標普全球

水街55號

紐約州紐約市，郵編：10041

克里斯托弗·克雷格

高級副總裁總裁和首席會計官

T 212.438.0705

郵箱：christopher.Craig@splobal.com

Spglobal.com

15 June 2022

作者：埃德加 提交

美國證券交易委員會

公司財務部

貿易和服務辦公室

地址：東北F街100號

華盛頓特區，20549

收信人：納斯琳·穆罕默德和蘇英·理想汽車

回覆：標普全球公司。

2022年2月8日提交的10-K表格

2022年5月3日提供的表格8-K/A

File No. 001-01023

尊敬的穆罕默德女士、Ms.Li先生：

標普全球公司(S&P Global Inc.)(The Company)於2022年6月6日對歐盟委員會工作人員在2022年5月12日致公司的一封信中就公司於2022年5月3日提交的8-K/A表格提出的意見作出了迴應，並將本函作為補充。如我們於2022年6月9日與您討論過的，請查收我們6月6日回覆函所附的附表一和附表二的修訂本。修訂後的時間表反映了您在我們討論期間提供的意見，包括：(I)將所選第11條預計調整的撤銷和額外的非GAAP業績調整合併為一套非GAAP調整；和(Ii)在我們的非GAAP業績調整財務信息的標題中包括預計。

*****

如果您有任何問題，請不要猶豫與下面的簽名者聯繫。

真誠地

/s/ Christopher Craig

克里斯托弗·克雷格

總裁高級副總裁兼首席會計官

LOGO

標普全球

水街55號

紐約州紐約市，郵編：10041

克里斯托弗·克雷格

高級副總裁總裁和首席會計官

T 212.438.0705

郵箱：christopher.Craig@splobal.com

Spglobal.com

抄送：

Alma Rosa Montañez，助理企業祕書兼首席企業法律顧問

史蒂文·C·雅各布斯，安永律師事務所合夥人

梅雷迪思·B·克羅斯，Wilmer Cutler Pickering Hale and Dorr LLP合夥人

LOGO

經修訂的附表I及II

附表I

標準普爾全球公司

將預計財務指標與預計非GAAP業績調整財務信息進行對賬

截至2021年12月31日止的年度

以百萬美元為單位的金額

預計營業利潤

 $ 4,736 (a)

預計非GAAP業績調整

遞延收入

 $ 89 (b)

IHS Markit RSU和PSU

 105 (c)

遞延佣金

 (11 ) (d)

交易成本

 93 (e)

標普全球和IHS Markit留任獎金

 80 (f)

為內部開發的軟件增加攤銷

 (153 ) (g)

收購相關攤銷

 923 (h)

標普全球非公認會計準則業績調整

 360 (i)

IHS Markit非GAAP業績調整

 189 (j)

(收益)/出售資產的損失

 (522 ) (k)

與收購相關的獎金

 38 (l)

會計期間調整

 (64 ) (m)

Net ProForma非GAAP業績調整

 $ 1,127

預計非GAAP業績調整後營業利潤

 $ 5,863

備註

a)

同意標普全球2022年3月4日第11條預計合併簡明收入報表 。

b)

加上與IHS Markit收購的遞延收入公允價值減少相關的8,900萬美元收入。

c)

為了消除IHS Markit的限制性股票單位 (RSU)和績效股票單位(PSU)的未歸屬部分的影響，扭轉了RSU和PSU的價值增長，就好像交易發生在2021年1月1日，金額為1.05億美元。

d)

由於客户獲取成本重估而取消的1,100萬美元遞延佣金的回扣。

e)

為了消除標普全球和IHS Markit與收購相關的增量交易成本，在提交備考表格時已發生或預計發生但尚未確認的交易成本為9,300萬美元。

f)

取消標普全球和IHS Markit 8000萬美元的留任獎金。

g)

S&P Global和IHS Markit的折舊與IHS Markit資本化的軟件相關的1.53億美元。

h)

扣除與從IHS Markit收購的無形資產相關的攤銷費用9.23億美元。

i)

標普全球業績調整淨額為3.6億美元，涉及IHS Markit整合成本2.49億美元，與交易相關的無形資產攤銷9600萬美元，重組成本1900萬美元，以及資產出售收益400萬美元。整合成本包括1.2億美元的專業顧問費、4200萬美元的律師費、3400萬美元的保留成本、2800萬美元的租賃減值、2100萬美元的遣散費和400萬美元的其他成本。

j)

