附件99.1
獨立審計師報告
致股東和高級職員
天空中的餡餅，Inc.
伍茲霍爾，馬薩諸塞州
有保留的意見
我們已審計了隨附的Pie in the Sky，Inc.(馬薩諸塞州的一家公司)的財務報表，其中包括截至2021年12月31日的資產負債表，以及截至該年度的相關收益表、留存收益和現金流量表，以及財務報表的相關附註。
吾等認為，除本報告保留意見基礎一節所討論的計算折舊的影響外，第一段所指的財務報表在所有重要方面均公平地列報Pie in the Sky，Inc.於2021年12月31日的財務狀況，以及其經營業績及截至該日止年度的現金流量，並符合美國普遍接受的會計原則。
保留意見的依據
該公司已根據聯邦所得税要求的修改後的加速成本回收制度(MACRS)計算了幾項主要資產的折舊，該制度不將折舊分配給資產估計使用壽命內的費用。我們認為，這些資產應在其估計使用年限內折舊，以符合美利堅合眾國普遍接受的會計原則。如果財務報表根據直線折舊法對這一偏離美國公認會計原則的情況進行更正，截至2021年12月31日，累計折舊將減少18,168美元，截至那時的一年，淨收益將增加7,022美元。
我們按照美利堅合眾國普遍接受的審計標準進行審計。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的“審計師對財務報表的審計責任”一節中作了進一步説明。我們被要求獨立於Pie in the Sky，Inc.，並根據與我們的審計相關的道德要求履行我們的其他道德責任。我們相信，我們所獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們有保留的審計意見提供依據。
財務報表的管理責任
管理層負責根據美國公認的會計原則編制及公平列報財務報表，並負責設計、實施及維持與編制及公平列報財務報表有關的內部控制，以確保財務報表不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
在編制財務報表時，管理層須評估是否有整體考慮的情況或事件令人對Pie in the Sky，Inc.在財務報表可供發佈之日起一年內繼續經營的能力產生重大懷疑。
John F.Coggin，註冊會計師
222瓦拉斯柯利納斯大道1650號
德克薩斯州歐文，郵編：75039
審計師對財務報表審計的責任
我們的目標是獲得合理的保證，説明財務報表作為一個整體是否沒有重大錯誤陳述，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證，但不是絕對保證，因此不能保證按照公認的審計準則進行的審計在存在重大錯報時總是能發現該錯報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上，因此不能發現由欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。如個別或整體錯誤陳述極有可能影響合理使用者根據財務報表作出的判斷，則被視為重大錯誤陳述。
在按照公認的審計準則進行審計時，我們：
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| · | 在整個審計過程中，保持專業判斷和專業懷疑態度。 |
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| · | 識別和評估財務報表重大錯報的風險，無論是由於欺詐還是錯誤，並針對這些風險設計和執行審計程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。 |
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| · | 瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合情況的審計程序，但不是為了表達對Sky，Inc.內部控制派的有效性的意見。因此，沒有表達這樣的意見。 |
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| · | 評價管理層使用的會計政策的適當性和重大會計估計的合理性，以及評價財務報表的整體列報。 |
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| · | 最後，根據我們的判斷，是否存在一些條件或事件，從總體上考慮，會對Pie in the Sky，Inc.作為一家持續經營的公司在合理的一段時間內繼續經營的能力產生重大懷疑。 |
我們被要求就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。
John F.Coggin，註冊會計師
德克薩斯州歐文75039
April 30, 2022
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天空中的派，Inc.
資產負債表
2021年12月31日
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| 2021年12月31日 |
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| 資產 |
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| |
| 流動資產 |
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| 銀行裏的現金 |
| $ | 788,916 |
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| 應收關聯方借款 |
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| 138,506 |
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| 庫存 |
|
| 2,500 |
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| 投資--互惠基金 |
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| 883,228 |
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| 流動資產總額 |
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| 1,813,150 |
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| 固定資產 |
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| 裝備 |
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| 418,470 |
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| 傢俱和固定裝置 |
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| 123,336 |
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| 商譽 |
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| 25,000 |
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| 車輛 |
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| 31,094 |
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| 累計折舊 |
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| (586,270 | ) |
| 固定資產總額 |
|
| 11,630 |
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| 總資產 |
|
| 1,824,780 |
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| 負債與權益 |
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| 流動負債 |
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| 應付帳款 |
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| 75,149 |
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| 未完成的禮品卡 |
|
| 3,458 |
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| 應繳税金 |
|
| 27,881 |
|
| 流動負債總額 |
|
| 106,488 |
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| 總負債 |
|
| 106,488 |
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| 股東權益 |
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| 股本(1.00美元面值，1,000美元授權股票， |
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| 1,000 |
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| (已發行及未償還) |
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| 留存收益 |
|
| 1,717,292 |
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| 總股本 |
|
| 1,718,292 |
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| 總負債和股東權益 |
| $ | 1,824,780 |
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附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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天空中的派，Inc.
