附件 99.2
Nexters Inc.
中期 簡明綜合財務狀況表
截至2022年3月31日和2021年12月31日
(單位:千美元)
注意事項 | March 31, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||||||
資產 | ||||||||||||
非流動資產 | ||||||||||||
財產 和設備 | 13 | 1,371 | 1,352 | |||||||||
無形資產 | 14 | 17,144 | 266 | |||||||||
股權會計聯營公司的投資 | 15 | 26,806 | — | |||||||||
商譽 | 3 | 48,714 | 1,501 | |||||||||
長期遞延平臺佣金 | 22 | 113,902 | 116,533 | |||||||||
使用權資產 | 17 | 2,698 | 2,050 | |||||||||
遞延 納税資產 | 12 | 55 | 25 | |||||||||
其他 非流動資產 | 15,25 | 11,727 | 107 | |||||||||
應收貸款 -非流動 | 16 | 9,987 | — | |||||||||
非流動資產合計 | 232,404 | 121,834 | ||||||||||
當前資產 | ||||||||||||
賠償資產 | 12,20 | 3,267 | — | |||||||||
貿易 和其他應收款 | 18 | 48,625 | 45,087 | |||||||||
應收貸款 | 16 | 162 | 123 | |||||||||
現金 和現金等價物 | 83,704 | 142,802 | ||||||||||
預付 税 | 12 | 3,553 | 3,137 | |||||||||
流動資產合計 | 139,311 | 191,149 | ||||||||||
總資產 | 371,715 | 312,983 | ||||||||||
負債 和股東權益 | ||||||||||||
權益 | ||||||||||||
股份 資本 | — | — | ||||||||||
其他 儲量 | 165,095 | 166,405 | ||||||||||
累計赤字 | (304,068 | ) | (327,497 | ) | ||||||||
公司股權持有人應佔權益 | (138,973 | ) | (161,092 | ) | ||||||||
非控股 權益 | 26 | 44 | ||||||||||
總股本 | (138,947 | ) | (161,048 | ) | ||||||||
非流動負債 | ||||||||||||
租賃 負債-非流動負債 | 17 | 877 | 1,103 | |||||||||
長期遞延收入 | 22 | 120,568 | 128,074 | |||||||||
股票 認股權證義務 | 21 | 14,620 | 22,029 | |||||||||
看跌 期權負債 | 3,15,25 | 14,141 | — | |||||||||
其他 非流動負債 | 15,25 | 17,568 | — | |||||||||
非流動負債合計 | 167,774 | 151,206 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
租賃 負債-流動負債 | 17 | 1,544 | 831 | |||||||||
貿易 和其他應付款 | 19 | 33,356 | 26,573 | |||||||||
非所得税風險撥備 | 3,20 | 1,381 | — | |||||||||
納税義務 | 3,12 | 3,194 | 814 | |||||||||
遞延收入 | 22 | 303,413 | 294,607 | |||||||||
流動負債合計 | 342,888 | 322,825 | ||||||||||
總負債 | 510,662 | 474,031 | ||||||||||
總負債和股東權益 | 371,715 | 312,983 |
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
2
Nexters Inc.
中期 簡明合併損益表和其他全面收益表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位:千美元)
注意事項 | 截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | ||||||||||
收入 | 7 | 126,071 | 86,689 | |||||||||
成本 和費用,不包括折舊和攤銷 | ||||||||||||
收入成本 : | ||||||||||||
平臺佣金 | (33,451 | ) | (24,480 | ) | ||||||||
遊戲 運營成本 | 8 | (9,310 | ) | (3,937 | ) | |||||||
銷售 和營銷費用 | 9 | (56,593 | ) | (64,727 | ) | |||||||
一般費用和管理費用 | 10 | (8,496 | ) | (2,809 | ) | |||||||
總成本和費用,不包括折舊和攤銷 | (107,850 | ) | (95,953 | ) | ||||||||
折舊和攤銷 | (1,467 | ) | (459 | ) | ||||||||
運營利潤/(虧損) | 16,754 | (9,723 | ) | |||||||||
財務 收入 | 11 | 99 | — | |||||||||
財務 費用 | 11 | (1,038 | ) | (1,880 | ) | |||||||
更改股票公允價值
認股權證債務和其他金融工具 | 15,21,25 | 6,692 | — | |||||||||
權益會計聯營公司的利潤份額 | 15 | 1,656 | — | |||||||||
所得税前利潤/(虧損) | 24,163 | (11,603 | ) | |||||||||
收入 税費 | 12 | (752 | ) | (184 | ) | |||||||
當期利潤/(虧損) 税後淨額 | 23,411 | (11,787 | ) | |||||||||
可歸屬於公司股權持有人的 | 23,429 | (11,787 | ) | |||||||||
可歸因於非控股權益 | (18 | ) | — | |||||||||
其他 全面虧損 | (281 | ) | (51 | ) | ||||||||
當期綜合收益/(虧損)合計(税後淨額) | 23,130 | (11,838 | ) | |||||||||
可歸屬於公司股權持有人的 | 23,148 | (11,838 | ) | |||||||||
可歸因於非控股權益 | (18 | ) | — | |||||||||
每股收益/(虧損) : | ||||||||||||
基本 和稀釋後每股收益/(虧損),美元 | 6 | 0.12 | (0.07 | ) |
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
3
Nexters Inc.
中期 簡明綜合權益變動表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位:千美元,股數除外)
注意事項 | 共享數量為
個 未完成 | 分享 資本 | 其他 儲量 | 累計 赤字 | 權益 歸因於 轉到股權 持有 公司 | 非- 控制 利息 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
餘額 截至2020年12月31日,如前所述 | 20,000 | 27 | 8,289 | (111,070 | ) | (102,754 | ) | — | (102,754 | ) | ||||||||||||||||||||||
修正的影響 | 4 | — | — | 3,795 | (2,949 | ) | 846 | — | 846 | |||||||||||||||||||||||
2021年1月1日的餘額 | 20,000 | 27 | 12,084 | (114,019 | ) | (101,908 | ) | — | (101,908 | ) | ||||||||||||||||||||||
本期虧損 | — | — | — | (11,787 | ) | (11,787 | ) | — | (11,787 | ) | ||||||||||||||||||||||
其他 全面虧損 | — | — | — | (51 | ) | (51 | ) | — | (51 | ) | ||||||||||||||||||||||
本期綜合損失合計 | — | — | — | (11,838 | ) | (11,838 | ) | — | (11,838 | ) | ||||||||||||||||||||||
基於股份的支付 | 26 | — | — | 40 | — | 40 | — | 40 | ||||||||||||||||||||||||
與股東的交易總額 | — | — | 40 | — | 40 | — | 40 | |||||||||||||||||||||||||
2021年3月31日的餘額 | 20,000 | 27 | 12,124 | (125,857 | ) | (113,706 | ) | — | (113,706 | ) |
注意事項 | 數量 個共享 未完成 | 分享 資本 | 其他 儲量 | 累計 赤字 | 權益 歸因於 轉到股權 持有 公司 | 非- 控制 利息 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日的餘額 | 196,523,101 | — | 166,405 | (327,497 | ) | (161,092 | ) | 44 | (161,048 | ) | ||||||||||||||||||||||
當期利潤 | — | — | — | 23,429 | 23,429 | (18 | ) | 23,411 | ||||||||||||||||||||||||
其他綜合損失 | — | — | (281 | ) | — | (281 | ) | — | (281 | ) | ||||||||||||||||||||||
當期綜合收益合計 | — | — | (281 | ) | 23,429 | 23,148 | (18 | ) | 23,130 | |||||||||||||||||||||||
發行與企業合併有關的普通股 | 3 | — | — | (2,094 | ) | — | (2,094 | ) | — | (2,094 | ) | |||||||||||||||||||||
基於股份的支付 | 26 | — | — | 1,065 | — | 1,065 | — | 1,065 | ||||||||||||||||||||||||
與股東的交易總額 | — | — | (1,029 | ) | — | (1,029 | ) | — | (1,029 | ) | ||||||||||||||||||||||
2022年3月31日的餘額 | 196,523,101 | — | 165,095 | (304,068 | ) | (138,973 | ) | 26 | (138,947 | ) |
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
4
Nexters Inc.
中期現金流量表簡明合併報表
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(單位:千美元)
注意事項 | 截至2022年3月31日的三個月 | 截至3月的3個月 31, 2021 | ||||||||||
經營活動 | ||||||||||||
本期利潤/(虧損)(税後淨額) | 23,411 | (11,787 | ) | |||||||||
對以下各項進行調整: | ||||||||||||
折舊及攤銷 | 1,467 | 459 | ||||||||||
基於股份的支付費用 | 26 | 1,065 | 390 | |||||||||
權益會計聯營公司的利潤份額 | 15 | (1,656 | ) | — | ||||||||
預期信貸損失 | 18 | 332 | — | |||||||||
財產和設備核銷 | 10 | 313 | — | |||||||||
股票公允價值變動
認股權證債務和其他金融工具 | 15,21 | (6,692 | ) | — | ||||||||
解除看跌期權負債的折扣 | 11 | 67 | — | |||||||||
利息收入 | 11 | (99 | ) | — | ||||||||
利息支出 | 11 | 43 | 24 | |||||||||
匯兑損失 | 11 | 781 | 1,801 | |||||||||
收入 税費 | 12 | 752 | 184 | |||||||||
19,784 | (8,929 | ) | ||||||||||
營運資金變動: | ||||||||||||
遞延平臺佣金減少/(增加) | 22 | 2,631 | (5,555 | ) | ||||||||
遞延收入增加 | 22 | 1,300 | 26,873 | |||||||||
貿易和其他應收賬款增加 | (2,970 | ) | (13,303 | ) | ||||||||
(減少)/增加貿易和其他應付款項 | (2,210 | ) | 19,199 | |||||||||
(1,249 | ) | 27,214 | ||||||||||
已繳納所得税 | (126 | ) | (64 | ) | ||||||||
淨額 經營活動產生的現金流 | 18,409 | 18,221 | ||||||||||
投資活動 | ||||||||||||
無形資產的收購 | 14 | (7 | ) | (58 | ) | |||||||
購置財產和 設備 | 13 | (505 | ) | (126 | ) | |||||||
收購子公司取得的現金淨額 | 3 | (50,022 | ) | (1,217 | ) | |||||||
股權投資入賬 聯營公司 | 15 | (16,586 | ) | — | ||||||||
已批出貸款 | 16 | (9,936 | ) | — | ||||||||
償還貸款的收益 | — | 8 | ||||||||||
用於投資活動的淨現金流 | (77,056 | ) | (1,393 | ) | ||||||||
融資活動 | ||||||||||||
支付租賃負債 | 17 | (634 | ) | (550 | ) | |||||||
租賃利息 | 17 | (41 | ) | (24 | ) | |||||||
淨額 用於融資活動的現金流量 | (675 | ) | (574 | ) | ||||||||
當期現金和現金等價物淨額 (減少)/增加 | (59,322 | ) | 16,254 | |||||||||
期初的現金和現金等價物 | 142,802 | 84,557 | ||||||||||
匯率變化對所持現金的影響 | 224 | (899 | ) | |||||||||
期末現金 和現金等價物 | 83,704 | 99,912 |
附註是這些中期簡明綜合財務報表的組成部分。
5
Nexters Inc.
