

•

它的合同條款在指定的日期產生現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。

金融資產滿足下列兩個條件且未在FVTPL指定時，通過其他全面收益按公允價值計量：

•

它是在一種商業模式下進行的，其目標是通過收集合同現金流和出售金融資產來實現；以及

•

它的合同條款在指定的日期產生現金流，即僅支付本金和未償還本金的利息。

金融負債

金融負債分類為按攤餘成本或FVTPL計量。如果金融負債被歸類為 待交易、它是衍生品或在初始確認時被指定為此類負債，則該金融負債被歸類為FVTPL。FVTPL的財務負債按公允價值計量，淨收益和淨虧損，包括任何利息支出，在損益中確認。其他 金融負債隨後採用實際利息法按攤銷成本計量。利息支出和匯兑損益在損益中確認。終止確認的任何損益也計入 淨收益(虧損)。

當財務負債未作實質性修改時，損益確認為淨收益(虧損)。損益 在修改之日計算為剩餘的原始合同現金流量與修改後的現金流量之間的差額，兩者均按原始實際利率貼現。與修改後的貸款相關的任何成本將 添加到貸款賬面金額中，並在修改後的剩餘貸款期限內攤銷。貸款的賬面金額已修訂，以反映修訂當日的新現金流出。

三、

金融資產和負債的取消確認

當金融資產的現金流的合同權利到期或本公司轉讓在交易中獲得合同現金流的權利時，金融資產將被取消確認，而在該交易中，所有權的幾乎所有風險和回報都已轉移。

當合同義務被解除、取消或到期時，金融負債即不再確認。本公司亦會在財務負債的條款經修訂而經修訂負債的現金流量有重大差異時，取消確認該財務負債。 在此情況下，根據經修訂條款的新財務負債將按公允價值確認。終止確認金融負債時，已清償的賬面金額與已支付的對價(包括任何非現金資產或承擔的負債)之間的差額在淨收益(虧損)中確認。

四、

非衍生金融資產減值準備

公司採用預期信用損失(ECL)減值模型，該模型適用於按攤銷成本計量的金融資產、合同資產、應收租賃和財務擔保合同。ECL模型的結果是，無論是否發生實際損失事件，都會在金融資產上記錄信貸損失準備。除應收貿易賬款外，ECL模式要求根據12個月的金融資產預期損失確認信貸損失，並確認自設立以來信用風險顯著增加或被視為信貸減值的金融資產的終身預期損失。當一個或多個事件對金融資產的估計未來現金流產生不利影響時，該金融資產即為信用減值。ECL是信貸損失的概率加權估計值。信貸損失是指所有現金短缺的現值，代表根據合同應支付給實體的現金流量與實體 預期收到的現金流量之間的差額。本公司已選擇以相當於終身ECL的金額計量貿易應收賬款的損失準備金。

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麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

四、

非衍生金融資產減值準備(續)

在確定金融資產的信用風險自最初確認以來是否大幅增加時，以及在估計ECL時，本公司會考慮相關和可獲得的合理和可支持的信息，而不會產生不必要的成本或努力。這包括基於公司歷史經驗幷包含前瞻性信息的定量和定性信息分析。按攤銷成本計量的金融資產的損失準備從資產的賬面總額中扣除。當公司沒有收回部分或全部金額的合理預期時，金融資產的賬面總額 被註銷。本公司根據是否有合理的收回預期來評估撇賬的時間。與貿易和其他應收賬款有關的減值損失在一般和行政費用中列報。

E.

財產和設備

財產和設備按成本減去累計折舊和累計減值損失(如有)入賬。成本包括直接可歸因於資產收購的支出。折舊是按資產的估計使用年限按直線計算的，如下：

生命

計算機設備

 2-5年

辦公傢俱和設備

 7年

租賃權改進

 使用年限或租賃期限較短

估計可用年限及折舊方法於每個報告期結束時予以審核，以計及預期基礎上任何估計變動的影響。

一項財產和設備在出售時或在資產的繼續使用預期不會產生未來經濟利益的情況下被取消確認。因出售或報廢一項財產及設備而產生的任何收益或虧損，按出售所得款項與資產的賬面值之間的差額釐定，並在損益中確認。沒有改善或延長生產壽命的維修和維護成本在發生成本的期間在損益中確認。

F.

