預先批准的

固定繳款計劃

富達基本計劃文件第17號

前言。

這份預先批准的計劃由兩部分組成：(1)收養協議，這是通過引用併入本基本計劃文件的單獨文件；和(2)本基本計劃文件。預先核準的計劃的每一部分都載有對計劃的運作不可或缺的實質性規定。收養協議是收養僱主選擇在其計劃下適用的任擇條款的手段。《基本計劃文件》介紹了《收養協議》中選定的標準條款。預先批准的計劃旨在符合規範第401(A)條的規定。根據收養僱主完成的收養協議，預先批准的計劃可用於實施利潤分享計劃，無論是否有現金或延期安排，旨在符合準則第401(K)節的資格。如果僱主通過《收養協議附錄》選擇適用於其的條款，則該附錄將包括在該計劃的《收養協議》中，該附錄中的條款將按照該附錄中所述的方式補充或更改《收養協議》中的條款。《計劃》中的條款取代《收養協議》條款附錄中的條款(如有)，取代《收養協議》、《基本計劃文件》或《基本計劃文件》的任何附錄中出現的任何相互衝突的條款，並以其中所述的方式。

第一條收養協議

第2條.定義

2.01。定義。

在本文中，除非上下文明確要求不同的含義，否則以下術語具有下列含義：

(A)“賬户”是指為記錄代表參與者所作的任何捐款以及由此產生的任何收入、支出、收益或損失而設立的賬户。管理人應在參與者的賬户內建立和維護必要的子賬户，以準確描述參與者在本計劃下的利益。

(B)“積極參與者”是指符合第4條要求參加計劃並有權根據計劃獲得撥款的任何合格僱員。

(C)“管理人”是指採用本計劃的僱主，如收養協議第1.02(A)節所列，或由僱主在收養協議第1.01(C)節中指定的其他個人或實體。

(D)“收養協議”是指第一條，根據該條款，僱主制定和通過或修改計劃，並指定僱主選擇的任選條款。領養協議的規定應是本計劃的組成部分。

(E)“年金開始日期”是指第一個期間的第一天，應按年金或本計劃允許的任何其他形式支付數額。

(F)“基本計劃文件”是指這份富達預先批准的計劃文件，經美國國税局認定為第17號基本計劃文件。

(G)“受益人”是指根據第11.04條或第14.04條有權在參與者死亡時獲得本計劃福利的一個或多個個人(包括信託)。

(H)除領養協議另有規定外，“歸屬服務中斷”指自僱員離職之日或其任何週年日起計的連續12個月期間，在此期間，(Iii)因個人領養子女而將子女安置在個人處，或(Iv)為了照顧子女而在緊接出生或安置後的期間內照顧子女。

(2)如果個人因FMLA休假而缺勤，並在FMLA休假後重返僱主或相關僱主的工作，則他不得因FMLA休假而中斷歸屬服務。就本段而言，“家庭和醫療休假法”是指根據1993年“家庭和醫療休假法”批准的休假。

(I)“追趕供款”是指僱主按照第5.03(A)節的規定對本計劃所作的任何延期供款。

(J)“税法”指經不時修訂的1986年國內税法。

(K)“補償”是指以下第(1)款所述的基本補償，由僱主(在僱主的行業或業務過程中)支付或提供給符合資格的僱員，以作為符合資格的僱員向僱主提供服務，並進行以下第(2)款所述的調整。

(1)基數補償。僱主應在第1.05(A)節中選擇下列其中一項作為基本薪酬：

(A)W-2定義應包括代碼第3401(A)節所定義的工資(為了在源頭扣繳所得税)加上如果不是根據代碼第125(A)、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、402(K)或457(B)節的選擇應包括在工資中的金額，以及僱主需要根據代碼第6041(D)、6051(A)(3)和6052節向合格員工提供書面聲明的所有其他補償。補償的確定必須不考慮法典第3401(A)節中的任何規則，這些規則根據就業的性質或地點或所提供的服務來限制工資中包括的薪酬(例如法典第3401(A)(2)節中關於農業勞動力的例外)。

(B)《法典》第3401(A)節工資定義應包括《法典》第3401(A)節所指的工資，用於在源頭扣繳所得税，但不考慮根據受僱工作或所從事服務的性質或地點限制工資中所含報酬的任何規則(如第3401(A)(2)節中對農業勞動的例外規定)，加上如果不是根據第125(A)、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)條進行選擇則應包括在工資中的數額，402(K)或457(B)。

(C)《守則》第415節的定義應包括工資、薪金和專業服務費，以及在維持該計劃的僱主受僱期間實際提供的個人服務所收到的其他金額(無論是否以現金支付)，只要這些數額可包括在總收入中(或如果不是根據守則第125、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、403(B)或457(B)條的規定，這些數額本應包括在總收入中)，包括但不限於，支付給銷售人員的佣金、按利潤百分比計算的服務報酬、保險費佣金、小費、獎金、附帶福利和報銷，或非問責計劃下的其他費用津貼(如所得税條例第1.62-2(C)節所述)，但不包括下列各項：

(I)僱主對遞延補償計劃的供款(守則第402(E)(3)、408(K)(6)、408(P)(2)(A)(I)或457(B)條所述的選擇性供款除外)(包括守則第408(K)條所述的簡化僱員退休金或守則第408(P)條所述的簡單退休賬户，不論該等供款是否符合資格)，但供款不得計入僱員在該課税年度的總收入內，以及遞延補償計劃的任何分配(無論分配時是否包括在總收入中)(無論是否符合條件)，但如果僱主在收養協議的補償附錄中如此選擇，僱員在該年度收到的金額不計入一小時的服務時間。儘管如上所述，以下特別規則適用於確定正在休假的僱員是否發生了歸屬服務中斷：(1)如果個人在其離職一週年時因產假/陪產假而缺勤，則從該個人離職之日起連續12個月的期間不應構成歸屬服務中斷。就本款而言，“產假/陪產假”是指(1)因個人懷孕、(2)因僱員根據無保留、無資金來源的遞延補償計劃生育而休的假，但不得計入總收入內；

(Ii)因行使非法定股票期權(即《財政條例》1.421-1(B)節所界定的法定股票期權以外的期權)而變現的金額，或當

員工要麼可以自由轉讓，要麼不再面臨被沒收的重大風險；

(Iii)出售、交換或以其他方式處置根據法定股票認購權取得的股票而變現的金額；

(4)獲得特別税收優惠的其他數額，如團體定期人壽保險的保費(但僅限於保費不包括在僱員的總收入中，且不是守則第125條所述的減薪數額)；

(五)與第(一)至(四)項所列各項相類似的其他報酬項目。

(2)調整。自僱人士將獲得以下(A)項所述的補償。除非僱主在第1.05(B)節中選擇明確排除，否則(B)中所述的金額應包括在補償中。此外，補償不包括僱主在收養協議第1.05(B)或(C)節(視情況而定)中選擇的任何金額和任何遣散費(就本款2.01(J)而言，“遣散費”是指在遣散後支付的金額，但不包括下文(B)所述的任何此類金額)。被視為代碼第125條補償(僱主計劃下的金額，由於參與者無法證明他有其他健康保險，因此不能以現金形式提供給參與者，因為參與者無法證明他有其他健康保險)，只有在僱主在收養協議的補償附錄中如此選擇的情況下，才應包括在補償定義中。

(A)自僱人士。儘管如上所述，對於任何個體户個人來説，補償意味着勞動收入；但是，如果僱主選擇將特定項目排除在補償之外，這種勞動收入應以類似的方式進行調整，以便根據法典第414(S)節發佈的規定，等同於對非個體户參與者的補償。“賺取收入”是指自營職業者從設立本計劃的行業或企業獲得的、其個人服務是重要收入提供因素的淨收入，不包括未包括在總收入中的任何項目和分配給這些項目的扣除，但淨收入應根據守則第164(F)條允許的扣除確定，在適用於僱主的範圍內。淨收入應減去僱主對任何合格計劃的繳費，只要僱主根據守則第404節允許對此類繳費進行扣除。

(B)可包括的數額。除非僱主在《收養協議》第1.05(B)或(C)節中另有選擇，否則補償包括以下內容：

(I)下文所界定的差別工資；及

(2)下列任何一項，但須在以下界定的遣散費後期限內支付：

(I)就該合資格僱員的正常工作時間內的服務支付定期補償，或就該合資格僱員的正常工作時間以外的服務支付補償(例如加班或輪班差額)、佣金、花紅或其他類似的付款，但以該合資格僱員如繼續受僱於該僱主便會在遣散費之前支付該等款項為限；

(2)支付“未使用假期”(即未使用的真正病假、假期或其他假期，但只有在符合資格的僱員如繼續受僱便可使用該假期的情況下)；及

(3)參與者根據無保留、無資金來源的遞延補償計劃收到的付款，但只有在參與者沒有中斷就業的情況下才會同時向該參與者支付這筆款項，而且只有在這筆付款可計入該參與者的毛收入的範圍內。

以下術語具有以下含義：

(C)符合條件的僱員在以下情況下享有“遣散費”：(I)僱員不再是僱主的僱員(適用法典第414條中的彙總規則)，維持一項計劃；以及(Ii)在與改變就業有關的情況下，個人的新僱主不維持有關個人的這項計劃。有資格的僱員是否不再是維持計劃的僱主的僱員，是根據所有相關事實和情況確定的。

(D)“差別工資”是指僱主支付給僱員的符合守則第3401(H)(2)節關於差別工資的定義的服兵役的補償。

(E)“遣散期”是指自符合資格的僱員離職之日起至以下兩者中較後者為準的一段期間：(I)兩個半月後或(Ii)包括合資格僱員離職之日在內的時效年度結束之日。

(3)時機規則。補償一般應基於符合條件的員工在計劃年度內實際支付或獲得的金額，或者，就第5條而言，如果僱主在收養協議第1.05(B)節中如此選擇，則在計劃年度中符合條件的員工是積極參與者的部分期間。如果補償實際上是在某一天支付的，或者如果不是根據守則第125、132(F)(4)、401(K)、403(B)、408(K)、408(P)(2)(A)(I)或457(B)條的選舉，它本應在該日期支付，則被視為在該日期支付。如果計劃年度和限額年度基於相同的12個月期間，則薪酬可能包括僅由於支付期和支付日期的時間安排而在計劃年度內未支付的已賺取金額，前提是：

(A)這些款項是在下一個計劃年度的頭幾個星期支付的；

(B)對所有處境相似的參與人以統一一致的方式列入這類數額；和

(C)這類數額不包括在一個以上的計劃年度。

(4)計劃年限短。如果新計劃的初始計劃年不到12個月，從《收養協議》第1.01(G)(1)節所列的生效日期算起，直至該初始計劃年度結束，則該初始計劃年度的補償應從該生效日期起至初始計劃年度結束時確定。儘管有上述規定，如果在收養協議第1.05節中選擇，為了根據收養協議第1.12節分配非選擇性僱主繳費(401(K)安全港非選擇性僱主繳費除外)，初始計劃年度的補償應使用截至該計劃年度最後一天的12個月期間確定。

(5)年度賠償限額(守則第401(A)(17)條限額)。在確定計劃下提供的福利時，每個活躍參與者的年度補償被考慮在內

任何12個月的決定期不得超過《守則》第401(A)(17)節規定的在決定期第一天生效的年度補償限額(例如，從2018年開始的決定期為275,000美元)。“確定期”是指計劃年或其他連續12個月的期間，在該期間內為計劃的目的以其他方式確定補償(例如，限制年)。

《守則》第401(A)(17)節規定的年度賠償限額應由祕書根據《守則》第401(A)(17)(B)節的規定進行調整，以反映生活費用的增加；但條件是，在任何歷年1月1日生效的美元增加額，在該歷年開始的確定期間有效。如果一項計劃確定的確定期限少於12個日曆月(“短期確定期限”)，則這種“短期確定期限”的賠償限額等於“短期確定期限”開始的日曆年的賠償限額乘以“短期確定期限”中的月數(將一個月的任何部分作為一個完整的月)除以12所得的比率；但是，如果由於僱主在《收養協議》第1.05(B)節中選擇只根據個人是積極參與者的計劃年度期間所支付的補償來確定繳費，因此，如果有一個“短暫的確定期”，則這種比例分配不適用。

積極參與者不需要在其補償達到守則第401(A)(17)節規定的年度補償限額後停止在計劃年度內進行延期供款，而是可以進行遞延供款，直到其計劃年度的遞延供款總額等於(I)該積極參與者在該計劃年度的補償達到年度補償限額乘以(Ii)收養協議第1.07(A)(1)(A)節或第5.03(A)節(視具體情況而定)中規定的遞延限額的乘積。此外，積極參與者可作出僱員供款，直至計劃年度的僱員供款總額等於(I)該積極參與者在該計劃年度至年度補償限額的乘積乘以(Ii)領養協議第1.08(A)節或第6.05節(視何者適用而定)所指定的供款限額，而不是要求積極參與者在達到年度補償限額後停止作出僱員供款。

(L)“供款期”是指作出和計算相匹配的僱主和非選擇性僱主供款的期間。《收養協議》第1.11分節所述的與僱主繳費相匹配的繳款期是僱主在《領養協議》第1.11(D)分節中規定的期間。

非選擇性僱主繳費的繳費期間為計劃年度，除非僱主在《收養協議》第1.12(C)節中指定了不同的繳費期間。

(M)“延期繳費”是指僱主根據第5.03節的規定對本計劃所作的任何繳費。

(N)“提早退休年齡”是指領養協議第1.14(B)款規定的提早退休年齡(如有)。

(O)“生效日期”是指僱主在第1.01(G)(1)款中規定的生效日期。如《收養協議》附錄《特別生效日期》(A)所述，僱主可根據指定的計劃規定選擇特別生效日期。如果另一個計劃被合併併成為計劃的一部分，合併的生效日期應反映在收養協議的計劃合併附錄中。本計劃中給出的任何生效日期應被解釋為先前的條款或合併計劃一直存在到該生效日期前最後一天的最後一分鐘，而新條款或合併在所述生效日期的第一分鐘生效。

(P)“資格計算期”是指從僱員開始就業之日起連續12個月的期間及其每年的週年紀念日。

(Q)“資格服務”是指根據《收養協議》第1.04(B)款的要求，在確定僱員是否有資格參加計劃時考慮的僱員服務。資格服務應按照第3條的規定計入貸方。

(R)“合格僱員”是指僱主的任何僱員，屬於有資格參加該計劃的僱員類別。僱主必須在領養協議的第1.04(D)節中指明任何沒有資格參加該計劃的僱員或僱員類別。無論第1.04(D)節的規定如何，下列員工自動被排除在參加本計劃的資格之外：

(1)任何簽署合約、協議書或其他文件的個人，而該合約、協議書或其他文件承認其獨立承建人的地位，而該獨立承辦商或其他個人無權享有計劃下的福利，或任何個人(自僱人士除外)並未被僱主列為普通法僱員，即使該獨立承辦商或其他個人後來被確定為普通法僱員；及

(2)波多黎各居民的任何僱員。

如果僱主在《收養協議》第1.04(D)(2)(A)節中選擇將有集體談判能力的僱員排除在合格類別之外，則這一排除適用於僱員代表與一個或多個僱主之間的集體談判協議所涵蓋的任何僱員單位中的僱主僱員，除非集體談判協議要求該僱員被納入該計劃。“僱員代表”一詞不包括其成員超過一半是僱主的業主、高級職員或主管人員的任何組織。

如果僱主未在《收養協議》第1.04(D)(2)(C)節中選擇將租賃員工排除在合格類別之外，則租賃組織提供的可歸因於為僱主提供的服務的繳費或福利應被視為由僱主提供，且本計劃下的福利不得重複。

儘管有任何相反的規定，除非僱主選擇將全職人壽保險銷售人員(如守則第7701(A)(20)節所述)排除在領養協議第1.04(D)(2)(E)節的合格類別之外，否則該等法定僱員為合格僱員。

(S)“僱員”指僱主或有關僱主的任何普通法僱員(或守則第7701(A)(20)條所述的全職人壽保險銷售人員的法定僱員)、任何自僱人士及任何租賃僱員。儘管如此，如果租賃員工不超過僱主非高薪勞動力的20%(考慮到所有相關僱主)，並且租賃員工由租賃組織維持的現金購買養老金計劃覆蓋，並提供(1)非綜合僱主繳費率至少為薪酬的10%，如代碼第415(C)(3)節所定義，(2)完全和立即歸屬，以及(3)租賃組織的每個員工立即參與，則租賃員工不應被視為員工。

(T)“僱員繳費”是指積極參加本計劃的人員所作的税後繳費。

(U)“僱主”是指領養協議第1.02(A)節所指名的僱主，以及領養協議參與僱主附錄中指定的任何相關僱主。如果僱主在《收養協議》的參與僱主附錄第(C)項中選擇，“僱主”一詞包括所有相關僱主，則因資產或股票收購、合併或其他類似交易而成為相關僱主的僱主不應

包括在該交易日期之後的第二個計劃年的第一天之前的期間，除非該僱主已在該日之前在該計劃中指定接受該相關僱主為參與僱主。儘管有上述規定，就授權本計劃下的任何特定行動而言，“僱主”一詞僅指第1.02(A)節中所列的僱主。

如領養協議所指名的組織或其他實體為獨資企業東主或專業法團，而該獨資企業的獨資東主或該專業法團的唯一股東去世，則該獨資企業東主或股東的法定代表人應被視為僱主，直至任何組織或其他實體透過處置該獨資企業的獨資東主或該專業法團的唯一股東的產業或其他方式，繼承該獨資企業的權益或該專業法團的唯一股東的權益為止。獨資企業經營者、股東的法定代表人應當是(一)該獨資企業經營者、股東在去世前根據可依法強制執行的授權書指定的法定代表人，或者(二)該獨資企業經營者、股東財產的遺囑執行人或者管理人。

如果通過《收養協議》第1.02(B)節指定的參與僱主與該僱主無關(下稱“非相關僱主”)，則“僱主”一詞包括該非相關僱主，適用第18.05節的規定。

(V)“就業開始日期”是指僱員首次提供一小時服務的日期。

(W)“入職日期”是指僱主在領養協議第1.04(E)節中指定的日期，即符合適用資格要求的合格僱員開始參加計劃的日期。僱主可以指定不同的開始日期，以獲得參加計劃的資格，目的是(1)進行遞延繳費和(2)獲得匹配和/或非選擇性僱主繳費的分配。

(X)“僱員退休收入保障法”指經不時修訂的1974年僱員退休收入保障法。

(Y)“401(K)安全港配套僱主繳費”是指僱主根據第1.11(A)(3)節或《收養協議》第5.08節和第6.09節的配套僱主繳款附錄向《計劃》作出的任何配套僱主繳款，旨在滿足守則第401(K)(12)(B)或401(K)(13)(D)(I)(I)節的要求。根據適用法規，401(K)安全港匹配僱主供款與符合條件的匹配僱主供款受到相同的分配限制，並且只有在滿足第6.10節的要求時才能滿足“ACP”測試。

(Z)“401(K)安全港非選擇性僱主繳費”是指僱主根據第1.12(A)(3)節或《收養協議非選擇性僱主繳費附錄》第5.10節和第6.09節，為滿足守則第401(K)(12)(C)或401(K)(13)(D)(I)(Ii)節的要求而向本計劃提供的任何非選擇性僱主繳款。根據適用法規，401(K)安全港非選擇性僱主繳費受到與合格非選擇性僱主繳費相同的分配限制，並且只有在滿足第6.10節的要求的情況下才能滿足“ACP”測試。

(Aa)“基金份額”是指在許可投資中擁有所有權的份額、單位或其他證據。

(Bb)“高薪僱員”是指高薪在職僱員和高薪離職僱員。

高薪在職僱員包括在“釐定年”內為僱主提供服務，以及(1)在“釐定年”或“回顧年”期間的任何時間是5%擁有者或(2)領取“415補償”(定義見第節)的僱員。

在根據守則第415(D)條調整的守則第414(Q)(1)(B)(I)節所規定的金額(例如，自2018年開始的“釐定年度”及自2017年開始的“回顧年度”，金額為120,000美元)的“回顧年度”內，僱主在“回顧年度”內所支付的金額超過守則第414(Q)(1)(B)(I)節所規定的金額，且如僱主在收養協議第1.06(D)(1)節中選擇，則該僱主為該年度最高收入組別的成員。

為此目的，“確定年”應為計劃年。“回顧年”應為緊接“確定年”之前的12個月期間，除非僱主已在“收養協議”第1.06(C)(1)節中選擇將“回顧年”作為上一個計劃年度內開始的歷年。

高薪前僱員包括在“釐定年”之前離職(或被視為已離職)、在“釐定年”內沒有為僱主提供服務，以及在離職年或在僱員55歲生日當日或之後終止的任何“釐定年”是高薪在職僱員的任何僱員，該等離職年或“釐定年”的釐定高薪僱員的有效規則所釐定。

確定誰是高薪僱員，包括確定高薪羣體中僱員的人數和身份，應根據法典第414(Q)節及其頒佈的《財政部條例》作出。

就本第2.01(Bb)款而言，如果新計劃的初始計劃年從《收養協議》第1.01(G)(1)節所列的生效日期算起至該初始計劃年結束為止少於12個月，則該初始計劃年的補償應在截至該計劃年最後一天的12個月期間內確定。

(Cc)“服務時間”，就任何個人而言，指：

(1)個人因履行僱主或有關僱主的職責而直接或間接獲得或有權獲得報酬的每小時，在履行職責的資格計算期內記入個人的貸方；

(2)僱主或有關僱主直接或間接支付或有權獲得付款的每小時(包括僱主繳納或支付保費的信託基金或保險人支付或應付的付款)，因為在一段時間內，由於假期、假期、疾病、喪失工作能力、殘疾、裁員、陪審團職責、軍事職責或缺勤而沒有履行職責(不論僱傭關係是否終止)，在符合資格的計算期間內，每小時應記入個人名下，但須受下列規則規限：

(A)第(2)款規定的個人連續不履行職責的任何一段期間的服務時間不得超過501小時，除非個人因服兵役而不履行職責，個人的就業權利受法律保護，並且在其就業權利受聯邦法律保護期間重返僱主或有關僱主工作；

(B)服務時數不得根據第(2)款的規定計入只向個人償還與醫療有關的費用的付款，或根據純粹為遵守適用的工人補償、失業補償或傷殘保險法而維持的計劃支付或到期支付的付款；及

(C)如果該個人不履行職責的期間在兩個或兩個以上的資格計算期間內，並且因該期間而支付的款項不是以時間單位計算的，則就該期間計入的服務時數

應在不超過前兩個此類資格計算期之間按一貫適用於類似情況的個人的任何合理基礎進行分配；

(3)如果個人的就業權利受聯邦法律保護，並且在其就業權利受到保護期間返回僱主或相關僱主工作，則在他因服兵役缺勤期間，按照第(1)或(2)款的規定，他本應為該僱主或有關僱主工作的每一小時，在他本應按計劃工作的資格計算期間記入該個人的貸方；以及

(4)未根據第(1)、(2)或(3)款計算的每小時，不論損害賠償如何減輕，僱主或有關僱主已判給或同意支付欠薪的，須在該補償或協議所關乎的資格計算期內，而不是在作出該補償、協議或付款的資格計算期內，記入該個人的貸方。

根據第3.05節的規定，前任僱主的服務時數應視為僱主的服務時數。就上文第(2)款和第(4)款而言，工作時間應根據《勞工部條例》第2530.200b-2(B)和(C)節的規定計算，這兩項規定在此引用作為參考。

如果僱主沒有保存準確反映員工實際服務時數的記錄，則每個月工作的190小時服務時數將計入員工的貸方，除非僱主已根據《收養協議》資格、服務和授予附錄中規定的勞工部法規第2530.200b-3節(E)段中規定的其他等價物之一選擇計入服務時數。

(Dd)“非在職參保人”指任何曾是在職參保人，但不再是符合資格的僱員，並在本計劃下擁有帳户的個人。

(Ee)“投資受託管理人”是指管理人或僱主在收養協議第1.01(C)節中指定的其他個人或實體，負責整個計劃中所述的所有與投資有關的決定，但參與者和受益人根據收養協議第1.24節作出的決定除外。

(Ff)“租賃僱員”是指向僱主或相關僱主(“接受者”)提供服務但在下列情況下不是接受者僱員的任何個人：(1)此類服務是根據接受者與任何其他人(“租賃組織”)之間的協議提供的；(2)此等個人基本上全職地為接受者(或為接受者及守則第414(N)(6)節所指的任何相關者)提供服務至少一年；(3)此類服務是在接受者的主要指導或控制下進行的。應根據財政部長或其代表發佈的任何規則和條例確定誰是租賃員工。

(Gg)“限制年”是指僱主在收養協議第1.01(F)節中指定的連續12個月的期間。用人單位未指定其他限制年的，限制年為歷年。僱主和任何相關僱主的所有合格計劃必須使用相同的限制年。如果將時效年度修改為不同的連續12個月的期間，則新的時效年度必須從作出修訂的時效年度內的某個日期開始。

(Hh)“匹配僱主繳費”是指僱主根據第5.08或5.09節的規定向本計劃提供的任何繳費，由僱主在《收養協議》第1.11(C)節中選擇，原因是積極參與者的合格繳費。

(Ii)“非選擇性僱主繳費”是指僱主根據第5.10節向本計劃作出的任何繳費。

(Jj)“非高薪僱員”是指非高薪僱員的任何僱員。

(Kk)“正常退休年齡”是指領養協議第1.14(A)節規定的正常退休年齡。如果僱主根據聯邦法律強制規定退休年齡，則正常退休年齡為該強制年齡或第1.14(A)節規定的年齡中的較小者。

(Ll)“參與者”是指任何積極參與或不積極參與的個人。

(Mm)“允許投資”是指服務協議中一般描述的、可用於投資本計劃資產的各項投資。

(Nn)“計劃”是指僱主通過簽署《收養協議》以及對本協議的任何和所有修改，以預先批准的計劃的形式制定的計劃，在此作為新計劃或現有計劃的修正案。

(Oo)“計劃年”是指在“收養協議”第1.01(D)款中指定的日期結束的連續12個月的期間，但新計劃的最初計劃年可少於12個月，

從《收養協議》第1.01(G)(1)節所列的生效日期起計算，直至該初始計劃年度結束為止，在這種情況下，該初始計劃年度的補償應按第2.01(K)節的規定處理。此外，如果計劃的計劃年較短，即計劃年少於12個月，則在計劃年適用的其他適用限制和要求應按比例分攤，但僅在法律要求的情況下和在法律要求的範圍內如此。

(PP)“預先批准的計劃”是指經美國國税局批准的預先批准的提供者的計劃。

(Qq)“預先批准的計劃提供者”是指FMR LLC或其繼任者。

(Rr)“合格匹配僱主繳費”是指僱主根據第5.09節由積極參與者或其代表根據第5.09節作出的遞延繳費或僱員繳費而對計劃作出的任何繳費，可包括在確定計劃是否符合第6.03節所述的“ADP”測試時。