中期簡明綜合財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位 )
1. | Reporting entity |
Nexters Inc. (“本公司”)是一家於2021年1月27日根據英屬維爾京羣島法律註冊成立的公司,該公司 成立的唯一目的是完成交易,即根據業務合併協議於2021年8月26日完成的與Kismet Acquisition One Corp(“Kismet”) 的合併。
於交易進行前,本公司並無重大資產,亦無進行任何重大活動,但與其成立及商業合併協議預期事項有關的活動除外,例如提交若干規定的證券法文件。
Nexters Inc.主要執行辦公室的郵寄和註冊地址是:55,Griva Digeni,3101,Limassol,塞浦路斯。
Nexters Inc.是Nexters Global Ltd的直屬母公司,Nexters Global Ltd於2009年11月2日根據《塞浦路斯公司法》(第章)以私人有限責任公司的身份在塞浦路斯註冊成立。113.Nexters Global Ltd的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromeis 107,6031。
本公司及其附屬公司(“本集團”)的主要業務為為手機、網絡及社交平臺開發及發行網絡遊戲 。本集團亦有來自廣告服務的收入。本公司主要附屬公司的資料於附註24披露。
該公司的普通股和認股權證分別在納斯達克上市,代碼為GDEV和GDEVW。
集團沒有最終控制方。
2. | Basis of presentation |
該等截至2022年3月31日止三個月的中期簡明綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際會計準則第 34號中期財務報告編制,並應與本集團截至2021年12月31日及截至2021年12月31日止年度的最後一份年度綜合財務報表一併閲讀,該等報表包括於2022年4月29日提交給美國證券交易委員會的表格20-F 。它們不包括根據國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則(IFRS)編制的整套財務報表所需的全部信息。然而,精選的説明性附註旨在解釋對了解本集團財務狀況及業績自截至2021年12月31日止年度綜合財務報表以來的變化具有重大意義的事件及交易 。
該等中期簡明綜合財務報表已於2022年7月4日獲本集團董事會授權發佈。
3. | 重要會計政策摘要 |
編制此等中期簡明綜合財務報表所採用的會計政策及計算方法 與本集團截至2021年12月31日止年度的年度綜合財務報表所披露的會計政策及計算方法一致 本集團於2022年4月29日向美國證券交易委員會提交的20-F表格所載截至2021年12月31日止年度的年度綜合財務報表所披露的會計政策及計算方法。 本集團並未提早採納已頒佈但尚未生效的任何其他準則、詮釋或修訂。
6
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
3.1. | 業務 組合和商譽 |
使用收購方式核算業務 組合。收購成本按收購日轉移的對價、公允價值和被收購方任何非控股權益的金額的總和計量。對於每項業務組合,收購方按公允價值或按被收購方可識別淨資產的比例計量被收購方的非控股權益。已發生的收購成本,如發現者費用、法律費用、盡職調查費用以及其他專業和諮詢費用,將計入運營費用。
集團將商譽計量為轉讓代價的公允價值,包括被收購方任何非控股權益的確認金額,減去收購的可確認資產和承擔負債的確認淨額(一般為公允價值),均於收購日期計量 。
轉讓代價 包括轉讓資產的公允價值、本集團對被收購方前擁有人產生的負債、 及本集團發行的股權。轉讓的對價還包括任何或有對價的公允價值和被收購方在企業合併中被取代的、以股份為基礎的既得支付獎勵。
如果分階段取得控制權,收購方先前持有的被收購方股權將通過損益重新計量為收購日的公允價值。
被收購方的或有負債僅在被收購方的或有負債代表當前債務且產生於過去事件,且其公允價值能夠可靠計量的情況下,才在企業合併中確認。
只有 構成現有所有權權益的非控股權益的組成部分,使其持有人有權在發生清算時獲得實體淨資產的比例份額 ,按公允價值或按當前所有權工具在被收購方可識別淨資產中的比例 份額計量。所有其他組成部分均按其收購日期的公允價值計量。
集團將子公司所有權權益的變化(不失去控制權)視為與所有者以所有者身份進行的交易。因此,此類交易不會產生商譽,也不會產生損益,因此應作為股權交易入賬。
在初步確認後,商譽按成本減去任何累計減值損失計量。就減值測試而言,在業務合併中收購的商譽自收購日期起分配給預期 將受惠於合併的協同效應的本集團各現金產生單位,而不論被收購方的其他資產或負債是否轉讓給該等單位。
如果商譽構成現金產生單位(CGU)的一部分,且該單位內的部分業務被處置,則在確定出售業務的損益時,與被處置的業務相關的商譽計入業務的賬面金額。在這種情況下處置的商譽是根據處置的業務和保留的現金產生單位的部分的相對價值來計量的。如果本集團重組其報告結構,改變一個或 個已分配商譽的現金產生單位的構成,商譽將重新分配給受影響的單位。重新分配 採用與處置現金產生單位內的業務類似的相對價值法,除非有其他方法更好地反映與重組單位相關的商譽。
A. | 收購遊戲開發工作室 |
2022年1月25日,董事會批准收購三家遊戲開發工作室,旨在加快公司的產品增長戰略,擴大玩家基礎。
公司分別收購了Gracevale Ltd、MX Capital Ltd和CastCrowl Ltd已發行股本的100%、48.8%和49.5%。 有關聯營公司的信息,請參閲附註15。
於2022年1月27日,本公司訂立股份購買協議,收購PixelGun 3D手機射擊遊戲開發商及發行商Gracevale Ltd的100%已發行股本,總代價最高可達70,000元。這筆交易包括55,517英鎊的現金對價,3,963英鎊的股票對價,以及10,520英鎊的遞延股票對價,但受某些條件的限制。在收購Gracevale Ltd的同時,該公司還以150美元收購了Lightmap Studio,後者現在將參與Pixel Gun 3D的維護和支持。這兩筆交易已於2022年1月31日全面執行。根據IFRS 3的規定,這筆交易被計入業務組合 。Gracevale Ltd於2022年3月30日更名為Lightmap Ltd。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
根據收購日的股份購買協議,賣方收到要求Nexters Inc.以每股10.00美元的價格從賣方手中收購已發行對價股份的選擇權。在兩種情況下,期權變為可行使:
- 第一種情況是自股票配售之日起一年內,該股票在納斯達克上失去出售資格;
- 第二種情況代表一般權利回購不遲於收購日期起計兩年的已發行對價股份 。
期權於收購日確認,金額為13,636,按使用本公司遞增借款利率貼現的 股份代價的贖回金額現值計算。自收購日起至報告日止的折扣額為67折。
B. | 已轉移對價 |
下表概述了每一主要轉讓對價類別的收購日期公允價值。
已轉移對價 | ||||
現金 | 55,667 | |||
份額 對價 | 3,158 | |||
遞延 股票對價 | 8,384 | |||
總對價公允價值 | 67,209 |
股份代價及遞延股份代價公允價值乃根據購股協議所載股份數量乘以Nexters Inc.於收購日期的股價(7.97美元)而釐定。
Lightmap Ltd的賣方2,094年度的股份對價與認沽期權之間的 差異反映在中期簡明 合併權益變動表“發行與業務合併有關的普通股”一欄中。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
C. | 取得的資產和承擔的負債的公允價值 |
在收購之日,Lightmap Ltd.可識別資產和負債的臨時公允價值為:
收購時確認的公允價值,2022年1月31日 Lightmap Ltd. | ||||
資產 | ||||
財產 和設備 | 68 | |||
無形資產 | 17,664 | |||
使用權資產 | 230 | |||
賠償資產 | 3,043 | |||
貿易 和其他應收款 | 2,375 | |||
現金 和現金等價物 | 1,555 | |||
預付 税 | 383 | |||
25,318 | ||||
負債 | ||||
租賃 負債 | (230 | ) | ||
貿易 和其他應付款 | (2,185 | ) | ||
非所得税風險撥備 | (1,381 | ) | ||
納税義務 | (1,721 | ) | ||
(5,517 | ) | |||
按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 19,801 | |||
收購產生的商譽 | 47,408 | |||
NCI | — | |||
採購 對價已轉移 | 67,209 | |||
收購現金流分析 : | ||||
從子公司獲得的現金淨額 | 1,555 | |||
要支付的對價 | (55,667 | ) | ||
報告期後應付現金 | 4,090 | |||
收購中的淨現金流 | (50,022 | ) |
D. | 商譽 |
確認的商譽為47,408元,主要歸因於協同效應和員工人數,並作為一個現金產生單位分配給整個 集團(見附註4)。預計所有商譽都不能在所得税方面扣除。本公司 將51美元的盡職調查成本從收購中單獨確認為收購相關成本,應在本期內支出。
Lightmap 有限公司的物業和設備由過去三年內購買的辦公設備組成,其公允價值接近其賬面價值。
在收購日期,Lightmap Ltd的貿易和其他應付款的公允價值接近其賬面價值,這是由於它們由短期預付款和租賃保證金表示。
集團使用收購日剩餘租賃付款的現值計量收購租賃負債。使用權資產按與租賃負債相等的金額計量。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
本集團的貿易及其他應收賬款金額為收購應收賬款的合約總金額,其公允價值與賬面金額接近,因為該等款項大多屬短期性質。
遞延收入代表玩家為虛擬物品支付的款項,這些虛擬物品是不可退還的,並且與指定公司義務的不可取消合同有關 。這些付款最初被記錄為遞延收入。與平臺相關的手續費和支付手續費在確認相關收入的同時計入費用,而與遞延收入相關的平臺和支付手續費的金額則確認為遞延平臺佣金。管理層採用自下而上的方法,按照IFRS 3的要求估算遞延收入的公允價值。在這種方法下,公司將履行業績義務所產生的成本加到利潤率中。費用不包括營銷、培訓和招聘等項目。這些成本不包括在內,因為公司在收購日期之前產生了這些成本,或者這些成本不是履行義務所必需的。 根據分析,遞延收入的公允價值被確定為微不足道。另外,遞延佣金的公允價值也微不足道。因此,截至購置之日沒有確認任何餘額。
CGU 未進行減值測試,因為截至2022年3月31日沒有減值指標。
自收購日期起,Lightmap Ltd已為本集團持續經營貢獻收入685英鎊及税前淨虧損2,012英鎊。
如果收購於年初進行,本集團的綜合收入將為126,630英鎊,期內持續經營業務的税前利潤將為23,277英鎊。
關於 於收購日期確認的無形資產的計量詳情見附註4。
E. | 商譽賬面金額對賬 |
成本 | ||||
2022年1月1日的餘額 | 1,501 | |||
通過業務合併收購 | 47,408 | |||
翻譯 保留 | (195 | ) | ||
2022年3月31日的餘額 | 48,714 |
F. | 或有事件 |
Lightmap 有限公司確認了與企業所得税風險有關的925英鎊的負債和與間接税相關的1,381英鎊的負債,因為該公司認為,由於過去發生的事件,可能存在資源外流,因此存在當前債務。Lightmap Ltd還根據IFRS 3確認了與企業所得税有關的或有負債737歐元,因為它認為由於過去發生的事件,資源流出的可能性低於50%,因此存在 當前債務。本公司確認賠償資產的金額相當於上述風險的總負債,因為該等賠償已在購股協議中作出規定。
4. | Use of judgements and estimates |
在編制這些中期簡明合併財務報表時,管理層已作出判斷和估計,影響會計政策的應用以及資產和負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些 估計值不同。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
管理層在應用本集團會計政策時作出的重大判斷及估計不確定性的主要來源 與本集團截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表所述相同,但 如下所述。
權證的估值