無形資產和商譽

無形資產

單獨收購無形資產

無形資產專利和商標、客户關係和技術，所有這些都有有限的生命。 單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量，在企業合併中收購的無形資產在收購之日按公允價值確認。於初步確認後，無形資產按成本減去任何累計攤銷及累計減值虧損列賬。

後續支出只有在增加了與其相關的特定資產所體現的未來經濟利益時才會資本化。所有其他支出，包括內部產生的商譽支出和無形資產支出，均在發生的損益中確認。

無形資產在其估計使用年限內按直線攤銷，具體如下：

生命

專利和商標

 5-15年

客户關係

 5-20年

技術

 5年

攤銷方法、使用年限及剩餘價值於各報告期結束時予以審核，並於預期需要時作出調整。

54|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

F.

無形資產和商譽(續)

無形資產在出售時，或在使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下，被取消確認。因無形資產終止確認而產生的收益或損失，以處置淨收益與資產賬面價值之間的差額計量，在資產終止確認時在損益中確認。

自創無形資產

記錄研究活動支出 在它們發生的期間內計入費用。

如果已證明以下所有因素，則確認因開發或內部項目開發階段產生的內部生成的無形資產：

•

完成無形資產的技術可行性，使無形資產可供使用或出售；

•

有完成無形資產並使用或出售該無形資產的意圖；

•

有使用或出售無形資產的能力；

•

無形資產將如何產生未來可能的經濟效益的證據；

•

有足夠的技術、財政和其他資源來完成開發和使用或出售無形資產；以及

•

有能力可靠地衡量無形資產在發展過程中的支出。

估計使用年限及攤銷方法於各報告期結束時予以審核，估計值如有任何變動，將按預期計入影響。在無法確認內部產生的無形資產的情況下，發展支出在發生期間在損益中確認。

商譽

商譽，即為收購實體支付的代價超出收購資產和承擔的負債的公允價值的部分，最初按成本計量，不攤銷。在初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失計量，並每年進行減值測試。

為了進行減值測試，商譽被分配給預計將從業務合併的協同效應中受益的每個公司現金產生單位。已分配商譽的現金產生單位每年進行減值測試，或在有 跡象表明該單位可能減值時進行更頻繁的減值測試。如果現金產生單位的可收回金額小於賬面金額，減值損失將首先分配給該單位，以減少分配給該單位的任何商譽的賬面金額，然後根據現金產生單位每項資產的賬面金額按比例分配給該單位的其他資產。可收回金額為一項資產的公允價值減去處置成本或其使用價值後的較大者。在釐定公允價值減去出售成本時，考慮近期的市場交易或採用適當的估值模式。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值的評估以及資產或CGU特有的風險。商譽減值損失直接在綜合全面損失表的損益中確認。商譽 減值不轉回。管理層自12月31日起每年評估商譽減值，除非在另一個報告日期存在減值指標。出售現金產生單位時，商譽應佔金額計入出售損益的釐定。

G.

非金融資產減值準備

物業及設備及使用年限有限的無形資產的賬面值於每個報告期進行審核，以確定事件或情況變化是否顯示其賬面值可能無法收回。具有無限年限的無形資產每年或在發生事件或情況變化表明其賬面金額可能無法收回時進行審查和測試。

減值損失確認為資產的賬面金額超過其可收回金額的金額。可收回金額為資產的公允價值減去處置成本或其使用價值兩者中較高者。為評估使用價值，估計未來現金流量按税前貼現率折現至現值，該貼現率 反映當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。在確定公允價值減去處置成本時，考慮了最近的市場交易或使用了適當的估值模型。

55|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

G.

非金融資產減值準備(續)

為了評估減值，資產按可單獨識別的現金流入(現金產生單位)的最低水平進行分組。對於不產生大部分獨立現金流的資產，確定該資產所屬的現金產生單位的可收回金額。在以前期間確認的減值損失將在每個報告日期進行評估，以確定是否有任何跡象表明損失已減少或不再存在。如果用於確定可收回金額的估計發生變化，則減值損失將被沖銷。減值損失只有在資產的賬面金額不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除折舊或攤銷後本應確定的賬面金額的範圍內才能沖銷。

H.