(Ss)“合格非選擇性僱主供款”是指僱主根據第5.07節向本計劃作出的任何供款。

(Tt)“重新就業開始日期”是指終止與僱主和所有相關僱主的僱傭關係的僱員在這種僱傭關係終止後第一次履行一小時服務的日期。

(Uu)“相關僱主”是指領養協議第1.02(A)節所列僱主以外的任何僱主，如果該僱主和其他僱主是受控公司集團(如守則第414(B)節所界定)或附屬服務團體(如守則第414(M)節所界定)的成員，或屬受共同控制(如守則第414(C)節所界定)的行業或企業(不論是否合併)，或根據守則第414(O)節發出的規定須與僱主合併的其他僱主。

(Vv)“要求開始日期”是指：

(1)如參與者並非百分之五的擁有者，則指(I)參與者退休或(Ii)參與者退休日期較後的歷年的下一個歷年的4月1日

達到70 1/2歲；但參與者可選擇在不考慮第(I)款規定的情況下確定其所需的開始日期。

(2)對於擁有5%所有權的參與者，指該參與者年滿70 1/2歲的日曆年後的下一個歷年的4月1日。

根據第2.01(Vv)(1)(Ii)節的規定選擇確定其所需開始日期的5%所有者或參與者的所需開始日期一旦發生，即使參與者在下一年不再是5%所有者或繼續受僱於僱主或相關僱主，也不得重新確定該所需開始日期。

就本第2.01(Vv)款而言，如果參與者是代碼第416(I)節(根據代碼第416節確定，但不考慮該計劃是否頭重腳輕)所定義的5%的所有者，則該參與者被視為5%的所有者。

(WW)“展期繳費”是指根據第5.06節的規定，僱員或參與者選擇向該計劃繳費或已被視為已繳款的任何分配，該分配來自第5.06節所述的合格退休計劃。

(Xx)“Roth 401(K)繳費”是指僱主根據第5.03(B)節的規定向本計劃提供的任何延期繳費，不得從總收入中排除，並旨在滿足法規第402a節的要求。

(Yy)“自僱個人”是指在納税年度從僱主那裏賺取收入的個人，或者如果不是該行業或企業在納税年度沒有淨利潤的情況下本應賺取收入的個人，包括但不限於合夥企業的合夥人、獨資經營者、有限責任公司的成員或S分章公司的股東。

(Zz)“服務協議”是指僱主與預先批准的計劃提供者(或預先批准的計劃提供者的代理人或附屬公司)之間關於向計劃提供投資和其他服務的協議，並應包括協議的任何附錄以及僱主與預先批准的計劃提供者(或預先批准的計劃提供者的代理人或附屬公司)之間與向計劃提供服務有關的任何其他單獨書面協議。

(Aaa)“離職日期”指以下兩個日期中較早的一個：(1)僱員退休、死亡、離職或被僱主及所有有關僱主解僱的日期，或(2)僱員以其他方式首次離職之日的12個月週年紀念日；但是，如果個人因服兵役而終止或離開僱主和所有相關僱主的就業，如果他的就業權利受聯邦法律保護，並且在他保留這種就業權利期間，他重返僱主或有關僱主就業，則他的離職日期應是以下兩者中較早的一個：(1)他開始缺勤之日的一週年紀念日或(2)他保留這種就業權利期間的最後一天。

(Bbb)“配偶”是指為繳納聯邦所得税而與個人結婚的人。

(CCC)“信託”是指僱主和受託人為持有本計劃的資產而設立的信託。本計劃的條款凌駕於信託或與本計劃一起使用的任何其他託管賬户或信託文件中包含的任何相互衝突的條款。

(DDD)“信託協議”是指僱主和受託人之間的單獨協議，根據該協議持有、管理和管理本計劃的資產。

“受託人”是指根據信託協議被指定為受託人的個人或實體，或其繼承人或獲準受讓人。受託人一詞應包括信託協議中可能規定的受託人的任何代表。

(FFF)“信託基金”是指受託人為參與者及其受益人的利益以信託方式持有的財產。

(GGG)“歸屬服務”是指僱員在確定其在其匹配僱主和非選擇性僱主供款子賬户中的既得權益時考慮的服務，根據收養協議第1.16節的要求。歸屬服務應按照第三條的規定記入貸方。

2.02。術語的解釋和解釋。在上下文要求的情況下，每個定義術語的名詞、動詞、形容詞和副詞形式應包括其任何其他形式。《計劃》中使用的代詞為陽性，但包括所有個人。除文意另有所指外，此處使用的任何地方，單數應包括複數，複數應包括單數。為便於參考，本計劃中使用的任何標題、標題和/或副標題均已插入，在本計劃條款的任何解釋中均應忽略。

2.03。特殊生效日期。本計劃的某些規定僅自指定日期起生效或截止至指定日期。任何此類特殊生效日期均在計劃文本中指定(如適用)，並且是第2.01(O)節中定義的一般計劃生效日期的例外。

3.01。資格服務的計分。如果僱主在收養協議的第1.04(B)節中選擇了合格員工成為積極參與者的資格服務要求，則資格服務應按如下方式計入員工：

(A)如果僱主選擇了一年或兩年的要求，員工應在每個資格計算期間計入一年的資格服務，在此期間，員工已計入該款規定的服務小時數(以適用為準)。達到規定服務時數的合格僱員應在該資格計算期的最後一天計入該年的服務。當僱主選擇了具有指定服務小時數的資格要求時，必須在資格計算期間達到該服務小時數。

(B)如果僱主指定了要求在資格計算期內至少服務小時數的月數，則在每個資格計算期內，如果僱員已獲得規定的必要服務小時數或已獲得規定的最大服務小時數(視情況而定)，則應在每個資格計算期內將資格服務計入僱員的資格服務。

(C)如果僱主選擇了在資格計算期間不要求最低服務小時數的天數或月數要求，僱員應在僱員開始就業日期(或重新就業開始日期)至其隨後的離職日期之間的期間的總和內計入資格服務；但如果僱員的重新就業開始日期在其第一個缺勤日期或其離職日期之後的連續12個月內，則應在其離職日至其重新就業開始日期之間的期間內計入資格服務。員工獲得資格服務的每一天應計入一天的資格服務。符合資格的服務月數應從僱員的就業開始日期或再就業開始日期至適用的下一個月的相應日期計算。

3.02終止僱用後資格服務的重新計入。僱員在僱主及所有有關僱主的僱傭關係終止後，又被僱主或有關僱主重新僱用，在重新就業時，應以其在終止僱傭前所賺取的資格服務重新計入貸方。

3.03。歸屬服務的貸記。如果本計劃規定了相匹配的僱主和/或非選擇性僱主繳費，但在作出時不是100%歸屬的，則根據僱主在收養協議第1.16節中選擇的任何修改，歸屬服務應計入僱員的歸屬服務，合計期間從僱員的就業開始日期(或再就業開始日期)開始，到其隨後的離職日期結束；但是，如果僱員的再就業開始日期在其第一個缺勤日期或其離職日期之後的連續12個月內，則其在其離職日期與其重新就業開始日期之間的期間應計入歸屬服務。一年中的部分時間段應以天表示。

3.04。在歸屬服務中斷後將歸屬服務應用於參與者的帳户。以下規則描述瞭如何使用在中斷歸屬服務之前和之後賺取的歸屬服務，以確定參與者在其匹配的僱主和非選擇性僱主繳費子帳户中的既得權益：

(A)如果參與者連續五次獲得歸屬服務中斷，則在確定參與者在匹配僱主中的既有權益以及在該歸屬服務中斷之前可歸因於就業的非選擇性僱主供款子賬户餘額時，僱員在該服務中斷後賺取的所有年歸屬服務不得計入在內。然而，在歸屬服務中斷之前和之後賺取的歸屬服務應計入確定參與者在其匹配僱主的既有權益和歸屬於歸屬服務中斷後的就業的非選擇性僱主繳款子賬户餘額中。

(B)如果參與者在歸屬服務中斷之前和之後的連續中斷次數少於五次，則在確定參與者在其匹配僱主的既有權益以及歸屬服務中斷之前和之後可歸因於就業的非選擇性僱主供款子賬户餘額時，應將該參與者在該等中斷之前和之後賺取的歸屬服務計算在內。

3.05。為前任僱主服務。如果該計劃是前任僱主的計劃，僱員的資格和歸屬服務應包括為該前任僱主服務的年限。如果在收養協議的第1.17節中選擇，在任何情況下，如果該計劃不是由前任僱主維護的計劃，則為第1.17節中描述的任何僱主提供的服務應被視為其中所示的資格和歸屬服務。

3.06。服務積分中的更改。除《收養協議》另有規定外，如果對《計劃》的修改或從僱主或相關僱主所維持的另一合格計劃所涵蓋的僱員的就業轉移，導致在《勞工部條例》第2530.200b-2節規定的服務時數扣除方法和《財政條例》第1.410(A)-7節規定的已用時間扣除方法之間，改變參與者的資格和/或授予服務的方法。更改資格積分和/或歸屬服務方法的每個參與者應按照《財務條例》1.410(A)-7(F)(1)節規定的方式確定其資格和/或歸屬服務。

第四條參與。

4.01。參與日期。如領養協議第1.01(G)(2)(B)節所述，如果該計劃是一項修訂，則在緊接生效日期之前是該計劃的積極參與者的所有僱員應在生效日期繼續作為積極參與者，前提是他們在生效日期是符合條件的員工。如果僱主在《收養協議》第1.04(F)節中選擇，在第1.04(F)節規定的日期為僱主服務的所有合格僱員(如果這是一項修訂，如第1.01(G)(2)(B)節所述，在緊接該日期之前不是該計劃的積極參與者)，應在僱主在第1.04(F)節中選擇的日期成為積極參與者。任何其他符合條件的員工

應在其首次滿足收養協議第1.04(A)和(B)款規定的資格要求之日或緊隨其後的報名日期成為該計劃的積極參與者。

僱主選擇在確定合格員工是否有資格進行延期供款時應用的任何年齡和/或資格服務要求，也應適用於確定符合條件的員工是否有資格進行員工供款(如果該計劃允許員工供款)，以及接受合格的非選擇性僱主供款。符合一定繳費條件的職工，未達到其他繳費條件的，依照前款規定成為積極參與者，但僅限於符合繳費條件的繳費。

儘管本計劃有任何其他規定，但如果僱主在《收養協議》第1.01(G)(5)節中選擇該計劃為凍結計劃，則在該計劃凍結之日不是積極參與者的任何僱員不得在該計劃凍結期間成為積極參與者。如果僱主修改計劃以解除凍結，員工應根據修改後的計劃的規定再次成為積極參與者。

4.02。轉出承保就業。如果任何積極參與者不再是符合資格的僱員，但繼續受僱於僱主或相關僱主，則該僱員將不再是積極參與者，但應繼續作為非積極參與者，直到其全部賬户餘額被沒收或分配為止。非在職參加者在其不是合資格僱員期間，無權根據本計劃獲得繳款或沒收款項，而僱主或有關僱主就非合資格僱員以外的服務向他支付的工資及其他款項，不得計入補償內，以確定該非在職參加者賬户的任何繳款數額及分配。該非活躍參與者在其繼續受僱於僱主或相關僱主期間，應繼續獲得完成的歸屬服務的積分。

4.03。轉入承保就業。如果不是合格員工的員工成為合格員工，則該合格員工應在其調動日期起立即成為積極參與者，前提是該合格員工已滿足資格要求，否則將按照第4.01節的規定成為積極參與者。否則，該合格員工應根據第4.01節的規定成為積極參與者。

在僱員成為合資格僱員之前，僱主或有關僱主就非合資格僱員所提供的服務向該僱員支付的工資及其他款項，不得計入補償內，以釐定任何供款的數額及分配至該合資格僱員的賬户。

4.04。在重新就業後恢復參與。如果終止受僱於僱主和所有相關僱主的參與者重新受僱為符合資格的僱員，他將在重新受僱開始之日再次成為積極參與者。如果前僱員在符合僱主在領養協議第1.04節中選擇的年齡和服務要求的入職日期當日或之後重新受僱為合資格僱員，他將在重新受僱之日成為積極參與者。任何其他重新受僱為合格員工的前僱員應成為第4.01節或第4.03節規定的積極參與者。除非第12.04節另有要求，否則參與者在被僱主或相關僱主重新僱用時根據本計劃獲得的任何分配均應停止。

第5條.捐款

5.01。捐款受到限制。根據本第5條向《計劃》作出的所有貢獻應遵守第6條所載的限制。

5.02。在確定捐款時將補償考慮在內。為確定15.03節所述最低繳費以外的繳費，應根據《收養協議》第1.05節確定補償。

5.03。延期繳費。如果領養協議第1.07(A)節有此規定，每個積極參與的參與者可以選擇與僱主簽署減薪協議，以在每個工資期內按第1.07(A)節規定的數額減少其薪酬，或根據署長確定的程序減少一部分薪酬，該程序對所有參與者應是統一和非歧視性的(根據第6.05節允許的除外)。除非僱主在第1.07(A)款中就每個工資期作出明確選擇，否則積極參與的參與者不得選擇遞延繳款，不得超過僱主在下文第1.07(A)(1)(A)款和第5.03(A)款中規定的補償百分比。儘管如上所述，如果僱主已在收養協議選項1.11(A)(3)中選擇了401(K)安全港匹配繳費，則必須允許參與者根據該計劃作出足夠的延期繳費，以收取根據第(A)(1)或(2)款(視情況適用而定)提供的全額401(K)安全港匹配僱主繳款。為滿足ADP和/或ACP測試(第6條所述)，根據與僱主相匹配的401(K)安全港繳費，本計劃不得限制遞延繳費，除非得到財政部條例1.401(K)-3(C)(6)節的允許。

積極參與者的減薪協議應在僱主可以合理處理申請的第一個工資期的第一天生效，但不得早於(A)允許遞延繳費的規定生效之日或(B)僱主通過此種規定之日。僱主應代表參與人繳納與所述減免額相對應的遞延繳款。在任何情況下，減薪協議都不能有追溯力。

積極參與的參與者可選擇更改或終止第1.07(A)(1)(C)或(D)款所規定的通知僱主以減少其補償的數額。儘管僱主已在第1.07(A)(1)(C)或(D)節中作出選擇，但如果僱主已在第1.11(A)(3)或第1.12(A)(3)節中選擇了401(K)與僱主繳款相匹配的安全港非選擇性僱主繳費，則積極參與的參與者可在僱主指定的合理期限內(但不少於30天)，通過向僱主發出通知，選擇更改或終止其薪酬減少的數額。

根據僱主在第1.07(A)節中的選擇，可向該計劃提供下列特殊類型的延期繳費：

(一)追趕貢獻。如果僱主在《收養協議》第1.07(A)(2)節中選擇，在課税年度結束前已年滿或預期年滿50歲的積極參與者，有資格向本計劃補繳超過其他適用的計劃限額，但不得超過(I)《守則》第414(V)(2)(B)(I)節規定的該課税年度的美元限額，或(Ii)加上該參加者就該納税年度所作的其他遞延繳納的限額，即第1.07(A)(2)條規定的限額，不能超過第5.03節中所定義的參與者“有效可用的補償”的100%。其他適用的計劃限額是適用於延期繳費而不考慮補繳繳費的限額，包括但不限於：(1)第6.02節所述的《守則》第402(G)節規定的遞延繳費的美元限額，(2)第6.12節所述的《守則》第415節對年度追加供款的限制，(3)第6.03節所述的《守則》第401(K)(3)節對高薪僱員延期繳款的限制，以及(4)署長可對高薪僱員實施的遞延繳款限制。根據第6.05節的規定

如果第1.07(A)(1)(A)節所述的延期限額或第6.05節所述的行政限額(視情況而定)在計劃年度內發生變化，以確定該計劃年度的追趕費用，則應使用時間加權平均值來確定該限額

《財務條例》1.414(V)-1(B)(2)(I)(B)(1)節所述的補償方法，適用《財務條例》1.414(V)-1(B)(2)(I)(B)(2)節允許的替代補償定義。

(B)Roth 401(K)繳款。儘管本計劃有任何其他相反的規定，但如果僱主在收養協議的第1.07(A)(3)節中選擇允許繳納ROTH 401(K)，則參與者可以不可撤銷地指定其根據第1.07(A)節作出的遞延繳費的全部或部分作為遞延繳費，在根據守則第402a節和根據其發佈的任何適用的指導或法規(“ROTH 401(K)繳費”)遞延時可包括在參與者的總收入中。參與者可以根據僱主在第1.07(A)(1)(C)節中選擇的一個或多個日期，對未來延期供款的名稱進行預期更改。除非法典第402a節及其下發布的任何適用指南或條例另有要求，否則管理人應單獨維護根據守則第402a條作出的所有此類捐款，並根據本計劃進行分配。

(C)自動登記繳費。如果僱主選擇了《收養協議》的選項1.07(A)(4)，對於僱主已選擇對其適用自動登記繳費條款的每個合格僱員，應根據署長單獨的書面程序和延期附錄(如果適用)，在行政上可行的情況下儘快減少此類合格僱員的補償。行政長官的單獨程序應起草為與延期附錄一致(如果適用)，並涵蓋圍繞自動登記的細節(包括但不限於延期和增加費率和時間、不同員工羣體之間的差異以及EACA的覆蓋範圍)。署長的單獨程序可規定，參與者在自動登記之外的肯定選舉每年到期，在這種情況下，如果參與者在其先前的選舉到期後未能完成新的肯定選舉，則該參與者須遵守署長單獨程序中概述的默認延遲百分比；但條件是，參與者每年總是可以完成新的肯定選舉並指定新的延遲百分比。這些款項應作為遞延繳款，代表符合資格的僱員繳納給本計劃。如果僱主已在第1.07(A)(4)節中指定該計劃有一個EACA，則僱主還應在第6.09節所述的安全港出資通知所述時間內，向該EACA所涵蓋的每個合格員工提供一份全面的通知，説明符合條件的員工在該計劃下的權利和義務，該通知應以一般參與者能夠理解的方式編寫。如果僱主已通過延期補編作出選擇), 然後，已根據EACA進行自動登記繳費的參與者可根據以下規定獲得允許的退款：

(1)EACA參與者必須在其自動登記之日起90天內作出任何此類選擇。在做出這樣的選擇後，EACA參與者的遞延供款選擇將被設置為零，直到EACA參與者的遞延供款率根據第1.07(A)(1)節發生變化為止。

(2)提款的金額應等於從參與者作出上述第(1)款所述選擇之日起的15天期間結束時的EACA延期金額，並根據可分配的收益和損失調整至提款之日。

(3)任何可歸因於僱主就EACA延期付款分配到EACA參與者賬户的供款，如已根據該允許的提取而提取，則應被沒收。如果僱主就已撤回的EACA延期向EACA參與者的賬户分配了僱主匹配繳費，則僱主不應向該計劃繳納該僱主匹配繳費。

(4)如果通過修訂從計劃中刪除了此類退出條款，則在該條款刪除生效日期之前已自動登記的、受本條款覆蓋的EACA參與者仍可進行交易。

除上文第(1)款中關於選擇允許退出的EACA參與者的規定外，積極參與者的補償應繼續減少，並以其名義推遲對計劃的繳款，直到積極參與者選擇更改或終止其補償減少的百分比，並根據計劃管理員為此目的制定的程序通知計劃管理員。符合條件的僱員可以肯定地選擇不按照第5.03(C)款的規定減薪，方法是在不遲於符合條件的僱員可獲得本條款所規定的減薪之日結束的合理期間內通知計劃管理人。

儘管本節或任何參與者的減薪協議中有任何其他規定，但在任何情況下，參與者的延期繳款都不得超過其“有效可獲得的補償”。參與者的“有效可用補償”是在扣留所有適用金額(例如，扣繳税款和扣留自助餐廳計劃的繳款)後剩餘的補償。

5.04。員工繳費。如果僱主在《收養協議》第1.08(A)節中有此規定，則每個積極參與的參與者可選擇根據僱主制定的規則和程序，並受第1.08(A)節規定的限制，向該計劃提供不可扣除的僱員繳費。

5.05。沒有可扣除的員工繳費。不得對本計劃進行可扣除的員工繳費。在1987年1月1日之前作出的可扣除的僱員供款應保存在一個單獨的子帳户中。可扣除的僱員供款子賬户的任何部分不得用於購買人壽保險。

5.06。展期繳費。如果僱主在《收養協議》第1.09款中規定，在其中規定的任何限制或修改的規限下，有權或曾經有權從合格退休計劃獲得根據《守則》第408(D)(3)條規定有資格滾轉到合格計劃的分配或根據《守則》第402(C)(4)條及其頒佈的財政部條例定義的合格展期分配的合格僱員或參與者，包括該合格僱員或參與者作為尚存配偶或作為符合資格的家庭關係令下的配偶或前配偶從合格退休計劃收到的合格展期分配，如第13.04節所述(但為此目的，該定義還應包括規範第401(A)節所述的限定福利計劃)，可選擇從該合格退休計劃中直接向信託基金貢獻全部或任何部分此類分配(“直接展期”)。除領養協議第1.09(B)節另有規定外，在受託人允許的範圍內，展期供款應以現金、基金份額或本票的形式向符合條件的員工提供計劃貸款。

儘管有上述規定，本計劃不應接受以下項目作為展期繳款：

(A)僱主在第1.09(A)節所豁免的供款(如有的話)；

(B)非直接展期的税後僱員供款的任何展期；

(C)從《守則》第408(A)或(B)條所述的個人退休賬户或年金(包括《守則》第408A條規定的個人退休帳户或年金轉存)的任何轉期，但以其他方式不能包括在僱員的收入中；或

(D)除第1.09(B)款所規定的以外，任何不屬於“指定Roth供款”、將作為“指定Roth供款”貢獻給本計劃的展期金額。

只要《計劃》接受税後僱員繳款的展期繳款，《計劃》將單獨核算此類繳款，包括分別核算可計入毛收入的展期繳款部分和不能計入毛收入的部分。

除根據第1.09(B)款進行的展期外，第6.01(E)款所定義的“指定ROTH繳費”的任何展期均應遵守《規範》第402(C)節的要求。在本計劃接受“指定ROTH繳款”的展期繳款的範圍內，本計劃將根據第7.01節的規定單獨核算此類繳款，包括單獨核算

展期繳款中可包括在毛收入中的部分和不能包括在毛收入中的部分(如果適用)。如果本計劃接受“指定ROTH繳款”的直接展期，受託人和計劃管理人應有權依賴分配計劃管理人的聲明，該聲明指出(I)符合條件的員工的滾轉金額基礎和(Ii)符合條件的員工在分配計劃下開始的5年應納税期間(根據《規範》第402a(D)(2)節的要求)。如果分配計劃下的5年應税參與期比符合條件的僱員根據該計劃的5年應税參與期更早結束，則分配計劃下適用的5年應税參與期應繼續適用於展期繳款。

儘管有上述規定，但如果第1.09(B)節有此規定，並且如第1.09(B)節所規定的那樣有限，參與者或受益人可以選擇將其賬户的任何部分按本計劃的條款進行分配，如果該部分不是本計劃下的“指定ROTH繳費”，並且符合第13.04(C)節中“合格展期分配”的定義，則可將其帳户的任何部分視為本計劃的“指定ROTH繳費”。以這種方式轉換的任何資產應單獨入賬，並仍應遵守轉換前適用的第14條規定的分配限制。此類資產還應保留在轉換之前適用於其的任何分配權，如第10條所述的分配權，並應根據第10.03條的規定視為用於提取目的的展期繳款。每個此類計劃內展期均應遵守其自己的5個納税年度的參與期，並符合規範第408A(D)(3)(F)節的要求。此外，如果僱主在《收養協議》的第1.09(C)節中選擇，任何符合第1.09(C)節中規定的要求的參與者可以選擇將其賬户中可能描述和限制的任何部分視為本計劃所指的“指定Roth繳費”，且目前不能根據本計劃進行分配。以這種方式轉換的任何資產應僅為本節的目的而被視為展期，應單獨核算，並應保存在適當報告其所需的記錄中，並有任何分配限制，如第14條中的限制, 在轉換之前適用於它們的，繼續適用於它們。根據上一句進行的轉換不會消除代碼第411(D)(6)條中可歸因於被轉換金額的任何受保護的分銷權。

尚未按照第3條規定成為該計劃的積極參與者的合格僱員可向該計劃作出展期繳款。在本計劃的所有目的下，該合格員工應被視為本計劃的參與者，但有資格代表其延期繳費並獲得匹配僱主或非選擇性僱主繳費的分配除外。

管理署署長應要求符合條件的員工提供其認為必要的信息，以確保第5.06節規定的供款符合本節和法典第402(C)節規定的遞延延税展期要求，並制定管理計劃接受展期供款的程序。

如果根據本節作出的展期供款後來被管理人確定為不符合本節或守則或財政部條例的要求，受託人應在作出決定後的合理時間內，根據管理署署長的指示，將當時在信託中持有的可歸因於該展期供款的金額分配給該僱員。

除本節另有規定外，參與者的展期繳款子賬户應遵守本計劃的條款，包括第14條。

5.07。合格的非選擇性僱主繳費。僱主可酌情為本計劃年度繳納一筆合格的非選擇性僱主繳費，其金額為其認為為允許的目的所必需的任何數額。除非根據員工計劃合規性解決系統(EPCRS，如收入程序2016-51和任何後續指南中所述)使用其他分配方法來解決更正問題，否則任何合格的非選擇性僱主貢獻應根據收養協議第1.10(A)節分配給參與者。

參與者不需要滿足計劃年度的任何服務時數或僱傭要求，即可獲得合格的非選擇性僱主繳費分配。

合格的非選擇性僱主繳費只能根據財政部規定的1.401(K)-6節進行分配。

5.08。相匹配的僱主繳費。如果僱主在《收養協議》第1.11(A)節中有此規定，僱主應按照協議中的規定，代表其每一位符合條件的參與者繳納相應的僱主繳費。應根據第1.11(A)款和/或《收養協議》的配套僱主繳費附錄(視情況而定)確定相匹配的僱主繳款的金額。如果僱主已根據《收養協議》第1.11(A)(2)或1.11(B)節選擇繳納相應的僱主繳費，則此類繳費應按照僱主董事會或其他管理機構根據適用的當地法律及時通過的治理範圍內所述的數額和頻率進行。如果僱主已經選擇了第1.11(D)(5)節關於按照第1.11(A)(2)節作出的酌情配對僱主繳費，這種治理還應具體説明將支付酌情配對僱主繳款的期限。在通過後，僱主必須向署長提供書面指示，説明(1)如何將相匹配的僱主繳款分配給“合格”參與者，(2)相匹配的僱主繳款分配適用的一個或多個繳費期間，以及(3)如適用，説明接受這種分配的指定的“合格”參與者羣體。此外，對於在《收養協議》第1.01(G)(1)節中列出的生效日期之後開始的計劃年度，必須將這些指示的摘要傳達給接受可自由支配的匹配僱主繳費的參與者。摘要必須在不遲於向《計劃》繳納可酌情匹配的僱主繳款之日起60天內送交參與人。