於交易於2021年8月26日完成後,購買Kismet普通股的每份已發行認股權證 轉換為收購本公司一股普通股的認股權證,每股作價11.50美元。共有20,250,000份Kismet認股權證 轉換為本公司的20,250,000份認股權證,其中13,500,000份為公開認股權證,6,750,000份為非公開認股權證。
根據《國際會計準則32-金融工具:列報》和《國際財務報告準則9-金融工具》,公司在其財務報表中將認股權證作為負債入賬。該等認股權證最初按公允價值記錄,然後於每個報告日期重估,直至行使為止,任何公允價值變動將於中期簡明綜合損益表及其他全面收益中確認。
由於沒有活躍的市場,管理層在應用蒙特卡羅模擬評估私募認股權證和公開認股權證的公允價值時作出了判斷。關於該模型的關鍵假設,見注21。
對輸入參數的靈敏度
我們的估計值對輸入參數非常敏感,尤其是對波動性的變化。以下是對該參數的敏感度分析:
· | 在其他參數保持不變的情況下,波動率增加10%將使截至2022年3月31日的公共和私募認股權證的公允價值增加2,758。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,波動率降低10%將使截至2022年3月31日的公共和私募認股權證的公允價值減少2,192。 |
模型中股價的關鍵假設是基於這兩種方法估計的起始股價(見注21)。無風險利率的另一個關鍵假設是截至日期的靜態參數,該參數源自未經修改的彭博系統。
以下是對起始股價參數的敏感度分析:
· | 在其他參數保持不變的情況下,起始股價增加10%將使截至2022年3月31日的公共和私募認股權證的公允價值增加3,421。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,起始股價下降10%將使截至2022年3月31日的公共和私募認股權證的公允價值減少2,623。 |
計量作為權益會計聯營公司投資的一部分而發行的金融工具
金融工具的估值 產生於報告期內投資於股權聯營公司的結果,其中包括賣方 和Nexters Inc.的創始人盈利、看漲期權和認沽期權,以及各自股東根據股東協議和股份購買協議 。
金融工具的估值 是根據權益會計聯營公司在若干協定期間的業績目標(例如淨預訂額及EBITDA)的實現情況而釐定的。為了評估此類業績目標的實現情況,管理層使用了蒙特卡洛模擬 ,並根據被投資方未來業務增長的基本管理假設,預測了每個業績目標的不同結果。管理層根據這些蒙特卡羅模擬提供的產出確定金融工具的公允價值。
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中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
在 為了估計為金融工具估值商定的業績目標的實現情況(見附註3和15),管理層採用了以下假設:
· | 假設 在客户獲取方面的營銷投資的目標回報適用於預計的 期間。這一假設是基於營銷費用的歷史有效性, 英雄戰爭遊戲和管理層應用了與遊戲不確定性相關的調整 新的。 | |
· | 基於Nexters Inc.的加權平均資本成本(WACC)的貼現率假設 ,其中 進行了調整,以考慮到被投資對象的特定風險。 | |
· | 假設 基於企業價值與淨預訂量的倍數以及企業價值與投資者綜合管理EBITDA的倍數對被投資人進行估值 基於博彩業的公開交易同行。 | |
· | 假設 市場營銷支出的標準差(GBM分佈的Sigma參數) ,以便在預計的時間段內生成預訂量,預訂量以遊戲行業同類遊戲的歷史表現為基準,這意味着 這樣的遊戲有一定的失敗率。 |
由於隨機產生的營銷成本主要取決於GBM分佈的西格瑪參數,因此在敏感性測試中使用西格瑪來確定金融工具的公允價值隨着營銷成本的變化而發生的變化。
MX Capital Ltd.財務模型對關鍵參數的敏感度分析如下:
· | 在其他參數保持不變的情況下,營銷投資的目標回報增加30天將使MX Capital Ltd.截至2022年3月31日的創始人收益、賣家收益、看漲期權和看跌期權的公允價值減少676,499。385和2。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,將營銷投資的目標回報減少30天將使截至2022年3月31日的MX Capital Ltd.的創始人收益、賣家收益和看漲期權的公允價值增加1,168。301和268,並將看跌期權的公允價值減少66。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,WACC增加3個百分點將使MX Capital Ltd截至2022年3月31日的創始人收益、賣家收益、看漲期權和看跌期權的公允價值相應減少525、878、501和42。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,WACC降低3個百分點將使MX Capital 有限公司截至2022年3月31日的創始人收益、賣家收益以及看漲期權和看跌期權的公允價值相應增加485、800、412和33。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,倍數增加5%將使MX Capital Ltd截至2022年3月31日的看漲期權公允價值增加2573,看跌期權公允價值減少49%。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,倍數減少5%將使MX Capital Ltd截至2022年3月31日的看跌期權的公允價值增加141倍,使看漲期權的公允價值減少2,042倍。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,西格瑪增加0.03將使MX Capital Ltd.截至2022年3月31日的看跌期權的公允價值增加197,並使創始人收益、賣家收益和看漲期權的公允價值減少254。684和548。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,西格瑪下降0.03將使MX Capital Ltd.截至2022年3月31日的創始人盈利、賣家盈利和看漲期權的公允價值增加127倍。675和562,並將看跌期權的公允價值減少202。 |
以下是CastCrown有限公司財務模型對關鍵參數的敏感性分析:
· | 在其他參數保持不變的情況下,營銷投資的目標回報增加30天將使CastCrown有限公司截至2022年3月31日的看漲期權公允價值減少419。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,營銷投資的目標回報減少30天將使CastCrown有限公司截至2022年3月31日的看漲期權公允價值增加826。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,WACC每增加3個百分點,CastCrown Ltd截至2022年3月31日的看漲期權公允價值將減少747。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,WACC每下降3個百分點,CastCrown Ltd截至2022年3月31日的看漲期權公允價值將增加651。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,倍數增加5%將使CastCrowly有限公司截至2022年3月31日的看漲期權公允價值增加516倍。 |
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中期簡明合併財務報表附註{br
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
· | 在其他參數保持不變的情況下,倍數減少5%將使CastCrowLtd截至2022年3月31日的看漲期權的公允價值減少185倍。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,西格瑪每增加0.04,CastCrowd有限公司截至2022年3月31日的看漲期權公允價值將減少712。 |
· | 在其他參數保持不變的情況下,西格瑪下降0.04將使CastCrown有限公司截至2022年3月31日的看漲期權的公允價值增加588。 |
企業合併確認的無形資產計量
管理層已評估收購Lightmap Ltd.時收購的資產和承擔的負債的公允價值。管理層使用收益法下的特許權使用費減免方法來計量收購的無形資產的公允價值。收購的無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
特許權使用費減免法使用關於市場參與者使用所收購的無形資產(如果其他實體擁有)的成本的假設來計量無形資產的公允價值。僅當資產的最高和最佳用途是在市場上積極使用時,此技術才適用。擁有資產後,市場參與者無需支付可能需要支付的特許權使用費 。此方法包括對要求另一方獲得資產使用權所需的支付流的假設,通常是以版税的形式。無形資產的公允價值按因收購實體擁有該資產而獲得寬免的貼現支付流計量。
管理層 認為‘特許權使用費減免法’是對無形資產進行估值的最合適方法,因為它將不可觀察到的投入降至最低。Gracevale Ltd的Main遊戲的最高和最佳用途是在市場上積極使用它,並從應用內購買和廣告中賺取收入。遊戲的公允價值可以用特許權使用費的折扣流來衡量 Nexters Inc.因擁有該資產而鬆了一口氣。使用以下假設來衡量無形資產的公允價值:
· | 具體税前貼現率,基於Nexters Inc.總計13%的WACC和額外的3%,以反映被投資方特定的風險。Nexters Inc.的WACC基於美國政府在美國市場發行的10年期國債的利率,並以與現金流相同的貨幣,根據風險溢價進行調整,以反映一般股票投資增加的風險和特定CGU的系統風險; |
· | 遊戲的使用壽命假設為四年,因為遊戲已進入成熟期 。 |
· | 使用26%的特許權使用費 作為市場上觀察到的19%至40%的手臂長度特許權使用費費率範圍的中位數。 |
· | 預計總預訂量 基於財務模型的基本預測,包括失敗率 21.05%,基於AppMagic歷史數據,具有相同類型和類似規模的遊戲 。失敗事件是指淨預訂量連續兩年下降20%。此 事件意味着公司無法找到擴大業務規模的營銷策略。 |
被收購公司税務不確定性的計量
税務不確定性的會計處理涉及對税務不確定性實現概率的評估和税務不確定性的量化兩方面的重大判斷。
通過將75%的概率應用於被認為可能的税務不確定性,將30%的概率應用於 被認為可能的税務不確定性, 集團確認了税務不確定性。有關税務風險金額的更多詳細信息,請參閲附註12、15和20,具體取決於風險的性質。
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
季節性
我們的業務受到季節性因素的影響。由於萬聖節、感恩節和聖誕節期間的零售廣告活動以及夏季月份的競爭,我們的營銷和用户獲取效率通常會在接近年底時出現一定程度的下降 因為我們的球員在夏季假期期間在線時間的減少 。我們通常受益於每年第一季度在這方面效率的提高。為了解決季節性問題,我們的戰略是(I)在夏季和接近年底時降低用户獲取和營銷活動的強度;(Ii)僅利用我們認為競爭營銷活動較少飽和的渠道和工具; 和(Iii)在每年第一季度增加我們的用户獲取和營銷活動的強度。
更正錯誤 --對比期間
在編制2021年合併財務報表期間,管理層發現了幾個錯誤,並在各自的説明中披露了這些錯誤。
它們 與截至2020年12月31日及2019年12月31日止期間的巴西及臺灣、日本、遞延收入及複雜股份期權的預扣税計算不一致有關。
5. | Segment reporting |
我們 通過一個運營部門和一個業務活動進行運營:為移動、網絡和社交平臺開發和發佈在線遊戲,包括《英雄戰爭》、《孤島實驗》、《奪寶奇兵》等。我們的首席運營決策制定者,也就是我們的首席執行官和董事會審查的財務信息包括在一個運營部門中,用於分配資源和評估財務業績。
我們 在附註7中披露了我們收入的地理分佈。我們無法按國家/地區跟蹤收入遞延 ,因此我們對按地理位置分類的遊戲內購買應用了平均遞延率。
6. | Earnings/(loss) per share |
基本 每股收益/(虧損)金額是通過將母公司普通股持有人應佔税項淨值除以該期間已發行普通股的加權平均數量計算得出的。
攤薄後每股收益/(虧損)金額的計算方法為:將母公司普通股持有者應佔税項淨值 經任何潛在股份行使的影響調整後的淨利潤/(虧損)除以期內已發行普通股的加權平均數 加上所有稀釋性 潛在普通股轉換為普通股時將發行的普通股加權平均數。