記錄IHS Markit業績調整1.89億美元，包括收購相關成本1.26億美元，與OSTTRA無形攤銷相關的3100萬美元，重組1800萬美元，以及資產減值1400萬美元。

k)

剔除與組建OSTTRA合資企業以及處置Root Metrics 和LifeSciences相關的收益。

l)

增加回購現貨和合並業績獎金。

m)

使IHS Markit的11月30日年末與標準普爾全球公司12月31日的年末保持一致。

第1頁(第3頁)

附表II

標普全球

調整預計財務 根據預計非GAAP業績調整後財務信息的衡量標準

標普全球

將預計財務指標與預計財務指標進行調整的補充分部分析 非GAAP業績調整後財務信息

截至2021年12月31日的年度

以百萬美元為單位的金額
形式上
標普全球
(a)		 形式上
非公認會計原則
性能
調整		 財務期
對齊
調整，調整
(n)		 形式上
非公認會計原則
調整後的績效
財務信息

細分市場收入

收視率

 $ 4,097 $ — $ — $ 4,097

市場情報

 3,976 (73 )(b)(k) (13 ) 3,890

大宗商品情報

 1,652 16 (b) 1 1,669

指數

 1,253 — (b) — 1,253

移動性

 1,209 26 (b) 11 1,246

工程解決方案

 380 10 (b) 1 391

淘汰

 (164 ) — — (164 )
12,403 (21 ) — 12,382

分部營業利潤

收視率

 2,619 4 (c)(l) — 2,623

市場情報

 1,217 4 (c)(d)(e)(f)(g)(k)(l)(m) (43 ) 1,178

大宗商品情報

 574 161 (c)(d)(f)(g)(l)(m) (2 ) 733

指數

 808 37 (c)(g)(l) — 845

移動性

 150 335 (d)(f)(g)(m) 7 492

工程解決方案

 62 27 (d)(f)(g)(m) (14 ) 75

未合併子公司淨收益(虧損)中的權益

 (41 ) 130 (k)(m) 1 90

公司

 (653 ) 493 (c)(d)(f)(h)(l)(m) (13 ) (173 )

營業利潤

 4,736 1,191 (64 ) 5,863

其他(收入)費用，淨額

 (64 ) — (2 ) (66 )

利息支出，淨額

 261 78 (i) (1 ) 338

權益損失法被投資人的所得税和權益税前收益

 4,539 1,113 (61 ) 5,591

所得税撥備

 918 244 (j) 51 1,213

淨收入

 3,621 869 (112 ) 4,378

減去：可歸因於非控股權益的淨(收益)虧損

 (238 ) — (3 ) (241 )

標普全球公司的淨收入。

 $ 3,383 $ 869 $ (115 ) $ 4,137

第2頁(第3頁)

備註

a)

道達爾同意標準普爾全球公司2022年3月4日第11條形式的合併簡明損益表；細分部門收入和營業利潤已與之前提交的財務報表和內部記錄進行了核對。

b)

加上與IHS Markit收購的遞延收入公允價值減少相關的8,900萬美元收入。

c)

取消標普全球和IHS Markit 8000萬美元的留任獎金。

d)

為了消除IHS Markit的RSU和PSU的未歸屬部分的影響，反映了價值的增加，就好像交易發生在2021年1月1日，金額為1.05億美元。

e)

由於客户獲取成本重估而取消的1,100萬美元遞延佣金的回扣。

f)

S&P Global和IHS Markit的折舊與IHS Markit資本化的軟件相關的1.53億美元。

g)

扣除與從IHS Markit收購的無形資產相關的攤銷費用9.23億美元。

h)

為了消除標普全球和IHS Markit與收購相關的增量交易成本，在提交備考表格時已經或預計將發生但尚未確認的9300萬美元。

i)

消除與IHS Markit債務增加相關的利息支出調整 至公允價值。

j)

分別取消與預計調整和業績調整相關的所得税費用。

k)

將MarkitSERV業務1.1億美元的收入和6000萬美元的營業利潤重新分類為未合併子公司淨收益(虧損)權益與OSSTRA合資企業的收入將從2021年9月1日起計入的地方一致。

l)

記錄標普全球業績調整3.6億美元，扣除產生成本的各個細分市場 。

m)

記錄IHS Markit業績調整2.95億美元，與出售資產淨收益5.22億美元相關的淨額被IHS Markit業績調整1.89億美元和產生成本的每個部門的收購相關獎金3800萬美元部分抵消。

n)

使IHS Markit的11月30日年末與標準普爾全球公司12月31日的年末保持一致。

第3頁