太陽鄉村航空控股公司。
2005年貨運路
明尼蘇達州明尼阿波利斯，郵編：55450

June 17, 2022

通過埃德加

美國證券交易委員會公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區20549

尊敬的盧女士和巴斯柯克女士：

本函 是對美國證券交易委員會(“委員會”)員工於2022年6月9日致Sun Country Airlines Holdings，Inc.(“本公司”)的一封信(“意見信”)中收到的關於截至2021年12月31日的財政年度的10-K和10-K/A表格以及2022年5月5日提交的8-K表格的評論的迴應。

為方便您 ，我們在下面列出了員工的意見，然後是公司對此的迴應。

2022年5月5日提交的8-K表格

附件99.1

調整後EBITDAR與公認會計準則的核對 淨收益，第12頁

公司尊重員工的意見，並將 修改未來的文件，以刪除任何提及調整後EBITDAR或調整後EBITDAR利潤率的內容。如果公司決定在未來的文件中包括非GAAP 業績衡量標準，公司將參考調整後的EBITDA和調整後的EBTIDA利潤率。此方法與更新的非公認會計準則合規性和披露問題100.01一致，因為這些措施包括飛機租金，如上所述，這是運營我們業務所必需的正常、經常性、現金運營費用。此外，如果這些衡量標準在我們未來的文件中被引用，公司將繼續採用可比的GAAP績效衡量標準(即淨收入)，提供從淨收入到EBITDA的對賬，並將繼續聲明，這些非GAAP衡量標準不應被孤立地視為 ，或作為根據GAAP計算的績效衡量標準的替代。

美國證券交易委員會

June 17, 2022

第2頁

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如果您對本信中的回覆有任何疑問，請撥打(651)905-2718與下文簽名人聯繫。