以下 反映了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的基本和稀釋後每股收益/(虧損)計算中使用的收益和股份數據:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
利潤/(虧損) 扣除母公司普通股持有者應佔基本收益的税款後的期間淨額 | 23,429 | (11,787 | ) | |||||
加權 基本每股收益和稀釋後每股收益的普通股平均數 | 197,971,371 | 176,584,343 | ||||||
每股收益/(虧損) : | ||||||||
母公司普通股股東應佔收益/(虧損) 美元 | 0.12 | (0.07 | ) |
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
公司適用《國際會計準則》33中的追溯調整指引,以反映交易對每股收益計算的影響。 交易前的股票數量是Nexters Global Ltd的股票數量乘以交易前向Nexters Global Ltd.股東發行的Nexters Inc.股票的比率。
在計算每股攤薄虧損時,公司並不考慮首次公開發售及私募中出售的認股權證及根據僱員股票期權計劃授出的認股權證的影響,因為於報告日期該等認股權證並無攤薄效應,只有一小部分行使價為0的既有期權除外。本公司在計算基本及攤薄每股盈利時並不計入遞延交換股份,這是由於遞延交換股份 合共20,000,000股遞延交換股份 根據與Kismet的業務合併協議須受若干條件規限而不符合該等條件而於報告日期既非歸屬於 報告日期亦非歸屬於或有期末。
如附註3所述,股份數目增加 達1,448,270股是由於就收購Gracevale Ltd配發股份代價所致。
7. | 收入 |
下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月與客户簽訂的合同收入:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
遊戲中的購買 | 120,039 | 82,771 | ||||||
廣告 | 6,032 | 3,918 | ||||||
總計 | 126,071 | 86,689 |
下表列出了按付款人地理位置分列的收入:
地理位置
Three
months ended March 31, 2022 | Three
months ended March 31, 2021 | |||||||
我們 | 39,182 | 28,944 | ||||||
歐洲 | 26,715 | 20,907 | ||||||
FSU* | 13,146 | 11,635 | ||||||
亞洲 | 35,324 | 18,280 | ||||||
其他 | 11,704 | 6,923 | ||||||
總計 | 126,071 | 86,689 |
*前蘇聯國家包括俄羅斯、烏克蘭、格魯吉亞、白俄羅斯、烏茲別克斯坦、亞美尼亞、阿塞拜疆、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦、摩爾多瓦、土庫曼斯坦、塔吉克斯坦、拉脱維亞、立陶宛和愛沙尼亞。
截至2022年3月31日的三個月,本集團總收入的96% 來自《英雄戰爭》遊戲(98%--截至2021年3月31日的三個月)。
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
8. | Game operation cost |
博弈 運營成本主要由員工福利支出構成。下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的遊戲運營成本:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
員工 福利費用 | (7,767 | ) | (2,244 | ) | ||||
技術支持服務 | (1,543 | ) | (1,693 | ) | ||||
(9,310 | ) | (3,937 | ) |
技術支持服務主要涉及由第三方提供的集團軟件應用程序的維護和升級以及服務器的 支持成本。
9. | Selling and marketing expenses |
銷售和營銷費用主要包括通過廣告吸引新用户的費用。下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的銷售和營銷費用:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
廣告費用 | (55,151 | ) | (64,444 | ) | ||||
員工 福利費用 | (1,442 | ) | (283 | ) | ||||
(56,593 | ) | (64,727 | ) |
與截至2021年3月31日的三個月相比,截至2022年3月31日的三個月的廣告 成本有所下降,這主要是由於FSU國家/地區的營銷活動暫停,以及2022年第一季度市場飽和導致營銷費用普遍下降。
10. | 一般費用和管理費用 |
下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的一般和行政費用:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
員工 福利費用 | (4,761 | ) | (1,078 | ) | ||||
專業費用 | (1,493 | ) | (1,407 | ) | ||||
其他 運營費用 | (2,242 | ) | (324 | ) | ||||
(8,496 | ) | (2,809 | ) |
11. | 財務 收入和財務費用 |
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
利息收入 | 99 | — | ||||||
財務 收入 | 99 | — |
截至三個月
個月 March 31, 2022 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
外匯 匯兑損失 | (781 | ) | (1,801 | ) | ||||
銀行 手續費 | (147 | ) | (55 | ) | ||||
解除看跌期權負債的折扣 | (67 | ) | — | |||||
利息 費用 | (43 | ) | (24 | ) | ||||
財務 費用 | (1,038 | ) | (1,880 | ) |
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
12. | 税收 |
集團確認所得税支出752,其中大部分與Nexters Global Ltd和Nexters Online(43)的所得税支出有關(截至2021年3月31日的三個月為184,其中大部分與Nexters Global Ltd.的所得税支出相關)。
根據《塞浦路斯税務規則》,這些公司應根據《國際財務報告準則》將其財務報告用作税務記錄,但有某些微不足道的例外。因此,本集團在資產及負債的税項及會計基礎之間並無重大臨時差異,因此並無重大遞延税項影響。在某些條件下,99的利息收入(截至2021年3月31日的三個月為0)可按30%的費率繳納國防分攤費。在這種情況下,該利息將免徵公司税。在某些情況下,從國外獲得的紅利可能按17%的費率繳納國防分紅。
塞浦路斯公司用於對賬的適用税率為12.5%,俄羅斯實體的適用税率為0%至20%。
(a) | Cyprus IP box regime |
2012年,塞浦路斯政府引入了適用於知識產權(IP)的制度(“舊知識產權制度”)。根據舊知識產權制度的規定,塞浦路斯居民公司在出售知識產權時可獲得80%的版税收入和資本收益(扣除5年內的任何直接費用和攤銷撥備),從而使符合條件的知識產權收入的實際税率降至2.5%。
2016年,眾議院通過了所得税法修正案(新的知識產權制度),以使目前的塞浦路斯知識產權税法與經合組織的基礎侵蝕和利潤轉移(BEPS)項目行動5的規定保持一致。修正案具有追溯力,自2016年7月1日起生效,但根據過渡期安排,受益於舊知識產權制度的公司可以 繼續適用其條款,直至2021年6月30日,只要知識產權資產產生收入或截至2016年6月30日完成開發 。因此,截至2021年6月30日,本集團繼續受益於舊知識產權制度。
自2021年7月1日起,本集團將實施基於紐帶方法的新知識產權制度的規定。根據關聯方法 ,要使一項無形資產有資格享受該制度的好處,符合條件的收入 與構成該收入的符合條件的費用之間需要有直接聯繫。從符合條件的無形資產獲得的符合條件的利潤的80%的金額不包括在應税利潤中,使符合條件的知識產權收入的實際税率最高降至2.5%。在舊的知識產權制度和新的知識產權制度下,如果出現虧損而不是利潤,可以抵消的損失金額限制在20%。各税損可結轉使用5年。於2021年6月30日終止舊IP Box税制及過渡至新IP税制並不影響於2021年12月31日確認的當期或遞延所得税金額,亦不預期 會大幅增加本集團未來的當期税項。
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
(b) | 對賬有效税率 |
有效税率與法定税率的對賬如下表所示:
截至3月31日的三個月
, 2022 | 三個月
月 截至3月31日, 2021 | |||||||
所得税前利潤/(虧損) | 24,163 | (11,603 | ) | |||||
按適用税率計算的税款 | (3,008 | ) | 1,461 | |||||
其他國家不同税率的影響 | (81 | ) | 12 | |||||
税 非應納税所得額扣除不可抵扣費用後的影響 | 590 | (120 | ) | |||||
税收 特殊税制下的扣除效果 | 1,808 | (1,118 | ) | |||||
税收 税損結轉的影響 | 611 | (220 | ) | |||||
税金 本年度虧損影響 | (467 | ) | — | |||||
境外 本期間使用的超過信用債權的税款 | (205 | ) | (199 | ) | ||||
收入 税費 | (752 | ) | (184 | ) |
(c) | 所得税處理和未確認遞延税項資產的不確定性 |
自2019年1月1日起,本公司在多個領域改變了納税申報原則、判斷和估計,其中包括 遊戲內購買和軟件開發成本的收入確認,導致集團消費者2019年與遊戲內購買相關的大量收入被推遲到2020年及以後(詳情見附註22)。因此,本公司在2019年、2020年和2021年錄得鉅額税務虧損。
這些關於税務記錄的新原則和估算尚未經過税務機關的評估或批准,因此我們 無法保證是否會被有關税務機關接受。此外,亦不能保證本公司接受的國際財務報告準則對某些交易的會計處理,例如股份支付、間接税等,不會受到有關税務機關的質疑 。本公司並無就該等不確定因素確認任何税項支出,原因是本公司相信其税務記錄符合現行法律及法規,且根據其對多項因素(包括對税法的解釋及過往經驗)的評估,其應計税項足以及 適用於所有未完税年度。
海外 本年度使用的超出信貸申索的税款是指就本集團在本集團客户所在的某些司法管轄區的預訂而徵收的預扣所得税費用。
税收 虧損可以結轉五年。集團公司可以在同一納税年度內從利潤中扣除虧損。截至2022年3月31日,由於上述不確定性(截至2021年12月31日:1,273),本集團未確認因2019年、2021年及 第一季度報告的税項虧損而產生的1,129元遞延税項資產。未確認遞延 納税資產的税務損失將於2026年和2027年到期。
(d) | Tax risks accrued |
税項負債的一部分代表Lightmap有限公司1,662美元的企業所得税風險(見附註3)。其餘的 主要是與企業所得税相關的預扣税,如巴西和臺灣的預扣税。
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
13. | Property and equipment |
於截至2022年3月31日止三個月內,本集團以504英鎊收購物業及設備(截至2021年3月31日止三個月: 126)。在收購子公司的過程中獲得了成本為68英鎊的物業和設備(截至2021年3月31日的三個月)。於截至2022年及2021年3月31日止三個月內,本集團並無出售任何資產。
14. | Intangible assets |
於截至2022年3月31日止三個月內,本集團以17,672元收購無形資產(截至2021年3月31日止三個月: 110)。在收購子公司的過程中(截至2021年3月31日的三個月)收購了成本為17,664英鎊的無形資產,詳情見附註3。於截至2022年及2021年3月31日止三個月內,本集團並無出售任何資產。
15. | 股權會計聯營公司的投資 |
MX Capital Ltd.