租契

i.

承租人身份的確認和初始計量

在租賃開始之日，本公司確認除低價值資產租賃和12個月或以下租賃外的所有租賃的使用權資產和租賃負債。

在合同開始時，公司評估合同是否是租賃或包含租賃。 租賃被定義為一種合同或合同的一部分，該合同轉讓在一段時間內控制已確定資產的使用權，以換取對價。為評估合同是否傳達了對已確定資產的使用控制權，公司應確定在整個使用期內，是否有權從使用已確定資產中獲得幾乎所有的經濟利益，以及是否有權指示使用已確定資產。只有當合同的條款和條件發生變化時，公司才會重新評估合同是否為租賃或是否包含租賃。

租賃負債最初按租賃開始日未付租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率無法輕易確定，則按公司的增量借款利率進行貼現 。

在計量租賃負債時包括的租賃付款包括：

•

固定付款(包括實質固定付款)減去任何應收租賃獎勵；

•

取決於指數或費率(如消費者物價指數)的可變租賃費，最初使用開始日期的指數或費率 計量；

•

根據剩餘價值擔保，公司預計應支付的金額；

•

購買期權的行權價格(如果公司合理確定將行使該期權)；以及

•

支付終止租賃的罰款，如果租賃期限反映公司行使終止租賃的選擇權 。

不是基於指數或費率的可變租金支付，包括運營成本和税項的額外租金以及不可收回的商品和服務税，在發生時在一般和行政費用或直接成本中確認為租金支出。短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款在租賃期內按直線原則確認為租金支出。

使用權資產最初按成本計量，成本包括按租賃開始時或之前支付的任何租賃付款調整後的初始租賃負債，加上產生的初始直接成本減去收到的租賃激勵。

二、

作為承租人的分類和後續計量

租賃開始日後，租賃負債按實際利息法按攤銷成本計量。租賃負債通過在租賃期限發生變化或購買標的資產的期權的評估發生變化時使用修訂貼現率對修訂租賃付款進行貼現來重新計量。當根據剩餘價值擔保預期應支付的金額發生變化或用於確定可變支付的指數或利率發生變化而導致未來租賃支付發生變化時，租賃負債通過使用不變的貼現率對修訂後的租賃支付進行重新計量 。在重新計量租賃負債時，確認對使用權資產的相應調整。

租賃開始日期後，本公司按成本減去累計折舊和任何累計減值損失計量使用權資產，並根據租賃負債的任何重新計量進行調整。

合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

H.

租約(續)

使用權資產自租約開始之日起至標的資產使用年限屆滿與租賃期屆滿兩者中較早者，採用直線折舊。本公司對其使用權資產進行減值評估，並與對其他財產和設備的減值評估類似，對已確認的減值損失進行會計處理。

可退還保證金被歸類為按攤銷成本計量的金融資產，並計入當期其他應收款或其他非流動資產。承租人改善津貼確認為相關租賃改善資產成本的減少。

該公司已採取實際權宜之計，不評估因新冠肺炎而產生的租金寬減是否屬於契約修訂。這些租金優惠是以遞延租金的形式提供的，在損益中確認的金額不會因這些變化而改變。

I.

政府撥款

政府贈款是政府機構以向實體轉移資源的形式提供的援助，以換取該實體過去或將來遵守與該實體的經營活動有關的某些條件。只要有合理保證將收到政府贈款，並且公司將遵守所有附加條件，就會確認政府贈款。與成本相關的政府贈款 在適用的情況下遞延，並在確認費用的期間系統地確認損益總額。如果贈與與一項資產有關，則在相關資產的預期使用年限內確認為等額收入。對政府貸款進行分析，以確定它們是否有資格作為贈款，或者是否需要被視為金融負債。

J.

條文

確認撥備當公司因過去的事件而承擔目前的債務(法律或推定)時，很可能需要流出體現經濟利益的資源來償還債務，並可以對債務的金額做出可靠的估計。在適當情況下，未來現金流估計將進行調整，以反映特定於負債的風險。根據報告日期的已知事實、風險和不確定性，使用管理層對結果的最佳估計來衡量撥備。

或有負債是一種可能的負債，其存在只會在不完全由本公司控制的未來事件中得到確認。 或有負債不在合併財務報表中確認，但除非經濟資源外流的可能性被認為微乎其微，否則將予以披露。

K.