儘管如此，除非《收養協議》第1.11(C)(1)(A)節另有選擇，否則僱主不得就“合格”參與者的追趕繳費支付401(K)安全港以外的相匹配的僱主繳費。如果由於計劃限額的應用，401(K)安全港以外的匹配僱主繳費可歸因於補繳，則該匹配僱主繳費加上任何收入和減去可分配給它的任何損失，應按照第11.09節的規定沒收和應用。

5.09。符合條件的匹配僱主供款。如果僱主在《收養協議》第1.11(F)節中有此規定，則在向該計劃提供其匹配的僱主繳費(任何401(K)安全港匹配的僱主繳費除外)之前，僱主可將該匹配的僱主繳費的全部或部分指定為合格的匹配僱主繳費。僱主應在作出相應的僱主供款時，將該項指定通知受託人。符合條件的匹配僱主繳費只能根據《財政部條例》1.401(K)-6節進行分配。

如果僱主的合格匹配僱主繳費金額是根據參與者的薪酬確定的，並且合格匹配僱主繳費是滿足第6.03節所述的“ADP”測試所必需的，則用於確定合格匹配僱主繳費金額的補償應為第6.01(S)節所定義的“測試補償”。如果符合條件的匹配僱主繳費不是滿足第6.03節所述的“ADP”測試所必需的，則用於確定符合條件的匹配僱主繳費金額的補償應為第2.01(K)節所定義的補償。

5.10。非選擇性僱主繳費。如果僱主在收養協議的第1.12(A)和/或(B)節中有此規定，僱主應根據收養協議的第1.12節向信託基金提供非選擇性的僱主繳費，並按照其中所述在“合格”參與者之間進行分配。非選擇性僱主繳費應按如下方式分配：

(A)如果僱主選擇了固定繳費公式，則應按照第1.12節或《收養協議》的401(K)安全港非選擇性僱主繳費附錄中規定的方式，在“合格”參與者之間分配非選擇性僱主繳費。

(B)如果僱主選擇了可自由支配的繳費數額，則應按照第1.12節的規定，在“合格”參與者之間分配非選擇性的僱主繳費，如下所示：

(1)如在第1.12(B)(1)節中選擇非綜合公式，則非選擇性僱主供款須按每名“合資格”參與者的補償與供款期內支付給所有“合資格”參與者的總補償的比率分配給“合資格”參與者。

(2)如果在第1.12(B)(2)節中選擇了綜合公式，則應按下列步驟分配非選擇性僱主供款：

(A)首先，向每個“合格”參與者支付計劃年“合格”參與者的補償和“超額補償”之和與該計劃年度所有“合格”參與者的補償和“超額補償”之和相同的比例。這一分配作為每個“合格”參與者補償和“超額補償”之和的百分比，不得超過第1.12節中定義的“允許差異限制”。

儘管如上所述，如果在任何計劃年度，“合格”參與者已達到“累積允許差異限制”，則該“合格”參與者將根據第5.10(B)(2)(A)款獲得基於其計劃年度補償的兩倍的分配，而不是其補償和該計劃年度的“超額補償”之和。如果“合格”參與者在1994年1月1日或之後的任何計劃年度內沒有受益於合格的確定福利計劃或目標福利計劃，則該“合格”參與者不應具有“累積差異限制”。

(B)第二，如果在第5.10(B)(2)(A)節分配後仍有任何非選擇性僱主繳費，則剩餘的非選擇性僱主繳費應分配給每個“合格”參與者，其比例與“合格”參與者在該計劃年度的薪酬與所有“合格”參與者在該計劃年度的總薪酬的比例相同。

儘管有上文第5.10(B)(2)(A)和(B)分段的規定，但如果在任何計劃年度，“合格”參與者在另一合格計劃或簡化的員工養老金(如規範第408(K)節所定義)下的福利規定或歸因於允許的差異，則分配給該“合格”參與者的該計劃年度的非任選僱主繳費應與其該計劃年度的薪酬與支付給所有“合格”參與者的總薪酬的比例相同。

就本款第5.10(B)(2)款而言，下列定義適用：

(C)“累積允許差異限度”是指35乘以“符合資格”參與者的年度允許差異分數之和，如《財政條例》1.401(L)-5(B)(3)至(B)(7)節所界定，可歸因於“符合資格”參與者在《計劃》下的總服務年限，以及由僱主或有關僱主維持的任何其他符合條件的計劃或《守則》第408(K)節所界定的簡化僱員退休金。對於1989年1月1日之前開始的每個計劃年度，年度允許差異分數應被視為1，除非參與者在任何此類計劃年度從未根據僱主或相關僱主維持的任何合格計劃或簡化的員工養老金積累福利。在確定任何計劃年度的年度允許差異分數時，僱主可以選擇假設該計劃年度已使用了全部差異限制。

(D)“超額補償”是指超過僱主在領養協議第1.12(B)(2)節中規定的“融合水平”的補償。

5.11.捐款的既得利益。

(A)參與者在以下子賬户中的既得權益為100%：

(一)其遞延繳款子賬户；

(2)其符合條件的非選擇性僱主供款子賬户；

(三)符合條件的配對僱主供款子賬户；

(4)他的401(K)安全港非選擇性僱主供款子帳户(除非已在《收養協議》的401(K)安全港非選擇性僱主供款附錄中選擇QACA)；

(5)他的401(K)安全港匹配僱主供款子帳户(除非QACA已在《收養協議》的401(K)安全港匹配僱主供款附錄中被選中)；

(六)其展期供款子賬户；

(7)其僱員供款子賬户；及

(8)其可扣除的僱員供款子賬户

(B)可歸因於QACA的繳款不遲於參與者服務滿兩年後100%歸屬。

除非《收養協議》附錄的歸屬時間表另有明確規定或第15.05節另有要求，否則參與者在其非選擇性僱主供款子賬户中的既得利益應根據僱主在《收養協議》第1.16(C)(1)節中選擇的歸屬時間表確定。除領養協議的歸屬附表附錄另有特別規定外，參與者於其配對僱主供款子賬户的歸屬權益，除上文第5.11(A)(5)節所述的配對僱主供款外，須按照僱主在領養協議第1.16(C)(2)分節所選擇的歸屬時間表釐定。

5.12。是做出貢獻的時候了。僱主應在不遲於法律規定的提交該計劃年度結束(包括延期)財政年度(或應納税年度)的僱主聯邦所得税申報單的時間內，為該計劃年度繳納其繳費。

如果僱主已選擇工資期作為《收養協議》第1.11(D)節中的繳款期，僱主應在不遲於緊接的計劃年季度的最後一天將計劃年度季度內與僱主相匹配的401(K)避風港繳費匯給受託人。

僱主必須在僱員供款和遞延供款從僱主的一般資產中合理分離的最早日期向受託人匯款，但不遲於本應向參與者支付該等款項的月份的下一個日曆月的第15個工作日，或在適用法規或法律可能確定的其他時間範圍內。

受託人無權調查捐獻和匯給受託人的金額的正確性，也無權決定是否應根據第5條規定支付任何捐款額。管理人應是指定的受託人，負責確保僱主將供款和貸款償還給信託基金，並有義務和責任在僱主未及時支付時收取該等供款和還款，但管理人可以指定另一名指定的受託人來處理這一責任，並以書面形式通知受託人。

5.13.僱主繳費的獨家福利和返還。根據《守則》第401(A)(2)節和ERISA第403(C)節(如果適用)，持有計劃資產的唯一目的是向參與人和受益人提供福利，並支付管理計劃的合理費用，除非僱主或計劃管理人指示，否則此類資產不得歸還僱主：

(A)僱主因事實錯誤而作出的供款，可在付款日期起計1年內退還給僱主，

(B)以《守則》第404條規定的扣除額為條件的供款，可在扣除額被取消後1年內退還僱主，以及

(C)以《守則》規定的計劃的初步資格為條件的繳款，可在國税局裁定該資格被拒絕後1年內退還僱主，但必須在法律規定的提交僱主採用該計劃的課税年度的聯邦所得税報税表的時間內，或財政部長規定的較後日期內，才可申請確定資格。

本計劃下的所有捐款在此明確以本計劃的初始資格及其在本守則下的扣除額為條件。

5.14.凍結計劃。如果僱主選擇了領養協議的第1.01(G)(5)節，則根據該節的規定，即使本計劃中有任何其他相反的規定，該計劃仍為凍結計劃。如果僱主修改計劃以解除凍結，則應按照修改後的計劃的規定恢復繳費。

第六條對捐款的限制。

6.01。特殊定義。就本條而言，應適用下列定義：

(A)“年度增加額”是指在限制年度內分配給一名積極參與者的下列金額的總和：

(1)在“415僱主”維持的合格界定供款計劃下分配到活躍參與者賬户的所有僱主供款，包括根據第11.09節規定用於減少僱主供款的數額，但不包括被視為追趕供款的數額；

(2)在“415僱主”維持的限定繳款計劃或限定界定福利計劃下分配到活躍參與者賬户的所有僱員繳款，如果在限定福利計劃下為該活躍參與者保留單獨的賬户；

(3)根據由“415僱主”維持的合格界定供款計劃，分配到活躍參與者賬户的所有沒收；

(4)分配到“個人醫療福利賬户”的所有金額，該賬户是“415僱主”維持的養老金或年金計劃的一部分；

(5)所有得自1985年12月31日以後在截至該日為止的課税年度內已支付或應累算的供款，而該等供款是可歸因於按守則第419A(D)(3)條所界定撥入“守則”第419A(D)(3)條下由“415僱主”維持的“福利福利基金”下的退休後醫療福利的所有款額；及

(6)在“簡化僱員退休金”下分配給在職參加者的所有款項。

(B)“繳款百分比”是指(1)分配給“合資格參與者”賬户的“繳款百分比金額”與(2)“合資格參與者”在該計劃年度的“測試補償”的比率(以百分比表示)。

(C)“繳款百分比數額”是指適用“機場核心計劃”測試時所包括的數額。

(1)“供款百分比金額”包括以下各項：

(A)“合資格參與人”對該計劃作出的任何僱員供款；

(B)僱主在《收養協議》第1.11(C)節中選擇的合資格供款中為計劃年度所作的任何匹配僱主供款，但不包括(A)在滿足第6.03節所述“ADP”測試時考慮的合格匹配僱主供款，以及(B)為糾正“超額總供款”或因為它們所涉及的供款是“超額遞延”、“超額供款”、“超額總供款”而沒收的匹配僱主供款(只要沒收是在應用“機場核心計劃”測試之前完成的)，或補繳(如果《計劃》沒有規定僱主對補繳繳款提供相應的繳費)；

(C)在“測試”範圍內的某一日期分配的合格非選擇性僱主供款

年“，並在供款時指定為申請”機場核心計劃“測試；

(D)第401(K)款安全港非選擇性僱主繳費可包括在不滿足《財政條例》1.401(K)-3(B)節規定的安全港繳費要求的範圍內，但不包括在滿足第6.03節所述“自動數據處理”測試時考慮的第401(K)款僱主非選擇性避風港繳款；和

(E)遞延繳款，如有必要通過“非加太計劃”測試，但第6.03節所述的“ADP”測試符合或被視為符合(按照第6.09節的規定除外)，既包括作為“繳費百分比金額”計入的遞延繳款，也不包括此類遞延繳款。

(2)儘管有上述規定，對於根據第6.09節規定符合第6.03節所述“ADP”檢驗的任何計劃年度，就部分或全部遞延供款而言，“供款百分比金額”：

(A)不包括“ADP”測試被視為合格的任何延期供款；及

(B)可不包括以下匹配的僱主供款：

(I)如符合第6.10節所述的就部分或全部符合“機場核心計劃”測試被視為符合的要求，則被視為符合“機場核心計劃”測試的符合“機場核心計劃”測試的符合的僱主繳款；或

(Ii)如果使用401(K)安全港匹配僱主繳費被認為滿足“ADP”測試，但不滿足第6.10節中關於“ACP”測試相對於匹配僱主繳費被視為滿足的要求，則代表“合格參與者”就計劃年度所作的不超過“合格參與者”補償的不超過該計劃年度補償的4%的匹配僱主繳費。

(3)儘管本款有任何其他規定，如果僱主選擇從《收養協議》第1.06(A)(1)節所述的當年測試方法改為《收養協議》第1.06(A)(2)節所述的上一年度測試方法，則在確定緊接該改變生效的計劃年度前一年的非高薪僱員的“供款百分比”時，下列各項不得視為“供款百分比額”：

(A)在滿足上一年度第6.03節所述的“ADP”測試時考慮的合格的匹配僱主繳費；

(B)在滿足上一年度第6.03節所述的“ADP”測試或第6.06節所述的“ACP”測試時所考慮的合格的非選擇性僱主繳費；和

(C)上一年度在滿足第6.03節所述的“ADP”測試或第6.06節所述的“機場工程項目”測試時所考慮的僱主非選擇性避風港供款，或為滿足上一年度《財政條例》1.401(K)-3(B)節所規定的避風港供款要求而須考慮的僱主供款。

在確定計劃年度的“合格參與者”的“繳費百分比”時，員工必須在該計劃年度結束前向該計劃繳費，其他“繳費百分比金額”必須在該計劃年度內的某個日期分配到該“合格參與者”的賬户中，並在緊接該“繳款百分比金額”的計劃年度後12個月期間的最後一天之前支付。如果僱主選擇了《收養協議》第1.06(A)(2)節所述的上一年測試方法，則在確定非高薪僱員在上一年的“貢獻百分比”時所考慮的“貢獻百分比金額”與該上一年有關。因此，這樣的“繳款百分比金額”必須在被測試的計劃年度的最後一天之前支付。

(D)“延期比率”是指(1)在該計劃年度代表積極參與者作出的“可包括的捐款”數額與(2)該積極參與者在該計劃年度的“測試補償”的比率(以百分比表示)。在一個計劃年度內沒有收到“可包括捐款”的積極參與者的“延期繳費比率”為零。

(E)“指定ROTH繳款”是指對計劃作出的任何ROTH 401(K)繳款，以及對另一項計劃作出的任何“選擇性延期”，如果不是參與者選擇將此類繳款指定為ROTH繳款並將其計入收入，則可將其排除在參與人的收入之外。

(F)“確定年”是指(1)為確定“超額延期”的收益或損失，是指“超額延期”的歷年；(2)為確定“超額捐款”的收益或損失，指的是“超額捐款”或“超額捐款”的計劃年度。

(G)“選擇性遞延”係指根據守則第401(K)條所述的任何有條件現金或遞延安排、守則第402(H)(1)(B)條所述的任何簡化僱員退休金現金或遞延安排、守則第457條所述的任何合資格遞延補償計劃、守則第501(C)(18)條所述的任何計劃，以及根據根據守則第403(B)條購買年金合約的減薪協議代表參與者所作的任何僱主供款，但延期供款除外。“選擇性延期”包括對另一項計劃的“指定羅斯捐款”。根據守則第414(V)節的規定，“選擇性延期”不包括作為超額“年度附加費”適當分配的任何延期，也不包括被視為補繳的任何延期。

(H)“合資格參與者”是指有資格作出僱員供款或遞延供款(如僱主在計算“供款百分比”時將該等供款計算在內)，或有資格收取相配的僱主供款的任何積極參與者。儘管有上述規定，“合格參與者”一詞不應包括在勞工部部長認為是僱員代表與一個或多個僱主之間的集體談判協議所涵蓋的僱員單位中的任何積極參與者。

(I)就任何計劃年度而言，“超額總供款”是指超額

(1)在計算該計劃年度高薪僱員的“合資格參與者”的平均“供款百分比”時，實際計算的“供款百分率”總額。

(2)根據第6.06條允許代表高薪僱員支付的“供款百分比金額”的最高金額(通過從此類“供款百分比”中最高者開始，按其“供款百分比”從最高開始遞減代表“合格參與者”的“供款百分比金額”來確定)。

“超額總繳款”應在首先確定“超額延期”，然後再確定“超額繳款”之後確定。

(J)就任何計劃年度而言，“超額繳款”是指

(1)在計算該計劃年度高薪僱員的在職參加者的平均“遞延百分比”時，實際計入的“可包括供款”總額。

(2)根據第6.03條允許代表高薪僱員繳納的“可包括供款”的最高數額(從此類“遞延比率”的最高者開始，通過減少代表高薪僱員的積極參與者為計劃年度所作的“可包括供款”來確定)。

(K)“超額延期繳款”是指根據《守則》第402(G)節，參與者在某一日曆年度的延期繳款和/或“選擇性延期繳款”超過該守則第402(G)節規定的該日曆年度的美元限額時，可計入該參與者總收入的延期繳款和/或“選擇性延期繳款”。

(L)“超額415額”是指活躍參與者在限制年度的“年度增加量”超過“最高允許量”的部分。

(M)“415補償”係指補償(定義見第2.01(K)節)，但須符合下列條件：

(1)“415補償”不排除僱主在領養協議第1.05(B)節中選擇的任何數額。

(2)“415補償”應以向“415僱主”提供的所有服務的補償為基礎。

(3)“415補償”應以在時效年度內實際支付或提供給參與者的金額為基礎(如果是在此之前，則包括在參與者的總收入中)。

(4)第2.01(K)節中定義的合格僱員的遣散費，應通過修改代碼第415(H)節中規定的僱主彙總規則來適用。

4.“415補償”可包括僅因支付期和支付日的時間安排而在時效年度內賺取但未支付的金額，但條件是

(A)此種數額是在下一個時效年度的頭幾個星期支付的；

(B)對所有處境相似的參與人以統一一致的方式列入這類數額；和

(C)這種數額不包括在一個以上的限制年。

(6)如果新計劃的初始計劃年不到12個月，從《收養協議》第1.01(G)(1)節所列的生效日期算起，直至該初始計劃年結束，並且如果僱主在《收養協議》第1.01(F)節中指定限制年以該計劃年為基礎，則為確定該初始計劃年的補償，限制年應為截止於該計劃年最後一天的12個月期間。

此外，“415補償”不應反映超過適用於該限制年的法典第401(A)(17)節規定的限制的限制年的補償。

(N)“415僱主”是指僱主和任何其他僱主，它們構成受控制的公司集團(如經守則第415(H)節修訂的守則第414(B)節所界定)，或組成受共同管制(如經守則第415(H)節修訂的守則第414(C)節所界定)或構成附屬服務集團(如守則第414(M)節所界定)的行業或企業(不論是否合併)，以及根據守則第414(O)節發出的規定須與僱主合併的任何其他實體。

(O)“可包括捐款”是指適用“ADP”標準時所包括的數額。

(1)“可包括的繳款”包括：

(A)代表積極參與者所作的任何延期繳款，包括高薪僱員的“超額延期”和“指定Roth繳款”，但第6.01(O)(2)款特別規定者除外；

(B)在“測試年度”內的某一日期分配的合資格非選擇性僱主供款，並在供款時指定為申請“ADP”測試；及

(C)在滿足“ADP”測試所需的範圍內，就截至“測試年度”內某一日期分配並在繳費時指定的計劃年度內分配的遞延繳款或僱員繳款，提供符合條件的匹配僱主繳費；但對於積極參與者，“可包括繳費”中包含的合格匹配僱主繳費的最大金額不得超過活躍參與者的“測試補償”的5%或計劃年度遞延繳款的100%。

(2)“應包括的捐款”不應包括以下內容：

(A)追趕繳費，除非參與者的延期繳費僅因第6.03節所述的“ADP”測試失敗而被歸類為第6.04節所規定的追趕繳費；

(B)非高薪僱員的“超額延期”，完全是由於僱主或有關僱主根據該計劃或相關僱主維持的計劃所作的延期繳款所致；

(C)在滿足第6.06節所述的“非加太項目”測試時考慮的遞延繳款；

(D)根據《守則》第414(U)節所作的被視為遞延捐款的額外的選擇性捐款；

(E)對於第6.03節所述的“ADP”測試根據第6.09節的規定被視為符合部分或全部遞延繳費的任何計劃年度，下列各項：

(I)被視為符合“ADP”檢驗的任何遞延供款；及

(Ii)符合條件的配對僱主繳費，但必須就某些遞延供款符合第6.03節所述的“ADP”測試，以及在應用“ADP”測試時使用該等符合條件的配對僱主供款的範圍除外。

(3)儘管本款有任何其他規定，如果僱主選擇從《收養協議》第1.06(A)(1)節所述的當年測試方法改為《收養協議》第1.06(A)(2)節所述的上一年測試方法，則在確定緊接該改變生效的計劃年度前一年的非高薪僱員的“遞延比率”時，下列各項不得視為“可包括供款”：

1)根據上文第6.01(C)(1)(E)節的規定，在滿足第6.06節所述的上一年度“機場核心計劃”測試時考慮的遞延繳款；

2)上一年度在滿足第6.03節所述的“ADP”測試或第6.06節所述的“ACP”測試時考慮的合格的非選擇性僱主繳費；

(3)上一年度在滿足第6.03節所述的“ADP”測試或第6.06節所述的“ACP”測試時所考慮的安全港非選擇性僱主繳費，或滿足上一年《財政條例》1.401(K)-3(B)節所規定的安全港繳費要求所需的安全港繳費；

4)上一年度在滿足第6.03節所述的“自動避風港”測試時已考慮的與僱主相匹配的安全港繳費，或滿足上一年《財政條例》1.401(K)-3(C)節規定的避風港繳費要求的僱主繳費；以及

5)上一年度在滿足第6.03節所述的“ADP”測試或第6.06節所述的“ACP”測試時所考慮的合格的匹配僱主繳費。

在確定一個計劃年度的積極參與者的“延期比率”時，“可包括的繳款”必須從該計劃年內的某一日期起撥入參與者的賬户，並在緊接該“可包括的繳款”的計劃年之後的12個月期間的最後一天之前支付。如果僱主選擇了第1.06(A)(2)節所述的上一年測試方法，則為確定上一年非高薪僱員的“延期比率”而考慮的“可包括供款”與上一年有關。因此，這種“可包括的捐款”必須在接受測試的計劃年度的最後一天之前作出。

A.“個人醫療福利帳户”係指守則第415(L)(2)節所界定的個人醫療福利帳户。

B.“最高允許金額”是指對於任何積極參與者的限制年，以(1)根據規範第415(C)(1)(A)節允許的限制年的最高金額(例如，2013年結束的限制年為51,000美元)或(2)積極參與者在限制年的“415補償”的100%中的較小者為準。如果由於將時效年改為不同的連續12個月的期間而設立短期時效年，應將上文第(1)款規定的美元限額乘以一個分數進行調整，該分數的分子是該短期時效年中的月數(將一個月的任何部分計算為一個完整的月)，其分母為12。

以上第(2)款規定的限制不適用於守則第401(H)條或第419A(F)(2)條所指的離職後的任何醫療福利繳費，而根據守則第419A(D)(2)條或第415(L)(1)條，該款被視為“年度加薪”。

A.“簡化員工養老金”是指代碼第408(K)節中定義的簡化員工養老金。

B.“測試補償”是指根據規範第414(S)節或根據其發佈的適用指南或法規所允許的任何補償定義。“測試補償”應基於在“測試年度”內實際支付給參與者的金額，或根據僱主的選擇，在“測試年”期間參與者是活躍參與者的那段時間內實際支付的金額；但是，如果僱主出於資格的目的選擇了不同的資格服務要求來進行延期繳費並獲得相應的僱主繳費，則“測試補償”必須基於在整個“測試年度”內支付給參與者的金額。

在任何“測試年度”，每名積極參與者在應用第6.03節所述的“ADP”測試和第6.06節所述的“ACP”測試時所考慮的年度“測試補償”不得超過在“測試年度”的第一天生效的規範第401(A)(17)節規定的年度補償限額(例如，自2013年開始的“測試年度”的255,000美元)。這一限額應由祕書根據《守則》第401(A)(17)(B)節的規定進行調整，以反映生活費用的增加；但條件是，在任何歷年的1月1日生效的美元漲幅對從該歷年開始的“測試年”有效。如果一項計劃確定“測試補償”的期間少於12個日曆月(“短確定期”)，則這種“短確定期”的補償限額等於“短確定期”開始的日曆年的補償限額乘以“短確定期”的完整月數除以12所得的比率；但是，如果由於根據財政部長或其代表發佈的任何規則和條例，選擇僅根據個人作為積極參與者的“測試年”期間支付的“測試補償”，應用第6.03節所述的“ADP”測試和/或第6.06節所述的“ACP”測試，而有一個“短期確定期”，則這種比例分配不適用。

A.“測試年”是指：

A.如果僱主在《收養協議》第1.06(A)(1)節中選擇了本年度測試方法，則為正在測試的計劃年度。

B.如果僱主在《收養協議》第1.06(A)(2)節中選擇了前一年的測試方法，則為緊接被測試的計劃年度之前的計劃年度。

A.“福利基金”係指守則第419(E)節所界定的福利基金。

在本第6條提及第2.01節定義的出資類型的範圍內，定義的術語包括在上下文需要的情況下在其他計劃下作出的類似捐款。

6.02。守則第402(G)節對延期繳費的限制。在任何情況下，除補繳外，根據本計劃為一個日曆年繳納的遞延繳費，與僱主或相關僱主根據任何其他計劃繳納的“選擇性延期繳費”合計後，不得超過在該日曆年開始時生效的《守則》第402(G)節所規定的美元限額。

參加者可在“超額延期”發生的日曆年之後的3月15日或之前，將分配給該計劃的“超額延期”金額通知署長，從而將某一日曆年的任何“超額延期”分配給該計劃。參與者應被視為只考慮對本計劃的延期繳款以及對僱主或相關僱主所維持的任何其他計劃的“選擇性延期”而產生的任何“超額延期”。儘管本計劃有任何其他規定，“超額延期”加上根據第6.08節確定的可分攤的任何收入和任何損失，應不遲於4月15日分配給上一個日曆年“超額延期”賬户並聲稱該日曆年“超額延期”的任何參與者。如果“超額延期”被分配到參與者的延期繳款子賬户，則此類“超額延期”將首先從參與者在計劃年度的延期繳款中分配，而不是從他的Roth 401(K)繳款中分配，除非《收養協議》中另有規定。