於2022年1月27日,本公司訂立購股協議,以現金支付初步代價16,586元,向Everix Investments Ltd收購MX Capital Ltd已發行股本的48.8%。
此外,最多35,000英鎊的盈利支付可能會增加對價,具體取決於MX Capital Ltd.對某些商定指標的實現情況。 這一進一步的對價以現金和公司新發行的股本支付,並基於對公司未來企業估值的預測折扣。 該等盈利付款的公允價值為11,502,是根據蒙特卡羅模擬(蒙特卡羅模擬)而釐定的,該等盈利支出是根據導致預期派息的本集團財務模型的每月營銷開支(詳情見附註4)而釐定。
於 同日,本公司與MX Capital Ltd之其餘股東訂立股東協議,訂立認沽及認購期權交易,使本公司於2024年上半年取得MX Capital Ltd 100%已發行股本之控制權。認沽和認購期權項下的應付價格取決於MX Capital Ltd實現某些商定的關鍵績效指標。該對稱期權的公允價值為6,779,這是基於對導致預期買斷剩餘股份的集團財務 模型的每月營銷費用的蒙特卡洛模擬(詳情見附註4)。
此外,根據MX Capital Ltd達成的另一套關鍵績效指標,本公司將向其餘股東支付不超過 100,000的金額,作為出售期權股份的進一步對價。MX資本有限公司站在RJ遊戲工作室的背後,RJ遊戲工作室是益智破解遊戲的開發商,這是一款新的移動中核遊戲,既有益智遊戲也有RPG遊戲類型。該交易已於2022年2月4日全面執行。該等盈利的公允價值為4,692,這是根據蒙特卡羅模擬集團的財務模型的每月營銷開支而得出的(詳情見附註4)。
創始人和賣家獲利在本中期合併簡明財務狀況表中確認為其他非流動負債。
19
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
根據《國際會計準則第28號》的規定,該交易作為權益會計聯營公司入賬。在收購之日,可確認資產和負債的臨時公允價值為:
確認的公允價值為 收購,2022年2月4日, MX Capital Ltd. | ||||
資產 | ||||
財產 和設備 | 148 | |||
無形資產 | 18,339 | |||
使用權資產 | 26 | |||
貿易 和其他應收款 | 177 | |||
現金 和現金等價物 | 5,367 | |||
預付 税 | 34 | |||
應收貸款 -流動 | 34 | |||
其他 資產 | 154 | |||
24,279 | ||||
負債 | ||||
貿易 和其他應付款 | (1,150 | ) | ||
納税義務 | (155 | ) | ||
非所得税風險撥備 | (89 | ) | ||
租賃 負債-流動負債 | (26 | ) | ||
短期貸款 | (1,171 | ) | ||
(2,591 | ) | |||
按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 21,688 | |||
收購產生的商譽 | 15,417 | |||
採購 對價已轉移 | 16,586 | |||
賣方獲利產生的責任 | 11,502 | |||
創業者獲利所產生的責任 | 4,692 | |||
因對稱看跌期權而產生的負債 | 544 | |||
因對稱看漲期權產生的資產 | (7,323 | ) |
15,417的商譽包括在投資的賬面金額中。
無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
自收購之日起,集團的税項淨虧損達2,095,Nexters Inc.應佔的虧損在中期簡明綜合損益表中反映為1,018英鎊。
CastCrown 有限公司
於2022年1月27日,本公司訂立股份購買協議,以總代價2,970元收購CastCrown有限公司約49.5%的已發行股本。CastCrowLtd支持皇家方舟,這是一家遊戲工作室,負責兩款生存RPG遊戲-殭屍黎明和庇護所戰爭。同日,本公司與CastCrowLtd的其餘股東訂立股東協議,該協議規定認沽及認購期權協議允許本公司取得CastCrowlt100%已發行股本的控制權。認購期權可於不遲於2027年4月1日行使。看跌期權可能在2027年4月1日至2027年7月1日期間行使。看跌期權和看漲期權項下的應付價格取決於CastCrown有限公司達到某些商定的 指標,並基於對公司未來企業估值的預測折扣。鑑於 獲授此認購期權,本公司將於行使認購期權時向其餘創辦人支付不超過1,200元的期權溢價,並可視乎某些目標的完成情況額外支付800元的期權溢價。
20
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
截至2022年3月30日,交易已全部完成。根據《國際會計準則第28號》的規定,該交易作為權益會計聯營公司入賬。該期權的公允價值為3,745歐元,基於對集團財務模型的每月營銷費用的蒙特卡洛模擬(詳情見附註4)。
在收購之日,可確認資產和負債的臨時公允價值為:
確認的公允價值為 收購,3月30日 2022,CastCrown有限公司 | ||||
資產 | ||||
財產 和設備 | 4 | |||
無形資產 | 3,986 | |||
貿易 和其他應收款 | 498 | |||
現金 和現金等價物 | 669 | |||
應收貸款 -流動 | 121 | |||
5,278 | ||||
負債 | ||||
貿易 和其他應付款 | (913 | ) | ||
納税義務 | (219 | ) | ||
長期貸款 | (316 | ) | ||
(1,448 | ) | |||
按公允價值計算的可確認淨資產總額 | 3,830 | |||
收購產生的負商譽 | (2,673 | ) | ||
採購 對價已轉移 | 2,970 | |||
衍生資產 來自看漲期權的資產 | (3,745 | ) |
截至報告日期,有關轉讓對價的付款 仍待支付。
負2,673的商譽計入投資的賬面金額,並反映在中期簡明損益表的“權益損失中的聯營公司份額”一欄,這是由於CastCrowLtd.的 股東因融資需要而出售不良資產而產生的。
無形資產主要包括知識產權、商標、域名和研發。
集團自收購之日起的税項淨虧損為0,Nexters Inc.應佔的虧損已反映在中期簡明綜合損益表的 金額0。
本集團分別就MX Capital Ltd及CastCrown Ltd的税務風險確認彌償資產金額119及105。 該等彌償已於股份購買協議中提供。
集團將148英鎊的法律費用作為收購成本的一部分。
16. | Loans receivable |
作為與MX Capital Ltd購股協議的一部分,本公司與被收購實體簽訂了一項貸款協議,總金額最高為 43,000美元,外加MX Capital Group欠前股東關聯公司的債務。貸款金額為8,000英鎊的第一批貸款已於2022年2月4日購股協議完成時支付。同日,向MX Capital Ltd額外授予1,888歐元,這是欠該附屬公司的全部債務。根據MX資本有限公司對某些條件的滿意程度,13,000、16,000和6,000批將分別在2022年7月1日、2023年2月1日和2023年9月1日之前可供提取。這筆貸款的年利率為7%,並以MX Capital Ltd.的股份質押為抵押。所有發放的金額應於2027年4月1日償還。
21
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
2021年發放的貸款以發放給本集團員工的貸款為代表。本集團的信貸風險於中期簡明綜合財務報表附註25中列報。
17. | 租賃 |
使用權資產 | 租賃 負債 | |||||||
2022年1月1日的餘額 | 2,050 | 1,934 | ||||||
加法 | 1,088 | 1,088 | ||||||
通過業務合併進行收購 | 230 | 230 | ||||||
折舊 | (551 | ) | — | |||||
利息 費用 | — | 41 | ||||||
付款 | — | (675 | ) | |||||
匯率的影響 | (119 | ) | (197 | ) | ||||
2022年3月31日的餘額 | 2,698 | 2,421 | ||||||
租賃 負債-流動負債 | 1,544 | |||||||
租賃 負債-非流動負債 | 877 | |||||||
Right-of-use assets | Lease liabilities | |||||||
2021年1月1日的餘額 | 1,044 | 1,111 | ||||||
加法 | 1,574 | 1,574 | ||||||
折舊 | (343 | ) | — | |||||
利息 費用 | — | 24 | ||||||
付款 | — | (574 | ) | |||||
匯率的影響 | — | (43 | ) | |||||
2021年3月31日的餘額 | 2,275 | 2,092 | ||||||
租賃 負債-流動負債 | 1,593 | |||||||
租賃 負債-非流動負債 | 499 |
與租賃有關的在中期簡明綜合損益表和除折舊外的其他全面收益中確認的 金額如下表所示:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
與短期和低價值租賃有關的費用 | - | 3 | ||||||
租賃負債利息支出 | 41 | 24 | ||||||
41 | 27 |
2022年1月31日,Nexters Inc.收購了Lightmap Ltd集團,後者簽訂了頓河畔羅斯托夫寫字樓的租賃協議。公司 確定開始日期為2022年1月31日,這是收購日期。
在中期簡明綜合現金流量表中確認的租賃現金流出總額如下:
截至三個月
個月 March 31, 2022 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
租約的С灰流出 | 634 | 550 | ||||||
租賃利息 | 41 | 24 | ||||||
租賃現金流出總額 | 675 | 574 |
塞浦路斯公司的所有租賃義務都以歐元計價。以每年3%的利率作為增量借款利率。 俄羅斯子公司的租賃債務以RUB計價。以11.75%的年利率作為增量借款利率 。
22
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
18. | Trade and other receivables |
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
應收貿易賬款 | 45,201 | 41,675 | ||||||
存款和提前還款 | 2,325 | 2,460 | ||||||
其他應收賬款 | 1,099 | 952 | ||||||
總計 | 48,625 | 45,087 |
本集團並不持有任何有關交易應收賬款餘額的抵押品。
貿易及其他應收賬款的公允價值與其賬面值大致相同,如上文所示。
本集團與貿易及其他應收賬款有關的信貸風險及減值虧損於中期簡明綜合財務報表附註25中列報。
截至2022年3月31日,貿易和其他應收賬款的ECL金額為162,截至2021年12月31日,ECL金額為102。
19. | Trade and other payables |
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
貿易應付款 | 15,065 | 16,191 | ||||||
收購時應向賣方支付的款項 | 7,060 | — | ||||||
間接税撥備 | 4,197 | 6,923 | ||||||
應計薪金、獎金、假期工資及相關税項 | 5,371 | 1,924 | ||||||
應計專業服務 | 918 | 1,100 | ||||||
其他應付款 | 745 | 435 | ||||||
總計 | 33,356 | 26,573 |
本集團與金融工具有關的流動資金風險在中期簡明綜合財務報表附註25中列報。
20. | Provisions for non-income tax risks |
撥備包括Lightmap Ltd.1,381的可能税務風險。本集團在其綜合財務狀況表上確認賠償資產的金額相同。
它 主要與被收購公司的間接税風險以及應計利息和罰款有關,塞浦路斯税務當局可能會 要求賠償。
21. | Share warrant obligations |
於交易於2021年8月26日完成後,購買Kismet普通股的每份已發行認股權證 轉換為收購本公司一股普通股的認股權證,每股作價11.50美元。共有20,250,000份Kismet認股權證 轉換為本公司的20,250,000份認股權證,其中13,500,000份為公開認股權證,6,750,000份為非公開認股權證。
23
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
私募及公開認股權證的公允價值乃根據公允價值體系內的第三級投入釐定,並因其潛在攤薄效應而採用蒙特卡羅模擬方法與遞延交易所股份一起計量。公募認股權證於2021年12月31日的公允價值按其在活躍市場交易時的報價市場價格釐定。
模型的主要 假設:
2021年12月31日 | March 31, 2022 | |||||||
無風險利率 | 遠期美元隔夜指數掉期(OIS)利率(曲線42) | 遠期美元隔夜指數掉期(OIS)利率(曲線42) | ||||||
波動率 | 基於上市同行波動率的遠期隱含波動率 | 基於上市同行波動率的遠期隱含波動率 | ||||||
股票起始價1 | 8.06 | 5.01 | ||||||
預計認股權證壽命(年) | 4.7 | 4.4 |
模型的關鍵 輸入參數是起始股價。由於公司股票暫停交易,採用了以下方法來估計起始價:
· | 方法 1.上一次報價的公司股價根據缺乏市場的折扣進行了調整 (DLOM),以及FSU國家(俄羅斯、烏克蘭和白俄羅斯)預訂量減少帶來的預期虧損的影響和一次性成本。以下調整適用於截至2022年2月24日納斯達克股票的最後交易報價為6.38美元: |
- | 預計因經營環境變化而產生的虧損影響,作為股價下調5.1%納入 ; |
- | DLOM, which is estimated as 12.1%. |
根據上述對上次報價股價的調整,每種方法1的估計起始價為5.01美元。
· | 方法 2.基於上市同行的估值計算權益價值(EV)與預訂量的倍數以及EV與EBITDA的倍數。 |
- | 使用了同行公司的列表,並應用適當的倍數來估計公司的 價值:EV/EBITDA和EV/Bookings作為同行的平均值。 |
- | 計算了隱含的 股價並應用了DLOM。 |
方法 2提供了基於EV/EBITDA倍數的4.97美元到基於EV/Bookings倍數的6.18美元的起始股價範圍, 支持方法1確定的起始股價。
公司已確認以下認股權證義務:
公共 認股權證 | 私人 認股權證 | 總計 | ||||||||||
2021年12月31日的餘額 | 10,372 | 11,657 | 22,029 | |||||||||
公允價值調整 | (1,814 | ) | (5,595 | ) | (7,409 | ) | ||||||
2022年3月31日的餘額 | 8,558 | 6,062 | 14,620 |
認股權證債務的公允價值變動在中期簡明綜合利潤表或虧損及其他全面收益中單獨披露。
1 起始價是取自彭博社的2021年12月31日估值的市場價格。截至3月31日,2022年基於以上披露的方法。
24
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
22. | 遞延 收入和遞延平臺佣金 |
由於 截至2022年3月31日,遞延收入預計將在計算出的付費用户的平均播放週期內確認。
遞延 收入與隨着時間推移確認的遊戲內購買收入部分相關聯。
下面的 文本彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月遞延收入和平臺佣金費用的變化。
集團於截至2022年3月31日止三個月期間確認的收入為94,190(截至2021年3月31日止三個月)及遞延金額95,490(截至2021年3月31日止三個月至90,846)。
截至2022年3月31日止三個月期間確認的集團平臺佣金為26,479(截至2021年3月31日止三個月)及遞延金額23,848(截至2021年3月31日止三個月至24,852)。
與2021年12月31日相比,截至2022年3月31日的遞延收入金額微不足道 原因是球員壽命的延長 被截至2022年3月31日的三個月的預訂量與2021年下半年的預訂量相比大幅減少所抵消。 與2021年12月31日相比,截至2022年3月31日的遞延平臺佣金減少主要是由於平臺扣留的佣金的有效比率下降,並伴隨着影響截至2022年3月31日的三個月遞延收入金額的相同影響。
我們 使用統計估計模型得出每個平臺的付費用户的平均播放時長。截至3月31日,《英雄戰爭》2022年和2021年玩家平均壽命分別為26個月和24個月。截至12月31日,2021年英雄戰爭玩家平均壽命為25個月。
截至2022年3月31日和2021年3月31日,我們其他遊戲的預計玩家壽命分別平均為18個月和28個月。截至2021年12月31日,我們其他遊戲的預計玩家壽命平均為25個月。玩家壽命的變化主要是由於2021年7月關閉了一項島嶼實驗,並收購了Lightmap Ltd和遊戲Pixel Gun 3D。
23. | Related party transactions |
截至2022年3月31日,公司的主要股東為Andrey Fadeev和Boris Gertsovsky,分別擁有20.3%的股份,Dmitrii Bukhman和Igor Bukhman,分別擁有18.9%的已發行股份,Ivan Tavrin擁有5.9%的已發行股份。
與關聯方的 交易和餘額如下:
(i) | 董事 和關鍵管理層的薪酬 |
關鍵管理層董事和其他成員的薪酬如下:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
董事薪酬 | 258 | 93 | ||||||
-短期員工福利 | 185 | 93 | ||||||
-基於股份的支付 | 73 | — | ||||||
密鑰管理的其他成員的薪酬 | 1,039 | 56 | ||||||
-短期員工福利 | 491 | 56 | ||||||
-基於股份的支付 | 548 | — | ||||||
1,297 | 149 |
25
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月 (除非另有説明,否則以千美元為單位)
(Ii) | Loans receivable |
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
向公司員工提供貸款 | 162 | 123 | ||||||
向MX Capital Ltd提供貸款(附註16) | 9,987 | — | ||||||
10,149 | 123 |
24. | List of subsidiaries |
下面列出的是本集團的子公司名單。
名字 | 所有權
權益 March 31, 2022 % |
所有權
權益 2021年12月31日 % |
||||||
Flow Research S.L. | 100 | 100 | ||||||
Nexters Studio LLC | 100 | 100 | ||||||
Nexters Online LLC | 100 | 100 | ||||||
NHW有限公司 | 100 | 100 | ||||||
Nexters Global Ltd. | 100 | 100 | ||||||
協力遊戲投資有限公司 | 100 | 100 | ||||||
博彩積極有限責任公司 | 70 | 70 | ||||||
Lightmap Ltd. | 100 | — | ||||||
光照貼圖有限責任公司 | 100 | — |
流程 研究S.L.