共享相關項目

股票期權

公司 向員工、董事、高級管理人員和顧問授予股票期權。已授出期權的公允價值確認為以股份為基礎的支付費用，並相應增加股本。公允價值於授出日期就每一批股份進行計量，並在期權歸屬期間按分級歸屬原則確認。授予非僱員的股票期權按收到的貨物或服務的公允價值計量，除非無法估計公允價值，在這種情況下，按授予的權益工具的公允價值計量。支付給非僱員的以股份為基礎的薪酬的公允價值會定期重新計量，直到交易對手完成業績為止，其中的任何變化都會在此期間以相同的方式確認，就像公司支付現金而不是股票期權支付一樣。

期權的公允價值是使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型確定的，該模型納入了所有市場既得性條件。預期歸屬的期權數目將於每個報告期結束時審核及調整，以便就已授權益工具的對價而收到的服務確認金額應以最終歸屬的權益工具數目為基礎。

預期沒收在授予之日估計，如果進一步信息表明實際沒收可能與最初估計的不同，則隨後進行調整。修訂原來估計數的影響在淨虧損中確認，以便累計費用反映修訂後的估計數。在行使股票期權時，因行使這些權益工具而收到的對價記為股本，相關的以股份為基礎的支付準備金轉入股本。

57|合併財務報表附註

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合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

K.

共享相關項目(續)

限售股單位

本公司向董事、僱員及顧問授予RSU，按授予日期前一天本公司普通股的收市價按公允價值計量。授權金的公允價值於歸屬期間確認為以股份為基礎的支付開支，並相應計入繳入盈餘。本公司普通股由既得RSU持有人行使權利後發行。

作為服務代價而發行的認股權證

在某些情況下，公司發行認股權證作為一般結合債務或股權融資提供的服務的對價。 如果可識別的服務不是可靠性計量的，則服務是參照使用Black-Scholes模型發行的股權工具的公允價值計量的。計量日期是實體獲得貨物或在提供服務和認股權證後不再重新計量的日期。

每股虧損

每股基本虧損的計算方法是將公司普通股股東應佔虧損除以各自報告期內已發行普通股的加權平均數。如報告虧損，每股攤薄虧損與每股基本虧損相同，因為所有潛在權益工具均屬反攤薄性質，並不包括在計算內。

L.

公允價值計量

公允價值指於計量日期或(如無公允價值)集團於該日期可進入的最有利市場，於市場參與者之間按有序交易出售一項資產或支付轉移一項負債而收取的價格。該公司的一些會計政策和披露要求對金融和非金融資產和負債的公允價值進行計量。本公司採用公允價值等級對金融資產和負債進行公允價值計量時所使用的估值技術的投入的重要性進行分類。這些類別包括：

•

第1級投入是指公司在計量日期可獲得的相同資產或負債在活躍市場上的報價；

•

第2級投入是第1級中所列報價以外的投入，可以直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)對資產或負債進行觀察。

•

第三級投入是資產或負債的不可觀察的投入。

當一個一級投入可用時，公司使用該 工具(一級)活躍市場的報價來計量該工具的公允價值。如果資產或負債的交易以足夠的頻率和交易量提供持續的定價信息，則市場被視為活躍的。

如果活躍市場中沒有報價，則集團使用估值技術，最大限度地使用相關可觀察到的投入，並將不可觀察到的投入的使用降至最低(2級或3級)。所選擇的估值技術包含了市場參與者在為交易定價時考慮的所有因素。

M.

可轉換債券

可轉換債券的入賬取決於合同的條款。債券的公允價值按組成部分分配，根據合同條款，組成部分可能包括獨立的託管債務、嵌入的衍生工具和/或股權組成部分。如果金融工具的公允價值與交易價格不同，則計量取決於公允價值是否基於僅使用可觀察市場(一級投入)數據的估值技術確定。對於存在負債和權益部分的複合金融工具(如2019年債券)，在發行可轉換債券時，負債部分的公允價值是使用同等不可轉換工具的市場匯率確定的。

收益首先分配給負債 組成部分，其餘收益分配給確認並計入權益的轉換期權。負債部分(扣除交易成本)隨後採用實際利率法按攤銷成本計量，直至在轉換或贖回時清償為止。轉換期權的賬面金額不會在隨後的期間重新計量。

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截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

M.