分配給參與者一個日曆年的“超額延期”應減去以前根據第6.04節的規定分配或重新確定其特徵的該日曆年內開始的計劃年度的任何“超額繳款”。

根據第6.08節的規定，可歸因於“超額延期付款”的任何相匹配的僱主繳費，加上任何收入和減去可分配給僱主的任何損失，均應沒收並按第11.09節的規定使用。

“超額延期”應被視為“計劃”下的“年度追加”，除非此類數額不遲於作出“超額延期”的歷年結束後的第一個4月15日分配。

6.03。遞延繳款的額外限額(“ADP”測試)。除非僱主在《收養協議》第1.11(A)(3)款或第1.12(A)(3)款中選擇為計劃年度提供401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非任選僱主繳費，並且按照第6.09節的規定被視為滿足“ADP”測試，即使該計劃中有任何其他相反的規定，延期繳費，不包括根據守則第414(U)節所作的被視為延期繳費和追趕繳費的額外可選繳費(除非參與者的遞延繳費完全因為此處所述的“ADP”測試失敗而被歸類為第6.04節所規定的追趕繳費)，代表在該計劃年度獲得高額補償的積極參與者就該計劃年度所作的額外繳費，可能不會導致此類活躍參與者的平均“延期繳費比率”超過下列較大者：

1.“測試年度”非高薪在職參加者的平均“延期比率”乘以1.25；或

2.“測試年度”非高薪僱員的在職參與者“測試年度”的平均“延遲比率”乘以2，但“測試年度”非高薪僱員的積極參與者的平均“延遲比率”不得超過“測試年度”非高薪僱員參與者的平均“延遲比率”兩個百分點。

對於本計劃提供現金或延期安排的第一個計劃年度，用於確定第6.03(A)和(B)款下適用限制的非高薪僱員的積極參與者的平均“延遲比率”應為3%或僱主在“收養協議”第1.06(B)節中為此類積極參與者選擇的第一個計劃年度的實際平均“延遲比率”。

在勞工部長認為是集體談判協議的協議所涵蓋的一個僱員單位中，積極參與者的“延期比率”應與其他積極參與者的“延期比率”分開計算，第6.03節的規定應分別適用於每個羣體。

任何積極參與者的“遞延比率”，如果該參與者是正在測試的計劃年度的高薪僱員，並且有資格根據代碼第401(K)節所述的由僱主或相關僱主維持的兩個或兩個以上現金或遞延安排將“可包括供款”分配到其賬户，則應確定“遞延比率”，就好像此類“可包括供款”是根據該計劃作出的一樣。如果一名高薪僱員參與了兩個或兩個以上具有不同計劃年度的現金或延期安排，則在計劃年度內根據所有此類安排作出的所有“可包括的供款”應被視為是根據計劃作出的。儘管有上述規定，某些計劃和對其作出的貢獻，如果根據法典第401(K)節的規定強制分類，則應被視為單獨的計劃。

如果本計劃僅在與一個或多個其他計劃合計時才滿足規範第401(K)、401(A)(4)或410(B)節的要求，或者如果一個或多個其他計劃僅在與本計劃合計時滿足這些規範部分的要求，則應通過確定員工的“延期比率”來應用本節，就好像所有此類計劃都是單一計劃一樣。只有當計劃具有相同的計劃年度並使用相同的方法滿足“ADP”測試時，才可以彙總計劃以滿足規範第401(K)節的要求。

儘管本協議有任何相反規定，如果本計劃允許員工在員工完成代碼第410(A)(1)(A)節的最低年齡和服務要求之前進行延期繳費，並且僱主根據代碼第410(B)(4)(B)節選擇將計劃分解為兩個組成部分計劃，以遵守代碼第410(B)(1)節，其中一個受益於已完成最低年齡和服務要求的員工，另一個受益於未完成最低年齡和服務要求的員工，則該計劃必須以相同的方式進行分解，以進行ADP測試。除非本計劃適用《規範》第401(K)(3)(F)節中的替代規則。在確定此類分解的組成部分計劃時，僱主可以應用規範第410(A)(4)節允許的最大入職日期，並可以利用計劃年來確定服務小時數。

僱主應保持足夠的記錄，以證明對“ADP”測試的滿意程度，以及在該測試中使用的合格的非選擇性僱主繳費和/或合格的匹配僱主繳費的金額。

6.04。“超額捐款”的分配和分配。除非《收養協議》另有規定，否則可分配到參與者賬户的“超額繳款”，加上根據第6.08節確定的可分攤的任何收入和減去可分攤的任何損失，應不遲於緊接作出“超額繳款”的計劃年度之後的計劃年度的最後一天分配給參與者，除非僱主在“收養協議”第1.07(A)(4)節中選擇補繳繳款，並且此類“超額繳款”被歸類為補充性繳款。

如果“超額供款”是從“計劃”中分配的，並且這種“超額供款”在計劃年度的最後一天之後分配的時間超過兩個半月(如果計劃在“收養協議”第1.07(A)(6)節中通過了一項EACA，並根據第5.03(C)節規定的行政長官單獨的書面程序選擇覆蓋所有符合條件的僱員，則這一期限可能為6個月)，則應對維持該計劃的僱主徵收10%的消費税。

可分配到參與者賬户的“超額繳款”的確定方法是，從最高金額開始，按照此類“可包括繳款”的美元金額的順序，減少代表作為高薪僱員的積極參與者為本計劃年度所作的“可包括繳款”。分配給參與者的計劃年度的“超額繳款”應減去先前為該計劃年度結束的日曆年度分配的任何“超額延期”的數額。

“超額繳款”應視為“年度增加額”。

就分配而言，“超額供款”應視為按規定並傳達給受託人的順序在參與者的遞延供款子賬户和(如適用)參與者的合格非選擇性僱主供款子賬户和/或合格匹配僱主供款子賬户之間進行分配，該順序對所有參與者應是統一的且不存在歧視。如果“超額繳款”被分配到參與者的遞延繳款子賬户，這種“超額繳款”將首先從參與者在計劃年度的遞延繳款中分配，而不是從他的ROTH 401(K)繳款中分配，除非《收養協議》另有規定。

可歸因於“超額繳費”的任何相匹配的僱主繳費，加上根據第6.08節確定的任何收入和減去可分配給該僱主的任何損失，應被沒收，並按照第11.09節的規定加以應用。

6.05。減少延期繳費或員工繳費，以滿足規範要求。如果管理人預計該計劃不能滿足本年度的“ADP”和/或“ACP”測試，則管理人可以將高薪員工參與者的遞延繳費和/或員工繳款率降低到管理人確定的滿足“ADP”和/或“ACP”測試所需的數額。

6.06。僱主供款與僱員供款的匹配限額(“機場核心計劃”測試)。第6.06節的規定不適用於勞工部長認為是僱員代表與一個或多個僱主之間的集體談判協議的協議所涵蓋的僱員單位中的積極參與者。本節的規定不適用於根據《守則》第457節在單獨的合格遞延補償計劃下遞延的數額與僱主相同的繳款。

除非僱主在《收養協議》第1.11(A)(3)節或第1.12(A)(3)節中選擇為計劃年度提供401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非任選僱主繳費，並且根據第6.10節的規定視為符合《機場核心計劃》測試，即使該計劃中有任何其他相反的規定，由“合格參與者”或其代表就該計劃年度作出的僱主繳費和僱員繳費相匹配，而這些“合格參與者”是該計劃年度的高薪僱員，則該“合格參與者”的平均“繳費百分比”可能不會超過下列兩者中較大者：

A.“測試年度”中非高收入的“合資格參與者”的平均“貢獻百分比”

“測試年度”的補償僱員乘以1.25；或

A.“測試年度”非高薪僱員的“合資格參與者”在“測試年度”的平均“供款百分比”乘以2，假設“合資格參與者”為高薪僱員的“合資格參與者”在“測試年度”的平均“供款百分比”不超過“測試年度”的“合資格參與者”的平均“供款百分比”超過兩個百分點。

在本計劃規定的第一個計劃年度，用於確定本節(A)和(B)段下適用限額的“合格參與者”的“ACP”應為僱主在“收養協議”第1.06(B)節中選擇的此類合格參與者在第一個計劃年度的3%或實際“ACP”。

任何“合格參與者”的“供款百分比”，如果是該計劃年度的高薪僱員，並且有資格在由僱主或相關僱主維持的《守則》第401(A)節所述的兩個或多個計劃下分配到其賬户中，則應確定為該“供款百分比金額”，如同該等“供款百分比金額”已被貢獻給該計劃一樣。如果一名高薪僱員參加了兩個或兩個以上具有不同計劃年度的此類計劃，則在該計劃年度內根據該等其他計劃作出的所有“繳費百分比金額”應視為已向該計劃繳款。儘管有上述規定，如果某些計劃是根據《規範》第401(M)節發佈的財政部條例強制分解的，則應將其視為單獨的計劃。

如果本計劃僅在與一個或多個其他計劃合計時才滿足規範第401(M)、401(A)(4)或410(B)節的要求，或者如果一個或多個其他計劃僅在與本計劃合計時滿足這些規範部分的要求，則應通過確定員工的“繳費百分比”來應用本節，就好像所有此類計劃都是單一計劃一樣。只有當計劃具有相同的計劃年度並使用相同的方法來滿足“ACP”測試時，才可以彙總計劃以滿足規範第401(M)節。

儘管本協議有任何相反規定，如果本計劃允許員工在員工完成代碼第410(A)(1)(A)節的最低年齡和服務要求之前繳納員工繳費和/或獲得相應的僱主繳費，並且僱主根據代碼第410(B)(4)(B)節選擇將計劃分解為兩個組成部分計劃，以遵守代碼第410(B)(1)節，其中一個受益於已完成最低年齡和服務要求的員工，另一個受益於未完成最低年齡和服務要求的員工，則該計劃必須以相同的方式分解，以便進行ACP測試。除非本計劃適用《規範》第401(M)(5)(C)節中的替代規則。在確定此類分解的組成部分計劃時，僱主可採用規範第410(A)(4)節允許的最大入職日期。

僱主應保持足夠的記錄，以證明對“ACP”測試的滿意程度，以及在該測試中使用的遞延繳費、合格的非選擇性僱主繳費和/或合格的匹配僱主繳費的金額。

6.07。“超額供款”的分配、分配和沒收。儘管本計劃有任何其他規定，可分配到參與者賬户的“超額總供款”，加上根據第6.08節確定的可分配的任何收入和減去可分配的任何損失，如果可以沒收，或如果不能沒收，應不遲於緊接作出“超額總供款”的計劃年度的最後一天分配給參與者。如果超出的金額在計劃年度的最後一天後分配超過兩個半月(如果計劃在收養協議第1.07(A)(6)節中採用了EACA，並根據第5.03(C)節建立的行政長官單獨的書面程序，選擇由EACA覆蓋所有符合條件的員工，則該期限可能為6個月)，則應對維持該計劃的僱主徵收10%的消費税。

可分配到參與者賬户的“超額總供款”的確定方法是，從最高的供款金額開始，按此類“供款百分比金額”的美元金額的順序遞減代表“符合資格的參與者”為高薪僱員為計劃年度所作的“供款百分比金額”。

“超額總供款”應視為“年度增加額”。

“超額總供款”應按規定並傳達給受託人的順序從參與者的僱員供款子賬户、匹配的僱主供款子賬户和(如適用)參與者的遞延供款子賬户和/或合格的非選擇性僱主供款子賬户中沒收或分配，該順序應對所有參與者統一且不歧視。如果“超額合計繳款”被分配到參與者的遞延繳款子賬户，則這種“超額合計繳款”將首先從參與者在計劃年度的遞延繳款中分配，而不是從他的Roth 401(K)繳款中分配，除非《收養協議》另有規定。

沒收“超額總供款”應按第11.09節的規定適用。

6.08。可分配繳款的收益或虧損。可分配給“超額延期繳款”、“超額繳款”和“超額合計繳款”的收入或損失應按下列方法之一確定：

A.可分配捐款的收入或虧損應為可分配給參與者賬户的“確定年度”的收益或虧損乘以分數，分數的分子是可分配捐款的數額，分母是參與者賬户的餘額，

在“確定年”結束時確定，而不考慮在“確定年”期間發生的任何收入或損失；或

B.此類可分配捐款的收益或虧損應為按任何其他合理方法確定的“確定年度”的此類捐款的收益或虧損。用於確定本協議項下收益或虧損的任何合理方法應一致用於所有參與者確定本協議項下可分配捐款的收益或虧損，並應與本計劃在將收益或虧損分配到參與者賬户時所使用的方法相同。

6.09。“ADP”測試被視為滿意。即使本條第6條的任何其他規定與之相反，如果僱主已在收養協議的第1.11(A)(3)或1.12(A)(3)節中選擇作出401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非選擇性僱主繳費，則該選擇適用的計劃部分應被視為已滿足計劃年度第6.03節所述的“ADP”測試，前提是該計劃的該部分內的積極參與者滿足以下所有要求：

A.除非《收養協議》另有規定，401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非選擇性僱主繳費必須從該計劃年度內的某一日期起分配到積極參與者的賬户，並且必須在緊接該計劃年度之後的12個月期間的最後一天之前支付。

B.如果僱主已選擇進行401(K)安全港匹配僱主繳費，則必須針對積極參與者在該計劃年度所作的延期繳款進行此類401(K)安全港匹配僱主繳費。

C.僱主應在計劃年內向每個積極參與者提供一份全面的通知，通知應以一般積極參與者能夠理解的方式書寫，説明積極參與者在本計劃下的權利和義務。如果僱主(I)正在考慮修改其計劃以滿足第6.11節所規定的使用401(K)安全港非選擇性僱主繳費的“ADP”測試，或(Ii)已根據第1.12(A)(3)節和選定的第(A)(2)節選擇了401(K)安全港非選擇性僱主繳費，但未選擇第401(K)安全港非選擇性僱主繳費附錄的第(A)(2)(A)節，則通知應包括一項聲明，即可修改該計劃以提供該計劃年度的401(K)安全港非選擇性僱主繳費。通知應在下列任一期限內向每名積極參與者發出，以適用者為準：

1.如果僱員在計劃年度開始前90天是積極參與者，則在計劃年度第一天之前，在90天開始至結束30天的期間內，或《財政條例》第l.401(K)-3和1.401(M)-3節要求的任何其他合理期間內；或

2.如果僱員在上文第(1)款所述日期之後成為積極參與者，則在其成為積極參與者之日之前90天至截止之日的期間內。

然而，如果是根據守則第401(K)(13)節的自動供款安排的通知，則必須足夠早地提供該通知，以允許符合條件的僱員根據第5.03(C)節作出選擇以避免供款。儘管有上述要求，管理人不得使參與者根據第5.03(C)節的默認繳費在以下日期之前生效：(I)通知發出之日之後開始的第二個工資期的支付日期；或(Ii)通知提供後至少30天的第一個支付日期。

如果該通知規定可以修改該計劃以提供該計劃年度的401(K)安全港非選擇性僱主繳費，並且該計劃被修改以提供該繳費，則應向所有積極參與者提供補充通知，説明401(K)安全港非選擇性僱主

在本計劃年度按規定數額繳納。此類補充通知應至少在計劃年的最後一天前30天提供給積極的參與者。

A.如果僱主已選擇進行401(K)安全港匹配僱主供款，則代表每個高薪僱員在該計劃年度作出的匹配僱主供款與每個此類高薪僱員在該計劃年度的合格供款的比率不大於適用於任何非高薪僱員的匹配僱主供款與合資格供款的比率，該等供款符合條件的供款是該計劃年度的相同補償百分比，按第5.02節的規定進行調整。

B.除第6.11(B)節或下文第(2)款所述的計劃年度另有規定外，本計劃已修訂，以規定在該計劃年度的第一天之前提供401(K)與僱主相匹配的安全港繳費或401(K)安全港非選擇性僱主繳費，並且，除非第6.11(D)節或以下第(1)至(4)項所述的計劃年度另有規定，此類規定在整個12個月的計劃年度內有效。12個月計劃年的要求不適用於：

1.新設立的計劃(後續計劃除外)的第一個計劃年，如果該計劃年至少有3個月長，但3個月的要求不適用於新設立的僱主在行政上可行的情況下儘快制定計劃的情況；

2.現金或延期安排在現有計劃(後續計劃除外)中首次增加的計劃年度，如果該現金或延期安排在該計劃年度結束前3個月內生效；

3.因計劃年度變化而產生的任何短期計劃年度，條件是：(1)該計劃滿足上一個計劃年度的避風港要求；(2)該計劃滿足下一個計劃年度(如果下一個計劃年度少於12個月，則為緊接着的12個月)的安全避風港要求；

4.終止計劃的最終計劃年度，如下列任何一項適用：(I)除第6.11(D)(3)段的規定外，該計劃將滿足下文第6.11(D)段的規定，將終止視為減少或暫停401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非選擇性僱主繳費的選擇；(Ii)終止與第410(B)(6)(C)節所述的交易有關；或(3)僱主招致相當於守則第412(D)節所述的嚴重商業困難的嚴重商業困難。

儘管本節有任何其他規定，但如果僱主在《收養協議》第1.04節中選擇了比延期繳費更嚴格的401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非選擇性僱主繳費的資格要求，則本計劃應按照第6.03節進行分解，並根據《守則》第410(B)(4)(B)節作為兩個單獨的計劃對待。滿足規範第401(K)(12)節的單獨分解計劃應被視為已滿足“ADP”測試。另一個分解計劃應接受第6.03節所述的“ADP”測試。如果僱主已在《收養協議》第401(K)款(B)項或《收養協議》第401(K)款非選擇性僱主繳款附錄(B)節中選擇將部分參與者排除在領取401(K)款相匹配僱主款或401(K)款非選擇性僱主款的範圍之外，則該計劃應被視為僅就有資格獲得此類繳款的僱員而言已通過“ADP”測試。計劃的其餘部分應接受第6.03節所述的“ADP”測試。

除第6.11(D)節關於暫停或取消401(K)安全港匹配繳費或401(K)僱主非選擇性繳費的修正案另有規定外，不符合上文(A)至(E)中就計劃年度規定的要求的計劃不得默認按照上文第6.03節的規定進行ADP測試。

6.10.“ACP”測試對於匹配的僱主繳費被視為滿意。如果計劃年度計劃的僱主繳費符合以下所有要求，則根據第6.09節被視為滿足“ADP”測試的計劃部分，也應被視為已滿足第6.06節中關於匹配僱主繳費的“ACP”測試：

A.相匹配的僱主繳款符合第6.09(A)和(B)款的要求，就像它們是401(K)相匹配的僱主繳款一樣；

B.符合條件的繳款比例不會隨着補償繳款比例的增加而增加；

C.代表每個高薪僱員在該計劃年度所作的匹配僱主繳費與每個此類高薪僱員在該計劃年度的合格供款的比率，不大於適用於每個非高薪僱員的匹配僱主供款與合格供款的比率，對於每個非高薪僱員而言，此類合格供款是該計劃年度薪酬的相同百分比，按第5.02節的規定進行調整；

D.符合條件的配對供款不超過參與者報酬的6%；以及

E.如果僱主在收養協議第1.11(A)(2)或1.11(B)節中選擇提供酌情配對僱主繳費，僱主也在收養協議第1.11(A)(2)(A)或1.11(B)(1)節(視情況而定)選擇，將分配給計劃年度的此類酌情配對僱主繳款的美元金額限制在不超過該參與者在該計劃年度的補償的4%。

根據本節規定，本計劃中未被視為符合“ACP”測試的部分，應接受第6.06節中關於僱主繳費匹配的“ACP”測試。

如果該計劃規定了員工繳費，則必須對此類員工繳費適用第6.06節所述的“ACP”測試。

6.11.改變測試方法。按照特雷亞斯的規定。規則。根據1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2)的規定，僱主不允許在計劃年度內使用“自動防護計劃”和“機場工程計劃”測試，而該計劃的書面條款旨在使該計劃成為第401(K)條安全港計劃和第401(M)條安全港計劃，並且僱主不能滿足該計劃年此類安全港的要求。儘管本計劃有任何其他規定，但如果業主選擇在“ADP”試驗方法和安全港試驗方法之間進行更改，則應適用以下規定：

A.除本節或第6.09節或適用法規另有規定外，業主不得從“ADP”試驗方法更改為安全港試驗方法，除非採用安全港試驗方法的計劃條款在計劃年度的第一天之前生效，並在整個12個月的計劃年度內有效。

B.可在計劃年度內修改計劃，使401(K)安全港成為非可選僱主

在下列情況下，為滿足該計劃年度的測試規則而作出的貢獻：

1.僱主在第6.09節規定的時間內，為該計劃年提供第6.09節所述的初始通知和後續通知。

2.僱主在不遲於該計劃年度結束前30天修改其收養協議，以規定401(K)安全港非選擇性僱主在

根據《收養協議》的401(K)安全港非選擇性僱主繳費附錄的規定。

A.除本節另有明確規定外，在計劃年度內，不得修改計劃以停止401(K)安全港非選擇性或匹配的僱主繳費，並恢復該計劃年度的“ADP”測試方法。

B.如果僱主在第6.09(B)節所述的通知中規定，可以在計劃年度修改計劃以減少或暫停此類繳費，或者僱主處於經濟虧損狀態(如規範第412(C)(2)(A)節所述)，則可以修改計劃以減少或暫停計劃年度的401(K)安全港匹配繳費或401(K)安全港非任選僱主繳費，並在下列情況下恢復該計劃年度的“ADP”測試方法(以及，如果適用，“ACP”測試方法)：

1.當局會向所有合資格僱員發出減薪或停薪通知，説明(I)修訂的後果、(Ii)更改減薪協議的程序及(Iii)減薪或停薪的生效日期。

2.減少或暫停供款不得早於(I)第(1)款所述通知發給合資格僱員之日起30天或(Ii)修正案獲通過之日起計30天。

3.在減税或停職發生之前，包括在第(1)款所述的通知提供給符合資格的員工之後的一段合理時間內，積極參與的參與者有合理機會更改根據第5.03節和第5.04節(如果適用)選擇或被視為選擇的金額。

4.關於401(K)安全港匹配僱主繳費，該計劃滿足在修正案生效前生效的《收養協議》中關於根據第5.03節和(如果適用)第5.04節在修正案生效之日選擇或被視為選擇的金額的401(K)安全港匹配僱主繳費條款。

5.關於401(K)安全港非選擇性僱主繳費，該計劃滿足在修正案生效前生效的《收養協議》中關於通過修正案生效之日支付的安全港補償(符合《財政部條例》1.401(K)-3(B)(2)節要求的補償)的401(K)安全港非選擇性僱主繳費條款。

如果業主根據本(D)款的規定修改其計劃，則第6.03節所述的“ADP”測試和第6.06節所述的“ACP”測試應適用於採用《收養協議》第1.06(A)(1)節所述的當年測試方法的整個計劃年度。

6.12.代碼第415節限制。儘管本計劃有任何其他規定，但應適用以下限制：

用人單位維持單一計劃。如果“415僱主”沒有維持任何其他限定繳費計劃或除該計劃外的任何“福利福利基金”、“個人醫療福利帳户”或“簡化僱員退休金”，則應適用本第6.12(A)款的規定。

1.如果參與者沒有參加或從未參加過由“415僱主”維持的任何其他限定繳費計劃、“福利福利基金”、“個人醫療福利帳户”或“簡化僱員退休金”，提供“年度附加”，則參與者賬户在限制年度內的“年度附加”金額不得超過“最高允許金額”或任何

《計劃》規定的其他限制。如果本應貢獻或分配到參與者賬户的捐款將導致限制年的“年度增加額”超過“最高允許額”，則應減少捐款額或分配額，以使限制年的“年度增加額”等於“最高允許額”。

2.在確定參與者在限制年的實際“415補償”之前，“最高允許數額”可根據對參與者在該限制年的“415補償”的合理估計確定，對所有類似情況的參與者統一確定。根據估計的年度“415補償”支付的任何僱主繳費，應從以前的限制年度結轉的任何“超過415金額”中扣除。

3.在限制年結束後，一旦行政上可行，該限制年的“最高允許金額”應以參與者在該限制年的實際“415補償”為基礎確定。

A.Employer維護多個已定義的繳費類型計劃。除非僱主在《收養協議》的415更正附錄中規定了另一種限制“年度增加”的方法，否則，如果“415僱主”除了該計劃之外，還維持任何其他限定繳費計劃或任何“福利福利基金”、“個人醫療福利賬户”或“簡化員工養老金”，則應適用本第6.12(B)款的規定。

(1)如果參與者被納入任何其他限定繳費計劃或由“415僱主”維持的任何“福利福利基金”、“個人醫療福利帳户”或“簡化僱員退休金”，並提供“年度附加”，則在限制年度內，參與者帳户的“年度附加”金額不得超過下列兩者中較小者：

1)“允許的最高金額”，減去參與者在同一限制年度的其他限定繳款計劃和“福利福利基金”、“個人醫療福利賬户”和“簡化員工養老金”下賬户的任何“年度增加額”之和；或

2)本計劃中包含的任何其他限制。

如果“415僱主”維護的其他限定繳費計劃、“福利福利基金”、“個人醫療福利賬户”和“簡化僱員養老金”下的參與者的“年度增加額”低於“最高允許額”，並且本應根據該計劃向參與者的賬户供款或分配的繳款將導致限制年的“年度增加額”超過“最高允許額”，則應減少供款或分配額，使限制年的“年度增加額”等於“最高允許額”。如果參與者在其他限定繳費計劃、“福利福利基金”、“個人醫療福利賬户”和“簡化員工養老金”下的“年度增加額”合計等於或大於“最高允許金額”，則不應將任何金額貢獻或分配到該限制年度參與者的計劃賬户中。

1.在確定參與者在限制年的實際“415補償”之前，上文第6.12(B)(1)(A)節所述的數額可根據對參與者在該限制年的“415補償”的合理估計來確定，並對所有相似情況的參與者統一確定。根據估計的年度“415補償”支付的任何僱主繳費，應從以前的限制年度結轉的任何“超過415數額”中扣除。

2.在限制年結束後，一旦在行政上可行，第6.12(B)(1)(A)款所指的數額應根據參與者在該限制年的實際“415補償”來確定。

A.更正。在限制年中糾正“超過415的金額”時，僱主可以使用僱員計劃合規性解決系統或其任何繼承者下的任何適當的糾正。

B.從年度追加中剔除。分配給參與者賬户的恢復性付款，包括為恢復因受託人的行動(或不作為)造成的計劃損失而支付的款項，而根據ERISA第一章或其他適用的聯邦或州法律，根據ERISA第一章或其他適用的聯邦或州法律，對於類似情況的參與者，在任何限制年內，不會產生“年度增加”。

第七條參與者的賬户。

7.01。個人賬户。管理人應為每個參與者建立和保持一個賬户，該賬户應反映僱主和僱員代表該參與者所作的繳款及其應佔的收入、費用、收益和損失，以及用該參與者賬户中的金額進行的投資。署長應單獨説明代表參與者所作的任何延期繳款以及由此產生的收益、費用、損益。管理人應設立和維護其他賬户，包括本計劃中未具體描述的計劃級賬户，並記錄其酌情決定的合理需要或適當的記錄，以履行其在本計劃下的職責。管理人應將根據本計劃建立和維護的所有賬户通知受託人。