損益表和留存收益表
截至2021年12月31日止的年度
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| 2021 |
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| 收入 |
|
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| 銷售額 |
| $ | 1,981,954 |
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| 總收入 |
|
| 1,981,954 |
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|
|
|
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|
|
| 銷貨成本 |
|
|
|
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| 銷貨成本 |
|
| 591,413 |
|
| 商品銷售總成本 |
|
| 591,413 |
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|
|
|
|
|
| 毛利 |
|
| 1,390,541 |
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|
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|
| 費用 |
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| 廣告費 |
|
| 169 |
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| 汽車消費 |
|
| 1,426 |
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| 銀行手續費 |
|
| 2,950 |
|
| 薪酬和福利 |
|
| 59,609 |
|
| 計算機和互聯網費用 |
|
| 2,840 |
|
| 折舊 |
|
| 18,250 |
|
| 到期和認購 |
|
| 908 |
|
| 保險 |
|
| 41,152 |
|
| 營業執照和許可證 |
|
| 737 |
|
| 商户帳户費 |
|
| 49,006 |
|
| 入住費 |
|
| 32,676 |
|
| 辦公用品 |
|
| 5,788 |
|
| 郵資和派遞 |
|
| 2,921 |
|
| 印刷和複製 |
|
| 3,093 |
|
| 工資單費用 |
|
| 666,694 |
|
| 工資税 |
|
| 96,040 |
|
| 專業費用 |
|
| 17,765 |
|
| 房租費用 |
|
| 121,122 |
|
| 維修和保養 |
|
| 32,369 |
|
| 税費支出 |
|
| 23,469 |
|
| 旅行和娛樂費用 |
|
| 988 |
|
| 制服 |
|
| 1,600 |
|
| 公用事業 |
|
| 10,363 |
|
| 總費用 |
|
| 1,191,935 |
|
|
|
|
|
|
|
| 普通淨收入 |
|
| 198,606 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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天空中的派，Inc.
損益表和留存收益表
截至2021年12月31日止的年度
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|
| 2021 |
| |
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| |
| 其他收入/支出： |
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| 資本利得分配 |
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| 3,215 |
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| 股息收入 |
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| 5,896 |
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| 未實現損益 |
|
| (15,745 | ) |
| 贈款 |
|
| 1,230,833 |
|
| 利息支出 |
|
| (1,000 | ) |
| 其他 |
|
| 16,218 |
|
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|
| 1,239,417 |
|
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|
|
|
|
|
| 淨收入 |
|
| 1,438,023 |
|
| 期初留存收益 |
|
| 279,269 |
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| 期末留存收益 |
| $ | 1,717,292 |
|
附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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天空中的派，Inc.
現金流量表
截至2021年12月31日止的年度
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|
| 2021 |
| |
| 經營活動 |
|
|
| |
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| |
| 淨收入 |
| $ | 1,438,023 |
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| 調整以對淨收益進行調節 |
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| 要使運營部門提供的現金淨值： |
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| 折舊 |
|
| 18,250 |
|
| 應收貸款 |
|
| (103,506 | ) |
| 應付帳款 |
|
| 75,149 |
|
| 共同基金的投資 |
|
| (883,228 | ) |
| 應繳税款 |
|
| 27,410 |
|
| 其他 |
|
| (15,547 | ) |
| 經營活動提供的淨現金 |
|
| 556,551 |
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| 投資活動 |
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| 投資活動提供的現金淨額 |
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| - |
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| 融資活動 |
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| 融資活動提供的現金淨額 |
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| - |
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| 當期現金淨增 |
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| 期初現金 |
|
| 232,365 |
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| 期末現金 |
| $ | 788,916 |
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| 其他數據： |
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| 支付的利息費用 |
|
| 1,000 |
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附註是這些財務報表不可分割的一部分。
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天空中的派，Inc.