可轉換債券(續)

對於大多數2021年的債券而言，金融工具的公允價值大於交易價格。剩餘部分被視為遞延金額，並與衍生品的公允價值調整類似確認。對於存在負債和嵌入衍生工具成分的混合金融工具(如2021年債券)，嵌入衍生工具的公允價值首先以分配給宿主債務的工具的公允價值總額的剩餘部分確定。東道國債務 (負債)扣除交易成本後按實際利率法按攤銷成本計量，直至在轉換或贖回時清償。

交易成本根據可轉換債券初始確認時收益的百分比在可轉換債券的各個組成部分之間進行分攤。應佔負債和權益部分的交易成本與各自的餘額相抵銷，嵌入衍生工具的交易成本直接計入費用。

N.

認股權證負債

如果發行的普通股數量或普通股的價值因外幣計價而發生變化，則發行的權證被歸類為衍生金融負債。衍生認股權證負債按公允價值計量，並於各報告期末於綜合損失表中確認公允價值變動。

O.

所得税和遞延納税

公司所得税費用為當期税金和遞延税金。

本公司按報告日已頒佈或實質實施的税率計算的當期應課税利潤計提本期税項。應税利潤不同於合併損益表和綜合損益表中報告的利潤，這是因為其他年度應納税或扣除的收入或費用項目以及從不應納税或扣除的項目。

遞延所得税採用負債法核算。根據此方法，遞延税項資產及負債 乃根據資產及負債的財務報告及計税基準之間的暫時性差異釐定，並按實際頒佈的税率及預期差異逆轉時生效的法律予以計量。税率或税收立法變化的影響在實質性頒佈期間確認。遞延税項資產，如未使用的税項損失、所得税減免，以及某些具有計税基礎但不能在財務狀況表上與資產或負債確認的項目，在可能有應税利潤可用來抵銷差額的情況下確認。當公司擁有可依法強制執行的權利來抵銷流動資產和負債時，遞延税項資產和負債即被抵銷。遞延税項資產的賬面金額於每個報告日期審核，並在不再可能有足夠的應課税溢利可供全部或部分使用遞延税項資產的情況下予以扣減。未確認遞延税項資產於每個報告日期重新評估，並在未來應課税溢利有可能收回遞延税項資產的範圍內予以確認。

當本公司申報的資產或負債的税基、某些交易的應税或其他與税務有關的假設存在不確定性時，本公司：(A)考慮是否應單獨或作為一個整體考慮不確定的税務處理，基於哪種方法對決議提供更好的 預測；(B)確定税務機關是否可能接受不確定的税務處理；以及(C)如果不確定的税收待遇不可能被接受，則根據最有可能的數額或預期價值來衡量不確定的税收 ，取決於哪種方法更能預測不確定性的解決。在進行此計量時，公司應假定有權審查向其報告的任何金額的税務機關將審查這些金額，並在進行這些審查時充分了解所有相關信息。

59|合併財務報表附註

麥克勞德技術公司

合併財務報表附註

截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度

(除非另有説明，否則以加元表示)

附註32：重大會計政策(續)

P.

會計準則制定

(A)新的和修訂的國際財務報告準則的適用

本公司在截至2021年12月31日的年度內並無採用任何新的標準或修訂。

(B)新會計準則、解釋和修訂尚未生效

國際會計準則委員會已發佈的多項新會計準則、準則修訂和解釋在未來會計期間生效，預計在採用年度內不會對本公司產生重大影響，因此不包括在內。

2021年2月，國際會計準則理事會發布了關於會計估計和會計政策的兩項現行會計準則修正案。發佈的修正案 是會計政策的披露 (對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正)，幫助編制人員確定在其財務報表中披露哪些會計政策，以及會計估計的定義 (《國際會計準則》第8號修正案)，這有助於實體區分會計政策和會計估計。這些修訂從2023年1月1日起適用，並允許提前採用，預計不會對公司產生實質性影響。

60|合併財務報表附註

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