Flow Research S.L.於2017年11月10日在西班牙巴塞羅那註冊成立。該公司的註冊辦事處位於西班牙03189 Orihuela Alicante的豐塔內拉4號CL Fontanella 4。該公司的主要活動是網絡遊戲的創意設計。
Nexters Studio LLC
NX工作室有限責任公司於2015年7月7日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科109028號2號樓50A Zemlyanoy Lane。該公司的主要活動是遊戲開發。NX Studio LLC於2021年6月更名為Nexters Studio LLC。
Nexters 在線有限責任公司
NX在線有限責任公司於2020年1月29日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科2號樓50A,109028,Zemlyanoy。該公司的主要活動是為在線遊戲提供技術支持。NX Online LLC於2021年6月更名為Nexters Online LLC。
Nhw 有限公司
Nhw 有限公司在塞浦路斯共和國拉納卡註冊2020年3月9日。該公司的註冊辦事處是塞浦路斯拉納卡的Faneromeis,107,P.C.6031。該公司的主要活動 是發佈和測試程序應用程序。
26
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
Nexters Global Ltd.
Nexters Global Ltd於2009年11月2日在塞浦路斯共和國拉納卡註冊成立。該公司的註冊辦事處位於塞浦路斯拉納卡的Faneromeis 107,6031。該公司的主要活動是遊戲開發。
協力遊戲投資有限公司
SynerGame投資有限公司於2021年9月1日在塞浦路斯共和國利馬索爾註冊成立。該公司的註冊辦事處為Griva Digeni,55歲,P.C.3101,利馬索爾,塞浦路斯。該公司的主要活動是為獨立開發商提供推出遊戲和建立成功的國際業務所需的專業知識和資金。
博彩積極有限責任公司
Game Positive LLC於2021年9月27日在俄羅斯聯邦莫斯科註冊成立。該公司的註冊辦事處是莫斯科105082號1號樓2號斯帕爾塔科夫斯基巷。 該公司的主要活動是遊戲開發。
Lightmap Ltd.
該集團包括五個法人實體,其中Lightmap有限公司、Cubic Games有限公司、Kadexo有限公司和Fellaway有限公司在塞浦路斯註冊成立,而第五家Lightmap LLC在俄羅斯註冊 。Lightmap Ltd是知識產權(IP)的所有者。Cubic Games Ltd和Kadexo Ltd分別是遊戲《Pixel Gun 3D》(《PG3D》)和《Block City Wars》(《BCW》)的發行商。出版商向Lightmap Ltd支付其收入的97%作為許可費。Fellaway Ltd處於休眠狀態,預計將解散。Lightmap LLC僱用開發人員以及生產和支持人員。 Lightmap Ltd投資於另一家子公司Britglow Ltd.,該公司解散。
光照貼圖有限責任公司
Lightmap LLC於2017年4月21日在俄羅斯聯邦頓河畔羅斯托夫註冊成立。該公司的註冊辦事處是羅斯托夫河畔羅斯托夫1,344022號樓8號NzhneBulvarnaya str.。 該公司的主要活動是遊戲開發。
25. | 金融工具.公允價值和風險管理 |
A. | 會計分類 |
下表顯示了截至2022年3月31日和2021年12月31日的金融資產和金融負債的賬面金額。就本集團所有金融資產及金融負債而言,其賬面值為其公允價值的合理近似值。
金融資產如下:
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
按攤銷成本計算的金融資產 | ||||||||
應收貿易賬款 | 45,201 | 41,675 | ||||||
現金和現金等價物 | 83,704 | 142,802 | ||||||
應收貸款 | 10,149 | 123 | ||||||
總計 | 139,054 | 184,600 |
27
Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
金融資產按公允價值計量 | ||||||||
看漲期權資產 | 11,619 | — | ||||||
總計 | 11,619 | — |
金融負債如下:
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
金融負債未按公允價值計量 | ||||||||
租賃負債 | 2,421 | 1,934 | ||||||
貿易和其他應付款 | 33,356 | 26,573 | ||||||
總計 | 35,777 | 28,507 |
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
按公允價值計量的金融負債 | ||||||||
看跌期權負債 | 14,141 | — | ||||||
創始人賺取的負債 | 5,046 | — | ||||||
賣家賺取負債 | 12,522 | — | ||||||
認股權證義務 | 14,620 | 22,029 | ||||||
總計 | 46,329 | 22,029 |
B. | 金融風險管理 |
本公司董事會 全面負責建立和監督本集團的風險管理框架。
本集團的風險管理政策旨在識別及分析本集團所面對的風險,設定適當的風險限額及控制,以及監察風險及遵守限額的情況。我們會定期檢討風險管理政策和制度,以反映市場情況和集團活動的變化。
本集團面臨以下金融工具產生的風險:
(i) | 信用風險 |
當交易對手 未能履行其債務可能會減少報告日期手頭金融資產的未來現金流入量時,就會產生信用風險。本集團的信用風險主要來自應收貿易賬款,並集中於本集團分銷網絡遊戲的主要平臺。於2022年3月31日及2021年12月31日,本集團的最大債務人分別佔本集團貿易及其他應收賬款的40%及30%,而本集團的三大債務人分別佔本集團貿易及其他應收賬款的76%及74%。
與應收賬款相關的信用風險被認為是微不足道的,因為幾乎所有的銷售都是通過大公司產生的,信用評級一直很高。這些總代理商根據向最終用户的銷售額按月向集團支付費用。在向最終客户銷售後的3個月內付款。總代理商 全面負責最終客户銷售的跟蹤和核算,並向集團發送月度報告,顯示金額為 。本集團並無任何重大逾期或減值應收賬款。
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
金融資產的賬面金額代表 最大信用風險。報告日期的最大信用風險敞口為:
March 31, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
應收貸款 | 10,149 | 123 | ||||||
應收貿易賬款 | 45,201 | 41,675 | ||||||
現金和現金等價物 | 83,704 | 142,802 |
截至2022年3月31日和2021年12月31日的企業客户預期信用損失評估
本集團根據被確定為可預測損失風險的數據(包括但不限於 外部評級、經審計的財務報表、管理賬目和現金流預測)並應用經驗豐富的信用判斷,為每個敞口分配信用風險等級。
應收貸款
應收貸款提供給權益會計 聯營公司和公司員工。基於貸款以質押作抵押的事實,本集團認為其貸款的信用風險較低。因此,截至2022年3月31日,未確認減值準備。
貿易和其他應收款
有關貿易及其他應收賬款的ECL撥備 是根據終身預期信貸損失(“LTECL”)釐定。集團使用每個大型債務人的信用評級(如有),或根據債務人最近的財務報告或分配給其註冊國家的評級,對債務人的信用質量作出自己的判斷。於向各債務人分配信貸評級 後,本集團根據國際公認評級機構公佈的數據釐定違約概率(“PD”)及違約損失(“LGD”) 。然後根據預測的宏觀經濟因素調整為每個債務人確定的ECL津貼金額,這些因素包括債務人被納入公司的每個國家的預測失業率和從公開可獲得的來源預測的全球博彩市場增長率。截至2022年3月31日和2021年12月31日,關於貿易和其他應收款的ECL 微不足道。
現金和現金等價物
現金和現金等價物由金融機構持有,根據惠譽的評級,這些機構的評級為CCC-至A-。
現金及現金等價物的減值已按12個月預期虧損計量,並反映風險敞口的短期到期日。本集團認為,根據對手方的外部信用評級,其現金和現金等價物的信用風險較低。因此,於2022年3月31日及2021年12月31日並無確認減值準備。
(Ii) | 流動性風險 |
流動資金風險是指本集團在履行以交付現金或其他金融資產方式清償的與其金融負債相關的債務方面遇到困難的風險。本集團管理流動資金的目標是儘可能確保在正常及緊張的情況下,有足夠的流動資金 應付到期債務,而不會招致不可接受的虧損或對本集團聲譽造成 損害的風險。
本集團監察貿易及其他應收款項的預期現金流入水平,以及貿易及其他應付款項的預期現金流出水平。
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
以下是報告日期金融負債的合同到期日。該金額為總額,未貼現,包括合同利息支付,不包括淨額結算協議的影響。
March 31, 2022 | 攜帶 金額 | 合同 現金流 | 3個月 或更少 | 在3-12歲之間 個月 | 在1-5之間 年 | |||||||||||||||
非衍生金融負債 | ||||||||||||||||||||
租賃負債 | 2,421 | 2,513 | 803 | 811 | 899 | |||||||||||||||
貿易和其他應付款 | 33,356 | 33,356 | 33,356 | — | — | |||||||||||||||
35,777 | 35,869 | 34,159 | 811 | 899 |
2021年12月31日 | 攜帶 金額 | 合同 現金流 | 3個月 或更少 | 在3-12歲之間 個月 | 在1-5之間 年 | |||||||||||||||
非衍生金融負債 | ||||||||||||||||||||
租賃負債 | 1,934 | 1,942 | 313 | 453 | 1,176 | |||||||||||||||
貿易和其他應付款 | 26,573 | 26,573 | 26,573 | — | — | |||||||||||||||
28,507 | 28,515 | 26,886 | 453 | 1,176 |
本集團確認截至2026/2027年按公允價值按合約到期日計量的金融工具所產生的金融負債(見附註 25.A所披露的金額)。
(Iii) | 市場風險 |
市場風險是指市場價格的變動,例如外匯匯率及/或股票價格的變動,會影響本集團的收入或其所持金融工具的價值。
市場風險管理的目標是將市場風險敞口管理和控制在可接受的參數範圍內,同時優化回報。
a. | 貨幣風險 |
貨幣風險是指金融工具的價值將因外匯匯率變化而波動的風險。當未來的商業交易及已確認的資產和負債以非本集團功能貨幣的貨幣計價時,便會出現貨幣風險。本集團面臨外匯風險 主要涉及歐元和俄羅斯盧布的各種貨幣風險。本集團管理層持續監察匯率波動,並採取相應行動。