如果第6.01節中定義的“指定Roth繳費”在本計劃下作為展期繳款持有，或因為積極參與者根據本計劃的條款選擇繳納Roth 401(K)繳費，則應對此類“指定Roth繳費”保持單獨的賬户。繳費和提款的“指定羅斯繳費”將貸記和借記“指定羅斯繳費”子帳户為每個參與者維護的參與者的帳户內。該計劃將在每個這樣的子賬户中保留“指定ROTH繳款”的記錄。收益、損失和其他信用或費用將在合理和一致的基礎上分別分配到每個參與者的“指定Roth繳費”子賬户和參與者在本計劃下的賬户內的其他子賬户。除“指定ROTH供款”及適當歸屬收入外，其他任何供款均不會計入每名參與者的“指定ROTH供款”子賬户。

7.02。對帳户的估值。參與者賬户應按照一貫遵循和統一適用的方法，至少每年按第15.01(A)款所界定的“確定日期”的公允市場價值進行估值，並在該日用每個參與者賬户中的金額進行投資的收益、費用、收益和損失應分配給該賬户。

第八條捐款的投資。

8.01。投資方式。所有存入參與者賬户的捐款均應由受託人持有以供投資。參與者的賬户只能投資和再投資於服務協議中一般描述的允許投資。

8.02。投資決策。對參與者賬户的投資應根據僱主在收養協議第1.24節中的選擇進行。

A.對於選擇了投資受託投資方向的參與者賬户，投資受託機構應就允許投資的資產的投資和再投資向受託人進行指導。

B.對於選擇了參與方投資方向的參與方賬户，各參與方應在允許的投資額中指導其賬户的投資。

1.當參與者去世後賬户上仍有餘額時，該參與者的受益人應就該賬户的投資作出決定，猶如受益人是該參與者一樣。在代碼第414(P)節定義的合格家庭關係令未禁止的範圍內，替代受款人應作出

根據第18.04節的規定，對以候補受款人名義設立的任何單獨賬户的投資決定。

2.如受託人根據本計劃收取任何未獲提供投資指示的出資，則該筆款項須投資於投資受託人所指定的準許投資項目。

在僱主選擇允許參與者根據收養協議第1.24節直接投資其賬户的情況下，該計劃旨在構成ERISA第404(C)(1)節和根據其發佈的條例所述的計劃。該計劃的受託人應免除任何直接和必要的損失的責任，這些損失是參與者、其受益人或符合條件的國內關係命令下的替代受款人發出的投資指示的直接和必要結果。

如果本計劃的允許投資之一是一家上市公司的僱主證券(如ERISA第407(D)(1)節所定義)，或根據《守則》第401(A)(35)(F)條被視為公開交易的公司，則該計劃必須擁有不少於三項除此類僱主證券之外的允許投資，每一種都必須是多樣化的，並具有顯著不同的風險和回報特徵。根據第1.24(B)節的規定，對本計劃的繳款必須投資於此類僱主證券，並且在符合其中所述任何限制的情況下，必須允許參與者或受益人將從僱主證券交易所獲得的收益直接投資於本段所述的允許投資項目之一。除REG規定的情況外。根據1.401(A)(35)-1條和其他適用的指導意見，本計劃不得對僱主證券的投資施加未對其他允許投資施加的限制或條件，但因適用證券法而施加的任何限制或條件除外。

A.所有與基金份額有關的任何性質的股息、利息、收益和分配應再投資於該許可投資的額外股份，除非投資受託機構另有指示。

B.應按照投資受託人的指示，將可歸因於投資的費用記入投資參與人的賬户。

被指定為本計劃受託人的投資受託人可任命一名或多名投資經理(如ERISA第3(38)條所界定)，其職責可由投資受託人在其任命和與該等投資經理的協議中全權酌情決定，直至幷包括任何權力機構，以決定在任何給定時間什麼是本計劃的允許投資，這些投資將受到什麼限制，以及如何投資本計劃第8.02(B)(2)節所述的未分配賬户和供款。此類協議可能會在ERISA允許的範圍內限制投資受託人對如此授權給投資管理人的本計劃允許投資的權力和責任。投資受託人應保留撤銷任何此類投資經理任命的權力，如果該投資經理不是受託人，則應以雙方商定的形式和方式將任何此類撤銷通知受託人。投資受託人可委任一名投資經理(可以是受託人的關聯公司)，以決定參與者賬户中持有的金額在不同投資選項(“管理賬户”選項)之間的分配，以供指示受託人將其賬户的任何部分投資於管理賬户選項的參與者。在“管理賬户”選項下使用的投資選項可以是“計劃”下普遍提供的投資選項，也可以是投資管理人選擇在“管理帳户”選項下使用的投資選項。參與管理賬户選擇權應遵守投資管理人可能施加的條件和限制(包括賬户最低限額)。儘管本協議中有任何相反的規定, 亦可委任一名投資經理(可以是受託人或受託人的關聯公司)管理任何許可的投資項目，但須由該投資經理管理。

投資受託人還可以通過書面文書，根據ERISA第405條分配和委派其受託責任。

8.03。參與者向受託人説明。變更投資的方式和頻率應根據適用於允許投資的規則確定，包括限制

投資變更的頻率，可由記錄保管人商定。受託人沒有義務調查參與者、受益人或替代受款人的投資決定，也沒有義務就購買、保留或出售記入其賬户的資產向該個人提供建議。

8.04。人壽保險公司。所有保險合同必須規定，收益應支付給保險計劃；但條件是，投保人應根據本計劃的分配規定，將任何此類合同的所有收益支付給參與者的指定受益人。除非已根據第十四條作出有保留的選擇，否則在任何情況下，投保人的配偶均應是收益的指定受益人。在任何情況下，投保人不得保留收益的任何部分。如果本計劃的條款與根據本協議購買的任何保險合同的條款有任何衝突，應以本計劃條款為準。

為本計劃持有的任何人壽保險合約均受以下限制：

普通人壽保險-就這些附帶保險條款而言，普通人壽保險合同是既有不減少的死亡撫卹金，也有不增加的保費的合同。如果持有此類合同，分配給任何參與者的僱主繳費總額的不到1/2應用於支付應歸因於他們的保費。

B.定期和萬能人壽--分配給任何參與者的僱主繳費總額不得超過四分之一，用於支付定期人壽保險合同、萬能人壽保險合同和所有其他非普通人壽保險合同的保費。

C.合併-普通人壽保險保費的1/2和所有其他人壽保險保費的總和不得超過分配給任何參與者的僱主總供款的四分之一。

第九條參與者貸款。

9.01特殊定義。就本條而言，“參與者”是指任何參與者或受益人，包括代碼第414(P)節界定的合格國內關係令項下的候補受款人，他是本計劃的利害關係方(根據ERISA第3(14)節確定)。

9.02。參與者貸款。如果僱主在收養協議的第1.18節中有此規定，管理人應允許“參與者”根據本計劃從其賬户申請貸款，但須遵守第9條的規定。

9.03。不同的貸款程序。所有計劃貸款應按照單獨的貸款程序發放和管理，這些程序在此併入本計劃，以供參考。單獨的貸款程序應説明參與者賬户中可計算或獲得貸款的部分。

9.04。貸款的可得性。應在合理同等的基礎上向所有“參與方”提供貸款。高薪僱員的“參與者”不得獲得高於其他“參與者”的金額的貸款。

9.05。貸款額度限制。任何向“參與者”發放的貸款，如果與該“參與者”所有其他貸款的未償還餘額相加，將超過(A)50,000美元減去截至貸款發放日為止的一年期間計劃貸款的最高餘額(如有的話)，或(B)“參與者”既得權益現值的一半，兩者中以較小者為準。就上述限制而言，計劃貸款包括僱主和任何相關僱主維持的所有計劃的所有貸款。

9.06。利率。根據《軍人民事救濟法》的要求，所有貸款的利率應合理，由署長根據貸款者在類似情況下貸款時收取的現行利率確定。

9.07。水平攤銷。根據貸款條款，所有貸款應至少按季度分期償還(本金和利息)，償還期限不得超過貸款之日起的五年，除非此類貸款用於購買“參與者”的主要住所。儘管有上述規定，但在“參與者”無薪休假期間，或其工資在扣繳就業和所得税後少於貸款條款所要求的分期付款數額時，“參與者”可以免除分期償還要求，但這種豁免期限不得超過一年，除非“參與者”因軍假而缺席，在此期間，“參與者”在軍休期間在軍裝部隊服役(定義見《美國法典》第38章第43章)。不論這種軍假是否符合《守則》第414(U)節的規定。分期付款必須在這種休假結束後繼續支付，如果在此之前，則在這種休假的第一年之後繼續支付，其數額不得低於原始貸款條件所要求的分期付款數額。除非“參與者”因軍事休假而缺席，如下文所述，免除分期償還要求不得將貸款期限延長至自貸款之日起五年之後，除非貸款用於購買“參與者”的主要住所。如果“參加者”因軍假而缺席，在此期間，“參加者”在軍裝部隊服役(如“美國法典”第38章第43章所界定), 無論這種軍假是否根據《守則》第414(U)節的規定屬於合格的軍假，免除分期償還要求可將貸款期限延長至由這種軍假期限延長的單獨貸款程序所允許的最長期限。

9.08安全。貸款必須由“參與者”賬户中的既得利益擔保，不得超過該既得利益的50%。如果第14.04節的規定適用於參與者，參與者必須徵得其配偶(如有)的同意，才能使用其賬户中的既得權益作為貸款的抵押品。配偶同意不得早於貸款擔保之日起180天內徵得。同意書必須是書面的，必須承認貸款的效果，並且必須由計劃代表或公證人員見證。此後，這種同意對同意貸款的配偶或任何後續配偶具有約束力。根據《財政部條例》1.401(A)-20節的問答24(C)項和該計劃的單獨貸款程序，對此類貸款的任何修訂應視為在修訂之日為配偶同意目的而發放的新貸款。

9.09。償還貸款。如果“參與者”的貸款是通過扣發工資的方式償還的，僱主應在該金額能夠合理地從僱主的一般資產中分離出來的最早日期，但不遲於(A)單獨貸款程序中規定的防止違約的期限結束或(B)在本應向“參與者”支付該金額的月份之後的日曆月的第15個工作日之前，將任何此類貸款償還給受託人。

9.10。默認值。在下列情況下，管理人應處理違約貸款：

(A)任何預定還款在單獨貸款程序中為該付款規定的治癒期結束時仍未支付(除非如第9.07節所述，由於放棄休假的“參與者”的分期償還時間表而未付款)；或

(B)在最後一個預定還款日之後，貸款還有未償還的本金餘額。

違約時，全部未償還本金和應計利息應立即到期並支付。如果發生了可分配的事件(根據《守則》的定義)，管理人應指示受託人取消本票的抵押品贖回權，並用貸款的未償還餘額抵消“參與者”賬户中的既得利益。如果未發生可分配事件，管理人應指示受託人取消本票的抵押品贖回權，並在可分配事件發生後立即抵消“參與者”在其賬户中的既得利益。除非管理人另有指示，否則受託人沒有義務取消本票的抵押品贖回權，並抵消貸款的未償還餘額。

9.11。在參與者有未償還貸款餘額的情況下終止合同的效果。如果領養協議第1.18(A)節有此規定，如果參與者在其僱傭終止時有未償還的貸款餘額，則全部未償還本金和應計利息應在CURE結束時到期並支付

在單獨的貸款程序中指定的期限。根據本協議立即到期和應支付的任何未償還貸款金額應按照第9.10和9.12節的規定處理，如同參與者拖欠未償還貸款一樣。

9.12。《守則》第72(P)條規定的當作分發。儘管有第9.10節的規定，如果“參與者”的貸款違約，則“參與者”應被視為已收到應課税的“視為分配”，無論是否發生了可分配的事件。由Roth 401(K)繳款擔保的違約貸款部分的税務處理應根據法典第402a節及其下發布的指導意見確定。

就守則第72節而言，被視為分配的貸款不再是未償還貸款，除非本協議另有明確規定，當參與者的賬户被第9.10節規定的貸款金額的未償還餘額抵銷時，參與者不應被視為已收到應税分配。此外，貸款在被視為分配後產生的利息不應被視為對參與者的額外貸款，也不應作為被視為分配計入參與者的收入。儘管有上述規定，除非參與者償還了一筆被視為已分發的貸款並支付其利息，否則該貸款的金額連同利息應被視為守則第72(P)條下的未償還貸款，以確定第9.05節下對後續貸款的適用限制。

如果參與者對已被視為已分配的貸款進行付款，則在該貸款被視為已分配之日之後支付的款項應被視為員工對計劃的貢獻，以增加參與者在其賬户中的納税基礎，但不得被視為用於計劃下的任何其他目的的員工貢獻，包括應用第6.06節所述的“ACP”測試和應用第6.12節所述的規範第415節限制。

本第9.12節關於處理被視為已分發的貸款的規定不適用於2002年1月1日之前發放的貸款，但《財政部條例》第1.72(P)-l節問答22(C)(2)中的過渡規則所規定的範圍除外。

9.13。計劃貸款未清償時既得利息的確定。儘管本計劃有任何其他規定，本計劃持有的“參與者”賬户上的既得利益部分，按照本條的規定，作為對“參與者”的未償還貸款的擔保，應減少死亡或分配時應支付的賬款金額，但只有在用於償還貸款的情況下。如果“參與者”賬户中的既得利益少於100%(在不考慮上一句話的情況下確定)應支付給“參與者”的尚存配偶或其他受益人，則應首先將“參與者”賬户中的既得利益減去用於償還貸款的擔保金額，然後確定支付給尚存配偶或其他受益人的利益。

第十條在職退款。

10.01。服務中提款的可用性。除本條另有規定外，第11.02節關於超過正常退休年齡繼續受僱的參與者，或第12.04節關於超過規定開始日期後繼續受僱的參與者，不得允許參與者在退休或終止與僱主及所有相關僱主(如有)的僱傭關係之前從本計劃下的賬户中提取資金。

現役軍事分配(《心力法》)：如果僱主在第1.19(C)(3)節中規定，按照守則第3401(H)(2)(A)節的規定在軍裝部隊服役的參與者應被視為已被僱主終止僱用，只要在軍裝部隊的服役仍在繼續，可以選擇請求分發其賬户的全部或任何部分，僅限於由於代碼第401(K)(2)(B)(I)(I)條的限制而不能分發。參與者根據前一句話進行的任何分配應被視為根據本計劃第13.04(C)條的合格展期分配，任何根據本款進行分配的參與者應暫停進行延期分配

計劃下的供款和僱員供款，在任何此類分配日期後6個月內。

10.02。提取員工繳費。參與者可以選擇提取最多100%的金額，然後貸記到他的員工供款子賬户。這種退出可以按照通過收養協議第1.19(C)節選擇的頻率限制進行。

10.03。撤回展期繳款。參與者可以選擇提取最多100%的金額，然後貸記到他的展期供款子賬户。這種提款可以隨時進行。

10.04。59歲半退役。如果僱主在領養協議第1.19(B)款或領養協議在職退款附錄中有此規定，年滿59 1/2歲並繼續作為僱員受僱的參與者，可應要求提取僱主在領養協議第1.19(B)款或領養協議在職退款附錄中指定的全部或任何部分賬户，視適用情況和其中的限制而定。

10.05。艱難的退款。如果僱主在領養協議第1.19(A)節中規定，繼續以僱員身份受僱的參與者可以申請艱苦條件下的退出。除非服務協議中另有規定，否則參與者可以通過向管理員證明本節中規定的所有必需標準來申請。這種證明應表明參與者有證明困難的文件。這種艱苦條件提取可包括僱主在收養協議第1.19(A)(1)節中指定的全部或任何部分賬户以及收養協議附錄(如果適用)中的在職提取，不包括在1988年12月31日晚些時候或截至1989年7月1日之前的最後一個計劃年度的最後一天之後積累的遞延繳款子賬户上的任何收入。參加者因困難而可退還的最低金額(如有的話)為僱主在第1.19(A)節中指定的金額。

就本第10.05節而言，如果參賽者缺乏其他可用的資源，由於參賽者迫切的經濟需要而退出參賽，則因困難而退賽。遺產管理人應指示受託人在困難情況下退出，這些退出應基於以下特別規則：

(A)以下是被認為是迫在眉睫和緊迫的財政需要：

(1)參與者、參與者的配偶、子女或受扶養人或參與者的主要受益人的醫療費用(根據守則第213(D)條可扣除，但不考慮費用是否超過任何適用的收入限額)；

(2)與參與者購買主要住所直接相關的費用(不包括抵押貸款支付)；

(3)參與者、參與者的配偶、子女或受扶養人(不考慮(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)款)或參與者的主要受益人未來12個月的學費、相關教育費用和食宿；

(4)防止參與者被逐出其主要住所或喪失其主要住所抵押品贖回權所需的款項；

(5)支付參與者已故的父母、配偶、子女或受扶養人(見第152條，不考慮(D)(1)(B)款)或參與者的主要受益人的喪葬費用；

(6)根據《守則》第165條(不考慮損失是否超過任何適用的收入限額)有資格獲得傷亡損失扣除的參與者主要住所的修復費用；或

(7)庫務司或其轉授人所發出的規則及規例所釐定為即時而嚴重的任何其他財政需要；但該等財政需要須在該規則或規例發出後在行政上切實可行的範圍內，儘快構成本款所指的即時而嚴重的財政需要。

在本節中，“主要受益人”一詞是指在參與者死亡後無條件享有參與者全部或部分賬户所有權的計劃受益人。

(B)只有在下列情況下，才應將分配視為滿足參與者的緊迫和重大財務需要所必需的：

(1)參與者已獲得僱主或任何相關僱主維持的所有計劃下目前可用的除艱苦條件提取外的所有分配和所有免税(貸款時)貸款；

(2)參與者在收到困難退款後的6個月內暫停對計劃的延期繳費和僱員繳費。暫停供款亦必須適用於僱主或任何有關僱主維持的所有其他合資格計劃和非合資格計劃的所有選擇性供款和僱員供款，但不包括界定福利計劃的任何強制性僱員供款部分，包括股票期權、股票購買和其他類似計劃，但不包括健康和福利福利計劃(自助餐廳計劃的現金或遞延安排部分除外)；以及

(2)提款金額不超過迫在眉睫的重大經濟需要(包括支付合理預期分配所導致的任何聯邦、州或地方所得税或罰款的金額)。

10.06。附加的服務中退出規則。在守則第411(D)(6)節要求的範圍內，根據先前計劃提供的在職退出應在計劃下提供，並使用收養協議第1.19(G)節説明。僱主也可以使用第1.19(G)節選擇額外的在職離職選擇。

10.07。對在職人員提款的限制。下列限制適用於根據本條從參與者的賬户中提取的任何服務中的提取：

(A)除根據第1.09(B)節進行的展期外，如果第14.04節的規定適用於參與者的賬户，參與者必須徵得其配偶(如有)的同意才能獲得在職退出。

(B)參加者可選擇以領養協議第1.20節所述的任何分配形式接受本條規定的在職退款。但是，如果第14.04節的規定適用於參與者的賬户，則除非符合第14.05節中的同意規則，或者參與者已選擇以第14.01(B)節所定義的“合格可選遺屬年金”的形式領取在職支取，否則參與者應以第14.01(A)節所定義的“合格共同和遺屬年金”的形式領取在職支取。

(C)除第10.09、11.02或12.04節的規定外，即使本計劃有任何其他相反的規定，參與者不得從其賬户中提取可歸因於對貨幣購買養老金計劃的繳費的金額，但員工和/或展期繳費在該計劃下的一個(或多個)單獨賬户中持有的除外。

10.08。合格預備役人員分配。如果僱主在《收養協議》第1.19(D)節中如此選擇，並且即使本協議中有任何相反的規定，因是預備役部分(如美國法典第37章第101節所定義)的成員而被命令或召喚現役超過179天或無限期服役的參與者，應有資格選擇接受合格預備役分配。“合格預備役人員分配”是指從參與者的賬户中分配金額

可歸因於遞延繳款，但此種分配是在命令或徵召現役之日起至現役期間結束時進行的。

10.09。62歲金錢購買福利的分配。如果僱主在《收養協議》第1.19(E)節中如此選擇，年滿62歲的參與者有資格選擇獲得因參與者參與貨幣購買養老金計劃(由於合併到本貨幣購買養老金計劃資產)而累積的既得利益金額的分配(如果有)。

第十一條--受益權

11.01。正常或提前退休。凡繼續以僱員身份受僱至其正常退休年齡或(如僱主在領養協議第1.14(B)節選擇提早退休年齡)的參與者，不論領養協議第1.16節所選擇的任何歸屬時間表如何，均在其賬户中擁有100%的既得權益。如果參與者在達到正常或提前退休年齡時退休，這種退休稱為正常退休。

11.02。晚點退休。如果參與者在其正常退休年齡後繼續受僱為僱員，他將繼續在其賬户中擁有100%的既得利益，並應繼續參加該計劃，直到他與僱主確定其延遲退休的日期。如果僱主在《領養協議》第1.19(F)節中如此選擇，直到他退休，他有權繼續選擇按照第12條和第13條的規定接受其賬户的全部或任何部分的分配；但是，如果參與者在達到59 1/2歲之前不能獲得其遞延繳費、合格的非選擇性僱主繳費、合格的匹配僱主繳款、401(K)安全港匹配僱主繳款或401(K)安全港非選擇性僱主供款子賬户的任何部分。

11.03。傷殘退休。如果僱主根據《收養協議》第1.14(C)節作出選擇，參與者在受僱為僱員時致殘，或除《收養協議附加條款附錄》另有規定外，在履行守則第414(U)(5)節規定的合格兵役時，無論《收養協議》第1.16節中選擇的任何歸屬時間表如何，其賬户將擁有100%的既得利益。如果僱員滿足僱主在收養協議第1.15節中選擇的任何殘疾退休要求，並終止其在僱主的僱用，則被視為殘疾。這種終止僱用被稱為傷殘退休。

11.04年。死亡。參與者在受僱為僱員期間死亡，或在執行守則第414(U)(5)節規定的合格兵役時死亡，其賬户將有100%的既得利益，其指定受益人有權獲得其賬户餘額，外加此後記入其賬户的任何金額。終止受僱的參與者死亡的，其指定受益人有權獲得該參與者在其賬户中的既得利益。

必須使用管理人制定的程序向管理人提供死亡通知的副本或其他充分的文件。如果管理人認為，在參與者去世時，沒有指定受益人支付參與者賬户的部分或全部，則應將這筆款項支付給其尚存配偶，如果沒有，則支付給其遺產(就本計劃而言，該配偶或遺產應被視為受益人)。如果受益人在受益人的福利開始後但尚未完成時死亡，而遺產管理署署長認為沒有人被指定領取這些剩餘的福利，則這些福利應一次性付給已故受益人的遺產。

在符合第14.04節的要求的情況下，參與者可以指定受益人，或通過使用管理人建立的程序通知管理人來更改任何先前指定的受益人。被指定為受益人的人超過一人的，其各自的利益應當與指定表格上所列的一致。如果是已婚參與者，參與者的配偶應被視為指定受益人，除非參與者的配偶同意以第14.06節所述的方式進行另一指定。儘管有上述規定，如果參與者的帳户受第14.04節和

僱主已在領養協議第1.20(D)(2)(B)(Ii)節中規定，受第14.04節約束的參與者的賬户中，只有不到100%的資金將用於購買第14.01節所定義的“合格退休前遺屬年金”，參與者可以為其賬户中不用於購買“合格退休前遺屬年金”的部分指定其配偶以外的受益人，無論配偶是否同意這樣的指定。

11.05。其他終止僱傭關係。如果參與者因死亡或正常退休、延遲退休或傷殘退休以外的任何原因終止受僱於僱主和所有相關僱主(如有)，他將有權獲得相當於以下金額的終止福利：(A)他在其匹配僱主和/或非選擇性僱主繳款子賬户餘額中的既得權益，該既得權益將根據僱主在收養協議第1.16節和/或歸屬附錄中選擇的歸屬時間表來確定，以及(B)其延期、僱員、合格的非選擇性僱主、符合條件的匹配僱主，和展期供款子賬户。

11.06。經銷申請書。除《收養協議》第1.21(A)節規定外，根據本協議有權獲得分配的參與者(或其受益人，如果該參與者已去世)必須使用管理人制定的程序申請分配，除非僱主已在《收養協議》第1.20(E)(1)節中選擇套現De Minus賬户，且參與者在其賬户中的既得利益不超過第13.02條規定的自動分配金額。

11.07年。部分分配後歸屬明細表的適用。如果參與者的配對僱主和/或非選擇性僱主供款子賬户的分配是在該參與者在該賬户中的既得權益餘額小於100%的情況下進行的，則收養協議第1.16節中的歸屬時間表此後僅適用於分配後分配的匹配僱主和/或非選擇性僱主供款的賬户餘額。作出這種分配的賬户的餘額應在這種分配之後立即轉入一個單獨的賬户。

在第11.08節被沒收任何部分之前的任何相關時間，參與者在該獨立賬户中的既得權益應等於P(AB+(RxD))-(RxD)，其中P是參與者根據第11.05節確定的相關時間的既有權益，AB是相關時間該單獨賬户的賬户餘額；D是分配的金額；R是相關時間的賬户餘額與分配後的賬户餘額的比率。在根據下文第11.08節沒收該獨立帳户的任何部分後，參與者在該獨立帳户的任何餘額中的既得利益將保持100%。

11.08。沒收。如果參與者在其相匹配的僱主和/或非選擇性僱主供款子賬户的既得權益達到100%之前終止其在僱主和所有相關僱主的僱傭關係，則其賬户的非既有部分(包括其終止僱傭後記入貸方的任何款項)將被沒收如下：

(A)如果非活躍參與者選擇接受其賬户中的全部既得利益的分配，則在完全分配該既得利益時，其賬户的非既得部分應被沒收，但受第11.10節規定的恢復的可能性的限制。就本款而言，如僱員在其賬户結餘內的既得權益價值為零，則該僱員須當作已在緊接僱傭終止後收取其既得權益的分派。

(B)如非活躍參與者在終止受僱後選擇不收取其賬户中既得權益的分派，則在參與者連續五次中斷歸屬服務後，其賬户的非既得部分將被沒收。

除領養協議另有規定外，不得僅因參與者提取員工繳費而導致沒收。

2009年11月。沒收的適用範圍。在計劃年度內發生的任何沒收可隨時用於支付計劃下的管理費用，如果管理人有此指示的話。除《收養協議》另有規定外，任何未用於支付本計劃下的行政費用的沒收應用於減少僱主在緊接該計劃年度的繳費，並根據第11.09條持有和運用。

在申請期間，沒收應按照投資受託人的指示進行投資。

除非根據EPCRS允許，且即使本計劃有任何其他相反的規定，在任何情況下，沒收不得用來減少僱主向信託(或其他適當的計劃籌資工具)匯回根據第9條支付的貸款、延期繳款或員工繳款的義務。