財務報表附註
截至2021年12月31日止的年度
注1.組織性質
Pie in the Sky，Inc.(“The Company”)在馬薩諸塞州經營一家咖啡館和麪包店。該公司向當地社區和該地區的遊客提供有機現煮咖啡飲料、散裝咖啡、糕點、早餐和午餐、禮品卡和商品。Sky Bakery&Café派一週7天，一年364天營業，季節性時間從早上5點到晚上10點。
附註2.主要會計政策摘要
會計核算方法
本公司按照美利堅合眾國公認的會計原則，按照權責發生制會計方法保存賬簿和記錄以及相應的財務報表。
預算的使用
按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則編制財務報表，要求管理層作出估計和假設，以影響在財務報表之日報告的資產和負債額以及披露或有資產和負債以及報告期內報告的收入和費用。實際結果可能與這些估計不同。管理層定期評估編制財務報表時使用的估計數是否繼續合理。對所用估計數的適當調整(如果有的話)將根據此類定期評估進行前瞻性調整。有理由認為，短期內、一年內可能會發生變化，從而影響管理層對完工方法百分比、壞賬準備、應計費用和正在進行的工作的完成率的估計。
資產負債表分類
該公司在流動資產和負債中包括根據可能超過一年的建築合同應收和應付的留存款項。一年期間用於對所有其他流動資產和負債進行分類。
現金和現金等價物
現金等價物是指原始到期日為三個月或以下的短期、有息、高流動性的投資，除非該等投資是為了滿足資本性質的限制而持有的。此外，存單被視為流動資產，因為它們可以立即轉換為現金，儘管提早取款會受到懲罰。
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天空中的派，Inc.
財務報表附註
截至2021年12月31日止的年度
附註2.主要會計政策摘要，續
收入確認
收入在將承諾的產品或服務的控制權轉讓給客户時確認，金額反映了公司預期從這些產品或服務的交換中獲得的對價。鑑於該公司的業務性質，收入一般在銷售點確認。
財產和設備
財產和設備按成本列報。折舊採用MACRS法計算資產的估計使用年限，從5年到7年不等。租賃改進按直線攤銷，按改進的估計使用年限或租賃期中較短者攤銷。修理費和維護費在發生時記入費用。
對於出售或以其他方式處置的資產，成本和相關的累計折舊從賬户中扣除，任何相關的收益或損失都反映在該期間的收入中。
長期資產減值準備
每當事件或情況顯示長期資產的賬面價值可能無法完全收回時，本公司便會審核該等資產的減值。當預期因使用資產而產生的未貼現估計未來現金流量總和少於賬面價值時，即出現減值。如果存在減值，則減值資產的賬面價值將降至其公允價值。截至2021年12月31日止年度，並無確認長期資產的減值虧損。
廣告費
廣告費用在發生時計入費用。截至2021年12月31日的年度內，廣告總成本微乎其微。
所得税
所得税準備金沒有反映在財務報表中。該公司已選擇作為S分章公司在美國國税局納税。因此，公司是一個“傳遞”實體，所有收入和/或損失都直接轉嫁給股東。本公司須繳交馬薩諸塞州特許經營税，截至財務報表為止並無負債。
如果不確定的税務狀況很可能會導致重大負債，並且可以估計該負債的金額，則應計該估計負債。如果公司未來產生任何所得税債務，任何所得税債務的利息將報告為利息支出，任何所得税的罰款將報告為所得税。截至2021年12月31日，沒有不確定的納税頭寸。
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天空中的派，Inc.
財務報表附註
截至2021年12月31日止的年度
附註2.主要會計政策摘要，續
集中風險
該公司的收入是集中的。該公司位於馬薩諸塞州伍茲霍爾的單一地點，因此受到伍茲霍爾和馬薩諸塞州經濟環境的影響，而後者又受到旅遊活動的顯著影響。
管理評審的後續事件和日期
這些財務報表已針對2022年4月30日之前發生的後續事件進行了更新，2022年4月30日是這些財務報表可以發佈的日期。
附註3.關聯方應收貸款
截至2021年12月31日，來自關聯方的應收貸款為138,506美元。
注4.所得税
聯邦國税局提交的報税表在提交後的三年內仍可接受國税局的潛在審查。目前的開放時間是2018年後的幾年。
附註5.關聯方交易
本公司與Martha Ertman LLC簽訂了按月租約，Martha Ertman LLC由本公司的唯一所有者擁有。此外，Martha Ertman，LLC擁有Pie in the Sky經營的物業，該物業的抵押貸款由該公司擔保。該公司還向關聯方提供貸款。
注6.租約
該公司有各種經營租約。以下是未來最低租金的支付時間表：
| 年 |
| 位置 |
| 金額 |
| 2021 |
| 伍茲洞 |
| 1-5月每月4,335美元 |
| 2021 | 伍茲洞 | 5月至12月每月5,806美元 | ||
| 2021 | 伍茲洞 | 1-12月1,000美元/月 |
截至2021年12月31日的年度租金總額為121,122美元。
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天空中的派，Inc.