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
集團的外幣風險敞口 如下:
March 31, 2022 | 歐元 | 俄羅斯盧布 | ||||||
資產 | ||||||||
應收貸款 | 161 | 2 | ||||||
貿易和其他應收款 | 7,779 | 3,804 | ||||||
現金和現金等價物 | 16,308 | 3,049 | ||||||
24,248 | 6,855 | |||||||
負債 | ||||||||
租賃負債 | (1,483 | ) | (938 | ) | ||||
貿易和其他應付款 | (12,184 | ) | (2,500 | ) | ||||
(13,667 | ) | (3,438 | ) | |||||
淨曝光量 | 10,581 | 3,417 |
2021年12月31日 | 歐元 | 俄羅斯盧布 | ||||||
資產 | ||||||||
應收貸款 | 123 | — | ||||||
貿易和其他應收款 | 9,493 | 3,571 | ||||||
現金和現金等價物 | 33,297 | 621 | ||||||
42,913 | 4,192 | |||||||
負債 | ||||||||
租賃負債 | (1,795 | ) | (139 | ) | ||||
貿易和其他應付款 | (4,701 | ) | (1,092 | ) | ||||
(6,496 | ) | (1,231 | ) | |||||
淨曝光量 | 36,417 | 2,961 |
靈敏度分析
在2022年3月31日和2021年12月31日,美元對以下貨幣可能合理地升值或貶值10%,將增加(減少) 股本和損益如下所示的金額。此分析假設所有其他變量,特別是利率保持不變。
March 31, 2022 | 將 美元的匯率提高10% | 美元走弱
by 10% | ||||||
歐元 | (1,058 | ) | 1,058 | |||||
俄羅斯 盧布 | (342 | ) | 342 | |||||
(1,400 | ) | 1,400 |
2021年12月31日 | 將 美元的匯率提高10% | 弱化
US$ by 10% | ||||||
歐元 | (3,642 | ) | 3,642 | |||||
俄羅斯 盧布 | (296 | ) | 296 | |||||
(3,938 | ) | 3,938 |
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
26. | 基於股份的支付 |
2016年,我們通過了長期激勵計劃(LTIP)。根據本協議,本集團主要僱員及本集團服務供應商主要僱員(“非僱員”) 收取購股權(下稱“購股權”)形式的酬金,據此提供服務作為股權工具的代價 。在LTIP內,Nexters Global的A類股和B類股發行了幾批購股權,如下所述。
2021年11月,公司批准了員工 股票期權計劃(“員工持股計劃”)。本集團聘用的主要員工及獨立董事以股票期權的形式收取薪酬,僱員提供服務作為權益工具(股權結算交易)的對價。公司 根據員工持股計劃授予了一些股票期權,包括:
· | 新授予的股票期權(見《2021年授予的股票期權》一節); |
· | 股票期權, ,代表對先前LTIP下未償還期權的修改(參見修改後的複雜期權)。 |
這兩種股票期權類型的共同條件是它們都有服務條件。本集團相信,所有獲給予 股份補償的僱員將於各自歸屬期間繼續為本集團的項目作出貢獻及/或受僱於本集團。
股票類別: | 授予日期 | 第 個未完成選項 | 歸屬
期間 | 歸屬條件 | ||||||||
員工股票期權 計劃 | 2021年11月,視員工而定 | 2,330,000 | * | 2021-2026 | 服務條件 | |||||||
修改後的B類複合體歸屬選項 | 01.01.2019 | 4,120,300 | * | 2022-2026 | 使用條件、性能 非市場條件 | |||||||
根據列表修改了 複雜條件 | 18.11.2020 | 20,000 | * | 2021 | 服務 條件、性能非市場條件 | |||||||
截至2022年3月31日已授出的購股權總額 | 6,470,300 | – | – |
*授予的期權涉及Nexters Inc.的股票
我們記錄了一般的股份支付費用 以及我們的中期簡明綜合損益表和其他全面收益的行政費用、遊戲運營成本和銷售和營銷費用。
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中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
下表彙總了截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月的股份支付費用 :
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月
個月 March 31, 2021 | |||||||
B類綜合體 歸屬 | 248 | — | ||||||
複雜的上市條件 | — | 390 | ||||||
員工 股票期權計劃 | 817 | — | ||||||
已記錄的費用合計 | 1,065 | 390 | ||||||
其中, 確認: | ||||||||
在遊戲運營成本內 | 32 | — | ||||||
在銷售和營銷費用內 | 64 | — | ||||||
在一般和行政費用內 | 969 | 390 |
關於截至2021年3月31日止三個月的以股份為基礎的支付開支 ,我們確認其他儲備增加40,因為它對應於購股權的權益結算部分 ,負債增加350,因為它對應於非基於股份的現金選擇。
關於截至2022年3月31日止三個月的以股份為基礎的付款開支 ,我們確認其他儲備增加1,065,因為它對應於購股權的權益結算部分 。
2021年授予的股票期權
股票期權只有服務條件。
我們 使用Black-Scholes-Merton定價模型估算了授予獎勵的公允價值,並考慮了授予期權的條款和條件 。
下表列出了每個期權的公允價值以及用於估計授予日公允價值的相關假設:
評估日期(授予日期) | 2021年11月16日至30日 | |
歸屬期間 | 60-90個月,視員工而定 | |
市場價,美元 | From 7.86 to 8.71 | |
執行價,美元 | 0或10,具體取決於撥款 | |
預期波動率 | 36.15-37.88% | |
股息率 | 0.0% | |
無風險利率 | 1.18-1.27% | |
一個期權的平均FV,美元 | 3.57 |
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
下表彙總了截至2022年3月31日的三個月的已確認費用 代表對授予日期權在歸屬期間的公允價值的進一步確認:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月 March 31, 2021 | |||||||
與所述條件有關的費用 | 817 | — | ||||||
已記錄費用總額 | 817 | — |
修改後的複雜期權
根據2016年採納的LTIP,公司於2019年1月1日向一名員工和一名非員工授予B類股票期權,條件為服務條件和基於業績的非市場歸屬條件(每個管理賬户的淨收益門檻)。 期權的合同期限為十年。授予獎勵的公允價值按授予日公司100%股本的公允價值(權益價值-“EV”)計算,經因缺乏市場價值(DLOM)而折價調整後乘以相應部分的所有權份額。EV是根據可比公司的EV/OCI倍數估計的。概率判定採用蒙特卡羅模擬方法,在此基礎上進行識別判斷。
就估值而言,每個業績條件門檻均被視為一個單獨的期權,並對歸屬期間進行單獨估值。
下表顯示了期權的公允價值和相關參數,用於估計我們期權在授予日的公允價值和歸屬的概率:
評估日期(授予日期) | 2019年1月1日 | |
股權價值,百萬美元 | 132 | |
預期波動率 | 41.00% | |
股息率 | 6.80% | |
代理淨收入指標 | 0.041201 | |
因缺乏適銷性而打折* | 8.40% | |
1,300個複雜期權的FV合計** | 7,856.12 |
*- 適用於公允價值估計結果。
**- 與Nexters Global股票相關的1,300個複雜期權的總FV在2021年11月被修改為與Nexters Inc.股票相關的4,414,608個複雜期權 。
上述期權在2021年初的執行價為0.00美元
作為新員工持股計劃的一部分,本公司已於2021年11月修改了複雜期權。根據修改後的計劃,部分 選項的非市場表現條件被消除,它們只包括服務條件。對於其餘選項,修改了 業績條件,以便只修改非市場業績目標。本公司認為該項修改 對受助人有利。將授予的購股權數量根據管理層對非市場業績目標未來實現情況的評估進行了調整。剩餘授出日期公允價值已應用於經修訂股份數目 購股權,並於經修訂歸屬期間於2021年12月31日確認。截至2022年3月31日,管理層審閲了對未來非市場業績目標實現情況的評估,並將授予日剩餘公允價值應用於修訂後的股票 期權數量。
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
下表 彙總了與上述選項相關的已確認費用:
截至2022年3月31日的三個月 | 截至三個月 March 31, 2021 | |||||||
與僅具有服務條件的選項相關的費用 | 100 | — | ||||||
與業績尚未履行的期權相關的費用非市場條件 | 148 | — | ||||||
已記錄費用總額 | 248 | — |
複雜條件,取決於 列表
根據 ,在交易中倖存的實體的LTIP股票期權於2020年11月18日授予一名員工,附帶服務條件 和一系列與上市相關的基於業績的非市場歸屬條件。期權的合同期為2年。 由於協議包含一項條款,允許員工酌情收取現金對價或期權,我們將以下 協議視為既包括負債部分又包括股權部分的複合金融工具。
我們 首先估計現金對價的公允價值,然後估計權益部分的公允價值。現金代價的公允價值估計為假設歸屬日期相關現金支付的面值。我們使用Black-Scholes-Merton定價模型估計已授予的 獎勵的公允價值,同時考慮到當期授予和計入期權的條款和條件 。
下表列出了每個期權的公允價值以及用於估計授予日我們的 期權的權益部分的公允價值的相關假設:
評估日期(授予日期) | 11月18日, 2020 | 11月18日, 2020 | ||
歸屬期間 | 12個月 | 8個月 | ||
市場價,美元 | 9.91 | 9.91 | ||
執行價,美元 | 10.00 | 10.00 | ||
預期波動率 | 34.8% | 34.8% | ||
股息率 | 0.0% | 0.0% | ||
無風險利率 | 0.11% | 0.11% | ||
因缺乏適銷性而打折 | 不適用 | 不適用 | ||
期權的FV,美元 | 1.34 | 1.11 |
為了估值的目的,每個履約條件閾值被視為三個單獨的子期權,具有不同的歸屬期限估值。
已執行前兩個子選項在2021年期間。未償還的 子期權於2021年11月30日修改,導致子期權的分類更改為股權結算。上述期權在2021年初的執行價在修改前為10.00美元,修改後為0.00美元。