11.10。恢復沒收。如果參與者因其賬户中全部既得權益的分配而根據第11.08(A)款沒收其賬户的任何部分，但又成為一名合格員工，那麼，如果他在以下較早的一項之前償還了其分配的全部不屬於員工繳費或展期繳款的全部分配金額，則自沒收之日起不對記入其賬户的資產的收益、支出、損失或收益進行任何調整的情況下，被沒收的金額應重新計入其賬户(或第11.07節所述的單獨賬户，如果適用)：

(A)在他的既得權益獲完全分配的日期後，他在歸屬服務方面連續五次遭中斷；或

(B)在其重新就業開始日期後5年內。

如果員工被視為已收到第11.08節規定的其全部既得利益的分配，則該員工應被視為在其重新就業開始之日償還了該分配。

在實際或被視為償還時，本計劃的規定(包括第11.07條)此後應適用，就像沒有發生沒收一樣。根據本款規定應重新報銷的金額應首先從截至重新報銷之日尚未按照第11.09節規定使用的沒收(如果有的話)中提取，如果此類沒收不足，則從僱主應繳納的特別分攤款中提取。

11.11。針對投資體驗進行調整。如果根據本條第11條進行的任何分配不是一次性支付，則受託人在分配後保留的金額應進行調整，直至分配為止，以反映該金額投資的收入和收益或虧損，以及根據計劃和信託適當計入該金額的任何費用。

第十二條分配。

12：01。對分發的限制。

(A)不遵守僱傭規則。參與者或其受益人不得在參與者終止受僱於僱主和所有相關僱主、死亡或傷殘之前從參與者的延期繳費、合格非選擇性僱主繳費、合格匹配僱主繳費、401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非選擇性僱主繳費子帳户中獲得分配，除非第10條、第11.02節或第12.04節另有規定。如果僱主選擇了領養協議的第1.21(C)節，則從參與者的延期繳費、合格的非選擇性僱主繳費、合格的匹配僱主繳費、401(K)安全港匹配僱主繳款或401(K)安全港非選擇性僱主供款的子帳户中的分配可根據下文第12.01(B)節的規定進一步推遲。

(B)同一案頭規則。如果僱主在《收養協議》第1.21(B)節中選擇在2002年1月1日之前的計劃年度內保留有效的離職規則，a

參與者或其受益人不得在參與者離開僱主和所有相關僱主、死亡或殘疾之前，從參與者的延期繳費、合格非選擇性僱主繳費、合格匹配僱主繳費、401(K)安全港匹配僱主繳費或401(K)安全港非選擇性僱主供款子賬户中獲得分配，除非第10條、第11.02節或第12.04節另有規定。儘管有上述規定，在下列情況下，也可僅以一次總付的形式從這些子賬户分配款項：

(1)一家公司將在交易或業務中使用的幾乎所有資產(在《守則》第409(D)(2)條所指的範圍內)出售給一家不相關的公司，前提是該公司在處置後繼續對參與者維持本計劃，但僅限於繼續受僱於該公司獲得此類資產的前僱員。

(2)如果一家公司繼續維持與參與者有關的計劃，但僅針對繼續受僱於該附屬公司的前僱員，則該公司將該公司在子公司的權益處置給不相關的實體(按《守則》第409(D)(3)條的含義)。

除上文(A)或(B)段所述的分配事件外，只要僱主不維持另一個確定的繳費計劃(不包括代碼第4975(E)(7)或409(A)節中定義的員工持股計劃、代碼第408(K)節中定義的簡化員工養老金計劃、代碼第408(P)節中定義的簡單個人退休帳户計劃)，也可在計劃終止時分配此類金額。第403(B)節所述的計劃或合同或第457(B)或(F)節所述的計劃)在計劃終止之日起至從計劃分配所有資產後12個月結束的期間內的任何時間。根據第14.04節的規定，此類分配必須一次性進行。

12.02退休或終止僱用後的分配時間。參與者因死亡、正常退休、提前退休或傷殘退休(在本計劃允許的範圍內)或其他終止僱傭關係而終止與僱主及所有相關僱主的僱傭關係時，其賬户中的既得利益餘額應可分配。儘管有上述規定，參與者仍可選擇將其賬户的分配推遲到領養協議第1.21(A)節的日期，除非僱主已在領養協議第1.20(E)(1)節中選擇套現De Minus賬户，並且參與者在其賬户中的既得權益不超過第13.02條規定的自動分配金額。選擇推遲分配的參與者有權在需要分配的日期之前繼續選擇接受分配，除非該參與者重新受僱為員工。

根據第11.06節的規定，如果一名參與者(或其受益人，如果該參與者已去世)的帳户不受第13.02節規定的現金支取，當他的帳户根據本條款變為可分配時，他應被視為已選擇將其帳户的分配推遲到他請求分配的日期或第1.21(A)節中較早的日期。

12.03。參與者同意分發。根據守則第411(A)(11)(A)節的要求和第11.06節的規定，未經參與者同意，不得在參與者達到其正常退休年齡(或62歲以後)之前向其進行分配，除非僱主已在收養協議第1.20(E)(1)節中選擇套現De Minimus賬户，並且參與者在其賬户中的既得權益不超過第13.02節規定的自動分配金額。這種同意應在參與者開始領取年金之日起計的180天內作出。一旦參與者達到他的正常退休年齡(或62歲，如果較晚)，應根據參與者的請求進行分配，如第12.02節所規定。

如果參與者在其賬户中的既得利益超過了守則第411(A)(11)(A)節允許的最大套現限額(截至2018年1月1日為5,000美元)，如果參與者的賬户受第14.04節的規定約束，並且在

參與者達到其正常退休年齡(或62歲，如果較晚)，除非分配的形式是“合格的聯合和遺屬年金”或“合格的退休前遺屬年金”，這些術語在第14.01節中有定義。如果需要，配偶同意提前分配必須滿足第14.06節的要求。

儘管本計劃有任何其他相反的規定，但如果需要進行分配以滿足規範第401(A)(9)條或規範第415條的要求，則無需徵得參與者或參與者配偶的同意。此外，在計劃終止時，如果計劃不提供年金選項(從商業提供商購買)，並且如果僱主或任何相關僱主沒有維護另一個已定義的繳費計劃(不包括代碼第4975(E)(7)節所定義的員工持股計劃)，則參與者的賬户應在未經參與者同意的情況下分配給參與者。然而，如果任何相關僱主維持另一個確定的繳費計劃(不是代碼第4975(E)(7)節定義的員工持股計劃)，則如果參與者不同意立即分配，則參與者的賬户應在未經參與者同意的情況下轉移到另一計劃。

12月4日。要求開始向參與者分發。在任何情況下，分配給參與者的日期不得晚於收養協議第1.21(A)節中的日期，該日期不得晚於以下(A)和(B)項中較早的日期：

(A)除非參保人(及其配偶，如適用)另有選擇，否則為計劃年度結束後第60天，以下列日期中最遲的一項為準：(I)參保人達到正常退休年齡之日；或(Ii)參保人終止受僱於僱主及所有有關僱主之日，或(Iii)參保人開始參與該計劃之年十週年之日；及

(B)參與者所需的開始日期。

儘管有上文第12.04(A)節的規定，參與者(以及參與者的配偶，如果適用)不同意分發，應被視為根據上文第12.02節的規定選擇推遲開始付款。

12.05。要求開始向受益人分配。根據下文第12.05(A)節的要求，如果參與者在其年金開始日期之前死亡，該參與者的受益人應按照第13條或第14條(視情況而定)規定的形式，從受益人向管理人提出分配申請之日起，在合理可行的範圍內儘快獲得該參與者在其賬户中既得利益的分配。如果分配給參與者的配偶，則應在參與者死亡後的合理期限內提供，該期限不低於適用於其他分配的期限。

(A)參與者在分發開始前死亡。如果參與者在分配開始前死亡，參與者的全部既得利益將被分配，或開始分配，不遲於如下所述：

(1)如果參與者的尚存配偶是參與者的唯一“指定受益人”，則除非根據第12.05(B)節另行選擇，否則第13.03節所述的最低分配將從參與者去世的日曆年度的下一個日曆年度的12月31日開始發放給尚存的配偶，或從參與者本應年滿70歲的日曆年度的12月31日開始發放。

(2)如果參與者的尚存配偶不是參與者的唯一“指定受益人”，則除非根據第12.05(B)款另行選擇，否則第13.03節所述的最低分配將在參與者去世的日曆年度的下一個日曆年的12月31日之前開始發放給“指定受益人”。

(3)如參與者去世翌年9月30日仍未有“指定受益人”，參與者的全部既得權益將於參與者逝世五週年所屬歷年的12月31日前分配。

(4)如參與者的尚存配偶是參與者的唯一“指定受益人”，而尚存配偶在參與者去世後但在分配給尚存配偶之前去世，則除第12.05(A)(1)款外，本款將適用，猶如尚存配偶是參與者一樣。

就第12.05(A)款而言，除非第12.05(A)(4)款適用，否則分配被視為在參與者規定的開始日期開始。如果第12.05(A)(4)款適用，則認為在第12.05(A)(1)款規定的向尚存配偶開始分配之日開始分配。如果從保險公司購買的年金不可撤銷地在參保人所需的開始日期之前向參保人開始分配(或在第12.05(A)(1)款要求向尚存配偶開始分配的日期之前向參保人的尚存配偶進行分配)，則被視為開始分配的日期是實際開始分配的日期。

(B)選舉5年制統治者。參與者或受益人可根據個人情況選擇第12.05(A)(3)節所述的5年規則或第13.03節所述的最低分配規則是否適用於有“指定受益人”的參與者死亡後的分配。選擇必須在根據第12.05(A)款規定開始分配的日曆年的9月30日之前，或在參與者(或尚存配偶)去世五週年的日曆年的9月30日之前作出。如果參與者和受益人都沒有根據第12.05(B)款作出選擇，則將按照第12.05(A)款和第13.03款進行分配。

根據上文第12.05(A)節的規定，如果參與者在年金開始日期當日或之後去世，但在其賬户中的全部既得權益未分配之前，其受益人應從參與者死亡之日起在合理可行的範圍內儘快開始其賬户中剩餘的既有權益的分配，其分配的形式至少應與參與者接受分配的形式一樣快。

就本第12.05節而言，“指定受益人”的定義見第13.03(C)(1)節。

12：06。參與者和受益人的下落。管理人應始終負責確定根據該計劃有權享受福利的每個參與者或受益人的下落，並應指示受託人保持每個此類參與者或受益人的當前地址。

如果管理人在努力試圖找到根據本計劃有權享受福利的參與者或受益人後仍無法找到，則應沒收以其他方式支付給該參與者或受益人的福利，並按照第11.09節的規定予以運用。如果福利因管理人確定無法找到參與者或受益人而被沒收，如果參與人或受益人向管理人提出索賠，並且管理人向僱主確認索賠，僱主應恢復這種福利。

第十三條分配形式

13.01。利潤分享計劃下的標準分配形式。除非參與者的賬户符合第14.03或14.04節的要求，否則應一次性分配給參與者，或者，如果參與者選擇並由僱主在收養協議第1.20節中提供，則應根據系統的退出計劃(分期付款)進行分配。在符合第14條要求的情況下，如果適用，參與者可以選擇《收養協議》中出現的其他分配形式。在任何情況下，系統提款計劃下的付款接受者，只要滿足守則第401(A)(9)節的要求，就所有剩餘付款或其任何部分，可選擇加速分期付款、減速分期付款、完全停止此類付款或一次性分配其賬户餘額的剩餘部分。如果僱主根據《收養協議》第1.20(C)節選擇部分取款，則前一句適用於就該取款選擇分期付款的參與者。第18.04節規定的受益人和候補受款人可以選擇參與者可獲得的任何分配形式，但年金只能由受益人根據第14條的規定選擇。

儘管本協議有任何相反規定，但如果參與者在第2.01(Vv)節規定的參賽者所需的開始日期開始接受分配，則參與者可選擇根據系統的退出計劃接受分配，該計劃提供規範第401(A)(9)節所要求的最低分配，如第13.03節所述。

如果參與者的分配包括未償還貸款餘額，則該參與者可以將該未償還實物貸款轉至一項計劃，該計劃同意按照第9.11節的規定接受此類未償還貸款。

13.02。從小額賬户中提取現金。儘管本計劃有任何其他相反的規定，但如果僱主根據領養協議第1.20(E)(1)節的規定選擇套現小額賬户，參與者在其賬户中的既得利益應在參與者因退休、殘疾或其他終止僱傭而終止僱傭後進行分配。為了確定根據第13.02條分配的金額是否應由管理人直接展期，參與者在第6.01(E)節中定義的“指定ROTH繳費”將與參與者的非ROTH子賬户內的金額分開考慮。

如果僱主選擇按照第1.20(E)(1)節的規定套現小額賬户，並且在參與者死亡後將分配給參與者的受益人，並且受益人在參與者賬户中的既得權益不超過守則第411(A)(11)(A)節所允許的最高套現限額，則應在參與者死亡後一次性分配給受益人。

13.03。最小分佈。除非參與者在其規定的開始日期或之前以從保險公司購買年金的形式分配其賬户中的既得利益，否則從第一個“分配日曆年”開始，分配將按照本節的規定進行。如果參與者的賬户受第14.04節的規定約束，則管理人可以從保險公司購買年金的形式將參與者賬户中的全部既得利益分配給參與者，以代替本條款所要求的最低分配。代表參保人購買的任何年金將根據守則第401(A)(9)節的要求以及根據守則第401(A)(9)(G)節發佈的財政部條例以及最低分配附帶福利要求進行分配。

儘管有上述規定或本節的任何其他規定，可根據《税收公平和財政責任法》(TEFRA)第242(B)(2)節和下文第13.03(D)節的規定，在1984年1月1日之前指定的情況下進行分配。

(A)參與者一生中所需的最低分配次數。在參與者的有生之年，每個“分配日曆年”將分配的最低金額為以下較小者：

A.將參與者的“賬户餘額”除以《財政條例》1.401(A)(9)-9節問答2中規定的統一壽命表中的分配期限所得的商，使用參與者在“分配日曆年”中截至參與者的生日的年齡；或

B.如果參與者在“分配日曆年”的唯一“指定受益人”是參與者的配偶，商數是將參與者的“賬户餘額”除以財政部條例1.401(A)(9)-9節問答3中規定的共同和最後倖存者表中的數字，使用參與者和配偶在“分配日曆年”中參與者和配偶的生日所達到的年齡得出的商。

根據本第13.03(A)款的規定，規定的最低分配金額將從第一個“分配日曆年”開始，直至包括參與者死亡日期的“分配日曆年”為止。已退休的參與者可隨時選擇支取其賬户中超出根據本款第13.03(A)款規定須支付的款額的任何部分。

A.參賽者死亡後所需的最低分配。

(1)如果參與者在分配開始之日或之後去世，並且有“指定受益人”，則在參與者死亡之年之後的每個“分配日曆年”將分配的最低金額是參與者的“賬户餘額”除以參與者的剩餘“預期壽命”或參與者的“指定受益人”的剩餘“預期壽命”中的較長者所得的商，其確定如下：

參與者的剩餘“預期壽命”是根據參與者在去世當年的年齡計算的，以後每一年減去一歲。

B.如果參與者的尚存配偶是參與者的唯一“指定受益人”，則在參與者去世後的每個分配日曆年，使用該尚存配偶在該年的生日的年齡來計算該尚存配偶的剩餘預期壽命。對於尚存配偶去世當年之後的“分配歷年”，尚存配偶的剩餘“預期壽命”是按照配偶去世日曆年配偶生日時的年齡計算的，以後每一歷年減去1。

C.如果參與者的尚存配偶不是參與者的唯一“指定受益人”，則“指定受益人”的剩餘“預期壽命”按參與者去世後一年的“指定受益人”的年齡計算，以後每一年減去一歲。

1.如參加者於分配開始之日或之後去世，而截至該參加者去世當年的次年9月30日為止並無“指定受益人”，則在參加者去世後的每個“分配歷年”所獲分配的最低金額，為參與者的“户口結餘”除以參與者的剩餘“預期壽命”所得的商數，減去其後每一年的減一。

2.除非參與者或受益人根據第12.05(B)款另行選擇，否則，如果參與者在分配開始之日之前去世，並且有“指定受益人”，則在參與者死亡之年之後的每個“分配日曆年”分配的最低金額是參與者的“賬户餘額”除以參與者的“指定受益人”的剩餘“預期壽命”所得到的商數，按照第13.03(B)(1)節的規定確定。

3.如果參與者在分配日期開始前去世，並且截至參與者死亡年份的下一年9月30日為止沒有“指定受益人”，參與者賬户中的全部既得權益將在參與者去世五週年的日曆年度的12月31日前完成分配。

4.如果參與者在分配開始前去世，則參與者的尚存配偶是參與者的唯一“指定受益人”，且尚存配偶在第12.05(A)(1)款規定的向尚存配偶開始分配之前去世，第13.03(B)(3)和(4)款將適用，如同尚存配偶是參與者一樣。

就本第13.03(B)款而言，除非第13.03(B)(5)款適用，否則分配視為在參與者規定的開始日期開始。如果第13.03(B)(5)款適用，則認為在第12.05(A)(1)款規定的向尚存配偶開始分配之日開始分配。如果從保險公司購買的年金不可撤銷地在參保人所需的開始日期之前向參保人開始分配(或在第12.05(A)(1)款要求向尚存配偶開始分配的日期之前向參保人的尚存配偶進行分配)，則被視為開始分配的日期是實際開始分配的日期。

A.定義。就本第13.03節而言，應適用以下特殊定義：

1.“指定受益人”是指第2.01(G)節所界定的參與者受益人，以及《財務條例》第401(A)(9)節和1.401(A)(9)-4節所規定的指定受益人。

2.“分配日曆年”是指要求最低分配的日曆年。對於參與者去世前開始的分配，第一個“分配日曆年”是緊接在包含參與者所需開始日期的日曆年之前的日曆年。對於參與者死亡後開始的分配，第一個“分配日曆年”是根據第12.05(A)節要求開始分配的日曆年。參與者的第一個“分發日曆年”的最低分發時間將在參與者所需的開始日期或之前進行。其他“分配日曆年”的最低分配數，包括參與者所需開始日期所在的“分配日曆年”的最低分配數，將在該“分配日曆年”的12月31日或之前進行。

3.“預期壽命”是指使用《財務處條例》1.401(A)(9)-9節問答1中的單一壽命表計算的預期壽命。

4.參與者的“賬户餘額”是指參與者在緊接“分配日曆年”(估值日曆年)之前的日曆年度的最後一個估值日在其賬户上的既得權益餘額，減去在估值日期後的估值日曆年內分配給該賬户的捐款或沒收款項的數額，再減去在估值日期後的估值日曆年內作出的分配。估值日曆年度的“賬户餘額”包括在估值日曆年度或在“分配日曆年度”(如果在估值日曆年度分配或轉移)中結轉或轉入計劃的任何金額。

A.第242(B)(2)條選舉。儘管本節有任何其他規定，但根據第14條的要求，如果適用，可根據1982年《税收公平和財政責任法》第242(B)(2)節的選擇，並根據下列所有要求，代表參與者，包括5%的所有者進行分配：

A.分配是不會根據法典第401(A)(9)節(如果適用)或法典第401(A)節的任何其他規定，在1982年《税收公平和財政責任法》第242(A)節生效日期之前取消信託資格的分配。

B.分配是按照參與者選擇的分配方法進行的，該分配方法是由其賬户中的既得利益被分配的參與者選擇的，或者，如果參與者已經去世，則由該參與者的受益人選擇。

這種選擇是書面的，由參與者或受益人簽署，並在1984年1月1日之前作出。

D.截至1983年12月31日，參保人已根據該計劃累積了一項福利。

E.參與者或受益人選擇的分配方法規定了分配的形式、開始分配的時間、分配的期限，在參與者死亡後進行分配的情況下，按優先順序列出參與者的受益人。

不得根據本第13.03(D)款作出死亡時的分配，除非選舉中的資料載有上述與參與者死亡時須作出的分配有關的所需資料。對於1984年1月1日之前開始但在1983年12月31日之後繼續進行的任何分配，如果這種分配方法是以書面形式指定的，並且分配滿足第13.03(D)(1)和(5)款的要求，則將推定接受分配的參與者或受益人指定了分配方法。如果選舉被撤銷，任何後續的分配都將按照該計劃的其他規定進行。選舉中的任何變化都將被視為選舉的撤銷。但是，在選舉中僅僅替換或增加另一受益人(未被指定為選舉受益人的人)，將不被視為撤銷選舉，只要這種替換或增加不直接或間接(例如，通過改變有關的計量年限)改變在選舉下進行分配的期限。

管理人應指示受託人關於遵守最低要求所需的分配

本第13.03節規定的分配規則。

13.04。直接翻轉。

儘管本計劃有任何其他相反的規定，但“受分配者”可以在署長規定的時間和方式選擇將“合格展期分配”的任何部分或全部直接支付給“分配者”指定的直接展期“合格退休計劃”；但是，如果“分配者”不能就“合格展期分配”的一部分選擇直接展期，則該部分總額不得超過500美元。在對分配的一部分進行最低500美元的展期時，根據第6.01(E)節的定義，參與者“指定ROTH繳費”中的任何“合格展期分配”將與參與者的非ROTH子賬户中的任何“合格展期分配”分開考慮。

由僱員繳費組成的任何“合格展期分配”部分只能滾轉到守則第408(A)或(B)節所述的個人退休賬户或年金，或守則第401(A)、403(A)或403(B)節所述的合格界定供款計劃，該計劃規定對這些賬户進行單獨核算，包括對這種“合資格展期分配”中可包括在收入中的部分(包括不能包括在收入中的部分的收入)和不可包括在收入中的部分進行單獨核算。任何由ROTH 401(K)繳費組成的“合格展期分配”部分，只能根據代碼第402a(E)(1)節規定的“指定ROTH繳費”(見第6.01節)中規定的適用退休計劃為個人設立的另一個指定ROTH賬户，或根據代碼第402(C)節的規則，轉到代碼第408A節中描述的ROTH個人退休賬户。

就本第13.04節而言，應適用以下定義：

(A)“受分配者”是指參與者、參與者的尚存配偶，以及參與者的配偶或根據合資格家庭關係令屬候補受款人的配偶或前配偶，他們有權從參與者在其賬户內的既得權益中收取分派。“受分者”一詞還應包括參與者的指定受益人(定義見守則第401(A)(9)(E)節)，該受益人不是參與者的尚存配偶，而該參與者只能選擇將此類分發展期至代碼第402(C)節第(8)(B)款第(I)或(Ii)款所述的個人退休計劃，該個人退休計劃是為接受此類分發而設立的。(B)“合格退休計劃”是指守則第408(A)節所述的個人退休賬户、守則第408(B)節所述的個人退休年金、守則第403(A)節所述的年金計劃、守則第401(A)節所述的限定繳費計劃、第408(B)節所述的年金合同

代號第403(B)節，代號第457(B)節所述的符合資格的遞延補償計劃，由州、州的政治分區或州或州的任何機構或機構維持，但此類457計劃就此類滾轉金額提供單獨的會計處理，接受“符合資格的展期分配”，或代號第408A條所述的Roth個人退休賬户。然而，對於是參與者的指定受益人(而不是參與者的尚存配偶)的“被分配者”，“符合資格的退休計劃”的定義應如上文(A)所述。

(C)“符合資格的展期分配”是指將餘額的全部或任何部分記入“被分配人”貸方的任何分配，但“符合條件的展期分配”不包括以下內容：

A.為“被分配人”的壽命(或預期壽命)或“被分配人”和“被分配人”的指定受益人的共同壽命(或共同預期壽命)，或在規定的十年或更長時期內支付的一系列基本相等的定期付款(頻率不低於每年)之一的任何分配；

B.根據《規範》第401(A)(9)節的要求進行的任何分發；或

C.根據《收養協議》第10.05節或《在職退出附錄》的規定進行的任何困難退出。

13.05。關於分配時間和形式的通知。在參與者的年金開始日期前180天至該日期之前30天結束的期間內，署長應向該參與者提供書面通知，其中載有本計劃所規定的每一種分配形式的實質特徵的一般説明，並解釋選擇本計劃所規定的每一種分配形式的財務影響。通知還應告知參與者他有權將分發推遲到領養協議第1.21(A)節的日期，未能推遲的後果，以及他有權直接展期。

可在發出通知後不到30天內開始分發，但條件是：

1.署長明確告知參與者，參與者有權在收到通知後至少30天內考慮是否選擇分配的決定(如果適用，還有權考慮特定分配選項)；

2.參與者在收到通知後，如有必要，在其配偶的書面同意下，肯定地選擇分配；

3.如果參與者的帳户受第14.04節的要求約束，則適用以下附加要求：

A.參與者被允許在(A)其年金開始日期或(B)從收到通知的次日起計的七天期限屆滿之前的任何時間撤銷其肯定分配選擇；以及

B.在該撤銷期限結束之前，不會開始向該參與者進行分發。

13.06。分配方式的確定。在符合第13.02條的情況下，參與者應決定將利益分配給自己的方法，並可決定將利益分配給受益人的方法。如果參與人沒有確定給受益人的分配方式，或者如果參與人允許受益人推翻他的決定，受益人在參與人死亡的情況下，應確定給自己分配利益的方法，就好像他是參與人一樣。受益人必須在根據第12.05條要求開始分配的日曆年度結束前作出決定，如果較早，則不得遲於參與者死亡五週年的日曆年度結束時作出決定。

13.07致受託人的通知每當任何參與者或受益人有權根據本計劃獲得福利時，管理人應以受託人可接受的任何媒介通知受託人，該媒介可在服務協議中指定。為便於分配，管理人應制定程序和程序，向受託人傳達該參與者或受益人應獲得的福利支付形式、任何指定受益人的姓名以及受託人要求的任何其他信息。

第十四條取代年金分配規定。

14.01。特殊定義。就本條而言，應適用下列特殊定義：

1.“有資格的共同和遺屬年金”是指(1)如果參與者在其年金開始之日沒有結婚，則為參與者一生支付的即時年金，或(2)如果參與者在其年金開始日期結婚，則為參與者一生的即時年金，且參與者的配偶(參與者在年金開始日期與其結婚)的一生的遺屬年金相當於參與者和該配偶共同生活期間應支付的年金金額的50%(或在《收養協議》付款表附錄中指定的百分比)，但如參與者的配偶不是參與者在年金開始日期時與其結婚的配偶，則該尚存年金不得支付給該參與者的配偶。

2.“符合資格的可選擇遺屬年金”是指參與者可在符合第14.05節所述配偶同意規則的情況下選擇的聯合及遺屬年金，而(1)如計劃的合資格聯合及遺屬年金部分(如上文(A)項所界定)低於75%，則遺屬年金部分為75%；或(2)如計劃的合資格聯合及遺屬年金部分(如上文(A)項所界定)大於或等於75%，則遺屬年金部分為50%。“合格的自選遺屬年金”應以繳費附錄的形式指定為共同和遺屬年金。