財務報表附註
截至2021年12月31日止的年度
附註7.公允價值計量
本公司按公允價值記錄金融資產和金融負債。公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售資產所收到的價格或轉移負債所支付的價格(退出價格)。該公司納入了市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設，並最大限度地利用市場數據。這些公允價值計量包含了不履行風險(即債務無法履行的風險)。在計量公允價值時，本公司反映信用風險對負債以及任何抵押品的影響。本公司在計量資產公允價值時亦會考慮交易對手的資信狀況。
本公司採用三種估值方法中的任何一種來計量公允價值：市場法、收益法和成本法，以根據被計量的資產或負債的性質以及用於實現公允價值的投入的可靠性來確定適當的估值方法。
本公司一般在非經常性基礎上應用公允價值技術，與評估與長期資產有關的潛在減值損失有關。
在應用估值技術時使用的投入包括市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設(即關於風險的假設)。輸入可以是可觀測的，也可以是不可觀測的。本公司在本公司的估值技術中使用可觀察到的輸入，並根據適用的會計準則建立的公允價值層次對這些輸入進行分類，該指導對這些輸入進行優先排序。公允價值體系對相同資產或負債的活躍市場的未調整報價給予最高優先權(第1級計量)，對不可觀察到的投入給予最低優先權(第3級計量)。
這三個級別的定義如下：
第1級-估值方法的投入為活躍市場中相同資產或負債的報價(未經調整)。
第2級--估值方法的投入包括活躍市場中類似資產和負債的報價，以及該資產或負債在基本上整個金融工具期限內可直接或間接觀察到的投入。
第3級-估值方法的投入不可觀察，對公允價值計量具有重要意義。
金融工具在估值層次中的分類是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。本公司對某一特定投入對整個公允價值計量的重要性的評估需要作出判斷，並考慮該資產或負債特有的因素。
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天空中的派，Inc.
財務報表附註
截至2021年12月31日止的年度
附註7.公允價值計量，續
公允價值計量如下：
| 2021年12月31日 |
| 1級 |
|
| 2級 |
|
| 3級 |
|
| 總計 |
| ||||
| 共同基金 |
| $ | 883,228 |
|
| $ | - |
|
| $ | - |
|
| $ | 883,228 |
|
附註8.承付款和或有事項
本公司面臨各種索賠和法律程序，涉及在其正常業務活動過程中出現的各種事項。管理層相信，就這類事項作出決議最終可能導致的任何責任，不會對本公司的財務狀況或經營業績產生重大影響。目前，管理層認為，所有懸而未決的法律或索賠事項將與任何公開事項的任何解決方案激烈競爭，這些事項將由保險覆蓋和/或對公司的財務狀況無關緊要。除正在施工的短期採購訂單外，該公司與供應商沒有任何採購承諾。未來沒有年度最低購買量協議。
附註9.應付票據
截至2021年12月31日，該公司沒有應付票據。
注10.固定資產
固定資產的組成部分和累計折舊按成本入賬，並根據聯邦所得税所需的修改後的加速成本回收制度(MACRS)進行折舊，該制度不會在資產的估計使用年限內將折舊分配給費用。
|
|
| 2021 |
|
|
| ||
| 裝備 |
| $ | 418,470 |
|
|
| |
| 傢俱和固定裝置 |
|
| 123,336 |
|
|
| |
| 商譽 |
|
| 25,000 |
|
|
| |
| 車輛 |
|
| 31,094 |
|
|
| |
| 累計折舊 |
|
| (586,270 | ) |
| 基於MACR，5-7年壽命 | |
| 固定資產淨值 |
| $ | 11,630 |
|
|
| |
截至2021年12月31日的年度折舊費用為18,250美元。
注11.新的宣佈
租契
2016年2月，FASB發佈了ASU 2016-02年度租約。這一更新要求承租人在租賃開始日確認租賃負債和使用權資產，租賃負債是承租人根據租賃產生的租賃付款的義務，按貼現計算，使用權資產是代表承租人在租賃期內使用或控制特定資產使用的權利的資產。2020年6月，財務會計準則委員會發布了ASU 2020-05，允許公司將申請推遲一年，使這些變化在2021年12月15日之後的年度報告期內對公司生效。公司決定推遲申請，目前正在評估採用這一準則對其財務報表的影響。
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