下表彙總了與上述選項相關的確認費用 :
截至三個月 March 31, 2022 | 截至三個月 March 31, 2021 | |||||||
與尚未履行的條件有關的開支 | — | 390 | ||||||
已記錄費用總額 | — | 390 |
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截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
27. | 承付款和或有事項 |
税收
雖然我們一般不對通過第三方平臺訪問和運營的遊戲產生的税收負責,但我們負責對在我們自己的平臺和/或在 法律要求遊戲發行商通過第三方平臺向用户提供遊戲的國家/地區訪問和運營的遊戲產生的收入徵收和匯出適用的銷售額、附加值、使用税或類似的税。此外, 美國越來越多的州已經考慮或通過了法律,試圖對州外的公司施加徵税義務 。歐盟的情況也是如此,可能會對在歐盟內向消費者進行數字銷售的公司徵收增值税或數字服務税。此外,美國最高法院最近在南達科他州訴WayFair,Inc.等人案中裁定,在線銷售商可以被要求收取銷售額和使用税,儘管 在客户所在的州沒有實際存在。作為對WayFair或其他方面的迴應,美國許多州已經開始實施此類義務,美國其他州或地方政府可能會通過或開始執行法律,要求我們在其管轄範圍內計算、徵收和 匯出銷售税。此外,隨着IT行業税收的快速發展,各種税務機關可能會對某些協議或納税安排做出與本公司不同的解釋(包括識別納税人身份和確定納税居住地)。美國一個或多個州或其他國家或司法管轄區的成功主張 要求我們在目前不徵税的地方徵税,或在我們目前徵收某些税款的司法管轄區徵收更多税款 , 可能導致鉅額債務,包括過去銷售的税款以及利息和罰款,並可能為我們造成重大行政負擔或以其他方式損害我們的業務。
儘管俄羅斯當局在過去十年中對税收制度進行了改進,並發展了俄羅斯的税收立法和執法實踐,但俄羅斯的税收立法 仍然可能發生變化,有時可能會受到不同的解釋,甚至是不一致和選擇性的執法。
我們相信,這些中期簡明綜合財務報表反映了我們對税務負債和不確定税務狀況的最佳估計,並在這些中期簡明綜合財務報表中進行了適當的核算和(或) 披露。
保險
本集團並無就其業務或公眾責任或其他可保風險(例如與網絡安全有關的風險)保單。沒有重大的實物資產需要投保。管理層考慮了為各種風險投保的可能性,但在管理層看來,保險的成本大於收益。
數據隱私和安全
我們收集、處理、存儲、使用和共享數據,其中一些數據包含個人信息,包括我們球員的個人信息。因此,我們的業務受管理數據隱私、數據保護和安全(包括個人信息的收集、存儲、使用、處理、傳輸、共享和保護)的 多項聯邦、州、地方和外國法律、法規、監管代碼和指南的約束。 此類法律、法規、監管代碼和指南可能在不同司法管轄區之間不一致,或與其他規則衝突。
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(除非另有説明,否則以千美元為單位)
數據隱私和安全法規的範圍在全球範圍內持續發展,我們認為美國和其他司法管轄區可能會在這一領域採用越來越嚴格的法規。此外,歐盟、塞浦路斯和英國已經通過了全面的數據保護和安全法律。2016年4月27日歐洲議會和理事會關於在處理個人數據和自由移動此類數據方面保護自然人的歐盟條例(EU)2016/679,並廢除於2018年5月生效的第95/46/EC(一般數據保護條例)指令或GDPR,以及英國GDPR,每個指令都由國家法律補充,(統稱為,適用的數據保護法)對歐洲經濟區(EEA)和英國的個人數據的控制者和處理者提出了嚴格的要求,例如,包括獲得個人同意以處理其個人數據的更高標準,對個人更有力的披露和加強的個人數據權利 制度,以及縮短數據泄露通知的時間。適用的數據保護法創建了適用於我們的業務和一些參與者的新的合規義務 ,這可能要求我們自行決定如何解釋和執行這些義務,改變我們的業務做法,並使我們面臨消費者或消費者組織因涉嫌違反數據保護法和存在重大聲譽損害風險而提起的訴訟(包括集體訴訟或類似的代表訴訟)。適用的數據保護法律增加了對違規行為的經濟處罰(包括可能高達上一財年全球年收入4%或2000萬歐元的罰款, 或在英國為1750萬GB(以較高者為準)(對於最嚴重的違規行為)。
如果我們未能或被認為未能遵守我們發佈的隱私政策、我們對玩家或其他第三方的隱私相關義務,或與隱私、數據保護或信息安全相關的任何其他法律義務或法規要求, 可能會 導致政府調查或執法行動、訴訟、索賠(包括集體訴訟)或消費者權益倡導團體或其他人對我們的公開聲明,並可能導致重大責任,導致我們的玩家失去對我們的信任,否則 將對我們的聲譽和業務產生實質性和不利影響。
網絡安全
我們的信息技術可能會受到網絡攻擊、病毒、惡意軟件、入侵、盜竊、計算機黑客攻擊、員工失誤或瀆職或其他安全漏洞的影響。黑客和 數據竊賊日益老練,並進行大規模且複雜的自動化攻擊。我們的系統和存儲在 這些系統上的數據也可能容易受到安全事件或安全攻擊、破壞或盜竊行為、激進的 實體的協同攻擊、數據錯放或丟失、人為錯誤或其他類似事件的影響,這些事件可能會對我們的系統和存儲在這些系統上的數據以及我們業務合作伙伴的數據產生負面影響。我們不為與網絡安全事件相關的損失提供保險,這可能會增加業務可能遭受網絡攻擊的任何潛在損害。我們可能無法承保因安全漏洞、網絡攻擊和其他類型的非法活動或此類事件造成的任何中斷而可能產生的所有索賠, 並且我們可能遭受可能對我們的業務產生重大不利影響的損失。
監管環境
2017年12月,蘋果更新了其服務條款 ,要求包括“獎品箱”的應用程序的發佈者在購買之前向客户披露收到 每個獎品箱中每種類型商品的機率。谷歌在2019年5月也同樣更新了服務條款。獎品盒是免費手機遊戲中常用的 貨幣化技術,玩家可以獲得虛擬獎品盒,但在打開獎品盒之前,玩家不知道他或她將收到哪些 虛擬物品(可能是常見的、稀有的或極其稀有的物品,也可能是玩家庫存中已有物品的複製品)。
此外,美國、歐洲、澳大利亞和其他司法管轄區正在進行學術、政治和監管方面的討論,討論某些遊戲機制(如獎品盒)是否應該受到比其他遊戲類型或機制更高級別或不同類型的監管,以保護消費者、尤其是未成年人和易上癮的人,如果是這樣的話,此類監管應包括什麼。此外,在比利時和荷蘭受到限制後,英國上議院最近發佈了一份報告,建議將儲物箱 納入賭博立法和監管的範圍內。
在我們的一些遊戲中,某些機械師可能會被認為是戰利箱。國際司法管轄區的新法規可能會因司法管轄區的不同而有很大差異 ,我們可能會被要求遵守,可能會要求修改或從遊戲中移除這些遊戲機制,由於披露或其他法規要求而增加我們遊戲的運營成本,影響玩家參與度和貨幣化,或者 以其他方式損害我們的業務業績。很難預測現有的或新的定律如何應用於這些或類似的遊戲機制 。如果我們根據這些法律或法規承擔責任,我們可能會受到直接損害,我們可能會被迫實施新的 措施來減少我們對這一責任的風險敞口。這可能需要我們花費大量資源或修改我們的遊戲,這 將損害我們的業務、財務狀況和運營結果。此外,由於訴訟和立法建議可能損害我們的聲譽或以其他方式影響我們的業務增長,人們對責任問題的關注增加了。因此潛在責任而產生的任何成本都可能損害我們的業務、財務狀況或運營結果。
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(除非另有説明,否則以千美元為單位)
本集團的經營環境
從2022年2月開始,多個國家宣佈進一步延長美國、英國和歐盟早些時候在2014年對俄羅斯聯邦實施的制裁。盧布利率大幅上升 。後來,俄羅斯中央銀行幾次降低了關鍵利率。然而,上述因素的綜合作用導致獲得資金的渠道減少、資金成本上升以及未來經濟增長的不確定性,這可能會對集團未來的財務狀況、經營業績和業務前景產生負面影響。本集團管理層相信其正採取適當的 措施以支持本集團業務在目前情況下的可持續性。管理層評估,由於支付對用户的 限制,與沒有此類限制的運營環境相比,本集團2022年FSU部門預訂量不足的影響達14,519人。
在新實施的制裁措施的推動下,截至2022年2月28日,納斯達克和紐約證券交易所對包括Nexters Inc.在內的多家在俄羅斯有業務的公司的證券實施了暫停交易,目前仍在暫停。
新冠肺炎的涵義
2020年3月11日,世界衞生組織宣佈新冠肺炎冠狀病毒爆發為大流行,以承認其在全球迅速傳播。許多政府 已採取措施幫助控制和/或延緩病毒的傳播,包括:要求可能受影響的人進行自我隔離/隔離,實施社會距離措施,控制或關閉邊境和‘封鎖’城市/地區甚至整個國家。這些措施放慢了腳步,可能會繼續影響塞浦路斯和世界經濟。截至財務報表發佈之日,本公司並不知悉任何與新冠肺炎有關的特定事件或情況需要本公司 更新其估計或判斷或調整其資產或負債的賬面價值。我們基於最近業績和當前估計的流動性分析表明,在可預見的未來,我們有足夠的資源為我們的運營提供資金。
28. | 報告所述期間之後發生的事件 |
可轉換票據票據
作為與CastCrown Limited股份購買協議的一部分,本公司於2022年3月30日簽訂了一項無抵押可轉換票據協議,金額高達16,000美元,年利率為7%。截止日期為2025年3月31日。第一批價值1,500英鎊的票據於2022年4月1日收購,第二批金額為6,000英鎊的債券於2022年5月31日收購。本公司將根據CastCrown Limited在2024年12月31日之前實現某些業績目標的情況,購買總額為8,500美元的額外票據。除非CastCrown Limited在此之前達到了業績目標,否則公司可以在不早於2024年12月31日的時間轉換票據。
人員調動和人員編制優化
7月12日, 2022公司董事會批准搬遷計劃的主要條件如下:
· | 到2022年底,集團將把大約600名集團員工從俄羅斯和貝洛魯斯遷往塞浦路斯、亞美尼亞和其他“安全港”國家; |
· | 本集團應要求最近收購的公司的管理層使用類似的舉措來減少在俄羅斯的運營風險。 |
本公司管理層亦於2022年6月因應不斷轉變的經營環境,決定裁減本集團人員約235人。 本集團於2022年6月及7月基本完成裁員。
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Nexters Inc.
中期簡明合併財務報表附註
截至2022年3月31日和2021年3月31日的三個月
(除非另有説明,否則以千美元為單位)
出售俄羅斯子公司
2022年7月12日,公司董事會決定,作為更廣泛戰略的一部分,儘可能減少公司控制範圍內的俄羅斯國家風險敞口,出售公司全資子公司Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Lightmap LLC特許資本的100%股份,以及GamePositive LLC特許資本的70%股份,金額分別不低於 200、100、100和100俄羅斯盧布。處置損失的大致數字如下:
收到的現金 | 9 | |||
淨資產減少,包括: | ||||
持有待售資產 | (15,081 | ) | ||
為出售而持有的負債 | 12,629 | |||
淨資產總額 | (2,452 | ) | ||
NCI處於可支配狀態 | 275 | |||
出售子公司虧損 | (2,168 | ) | ||
收到的對價,以現金支付 | 9 | |||
處置的現金和現金等價物 | (7,699 | ) | ||
現金淨流出 | (7,690 | ) |