3.“合格退休前遺屬年金”是指以參與者賬户中至少50%的既得利益購買的年金，可為參與者尚存配偶的一生支付。僱主應以《領養協議》付款附錄的形式説明參與者賬户中用於購買“合格退休前遺屬年金”的既得利益部分。

14.02。適用性。除本計劃另有明確規定外，本條規定僅在下列情況下適用於參與者的賬户：

1.本計劃包括從貨幣購買養老金計劃轉移的資產；

2.本計劃是對計劃的修改和重述，該計劃提供了一種年金支付形式，並且這種支付形式尚未取消；

3.本計劃是對一項計劃的修改和重述，該計劃提供了一種年金支付形式，這種支付形式已被取消，但參與人在取消生效日期之前選擇了終身年金支付形式；

4.參加者的賬户包含可直接或間接從提供年金付款形式的計劃轉賬的資產，而且這種付款形式尚未取消；

5.參加者的賬户載有可歸因於直接或間接從提供年金付款形式的計劃轉來的數額的資產，這種付款形式已被取消，但參加者在取消生效日期之前選擇了終身年金付款形式。

14.03。年金支付形式。在領養協議第1.20節規定的範圍內，參與者可以選擇全部或部分以年金合同的形式進行分配。根據本計劃分發的任何年金合同應遵守第14.03節的規定，並在其中規定的範圍內，遵守第14.04至14.09節的規定。

1.在管理人的指示下，受託人應代表參與者或受益人從保險公司購買年金合同。此類年金合同不得轉讓。

2.年金合同的條款應符合本計劃的要求，該合同下的分配應根據守則第401(A)(9)節和根據其發佈的財政條例進行。

3.年金合同可以規定在參與者的有生之年支付，在參與者死亡時，可以提供持續到參與者的指定受益人有生之年的遺屬年金。這種年金可以規定年金的某些特徵的期限不超過參與者的預期壽命，或者，如果年金支付給參與者和指定受益人，則規定參與者和該受益人的共同壽命和最後一位倖存者的預期壽命。如果參與者在其年金開始日期之前去世，分發給參與者受益人的年金合同可以規定在受益人的整個生命週期內支付，並可以規定在不超過受益人預期壽命的時期內支付年金的某些特徵。本計劃規定的年金合同類型應限於《收養協議》第1.20節和《收養協議附錄》所述的年金類型。(D)年金合同必須規定不增加支付。

14.04。“合資格連帶及遺屬年金”及“合資格退休前遺屬年金”規定。在下列情況下，本第14.04節的要求適用於參與者的帳户：

1.本計劃包括從貨幣購買養老金計劃轉移的資產；

2.僱主已在收養協議的第1.20(D)(2)節中選擇了以下形式的分配

終身年金是該參與者賬户的正常分配形式；或

1.僱主在《領養協議》的付款表格附錄上表示，終身年金形式的分配是該參與者賬户的一種可選的分配形式，該參與者被允許並已選擇以年金合同的形式進行分配，該年金合同應在參與者的一生中支付。

如果參與者的帳户受本節要求的約束，則應向參與者進行分配

對於以“合格共同及遺屬年金”(遺屬年金由僱主在領養協議付款附錄表格中指定的百分比金額)形式的此類帳户，除非參與者放棄第14.05節所規定的“有限制的共同及遺屬年金”。如果參與者在年金開始日期之前去世，應以“合格退休前遺屬年金”的形式分發給參與者的尚存配偶(如有)，金額與可用該賬户購買的金額相同，除非參與者放棄第14.05節規定的“合格退休前遺屬年金”，或參與者的尚存配偶書面選擇接受本計劃規定的其他付款形式之一的分配。符合本節要求的參與者的賬户應用於購買“合格退休前遺屬年金”和參與者賬户中未用於購買“合格退休前遺屬”的既得利益餘額

年金“應根據第11.04節和第12.05節的規定分配給參與者的指定受益人。

14.05。放棄“合資格連帶及遺屬年金”及/或“合資格退休前遺屬年金”權利。參與者可在截至其年金開始日期的180天期間內，隨時放棄第14.04節所述的“合格共同及遺屬年金”，並選擇本計劃所允許的另一種分配形式；但條件是，如果參與者已婚，則其配偶必須按照第14.06節的規定以書面形式同意這種選擇。參加者可放棄或撤銷第14.04節所述的“合資格共同及遺屬年金”的豁免，並可在截至其年金開始日期的180天期間內的任何時間及任何次數，選擇本計劃所允許的另一種分配形式；但如參加者已婚，並選擇“合資格的共同及遺屬年金”或“合資格可選擇的遺屬年金”以外的另一種分配形式，則其配偶必須書面同意第14.06節所規定的選擇。

參與者可在“適用的選舉期間”內的任何時間放棄“合格退休前遺屬年金”並指定一名非配偶受益人；但前提是參與者的配偶必須按照第14.06節的規定書面同意這種選擇。“適用的選擇期”開始於(1)參與者的賬户符合第14.04節的要求之日，或(2)參與者年滿35歲的計劃年度的第一天，或者，如果參與者在該日期之前終止僱傭，則為其終止與僱主和所有相關僱主的僱傭之日。“適用的選舉期間”以參加者的年金開始日期或參加者去世日期中較早者為準。未終止僱用的參與者可選擇在其年滿35歲的計劃年度之前放棄“合格退休前遺屬年金”，但任何此類豁免應自參與者年滿35歲的計劃年的第一天起停止生效。

參加者放棄“合資格共同及遺屬年金”或“合資格退休前遺屬年金”的決定，只有在第14.07或14.08節所述的適用通知已提供給參加者的情況下方屬有效。

14.06。配偶同意放棄。配偶的書面同意必須承認參與者的選擇的影響，並且必須由計劃代表或公證人員見證。此外，配偶的書面同意必須(A)具體説明參與者指定的任何非配偶受益人，並且在未經配偶書面同意的情況下不得更改此類指定，或(B)承認配偶有權根據上文(A)款的規定限制同意，但允許參與者在未經配偶進一步同意的情況下更改指定受益人。

如果參與者確定並使計劃代表滿意地證明，由於無法找到配偶或由於法典第401(A)(11)節和根據其發佈的財政部條例規定的其他情況，無法獲得配偶同意，則參與者的配偶應被視為已對參與者的豁免給予書面同意。

參與者的配偶根據本協議給予或視為給予的任何書面同意都是不可撤銷的，並且僅對該配偶有效，而不對任何後續配偶有效。

此外，關於參與者放棄“有限制的共同和遺屬年金”的分配形式，配偶的書面同意必須：(A)具體説明所選擇的分配形式，而不是“有限制的聯合和遺屬年金”，並且未經配偶書面同意，不得更改這種形式(“有限制的共同和遺屬年金”除外)；或(B)承認配偶有權按照上文(A)款的規定限制同意，但允許參與人改變選擇的分配形式，而無需配偶的進一步同意。如果參與者的帳户受第14.04節的要求約束，則只有在第14.07或14.08節所述的適用通知已提供給參與者的情況下，配偶同意參與者的放棄才有效。

14.07。關於“合格連帶及遺屬年金”的通知。根據第14.05節向參賽者提供的通知應包括符合《守則》第417(A)(3)節的要求及其規定的書面解釋。通知將包括以下説明：(1)合格共同和遺屬年金以及合格可選遺屬年金的條款和條件；(2)參與者有權作出

放棄有限制的共同及遺屬年金形式的任何選擇的效果；(Iii)參與者配偶的權利；及(Iv)作出先前放棄有限制的共同及遺屬年金的選擇的權利及撤銷的效果。

14.08。關於“合格退休前遺屬年金”的通知。如果參與者的賬户符合第14.04節的要求，則應向參與者提供一份關於“合格退休前遺屬年金”的書面解釋，與第14.07節所述的“符合條件的共同和遺屬年金”的書面解釋相當。上述解釋應在下列期限中最後一個期限內提出：

1.參與者年滿32歲的計劃年的第一天起至年滿35歲的計劃年的前一年結束的期間；

2.員工成為積極參與者後的合理期限；

3.第14.04條首次適用於參與者的賬户後結束的合理期限；或(D)參與者在35歲之前離職的合理期限，即在離職後結束的合理期限。

就上一句而言，從上文第14.08(B)、(C)或(D)款所述事件發生之日前一年起至該日後一年止的兩年期間應被視為合理的，但如果參與者根據上文第14.08(D)節的規定離職並隨後重新受僱於僱主，則該參與者的適用期限應根據第14.08節重新確定。

14.09。前配偶。就本條而言，參與者的前配偶應被視為參與者的配偶或尚存配偶，現配偶不得在法典第414(P)節規定的合格家庭關係令所要求的範圍內被視為參與者的配偶或尚存配偶。

第十五條頭重腳輕的規定

15.01。定義。就本條而言，應適用下列特殊定義：

1.“確定日期”是指，對於第一個計劃年度之後的任何計劃年度，為上一個計劃年度的最後一天。對於本計劃的第一個計劃年度，“確定日期”是指該計劃年度的最後一天。

2.“確定期間”是指包含“確定日期”的計劃年度。

3.“分配期”是指(1)因遣散、死亡、殘疾或終止一項計劃而向僱員作出的任何分配，如果該計劃沒有終止本應是“所需彙總組”的一部分，則指在“確定日期”結束的一年期間；(2)對於任何其他分配，指在“確定日期”結束的五年期間。

4.“關鍵僱員”是指任何僱員或前僱員(包括任何已故僱員)，在“決定期”內的任何時間，(1)僱主或有關僱主的人員的年薪超過守則第416(I)(1)(A)節規定的美元數額，(I)根據守則第416(I)(1)節調整的2002年12月31日之後的計劃年度(例如，2018年開始的計劃年度為175,000美元)，(2)僱主或有關僱主的5%擁有者，(三)年報酬在15萬美元以上的僱主或相關僱主的百分之一的所有人。應根據規範第416(I)(1)節以及根據其發佈的任何適用的指導或法規來確定誰是“關鍵員工”。

5.“許可集合組”是指“必要集合組”加上僱主或相關僱主的任何其他合格計劃，當這些計劃被視為與“必要集合組”一起時，將繼續滿足《守則》第401(A)(4)和410節的要求。

6.所需的聚合組是指：

A.僱主或相關僱主的每項合格計劃，其中至少有一名“關鍵僱員”參與，或在“確定期間”或之前四個計劃年度(不論計劃是否已終止)中的任何一年內，或在未來財政部指引修改之前的任何時間參與過該計劃；以及

B.僱主或相關僱主的任何其他合格計劃，使上文15.01(F)(1)節描述的計劃能夠滿足規範第401(A)(4)或410節的要求。

(G)“頂重計劃”是指存在下列條件之一的計劃：

A.該計劃的“頭重比”超過60%，且該計劃不屬於任何“必需聚合組”或“允許聚合組”；

B.該計劃是“必需聚合組”的一部分，但不是“允許聚合組”的一部分，並且“必需聚合組”的“頂重比”超過60%；或

C.該計劃是“必需聚合組”和“允許聚合組”的一部分，並且這兩個組的“頭重比”都超過60%。

儘管如上所述，如果一項計劃僅由現金或遞延安排組成，且該現金或遞延安排通過適用401(K)(12)或401(K)(13)條滿足了第401(K)條規定的非歧視要求，並且如果在此類計劃下提供了相應的繳款，則通過應用第401(M)(11)或401(M)(12)條滿足了第401(M)條規定的非歧視要求，則該計劃不是計劃年度的“頭重腳輕計劃”。

(h) "Top-heavy ratio" means:

A.對於本計劃，或對於僅由固定繳款計劃(包括任何簡化的員工養老金，如代碼第408(K)節所定義的)組成的任何“必需聚合組”或“允許聚合組”，其分子是截至“確定日期”的計劃下所有“關鍵員工”的帳户餘額的總和(包括在“分配期”內分配的任何帳户餘額的任何部分)，其分母是截至“確定日期”的計劃下所有參與方的所有賬户餘額的總和(包括在“分配期”內分配的任何賬户餘額的任何部分)。“頂重比”的分子和分母均應按規範第416節的要求增加，以反映截至“確定日期”已到期但尚未支付的任何捐款。

B.對於包括一個或多個已確定福利計劃的“必需聚合組”或“允許聚合組”，在“確定期間”內已覆蓋或可能覆蓋計劃中的一名活躍參與者的分數，其分子是所有“關鍵員工”的已定義繳款計劃下的帳户餘額和現值的總和

所有“關鍵僱員”的固定福利計劃下的應計福利，其分母是所有參與人的固定繳款計劃下的賬户餘額和所有參與人的固定福利計劃下的應計福利現值之和。對於“分配期”內賬户餘額或應計利益的任何分配，以及截至“確定日期”的任何到期但尚未支付的繳款，“重上比例”的分子和分母都應增加。

就上文第15.01(H)(1)和(2)款而言，賬户價值應自最近的“確定日期”確定，應計福利的現值應自用於計算最低供資計劃費用的日期起確定，該最低供資在最近的“確定日期”12個月內，但“守則”第416節及其頒佈的條例對已確定福利計劃的第一個和第二個計劃年度的規定除外。彙總計劃時，應參照同一日曆年內的“確定日期”計算賬户價值和應計福利。

參與者如果不是“關鍵僱員”，但在上一年是“關鍵僱員”，或在截至“確定日期”的一年期間內任何時候都沒有為僱主或任何相關僱主提供服務，其賬户和應計福利應不予計入。計算“TopHeavy Ratio”以及考慮分配、展期和轉移的程度時，應按照規範第416節及其下發布的條例進行。在計算“頂重比”時，不應考慮可扣除的僱員繳費。

為了確定該計劃或該計劃所屬的“所需彙總組”所包括的任何其他計劃是否是“頭重腳輕”計劃，除“關鍵僱員”以外的僱員的固定福利計劃中的應計福利，應根據統一適用於僱主或相關僱主所維持的所有計劃下的應計目的的方法(如有)確定，或在沒有這種方法的情況下，視為該福利的累積速度不快於“守則”第411(B)(1)(C)節規定的部分應計比率所允許的最慢應計比率。

儘管本條款有任何其他相反的規定，但就本條第15條而言，補償應以計劃年度內實際支付或提供給參與者的金額為基礎(或者，如果更早，則包括在參與者的總收入中)，不排除僱主在收養協議第1.05(B)款中選擇的任何金額，但如果有理由相信員工可以扣除搬家費用，則不包括由僱主支付或報銷的搬家費用，並應包括第2.01(K)(2)(B)(I)節中定義的差異工資。

15.02。申請。如果本計劃在任何計劃年度是或成為“頭重腳輕計劃”，或根據僱主在“收養協議”第1.22(A)(1)節中的選擇自動被視為“頭重腳輕計劃”，則本條的規定應適用，並應取代計劃中任何相互衝突的規定。儘管有上述規定，如果選擇了領養協議的第1.22(A)(3)款，則本條的規定不適用。

15.03。最低供款。除15.03節另有特別規定外，代表任何非“關鍵僱員”的積極參與者在該計劃年度所作的非選擇性僱主供款，與代表該積極參與者在該計劃年度所作的相應僱主供款相結合，不得低於該參與者在該計劃年度的薪酬的3%(或5%，如果僱主在《收養協議》第1.22(B)節中選擇)，或，如果僱主或任何相關僱主都沒有維護使用該計劃來滿足代碼第401(A)(4)或410節的固定福利計劃，則為該計劃年度代表任何“關鍵僱員”繳納的僱主繳費的最大百分比，以該計劃年度“關鍵僱員”報酬的百分比表示。在確定本計劃所要求的最低繳費金額時，不應考慮代表“關鍵員工”在計劃年度補繳的繳費。

如果積極參與者有權根據僱主或相關僱主維護的另一個合格計劃獲得最低繳費，該計劃是一項“頭重腳輕的計劃”，除非僱主在收養協議第1.22(B)(1)節中規定，在任何情況下都應根據本計劃支付最低繳費，否則不得根據本計劃繳納最低繳費。如果僱主在第1.22(B)(2)節中規定，如果一名活躍的參與者被多個屬於“TopHeavy計劃”的計劃覆蓋，則應使用替代方法來滿足最低繳費要求，則除《收養協議》的416個繳費附錄所規定的外，本節不要求最低繳費。如果根據計劃年度的計劃，需要代表不是“關鍵僱員”的積極參與者繳納最低繳費，並且該參與者是僱主或與計劃彙總的相關僱主所維持的固定福利計劃的參與者，則最低繳費不得低於該參與者在計劃年度的薪酬的5%。

本節規定的最低繳費應記入在職參與者的賬户，即使根據其他計劃條款，在職參與者因(A)在職參與者未能完成僱主在《收養協議》第1.11(E)或1.12(D)節中選擇的服務時間要求，或(B)參與者的補償低於規定的數額，而無權獲得繳費，或本應在計劃年度獲得較少的繳費；但在計劃年度內，不得向在計劃年度的最後一天未受僱於僱主或相關僱主的積極參與者的賬户繳納最低繳費。

參與者賬户中可歸因於第15.03節所要求的最低繳費的部分，在守則第416(B)節所要求的不可沒收的範圍內，不得根據第411(A)(3)(B)節被沒收。

15.04。最低規定供款的釐定。為了確定在計劃年度代表非“關鍵僱員”的參與者所需繳納的最低繳費金額，應彙總代表該參與者繳納的僱主繳費和該計劃年度分配給該參與者的非選擇性僱主繳費。如果此類繳費總額(按計劃年度該參與者薪酬的百分比表示)低於15.03節要求向該參與者提供的最低繳費，則僱主應代表該參與者提供額外繳費，其金額與先前分配給該參與者的合格非選擇性繳費、匹配僱主繳費和非選擇性僱主繳費合計後，將等於15.03節要求向該參與者提供的最低繳費。

15.05。加速歸屬。如果適用，對於該計劃是或被視為“頭重腳輕計劃”的任何計劃年度以及其後的所有計劃年度，領養協議第1.22(C)節所述的頭重腳輕的歸屬時間表將自動適用，以代替領養協議的歸屬時間表附錄中規定的任何不太有利的時間表。頭重腳輕的歸屬計劃適用於代碼第411(A)(7)節所指的所有福利，但已受制於歸屬計劃的利益除外，該計劃在所有情況下的歸屬速度至少與第1.22(C)節所述的計劃一樣快，包括在該計劃成為“頭重計劃”之前累積的利益。儘管有15.05節的前述規定，但在本計劃最初成為或被視為已成為“頭重腳輕計劃”之後，沒有一小時服務的任何參與者的賬户不適用於頭重腳輕的歸屬計劃，該僱員的可歸因於僱主繳費的賬户應在不考慮本節的情況下確定。

15.06。排除集體談判的僱員。儘管有本條第15條的任何其他規定，員工代表與一個或多個僱主之間的集體談判協議所涵蓋的單位中的員工可被包括在確定該計劃是否為“頭重腳輕計劃”的過程中；但如果“關鍵員工”被“確定期間”的集體談判協議所涵蓋，則應包括該協議所涵蓋的所有員工。除集體談判協議另有規定外，集體談判協議所涵蓋單位的任何僱員不得享有15.03節規定的最低繳費或15.05節規定的加速歸屬。

第十六條修正和終止

16.01。僱主提出的不影響預先批准狀態的修訂。僱主保留通過董事會決議或類似行動修改本計劃的權力，但須遵守第1條和第16.04節的規定，且此類修改不應影響本計劃作為預先批准的計劃的地位。

僱主可以修改《收養協議》，對之前由僱主選擇的條款進行修改。這種修改可以通過(1)完成修訂的收養協議，或(2)採用預先批准的計劃提供者提供的形式的修訂來進行。任何該等修訂必須向受託人提交。

B.僱主可以採用國税局公佈的某些範本修正案，其中明確規定，採用這些修正案不應導致本計劃被視為個人設計的計劃。(C)僱主可通過董事會決議或類似行動或由此確立的任何程序，採用或改變第9.03節所述的單獨貸款程序。

16.02。業主採用預先批准的計劃中未包括的條款，通過《計劃取代條款附錄》進行的修訂。僱主保留在符合第16.04節規定的情況下，通過採用預先批准的計劃中未包括的條款來修改計劃的權力。此類修改應使用《收養協議》的《計劃取代條款附錄》進行。根據第1.26(A)節的規定，以下修改不會影響對意見書的依賴：

A.對計劃的行政條款進行修訂，如與投資、計劃索賠程序和僱主聯繫信息有關的條款，只要修訂的條款不與計劃的任何其他條款相沖突，也不會導致計劃不符合法規第401(A)節的規定。

B.與資質要求變更相關的間歇修正或酌情修正。因任何其他原因修改本計劃的僱主將不再依賴意見書。

16.03。由預先批准的計劃提供商進行的修訂。自預先批准的計劃提供者從國税局獲得預先批准的計劃的批准之日起生效，預先批准的計劃提供者可以隨時酌情修改預先批准的計劃，該修改也可能適用於僱主維護的計劃。預先批准的計劃提供者應滿足國税局為維護其修改權而施加的任何記錄保存和通知要求。預先批准的計劃提供者應在預先批准的計劃提供者或其附屬公司保存的賬簿上顯示的僱主最後為人所知的地址，向採用其預先批准的計劃的每個僱主提供一份此類修改的副本。

從以下較早的日期起，預先批准的計劃提供者將不再有權代表收養僱主修改計劃：(A)僱主通過計劃修正案的日期，以納入預先批准的計劃計劃中不允許的條款，如修訂版Proc第6.03節所述。2017-41年度(或其繼承者)之日，或(B)國税局根據《修訂程序》第8.06(3)節發出通知稱，由於修訂的性質和範圍，該計劃將被視為單獨設計的計劃之日。2017-41年度(或其繼任者)。

16.04。影響既得利益和/或應計福利的修正案。除領養協議第16.05節、第1.20(D)節和/或法典第411(D)(6)節及根據其發佈的條例允許外，對計劃的任何修訂，只要是減少參與者的賬户或取消與修訂前的服務福利有關的可選形式的福利，則不得生效。此外，如果計劃的歸屬明細表被修改，參與者在其賬户中的不可沒收權益，自修正案通過或生效之日起確定，不得低於參與者在不考慮該修正案的情況下確定的其賬户中的不可沒收權益。

如15.01(G)節所述，如果本計劃的歸屬計劃因變更為“頭重腳輕計劃”而被修改，則15.05節的加速歸屬規定應繼續適用於此後的所有計劃年度，無論該計劃年度是否為“頭重腳輕計劃”。

16.05。由預先批准的計劃提供商進行的追溯修訂。根據第16.03節預先批准的計劃提供者所作的修訂，如果在公佈的指導意見中，國税局允許或要求進行這樣的修訂，以使計劃和信託能夠滿足《守則》的適用要求，並且滿足追溯修訂的所有要求，則可以在通過該修訂的計劃年度的第一天之前的某一天生效。

16.06。終止和停止捐款。僱主採用該計劃的意圖和期望是，資產將無限期地繼續在該計劃下為參與者及其受益人持有，除非該計劃是《收養協議》第1.01(G)(5)節所規定的凍結計劃，否則該計劃下的繳費應無限期繼續。但是，上述僱主沒有義務或責任在任何時間內維持本計劃，並可隨時修改本計劃以停止根據本計劃進行的繳費或終止本計劃，而不對任何此類中止或終止承擔任何責任。

如果該計劃還不是一個凍結計劃，僱主可以通過選擇收養協議的第1.01(G)(5)節來修改該計劃，以停止對該計劃的進一步貢獻。在第1.01(G)(5)節中選擇的僱主可以改變其選擇，並根據該計劃重新開始繳費，目的是如前款所規定的那樣，無限期地繼續繳費。

僱主可向受託人發出書面通知，終止本計劃。儘管本計劃終止的生效日期已過，但根據第9.07節支付的貸款款項應繼續匯入信託基金，直至貸款違約或分別根據第9.10節和第9.11節或第9.13節分配貸款為止。

16.07。計劃終止後的分配。在終止或部分終止本計劃或根據該計劃完全終止繳款時，受此類終止、部分終止或終止影響的每個參與者(包括之前未被沒收的金額的終止參與者)應在其賬户中擁有100%的既得利益。在符合第12.01條和第14條的規定下，受託人在收到管理人的指示後，應一次性向每位參與者或其他有權分配參與者賬户餘額的人發放款項。在沒有此類指示的情況下，受託人應將這種情況通知管理人，在收到管理人的指示之前，受託人沒有義務根據本計劃進行任何分配。分配完成後，信託將終止，受託人將被免除信託項下的所有責任，除適用法律要求外，任何參與者或其他人不得根據信託享有任何債權。

如果要分配給無法找到的參與者或受益人，在管理人完成適用勞工部指導中所述的搜索方法後，管理人應指示受託人將分配滾動到管理人以失蹤參與者或受益人的名義建立的個人退休賬户，該賬户應滿足勞工部自動展期安全港的要求，該要求一般適用於從計劃強制分配的金額小於或等於代碼第401(A)(31)(B)(Ii)節規定的最大現金金額(截至2018年1月1日為5,000美元)。在另一種情況下，僱主可以指示受託人在適用的指導下，將任何此類失蹤參與者或受益人的賬户轉移到養老金福利擔保公司，而不論此類賬户的金額是多少。如無該等指示，受託人不得向受贈人作出分配。

16.08。計劃的合併或合併；計劃資產的轉移。如果《計劃》與任何其他計劃合併或合併，或將《計劃》的資產和負債轉移到任何其他計劃，則必須作出規定，規定如果《計劃》隨後終止，則每個參與人在合併、合併或轉移後立即可獲得的利益，等於或大於緊接《計劃》終止時在合併、合併或轉移之前有權獲得的利益。

第17條先前計劃的修訂和延續；資金調入或調出其他有資格的計劃。

17.01。先前計劃的修訂和延續。如果僱主先前制定了一項計劃(“先前計劃”)，該計劃是《守則》規定的繳費計劃，並且在該計劃通過之日符合《守則》第401(A)節的適用要求，則僱主可根據先前計劃的規定，以該計劃的形式修改和重述先前計劃，併成為本條例下的僱主，但須遵守下列條件：

A.根據本計劃的規定，在該修訂和重述生效日期之前是先前計劃參與者的每個人，應在修訂和重述生效日期成為本計劃的參與者，前提是他在該日是一名合格的員工。

B.除第16.04節規定的情況外，如果根據《收養協議》的歸屬條款作出的選擇會使計劃下的參與者的福利減少到低於其在緊接該修訂和重述之前自願脱離僱主服務時的福利，則不得根據該協議的歸屬條款進行選擇。

