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| April 29, 2022 |
通過埃德加
蘇珊·布洛克女士
約翰·斯蒂克爾先生
約翰·斯皮茨先生
Ben Phippen先生
公司財務部
財務辦公室
美國證券交易委員會
地址：東北F街100號
華盛頓特區，20549
| 回覆： | AMTD Digital Inc.(CIK No.0001809691) |
表格F-1的登記聲明(登記編號333-256322)
尊敬的布洛克女士、斯蒂克爾先生、斯皮茨先生、菲蓬先生：
我們代表我們的客户，AMTD Digital Inc.，一家根據開曼羣島法律組織的外國私人發行人(公司)，向美國證券交易委員會(The Securities and Exchange Commission，簡稱SEC)的工作人員(員工)提交本函，闡述公司對2022年3月3日關於公司對2022年1月7日提交的F-1表格註冊聲明的第11號修正案(員工信函)中包含的評論的迴應。在提交本函件的同時，公司現通過EDGAR向委員會提交公司註冊表F-1(註冊表)第12號修正案。
本公司敬告員工，一旦員工的意見獲得批准，本公司與承銷商計劃立即提交聯合加速申請。公司感謝員工繼續提供幫助，幫助公司實現其目標。
美國證券交易委員會
April 29, 2022
第2頁
員工信中的評論
下面以粗體重複員工信函中員工的意見，並在後面加上公司的回覆。該公司在註冊聲明中包含了頁面引用，其中顯示了每個註釋的語言 。此處使用但未另行定義的大寫術語具有註冊聲明中規定的含義。
表格F-1登記聲明第11號修正案
封面頁
| 1. | 我們注意到您對《追究外國公司責任法案》的披露。還請在封面上披露，美國參議院已經通過了《加速持有外國公司問責法》，如果通過，不受檢查的年限將從三年 減少到兩年，因此，該公司的股票可能被禁止交易，並在兩年後退市。此外，在第8頁風險因素摘要的第三個項目符號中增加類似的披露。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂招股説明書封面及註冊説明書第8、9及10頁的披露。
招股説明書摘要，第1頁
| 2. | 我們注意到您在第8頁和第22頁披露，您不需要獲得中國當局的許可或批准即可經營您的美國存託憑證，並向外國投資者發行您的美國存託憑證，包括中國證監會或CAC的許可。還請在招股説明書摘要中提供此類披露，並在招股説明書摘要中説明，如果您或您的子公司：(I)無意中得出結論認為不需要此類許可或批准，或(Ii)適用的法律、法規或解釋發生變化 並且您需要在將來獲得此類許可或批准，則您和您的投資者將面臨任何特定後果。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂招股説明書封面及註冊説明書第9、10、25及26頁的披露。
美國證券交易委員會
April 29, 2022
第3頁
現金轉移和分紅，第17頁
| 3. | 我們注意到您披露，您主要在香港和新加坡的持牌銀行維護您的銀行賬户和餘額。如果情況屬實，請澄清您的大部分現金是港幣，並説明中國可能阻止在香港保留的現金離開或中國可能限制將現金 轉移到業務或用於支付股息。在第18頁的第一個風險因素和第8頁的風險因素摘要中增加類似的披露。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂註冊説明書第10、20及21頁的披露。
中華人民共和國政府有重大權力幹預或影響中國或香港的業務，第18頁
| 4. | 我們注意到您披露，您的業務、前景、財務狀況和經營結果可能在很大程度上受到中國總體政治、經濟和社會條件的影響。還請在第二句中擴大您的披露範圍，以澄清中國政府有重大權力隨時幹預或影響離岸控股公司在中國的業務，如果擴大到您的香港業務，可能會對您的業務、前景、財務狀況和運營結果以及美國存託憑證的價值造成重大不利變化。 |
為迴應員工的意見，本公司已修訂招股説明書封面及註冊説明書第8頁及第21頁的披露。
* * *
如果您對註冊聲明有任何疑問，請通過電話+852 3740-4863或電子郵件julie.gao@skadden.com與下面簽署的 聯繫。
| 非常真誠地屬於你， |
| /s/Z.Julie Gao |
| 朱莉·高Z. |
圍欄
| 抄送： | 董事和總裁，AMTD Digital Inc. |
AMTD Digital Inc.首席執行官Mark ChiHang Lo
AMTD Digital Inc.首席財務官何心智
Brian V.Breheny，Esq.，合夥人，Skadden，Arps，Slate，Meagher&Flom LLP
舒杜，合夥人，Skadden，Arps，Slate，Meagher&Flom LLP
張大衞先生，Kirkland&Ellis International LLP合夥人
史蒂夫·林，Kirkland&Ellis International LLP合夥人