C.除非《收養協議》第1.20(D)節允許，對本計劃的任何修改不得減少參與者的應計福利或取消一種可選形式的福利。

D.在該修訂和重述之前記入參與者賬户貸方的金額，代表了(1)參與者繳款和(2)僱主繳款和沒收的適當數額，應構成該計劃下該參與者賬户的期初餘額。

E.按照先前計劃的規定支付給不參加活動的參與者或受益人的金額，應繼續按照該等規定支付。

F.如第14.01節所定義的“合格退休前遺屬年金”在1984年8月23日之後，根據緊接在該項修訂和重述之前的先前計劃作出的任何選擇和放棄，如果該指定符合第14.05和14.06節的要求，則應被視為第14.04節下受益人的有效選擇和放棄，除非和直到參與者撤銷該計劃下的此類選擇和放棄。(G)除《服務協議》另有約定外，受託人應根據第八條在合理的切實可行範圍內儘快將前置信託的所有資產投資。僱主同意以受託人要求的任何方式協助受託人，以便將資產從前置信託轉移到信託基金。

17.02。從現有計劃中轉移資金。僱主可不時指示受託人按照受託人制定的規則，接受為參與者的利益而從構成守則下另一合格計劃一部分的信託轉移的現金、基金份額或參與者貸款本票，但該計劃須為界定供款計劃。該等轉讓資產自受託人收到之日起成為信託的資產。受託人收到此類轉讓資產後，應立即按照參與者各自的利益將其記入參與者的賬户。參與者在本計劃下對轉讓資產的既得利益，如根據轉讓計劃完全既得且不可沒收，或以旨在滿足本節第(B)款要求的方式轉讓給本計劃，則在任何時候均應完全既得且不可沒收。參與者在本計劃下對以滿足本節(A)項要求的方式轉移到本計劃的資產的權益，應按照本計劃的條款確定，但就參與者完成的每一年的歸屬服務適用本計劃的歸屬時間表或轉讓方計劃的歸屬時間表(以較有利者為準)。受託人應按照第17.01(G)節的規定對此類轉讓資產進行投資，如同此類資產是從第17.01節所界定的先前計劃中轉讓的一樣。除非下文另有規定，否則根據本第17.02條進行的資產轉移不得導致受規範第411(D)(6)條保護的應計或可選形式的福利的損失。

轉移時有效的本計劃條款應適用於從另一個確定的繳款計劃轉移到本計劃的金額，無論這種應用是否會消除或減少受法典第411(D)(6)節保護的該其他計劃提供的、先前可用於轉移金額的任選形式的福利，只要這種轉移滿足(A)或(B)項所述的要求：

A.(1)轉移的條件是參與者自願、完全知情地選擇將其全部賬户餘額轉移到計劃中。作為轉讓的替代辦法，參與者有機會保留以前可獲得的福利形式(或者，如果轉讓人計劃終止，則根據《法典》第411(D)(6)節的要求，參與者有資格獲得轉讓人計劃所規定的任何可選形式的福利)；

1.轉移的金額不是(I)合格現金或遞延安排或(Ii)員工持股計劃的一部分，如代碼第4975(E)(7)節所定義；

2.進行轉移的固定繳款計劃不是貨幣購買養老金計劃，以及

3.轉讓是與資產或股票收購、合併或其他類似交易有關，涉及某一行業或企業僱員的僱主變更(即《財政條例》1.410(B)-2(F)節所指的收購或處置)，或與參與者的就業狀況變化有關，從而使參與者無權獲得轉讓方計劃下的額外撥款。

A.(1)轉讓符合本條第17.02條第(A)(1)款的要求；

1.轉移發生時，根據轉讓方計劃的條款，參與者有資格立即獲得其賬户的分配；

2.轉賬發生時，參與者沒有資格在單一金額分配中立即獲得其全部不可沒收賬户餘額的分配，該分配完全由守則第401(A)(31)(C)節意義上的合格展期分配組成；以及

3.轉移的金額，加上任何同期代碼第401(A)(31)條直接轉存到本計劃的金額，相當於其賬户被轉移的參與者的全部不可沒收賬户。

僱主有義務確保本計劃的所有資產，除在單獨的信託或基金中維護的資產外，都轉移給受託人。

17.03。從信託公司轉移資產。僱主可指示受託人將全部或指定部分信託資產轉移到僱主或非活躍參與者的僱主所維持的任何其他計劃中，只要受託人已收到令其滿意的證據，證明該等其他計劃符合守則的所有適用要求，但須符合下列條件：

A.如此轉讓的資產應附有僱主的指示，指明此類資產轉讓的受益者，分別顯示僱主和每個非活躍參與者(如果有)的各自繳費，並確定可歸因於各種繳費的資產。在滿足所有適用的備案要求之前，受託人不得轉移本協議項下的資產。受託人對如此轉讓的資產不再有任何負債。

B.根據本節進行的資產轉移可導致取消或減少受法典第411(D)(6)條保護的一種可選形式的利益，前提是轉移滿足第(1)或(2)款中規定的要求：

(1)(I)轉移的條件是參與者自願並在完全知情的情況下選擇將其整個賬户轉移到另一個確定的供款計劃。作為轉移的替代方案，參與者有機會保留以前可獲得的福利形式(或者，如果計劃終止，則根據守則第411(D)(6)節的要求，獲得根據計劃參與者有資格獲得的任何可選形式的福利)；

A.如果該計劃包括《守則》第401(K)節規定的合格現金或延期安排，則向其進行轉移的界定繳款計劃必須包括合格現金或延期安排；以及

B.轉讓是與資產或股票收購、合併或其他涉及行業或企業僱員僱主變更的類似交易(即《財政部條例》1.410(B)-2(F)條所指的收購或處置)有關，或與參與者的就業狀況變化有關，從而使參與者成為不活躍的參與者。

(2)(I)轉讓符合本條第(1)(I)款的規定；

A.轉移發生時，根據本計劃的條款，參與者有資格獲得其利益的立即分配；

B.轉移發生時，參與者沒有資格在單一金額分配中立即獲得其全部不可沒收賬户的分配，該分配完全由代碼第401(A)(31)(C)節意義上的合格展期分配組成；

C.參與者將全部歸屬於受讓人計劃中的轉移額；以及

D.轉賬金額，加上任何同期代碼第401(A)(31)條直接轉存到受讓人計劃的金額，等於其賬户被轉賬的參與者的全部不可沒收賬户。

第十八條雜項

18.01。與參與者進行溝通。計劃通過後，僱主應立即將計劃傳達給所有符合條件的員工。

18.02。權利的限制。本計劃和信託基金的設立或其任何修訂，或任何基金或賬户的設立，或任何福利的支付，均不得解釋為給予任何參與者或其他人針對僱主、管理人或受託人的任何法律或衡平法權利，除非本協議另有規定；在任何情況下，不得修改任何參與者的僱用或服務條款，或以任何方式對其造成影響。該計劃的一個條件是，每個參與者通過參與本計劃明確同意，每個參與者應只關注信託中持有的資產，以支付根據該計劃他有權獲得的任何福利。

任何參與者或受益人不得對計劃資產或計劃資產的任何部分擁有或獲得任何權利、所有權或權益，除非通過向該參與者或受益人實際支付或從該計劃分配該參與者或受益人根據本計劃的規定有權獲得的利益。當計劃支付的福利超過計劃規定的最高支付金額時，管理人有權代表計劃從參與者和/或受益人(視情況而定)追回任何此類超額支付以及管理人酌情決定的收入。儘管本協議有任何相反規定，這一追償權利包括但不限於，根據本計劃支付給參與者和/或受益人(視情況而定)的未來福利付款的抵銷權，管理人可自行決定行使這一權利。

18.03。利益的不可讓渡。除法典第401(A)(13)(C)和(D)節(與涉及計劃的刑事定罪下命令或要求的抵消、違反或被指控違反ERISA受託責任的民事判決、參與者與勞工部之間違反或被指控違反ERISA受託責任的和解協議)、《財政條例》1.401(A)13(B)(2)節(與聯邦税收有關)或法律另有要求外，本協議項下提供的利益不受轉讓、轉讓、扣押、自願或非自願的任何類型的處決或徵收，以及任何導致此類利益如此享受的企圖均不應被承認。前述句子也應適用於根據家庭關係命令對參與者應支付的任何福利的權利的產生、轉讓或承認，除非該命令是按照署長建立的程序確定為法典第414(P)節所定義的合格家庭關係命令，或在1985年1月1日之前輸入的任何家庭關係命令。

18.04。合格國內關係令程序。行政長官必須建立合理的程序，以確定國內關係令的合格地位。在收到家庭關係訂單後，應以書面形式通知參與者和訂單中指定的任何備用受款人已收到訂單以及該計劃確定訂單合格狀態的程序。在收到家庭關係命令後的一段合理時間內，署長必須確定該命令的合格狀態。應通過郵寄至家庭關係命令中指定的個人地址，或以符合勞工部規定的方式，向參與者和每一候補受款人提供關於這一決定的通知。

如果在署長確定家庭關係令的合格狀態期間，參與者賬户的任何部分是應付的，則署長必須單獨核算應付金額。如果管理人在收到命令後18個月內確定該命令是合格的國內關係命令，則管理人應指示受託人根據該命令分配應支付的金額。如果在18個月的確定期限內沒有確定訂單的合格狀態，管理人應指示受託人以計劃在訂單不存在時分配的方式分配應付金額，如果管理人後來確定該訂單是合格的國內關係訂單，則應預期地應用該命令。

受託人應按照管理人的指示，為每個候補受款人設立單獨的賬户。

家庭關係令不應僅僅因為允許分配或要求參與者在計劃下的最早退休年齡(如守則第414(P)節所定義)之前將參與者賬户的全部或部分與備用受款人分離而不被視為合格的家庭關係令。在參與者達到最早退休年齡之前分配給候補受款人，只有在候補受款人同意在參與者達到最早退休年齡之前進行分配的情況下才可用。

儘管本節或家庭關係命令有任何其他規定，但如果僱主已選擇按照《收養協議》第1.20(E)(1)節的規定將小額賬户套現，並且該計劃下的候補受款人的福利不超過守則第411(A)(11)(A)節允許的最高現金支取限額，則應在署長確定該命令為合格的家庭關係命令後，在切實可行的範圍內儘快一次性發放給候補受款人。

18.05。將計劃規定應用於多個僱主計劃。在《收養協議》的參與僱主附錄中當選時，即使本計劃有任何其他相反的規定，如果參與僱主附錄中指定的僱主之一不是或已不再是相關僱主(下稱“非相關僱主”)，則該計劃應按照適用的指導原則被視為多僱主計劃(見守則第413(C)節的定義)。隨後解僱無關僱主不會被視為終止與該無關僱主有關的計劃，也不會被視為仍受僱於該無關僱主的參與者的可分配事件。

在本計劃為多僱主計劃的期間(如有)，每個與本計劃無關的僱主應被視為一個單獨的僱主，其目的包括繳費、應用第6.03和6.06節中所述的“ADP”和“ACP”測試、第6.12節中所述的規範第415節限制的應用、第15條下頭重腳輕要求的確定和應用，以及僱主認為適當的其他計劃條款的應用。在任何此類期間，預先批准的計劃提供者應繼續將僱主視為本預先批准的計劃的採納者，用於與計劃相關的通知或其他通信，以及其他與計劃相關的服務。管理人應負責將本計劃作為多僱主計劃進行管理。

18.06。退伍軍人再就業權利。即使本計劃中有任何其他相反的規定，與合格兵役有關的繳費、福利和服役積分應根據守則第414(U)節及其下的條例提供。署長應通知因合格服兵役而追加捐款的任何參與者的受託人。根據守則第414(U)節向本計劃提供的額外繳費應視為延期繳費(如果在收養協議中選擇了選項1.07(A)(5)，在參與者指定的範圍內，包括ROTH 401(K)繳費)、員工繳費、匹配僱主繳費、符合條件的匹配僱主繳費、合格的非選擇性僱主繳費或非選擇性僱主繳費；但該計劃不得因作出或有權作出貢獻而被視為未能滿足守則第401(A)(4)、401(K)(3)、401(K)(12)、401(M)、410(B)或416節的要求。儘管有上述規定，在履行守則第414(U)(5)節所界定的合格兵役期間死亡和/或殘疾的參與者，在根據守則第414(U)(9)節計算繳費時，不得被視為在死亡或殘疾的前一天根據本節恢復就業。

18.07。付款便利。如果管理人根據醫療報告或其他令管理人滿意的證據確定，該計劃下的任何福利付款的接受者由於少數人、疾病、虛弱或其他無行為能力而無法處理其事務，則管理人可指示受託人將此類款項支付給對該接受者具有管轄權的法院指定的個人或機構，或根據州法律具有照顧和控制該接受者的法定權力的個人或機構。因此，上述人士或機構收到任何該等款項，即為完全無罪，而任何該等款項在其範圍內，均應解除信託向該收款人支付本協議項下利益的責任。

18.08。僱主和/或管理人和受託人之間的信息。僱主和/或管理人將向受託人提供，受託人將向僱主和/或管理人提供對方履行各自職責所需的與計劃和信託有關的信息，包括但不限於《守則》和財政部根據本準則或根據ERISA發佈的任何法規或根據ERISA的規定發佈或採用的任何表格所要求的信息，以及勞工部根據本準則發佈的任何法規或採用的表格。

18.09。不符合《守則》規定的後果。儘管本文件有任何其他規定，但如果僱主的計劃不是《規範》規定的合格計劃，則該計劃不能再參與這一預先批准的計劃安排，應被視為單獨設計的計劃。

18.10.指示、通知和披露。與本計劃有關的任何通知或其他通信，如按下列方式發送，且實際投遞至上述地址，或如為信件，則應視為已在美國郵寄、預付頭等郵資和掛號或認證後三個工作日內送達：

A.如寄往僱主或管理人，則按管理人依據

服務協議；

A.如果是受託人，則按照收養協議第1.29節規定的地址發送給受託人；

或在每一種情況下，按收件人按照前述規定交付的書面通知指定的其他地址發送到收件人當時有效的通知地址。

根據本計劃的規定，由另一方向僱主、管理人或受託人提供的任何指示、通知或其他通信，也可以在適用法律或法規允許的任何媒介中提供。本計劃條款要求向參與者提供的任何書面交流或披露可通過適用法律或法規允許的任何其他媒介(電子、電話或其他方式)提供。

18.11.治國理政。除非《收養協議》另有規定，否則本計劃的解釋、管理和執行應符合ERISA，並在不受其影響的範圍內遵守馬薩諸塞州聯邦的法律。

18.12.受託人履行職責。受託人、僱主和任何其他受信人應完全為了參與者及其受益人的利益，按照ERISA的要求履行本計劃下的職責，並在適用的情況下以謹慎、技能、謹慎和勤勉的態度履行計劃下的職責，這是一名以類似身份行事並熟悉此類事項的謹慎人在經營具有類似目標的性質的企業時所使用的。

第十九條計劃管理

19.01。管理人的權力和責任。行政長官完全有權和完全負責管理該計劃的所有細節，但須遵守ERISA的要求。管理人是本計劃法律程序服務的代理人。除本計劃明確授予的權力和授權外，行政長官還應擁有執行本計劃規定所需的所有權力和授權，包括自由裁量權和解釋本計劃條款的權力，此類解釋對所有根據本計劃申請福利的人是最終和決定性的；作出福利決定；利用國税局(如員工計劃合規和解決系統)或勞工部建立的糾正計劃或制度；以及解決根據本計劃產生的任何爭議。僱主可通過《收養協議》第1.01(C)節選擇將管理人的責任分配給其中或《收養協議受託補充文件》中指明的一個或多個個人或實體。管理人還可以通過書面文書，根據ERISA第405條分配和授權其受託責任，包括將這些責任分配給為管理本計劃而組成的一個或多個行政委員會。

19.02。非歧視性地行使權力。在本計劃的管理過程中，只要需要管理人、投資受託人或領養協議受託附錄中指定的其他受託人採取任何酌情行動，該等受託人應以非歧視性的方式行使其權力，以便所有處境相似的人應得到基本上相同的待遇。

19.03。索賠和審查程序。根據勞工部發布的條例2560.503-1(B)(2)節的要求，索賠和審查程序在計劃的概要計劃説明中進行了詳細説明。

除非領養協議另有規定，否則領養申請也將受到下述限制。

在向州或聯邦法院提起訴訟之前，尋求對本計劃下的不利福利裁決進行司法審查的參與者、受益人或候補受款人(在本節中統稱為“申索人”)，在向州或聯邦法院提起訴訟之前，必須用盡本計劃下的所有索賠並審查本計劃下的程序，如本計劃的概要計劃説明所述。索賠人必須在最終不利利益裁定發佈之日起12個月內提起任何訴訟或法律訴訟(包括但不限於根據ERISA第502(A)條提起的民事訴訟)。儘管如此，任何未能參與或用盡索賠和審查程序的索賠人必須在引起索賠的所謂事實或行為發生之日起12個月內(包括但不限於索賠人聲稱他或她有權獲得本計劃之日)內提起任何訴訟或法律行動

訴訟或法律行動中要求的利益)。如果索賠人沒有在12個月的時效期限內提起訴訟或法律訴訟，將失去在此之後提起任何此類訴訟或法律訴訟的任何權利。在任何此類訴訟或法律行動中，索賠人不得提交任何未及時提交的證據，作為該計劃行政索賠審查過程的一部分。

19.04。名為信託方。根據ERISA第402(A)(1)條的規定，管理人是“指定受託人”，擁有與本計劃的管理和實施相關的權力和責任。

19.05。行政費用。管理人和受託人在管理計劃和信託時發生的所有合理成本和開支(包括法律、會計和員工通信費用)可從根據第11.08條產生的沒收(如果有)、根據本節設立的ERISA賬户(如果有)或剩餘的信託基金支付。從剩餘的信託基金中支付的所有此類費用和開支，除非可分配到特定參與者的賬户，否則應按署長的指示從所有參與者的賬户中扣除。服務提供者在承認服務提供者對計劃服務的補償後同意貸記計劃的金額可以分配到ERISA賬户，管理人可以從該賬户支付計劃費用和/或根據參與者和受益人在信託中的賬户餘額按比例分配金額，如《收養協議》受託附錄中所述。

預先批准的固定繳款計劃

增編

Re：2018年兩黨預算法和法典第401(K)和401(M)條2019年最終艱苦條件條例

對富達基本計劃第17號文件的修訂

前言

修正案的通過和生效日期。通過該計劃的這一修正案是為了反映根據2018年兩黨預算法(BBA)和法典第401(K)和401(M)條2019年最終艱苦條件條例和任何相關指導的法定變化。這項修訂旨在真誠地遵守英國銀行家協會和該等最終規則的要求，並將根據根據該規則發佈的指導意見進行解釋。

除下文另有規定外，此處包含的修訂應在2018年12月31日之後的計劃年度內有效。

取代不一致的條款。如果本計劃的規定與本修正案的規定不一致，則本修正案應取代該計劃的規定。

第一條符合條件的匹配僱主繳費。對第5.09節進行了修訂，將第一段全文改為：

如果僱主在《收養協議》第1.11(F)節中有此規定，則在向該計劃提供其匹配的僱主繳費(任何401(K)安全港匹配的僱主繳費除外)之前，僱主可將該匹配的僱主繳費的全部或部分指定為合格的匹配僱主繳費。僱主應在作出相應的僱主供款時，將該項指定通知受託人。合格的匹配僱主繳費只能根據適用於遞延繳費的分配條款進行分配；但是，根據第10.08節的規定，不得允許參與者將合格的匹配僱主繳費作為合格預備役人員分配的一部分。合格的符合條件的僱主繳費不得計入可用於艱苦條件提取的數額，除非在《在職提取補充説明》中有特別規定。

第2條.對第5.07節有資格的非選擇性僱主繳款進行了修改，將最後一款全文改為：

合格的非選擇性僱主繳費只能根據適用於遞延繳費的分配條款進行分配；但是，根據第10.08節，參與者不得將合格的非選擇性僱主繳費作為合格預備役人員分配的一部分。合格的非選擇性僱主繳費不應包括在可用於艱苦條件提取的金額中，除非在《在職提取補充説明》中有明確規定。

第3條.艱苦條件分配第10.05條予以修正，全文如下：

如果僱主在領養協議第1.19(A)節中規定，繼續以僱員身份受僱的參與者可以申請艱苦條件下的退出。除非服務協議中另有規定，否則參與者可以通過向管理員證明本節中規定的所有必需標準來申請。這種證明應表明參與者有證明困難的文件。這種艱苦條件提取可包括僱主在《收養協議》第1.19(A)(1)節中指定的全部或任何部分賬户以及《收養協議》的在職提取附錄(如適用)。參加者可因困難而退出的最低金額(如有)為僱主在《領養協議》第1.19(A)節中指定的金額。

就本第10.05節而言，如果參賽者缺乏其他可用的資源，由於參賽者迫切的經濟需要而退出參賽，則因困難而退賽。管理人應指示受託人進行困難提取，這些提取應基於下列特別規則：(A)以下是唯一被認為是迫在眉睫和重大的財務需要：

預先核準的固定繳款計劃--2020年7月29日

A.參與者、參與者的配偶、子女或受撫養人或參與者的主要受益人的醫療費用(根據守則第213(D)條可扣除，但不考慮費用是否超過任何適用的收入限額)；

B.與參與者購買主要住所直接相關的費用(不包括抵押貸款付款)；

C.為參與者、參與者的配偶、子女或受扶養人(不考慮第(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)款)或參與者的主要受益人支付未來12個月的學費、相關教育費用和食宿；

D.支付必要的款項，以防止參與者被逐出其主要住所或喪失其主要住所的抵押品贖回權；

E.支付參與者已故的父母、配偶、子女或受扶養人(見規範第152節，不考慮(D)(1)(B)款)或參與者的主要受益人的喪葬費用；

F.根據守則第165節(不考慮守則第165(H)(5)節，以及損失是否超過任何適用的收入限額)，有資格獲得傷亡損失扣除的參與者主要住所的修復費用；

G.參與者因聯邦緊急事務管理局(FEMA)根據《羅伯特·T·斯塔福德救災和緊急援助法》(公法100-707)宣佈的災難而發生的費用和損失(包括收入損失)，條件是

H.災難發生時僱員的主要住所或主要工作地點位於聯邦應急管理局指定的地區，以提供與災難有關的個人援助；或根據財政部長或其代表發佈的規則和條例，確定為緊迫和嚴重的任何其他經濟需要；但根據本款第(8)款，任何此類經濟需要應在該規則或規則發佈後在行政上切實可行的情況下儘快構成緊急和嚴重的需要。

在本節中，“主要受益人”一詞是指在參與者死亡後無條件享有參與者全部或部分賬户所有權的計劃受益人。

(B)除《關於2018年兩黨預算法的收養協議附錄》和《守則》第401(K)和401(M)條《2019年最終困難規定》另有規定外，只有在以下情況下，分配才應被視為滿足參與者迫切和沉重的經濟需要所必需的：

參賽者已獲得除困難退款外的所有分配。

B.提款金額不超過迫在眉睫的重大財務需求(包括支付任何聯邦、州或地方所得税或合理預期因分配而產生的罰款所需的金額)。

對1.16歸屬的修訂

參與者在匹配僱主繳費和/或非選擇性僱主繳費方面的既得利益(基本計劃文件第5.11(A)節所述除外)應基於其歸屬服務年限和下文第1.16(C)節選擇的時間表，但《收養協議》歸屬時間表附錄或第1.22(C)節所規定的除外。

(A)在確定歸屬服務年限時，應使用經過時間法。

(B)歸屬服務年限應不包括第1.01(G)(1)節或第1.01(G)(2)節(以適用為準)所列計劃原生效日期之前的服務。

(C)歸屬附表

注：根據上述第1項或第2項所選的附表，每年必須至少與上述C或D中的其中一個附表一樣有利。如果歸屬明細表被修改，任何此類修改都必須滿足基本計劃文件第16.04節的要求。

注：加入固定非選擇性僱主供款、酌情非選擇性僱主供款、401(K)安全港非選擇性僱主供款、固定匹配僱主供款、酌情匹配僱主供款、額外匹配僱主供款、或401(K)安全港匹配僱主供款及附帶歸屬明細表的計劃修正案，不構成對下文第1.16(E)節規定的歸屬明細表的修訂，除非在該修訂生效日期該計劃下存在相同類型的供款來源。對一個該等供款來源的歸屬時間表的任何修訂，不須修訂任何其他該等供款來源的歸屬時間表，即使一名或多名參與者可能因該等不同的供款來源而受不同的供款來源歸屬時間表所規限。

(D)與上述選定的歸屬時間表不同的一個或多個歸屬時間表適用於某些參與者。請參閲領養協議的資格、服務和歸屬附錄。

(E)如該計劃的歸屬時間表被修訂，而任何一名積極參與者的既得權益，按修訂後的歸屬時間表計算，在任何一年均少於該活躍參與者在緊接修訂前根據該計劃的歸屬時間表計算的既得權益，則修訂的歸屬時間表只適用於在歸屬時間表更改生效日期或之後首次受僱的僱員。

1.17前任僱主服務

(A)《基本計劃文件》第3.05條規定，在某些情況下，服務應計入第1.04(B)款規定的資格和第1.16款規定的歸屬。此外，在下列情況下，本計劃應為此類目的提供信用服務)：

(1)與以下僱主提供的服務(適用於所述僱員和時間段，如適用)：

截至2020年2月3日，Connected Care的所有現有員工

藍寶石科技咖啡館員工於07/06/20受僱

截至2021年2月2日，LiDCO的所有現有員工

(2)更一般性質的額外服務津貼(例如，涵蓋公司行動或合併等情況)。請參閲資格、服務和歸屬附錄。

參與僱主增補件

為

計劃名稱：Masimo退休儲蓄計劃

注：所有參與的僱主必須是財務監管部分認可的類型的企業實體

301.7701-2(a).

(A)只有下列相關僱主(如基本計劃文件第2.01(Uu)節所界定)參加該計劃(列出每個參與的相關僱主及其僱主税務識別號)：

D&M控股公司，02-0672028

Dei Sales，Inc.，33-0157199

馬西莫美洲，20-1901752

馬西莫半導體，45-4677220

馬西莫科技咖啡館，有限責任公司，電話：85-0986929

(B)-基本計劃文件第2.01(Uu)節定義的所有相關僱主在管理上可行的情況下儘快參與計劃。

_____________________________________________________________________________________________

(C)-基本計劃文件第2.01(Uu)節規定的所有相關僱主在基本計劃文件第2.01(U)節所述時間參與計劃。

_____________________________________________________________________________________________

(D)儘管先前通過上文(A)、(B)或(C)項的選舉明確將僱主列為參與僱主，但除非僱主另有規定，否則參與計劃的僱主將在不再是相關僱主時立即停止參加該計劃，除非下文另有規定，否則“僱主”一詞不應包括該僱主。

(1)如果任何參與僱主的共同控制關係(在守則第414(C)節中定義)發生變化，以致該參與僱主不再是相關僱主，則該僱主應繼續作為參與僱主，該計劃應為基本計劃文件第18.05節所規定的多僱主計劃。

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